流动资金的概念精选(九篇)

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第1篇：流动资金的概念范文

【关键词】流动比率；流动资金；电力企业；偿债能力分析

Abstract: The importance of liquidity is that it can produce revenue and profit while each cycle and thus the turnover of liquidity is just the direct creator of enterprise surplus. Only when liquidity turns over and flows in the enterprise continuously and constantly, the enterprise can keep sustainability of production and operation. But for a long time, the shortage of liquidity in electric power enterprise is not only a threat to the normal production and operation of enter, but also affects the nation and its peoples. So it is urgent to strengthen the management of liquidity in electric power enterprise. This article will analyze the situation of management of liquidity in electric power enterprise through studying the relation between current ratio and the insufficiency of liquidity, and put forward to the countermeasures.

Keywords: current ratio, liquidity, electric power enterprise, analysis of ability to pay debt

1.流动指标概述

短期偿债能力是指企业用其流动资产偿付负债的能力，企业流动资产的流动性强，相应的短期偿债能力也强。企业能否及时清偿到期的流动负债，是反映企业财务状况优劣的重要标志。对债权人而言，企业具有较强的短期偿债能力，随其债券的安全性才有保障。对投资者而言，如果企业的短期偿债能力出现问题，就需要经营管理人员想尽一切办法去筹措资金，应对眼前的财务困境，这样不可避免地会增大筹资成本，从而对企业的经营活动和盈利能力产生不利的影响。反映企业短期偿债能力的最重要的财务指标就是流动比率指标。

流动比率是企业流动资产与流动负债的比率。反映企业在短期内用可以转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力。其计算公式为：

企业的流动比率越高，企业短期偿债能力越强，对债权人的利益越有保障。在流动资产持有量相对合理的情况下，如果流动比率过高。则说明企业利益短期资本的能力不足。反之，如果流动比率过低，则说明企业的短期偿债能力较弱，财务风险较大。因此，流动比率过高或过低对企业来说都是不利的。一般认为流动比率在2左右比较合适，但要具体问题具体分析，应该参照企业所处行业的平均水平和实际情况进行判断。一般而言，商业和流通领域的企业流动性较高，机器制造业及电力业则流动性较差。所以，在分析流动比率的时候，应将其与同行业平均流动比率、本企业历史流动比率进行比较，才能得出合理的结论。

2.电力企业流动比率分析

以电力企业为例，选取了5家比较有代表性的发电公司统计其近三年的流动比率，进行比较，如表1。

表1

企业

年份 长江电力 华能国际 华电国际 国电电力 大唐发电 平均值

2007 0.49 0.61 0.18 0.46 0.28 0.40

2008 0.62 0.39 0.24 0.40 0.28 0.39

2009 0.22 0.39 0.23 0.19 0.37 0.28

2010 0.11 0.36 0.21 0.18 0.34 0.24

2011 0.13 0.37 0.24 0.27 0.44 0.29

平均值 0.31 0.42 0.22 0.30 0.34 0.32

根据以上数据，不难看出电力行业大部分企业流动比率普遍较低，远远小于2，这说明其短期偿债能力很弱，而且近几年一直处于不断降低的趋势，2010年几乎都降至近5年的平均水平以下，这并不是一个好的信号，不过选取的5家电力企业流动比率在2011年均略有提高。

进行流动比率分析的时候应该注意以下几点：

(1)流动比率并不是越高越好

过高的流动比率，并不意味着企业有足够的现金来归还短期债务。因为在企业的流动资产中，可能有相当部分是变现能力不强甚至较差的资产，如应收账款、预收付账款和存货等。因此作为债权人有必要对流动资产中的应收账款周转速度、存货周转速度和营业周期作进一步的分析。

(2)流动比率的粉饰效应

企业管理者为了显现出良好的财务指标，可能在会计报表日通过推迟购货、不提或少提存货跌价准备、提前还清流动负债或拒接长期债务增加流动资产等措施尽可能调高流动比率，掩饰较低的短期偿债能力，粉饰财务状况。因此，债权人在进行报表分析的时候，还应对企业现金流量、不同会计期间流动资产和流动负债的变动情况及原因进行对比分析。

(3)流动比率只有和同行业平均流动比率比较，才能得出相应的结论

针对不同的行业，由于资产结构特点和负债结构特点不同，生产经营周期不同，或受季节因素影响，流动比率差异较大。近几年，电力企业的流动比率都在1以下，而制酒业的流动比率相对较高，基本上都大于2，因此不同行业之间的流动比率比较是没有太大意义的。

3.流动比率和流动资金之间的联系

首先，流动比率大于1是企业存在流动资金的必要前提，只要也只有流动比率大于1时，即流动资产大于流动负债，此时，就存在流动资金。

其次，一般情况下，在合理的范围内，企业的流动比率越高，其流动资金相对较充裕，所以说流动比率和流动资金之间有着千丝万缕的联系。

再次，只有提高了流动比率企业才会拥有流动资金，也只有持有一定量的流动资金，企业的流动比率才能达到理想的数字，这个数字并不一定是2，只要是符合行业发展规律，能够有效提高企业短期偿债能力和营运能力即为可行。

最后，任何企业都必须要拥有一定量的流动资金，流动资金是指企业长期经营周转的资金，流动资金的实质是长期资本的富余，流动资金表现为流动资产和流动负债的差额。

4.电力企业资金管理现状及原因剖析

4.1 电力企业资金管理现状

电力行业大部分企业的流动负债都是远远大于流动资金的，由流动比率可以看出，流动负债甚至已经达到了流动资产的5倍之多，即流动资产完全依赖于流动负债支撑，企业的财务状况一定存在问题。流动负债可以作为支撑资产的第二资本来源，但是流动负债的稳定性极差，它只能作为流动资产的临时性保障，而不能作为长期保障的资金来源。流动资产的长期保障需要依赖流动资金（营运资本）支持。流动负债不仅支撑了电力企业的流动资产，富余的部分还大大支持了企业的长期资产，这并不是一个好的信号，因为长期资产需要有长期资本来保证，如果以流动负债来支持长期资产，则会带来偿债压力，以致到期不能偿债，陷入财务困境。一旦公司发生危机，很难再从债权人手中成功融资，甚至走向破产。

4.2 流动资金短缺的原因剖析

(1)盲目投资，短贷长投

一些企业资金分配比例失调，把过多的资金用于长期项目，致使流动资金严重不足。一方面由于企业资金监管机制不健全，计划外盲目采购，形成大量的沉淀资金，另一方面电费拖欠又形成大量的应收账款，增大了呆坏账的风险，其结果必将加重电力企业财务风险和经营风险，形成大量的潜亏，使企业步入恶性循环。

(2)资金分散，使用效率低下

电力企业属资金密集型企业，资金相对雄厚，企业的资金，尤其是处于游离状态的资金没有被充分利用起来，没有进行有效调剂、周转、融通。

很多企业往往只按照国家规定，对货币进行制度化管理，不能合理调度货币资金，对货币资金缺乏效益性管理，使部分资金未得到充分利用。另外，缺乏对资金收支活动的有效规划和货币资金的最佳持有量的概念。货币资金的持有量受货币日常收支货币资金往往被闲置起来，任意支配，当最基本的货币需要得到满足后还有剩余时，多余的部分而没有参与到资金的周转过程中区实现增值，造成了资金的浪费。由于人们对“电力是商品”意识淡薄，以及长期以来电都是先用后买等种种原因，不少电力类上市公司应收帐款较多，直接影响了企业的正常运行，增加了公司财务费用，造成流动资金紧张。

(3)资本结构不合理

不合理的资本结构导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，由此产生财务风险。不合理的资本结构是造成企业流动资金短缺的重要原因。主要表现在以下几个方面:固定资产与流动资金计划投放比例失衡；自有资金不足，流动资金比重过低；很多企业不注重自我积累，留利有限；长期负债和流动负债结构不合理。

(4)过度贷款购买设备

电力行业属于国家的垄断行业，具有投资额大、建设周期长等特点，电力行业是资金和技术密集型产业，所以在近几年国家大力支持发展电力行业的大趋势下，电力企业大量贷款购买机器设备机组以满足扩大生产的需要，流动负债增长过快过多。

(5)燃料涨价、生产成本增加，占用流动资金

近年来，受煤价持续上涨的影响，电力企业生产成本不断增加，使企业的正常生产需要更多的资金来保证，从而拉紧了流动资金的链条。

5.电力企业流动资金管理对策探究

第一，固定资产的适度投资

电力企业固定资产投资金额大，变现能力极差，一旦投入就很难抽回资金。投资固定资产时必须对其预期的投资收益和投资风险进行充分的科学的决策。评价该项投资的可行性，计算该项目的建设周期，做好项目预算，预测其现金流入和现金流出，测算该固定资产投产后的收入、费用和经济效益，避免盲目的投资， 引发挤占流动资金，导致企业流动资金紧张的现象的存在。

第二，加强应收账款管理

资金及时回收对于任何企业来说至关重要，对于电力企业更是如此，电费拖欠一直是电力行业的因此应特别重视应收账款，最重要的是电费回收情况。近几年，电费回收工作越来越困难，应收电费余额作为考核指标，并且一月一考核，一月一兑现。对应收电费应从欠费用户入手，分析欠费原因，建立欠费用户档案，划分用户信用等级。

第三，优化资本结构

通过充实资本金来优化资本结构，降低资产负债率，有效增加流动资金，增强资金的流动性和抗财务风险的能力。

第四，调整融资渠道

转变企业流动资金过分依赖银行贷款的传统观念改变生产经营单纯依靠银行贷款的做法，尽快建立一套补充、积累、管理流动资金的长效稳定机制，提高自筹资金的能力。企业内部要加强对资金的管理，提高资金的使用效率，减少不必要的资金占用。不断提高资金的使用效益，在优化结构，技术升级、管理创新，挖掘内部潜力等方面付出更大的努力；理清资金流向，提高内部管理效率，以带来资金运用效率的提高。

第五，提高流动资金量

从源头上来说，电力企业缺少流动资金，甚至根本就没有流动资金，其实根本就没有流动资金管理可言，因为管理的对象——流动资金根本就不存在。所以最根本的一点就是要提高流动比率以产生适当的流动资金，从产生流动资金的两个方面——增加流动资产和减少流动负债来提高流动资金量。

参考文献：

[1]李涛.企业财务分析[M].北京:中国电力出版社,2009.

[2]赵君彦.浅析企业流动资金短缺的内部成因[J].经营管理,2009(2):79.

[3]张玉雷.企业财务信息分析在电力企业经营管理中的应用[J].企业经营与管理,2008(12):203-204.

[4]韦自静.浅析我国中小企业流动资金不足的原因及对策[J].经济论丛:207.

[5]陆宾.电力施工企业流动资金管理研究[J].现代商业,2009(24):276-277.

第2篇：流动资金的概念范文

一、 基本情况

XXXXX物业有限公司地处XXXXXXXXX，成立于XXXX年XX月XX日，是我县物业管理服务行业的领跑者，注册资金XXXX万元（由XXXX出资入股XXX万元、XXXXX出资入股XXX万元），社会信用代码XXXXXXX，中征码XXXXXXX.法定代表人XXXXXX，男，汉族，身份证号码XXXXXXXXXXXX，任公司总经理。公司倡导“以人为本”的管理模式，引进全新管理服务概念，拥有一支敬业精神强、专业素质高的员工队伍，以“成就至尊服务，打造行业品牌”为服务宗旨，全心全意实现对客户的承诺。

二、经营情况

XXXXXXXXXX物业有限公司，与城区大型小区（XXXXXXXX、XXXXXXXX）签字了长期的物业管理服务，具有稳定的收入来源。

1、借款情况：根据征信数据报告，该公司无借款记录。

2、该公司经营管理正常，营业收入稳步增长。

3、根据报表数据情况分析，该公司短期偿债能力较强。总体看来，该公司经营管理正常，随着内部管理的不断加强，企业盈利能力进一步提高，抗风险能力不断增强。

三、抵押物

该笔贷款提供房屋产权抵押的担保方式；

以XXXXXXX个人所有的商铺房产做抵押，建筑面积XXXXXXX平方米，位于XXXXXXXXXXXXXXX，（产权证号；XXXXXXX权证XXXXXXX字第XXXXXXXXXXX号）办理了房地产抵押登记手续，产权清楚。

四、贷款用途

该公司申请短期流动资金XXXX万元，贷款主要用于流动资金周转，该公司作为一家物业公司，其服务对象主要是县域的大型小区，现处于发展阶段，资金需要量大。

五、还款来源

还款来源为县域几个小区物业管理服务费收入，收入稳定，做为此笔贷款的还款保障。

六、结论

第3篇：流动资金的概念范文

[关键词]项目概念阶段；管理理论；实践应用；研究

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.12.170

[中图分类号]F426.61 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2015）12-0-02

1 企业工程项目概念阶段管理的必要性与可行性

1.1 企业工程项目概念阶段管理的必要性

第一，解决工程项目管理实际问题的需要。企业工程项目概念阶段管理有助于企业进一步改善对投资机会的把握、有效降低项目的风险等级、提升项目的投资收益能力。第二，企业自身发展的需要。市场的全球化发展要求企业必须充分尊重和遵循科学规律来管理、发展、壮大自身实力。第三，企业应对外部竞争的需要。企业为改善自身产品的内在质量和外在形象，对自身的流程再造、方法改进、设备更新等都须依靠技改项目对企业进行大规模的“手术”，而项目概念阶段的科学管理对项目整个周期的全面管理是至关重要的。第四，企业工程建设项目的科学化和规范化管理的需要。加强企业工程建设项目概念阶段的科学管理有利于提升企业科学管理的整体水平。

1.2 企业工程项目概念阶段管理的可行性

第一，企业技改工程建设项目的大型、复杂、一次性活动、周期长、容量大、环节多等特点，特别适用也更能显示出项目管理技术应用的优越性。第二，应用项目管理技术对企业工程项目概念阶段进行管理更能有效控制项目的质量、进度和费用等关键因素，是非常可行的。

2 企业工程建设项目概念阶段科学管理的基本步骤

2.1 需求识别

需求识别具体包括以下4方面的内容。

2.1.1 需求收集

2.1.2 需求识别

需求识别是对分类需求进行识别，最后形成与项目有关的确定需求。对项目的需求识别方法有许多，本文采用需求分析表（如表2）的方法对所有收集来的需求打分。

通过填写需求分析表，按项目需求识别逻辑关系，依据需求分析表打出的分值来判定每一项需求是否为项目有关的确定需求，并在需求收集与识别表中填写“需求列表”项（列）。

2.1.3 关键需求

关键需求在确定需求明确后，采用集体讨论或广发问卷的方法认定。认定后，将其序号填入项目需求收集与识别表的“关键需求”项。次要关键需求和关联需求通过同类方法确定。

2.1.4 需求建议书

项目的需求建议书通过描述需求收集与识别过程来编制，最终提出项目关键需求和建议书结论，同时提出需求分析建议。单一性项目也可不提供需求建议书。

2.2 项目构思

项目构思即按项目关键需求编制项目总体方案，可委托专业咨询单位完成。构思步骤如下：根据年产量确定流量规模―关注土地、总投资等约束―拟制流程和布局，适当考虑新技术和设备―关注建筑的安全距离―就近布置动力、能源等辅助设施―确定建筑主体参数―考虑建筑的协调感、美化需求等因素―考虑消防、环保等要求―补充、完善未明确的外延和内涵―多构思方案的讨论、筛选―方案总体定型、确认―提出成本组成、资金筹措和调配方案―资源约束条件和风险识别及其化解预案―运营预期的经济效益―运营预期的社会效益―项目实施与管理的基本关注要素。

构思完成后，以文字描述结合图形的方式提交构思总体方案，包含设备表、投资表、经济预期、总体进度等。

2.3 可行性论证

主要论证项目的技术先进性与适用性、经济合理性与赢利性、实施的可能性与风险。基本步骤有以下几点。

2.3.1 能力测算及选型

确定生产规模，依据工作制度、分班制度、保养制度计算设备综合利用系数等，形成设备或装置的初步选型。

2.3.2 建设场地论证

项目布局应结合项目用地、内外部现有设施、人流和物流等情况，考虑资源流动最短、盘活现有资源、协调周边环境、足够的安全距离等因素。

2.3.3 财务评价

第一，评价依据。财务评价的依据为最新的《建设项目经济评价方法与参数》、国家现行财税制度、建设方实际财务数据等。

第二，基础数据的确定。（1）生产规模及产品方案：产品纲领包括所有产品的类型与名称，评价时长包含建设期和达产期。（2）项目计算期及生产计划安排：明确项目计算期年限，包括建设期年限、建设与生产的关系、何时达到设计能力、运营期为多少年等。（3）资金使用计划：根据设定的项目实施进度计划，提出项目建设投资拟安排在几年内全部完成建设和调试、逐年的资金投入比例，并形成资金使用计划与筹措表。（4）流动资金：依据行业及地方对流动资金的估算要求，按实估算项目流动资金，可采用分项详细估算法等，并明确流动资金的来源。（5）利用原有固定资产和流动资金情况，对利用情况和数量进行说明。（6）盈余公积金：明确提取方法与提取比例。（7）评价参数：产品生产融资前的税前财务基准收益率。

第三，营业收入与成本费用估算。（1）总成本测算：提出外购原材料、主要材料、燃料及动力、工资、折旧、修理费及其他费用等的数据，说明数据来源的方法及参照依据、预期等，形成项目的总成本费用估算。（2）营业收入、税金、利润测算：对单位产品的销售价格、税金、利润测算，结合产品纲领形成总利润额，并提出各项数据的测算原则和依据。

第四，财务分析。（1）盈利能力分析：计算指标包括增量投资、全部投资。提出财务评价指标表现出的具体意见，增量投资及全部投资的财务内部收益率与基准收益率的对比情况表明项目的盈利能力情况；财务净现值对比情况表明项目盈利能力情况；项目投资回收期与基准投资回收期对比情况表明投资回收能力情况。需附项目投资财务现金流量表（增量投资、全部投资）等。（2）偿债能力-资产负债分析：编制资产负债表，明确新项目投产时资产负债率、流动比率、速动比率等，提出项目投产后各年上述指标变化情况，明确表明项目的偿债能力及快速偿债能力情况。（3）财务生存能力分析：编制项目财务计划现金流量表，得出计算期内的投资、融资和经营活动所产生的各项现金流入和流出，计算净现金流量和累计盈余，提出计算期内各年资金平衡和盈余情况，表明项目净现金流量是否可维持正常运营和实现财务可持续性的情况。

第五，不确定性分析，包括盈亏平衡分析和敏感性分析。

（1）盈亏平衡分析的（以生产能力利用率表示）盈亏平衡点BEP（%）公式为：年固定成本/（年营业收入-年可变成本-年营业税金及附加）*100%=A%。即当生产负荷超过A%时，本项目可以盈利。（2）敏感性分析分别就产品价格、经营成本、建设投资和产品产量等因素，对项目全部投资税前财务内部收益率的单敏感性分析，形成敏感性分析表和敏感度系数分析表。分析提出各因素变化对项目投资税前财务内部收益率的影响程度，并将变化因素按敏感程度排序；提出这些因素在一定变化范围内，所有税前财务内部收益率指标与基准收益率对比情况，明确表明项目总体风险情况。

第六，财务评价结论。通过对财务分析、不确定性分析的结果，从财务角度明确表明项目的盈利能力、清偿能力和抗风险能力、财务效益情况。最终说明项目在财务上的可行性。

2.3.4 社会影响分析与评价

实施项目对企业核心竞争力、经济效益的影响，实施项目对社会效益的影响、符合国家和地方的政策情况，特别是资源、环境、安全等方面。

2.4 提出项目建议书

内容包括：建设的可能性与必要性、市场分析、选址、建设条件、建设方案、节能、环保、消防、安全、卫生、实施方案、投资估算、经济分析与评价、社会影响分析与评价等。

3 企业工程项目概念阶段管理的实施保障

3.1 制度保障

规范的程序、严格的管理，是工程建设项目管理上水平、上台阶的重要保证。项目的管理制度必须在概念阶段或之前完成建立。

3.2 建立流程化的信息化平台

建立包括客户、项目、报价、合同、回款、售后、费用、日程、公告、知识库、备忘录、个性网址、邮件、图表统计、自动提醒、团队管理等功能模块的信息平台，对项目管理具有较强的管理和重要的指导作用。

3.3 组织全面、正确的项目需求识别

项目需求识别的过程按逻辑关系的先后分为3个步骤（过程），即项目需求的收集、项目需求的识别、拟制项目需求建议书。把握好项目的需求，以项目的关键需求为重点展开，考虑如投资、环境、约束、成本、技术和基本风险等相关因素形成总体方案的构思。

3.4 确实抓好项目的可行性论证工作

技术分析论证是否确实落实并满足项目需求；投资分析论证是否赢利；风险评估识别风险和化解方法。

3.5 提高项目投资估算的准确性

一是要尽可能识别项目的需求，二是要尽可能细化项目方案，三是要提高项目方案的论证水平，四是适当考虑市场因素对投资的影响。

3.6 加强企业的项目管理培训工作

项目管理培训应纳入到企业正常的管理培训中，注重项目的全过程培训，必须在概念阶段或之前完成。

主要参考文献

[1]白思俊.现代项目管理概论[M].北京：电子工业出版社，2006.

[2]侯继涛.ITSM项目需求分析的四个关键步骤[J].通讯世界，2006（6）：10.

[3]耿永常，王光远.工程项目可行性论证的理论、方法与应用[M].北京：高等教育出版社，2007：221-226.

第4篇：流动资金的概念范文

建立科学合理、切实可行的工业经济效益评价指标体系是我国统计界长期研究、探讨的重要问题之一。二十几年来，我国统计部门根据不同时期的具体情况，制定了不同的指标体系和考核方法，不断推动了工业经济效益统计的发展。评价工业经济效益涉及两个基本问题，一是合理选择反映工业经济效益的有关指标；二是科学确定评价方法，使评价结果与实际情况相一致。回顾我国工业经济效益统计的发展历程，无不是围绕解决这两个基本问题而逐步完善的。

早在1975年，我国就制定了工业企业八项经济技术指标完成情况统计报表，1977年决定采用产品产量、品种、质量、原材料燃料动力消耗、流动资金、成本、利润和劳动生产率8项指标来考核地区、企业经济效益。但当时是分别用这些指标来反映各地区、行业和企业不同侧面的生产经营技术状况，只能得到各单项指标的水平和变动幅度，无法形成有关经济效益的综合性概念，特别是在一些指标良好，而另一些指标恶化的情况下，更是无法说明经济效益到底是好是坏。改革开放以后，经济效益成为人们日益关注的问题。1982年，国家经委、国家计委、国家统计局、财政部、劳动人事部和中国人民银行联合制定了包括工业总产值和增长率，主要工业产品产量和计划完成情况，主要工业产品质量稳定提高率，主要工业产品原材料燃料动力消耗降低率，工业产品优质品率，万元产值消耗能源和降低率，工业企业销售收入和增长率，工业企业实现利润和增长率，工业企业上缴利润和增长率，工业企业产值利润率和增长率，工业企业销售收入利润率和增长率，工业企业定额流动资金周转天数和加速率，工业企业产成品占用资金和降低率，可比成本降低额和降低率，工业企业全员劳动生产率和增长率，工业企业职工重伤死亡人员和降低率共16项指标组成的经济效益评价指标体系。该体系比较全面地反映了经济效益这一综合性概念的主要方面，较好地防止了单纯追求某项指标的偏向，但内容繁杂，难以用来综合评价。为了解决综合反映经济效益总体情况这一问题，又规定从上述16项指标中选取10项，通过报告期数据与基期数据对比，将改善的指标赋10分，持平的指标赋5分，退步的指标赋0分，将相应的指标同所得分数相乘后加总，可得报告期经济效益总分数。将报告期经济效益总分数除以按同样方法计算的前期经济效益总分数就可得到工业生产综合经济效益指数。

这是我国第一次综合评价经济效益的尝试，迈出第一步是可贵的，但仍有一些重要问题没有解决。这一是将各项指标平等相待，没有考虑它们的内容及其重要性，也就是没有规定其应有的权数；二是按照各项指标的变动程度赋予相应的分值，结果往往出现基础好、水平高的企业或地区由于指标改善的难度大，其经济效益分数低于基础差、水平低、指标改善相对容易的企业或地区，出现“鞭打快牛”；三是没有对各项指标的改善和退步规定适宜的区间，结果改善10％是10分，改善15％也是10分，反之退步指标也是如此，赋分方法过于简单。由于存在以上问题，该体系及评价方法的使用时间不长。

1991年中央工作会议明确指出，今后要把经济工作的重点转移到调整结构、提高效益的轨道上来。为了纠正片面追求产值、忽视经济效益的倾向，1992年初，国家统计局、国家计委和国务院生产办又联合下发了有关改进工业经济效益指标体系及考核办法的文件。这次改进制定了包括产品销售率、资金利税率、成本费用利润率、全员劳动生产率、流动资金周转率和净产值率（后改为增加值率）6项指标组成的考核指标体系，并对综合评价方法做了不同以往的改进。这首先是采用专家调查法，根据各项指标对经济效益的重要程度赋予不同的权数；其次是根据“七五”时期各年度数据加权平均，计算这6项指标的全国标准值。完成这两项工作后，就可用6项指标的本期数据分别除以各自的全国标准值，然后依据各自的权数，计算加权平均数，即工业经济效益综合指数。

这次改进，特别是综合评价方法的改进是具有重大意义的成果。实践证明，这套指标体系和综合评价方法具有科学合理、简便易行的长处，已为各级党政领导和社会公众所接受。

工业经济效益评价考核方法的改进对促进实现经济增长方式的转变发挥了积极的作用。但是由于我国正处于经济体制的转轨时期，情况复杂，变化频繁，所以任何评价考核指标体系都不可能是尽善尽美的，它必须随着实际情况的发展而不断修正和完善。正因为如此，国家统计局、国家计委和国家经贸委与其他有关部门经过长期的协商，于1997年10月就改进工业经济效益评价考核指标体系联合发出通知，明确指出，改进工业经济效益评价考核指标体系，有利于促进经济工作的重点转移到提高经济增长质量和经济效益方面上来。这次改进已得到国务院原则同意，各地区和有关部门应认真贯彻执行。

遵循工业经济效益评价考核指标体系应具备宏观性、科学合理性和可操作性的原则，对1992年指标体系作了调整和补充，在保留流动资金周转率、成本费用利润率、全员劳动生产率和产品销售率4项指标，去掉资金利税率和增加值的同时，增加了总资产贡献率、资产保值增值率和资产负债率3项指标。新的指标体系可以从企业的盈利能力、发展能力、偿债能力、营运能力、产出效率和产销衔接状况来较全面地反映经济效益这一综合概念的不同侧面，同时又考虑到会计制度改革后直接从有关会计、统计报表中取得数据的可行性，避免了增加基层企业报表任务的情况发生。此外，这些指标基本上都是会计和统计分析所常用的，为广大基层统计人员和各级党政领导所熟悉，便于开展分析和计算。

总资产贡献率是反映企业盈利能力的核心指标，它反映了企业全部资产的获利能力。

总资产利润总额＋税金总额＋利息支出12

＝──────────────×────

贡献率平均资产总额累计月数

式中的税金总额是产品销售税及附加与应交增值税之和，平均资产总额是期初数与期末数的算术平均值。在这里之所以把税金总额和利息支出列在分子上，是因为这两部分都是由工业企业所创造的，前者是企业对国家的贡献，后者是企业向其他领域转移的价值。

资产保值增值率反映企业的发展能力，也就是净资产的变动状况。

资产保值报告期期末所有者权益

＝───────────

增值率上年同期期末所有者权益

所有者权益＝资产总计－负债总计

资产负债率反映企业经营风险的大小和运用债权人资金的能力。

资产负报告期期末负债总额

＝───────────

债率报告期期末资产总额

流动资金周转率是投入企业的流动资金周转速度。

流动资金销售收入12

＝─────────×────

周转率流动资金平均余额累计月数

成本费用利润率既反映企业投入的成本费用的经济效益，也反映降低成本费用所取得的经济效益。

成本费用利润总额

＝───────

利润率成本费用总额

上式中成本费用总额是产品销售成本、销售费用、管理费用和财务费用之和。

全员劳动生产率反映企业劳动投入的经济效益。

全员劳动工业增加值12

＝──────────×─────

生产率全部职工平均人数累计月数

上式中工业增加值用现价计算，而职工人数是实物量指标不受价格变动的影响，所以应该用总产值价格变动系数来消除工业增加值的价格变动影响。

根据以上7项指标可以计算工业经济效益综合指数。在周密考虑各项指标对综合经济效益的影响程度和各项指标之间的相关性强弱的基础上，采用专家调查法确定总资产贡献率的权数为20，资本保值增值率为16，资产负债率为12，流动资产周转率为15，成本费用利润率为14，全员劳动生产率为10，产品销售率为13，合计为100。与此同时，还参考我国近期各工业经济指标的实际水平和一般标准，为7项指标确定了全国标准值，它们是总资产贡献率10.7％，资本保值增值率120％，资本负债率不高于60％，流动资产周转率1.52次，成本费用利润率3.71％，全员劳动生产率16500元／人，产品销售率96％。该指数可按下式计算：

工业经济效某指标报告期数值

＝∑（──────────×该指标权数）÷总权数

益综合指数该指标全国标准值

最后，就以下几个问题作一说明。

1.资产负债率为负指标，报告期数值低于60％，权数为12；如果高于60％，其权数按下式确定：

指标值－不允许值（100）

────────────

60－不允许值（100）×12

2.计算综合指数时所用的全国标准值均为年度平均水平，在进行月度统计时，总资产贡献率、全员劳动生产率和流动资产周转率三项指标都是以时期数除以时点数，所以必须把它们的分子（均为时期数）折算为年度数据。

3.在实际工作中有时会遇到指标值为负数的情况，在计算综合指数时可按下列原则处理。

总资产贡献率为负，按其实际数值与全国标准值对比并加权计算综合指数。

第5篇：流动资金的概念范文

“供应链融资”这一概念在今天似乎已经不再陌生，然而它对于企业和银行的意义究竟意味着什么，仍然是一个难以回答清楚的问题。事实上，简单地说供应链融资就是通过银行与企业间的通力合作，实现为企业拓宽融资渠道的一个全新方案。

供应链融资不仅仅是技术层面的问题，更是银企双方在融资和信贷管理上的一种观念亡的变革。思想“通”，方能实施“畅”。

对于今天的企业而言，它们已经不能只关注自身的财务状况和应收应付账款的周期，而应更多地关注上游经销商和下游供应商的流动资金及财务状况，因为其上下游合作伙伴的资金状况相当程度上决定了这一企业的成功与否。

同样，银行也需要转变传统的信贷观念。银行的信贷支持历来取决于目标企业的财务状况，然而今天这一准则似乎已不再有效。银行的目标企业通常是一个强有力的供应链条比的重要一环，但问题是需要流动资金支持的往往不是这一目标企业本身，而是存在于同一供应链上的上下游企业，不给这些上下游企业提供流动资金上的支持就意味着失去这一目标企业，以至于失去整个游戏。

今天，贸易结算已从信用证、承兑汇票等传统的银行担保结算方式越来越多地转向赊账贸易，直接融资似乎变得越来越难，而供应链融资无疑给企业和银行都打了一针强心剂。在这一新的解决方案中，银行在仔细研究目标客户供应链的强弱之后，为目标客户的上游经销商和下游供应商提供流动资金支持。与传统的银行信贷相比，供应链融资主要表现出以下特点：

第一、在供应链融资中，银行所关注的并非是贷款企业自身的财务状况，而是目标客户(我们称为“供应链核心企业”)的财务状况，市场地位及其对供应链的掌控力和影响力(我们把这种掌控力和影响力称为“光环效应”)。基于这种光环效应，同时综合上下游企业与核心企业的贸易历史、合作关系、地位及重要性等多种因素，银行会制订一个全新的信贷审核标准，并凭此标准控制风险，进而为上下游企业提供流动资金的支持。

第二、通过供应链融资所提供的资金支持与每一笔贸易交易紧密相关，每次融资时，上下游企业均需提供发票及贸易合同等文件来确认贸易的真实性及融资的金额与期限。

今天渣打银行等多家国际性大银行已将供应链融资推向贸易融资变革的前沿，并且将产品系列日益完善，几乎涵盖了所有的贸易环节及领域，比如国内供应链融资及跨国供应链融资、供应商融资及经销商融资、发货前融资及发货后融资、银行间双保理供应链融资、以及应收账款付款信用担保。

作为“世界工厂”的中国，新兴制造企业(如纺织、服装、家电、食品、日用品等)的发展迫切需要大量资金的支持，然而位于价值链底端的他们却很少能从跨国公司那里获得信用证或承兑汇票，融资变得越来越艰难，融资成本也越来越高。其结果是，这些成本被加入到产品成本中，从而使企业丧失竞争力。

其实在一个强势的供应链中，采用供应链融资解决方案后，供应商的融资问题便不难解决了。在供应链融资中，银行所需承担的只是跨国企业的付款风险，而商业风险、欺诈风险等均可通过一系列的风控衡量指标、尽职调查及还款控制来掌控。实际上，真正的挑战来自于发货前融资，因为供应商需要这一预付款来满足生产的需要，而如何控制供应商将预付款真正用于生产而非挪作它用就成了风险控制的关键所在(见图1)。

此外，中国巨大的消费市场也吸引着无数投资者及世界知名品牌。而正因为中国幅员辽阔、市场巨大且差异性强，渠道商正成为主导市场营销的主流，正所谓“谁拥有渠道谁拥有市场”，拥有这些知名品牌的跨国企业越来越意识到这些渠道商不仅仅是一个为他们销售商品的客户，更是一个唇齿相依的合作伙伴，如何达到互赢才是取胜的关键。毋庸置疑，渠道商融资比供应商融资要复杂、困难得多。毕竟，如果作为供货商的核心企业都不愿为承担风险提供更长的赊销信用账期，银行又谈何愿意为承担融资风险呢?这个看似难以解答的问题其实答案仍然可以归结为一点，即强势供应链及核心企业的光环效应(见图2)。

今天的商业环境使得无论是企业还是银行都不能再割裂地看待一个目标客户的流动资金需求，而必须联系其整个供应链，才能发现关键点及商机。不难相像，当银行通过供应链融资服务了该目标客户大多数主要的上下游合作企业，也就牢牢地掌控了该目标客户的大部分资金流，从而理所当然的成为该目标客户的核心银行，进而也就成为了整个供应链的核心银行；对核心企业而言，供应链融资有助于密切它们与上下游企业的关系，从而扩大市场占有率；而对于长期与核心企业合作的供应商或渠道商，供应链融资能够帮助他们摆脱一直以来面临的融资难、成本高的问题，因此供应链融资不失为一个三方共的解决方案。

第6篇：流动资金的概念范文

[关键词]现金管理平台；集团公司；应用

随着我国经济的不断发展，特别是2001年12月11日起我国成为世界贸易组织成员后，国内企业面临着发展壮大和应对竞争的迫切需求，在管理、产品和服务上经历着历史性跨越。资金做为企业运行的“血液”，越来越受到各行各业的瞩目；怎样以最少的资金占用获取最大的效果，成为财务管理的焦点。

随着规模庞大的跨区域企业集团的形成，集团公司总部对集团内部各企业资金控制和调度的需求与日俱增。集团下辖的各分支机构在同一时期，有的有资金结余，以相对较低的存款利率存放在商业银行；而另外的分支机构则可能有资金缺口，需要向商业银行以较高的贷款利率借款。集团公司迫切需要利用商业银行遍布全国的资金清算网络，实现各分支机构间资金的实时调拨和余额调缺，使集团总部可以充分利用集团整体资金，从而使集团融资费用最小化，同时加强总部对分支机构的财务控制能力。在这一背景下，花旗银行首先于2001年将现金管理平台产品引入中国。经过多年的发展，目前已经处于深化阶段。现金管理平台的典型表现方式是将大集团分散的小资金迅速集中成为大资金，协助客户最大限度地降低财务成本、提高资金使用效益。

在会计理论和实践中，现金的概念有广义和狭义之分。广义概念是指库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证。所谓符合现金定义的票证，一般是指银行汇票、银行本票和信用卡等票证。由此来看，现金的广义概念实际上就是指资金。狭义概念仅指库存现金，包括人民币现金和外币现金。本文所要讨论的是广义概念上的现金。

现金管理平台是商业银行为集团企业客户提供资金集中化服务的应用系统，具有账户管理、收付款管理、流动性管理和资金融通等功能。该产品适用于多种财务模式，包括收支两条线、统收统支，以及设有结算中心或财务公司的管理模式，该系统都能在收款、支付、内部资金集中管控、帐户信息查询等方面起到积极作用。具体功能如下：

账户管理：根据集团客户资金管理需求，通过对其账户数量和账户类型的梳理，帮助其构建科学、合理的账户体系，明确账户属性和作用，确立账户间的关系，实现账户信息流和资金流的同步传送，满足集团客户对其成员单位账户资金来源、使用以及余额的有效监控，为管理决策提供全面、准确的信息支持。

收付款管理：根据集团客户资金管理需求，提供最为适合的收付款服务，减少资金在途时间，并按照集团客户指令，提供账户支付控制服务，提高资金使用效率，降低财务成本。

流动性管理：流动性管理是现金管理的核心内容。根据集团客户资金管理需求，银行向客户提供各种模式的虚拟现金池服务，帮助客户有效实现账户资金的集中管理，统筹安排各成员单位资金额度，通过内部资金计价和利息分配合理协调各成员单位利益，提高客户资金利用效率，降低财务费用。虚拟现金池是集团客户的多个账户资金信息实时汇总构成的，集团总部的账户可以全额使用现金池资金，各成员单位账户日间保持自身状态不变，并可以不同条件使用现金池资金进行日常支付。日间，各成员单位对自己的资金仍保留所有权和支配权，其银行账户余额不受影响。通过银行垫付资金（日间透支），可以满足集团总部主账户对成员单位资金集中调控和使用。日终，该产品进行一次性归集，可以在充分发挥现金池产品功能的情况下，有效规避我国利率管理等政策规定和监管要求，实现集团综合计息。通过调整主账户现金池使用权限（额度），增大或减少集团总部对成员单位资金的控制力度。次日初还原子账户资金，满足成员单位使用自有资金对外支付的需求。

资金融通：现金管理平台可以实现集团公司内部资金的集中使用，变外部融资为内部融资，减少利息支出，改善流动性管理，增加收益，提高现金透明度，加强财务控制。

某集团公司下设5个全资子公司，员工2000余人。采用现金管理平台后，某日该集团资金运作如下所示：

当日集团主账户余额500万元，A子账户余额300万元，B子账户余额100万元，C子账户余额600万元，虚拟现金池余额1500万元（500+300+100+600）。

第一笔交易：主账户支出1450万元，支出金额大于本账户余额但小于现金池余额，银行允许支出。日间本账户余额-950万元（500-1450），日终余额40万元（50-10），次日初还原后余额为-950万元，现金池余额50万元（1500-1450）。

第二笔交易：A子账户支出180万元，支出金额小于账户余额但大于现金池余额，银行不允许支出。日间本账户余额300万元不变，日终全额归集到主账户，余额变为0，次日初自动还原为300万元，现金池余额50万元。

第三笔交易：B子账户支出160万元，支出金额大于账户余额，银行不允许支出。日间本账户余额100万元不变，日终全额归集到主账户，余额变为0，次日初自动还原为100万元，现金池余额50万元。

第四笔交易：C子账户支出10万元，支出金额小于账户余额及现金池余额，银行允许支出。日间本账户余额为590万元（600-10），日终全额归集到主账户，余额变为0，次日初自动还原为590万元，现金池余额40万元（50-10）。

具体情况详见下表：

集团内部各子公司资金状况不同，如果从银行取得授信，无论是短期流动资金贷款还是票据贴现或是贸易融资，都需要支付不菲的利息支出。某日该集团A子公司账户闲置资金800万元，全年利息收入16万元；B子账户从银行取得短期流动资金贷款500万元，全年利息支出25万元；C子账户向银行贴现200万元，全年利息支出10万元，集团整体利息支出19万元（16-25-10）。采用现金管理平台后，由于虚拟现金池贷方余额800万元，借方余额700万元，通过内部资金融通满足B、C子账户资金需求后虚拟现金池尚有存款100万元，全年可取得利息收入2万元，采用现金管理平台前后对利润的影响达到21万元（19+2）。

具体情况详见下表：

此外，由于该集团对短期资金的迫切需求，企业需要与各家银行保持良好合作关系，每个单位至少在两个以上商业银行开立基本结算账户和一般结算账户，集团账户数量20个，每年账户管理费、电子回单箱、短信通知、支付密码器等固定费用在2.8万元左右。采用现金管理平台后，不仅财务费用大为节省，而且对银行的依赖度降低，不在需要保留过多的银行账户，集团所有账户精简到6个，相关维持费用降至0.7万元左右，节省了2.1万元。

随着网络科技的发展，银行业和企业界获得了强大的技术支撑，得以汇集国内各地乃至全球的财务数据。国际金融危机发生以来，越来越多的大型、超大型企业客户积极采用更先进的产品和手段来加强财务管理，现金管理平台作为其中的一员，方兴未艾，前途广阔。

第7篇：流动资金的概念范文

关键词：连锁企业 财务管理 重要性

1 连锁企业财务管理的概念

1.1 连锁经营的概念

连锁经营是指经营同类商品或服务、使用统一商号的若干门店在同一总部的管理下采取统一采购或授予特许权等方式实现规模效益的经营组织形式。连锁经营分为三种形式：直营连锁、特许经营连锁和自由连锁。连锁经营是通过规模经营获取规模效益的，它是将现代化大生产的基本原理，同商业经营的特点相结合，运用到流通领域，即在专业化分工的基础上，实现了流通的系统化和规模化，达到了规模效率与灵活方便的统一。连锁经营的本质特征，集中表现在规模化的经营方式、网络化的组织形式和规范化的管理方式上。

1.2 连锁企业财务管理的概念

连锁企业财务管理是指连锁企业利用财务手段，对企业的各个部门，对企业经营的全过程，对商品进、销、存的每一个结算环节进行监督、检查与控制，并对企业的经济效益进行分析、进行财务决策和处理各种财务关系的一项综合性管理工作。

2 我国连锁经营企业的发展趋势

目前国内市场呈现国际化的竞争态势，企业生存发展压力进一步增大。内外资企业跨地区、跨行业的强强联合，为大力发展连锁经营提供了经济实力。据此我国连锁经营将表现出如下发展趋势：

2.1 多行业、多业态的发展趋势

我国连锁经营的发展将从零售领域向批发领域、生产领域和服务领域不断发展。在零售业中，连锁经营将会迅速从超级市场向便利店、大型综合超市、仓储式超市、购物中心、折扣店等业态发展。

2.2 连锁经营将实现跨区域发展的实质性突破

一些连锁经营方式导入早、已经形成了一定规模的沿海城市的连锁企业已经开始规模化开拓国内市场，发展连锁组织。连锁店的业态也将主要选择超级市场、以实现这些连锁企业在业态上向周边地区和内地的梯度转移，在新市场上取得追加效益。

2.3 连锁经营方式将有大的变化

随着我国连锁企业运营方式的成熟化和社会对连锁经营规模利益认识的提高，连锁经营的方式将发生重大变化。特许连锁和自由合作连锁方式将得到重大发展。

2.4 连锁企业的竞争将日趋激烈

在我国由于连锁经营是由政府推动的，因此会在短期内形成连锁企业的激烈竞争。在一些沿海大城市和主要城市中，超市连锁企业的竞争日趋白热化，因此连锁企业之间的竞争将成为我国商业竞争中的重要组成部分，连锁企业的财务制度建立健全将迫在眉睫。

3 连锁企业财务管理的重要性

3.1 财务管理是对企业资金运动和价值形态的管理，它通过价值形态的管理实现对企业实物的管理。每一个连锁企业必须建立健全企业财务管理制度，利用财务手段对企业经营管理的全过程进行监督、检查、控制，并对企业的经营状况、经济效益做出正确分析，为企业决策提供准确、及时的信息。

3.2 随着我国经济体制改革的不断深入，企业规模不断扩大，国家将企业推向市场，连锁业迅猛发展，而企业财务管理在企业经济活动中的风险也迫切需要加强对财务管理方面的制约。在商业连锁企业的管理过程中必须要考虑到加强资金管理的重要性，使用财务督导和激励手段进行人员管理，明确具体的账面管理制度，加强内部关键环节控制，做到事前、事中、事后的系统化管理。

3.3 资金是企业生存和发展的保证，任何企业都离不开资金，连锁企业也面临着资金管理这一问题。目前，连锁企业经营过程中涉及大量的现金收付业务和货物的流动，因此流动资金管理也是其财务管理的重中之重，而流动资金的管理又侧重于货币资金和存货的管理，这便要求各连锁企业对商品进、销、存的每一个结算环节进行必要的监督、认真检查与有效控制相结合。

我国的连锁企业经过几年的发展，取得了令人瞩目的成绩。只要这些企业加强自身的财务管理，一定能够取得更好的效益。

参考文献：

[1]苏同华.连锁店经营管理[M].上海:立信会计出版社，2007.

第8篇：流动资金的概念范文

为什么当初做一个品牌赚钱，增加了很多产品却赔钱？为什么砍了可部分产品又赚钱呢？

让我们用一组简化的数据，说明到底发生了什么事。

第一阶段：起步期

在起步阶段，这个经销商只经营一个在当地非常畅销的产品A，该品牌由于多年形成的消费习惯，有一大批忠诚消费者，在市场上所占份额很大。作为该品牌最大的经销商，其所占的市场份额就已超过30%，尽管销售量大，在终端也做了相当大的投入，但综合营销费用还不是很高，15%左右，而净利润率只有5%，也不算高，但由于年销售额不低，超过了2800万元，一年还是能赚近150万元。另外，由于出货快，经销商平均10天左右补一次货，资金周转较快，其中产品所占用的流动资金平均只有80万元左右，加上其他50万元用于经营与管理方面的周转，这样，年资金回报率也非常高，达到了110%。

明星产品是市场占有率和市场增长率高的“双高”产品。很有发展前途，—般处于生命周期的成长期：对于这类产品，企业要在人、财、物各方面给予支持和巩固，以保持其现有的地位和将来的发展。

金牛产品是市场占有率高、市场增长率低的产品。这类产品能带来很大的利润，是企业目前的主要收入来源，一般处于生命周期的成熟期阶对这类产品应采取努力改造、维持现状和提高赢利的对策。

幼童产品是市场占有率低、市场增长率高的产品。这类产品在市场中处于成长期阶段，有发展前途，但企业尚来形成优势，带有经营风险，也叫风险或问题产品。对这类产品应该集中力量，消除问题，扩大优势，创立名牌。

瘦狗产品是市场占有率和市场增长率都低的“双低”产品。说明产品无利或微利，处于衰退期了，它是企业的衰退或失败产品，应果断地淘汰并作战略上的转移。

充分了解四种产品的特点后，还需进一步明确各项产品在公司中所处的不同地位，从而进一步明确其战略目标——发展，保持（维持）、收割（收获）和放弃。

波士顿矩阵法的应用可以产生许多收益，同时它还提高了管理人员的分析和战略决策能力，帮助他们以前瞻性的眼光来看问题，使其更能深刻地理解公司各项业务活动的联系。但波士顿矩阵不是万能模式，如果评分等级过于宽泛、评分等级带有折衷性、加上对经营单位的定位想当然，则会导致严重后果，需要具体情况灵活运用。

第二阶段：扩张期

随着资金的积累，加上成功带来的自信，经销商做出了快速扩大经销范围的战略决策。首先，为了更密集的布防市场，并分散经营风险，他接了品牌B，由于该产品在当地没有品牌基础，所以经销商需要投入巨大财力去打造品牌，并利用自己已建立起的终端和分销网络进行销售。通过他的努力和大力度投入，该品牌在当地很快占领了超过12%的市场份额，同时，由于注意力转移到了产品B上，产品A出现了近30%的下滑。虽然，两个品牌的综合销售额由原来的2800万元提升到了3200万元，市场份额也由此增加了几个百分点，使该经销商成为当地最大的经销商，但是，巨额的投入，却使该经销商在推广新品牌上出现了近150万元的亏损。

另外，在增加新品的同时，经销商还接了外地中档产品C、一款低档产品D和当地低档产品E的经销权。其中，外地中档产品C处于市场培育阶段，市场投入相对不小，出现一定的亏损，但销售增长不错，利润潜力很看好；一款低档产品D单价低，消费者对品牌敏感度也低，所以推广难度不大，费用率还可以接受，因此利润率不错；而当地低档产品E的销售量虽然很大，但利润太薄，加上很低的经营与管理费用分摊，该产品实际上也亏损。

产品组合的调整给经销商的业绩带来非常大的影响，具体来讲，尽管所有品牌的销售总额加起来，由原来的2200万元上升到5500万元，几乎翻了1.5倍，但其他所有财务数据均出现严重下滑：首先，市场费用由1 5%上升到22%，增加了近50%；其次，由于除当地低价啤酒外，所增加的产品均为新品，走货很慢，导致年资金周转次数由36次下降到28次，下降了近1／4，这使投入经营的资金由原来的1 30万元左右猛增到超过380万元；最后，年净利润率由5%下降到负1.2%，年利润额由原来的140万元恶化为亏损60万元以上，年资金回报率也由原来的180%严重下降到负14%。

第三阶段：调整期

经营状况的严重下滑使经销商慌了手脚。下一步到底应该怎么办？为此，他找到了专业咨询服务公司。咨询公司经过调研和分析后，提出了“放弃两个品牌，全力打造三个品牌”的产品调整方案。经销商接受了这一方案，并且经过一段时间的调整，情况果然出现好转。

虽然砍掉了两个品牌，使这两个品类的市场份额和总销售额出现下降。但是，产品A的销售额却由2000万元恢复到了2800万元；产品C的销售额也翻了一番；而产品D销售额更是由500万元上升到了1200万元，增长近1.5倍；此外，由于更加专注有限的产品，费用管理得到改善，费用率出现一定下降。调整后的净利润率由负1 .2%恢复到了4.5%，总利润额由亏损60多万元大幅上升到盈利200万元以上，资金占有额由原来的380万元下降了100万元，使资金回报率由原来的负14%大幅提升到61%。

分析三个重要概念

以上例子告诉我们，怎样布局产品，对经销商的经营影响很大。那么，应该怎样组合产品？在谈产品组合策略之前，先让我们记住三个非常重要的经营概念。

第一个概念是“经营风险雠”。经销单一产品有很大的风险，就像把所有鸡蛋在一个篮子里，篮子掉到地上，所有鸡蛋就都没有了。所以，经营数个产品，可以降低经销风险，就像把鸡蛋分散到多个篮子里，即使一个篮子掉到地上，也不会对全带来毁灭性影响。另外，多品种经销，可以分摊固定支出，如物流配送费风、人员费用和各种管理费用，降低单位产品经销成本。同时，把生意不断做大，这本身也是经销商的重要目标及发展的主要途径之一。

当然，产品多样化必须有一个合理的度，经销商必须结合自己的综合实力来把握这个度，否则，会因为其他资源不配套，如资金不足、人员不够、管理跟不上、物流能力有限等，反而降低效率，使单品成本上升，甚至带来更严重的后果。

第二个概念是“产品寿命周期”。每个产品都有一个生命周期，从新品入市，到快速增长，再到市场成熟，最后开始下降甚至到退出市场，就像一个人由出生到长大，又到进入成年，最后到进入老年并逐步死去一样。

在产品生命周期的不同阶段，销售额、费用投入、资金、利润等的表现也是不同的。一般说来，新品上市阶段——导入期，销售额小，投入大，资金周转慢，利润低甚至赔钱；在快速增长阶段——成长期，销售额开始快速提升，但投入还很大，资金周转还比较慢，利润还很低甚至还赔钱；到了市场成熟阶段——成熟期，销售额已上升到最高点，这时投入小，资金周转快，利润丰厚；最后，进入老年阶段一衰退期，销售额开始逐步下降，这时投入非常小，资金周转很快，利润也很好。

经销商必须动态地看待自己经经销的产品，在对经销的产品进行组合时，既要有能养活自己的利润产品（处于“成熟期”和“衰退期”的产品l，又要培育新产品（处于“导入期”和“成长期”的产品）。一旦今天的利润产品死亡，起码还有能够取代它的新产品，也就是说，即要兼顾今天和也要考虑明天。

第三个概念是“流动资金管理”。流通资金对任何企业都至关重要。许多企业倒闭，不是由于经营太差，而是由于扩张太快，资金链出了问题。对于经销商来说，经销产品越多，对流动资金的需求就越大；产品组合中处于培育阶段（即“导入期”和“成长期”）的产品越多，对流动资金的需求就越大。

如果让我们用以上三个概念对前面例子做-个评价的话，应该是这样的：

第一个阶段，他经营的是一个“成熟期”的产品，销售额大、费用不高、资金周转快和利润非常好，但问题是，产品过于单一，经销风险大，并不利于长远发展。

第二个阶段，他增加了经销的产品，降低了经销过于单一带来的风险，但一下增加的产品过多，并且，增加的产品在当地市场又多为新品，需要投入很大联的前期费用去培育市场，所以占用资金过多，利润因此变为负数，最后导致公司的严重亏损。

第三个阶段，经销商歇掉了两个亏损产品。这使亏损面有所减少，同时由于对保留的产品更专注，所以很快就扭亏为盈了。

四大考虑

现在让我们回到主题：经销商应该如何组合产品？

第一，一个产品组合

无论你现在经销的品牌多好，都不要只做一个品牌。对于经销商来说，不可控制的因素太多，例如，消费者需求发生变化，竞争对手加大营销力度，厂家调整策略等，都并不是自己的努力就可以决定自己命运的。永远不要把自己只捆在一辆战车上，你需要的是一支战车队。同时，经销商最大的资产是网络，如果建了网络，又没有去充分利用它，这本身就是巨大的浪费。通过一个很好的产品组合去谋求发展、巩固网络、提高市场占有率、分摊固定费用、降低单位产品成本和提高利润率，是经销的战略性目标。

第二，产品周期衔接

如前所述，产品存在寿命周期，要兼顾今天和明天，平衡好利润产品和需要利润来养的产品。如果给出一个可供参考的、比较保险的经验值，那就是，在产品组合中，新品为10%左右，成长品为20%左右，成熟品为50%左右，衰退品为20%左右。

第三，产品协同性要高

要尽可能做到“通通路”，也就是说，所经销的全部产品应适用于自己擅长的销售渠道和终端网点。经销的产品要有利于“摊费用”，即所选产品的品类可以利用已有的内部资源，如现有业务员和促销员、办公场所、仓库、物流车辆与路线等，这样，同样可以分摊固定费用，提升利润率。另外，要尽可能做到“补季节”，也就是说所经销的产品要在季度上形成一定的互补，只经销单一季节产品（如夏季或冬季旺销产品），就很可能会在淡季消耗掉旺季赚到的很大—部分钱。

第9篇：流动资金的概念范文

企业物通过资管理使物资的库存量控制在最佳状态，争取使用最少的人力、财力、物力管理好库存物资。在我国的一些企业，特别是某些大中型企业，“零库存”的管理正在加紧推行中，并已取得一定的成效。本文对煤炭企业发展中的作用，如何从实际出发，加强煤炭企业的物资供应零库存管理进行了分析。

一、零库存的含义及其作用

零库存是一种特殊的库存概念，零库存并不是等于不要储备和没有储备。而是通过实施特定的库存控制策略，实现库存量的最小化。零库存的提出可以解决库存管理中的部分浪费现象，企业通过实现零库存管理，降低库存管理成本，减少库存占用资金，免去仓库存货的一系列问题，如仓库建设、管理费用、存货维护、保管、装卸、搬运等费用及库存物资金的老化、损失、变质等问题。

1.解决库存管理中的部分浪费现象

企业通过实现零库存管理，降低库存管理成本，减少库存占用资金，免去仓库存货的一系列问题，如仓库建设、管理费用，存货维护、保管、装卸、搬运等费用，存货占用流动资金及库存物的老化、损失、变质等问题。企业通过实现零库存管理，优化应收和应付账款，加快资金周转。零库存策略缩短了原辅材料的供应时间，并减少了重大事故的发生，所以零库存管理可以缩短产品生产周期，规避市场变化和产品升级换代而产生的降价、滞销的风险等。

2.能有效避免企业物资严重积压的风险

在现代市场经济背景下，市场的需求经常会出现不可预测的情况，使企业的物资出现积压或供不应求的局面，如果企业库存物资严重的积压，就会造成企业可用流动资金的减少，进而影响企业的再生产，如果这个时候能对企业物资库存进行有效管理，就能在一定程度上降低企业库存积压的风险。

3.零库存则是第三利润的主要源泉

在卖方市场的情况下，由于供不应求，买方不得不保持一定数量的供应储备。在宁多勿缺心态的指导下，不可避免地出现超出实际生产需要的库存量。在这种情况下，多数企业年初积极采购“买库存”； 年未努力处理积压物资，“卖库存”。“买库存”，占用了企业大量的流动资金；“卖库存”，降价出售又浪费了企业的资金。在买方市场情况下，由于供大于求，供应库存结构中的各种储备和库存都可以不依靠企业自己保有，而依靠市场，所以，就个别企业而言，自己完全可以不保有这部分库存，同时，仍能保证生产的正常进行。不保有库存即是零库存，这样企业既不占用流动资金，又无须处理积压报废物资。“零库存”是现代物流中的管理理念，它实质上是在保证供应的前提下，实现库存费用最低的一种管理方式。

4.有利于提高企业的管理效率

在企业的实际物资管理工作中，要想达到真正意义上的“零库存”是不可能的，但企业物资零库存管理的模式的确是企业物资库存管理的目的，可以通过降低库存，发现企业库存管理中存在的问题并把它一一解决，从这个意义上讲，零库存管理是一种先进高效的管理理念。

二、零库存管理在煤炭企业中的应用

1.转变员工观念，树立全员对减少库存的认识

在推行零库存管理前，应对全体员工广泛宣传教育，做到人人了解推行零库存管理的意义，形成推行零库存管理的良好氛围。

2.构建供应链，实现零库存

场竞争已不再是单个企业的单打独斗，而逐渐变为供应链与供应链的竞争。企业供应物流必须以供应链为载体，供应链是实现零库存的基础。供应链时代的理念创新应懂得整合资源、配置资源，更好地运用交易伙伴已有的资源、能力和交易伙伴一起成长，合作共赢。供应商管理库存是煤炭企业实现零库存的模式，也是典型的合作共赢。

3.推广高新技术在物流设备中的应用

要想实现零库存，只有很好的软件是不行的，还必须有与之配套的硬件才行。目前国内大部分企业的物流设施设备现状已经阻碍了零库存的实现，提高物流设备高技术含量，加快物流设施设备的更新已是刻不容缓。

4.要加强物资发放管理

物资发放实行“先进先出、出陈存新、出零存整”的原则，做到保管条件差的先出，包装简易的先出，易变质的先出。物资的发放要严格按照企业有关规定，认真确定发放对象，做到公开、公平、公正。并填写《物资发放登记表》，表上应注明物资名称、数量、发放时间、发放地点等内容，并由领取人签名。

5.减少交易成本，为供应商创造价值

煤炭企业不要只想到企业降低了物流成本获取第三利润，也要为供应商着想，为伙伴创造价值，真正变博弈为共赢。例如：发挥资金优势，采取“一单通”。煤业货物使用后，供应商凭一纸收货单办理货款，免去以往许多签字、审批手续、戒除吃、拿、卡、要，减少供应商交易成本。发挥物流设施优势，凡供应商与煤矿开展供应商管理库存业务，煤炭企业所属仓库，免费储存、免费装卸、免费配送到井口，为供应商创造价值。

6.严格奖惩制度

要严格按照规章制度兑现奖惩，按照责、权、利相结合的原则将物资费用指标层层分解，实行全方位控制，并按照“奖优罚劣”的原则，充分调动职工的工作积极性。物资的存储工作，既要保证生产物资的及时供应，又要保证库存半成品、成品的均衡、适量。从企业目前状况来看，由于不合理的物资存储管理，导致物资材料闲置、资源浪费的现象时有发生。