合同内控管理制度精选(九篇)

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第1篇：合同内控管理制度范文

关键词：企业财务；内控管理；制度建设；难点；解决措施

企业在社会经济发展过程中面临着激烈的竞争，企业要想提升自身竞争力，就要不断完善财务内控管理制度，有效的提高企业核心竞争力。但是因为各种因素的影响，导致企业内控管理制度建设存在一定的难度，不利于企业的可持续发展。企业要重视财务内控管理制度的作用，重点解决存在的难点问题，使企业财务内控管理制度不断完善，提高企业的生命力。

一、企业财务内控管理制度建设中的难点

(一)内控意识不到位

在实际运行过程中，一些企业领导建设财务内控管理制度，只是增加了内部控制的环节，从而影响到企业业务开展，不利于提升企业经济效益，因此他们认为不应该过多的设置财务内控。这就导致内控意识不到位，使员工产生抵触情绪，这不仅影响到内控设计，还会阻碍企业财务内控管理制度的执行，导致财务内控管理制度无法真正的执行下去。

(二)内控管理执行不到位

企业财务内控管理制度建设过程中，存在较多内控管理执行不到位的情况。例如，在资金管理方面因为管理疏漏等问题，账面无法及时进行处理，资金安全管理方面存在风险；在合同管理方面，一些合同管理不够严格，导致合同要素不全面，一些业务因为情况比较紧急，存在合同后补等情况；当前企业某些工程管理项目不够精细，这样不利于对于工程造价给予科学的预算和控制。

(三)缺乏内部控制人才

人才在财务内控怪制度建设过程中发挥出重要的作用，实施企业财务内控管理制度的过程中，实际上存在很多障碍因素，在加上惬意缺乏有关财务内控管理方面的人才，还有内控管理人员对业务了解不透无法渗透到企业经营全过程。

二、企业财务内控管理制度建设中难点的解决措施

(一)重视内控建设

财务内控管理制度建设是非常重要的，企业要重视内控管理和经营效率的作用。通过财务内控管理，使企业经营侠侣和效果不断得到提高，。惬意还要定期组织专题会议，培训企业员工的内控知识，让企业每一个员工都可以明确内控建设的作用，获得全体共识。

(二)完善组织机构和工作机制

财务内控管理制度的建设过程中，企业需要在公司内部建设控制委员会，主要负责任命相关工作人员作为内控联络人，完善组织机构管理职责，使各个部门各负其责，从而可以及时协调各种事项，提高内控工作的工作质量。风控委员会负责企业全面风险管控的组织领导，负责决策部署。，此外需要对于内部控制体系建设发挥统筹协调作用，审批有关内控工作的相关计划和各种类型的工作报告，还负责有关内控控制文件的，这样有利于审核企业各个部门的内控管理成绩。企业内控管理办公室，主要负责对于内控工作进行值和协调，制定具体的管理制度和管理方法，对于项目实施进度和质量给予严格的管控骗过你，此外加强还说呢和项目前期业务，实施系统的部署。编制和管理项目涉及到的文件和成果，并且负责整改内控缺陷，并且要上报给风控文员会，使其可以及时掌握内控工作的具体情况。建设内控专业小组之前，要以企业业务特点为基础，合理构建小组需要负责的问题，内控专业小组主要负责日常管理组、财务管理组、人资管理组等，战略维护组主要负责统筹内控工作，并且指导内控工作的进程，其他专业组需要促进企业的内控运营，纠正整改风险管控过程中的问题。

(三)开展风险评估

以企业管理经验为基础，收集风险信息，这样有利于实施风险辨别，召开会议，可以掌握在企业内控管理制度当中存在的风险点。组建专业机构实施评估面临的风险，确定控制点，完善风险责任部分，从而使内控工作开展更具针对性。充分利用风险评估的结果，玩撒谎呢惬意给财务管理部门的内控专业咨询机构，这样有利于查找需要的业务和项目，从而确定管理目标的风险点，明确哪些环节和项目需要得到改进，控制财务风险在可以承受的范围当中，结合企业自身特点，优化工作流程，实现业务的全流程设计。

三、结束语

在激烈的市场竞争当中，企业需要加强内部控制，通过内控管理工作提高企业核心竞争力。企业需要明确财务内控管理制度建设难点，使内部管理意识不断得到提高，为企业实施财务内控管理制度奠定坚实的基础，促进企业可持续发展。

参考文献：

[1]王书佳.新时期背景下企业财务管理内控制度建设及财务风险规避研究[J].财会学习，2017(08)：234-235.

[2]余海玲.房地产企业财务内控制度建设的几点创新分析[J].财经界(学术版)，2013(03)：199.

[3]张帅，李蕾，刘亭立.浅析通信企业IT系统内部控制建设现状与优化路径[J].中国集体经济，2012(30)：77+99.

第2篇：合同内控管理制度范文

一、重视管理制度和管理机构

制定正确的管理机制、健全管理机构是逐步加强海外项目财务管理的首要任务。如何加强海外项目的管理，需要从以下几个方面着手。第一，必须明确界定总公司和项目部等相关管理部门的职责,由于海外项目管理机制存在模糊不清的问题，所以需要尽量缩短其过渡期,只有这样才可能在明确职责的条件下,制定出清晰而有条理的管理制度。第二，要建立健全财务等重要部门的管理机构，管理部门的有效设立才能保证各项决策的正确实施。第三，明确划分出各财务人员行驶的职权、制定合理而严格的财务决策程序,这可以说是强化财务管理的先决条件。

二、内控管理

海外项目的内控管理要比国内内控管理急切而重要的多，因此要十分重视海外项目的内控管理。如何做到加强海外项目的内控管理，要做到以下几点。首先，要做好财务机构的内控管理，会计和出纳人员的安排就应做好，这要在项目前期做到两个职位的同时到位。要严格做到会计与出纳相互协调统一、相互紧密联系，针对财务人员回国休假的情况，要安排好其他人员继续工作和轮换班工作，紧急情况下，项目负责人可以临时指定替换人员。其次，关于财务授权问题，总公司要加强其涉外工程项目授权管理的控制。最后，加强会计监督职能。会计人员要认真履行其会计监督职能，要严格遵守总公司和项目部制定的各种内控管理制度，若有违反内控管理制度则要及时反映；项目负责人要积极支持会计人员工作，要以身作则。

三、资金管理

资金是企业正常运转的经济基础，现金流是执行涉外工程项目的基本条件，因而资金管理也就成为涉外工程项目财务管理的焦点和中心。笔者认为，要做好资金管理，应该从以三个方面入手：第一，统一集中管理境外资金。对项目工程尤其是重点项目的资金投入，要进行统一调度，实现集中管理，做到全面监控，以最小成本获得最大利益。第二，采取多种方法，降低外汇风险。目前我国的境外承包企业多是大型国有企业，而在公开市场上所采用的汇率等均是金融衍生工具，由于我国市场经济发展尚不成熟，交易在一定程度受到影响。要减小这种影响，在了解国内外银行远期汇率报价的基础上，可以通过与合同方协商采用固定汇率进行结算，以降低市场变化引起交易成本的增加；针对分包合同的签订，外汇币种应该与主合同所采用的尽量相同，以减少外汇多次转换引起的资金损失；要积极掌握银行远期报价，进行适当的远期外汇交易，降低外汇汇率损失。第三，加强和重视境外资金管理。要重视境外资金的安全，加强境外项目工程的物理防范其中财务室要配置一些必要的安全防范设备。

四、外账和纳税管理

做好外账管理，是规避境外企业纳税风险的有效途径。外账管理，是指对境外项目所在国的财务会计制度、税收政策进行的会计核算表和所编制的会计报表进行管理和控制。在建立外帐核算的基础上，境外企业要认真研究驻在国税收政策，作到依法纳税，合理避税，提高施工项目的经济效益。笔者认为，境外企业搞好纳税管理，应从以下几个方面入手：第一，施工企业要重视和认真研究境外项目所在国的税收政策和财政政策，结合本国自身的政策，在不违法的前提下，尽量做到减少不必要的税收费用。第二，重视合同中有关纳税的条款。第三，施工企业可以引用所在国的会计人员或会计师参与协助会计工作，包括编制符合当地税务部门要求的财务报表，以更容易通过当地税务部门的审查。

五、成本管理

第3篇：合同内控管理制度范文

[关键词]上市公司 内控体系 财务管理

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2015）41-0163-01

根据《企业内部控制规范讲解》一书中，共颁布了18个企业内部控制应用指引，其中涉及企业财务管理部分的内控体系建设可依据管理性质划分，一般属于控制活动的有筹资管理、资金运营、财务报告、资产管理、税务管理，属于控制手段的是预算管理，基本覆盖的风险控制点及业务流程约60个左右。在内控体系管理要求中，必须要按照控制手册要求的风险点和流程，完成手册的编制与调整、自我评价、内外部审计等工作。内控体系建设工作是一项长期任务，是企业加强自身防范风险能力的基本保障。内部控制要求公司内部对风险管理的着眼点不仅是事中事后的控制，而更重要的是业务行为的事前控制和会计信息资料的掌握。每个经济行为的发生必须在健康的体制下进行，还要具备健全的依据，也就是说不论是企业的大项目或小项目，都要求具有“天下大事，必做于细”的决心去做企业内控项目建设，最终让企业达到良性健康的发展。

一、内控体系建设财务部分常见问题

上市公司内控体系建设工作中，财务管理内控体系建设中常见问题主要体现在以下几个方面：

1、存在制度流程的设计缺陷，公司在建立制度流程时，未考虑公司的管理架构，或制度流程本身未包含子公司，也就是企业管理的眼光不够长远，未及时跟随发展战略进行调整，存在流程执行与实际偏差，各子公司流程执行不统一，风险不可控的管理局面。

2、发展速度过快，内部基础工作管理薄弱，对业务流程的执行，存在落实和检查不到位的现象，企业内部存在部门之间各自为政的情形，集团公司无力干涉子公司的管理情况，多头领导多头管理，原有制度无法按照要求执行，不能满足公司发展和管理的需要。例如货币资金管理制度、资产管理制度、筹资管理制度、理财制度等等，都存在着不可预估的执行风险。

3、同一业务由于管理的不统一，造成各种控制单据的不统一，导致无法辨认，甚至缺失可签字和可检核的控制表单。例如销售收入汇总表，固定资产验收单，工程验收单、工程付款进度单、档案借阅登记本等，存在集团各公司同一业务控制表单的统一规范时限不一致。

4、业务财务流程对风险的监控较为滞后，例如公司营业收入中其他业务收入未签订合同部分收入，入账及时性存在时间性差异或不到位现象。公司收入项目从收付实现制调整为权责发生制，通过全面预算管理手段和系统数据对接。团购赊销人为因素导致入账不及时，应收账款-客户货款挂账或赊销合同传递滞后。团购业绩、绩效考核机制、奖金分配，所有赊销业务试行签订合同和授权审批流程存在运行缺陷。

二、内控体系建设财务部分完善的措施

（一）制度建设与完善

根据公司发展战略、管理思想和《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》的要求，修订、完善或重建内控管理体系。达到保证公司经营管理合理合法、资产安全及相关信息真实完整，提高公司整体应对风险能力。

1、每年度内与公司管理层达成要求，编制年度修订制度流程时间计划，根据计划组织相关联部门统一修订制度流程、风险控制、操作手册及控制表单，要求集团内各子公司管理流程必须高度统一。由企业管理层最高直接负责人签字发下执行。

2、每年定期梳理未启用和启用流程使用情况，落实各部门未启用制度及梳理部分空白业务流程的管理制度，对与实际执行存在严重偏差的，要求重新修订力争达到满足业务需要的管理制度。

3、组织专业团队定期对上年未完成或制度本身存在缺陷的内容，编制详细的整改落实计划表，列入当年公司整体内控工作计划，按阶段计划检查落实整改情况，整改计划和整改内容必须要有直接责任部门负责人签字。并承担应由的管理责任。

4、内控手册及流程、风险矩阵每年度需根据公司实际业务定期进行修改完善，不得与公司实际运行脱轨，出现问题必须由部门直接负责组织修改完善。最终达到内控手册能起到对实际工作的指导和引导作用。内控手册是指导工作的基本方针。

5、财务范围内要实现内控体系化、规范化，同时在完善内控体系的基础上，必须要建立以内控管理部门日常和专项监督为主体的两极内控检查机制。

6、公司财务业务操作要实现电子系统自动化管理，财务会计主要工作为事前风险的提示和事后财务管理和报表的出具与分析。还必须要保管妥当会计档案，便于会计信息资料的收集于检索。

（二）具体工作完成措施

1、财务各部需要高度统一，积极沟通，响应公司内控管理方针，逐项落实计划。因财务模块涵盖的内控风险控制点直接影响财务报告，也是最终环节，要求各部门加强沟通，积极解决相互关联业务，例如应收账款赊销管理、资金管理中银行未达和供应商扣款等。

2、各部门对内部制度流程执行不到位或错误，归入当月绩效考核，提高内部执行效率。

3、内控部每月对重大事项编写“内控整改函告”形式发送公司业务直接负责人，督促责任单位签字及落实整改时间，做到持续追踪重点项目解决进度和落实结果，降低运行风险。

4、每月按照年度内控工作计划执行，检核财务各部门内部控制流程执行情况，并通过内控会通报检核结果。

5、要求各部门负责人对整改内容及相关见证资料，要保留工作底稿，并提供内控中心留档备案。

6、财务内控工作将结合内控审计对应要求，切实要做到“一审、二帮、三促进”的作用，提升财务工作质量。除财务内部进行科目余额分析外，还要通过实地调查取证、个别访谈、流程执行抽样、调查问卷、专题讨论等方法对内部各个业务环节进行分析了解，对资金运营中的备用金管理、现金支付业务、供应商结算、供应商合同执行、子公司授权审批流程执行等业务关键内控风险控制点进行内控审计分析，让内部控制真正发挥控制风险的作用。

三、结束语

内控管理要公司管理层首先从思想入手，全力打造优质良好的内部环境。严格按照不相容相互岗位设立的要求，在内部的授权批准，业务办理，会计基础资料保管、监督检查等岗位权限设置上，遵从科学规范，简化流程，平稳高效的目标，合理设置各个工作岗位，理清各个岗位的职责权限，形成权责分工明确，严格考核测评机制的良好内部环境。上市公司内控体系建设是一项持续性的长效工作，需要公司内部的需求与监管形成合力，才能切实提供企业的管理水平和防范风险的能力。内控管理就是要求上市公司加强自身管理，提供风险防范能力。财务内控管理为持续实现这一目标，必须要扎实、深入开展，切不可敷衍了事。

参考文献

[1] 庄富怡.内控管理体系建设―拓荒者[M].石油工业出版社，2010.8.

[2] ERP环境下的财务收支审计指南[M].中国时代经济出版社，2014.6.

[3] 侯文丽.完善企业财务内控制度，提高财务管理水平[J].时代金融，2012年36期.

[4] 许刚健.加强财务内控机制建设，防范企业集团财务风险[J].当代经济（下半月） 2010年07期.

第4篇：合同内控管理制度范文

关键词：企业 内控管理 财务风险 防范

一、企业内控管理概述

企业的内控管理作为企业进行全面管理的一个组成部分，有利于实现企业的经营目标，保证企业财产的完整性和和企业会计信息的准确性，从而能够提高企业的经营效率和效果。在内部控制管理的基础上所建立起来的一系列规范被称为企业内部控制制度。企业内控管理主要有五个方面的内容：控制环境的管理、风险评估的管理、信息沟通的管理、控制活动的管理以及监督检查的管理。企业的内控管理对于企业的管理具有极为重要的意义和作用，能够提高企业的会计信息考核资料等信息的可靠性和真实性，从而有助于企业做出正确的决策以应对外部环境的变化。同时，内控管理把企业的职责分工到个人，各种工作程序和制度完备，有利于实现企业的经营目标，保证企业经营活动和生产活动的顺利进行。企业的内控管理对企业的资金支出、收入以及物资的保管、采购、销售和领用等进行严格管理和控制，从而保证了企业财产的完整与安全。另外，企业的内控管理还有助于企业方针政策的顺利贯彻与实施，为企业的经营活动提供重要保证。

二、企业内控管理和财务风险防范中存在的问题

企业的内控管理和风险防范对于企业发展具有极为重要的意义，但是当前企业的内控管理和财务风险防范中存在诸多问题，不利于企业自身的发展。

（一）企业的内控管理中存在的问题

1、法人治理结构不完善，内控组织虚位

由于法人不完善的治理结构，且没有有效的内控制度，从而产生大量内耗， 企业的营运成本无形中提高了， 企业经营风险增加了。

2、内部压力不足，风险意识差

随着社会经济环境的变化，企业间越来越激烈地竞争，导致企业经营风险不断提高。然而，从当前国有企业的现状来看，企业的风险意识并没有提到应有的高度，同时也缺乏有效的风险管理机制。

3、信息流通不畅，职责划分不清

一个完善的信息系统应能确保组织中的每个人都能知道其所承担的特定职责。我国企业往往存在着这样的误区：谁都可以管，谁都又可以不管。问题出了以后经常是互相推卸责任，最终不了了之。

4、内控机制不健全，内部控制乏力

为贯彻执行其指令，要制定各种措施和程序，一般包括授权批准、职责划分、设计运用恰当的凭证、恰当的安全措施、独立的检查和评价等等。为确保实现控制目标，企业必须制定控制政策及程序，并予以执行。

（二）企业所面临的财务风险

企业所面临的财务风险主要包括两个方面的原因：外部原因和内部原因。外部原因造成的风险主要包括经济环境的变化、金融市场的变化以及政策的变化所带来的风险。内部原因造成的风险主要包括以下几个方面：

1、盲目投资带来的风险。企业为追求经济效益常常盲目扩张，想通过扩大规模来增强企业的竞争力和抵御风险能力。但是企业的盲目扩张不仅没有增强企业的竞争力，反而使得企业的财务风险进一步加大。

2、筹资造成的财务风险。企业在筹资过程中不能发挥企业内控管理的有效作用，没能够准确进行分析和预测，选用了不合理的筹资组合，从而使得企业面临着严峻的财务风险。

3、企业内控管理不善扩大了企业的财务风险。内控管理不强会导致企业财务决策的失误，从而给企业发展带来巨大的财务风险。

三、加强企业内控管理，防范财务风险

企业的内控管理与企业的财务风险防范之间存在着密不可分的关系，要加强财务风险的防范就应该提高企业内控管理能力。加强了企业的内控管理，对于企业做出正确的财务决策，有效防范财务风险具有重要意义。

（一）加强控制环境的管理

控制环境在企业的内部控制系统之中居于首要地位，所以企业应该根据自身的实际情况，形成有利于企业发展的控制环境。加强控制环境的管理，首先应该提高企业管理者对企业内控管理的认识；其次要建立起与企业状况相符合的法人治理结构；再次要建立规范的管理制度；最后要在培养企业文化方面下功夫，形成重视内控、讲究程序的办事原则。

针对于防范财务风险，企业在制定年度预算方案、进行重大决策和签订重大合同时，应该实行集体决策。为防范风险，企业还应该完善自身的法人治理结构，严禁少数人或者一个人说了算的情况发生。企业还应该积极倡导正义、健康的企业文化。

（二）加强风险评估的管理

企业时刻都面临着各种各样的风险，而风险评估就是对风险发生的可能性以及危害程度进行评估，从而能够采用相应的策略。加强对风险评估的管理主要包括两个方面：

1、对会计工作的风险进行防范

会计工作的风险主要包括会计信息的失真、会计人员的职业道德风险、涉税风险三种类型。所以，要防范会计工作的风险就要加强对会计信息的核实和对会计工作人员的监督，对会计人员进行职业道德的培养等等。

2、对资金风险进行防范

资金风险的种类比较多，主要包括资金链断裂的风险、资金安全的风险、融资的风险、资金支付的风险、资金回收的风险等等。企业要加强对资金风险的防范，就要对资金的投放和回收进行有效的管理和控制，在投资、融资、筹资过程中进行准确地估测，保证好决策的科学性。

（三）加强对控制活动的管理

所谓控制活动就是指企业的管理者为了防范风险所进行的一系列管理活动。对于会计工作中存在的风险，企业应该设立专门的机构，进行成本管理，负责成本的预测和控制，负责对会计信息进行审核，对会计工作人员进行有效监督等等；对于资金风险，企业主要应该建立几项重要制度：资金预算的审批制度、资金支付的控制制度、投资管理制度、融资管理制度以及资金的安全管理制度，通过制定上述制度加强对每一笔资金使用环节的管理，能够有效防范资金的风险。

（四）加强信息的沟通

任何企业的经营和管理都离不开信息的交流与沟通，企业的管理者以及企业的员工都通过信息沟通完成自己的任务，履行自身的职责。在进行财务风险防范时，无论是对风险进行评估还是采取合适的控制活动，都应该进行信息的传递与沟通，同时还应该保证信息的真实性与准确性。在对风险进行控制时，也应该注重信息传递渠道的畅通，从而能够把控制失效或者风险转移等信息传递给企业的管理部门和决策部门，以便他们能够迅速及时做出反映。

（五）加强企业的内部监督

内部监督作为企业内控管理中极为重要的组成部分，是促进内控制度有效实施的重要基础和保证。在防范财务风险的过程中，企业应该通过内部审计、财务监察以及其他的内部监督的方式对整个控制活动的过程进行监督，适时地对控制流程进行调整。在遇到重大问题时及时启动应急预案等等，并且要对其实施的效果进行合理的评价。

四、结束语

综上所述，当前很多企业的内控管理中仍然存在很多问题，如内控意识不强、动力不足，风险意识差、控制部门不独立等等；企业的财务风险防范等也存在诸多问题，主要包括筹资风险、投资风险以及内部控制不善带来的风险等等。企业要加强对风险的防范，增强自身的竞争力和抗风险能力，就应该加强内控管理，主要包括加强控制环境的管理、加强对风险的评估、加强控制活动的管理、加强信息的沟通和交流、加强企业的内部监督。只有如此，才能够防范企业的财务风险，增强企业的竞争力，为企业更好发展提供保证。

参考文献：

[1]隆晓玲.浅析企业内控制度下的风险管理[J].现代经济信息，2010，（01）

[2]胡冯珠关于国有企业内控管理的几点思考[J].当代经济，2010，（01）

[3]侯立慧.关于企业内控制度建设的探讨[J].商品与质量，2010，（02）

第5篇：合同内控管理制度范文

关键词：内部控制制度　财务风险　财务控制

《企业内部控制基本规范》被称为中国的“萨班斯法案”，2008年6月28日，由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合，目的在于加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展。

2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合了《企业内部控制配套指引》。该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前的《企业内部控制基本规范》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。

企业内部控制配套指引的制定，标志着“以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体，结构合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备”的企业内部控制规范体系建设目标基本建成，是继我国企业会计准则、审计准则体系建成并有效实施之后的又一项重大系统工程，也是财政、审计、证券监管、银行监管、保险监管和国有资产监管部门贯彻落实科学发展观、服务经济发展方式转变的重大举措。

内部财务控制在企业经济控制系统中起着保证、促进、监督和协调等重要作用，加强企业内部财务控制已成为企业自身生存发展的需要。随着市场竞争地日趋激烈，企业的生存压力加大，这都对企业强化内部财务控制提出了迫切的要求。在企业实际财务管理工作中，现代企业财务管理工作不仅是为核算财务数据，更重要的是要合理控制，保护企业财产，有效规避企业面临的风险。建立合理有效的内部控制管理制度，能够有效加强企业财务管理工作，合理降低企业财务风险。

1.企业所面临的财务风险主要表现以下几个方面：

1.1企业资金不足，面临资金风险

资金是保证企业正常经营及运转的重要部分，对企业来讲就像人的血液一样，一旦资金出现断裂，必将影响到企业的生存。影响资金不足的因素主要有以下几方面：

（1）受企业规模限制，设立时投入自有资金较少，但随企业业务发展，逐渐出现了自有资金不足的情况；

（2）很多企业在发展初期因受外在条件限制，没有和金融机构建立良好的信用关系，企业信用等级较低，资信相对较差，融资能力低。一旦企业业务发展，希望和金融建构建立信用关系，也是需要一定时间的。且初期信用等级低，融资条件较高。

（3）现代大多企业在业务开展方面多数采取赊销政策，回收应收账款需要一定的时间。如应收账款较多，回笼速度慢，周转率低，产生资金紧张，长此以往，容易形成恶性循环。

（4）企业拓展市场或加大研发力度，需要投入较多资金。企业要立足长远，必须在拓展市场或加大研发力度方面加大投入力度，而且拓展市场或加大研发力度均存在一定的风险，一旦对市场估计不足，产生投入失败，更加对企业经营产生不利影响，更有甚者会殃及整个企业。

这只是造成企业资金不足的一些重要原因，如遇企业经营业绩不稳定，将给企业经营带来致命的风险。纵观世界级大企业或国内曾经规模很大的企业因资金链断裂造成破产的例子比比皆是。

1.2财务意识薄弱，缺乏合理有效的财务控制手段

在企业实际工作中，往往是以利润为中心，以股东利益最大化为中心，企业管理层意识里还是倾向于采取各种方法创造业绩，满足股东的需要。在企业业务发展的同时，财务管理意识的薄弱，会给企业带来巨大的灾难，具体体现：

（1）合同签署无规范版本要求，商务条款陷阱较多，全力义务约定不明确，重大合同的评审形同虚设。

（2）一些公司管理及业务人员认为公司财务管理制度过于繁琐，限制在经营中的灵活性。从而采取多种方式回避财务监督，长此以往，容易形成管理空白，降低监督的有效果性。

1.3财务管理手段僵化，不能适应企业的发展

每个企业里都存在由于历史和社会的原因，企业部分财务管理者的管理能力和管理素质不是很高，管理思想落后。或基于其自身素质局限，不懂得将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。财务管理不能被管理，有效运用财务管理职能，能帮助企业提高工作效率，而僵化的财务管理，不顾实际情况，往往失去其真正的意义，使得大家无所适从，反而使得管理不能执行下去，丧失了管理职能。

1.4内部审计部门财务监督职能弱化

企业内部审计部门一直在管理层面中处于很高的地位，其主要管理职责之一就是要对财务及经营管理进行监督。但企业实际工作中，还是会出现职责不分、越权行事，造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等情况时有发生，究其原因还是缺乏有效的财务监督。

现代内部审计部门在工作中存在一些误区，主要是对企业整体经营战略不了解，对各部门运行情况也只停留在表面，或者部分部门对内部审计部门工作职责不了解，出现不配合的情况，造成企业内部审计部门职能被弱化，形同虚设，很难提出针对性的意见和建设性建议；再加之内部审计的独立性也容易受到限制，这就容易给财务舞弊的产生留有缺口。

2.建立内控制度对降低企业财务管理中的作用

建立企业内控制度，能够对有效的规避上述谈到的企业经营过程中可能出现的财务管理方面的问题，起到很好的效果。

2.1首先解决企业的资金问题，通过建立采购管理制度，对供应商信用等级进行评定，从而保证企业合理的商业账期，可以有效的控制资金的流出时间。例如：按内控制度规定，要求对供应商按ISO9001评审系统进行信用等级评定，再按照信用等级建立标准采购商务条款及账期。可以延长企业付款时间，为企业赢得宝贵资金。

建立应收账款内控制度，能够加强对应收账款的管理，从销售源头开始控制，到最后收款，形成一个闭环，每个环节都有具体的控制点，避免出现呆账死账，使企业能够按期收回货款，为企业的经营保驾护航。例如：按内控制度销售内控制度规定，对客户规模、资质及以往合作信用进行信用等级划分，建立采购商信用等级名录，制定合理的赊销政策，经公司管理层批准执行，并每年进行更新。

建立研发内部控制管理制度，按照内控制度要求，重视对研发项目的立项审批，充分考虑市场需求。在项目研发投入之初要制定研发计划，对项目可行性进行充分论证，明确投入预算、研发时间及可能产生的经济效益等内容，并经公司管理层审批方可执行；在项目实施过程中，对按照研发计划，对每个研发阶段进行跟踪，进行阶段总结，如发现于研发计划不符或市场发生变化，要及时予以明确，避免盲目投入研发支出，降低研发失败的风险，合理的利用资金。

通过建立投融资内控管理制度，建立有效的投融资管理机制，利用公司现有资源，结合现有政策层面对融资的支持，合理融资，利用财务杠杆，解决企业资金需求。同时按照内控制度的相关规定进行审批，更有利于保证投融资工作的顺利进行。

2.2内控制度中合同管理等制度对规避财务意识薄弱，缺乏合理有效的财务控制手段方面也起到很大的作用：

建立合同内部控制制度，按照内控制度规定，制定具体的合同评审及签订流程，增加对合同法律方面的审核，避免出现合同签署失误给企业造成的损失。同时对重大合同建立评审机制，由业务部门和采购部门、实施部门、财务部门组成评审委员会，有效降低合同执行风险。

2.3企业信息化内部控制制度，对于解决财务管理手段僵化，不能适应企业的发展方面起到很多作用，同时建立有效的沟通机制与平台，加强了对财务的监督。

通过建立财务内控管理制度，从企业的实际经营出发，在能够保证控制的前提下，尽量简化一些不必要的管理规定，如：采用信息技术手段，运用网上审批等功能，缩短审批时间，提高工作效率，为业务部门创造更好的工作环境。通过信息化手段，使得管理部门能及时了解业务发展的情况及监督财务核算情况，只有具有执行力的管理制度，才能达到事半工倍的效果。

2.4内审部门财务监督职能弱化方面通过建立内部审计及内部评价管理制度，明确内部审计部门的独立性和具体工作职能，定期对财务及进行监督，对各部门执行内部控制的情况进行跟踪，找出内控涉及及运行中的欠缺，逐步完善内部控制制度，更好的发挥企业内部监督管理职能，能很好规避财务管理中出现的舞弊行为。

第6篇：合同内控管理制度范文

税务风险的分析

在实施有效的税务管理前，我们先要了解税务风险，税务风险是公司税务责任的一种不确定性，是指公司涉税行为因未能正确有效遵守税收法规而导致公司未来利益的可能损失，税务风险主要包括以下几个方面：

政策遵从风险――纳什么税的风险；准确核算风险――纳多少税的风险；税收筹划风险――纳最少税的风险；业务交易风险――何时何地怎么纳税，这是最难控制的一种风险。

如何进行有效的税务内控管理

了解了税务风险后，那么我们应从以下几方面进行有效的税务内控管理：

设立有效的税务管理架构及岗位职责。进行有效的税务管理，企业内部税务组织的建设至关重要，以集团公司为例，集团总部、二级公司和基层单位都需要参与税务内控管理。从集团税务管理架构来看，集团总部可设立税务处，然后层层下设税务经理、税务会计等职位负责税务管理。从税务管理职能来看，集团税务处可承担建立税务管理制度，重大税务事项的沟通解决等职责；二级公司可承担监督税务管理制度的实施，税务事项的上传下达等职责；基层单位可负责落实具体的税务管理制度及具体的税务风险控制措施等。

对于涉税岗位，有3层含义：第一，对于许多企业，单独设置税务部门可能是并不现实的，但是，合理的涉税岗位安排是必不可或缺的；第二，无论是单独设置税务部还是仅设置专业的税务专员，涉税岗位是最基本的元素；第三，涉税岗位不仅仅是指税务部的人或者财务部的人，还包括公司与税收联系紧密的其他人员。

建立统一的内部税务管理标准。内部税务管理，是指企业通过建立科学的内部涉税事务管理组织与标准，即建立“计划、执行、控制、分析、评价”的一整套管理体系，以完善各环节涉税链条，加强税务工作的事前筹划和过程控制，实现企业税务价值的最大化。内部税务管理标准既包括分税种日常税务申报、缴纳管理流程，分税种常见风险控制流程等税务管理标准化操作流程，也包括奖惩制度、绩效考评等税务指标标准化考核管理。通过建立涉税事务管理标准，完善企业各环节涉税链条，加强税务工作的事前筹划和过程控制，实现企业税务价值的最大化。具体操作上可通过编写内部税务管理手册、制定涉税事项的流程处理标准、建立内部培训机制以及税务业绩考评制度等方式进行。

公司可以根据情况，建立适合自身的各种涉税业务流程，包括管理层面与业务层面。管理层面包括税务、税务计划的制定，纳税申报的流程标准等；业务层面包括采购环节、生产环节、销售环节等的涉税事项处理流程。

完善内部风险汇报及测评体系。风险汇报，包括汇报制度与汇报标准两个方面，主要作用是明确各级涉税人员的责任，提高公司对涉税风险的反应速度。汇报制度以公司管理的高度，明确重大涉税事项必须要进行汇报，哪些属于重大事项，根据不同行业、不同地域很难一概而论，必须根据企业的实际情况，进行针对性的分析。一般而言，税务检查、税收筹划、重大涉税合同、重大税收优惠政策的应用等属于必须汇报的事项。汇报标准解决公司各级涉税人员如何进行汇报，是一个流程标准的问题，便于汇报在不同部门、不同人员的签字流转中的统一理解。比如，税务专员在工作中发现公司存在重大不合规处理，可能存在较大税务风险，他应该向他的税务总监及时汇报，并以标准化的内部文本进行签字流转，税务总监可能与其他部门的总监进行沟通，并向主管副总经理汇报。

对任何大企业而言，风险的防控永远优于应对。因此，建立税务风险测评制度对国有企业也至关重要。国有企业可以通过设定风险预警指标，评估涉税风险的高低程度、影响面及发生的几率，根据风险的不同特征采取相应的控制机制，如预防性控制机制、偶发事件的应对预案、外部税务专家协助机制及重大事件的处理机制等。同时，还需要把税务风险纳入企业整体管控机制的体系内，真正让税务风险管理成为企业内控管理的有机组成部分。

第7篇：合同内控管理制度范文

关键词：房地产企业 内部控制 制度 创新

一、房地产企业财务内控制度存在的问题

（一）财务内控意识淡薄

房地产企业在我国的发展时间较短，也缺乏对房地产企业财务内控制度相应的理论研究，企业在管理过程中的工作重点放到了对房产的开发和销售上，而忽视财务内控制度的建立和执行，并且在对财务内控制度的理解上有很大的片面性，这种淡漠的财务内控意识，会使得企业财务内控会造成企业财务内部控制体系在企业发展的过程中有效的发挥。

（二）企业管理结构不合理

股权和管理结构不合理是当前很多公司存在的问题，具体体现在企业管理集控制、管理和监督于一身，使企业呈现 “内部人控制”等问题，这种不合理的治理结构，会直接降低房地产企业财务内部的控制能力。

（三）企业内部控制制度不完善

目前，我国很多房地产企业财务内控制度在建立和执行上还不够完善，还没有建立起系统完整的财务内控制度，有的即使有，也只是停留在书面规定的层次上，而没有做到规范实施。有些企业，所制定的制度没有结合实际，存有不合理性，没有细化到控制目标，致使企业内部经常有违规现象发生，企业财务内控制度不能得到很好的贯彻执行和落实，不能有效制约财务管理中的违法违规行为。

（四）财务管理人员的思想和业务素质均有待提高

由于我国房地产企业发展历史较短，且内控理论研究不够深入，企业忽视了对财务管理人员的素质培养，特别是对先进财务内控理念的后续培养等，导致房地产企业的财务管理人员缺乏财务内控管理知识，内控制度的观念也相对落后，在内控管理工作中缺乏主动性和积极性，影响财务内控制度实施的效率和质量。

二、对房地产企业财务内控制度的几点创新研究

针对房地产企业财务内控的现状和房地产企业在财务内控管理上的不足之处，在这里提出几点提高房地产企业财务内控管理的几点创新研究：

（一）增强企业财务内控管理意识和风险意识

我国房地产企业的财务管理者应积极学习先进的财务内控管理知识，倡导先进的符合社会发展和企业发展的财务内部控制理念，提高自身在财务内部控制上的意识，努力构建出科学合理的财务内控体系并加以完善，并且要与传统的财务内控管理经验相结合，与房地产行业特色想融汇，提高财务管理水平，将企业的运行成本降至最低，提升企业市场竞争力。房地产企业具有投资较大、运行周期较长、社会影响较大的特点，为了避免和消除企业因种种因素引起的财务风险，必须要提高整个企业人员的风险意识，并融入到财务管理的实际工作中去，同时还应建立出符合企业实际情况的财务内控预警系统，使企业在出现财务风险预兆时，及时有效的予以防范。

（二）优化企业财务内控管理结构，完善房地产企业财务内控制度

首先，房地产企业应按照现代企业经营管理要求，建立和完善现代企业管理和组织架构充分发挥出企业监管部门和董事会的作用，建立出一个专门的财务内部控制监督体系，确保企业财务管理中的会计信息真实可靠，使企业的财务内控管理更完善、更合理，同时还应对企业财务内控管理机构授以相应权限，使企业在执行财务内控管理时更加有效而独立，充分发挥财务内控体系的作用。

其次，房地产企业在制定企业财务内控制度时，要根据《企业内部控制规范》和《会计法》等相关法律法规来制定，同时还要结合企业自身的实际情况，从资金管理、项目管理到利润分配和财务分析等各个方面来综合考虑，制定出健全的企业财务内控制度，并在实际工作实践中不断予以完善。

最后，为了使企业管理者充分重视在财务内控管理工作中反馈的信息，并及时有效的解决财务管理中发现的问题，就必须完善企业的财务内控管理程序，构建和完善房地产企业财务内控流程管理系统，建立互配合、相互监督、相互制约的内控实施操作体系，使房地产企业业务实现一体化。在完善企业财务内控流程上，企业的各部门在工作过程中应相互协调积极配合，共同促进企业的健康发展。

（三）提高财务内控人员的业务素质和思想素质

房地产企业的财务内控管理工作中，涉及到的内容极为广泛，因此就要求企业财务内控管理人员具有较高的综合素质，不仅要提高财务内控人员的业务素质，更要提高职业道德水平。对企业的财务内控人员的综合素质进行全面培训，并建立起合理的奖惩激励制度和考核制度，切实提高企业财务内控人员的工作积极性和主动性。

参考文献：

[1]孙毓宏.关于房地产企业财务内控制度的几点思考[J]. 投资与合作，2012（5）：78-79

[2]梁红.关于房地产企业财务内控制度的几点思考[J].中国乡镇企业会计，2010（12）：105-107

第8篇：合同内控管理制度范文

2009年,国际经济形势发生重大变化,美国次贷危机引发的全球金融海啸,全球经济增长明显放缓,世界贸易和对外直接投资显著下降,国际市场上的资本活动明显减弱,经济衰退的阴影在年底笼罩各国。然而,中国对外承包工程行业在2009年增长势头不减,随着国内建筑市场的日趋饱和和企业“走出去”步伐的加快,对外承包工程企业数目日益扩大,竞争也日趋激烈,在这种形势下,财务管理水平的高低将直接影响到对外承包工程企业的竞争能力。

一、对外承包工程企业财务管理需要解决的问题

1. 资金管理

其一、应收工程款的安全及时回收。资金是企业运作的生命,由于海外项目大多需要垫资运作,尤其是电厂epc总承包项目,合同总额往往高达数十亿元,如何保证海外项目安全及时收款将直接关系到海外项目的成败。

其二,应对国家严格又相对滞后的外汇管制。由于国家对于对外承包工程的外汇管理政策比较滞后,而对外承包工程经常要涉及到各项贸易、非贸易外汇收支业务,如何应对这种比较复杂的外汇管理局面,保证国内外外汇的顺畅进出,是对外承包工程企业需要面对的重要资金管理课题。

其三,应对外汇汇率波动风险。随着人民币升值压力和东南亚市场上印尼盾、越南盾汇率的巨大波动,如何确保企业减少外汇汇率损失也是资金管理的一个重要课题。

其四,现场资金安全使用。首先,要思考如何在国外复杂的治安、社会环境中保证公司资金的安全。另外,由于国内外经济、市场、法律环境的巨大差异,如何适应国外市场需要,为项目做好后盾,做到对项目资金使用既监管到位又不影响项目部的正常资金周转需要也是海外项目财务管理的一个重要课题。比如我们在国内是严格禁止使用现金采购材料的,但在工程所在地象东南亚印尼这种卖方市场如何建立资金管理制度是需要对外承包工程企业去认真思索的一个课题。

2. 内控管理

海外项目由于远离中国国内公司总部,往往沟通渠道不畅通,加之工程所在地经济、法律、市场环境与国内的巨大差异,海外项目业务人员往往会以国内外环境差异为理由要求操作一些与国内内控制度相背离的业务事项,如要求携带大量现金去采购材料、购买固定资产不事先办理审批手续、印尼社会普遍存在的索要小费,这些事项一旦累计起来金额不小,这是对外承包工程企业需要面临的又一个财务管理课题。

3. 税务管理

随着海外业务的不断拓展,由于不同国家税收法律的巨大差异,积极学习工程所在国的税务法律,同时结合中国国内不断变化的税收法律,积极筹划海外项目的税务管理方案,在遵守税收法律的前提下尽力降低海外项目的税收负担,提高企业的国际竞争能力,这也是我司海外项目管理的重要课题。

4. 成本管理

成本管理能力的高低直接关系到对外承包工程能否壮大,由于海外市场环境与国内的巨大差异,安装同样规模的电厂机组,在不同的国家成本可能相距甚大,如何加强对海外工程的成本控制,是海外项目管理的又一个重大课题。

二、加强境外承包工程项目财务管理的途经

(一)项目未动,管理制度和管理机构先行。

理顺管理机制、健全管理机构是进一步加强海外项目财务管理 的先决条件。加强海外项目的管理,首先必须明确界定总公司和项目部相关管理部门的职责,尽量缩短海外项目管理机制模糊不清的过 渡期 ,才可能在明确职责的基础上,制定清晰的管理制度; 健全财务等管理机构; 划分财务人员权限 、明确财务决策程序等,是强化 财务管理的先决条件。

(二)强化海外项目的内控管理 。

海外项目内控管理的急迫性远高于国内工程项目。部分海外工程项目部前期由于财务人员不到位不及时或财务机构过于精简,例如海外项目部前期往往只配备一个会计和一个出纳, 这样在财务人员回国休假期间,就容易产生许多不符合内控要求的现象。企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。例如,企业单位的内部人事管理 、技术管理等 。 内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可 靠性有直接影响的内部控制 。 例如,由无权经管现金和签发支票 的第三者每月编制银行存款调节表, 就是一种内部会计控制, 通过 这种控制 ,可提高现金交易的会计业务 、会计记录和会计报表的 可靠性 。海外项目制定内部控制制度的基本目的在于:保证组织机 构经济活动的正常运转, 保护企业资产的安全 、完整与有效运用, 提高经济核算(包括会计核算、统计核算和业务核算)的正确性与可靠性,提高企业的经营管理水平。

海外项目的内控制度首先要做好财务机构的内控管理,在项目前期就必须做到会计和出纳人员同时到位,财务人员回国休假要安排轮流进行,在财务人员回国期间,要有项目负责人临时指定替换人员,严格做到会计和出纳这两个不相容职务相分离。

其次,项目负责人要大力支持会计人员执行会计监督职能,财务人员要严格遵守总公司和项目部制定的各项内控管理制度,对违反内控制度的要及时向项目部领导和总公司财务部反映。

(三)资金管理

其一,外汇风险管理。

从跨国财务管理的角度来分析, 外汇风险是在不同种类的货币相互兑换或折算时,由于汇率的变动而造成损失或收益的可能性,外汇风险可以分为交易风险、经济风险和外币折算风险三类。境外工程项目的外汇风险既来源于项目所在国货币与自由外汇的兑换 ,也来自于自由外汇同人民币的兑换。由于对外承包企业大部分属大型国有企业,为了防范外汇风险而在市场采用外汇金融衍生工具的方式由于受到各类政策限制而很难真正实行,但可以从以下几方面降低外汇风险:

1. 根据向国内银行远期外汇汇率报价的咨询了解,尽量与业主谈妥采用“固定汇率”结算,降低市场风险。在签订分包合同时尽量采用与主合同一样的外汇币种进行结算和支付,降低外汇转换时的汇率损失。

2. 根据银行远期报价,适当与银行进行远期外汇交易,防范外汇汇率损失。

其二、资金安全管理

为了保重在境外的资金安全,首先境外工程项目部要进行物理防范,对工程项目部的财务室购置必要的安全防范设施。在外出取款时要两人以上同行,外出取款前要做好保密措施。严禁采购人员单独携带大量现金外出采购,保证企业资金安全。国内总公司财务部门要严格审核工程项目部的资金周报表及银行存款余额调节表。

其三、外汇监管风险

为了适应国内严格的外汇监管需要,财务部门要不断学习外汇管理政策并将有关要求通知到相关业务部门、工程项目部,同时要不断做好外汇统筹归划工作。外汇收支要严格区分贸易和非贸易类支出,因为外汇管理局对这两类不同的支出有完全不同的监管方式。对外贸易类出口收汇,要充分做好筹划工作,及时核销,避免出现因外汇收款不及时导致无法办理出口退税甚至出现补缴增值税等情况的发生。

(四)税务管理

由于海外项目的复杂性,财务管理人员要不断学习税务管理知识,提高在国际环境下的税务统筹能力,做好对国内外流转税、企业所得税等重点税种的统筹筹划工作,如对印尼的流转税增值税,要严格要求工程项目部按照印尼税法要求取得符合要求的增值税进项发票,防范税务损失;对在国内采购物资运往境外物资的出口退税业务,要充分考虑到出口退税业务的繁琐性、政策性、严谨性,最好设置专门的岗位来进行管理;对企业所得税,要充分理解税法对收入确认的要求以及国内税法对境外来源所得“分国不分项、结转抵扣”的要求,充分筹划好各项业务,尽力降低企业税负,提高企业的国际竞争力。

(五)成本管理

对外海外项目的成本管理,要严格按照国内集团公司对工程项目成本预算控制管理的要求,指导和监督工程项目部做好成本预算和统计分析工作,同时要不断结合海外项目的新形势、新情况,不断更新管理方法,提高管理水平。

参考文献:

第9篇：合同内控管理制度范文

养护企业的经济管理不仅是企业发展的重要标志，同时也是企业利润增长的重要因素，现今我国养护企业的管理方式各不相同，因养护项目、养护措施、养护方法的不同，管理措施上各企业具有多变、灵活的特性。从养护工程前期的准备阶段开始，到工程的竣工验收，整体可以看作是一个极具变化并且相对复杂的系统性工程，养护企业如果想提升利润空间，创造发展机遇就需要对养护管理制度进行创新和优化。传统的养护工程都是以项目为基础，养护管理都是以单个项目利润为出发点，没有考虑到工程的长期性，这种方式已经不能满足时下工程养护的需要，长周期的养护工程逐渐增多，造成养护工程利润的不稳定，这就需要养护企业适时的转变管理策略，从经济管理入手重视资源与人力的协调管理，只有这样才能使企业从只追求短期益的发展观念向长期发展观念所转变。

2养护工程经济管理存在的问题

2.1管理理念落后

养护工程管理理念落后是养护企业经济管理存在的问题之一。目前我国的养护企业还处于发展阶段，管理模式受经济快速发展的影响还存在不完善的现象，同时企业领导忽视了管理理念的创新，经济管理的定位也不够准确，限制了企业在养护工程中的发展和进步，同时落后的管理理念不能为企业的经济管理和协调发展提供科学依据，对企业发展战略和危机理念没有相应的认识，不能适应新时期养护工程经济管理的要求。

2.2经济管理制度不健全

养护工程的经济管理制度不健全主要包括两个方面：首先，养护工程中的经济管理缺乏有效的监督机制，其中以材料用量、台班、人工费的管理最为缺失，同时管理中不注重管理的时效性，引发了人力资源的浪费；其次，经济管理制度与企业的发展目标不一致，主要表现在养护企业的经济管理制度落后，不能满足于养护工程发展的需要，有时往往因设备不齐全或材料不到场而影响到了养护进度，尽而增加了人力和施工机械的成本支出。

2.3缺乏内控管理

内控管理是工程经济管理中的重要环节，在养护工程中多数企业以财务审计做为成本控制的主要手段，以防止资金在利用过程中的浪费和流失，但在实际操作中这种管理方式往往不能够适应现场环境的变化和施工管理中的变化。施工中由于管理权限的问题，内部管控的目标不能与实际施工目标相一致，单以财务管理来进行控制不能满足现场的实际需求，这也是养护工程经济管理模式的弊端。

3养护工程的计价与控制

养护工程的计价与控制是工程经济管理的核心内容之一，如果不进行有效的计价与控制，养护企业的利润将会受到非常严重的影响。以北京某公路工程养护为例，因行车密集、载重过大、事故发生较多，设施投入时间较长，引发了日常小修保养工作繁多，同时因维修急抢修时间短，造成维修费用难以计量和控制，因此需要从以下几个方面进行控制：强化养护工程的合同管理，在公路养护招标时应选择具备资质、技术力量、机械设备、信誉好的养护公司，同时填写工程供方评审表，以满足养护工程的需要；其次，确定公路养护项目的综合单价，因公路的日常养护工程量较大，在长期的养护过程中养护费用很难进行估算，应先对养护项目的单价进行确认，并参考当地的工程养护定额和计费办法结合市场价格进行比对，区分路基、路面、桥涵、设施、绿化等养护费用的单价，制定出合理的台班费、人工费、材料费、税金、管理费等相关费用，并确定出日常养护项目的工程清单，以方便养护单位进行结算；再次，当遇到急修或抢修工程时，维修金额应与管理单位进行商洽，以工程量为依据进行费用的划拨，并且引入监理单位进行工程量的监督，确保养护工程的经济管理落实到位。

4养护工程经济管理的优化措施

4.1成本管理

成本管理是养护工程管理的关键要素，工程养护企业在管理中要以成本预算为出发点进行管理，这也是提高养护工程经济管理水平的重要途径之一，同时也是提高养护企业盈利的客观要求。因此，管理过程中应制定相应的预算成本计划，充分的考虑到养护工程的配置情况、养护标准、养护工艺等因素，认真的做好相应的成本预算，让施工人员和管理人员能够在施工中控制成本目标和成本内容，并将各项成本控制措施深入的贯彻和执行。

4.2合同管理

养护工程经济管理中应严格的执行合同管理制度，在管理中要对原材料的报价、招标、评定进行监督，防止因合同产生漏洞而给养护工程带来损失，在合同签订时双方应对合同条款进行协商，避免签订后引发的经济纠纷或欺诈，同时注意合同内容的时效性，如有与养护工程不符的情况应提出异议。

4.3健全体制与管理机构

养护工程经济管理的好坏与管理体制相关，因此在管理中要健全管理体制，以节约行政支出和监督费用支出为基础，提高养护工程的自身经济效益。同时，建立相应的管理机构和监督机构，提高养护工程的办事效率，激发员工的工作热情和工作积极性，如：建立养护工程项目部和工程监理部、建立养护奖励机制、建立养护惩罚机制、实现养护目标责任制等，只有完善以上管理体制和组织机构才能更好的把责任落实到位，以此来对经济管理费用进行有效的控制。

4.4提高投标水平