财务制度体系建设精选(九篇)

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第1篇：财务制度体系建设范文

关键词：完善 财务管理 加强 内部控制

财务状况是衡量每一个经济实体在发展过程中的即时效益。医院作为非盈利性独立核算医疗卫生机构，良好的经济效益是医院正常开展医疗业务的重要保证。财务管理制度的建设直接关系到医院效益好与差。但目前，医院财务管理制度在建设过程中仍存在着诸多亟待解决的问题：一是医院财务管理规章制度不够完善。二是医院内部控制缺乏相应的科学性体系。三是医院财务管理人员缺乏管理意识。管理者首先要提高自己的财务管理意识，强化医院的财务建设，不断完善财务管理制度，加强医院的内部控制体系建设，从而全面提升医院的管理工作。

一、医院财务管理制度概述

（一）医院财务管理的涵义

医院在正常的持续经营发展过程中涉及到许多财务的问题，如医疗器械的招标采购，医疗药品和耗材的采购以及医院基础设施的建设过程的款项支付等，都属于医院的财务管理方面问题。面对这些财务问题，必须要有一套完善的财务管理制度对这些支出和收入的资金进行全面合理的管理和控制。

（二）医院财务管理的重要性

正确的财务管理方法能保障医院财务的正常运作，明确医院财务支出的的方向，为年度预算打下基础。医院的财务管理人员只有对医院的财务状况有清楚的认识，了如指掌，才能为医院领导提供参考信息，以保障医院工作的顺利开展。明确医院有多少闲置资金，才能做好医院的应急准备，为医院所有工作的顺利开展提供保障。

（三）医院财务管理的目标

医院财务管理的目标是保证医院的内部工作顺利有序的开展，合理有效的控制成本，保证医院正常经营，资金往来合法合规，各项资产安全有效，财务报告及相关信息真实完整，有效提高医院资金使用效率，维护医院可持续发展，为社会提供良好的医疗服务，在遵守国家医疗卫生相关制度的前提下，取得良好的经济效益和社会效益。

（四）医院财务管理的内容

1、医院财务预算的管理

医院财务部门要严格按照国家的相关规定，对所购医疗器材、医疗物品药品成本进行预算控制和管理，对于大额资金使用应通过领导班子集体研究，集体决策。

2、医院财务对医院收入进行管理

国家对医院的各项收入都规定有标准和范围。医院各项收入要做到收入合法，支出合规。医院财务部门要引导各个临床科室做好医疗业务收支的管理工作。

3、医院财务对医院固定资产的管理

包括医院的医学建筑，绿化建筑，医疗器械，办公设备等固定资产进行编号和管理，明确责任，确保资产不被侵占、挪用、流失，避免重复购进，重复建设，尽量减少不必要的开支。

二、分析医院财务管理和内部控制体系中存在的问题

（一）医院财务管理制度中存在的问题分析

1、医院财务管理人员缺乏管理意识

医院是一个专业性和学术性比较强的场所，这里的专业性主要是指临床医学医疗方面。医院领导班子成员也都是由医生出身转为行政管理的多。由于领导成员缺欠相关专业知识，医院的财务管理工作则主要由财务部门负责人负责把关。财务部门负责人不仅要熟悉会计业务知识，还要有相关的经济学知识和管理学知识。财务部门的工作不能只停留在记帐和出报表这些日常的工作上，还要主动参与医院管理特别是财务管理工作中去。作为院领导的左右手，要及时向领导汇报医院财务状况，对存在问题提出建议和措施，以供领导决策作参考。

2、医院财务管理规章制度不够完善

医院管理者对医院财务管理工作不够重视，加上财务管理者缺乏相应的专业知识，缺乏资金管理的科学性，致使医院的财务管理工作缺乏相应的体系，在制度建设和管理方面不完善，缺少内部控制措施，缺乏监督监察制度，无法保障医院资产资金的安全高效运转。

3、医院财务预算决算问题没有得到重视

由于受计划经济时代的影响，医院历来对预算工作不重视。医院也没有建立有关预算的规章制度。医院的财务管理人员对预算工作缺少专业性，所以做不好医院相关业务的成本预算等工作。

（二）医院内部控制中出现的问题分析

1、医院管理者对内部控制重要性认识不足

内部控制制度可以说是近年才出现的新生事物。财政部等五部委于2013年联合的《行政事业单位内部控制制度》从2014年1月1日起实行。医院的管理者一般都认为医院是治病救人，为人民服务的服务行业，往往只重视医疗临床业务，忽视对医院的管理特别是财务管理工作。对于内部控制制度在医院管理中的重要作用更是没有足够的认识。

2、内部控制缺乏相应的科学性体系

内部控制对财务工作的运行和管理起着很重要的作用。科学有效的内部控制制度能合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整以及有效防范舞弊和预防腐败。但是大多数的医院内部控制体系没有建立或不够合理和完善，不能让内部控制发挥作用。这样使得医院的财务管理制度存在漏洞，让人有机可乘。内部控制体系不够健全，在一定程度上就缺乏相应的监督监察机制，从总体上影响整个医院财务管理工作。

三、完善医院财务管理制度，促进内部控制体系的建设

医院作为我国医疗卫生事业的服务机构，随着我国经济快速发展，人民群众对健康的期望值大幅度提高，其自身的发展所遇到的问题也日益显现。在发展过程中会存在一些不成熟的因素是在所难免的，所以医院管理者要正确认识医院在财务管理中存在的问题，并积极找出解决对策，寻求医院的良好经济效益，保证医院各项业务的正常运转。

（一）提高医院工作人员对财务问题的认识和重视，加强医院财务部门工作人员的队伍建设

首先医院管理者应树立财务管理意识。随着医疗卫生事业改革的持续推进，医院的生存发展摆在了医疗卫生工作者的面前。医院工作者应逐步并彻底的改变医院为提高经济效益和社会效益，而忽视医院经营管理的观念。医院要提高财务管理人员的综合素质。聘用比较专业的财务管理人员，实行德才兼备，以德为先的用人原则。对会计学、经济学、法律学等知识有充分的了解，工作起来得心应手。同时在建立制度方面有一定的工作经验，比较容易得到医院其他工作人员的认可和肯定。平时也要注意对工作人员进行培训，学习相关的财务管理规定，学习基本的财务管理知识，锻炼他们对待业务的科学性和严谨性，为财务工作的顺利开展打下基础。

（二）做好医院财务预算和决策，及时对医院的财务状况进行分析返馈

对医院的医疗器材购进、药品购进等成本进行科学合理的财务预算，做好数量、质量和价格的预算，预算之后应积极的上报给领导，领导班子对预算进行合理的论证、评定并给出修改性意见。预算成本经过审批之后要严格按照预算推进实施。财务管理方面，做到帐、证、表、物相一致。做好收入和支出比例的核算，准确核算净利润，而且定期进行比较和总结并提出相应的提高医院整体经济效益的对策和措施。

（三）建立科学完整的内部控制体系，加大财务监督监察力度

医院财务部门应该建立科学严格的内部控制体系，做好岗位的职责分工，明确每个岗位的基本职责，做到分工明确，责任到人，使员工各司其职，分工协作，相互制约，相互监督。单位应实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期，确保不相容岗位互相分离，防范舞弊和预防腐败。

要充分发挥医院内部控制在财务管理中的作用，保证每一项业务的开展都有章可循，实行不相容岗位分离，加强员工内部的制衡。每个人都要明白自己的职责所在，加强员工的道德建设，严厉打击越权现象，为自己谋取私利的违章行为。做到有法可依，有法必依，执法必严，违法必究。加大财务监督监察力度，不定期进行专项审计，对特殊关键岗位实行强制休假，经济审计制度。

四、结束语

我国医疗卫生事业改革正在持续进行中，医院的财务管理制度也在新的形势下需要不断地提高和完善。医院的管理者要正确认识到医院财务管理中存在的不足，对症下药。对医院的财务状况进一步加强管理，同时进行医院的内部控制体系的建没。这就要求医院的财务工作人员熟练掌握财务业务方面的知识，提高自身的财务管理意识和风险控制意识，将专业知识与管理知识有机的结合起来，提高医院经济效益，促进医院的可持续发展，自觉提高医疗服务水平，更好地为人民群众的医疗保健事业作出贡献。

参考文献：

[1]陈秋燕.完善财务管理制度促进医院内部控制[J].中国经贸，2014，（4）：173-174

[2]曹济永.新形势下医院财务管理的完善措施[J].时代经贸，2014，（2）：33-33

第2篇：财务制度体系建设范文

关键词：财务管理；控制体系；有效；运营；基础

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）02-0-01

财务管理贯穿在企业的运营的整个过程当中[5]，目前企业内部的财务管理上出现了信息失真等问题，对企业的发展和壮大产生了严重的影响。所以在企业内部构建起科学合理的财务内控管理体系是关乎企业发展的重要举措，也是企业保持健康运营的基础。

一、企业财务内控的主要内容

（一）内控体系的建立

企业财务内控体系是保证企业各项工作有条不紊向前发展的基础，而企业内控体系的建立是要根据企业在经营和发展的过程中具体的实际情况进行的[1]，完善的企业财务内控体系能够从组织和制度两个层面上对企业的财务情况和发展进行合理的控制。一个科学、有序的财务内部管控体系对财务的各项业务工作做到规范化管理，对财务工作中的业务流程管理更加全面[3]，对企业中的岗位及企业发展的控制点能够监督到位。

（二）内控的制度化管理

对企业财务内控体系的有效保障需要以财务制度的不断完善为基础，所以企业在运行内控管理体系的时候，要在企业内部进行岗位职责的明确、审批制度的完善、现金管理制度等相关制度的建立。并且要建立起相应的控制标准，保证财务的各项工作能够有据可循。

（三）科学的控制方法

企业的财务管理对企业的发展至关重要，而作为企业财务管理重点的内控制度更是要讲究科学化的方法。企业的财务内部控制要将组织规划进行综合的运用、对授权批准制度进行系统化管理、对预算制度进行全面化的管理等等。在财务控制的方法上要根据业务的性质不同、工作的特点不同使用合理的控制方法，保证财务内控管理方法的有效性。

二、当前企业财务内控管理现状

我国企业在财务的内控体系因为内部环境、内部管理手段、监督上没有做到位，导致了企业财务管理内部控制体系的建设方面与预期不符。

1.企业内部环境成为了财务内部控制有效进行的阻碍性因素：企业在发展和运营中是以追求经济效益为目标的，基于这样的目标现在我国的很多企业对利益的追求已经达到了过分重视的程度，没有意识到这样过分的追求会对企业内部的控制机制产生巨大的压力。还有些企业虽然建立起了财务内部控制体系，但是在实际的运行过程当中缺乏专业的人才去管理，加上企业对现有员工在培训上不够重视，最后就导致已经建立起的财务内部控制体系不能很好的发挥作用，预期效果不理想。

2.内控管理措施与体系建设不相匹配：企业的内部控制措施实施主要是有两个方面，第一是企业的决策者过分的干涉财务管理的各项工作，最后导致财务制度和流程处于形式化；第二是由于财务人员专业性不强，建立起的财务内部控制体系不够全面，这样就导致措施无法有效的实施。

3.企业财务审计部门建立不全，缺乏对财务部门的监督：我国现在的企业基本上都只有财务部门，这样企业在整个生产经营中就缺少监督的机制，而这样企业的财务管理在进行的时候就会出现问题，而出现的问题也是做不到及时解决，甚至是找不到问题的原因的。

三、如何完善企业财务管理体系建设的措施

上面说到目前我国企业的财务管理体系建设方面存在的三个问题，那么我国企业的财务管理体系建设也要从这三个方面着手进行有效的改善。

1.企业财务管理内控制度的建立和健全：作为企业，要想在财务内控体系上加强建设必须建立起与企业相适应和匹配的内控管理制度，首先企业在建立制度的时候要以国家的法律法规为依据，然后结合企业自身的情况制定出和其想适应的内控目标，对企业与财务相关的各项工作做到规范性，这些制度主要是凭证制度、核对制度等，还需要注意制度建立后要随着企业的发展进行完善，不断的充实制度中的内容。

2.企业财务内控管理机构的明确：对财务控制机构中的人员要进行明确的分工，确保财务管理内控工作成为企业经营状况的真实反映。在职责上要将决策者和执行者进行划分，在财务活动中要避免一人工作，保证不相容工作的职务分离。

3.加快企业财务审计部门的建设：企业财务内部审计部门的建立是保证企业财务监督工作落地的基础，能够随时发现企业财务管理工作中的问题，也利于企业管理者对企业风险的及时了解，对企业降低风险损失有着积极的作用。同时财务审计部门也能够对完善企业财务内控体系起到促进和改进的作用。

企业财务控制的终极目标是实现“利润最大化”[4]，社会主义市场经济体制更是为我国企业的发展和财务管理提供了更多的发展空间，企业只有建立起和自身发展相适应的财务管理内控体系才能够对企业发展、对企业运营情况全面的掌握，才能增强企业抵抗风险的能力，才能让企业在市场的竞争中抢占先机，同时企业财务管理内控体系的建设也对企业的扩大经营有着一定的促进作用。完善的财务管理内控体系是企业发展的必然需求，不断的在企业的运营当中完善内控体系的不足之处，采取有效的改进措施，对企业的成本控制、经济效益发展都有着推进作用。

参考文献：

[1]张丽.论完善财务管理内部控制体系.现代商贸工业，2012（20）.

[2]邱盛柱.完善企业财务管理内部控制体系的若干思考.审计广角，2012-10.

[3]徐玉民.浅谈企业财务管理与内部控制建设.经济论丛，2012.

第3篇：财务制度体系建设范文

一、加强组织领导，健全工作制度

1、为保证惩防体系建设基本框架建设工作顺利开展，能准确地进行职权清单的梳理和廉政风险点查找，我单位建立了由主任胡凤斌为组长的惩防体系基本框架和廉政风险防控管理工作领导小组，落实了具体负责人，使惩防体系建设各项任务有人抓、有人管。

2、健全完善好相关工作制度。经研究制定了《区委党史研究室关于构建惩治和预防腐败体系基本框架实施方案》、《区委党史研究室廉政建设制度》、《区委党史研究室财务制度》《区科技局内部管理制度》、《区委党史研究室地情资料收集制度》等规章制度，形成了按制度办事、靠制度管人、用制度规范行为，科学合理、切实可行的反腐倡廉制度体系。

二、严格落实制度，开展自查自纠

根据“三定方案”、新增职能、法定职责和工作实际，通过岗位自查、股室排查、领导评查等多种形式，组织干部职工进行再一次地职权项目清理。

1、主动查找在业务工作流程、制度机制、外部环境等方面存在或可能存在的廉政风险。

2、对照职能职责，认真分析重点查找在财务管理、资产管理、干部人事管理、档案资料管理、安全管理、会务接待、内部监督等各环节可能产生的廉政风险。

3、根据确立的各类风险点和风险等级，研究制定防控措施，规范、细化工作流程，明确工作责任，建立、修订和完善相关制度。

三、进一步探索创新，不断丰富体系内容

第4篇：财务制度体系建设范文

当前监狱财务制度执行中存在的主要问题

（一）缺乏规范的预算管理基础

我国监狱系统当前的预算管理制度尚不健全，现行粗放式的预算管理模式难以适应社会主义市场经济体制下公共财政基本框架的要求，直接导致了监狱经费资金的短缺或过量，加大了财务执行过程中的难度，难以发挥预算管理应有的控制支出功能。

（二）经费支出界限难以确定

监狱独特的同时承担社会责任和经济责任的定位，造成监狱系统的经费支出名目繁多，涉及面很广，由于存在大量的政策性强制支出，带来专项经费与经常性经费之间、专项经费内部各项明细费用以及经常性经费内部各项明细费用界限难以确认，极大的增加了财务制度的执行难度。如在经常性费用项目中，监狱警察的狱内侦查费用、罪犯特情费用等是计入监狱警察经费的公务费还是狱政业务费，就难以界定，经费支出界限难以确定就势必会影响监狱各项费用支出的真实性和可靠性，无形中也加大了财务制度执行的困难。

（三）监狱特殊人员费用开支难以处理

监狱是执行刑罚的特殊政府机构，为了对犯罪分子形成威慑以便更好地对其进行改造，需要长期驻有武警、检察院工作人员等，这些人员的费用是一笔不小的开支，但是在现有的监狱财务制度中，并没有对这些长期驻守人员的水电气等公用经费进行明确规定，以致常驻人员的补助经费不足等现象时有发生。类似的难以进行会计确认和账务处理的经费支出普遍存在，也增加了财务制度执行的难度。

（四）固定资产的确认标准脱离实际

我国现行的监狱财务管理制度规定：“固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，在使用过程中能基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽不足规定标准，但使用年限在一年上的大批同类物资作为固定资产管理”。按照现有的规定，实际工作中的很多资产，即使是使用了一年以上的物品，都是难以进行正确的会计处理的，如按照相关规定，监狱自行采购的图书是视作监狱固定资产的，但是如果丢失了一本使用年限超过一年的图书，因其单位价值达不到规定标准，同时又非大批物资，是无法按照固定资产的流程进行处理的，但是积少成多，类似的情况多次发生同样造成国有资产的流失。

加强监狱财务制度执行的几点建议

（一）强化预算管理

与普通的企业类似，监狱的财务预算是监狱依据其职责以及工作任务的具体需要编制的年度财务收支计划，能够全面的反映出监狱的年度工作计划与目标，能有效地指导监狱的各项财务活动。提升监狱的财务制度执行，就要真正强化监狱的预算管理，并从预算的编制工作着手进行预算全流程的监督，坚持重点与一般相结合的管理模式，最大化的发挥预算经费的效益，也能直接促进监狱更好的承担起应有的社会责任。

（二）加强对财务经费的分类管理

监狱系统现行的财务制度对各类经费的划分不明确，经常出现资金混用、错用的不规范现象，直接造成财务制度执行过程中难度加大。以监狱目前对固定资产的管理为例，其对固定资产的确认标准已经难以适应市场经济的发展，造成实际管理中难以把握，容易导致国有资产的流失。因此，监狱系统要分类管理各类资金资产，划定可行、适度、合理合法的经费支出界限，尤其是专项经费与经常性经费的区分，前者主要区分设施维修费用、技术装备费用以及各明细科目，后者主要区分罪犯改造经费与监狱执法经费等。在各项经费分类管理的情况下要首先保证监狱经费的使用。同时对一些管理方式已经落后或者不适应监狱自身实际的某些经费管理办法，要及时做出相应的调整，减轻监狱财务人员在制度执行中的困难。

（三）加强财务内部管理控制监督

监狱财务制度的目标化、具体化程度直接关乎财务制度执行的力度，因此监狱系统要不断完善内控监督机制，建立起适应时展要求的内部稽核制度。各层级、各部门之间应当有明确的职责划分和任务分工，既要做到高效运作、相互协作，又要保证各部门之间能够相互制衡监督，防止监督缺失带来的违纪腐败。此外，加强会计监督的一个重要内容就是保证会计信息的真实完整性，也是切实做好内部控制监督的基础性工作。

（四）加强会计人才体系建设

第5篇：财务制度体系建设范文

【关键词】农村；财务会计监督体系；建设；必要性；内容

当前我国农村经济体制改革得以不断深入，这对于农村经济的发展具有极为深远的意义。特别是在当前国家对“三农”问题越来越重视的情况下，为了确保农村集体资金的安全性，则需要对农村集体经济的监督机制进一步进行探索，这不仅有利于更好的维护农民群众的利益，而且对于农村经济工作的开展也具有极为重要的推动作用。

一、农村财务会计监督体系建设的必要性

1.需要进一步对现行农村财务会计监督体系进行完善

当前我国各项会计工作都需要遵循《会计法》，在《会计法》指导下进行各项工作的开展，可以说《会计法》是我国会计工作开展的母法。当前我国经济结构以公有制为主导地位，而《会计法》在制定过程中不能对各种性质的经济组织都进行面面俱到的进行规定，其主要是对政府机关和企业作为约束对象，对其他经济组织只是进行了必要的兼顾。但农村合作经济组织自身具有特殊性，所以在《会计法》中对其涉及的较少。这就导致在农村财务会计工作中很难有效的对《会计法》进行参照。目前国家虽然颁布了村合作经济组织财务制度，但在制定中并没有对合作经济组织内部会计控制和农村财务会计监督有所规定，从而导致财务会计制度上的盲区。尽管当前农村财务会计管理和监督工作都得以进一步加强，但在具体实施中还欠缺规范性和系统性。所以需要加快推动农村财力会计监督体系的建设，更好的推动农村的经济的健康发展。

2.需要加快对农村财务会计监督体系进行创新

目前我国农村加快了向市场化、国际化和产业化的发展进程，而且农村村集体的收支格局也发生了较大的变化，这就需要进一步对村合作经济组织会计核算体系及农村财务会计监督体系进行不断完善，制定科学合理的村级财务内控制度，确保建立新型的农经监管体系，以便于更好的加快农村经济的发展步伐。

二、农村财务会计监督体系建设的内容

1.农村财务会计监督体系的监督主体

在相关会计工作规范中对于会计监督有明确的规定，其指出在单位经济活动中由单位的会计机构和会计人员来进行会计监督，村集体组织同样受此规范的约束，但其自身还具有一定的特殊性。

首先，村集体不属于国家基层政权，所以只进行村会计和出纳的设置，而不设立独立的会计机构，由村会计人员对村内部实施会计监督职责。

其次，目前我国村集体实行村民自治，更重视基层民主的发展，作为村委会其对本村公共事务和公益事业单具有依法办理的权利和义务。部分有条件的村可以在村民会计领导下进行审计监督委员会的设置，通过审计监督委员会来对村财务和村干部进行监督权的行使。作为审计监督委员会其所拥有的权利是村民会议赋予的，所以其需要对村民会议进行责任，将其工作情况向村民会议进行报告。

最后，对村集体会计进行监督还可以由财政、农经、税务和审计等相关部门来进行。另外，还可以将审计经济业务的职责委托给注册会计师，由注册会计师进行审计监督。

无论是村会计人员、审计监督委员会、实施国家监督的相关部门，还是注册会计师都是农村财务会计监督体系的监督主体，而且各自所进行的监督都相辅相成。群众监督是与以上四个监督主体的监督相脱离的，其属于第三者的监督，具有更多的优势。

2.监督依据

在农村财务会计监督体系建设过程中，各监督主体进行监督过程中都需要有必要的依据。通常情况下监督依据大致有以下几种，即财经法律、法规、规章；会计法律、法规和国家统一会计制度；地方各级财政和业务主管部门根据《会计法》和国家统一会计制度制定的具体实施办法或者补充规定；村集体根据《会计法》和国家统一会计制度制定的村内部会计管理制度。

这就需要国家在进行各种财经法律法规及规章制度制定时，需要充分的对村集体经济组织的特殊性进行充分的考虑，这样才能在各项统一制度中将村集体经济组织的特殊性融入其中，在各项规定中都能够有所涉及。但作为农村财务会计监督体系的建设，则需要在确保会计监督有章可循的基础上根据国家统一的制度来进行村内部各项会计管理制度及财务管理制度的制定出，确保村合作经济组织内部控制更加规范和系统。

3.农村财务会计监督体系的监督内容

在农村财务会计监督体系内部会计监督工作中，需要严格依照相关会计规定的内容进行，监督内容主要包括原始凭证监督、会计账薄监督、实物款项监督、，财务报告人监督，财务收支监督，同时还需要对其他经济活动进行监督。而作为审计监督委员会，在履行上述监督内容的同时还需要对村集体组织财务公开、农民负担、土地流转及群众关心的其他有关经济活动的事项进行有效的监督。作为村集体经济组织，还需要接受财政、审计、纪委等职能部门的监督，对其如实进行提供相关账册及凭证、报表及资料，不能对其进行隐匿和谎报。对于注册会计师进行审计过程中，需要做好配合默契工作，确保其所出具的会计报告具有有效性和真实性。

三、结束语

农村集体经济的发展关系到维护农村的安定团结和广大村民切身利益，加强对村集体经济的会计监督是与广大农民群众切身利益息息相关的基础性工作。要加强村集体经济会计监督工作，就必须加强农村经管队伍的建设，完善各项内部监督制度，健全民主理财监督制度，加强审计监督，推行问责制度。

参考文献：

第6篇：财务制度体系建设范文

[关键词]保险公司；建立和完善；保险财务管理体系

财务管理作为公司理财的普遍方式，对公司实现其使命和目标有着不容小觑的作用。在财务管理的运行过程中，事前预测、事中监督和事后评价对财务管理起着关键性的作用，这与企业的长远发展和运转有着紧密联系，同时也说明公司在前进的道路上少不了财务管理工作的支持。

1保险的财务管理体系模式

现阶段，财务管理模式不单单集中于公司的发展战略上，也逐步渗透于追求公司利益更大化。而在保险这一领域的财务管理，是以普遍的两种管理模式结合起来加以运用。

1.1管理模式中的“集权式管理”

对于集权式管理，可以具体问题具体分析，针对保险公司现有的财政政策和计划，鼓励员工积极参与并借助总公司的大力支持，灵活将公司的制度运行起来。在管理过程中，保险公司高层有最重要的决策权力，即集权可以使企业高层人员相对容易控制和协调公司的经营活动，并适时提出合理化的建设建议，从而完成公司订立的目标。高层所提出的合理化建设建议应反映公司资金的合理分配，并能在有限的渠道中得到有利的价值。总公司下达的命令或决定，分公司一定要服从并及时执行，同时要保证资金的安全。然而集权式管理存在一个很明显的弊端，就是分公司会缺乏工作积极性，这会大大影响公司整体的创造性和灵动性。在决策执行中，如果出现失误，就会让分公司的经济蒙受很大的损失。

1.2管理模式的“分权式管理”

对于分权式管理，一个是总公司要把权力分配好，把握好决策管理，然后在总体趋势上是对总公司的发展有有利的影响，另一个是针对分公司发展，要求其掌握市场动态，为创造更大的价值而努力。在分权管理模式中，总公司管理者身上的担子稍微轻点，这也为分公司创造了更多的发展空间。此模式的一个缺点在于，没有了集权模式下的风险把控，很容易削减总公司的财务调控功能，从而导致对风险的延迟反应，这样就失去了约束力，保险公司将会不可避免的处于劣势。

2保险财务管理体系的合理建设建议

在当前的市场经济体制中，要匹配对应公司目标的财务管理体系，这需要公司在经营过程中不断前进。针对保险财务管理体系，在确保经营模式已更深程度完善的基础上，要做到资金合理支配和成本妥善把控。

2.1针对经营计划的合理改进

建立和完善保险的财务管理体系，要联系当前市场经济的潮流趋势，同时公司的经营计划要与时俱进。在经营计划的实施管理过程中，通过把公司利益更大化的理念和有限渠道创造价值的思维传达给公司员工，获得广大员工的支持和积极的行动力，以此减少不必要的成本支出，从而更好的实现公司利益更大化的目标。将公司财务管理各要素紧密联系起来，并对保险的财务管理体系进行可行性分析，同时还要将保险财务管理体系与其他体系进行融合。

2.2针对绩效评价的建立与完善

绩效考评是对保险财务管理体系的实施成果予以反馈。为更好的建立与完善绩效评价体系，保险公司不应墨守成规，应将经理人与高层决策管理人的行为与绩效考核有效结合起来，使得绩效考核更具说服力；不应只关注结果而忽略过程，应加强对类似财务信息等需经历较长时间整理的资料的重视。保险公司应采取措施，设立有效的激励与监督机制以促进经理人的工作高效运行，并使经理人与公司目标达到一致，促成经理人、财务人员和所有人在利益上的意见统一，从而得到想要的效果。

2.3针对体系建设的加强与财务制度的优化

制度建设作为保险公司的一大核心亮点，对企业的运转与管理也是有着很有效的作用的。新的会计准则出台后，保险企业首当其冲的就是与国家保持一致的步伐，以此督促内部财务制度的管理和优化。在绩效考核的完善后，企业对职工的管理，必须要采用公平公正的管理模式，绝对不能搞特殊化。对于保险行业特有的单证，管理时要区分对财务是否有价值，并将单证的领、销、管合理管控。保险行业不同于银行，其资金的打理，应设专人专职，其中很重要的就是总出纳，这个岗位要对整个企业资金的流动进行合理把控，并在工作过程中对资金的流动提出优化意见。在预留好公司正常的赔偿款后，公司资金安排和内部管理应符合公司制度，同时要对财务基础工作有所规范，制定专属于企业内部的制度与流程，保证数据的畅通运行。为使企业的财务管理体系能得到有效运行，还需提升员工的学习能力，让公司高层对风险有敏感意识，并结合公司内外部的进展情况，形成完善、监督、分析与评估这样一整套流程的体系观念，从而全面推动经济发展与财务管理。

3结语

第7篇：财务制度体系建设范文

上海股权托管交易中心是经上海市政府批准设立，归属上海市金融服务办公室监管，遵循中国证监会对中国多层次资本市场体系建设的统一要求，是上海市国际金融中心建设的重要组成部分，也是中国多层次资本市场体系建设的重要环节。

从座谈会上获悉，截至 2012年 8月，已有 24家企业通过上海股权托管交易中心备案确认，挂牌企业数为 24家。定向增资方面：目前已有 2家企业公布定增方案，同时完成 1家，募集资金 7200万元，市盈率 27倍。

据介绍，能有机会在上海股权托管交易中心挂牌的企业分四大类：一、有进入 资本市场的意愿但不符合主板、中小板或创业板条件的。或虽符合条件但不愿意漫长等待。二、具有创新业务模式，需要借此对外宣传的公司。三、已有一定的业务规模，但资金紧张，制约业务规模扩大的公司。四、希望借助资本市场力量扩大规模做大做强、规范经营，为长远发展铺路的公司。

国信证券上海分公司场外市场部总经理吕炜表示，企业在上海股交中心挂牌后更容易获得银行贷款。企业可以建立较为完善的内控体系、规范的财务制度以及持续的信息披露机制；有助于企业信息的透明化，能够在一定程度上降低银行的贷款风险；企业可以在较短时间内获得银行的贷款支持；目前许多银行针对挂牌企业已经出台相应的信用贷款政策。此外，挂牌企业也能够提高公司治理和规范运作水平。经过主办券商、律师和会计师对公司进行改制、进行尽职调查和审计，挂牌公司运作能够规范，再加上报价转让系统的信息披露机制，挂牌公司的公司治理水平能够得到提高。为公司未来在主板上市打下良好的公司治理和内部控制基础。同时，券商和股交中心的持续督导，也为企业提供一系列的后续服务，包括内控制度构建、决策流程的优化、财务制度的优化、吸引战略投资者、公开推介活动等。

第8篇：财务制度体系建设范文

一、狠抓财务制度建设，夯实工程项目管理基础环节

规章制度建设作为工程项目建设财务管理的基础环节，是全面加强基本建设财务管理的基础。

严格遵守财务规章制度。在工程项目管理过程中，要认真遵守、严格执行国家、地区及上级部门制定的财务各项规章制度，按照统一的财务规范开展财务工作，努力使执行过程不走样。同时，要结合企业的实际情况，根据制度化建设的要求，对上级部门制定的财务规章制度进行细化和落实，形成自身的财务制度规范体系，指导日常财务工作，从制度的刚性层面来保障效果。

细化财务各项规范。要积极适应新的形势，制定适合工程项目管理要求的管理办法，内容包括基本建设财务管理、资金管理、预决算管理、招标投标管理、竣工财务决算、工程概预算审查及报表管理等等诸多方面。各建设单位在此基础上要制订更具体、更切合本单位管理要求的实施办法，既有合理性，又有针对性，更具可操作性。同时，建议尽快制订统一的代建单位财务管理规定。从而，形成适应市场经济管理要求的基建财务法规体系。

深度落实财务各项制度。在完善制度的同时，更加注重制度的贯彻落实。科学、严谨的制度法规，必须在实际落实过程中才能发挥出特有的功效。为不断提升财务管理效果，要持续强化财务人员依法财务、按制度法规办事的意识，要求他们在财务工作中，在职责划分、业务分工等环节，用制度规范为指针，严格执行财务程序，关注财务重点与微小细节，一切从提高财务质量的角度出发，确保财务管理效果。

二、建立完善会计核算体系，加强工程项目管理内部控制

会计控制贯穿于工程项目建设全过程，充分发挥财务管理职能，对于加强工程项目管理大有裨益。建立完善的会计核算体系，是实现内部会计控制的首要条件。

工程项目管理必须建立完善的会计核算体系，才能保证会计工作科学、合理地运行，进而发挥财务管理的职能及作用。而建立完善的会计核算体系，企业对工程项目管理提出明确的会计要求是关键环节。要明确规定工程项目管理中的会计核算规定，诸如：统一各种原始记录、统一内部原始凭证、统一会计凭证、统一帐簿和会计报表；项目部使用的会计科目，界定会计核算范围，明确项目成本的核算原则、对象、成本台帐的设立和银行帐户的管理要求；会计档案归档及保管要求、交接程序等。其次要配备合适的财会人员，财会人员必须具备一定的业务素质，要熟悉成本费用、存货、财务成果、债权债务等业务；要掌握一定的财务管理知识，能够运用财务管理知识开展一些必要的分析，进而制定初步的应对措施。

同时，要强化项目决策控制环节，会计人员应当对项目建议书中财务分析和预测结论的可靠性发表具体的书面意见；对可行性研究的过程及其结论的正确性和方法恰当性方面进行审查，并取得书面意见，参与项目决策全过程，会签相关的决策决议。要强化工程项目管理的过程控制，会计人员应参与施工全过程，关键点重点控制。在竣工验收与决算控制环节，会计人员应及时开展各项清理工作，审核各施工单位提交的竣工决算书；及时编制竣工决算初稿，报请决算财务；参与概算、预算执行情况及其差异的分析；对投入使用的项目进行成本效益分析。

三、强化监督体系建设。促进工程项目管理持续规范

要提高工程项目管理的整体水平，必须加强监督体系的建设。

内部财务在项目内部会计控制中占据特殊地位，建设单位要根据投资规模大小和工期长短，设置独立的内部财务机构或配备相关专业的内审人员，直接向建设单位负责人报告工作。传统的内部财务侧重于资金使用的合理性、合规性和效益性，在继承传统有效做法的同时，内部财务今后应将内部会计控制的运行成效作为财务的重要内容，对内部会计控制的再监督切实地负起责任来。财务部门对重点工程建设项目的事前控制、事中监督、事后财务的全过程跟踪。安全监督部门对每个建设项目的安全情况进行监督。

同时，要建立工程质量和信誉考评机制和项目后评价制度。对已建成的投资项目要进行后评价，实行动态跟踪管理，着重对以下几方面内容进行评价：项目是否按计划部门批复的规模和建设内容进行建设；建成项目是否达到原定的建设规模、建设标准和内容；是否能充分发挥其社会效益；有无改变原建设项目功能和使用用途等。通过项目后评价，促进工程建设项目的廉洁高效，进一步提高企业资金的使用效益。

四、提高财会人员整体素质，适应工程项目建设时代要求

在工程项目管理中，财务人员要与时俱进，主动地参与工程项目内部会计控制，对过程积极干预、渗透和有效控制，以适应工程项目建设管理的时代要求。

第9篇：财务制度体系建设范文

关键词：医院内部控制管理以人为本

随着新经济时代的到来，要求医院加快信息化、市场化建设和管理理念创新、完善和建立现代医院制度下的内部控制制度，努力做到与世界接轨，以完善的内部控制管理系统来推进医院体制的不断深化、改革。建立健全内部控制管理，有利于完善现代医院制度和法人治理结构，从而有利于规范医院管理行为和提高提高医院的经济效益；加强内控控制建设，有利于提高医院的风险防范能力；实施内部控制，有利于提升医院化现代管理水平；医院实施内部控制，有利于改善医院内部环境，提高医院管理水平。本文就如何加强医院内部控制管理进行探讨。

一、医院内部控制管理的基本原则

由于医院具有一定的社会公益性质，和严格意义上的医院之间还存在着一些不同的地方,所以我们在进行医院内部控制管理时，必须遵循以下四个基本原则:

第一, 全面性原则。医院的内部控制管理涉及到医院管理工作的许多方面,既要注重医院的短期目标，又要符合医院的长期发展规划,而且还应该与医院的其他管理相互协调。

第二，合法性原则。合法性原则是指医院必须以国家已经颁布的法律法规作为基本的准绳,在国家法律法规的约束范围内，结合本院自身的实际情况，来制定出切实可行的内部控制管理制度,这也是医院建立内部控制管理体系的基础。

第三, 制衡性原则。内部控制必须在机构设置、治理结构及业务流程、权责分配等方面形成一种相互监督、相互制约的有效机制，同时也要考虑到运营效率。总之，制衡性原则要求医院要保持进行内部控制监督职责的人员和机构的独立性，使得能够相互制约平衡。

第四，公益性原则。尽管目前我国医院市场化的趋势越来越快，但是不管怎么变，医院救死扶伤、保护增进人民健康的使命没有变；医院作为承担一定社会公益性的性质还没有改变。诚然，对于医院而言，追求经济价值最大化无可厚非,但是讲求社会效益才是医院的最高目标和终极意义。因此,在制定医院医院内部控制管理制度的时候,应该充分考虑到社会公益性，要做到以病人为中心的原则。

二、如何加强医院内部控制管理

（一）要不断提高推进医院内控体系建设重要性的认识

首先，要充分认识到建立完善的医院内部控制体系，是医院内部业务流程和业务环节得到有效执行的保障，是医院战略目标的实现和在未来国际国内市场中核心竞争力的形成的保障。其次，要充分认识到建立完善的医院内部控制体系，有利于医院经营管理符合国家有关法律法规的要求，避免与政策层面冲突、更好的适应内外部环境，促进医院平稳发展。第三，要充分认识到建立完善的医院内部控制体系，有利于医院识别风险，分析并评估风险，最后对症下药，有效地化解各种风险。同时，要下大力气营造推进医院内控体系建设的浓厚氛围。一是对推进内控体系建设重要性的宣传要到位。二是医院在推进内控体系建设过程中，健全机制、设计制度要到位合理。三是要倡导各级领导带头执行制度，落实内控体系目标的医院文化。四是必须加强对执行落实内控体系各项制度的监督考核。

（二）加强医院收入控制

建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、权限，确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。

门诊、住院收费员当天收取的现金或支票当天下班前结帐上缴，当天的收费、退费票据由专职稽核人员当天稽核，并详细登记每个收费员的收费、退费、及票据使用情况。门诊、住院当天取得的收入款项，当天送交银行存入医院基本帐户。门诊、住院收入日报、结算日报及银行存款单，次日（节假日顺延）必须上交计财处收入核算人员，进行收入管理核算，日清月结。医院各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。取得的各项收入必须开具国家统一规定的票据。严格按照医院财务会计制度的规定确认、核算收入。各项收入由计财处统一核算，统一管理。其他任何部门、科室和个人不得收取款项。严禁各部门、各科室设立账外账和“小金库”。各类收入票据由会计档案管理人员统一管理。按医院规定对票据的购买、印制、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等环节的职责权限和程序进行管理，并设立票据登记簿进行详细记录，防止空白票据遗失、盗用。

同时，要加强结算起止时间控制。在医院数字信息化管理系统中统一规定门诊收入、住院收入的每日、每月结算起止时间，及时准确核算收入。建立退费管理制度。各项退费必须提供交费凭据及相关证明，核对原始凭证和原始记录，严格审批权限，完备审批手续，做好相关凭证的保存和归档工作。门诊、住院、财务分别设立稽核岗位，对各项收入与票据存根进行逐项审查核对，确保收入真实完整。

（三）加强支出控制

建立健全支出管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限，确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。各项支出要符合国家有关财经法规制度。严格按照《医院财务制度》和《医院会计制度》的规定确认、核算支出。

同时，健全支出的申请、审批、审核、支付等管理制度，明确支出审批权限、责任和相关控制措施。实行院长“一枝笔”或者院长授权审批制度。审批人必须在授权范围内审批，严禁无审批支出。

此外，加强支出的审核控制。完善支出凭证控制手续和核算控制制度，及时编制支出凭证，保证核算的及时性、真实性和完整性。实行医院、科室医疗成本核算管理制度。严格控制成本费用支出，降低运行成本，提高医院管理效益。

（四）以人为本，提高内部控制人员素质

提高建设和执行内控体系的能力水平。内控体系建设是一项创新性的工作，具有系统性、长期性和艰巨性的特点。必须加强培训教育工作，积极创造条件组织一批业务能力强、综合素质高、具有不同专业背景的优秀人才投身于内控体系建设工作中来，建立内控体系建设人才库，着力培养一支具有强烈责任感的优秀内控体系建设队伍。提高内部控制人员素质是以人为本在内部控制工作的核心体现，有利于加强资金管理、防止资产流失、加强负债管理、提高财务核算的真实性和完整性。要正确理解“以人为本”深刻内涵，而不是喊喊口号或人云亦云，甚至曲解其涵义。提高医院内部控制人员的素质是以人为本的核心体现。医院财务工作主要依靠医院内部控制人员，因此，在医院财务工作上坚持以人为本就要把提高内部控制人员素质放在首位。在培养医院内部控制人员的理念和品质的同时，也应着重培养他们的创新精神，充分发挥他们的积极性、主动性和创造性。

提高内部控制人员素质主要从以下几个方面入手：

（1）强化思想修养与财会法制观念训练

要积极提高财会人员的政治思想觉悟，加强自身道德修养，要强化财会人员的法制观念，建立健全内部财务监督制度，坚持原则，依法履行岗位职责，自觉抵制违法乱纪行为。

（2）强化业务学习

做好内部控制工作，内部控制人员应具备较宽的知识面、娴熟丰富的专业知识和扎实的基本功。有些内部控制人员仅凭一张文凭混饭吃，没有不断学习，很快就跟不上形势的需要，导致最终被淘汰。内部控制人员应积极主动强化新准则、新制度及相关法律法规的学习，不断更新和充实自己的业务知识，努力提高技术业务水平。特别是当今社会医院财务工作已从电算化发展到信息化，内部控制人员只有不断强化现代技术手段的运用能力的培训才能跟上时代的步伐，适应工作的需要。

（五）加强药品及库存物资控制

第一，建立健全药品及库存物资管理制度和岗位责任制。明确岗位职责、权限,确保请购与审批、询价与确定供应商、合同订立与审核、采购与验收、采购验收与会计记录、付款审批与付款执行等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。医院不得由同一部门或一人办理药品及库存物资业务的全过程。

第二，制定科学规范的药品及库存物资管理流程。明确计划编制、审批、取得、验收入库、付款、仓储保管、领用发出与处置等环节的控制要求，设置相应凭证，完备请购手续、采购合同、验收证明、入库凭证、发票等文件和凭证的核对工作，确保全过程得到有效控制。

第三，建立药品及库存物资请购审批制度。授予归口管理部门相应的请购权，明确其职责权限及相应的请购审批程序。加强药品及库存物资采购业务的预算管理。具有请购权的部门按照预算执行进度办理请购手续。

第四，健全药品及库存物资采购管理制度。药品和库存物资由单位统一采购。对采购方式确定、供应商选择、验收程序等做出明确规定。纳入政府采购和药品集中招标采购范围的，必须按照有关规定执行。

参考文献：

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