酒店财务管理办法精选(九篇)

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第1篇：酒店财务管理办法范文

关键词：国营酒店 经营成本 管理 策略

长期以来，受我国计划经济体制的影响，国有酒店在我国酒店业中所占的比重比较大；受经济性质的影响与制约，我国国有酒店在成本费用的控制、经管理的方式方法等方面还存在诸多问题。我国国营酒店已经在很多方面无法适应当前的竞争环境，必须向市场经济体制转轨才能进一步实现国有酒店的发展，才能与外资酒店逐渐缩小差距。因此，加强对国营酒店成本管理是提高我国国营酒店市场竞争力的有力保障。

一、明确国营酒店成本战略规划，努力提升国营酒店的核心竞争力

（一）树立精细化经营成本管理理念

随着酒店行业市场竞争的日趋激烈，我国国营酒店必须坚持“服务大众，面向社会”的战略定位，在追求工作质量、服务质量提升的同时，实施市场效益、成本效益、资源效益共同发展的战略理念，坚持“走出去、请进来”的方式对经营成本进行全程化、精细化、全方位管理。在不断创新经营成本管理的同时严格对成本管理的责任考核、开源节流，实现经营成本的降低增效。另外，国营酒店除了要紧紧把握市场主动权、拓展市场空间，还必须在此基础上加强对企业内部结构的优化，坚持以人为本的管理理念，最大限度的发挥每位员工的工作积极性、主动性，最大限度的开发每位员工的潜在创造力。

（二）建立全面的内部成本管控体系

针对我国国营酒店在经营成本管理中存在的诸多问题，必须扩大成本管理的深度与广度，特别是要将经营成本管理控制体系覆盖到酒店的每一个经营环节中，例如：采购部门、餐饮部门、客房部门、库存等各环节。一定要明确成本管控中各项规章制度与流程，指出相应的责任对象，切实将成本管控落实到实处、落实到每一个人的头上。另外，可以在国营酒店内部建立完善的成本管理内部挖掘激励机制，在完善的奖惩措施下，酒店员工既感到压力，又有工作的动力，进一步固化了成本管理的关键流程，避免了在经营成本管理中出现的漏洞。优化成本管控机制，切实实现降本增效的目的

（三）不断完善酒店的财务管理体系

建立完善的、健全的、符合实际、具有可操作性的、规范严肃的财务管理制度是保证国营酒店经营成本管理的基本前提。这就要求国营酒店在财务预算、收支管理与控制方面实现全覆盖式的管理，对于经营绩效考核、奖惩机制的兑现要实现全参与的形式，对于资金的回收、债权的结算要实现全天候的管理，将开源节流作为酒店经营成本管理的重要手段，并坚决制止各种浪费现象的发生。国营酒店可以利用自身的优势在酒店内举办各种劳动竞赛、修旧利废等由全体员工参加的节能降耗活动，从每一位员工做起，坚决杜绝各种浪费现象的发生。

（四）进一步明确经营成本的管理职责

为了进一步稳步推进国营酒店经营成本管理水平的提升，必须在经营成本管理上讲求细节、落实责任，在不断拓宽酒店经营渠道的同时完善酒店经营成本费用管理制度，实现经营成本管理的制度化、信息化、标准化。例如：酒店可以根据自身的实际情况细致的核定各部门的能源消耗、办公费用、维修费用、培训费用等成本控制指标，对这些目标实现责任化管理。

（五）进一步完善酒店的成本管理体系

国营酒店可以编纂《酒店管理手册》，使其内容能够涵盖酒店经营管理的全过程；制定与修改酒店的《绩效考核管理办法》、《价格管理办法》等规章制度，切实夯实酒店的基础管理工作；不断完善酒店的预算管理与成本管理机制，不断规范化酒店的资金管理；加强对酒店采购成本、制作加工成本的监控力度，从源头抓好经营成本的管理工作；遵照酒店《能源管理办法》，加强对酒店水电气的管理，制定出节约的量化指标并严格进行考核，最终实现能源消耗的科学、合理控制；按照酒店人力资源管理办法的基本原则，调整酒店部分岗位与部门负责人的职务，任人唯贤，充实酒店的管理力量

二、固化经营成本控制环节，夯实酒店成本管理基础

（一）严格酒店的预算管理制度

酒店要严格按照预算管理制度来细化、执行预算内容。使酒店的全部支出纳入到预算管理中。酒店要定期在本单位召开经营活动分析会，及时发现其中的问题。加强对酒店各项资金、票据的统一管理，严格按照预算的金额来执行。另外，还必须加强对物资采购供应的管理，严格按照预算规定的内容进行采买。例如：要及时对酒店的餐厅主食、副食等采购价格进行市场调查，确保物资的物美价廉。加强对各部门执行预算指标的监督与考核，在酒店内部做好开源节流、增收节支的工作动员，让员工从节约一滴水、少用一方气、节约一度电等小事开始，坚决杜绝各种浪费现象的发生。

（二）制定统一的成本费用标准

面对酒店经营成本管理存在的诸多问题，必须统一制定出成本和费用支出的核算标准，财务部门必须对成本费用支出标准的实施全过程进行严格的监控。在财务、经营成本管理上一定要全面推进全方位整体优化、全过程系统控制的精细化管理模式。要在广大酒店员工心中树立精打细算、节约能源从我做起的思想，实现对酒店经营成本的有效管理与控制。

总之，面对激烈的市场竞争环境，我国国营酒店要想在竞争中谋求发展、站稳脚跟，就必须努力提高自身的竞争力，而竞争力的提升是需要酒店加强对经营成本的管理来完成的。因此，国营酒店必须在保证自身服务质量的同时，不断寻求降低经营成本方式，努力挖掘降低经营成本的内在潜力，努力提高酒店的经济效益，实现国营酒店的长足、健康、可持续发展。

参考文献：

第2篇：酒店财务管理办法范文

【关键词】公务卡强制结算；结算率；政策建议

2011年12月9日财政部下发《关于实施中央预算单位公务卡强制结算目录的通知》后，各中央预算单位根据财政部文件精神，制定管理办法及实施细则，进一步提高了公务卡在公务结算中的结算率，但是这种结算大多还是停留在报销环节。受不良征信记录、刷卡消费意愿不强、刷卡环境建设滞后等问题的制约，公务卡强制结算的全面推广仍然存在一些问题。

一、公务卡的概念

公务卡是指预算单位工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。公务卡强制结算制度的推出使得公务支出和财务报销脱离传统的现金收付，不再接触现金，能有效规范预算单位公务支出，使公务消费更透明。

二、公务卡强制结算的积极意义及作用

（一）建立公务卡强制结算制度，有利于实现财务支出的全过程监督

公务卡强制结算目录，要求办公费、劳务费、印刷费、公务接待费等十六项费用支出采取公务卡强制结算，原来采用支票支付的项目可以继续沿用。使用公务卡结算，由于公务卡具有信用卡的性质，能够透支结算，不需持现金支付，报销时公务人员提供POS小票和发票等凭证，并将报销金额直接转入公务卡中，使所有的支付行为都有据可查、有迹可寻，而且所开具的发票必须与POS小票一致，就可以实现全过程的监督。

（二）不合理的公务消费受到抑制

公务卡强制结算制度要求涵盖16项公务消费支出采取公务卡透支支付，减少公务消费现金结算，公务支出变得有据可查、有迹可寻，财政资金使用显得更阳光、透明，一定程度上抑制了公务支出中不合理和不合规的部分，堵住了公务消费现金结算“吃回扣”现象，可以从源头上防范公务支出中的浪费和腐败行为。

（三）公务卡强制制度有利于提高财务管理水平

公务卡强制结算制度的推出，使得财务核算中心人员不再接触现金，预算单位财务人员不再需要从银行提取大量现金，避免财务人员在提取和保管现金时可能出现的风险隐患，提高了预算单位资金安全性，同时也有利于提升预算单位财务管理的工作效率，可以使财务人员从繁杂的现金管理中解脱出来，有更多的精力投入到其他财务核算工作上，从而促使预算单位财务管理水平的提升，财务管理风险及管理成本都将得到有效控制。

（四）公务卡强制制度有利于减少货币投放，提高资金使用效率

中央预算单位公务卡强制结算目录要求包括办公费、劳务费、印刷费、公务接待费等16项费用支出采用公务卡方式进行结算，这些科目的费用支出基本上涵盖了中央预算单位的绝大多数科目，如果能真正意义上采用公务卡结算，提高公务卡结算率，将会大大减少货币投放，提高资金使用效率，与目前所倡导的货币电子化、信用化趋势相吻合。

三、公务卡强制结算制度在执行过程中存在的一些问题

（一）个人资信不足，公务卡申领存在障碍

公务卡的性质为个人信用卡，在申请办理时需要个人征信记录的支持。然而，部分工作人员由于在以往的金融活动中出现还款逾期等导致个人信用记录存在瑕疵，以致于无法申请公务卡，部分公务人员没有公务卡，这在一定程度上影响了公务卡强制结算制度的推行。

（二）受传统观念制约，刷卡消费意愿不足

财政部下发《关于实施中央预算单位公务卡强制结算目录的通知》后，各中央预算单位根据该通知制定了管理办法及实施细则，加紧推进公务卡强制结算步伐，给广大公务人员申请办理了公务卡。但是受传统观念影响，一方面是部分职工虽然办理了公务卡却没有开通，认为银行卡太多，容易丢失，已被他人消费，容易出现风险，导致大量公务卡成为“睡眠卡”；另一方面是职工对公务卡强制结算制度的认识不到位，重视程度不够，对公务卡结算方式积极性不高，不习惯刷卡消费。

（三）刷卡环境建设滞后制约了公务卡的全面推广应用

公务卡强制结算目录包括办公费、劳务费、印刷费、公务接待费等日常公用和零星购买等消费支出。这些费用开支涉及餐饮、酒店、交通、零售等领域，但从POS机的分布的地域来说，主要分布于一些中大性城市，县域地区分布相对较少；从分布的产业来说，其主要布设在酒店宾馆、购物中心、超市和规模相对较大的零售商店等第三产业，另外，部分行业不通过银行卡办理业务，如火车票、汽车票销售等。往往有POS机的商户价格相对较高，价格相对便宜的商户大多又没有布设POS机，这种配置给从事公务活动的人员用卡带来极大的不便。

（四）受经济利益的制约，有些商户刷卡意愿不强

公务卡消费结算会给商户带来一定的手续费支出，这从一定程度上减少了商户的利润。商户出于经济利益考虑，希望实行现金交易，从潜意识上不自觉抵制刷卡消费。

四、全面推广公务卡强制结算的政策建议

（一）广泛宣传，提高公民征信意识

中国征信业起步较晚，广大公民的征信管理意识还相对淡薄，在个人信用管理上重视程度不够，应加大征信宣传力度让维护个人征信记录成为广大公民的共识。对于有不良征信记录，经过时间的推移，不良记录已消除的人员应及时为他们办理公务卡，确保公务卡强制结算制度顺畅执行。

（二）注重宣传，提高公务人员对公务卡的认知度

公务卡是国际上公认的解决现金支付问题最有效的工具和手段。目前，美国、加拿大、英国、新加坡等国政府公务人员，都使用公务卡进行消费。各中央预算单位应在本部门采取多种形式广泛深入地进行公务卡推广宣传工作，加强对持卡人安全用卡教育，引导公务人员了解和掌握推行公务卡强制结算制度的目的、意义、操作规则及可能出现的交易风险，提高公务人员对公务卡推行工作的认知程度，创造有利于公务卡推广应用的环境。

（三）提高制度执行力，做到有法必依

财政部下发《关于实施中央预算单位公务卡强制结算目录的通知》后，各中央预算单位根据财政部有关精神，制定了相关得管理办法及实施细则。在具体的工作中应该把制定的公务卡强制结算管理办法及实施细则落实到位，做到有法必依，有章必循。只有这样才能提高公务卡结算率，起到公务卡本应起到的积极作用。

（四）改善用卡环境，加快机具布网建设

公务卡强制结算制度的实施，离不开POS机具等基础设施的大量投入。鉴于目前机具布网不够广、刷卡费率高导致商户刷卡意愿不够等问题，财政部、央行与各商业银行总行、银联总公司等部门应加强协调沟通，出台相应的鼓励政策，合理界定银行与商户折扣率，加大POS机具布设力度，提高商家刷卡交易的积极性，为公务卡强制结算的全面推广奠定一个坚实的基础。

参考文献：

[1]姚艳，李海成.高校公务卡改革中存在的问题机对策研究[J].财政税务，2011（6）.

[2]李百秀.公务卡结算制度实施中的困境及对策[J].财政税务，2012（3）.

第3篇：酒店财务管理办法范文

述职是考核在岗干部、所属人员履行岗位职责情况的一项人事管理制度。那财务工作述职报告怎么写呢?下面是小编为大家整理的关于财务经理述职报告范文，希望对你有所帮助，如果喜欢可以分享给身边的朋友喔!

财务经理述职报告范文1我自--年-月份到公司上班，-月底被分配到--办事处担任委派财务经理，现在已有-个月的时间，这期间在公司各位同任的大力支持下，在其他相关人员的积极配合下，我与大家一道，团结一心，踏实工作，较好地完成各项工作任务。

下面我将近几个月年来自己的工作、学习等方面的情况向大家做简要汇报：

一、严于律己，严格要求，遵章守纪，团结同志。

自到公司上班以来，我能严格要求自己，每天按时上下班;同时我也能严格遵守公司的各项规章制度，从不搞特殊，也从不向公司提出不合理的要求;对公司的人员，不管经理还是工人，我都能与他们搞好团结，不搞无原则的纠纷，不利于团结的事不做，不利于团结的话不说。

二、尽职尽责履行好自己的工作职责

我在--办事处主要从事财务工作，为此我从以下方面做了一些工作：

1、严格控制--办事处现金支出。

严格按公司的备用金管理办法相关规定进行备用金的控制，对于不符合要求的发票、超出费用报销范围的费用或相关手续不完善的报销凭证坚决不予报销，将--办事处发生的费用控制在预算范围内。制定--办事处备用金二次借款管理办法，对二次借款进行严格控制，提醒借款员工按时归还或冲销借款。对发生的费用及成本及时寄回总部冲销备用金，保证现金的正常周转。

2、认真审核需支付第三方物流承运商的承运费。

费用结算严格按合同规定价格和周期执行，对所支付金额过大的费用认真审核，询问相关人员原因，对不符合要求的发票要求承运商重新开据或者拒绝报销。

3、按时结算。

按时与美菱物流部及长虹销售分公司核对配送费用，及时向总部申请开票，开票时严格匹配收入与成本，取得统一发票第一时间交美菱物流部结算费用。

4、正确计算工资薪酬。

根据公司规定严格按照考勤记录及加班情况正确计算员工工资，耐心准确地解释员工对自己当月工资的各项疑问，对因我个人原因造成个别员工工资计算错误的情况，及时向办事处总经理及总部人事主管反应，保证员工正当利益不受损。

5、及时向总部报送财务分析及经营分析。

根据r3系统及业务台帐数据及时准确的填制财务分析表，监督该月各项指标执行情况，分析各项指标异常因素，制定下月预计目标;及时填制经营分析，反应该月--办事处经营情况、财务状况及存在的问题。

6、及时完成总部的其他要求。

如及时完成对--年--办事处收入预算的编制、及时配合完成--年公司财务决算工作，为公司的正常工作当好助手。

三、存在的问题

半年来，围绕自身工作职责做了一定的努力，取得了一定的成效，但与公司的要求和期望相比还存在一些问题和差距，主要是：自己来公司时间短，一些情况还不熟悉，尤其是对部分公司规定还没有吃透，另外--办事处正处于逐步走向制度完善的境况，相关业务流程对工作效率有一定影响，对这些问题，我将在今后的工作中认真加以学习，不断提高自我，为公司发展竭尽所能。

财务经理述职报告范文2一、主要工作：

1、制定并贯彻实施酒店财务管理和采购物资管理办法，从根本上查找漏洞，确保财务各岗位的规章制度能严格执行。

2、组织财务部全体员工学习酒店财务内控管理制定，将内部控制与内部审计联系起来，每月进行调价、盘点等自查与监督工作，从各项单据票据的审核、票据的填制及印章保管等工作抓起，遵循酒店财务报账流程，加强财务工作的规范性，争取酒店利润空间的最大化。

二、财务核算和财务管理工作

财务部一直人手较少，但在我们高效、有序的组织下，能够轻重缓急妥善处理各项工作。财务部每天都离不开资金的收付与财务报帐、记帐工作。这是财务部最平常最繁重的工作，一年来，我们及时为各项内外经济活动提供了应有的支持。基本上满足了各部门对我部的财务要求。

1、加强了财务基础工作和精细化管理力度信息是一个企业的神经，而这些信息来源的科学性就给财务的基础工作提出了挑战，现在税控监管部门及审计检查力度的加大我们在基础工作方面更加严谨，因此我们强化了基础工作，规范了会计核算，严格执行国家各项财税法规，及时、准确填制各项财务报表，保证会计信息的真实、准确、合法。

2、持续推进全面预算管理，提高前瞻性财务规划力度

由于全面预算的编制是从业务计划出发将战略层层落地，以具体的业务计划支撑预算数据，并由专业部门归口审核与业务相关的预算，以实现公司的运营策略与资源配置的统一，避免了孤立、僵化、就数字论数字的预算。预算分解的过程中，也是向各级员工传达了企业的目标信息，及企业面临的风险和优势，明确个人的任务和责任的过程，说到底是逐级承诺的过程。在执行过程中，更注重跟踪差异分析，及时调整与业务不相称的数据，因此，一年来全面预算管理工作初见成效，在指导经营发展，战略决策，全面有效配置资源上发挥作用。

3、加强业务学习，提升理论水平，建设优秀财务队伍

人是生产力中起决定作用的因素，只有具备扎实的理论基础，才能指导实践。"艺多不压身"，因此，我们有计划组织全体财务人员学习相关税收法律知识，提升把握政策的水平，增强团队学习创新能力，并运用于工作实践。

三、需要加强的工作：

1、通过管理公司审计小组每季度考核工作指出存在的一些问题，我们意识到财务工作中还是存在管理漏洞，需要完善和落实，比如说原始单据附件的规范性、付款凭据的合理依据、账务处理的及时性及加强酒店各项收入的监督等

2、坚持严格贯彻执行年度预算，重点抓成本费用的控制，合理、高效的支配酒店的每一分钱财。

争取利润的最大化。

3、不断加强财务各岗位的专业知识和职业道德的培训、学习，及时了解、掌握国家颁发的税法政策、法律法规。

以上述职如有疏漏和不当之处，恳请各位领导及广大员工批评指正。

财务经理述职报告范文3董事长、总经理、各位领导、各位同仁：

大家好!

时光飞逝，岁月如梭，回顾20--年，是忙碌的一年，对公司的财务管理工作来说是至关重要的一年，在公司领导和各部门经理的大力支持与配合下，严格管理，在财务基础工作，全面预算管理，提供经营决策依据，发挥支撑服务，加强财务检查及组织业务学习等方面做了许多踏实的工作，完成了既定的目标，达到了预期效果，提高了财务管理水平，很好地配合了公司的中心工作，当然，在取得成绩的同时也还存在一些不足，现将本人20--年工作完成情况和总结汇报如下：

第一部分：作为公司财务经理，我的工作职责是：

1、严格遵守集团公司各项规章制度及财务管理制度，贯彻执行国家财经政策和会计制度，完成上级交办的各项任务。

2、完善企业财务管理体系，对财务部门的日常管理、财务预算、资金运作等各项工作进行总体控制，提升企业财务管理水平。

组织做好会计核算和监督，建立健全收入稽核制度，严禁收入跑、帽、滴、漏。

3、搜集与评价融资方式及成本;

建立健全固定资产管理制度，组织资产清查工作。管好货币资金和其他流动资产，检查资金管理，确保资金安全。

4、督办客户欠款、资产报损报批资料的整理工作，及时到有关部门办理待处理资产损失的审批手续。

负责税务检查，各种审计协调工作。

5、对月报、季报、年报的真实合法性负责。

6、完成公司领导交办的其他事宜。

7、灵活机动，理财策略，市场竞争激烈，瞬息万变，错综复杂，我作为公司理财管家，在资金收付方面，在与国家财政法规冲突不大的范围内，灵活处理各种会计实际问题，在会计核算方面，灵活运用书本理论知识，既要考虑国家税收法规，又要兼顾企业经济利益。

统筹兼顾，全盘谋划，巧妙周旋。特别注意灵活机动，把钱管好，把工作搞活，人尽其才，才尽其用。尽量多做些有利于公司和员工利益的事。

例如：为偿还"--"债务，让员工集资的建议，被公司领导采纳，并受到了广大员工积极的响应和大力支持。

8、不断专研，争当排头。

社会在发展，知识在更新，要当好财务经理(经理)，就要随时注意运用当前社会与工作有关的新知识来武装自己的头脑，特别是要注意学习和掌握财务会计税收新知识，跟上社会经济发展的步伐，这样才能扬长避短，指挥得当，搞好企业财务管理工作。

第二部分：明年的工作构想及要点：

1、挖掘人力资源，调动一切积极因素。

立足在现有人员的基础上，根据目前人员的知识结构、素质况状确定培训重点，丰富培训形式，加大培训力度，特别是对业务骨干的专项培训。

2、降低成本费用，促进效益的稳步增长。

一是加强成本管理，减少成本性资金流失。

二是加强结算管理，最大限度地增加可用资金。

三是合理调配资金，提高资金利用率;认真匡算资金流量，尽可能地压缩无效资金和低效资金占用，力求收益最大化。

四是降低费用开支，增强盈利水平。

五是准确做好各项财务测算，为领导的决策提供依据

3、充分发挥部门的"职能"，加强管理，加快工作效率，并向财务经理汇报工作。

在这里，我非常感谢公司领导对我工作的信任与支持，20--年，我将继续以严谨务实的工作作风，高标准、高质量的工作要求，扎扎实实做好各项工作，为公司的发展作出新贡献。

以上是我20--年度的述职报告，如有疏漏和不当之处，请各位领导及公司同仁批评指正，同时也祝愿公司繁荣昌盛!谢谢大家!

财务经理述职报告范文420--年，我分管公司财务管理和内控工作。在各位领导、各位同事的支持和帮助下，我认真履行岗位职责，顺利地完成各项工作任务。公司年度销售收入200亿元，利润50亿元，均超额完成集团下达的各项指标。这些成绩的取得，是我们共同努力的结果。在此，我对大家表示衷心的感谢!现从五个方面述职报告如下：

一、政治素质方面

20--年我认真学习党的政治科学理论和集团公司领导的讲话精神，把思想统一到集团公司奋斗目标上来，不断提高自己的政治素质。

二、履行岗位职责方面，分两个部分汇报

(一)财务管理工作。针对20--年公司面临的经济、生产、销售形势，着重抓好如下财务工作：

1、以价值管理为导向，加强资产管理。

针对第二厂改造及停止部分业务等实际情况，组织专项资产清点，确定停止租赁部分资产，测算新的费用标准;针对四厂并入龙田公司，组织对四厂资产进行专项清查，确定租赁费用标准;组织对六厂出租资产进行新增确认，及时回收资金占用成本;清理在建工程账目，对已完工或投入使用项目，及时督促有关单位进行竣工决算。

2、抓上海金融大厦建设资金补贴，现已收到补贴2、2亿元。

3、管好用活资金，提高资金使用效率。

坚持资金周报制度，根据公司需要科学制定资金筹措方案，保证30多亿元固定资产投资和60多亿元生产需要资金。没有因为资金问题影响基本建设、更新改造和生产任务。在保障资金供应的基础上，控制银行资金存量，节约利息支出2亿元。

4、强化预算管理。

以全面预算管理为基础，提高预算准确性，使预算更加切合实际，适应建设和生产需要。坚持以零基预算为主、其他方法相结合的预算编制方法。狠抓目标分解，成本得到有效控制。

5、把好财务开支关，以对公司高度负责的精神，认真审核每一个合同，认真审核每一项开支，杜绝一些可开可不开的支出，压缩一些有弹性支出，压减支出3000多万元。

6、努力抓好增产增收工作。

在抓好主营收入不放松的基础上，加大创收力度。根据五厂维修成本上涨等情况，公司组织成本测算，经过多次沟通解释，最终增加五厂增加收入800万元。

7、通过财务渠道向集团申请人工成本额度，在解决全员住房公积金制度、采暖费、物业费的基础上，统一交通费标准，缩小收入差距。

8、根据历年成本支出规律，结合物价上涨情况，合理测算生产单价;

对合作单位费用测算，力求达到互赢共利的平衡。

9、强化分析手段和方法，以真实、可靠的财务分析为基础，为公司管理提供决策依据。

定期进行综合统计分析;对新设备效率、能耗及成本效益进行调查分析，为公司提供基础资料。

10、以经济本质安全为导向，加强公司财务风险控制。

对全公司后勤系统进行审计检查，为规范后勤核算管理，制定公司后勤会计核算管理办法，组织编制后勤核算软件;推进基层核算员轮训，强化基层成本核算力量。

(二)内部控制工作。在内控和风险管理工作上，以“不知道风险是最大的风险、多一份控制就少一份风险”为理念。提高对重大风险、薄弱环节和关键控制点的识别和控制能力，组织风险事件评估和梳理工作，组织编制20--年度全面风险体系建设报告，提出风险管理措施和办法，为公司本安体系建设提供有效制度支撑。

三、职业道德修养方面

我认真学习党的廉政建设，加强自身的增强党性修养，树立正确的世界观、人生观、价值观，尊敬领导团结同志，认真执行上级指示，广泛听取各级意见，正确地对待大家赋予的权力，每处理一次经济往来都以公司利益为重，严于律己，忠诚企业，公私分明，树立更高的道德品质和精神境界。

四、执行规章制度方面

一年来，我积极宣传国家的财经方针，严格执行集团公司和公司的各项制度规定，按照集团公司要求，狠抓基础建设，规范企业生产经营行为。

五、存在问题方面

20--年我做一定工作，取得成绩。但工作中也存在一些问题：1、走基层少。对基层单位情况及员工思想状况、工作状况、员工关心的热点问题掌握的不够全面2、还有其他亟待解决的问题如资产清点不及时等。

针对上述问题，今后我要加强基层沟通，定期检查工作落实情况，加强企业管理，为公司创造更好的经济效益做出新的贡献。

述职完毕，谢谢各位!

财务经理述职报告范文5光阴如梭，我到公司已经两年多，通过两年的工作，让我切切实实看到财务管理的许多薄弱之处，作为财务部的一员，我负有不可推卸的责任。当好家、理好财，对照公司领导的高标准、严要求，只有先调整自己的理念，彻底转变观念，从全新的角度审视和重整自身工作，才能让各项工作真正落到实处，下面就20--年度的工作情况向公司领导及各位同仁报告如下：

一、20--年履行岗位职责情况

1、建立健全公司的财务制度及管理办法

根据省厅20--年财务审计工作会精神，结合八项规定和六项禁令的要求及时对公司相关财务制度和管理办法进行修订。面对新的经营形势，根据公司领导的安排，拟定公司《客户奖励基金管理办法》、《物资采购管理制度》、《财产清查制度》。其中《物资采购管理制度》、《财产清查制度》已经开始执行。

2、高质量的按时完成20--年度财务报表的编制和上报，向省厅、财政厅、地税局等部门按时上报各种数据报表

根据省厅20--年度财务决算会议的要求，我们准确、及时、高质量的完成财务决算报表的编制工作，经---会计师事务所有限公司审计，出具标准无保留意见审计报告。

按期向省厅上报20--年度财务决算会计报表(财政部、国资委格式各一套)及固定资产投资决算报表。

根据省厅的要求按月准确、及时的向省财政厅上报企业经济信息数据。

按月向省地税重点税源网上直报系统上报公司纳税情况。

填制完成《国有企业工资内外收入自查报告》的附表数据(20--—20--年度)及部分报告内容。

3、顺利执行《小企业会计准则》

根据财政部的规定，公司从20--年起必须执行《小企业会计准则》，财务管理部多次组织部门员工集体学习、研讨，对制度和准则要求不同之处进行深入研究。从而保证《小企业会计准则》的顺利执行。

4、顺利执行营业税改征增值税试点工作

根据国家税务总局的规定自20--年8月1日起交通运输业和部分现代服务业的营业税改征增值税在全国范围试点。我公司部分业务属于本次“营改增”的试点范围，财务管理部自今年4月起就积极组织员工学习国家的相关规定、文件及市关于营改增的相关具体规定等。为营改增的顺利执行打下的坚实的理论基础。

积极和公司所属国税局沟通处理公司执行营改增中的相关涉税事项。经过多次与国税部门的沟通、协调，我公司认定为小规模纳税人，根据目前的业务收入情况测算，年可节约增值税近10万元。

因税种的改变，涉税的会计事项核算也发生很大变化，组织部门员工对增值税的会计业务进行认真学习，并积极参加国税局组织的营改增培训学习。

因执行营改增对我公司及客户均造成较大影响，就营改增业务与多家客户沟通、协调，达成一致意见，并向多家客户提供相关业务的咨询。

5、向省厅领导提供执行收支两条线的分析报告

因我公司业务属于----的三大权益之一，省厅领导受相关部门的要求和影响，决定我公司的收支执行收支两条线管理。按照公司领导的指示，财务管理部积极对公司执行收支两条线的利弊及存在的法律障碍和可能造成的影响进行深入细致的分析，并向省厅领导提供详尽的报告，避免一个重要决定的匆忙出台。

6、早打算、早安排，通过各部门的协同努力，有计划的完成公司各项财务目标

凡是预则立，不预则废，为保证公司年度目标任务的完成，从20--年10月起，根据往年的数据对财务情况逐月进行测算，为年度财务决算做好准备工作。

针对本年公司利润较大，导致需要缴纳的企业所得税较多，为不引起税务部门对公司的关注及交通行业的利益，向公司提出向--公司支付---费，以增加成本，降低税赋支出，公司的这种大交通意识得到省厅的肯定。

二、遵守廉洁自律各项规定情况

我一直注重党风廉政方面法律法规学习，不断地加强自身修养，牢固树立正确的人生观和价值观，牢固树立一切为公司的宗旨，时刻对自己高标准严要求，约束自己，增强拒腐防变的自觉性。

在工作中本人能严格遵守中央的八项规定及六项禁令的要求，通过强化财务监督，规范核算程序，落实财经纪律，建立内控制度，对各个工作环节进行监督制约，防止不廉行为的发生，真正做到自重、自省、自警、自励。

三、工作中存在的问题

两年来，在领导和同事们的指导帮助下，虽然在工作上取得一些成绩，但仍然存在不足，主要表现在：

1、主观上思想未给自己加压，没有真正进入角色;

2、忽略管理团队的积极作用，与各级领导、各个部门之间沟通不足，没有全方位地对财务工作进行管理;

3、忧患意识尚需加强，对当前公司面临形势的严峻性认识不足，虽有较强的责任心，但开拓、创新工作意识尚需进一步提高。

4、没有做好理好财的工作，公司大量资金闲置在账面，没有产生应有的效益。

四、‘’方面存在的问题及具体表现

针对形式主义、享乐主义和奢靡之风的“”问题，联系自己的思想和工作实际，重点查找自己存在的问题和不足，并对个人存在问题的原因进行深层次的剖析，达到自我教育、提高的目的。存在的问题及具体表现：

1、形式主义方面

政策理论水评不够高，理论学习不够，政策水平不高。工作缺乏创新，主观能动性较低。工作中缺乏争先创优意识和拼搏创新精神，学习和钻研思想理论及专业知识的高度不够。

2、方面

没有真正解部门员工的思想和工作思路，有时对员工提出的建议和意见，没有经过充分考虑，就提出处理意见，工作是缺乏耐心。没有把全部精力用到日常生活工作中去。

3、享乐主义方面

本职工作创新意识不足，缺乏亮点，缺乏积极主动性，这样容易助长不思进取的恶习。

4、奢靡之风方面

平时的生活中没有发扬保持我党的艰苦朴素作风，有铺张浪费的现象。

五、20--年工作思路和改进措施

1、完善、修订公司的管理制度及管理办法

随着经济形势和公司的经营状况的变化，部分内部管理制度已不适应公司的发展，为使企业的管理制度更趋于完善，财务部将结合公司管理的要求，与有关部门进行修正。

2、加强团队建设，充分发挥财务职能部门的作用

作为财务部一名财务工作人员，也是财务管理制度的组织者，要有严谨、廉洁的工作作风和认真细致的工作态度，充分发挥团队的合作精神，发挥团队的力量;在坚持原则的同时，我们坚持“让客户满意、让员工满意、让领导满意”;

3、加大各项费用控制力度，充分发挥财务的核算与监督职能;

将继续加强各项费用的控制，行使财务监督职能，审核控制好各项开支，在财务核算工作中尽心尽职，认真处理审核每一笔业务;

4、搞好财务分析，为领导决策提供充分有效的依据;

合理高效的财务分析思路与方法，是企业管理和决策水平提高的重要途径，并达到事半功倍的效果，为企业决策和管理提供有力的财务信息支持;

5、20--年度财务部要完成的几项重点工作：

A、制作媒体销售情况控制表，用以满足财务部及相关部门对收入及应收账款的掌控。

B、完成固定资产的盘点工作，待清查结束后，根据具体情况咨询相关专家，提出处理意见，争取在20--年度对--集团移交和代建的媒体设施入账。

C、针对我公司持有的大量资金，咨询银行及非银行金融机构人员，寻求一个无风险、高收益的投资，以提高公司资金利用效率。

我将不断地总结与反省，不断地鞭策并充实自己，提高自身素质与业务水平，以适应公司的发展，与各位共同进步，与公司共同成长。

第4篇：酒店财务管理办法范文

部门财务管理细则一(一)目标与原则

1、实行经费包干，是为了充分发挥统计经费的使用效益，调动全体职工勤俭节约的积极性。

2、经费包干的各项管理办法必须符合《会计法》和有关财务制度的规定。

3、各项开支必须严格遵守财经纪律，严禁弄虚作假，各专业岗负责人对本专业岗的包干经费负有监管责任;队长对全队的包干经费负有全面监督责任。

(二)经费包干范围

经费包干的范围。即各专业岗在日常工作中产生的费用，主要包括办公费、邮电费、交通费、旅差费、招待费、劳务费、维修费、非专项购臵费、书刊费、福利费(指以专业岗名义开支的)、计算机使用费及其他费用等日常公用经费。

(三)经费包干的使用

根据实际工作需要，按照包干经费的范围使用各项经费，全年按照均衡的原则进行支出，严格控制招待费(全队全年5000元)、书刊费、福利费、日常办公用品的支出比例，合理有效地使用包干经费。

(四)经费包干结余的奖励办法。

日常公用经费实行专业岗包干管理，超支不补，节余下转。当年包干经费结余部分全部结转到下年度使用。

部门财务管理细则二专项经费是指专项调查经费，即在常规调查之外，国家统计局下达的普查和一次性专项调查(不包含国家预算内的专项调查经费)、地方财政经费的专项调查以及由各专业岗从政府有关部门承接到的委托专项调查的经费。

(一)各专业岗的专项经费都必须纳入XX单位财务管理范围，集中管理，统筹兼顾、专款专用。在使用前要根据工作任务的需要提出使用预算报告，交办公室审核，按审批权限报分管的副队长或队长审批后，交办公室备案并按预算计划执行;没有经过队领导班子审批的预算计划，财务人员有权拒绝受理;如中途因故新增大额开支内容，经过以上程序，方可在原预算内追加支出。

(二)专项调查工作会议的会务由办公室和相关专业岗负责，会议标准按县财政有关制度执行。按照先预算、审批后报销的程序，会议结束后，财务人员按预算拨付经费。

(三)属于国家统计局下达且指定专门用途的专项经费，专项工作尚未完成的，经费可结转到下年度使用;工作任务完成后经费如有结余，由队统筹安排;属于各专业岗(不含各部门主动找队领导的委托调查)从政府有关部门争取到的委托调查专项经费或非预算内经费，本队根据需要按10%的比例提取计算机更新和统筹管理资金(不含地方财政调查项目经费)，结余部分留给各专业岗由办公室监管使用。

部门财务管理细则三(一)地方财政项目经费实行经费与项目相一致的使用原则，各专业岗根据各项目的调查样本量，实行量化使用，年初需做出全年使用预算，按均衡的支出要求，严格按预算执行。

(二)所有项目的下拨标准，参照国家标准执行;没有国家标准的项目，按该项目经费的额度进行酌定或按往年标准确定。

(三)国家、地方都有经费的项目优先使用国家经费;国家有经费，按国家标准不足部分，由地方经费补充(年初须按国家标准和调查样本量，统一预算、统一安排)。

(四)本队按项目提取13%计算机更新和统筹管理金。

第5篇：酒店财务管理办法范文

酒店财务20xx工作计划精选

酒店是一家文化型酒店，在经营上打造一流文化型酒店。在餐饮形式上讲究：地方特色或民族性风味特色，所以在餐饮产品品种数量上，相应比较多。这样就决定了酒店在食品原料上的成本投入，相应的增多。所以在餐饮成本控管方面，必须注意到食品原料市场供应情况及厨房再加工情况。以便于更好的对产品价格跟踪管理，随时对产品的毛利进行控制。做出毛利预警机制，以保证酒店的利益。作为成本控管，本岗位的工作责任就是：发现问题，然后用具体的数字或文字说明问题。解决关于成本方面的问题，不定时地对酒店的菜品价格进行核算。是否销售价格过低，或成本过高等问题。以便于及时发现问题，如有发现及时记录下来，并且用书面形式表达出来，以作书面性汇报，及时的反应情况，保证酒店利益不受损失。现将酒店的20xx年财务工作计划如下：

1、了解厨房所使用原材料的涨发率及净料率，同时了解原材料在厨房的使用情况。做好购进原料的质量验收与督促工作，保证食品原料的质量。

2、不定时的，对厨房食品原料使用情况进行调查。并抽查干货原材料的净料率或涨发率，做到算得出，管得住。以防由于厨房人员技术不同而造成食品原的出品率过低，影响酒店的利益。

3、做好日常酒店菜品价格巡查工作，发现菜品价格问题及时做出书面汇报，并计算出毛利率!以保证餐饮产品的毛利率不低于百分之五十，这样才能提高收入。

在酒店财务工作的这段时间里，要能快速的发现问题并反应问题，同时做出书面性的工作汇报，并且能解决一些实际问题。在保密工作当中，由于自己的刚刚踏入财务，对工作数据的保密意识不强，所以新的一年里我将三思而后行。在工作认真考虑后再去做，把工作时间安排好，以免做太多的无用功。

酒店财务20xx工作计划范文

迎新年，20xx年工作计划如下：

一、日常工作

1、安排好工作时间，做好日常工作。根据每天的工作情制定工作计划，以防为找事情做而找事的事情发生。

2、一周一书面汇报，做到不漏报不瞒报。并且对汇报内容就行详细数据分析，以便于更好的为下一步工作打好基础。同时留底以便于备忘，为以后的工作开展作好准备!

3、对厨房原料有针对性地盘点，特别是海鲜干货制品，做到一周一盘点，并且生成表格。对于一般原料注意其使用情况，发现问题及时上报。并且做出相应的答复，以保证原料的正常使用。对每天的工作做出小结，并留待好第二天工作的衔接。

4、针对原料的购进与售出，存在若干品种可以论件计算，也就是整进整出。在整进整出的原料品种方面，准备制订出每日售卖盘存表。以便于更准确地了解厨房的成本及其损耗

5、当月计划如下，做好年货装箱工作，以保证年货准时出库。同时做好高档原材料的盘存工作，以监督厨房物料使用情。防止原料的不正常损失，截流成本降低内部损耗。从而提高酒店餐饮毛利，实现原材料价值的最大化。

二、资金管理突出一个“零”

1、零资金运营，零运营资金并非真的零资金，而是用尽可能少的流动资金推动企业的生产经营运作。明年由于要搞新的项目，企业资金帐户不够，货款按合同合同执行划帐，留在企业周转的钱将非常少，我们将尽量利用各种应付款、应交款、预收款、未交税金、未交利润等负债资金进行负债经营，实现零资金成本。

2、零库存管理，对各部门实行库存定额，超定额的部门将按超出比例扣减其经营得分，反之则增加得分，让库存定额与工资挂钩，促进各部门勤进快销，加速资金周转。

三、加强团队建设，充分发挥财务职能部门的作用

作为财务部的一名财务工作人员，也是财务管理制度的组织者，要有严谨、廉洁的工作作风和认真细致的工作态度，对条线人员要积极引导，做到上行下效，帮助各部门人员解决问题，充分发挥团队的合作精神，学先进、赶先进、超先进，在各部门中展开竞赛活动，发挥团队的力量，拧成一股绳，劲往一处使;在坚持原则的同时，我们坚持“三个满意二个放心”，三个满意是“让客户满意、让员工满意、让各部门主管领导满意”，二个放心是“让集团公司领导放心，让公司的老总与各级领导放心”。

酒店财务20xx工作计划

财务部门作为非盈利部门，合理控制成本费用，有效地发挥企业内部监督职能是我们20xx年工作的重中之重。我们都深刻的意识到加大成本控制的力度，尽快推出相应制度的必要性。下面是我个人20xx年的工作计划：

一、加强规范管理、做好日常核算

1、根据酒店核算要求和各部门的实际情况，按照会计法和企业会计制度的要求，做好财务软件的初始化工作。

2、配合相关部门进行审计，并按有关部门的要求，完成会计报表的汇总和上报工作。

3、配合酒店领导完成各责任各营业部门的责任指标的预算及制订工作，并做好酒店有关财务管理制度的拟稿工作，加强财务制度建设。

4、做好日常会计核算工作。按照会计制度，分清资金渠道，认真审核每笔原始凭证，正确运用会计科目，编制会计凭证，进行记账。及时装订会计凭证;及时清理往来款项。出纳要严格按照现金管理办法和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务;及时准确登记银行、现金日记账，做到日清月结;严格支票领用手续，按规定签发现金支票和转帐支票。

5、配合营销部了解应收款回收情况，做好应收货款回收工作。

6、积极筹措资金，从多方面保证酒店资金运营的流畅。

二、不断培养自身的综合能力

取人之长、补己之短。我们需要定期进行小组讨论、学习企业会计制度，大家互相交流心得，熟悉各岗位的工作流程，把问题摆在桌面上。由员工转达给部门经理，再由部门经理转达给主管，主管根据汇总上来的意见与建议做出相应的措施。除此之外，我们需要合理地安排每位员工的外勤工作，让每个人都有与外界接触的机会，做到工作有里有外、有张有弛。

三、完善财务内部管理制度，加强责任考核

第6篇：酒店财务管理办法范文

第二条：中心成本费用管理工作应遵循“成本效益、统一管理、监督制约、依法合规”的整体原则。

1、成本效益原则。各成本中心都应树立成本观念和成本意识，在设备采购、基本建设、行政管理、后勤服务等涉及资金投入方面，必须充分考虑“投入产出”平衡，避免盲目投入，重复建设、不计成本、不重效益的随意行为。

2、统一管理原则。按照财务统一管理的思路，中心及关联单位的财务管理和计划投资工作，由中心计划财务部门统一管理与协调。各部、室成本费用坚持“一支笔”审批制度。

3、监督制约原则。根据中央部门预算管理的要求，通过预算分解、定额包干、适度奖惩、财务监控的手段，达到监督制约的效果。各部门班子成员应对部门成本费用进行监督管理。

4、依法合规的原则。中心各项财务管理活动和行为必须依据和遵照现行法律，法规和规章制度办事，做到依法理财，照章办事。

第三条：中心成本费用项目按性质分为变动费用和刚性费用(相对)两类。对变动费用实施定额包干管理，对刚性费用实施监控约束管理。

第四条：实施监控约束管理的成本费用有工资总额，职工福利基金、工会经费、职工教育经费、社会保障费，劳动保护费、住房公积金、防寒取暖费、防暑降温费，保险费、绿化保洁费、水电消耗、各类税金及附加等项目。

第五条：实施定额包干管理的成本费用有差旅费、办公费、业务费、修理费、燃料动力、器材配件、运输费、电话费、业务招待费等项目。

第六条：刚性费用实施监控约束管理，由计划财务部门根据全年预算批复，协同相关职能部门制定具体指标，报中心批准后实施。变动费用实施定额包干管理，由计划财务部门根据全年预算批复及历年数据采取“零基预算”与“定基预算”相结合方法编制，报中心批准后实施。

第七条：计划财务部门在编制全年预算时，根据预算批复情况，考虑中心生产运行实际，预留部分机动经费作为中心总预备费，以应对临时性、专题性、实发性、大额性的相关经济事项。动用总预备费，必须由使用部门提出书面申请，经计财部门汇同其他职能部门初审后，报中心批准后方能实施。中心领导的相关费用实施单列，在定额以内使用。

第八条：对各项变动费用定额包干的具体说明

1、差旅费：核算各部、室员工出差期间发生的相关费用。(部门核算指标中不含境外培训和专题性考察发生费用)凡涉及一个以上部、室员工共同出差、培训、考察时，一般按出差人数平均分摊出差费用，分别计入各自所在部、室变动费用指标内。(具体报销规定参照《中心差旅费开支管理暂行办法》及《总局财务司转发财政部、外交部关于印发<临时出国人员费用开支标准和管理办法>的通知》。

2、办公费：核算各管理部门办公用品的耗用，以及其它应列入“办公费"科目的费用。不含业务部门的办公费用(在“业务费’’科目核算)。集中采购、仓库发放的办公用品，入库时统一计入采购部门的办公费用，月末计划财务部门根据仓库提供的出库统计表，分别计入各领料部门的变动费用指标中，并相应冲减采购部门的变动费用指标。

3、业务费：核算各业务单位开展专业技术工作发生的相关费用，包括在仓库领用的办公用品。

4、修理费：包含房屋修缮费和设备修理费。设备修理费包括车辆维修费、专业设备维修费、通用设备维修费、有关专业设备的维保费等。设备出现重大故障或房屋建筑物大修，涉及费用较大可由具体承办部门提出申请，经综合业务部门技术论证，计划财务部门平衡预算后上报中心批准，方可动用总预备费。

5、燃料动力：核算中心各部、室车辆、设备耗费的各种油耗。其中车辆在定点加油站签单加油，将定期根据车管部门提供的各车辆油耗明细计入各部、室的变动费用指标中。

6、器材配件：核算业务部门购置的未达到固定资产标准的零配件和小型设备、器具。．

7、运输费：核算各部、室车辆的路桥费、租赁费、停车费、养路费、以及其他力源费等。

8、电话费：核算中心支付给电讯部门的固定电话、移动电话、以及专线费用。此变动费用指标下达给各部、室的为部、室实际使用的办公电话费用，其余的在预备费中核算。

9、业务招待费：核算各部、室开展管理工作和业务活动发生的餐费、食品费、服务费等费用。具体管理办法参照相关文件执行，该费用下达指标包括直接报销费用和定点宾馆酒店

第九条：，中心计划财务部门将定期与部、室核对有关变动费用指标使用情况并予以公示。对变动费用指标按时间配比超标单位，将提出预警提示。

第十条：各部、室应指定专人为成本费用核算员。对部、室发生的成本费用登记流水账管理并定期与财务部门对账。

第7篇：酒店财务管理办法范文

关键词：酒店业；销售回款；应收账款；内部控制

内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。在企业活动中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我约束的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置，企业内部控制的健全、实施与否，关系着单位经营成败的关键。

一、酒店行业内部控制的主要特点

1.酒店业营业收入实现过程的特殊性

酒店业实现收入涉及的部门和岗位人员较多。酒店的最重要的营业收入来源于客房和餐饮服务，其他还有一些写字间租赁收入、娱乐收入及对外承包收入等，通常，酒店业的收入对应的结账方式有：现金、信用卡、店内客挂账和协议客户挂账四种。前两种方式相当于现付，不增加应收账款，只有后两种方式形成酒店业的应收账款。店内客挂账是酒店行业特有的挂账形式，它是指酒店内住店客人已经消费但尚未结账的金额，而协议客户挂账也就是非店内客挂账，它们都形成酒店的应收账款。在实际工作中，酒店营销人员可能为了增加业绩和占领市场，大范围地联系协议客户，，造成应收账款数目庞大但单个协议客户金额不大的独特情况，给销售回款增加了较大难度，发生坏账风险的可能性不断增加。

2.管理人员根据层级具有不同的管理权限

酒店根据不同的管理需要而分设不同的打折权限，比如：经理级别的人员可以给予客人更加宽松的打折权限，在处理客人赔偿时，也可根据客户情况有一定的免赔额，这些权限的使用一定程度减少了酒店的收入，所以这些权限要尽量控制，减少使用频率。但该权限仅为少部分高层管理人员使用，在处理客人投诉时，根据客人的入住情况及忠诚度适度使用。

3.收入稽核岗位在酒店业普遍设立

在酒店内部控制的环节中，一般都设有收入稽核岗位，该岗位按照工作时间和工作内容的不同分为夜间审核和日间审核，夜间审核员在夜班过完房租，并做好日结时将该日所有营业点送交前台的报表进行审核，主要针对以下几个方面：餐厅账单明细与餐饮部下的菜单单据是否吻合；房租手续是否齐全；报表上现金收入与投进保险箱的金额是否一致；部门经理权限的使用是否恰当，每笔账单是否都有签单人签名等。审核若发现异常情况，夜间审核员将问题提交第二天的日间审核人员，日间审核人员每天第一项工作审核前一天的报表，并将头一天夜间审核员提出的问题在当天解决。所以酒店每天所发生的业务都保证有两位收入稽核员进行审核。收入稽核员主要在酒店收入的正确计量上进行控制，一定程度地堵塞酒店收入上的漏洞。

二、酒店行业销售与收款业务内部控制的主要问题

1.对客户的信用评价控制不严导致大量挂账

酒店为了在竞争中赢得主动，在市场上得到稳定的份额，除了要提高酒店服务质量，还要扩大协议客户的范围来扩大销售，这样应收账款必然是越来越多，另一方面，酒店在进行大量采购的时候，为了降低成本，有时候会用大量的现金采购，为了满足日益增加的资金流动需求，就需要加大对应收账款的回款力度。但随着协议客户的增加，酒店业财务管理难度就越来越大，在签订挂帐协议以及对客服务的业务环节中，一个非常重要的控制环节就是客户信用评估。过去由于酒店对客户信用评估不重视，为了占领市场盲目扩大客户源，为日后销售收款埋下了巨大的隐患。一些营销人员更是利用酒店信用管理的漏洞，冒险允许信誉不佳的客户大量签单，如果一年期以上账龄的应收款项没有及时追回，很容易就会成为死帐。所以酒店行业必须采取措施，制定合理有效的管理办法，加强销售与收款中各环节的风险管理。

2.酒店业现金回款存在被挪用风险

另外一方面，很多酒店中，存在着从销售到回款一直由销售部单独负责这种情况，这种由销售部控制销售——收款业务的好处是能够减少人员开支，提高工作效率，但也增加了潜在风险。尤其是客户以现金付款时，营销人员在自身需要资金的时候，就会盯上这些现金，利用客户的现金回款用作为自已的开销或投资，有发生新的现金回款时再补上之前的缺口，还有可能营销人员根本就不想补缺，会制造虚假的账单让客户多付款，从而将现金堂而皇之地装入自己的腰包，使酒店蒙受更大的损失。

三、加强酒店行业销售与收款业务内部控制的建议

酒店行业应从以下几个方面，做好应收账款的事先预防、事中监督和事后回收等管理工作，以保证应收账款尽快回收，降低财务风险。

1.不相容岗位相分离

根据内部控制的制衡性原则，销售和收款是属于不相容的岗位。比如营销人员出卖酒店信息资料，贪污挪用酒店销售回款以及滥用公关交际费用等等。尤其是客户以现金形式的回款，营销人员不及时交回，挪作私用，为了预防这些问题，酒店必须将销售与收款业务的业务环节进行拆分，分别由不同的部门负责。例如，将前期的市场拓展和销售协议的签订、客户信用评估进行分割；将营销人员的业务主要集中在开发市场和新协议的签订；对客户的服务主要由房务和餐饮两部门负责；信用评估则由销售部调查，独立的信用部门审核并负责，销售人员负责催款，而开具发票和账款的回收则以财务部为主负责办理。

2.建立客户信用评估和控制机制

酒店行业必须建立客户信用评估控制程序，当营销人员和客户签订挂账协议之前，必须事先对客户进行调查，并提交信用调查报告，经过酒店信用部门的再次核实并对其进行风险评估。销售部门提出的挂账额度，事先也必须获得信用管理部门的审核并经过主管副总或总经理的批准。财务部有权根据客户的资信情况和过去的付款情况拒绝客户签单。信用部门必须及时了解客户信息，建立健全客户信用档案，对客户资料实行动态管理，及时更新，不仅在签订协议之前对客户进行信用调查，在以后的服务过程中更要定期对客户信用进行再次调查，以确保客户信用资料真实可靠。

3.建立客户访问和应收账款对账制度

作为控制和预防销售舞弊风险的重要措施，酒店业可以制定负责应收账款的财务人员对客户进行访问的制度。要形成定期的对账制度，每隔三个月或半年酒店就必须向客户寄送账单或让财务人员同客户核对一次账目，并对账单中的误差及时进行核实并改正，及时核对账务有助于检查酒店的会计处理是否正确及时，还可相应减少客户投诉和债务纠纷，对过期的应收账款，应按其拖欠的账龄及金额进行排队分析，确定优先收账的对象。对故意拖欠的客户应考虑通过法律途径加以追讨，还可达到对本酒店营销人员遵守酒店规定起到监督作用，避免销售人员虚增账单、收回现金不及时上交情况发生。酒店高层领导也可定期或不定期访问一些大客户，牢牢地维系着主要客户，还可以直接了解客户对被本酒店销售人员的看法，以及对公司客户服务水平的反馈意见；对酒店进行持续不断地改进。

4.制定严格的销售收款及发票开具政策

保证销售收入及时收回、加快资金周转是酒店的一项重要工作。酒店应当明确规定禁止销售业务人员收取现金回款，同时尽可能要求客户直接向公司指定账户汇款支付账款。对于一些临时需要支付现金的客户，则应当制定程序要求客户或销售业务人员提前向公司财务部主管和其销售主管报告具体的回款时间、回款数额，营销人员将以和协议客户对账核实无误的金额到酒店财务部开具发票，酒店财务人员在开具发票时要核对账务发生情况、以避免营销人员虚开、多开发票，开具发票之后应及时进行登记。

财务应收账款人员应及时查看已开具发票的底联，随时监控到期的回款，重点监控到期现金回款，如未及时回款，应立即与客户沟通，查找原因以便及时回款，预防相关业务人员内外勾结实施贪污、挪用、截留等舞弊行为。酒店在制订营销政策时，应将应收账款的回款情况纳入对销售人员考核的项目中，即个人利益不仅要和销售挂购，也要和应收账款的管理联系在一起。

5.建立酒店应收账款确认、分析、催收和预警制度

（1）酒店应建立账单确认制度。要求营销售人员每月定期走访客户，并将客户每月发生账务详单装订整齐送交客户进行确认，确认无误后取得客户的收单确认函，如果同时需要开具发票，还要取得客户收到到发票确认函，销售部门负责专门整理和保存，避免客户账单丢失，造成不必要的麻烦和损失。营销人员应针对每个协议客户分别设置销售台账，财务应收人员也应该分别记录营销人员拿走协议客户的账单的日期及开具发票和收款情况，以便核对。

（2）酒店须建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。酒店的应收账款时间有长有短，拖欠时间越长，形成的坏账的可能越大，酒店应按季度分析账龄，制订账龄分析表，对超过6个月的应收账款重点催收，并组织应收账款清理小组，对超过1年的应收账款加大催收力度，对于一些欠款金额较大的客户，必须跟紧，必要时采取非常措施。第三，酒店应建立风险预警程序。应收账款责任人员定期向应收账款清理小组预警接近诉讼时效的应收账款，以及时采取法律诉讼等措施，对催收无效的逾期应收账款通过法律程序予以解决，最低程度降低应收账款形成坏账的风险。

6.建立营销人员工作日志

这是针对销售人员工作特点设计的一套最关键的控制措施。酒店营销人员天天在外面开拓市场，需要经常与协议客户联络，有时也会出差远离办公室。为了鼓励营销人员积极拓展市场，为客户提供良好的售后服务，酒店均会给予各种不同的优惠政策。但是，也正因为具有这些特点，酒店也最容易对营销人员失去有效的监督和控制。事实上，营销人员已经成为酒店最难管理的一个特殊团队。营销人员填写工作日志一方面可以及时回顾总结日常工作，妥善安排每天的工作计划，规范自己的在外行为，另一方面其销售主管可以有效检查和验证营销人员在外活动的具体细节。

7.制定激励措施

为了降低酒店人员的流动性，尤其是酒店营销人员更不能频繁更换，因为酒店营销人员都掌握一定的客户群，酒店营销人员的流失，也相应会流失掉一批有消费潜力的客户，所以笔者认为酒店可设置部分购买股份的权利，用于奖励业绩较好的营销人员，也可更好地将营销人员与酒店紧紧联系起来，让营销人员感到酒店是员工自己的酒店，更加努力工作以达到一个良性循环的工作过程。使酒店和员工达到双赢。

综上所述，销售与回款是目前酒店管理中一项非常重要的工作，也是市场经济下出现的无法回避的一项财务管理工作，酒店要想持续长足发展，提高竞争力就必须加强销售与回款的内部控制，尽量堵塞可能出现的漏洞，以求得酒店收益最大化。

参考文献：

[1]梁海音：港口企业销售与收款环节内部控制探讨[J].交通财会，2010， （2）：39-43.

第8篇：酒店财务管理办法范文

自我鉴定是对自己的鼓励、反省、认知、肯定的一种方式，特别是在一些很重要性的工作方面是经常需要自我鉴定的!下面由本小编精心整理的财务工作者自我鉴定，希望可以帮到你哦!

【财务工作者自我鉴定】一一、工作方面：

1、协助部门同事认真审核各部门报销的费用原始单证。

计划财务部门是公司的监管及服务的窗口，为了更好地为公司员工服务及合理地利用公司资金，我积极、认真地学习了公司的管理体系，在审核报销单证时，坚持坚持贯彻执行公司财务管理制度。对手续不全，费用项目不明确的单证，退回经办人重新填制。

2、协助部门同事为公司员工办理工资卡。

为了保护公司资金的安全使用，听从主管领导的安排，协助同事为公司员工办理工资卡，使员工工资及时发放。

3、对江苏项目公司调拨过来的实物资产及海南项目公司所购实物资产清盘，并建成电子文档保存。

为了杜绝公司实物资产虚增的可能性，对每笔费用报销所涉及到的实物资产项目进行严格细致审核，对盘点到的所有实物资产及报销凭证所列资产进行一一核对。为了避免项目公司调拨过来的实物资产不遗失，进行了二次盘点，如有变动，及时进行调整。

4、严格履行岗位职责，努力做好本职工作，对上级安排工作任务做到及时、细致、周全完成。

在本部门的工作中，我一直严格要求自己严以律已，拾遗补漏，不断地发现问题，解决问题，总结原因，积累经验，从而完善和提升公司的管理机制，能认真执行保密制度，认真及时做好领导布置的每一项任务，同时主动为领导分忧，帮助同事做一些自己力所能及的事情。

二、学习生活方面：

进公司以来，本人尊敬领导，与同事关系融洽，在较短的时间内适应了公司的工作环境。为尽快进入工作角色，我自觉认真学习本公司、本部门、本岗位的各项制度、规则，严格按照公司里制定的工作制度开展工作。并利用业余时间进行自学理论知识，业务水平和理论素养都有所提高。工作中我始终保持谦虚谨慎、虚心求教的态度，主动向领导、同事们请教，向实践学习，把所学的知识运用于实际工作中，在实践中检验所学知识，查找不足，提高自己，防止和克服浅尝辄止、一知半解的倾向。近两个月的工作，培养了我乐观、自信、诚实、坦率的生活态度;认真、谨慎、积极、主动的工作作风。

我非常珍惜此次工作机会，在以后的工作中，我会用谦虚的态度和饱满的热情做好我的本职工作，和公司一同成长，同公司一起展望美好的未来!

【财务工作者自我鉴定】二在财务科工作也有半年了，在这半年来，我一直在不断的努力工作。各方面的工作都圆满完善了，这是我一直以来不断努力的结果，我相信我能够在下半年中工作的更好!现在就把工作鉴定如下：

一、搞好财务分析，为领导提供有效的参考依据;

我知道合理高效的财务分析思路与方法，是公司管理和决策水平提高的重要途径，并将使我的工作事半功倍，在公司成本分析上向沈科学习、向车间的老师傅学习、向书本学习，为公司的生产经营销售，做好保本点与规模效益、销售定价分析等等，量化分析具体的财务数据，并结合公司总体战略，为公司决策和管理提供有力的财务信息支持。

二、、积极配合会计师事务所进行工程财务决算;

对基建财务基础资料、工程决算工作底稿进行了较详尽的审核、校对，按预定计划10月初将工程财务决算上报到中心财处。并按要求做好工程财务资料的收集与管理工作，按项目内容分类整理了基建合同10卷，为完成工程总体验收做好财务方面的基础性工作。

三、认真完成工作;

1、认真执行领导的统一部署。

2、积极开展日常财务管理工作。

3、进一步加强日常财务工作的管理，完善财务规章制度和岗位职责。

我们在年加大财务基础工作建设，从粘贴票据、装订凭证等最基础的工作抓起，认真审核原始票据，细化财务报账流程。按照中心财务检查通知精神，我们又详细制定了《银行存款管理制度》、《票据及财务印鉴的管理制度》、《会计档案保管制度》等，将内控与内审相结合，每月终结都要进行自查、自检工作，逐步完善我的财务管理体系。

4、在专项经费的支出上，认真领会中心的相关政策，严格执行预算，不挤占、不挪用，保正专款专用。

按月、季、中期编制上报专项经费决算报表，为领导做出相关决策及时提供了财务信息。

5、认真、及时完成中心计财处下达的各项工作任务。

其中主要完成了XX年度国有固定资产的上报工作，填制固定资产管理卡片，完善我台的固定资产管理;结合XX年度的财务决算，认真系统地编报了我XX年度的专项经费的预算，随着我人员经费使用的不断增长，我们把XX年人员经费的预算列为重点，并客观详实地编写了经费预算说明等。

在今后的工作中我会更加努力，不断的探索，积极适应市场经济发展对会计工作的新要求，认真学习领会党的会议精神，并以此为契机做好全年的各项工作，争取更大的进步。

【财务工作者自我鉴定】三时间在一个不经意间给人许多考验，许多宝贵的经验，以下是针对我所在xx酒店的财务工作具体情况：

一、会计基础工作方面

为了确保财务核算在酒店的各项工作中发挥准确的指导作用，我在遵守财务制度的前提下，认真履行财务工作要求，正确地发挥会计工作的重要性。

二、日常工作方面

做好日常酒店菜品价格巡查工作，发现菜品价格问题我及时做出书面汇报，并计算出毛利率!以保证餐饮产品的毛利率不低于50%。

三、会计管理方面

酒店200x年8月试开业，资产众多，价值极大。针对这种情况，我在按会计制度要求进行资产管理的基础上，更加有条不紊地坚持集团的各项制度，严格执行集团财务部下发的资产管理办法及内部资产调拨程序。认真设置整体资产账簿，对帐外资产设置备查登记，要求各部门建立资产管理卡片建全在用资产台帐。

四、其他工作

1、在酒店筹备阶段，为使开业后部门工作顺利进行，财务部编写了本部门各岗位工作职责及有关部门业务配合工作流程。

2、熟悉和掌握员工的思想状况、工作表现和业务水平。

定期召开部门协调会议。

3、及时填制酒店的纳税申报表，按时申报纳税，遇到问题及时与集团财务部进行沟通并解决。

五、原料方面

针对原料的购进与售出，存在若干品种可以论件计算，也就是整进整出。在整进整出的原料品种方面，我制订好每日售卖盘存表，以便于更准确地了解厨房的成本及其损耗。

第9篇：酒店财务管理办法范文

【关键词】金鹰国际集团 “全生活”模式 财务管理

为分散经营风险、保证市场地位，传统百货商转变为百货类地产商，建立“百货+地产”“二元联动”机制，调整企业资金周转节奏。随着百货业的现代化，联动基础上的产品（含服务）及其组合多样化逐渐成为百货类地产的发展良方，而此举更需要以稳健的资金流动性为依托。本文以金鹰国际集团为例，对其财务管理模式进行探讨。

一、百货类地产发展历程与存在问题

（一）百货类地产发展历程

我国百货类地产始于上世纪80年代中期，其发展经历了初步导入期、二阶成长期和现代成熟期。其中，二阶成长期分为单一经营和多元经营两个时期。1984年起，部分工商企业开始开展总经销业务，实施“分租模式”，以赚取租金和管理费获利，百货类地产商和房地产所有者之间仅是简单的租赁关系。在上世纪90年代中期至2004年，国内卖方市场转为买方市场，百货商店为商厦所取代，百货业进入二阶成长阶段。在单一经营时期，百货类地产商拥有部分房产产权，采取“租售并举”的方式从事百货销售业务，各项商业活动均围绕百货。在21世纪初，百货业开始多元化经营，百货类地产的经营类型由单一的百货向“百货、休闲、娱乐”三位一体的多元消费转变。2004年，政府为抑制过热的商业投资和房地产投机，引导企业适度集中化、产品供应差异化，在土地和金融管控上制定系列政策，使国内百货类地产迈入现代成熟期。

（二）百货类地产现阶段存在问题

信息技术的发展与能源革命的到来，使我国百货类地产处于电商和国际百货巨头的双重冲击下，其先天不足和后天失养均快速显露，主要表现：

（1）购物平台化，实体店前景堪忧。现代信息技术使电子商务高速发展，在线购物平台凭借价格优势改变了客户的消费习惯，体验与下单的分离使各实体店被迫成为线下经营的“试衣间”，百货市场份额由线下向线上流动。因此，实体店的存续与管理便困扰着百货类地产商。

（2）项目资本化，资金流动性不足。一方面，大量资本沉淀在项目前期，大额融资带来的高额融资成本占用了有限的流动资金；另一方面，项目运营持续吸收流动资金，如物业管理、设备维修、人员培训等，进一步削弱资金流动性。因此，一旦资金链断裂，项目就极易早夭。

（3）定位模糊化，业态互动性缺位。定位模糊使项目整体或趋同，或分散，各业态的有机互动因此难以进行，项目系统性自然难以形成，多种业态有机集群的马太效应无法发挥。

（4）网点布局盲从化，市场开发能力弱。百货类地产商在网点布局时多盲目“跟风”，“扎堆”问题严重，造成项目商铺坪效每况愈下，有效市场开发力度不足，市场空置率常年居高。

（5）商业模式孤立化，匹配问题被忽略。百货类地产商业模式概括了项目开发运营的整体逻辑，企业软、硬件（包括人力、物力、财力）是落实这一逻辑的实际载体。商业模式与实际载体的不匹配，易使各项经营活动偏离战略目标，缩短企业寿命。

二、百货类地产案例分析――金鹰国际

（一）金鹰国际集团 “全生活”模式

金鹰国际集团（以下简称“金鹰”）是国内百货类地产的领军者之一。自1992年进驻中国以来，以百货经销为立足点扎根南京市场，而后通过新建南京金鹰国际集团物业管理有限公司、收购南京新百投资控股集团，确立“百货+地产”二元联动机制，实现单一化经营向横向一体化经营的一次飞跃。继而从纵向开发酒店管理、汽修服务、海外购物，辅之以信息管理智能化，完成从横向一体化经营向混合经营的二次飞跃。金鹰“全生活中心”作为其混合经营的核心产物，由汇集金鹰先进管理理念和管控策略的“全生活”模式进行管理。

本文所提出的“全生活”模式，其管理理念可以概括为“顾客导向、战略集成、流程优化”，融合了“顾客份额” “战略聚焦”和“流程管理”三大思想。三者分别服务于项目定位、业态整合和运营管理三大管理板块。“顾客份额”思想既能使项目定位以顾客需求为导向，又能让经营者意识到与客户互动的重要性；“战略聚焦”思想通过强调战略目标的一致性、战略活动的协同性，敦促从事混合经营的百货类地产商，认真审视组织各业态、要素之间及其与环境的互动情况，确保企业发展战略与作业活动的有机连接；“流程管理”思想用于确定各项作业的开展次序、具体内容，使工程复杂性高、施工难度大、作业周期长的百货类地产项目能正常运转，相互影响又相互作用。根据“安东尼模型”，这三种思想分别作用于企业管理的战略层、管控层和作业层，完整覆盖金鹰内外部环境。

（二）金鹰国际集团“全生活”模式与财务管理匹配1.金鹰国际财务管理框架。

财务管理作为管理的重要组成部分，须以一定的框架为根基。金鹰的财务管理框架是以“百货+地产”为核心的“全生活”模式。从流程角度看，金鹰“全生活”模式包括以下内容。

（1）分析项目环境。金鹰采用“边聚焦、边取舍”的方法，依次就“项目所在城市”“项目所在商圈”“项目所在地段”的发展规划、经济发展状况、居民文化程度、地方风俗特色、周边基建水平等多项内容进行调查与分析，以了解项目所在地的消费潜力与发展能力。

（2）确立项目主题，明确项目定位。金鹰坚持产品（服务）本土化策略，通过参考上述分析结果，锁定目标受众，建立独具地方特色而不失品位的项目主题，并在此基础上完成项目定位。

（3）引入主力店，多渠道融资。金鹰的融资渠道有：银行贷款、资本证券化和主力店投资。引入主力店可大大减轻前期投资压力，但此前要与主力店签订合作协议，避免后期利益冲突。

（4）联系当地政府，低价购入土地。主题、定位、品牌是金鹰获得当地政府认可，并以低价拿地的敲门砖，对亟待发展的二、三线城市而言更是如此。因此，金鹰可在土地拍卖外，享受一些优惠待遇。

（5）并行出售类房地产销售和持有类房地产招商工作。金鹰将部分土地用于出售类房地产建设，并对剩余待建持有类房地产土地进行招商签约。

（6）以售养租，持续开发项目。当出售类房地产土建封顶时，便将其快速出售，待销售所得的资金回流足以支撑“全生活中心”一期部分持有类房地产建设时，金鹰将随即按照所订的合约开始动工。在一期工程竣工且满足开业条件时，金鹰便开始筹划下一期的工程建设，仍依照上述步骤。

（7）着手二期工程，管理一期工程。在落实第二期工程施工的同时，金鹰会承担一期出售类地产的物业管理工作及持有类地产的人员管理、营销管理、财务管理等管理控制工作。

2.金鹰国际集团财务管理模式。

由上述流程可知，资金贯穿金鹰项目开发与运营的全过程，所以适当的资金流动性，是各项工作有效展开的前提与基础。为此，金鹰设置了兼具原则性和灵活性的财务管理模式。该模式是一种以战略为导向，以分权管理为基础、以预算为主要控制手段、以结算中心为管理机构的资金管理方法集。既协调集团内的层级关系，也赋予集团各专业公司较大的经营自，在保证专业公司的相对独立性、异质性的同时，使集团在融资、投资和运营上均有较高效率和效益。

资金融通是金鹰进行项目定位的首要工作。资金需求预测、渠道开发与选择是资金融通的两大关键内容。第一，在资金需求预测上，金鹰建有健全的全面预算管理制度。集团设置了单位预算管理委员会，专门负责全面预算制度的拟定、调整和监管。集团预算分为集团总部预算和专业公司预算。总部预算包括以经营成果为核心的盈利预测，以内部现金流为基础的营运资金预算，以技术、固定资产和对外投资为主的投资预算。专业公司的预算主要是经营成本的估算。每类预算均采用“二下一上”的方法编制，以定量考核为目标，以数据和说明为依据，以财务指标为形式，保证预算中每个条目都能得到执行。第二，在渠道开发与选择上，金鹰结合项目资金需求预测状况，合理取舍融资途径。目前金鹰共有三种成熟的融资方式：一是主力店的直接投资，共同开创供销双赢格局；二是银行的低成本高额贷款，夯实借贷战略合作关系；三是通过REITs将高质量、稳收入的持有类房地产证券化，获取几倍甚至几十倍于资产现值的融资额。

资金筹备完成后，出资人资本报酬最大化迫使集团财务管理人员妥善安排各项投资活动。金鹰的投资活动分为：跨行业并购、相关项目施工和信息技术研究与开发。首先，为使“全生活”涵盖高品质生活的各个方面，并购目标行业的标杆企业便成为金鹰有效配置资源的最满意选择，标杆企业的行业认可度和知名度，将为金鹰后续经销活动提供便利，也便于金鹰调节内部经济周期节奏；其次，高品质的百货类地产项目建设是金鹰发展的根本，是其营业利润的不竭源泉。低价购入土地及“螺旋式”滚动投资使金鹰的流动资金可以源源不断地产生，并且实现增值；最后，金鹰的跨行业混合经营决定了信息化技术在其财务管理中的重要地位。金鹰自成立以来就未停止过信息化建设，不仅自建专业信息技术团队，还积极与业内领先科技公司合作开发信息管理系统，ERP系统、SAP系统、金鹰购APP等相继落地。无论线上销售，还是线下管理，金鹰均能做到循序渐进、多而不杂。

资金运营是金鹰消化投资资金的过程，也是经营管理项目的过程。金鹰设有独立的结算中心，从事“五个统一业务”，即资金调配、构建固定资产、利润分配、内部结算和资金审查五项业务。集团的各专业公司资金周转周期不同，经济效益也不同。结算中心便将资金周转快且效益好的专业公司的闲置资金集中起来，贷给资金短缺的专业公司，实现内部资金的相互调节，并减少外部融资数额，降低财务风险。该结算中心还承揽了审查各专业公司资金运作的合规性、安全性和有效性工作。“四查四建”是审查的重点内容，具体为：一查历年决策程序及结果，完善既有财务决策流程；二查赊销记录和应收账款结存状况，改进应收账款（货款）管理办法；三查存货流转状况，改善现有物流管理制度；四查各项成本费用的支出情况，调整目标成本管理办法。此外，金鹰为确保资金的“松入严出”，规定了“收支两条线”。各专业公司所获取的利润都将经由总部划拨的分账户直接转入总部账户；若专业公司要预支款项，则须提前填写提款审批单，经本公司财务部和副总裁审核并批准后，报集团总部审核，审核通过后方可得到总部财务部核准的划拨款项。

从上述内容可见，金鹰的“全生活”模式与其财务管理模式是相互匹配的。下图可较为清晰地概括二者的匹配关系。

三、结语

百货类地产商在内外交困的情况下，混合经营成为其突破瓶颈的最佳选择，但其成功与否受到企业财务管理水平的直接影响。而百货类地产的财务管理活动作为一种内在资金运转机制，需要以一定的外部框架为支撑，二者的相互嵌套与匹配才能保证资金在企业内的高效流动。本文以金鹰为例，分析了混合经营模式下的财务管理模式，对模式的构成要素、运行机理和内在联系进行了剖析，为百货类地产财务管理研究者和实践者提供借鉴与参考。

参考文献

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