流动资金管理优化方案精选(九篇)

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第1篇：流动资金管理优化方案范文

需要全球性资金管理的中国企业主要包括在海外拥有分支机构、子公司、合资公司或生产基地的国企和民企，着眼于全球市场竞争和在海外上市或准备在海外上市的中国企业。

在海外资金管理方面，中国企业需要关注的事项包括银行账户的管理、流动资金的归集、资金收付的优化、网上银行平台的操作功能及其系统的安全性、外汇风险的规避以及银行实施资金管理方案的能力和经验。

鉴于众多的中国企业实行“收支两条线”的管理，企业应在特定国家当地法规容许的情况下，建立本国的资金归集构架，把所需资金从收款账户自动划转到付款账户进行必要付款，以减少人工转账操作及其带来的风险。

银行账户管理

很多中国企业在全球不同的国家和地区拥有海外办事处，如何有效地管理繁多且复杂的银行关系及海外账户，同时确保闲置资金尽快集中回流是这些中国企业面临的一大课题。

银行账户管理的重点在于调整银行关系和精简银行账户，其中最关键的是：

减少银行账户数量。企业在全球应统一于同一家国际性银行开立收款和付款营运账户（包括本币账户和外币账户）。在个别偏远国家，海外办事处可以继续使用当地银行的服务，并且通过当地银行的SWIFTMT940电报，将每天的账户情况汇总到该国际性银行，用于监控账户的活动及余额情况。

鉴于众多的中国企业实行“收支两条线”的管理，企业应在特定国家当地法规容许的情况下，建立本国的资金归集构架，把所需资金从收款账户自动划转到付款账户进行必要付款，以减少人工转账操作及其带来的风险。

通过合理简化银行账户可以巩固企业与银行的关系，增加账户利用率，提高账户透明度，同时统一的银行服务标准也有利于提高企业的工作效率。

中国企业如果在特定国家拥有多家办事处，可以在法规允许的情况下建立该国的内部资金归集构架，将资金集中在一个主要账户，从而加强财务控制。如果企业在海外办事处有外币资金，则可应用跨境流动资金管理。

集中流动资金管理

全球流动资金管理已经成为增加资金投资回报率、降低集团借债、减除不必要交易及银行费用、更有效控制外汇风险和更准确计算现金流的最有效方法。中国企业如果在特定国家拥有多家办事处，可以在法规允许的情况下建立该国的内部资金归集构架，将资金集中在一个主要账户，从而加强财务控制。如果企业在海外办事处有外币资金，则可应用跨境流动资金管理。企业可以通过开立国际硬通货币（如美元）离岸账户作为地区资金管理中心来建立地区性现金池，尽量利用自动跨境资金调拨以减少因人工转账而耗费的时间和费用，尽量减少累积在海外办事处账户中的闲置资金，加快资金回流的速度，从而优化闲置资金的运用，提高投资回报。

流动资金管理的构架分为资金合流和虚拟现金池两种方案。资金合流是通过实际的资金划拨，将下属账户中的存款和透支余额相互冲销，以节约利息支出。同时，可以通过现金池集中管理所有下属账户内的资金。当资金在不同公司的账户之间划转时，实际的资金流动属于公司间借贷。在虚拟现金池结构中，银行根据所有下属账户的总余额计算利息，但并没有实际的资金划转。

中国企业还需要注意跨境流动资金管理所涉及的法律和税务问题。在法规方面，部分国家对公司间贷款或转账有所限制。另外在一些实行外汇管制的国家，本地居民账户和非本地居民账户之间的资金划转亦受到限制。至于税务方面，所涉及的问题包括：转移定价——关联公司间的交易应该参照非关联公司间的类似交易定价及其贷款利率的设定。

资本弱化——用于控制关联公司间的负债水平。如果认定存在资本弱化，税务规定通常不允许关联公司间贷款利息支出在税前扣除。

预提税——预提税是指一国政府对没有在该国境内设立机构的外国公司取得的利息所得实行由支付方按支付金额扣缴所得税的制度。

对于全球各地流动资金管理，中国企业需要征询法律和税务机构的意见。

通过有效的全球流动资金管理，企业可以集中控制流动资金，加快闲置资金回流速度，避免不必要的借贷和财务支出，统一运用闲置资金以获得较高的回报率。企业同时可以实时监控集团拥有的各种货币资金数额，从而更有效地控制外汇风险。

在付款授权方面，总部可以选择由海外办事处管理当地付款。对于金额较大的付款，总部亦可要求最终授权以加强监控。

优化资金收付

一个完善的资金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服务，以总公司为核心进行资金划拨，同时授权海外办事处管理当地收付款业务，最大程度满足境内及跨境的付款需求，有效地实施“收支两条线”管理。

付款

企业利用网上银行平台所提供的付款功能可以自动化处理付款，进行所有不同种类的付款签发（包括国内及跨境汇款，银行内部转账及自动转账付款）。此外，支票外包服务可以减少人工签发支票及邮寄的工作，节约成本并提高效率。

在付款授权方面，总部可以选择由海外办事处管理当地付款。对于金额较大的付款，总部亦可要求最终授权以加强监控。

在流动资金管理方面，企业可以根据各个海外办事处的账户余额情况，利用网上银行平台，将海外账户的闲置资金调回总公司，或者从总公司下拨资金以支持其海外业务。

企业选择的网上银行平台应具有付款通知功能，即可自动向收款人或其它指定机构发出电子邮件、自动传真或传统邮件方式的付款通知书，从而有效地减少企业在处理付款信息传送及查询等方面的工作。

收款

收款涵盖多个国家及多种收款渠道，其中包括汇款、现金收款和支票转款。电子收款方式包括本地自动结算收款、本地直接扣账、本地电子转账、国际和本地电汇和银行内部转账等等。企业需要关注的是银行收款服务的效率。如果所选银行是世界各地主要清算系统的成员，则收款无须经上级机构或第三方银行汇总及转发，从而为企业节省收款时间和费用。

企业选择的网上银行平台应具有收款资料库用以储存所有重要应收账款资料，包括顾客记录及应收账款信息，从而提供收款查询服务。此外收款管理系统的综合收款报告及自动收款对账功能，可以更有效地帮助中国企业管理海外收款信息，同时提高总部对海外办事处的资金管理效率。

很多中国企业的海外办事处以当地国家货币作为收付款币种，因此面临如何规避汇率风险的问题。

外汇风险规避

第2篇：流动资金管理优化方案范文

他认为，以支付宝为代表的互联网第三方支付，已经削弱了银行作为社会支付平台的地位。而以脸谱为代表的社交网络，更是威胁到银行生存的根基—存贷中介的功能。

这究竟是言过其实还是真有可能会发生呢？

目前第三方支付机构可提供包括网络支付、预付卡的发行与受理、银行卡收单等资金转移服务。其中网络支付又包括货币汇兑、互联网支付、移动电话支付、固定电话支付、数字电视支付等。其中不乏需要与银行合作方能展开的业务，也确实存在与银行业务重叠之处，共生共荣的表面之下，也不乏利益冲突之处。

从去年多家银行开始下调第三方支付公司网上支付交易限额，到今年5月拉卡拉、钱袋宝两家第三方支付企业遭遇工行“封杀”，关于第三方支付企业与银行的利益争夺不时有传闻甚嚣尘上。

银行依然独霸基金销售渠道

2011年5月26日，央行向国内27家第三方支付企业颁发了首批支付业务许可证。同年8月31日，央行公布第二批获得第三方支付牌照的企业名单，共有13家企业获得牌照。12月31日，61家第三方支付企业获得了牌照。中国证券业协会数据显示，在开放式基金的整体销售格局中，银行渠道占比将近六成。因此，有业内人士认为，第三方支付机构的进场，由于费用低廉支付方便，目前的基金销售格局将会得以改变，未来银行的霸主地位或将动摇。

汇付天下基金申购费率一度低至4折，但高级副总裁穆海洁依然认为：“现在这个渠道开闸没有多久，资本市场也不好，所以目前来看基金的销售还是以传统银行渠道为主，并没有构成什么冲击。”某业内领先第三方支付公司市场总监也确认了这种看法，并告诉记者整个基金销售渠道走银行的部分约占90%，第三方支付抢夺的就是剩下的市场份额，这个市场份额比例目前还没有出现大的变动。

“虽然现在由于资本市场疲软投资者信心不振，第三方支付在基金销售上的表现还没有起来，现在在数据上也不能体现这种冲击，未来这一趋势可能会明朗一些。”王维东告诉时代周报记者。

传统支付领域之外，第三方支付巨头相继向国内的金融理财服务市场进军。5月11日，支付宝、财付通、快钱等支付三巨头齐获基金结算牌照，加上前期的汇付天下、通联支付、银联电子、易宝支付等，目前，市场上为基金销售机构提供支付结算服务的第三方支付机构已达7家。

流动资金管理业务服务银行增量市场

时代周报记者采访多家第三方支付公司，对方不约而同地强调，为企业提供一些上下游产业链整合的流动资金管理解决方案将成为其重点业务。易宝、快钱、汇付天下在接受记者采访时均提到行业纵深的重要性，并称将会把战略目标放在做基于行业垂直解决方案的支付平台和企业。

“我们是最早开始做行业垂直模式的，”易宝副总裁余晨向时代周报记者表示，“从2006年我们就着手做这一块，主要是出于要找到自身和银联以及支付宝差异化的地方，于是就开始考虑在行业中的精耕细作。”

快钱相关负责人告诉记者，流动资金管理解决方案主要包括应收应付账款融资和电子支付两部分，目的是为了帮助企业获取和优化现金流，提升企业的资金流转效率。

眼下，除却着重C端用户服务的支付宝和财付通以外，目前汇付天下、快钱、易宝等在该领域各有侧重。

“航空是我们最早开始做的，不久前我们和南航达成合作，另外数字娱乐、网购、保险等各方面我们也都有涉足，行业覆盖面比较广，”余晨告诉记者，“在这些层面，我们为企业提供订单审核、支付结算等服务，和银行相关业务出现重叠是肯定会有的。但是第三方支付和银行的合作的深度要远远超过这些表面上的竞争，包括我们为企业提供这些服务，资金的源头以及最后的落脚点也都在银行。再往深里说，可以说离开银行，第三方支付公司连牌照都没有办法申请到。”

同样的，汇付方面则在航空领域做得最深，并在基金销售领域具有先发优势，旗下的基金支付一站式理财平台“天天盈”用户数去年底已破百万。而上述快钱负责人亦告诉记者，快钱在第三方支付的保险领域已占有绝对优势，网购领域也已占据34%的市场份额。

第3篇：流动资金管理优化方案范文

关键词：汇率；风险；风险管理

汇率作为国际金融关系乃至国际经济关系正常发展的重要纽带，已渗透到包围经济生活的几乎一切领域，并发挥着日益重要的作用。同时，汇率作为一项重要的经济杠杆，汇率的高低，能反映一国宏观经济运行的基本状况；汇率的变动，又将影响所有宏观经济变量如国民生产总值、物价水平、就业水平、国际收支、经济增长率等等。显然，汇率的波动对宏观经济运行与微观经济活动都有着极其重要的调节作用。本文就汇率变化对企业产生风险以及企业规避外汇风险提出建设性意见。

一、汇率波动带来的风险影响

外汇市场归根结底是对实体经济的反映，汇率作为两种货币的折算比率，必然受到两国的经济实力、经济发展趋势、经济政策等经济因素的影响。一国汇率的变动要受到许多因素的影响，既包括经济因素，又包括政治因素与心理因素等。各个因素之间又有互相依存、互相制约甚至相互抵消的关系。更何况，同一个因素在不同的国家，不同的时间所起的作用也不相同，所以汇率变动是一个极其错综复杂的问题。但汇率的变动给企业所带来的风险种类却较为明确的。一般来说，公司因汇率变动必须承担的风险有三种。

第一，交易风险，汇率波动对公司现金流的影响。即由于外汇汇率波动而引起的应收资产与应付债务价值变化的风险。主要表现为：一是以即期或延期付款为支付条件的商品或服务的进出口，在货物装运或服务提供后，而货款或服务费用尚未收支这一期间，外汇汇率变化所发生的风险；二是以外币计价的国际信贷活动，在债权债务未清偿前所存在的风险；三是待交割的远期外汇合同的一方，在该合同到期时，由于外汇汇率的变化，交易的一方可能用较多或较少货币去换取另一种货币的风险。在以外汇计值的外币债券债务关系中，若清偿是外汇汇率上升，高于债权债务关系发生时，债权人将收入较多的本国货币；反过来，这种关系对债务人来说是以外币计值的，外汇上升则会使债务人支付更多的本国货币。如果外汇汇率下降，情况则相反。此外，外汇银行在买卖客户外汇的过程中也会因持有外汇多头或外汇空头而蒙受汇率变动带来的风险。

第二，折算风险，汇率波动对公司资产负债表的影响，主要是指由于汇率变化而引起资产负债表中某些外汇项目金额的风险，包括流动资产及负债和股本。折算风险受不同国家的会计制度与税收制度所制约。

第三，经济风险，汇率波动对公司价值及竞争地位的影响。由于外汇汇率发生波动而引起涉外企业未来收益变化的一种潜在的风险。经济风险是一种概率分析，是企业从整体上进行预测、规划和进行经济分析的一个具体过程。收益一般是指税后利润，现金流等于税后利润加上折旧。它是较为复杂的一种风险。经济风险的分析很大程度上取决于企业的预测能力，预测的准确程度将直接影响该企业在融资、销售与生产方面的战略决策，影响企业的盈利状况，它是长期性的影响，其重要性超过了一次性的交易风险和折算风险。这也就要求企业对经济风险的管理需要从长期入手，从经营的不同侧面全面考虑企业的发展。

二、改进企业外汇风险管理的基本思路

随着中国企业国际经济活动的发展，将会有越来越多的外汇风险出现在公司的日常经营之中，根据国内外企业目前对外汇风险管理的成功经验及中国企业以前的工作方式和目前的实际情况，外汇风险管理可以从公司宏观运营管理、加强日常管理工作及实施外汇风险防范战略三方面来进行完善。

（一）加强宏观运营管理

第一，提高外汇风险意识。对于任何一个企业，只要有外汇的收支，外汇风险就会客观存在。而风险的大小最终取决于风险暴露头寸及国际外汇市场的变化，完全没有风险的外汇收支是不存在的。在这种情况下，加强外汇风险防范管理，首要任务就是要提高各级管理人员，特别是公司的高层决策与管理人员的风险管理意识，以积极的态度来面对，积极发现问题、解决问题，把企业的外汇风险防范列为企业日常工作的一项重要日程，以化解风险而不是投机作为风险管理的目标。

第二，适当变化管理机构和方式。企业可以成立专门的外汇风险管理委员会，该委员会由高层决策人员及专业的金融和财务人员组成，统一对全公司的外汇风险进行管理和控制。该委员会的日常工作以外汇分析为主，针对外汇市场的走势及公司内部的外汇收支情况，寻找发现外汇风险，根据企业自身特点和风险承受能力，确定外汇风险限额，参考专家、外汇指定银行的意见制定相应的外汇风险管理方案。除了制定和执行风险防范措施，外汇风险管理委员会应完善的风险报告和财务报告机制，建立有效的外汇风险评价体系，以月或季度为期，定期向公司管理层报告外汇风险管理的情况。

外汇风险管理机构应注重收集国内外的外汇汇率波动及有关信息资料，按照多种预测方法分析和预测未来汇率的变动情况，并注重收集国内外银行、政府部门、专业预测机构等对未来汇率走向和变动幅度的预测资料。根据汇率变动的可能性对企业受险金额进行分析评价，集中测算在最可能的情况下，在最坏的情况下和最好的情况下的损失和收益。然后确定一定方法和对策避免风险和利用风险。

（二）加强外汇风险日常工作管理

根据当前国际上对外汇管理的先进经验，在日常的工作中可以通过以下方面的改进和加强来完善自身的外汇风险管理。首先，进出口企业要把做好这项工作列入企业的经营管理内容，设置专门机构或专人，负责研究国际金融市场的变动趋势；搜集西方主要货币及人民币汇率近期的变动资料；了解各国经济变动及汇率变动的趋势；掌握本企业业务部门对外贸易国别、币别、汇率情况，编制即、远期外汇头寸表，提出选用计价货币的情况。其次，加强对美元汇率变动趋势的研究。美元是中国绝大部分进出口贸易和对外借贷活动的计价基础，其汇率的稳定与否，直接关系到中国企业对外经济活动的利益。因此，做好对美元的汇率预测，是预测未来汇率变动趋势的重点。再次，加强对人民币汇率变动的预测。由于人民币汇率的调整不但受国际金融市场的变动及西方主要国家货币的变动影响，而且还受制于国家在一定时期内的各项管理政策和措施的实施。因此，预测人民币汇率的变动趋势，一方面要及时了解人民币所盯住的主要货币（如美元、欧元、日元和英镑等）的汇率变动趋势，另一方面要注意掌握国家在一定时期内的各项政策的实施和变动情况以及近期国内的外汇需求情况。从中长期趋势来看，人民币对美元及其他主要货币的汇率应是趋向上升的。

需要注意的是，企业依靠本身的力量来预测未来汇率变动的趋势固然重要，但毕竟力量有限，有时还带有许多主观因素。因此，为把这项工作做好，企业在依靠自身力量的同时，还必须依靠银行、外汇管理局、经贸管理和金融研究等部门的力量，相互协调，互通信息，共同把这项工作做好。

（三）加强外汇资金的集中统一管理

中国国企和民企在国际化及向海外市场扩张的同时，也开始着眼于全球性或区域性的资金管理，大部分中国企业进行资金管理的目的在于提高总部对海外业务的监控，集中资金和规避汇率风险。他们希望通过国际性银行提供的资金管理方案获取全球账户信息、操作当地账户、在当地进行收付款、集中控制流动资金及资金回流。需要全球性资金管理的中国企业主要包括在海外拥有分支机构、子公司、合资公司或生产基地的国企和民企，着眼于全球市场竞争和在海外上市或准备在海外上市的中国企业。在外汇资金管理方面，企业需要关注的事项包括银行账户的管理、流动资金的归集、资金收付的优化、网上银行平台的操作功能及其系统的安全性、外汇风险的规避以及银行实施资金管理方案的能力和经验。

全球流动资金管理已经成为增加资金投资回报率、降低集团借债、减除不必要交易及银行费用、更有效控制外汇风险和更准确计算现金流的最有效方法。中国企业如果在特定国家拥有多家办事处，可以在法规允许的情况下建立该国的内部资金归集构架，将资金集中在一个主要账户，从而加强财务控制。如果企业在海外办事处有外币资金，则可应用跨境流动资金管理。企业可以通过开立国际硬通货币（如美元、欧元等）离岸账户作为地区资金管理中心来建立地区性现金池，尽量利用自动跨境资金调拨以减少因人工转账而耗费的时间和费用，尽量减少累积在海外办事处账户中的闲置资金，加快资金回流的速度，从而优化闲置资金的运用，提高投资回报。

（四）外汇风险管理应选用合适的规避技术

在国际金融活动中，企业是外汇交易的重要参与者，相对于外汇银行，它们在一定意义上是外汇市场的被动交易者，面临更大的市场风险。因此，企业的外汇风险与银行的外汇风险虽然总体上是相通的，但是也有一些区别，主要表现在两个方面：一是企业外汇风险比银行外汇风险复杂。在银行外汇风险中，受险部分纯粹是货币和负债。在企业外汇风险中，受险部分不仅包括货币的资产和负债，而且还包括其他形式的资产；二是企业外汇风险和银行外汇风险的表现形式不同。例如，银行和公司同样遭受到汇率风险的直接影响，银行汇率风险主要表现在外汇买卖中，而公司的汇率风险主要表在进出口贸易和国际借贷中，由于交易货币与公司当地货币不一致，在交易结算时发生的汇率风险。企业外汇风险也有狭义和广义两种：狭义的外汇风险仅仅指汇率风险和利率风险。而广义的外汇风险还包括转换风险、信用风险、资金周转风险和交割风险等。日本企业在避免外汇风险的手段选择上，依次是：远期预约、借进外币贷款、“配对”管理、将外币转换为日元、提前或延期结汇、发行外债、增加海外投资和贷款等等。美国企业防避外汇风险的手段选择依次是：提前或延期结汇、以金融交易弥补风险、调整合同条件、以远期交易避免风险（文章不对具体业务进行避险分析）。

人类历史上最持久、稳定、快速的经济增长时代无一例外都以货币汇率稳定为前提。反之，汇率浮动总是伴随着货币动荡、经济衰退和萧条。在日益活跃的外汇市场上，汇率水平的上下波动往往是非常显著、频繁而且变幻莫测的。对于社会公众而言，汇率水平的变动既会影响其外币资产的价值，同时也会影响进口外国商品的本币价格，进而影响消费者的消费支出；对于企业而言，如果本币汇率坚挺，则意味着该企业的商品在国际市场上比较昂贵，外国消费者会减少对该商品的需求，转而购买其他相对便宜的商品。这样企业在国际市场上的销售量下降了，企业被迫压缩生产规模，就业机会也因此减少。对于政府当局来说，汇率水平的变动会影响其外汇储备或外币资产的价值，同时由于汇率波动导致的企业进口数量与出口数量的增减，会影响国际收支和国家外汇储备的绝对数量。无论对个人、企业，还是国家，汇率的变动都能带来看得见、触得上的变化。

参考文献：

1、任正晓.外汇理论与风险防范[M].中国经济出版社,2006.

2、余定永.今后宏观调控要调控通胀和资产泡沫[Z].中国世界经济学会2007年年会暨“国际资本流动与中国经济发展”学术研讨会,2007.

第4篇：流动资金管理优化方案范文

关键词：固定资金；流动资金；成本管理；经济核算

中图分类号：F270 文献标识码：A

一、企业成本管理现状

（一）企业缺乏成本竞争意识

成本的竞争，归根到底就是价格的竞争。目前，我国很多企业的管理人员，缺乏竞争成本意识，忽视对市场的调查了解。尤其是一些施工企业，对于成本的管理总是流诸于口头形式，未采取实际行动。

（二）管理体制不完善

一直以来，在我国施工企业中，管理人员对企业成本管理意识不强，没有根据实际要求和规范进行项目管理体制的完善，还是沿用原先的管理模式，完全达不到项目成本的精细化管理，管理体制的不健全、不完善，都会对企业的成本管理带来一系列问题。

（三）不按成本控制程序进行

成本控制是一个企业生存和发展的基石，但有的企业依然不重视，不按规定的程序办事，给企业带来一些负面影响。

二、围绕效率途径，谈谈成本管理的可行方法

（一）加强固定资金与流动资金的管理

1 加强固定资金的管理。首先，要完善企业固定资金管理制度。把固定资金的管理的规章制度覆盖整个企业，同时，针对固定资金进行分级管理，设置特定的管理部门，对其进行有效地约束和管理，将固定资金管理的责任落实到部门，甚至落实到个人。建立一个统一的数据信息管理系统，将固定资金的基本情况以及处理地各项任务，录入到信息管理系统，安排专职人员进行操作和维护，提高管理的效率。

健全内部控制制度。规划合理的组织结构图，各部门分工明确，财务部门的责任要细致化划分，要根据企业的实际资金使用效率，设立指标体系。在企业，可以利用考评制，设立严明奖惩制度，对优秀管理者给予一定奖励，对于失职人员进行严肃处罚，只有奖罚分明，才能调动大家工作的积极性；对于固定资产要制定合理的报废标准，例如：超过使用期限，经济效益差，无法修复的设备等。对于闲置资产要交给相关部门，合理配置，提高利用率。

2 加强流动资金的管理。加强流动资金管理，提高资金使用效益，是当前施工企业面临的重要问题。对于流动资金的管理可以从以下几个方面讲述。

对于工程投标，要做到全程细控。设立明细账目，进行记录；清欠力度要加大，保证资金正常运转。对于账款的清理回收，要积极组织安排，对于无法正常取回的应收账款，根据合同，依法维护企业的合法权益；为了保证企业流动资金周转顺畅，要加强银企合作，建筑行业的投资巨大，企业需要树立良好的信誉，进行信贷办理，在投标保函和履约保函上，大大降低了施工企业资金占用率，银企合作，可以保证企业的流动资金正常运作；企业设立结算中心制，减少银行开户数量，企业资金实现集中管理。

（二）建立责任预算制度

何为责任预算？就是以责任会计为责任中心体系，简单地说，就是一种预算模式。预算目标的分解和汇总，对应各级责任中心，可以根据特定的作用，确定可控和不可控部分。

责任预算可以对预算期内的资源进行有效地配置，明确单位责任目标，促进经济效益的提高；责任预算按统一、规范地格式进行预算的编制；可以大大提高预算效率；对企业整体经营目标进行细致分化，有助于企业长期运营。

责任预算制度要从四个方面进行管理，分别是：一、最高决策机构，预算决策层。它的作用是：对于年度预算的总目标和方针要及时提出；及时审批企业年度预算和决算；审议预算最初调整方案及其他重大事项的决策。二、预算组织层中的财务部门。对预算组织工作的计划负责，财务管理者要组织大家编制预算，贯彻落实各种预算政策，在预算定制程序时，辅导各编制部门，负责财务的全部工作。三、预算编制执行层。主要负责预算报表的填报，参与编制月度、年度资金计划，综合平衡预算，完成预算任务，为预算提供实际执行数据。四、预算监督及考评层。主要进行常规检查工作，监督，对预算的差异性进行分析，对定期形成预算汇总数据，进行整理、分析，对预算部门的执行情况，进行相关考评。

（三）强化施工现场经济核算力度

随着建筑行业竞争的局面越来越激烈，建筑行业不得不加强施工现场经济核算力度，降低成本，促进效益得到长远地发展。

经济核算，就是对施工过程中企业经营费用和建筑形成进行的核算，对盈利情况进行掌握。下文简要介绍强化施工现场经济核算的措施。

1 健全责任体制。建筑施工的过程是一个复杂而艰巨的工作，施工程序和规则就是一个完整的系统，建筑极复杂，但又十分系统化。加强经济核算的第一步，就是要健全责任体制。建筑企业各部门之间要分工明确，人员与人员之间要保证权责清晰。例如：预算部门，要明确自己的职责，及时完成自己的任务，根据需求不断调整预算，编制预算方案，统计预算数据等，物资采购部，就要做到跟踪施工任务，随时采购物资，不能耽误施工时使用，加强机械设备的检查、保管和维护，加强物资的保存和管理，降低能耗，缩减建筑成本，考核体系服务于责任体系。

2 加强技术人员培训。科学技术的不断发展，要求从业人员都要掌握先进的信息管理技能，要加强培训财政人员对财务软件的运用和技能的培训，提高项目财务人员的自身素质和专业水平。建立健全的成本核算体系，管理人员根据多年从业经验，立足施工现场实际情况，制定出合理的经济核算方法。对从业人员要有一定的要求，一般要掌握国家的成本开支范围，各项费用的收费标准，熟悉有关财务费用预算，保证能在规定的期限内算出规划成本，误差控制在合理范围之内。

3 实行责任成本管理。我们可以将建筑的质量、施工工艺、企业形象、安全保障等指标看作责任成本，并且根据各部门的实际责任情况，把这些指标安排到各个部门。然后定期考察指标在各个部门完成的情况，对其结果做出详细评价。对于工程中出现的问题，要进行妥善解决，可以借鉴其他现金经验。工程任务完成以后，要公平、合理地结算工程成本，及时兑现各部门的利益，对员工的工资、奖励要及时发放。

（四）强化管理流程

项目施工中，不仅要用到自己的团队，有时候对外施队伍的使用也是司空见惯地现象。外施队伍的管理是成本管理的其中一个环节，选择的好，就能够达到成本的控制，反之，结果可想而知。因此，对外施队伍的全员监督是必不可少的环节。

对于施工管理流程要保证以下几点：施工队要有相应的资质和信誉；所有合同的工程计价要报给相关部门审核；所有决算必须经过审计部门审计，也要经过经营部门的审核；对于施工材料的选购，质量要求第一，但也要货比三家，择优选择；施工资源的优化配置以效益第一为基础；对于财务部门，要加强财务风险的预防和规避，以风险评估为基础，建立财务风险管理体系，完善项目内部管理制度，所有管理流程必须遵循公开、透明的原则。对财务部门进行规范化、科学化、合理化管理，从而为企业节省成本，提高效益。

结语

施工企业在竞争中要想立足，就要加强企业成本的管理，成本是考核施工企业施工活动的一项重要指标，只有加强成本管理，加强经济核算，才能促进企业降耗节能，节约成本，把各项费用控制在合理范围之内，推动企业实现的效益最大化目标。

参考文献

第5篇：流动资金管理优化方案范文

关键词：企业管理；工商管理；实践意义；重要性

市场经济处于不断的变化当中，经济环境、体制、模式都处于运动状态，和以往的计划经济体制时期大不相同，企业的生存环境充满了剧烈的竞争压力，面对这样的压力改革企业的管理体制已经成为了企业生存和长足发展的必要条件。鉴于工商管理实践对企业的管理和发展巨大的影响力，提升工商管理的工作质量，是当前企业管理的重要内容。

一、在企业管理中工商管理的实践情况

（一）经营模式管理方面

当前的企业发展受到了很多因素的影响，市场现行的政策和经济利益等都是影响当前企业发展的因素，即时生产和零库存，在短时间获取一定的经济效益是当前众多企业的经营发展模式，但是这样的方式不利于企业自身开拓市场，不能有机的将市场需求和企业的生产经营模式进行结合。而在当前的企业运行的过程中，很多企业的生产部门缺乏和市场部门之间的沟通，信息闭塞，供求之间不协调，缺乏市场反应能力，使得企业经常出现经营亏损问题，加重了企业的运行负担。

（二）国家化管理方面

企业管理层的管理意识随着经济全球化的发展下不断的强化，而管理层的工作人员已经认识到在这样的大环境下，地域市场的优势逐渐弱化。产品的生产速度加快，资金流动加快，使得国际化和经济全球化的发展脚步逐渐加快。所以企业为了能够长足的发展，转变成与当前的环境相适应的经济形式十分重要，在工商管理的过程中，科学的规划生产对企业十分重要。根据线阶段的企业管理情况，可以看出有一些企业能够做出快速的调整，适应当前的经济发展方式，事实证明，改变和优化对企业的长足发展有重要的意义。

（三）价值定位方面

经营管理在当前的社会发展中为企业的经济效益提供了至关重要的作用，但是随着这一概念的引入也暴露出了一些局限性。在一管理模式发展的过程当中，企业更加重视其应用为企业自身带来的经济效益，比如，企业通过一些活动树立良好的形象，提高自身在社会中的影响力，通过组织一些公益事业，社会义务服务等活动，来为企业挣取良好的影响力，而这样做的最终目标就是谋求更长远的发展。很多企业不重视对自身价值的定位，态度不明确，缺乏良好的形象管理，员工的素质也有待提升，而这些问题会致使企业每部产生众多矛盾，导致企业不能长期生存。

二、在企业管理中工商管理的重要性

企业在发展过程中逐渐的展现出了工商管理部门的重要职能，在市场竞争十分激烈的生存中，引导企业的特定发展方向，以此来促进企业的健康成长。由此可见，工商管理部门在企业的运营和管理中起到的重要作用，在发挥自己的监督智能时，还要注重行动的效果工商管理部门在企业的管理当中有一项十分重要的作用，就是引导企业的变革，而当今市场环境变革对企业的发展十分重要，同时也对企业负责人高效合法的运营起到了相当大的辅助作用，能够规范企业的活动，最终帮助企业实现稳步发展的目的。实践证明，工商管理的发展能够有效的提高企业的相关工作效率，因此，企业要树立正确的服务观念，并且重视观念的树立，有效结合工商管理和服务，提高企业的运行效率。而教育和宣传是企业发展过程中不能缺少的手段，二者更是相辅相成不可分割的整体，这就要求在日常的工作中，对系统性和有序性有更高的要求。企业只有在工商管理部门的协同下，实现良好的服务和建设才能够在发展中取得良好的成效，实现企业的可持续发展。

三、企业管理工作中工商管理实践的建议

（一）落实科学技术的创新理念

科技对企业的影响有十分重要的意义，是企业当前发展中重要的支撑，在当前竞争尤其激烈的环境下，技术力量已经成为了企业的主力。而人是科学技术发展的重要因素，所以企业要想提高技术必须要重视人才的引进，采用科学的合理的方式培养人才，为其提供良好的发展空间。企业在发展的过程中，对人才的重视程度决定了企业的脚步，只有重视人才的发展才能够在当前的市场中占有一席之地。

（二）树立资本经营的管理理念

资金的流动企业在运行的过程必须存在的形式，对于流动资金的管理是十分重要的，制定完善的流动资金管理方案，掌握管理的主动权是企业正常运行的必要条件。而对于流动资金的管理却被很多在发展建设中的企业所忽视，比如，无形资产、存量资产等无形资产，他们常常被忽视但是其作用却不可重要。这就要企业能够审时度势，及时抓住机遇，主动做好资产的整理和核算，科学的分析市场形势，并提高运作效率。

（三）理想的认识工商管理

工商管理在长时间的实践中，呈现了有效性和先进性，它能够为企业管理运行中存在的问题提供了有效的解决思路，整合资产，促进企业的发展。工商管理的先进性，让我们看到它在践行的过程中是面向未来的，因此为了企业的发展的未来，管理者应该正确认识工商管理在企业管理和发展中的作用，并能够将其践行在实际的管理中。

结语

综上所述，工商管理是一种先进的管理方式，在企业的管理中贯彻落实工商管理的理念，积极践行管理理念，改变管理方式，全面把握企业的管理细节，对企业的发展有重要的促进作用。

参考文献：

第6篇：流动资金管理优化方案范文

调好两个结构，活化资金存量

今年，国家实行财政、信贷“双紧”的方针，其目的是减少货币投入，促进原有生产要素的调整及优化配置，从而达到控制通货膨胀、稳定发展经济的目的。商业部门担负着回笼货币、繁荣市场的任条，其经营如何，对于能否稳定市场，促进经济发展意义重大。我们认为，在货币紧缩、投入减少的情况下，支持商业企业、提高效益、保住市场唯一的出路是活化资金存量，调整好两个结构，提高原有资金的使用效能，缓解供求矛盾。

（一）调整好

一、

二、三类企业的贷款结构

今年初，我们根据上级行制定的分类排队标准，结合1988年我们自己摸索出的“十分制分类排队法”，考虑国家和总行提出的支持序列，对全部商业企业进行了分类排队，并逐企业制定了“增、平、减”计划，使贷款投向投量、保压重点十分明确，为今年的调整工作赢得了主动。到年末，一类企业的贷款比重达65.9％，较年初上升4.7个百分点，二类企业达26.7％，较年初下降2.6个百分点，三类企业达7.4％，较年初下降2.1个百分点。这表明，通过贷款存量移位，贷款结构更加优化。

（二）调整好商业企业资金占用结构

长期以来，由于我市商业企业经营管理水平不高，致使流动资金使用不当，沉淀资金较多，资金存量表现为三个不合理：一是有问题商品偏多，商品资金占用不合理；二是结算资金占用偏高，全部流动资金内在结构不合理；三是自有资金偏少，占全部流动资金的比重不合理。针对这三个不合理，我们花大气力、下苦功夫致力于现有存量结构的调整，从存量中活化资金，主要开展了以下几个方面的工作：

1．大力推行内部银行，向管理要资金

我们在1988年搞好试点工作的基础上，今年在全部国营商业推行了内部银行，完善了企业流动资金管理机制，减少了流动资金的跑、冒、滴、漏，资金使用效益明显提高，聊城市百货大搂在实行内部银行后，资金使用明显减少，而效益则大幅度增长。今年全部流动资金占用比去年增长1.5％，而购、销、利的增幅均在30％以上，资金周转加快27％。据统计，今年以来，通过开展内部银行，商业企业约计节约资金450万元。

2．着力开展清潜，向潜力挖资金

针对商业企业资金占用高、潜力大的问题，我们今年建议市政府召开了三次清潜工作动员大会，组成了各级挖潜领导小组，并制定了一系列奖罚政策，在全市掀起了一个人人重挖潜、个个来挖潜的，变银行一家的“独角戏”为银企政府的大合唱，有力地推动了全市商业企业挖潜工作的开展。为配合好企业清欠，我们还在三季度搞了个“清欠三部曲”，派出信贷员28人次，帮助企业分市内、市外、区外三个层次清欠，清回资金317笔，581万元，受到了企业的高度赞扬。

3．全力督促企业补资，向消费挤资金

为解决商业企业自有资金少、抗风险能力差的问题，我们除发放流动基金贷款利用利率杠杆督促企业补资外，还广泛宣传，积极动员，引导企业学会过紧日子，变消费基金为经营资金。在我们的推动下，有7户企业把准备用于消费的285万元资金全部用于参加周转。如地区纺织品站推迟盖宿舍楼，把85万元企业留利，全部用于补充流动资金。今年，我们共督促商业企业补资158万元，为年计划的6倍。

由于我们开展以上工作，使我市商业企业的资金占用结构得到明显改善，全年处理各种积压商品595万元，使商品适销率由去年的85％上升至91％，压缩各种结算资金688万元，使结算资金占全部流动资金比例控制在32％以下。全年补资158万元，使自有资金占全部流动资金的比重由年初的6.5％上升至7.9％。

通过调整两个结构，促进了资金存量向好企业投入，加快了资金周转，盘活了大量资金，使一方面资金需求量大、一方面资金占用严重不合理的矛盾得以缓解。

实行商品监测，搞好商品供应

商品是否丰富、价格是否平稳，是判断市场优劣的标准。商业信贷的任务就在于及时、

足量地把资金输到穴位上，支持商业部门及时组织商品供应市场，避免市场紊乱，我们采取的措施是：

（一）进行商品排队和监测

为保证市场供应，了解消费者对哪些商品最为敏感、最为需要，年初，我们抽出近两个月时间对300种日用消费品进行了商品排队，排出了97种畅销商品、134种平销商品和69种滞销商品，通过排队，摸清了市场状况，找到了工作着力点。为使商业部门的采购既能充足供应市场，又能防止积压，减少资金占用，我们集中对火柴、肥皂、奶粉、搪瓷用品等50种商品进行监测，设置了监测卡，每旬统一对这些商品的进、销、存、价格等方面进行监测分析，然后及时指导商业企业调整采购重点。如今年4、5月份，我们发现有不少商业部门火柴库存薄弱，市场价格混乱，及时提供资金支持百货站重点采购。仅7天，就使市场火柴充裕起来，价格回落到正常水平。

在支持商业企业经营中，我们还从大处着眼，引导企业把近期市场和远期市场结合起来，把短期效益和长期效益结合起来，把企业效益同社会效益结合起来，以求得市场的长期稳定。如今年6月份，我市蒜苔取得大丰收，一时间蒜苔市场价格迅速下落，广大农民普遍为销路和价格发愁。我们认为，如果蒜苔价格下摆过低，肯定要刺伤菜农的积极性，明年的蔬菜市场肯定要受影响，为迅速解决问题，保持蔬菜市场的长期稳定，我们建议市政府召开了由财政、税务、各乡镇、市蔬菜公司等27家单位参加的协调会议，适时制定了保护莱农和蔬菜公司利益的政策，理顺了各方面的关系。我们及时发放贷款100万元，支持蔬莱公司存储外调蒜苔120万斤，迅速稳定了市场价格，保住了市场，为菜篮子问题消除了隐患，市政府对我们的工作予以高度评价。新晨

（二）压集体、保国营，重点支持国营零售企业

国营零售企业直接面对消费者，担负着供应市场、平抑物价的艰巨任务，其经营好坏对市场关系重大；而集体企业普遍管理水平低，且多追求盈利，不承担保市场的责任。为此，我们确定了压集体、保国营、重点支持零售企业的贷款投放序列。今年在商业贷款基本不增加的情况下，6户国营零售企业贷款上升175万元，而17户集体商业企业下降232万元。由于我们支限分明，使国营零售企业的社会效益和经济效益明显提高，完成购、销、利为4079万元、6788万元和179万元，分别比去年同期增长25.6％、31.4％、29.8％，资金周转较去年同期加快7.5％。

重视决算审查，搞好综合反映

为使商业企业取得扎扎实实的经济效益，维护流动资金的完整无缺，我们于年末抽出专门人员对全部商业的效益进行审查，共审查出虚假利润134万元，并及时采取果断措施，督促企业调整了帐务，保证了年终决算的真实性、准确性。今年，我们还重点抓了综合反映工作，努力当好领导参谋，共写出经济活动分析、调查报告、专题总结、论文、经济信息等249篇，被有关部门转发录用的达169篇，通过写作，同志们的业务素质也有了明显提高。

第7篇：流动资金管理优化方案范文

关键词：商业银行；GTS；现金管理

中图分类号：F832．2

文献标识码：A

文章编号：1006-1428(2007)04-0065-04

GTS是Global Treasury Service或Global Transaction Service的英文缩写，通常被译为全球资金管理服务、全球财资管理或全球资金服务。GTS业务是银行在全球范围内为客户提供的账户开立、收付款结算、现金流动性管理、账户信息报告、国际贸易融资、资金保值增值及相关短期融资安排的综合性金融服务，其重点在于为客户提供综合流动资金管理解决方案，而不是分散地进行相关产品的销售。现金管理是GTS业务的核心产品。在欧美银行，GTS是一个经常使用的概念和词汇，而对于我国商业银行，这一名词还有些生疏。

随着经济全球化进程的加快，GTS业务日益成为国际性商业银行维护和巩固客户关系、满足客户个性化资金管理需求、提高市场竞争力、增加中间业务收入的重要产品和手段。而随着我国现代金融市场的迅速发展和银行同业竞争的日趋加剧，GTS业务作为我国商业银行业务发展的新领域，势必成为中外资商业银行竞争的焦点。

大力发展GTS业务的重要意义

(一)GTs业务是商业银行满足客户个性化、综合化金融服务需求，构建自身不可模仿的竞争优势、维护与客户长期稳定关系的重要手段

随着经济全球化进程的加快，以及企业内静资金管理水平和电子化程度的提高，越来越多的跨国公司和国内大型优秀企业，为提高其资金使用效益，降低财务成本，迫切要求银行根据其个性化需求，提供全面、高层次的全球资金管理服务方案。在竞争激烈的金融市场上，GTS业务已成为各家银行争取优质客户的重要手段。

同时，GTS产品具有一定排他性，特别是在客户投入一定财务资源实现与服务银行电子渠道的对接后，客户一旦使用了该家银行的资金管理服务，在一定时期内则不太可能更换服务银行，这也使得GTS业务具有专业性强、涉及面广、实施复杂、周期性较长以及与客户密合度高等特点，成为稳定客户、维护与客户长期合作关系的重要手段。

(二)GTS业务具有广阔的市场前景，能为银行带来巨大的中间业务收入和低成本的资金来源，是增加非利息收入、改善收入结构、稳定收入来源、提高盈利能力、实现收入结构转型的重要途径。

在成熟市场上，GTS业务具有广阔的市场和巨大的盈利空间。据安永公司估算，近年来美国市场上GTS业务年收入额高达230亿美元。自90年代末以来，GTS业务被世界上很多银行视为业务和收入新的增长点，花旗银行、汇丰银行、渣打银行、美国银行等国际一流银行都将GTS业务列入未来发展的重点，并设有独立的GTS业务单元。特别是，GTS业务是中间业务收入的重要来源，它所涵盖的现金管理、资金转账、外汇交易、清算、国际结算等产品，均能产生巨大的非利息收入。据统计，美国银行GTS业务收入占其总收入的10％，其中近一半为非利息收入。

近年来，虽然我国商业银行中间业务实现了高速发展，但与国际一流银行的差距还十分显著。我国商业银行若要尽快改变长期以来以资产业务为主导、获取利息收入的经营模式，迅速转向提供金融服务获取非利息收入、提高资本收益率的经营模式，实现业务结构战略转型，大力发展GTS等综合性金融服务势在必行。

中国的GTS业务虽刚刚起步，但更具强劲的增长势头和广阔的市场前景。据美国波士顿咨询公司预测，2001年至2011年的十年间，中国收付款业务市场交易金额将从7．7万亿美元增长到83万亿美元，年均复合增长率高达26．8％。这一增长率高于同期全球平均21．5个百分点，居各国之首。正是看到GTS业务的市场和盈利空间，在华外资银行均将其作为市场竞争的一项核心产品，纷纷在品牌建设、营销推广等方面加大了对此项业务的投入。面对外资银行咄咄逼人的竞争态势，中资银行应及时采取有力措施，在竞争达到白热化程度之前，迅速将资金管理业务做大做强，率先占领市场，为提升银行的综合盈利能力和核心竞争力提供支持和保障。

当前我国商业银行GTS业务存在的差距和不足

从花旗、汇丰、美国银行等先进欧美银行的经验来看，其GTS业务的核心竞争力主要得益于三个方面：一是有效的组织管理架构；二是分工明确的专业化经营模式；三是丰富的产品序列、精细化的产品管理以及科学高效的产品研发机制。而在上述方面，我国的商业银行还存在较大差距。

(一)在组织机制方面，我国商业银行大多没有设立统一的GTS组织管理机构，业务协调发展的目标难以有效实现

欧美银行GTS组织机制和我国银行具有本质区别。欧美银行一般整体实行业务单元制，并在其公司与投资银行单元下设独立的GTS业务单元，横向集销售、客户服务、产品开发、人事、财务、企业战略等职能和权力于一身，纵向实行垂直条线管理，并按产品或客户细分为不同的销售团队和相应支持团队。

与这些欧美银行不同，我国商业银行目前一般多为总分行体制，没有专门的GTS条线，GTS业务的各项产品及服务多分散在公司业务、国际业务、会计结算、电子银行等多个部门管理，总行业务部门对各分支机构也没有相应的人事及财务管理权。这一体制导致了如下问题：

1．管理模式分散，业务流程复杂，效率较低，职责不清，协调难度大。GTS业务的核心竞争优势在于为客户提供综合的资金管理解决方案，并以有效的交付渠道整体实现方案功能，而不是向客户分散地销售资金管理产品。欧美银行GTS业务单元的组织机构设置和各种配套政策的制定有利于提升这个优势，并能够根据业务发展需要，灵活及时进行相应调整。而目前我国商业银行GTS相关产品和服务的管理分散在多个部门，从业务管理的角度难以使这么多部门共同为客户提供综合解决方案，而且各个部门在职责划分和管理目标上相对独立，不是以GTS业务发展和收益增加为统一目标，跨部门管理带来矛盾和

冲突难以避免，在某些时候，为了满足单个部门的管理需要，还会以牺牲业务发展机会为代价，各个部门间的协调需要花费大量的精力。

特别是，欧美银行多将国际结算及贸易融资服务纳入GTS业务板块之中，为客户提供本外币一体化的服务，提升其为客户提供全球服务的能力和效率。而我国商业银行虽然能够提供与欧美银行类似的贸易类产品和服务，但一般在产品管理上由国际业务部门单独负责，与其他相关业务部门较少交叉，这在一定程度上割裂了客户的国内和国际资金管理服务需求，影响了对客户需求统筹规划、全盘考虑并进行综合营销的效率和效果。

2．没有针对GTS业务的考核和激励机制，现行制度难以配合业务的发展。欧美银行GTS组织体系中有一套针对GTS人员的完整的考核和激励制度和程序。这套制度通过特定的程序将全行的战略目标层层分解至每个员工的年度工作目标和计划中，首先保证员工的个人工作目标与全行和本业务单元的整体目标相一致，然后再通过科学的衡量标准对员工业绩进行考核，并给予其相应报酬和奖励，这样就将员工业绩和报酬紧密地联系在一起，同时又保证了整体战略目标的实现。我国商业银行没有统一的GTS管理机构，就无法针对性地制定考核和激励制度，如果采用现行考核和激励制度，在各个环节都可能出现由于考核和激励不到位造成的脱节现象，难以达到GTS业务发展的目标。

3．人事和财务管理制度安排不能满足全球资金管理服务业务发展需要。欧美银行GTS业务单元具有自己的人事决定权和财务决定权，而我国商业银行业务部门多没有独立的人事和财务决定权，有关决策须经人力资源部门和计划财务部门批准。业务部门相应权限的缺乏也会导致运行效率的降低，出现配套措施制约业务发展的现象。

(二)在经营模式方面，统一销售、分散管理的方式不利于实现GTS业务的专业分工和“流水化”作业

欧美银行与我国商业银行在经营模式上存在显著不同。欧美银行的客户销售和服务团队(见下图)一般包括客户经理、全球资金管理销售人员、信贷审批经理、投资银行经理、项目实施和客户服务人员等，不同团队负责客户的不同业务需求。

欧美银行在为客户提供资金管理服务的每一阶段都有专业人员负责，各司其职，互不交叉，密切配合。其职责分工和销售服务流程见下图：

与欧美银行不同，我国的商业银行大多没有专业的GTS服务团队，GTS业务的销售人员由身兼数职的客户经理承担，客户经理既负责GTS产品的销售，也负责信贷产品的销售，还负责客户关系的日常维护和客户需求的挖掘等工作，无法将全部精力投入GTS业务中，在信贷产品短期内利益更大的情况下，资金管理服务的销售得不到保证。在产品销售的过程中，国内银行也大多没有专业的产品经理团队为客户经理提供专业支持，在销售完成后，缺乏专业的实施和客户服务团队保证实施效率和售后服务质量。

(三)在产品管理方面，产品精细化程度较低，产品研发能力较弱

一是产品种类不丰富，现有产品精细化程度较低，缺乏科学收费依据。我国商业银行与外资银行GTS产品在大类上没有显著区别，但各类产品的深度还远远不够，只提供了最基本的服务，没有深入挖掘客户需求，收费缺乏科学量化依据。而欧美银行的产品更为丰富，信息技术被更加广泛地运用到各类产品中，使用更为方便，收费依据更为科学合理。

二是缺乏科学高效完善的产品研发机制，新产品开发速度慢，对原有产品的二次开发能力较弱。欧美银行的GTS单元有专业的产品团队对GTS所有产品进行统一管理和研发，拥有研发预算的主导权和决定权，产品研发贴近客户和市场，效率较高。而当前，我国商业银行GTS产品由多个部门管理，研发力量分散，有限的研发资源不能集中使用，难以发挥其应有的作用。同时，业务部门对产品研发的预算没有决定权，依赖于电子信息技术的新产品和原有产品新功能的研发主导权在电子银行和信息技术部门，研发速度远远跟不上市场发展的速度，不能满足业务发展的需要。

提升我国商业银行GTS业务能力的措施和建议

(一)调整部门职责，推进业务单元制建设，搭建集中统一的GTS业务平台

根本上来看，当前我国商业银行GTS业务存在的差距和不足，关键在于缺乏更能贴近市场和客户需求、能够独立运作的专业机构和业务运作机制。因此，若要使我国商业银行GTS业务水平达到质的变化，当务之急是整合资金管理服务业务，重构资金管理服务组织机构及业务运作机制，推进资金管理服务业务的专业化运作。要改变当前总分行管理体制，大力推进业务单元制建设，在对公业务板块设立独立的GTS子单元，建立完整的经营绩效考核指标体系，并赋予其相对独立的人事权、财务权，将GTS产品销售职能、对公电子渠道建设职能、本外币结算产品的管理职能等一并纳)kGTS业务单元之下，系统地为客户提供统一的GTS产品和服务。

(二)改变现有业务经营模式，分离客户经理职责，建立专业的资金管理销售、实施和售后服务队伍

要按照GTS销售人员直接或GTS销售人员、客户经理共同进行GTS产品的专业化销售，在销售过程中由产品专家提供专业化产品支持，销售完成后移交相关的项目实施团队进行协议签署和系统安装，并由客户服务团队提供售后服务的模式构建业务流程。这项工作不仅仅是客户经理职责的分解和改变，更是建立GTS产品销售流程的基础和资金管理业务顺利开展的保证。可以先从着重建设相关专业团队入手，再过渡到从机制到流程的体制性变革。

(三)加强产品管理，优化产品研发机制

第8篇：流动资金管理优化方案范文

【关键词】中小企业；资产管理；发展

做会计的都知道,资产是指企业过去的交易或者事项形成的由企业拥有或控制的资源,预期会给企业带来经济利益的资源。资产是企业、自然人、国家拥有或者控制的能以货币来计量收支的经济资源,包括各种收入、债权和其他。企业经营是为了谋取经济利益,而资产就是企业所拥有或控制的资源中,能带来经济利益的那一部分。所以,资产的管理是一个企业正常运作的基本条件,如果公司资产得到有效合理的利用,公司将节约更多的成本,更能提高企业的经济效益和竞争力。

一、资产的分类按照不同的标准,资产可以分为不同的类别

目前,我国会计实务中,综合几种分类标准,将资产分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、其他资产等类别。(一)流动资产:指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产,一般包括现金及银行存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。(二)长期投资:指不准备在一年内变现的投资,包括股票投资、债券投资和其他投资。(三)固定资产:指使用年限在一年以上,单位价值在规定标准以上,并在使用过程中保持原来物质形态的资产,包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。(四)无形资产:指企业长期使用而没有实物形态的资产,包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。(五)其他资产:指除流动资产、长期投资、固定资产、无形资产以外的其他资产,如临时设施和长期待摊费用等。资产是一个企业从事生产经营活动必须具备的物质资源和条件。他们能给企业带来巨大的经济利益，是企业从事生产经营活动的物质基础。因此，企业的资产管理是企业管理的重要组成部分，是企业发展必不可少的。企业的资产管理包括流动资产的管理和固定资产的管理。

二、我国中小企业资产管理存在的问题

流动资产的管理包括货币资金的管理、短期投资的管理、应收及预付款项的管理、存货的管理等等。这里主要谈谈货币资金的管理。由于货币资金具有较强的流动性，在生产经营活动中收付最为频繁，出现差错的可能性也较大，因此加强货币资金的管理和控制是至关重要的。虽然在过去的几年，我们为强化资金管理，一方面推行资金集中管理；另一方面加强资金管理制度建设，使资金管理取得了显著的成效，但在资金管理方面仍然存在一些问题。1、内部资金管理控制薄弱，存在多头开户，资金“跑、冒、滴、漏”的现象“：小金库”屡禁不止；违反财经法规、纪律的情况时有发生。2、存放在基本存款帐户以外的存款较多，存在大量的资金沉淀，资金的使用没有达到高效运作，合理配置的目的，资金的利用效率仍有待于提高。3、存在资金运作的风险较高。有些单位在证券市场买卖有价证券或委托投资机构理财，风险较大，还有一些单位在高息诱惑下，在一些银行和非银行金融机构高息存款，到期存款不能收回，造成损失。4、对大额资金的使用和流向控制不严，不利于企业的长远发展和集团公司整体发展战略的实施。尤其是少数单位以其现存部分闲置资金，盲目的对外投资，对外借款等，投资一些风险高、收益低、回收期长的项目，破坏了资金的良性循环，使企业背上了新的包袱。

三、企业各类资产管理分类

(一)流动资产,流动资产是企业的“血液”,它的流动和运动,反映在企业生产经营的各个环节。管好用活流动资金,加速流动资金周转,是企业生存和发展的需要。就我们中小企业来讲,要加强流动资金管理,除了要像一般企业建立建全资金控制,强化日常资金管理外,更重要的是,盘活资金存量,提高资金使用效率:众所周知,中小项目短则几月,长者数年。项目时间跨度长,工程量大,占用的资金就多。因此,应注重资金需求量的预测,加快流动资金周转,作好企业财务预算,注重分析债务结构,加速资金周转。(二)长期投资,长期投资包括企业对外的投资,如购买的长期股权、债权等;还包括企业对内的投资。这就要求企业在形成经营决策时,要考虑是否以最小的投入而获得尽可能大的产出。长期投资不仅要在投资前进行预测,最重要的,要在投资过程中,不间断的监测投资预期收益。一旦发现有可能会造成亏损的情况,立即遏止。通过正确的投资决策,可以促进企业管理水平和决策能力的提高,减少失误、减少资金的损失浪费。(三)固定资产,资产管理中的最直接的,最易见的就是固定资产,而对于固定资产的管理,财务管理部门或是办公室稽核部门要对每个部门所属固定资产一一验明正身、拍照备案、整理成册,规范和完善资产管理,此举使公司的资产现状才能一目了然,而且杜绝了资产的流失与损坏,每个月或是每季度都要进行固定资产盘点与清理,做到帐与实相符,对企业负好责任。每个公司或企业的固定资产,都是要根据企业预算或是现实经营工作情况,陆续购置的多种机器设备,而这批固定资产,都是使用其员工赖以生存的资本。只有充分利用并保管好这些资产才能发挥资产的最大效能。为此,每年年初公司财务部或是成本控制中心都要组织有关人员开始全面清查账内所有固定资产,他们深入到每一个厂点或部门,对照资产明细帐仔细察验,对每一种设备的型号、现状一一记录下来,实地实物拍照,然后按照固定资产在每一个厂点的分布情况把照片整理成册。并且公司规定以后每年的资产清查都要对照片看实物。只有通过这种清查办法,才能提高各厂点领导对资产管理工作的认识,真正实现了谁使用、谁负责、谁保管负责的原则,为使固定资产在企业经营中发挥更大的作用奠定了基础。尤其对于我们中小企业来讲,固定资产,尤其是用于勘探的设备唱着“重头戏”。(四)无形资产,由于无形资产是集经济、技术、法律为一体的重要资源,因而其具有以下特征:首先是法律上或契约赋予企业、或由企业创造并拥有的一种权利;其次具有价值,能给企业带来长期收益,即企业超额获得能力的资本化价值;再者它是一种特殊的资产形态,是一种具有资产特征与功能,但又不具有实体形态的资产。对此类资产的管理,我们要从以下几方面入手:1.加强无形资产权益管理,防止无形资产侵权行为。.及时准确把握和运用优先权原则,享受优先权以增加商标注册的成功机会。2.加强无形资产营运管理,利用延伸品牌价值,建立融资、扩张策略。3.加强无形资产评估管理,准确计量无形资产价值。4.加强无形资产创新与拓展,增强企业自主生产能力。创新是企业无形资产续存的生命力,拓展是对企业无形资产创新结果的进一步发展。只有不断地创新与拓展,企业才能在激烈的竞争中立于不败之地。(五)其它资产,临时设施及长期待摊费用管理,也应根据相关要求,严格执行。随着经济体制的改革和市场环境的变化,胜利油田所面临的竞争日趋激烈。针对石油行业环境的新变化,胜利油田在管理上必须有所创新,构建一个科学的管理体系,特别是对资产管理的处理方法及时准确,才能在有财务预算的基础上,有一个好的企业前进方向。

四、问题成因

企业的固定资产是指使用期限较长、单位价值较高并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。这些资产因其固有的特性，对企业的经济价值在于其具有潜在的服务能力，这种服务潜能将随着企业对固定资产的不断利用而为生产经营带来长期的经济效益。企业在经过多年的发展形成了一定存量的固定资产，在固定资产的管理中发现的最大问题就是出现了大量的闲置资产，究其原因，有如下几方面。1、许多企业受计划经济思想的影响习惯争投资、争项目、争资产设备，片面追求企业资产占有最大化，企业大量的投资未能形成可供有效使用的固定资产，不少资产处于长期闲置或半闲置状态。2、设备更新速度加快，被淘汰的资产设备不少是未达到规定的资产折旧年限，而成为闲置资产。3、一些业务管理部门或人员决策失误造成固定资产闲置。一些业务管理部门或人员在进行投资或购置时，由于没有很好地与具体使用单位相结合，没有经过认真细致的调查研究或出于个人动机，造成盲目投资或购置，使购置回来的资产（设备）不能满足生产经营的需要，产生闲置。企业固定资产的闲置给企业造成了巨大的危害，主要表现在以下几方面：首先，加重了企业的债务负担。一些企业向银行贷款而建成的技改项目或购置回来的设备，不能发挥应有的作用而成为不良资产，造成生产资金紧张，无力偿还银行债务，严重影响了企业的再生产。其次，使企业维护保养难度加大，费用支出增高。闲置资产日常仍需要进行必要的维护保养，仍需计提基本折旧，这大大加重了企业的负担。第三，影响企业正常生产。大量闲置的资产占用企业的车间、仓库，必然给企业正常生产带来影响。第四，加大了无形损耗。资产设备出现闲置，随着科技的进步，其技术性能会愈来愈低，特别是一些更新换代快的资产设备，企业只好将其降价出让或报废，从而造成国有资产贬值。综上所述，企业要想发展，必须将闲置的资产盘活，提高其使用效率，为企业创造更大的收益。

五、在多年的工作中,我们总结,对于此类固定资产管理,除了以上的常规管理方法外,还应做到以下几点

第9篇：流动资金管理优化方案范文

摘 要 本文重点关注在目前全球经济增长放缓、电力消费需求减弱的经营状况下，电网企业应将资本经营纳入财务管理，建立以资本经营为核心，以全面预算和收支两条线为手段的集权控制型财务管理体系。

关键词 资本经营 集权式 控制

一、背景及现状分析

（一）电网公司行业特性分析

电网企业是典型的资产密集型企业。以南方电网公司为例，其固定资产占其总资产比例一直持续在60%以上，其中2008年南方电网公司固定资产约达到总资产的70%。电网企业的资产种类复杂、生命周期长、技术更新快，且受市政规划、电网规划等因素影响大、改造频繁、管理难度大。而规模庞大且高速增长的资产必然带来与之相对应的折旧费、修理费、运维费用、财产保险等供电成本的急速增长，给企业运营带来巨大成本压力。同时，闲置资产、不需用资产、低效和无效资产还占有一定比例，资产使用效率亟待提高。

从近年来的资产处置情况看，资产处置形成损失率仍较高，除了技术更新、规划改造等主要原因外，还存在着浪费现象。由此通过提高企业资产管理标准化精细化程度、建设全面覆盖的信息系统来提高固定资产使用效率、降低供电成本，进而提高企业经营效益存在很大的空间。

（二）外部环境分析

除企业内部特性外决定经营发展外，企业外部环境也为企业的经营发展带来机遇和挑战；

1.社会用电需求增速放缓，上网电价调高，企业经营压力增大

受全球宏观经济形势放缓等因素影响，全国电力近年消费需求明显减弱。以南方电网公司数据为例，2009年全年售电量5239亿千瓦时，比2008年增长6.2%，相较2002-2007年社会用电量每年保持10%以上的增速明显放缓。且2008年调整上网电价，增加了电网购电成本，盈利能力受到不利影响。用电需求增速放缓和购电成本增加，给企业的经营发展带来了一定的压力。

2.电网投资规模扩张，企业资本支出压力增大

自2005年起，全国电网建设步伐逐年加快。以南方电网公司数据为例，2006-2008年，公司资产总额年复合增长率达到13.35%。2009年完成固定资产投资1051亿元，其中电网建设投资915亿元，同比增长91.5%，增幅巨大。与此相对应的是公司债务规模2006-2008年年均复合增长率达19.53%，总资本化比率加速提高。受企业投资规模扩大影响，资本性支出给企业资金流构成较大压力。同时债务规模的扩大推动财务费用快速走高，公司资金成本不断增大。

综上所述，电网企业内部和外部均面临着制约公司健康持续发展的因素。如何把握“企业效益为重，社会效益优先”的经营理念，如何平衡短期目标与长期目标，如何平衡财务管理控制力与灵活性的关系，如何盘活现有存量资产提高资产使用效率，如何筹划管理增量资产提高投资效益，如何在一系列互相矛盾互相制约的目标中寻求动态平衡综合最优，这些都对企业财务管理提出了更高的要求。

（三）资本经营理论简述

1.资本经营 （Capital Operation）定义

资本经营又称资本运作、资本运营是指以利润最大化和资本增值为目的，以价值管理为特征，将本企业的各类资本，不断地与其它企业、部门的资本进行流动与重组，实现生产要素的优化配置和产业结构的动态重组，以达到本企业自有资本不断增加这一最终目的的运作行为。

资本经营的目标就是实现资本最大限度的增值，对于企业来说不仅要注重利润和股东权益的最大化，更要重视实现企业价值的最大化。

2.资本经营类型

资本经营类型内容非常广泛，从不同的方面分类，可以划分为如下类型：

从资本的运动状态来划分，可以将其划分为存量资本经营和增量资本经营。前者是指投入企业的资本形成资产后，以增值为目标而进行的企业经济活动。资产经营是资本得以增值的必要环节。企业还通过对兼并、联合、股份制、租赁、破产等产权转让方式，促进资本存量的合理流动和优化配置。后者实质上是企业的投资行为，因此，增量资本经营是对企业的投资活动进行筹划和管理。包括投资方向的选择、投资结构的优化、筹资与投资决策、投资管理等。

从资本经营的形式和内容来划分，可以将资本经营分为实业资本经营、金融资本经营、产权资本经营以及无形资本经营等。实业资本经营是以实业为对象的资本经营活动。金融资本经营是以金融商品（或称货币商品）为对象的资本经营活动。产权资本经营是以产权为对象的资本经营活动。无形资本经营是以无形资本为对象的经营活动

本文着重从提高电网企业资本运营效率方面来引入资本经营理念来论述构建经营型财务管理体系。

二、以资本经营为核心的财务管理体系

通过对经营现状的分析，电网企业应将资本经营纳入财务管理，建立以资本经营为核心，以全面预算和收支两条线为手段的集权控制型财务管理体系。通过整合存量资产、理顺产权关系、提高企业固有资产的运营能力和筹划管理增量资产两方面保障企业健康持续发展，提高企业盈利水平。

（一）提高存量资产运营能力

1.整理存量资产、理顺产权关系

电网企业通过做好电网资产清理和接收，充分发挥电网企业资产密集的整合优势。首先对存量资产的规模以及使用状况进行清查清理，核实资产，夯实资产管理的基础工作。其次剥离低效不良资产，对闲置资产进行再利用，提高资产质量和运行效率。再次在清产核资的基础上，接受代管县和农电机构的优质电网资产，整理扩大存量资产，为电网企业存量资产运营奠定统一基础。

2.建立资产全生命周期管理体系

建立资产全生命周期管理体系，通过对资产的规划设计、设备采购、工程建设、生产运营、退役报废等全生命周期进行全过程综合管理，实现项目管理、物资管理、财务管理、生产管理四大业务的横向融合。结合资产管理现状，对管理对象实施统一的管理标准，应用标准编码方案，逐步实现资产管理的规范化和标准化。对资产业务流程进行优化整合，辅以信息手段支持，建立评估考核体系，提高资产使用效率，确保国有资产保值增值，实现资产使用的可靠性、使用效率、使用寿命和全生命周期成本的综合最优。

3.合理安排维修计划，降低可控成本

资产修理费支出是电网企业可控供电成本的重要组成部分，提高设备可利用率得以增加收益，以优化企业维修资源为核心，通过信息化手段，合理安排维修计划及相关资源与活动能有效降低经营成本，从而提高企业经济效益。

4.统筹规划，建立集团资源优化配置渠道

各地电网分子公司发展与区域经济发展密切相关，电网规划发展并不平衡，只有通过集团公司的统一调配，建立有效的各分子公司资产管理沟通途经，根据不同电压等级、不同安全性能要求，加大对资产资源的优化配置，尤其是对闲置资产以及基建、专项工程拆除的仍有使用价值设备物资的合理调配，深化降压降级再利用程度，才能确保设备物资能用必用，提高电网企业整体的固定资产的使用效率和效益。

（二）科学筹划管理增量资产，控制经营风险

电网企业应结合国家行业政策支持和企业自身高资产、高比例营运资金流的特点，采取多种融资方式，在满足其固定资产投资高速增长需求的情况下，规划投资，保持企业合理债务结构，对增量资本经营进行科学筹划，对筹资渠道、对象的多样性不断进行开发，以便控制企业经营风险。

1.充分利用国家政策性资金投入

通过充分利用国家政策支持，对于国家或地方的电网重点建设项目，筹集国家财政或地方财政投资，争取优惠的偿债条件，减轻电网企业自身融资压力。

2.争取金融机构稳定的授信额度和长期借款

认真研究国家信贷政策，建立与国家开发银行、中国建设银行、中国银行等金融机构坚实的银企关系，获取稳定的长期和短期资金流。以南方电网公司数据为例，截至2008年南方电网公司在多家大型银行获得了累计约2，690 亿元的授信支持，为电网建设投资提供了资金保障。

3.发行企业债券融资，引入低成本长期资金

利用电网企业优质的固定资产和良好信用，发行无担保企业债券等各种方式进行筹集资金。以南方电网公司数据为例，通过持续发行企业债券等债券市场融资品种，同时引入保险公司作为投资者，有效扩大债券投资者群体，有效提高了企业债券发行的市场化水平，降低融资成本，为公司电网建设提供了低成本、强有力的资金支持。截至2010年3月31日，公司累计在债券市场融资528亿元，其中发行企业债券228亿元，发行中期票据150亿元，发行短期融资券150亿元，累计节约利息支出超过20亿元。

4.融资租赁

利用杠杆租赁融资方式满足电网建设高压电网项目建设资金需求。通过充分发挥杠杆租赁以小博大的杠杆优势，由金融租赁公司牵头，联合银行及其他金融机构，共同为特高压项目建设筹集巨额资金。

5.战略联合

引入战略投资者，改善股权结构，加强资本运作。加强金融产业发展战略研究，提高金融资产盈利能力。

三、构建以资本经营目标的集权式控制型财务管理体系

围绕企业的经营目标，企业通过对存量资产和增量资产的运营管理，能有效降低了企业经营风险。在此基础上，企业还应建立突出资金安全高效运作和全面预算管理为核心的集权式控制型财务管理体系，以保证企业经营目标的顺利完成。

（一）统一财务会计核算体系

构建统一的财务会计管理体系。通过公司各分子公司执行统一的会计政策和财务管理制度，实行统一的会计业务规范，统一会计科目设置和报表设置，确保各项财务工作规范、有序和高效。

（二）统一财务信息系统建设

建设统一的会计电算化网络系统，实施对下属单位会计信息的随时调用和跟踪监控，建立全企业财务分析系统，及时掌握和分析各分子公司的经营情况与财务状况，运用网络技术实现数据系统化，进行实时财务控制，实现现时报告和远程在线处理，便于迅速整合财务资源，有效地作出经营决策，从而提高企业的管理水平和对市场迅速反应的能力。

（三）高度集中财务决策权，整合企业整体财务资源

通过高度集中融资决策权、对外投资决策权、重大资产处置权、资本运营权、资金管理权、成本费用管理权、收益分配权，整合集团内部财务资源，调动资金运作。其中：

高度集中重大投资项目的融资决策权。电网企业应集中超过资产负债率安全线的举债融资，租赁融资，发行债券、发行股票的融资决策权以保持合理的资本结构，控制集团的融资风险。

高度集中重大资产处置权。电网企业应集中集中审批各分、子公司长期投资、无形资产、关键设备、成套设备、重要建筑物、限额以上的资产等重要事项的资产处置。

高度集中资本运营管理权。电网企业发挥资本集中和财务专家优势，科学规划，合理制定资本运营管理权限，管理和监控集团资本运营活动。

高度集中资金管理权。电网企业实行内部资金集中统一管理，通过企业总账户实时监控各分子公司资金支付情况。集中统一管理整体资金及各子分银行账户；调剂内部资金余缺；主持企业内部往来结算管理，组织整体流动资金管理；控制流动资金存量和应收账款总量。

高度集中成本费用管理权。电网企业通过预算控制手段对各分子公司各项供电成本费用指标进行考核，从而集中成本费用管理权。

（四）推进全面预算管理，落实企业经营管理目标

结合存量资本管理，以降低经营成本为核心、成本驱动因素分析和标准作业成本法为主要方法，结合资产经营考核和绩效管理，实施经营性全面预算管理。通过编制年度、季度预算，下达资产运营指标如内部资产报酬率、万元资产供电量、可控单位供电成本、闲置物资利库率等一系列指标，深化成本管理，加强成本、费用指标的控制，提高资产周转效率。对预算的实施实行过程管理，检查和监控预算执行过程，对预算执行过程中的偏差提出处理建议，审核预算目标的调整，考核各子、分公司年度经营预算指标完成情况，确保企业经营目标的实现。

（五）推进资产全生命周期管理，加强资本性项目预算管理

结合增量资产管理，实施资产全生命周期管理，完善投资立项、审批、控制、检查和监督制度，严格控制投资规模，杜绝没有资金来源或负债风险过大的资本预算。通过集中对外融资管理权，由企业统一筹划资金来源，确定融资方案，严密监控资产负债率和借款风险，实施负债总量控制和资本结构调整优化。

（六）以收支两条线为控制手段，实时监控全面预算指标的完成情况

设立资金结算中心，对下属子分公司实施收支两条线管理，强调资金使用全过程监控。在充分考虑合作银行的网络服务、资金调拨效率、合同费用和资金监控、资金信息服务能力的基础上，通过银行系统建立集团总账户、子账户，由此对子分公司资金的使用全过程实行实时监控，有效地强化对内部财务收支活动的监督。同时通过合理调度盘活内部的停滞资金，利用各项资金的时间差与空间差，做到资金的总体有效利用。

综上所述，通过在电网企业建立以资本经营为核心、以全面预算和收支两条线为手段的 “经营性、控制性”集权式财务控制体系，有效规范分子公司的财务行为，整合内部财务资源，调动资金运作，增强企业经济实力和竞争能力，并通过跨行业、跨部门、跨地区的经营，实现资源的优化配置，增强企业在市场变动中的应变力和承受力，从而达到规模迅速扩大，资产迅速增值的发展目标。

参考文献：

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[2]刘文斌.中国企业集团管控探讨.

[3]赵梅阳.谈谈集团管控.全球品牌网.

[4]王吉鹏.集团管控的核心问题.