财务风险管理机制精选(九篇)
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第1篇：财务风险管理机制范文
关键词：房地产企业 财务管理 措施
在很多地区中，房地产是主要的产业，虽然我国房地产产业起步比较迟，但我国房地产企业也得到快速发展，并为我国的经济带来一定的影响，然而，房地产产业的发展也存在一定的问题。当前，财务风险是阻碍房地产企业稳定发展的重要原因，为此，房地产企业一定要加大对财务管理风险防范及控制。
一、房地产财务风险管理的涵义
对于狭义的财务风险而言，财务风险是由普通的收益而带来的大幅度的风险或者是财务杠杆而为企业带来可能会导致破产的风险。而对于广义的财务风险而言，财务风险是在投资、资金运作、融资的时候受到多种因素的影响，而导致资金成本收回的难度加大以及投资的回报不高的风险，进而不利于企业稳定的发展。为此，房地产企业一定要加大对财务管理力度。
二、房地产财务管理风险出现的原因
（一）财务管理人员综合素质不高
对于我国很多的房地产企业而言，即使具备一定数量的财务管理人员，但财务管理人员的综合素质不高。对于大部分的房地产企业而言，财务管理人员并没有正确认识财务管理，基本上都认为财务管理只是一项记录企业收支的工作，而且所记录的数据并不能为企业的发展提供有效的意见，同时，当财务管理出现问题的时候，只能依赖于财务管理人员，从而导致财务管理欠缺一定的科学性，最终不利于房地产企业财务管理的有效性。
（二）财务管理工作流于形式
为了确保房地产企业财务管理工作的顺利运行，一定要建立完善的财务管理体系。对于大部分的企业而言，虽然都建立了财务管理体系，但是基本上都存在一定的问题。比如，财务管理人员只是表面分析财务数据，并没有深究财务数据的价值。财务管理部门虽然能够通过科学的方式预计出企业在融资的时候会出现的风险以及效益，但是理事会并没有重视起来。此外，企业为了尽快得到贷款，并没有认真对贷款的款项以及内容进行合理的分析，进而造成企业的负债率提高。由于企业没有健全的财务管理系统，从而导致财务管理工作流于形式，最终不利于企业长期发展。
（三）预算管理不够科学
对于房地产企业而言，所需要的资金的流转数目十分庞大，同时开发项目越庞大，所需资金就会更加多，而且资金占有的时间就会更加长。一部分的企业发现市场房价水涨船高，通过竞标得到土地后，就会采用捂地、囤地等方式促使自身的利益最大化。然而当企业并没有进行科学的预算管理，没有全面对土地开发成本进行考虑时，很容易为企业带来一定的财务风险，甚至会增加企业的开发成本，从而导致企业获得的利润减少。为此，房地产企业一定要加大对预算管理的力度，同时要清楚国家的政策，从而能够防止因为政策的变动而导致企业利润的减少的情况出现。
（四）成本控制不合理
对于房地产开发而言，最突出的特征是建设时间长、所需资金多，而且，在房地产开发的每一个环节中，都需要巨额的资金流动，当企业不能合理的控制成本，就会造成资金的利用率降低。通常情况下，企业往往只重视工程的进度，而忽视了成本控制的必要性，进而造成企业经济效益的下降。同时，企业不重视成本控制，不单单会为企业带来一定的财务风险，也会导致企业内部一些人员谋取私利，最终不利于企业的稳定发展。
三、房地产财务管理风险防范及控制的有效措施
（一）提高财务管理人员的综合素质
通过促使财务管理人员综合素质的提高，能够促使房地产企业财务管理水平的提高。一般而言，财务管理工作是否有效，是与财务管理的综合素质有直接的联系。财务管理人员不单单要学会做报表以及记账，同时，也要具备一定的成本控制、工程管理的相关知识，从而能够确保财务管理工作的顺利进行。
（二）建立完善的财务管理机制
对于房地产企业而言，要加大对财务管理的力度，首先，企业一定要完善企业的财务管理机制，并要健全财务管理制度，合理的促使施工员工素质的提高，同时要强化会计工作，因为，对于财务管理工作而言，一个小小的失误都会带来一定的财务风险，为此，企业一定要建立健全的财务管理制度，从而更好的防范财务管理风险。
（三）建立风险防范体系
对于房地产企业而言，会受到多种外界因素的影响，为此，企业一定要建立完善的风险防范体系。为了能够建立完善的风险防范体系，企业要树立风险意识，充分的认识风险，从而才能科学的对将会出现的财务风险进行预测。比如，再筹资风险、利率变动风险等，对于不同的风险，企业要制定不同的防范措施。同时，有效的预测以及规避风险，能够促使企业利益的最大化， 最终能够促使企业在市场竞争中屹立不倒。
（四）促使预算管理水平的提高
对于房地产企业的财务管理而言，具有一定的不稳定性，在开发项目前，一定要进行预算管理，从而促使成本的降低，最终促使企业利润的最大化。就房地产企业而言，财务部门一定要重视资本预算，同时要以项目预算要基础，有效的对资金的活动量进行控制。此外，要制定预算管理方案，有效的对房地产进行财务预算，最终促使项目决策的科学性的提高。财务管理部门要以企业的实际情况为前提，合理的对资金进行分配，从而促使财务风险的降低。最后，企业要建立健全的预算管理机制，重视对员工的绩效考核，加大对财务管理的力度，全面进行预算工作，从而促使财务预算管理水平的提高。
四、结束语
综上所述，房地产企业要想长期稳定发展，就一定要加大对财务管理风险的防范及控制，并要采取有效的措施解决财务管理风险中的问题。为此，企业一定要做好财务风险管理，才能确保企业核心竞争力的不断增强。
参考文献：
第2篇：财务风险管理机制范文
关键词：内部控制 企业 财务风险管理 对策与措施
随着全球经济一体化发展进程的加快，现代企业所面临的财务风险问题日益增加。很多企业为了追求利益的最大化而忽视了其他方面的建设，忽视了对各种经营风险的防范，从而使企业的经营与发展存在很大漏洞，很多企业甚至在一夜之间就土崩瓦解。内部控制是始终贯穿企业内部的一道很好的防护墙，良好的内部控制建设能够帮助企业及时发现存在的漏洞，并帮助企业渡过难关，合理规避各种风险的发生。例如：成立于1984年的海尔集团，在内部控制的不断完善和保证下已经成为中国最有价值的品牌，并成为唯一、也是首次入选世界五大品牌价值评估机构编制的《世界最具影响力的100个品牌》；再例如：成立于1993年的中国航油新加坡股份有限公司，在其总裁陈久霖的带领下曾经扭亏为盈，但是由于该公司自2003年开始违规从事高风险的石油衍生品期权交易，最终导致该公司的各项损失高达5.54亿美元，最后不得不走向破产。这两个鲜活的事例告诉我们良好的内部控制系统不仅能够真实地反应企业的财务状况，还能够有效确保企业的财产安全与完整，并不断提升企业的生产经营管理效率。
一、内部控制对企业财务风险的影响
（一）内部控制环境对企业财务风险的影响
内部控制环境是内部控制中的基础环节，它决定着内部控制环境其他要素的充分发挥，并对企业内部控制制度的贯彻与执行起到直接的影响作用，甚至对内部控制目标的实现有着决定性作用。但是在实际运行中，虽然有的企业在形式上成立了股东大会、董事会、监事会、经理层等法人治理结构，但是，很多职位在实际运行中并不能充分发挥其职能作用。例如：董事长在董事会上的地位不可动摇，各种决策基本都是董事长一个人决定，最终导致董事会流于形式。其他董事为了不多事在很多问题上睁一眼闭一眼，导致财务舞弊行为的发生，从而增加了企业的财务风险。
（二）风险评估对财务风险的影响
随着市场经济的发展，现代企业所面临的内外部风险日益增加，但是，就目前企业风险评估系统现状来看，各级组织的风险意识并未提升到应有的高度，也并未在企业内部构架一个健全的、有效的风险预警机会，风险意识淡薄，风险管理机制缺乏，特别是很多企业管理风险意识严重不足，在应对各种突发事件时，能力还有待提升。例如：有的企业由于职位设置不当、内部监督不到位、企业经营环境变化等带来了财务风险。
（三）控制活动对企业财务风险的影响
内部控制的核心内容是其内部控制活动，这也是企业根据风险评估的结果，并结合相应的应对策略，以此来保证内部控制目标能够得以实现的一种手段和方法。现代企业的每一项业务都必须经过严格的审查，在各级领导审批签字后才能进行自己的运转，但是，有的企业为了图省事，省略了一些签字审批的环节，最终导致财务舞弊、挪用公款、假公济私等行为的发生。
（四）内部监督对财务风险的影响
内部监督主要是对企业内部控制制度是否健全、是否合理、是否有效等进行监督、检查、评估。但是，对于现代企业而言，由于管理体制、管理方式等多方面问题的存在，很多内部控制监督环节都显得十分薄弱，内部稽核机构、外部监督机构并未起到应有的作用。作为现代企业重要的风险管理职能部门，内部审计部门也能够对财务风险进行一定的识别、评价、防范，但是，在实际监督过程中，由于很多企业的内部审计部门缺乏独立性、权威性，在很多问题上听从企业董事会的安排，最终导致企业内部审计部门即使看出了企业所存在的风险，也得不到有效防范与控制。
二、加强企业内部控制，有效防范企业财务风险的发生
在现代企业的管理中，主要任务就是要不断优化企业的内部环境、完善企业内部运行机构与制度，从而实现企业资源的最佳配置，为企业的各项经营活动、财务活动等提供有力的支持与保障服务。但是，在现代企业的管理中，内部控制作为其重要的管理内容还存在诸多问题，这些问题不解决，企业的财务风险必将发生，严重的还会影响企业的发展，甚至使企业走向破产、倒闭。因此，针对现代企业内部控制体系构建中存在的问题，应当以财务风险的防范为主要导向，加强企业内部控制，构建完善的企业内部控制体系。
（一）构建完善的内部控制环境
良好的内部控制环境是保证内部控制作用充分发挥的基础，直接关系到内部控制系统的建设与完善。因此，必须构建完善的企业内部控制环境。内部控制环境作为企业内部控制的一种氛围、一个基调，将对员工的内部控制意识产生直接影响。例如：现代企业可以将企业所倡导的道德意识、内部控制意识等灌输到每一位员工的心中；企业的最高管理层更应该注重自己道德行为的表率作用，并树立正面的形象；使企业的员工在追求相同价值观的同时，恪守企业文化所体现的精神与规范，这些都是内部控制得以有效执行的基本保证。
（二）建立完善的风险管理机制
现代企业风险管理要想得以贯彻并顺利实施，一定要构建上至企业的董事会成员、高级经理层、各部门负责人，下至企业的普通员工，包括业务部门、风险管理职能部门、内部审计部门在内的三道风险防线。可见，现代企业风险管理是一个全员共同参与的过程，要对可能给企业造成的各种潜在财务风险进行有效管理。各企业须根据自身的实际情况设定风险控制目标，全面、系统、持续地对风险进行评估，特别是面对各种突发事件一定要及时做好应对风险的准备，提高风险防范意识、树立风险管理理念、建立风险预警机制、有效识别风险，并对风险采取相应的应对措施。
（三）加强对内部各项活动的控制
内部控制活动是有效落实风险评估结果的最佳手段和措施，它充分体现在整个企业的不同层次、不同部门中，并始终贯穿于企业的所有经营活动中。笔者建议，现代企业应将其内部控制活动的范围扩大到企业的不同部门和层次中，并在内部控制活动中增加一些相关方面的控制活动与流程，例如：投资环节、资金管理环节等方面的控制活动尤为重要。
（四）改进内部监督机制
随着现代企业在市场经济环境中竞争的不断加剧，企业所面临的环境日益复杂化，再加之企业的发展方向、员工人数与素质、生产技术与流程等方面的变化，企业内部控制有效性必然受到影响，这就需要企业管理层实施必要的监督与检查来保证内部控制的有效运行。例如：保证企业内部监督审计部门的权威性、独立性等。
总之，基于内部控制视角下的企业财务风险的防范是现代企业进行有效经营、实现其价值最大化的关键环节。因此，随着经济的快速发展，内部控制视角下的财务风险的防范已经在企业经营管理中得到广泛应用，为促进企业的发展奠定了良好的基础。
参考文献：
[1]金烨，朱和平，汪青玲.中小上市公司内部控制对财务风险影响实证分析[J].财会通讯，2012
第3篇：财务风险管理机制范文
【关键词】 信贷风险;财务指标;预警系统
进入2010年,银行信贷进一步高速增长可能引致未来银行不良资产大量积聚的风险,业已引起各方的高度关注。在银行监管层面,“切实做好银行业风险防控工作”成为今年银行业监管的主基调。银监会陆续“三个办法一个指引”,旨在进一步严格执行放贷条件,规范和加强信贷业务管理,促进银行贷款业务健康发展。最近,国际三大评级机构之一的惠誉将招商银行和中信银行的个体评级从“C/D”级下调至“D”级,理由是贷款规模大幅增加导致两家银行的资本状况恶化,业务的信用风险上升。尽管中国银行业运行总体稳健,包括遭惠誉下调评级的中信银行和招商银行也都经营稳健,但坚持稳健经营毫无疑问,仍然需要引起各商业银行的高度重视。银行着力于“防风险”的意思表示明显。
一、目前我国银行信贷风险质量管理中存在的主要问题
1.信用风险管理机构方面存在问题。在我国商业银行中,负责信用风险管理的主要是贷款部门的贷款员,这远远不能满足实际信用风险管理工作的需要。
2.信贷管理机制不健全。就目前我国商业银行的信贷管理而言,贷款的审批和发放主要凭借个人主观意愿,无论是贷前调查还是贷时审查,都缺少科学而完整的客观评价,且缺乏完善的贷后检查工作。贷款资金发放后,银行极少就企业对贷款资金的使用状况及企业的重大经营管理决策等进行必要的检查、监督和参与,这种只“放”不“问”的做法必然导致逾期、呆滞、呆帐贷款的增多。另外,贷款员的责、权、利与贷款质量不挂钩,缺乏明确有力的激励约束机制。
3.信贷管理方法和手段落后。我国商业银行在进行企业信用分析时,采用定性方法者较多,缺乏系统科学的定量分析,信用风险分析主要停留在传统的比例分析阶段,缺乏建立在统计分析和人工智能等现代科学方法基础上的信用风险量化测量工具,如缺乏对企业违约风险分析模型、企业破产失败预警模型等科学定量模型的开发和使用。对企业信用等级的评定也主要是由各个银行自己进行,评级的主观性强。另外,我国商业银行电子化起步较晚,很多银行缺乏关于企业详尽完整信息的数据库,缺乏像美国J・P・Morgan公司那样的成熟的信用风险管理专家系统。况且,次贷危机的影响至今仍然历历在目,即使是相对完善的发达国家金融体系,一样存在着信贷高风险。
4.信贷人员综合素质不高。我国商业银行的信贷部门缺乏大量的德才兼备的人员,信贷人员素质不高,风险意识薄弱,缺乏自觉维护银行整体利益的观念。信贷部门规章制度不健全,内部管理不完善,信贷人员的违章操作、越权、人情贷款、甚至等行为皆有发生。
基于这些内在缺陷,着重研究财务指标体系对信贷风险管理的有效性,结合财务预警系统,进行指标系统的确立,从新的角度研究银行信贷风险管理的方法。
二、财务指标分析在银行信贷风险管理中的重要性
(一)企业财务分析是信贷风险管理中贷款决策的重要依据
1.贷款风险决策管理是以风险度为核心开展的贷款决策活动。根据:贷款风险度=企业信用等级系数×贷款方式系数×100%,其中,企业信用等级由企业经营者素质、企业经济实力、企业资金结构、经营效益、信誉状况和企业发展前景等六类评价指标进行综合评定。借款人的信用状况决定银行贷款方式的选择,对企业资信状态的评价,必须以真实的财务信息和准确的财务分析为前提,否则企业信用等级评估有误,贷款方式选择上产生偏差,以贷款风险度为重要依据的贷款决策将会产生失误。
2.在贷款投向管理上,通过优化贷款增量,调整信贷结构,有效控制贷款风险。对信用等级在AA级(含)以上企业,简化贷款程序,并在服务手段上给予全方位满足;对A级企业贷款需求,有条件投入,严格实行贷款担保;对BBB级企业贷款需求,以短期贷款和贴现为主;对BB 级以下企业,以压缩贷款存量和清收原有贷款为主。如果不以真实的财务信息和准确的财务分析为前提,企业信贷等级评估有误,将使贷款投向出现偏差。
(二)企业财务分析是贷款操作程序中不可缺少的重要环节
信贷风险管理将统一的贷款操作程序分为贷前调查、贷时审查和贷后检查三个环节。贷前调查要求严格调查企业是否符合贷款条件及考察各项财务比率等,贷时审查要求严格审查借款企业和担保单位的资信等,贷后检查要求严格检查企业的生产、销售情况和财务能力等。在贷款操作程序中,每一环节都包含有进行企业财务分析的重要内容。
(三)企业财务分析是防范和控制信贷风险的重要预警信号
银行在信贷风险管理中,建立了一套预警指标体系和预测方式,包括预测企业偿债能力、盈利能力等指标体系,资产负债表、损益表等有关项目迅速变化的早期财务报警信号、经营状况变化的早期报警信号和银企关系变化的早期报警信号。其目的就是在企业经营状况恶化之前发现问题,使银行及早作出决策。
三、财务指标体系及预警系统在银行信贷风险管理中的运用
(一)指标分析
在对目标贷款企业进行财务审查时,首先要关注其偿债能力指标:资产负债率、负债与所有者权益率、流动比率、速动比率、现金比率等。通过对偿债能力指标的分析,作出初步的风险等级评价,设置准入门槛,将一些财务风险比较高的,偿债能力差的企业拒之门外,预防风险。其次应从盈利能力分析指标入手,主要有:销售利润率、营业利率率、税前利润率、成本费用利润率等等,了解并掌握企业一段时期之内的盈利水平和利润指标,降低信贷风险水平。再次应该从发展能力指标入手,对企业的各项资产,利润增长指标进行统计分析汇总,并且预测未来年份的发展水平与能力,为银行长期贷款的信贷风险提供参考依据,提高银行未来的抗风险能力。通过对以上三项指标及其相关的企业财务资料与银行标准指标进行比较,判断其偿债能力、盈利能力和发展能力等是否符合贷款条件和银行设立的安全控制标准,决定是否发放贷款以及贷款的额度,系统地降低未到期偿债的风险指标。
(二)财务风险预警系统的建立
财务危机通常是指企业无法偿还到期债务所引发的危机。国外有关企业财务危机预警的研究起步很早,我国在此领域的研究则刚刚起步。一般的企业财务危机预警系统选择并不适用于银行业,财务危机预警模型可以追溯到Fitz-Patrick(1932)开展的单变量破产预测。他以19家企业危机样本,运用单个财务比率将样本企业划分为破产与非破产两组。Beaver(1966)首先运用统计方法建立了单变量财务危机预警模型,发现营运资金/总负债在破产前一年的预测正确率可以达87%;Altlnan(1968)将多元线性判别模型引入到财务危机预警研究中,并得出著名的Z――Seore模型。Ohlson(1980)使用多元逻辑回归模型分析企业财务危机问题,并得到了高于90%的预测概率。结合银行的特殊性,目前而言生存分析模型―Cox模型将成为商业银行财务危机预警模型的较好选择。
引入财务风险预警系统,结合事前对企业的指标分析,进行银行的风险预警系统研究,达到二者的融会贯通,形成统一的财务分析模型,提高银行的预防信贷风险能力。银行风险预警部分包含对象企业资金链监控、负债规模评测、偿债能力分析、异常波动预警等内容,基本上涵盖了银行信贷风险分析的主要方面:
1.资金链监控。资金链断裂情况频繁出现,如何监控企业资金链,预先知道企业是否会出现资金链断裂可能,已成为当前理论界和实践界的一大难题。从以下几个方面对企业资金链情况提出了基本意见:(1)会不会发生资金链断裂。主要判断当企业一旦出现信任危机,会不会出现资金链断裂,如果出现资金链断裂,资金缺口将会是多少;(2)是否存在长期性资金缺口。通过企业长期性资金缺口是否存在的判断,可以确定企业资金结构的稳定性;(3)是否存在经营性资金缺口。从企业日常经营过程中的资金来源和资金占用,观察企业经营活动是否存在资金缺口。
2.合理负债规模计算。首先根据企业报表所反映的经营情况,计算了企业当前经营活动正常所需要的短期资金、长期资金和资金总需求。在此基础上,根据企业目前的资产负债关系、周转速度和盈利水平,计算了企业有能力在一年内偿还的无风险负债规模和企业在二年、三年内有能力偿还的负债规模。从以下五方面内容入手:(1)短期资金需求;(2)长期资金需求;(3)总资金需求;(4)一年内可偿还期负债规模;(5)一年以上可偿还负债规模。通过企业能够偿还的负债规模和银行实际已经给企业发放的贷款的比较,可以清楚地看出企业目前是否负债不足或者负债过度。对于放债不足,可以追加贷款。对于负债过度的,应当提出补救或保证措施。
3.现金流量分析。基于现金流量的分析,已越来越受到国内外银行和企业的重视。本系统从现金流动结构、现金流动的有效性、现金流动的充足性、现金还债能力、现金盈利能力等角度,对贷款企业的资金状况、还债周期、还债能力、造血功能等进行分析,并从现金角度揭示信贷企业的财务风险和盈利水平。本部分包括四方面内容:(1)现金流动分析;(2)现金流动充足性评价;(3)现金流动有效性评价;(4)现金还债能力评价。
最后,针对以上提及的盈利,发展能力以及管理能力等,一样设置相关的指标体系,形成全面的财务预测分析模型,充分判断银行的信贷风险,从而调整信贷规模,合理规避风险。
参考文献
[1]宋雪枫,杨朝军.财务危机预警模型在商业银行信贷风险管理中的应用[M].国际金融研究.2006(5)
[2]李利娜.财务分析在银行信贷风险管理中的运用[M].广西金融研究.2002(6)
第4篇：财务风险管理机制范文
【关键词】高等院校；风险管理模型；控制
本文首先介绍了COSO风险管理模型，然后根据高校的风险管理现状，以ERM为出发点，对高校风险控制提出针对性的要求，最后又从宏观层面介绍对高校财务风险控制的建议。
1.COSO风险管理理论
COSO的风险管理框架扩展了其内部控制框架，强调企业风险管理有三个维度，分别是目标、风险管理要素和管理层级，其关系如图1所示：
ERM框架是对传统风险管理和内部控制的重要发展，是一个具有清晰的文化理念、完整的架构体系、科学的控制流程、有效的技术和方法，能够覆盖企业各类风险，对企业风险进行全面管理，因此ERM在企业风险判断中发挥越来越重要的作用。虽然高校和企业存在很大差异，但是两者进行风险管理的目的都是相同的。因此高校可以在ERM框架的基础上结合自身特点进行修正，进而达到控制高校财务风险的最终目的。
2.ERM对高校财务风险控制的启示（高校层面）
ERM通过设定目标、识别风险、分析、评估风险，进而采取有效的措施管理风险等多方向的、反复的运行，并与管理过程整合在一起，来实现战略及其他相关目标。ERM的八个构成要素在高校中的应用可能不太正式，不太健全，尽管如此，当这八个构成要素存在且正常运行时，高校依然会拥有有效的风险管理。
COSO 确定企业风险管理由内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监控八个要素构成，各要素贯穿在高校的管理过程之中。
（1）内部环境
为了加强对高校财务风险的控制，完善高校的内部环境，高校要做到：一是完善组织结构。高校一定要明确经济责任制，通过对高校内部主要工作的流程在各个部门之间进行分配，加上合理清晰的授权，使权力和责任相对应。二是制定规范的人力资源政策。COSO报告特别强调“人”在内部控制中的作用。高校应建立科学、严格的聘用、培训、轮岗、晋升、淘汰、待遇及业绩考评等人力资源管理制度，做到考核及时、奖惩到位，充分激发员工的积极性和贵任感。三是要有整体风险意识和风险管理理念。高校管理层必须树立财务风险意识，一定要控制贷款规模，根据学校每年可以用于偿还贷款的资产为基本贷款基数来考虑是否贷款和贷多少款。
（2）目标制定
我国高校首先要制定明确可实现的战略目标，事实证明，我国大学目前的战略目标定位过于宏伟，过分强调跨越式发展，规划目标缺乏科学的依据，过高过大，缺乏有效的实现途径。其次要明确具体地分解目标。我国高校可以通过各风险管理项目的目标分解，制定出更具体的、可操作性强的指标，并考虑它们如何支持学校的使命，确保它们与学校的风险容量相协调。
（3）事件识别
有效的事项识别可以及时发现高校发展机遇和洞察高校潜在危机，有利于高校长期的稳定发展。高校应该提高对相关事项的重视程度，并且提高其反应速度和执行效率。
（4）风险评估
风险评估可以使管理者了解潜在事项如何影响企业目标的实现。高校要遵循谨慎性原则，为避免出现财务危机，应当建立风险评估程序，确定合理的筹资规模、灵活运用筹资工具，均衡负债、制定合理的资金结构，规避财务风险。同时，做出有效的风险应对措施预案。
（5）风险反应
为了应对高校财务风险，高校必须及时建立健全高校财务风险控制机制，并且重点应对高校高额银行贷款，具体来说要做到以下几点：一是建立高校的贷款监督机制。监督内容包括贷款额度、使用方向、使用效益等。二是建立项目管理责任制，贷款高校要按照“统一领导，分级管理”的原则，按管理层次逐级建立贷款资金项目管理责任制，责任到人，各负其责。三是建立大额贷款备案制度，这样便于全面掌握高校的贷款规模和风险状况，加强宏观管理与监控，及时采取措施控制财务风险。四是制定严格的还款计划，贷款学校在安排年度收支预算时，要考虑偿债因素，将还款计划纳入单位的年度预算收支，保证还款资金来源。
（6）控制活动
1）组织规划控制。高校要按照不相容职务相互分离原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。主要做好两个方而工作，一是确定哪些岗位和职务是不相容的；二是明确规定各个机构和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约、形成有效制衡机制。
2）授权批准控制。授权批准是指单位在处理经济业务时，必须经授权批准以进行控制。授权批准控制要求学校明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，学校各管理层必须在自己的授权范围内行使自己的权力，避免越权审批和相互推委，使职责分明、权力对等、有职有责、有责有利。
3）全面预算控制。高校应制定相关的战略性预算，根据学校党委的发展目标，制定好一份战略性预算，通过战略预算科学控制好经费的投向、投量，处理好发展规模与财务风险，投入与产出间的关系，努力将高校财务风险控制在学校经济发展的可控范围之内。
4）财产保全控制。各类财产是高校的重要教育资源，其管理状况的好坏关系高校正常的教学、科研、管理、服务活动。因此，高校应根据国家有关国有资产管理要求，制定符合本校的国有资产管理办法，限制未经授权的人员对资产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，保证各类财产的完整、安全。
5）成本费用控制。目前，高校会计制度和会计核算方法普遍采用收付实现制，未建立成本核算体系，资金的使用效益低下，浪费严重，因而，高校进行成本核算势在必行。一是高校应引入权责发生制。二是建立成本费用预算制度。三是建立成本费用内部报告制度。
（7）信息和沟通
内部控制建设要保持畅通的信息渠道，信息沟通显得非常重要。对此，一是要加强纵向沟通，即单位与主管部门的沟通，上下级之间的沟通。二是要加强横向沟通，即单位与单位之间、部门与部门之间，内部成员之间的沟通。通过加强沟通，利于内部控制政策的贯彻与实施，并及时发现、解决内部控制系统中存在的问题，进一步完善内部控制系统。
（8）监控
从管理角度来看，内部审计是对内部控制的控制。基于高校内部审计存在的问题，必须在内部控制的构建中，拓展内部审计范围，强化内部审计对内部控制建设的作用。内部审计要监督单位经营活动是否符合内部控制制度的要求，评价内部控制的有效性，提供完善内部控制和纠正错弊的建议，促进内部控制水平进一步提升。
3.高校财务风险控制-宏观层面（政府层面）
由于高校财务风险是一种制度性风险，归根到底是由于各方面制度不健全而造成的。政府层面的高校财务风险控制，更多的体现在国家对高等学校的管理体制上。因此，要改善高校财务状况，控制与控制高校财务风险，必须从制度入手。
3.1 完善高等教育投资体制
经过多年的发展和国家教育行政主管部门和高校自身的不断努力下，高等学校筹措经费的渠道不断拓宽，己经逐步形成了高校教育经费筹措的九条来源途径，即“财、税、费、产、社、基、科、贷、息”。我国高校的教育资金来源正在向多元化方向发展。然而高等教育是准公共产品，政府应当承担起高等教育的绝大部分开支，教育财政投入的不足是产生高校财务风险的根本原因。因此首先应当进一步完善的就是高等学校经费筹措制度，重点要放在多方面筹集教育财政经费上，同时加大财政投资力度，以帮助高校渡过难关。
3.2 多方筹集教育财政经费
（1）开征教育税
在韩国，已成功开征教育税，这为我国开征教育税提供了可借鉴的经验和教训。长期以来，我国以教育费附加作为教育经费重要来源之一，教育费附加曾经给我国的高等教育事业发展提供了非常大的帮助，然而在实际操作中也存在一些不足的地方，例如：城乡教育费附加征收不到位、征收面过窄、在征收时要受到“三税”足额入库的限制等。如果改教育费为教育税，对在中华人民共和国境内的国家机关、人民团体、事业单位的工作人员及从事生产经营的单位和个人(包括农业生产者)实施广泛征收，计税依据包括薪金所得额、销售收入或营业收入额、农民人均纯收入。这样使高等教育的间接受益者都为高等教育承担一部分成本，既扩大了税基，又体现了公平原则。
（2）政府出台政策促进企业、个人捐赠
美国在这方面的做法是值得我们借鉴的。美国高等教育政府拨款一般平均占各大学总收入的一半左右，但政府提供给高等学校的筹资环境是非常有利的。一是通过税收政策手段鼓励私人机构向高等学校捐款、投资。二是通过税收优惠降低高校支出。三是争取各种渠道的科研经费。四是学费管理充分自由，完全由市场机制决定。
（3）发行教育彩票
改革开放以来我国城乡居民生活水平得到了极大的提高，为发行教育彩票奠定了物质基础，公众投资教育的积极性将为发行教育彩票开辟广阔市场，彩票的公益性特征为发行教育彩票赚得了广泛的社会支持。此外发行教育彩票还有无偿性及可以多次筹集的特点，能更好的适应高等教育投资的需要。
（4）发行特种教育公债
国外很多高校通过发行特种教育公债进行融资，可以借鉴国债的发行经验发行特种教育公债，专门用以解决高校基础建设投资需要。
3.3 信贷创新
鉴于高校作为产业运作的条件基本成熟，为了使高校优先发展，建议：
第一，组建政策性的教育发展银行，或者由国家开发银行承担对高等教育产业发展的支持。政策性银行贷款虽然也不是免费的午餐，但其贷款允许财政担保的制度安排使高校贷款成为可能，回避了商业性贷款担保、抵押缺位的困难。通过向高校发放政策性长期贷款，逐步置换商业银行贷款，形成高校以政策性贷款为主、以商业性贷款为辅的融资制度。
第二，借鉴上海杨浦大学城建设的运作经验，由政府出面组建高教投资公司，由该公司向政策性银行融资，投资高校建设，既可以避免产权主体缺位，又可实现高校的管办分离。
参考文献
[1]杨周复,施建军等.高等院校资金运作与风险防范研究[M].浙江大学出版社,2009.
第5篇：财务风险管理机制范文
近年来，随着我国经济的快速发展和企业规模的不断扩大，企业在市场竞争中面临的内外部环境错综复杂，产生许多制约企业生存和发展的风险因素。而我国企业在风险管理和内部控制方面还相对落后于其他发达国家。企业的财务风险管理体系和内部控制制度还有待完善，内部控制和财务风险管理在企业内部管理过程中有着紧密的联系。从内部控制的视角分析和探讨企业的财务风险管理体系建设，对于提升企业内部控制目标，加强企业财务风险管理具有重要的作用，能够促进企业对财务风险的承受能力，提升企业在市场竞争中的优势，降低企业的损失，给企业带来持续发展的动力和保障。
1 企业财务风险管理中内部控制的目标
所谓企业财务管理过程中的内部控制，指的是企业为保证各项经济活动的正常运行，提高会计信息质量，确保企业资产的安全性、完整性，有效规避财务风险和经营风险，防止各种欺诈舞弊行为的发生。内部控制是对企业的生产经营过程以及财务报告的产生过程进行全面而有效的控制，属于企业内部管理层面的问题。财务内部控制在企业的正常运营中发挥着重要的作用，同时也是满足市场经济发展之举措，因此，对于企业来说，必须加强内部财务控制。首先，只有加强企业内部财务控制，才能最终确保企业各项财务计划得以实现；其次，只有加强企业内部财务控制，才能最终实现企业财务管理目标，内部财务控制是企业最终实现财务管理目标的关键环节；最后，加强企业内部财务管理也是推行现代企业财务管理的必然要求。总之，在机遇与挑战并存的今天，企业只有加强内部财务控制，才能在激烈的竞争中脱颖而出，抓住机遇，促进自身的长远发展。
2 企业财务风险管理现状及存在问题
目前很多企业都没有完整的内控制度，在竞争激烈的市场大环境下，为了追逐更多的经济效益，忽略了对企业财务风险的管理和内部控制管理，缺乏对风险的评估。由于内控制度上的缺陷，对企业内部的组织架构也造成了一定影响，许多管理者对内部控制的认识不够全面，没有树立起控制意识，因此也没能根据企业的实际运营状况完善相关制度，如此一来，就使得原有的内控制度流于形式，没有任何的存在意义，让企业在运营过程中面临着较大的风险。有不少企业管理者对风险的认识不够全面，一味地追求经济效益，没有认识到科学管理对企业的重要性，把内控工作当成应付上级检查时的手段，此类种种错误认识，导致企业内控工作的开展举步维艰。也有不少管理者没有意识到财务风险对企业运营的影响，缺乏完善的防范举措，这样就容易造成决策上的失误，给企业造成严重损失。又得企业虽然制定了风险管理和内部控制制度，但在落实上还存在不足，使得规章制度形同虚设，制度的执行受到很大的阻碍，给企业经营造成一定的压力，其原因就在于缺乏有效的监督制度。此外，由于监督体制的不完善，导致监督工作很难达到理想效果，内部审查和监督功能不能很好地发挥作用。目前的市场竞争是异常激烈的，供应商和客户等市场主体都是根据自身需求选择产品，然而，企业的运营观念没有及时转变过来，对市场需求的变动认识不够，此外，企业财务部门也没有建立起市场主体意识，没有意识到市场环境与财务管理之间的联系，造成预算工作存在较大偏差。由于不少企业受传统观念影响较深，在管理方法上缺乏创新意识，很多企业还是沿用传统的方法开展财务管理工作，管理方法比较单一，这与信息化时代的发展是不契合和，也有部分企业没有展开质量管理和全面预算模式，对成本的控制缺乏科学性，阻碍了企业的全面发展。
3 企业财务风险内部控制的管理措施
3.1 建立风险评价指标体系
企业财务风险的衡量一般依据市场数据和会计数据，随着我国会计准则要求的提高，以及会计信息真实性的提高，企业应该重视并以会计数据衡量企业的财务风险。企业应该重视加强财务风险评价指标体系的构建，基于企业的内部控制环境，结合企业的内部控制的特点，对企业的财务风险进行定量和定性的评估，准确地把握企业的财务风险，强化对企业财务风险的评估，并采取科学的管理与控制财务风险的措施，建立财务风险评价指标体系并实施和完善，以降低企业财务风险。
3.2 完善企业的财务管理制度
企业基于内部控制的财务风险管理，应该加强企业财务管理制度的建设。通过明确企业的法人治理结构，推动形成企业内部制衡机制，设置高效的财务管理机构，打造高素质的财务管理团队，提高企业财务管理人员的风险意识水平，使得企业财务人员意识到任何环节的财务工作失误都会给企业的财务管理带来风险。企业应该强化财务基础工作，加强企业财务管理系统运行效率的提升，建立健全企业的财务管理制度，完善企业的内部控制机制。
3.3 培养企业的财务风险意识
首先，企业的管理者和财务管理人员应该重视加强财务风险管理的意识。企业的财务人员应该加强知识体系的更新，提高应对环境变化的能力，不断地提升自身的财务风险意识，积极地分析和应对来自外部环境变化产生的不确定性因素，提高企业财务风险的预防和预警能力。其次，企业应该重视加强内部控制文化的培养，促进企业内部控制文化和企业的风险管理意识的结合，充分利用企业的内部控制文化，培养企业财务风险管理的文化氛围，促进企业财务风险管理水平的提高。
3.4 完善企业的内部控制环境
企业实施财务风险控制应该重视内部环境的完善。企业的内部控制环境包括企业财务风险管理文化和企业的财务制度等，健全的企业财务制度和内部控制制度能够保证企业的权利与责任的明确划分，解决企业内部决策、执行和监督等权力的配置问题，能够有效地协调企业内部各个部门之间的关系。
第6篇：财务风险管理机制范文
关键词：企业集团 财务风险 控制
一、企业集团财务风险管理的内涵
企业集团是以一个实力雄厚的企业为主体，以产权联结为主要纽带，辅之以产品、技术、经济、契约等多种纽带，把多个企业、单位联结在一起，形成的多层次和多法人的经济联合体。为保证企业集团健康有序地发展，加强企业集团财务风险的管理与控制尤为必要。
财务风险是财务成果和财务状况的风险。财务风险有狭义和广义之分。狭义财务风险是由企业负债引起的，具体的说是指企业因为借入资金而增加的丧失偿债能力的可能和企业利润（股东收益）的可变性；广义财务风险是指企业的财务系统中客观存在的由于各种难以或无法预料和控制的因素作用，使企业实现的财务收益和预期财务收益发生背离，因而蒙受损失的机会或可能。风险管理（RiskManagement）是指经济单位通过对风险的确认和评估，采用合理的经济和技术手段对风险加以控制，以最小的成本获得最大的安全保障的一种管理活动。风险管理学源于保险学，风险管理通过控制对策处理损失风险，如果在实施控制对策后损失仍然可能发生，则可运用财务对策。财务对策是将损失转移给他人，或将损失留给组织或家庭内部。但在财务独立经营的资本财务时代，风险管理应当成为财务管理的基本职能。
财务风险管理关注企业价值损失，它通过管理价值风险来管理物质要素。
二、企业集团财务风险管理与控制的原则
1.收益、风险均衡原则。风险均衡原则要求集团不能只追求收益，而不考虑发生损失的可能，集团进行的每一项具体的财务活动，要全面分析其收益性和安全性，按照风险和收益适当均衡的要求来决定采取何种行动方案，趋利避害，争取获得较多的收益。
2.风险适度、限度承担的原则。财务风险的存在是一个普遍的事实，但必须正确及时的识别风险，控制风险，并明确最大的风险限度，保证企业的正常安全运营。
3.超前预警，有效规避的原则。风险的出现具有预示性，企业集团必须建立健全风险识别系统、预警系统和财务风险的管理系统，从而有效规避风险。
4.分级分权管理的原则。对财务风险的管理与控制要在集团统一领导的前提下，实行分级分权的管理办法。以集团现有的管理体制，按照集团的母子公司分级管理和控制。
三、防范和化解企业集团财务风险的对策与措施
（一）建立健全企业集团财务风险识别与预警系统
通过建立预警系统，用以判断财务风险存在的大小，对集团的影响程度，是否存在危害性风险，构建财务风险管理的决策系统。
1.财务风险的识别。财务风险识别是对财务风险管理内容在不利风险刚出现或出现之前，就予以识别，以准确把握各种财务风险信号及其产生原因。集团财务风险识别的主要方法有：现场观察法和财务报表法。现场观察法即通过直接观察集团的各种生产经营和具体业务活动，具体了解和掌握集团面临的各种财务风险。
转贴2.财务风险预警。财务风险预警是要在财务风险实际发生之前，捕捉和监视各种细微的迹象变动，以利预防和为采取适当对策争取时间。集团要建立完善的信息管理系统，一旦发现财务风险信号，就能准确及时传至主要人员，以防事态的逐步扩大。
（二）建立健全有效的财务控制机制
选择合理的企业集团财务管理模式，处理好集团和子公司之间的集权与分权关系。在适度集权的基础上，企业集团应建立权责利相结合的机制。从集团全局出发，针对不同的职能部门规定不同的经济责任，划分不同的经济职能。集团财务部门加强对投资决策、成本控制等方面问题的研究，通过各种形式的内部市场化建设，以及内部结算中心的建设来优化财务管理行为。为适应组织结构扁平化的发展趋势，集团财务管理应广泛应用现代化的网络、信息技术，加快信息的集成化速度。在企业中实施企业资源规划系统通过将企业流程再造及供应链统筹管理纳入企业财务资源规划系统，使企业有限的资源得到充分的发挥，提高企业的经济效益。这既是防范与化解财务风险的重要措施，也是确保企业财产安全和财务活动效益性的有效手段。
（三）加强企业集团的财务预算管理
财务预算管理由集团公司组织实施和管理，实施对象包括集团本部、集团下属企业、以及集团下属企业的全资及控股子公司。财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金的取得和投放、企业经营成果及其分配等资金运作，所作的具体安排。
1.建立财务预算管理的组织机构。即集团公司的法定代表人对集团财务预算的管理工作负总责，成立由有关职能部门组成的财务预算管理委员会，主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。
2.规范财务预算的编制程序和方法。根据集团公司的整体发展战略，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，在决策的基础上，提出企业集团财务预算目标。各预算执行部门按照企业财务预算委员会下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本部门财务预算方案，财务预算委员会应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关预算执行部门予以修正，再由财务预算委员会逐级下达各预算执行部门执行。
3.做好预算的事前控制、事中控制和事后控制。各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况，对新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，要特别注重查找原因，以提出改进经营管理的措施建议。
第7篇：财务风险管理机制范文
关键词：企业财务管理；内部控制；建设；风险防范
在整个企业的发展过程中，非常重要的一点就是财务管理。现在时代在不断的发展与进步，不管什么行业，竞争都是非常大的，对于企业来说也是这样，在发展的过程中会遇到很多的问题，特别是风险问题。企业要对财务管理内部控制进行充分的考量，加强企业的管理，让企业内部管理更加完善，也能够让企业的管理质量有所提高。但是现在还是有一些企业财务管理内部控制建设不够完善，而且有着很多的问题，比如说没有完整的控制系统，这些都不利于财务管理的建设，也不利于风险防范。
1、企业财务管理现在存在的一些问题
现在企业发展的越来越快，对于企业管理来说也存在着很多的问题，比如说在平时的运营过程中比较重视资金对企业发展有没有支撑持续性，重视的是市场，而对于财务管理内部控制的建设不够重视，所以常常在平时运营过程中出现风险时解决不了问题。我国改革开放发展越来越快，对于现代的企业来说已经有着一些财务管理内部控制建设的理念，但是还不够完善。企业主要目的是为了盈利，然后进行生产与经营。对于企业来说，每个阶层分工是非常明确的，企业的股东会认为利益是最大化的，所以内部的控制意识比较弱，最容易被忽视掉的就是内部的控制，没有一些理论知识的学习，认为学习这些是不重要的也没有学习的事情，有的管理层还会认为，进行内部控制建设，会让企业发展的非常慢，这样都会让企业出现一些问题，还有可能造成一些损失。对于企业的财务管理来说，财务预算是非常重要的，要结合多个方面来进行规划，根据国家以及整体行业的经济状况，还有企业本身所经营的目标，这样才能让企业更好的发展。但是现在存在的问题是，相关的企业管理工作人员在运行的过程中会忽略掉预算的这一部分，这样就造成了企业在发展的时候没有预算这一环节，也没有目标性，这样就造成了投入了很多的资金，但是最后的结果却不如人意。现代企业的发展更应该建立完善的财务管理内部控制建设，这样才能让企业顺利的运营。仍然有小部分的企业建立了内控制度，但是不完善，缺少内控体系，所以这样就不能完整的看出企业风险点是什么地方，也不能及时的发现和解决对企业有影响的一些风险行为，这样长此以往，企业便不能够稳定的发展。
2、企业财务管理建设的意义和重要性
2.1保证资产安全，提高企业效益
对于财务管理内部来说，如果能够很好的控制住，可以更好的掌握企业资金流动的方向，这样也保证了资产的安全，很好的增强了风险防范意识，进行企业财务管理内部控制也可以很好的提高整体的经济收益，完善企业的内部管理体系，让部门之间可以相互制约和监督。
2.2企业信息确保真实性
财务管理内部控制，会让相关的工作人员更加清楚自己的责任，有着更加明确的分工，不同的工作岗位有不同的责任和权利，这样可以很好的避免在工作中出现一些差错，比如找不到责任人的情况，对于一些信息和资料能够更加的真实，加强管理出现错误的时候及时发现并改正，提高企业发展的质量。
3、加强建设和防范的措施及策略
3.1加强正确认知
在企业的平时经营和运营中，相关的财务问题可能随时会出现，所以一定要重视财务管理内部控制的工作，并且还要减少关于财务问题发生的几率。对于一个企业的管理层来说，他们是领导者更应该以身作则，进行财务管理内部控制的正确认知，让企业内部都有着良好的工作环境。要培养财务管理内部控制人才，还要定期的进行培训，不断的增强相关工作人员的管理理念，对于实际的操作水平也要进行增强和提升，而且要给在企业财务管理内部控制建设工作的相关人员提高福利和待遇，这样能够留住人才，为企业内部控制建设打下一个良好的基础。
3.2进行预算规划
一个企业在经营和管理的时候，要知道整个市场的大环境，如果出现一些突发状况的时候，能够及时的发现并解决，这样才能够更好的适应环境和增强随机应变能力。在财务管理实施的时候放到最重要的最关键的位置，让高素质高理论知识的相关管理人才来合理的制定措施，加强风险防范的管理，制定相关的一些制度，防止因为失误问题带来的风险和事故。对于企业财务内部控制建设来说，进行预算的规划是非常重要的部分，企业要根据自身的情况和实际的环境来进行不同部门的不同预算，预算如果定下来了就不能随意的改变，如果确实有非常特殊的情况，那也要找到相关的工作部门进行批准以后才能进行调整，进行预算的规划，就需要根据企业的相关实际情况，要不断的加强各个部门的沟通，让预算变得更加精准。建立并完善预算管理系统，对于财务风险进行防范是非常重要的。企业有一个良好的环境是非常重要的，财务管理工作需要不同部门和不同阶层之间有着良好的沟通能力，比如说财务部门和市场部门经过良好的沟通，就能降低一些账本的风险，能够很好的减少给企业带来的一些经济损失，对于一个企业来说，内部环境是非常重要的，并且要消息灵通，那么这就需要我们现在的高科技技术，进行信息化的建设，通过各种智能化技术来进行信息的资源共享，这样也能够及时的发现问题，内部控制建设存在问题的时候及时发现，并且相关部门能够第一时间了解问题，增加了工作的效率。
3.3建立健全的内部控制体系
不断的完善财务管理内部控制体系，这样才能让管理工作变得更加的高效率，在企业发展的过程中，根据企业自身的发展实际情况来进行建立工作流程，完善管理工作制度，根据相关的法律和法规来制定企业自身的规章和制度，在财务管理内部控制完善的时候，要发挥好作用，任何部门都需要进行监督管理，所以财务管理内部控制部门也是这样，要监督管理工作。尽量避免或者是降低风险，企业对于风险管理要慢慢的重视起来，对于没有制度等问题减少出现。对于企业来说，要科学合理的对自身进行分析，制定相关的制度，不同的部门之间要加强交流，这样才能更好的进行财务管理风险的控制。企业在发展的过程中，还应该建立一些风险警示的制度，在建设之前要先了解企业之间的经营情况是怎么样的，以这个为界限来设立预警线，这样可以很好的提高企业财务管理风险防范能力，也可以将经济损失减到最小，让企业更加健康稳定的发展，对于我国的经济发展来说也有着益处。
4、结束语
企业虽然发展得越来越快，但是却存在着一些问题，比较缺乏对于财务管理以及风险防范的认识。要明白风险防范以及财务管理对于企业来说都是非常重要的，要重视和完善好财务风险管理的制度，并根据企业发展的实际情况来进行规划。企业的每一阶层都要有内部控制的认知，提高企业管理人员的素质，企业内加强信息沟通，从不同的方面来进行企业财务管理内部控制建设以及风险防范，让企业管理水平越来越高。
参考文献
[1]陈卓敏.国有企业混合所有制改革下内控体制的建设和风险防范措施研究[J].财会学习，2019（16）.
[2]李成.国有企业财务管理风险及防范策略研究[J].中国市场，2020(24):140-141.
第8篇：财务风险管理机制范文
一、成长型民营企业财务风险形成机制
（一）不完善的公司治理结构 民营企业在初创期往往采取简单的家庭式治理结构，向成长期发展的过程中必然要经历公司治理结构的转变，而在现代企业制度建立过程中，势必凸显其原有公司治理结构的固有问题，并产生一系列新的矛盾。出于对公司控制权的考虑，民营企业管理层往往任人唯亲，这就造成民营企业管理人员素质不高，或者有专业技术而缺乏专业的管理知识，有相关行业经验而无现代企业管理经验；家庭式管理同样造成企业组织结构不科学，管理不规范，权责不清，决策过程简单草率，缺乏科学的企业管理理念。随着民营企业成长和扩张，这种简单原始的公司治理结构势必无法满足需要，而其管理环境的先天不足导致其在向现代企业制度转变的过程中，所有权与经营权的分离将导致更多问题的产生，造成所有者、经营者和债权人之间更多的利益冲突，产生更多的成本。在这样的环境下，财务风险更容易积聚和爆发，威胁企业的正常生产经营。
（二）缺乏内部控制与风险管理 目前我国民营企业普遍缺乏系统的内部控制与科学的风险管理手段，而成长型民营企业财务风险的成因很多都应归咎于其内部控制制度的缺失。2010年财政部等五部委联合了《企业内部控制配套指引》，连同此前的《企业内部控制基本规范》，基本形成了较为完整的中国企业内部控制规范体系。企业可以依照该体系的框架，建立起以全面风险管理为基础的内部控制体系，通过加强内部控制提升企业的管理水平，增强竞争力，降低财务风险。但内部控制在我国毕竟仍然处于起步阶段，该内部控制体系仅处于试点阶段，仅在中央企业和部分上市公司中推进，实施效果尚不明显。正在实施的企业中，也往往以传统的财务内控为主体，对于风险管理侧重不多，难以真正落到实处。而对于仍在摸索中建立健全公司治理结构的民营企业，其管理者往往缺乏内部控制和风险管理的意识，不具备正确的风险观念，很多民营企业由于人员、机构和管理成本所限，不愿或者暂时难以专设内部控制机构，全面的风险管理体系也很难建立。这造成民营企业面临财务风险的预警，应对能力和控制措施十分有限，往往使潜在的财务风险得不到及时控制而演化成为财务危机。
（三）忽视现金流管理 成长期民营企业自身实力的不足和管理层观念的缺失决定了民营企业往往不愿以高薪聘请高层次的知识人才，尤其是企业的财务部门，从业人员素质和知识结构、领导水平都有待提高，财务管理人才缺乏，财务部门工作往往停留在财务核算的阶段，难以为企业财务和管理决策提供准确的决策有用信息。企业更为关注企业的收入创造和利润实现，而忽略了对企业的现金流的管理。现代财务管理注重现金为王的原则，从现金流的角度对企业的融资、投资、资金营运、资金分配进行整个流程管理，资金运动的每一个环节都存在着财务风险，如果忽视这些风险，会造成企业对现金流疏于管理，控制不力，营运资金不足，资金使用效率低下，现金周转慢，存货、应收账款等占压资金严重，造成严重的资金浪费，从而降低企业的营运能力和获利能力，尤其对企业偿债能力的影响极为严重。
（四）融资风险较高 筹资困难本就是制约广大民营企业，特别是中小型民营企业发展的痼疾，成长型民营企业在高速成长过程中，更是需要大量资金。民营企业在初创期，资金来源绝大部分依赖主要投资者的个人投资，因此资金规模十分有限，用于发展的资金也大多依靠自身经营的内部积累，这样发展速度往往较慢，无法满足规模发展的需要。成长型民营企业从事的又多为技术性行业或新兴行业，发展过程中需要不断研发新技术新产品，大量购置先进的生产设备，这些都需要投入大量的资金，仅依靠民营企业的内源性资金远远无法满足企业成长发展的需要。内源资金融资不足，外源资金融资又十分困难，由于我国资本市场不发达，筹资渠道单一，缺乏风险投资及其他权益性融资渠道，发行债券和上市融资门槛较高；由于民营企业本身缺乏足够的资本积累，规模实力不足，管理水平低下，资质信用不高，可用于硬抵押的资产少，更无法获得金融机构的贷款。利率管制对民营企业的影响是十分不利的，这也是造成银行“惜贷”的主要原因，加之银行信贷配给的差别待遇，民营企业往往难以从正规的金融市场中获取发展所需的资金。在创立初期，融资困难往往会加重民营企业的财务风险，获得外源融资的可能性较低，主要依赖内源融资；而在民营企业的成长期，随着自身实力的加强，筹资能力提升，民营企业通过外部金融机构融资会变得就比较容易，但这又会造成债务资金比例上升，形成风险较大的资本结构，高企的资产负债率带来了较大的偿债风险。加上民营企业获得的往往是短期债务资金，很少能够获得长期债务资金，资本结构不合理，偿债能力弱，又会埋藏下较大的财务风险。很多成长型民营企业在出现融资困难时，往往会求助于民间借贷，但民间借贷目前存在着较高的法律风险，且资本成本较高，应慎重行事。
（五）投资决策过程存在较大问题 很多民营企业在初创期创造了较高的盈利水平，主业经营得十分出色，而一旦进入成长期，在扩大经营范围或者进行多元化投资的过程中却往往出现决策失误，无法将辉煌持续下去。很多民营企业的投资决策过程存在较大的问题，仍有不少管理者在进行冲动性投资，对企业财务风险认识不足，急于做大做强，不断盲目上马新的项目，前期缺乏科学的投资决策，不遵循资金运动的客观规律；没有一个明确的战略发展目标，往往投资于自己并不熟悉的，与主业并不相关的领域，跟风投资，盲目扩张，如近几年大量的民营企业在主业获得较好的业绩后跟风投资房地产，这些成长型民营企业本身就存在大量的财务风险，抵御系统性风险的能力更弱，一旦投资方向错误，投资决策失误，唯一的结果就是资金链断裂，造成企业破产。我国成长型民营企业在进行重大项目的投资决策过程中，仍然普遍缺乏科学的决策知识，缺乏分析和论证，在没有充分论证项目可行性的条件下就草率进行项目投资决策，从而造成一个失败项目拖垮一个原本蓬勃发展的企业。
综上分析，民营企业在组织结构、管理层水平、人员素质、经营管理观念等方面存在着诸多的先天不足，自身风险承受力较差，在外界经济政治环境变动的作用下，不但要承受较大的系统性风险，自身也会产生潜在的非系统性风险，其中财务风险是最为关键、对企业影响最大的一环。企业的财务风险是客观存在的，财务风险的产生不是由单一因素引起的，企业的融资、投资、生产、经营各个环节都存在着不确定性，都有无法实现预期收益的可能性，都会为企业带来财务风险。
企业的现金流量是贯穿生产经营各个环节的关键因素，企业的财务风险也可以通过现金流动的情况显现出来。企业进行融资时，权益融资是长期而稳定的自有资本，但会分散所有者的控制权，要求的资本回报也较高；债务融资形成暂时的现金流入，资本回报相对权益融资较低，但有固定偿还期限，且对于成长型民营企业来说获得更多的是短期的债务融资，与企业长期的资金需要不相匹配，一旦企业投资活动和生产经营活动无法产生足额的现金流量用以偿还债务，企业就会面临较大的财务风险。成长性民营企业的投资活动对企业的生存发展至关重要，一旦出现决策失误，会产生巨大的资金漏洞。而企业的日常生产经营活动如果管理不到位，也会占压大量的营运资金，进一步加剧资金的短缺，扩大企业的财务风险。财务风险的成因是多样的，需要企业进行全局的统筹管理，才能保证现金的顺畅流动，提升企业的盈利能力和抵御风险的水平。而财务危机的爆发往往是其中一个环节出现问题，导致财务风险不断加大，企业若没有及时加以应对，一个环节的问题就可能会成为压断整个企业现金链的关键因素。
二、成长型民营企业风险管理方法分析
（一）完善公司治理结构 首先，应建立健全完善的公司治理结构。民营企业必须经历现代企业制度改革的阵痛，才能理顺权责关系，企业各部门各司其责，形成高效运转、有效制衡的监督管理约束机制，才能为内部控制和风险管理的推行建立良好环境。在专设内部控制机构之前，相关的风险管理工作仍由财务部门兼任，为了保证风险管理落到实处，真正起到应有的作用，应赋予财务部门更加超然的地位，将财务决策提到企业管理决策的较高位置，将财务核算的成果和财务分析的结论用于企业的各项重大决策之中。财务部门应基于财务风险的把控，对企业的诸如项目投资等重大决策拥有一票否决权，对企业的各项经营活动、筹资活动和投资活动的决策和效果拥有比重较大的投票权，应将财务风险的高低作为企业各项活动决策的主要依据。
（二）树立正确的财务风险意识 企业管理层和员工都应树立正确的风险意识，财务风险的存在是客观的不可避免的，应正确地把握财务风险，利用财务风险带来的收益，并将财务风险控制在适度范围内，做好风险的预警和应对的准备。根据成本理论，债务融资能够起到减少成本的作用，减少经营者对公司自由现金流的滥用；适度的负债水平能够产生财务杠杆作用，在企业经营稳定增长期可以带来可观的财务杠杆利益。作为企业管理者，进行决策时要重视财务风险，也应正视财务风险的作用，不应一味地回避风险，而要将风险为我所用。为了保证将债务融资风险控制在合理的范围内，应在融资决策中准确确定最优的资本结构，注重内源融资与外源融资的比例，权益资本与负债资本的比例，长期资本与短期资本的比例等，尽量降低企业的融资成本，控制融资风险，保证足够的偿债能力。
（三）加强营运资金管理，提高资金使用效率 很多民营企业出现财务危机的情况时，账面上都存在着大量营运资金被占用的问题，这说明其财务风险的成因很大程度上是因为营运资金管理出现了问题。成长型民营企业应积极学习先进的企业管理经验，加强包括现金、应收账款和存货等流动资产的管理，加速资金周转，提高资金使用效率，从而减少资金占用，规避因营运资金不足而造成的财务风险。具体的方法包括加强现金管理，确定合理的现金持有量；加强应收账款的管理，重在事前的调查分析，包括提供商业信用前对客户信用的调查，信用政策的合理选择等；学习先进企业的“零存货”模式，加强供应链管理，减少营运资金在存货上的占用等。
（四）建立以现金流管理为基础的财务风险预警体系 成长型民营企业应从自身实际情况出发，从简明实用的财务风险预警指标开始，逐步建立适合自身需要的财务风险预警体系。预警体系建立之初，应尽量利用企业现有资源，从财务部门选聘知识经验水平较高的人员组成风险控制委员会，逐步建立起全面预算制度，并应注意成员的培训和企业整体的风险观念的树立，培养和聘用内部控制和风险管理专业人才。初期的财务风险预警体系可以采用现金流量指标和杜邦分析体系中偿债能力系列指标作为核心，参考金融机构对企业风险的诊断方法体系，设定风险临界值，建立一套能快速识别风险作出预警的体系；在企业中运行实验测试效果后可以进一步采用多变量分析、引入VaR风险控制模型等方法建立更为全面的风险预警模型，具体反映企业的投融资风险、资金利用水平、破产概率等，分时期评估企业所处的状况，提醒管理人员采取相应的风险应对措施，提高成长型民营企业经营管理水平和抵御风险的能力。
第9篇：财务风险管理机制范文
【关键词】风险管控；医院；财务收支审计；应用
一、前言
社会主义市场经济体制的确立和完善，推动了社会环境和经济环境的变化，对于医院的内部审计也提出了许多新的要求。作为医院内部审计中一个非常重要的环节，财务收支审计的主要目标，是为医院的其他工作提供服务，而且其职能在医院规模不断扩大的影响下也日渐凸显，受到了医院管理人员的高度重视。
二、医院财务收支审计中存在的风险问题
财务收支审计不仅能够促进医院内部管理水平的提高，还可以推动医院的法制建设，对于医院的长远稳定发展意义重大。但是从目前来看，在医院的财务收支审计工作中，存在着相应的风险问题，影响了其作用的充分发挥。
1.认识问题
作为医院所有权与经营权相互分离的产物，财务收支审计并非是在医院自身的发展过程中形成和发展起来的，也因此使得许多医院管理层对于财务收支审计存在着错误的认识，影响了相关工作的顺利展开。具体来讲，认识问题表现在两个方面，一是管理人员缺乏对于财务收支审计的全面认知，没有发现其在医院管理和发展中的重要作用，对于财务收支审计工作缺乏有效的支持，使得审计工作逐步沦为简单的查账；二是审核人员没有能够正确理解财务收支审计，将其看作是提交审计报告，而即使提交的审计报告也仅仅是针对一些工作中的问题进行描述，没有提出相应的解决办法，缺乏动态跟踪和事后审计。
2.工作问题
从目前来看，医院的财务收支审计多是针对财务账目的审计，没有充分考虑财务风险、效益评估等，导致审计内容单一。在审查业务方面，仍然停留在对于财务收支状况的监管，缺乏对财务风险及使用效率的评估，也没有完善的审计制度和评估标准。同时，频繁出现的医疗纠纷问题使得医院面临着巨大的财务及医疗风险，但是由于缺乏可靠的实地调查与评估，医院管理人员无法提出相应的解决策略和预防措施，影响了医院各项工作的顺利开展。
3.组织问题
审计组织的独立性是确保财务收支审计工作顺利进行的先决条件，但是从目前来看，多数医院中的审计组织都存在着一定的隶属关系，导致审计工作缺乏独立性，审计结果的准确性和可靠性也就无法保证。实际上，许多医院都将纪检组织与审计组织混为一谈，以纪检工作为主，审计工作仅仅占据了很少的比重。
三、医院财务收支审计风险的管理控制措施
1.更新思想认识
对于医院管理人员而言，应该认识到财务收支审计工作在医院管理中的重要作用，及时更新思想认识，重视和支持财务收支审计工作，对传统的审计内容进行改变。具体来讲，可以从3个方面着手：其一，重视对于一些创新医疗项目的审计工作，并以此提升创新医疗项目对于医疗风险和财务风险的防范能力；其二，应该将审计工作落实到医院工作的各个环节，在工作中及时发现审计工作中存在的风险问题，在保证审计工作顺利开展的同时，提升其工作质量；其三，应该对审计报告进行规范和改进，增加审计建议等内容，为医院各部门的审计工作提供良好的保障，推动审计工作职能的转变。
2.改进审计方法
应该转变传统以基础账务为主的审计方法，将审计的重点转移到基础账目、审计风险以及审计制度相互结合的方向上，以财务收支风险为导向，开展审计工作。同时，应该立足医院发展情况，加快信息化建设，逐步实现信息传播网络化、审计过程电子化以及数据管理自动化。在实际操作中，一是应该做好相关账目及报表的核对工作，确保财务数据的全面性和准确性，实现医院内部审计信息的可靠传递；二是应该结合现代信息技术，做好医院各项业务的监管，对可能存在的风险隐患进行分析，提出相应的风险预警机制和风险防范措施。
3.完善审计组织
在医院财务收支审计中，如果审计组织缺乏独立性，则想要确保审计工作的顺利开展，保证良好的工作效果是非常困难的。因此，医院应该进一步重视审计组织的建设和完善，赋予其良好的独立性，从而实现对于医院各类风险的有效规避，推动医院的稳定健康发展。在当前的发展背景下，医院应该首先设立由医院领导层直接负责、具备独立性的审计组织，同时提升审计人员在医院中的地位，赋予其足够的权利，然后，应该确保审计组织独立于医院的日常活动外，尽可能消除外界因素对于审计工作的干扰，保证审计结果的权威性、真实性与可靠性。
四、结语
总而言之，在当前的发展背景下，日趋紧张的医患关系使得医疗体制改革成为了社会各界普遍关注的问题。面对着新的发展形势，医院应该及时更新认识，对财务收支审计制度进行健全和完善，构建起独立的审计组织和专业的审计队伍，不断提高医院本身的风险承担能力，为医院的持续健康发展奠定良好的基础。
参考文献：
[1]刘桂枝.风险导向内部审计在医院风险管理和内部控制中的应用[J].现代商业，2010，（14）：271-272.
