外汇合规管理精选(九篇)

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第1篇：外汇合规管理范文

【关键词】财务风险；企业财务风险；财务风险类型；防范；控制

引言

随着经济的发展，我国国有企业的不断深化，企业为了在激烈的市场竞争中求得生存和发展，通过股份制改造、收购、合并等方式建立现代企业，扩大生产经营，走以主营为主的自主发展的多元化发展之路，以获得市场竞争优势。同时，我们也看到，任何企业都会面临来自内部和外部的不同风险，这些风险影响企业的经营能力，甚至使经营陷入困境，财务风险是企业风险的最终表现，因此，如何防范财务风险，已成为企业管理和企业经营者们普遍关心的问题。本文从财务风险的种种表现，探讨财务风险防范措施。

一、企业财务风险的概念与特点

（一）定义

企业的财务风险，有广义和狭义之分。狭义的财务风险是企业在利用财务杠杆过程中可能带来的普通股收益大幅变动的风险或最终破产的风险；广义的财务风险是企业在经营活动、投资活动、筹资活动和利润分配等财务交易活动中，由于企业内外部环境的复杂性和不确定性，导致企业的实际财务收益与预期财务收益目标偏离或逆反，从而引发企业经济效益损失的可能性。

（二）特征

企业财务风险指由于企业外部，内部因素的影响，使企业不能实现预期财务收益，从而产生损失的可能性，财务风险固然受到法律环境、政治环境影响和经济环境影响，但主要来源于企业内部因素影响。财务风险是企业风险的一种，企业其他风险最终表现为财务风险，财务风险具有企业风险同样的特征。主要有以下几个方面：

1、客观性

风险是普遍存在的，财务风险不以人的意志为转移而客观存在。财务风险程度大小常常导致财务损失大小。所以人们总是想方设法减少财务风险来减少损失，但由于人们对客观世界认识的局限性，客观存在的风险总是难以发现和控制，等到风险的发生，才意识到风险客观性的存在。

2、不确定性

财务风险虽然可以事前加以估计和控制，但由于影响财务活动的各种因素不断发生变化，因此事前不能准确地确定财务风险的大小。风险可能引起损失，有可能带来收益。所以，必须对财务风险进行预计。

3、复杂性

财务风险即有市场外部环境的原因也有经营者内部的原因，即有可以预测的原因也有不可预测的原因，既有直接的原因又有间接的原因，风险给企业带来的损失的程度也是不确定的，因此经营者控制风险也有一定的难度。

4、损益性

企业的风险与收益成正比，风险越大收益越大，风险小收益自然就低，所以企业为获得利润就需要承担一定风险，风险的大小要看企业的承受能力和抵御能力。

5、可计量性

虽然人们无法消除风险，但是人们在从事财务活动前，可以预先知道所有可能的结果及其出现的可能性，通过一定的数学方法加以测定，使得对财务风险的度量成为可能。

二、财务风险的形成原因

财务风险的存在，无疑会对企业经营产生重大影响。对财务风险存在原因进行探讨，对企业降低财务风险，提高效益，其有重要深远的意义，我国国有企业产生财务风险的原因有很多，主要有以下几种：

（一）企业存在道德风险

道德风险是指市场经济中的各种欺诈、违约、投机取巧等现象。若企业存在道德风险降低企业的财务信用，会给企业的融资活动以及营销活动造成很大的负面影响，无疑会增加企业的财务风险，甚至会导致企业出现财务危机。

（二）企业管理人员缺乏风险意识

在市场经济条件下，财务活动总是伴随着财务风险，包括筹资活动、投资活动、利益分配活动以及资金回收活动都存着风险。如果财务管理人员风险防范意识薄弱，就不能从财务活动全过程以及企业总体收益情况出发，对财务风险进行全面客观的了解，发现隐藏的财务风险。

（三）财务决策缺乏科学性

决策失误或缺乏科学性而导致企业财务风险加重，是因为经验决策及主观决策现象的存在，以及获取用于决策的信息成本高，决策者获得的信息往往是过期的、片面的。这种现象在中小企业中更是普遍，这与中小企业过于简单甚至组织结构不健全，以及中小企业的经营者对市场的前瞻性预判不足等有关。

（四）企业资本结构不合理

资本结构主要是指企业全部资金来源中权益资金与负债资金的比例关系资本结构不合理，负债资金比例过高，资本成本高，会导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，由此产生财务风险。

（五）政治因素的影响

社会的政治、法律制度的变化都可能给企业的财务造成影响。比如政治观点的改变可能引起战争，而战争会引起油价上涨，运输成本增加，使企业利润降低，甚至因为战争而使企业停产。

（六）自然因素的影响

由于自然界的运动呈现不规律性，使人们难以防范和阻止，如：风暴、洪水、地震等自然灾害。宏观环境的复杂多变是企业产生财务风险的主要外部原因。企业财务管理的环境具有复杂性和多变性，环境变化可能为企业带来某种机会，也可能使企业面临某种威胁。如：企业会因债务人的死亡而无法收回应收账款，从而引起应收账款回收的风险。

三、常见财务风险类型

（一）筹资风险

筹资风险指的是由于资金供需市场、宏观经济环境的变化，公司筹集资金给财务成果带来的不确定性。筹资风险主要包括利率风险、再融资风险、财务杠杆效应、汇率风险、购买力风险等。利率风险是指由于金融市场金融资产的波动而导致筹资成本的变动；再融资风险是指由于金融市场上金融工具品种、融资方式的变动，导致公司再次融资产生不确定性。购买力风险是指由于币值的变动给筹资带来的影响。

（二）经营风险

经营风险又称营业风险，是指在公司的生产经营过程中，供、产、销各个环节不确定性因素的影响所导致公司资金运动的迟滞，产生公司价值的变动。公司经营风险主要包括采购风险、生产风险、应收账款变现风险等。采购风险是指由于原材料市场供应商的变动而产生的供应不足的可能，以及由于信用条件与付款方式的变动而导致实际付款期限与平均付款期的偏离；生产风险是指由于信息、能源、技术及人员的变动而导致生产工艺流程的变化，以及由于合作伙伴不足所导致的停工或销售迟滞的可能；应收账款变现风险是指由于赊销业务过多导致应收账款管理成本增大的可能性，以及由于赊销政策的改变导致实际回收期与预期回收的偏离等。

（三）投资风险

投资风险指企业投入一定资金后，因市场需求变化而影响最终收益与预期收益偏离的风险。企业对外投资主要有直接投资和证劵投资两种形式。在我国，根据公司法的规定，股东拥有企业股权的25%以上应该视为直接投资。证劵投资主要有股票投资和债券投资两种形式。股票投资是风险共担，利益共享的投资形式；债卷投资与被投资企业的财务活动没有直接关系，只是定期收取固定的利息，所面临的是被投资者无力偿还债务的风险。投资风险主要包括利率风险、再投资风险、汇率风险、通货膨胀风险、金融衍生工具风险、道德风险、违约风险等。

（四）资金使用风险

企业筹集的资金没能按可能性规划方案投入使用，资本性支出过大，经营性资金大量减少，形成不必要损失和浪费。

（五）债权债务风险

应收性款项增加，而又不能及时收回，造成坏账损失，同时，应付的债务又不能按商业信用按期偿还，造成企业信用危机。

（六）收益分配风险

收益分配是企业一次财务循环的最后一个环节，它是指企业实现的财务成果对投资者的分配。收益分配风险是指由于收益分配可能给企业今后的生产经营活动产生不利影响，这种不利影响有些是显而易见的，有些是潜在的。在企业效益得到保证、资金周转正常、调度适当的情况下，合理的收益分配，会提高企业声誉，调动投资者积极性，证券市场上股票价格上涨，给企业今后的筹资活动奠定良好的基础。但是利润分配也有风险，这种风险来自于两个方面：其一，收益确认的风险，这是指由于客观环境因素的影响和会计方法的不当，有可能少计成本多计收益，使企业提前纳税，所确定的可分配利润也偏高。如在通货膨胀严重的时期，按照现行的历史会计模式就必然存在虚减成本、虚增收益的问题。其二，收益对投资者分配的时间、形式和金额的把握不当所产生的风险。如果企业正处于资金紧缺时期，以货币资金的形式对外分派，且金额过大，就必然会大大减低企业的偿债能力，影响企业再生产的规模。但若企业投资者得不到一定的投资分红，或单纯以股票股利的形式进行分配，则会挫伤投资者的积极性，降低企业信誉，股票上市企业的股票价格会下跌，这些都会对企业今后的发展带来不利影响。因此，企业无论是否进行收益分配，也不论是在什么时间、以什么方式进行，都具有一定的风险性。

四、解决财务风险的对策和措施

（一）建立和不断完善财务管理系统

一是企业必须关注其宏观环境，对不断变化的财务管理宏观环境进行认真分析研究，把握其变化趋势及规律，并制定多种应变措施，适时调整财务管理政策和改变管理方法，从而提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力，以防范企业因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。二是配备高素质的财务管理人员，不断提高财务管理人员的风险意识和素质水平。三是提高财务决策的科学化水平，防止因决策失误而产生的财务风险。财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败，在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计算及分析方法并运用科学的决策模型进行决策。提高会计信息质量。高质量的会计信息能够充分反映出企业生产经营状况，以此为基础做出的日常生产经营决策和投资、筹资等重大决策对企业有效规避财务风险、顺利实现经营目标有着十分重要的意义。

（二）完善内部控制制度

内控制度是企业管理中重中之重的一项常规管理制度。尤其是在市场经济占据主导地位，企业间竞争日益激烈化的今天，内控制度已成为企业赖以生存和发展的有效管理工具。一是设计合理的激励和约束机制。企业必须健全激励和约束机制，使经理人、员工的努力目标与企业的利益目标尽可能一致。通过对不同层次的经理人采用不同的激励措施，针对不同情况采用多样的评判标准，形成合理有效的竞争机制，从而约束经理人的逆向选择行为，减少风险的发生。二是理顺内部的各种财务关系。首先，要明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及应承担的职责，并赋予其相应的权力，真正做到权责分明，各负其责建立企业财务风险的跟踪监视机制，对企业的每一项重大的筹资、投资活动以及现金流量等财务风险种类的风险程度进行不间断的跟踪、监视，保证随时了解和掌握；对每项存在风险的财务活动实行责任制，即首先明确主要的风险承担者；其次，要给其相应的财务活动权利；再次，在明确其要承担的风险责任的风险报酬，进行严格的考核兑现。这一条是每个企业都应当重视和实施的。另外，在利益分配方面，应兼顾企业各方利益，以调动各方面参与企业财务管理的积极性，从而真正作到责、权、利相统一，使企业内部各种财务关系清晰明了。三是强化内部审计监督。内部审计是企业内部对会计控制的再控制，它通过评价会计控制来监督会计部门不断地改进和完善会计控制，从而力求将对企业财务状况的反映差错减少到最低限度。

（三）树立风险观念，加强风险意识

企业应对财务风险，首先应树立风险观念，加强风险意识。企业应增强动态分析，适应财务管理的宏观环境变化的能力。市场经济条件下，风险影响着企业运营，多元化发展的企业管理者更要充分认识财务风险管理的重要性，加强防范意识。企业应深化财务风险管理理念，逐步提升财务管理者的主观能动性，协调企业内部职能，不断寻求财务风险的防范办法。

（四）完善财务风险预警体系

企业应完善财务风险预警系统，实现风险自动预警功能。财务风险预警就是企业通过敏感性财务指标的变化，如资产变现率、坏账金额、资金收支结余等，监控其经营运行，预测识别企业财务风险的财务分析过程。完善财务风险预警系统，有助于企业管理者判断财务风险的源头、大小及等级；准确把握风险信号及其成因，便于企业采取有效的应对措施及时避免风险。所以，企业建立的长期财务预警系统、制定的财务分析指标体系，如资产负债率、经营收益率、流动比率等应与企业自身相适应，适合企业的可持续发展。

（五）选择最佳的资本结构

资本的筹措途径：商业信用、银行贷款、发行公司债券、发行股票等。在选择时，应根据企业发展的不同时期，充分考虑到销售额及其增长、经营杠杆、财务杠杆、盈利状况以及金融市场状况，选择使综合资本成本最低的融资组合，实现企业价值最大化，使财务风险降低到最低水平。

（六）加强外汇管理，控制汇率风险

一是从预测汇率变动的趋势入手，为制定外汇风险管理战略，采取有效的防范措施提供根本保障。影响汇率变动的基本因素主要是货币所代表的价值量的变化和货币供求状况的变化。我们可以通过其内在规律找出汇率变动的趋势。二是在预测汇率变动的同时，还应在筹资战略上和具体筹资的过程中做出防范风险的安排，确保化险为夷。三是运用金融工具防范汇率变动带来的筹资风险。目前，国际上比较常用的金融工具主要有三种：货币互换、远期外汇合约和货币期货交易。

（七）合理安排投资活动

一是要谨慎投资，在资金运转良好或有剩余资金的情况下才去考虑获取额外报酬的对外投资。并且在投资之前必须对投资项目进行可行性研究和风险评价，对投资回收期和盈利能力进行科学测算。二是如果投资是生产经营的必须环节，必须拟定严谨的投资计划，进行科学的投资回收评估和论证，选择最佳的资金投入时间，以避免造成资金短缺或运转不灵。三是合理进行投资组合。对于风险较大的投资项目，企业可以与其它企业共同投资，以实现收益共享、风险共担，从而分散投资风险，避免因企业独家承担投资风险而产生财务风险。

五、结论

企业财务风险管理是一项复杂的系统工程。对企业而言更需要更新观念调整思维树立和增强风险意识，建立完善财务风险管理系统，提高企业防范控制财务风险的能力和水平。企业要加强对财务风险管理，并努力使财务风险的影响降到最低。

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