资金管理原则精选(九篇)

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第1篇：资金管理原则范文

关键词：金融控股公司；人力资源管理模式

次贷危机引发的全球金融海啸使得雷曼兄弟、贝尔斯登等从事单一业务的投资银行轰然倒塌，而与之相比，大型金融控股公司由于其规模经济、范围经济、协同效应及降低单一业务所产生的行业风险等优势，安然渡过危机。事实证明，综合化经营仍然是金融业未来发展的最佳选择。

一、企业集团人力资源管控的一般模式

根据分权程度不同，企业集团人力资源管控大致分为三种模式：顾问型管控、监管型管控和操作型管控。

顾问型是分权程度最高的管控模式。集团负责人力资源战略的制定、总部人员管理以及外派至子公司董监事的管理，具体人力资源规划、管理、规章和制度、流程等完全由子公司自行负责。在顾问型管控模式下，集团人力资源管理相对简化，子公司自主性强，工作反映速度快，但另一方面，由于分权程度较高，因此集团内部人力资源政策在各子公司中差异较大，内部人员流动较困难，不同子公司间易产生不公平感。

监管型是集分权结合的管控模式。集团作为人力资源政策监控中心，负责对子公司人力资源发展战略、管理体系、规章制度、管理流程进行监督指导，并提供政策性、专业性的意见。子公司在集团设置的基本框架下进行个性化的管理制度、体系、规范、流程的设计，并动态向集团汇报审批。监管型人力资源管控模式有助于企业集团内部保持人力资源管理政策的基本一致，强化了总部的控制力，但也可能忽略各子公司的业务特性，同时，对总部人力管理部门及人员的专业化要求较高。

操作型是集权程度最高的管控模式。集团作为人力资源全面管理的中心，负责统一制订完全一致的人力资源发展战略、管理制度和流程。子公司是忠实的执行者，只负责具体执行，很少进行差异化改进。操作型人力资源管理模式有助于集团人力资源政策的贯彻落实，保持整个集团人力资源政策的一致性，便于对内部资源进行有机整合。但另一方面，高度集权的管理方式增大了集团人力资源管理的难度，不够灵活，同时也会挫伤子公司的积极性和工作响应速度。

二、影响企业集团人力资源管理模式的因素分析

人力资源管控模式不是孤立、固化的，它首先必须与企业集团整体管控模式相匹配，同时受母子公司控股关系、母子公司战略联结度、子公司所处发展阶段等多种因素的影响，呈现出动态化、多变量的不同组合。

1.集团总体管控战略

战略人力资源管理理论倡导企业人力资源管理承担战略伙伴的角色，这就要求人力资源管控模式必须适应集团整体管控战略的要求，并随之变化。根据集团对子公司战略影响及财务表现要求的程度不同，集团管控战略一般分为战略规划、战略控制、财务控制三种。

战略规划是集权程度最高的一种，集团定位于“战略规划师”的角色，详细规定各子公司的职责，并通过大量正式的规划和控制体系对子公司进行指挥、协调和控制。在战略规划模式下，人力资源通常采用集权程度较高“操作型”模式与之匹配。

财务控制是分权程度最高的一种，集团定位于“股东或投资银行”的角色，其主要影响力在预算过程，对各子公司发展战略及长期计划几乎不过问。与之相匹配的是“顾问型”人力资源管控模式。

战略控制是集分权结合的集团管理模式，集团定位于“战略影响者”的角色，集团负责评估审核各子公司白行制定的发展计划，并在自己限定的界限内规范子公司的行为，以求为所属集团增加价值。与之相匹配的是“监管型”人力资源管控模式。

2.母子公司控股关系

根据控股情况，可以将企业集团内的子公司分为全资公司、控股公司、参股公司。母公司对子公司的控制必然通过子公司的治理结构发挥作用，因此，控股比例的多少直接决定了母公司在子公司的控制权。对参股公司，“顾问型”人力资源管控模式更为现实，对于全资公司，子公司治理往往等同于母公司管理，因此，“操作型”人力资源管理模式较为常见，而对于控股公司则需要根据绝对控股或相对控股情况选择“操作型”或“监管型”人力资源管控模式。

3.母子公司战略联结度

对于与企业集团的战略发展、核心业务、盈利能力等具有较强影响性的核心子公司，集团会要求对其保持高度的决策权和控制权，因此，往往会倾向于“操作型”的人力资源管控方式。而对于对企业集团发展战略或者核心业务依赖性很有限的子公司，企业集团对其的控制要求则相对较弱，可以采取“监管型”或者“顾问型”的人力资源管控模式。

4.子公司所处发展阶段

一般组织的生命周期可划分为孕育期、生存期、高速发展期、成熟期、衰退期和蜕变期。企业集团各子公司也具有同样的生命周期。孕育期、生存期子公司实力弱，产品方向不稳定，遇到不确定的因素较多，风险较大，这一时期的往往采用“操作型”管控模式进行集权式管理。当子公司进入高速发展期及成熟期，企业实力增强，形成了稳定的盈利模式，内部管理也趋于规范，此时可适当分权“监管型”人力资源管理模式；当子公司进入衰退期和蜕变期企业创新精神退化，效益下降，财务状况恶化，管理风险也不断增大，人力资源管理模式也趋于集权，往往采用“操作型”模式与之匹配。

三、金融控股公司人力资源管控模式选择

1.金融控股公司的基本人力资源管控模式

金融控股公司是指在同一控制权下，完全或主要在银行业、证券业、保险业中至少两个不同金融行业提供服务的金融集团。金融控股公司的核心要义是赋予母公司对子公司的控制权。一方面，金融控股公司提供“一站式”金融服务的发展目标要求子公司服从来自于母公司的控制或统一管理，从而产生协同效应，发挥整体优势。另一方面，与一般企业集团不同，金融风险的外部性特征使得各金融子公司间存在风险传染的可能，这也要求母公司拥有强有力的控制力，监控子公司业务风险。这种内生性要求决定了金融控股公司在整体管控战略上必然采取“战略控制”甚至“战略规划”的模式，对子公司施加影响。

金融控股公司整体管控战略为人力资源管控模式确定了基本基调，即为“监管型”人力资源管控模式。集团负责设立人力资源管理的基本框架，明确人力资源管理战略，同时指导下属企业在此框架内搭建个性化的管理制度、体系、规范、流程的设计。本着抓大放小的原则，对子公司实施策略监控，掌握子公司人力资源管理策略方向并确保与金融控股公司总部的策略联结；监控子公司绩效表现，并提供必要的整合和协调；监控子公司奖酬管理，将子公司奖酬管理与金融控股战略目标相连结，以确保目标的达成；提供人才服务，辨识和发展金融控股公司关键人才并确保其数量质量。

2.基于基本人力资源管控模式的集分权调整

第2篇：资金管理原则范文

【关键词】新企业会计准则　加强　企业海外工程　资金管理

一、前言

中国国企和民企在国际化及向海外市场扩张的同时，也开始着眼于全球性或区域性的资金管理。在新企业会计准则下，加强企业海外工程资金管理是推动企业海外工程快速发展的重要举措，对于现代企业海外工程推行和不断完善资金管理，实现管理决策科学化、民主化，保证企业海外丁程持续健康发展具有深远的现实意义和战略意义。

二、新企业会计准则下企业海外工程资金管理的目的

一般情况下，企业海外工程资金管理的根本目的，就是满足企业海外工程正常生产经营活动所需要的资金，服务于企业海外工程总体财务目标。就资金管理的行为而言，企业海外工程资金管理的目的主要是：

(1)满足企业海外工程设立的需要

设立企业海外工程必须要有法定的资本金。资本金是企业海外工程在工商行政管理部门登记注册的资金。只有具有足够的资本金，企业海外工程才能开张营业。从理论上说，资本金即企业海外工程的注册资本应当和实收资本数量一致。企业海外工程以资本金为基础，可通过借贷筹集更多的资金，满足生产经营的需要。现代企业海外工程财务管理中，企业海外工程设立时的资金管理活动已占有相当重要的地位。

(2)满足生产经营活动的需要满足企业海外工程生产经营活动需要的资金管理，是企业海外工程资金管理活动中最为经常性的目的之一。从总体上讲，企业海外工程生产经营活动可以分为两种类型：一是维持简单再生产；一是扩大再生产。与此相对应，资金管理活动也分为两类，即为满足正常生产经营需要而进行的资金管理和满足企业海外工程发展和扩张进行的资金管理。一般情况下，这两种资金管理都会直接增加企业海外工程资产总额和资金管理总额。

(3)满足资本结构调整的需要资本结构调整是企业海外工程为了降低资金管理风险、减少资金成本而对资本与负债间的比例关系所进行的调整。现代企业海外工程资本结构的调整是一项重大的财务决策事项。也是资金管理与资金管理决策的重要内容。

三、企业海外工程资金管理原则

企业海外工程资金管理原则是指企业海外工程资金管理的基本要求。以最低的资本成本，适量、适时、适度地筹集企业海外工程生产经营所需的资本，是企业海外工程资金管理的总体要求。具体地讲，企业海外工程资金管理必须遵循以下3个原则。

(1)台理性原则

合理性原则是指资金管理的数量应当合理。企业海外工程无论从什么渠道、用何种方式资金管理，都应首先确定一个合理的资本需要量，使资本的筹集量与需要量达到平衡，防止资金管理不足影响生产经营或资金管理过量而降低资金管理效益。

(2)及时性原则

及时性原则是指资金管理的时间应当及时。资金管理要按照资本的投放使用时间来合理安排。使资金管理与用资在时间上衔接，避免因资金管理时间过早而造成使用前的闲置，或因资金管理时间滞后而贻误有利的投资时机。

(3)效益性原则

效益性原则是指应当以尽可能低的成本筹集所需资本。企业海外工程从不同资金管理渠道和用不同方式资金管理的难易程度、资本成本和资金管理风险有所不同，因而在资金管理时应综合考虑各种资金管理方式的资本成本和资金管理风险，力求以最小的代价取得生产经营所需的资本。

四、新企业会计准则下，如何加强企业海外工程资金管理

(1)树立现代化企业形象，创造良好的筹资信誉

从一定意义上讲，市场经济也是一种信用经济。因此，无论是吸引投资者向本企业投资，还是向金融机构借款或向社会进行融资，都必须以良好的企业形象和商业信誉为首要前提。首先，企业海外工程的发展和投资方向，必须符合国民经济发展的趋势和社会发展的需要，并具有较高的企业效益和社会效益。其次，企业的经营管理水平，必须符合科学化、现代化和国际化的要求，并以良好的经营业绩树立良好的企业形象，求得较高的社会信誉。最后，企业海外工程在经营活动中必须讲求信用，如果企业经常拖欠债务，就会丧失企业的信用，势必给筹措资金带来困难。

(2)加强银行账户管理

很多中国企业在全球不同的国家和地区拥有海外办事处。如何有效地管理繁多且复杂的银行关系及海外账户。同时确保闲置资金尽快集中回流是这些中国企业面临的一大课题。银行账户管理的重点在于调整银行关系和精简银行账户，其中最关键的是：减少银行账户数量。企业在全球应统一于同一家国际性银行开立收款和付款营运账户(包括本币账户和外币账户)。在个别偏远国家，海外办事处可以继续使用当地银行的服务，并且通过当地银行的SWlVITMT940电报，将每天的账户情况汇总到该国际性银行，用于监控账户的活动及余额情况。鉴于众多的中国企业实行“收支两条线”的管理，企业应在特定国家当地法规容许的情况下。建立本国的资金归集构架。把所需资金从收款账户自动划转到付款账户进行必要付款，以减少人工转账操作及其带来的风险。通过合理简化银行账户可以巩固企业与银行的关系，增加账户利用率。提高账户透明度，同时统一的银行服务标准也有利于提高企业的工作效率。中国企业如果在特定国家拥有多家办事处，可以在法规允许的情况下建立该国的内部资金归集构架，将资金集中在一个主要账户，从而加强财务控制。如果企业在海外办事处有外币资金，则可应用跨境流动资金管理。

第3篇：资金管理原则范文

摘要在全球经济一体化经济浪潮环境下，企业市场竞争尤为激烈。即企业面临的市场开拓、自身财务管理内需建设、售后服务等方面的要求愈发强劲。为此，企业应加强自身财务管理系统中的资金管理，提高资金利用价值与效益，以此才能使企业价值得到升华，提高自身投资经营内外环境的适应能力与应变能力。文章中基于企业资金管理原则以及资金管理存在的问题等，进行了研究与分析并与之出了可行性资金管理实行对策。

关键词资金管理企业经济发展问题对策

企业财务管理工作行为主体的主要工作职责内容都是与资金、财政业务方面打交道。为此，在当前全球经济一体化与知识经济莅临的年代下，如何能够提高企业资金管理使用效益与价值成为了当前企业财政全体工作人员的工作重点研究内容之一。一方面，企业资金管理涉及的诸多环节，其中包含企业生产、经营、内部会计行为主体职业判断能力、会计信息客观分析等多个方面。另一方面，企业认真处理好各个资金管理的工作事项，如加强会计实务处理、正确下达财务决策、做好现金流量分析等也势必会提高资金使用效益与资金周转盘活能力，使得企业能够创收经济效益最大化。

一、企业资金管理的定义概述与管理原则

企业财务资金管理主要指财务工作行为主体对企业资金来源渠道与资金使用状况进行的客观、正确分析与管理控制等。其中资金管理内容包括资金计划、使用控制、财政监督、以及考核等实务管理工作。对中小企业而言，加强企业资金管理能够提高财务会计实务处理质量与保障会计信息更加真实有效等；对大型企业集团与股份控股公司而言，强化资金管理可使得企业整体财政决策下达的质量与实行成效提高，并能加速公司资金使用的应变能力与适应能力等。

企业资金管理原则：资金管理原则的主要目的在于能够划清固定资金、流动资金、各项目的运作资金的使用界限，从而保证资金管理有序，避免混合乱用现象发生。一般而言，资金管理实行原则可概括为以下几方面：其一，合法性原则。即资金管理能够遵从国家财政部贯彻的政策与执行文件精神，以及各项财经法规条例与公司规章机制等。其二，合理性原则。资金管理合理性原则主要倾向于资金使用能够合理调度使用资金，利用科学合理的方法恰当使用企业资本资金。其三，经济适用原则。即资金管理能够满足自身公司所投项目经济效益最大化与投资成本合理化的经济需求，满足投资产品与所投项目等的使用需求等。其四，统筹管理原则。即企业各责任主体单位能够协调管理，合理分工，从而才能实现资金管理的职责明确分工，满足资金统筹管理需求。

二、当前企业资金管理存在的主要问题

企业投资理财与经营发展过程中，往往本着做足做大与力求发展经营规模能够壮大的思想。但是，如果期间如果与资金打交道的任何业务环节处理出现纰漏，都会势必导致自身内部财务风险与危机隐患形成。为此，企业应重点处理好资金管理表现不足的几个主要问题。

（一）资金管理体系结构不健全，监管执行不力

任何企业经营发展过程中都会对自身公司制定一套资金使用与管理计划，以正确指导自身公司正规科学使用资金、部署财务决策等。然而，当前不少企业往往表面工作做得很足，而实际财务会计实务处理、相关财务业务处理等不能有效遵循计划规章来进行。如不少企业资金管理与使用的指导思想、责任意识上对资金管理重视程度都较低，即资金价值观念非常低。当企业经营状况良好时，往往不合理计划使用资金，铺张浪费资源现象尤为严重。另外，不少企业长期计划往往执行不力，大量款项的赊销或资金筹集找不到能够增值投资的出路。所以项目稀缺时造成资金闲置而得不到有效利用，进而制约企业经济建设的健康发展。而企业资金短缺时，又有不少企业财务决策、资金使用计划不能预见长期收支计划的制衡与变现，导致自身实际周转所用的资金难以回笼并不知资金实际使用状况，久而久之落入经营危机困境。

（二）资金使用效率不高

随着企业基本管理职能的变革作用深化与公司治理结构的调整，企业资金管理难免存在问题。但是不少企业明知问题存在，却视多头开户、投资随意、资金管理混乱现象而不予以重视。同时，不少子公司不能及时向上级反映账户资金使用明细程度，从而造成零散资金难以回笼，对资金管理形成规模化管理很是不利，并逐步丧失资金盘活与投资项目的良机。另外，企业资金使用率低下并不是一天两天形成的，与企业库存占用时间长短、压货堆积也有着重要联系，加之不少企业往来应收账目大量存在，不少账款随着时间推移而成死账等现象的存在，都影响了资金流动，从而也导致资金使用创收地效益难以变现。即资金周转瓶颈由此形成。

（三）财务信息失真程度高、影响财务决策质量

会计信息的真实是评估资金管理与资金使用效益的重要衡量依据。然而，部分企业相关责任单位为了自身利益，常常存在误报会计信息、虚增会计核算信息账面价值的现象，从而直接导致项目汇总账面利润增高的现象，而实则是应收账款久居不下与虚无资产大量衍生。另外，企业财务部门会计行为主体的专业技能、从业素质、职业判断能力都会造成工作失误、信息凭证失真程度难以保证的客观存在现象发生即综合不利因素的共同作用严重影响了财务决策质量。三、强化企业资金管理的实行举措

（一）正确处理好理财投资产品的风险与收益矛盾问题

众所周知，高收益伴随的同时也会面对高经营风险。而随着国家人民银行存款准备金率的增加，不少银行金融组织机构为了吸引企业在理财产品上投资，不少银行已根据产品特点调高了收益率，但与此同时也产生了更高的市场风险。另外，如黄金、股票、基本、债券等非银行投资产品也提高了收益率。为此，企业在购买理财产品时，必须要注意机会成本与理财风险伴随局面，并对此高度重视。而在内部资金管理体系结构健全方面，也要根据实际经营现状去做出近期计划与长期资金管理使用计划等，即既要解决好外部因素的风险收益矛盾问题，还要加强内部资金使用计划部署，做到内外协调管理，以此才能逐步提高资金使用效益。

（二）分析好投资对象

企业发展，必须重点分析投资项目的所在价值，或者能够客观评估项目投资理财产品的实际价值含量。也就是说，企业投资对象的最终收益成果往往与市场需求程度有关。为此对于投资项目本身，要科学预测并评估项目的未来机会成本是否能够变现出最终可观的经营效益，并结合影响资金使用的因素对现金流量进行客观分析，保障使用资金能够时时处于盘活状态；对于理财产品的投资，则要认真分析好汇率、利率及其他指标等，从而才能在加强业务操作技巧的基础上，保持基本收益，而不至于冒着较大经营风险去赚蝇头小利。

（三）提高会计信息质量，营造健康治理结构

代企业制度的建立基准要素往往要求企业能够具备“产权清晰、法人代表具备明确地位、投资人责任明确化、法人治理结构合理化、规章管理机制规范化”等特征。从而才能在结合各种客观因素的基础上，使会计人员自觉遵循相应规章机制，保证会计资料、信息等的准确性与真实性、可靠性，进而营造出健康的会计内控实施环境与明确出管理制度治理结构，保障资金管理所需财务信息的质量，以此才能真正意义上的灵活运用往来资金，处理好债务结算、以货抵债等的财务信息不真实现象与人为逾矩行为的发生，提高资金使用效益。

四、结语

总之，强化企业资金管理工作进程是一项系统工作，并且需要能够长久坚持正规管理，做好现金流量分析与正确下达财务决策等。以此才能避免虚假会计信息、错误选择投资理财产品、不正规项目投资、以及人为舞弊逾矩行为的发生，逐步提高财务资金内部控制管理水平，促进企业健康与持续化发展。

参考文献：

[1]赵丽萍,姚晓霞,郝雯雯,宋燕.企业集团资金管理模式及财务公司功能的整合.山西高等学校社会科学学报.2011(07).

[2]郑艳红.企业资金管理模式的问题与对策研究.China's Foreign Trade.2011(16).

[3]沈敬军.对企业财务管理中资金管理的探讨.财经界(学术版).2010(06).

第4篇：资金管理原则范文

关键词：企业 资金管理 问题 对策

资金是一个企业在经营发展过程中的血液，对它的管理工作是整个企业经济管理工作中的重点内容。随着我国经济市场竞争的逐渐加剧，企业在资金管理的理念、方法、模式等方面都面临着严峻的问题和挑战。因此，必须全面的加强企业的资金管理效益和水平。本文通过对企业资金管理的相关情况进行简单的分析和讨论，就如何加强企业的资金管理问题提出自己的建议和看法，以期不断提高企业在资金使用管理上的能力和水平，从而促进和推动企业的快速、稳定、可持续健康发展。

一、企业资金管理的概述

（一）资金管理对企业经营发展的意义

企业管理中资金管理的重要意义和作用主要体现在以下几个方面，即：

1、有利于缓解企业的资金缺乏问题

目前，企业在经营管理过程中常常会遇到两种问题，即资金的紧张以及资产未有效利用。而资金管理工作恰恰能够将闲置的存量资金进行充分有效的利用，从而将资金通过流动资产或者股份的方式进行重组和优化，有效的缓解了企业资金的紧张问题。

2、有利于扩大资金的规模

企业资产的分散重复问题在当前企业资产管理中的重点问题之一。而资金管理工作则能够将企业的资产进行快速的积聚，形成规模效益，从而扩大生产的规模。

3、有利于规范企业的经济行为

有些企业在经营管理活动中的经济行为不规范、不合理，造成企业经济效益的低下。而资金管理工作能够通过对经济活动中资金的管理和控制，规范企业的经济行为，避免资金的严重浪费问题，从而提高企业的经济效益。

（二）企业资金管理的原则

企业在资金管理工作中需要遵循以下几个方面的原则，即：

1、效益性原则

主要指的是企业要尽量将资金运用到那些具有较高的盈利能力的经济项目和业务中去，以便于提高资金的使用效益。

2、协同性原则

主要指的是对企业内部个财务要素之间要保持相互作用、相互依存的关系，从而实现资金使用上的利益均沾、成果共享。

3、集中性原则

主要指的是对财权的集中控制，在企业的内部形成一个统一的高度集中化管理的资金使用管理系统，对资金实行统一分配、统一调度、统一管理、统一控制。从而形成规模化的经济效益。

二、企业当前资金管理的现状

目前，我国企业在资金管理工作中主要存下以下几个方面的问题，具体体现在：

（一）缺乏先进的管理手段和方式

目前，我国有些企业在内部财政管理工作上依旧是沿用的原来的口头汇报和财务报表的方式进行企业经营活动的管理。这就造成企业的财务工作在管理过程中时常出现会计核算不严谨，财务报表失真，工作行为不规范等问题，造成企业在激烈的市场竞争中，不能对市场信息进行及时的反馈，从而导致决策的滞后。

（二）没有完善有序的资金管理模式

目前，有些企业在资金管理方面没有制定完善的资金预算制度，而部分企业虽然已经制定了相关的预算制度，却没有进行有效的落实，造成资金管理工作的有章无序，从而加剧了资金统筹及控制上的随意性，造成营运资金的紧张或者过剩问题，进而影响到企业的正常、有序的生产经营管理活动。

（三）缺乏完善的考核监督

目前，部分企业在资金管理上存在事前控制不足，事中审计不严，事后管理疲软等问题。有些财务会计人员不能充分的了解本企业在资金及经营方面的实际具体情况，再加上财务部分的从属地位，导致有些时候财务工作必须要按照某一领导的要求去办，形成财务服务于会计，会计服务于领导意识的被动局面，造成财务资金在监督考核上的乏力性和滞后性。

三、加强企业资金管理的对策

针对当前我国企业在资金管理中存在的一些问题和不足，在今后的管理过程中，企业可以采取以下几个方面的措施，来加强和提高资金管理的水平和效益。

（一）加强资金的日常管理

1、制定资金管理的总体计划方案

企业要根据其发展的目标对资金的使用和管理进行总体计划的制定，并使财务部门联合各有关部门对资金的回收计划进行编制，从而确定在各个时期的资金投放额数，进而对资金结构进行合理的调整。

2、对款项进行逐笔的跟踪

对每一项的资金进行严格的审批，并进行资金投入回收全过程的跟踪监督。同时，建立和完善定期的检查监督制度，从而更好的管理和控制好资金的流向。

（二）强化资金的集中管理

1、建立健全资金的定额管理体制

所谓资金的定额主要是指的企业根据内部各部门在某个时期内的经营目标、特点等对某一时间点的最高的资金需求量的核定。其目的是使企业内各个部门都对资金的流向做到心中有数。从而使企业的各个部门在进行经营活动时，能够有效的管理和控制好资金的使用情况，将资金控制在适当的范围内。

2、实施全面的预算管理体制

企业要对资金管理的事前、事中以及事后的资金投入、支出、使用等情况进行严格的控制，推行全面的预算管理机制，以确保资金流动的正常、有序。企业要全面的对经营管理中的各项环节实行资金预算的分析、编制和考核制度，并将预算工作规范化、法制化，严格资金的投入、支出和回笼。

第5篇：资金管理原则范文

（中国联合网络通信有限公司山西省分公司，山西 太原 030006）

摘 要：从价值链角度分析企业资金管理、研究企业资金管理具有很强的现实意义，机会主义经营模式并不适合现代企业的良性发展，从发展战略高度重新审企业，分析自身经营模式的合理性势在必行。电信企业要运用价值链管理理论分析资金管理存在的问题，冲破提升企业核心竞争力的那一堵墙，使企业价值增值最大化目标得以实现。

关键词 ：价值链；资金管理；电信企业

中图分类号：F275.1 文献标志码：A 文章编号：1000-8772-（2015）05-0074-02

收稿日期：2015-02-10

作者简介：林宏斌（1976-），男，山西太原人，学士，中级会计师。研究方向：电信企业的资金管理和成本管理。

一、基于价值链的资金管理目标

互联网的高速发展影响了市场环境，行业内部竞争日趋白热化，潜在对手日益显现，电信业也急需转型，各传统电信运营商已经清醒的认识到只有不断加强资金运作管理，才是维系企业生存乃至发展的重要保障。

优化核心资金流程是基于价值链企业资金管理的根本意义, 在兼顾企业内部、外部的前提下，分析研究企业自身的业务流程、企业的管理制度等关键要素, 保证价值链上的各节点环节具有协同性，外部竞争和内部利益驱使均会发挥作用力，督促核心业务优化、信息流优化等，企业整体实现向流程型的转化，借以控制企业资金风险、调节企业资金结构、提升资金使用效率。

二、基于价值链的资金管理原则

资金管理的研究对象是处于一条价值链上的企业资金，基于价值链的企业资金管理原则有别于传统资金管理的原则，相关原则为：第一，协同原则，各类产品、战略性资金、职能之间的资金投入始终保持合理比例，企业部门间内部资金投入更应该相互融通；第二，彼此配合原则，基于价值链的企业资金管理应该和同一价值链上的企业联盟的信息流程、业务流程等活动管理紧密配合；第三，最大资金效率原则，相同价值链上的企业进行资金投放应谨慎，选择那些能够提高盈利能力，且能够保证资金正常流转的好项目；第四，集中性原则，集权化管理思想应该在基于价值链的企业资金管理中得以体现，保障相同价值链上的企业能及时、高效的管理和控制所有资金；第五，运作弹性原则，基于价值链的企业资金管理不可一成不变，它应该随着外部环境的变化而适合调整。

三、基于价值链的企业资金管理实施探讨

（一）重组业务流程

实施价值链资金管理需要进行的前期工作是分析、重组业务流程，改变传统塔式组织管理结构、峰顶式业务流程是重组要改变的实质内容。重组后的业务流程应该以作业流程为中心，重新组建的管理结构应该具有扁平化特征，扁平化管理模式能更好的使员工融入到企业管理中，使企业内部各层级的交流没有阻碍，信息交互更为顺畅，流程也能更好的体现出灵活性及应变能力。重组业务流程行为的最终目的是满意客户的需求，在信息网络技术的有力支持下，以改善业务流程为对象，重新思考企业目前的业务操作流程，多角度对流程效率进行评估，并进一步创造及设计，使企业的生产经营发生本质上的变化。企业要时刻牢记重组业务流程的

关键词 ，那就是完善性、根本性和彻底性，实施业务流程重组的关键点是建立起扁平化的组织结构。

（二）再造资金流程

资金实际上就是企业财产物资的货币化表现形式，企业生产经营活动中无论是筹资、采购、销售、投资、利润分配等环节均是以资金做为纽带，可以资金像血液一样贯穿渗透于企业生产经营的各个环节。价值链资金管理的关键点事重造资金管理流程，业务流的改变会带动资金流会的变化，二者之间具有紧密的联系。基于企业业务流程的改造使得企业整体运作流程更为流畅，各个业务环节的工作效率得到了大大的提升，这就在客观上要求企业资金管理效率也必须有相应的提高，这样企业的资金流程才能与重改后的业务流程相适应。企业要结合自身生产经营的实际情况，通过内部自行开发和外部市场引进相结合的形式，借助业务处理和财务处理具有融合性管理软件，最大程度的实现企业管理流程中的信息流、物流、资金流等数据的全面共享，保证企业预算、资金监控、结算等财务管理活动规范化，这需要企业留意几个方面内容：首先，财务工作的中心点要确定为财务资金管理，将网络信息技术在企业内部全面推广应用，积极开发实现企业多业务口业务融会贯通的一体化管理体系，使企业各方面的信息数据高度集成；其次，逐步完善信息管理系统，以控制企业财务资金为核心，彻底解决企业财务资金信息失真问题，保障财务资金信息的及时性和准确性；再次，在网络、信息技术广泛应用的今天，经济体的财务和业务必须具备融合性，这是财务管理在现代企业管理中应起到的作用，企业有必要研发或购置高效管理软件，实现信息流、资金流、物流数据的集中化；最后，建立业务与财务同步进行的管理层查询系统，保证管理层决策的及时性和准确性，也使得管理层的决策工作更与一线工作相结合、更具有实效性。

四、电信企业基于价值链资金管理模式

基于价值链资金管理要求资金渗透到价值生成及价值创造的流程体系中，在融合性的平台上形成框架集合，保证各流程之间的支撑稳定性并组合成完整的整体。

（一）拓展企业资金管理的范围

资金要在业务发生的全过程被实时监控，在时间层面实施完全控制，使整个企业的运转效率全面加速。关注企业内部价值链空间上的资金运作，从战略角度关注外部价值链，各成员企业在资金的分配上是合理的，资金的运用又体现出协调统一性，形成现代意识上的资金联盟，达到企业内部与外部互补协调，体现整体优势。

（二）关注企业内部资金管控能力的提升，降低资金成本，提升资金使用效率

1.以成本管理来降低资金支出

资金成本管理从某种意义上决定了资金管理的水平，企业想要控制成本、规避企业经营风险、减少成本支出，则需关注：首先，筹资效率必须提高，企业要尽可能的缩短资金筹集时间，项目资金获得与运用不要间隔太长期间，加快项目运作提升资金使用率，降低闲置资金量，减少资金成本。其次，定期对项目资金结构展开分析，确定最优项目资金组成比例，部分企业由于其资金的来源包括了金融机构借款或企业自筹等形式，正是因为资金来源渠道的多样化，就需要分析不同来源的资金在总资金中占多大的份额为合适的比例，也只有确定了这种比例关系，才会降低、资金的使用成本，提高资金的使用效率。

2.加强存货管理，提升资金利用率。

搭建内、外部联动的库存管理模型，分别建立营销、运维、建设等分专业的库存管理团队，分析各自采购、仓储、使用等环节的特性，通过代管库、网上商城、终端经销购可退、废旧物资集中回收清理等手段，制定合理的库存周期目标，以最大限度的降低库存最低保有量，减少存货资金占用，提升资金的利用率。

3.关注应收账款管理，提高资金回收率

企业应该加强应收账款管理，建立起分级客户信用档案管理平台，使客户信用档案信息能在企业内部实现共享，加强用户实名制的管控力度，改变目前由于信用等级缺失造成的欠费损失风险。此外，应收账款要与应付款协同起来管理，充分的考虑二者对资金流的影响，应收款和应付款的收与付应把握好节奏，避免资金流转出现问题。

（三）发挥企业的能动性，实施标准化和量化管控

价值链管理始终要面临风险和不确定性，价值链控制可能因为不确定因素而失效，标准化且量化的管控有利于流程评价，便于流程控制，使企业各环节统一思想，迅速反馈运营效果，进行合理调控。

总之，资金管理是影响电信企业生存和发展中的重要瓶颈，而价值链管理是电信企业实现企业价值的重要环节，通过完善价值链资金管理使企业价值与内外部环境相适应，从价值链管理的实践角度来加强企业资金管理，改善企业资金营运效果，将大大地提高电信企业实现更远大战略远景的可能。

参考文献：

[1]张霞,孙树华.基于价值链的企业营运资金管理[J]财会通讯,2009(23).

[2]张红侠.基于供应链的营运资金管理[J]合作经济与科技,2009(6).

第6篇：资金管理原则范文

关键词：营运资金；非理性财务行为；羊群效应

一、研究背景

随着近年来经济结构的调整和经济增长模式的转变，我国房地产行业迎来了“春天”，房地产行业的发展不仅早就了现如今的大好形势，同样也催生了大量房地产企业的非理性的财务行为。总所周知，营运资金是一个企业维持正常生产运营的关键所在，有效的营运资金管理是增加企业收入、壮大资产的重要基础。房地产行业特有的普遍垫资、资金周转缓慢等特点决定了其营运资金管理的重要性，相较于一般行业，其营运资金管理的主要重点和难点集中在短期借款增长、货币资金周转和应收账款质量下降等问题。虽然非理性财务行为在显示经济生活中比较常见，但是如果其会影响房地产企业的营运资金管理，那么就会进而影响房地产企业的正常运作，乃至整个行业的健康稳定发展。因此，本文在房地产开发热潮的形式下，探讨非理性的财务行为如何作用于房地产企业的营运资金管理。

二、研究思路

在传统的经济财务学科的研究中，理性人假设是基础假设之一，然而在现实经济生活中，理性经济人比较不符合实际，可以说是难以立足的假设。因此，为了弥补该假设在结合实际的研究中的缺陷，我们将非理性财务行为引入企业投资研究范畴。为了进行有代表性的说明，本文将引入代表性原则偏误、心理账户和羊群效应这三类非理性财务行为的代表来进行探讨。

垫资现象普遍、流动资金周转速度慢、履约保证金期限长是房地产企业都具有的典型特征，而这些特征直接影响着财务上的营运资金，尤其是以短期借款、货币资金、应收账款等项目为主。所以本文重点将它们与非理性财务行为匹配，构建合理的分析框架。

三、主要非理性的财务行为对房地产企业营运资金管理的影响

（一）代表性原则偏误与房地产企业短期借款管理

1.代表性原则偏误定义。代表性原则偏误是指人们在做出决策时会受到记忆中类似事件的影响而非考虑事件的真实概率。个人会倾向于利用过去的印象或经验法则来判断未来的情势发展，亦即人们在评估某事件可能发生的可能性时，常会因为过度依赖自己过去的看法来作出判断，而不是根据现有的真实客观情况作为判断的依据。

2.代表性原则偏误影响房地产企业短期借款。房地产开发前期会耗费巨大的资金，光靠企业本身的资金是难以支持的，二借款是我国企业融资的重要渠道，而房地产企业一般规模较大、建设周期相对较长，因此一般房地产企业会选择银行借款作为流动负债的主要来源。在房地产企业需求投资资金时，主要借助银行贷款作为融资方式这一经验法则就形成代表性原则偏误，促使房地产企业倾向于选择银行短期贷款。所以，我们可以得出代表性原则在房地产企业投资行为中影响营运资金是通过增加短期借款来实现的。

（二）心理账户效应与房地产企业货币资金管理

1.心理账户效应定义。最初心理账户概念的提出是用于解释个体在消费决策时为什么会受到“沉没成本”的影响。人们在做出选择时，实际上就是对多种选择结果进行估价的过程，究竟如何估价，最简单也最基本的估价方式就是把选择结果进行获益与损失的评价。在作经济决策时，这种心理账户系统常常遵循一种与经济学的运算规律相矛盾的潜在心理运算规则，因此经常以非预期的方式影响着决策，使个体的决策违背最简单的理性经济法则。

2.心理账户效应影响房地产企业货币资金。与个体不同的是，在企业的心理账户系统除受社会文化特征影响之外，还往往受企业本身文化的影响，因此使得其心理账户更加复杂。在房地产企业营运资金管理中，由于对于不同收支项目的敏感程度是不同的，心理账户可能对货币资金管理具有重要影响。

（三）羊群效应与房地产企业应收账款管理

笔者看来，羊群效应影响房地产企业应收账款。房地产行业是典型的存在信息不对称的行业，且市场常常处于失衡状态。而在信息不对称的情况下极易产生市场中的“羊群行为”，因此，房地产行业的羊群效应十分显著。随着十三五规划的开局，各地方政府都担负着发展地区经济的重任，地区GDP的增长也顺理成章成为了地方官员政绩考核的重要指标。建筑行业属于典型的资本密集型行业，在GDP中占有很大的分量，房地产建设前期投资的缺口大多需要通过垫资来弥补，加之建设工期长，无疑更进一步推动了应收账款质量的下降。所以，房地产企业投资的羊群效应越严重则应收账款质量越低。

四、结论和建议

营运资金管理在企业中处于重要地位，对企业利润目标的实现会产生重大影响。随着经济结构的调整和房地产市场竞争的加剧，非理性的财务行为对房地产企业营运资金管理的影响更加不容小觑。房地产企业可以从以下几方面入手来减轻非理性财务行为在营运资金管理方面的影响：（一）企业应该完善决策制度，提升决策者的决策能力，根据现有客观环境制定决策方案，并且增强决策的民主性，从而降低代表性原则偏误程度，确保短期借款决策的合理适当；（二）企业应该建立健全完善全面预算管理制度，科学配置企业的资金、资源，从而降低心理账户效应，提升货币资金管理的效果；（三）企业在做出投资决策时做好相关可行性研究，尽量减少脱离实际看问题的情况，从而降低羊群效应，提高应收账款管理质量。

参考文献：

[1]方军雄.企业投资决策趋同：羊群效应抑或“潮涌现象”？[J].财经研究，2012（11）.

第7篇：资金管理原则范文

[关键词]施工企业项目；资金运用；管控

[DOI]1013939/jcnkizgsc201552186

如果说企业内部的项目组织机构是企业构建体系中的细胞，那项目资金管理则是企业赖以生存和发展的血液，是财务管理的集中表现。资金管理作为企业财务管理的中心，是一项常抓不懈的工作，资金管理的好坏不仅是衡量企业财务管理水平的重要标志，而且直接影响到企业的经济效益，甚至关系到企业的生存和发展。

1施工项目资金紧缺的现状分析

11经营成本过大，垫资经营风险加大

为了得到更多的开发任务，很多企业从工程信息的取得到中标签订合同，跟踪耗费大量人力物力，大额的经营成本已经成为施工企业的沉重负担，严重影响了施工企业经济效益的提高。加之市场竞争不断加剧，自身的议价能力不够强，粗放式管理造成投资收益率不够高。工程项目一般实施周期很长，从进场到验收跨度达3年，施工合同大多约定至完工按90%支付，工程验收后支付验收款5%，2年质保期到后支付5%，项目合同金额多则几十亿元，少则几千万元，垫资压力巨大。

12过程管理环节薄弱，导致资金使用效益低下

项目自身资金管理水平不高，制订的资金使用计划与各项费用开支计划、资金用度分析与工程进度实际需求滞后，项目部经费执行情况与经费下达指标不一致等原因，导致计划的可操作性差，形成计划与实际严重脱节，使企业的资金管理变得盲目，影响企业资金的正常周转。

主要原因有五个方面：①在项目进场阶段，业主拨付的预付款没有好好用来启动项目运行，使其尽快形成生产规模，发挥预付款的作用，而是用部分预付款交纳各种保证金，占用了大量的生产资金。②没有根据结算周期编制资金筹集及使用计划，也没留有后备资金以应付突况，应制订详细的财务收支计划、规章制度和资金管理近期计划。③各业务部门对资金使用量统计不及时，归口在资金管理部门信息反映滞后，造成周转资金不到位。④工程验工计价后应及时向业主要求拨付结算款，最大限度争取资金到位，避免因资金链问题，向上级部门借款或者贷款，增大项目成本支出。⑤随意报销临时开支的某项管理费用，加大非生产性开支，不严格控制大额报销，不实行上级审批制度；备用金管理不善，长期挂支款项，有的个人不按时归还或者报销借款，挪作他用，大量的备用金余额造成项目资金紧张。

13“双清”工作不到位，致使拖欠资金环环相扣

施工过程中形成的应收账款、到期保证金，施工项目完成初验或者全部验收合格还未收回的质保金、各种从结算款中扣留的款项，已完工未结算的存货金额未实现消化，没有积极去争取收回或者验回，导致无法发放劳务工工费、职工工资、材料供应商材料款以及应该上交公司的资金款等。

2加强施工企业资金运用及管控的有效措施

21更新投标理念，选准项目确保效益最大化

必须抓好投标源头这一关，必须从资金管理的角度测算投标收益，不光单单只是为了某项目中标，对于企业来说，盈利才是最终目的。找准自己的市场定位，发挥企业的优势，从源头加强控制，科学合理地筛选投标项目，而不是饥不择食，不分良莠，有项目就跟踪，见标就投。坚持亏损标不投，高保证金标不投，坚持履约保函投标，最大限度保证项目正向现金流。

22加强项目资金管理，规范项目资金运作

强有力的资金管理措施，是对项目资金有序化、健康化、正流量化的保障，项目资金管理应坚持以下原则：

（1）资金集中管理原则。公司对资金活动实施有效控制，项目部必须服从公司关于资金调配的管理。将项目部独立享有工程收支和形成经营性债权债务及清偿的权力，通过一定的分界，改由公司直接控制，这种控制，是资金流、审批流、结算流和风险与收益的集中。施工企业在资金管理方面改革传统的分散管理模式，运用现代计算机软件系统，借助网络平台，利用网上银行和电子支付等手段，实现资金集中统一，包括资金计划、收支控制、资金调剂、动态分析等的系统化管理体系。项目部应对各项经公司审批核定后的计划严格执行，严控资金使用和成本费用支出。

（2）资金预算管理原则。“计划管理、上级审批、严格执行”，项目部按月编制资金分析，资金使用计划，由项目部各相关业务部门分别编制计划书，交由财务部汇总整理，经项目部负责人和相关部门负责人审核签字上报上级部门，本计划应随同项目的月度经费预算一同上报，经公司审批后批复给项目部执行。各部门的资金计划，应相互提供有关数字和说明，应对提供的相关信息各自负责。如有意外和重大事件发生，应启动临时预案或者例外申请程序，及时妥当处理突发事件。

（3）资金筹集与调剂管理原则。项目在生产经营资金不足时，向公司申请流动资金借款，应贯彻资金成本理念，按内部借款利息征收借款利息，同时应缴纳相应保证金作为到期不还借款的扣款措施。相反，对于项目管理得当，项目资金充裕者，向公司提供资金流量支持的，应给予适当奖励。

（4）资金支付管理原则。“三重一大联签制度、资金逐级审批制度、以收入定支出制度、不合规的拒绝支付制度”，对外拨款应严格按照拨付程序，超支付比例、超合同金额、结算签认手续不完善、结算依据不明确、不符合相关规定的一律不予支付。

23加强对存货和应收账款管理

全面深入了解合同条款，加强与业主的联络，及时取得业主资金信息，采取合法手段，及时对已完工的工程验工计价和回收各种款项。项目部成立回收工程款及清欠小组，负责工程款及清欠日常工作，明确目标、方法，并落实到人，并指定相应的奖惩措施和办法。

3结论

综上所述，施工企业要适应市场竞争，就必须不断提升项目管理水平，而有效管控项目资金就为项目盈利提供了有力保障，切实结合自身资金管理的现状，制定一套行之有效的管理制度，从完善机制、健全制度入手，努力使资金运行的各个环节处于可控状态，优化资金结构，盘活沉淀资金，加大监控力度，规避资金风险，提升财务管理水平。

参考文献：

[1]陶光施工企业资金管理问题及应对措施研究[J].交通财会，2015（7）：35-38

[2]芦兵兵公路施工企业资金管理探讨[J].当代会计，2015（6）：19-20

第8篇：资金管理原则范文

关键词：财政专项资金；监管；对策

一、财政专项资金管理使用方式

财政专项资金财务实行独立核算，专人专账管理，从财政内部管理上，各资金分别有各业务科室分人、分账、分块管理。

在使用程序上，坚持“三个必须”：

1、财政专项资金必须坚持合理安排、突出重点、规范管理、专款专用、讲求效益的原则，严格执行“据实申报，专家评审、择优推荐、专款专用、绩效评价”的工作程序，认真落实专家评审制、工程招投标制、资金管理“三专（专户存储、转账核算、专人管理）”制等确保资金运行安全，发挥最大效益。

2、国家涉农补贴专项资金，必须严格遵循“调查核实、张榜公示、专款专用、据实补贴、集中发放”的程序。全面推行财政涉农补贴资金“一折通”的发放制度、实物补贴直接发放到户制度、财政补贴政策资金公告公示制度、涉农补贴信息网络管理制度，提高各项补贴的拨付效率。

3、财政专项资金必须专款专用，符合其使用规定和用途，按照规定的程序办理，任何单位或个人不得超越权限，违反程序擅自分配、拨付、使用专项资金。

二、财政专项资金使用监管中存在的主要问题

1、专项资金不能及时拨付，有的是一些项目在省下达指标后再经过评审、立项才可以实施，这造成资金的拨付使用不及时，也会让项目单位提供财务信息不及时等。

2、由于我国经济发展的不均衡性，部分的财政专项资金分摊到地方要求地方按照比例配套，但是由于一些贫困地区经济发展困难，一时之间拿不出那样多的配套资金，因此会出现将配套改为自筹或者弄虚假配套等问题。

3、财务管理制度不完善，监管不足，核算不规范。财政专项资金未按照规定专款专用单独核算、单独列帐。有的企业没有实行单独核算，把政府拨付的财政专项资金与自有资金或其他来源资金捆绑使用，只能口头说明财政专项资金已经按规定支出，而找不出与专款对应的支出凭证，致使财政专项资金收支不能一目了然。也没有按规定建立财政专项资金管理的台账。

4、财政专项资金账务处理不及时，缺乏依法理财意识。少数企业由于法人对财政专项资金的性质缺乏足够的认识，只要把资金争取到手，就可以随意使用项目资金，认为拨到单位的钱都是“自己的钱”，擅自变更财政专项资金用途。对如何管好、用好财政专项资金措施不力，内控制度不严格。失去了相互监督，相互制约的内控机制。家族式管理，出纳是老板娘，财务人员是兼职会计，他们身兼多家企业，所以不能按会计制度规定及时处理相关账务。

5、财政专项资金入帐科目混乱。有的企业会计基础工作薄弱，会计人员更换频繁，致使企业会计科目运用不当、凭证不规范。做不到账账相符、账实相符。有的企业申报项目没按照规定要求及时完成；也有的企业是由合资方以设备投资的形式投入的用来抵顶项目而不是企业自行购置的等。这些问题将严重影响了财政资金规范、安全、和使用效益。

三、财政专项资金使用监管中的对策

（1）及时拨付项目资金。对上级切块下达的资金，要在规定时间内分解下达到项目单位；对已明确到项目单位的资金，要在规定时限日内分配下达到项目所在的具体承担单位，坚决杜绝资金滞留、挤占、截留、挪用等现象的发生。

（2）需要各个地方和部门根据自身的发展实际，逐渐减轻配套资金压力。在配套资金的使用上要因地制宜，具体问题具体分析，不要笼统的搞“一刀切”，对于一些经济欠发达地区要给予更多的优惠或者减免，切实解决好一些项目因为资金不到位而搁浅工程。遵循科学精细化原则，强化资金管理和监管，确保资金使用安全。建立专项资金管理台账，并按照有关资金管理办法要求，完善资金使用报备制度，及时将资金分配下达情况报上级财政部门备案，并及时分析、跟踪和反映有关情况，不断加强项目资金追踪问效。督促企业专款专用，对日常检查发现的问题，及时纠正，保障财政资金安全，切实提高财政专项资金使用效益。

（3）严把项目审核关。结合当地经济社会发展情况和产业结构调整布局，按照突出重点、统筹兼顾、远近结合的原则，进一步完善财政专项资金项目库管理制度，对项目进行动态跟踪和常态化管理。在财政专项资金申报审核过程中，要按照有关专项资金管理办法要求，全面了解项目承担单位经营情况，认真审核项目申报条件，确保申报项目高质量、资金使用高效益。在项目申报审核时要坚持两个原则：一是“真实性”原则。根据要求，项目单位必须客观存在，项目申报资料必须真实完整，不能弄虚作假，对每个项目单位、每个申报项目都要尽可能地现场落实，实地检查，对不符合条件的项目坚决不予上报。对确定上报的项目，在上报前必须按规定纳入财政财务信息快报范围，解决信息不对称问题。二是“坚持自我”原则。对于部门联合申报项目要正确对待，坚持自我。无论是“领导项目”，还是“人情项目”，一律以项目申报规定或资金管理办法为依据，达不到财政部门要求的，坚决不予上报。

（4）采取有效措施，完善、规范专项资金的管理。加强财政管理的各项要求，坚持依法理财、科学理财、民主理财，牢固树立全局观念、服务观念、责任观念等，进一步完善专项资金管理的各个环节，切实履行好项目资金管理责任。严把资金投向关。按照专项资金分配管理的各项要求，正确把握资金投入方向，切实把资金安排到经济发展重点和当地最需要支持的项目上去，杜绝向“两高”行业、低水平重复建设和产能过剩行业项目投资。

（5）提升相关人员的素质。财政专项资金使用部门和人员要加强学习和后期充电，要不断学习新的法律法规同时要注重理论和实际相结合，在使用财务专项资金上，一定要结合上级要求和地方的事情，具体问题具体分析。同时要按照和遵循相关部门的规章制度办事，加强财务监管，完善内部控制，明确相关责任，落实责任追究措施。同时加强对相关人员思想和素质能力、职业道德的能力培养。

（6）建立健全资金监管机制。随着财政支持企业资金规模逐年加大，财政资金安全及有效使用越来越凸显重要性。要进一步完善资金监督检查制度，加强对财政专项资金分配、拨付、使用、管理等环节的监督检查，发现问题及时研究解决，确保财政专项资金及时足额到位、安全规范使用。对违反财政专项资金分配、管理和使用的行为，要严格按照《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定依法处理。

四、结语

加强财政专项资金管理，是确保资金规范、安全、高效使用，既是有效应对复杂经济形势、促进经济社会又好又快的迫切需要，也是新形势下维护财经纪律、提升资金使用效益的重要任务。通过建立健全财政专项资金管控制度，进一步加强财政专项资金的管理，不断提高财政服务经济社会发展的能力。因此，探索当前财政专项资金使用监督管理中存在的问题及其完善的措施，实际工作中及早的发现问题及早解决问题很有必要，对于经济建设的长远发展来说具有重要的意义。（作者单位：山东省海阳市财政局）

参考文献：

第9篇：资金管理原则范文

1.企业资金管理的定义。作为保障企业正常开展的关键因素—资金，在企业生产的全过程中有着重要作用。企业资金的良好使用要靠企业资金管理来保障。企业根据市场环境对资金进行重组和合理优化，使企业资金处于企业可控的范围，从而保障企业资金的良好运行和资金链完整的过程称为企业资金管理。

2.企业资金管理的内容。企业资金管理的内容大致可以分为三个重要的部分，第一，决定企业资金的运用方向。第二，管理企业资金的周转，保证企业资金链的完整。第三，对企业资金运营情况进行监督，证企业资金的高效利用。

3.企业资金的管理目标。作为企业管理的重要方面，企业资金管理的目的就是通过完善、健全的企业资金管理体系，达到企业资金的合理优化和企业资金的高效利用，通过各种监管手段，保证企业资金链的完整，从而保证企业资金的充足，提升企业的综合竞争力。

4.企业资金管理的原则。资金作为企业发展的重要保障，其管理中有着严格的规定。企业资金管理根据不同的企业有着不同的具体规定，但作为企业管理的原则基本相同。第一，建立企业资金管理制度，监督企业各部门对企业资金的利用，从而节约企业资金；第二，建立完善的企业资金预算制度。根据企业项目情况对资金应用进行提前预算，保证资金的合理调度。第三，对不同性质的资金进行分类管理，保证资金管理的精准。

二、加强企业资金管理的途径

1.加强企业内部资金管理意识。在我国，很多企业的倒闭都是因企业资金管理意识薄弱，造成企业资金的流失和企业资金链的断裂，所以加强企业内部资金管理意识对企业资金管理有着重要的作用。首先作为企业资金的管理者要对企业资金管理的重要性有着充足的认识，在企业内部要充分的认识到企业资金在不同的时刻对企业的发展有着不同的价值，所以在资金管理方面要树立资金管理的时间意识。其次，要加强企业资金管理利用的综合意识，企业资金管理不仅要求资金管理者有良好的企业资金管理意识，同时也要求企业资金的使用者也有良好的企业资金管理意识，只有这样才能节约企业资金，提高企业资金的利用率。

2.完善企业资金管理和监督体系。企业资金管理是一个系统工程，所以企业资金的管理要有良好的企业资金管理体系，同时也要有与之相适应的资金管理监督体系。企业资金管理体系是企业管理体系中的一个特殊而重要的管理体系，有着自己特殊的特点。不同的企业应根据本企业资金使用的特点，制定不同的企业资金管理体系，从而确保企业资金管的正常进行。企业管理体系应是一个严格、完善的体系，应包括企业资金利用的各个方向。同时企业要有自己的企业资金管理监督体系。企业要根据企业资金管理的情况，制定严格完善的监督制度，从而对企业资金的投资、流向和财务状况进行有效的监督，保证企业资金管理的及时和完善。同时也能通过监督体系发现企业资金管理体系的漏洞，从而完善企业资金管理体系。所以企业应该加强企业资金管理体系和监督体系的建设，提高企业资金管理的质量。

3.对企业资金进行集中管理，提高资金利用效率。在前几十年中，中国企业资金的管理模式是分散管理，资金在不同的部门和项目分散的使用和聚集。这种传统的企业资金管理模式对企业资金的管理和利用是非常不利的，资金的分散管理和利用造成了企业资金的过度分散，资金的利用没有在企业内部形成全局效应。对现代企业资金管理来说应改分散的企业资金管理为集中管理。企业资金的集中管理模式可以使资金在企业内部有形成资金链条，在企业不同部门之间实现资金的周转和高效的利用。同时作为现代化的企业资金管理模式，要利用先进的计算机管理技术，对企业内部资金进行及时的数据分析，将企业的财务资金和业务资金数据进行整体分析，从而加快企业资金的周转，提高企业资金的利用率。对企业资金进行集中管理是现代企业资金管理的必须要求，只有资金的集中管理才能使企业的资金更容易的在不同项目之间进行周转，提高资金的利用效率，保证企业资金链条的完整，提升企业资金的回笼效率。

三、结束语