财务合规管理的重要性精选(九篇)
前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的财务合规管理的重要性主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。
第1篇：财务合规管理的重要性范文
关键词：证券公司 风险管理合规管理 内部审计 职能作用 关系
1．合规管理和内部审计在证券公司管理中的现状及成因
2008年，八家证券公司（分别是德恒、中富、恒信、闽发、南方、云南、汉唐和辽宁证券）因严重违法违规、风险巨大，先后被托管经营、行政接管或被停止证券业务资格。经查证，这些公司存在大量的账外经营，会计信息严重失真，财务管理较为混乱。近几年，国内证券公司违法违规事件频发，系统性风险集中显现。
以上现象说明，我国证券市场虽然设立了证券市场自律的组织、机构和制度，但在实际的执行中效果并不理想，内部自律制度形同虚设，合规管理与内部审计走过场现象比较普遍，在会计内控中存在着很多“伪合规”和“假审计”现象，使合规管理、内部审计流于形式。鉴于我国企业内部审计现状及存在的突出问题，无论其定性定位、体制机制或方法方式等，都无法进一步适应现代企业制度要求与经济监督评价需要，究其原因，这与合规管理和内部审计机制缺失密不可分。由于人员配备和机构设置原因，使得审计人员和原单位有着千丝万缕的联系，极易使监督检查表面化、形式化。因此，认真研究证券业合规管理状况，加强国内证券公司外部合规法规体系建设，建立公司内部合规检查与内部审计机制，塑造合规文化，将有助于证券公司的规范经营和持续发展。
2．对合规管理、内部审计重要性的再认识
合规管理和内部审计是企业全面风险管理的重要组成部分，是保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告真实完整、提高经营效率，促进企业稳健发展的要求，是证券公司制定和执行合规管理制度，建立合规管理机制，培育合规文化，防范合规风险的行为。“合规风险”是指因证券公司或其工作人员的经营管理或执业行为违反法律法规而使证券公司受到法律制裁被采取监管措施，遭受财产损失和声誉损失的风险。
内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。随着国际内部审计行业的发展，传统的财务审计已被管理审计所替代，并正向以风险为导向的内部控制审计迈进。它不仅延续其独立客观的审计本质的一面，而且将其上升到评价层面，通过监督活动发现内部控制制度的设计缺陷和运行缺陷，提出改进建议。这就是内审在保安全，促发展上的价值所在。
3．对证券公司合规管理与内部审计关系的认识
虽然合规管理与内部审计在证券公司内并存，但在实际运行中各有侧重、相互协作。各有侧重是指合规管理主要履行对各项业务事前审核、事中实时监控和事后及时检查等日常管理职能。而内部审计主要履行审计委员会赋予的对公司内部控制状况审计评价的监督职能，成为对各经营单位内部控制有效性审计评价的具体执行者，特别是审计结果将作为被评价单位年度考核依据，有助于增强内部单位和员工内部控制意识和执行内控制度的责任心，使各类风险从源头上得到控制。相互协作是指合规管理和内部审计之间建立有效的信息传递沟通渠道。作为联系证券监管部门的合规部门，有责任将行业监管规则、外部监管意见以及风险监控报告等信息及时传递给内部审计部门，组织地区合规专员配合审计部门做好内审评价工作；内部审计部门应向其主动提供审计发现的内部控制缺陷及建议，促进公司内部控制得以有效执行。两者的区别主要有：
3.1 构筑防线的位置不同
证券公司内部控制系统应形成“三道防线”，公司各经营单位实施有效自我合规控制是第一道防线，合规管理在事前与事中实施专业合规管理为第二道防线，内部审计实施事后监督、评价则是第三道防线。三道防线有机结合、密切配合，构筑牢固的内部防控体系。
32管控的侧重点不同
内部审计不但关注业务和运营管理制度及流程遵循的有效性，也注重财务结果、信息技术安全运行和综合管理；不但要去发现内部控制存在的设计和执行缺陷，也要在此基础上提出整改意见和改进建议；不但要重视公司管理层面内部控制的监督和评价，也要关注公司治理层面内部控制的有效性。而合规管理更专注于业务和运营控制的日常管理，并承担对现有内控不断完善的重任以及对监管规定的正确理解和阐述任务，帮助业务人员增强风险控制意识。
3,3管理的程式不同
合规管理部门是一个“持续控制部门”，在证券公司业务管理中应定位于中台角色，对证券公司经营管理行为的合法合规性持续地履行事前审查、事中监督和事后检查以及协助管理层组织内部控制自我评估等职责。内部审计部门则不同，其定位是“定期控制部门”，它以审计项目为核心，通过审计评价工作履行事后再监督职能。虽然内部审计可以通过审计关口前移，将“触角”向事前和事中延伸，但它毕竟处于事后监督的定位，否则，过度地参与到事前事中管理过程中，势必会使其独立性受到损害。
3.4肩负的职能不同
合规部门重点围绕内部制度建设和管理程序设计来开展工作，其职责包括合规政策的制订、梳理整合规章制度、合规审核监控。内审部门则更强调独立性，它既要履行对公司及所辖机构业务运营的合规有效，资产的安全完整，财务会计信息的真实可靠性审计和评价职责，同时也对合规管理部门履行合规职责情况实施独立监督。审计部门负责对公司内控机制的建立和执行情况进行定期的事后审计与评价，与合规部门同属公司内部控制体系的组成部门，都关注公司执行相关法律法规监管规定和内部制度的情况。两者职责的区别在于：审计工作一般以审计项目为核心，合规工作则以日常性审核、监控工作为主；合规侧重事前和实时参与，审计侧重事后监督，在工作方式上多采取抽查方式，以重要性原则作为检查依据。
4．切实发挥合规管理与内部审计在证券公司风险管理中的作用
在中国证券市场不断发展的过程中，合规管理和内部审计已成为证券公司防范内部风险，改善经营管理，提高经济利益的重要途径。证券公司作为资本市场中最重要、最具影响力的中介机构，生存状况和发展情况直接影响到资本市场的健康发展。为切实发挥合规管理与内部审计在证券公司中的作用，就要切实保障二者在公司治理结构中的绝对独立地位，合规对专员对法律合规部负责，内部审计对审计委员会负责。只有这样才能切实实现各自职能，强化内部合规管理和内部审计，从机制上使二者各司其职又相互协同，使证券公司健康发展。
参考文献：
[1]胡伏云，杨宗儒，证券公司合规管理体系的现状、问题和对策[j]，证券市场导报，2007，(7).
第2篇：财务合规管理的重要性范文
一、合规风险正成为银行主要风险
巴塞尔委员会会计工作组主席arnoldschilder先生说过，“发展和实施合规风险管理的挑战不亚于实施巴塞尔新资本协议所面临的挑战”。20__年，巴塞尔银行监管委员会了“合规与银行合规部门”文件；20__年，该机构公布了对21个国家或地区银行业合规原则实施状况的调查报告。
调查结果表明，有20个国家或地区提出了合规要求，一些国家已将合规作为全面风险管理框架的一部分。大部分国家将合规部门作为银行重要风险管控部门，强调“合规从高层做起”以及合规部门的独立性。这表明合规管理的重要性已得到广泛认可。调查报告指出，引发合规事件最为明显的原因是：不能持续强化全面合规的政策和程序，合规文化、意识和培训不足，不能有效识别或确认已发生的合规风险。报告指出，合规建设是一个长期持续的过程，必须从各个方面得到加强。
银行业合规管理工作是一项需要持续进行的重要工作。早在20__年，中国银监会主席刘明康就从中国银行业经营管理发展角度强调了合规管理工作的重要性。他指出，“国内外银行业金融机构不断暴露重大违规事件，机构业务受到限制，财务损失数量惊人，机构声誉严重受损，危及公众对银行业的信心，大量合规失效的案例足以说明合规风险正成为银行业主要风险之一，银行业金融机构正面临着巨大的合规性挑战。而机构的规模越是庞大、综合化和国际化程度越高，发展和实施合规风险管理的难度就越大，投入的资源就越多，花费的成本也就越高。”
二、商业银行合规制度存在的问题
根据银行监管部门要求，商业银行需根据合规管理的相关规定，对本行现有的管理制度进行梳理，并报当地银监局备案。从商业银行合规制度梳理的结果分析，因合规制度建设缺乏自上而下的总体安排，导致总体架构混乱现象，这也成为影响合规管理实质效果的重要因素。下面，以笔者调查的多家商业银行合规制度为例，进行简单剖析：
首先，制度体系有待合理化。具体表现为三个方面，一是规章制度建设存在繁多笼统现象。有些银行直接套用监管规则，并没有根据本行具体流程和特点进行细化，因而形成“鸡肋”制度，造成制度规章缺乏可操作性而难以执行的后果。有些银行的某些制度，在总行层面已经相对细化，具有较强的可行性，但各个分支行依然盲目进行制度重建，仅重述总行相关规章，不仅徒增内部制度数量，也对相关执行人员的工作造成困扰。二是合规制度体例和形式欠缺合理性，某些时效性较强的年度决策性规定也列入制度范畴，不利于制度建设的长期性和持续性。三是个别未列入银监会重点监管范畴的制度更新速度慢，与银行业务发展实践不匹配。
其次，制度建设脱离具体运营环境。在银行组织架构体系有待改进的状态下，某些制度建设任务需要一个较长的周期。也就是说，在银行首先进行组织架构体系建设前提下，才有望设立并出台具有高度执行力的合规制度，否则，将因为制度建设脱离具体运营环境而成为一种徒劳的文字游戏。例如，某商业银行制定了信息管理制度，涉及首席信息官的职能要求，但该商业银行并没有从董事会层面设置专门委员会和首席信息官职位，导致该制度建设形同虚设，也不可能从根本上符合银行监管部门的合规要求。
最后制度执行力不足。例如，根据某商业银行规章制度要求，“合规管理的基本制度应当由董事会审批”。但在具体执行过程中，该行内部所有制度普遍由合规部或各业务部门、分支机构制定，并经经营管理层通过之后即进入执行阶段，并未提交董事会决议。这种做法既不符合该商业银行章程的要求，又不符合银监会监管要求中关于“合规政策由董事会审议批准”的规定。
三、商业银行合规制度建设建议
上述商业银行合规制度建设存在的问题，深刻反映了我国银行业目前合规管理从理念、建设到执行环节所存在的深层次问题。建议银行同业考虑从以下五个方面改善合规管理工作，提高合规管理水平。
(一)商业银行应树立全面合规建设理念
首先，合规制度内容不仅应重视专业性，更要兼顾全面性。
根据监管要求，合规的“规”，既包括对现有的外部法律法规、行业准则和自律组织的规定，也包括银行内部的规章制度。也就是说，商业银行的合规建设，属于广义的范畴，相对于合法而言，范围更广，要求更高，既要合“外规”，也应合“内规”。因此，银行同业不仅需立足金融机构的特殊角度，强化专业性的合规制度建设；也要从企业管理角度重视规章制度设置，建立完备的合规制度体系。从合规建设内容角度，商业银行应重视全面性，不仅要涵盖所有业务、各后台部门、各分支机构，更要涵盖全体工作人员；不仅重视专业合规，还应涵盖非专业合规。
据笔者了解，很多商业银行目前普遍偏重银行业务和产品、部门分支机构及岗位职责、日常业务it系统等方面管理制度的清理、梳理、整合和优化工作。即使从日常的合规管理角度，也更侧重业务与机构、业务部门和分支机构的合规管理。而在后台支
持部门的合规运作、劳动用工管理、知识产权管理等非金融企业特有的制度建设方面，其合规建设甚至有所欠缺，凸现出商业银行法律意识、合规意识建设深度和广度的不足。
其次，合规管理体系应注重完整性。
合规管理体系从内容角度，表现为商业银行企业管理、日常经营管理合规和员工执业行为合规等多方面内容的有效整合；从执行力角度，合规管理应涉及商业银行决策、执行、监督和反馈等不同工作环节；因此，合规建设及管理应成为商业银行全行的工作，而不仅是合规部门及其高管的任务。目前，很多商业银行的合规管理并没有实现自上而下、完全渗透到全部日常经营和管理中的理想状态。主要表现为：事前决策和事中执行的合规抓得紧，而事中监督和事后反馈环节的合规力度相对较弱；侧重预先的风险防范，但对于合规绩效考核、合规问责制度、诚信举报制度等需持续改进的后续制度建设体系，相对弱化甚至不完整；合规管理的长效机制建设工作有待深化。
例如，商业银行在公司治理方面的合规内容，应注意涉及股东会、董事会、监事会、独立董事在履行决策、监督职能时的内容；在商业银行日常经营管理的合规制度设置方面，应考虑合规制度贯彻的可行性因素，细化银行的法律部门、合规部门、内部审计等不同部门需要重点负责的相关合规要求，从而实现银行员工立足本职工作，全方位树立自觉防范风险的合规意识，最终提高商业银行全方位合规经营，规范发展的高效执行能力。
(二)商业银行应注意法律与业务人才在合规管理工作中的的协作
根据银监会监管要求，银行合规管理人才需要具备“多面手”的特点，即法律知识和银行专业知识并重。合规管理人才既要理解法律内涵，也应了解本行业务，需要具备较高的综合素质。笔者认为，这一要求，也反映了合规与合法的关系，银行合规内含了对合法性审查的要求，合法是合规管理的基础。银行要做好合规管理工作，就必须重视法律人才与业务人才的相互融合、充分协作。只有这样，才有可能形成具有高度执行性的全面合理合规管理机制。
目前，某些商业银行依然处于法律与合规部门分设状态。法律部人员主要由法律专业人士组成，一般负责诉讼与合同条款的审查，基本属于银行合规管理的事后处理部分。合规部门的员工基本由风险控制部、业务部门的金融专业人员组成，这些人员普遍具有业务专业知识强，而法律常识相对欠缺的特点。也有的银行虽然部门合设，但法律人才与业务人才的分工也依然过分清晰，与部门分设环境下的工作效果类似。在这种模式下，合规建设与管理人员，既要判断业务是否符合法律法规的规定，又要判断是否符合行业的规则、自律规则和内部制度。从人力资源合理配置角度，形成对金融专业人员的法律素质要求高于法律专业人员的不合理状态。
上述工作模式，将“合法”，这一合规管理的基础工作安置在合规建设的后期，导致银行实务工作中，合法性判断与合规性审查难以有效对接，不利于提高银行整体工作效率。
(三)商业银行应优化合规监管机制，实现全行协作合规监管效果
要实现合规管理的最佳执行效果，需要商业银行全行协作，各有侧重，建立合规管理的层层防线，提高合规风险的管控能力。要达到上述效果，要求银行合规监管制度建设细化，实现责任和义务的统一。
据调查，从合规制度建设角度，商业银行的分支机构及其部门业务负责人，普遍被赋予了对其管辖范围内经营活动的首要合规监管职责。但在实际工作中，很多业务主管人员只履行合规监管报告职责而弱化合规监管的初步识别任务。究其原因，从合规监管机制角度，合规部门是负责合规性审查的最终机构，业务主管人员并不是合规监管的主要负责者。业务主管经常因更重视商业机会而从某种程度上忽略了合规责任的履行。
(四)商业银行应重视合规人才的培育和发展
银行业务创新是银行业摆脱同质化竞争，进行市场拓展和提升竞争力的重要途径，而这也对合规建设和管理工作提出更高的要求。合规管理人员能力不足，导致其对合规风险的判断难以把握：一方面因忽略风险而埋下风控隐患，另一方面又可能因过分夸大风险而影响本行的发展。从这一实务角度，对银行合规人员提出比银行监管机构更高的要求，除具备法律、业务知识以外，还要求其具有很好的学习和领悟能力。合格的合规工作人员，应能够做到及时、正确把握法律、规则和准则的最新发展动态及其内涵，分析其对银行业经营的影响，并及时提出规避风险的解决方案或建议。
据调查，目前很多商业银行的合规人员水平有很大提高，但依然难以满足上述要求，因此，商业银行应重视在合规人才的吸收、培养方面加大投入。
第3篇：财务合规管理的重要性范文
一、内部控制与合规管理的关系
内部控制与合规管理都是旨在降低操作风险，它们从不同角度促进农村信用社经营目标的实现，但两者的职能却又存在差异，需要协调好两者之间的关系。
（一）内部控制。内部控制属于农村信用社的一项战略性工作，其根本目的是合理保证农村信用社经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进农村信用社实现发展战略。鉴于内部控制的全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则，内部控制属于全面风险管理的范畴。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖农村信用社及其所属机构的各种业务和事项实现全过程、全员性控制；内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，并采取更为严格的控制措施，确保内部控制不存在重大缺陷；内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率，并遵循制衡性和独立性原则；内部控制应当与农村信用社经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化加以调整，要具有前瞻性；内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
（二）合规管理。合规管理要求农村信用社的经营管理活动都必须遵循现有有效的法律法规、规章制度、行业标准和操作流程，合规管理缺乏艺术性，强调严肃性、刚性和规范性。合规管理具有以下几个特点：一是独立性。合规管理独立于其他经营管理活动，要避免合规管理与其他经营管理之间可能产生冲突；二是预警性。合规管理应及时识别、评估、应对和监测农村信用社所面临的合规风险，并向高级管理层和董事会提出建议和报告；三是全面性。合规管理要覆盖所有的业务层面和全部员工；四是动态性。合规管理需要根据外部环境、法律规章等变化进行适时、适当调整，并定期检查合规机制有效性；五是外部性。合规管理要求农村信用社的活动与所适用的法律法规、监管规定、规则、自律性组织制定的有关准则以及银行自身业务活动的规章制度和行为准则相一致。
（三）两者之间的关系。内部控制是由一系列制度、措施、程序、方法及其相应的动态控制活动、过程、文化构成的综合系统，侧重于风险管理的机制建设和优化；而合规管理侧重于人员行为的管理。内部控制的范围最广，它涵盖合规管理，合规管理是内部控制的具体化或在某一领域的深化、细化。从管理的组织结构看，内部控制通常分散在各业务条线、职能部门以及内部审计、风险管理、财务控制等不同部门，每一个内设部门都负有内部控制的责任。合规管理可实行分散管理模式，也可以实行集中管理模式。
二、对农村信用社内控合规建设的建议
（一）积极构建完善治理机构，切实提高内控合规效果。农村信用社的治理结构要根据国家有关法律法规的规定，明确理事会、监事会和主任层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。农村信用社要结合自身的实际，选择和确定适合农村信用社自身发展的治理结构，保证农村信用社稳定、高效地进行经营活动。建立健全治理结构应遵循以下要求：一是重大问题的集体决策或联签制度。农村信用社的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。二是避免业务重复或职能重叠。业务重复或职能重叠会导致农村信用社有限资源的浪费和工作效率下降，治理结构应避免出现这样的问题，以提高资源的利用效率和工作效率，将农村信用社管理层次保持在合理水平。三是明确岗位职责。农村信用社应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定各具体职位的名称、职责和工作要求等，编制岗位说明书，明确各个岗位的权限和相互关系。农村信用社应当制定组织结构图、业务流程图、岗位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责。四是不相容职务分离。在确定职权和岗位分工过程中，农村信用社应当按照不相容职务相互分离的要求，对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系。治理结构中的不相容职务通常包括：可行性研究与决策审批；决策审批与执行；执行与监督检查等。五是及时全面评估治理结构。农村信用社应当定期对治理结构设计与运行的效率和效果进行全面评估，发现治理结构设计与运行中存在缺陷的，应当进行优化调整。农村信用社治理结构调整应当充分听取理事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。
第4篇：财务合规管理的重要性范文
一、农发行合规风险管理的现状
“合规”主要是指银行的经营活动与法律、规则和准则相一致。银监会将法律、规则和准则界定为“适用于银行业经营活动的法律、行政法规、部门规章及其他规范性文件，经营规则，自律性组织的行业准则，行为守则和职业操守。”银监会在2006年颁布的《商业银行风险管理指引》中所称的合规风险，是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则，可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。
合规风险管理一直是农发行的薄弱环节，相对于其他商业银行，农发行的合规风险管理起步较晚，近几年来，农发行的业务发展主要靠信贷扩张为主，其风险管理、内控机制建设也主要围绕信用风险展开，如强调贷审分离、实行贷款十二级分类等，相对而言，合规风险、操作风险以及声誉风险等一直未能真正引起农发行的足够重视。
（一）合规基础薄弱。多年来，农发行制定了一系列的规章制度，应该说，各项制度比较健全，但合规管理缺乏系统性，员工没有能够全面系统的进行合规学习，制度执行情况也都是由各条线自行把关。同时，农发行还存在着政出多门的现象，形成的规章制度之间相互制约，操作人员有章难循，对业务发展与客户需求的变化、银监部门的新监管要求，农发行新业务制度的制定还相对滞后，形成制度的“盲点”，使操作人员无章可循。
（二）经营理念仍有偏差。一是长期以来，农发行存在人员文化水平低、素质差、人员老化的状况，无论从年龄结构，还是学历结构都存在不能适应业务发展需要的现象。工作中往往凭经验办事，新的法律、法规制度把握不准。对新同志来说，由于没有经过系统的上岗培训，他们掌握的业务知识，大多是靠言传身教，这就造成了有些同志对法律、法规、制度、操作流程不了解、不熟悉、业务不精，一知半解的状况，造成有章不循、违章操作、制度落实不到位的问题。二是近几年，农发行考核力度不断加大，有的经营行为了业务发展，搞政策变通，玩政策游戏，为了“业绩”，明知不可为而为之，特别是在客户营销过程中，往往把合规抛在了脑后，有的甚至帮助企业美化数字，弄虚作假，欺骗上级行，有章不循、违章操作，造成了很大的风险隐患，甚至更大的损失。
（三）责任追究不力。几年来，农发行在管理上做了很多工作，开展了管理年、深化管理年、合规管理年等专项活动，通过专项治理，使各项制度逐渐得到了落实，但各项检查不断，各种违规也不断。究其原因，主要是：（1）责任追究不力。对各类检查中发现的违规违纪问题，往往是避重就轻、层层消化。在对责任人认定和处理上，往往大事化小、小事化了，失之与宽、失之于软，使违规违纪问题得不到纠正，得不到及时处理，导致违规违纪问题长期存在，严重影响了法律、法规、制度的严肃性和权威性，同时，也留下了风险隐患。（2）对实现经营目标的行为缺乏过硬的责任约束。在考核目标的实现过程中，经营行为了更好的实现目标，重前台、轻后台，重短期效益、轻长效机制，重业务拓展、轻风险防范。在考核激励机制约束不力的情况下，往往会诱发违规行为，削弱法律、法规、制度的约束作用。
二、农发行合规管理存在的问题
从近年来违法违纪案件情况看，所有案件都有一个共同的特点，就是违规操作在前，案件发生在后，特别是在信贷领域，少数员工特别是个别领导干部，法纪观念淡薄，自律意识不强，违规操作甚至帮助企业造假，导致骗贷轻易得逞，给我行信贷资金造成严重风险。这些案件充分说明，农发行还存在合规意识不强，制度执行不力，职业道德缺失，法纪观念淡薄，内部管理松懈，权利监督失控等问题，而导致案件多发的根本原因在于合规风险管理体系和合规文化的缺失。
（一）没有形成合规风险管理体系。完善的合规风险管理体系是实行全面风险管理的前提。但农发行在体系建设上还存在很多问题。首先，健全的合规风险管理体制还没有真正形成。没有成立专门的合规风险管理部门来进行全面管理，没有形成全方位、全覆盖的合规风险管理架构。其次，管理职责分散，由职能部门实行自律监管，职能部门即有经营职责、管理职责，又有自律监管职责。造成职责不清，缺乏专门的管理部门统筹安排。
（二）制度建设滞后，约束力不强。近几年，农发行在整合制度方面做了大量工作，清理完善修订了一系列规章制度，制定了十六项信贷管理制度，取得了较好的效果。但仍然存在一些问题，首先，目前我行业务发展迅速，各种新的业务品种不断推出，但相关制度却没能及时配套推出，造成风险管控出现“断层”，特别是监管部门提出的新监管要求，农发行不能及时制定相应的制度办法，如银监局“三个办法一个指引”的出台，贷款合同文本的新要求等，农发行没有及时跟进、制定相关的配套制度和及时修订合同文本条款等，使经营行操作达不到监管部门的要求，形成操作风险。其次，各项规章制度“政出多门”。各类制度及操作规程主要由各业务主管部门制定，由于相互之间标准不统一，造成操作人员难以把握，容易造成混乱，有的制度之间甚至相互矛盾，使操作人员无法操作。
（三）合规意识淡薄，合规文化缺失。多年来，农发行一直承担粮棉油收购等政策性业务，实行的是收购资金封闭管理，多年单一的政策性业务，封闭了政策性资金，也封闭了农发行人，封闭了农发行人的思维，使农发行人的知识面越来越窄。商业性业务开办后，农发行开始重视业务发展，讲求效益，但在快速发展的情况下，农发行的法律知识以及现代银行知识培训没有跟上业务发展的步伐，造成农发行人的合规意识淡薄，合规文化没有建立起来。在陕西奥陶春公司挤占挪用我行贷款案发生后，总行对其存在的问题进行了总结，该案之所以发生，主要是隐瞒企业真实情况，贷款调查严重失实；以贷收贷，以贷收息；违规操作，内控管理混乱；贷后管理流于形式，工作人员严重失职”。归根结底，该行领导和操作人员缺乏合规意识，合规管理没有落实，以致发生重大案件，损失惨重。目前，在合规风险管理中，还存在一种错误倾向，即合规风险主要来源于基层操作人员，即重视对基层操作人员的管理，而忽视了对高层管理人员的约束，事实上，由于高层管理人员掌握人财物等大权，因此引发的风险，危害性远远高于基层操作人员，从总行通报的十起案件看，领导干部占83%，全部属于或失职渎职。发生这些问题的原因，就是权利得不到有效的监督和制约，制度得不到认真执行。
三、加强合规风险管理的对策
（一）加强合规风险管理体系建设。合规管理是银行自身健康发展的需要，有效地合规风险管理体系是实行全面风险管理的基础，是构建有效内控机制的基础和核心，也是银行安全运营的重要基础。农发行的风险管理体系建设，应按照巴塞尔银行监管委员会的《合规与银行内部合规部门》要求，设立具有“独立性”的合规管理部门，而不能挂靠在某一部门。合规部门应为各业务部门和本行员工提供有关合规风险管理的咨询、指导和培训，通过提供合规性提示、评价和报告等方式，警示督促业务部门管理合规风险，通过对本行经营的全面评价，支持和协助高级管理层有效管理合规风险，实现稳健经营。农发行将合规管理放在监察保卫部门显然是不合适的。因为，银行合规部门的职责应该是协助高级管理层有效管理银行面临的风险，负责监测合规政策和程序的遵守情况，就合规法律、法规和准则向高层提出建议，应具有其独立性，而监察保卫部门与其职责显然差别很大。两个不相干的职能部门合在一起，会削弱合规管理的作用，因此，各级农发行都应设置独立的合规风险管理部门。
（二）加强合规文化建设。一是抓好培训工作。农发行应建立系统的培训规划。对新入行员工要进行系统的岗前培训，包括法律、法规、准则、业务制度、操作流程等，使新员工具备上岗资格后再上岗，不能先上岗后学习。对新业务、外部监管新要求、法律法规等知识，要有系统的培训计划，使全体员工及时掌握相关知识，具备应有的专业素养，能够胜任岗位工作。对高级管理人员应进行先进管理经验、行业发展趋势、经营战略和内控管理、外部监管要求等教育培训。通过培训、教育和宣传，使合规理念深入人心，遵章守纪成为员工的行为规范，使全行员工形成合规思维、合规习惯和合规行为模式。二是合规要从高层抓起。合规经营必须由高层作出表率，合规活动开展才最有效。事实证明，领导干部不遵章守纪，危害性比普通员工高很多倍。总行通报的十起案件中，领导干部占涉案人数的83%，就充分说明合规从高层抓起的重要性。三是合规要全员参与。巴塞尔银行监管委员会关于《合规与银行内部合规部门》中明确指出，合规应成为银行文化的一部分，合规并不是专业合规人员的责任，合规管理是银行内部一项核心的风险管理活动，与银行每一位员工都相关。因此，农发行的合规经营管理需要全行人员参与，合规应渗透到每一个部门、每一个环节，合规部门定期进行监测评价，提出合规建议。
第5篇：财务合规管理的重要性范文
关键词：国有控股商业银行合规机制建设
一、国有控股商业银行合规机制建设的必要性和紧迫性
随着我国加入WTO过渡期的完成，中国银行业基本实现对外开放；股份制改造对国有银行的规范经营、改进管理水平提出了新的要求，外部监管机构加大了对合规风险的监管和处罚力度。新的形势对合规管理工作提出了更高的要求和标准。特别是近年来国内一些金融机构违法、违规问题的陆续曝光，使银行业深刻地认识到切实加强合规管理机制建设的重要性与紧迫性。本文从目前国有商业银行合规机制中存在的问题分析入手，提出了对国有控股商业银行合规机制建设的设想，主要以完善公司治理、搭建合规风险管理架构、构建流程银行、完善制度体系、培育良好合规文化为切入点，探讨我国商业银行如何构建有效的合规管理机制。
二、目前国有控股银行在合规机制建设中存在的问题
1、公司治理环境及内部体制建设不到位
2002年，我国中央银行颁发了《股份制商业银行公司治理指引》等文件，敦促商业银行建立完善的公司治理结构。目前，国内股份制商业银行大多根据监管部门的规定建立了股东大会、董事会、监事会等机构并制定了相应的议事规则，但其内涵和经营机制距离有效的法人治理结构要求还有较大距离：第一，总行与分支行间垂直的监管和报告机制有待进一步完善。我国国有控股商业银行均由国有商业银行转制而来，继续采用行长负责制，各级行的职能部门只对本级行长负责，内部机构流程再造后，垂直的监管和报告机制有待进一步完善。第二，内部机构协调尚不到位。国有商业银行的内设机构长期以来所形成的行政管理色彩仍影响着日常管理，部门间畅通的沟通渠道还没有建立；合规部门的具体职能定位还不清晰，合规部门与审计部门、法律事务部门在职能上还存在着许多重叠和交叉，没有明确的界限，这种内部体制在银行中还大量存在，进而无法有效地推进合规风险机制的完善。
2、“流程银行”尚未建立，制度的建立没有体现流程控制，可执行性差
（1）流程银行未建立体现在“部门银行”、“部门制度”现象突出。国有控股商业银行自建立以来，均已建立了一整套比较全面的规章制度，但是各项制度的建立大多是以银行内部各职能部门为依托“分权设置”的，导致了内控制度的部门性特征十分突出，且国有控股商业银行的部门职责更新完善的手段和方法都较滞后，职责的重叠和脱节并存，部门间沟通协调不到位。随着新兴业务的不断推出，在需要多个部门共同管理的情况下，制度边缘化问题显得尤为突出。一些操作环节因涉及多个部门，出现诸多管理不到位问题及风险隐患。
（2）制度缺乏流程控制。国内商业银行最初都是沿袭了过去行政机关的制度范式，制度的制定、传达没有结合银行运作实践予以细化，更缺乏及时地修订和系统化梳理，由此形成的制度没有做到具体化和体系化，制度可执行性较差。一方面，导致有效传承银行风险管理经验的机制缺失，银行长期运作中积累的风险管理经验，以及付出昂贵“学费”得来的风险教训没能传承和转化为具有执行力的政策和程序。另一方面，在具体风险管理经验的积累和延续上没有具体的制度和程序，因而银行各层面具体的风险管理做法缺乏规范化和标准化，且无法作为员工考核评价和责任追究的依据，导致激励和约束机制无法有效落实。这是国有银行简单、低层次风险案件不断被复制，不断重复发生的关键所在。
3、合规文化缺失，合规风险管理理念尚未确立
银行员工诚信与正直的道德行为观念不强，银行内部缺乏有效的自律和他律机制；银行上下级机构之间以及管理层与员工之间存在“相互博弈”的文化，制约了银行政策和程序的制定及其执行的效力；银行不同部门间沟通交流和协调配合不够，缺乏配合默契的合作文化；合规的激励约束机制扭曲，对做的好没有奖励，对做的不好的没有惩罚，“问责制”难以有效落实；受“以信任代替管理、以习惯代替制度、以情面代替纪律”等不良文化的影响较深。
三、国有控股商业银行合规机制建设的总体思路
1、通过完善公司治理强化合规风险管理
（1）强调合规从高银行高层做起，设定鼓励合规的基调。银行的董事会和高级管理层应制定和核准符合自身特点且行之有效的合规政策，至少应包括以下内容：银行倡导的合规文化；董事会和高级管理层的合规责任；银行合规风险管理框架；合规部门的地位和职责；全行上下用以识别和管理合规风险的主要程序等。合规政策应明确指出业务部门对于合规风险管理负直接责任，董事会、高级管理层对合规风险管理负最终责任。
（2）要建立有效的合规风险管理组织体系，确保合规部门切实履行自身的合规职责。要按照独立性、权威性、全面性原则组建合规部门，并配备相应的人力资源：在总行、分行设立独立或相对独立的合规风险管理部门，在支行及以下机构设立合规岗位；明确合规管理部门与稽核部门的职责边界：合规管理部门主要负责合规风险的识别、监测和报告，稽核部门负责实施合规检查，合规部门设置应与稽核部门分离，其履职情况要接受稽核部门的监督与检查；建立部门协作机制：业务部门应支持合规风险管理部门实施合规风险监测与评估，合规风险管理部门应推动业务部门防控合规风险。
（3）要科学设定清晰的合规风险报告线路。在国内商业银行从“部门银行”向“流程银行”改造的过渡期，可先行采取以向上级合规风险管理部门条线报告为主，向所属机构负责人报告为辅的方式，在合规机制比较成熟时逐步过渡为条线式报告。主要基于以下考虑：一是授权制度，国有银行一直是依据机构或部门功能授权，不同于外资银行则更强调对个人授权。二是岗位设置规则，国有银行岗位设置通常没有科学的岗位设置评价，岗位的职责、权限不明确，如采取分散化管理的组织结构，在各业务部门设立合规岗位，很难确立合规人员的独立性和权威性。三是国内商业银行的伞型组织架构，使得机构负责人权限过大，制衡不足，向上级条线合规部门直接汇报，能够增强合规工作的独立性。2、构建流程银行，制度建设应充分体现流程控制
（1）构建流程银行，按照横向设置流程，按照流程设置部门。“流程银行”即银行的经营组织结构和各种资源完全围绕业务流程而展开、完全服从于业务处理流程的需要，而流程完全围绕客户和市场需求设计。商业银行在组织架构再造时应将各部门按照前、中、后台严格分离设置：公司、零售银行部作为银行前台部门，风险管理、法律合规和运营部构成银行中、后台，人力资源、信息科技和财务会计是保障前、中、后台有效运作的支持保证部门。从导向上看，所有部门的职责定位，都是围绕产品和客户来运转。客户办理业务并没有直接面对某个部门的概念，而是通过特定的渠道进入流程，每一笔业务的完成都要经过独立的前、中、后台处理，每一个部门都是通过流程为客户服务的。其主要优势在于：一是完全实现前台营销拓展与中后台操作处理相分离，便于风险的流程控制。二是全新的业务流程设计，便于管理与运作。三是实现总行条线化管理模式，便于管理会计的核算。我国商业银行要向流程银行转变，必须吸收国际先进银行经验，充分利用当代IT信息技术成果，全面优化整合资源，提高经营效率、提升核心竞争力。
（2）建立“制度的制度”。制度的制定过程也要体现流程控制，没有可操作性和流程控制的制度不能成为制度。国有控股商业银行要改变目前规章制度的制定模式，可聘请外部专业机构，发动各业务条线共同对业务流程进行梳理，实现员工手册化、标准化作业；同时，进一步明确新制度的出台必须经过必要的测试、核证和会签过程，树立制度的权威，各行应将其作为核心竞争力的内部工程来抓。合规部门应主动参商业银行组织架构和业务流程再造过程，为银行的流程再造以及业务管理垂直化和组织结构扁平化提供必要的合规支撑；加强对业务流程和制度梳理和规章制度的后续评价工作，及时提出测评意见。
（3）要完善配套的责任追究及绩效评价制度体系。一要建立内部责任追究制度，借助具有威慑力的合规责任追究制度，惩处违规行为，落实合规责任，并及时纠正错误，规范经营管理行为，充分体现银行的合规价值取向。二是要建立举报监督机制。疏通并敞开员工举报违规、违法行为的渠道和途径，并建立健全有效的举报保护和激励机制，鼓励员工举报违规、违法行为，强化对违规、违法行为的有效监督。三是要打造制度的“高速公路”。加强制度与流程、系统的融合，强化全过程的硬控制，减少人为理解和执行的偏差。四是要构建科学有效的合规管理评价制度，科学设置合规管理考核事项，对关系银行长期、稳健和安全的绩效指标赋予绝对优势权重，客观评价各部门、业务条线和分支机构管理人员合规风险管理的能力和内部风险状况，把合规评价结果与相关人员的奖惩挂钩，充分体现倡导合规和惩处违规的价值观念。
3、培育良好的合规文化
（1）树立“合规人人有责”、“主动合规”的理念。只有让合规成为每一个银行员工的行为准则和自觉行动，才能共同保证有关法律、规则和标准及其精神得到遵循和贯彻落实。同时要倡导主动发现和主动暴露合规风险隐患或问题，主动改进相应的业务政策、行为手册和操作程序，主动避免任何类似违规事件的发生和主动纠正已发生的违规事件。
（2）积极倡导“合规创造价值”的理念。合规风险管理本身并不能直接为银行增加利润，但却能通过系列的合规活动增加盈利空间和机会，避免业务活动受到限制。合规与银行的成本与风险控制、资本回报等经营的核心要素具有正相关的关系，合规能为银行创造价值。
（3）强调“有效互动”的合规文化。一是上下互动。合规文化首先要求从高层做起，董事会和高管层要言传身教，率先垂范推进合规文化建设，促使所有员工（包括高管层）在开展银行业务时都能遵循法律、规则和标准。在此前提下，各层员工恪尽职守，共同维护良好的合规环境。二是部门互动。在流程银行真正建立以前，部门之间必须良性互动，相互协调，共同打造和谐的合规文化生态环境。三是内外互动。应加强与监管当局的沟通，通过合规与监管的有效互动，解决过去对银行与监管者博弈的认识。一方面，监管规则的出台要更深入地征求银行的意见，给予被监管对象充分的话语权，使监管规则更具操作性，更符合银行业稳健经营的实际需求；另一方面，银行充分解读当前法律、监管规定、规则、自律性组织制定的有关准则，合规审慎经营，同时主动争取有利于银行未来发展和业务创新的外部政策。
国有控股商业银行合规机制建设是一项长期系统工程，需要银行高管层强有力的领导，各部门的大力协作，全体员工的积极参与，这样才能全面有效地推进合规建设。我们要在实践中吸取先进经验，积极探索加强合规风险管理机制建设的路径和方法，不断提高国有控股银行合规管理水平。
【参考文献】
[1]上海银监局课题组：中资银行合规风险管理机制建设研究[J]，新金融，2005（11）.
[2]施华强：“流程银行”和银行“流程再造”[J]，银行家，2006（8）.
[3]关于我国商业银行流程银行建设的若干思考[EB/OL]，
第6篇：财务合规管理的重要性范文
山东水利职业学院山东日照276826
摘要 高职院校实现跨越式发展有诸多方面的积极因素，而充足的财力和规范的财务管理则是其中的重要因素之一，高职院校应始终坚持经营大学的观念，用常规的财务管理保证常规发展，用超常规的办法促进非常规的跨越。
关键词 财务管理体制；资金管理
1 健全高职院校财务管理制度袁完善日常常规管理袁保证财务工作的有序进行
1.1 理顺高职院校的财务管理体制，健全高职院校的财经运行机制。高职院校要坚持运行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，把预算管理作为财务工作的中心，积极构建宏观管理有力度、微观管理有活力的财经运行机制，努力提高学校的民主理财素质和财务管理水平。统一财经政策、收支计划、规章制度，各项财务活动均应由财务部门统一管理，全面负责整个院校的财务管理和会计核算。“集中管理”，即高职院校的一切会计工作都集中到财务部门进行。同时，高职院校的财务管理在微观层面的运行机制上应实行民主理财、全员理财，建立多层次的经济责任制，在财力集中的同时，将财务重心下移，调动高职院校全体教职员工当家理财的积极性。高职院校财务工作实行院长负责制。撤销二级财务机构，所有财务业务全部归属于学校财务，集中管理。将有利于堵塞漏洞，规范秩序，也更加有效地增强宏观调控和经济实力。
1.2 加强高职院校的固定资产管理。随着高职院校办学规模的不断扩大，资产数量也越来越大，对资产管理的好坏将直接影响学院正常的教育教学秩序乃至发展大计。固定资产也是其生存发展的物质基础。为此，高职院校应坚持将加强和改善固定资产管理工作作为学院管理和财务工作的重点，大力推行固定资产管理的科学化、规范化、精细化和数字化，健全管理制度，理顺管理体制，再造管理流程，以先进的管理思想作指导，全面落实固定资产的管理责任。应安排专人负责固定资产管理，并制定详实的固定资产采购管理制度，采用固定资产管理系统软件，对全校的固定资产实行统一管理。配设部门固定资产管理人员，在采购、结算、领用、维护及报废清理等固定资产管理方面便做到了有章可循、有据可查。
1.3 抓好财会队伍建设，发挥整体队伍的主力作用。高水平的财会人员队伍对高职院校财务工作水平的提高起着至关重要的作用。因此，高职院校要高度重视财务人员的业务水平、学历水平以及年龄结构，本着不断优化的原则，充实学校的财务人员队伍。一流的大学需要有一流的财务管理，高职院校的财务工作一年到头，大多是考虑具体会计事务多，研究财务管理问题少。针对这种情况，应采取外出培训学习与聘请专家教授辅导相结合的形式，组织安排会计人员的非学历的业务知识培训工作，确保每一位会计人员每年都有机会学习新知识，接受新的财会培训，做到与新的财经政策与时俱进。
2 努力畅通生财渠道袁为高职院校发展提供有力的资金支持
2.1 适度扩大招生规模，稳步提升经费保障能力。随着国家高等院校扩大招生战略决策的实施，审时度势，抓住高等教育大发展这一历史机遇，充分挖掘办学潜力，努力改善办学条件，及时调整专业设置，稳步扩大办学规模。
2.2 大力发展成人教育，使其成为学校经费的重要来源。高职院校应依托普通教育，优化配置全校各方的教育资源，不断开发办学的潜力，拓宽整体的办学思路，从经济建设和社会发展的角度出发重视成人教育，积极努力地寻找和培育继续教育的生长点。
3 开源节流袁为学校的建设和发展提供财力保障
3.1 严格控制贷款规模，在风险可控的情况下，坚持负债发展。为保证办学水平、办学质量的稳步提高，学院在基础建设、教学设施、实训实习基地建设、教学科研以及奖学金和困难学生补助等方面都相应加大投入力度。随着招生数量的逐年增长，高职院校事业收入虽然有大幅增长，但仍然不能缓解学院快速发展所带来的资金紧缺压力。为弥补资金不足，应适时加大贷款额度，并责成财务部门对贷款项目进行论证并对财务风险进行分析，强化对贷款资金的使用及其监督管理。高职院校应严格依法理财、诚实守信，并严格控制贷款规模。
3.2 规范建设资金的支付与管理，缓解资金压力。新校区建设工程涉及建设项目多、资金周转量大。为充分发挥有限资金的使用效率，高职院校应改变过去在工程招投标时工程未开工先垫付资金的做法，而让工程的投标人先交纳一定的招标押金，未中标的，在招标结束后立即退还，中标的，则暂不退还招标押金，并由其垫付一定额度的工程款进行开工建设，然后根据工程招标合同，依据工程进度，进行分批付款。对每一个工程项目，都安排专业监工，每一笔工程付款，都必须有监工签字认可、由基建项目负责人审核把关、再经院长签批后由财务部门审核、结算。这样既有效缓解了学院建设资金紧缺的压力，又加强了对工程项目的监督，确保了学院新校区建设的顺利进行。财务部门对新校区建设项目实行统一核算，纳入学校整体财务核算系统，分工不分家，设置了专门的核算账户，设立专职的基本建设会计，基建档案也应专人保管。健全的财务核算和会计监督，将极大地促进新校区建设。
3.3 加强资金管理，减少学校支出。财务部门应严格审核所有与院校有关的经济业务的合法性、合规性和合理性，更应严格控制资金收支的签批程序，做到无疑问、手续全的情况下才能付款，以确保每一笔资金的安全性。“理大财若烹小鲜”，高校的财务管理既需要运筹帷幄，又需要精打细算。在资金的筹集、使用过程中高职院校应充分认识到资金时间价值的重要性，想方设法，减少因货币资金的时间价值所造成的不必要利息支出。在资金筹措过程中，严格按照事先制订的资金运行程序和批准的用款计划筹集调度资金，在时间上做到恰到好处，不早不晚；而在金额用量上也应全盘考虑，做到不多不少，这样既不影响建设工程的资金需要，又保证了最大限度地减少资金的时间成本。
高职院校应加强和完善财务管理体制，并不断的创新管理手段，全面提升财务管理的层次，不断提高整体的理财水平，为高职院校持续健康、协调的发展做出更大的贡献。
参考文献
[1]许若夫.高职院校财务管理模式的改革与创新研究[J].现代商业，2013（17）.
[2]彭赠.高职院校财务管理的问题与对策[J].湖南工业职业技术学院学报，2012（1）.
第7篇：财务合规管理的重要性范文
关键词:业财一体化;集团企业;信息化建设
随着当前信息化时代的来临，我国大多数企业开始意识到信息化建设对于企业发展的重要性，尤其是在大数据发展的时代背景下，集团企业作为市场经济的重要支撑，财务管理的效率和质量对于市场经济的稳定起到至关重要的作用，也决定了市场经济的导向，因此，在集团企业发展中，应当加强信息化建设的脚步，促进业财一体化的发展，注重财务管理体系的构建工作［1］。同时，企业在发展期间应当注重自身的转型工作，在信息化建设方面应当做出相应的调整，基于业财一体化模式之下，应当加强信息化建设，满足市场经济发展需求，促使集团企业的长远发展，从而为集团企业的建设提供坚实的基础保障。
一、企业业财一体化发展的重要性
(一)推动企业发展战略有效落实在企业的长远发展中，业务活动的开展是保证企业营收的根本，也是企业发展的基础，与企业的财务有着相当紧密的关系，企业生产活动，投资经营等决策，都需要财务部门的审批与落实，因此，加强业财一体化模式的发展能够保障集团企业资金的有效利用，并保证企业活动的有效开展，提升企业的发展战略执行力，从而推动企业的进一步发展［2］。
(二)促进企业价值观的有效落实企业价值观是推动企业发展的有效保证，对于企业的活动开展有着极大的影响和导向，作为一种先进的管理理念，集团企业的价值观决定了企业的发展方向。推动业财一体化的发展能够在企业内部构建一条完整的价值链，促进集团企业新型管理模式的建立，提高企业财务管理水平，加快信息化建设，并为集团企业开展各项经营活动提供有效的保障和依据，进一步推动企业的完善和发展［3］。
(三)为企业财务战略提供支撑财务管理活动是集团企业经营的重要内容，能够为企业各大重要活动提供信息支持，促进企业的战略目标。前面我们说过，在企业的发展过程中，涉及大量的财务运作，资金收支等问题，这些信息均来自企业的业务活动开展与发展，因此，只有将集团企业的财务信息与业务活动进行有效的结合，才能更好的发挥出财务管理工作的价值，为企业的持续发展奠定良好基础。
(四)提升集团企业内部管理质量随着当前社会的发展和调整，在新时代背景下加强集团企业的信息化建设是每个企业都应当注重的工作，一体化的财务信息建设，不仅能够对集团企业的财务运行起到有效监督，还能够实现企业财务资源的信息共享，充分了解市场经济的运行和发展，从而对企业的信息化建设管理起到促进和风险预防的作用［4］。不仅如此，随着企业集团规模的不断扩大，在多元化的财务管理建设中，需要不断明确并细化财务与业务结合的有效机制，从而进一步提升企业集团的整体管理效率和质量，为集团企业的工作开展奠定良好的基础。
(五)促进企业内部的财务管理升级企业业财一体化模式下，集团企业的发展不同于常规企业发展，不管是在财务管理方面，还是业务活动的开展方面，都存在较为复杂的特点，因此，在企业集团的管理模式上，不能单纯采取常规管理，需要根据企业的实际财务情况，将信息化建设和管理纳入企业发展中，进一步实施信息化建设机制，提升集团企业内部财务信息化的管理，并在发展中对信息化建设不断起到完善和管理升级的目的，为集团企业信息化管理奠定基础［5］。
二、集团企业信息化建设中存在的问题
(一)信息单一化的趋势严重企业信息化单一主要是指集团企业在发展过程中，其信息的管理和传递普遍存在的一种现象，在信息管理的过程中，处于单一和闭塞的现象，缺乏与企业其他部门之间的交流合作，导致企业管理受到一定的阻碍。在这种趋势和现象发展下，集团企业各个部门之间的交流几乎为零，财务部门与其他部门之间缺少沟通，导致财务信息数据无法在企业中实现发展与共享，长此以往，会导致集团企业信息化建设受到严重阻碍，并导致企业整体的财务信息和管理质量大幅度下降，增加企业的运营风险，为企业的可持续发展带来诸多不稳定的因素［6］。企业存在单一化的现象是相当明显的弊端，例如某个企业在财务信息化管理的过程中过于闭塞，财务部门与其他部门之间无法形成信息的交流和共享，会导致该企业的财务资源无法得到有效利用和发展，导致财务发展受阻，企业的市场经济地位也会急速下降。
(二)集团企业管理机制难以实施随着现代化信息的不断发展，要想进一步提升企业的管理决策以及管理机制的落实，各个集团企业在发展过程中开始加大财务信息化的管理，促进该项工作的开展。从我国目前的发展情况来看，集团企业的信息化管理效果并不理想，其主要原因是由于企业在开展业财结合发展时，财务的需求实践与信息化决策的联系不够紧密，加上财务信息化管理的单一现象，各个部门之间的信息都不够透明，导致集团企业的管理机制难以在财务实践中得到有效落实［7］。不仅如此，在企业集团的各个下属集团中，信息化管理也存在一定的差异，在管理形式上不够明确统一，造成企业管理决策的难度加大。
(三)集团企业财务计划与信息化建设不符从集团企业的财务信息化管理特点来说，大部分企业的财务战略计划需要遵循企业财务规划的有效原则，并按照企业的实际发展情况制定信息化建设相关制度。从目前的实际发展情况来看，近年来随着集团企业的规模不断扩大，现有的财务管理原则已经无法满足企业财务规划的发展要求，若是没有及时转换企业发展思想，将多元化的发展理念引入到财务实践发展中，会对企业的创新发展之路形成阻碍。
(四)集团企业人员综合素质欠缺在新时代的发展背景下，对集团企业的财务工作人员也提出了更高的要求，不仅要具备专业的能力，更要满足综合素质的发展，从目前企业的发展现状来看，企业对于财务人员的培养有所欠缺，财务人员缺少综合素质也是集团企业存在的常见问题［8］。大多数企业缺少对优秀财务人员的引进和培养措施，且缺少培训的力度，对于专业财务人员的技术培养和先进知识的学习也是少之又少，导致企业财务人员的发展受到阻碍，同时也会导致工作进度过于缓慢，财务信息化建设的效率和质量自然也会下降。
(五)业财部门缺少有效沟通和交流基于业财一体化的集团企业信息化建设，其前提是业务部门与财务部门的有效结合与沟通，然而在传统企业发展中，业务部门和财务部门缺少沟通已经成为企业发展的通病，也是制约业财融合的主要因素之一。对于业务和财务部门的结合而言，应当建立在业务部门和财务部门的有效沟通基础上，且形成有效的信息交流和共享，促进业财一体化的发展，而在现代化企业的发展中，更常见的现象是各个部门之间各自为政，除了必要的沟通之外，几乎很少对工作的开展进行交流，尽管很多企业对于这个问题已经有了深刻的认识，但在实际工作中，由于各个部门之间提供的信息不对等，使得各个部门之间沟通的有效性和效果有所降低，严重制约了企业财务管理的发展，对于信息化建设也起到了阻碍的作用。
(六)集团企业结构有待完善企业的组织结构是体现集团企业发展的基础指标，而组织结构的不完善也是现阶段集团企业业财融合过程中存在的普遍问题。从目前的组织结构常态来说，大多数企业的组织架构都是以“金字塔”的组织形式为主，实行垂直管理的方式，企业领导者占据绝对的决策权，在这种组织架构下，会对同一部门的决策者和普通职员之间的交流产生一定的影响，还会在很大程度上影响企业的公平决策，对于各个部门之间的发展造成阻碍，这也在一定程度上限制了业财融合发展，使得业财融合模式很难发挥真正的价值和作用。
三、业财一体化下集团企业信息化建设的有效措施
(一)构建结合业务与财务的集团企业信息化管理平台在业财一体化的发展需求下，要求集团企业不断完善并规划自身的信息化管理平台，从而实现集团企业信息化建设的发展目标，为企业发展奠定更好的基础。实现集团企业信息化平台管理，应当多方面进行考量。首先要从集团企业信息化的构建入手，做好集团企业信息化系统目标的构建，相当于为集团企业信息化发展奠定良好的基础，在制定相关措施时，必须按照企业的财务信息措施制度执行，而相关措施应当满足集团企业的财务需求，对财务部门办公软件进行统一管理和维护，为财务信息化资源共享打下基础、做好准备。其次是要尽快构建集团企业信息化数据的管理库，将企业各个部门之间的发展信息和数据进行汇总，并通过云数据的管理方式实现各个部门的资源共享，最大限度降低企业的财务风险问题，为集团企业信息化搭建一个更好的信息化平台，以便于企业各项财务活动的整理和开展。最后，应当在集团企业中树立科学有效的集团企业信息化管理意识和观念，加强企业相关员工的工作理念，并不断完善企业财务信息化管理的制度和标准，确保集团企业各个部门工作与财务工作的顺利开展［9］。
(二)搭建融合业务流和财务流的数据库在实现集团企业信息化建设的过程中，现代化技术的创建是必不可少的一项工程，在实际开展过程中，还应当搭建融合业务与财务流的数据库系统，使企业的两大部门进行有效的结合，工作人员在开展工作时，能够更加清楚业务与财务之间的联系及走向，从而更有目的的开展工作。
(三)搭建移动端实现业务一体化的高度融合除了业务与财务数据库的建立，在利用系统开展工作时，还应当搭建有效的移动端平台，在该系统平台上实现业财一体化的高度融合，使两个部门不仅明确自身的工作性质，更是促进业务与财务的透明化交流，实现业务高度统一。
(四)加大集团企业信息化的资金投入力度当前市场经济的发展迅速，我国各个企业的压力倍增，在时代背景下提升企业财务的管理和发展，是每个企业都应当面对的问题。同时，提升企业财务的管理水平，缩短与其他企业的综合实力，提高自身的市场竞争力，也是现目前企业发展的重点。因此，在开展集团企业信息化建设的过程中，要不断提升企业的投入力度，提升集团企业信息化系统的安全性和便捷性，从而有效降低企业财务管理的风险和漏洞。
(五)加强集团企业财务人员的综合素质前面我们经过分析讨论得知，现目前企业存在的问题包含了企业财务人员的综合素质低下，这一问题不仅影响了企业的发展，更是制约了集团企业财务信息化管理的质量和效率，对工作开展带来影响［10］。针对这一问题，应当有计划的制定解决措施，集团企业应当重视财务人员的综合素质培养，加强对专业财务人员的引进和培养，对内部现有的财务人员进行培训与学习，定期组织专业的培训活动，并做好企业财务人员的工作绩效考核，通过内部的良性竞争激发财务工作人员的积极性，提升专业技能和综合素养，为集团企业信息化建设做好充足的准备。
第8篇：财务合规管理的重要性范文
一、精细化管理概述以及在部队财务管理中的表现
所谓精细化主要是建立在常规管理之上的，对其进行细致分工。精细化管理是西方舶来物，具有先进性，其明确与细致的分工可以降低整个管理过程中资源浪费现象，还可以降低财务管理的成本。要想真正实现精细化管理，需要深入了解财务管理的目标，使其融入到财务管理的各个环节之中。
在部队财务管理中精细化管理占据了重要的地位与作用，能够对有限军费采取精准化使用，避免各类浪费现象的发展，其内涵表现包括三点：第一是需要制订明确的计划，实施预算的精细化，部队财务管理需要制订完善的计划，从根本上避免部队经费在使用中出现盲目性；第二是要保证财务的制度化，如此才能真正保证精细化管理的有效发展，才能真正实现与财务的相互整合；第三是在实施精细化管理的时候要以人为本，采取多种方式，不断提高财务人员的积极性，提高财务管理的效率。
二、现阶段部队财务管理存在的缺陷
（一）缺乏先进的财务管理理念
诚如上文所言，在部队发展中财务管理占据至关重要的地位，是保证部队资金有效性的主要载体。从当前的发展趋势分析部队财务管理缺乏先进的管理理念，仍旧采取传统的管理理念，不仅落后、陈旧，并且也会在一定程度上忽视从市场引入符合部队发展的主要指标，无法在部队财务管理中积极融入全新的方法。除此之外，因为部队财务管理理念的陈旧与落后，会无法适应社会发展以及经济的要求，尤其在实际的管理活动之中，相关财务管理人员缺乏科学分析以及关键性决策数据，导致与部队财务管理的目标背道而驰，无法将部队财务管理的作用充分发挥出来。
（二）财务管理人员缺乏专业知识
财务管理人员关系到了财务管理工作的发展与进步，财务管理人员专业知识水平越高，那么财务管理水平则越高，从而也会在潜移默化中给部队财务带来新的思想。当前，因为受到相关因素的影响，部队部分财务管理人员安于现状，并没有从现实角度出发，没有对当前财务管理加以探究，且业务能力以及专业知识未及时更新，在日常财务管理工作中仅仅完成基础性财务工作，长此以往则会导致部队财务管理能力低下，无法实现稳定发展。从另一个角度分析，部队财务管理人员调动频率比较大，无法真正实现部队财务管理的有效发展。
（三）采取预算管理未落实到实处
根据笔者的调查与分析，现阶段在部队财务管理体系中预算管理工作形式呈现出不足，其预算管理不科学，且预算管理工作未落实到实处，没有真正将财务支出进行反映。另外，因为部队财务预算管理执行不到位，其工作效果无法得到有效发挥，这样一来，财务人员无法按照相关的规定制定各项业务，各种徇私舞弊现象层出不穷，导致整个财务费用高于预算费用。
三、新时期部队财务管理中精细化管理的应用对策
正如上文所言，现阶段部队财务管理存在非常多的缺陷，严重制约了财务管理的有序发展与进步，在新形势下，精细化管理的出现为部队财务管理注入了新的活力，需要加强对精细化管理的认识，从现实出发，从以下几点入手。
（一）完善精细化财务管理理念
在财务管理中应用精细化管理，需要认识到精细化管理的过程并不是对原有管理思想以及观念的转变，是实现财务管理现代化发展的主要过程，尤其在当前社会经济的不断发展下，市场经济体制改革的深化发展，部队财务管理备受关注，其呈现出了专业化与精细化。与此同时，部队机关单位还需要从思想出发，真正认识到精细化管理的重要性，分析部队财务管理与精细化管理的现实意义，打破传统财务管理所带来的桎梏，利用全新的理念将精细化管理融入到财务管理活动之中。笔者认为，部队财务管理人员需要清楚地认识到管理体制改革的要求，也明白财务管理是保障部队经济发展的主要措施，同样也是对部队发展水平进行评估的主要载体，严格按照部队财务实际情况，制订切实有效的计划与目的，将精细化管理深入其中，真正实现部队资金资源的合理应用。
（二）制定科学的部队财务精细化管理制度
在新形势下要想真正保证精细化管理在部队财务管理中得到应用，需要根据实际的情况制定完善的财务精细化管理制度，保证该项制度符合部队发展的要求，且能够真正满足财务精细化工作的监控机制。在当前市场经济体制的发展下，部队财务管理所涉及到的内容比较多，且类型复杂，鉴于此，在部队开展精细化管理的时候，需要实现对传统财务管理制度的升级，真正提升财务管理的效率与质量。其一，部队需要加强对财务精细化管理制度的重视，要严格按照实际的情况制定可行的管理办法与规划管理流程，如此才能提高财务精细化管理制度的实用性，才能真正保证财务管理活动的有序开展。其二，是部队负责财务管理的部门以及人员需要认识到当前的形势，要遵守职业规范，在执行工作的时候充分发挥出财务管理的作用，这样才能推动财务管理工作得到更好的发展空间，才能提高财务管理的质量与效率。
（三）构建完善的财务管理信息化
在时代的不断发展下，科学技术得到进步，与此同时，部队财务精细化管理在发展中离不开信息化，且当前大多数部队财务管理体系缺乏完善的评价体系、监督体系，缺乏计算机的融入，所以笔者认为部队需要构建财务管理监督评价体系，并以此作为规范财务管理信息化的主要载体，真正引导部队财务管理走向稳定的发展之路。其一，部队需要定期或者不定期的对财务数据进行检查与分析，遵循相关的法律制度与要求，保证财务数据以及凭证符合基本规定。其二是要将信息技术融入其中，将财务数据录入到计算机之中，在录入之后要进行仔细核查，保证数据的真实性，这样才能减少误差的出现。当然，在信息化技术的应用下，还需要对财务数据的安全性进行分析，保证财务数据的合法与合理，尽可能减少漏洞的出现。与此同时，在新时期部队财务管理人员需要将财务核心资源作为整个数字化资源建设的核心，对各项数据进行数字化加工，制定专题数据库，在网络与大数据环境下形成财务信息资源的共享。
（四）提升财务管理人员的基本素质
如果财务管理人员素质过低，会影响财务管理的水平，甚至还会成为限制因素，阻碍整个部队财务精细化管理的有效应用。所以在新时期部队要加强对财务人员的培训，打造一批高素养、高水平的人员队伍，为部队财务管理注入新鲜血液，为精细化管理的应用奠定基础。其一，需要做好业务培训工作，部队可以采取短期培训、集中培训、业务考试的方式，针对性的对财务人员加以培训，不断提高财务人员的管理技能以及专业水平。其二是部队还可以与当地高校合作，利用高校的教育资源培养财务人才，或者在社会招聘方面设置特殊岗位招聘，实施定向人才培养，形成高水平、高素养的专业财务队伍。
第9篇：财务合规管理的重要性范文
关键词：会计监督；市场经济；企业
一、会计监督的内涵和价值
会计监督是指企业和单位的会计人员依照国家的相关规定进行会计核算和相关资料的分析，从而确保经济活动的准确性和科学性，提高企业的经济效益。会计监督的主要依据是《会计法》，其中对会计人员的职能、责任和义务等进行了明确的规定，从整体上保证了经济活动的真实性、有效性，并对会计人员的工作行为进行了有效的监督和规范，确保了各项工作内容得以实施，将企业的内部监管和外部监管有效的结合了起来。会计的工作内容主要是进行货币的计量和运算，并借助特定的技术手段来确保经济活动的系统性和完善性。因此，会计活动是通过货币的形式表现出来的，是经济活动进行的前提和基础。在《会计法》中，对会计监督这一概念给出了明确的定义：会计监督是通过一定的制度建立来确保会计机构和会计人员进行合法的会计账目记录、会计凭证合适及其他资料的记录和存储。其核心是企业和单位根据国家的相关规定接受财政部门的审核与检查。简而言之，会计监督包括三个方面的内容，即规章制度的建立、会计核算和接受监督检查。
二、会计监督存在的问题和原因
会计监督是在会计的工作的基础上产生的，并且随着经济条件的变化而发生改变。改革开放以来，我国市场经济得到了极大的发展和变化，企业管理制度也进行了改革和完善。相应的，企业会计监督机制也进行了一定的革新。在市场经济条件下，企业经营的经济性得到了更多的强调，企业为了追求更高的经济效益，往往忽视了会计监督的重要性，甚至有意降低会计监督的力度。而会计监督对于提高市场经济秩序、完善市场经济制度具有重要的意义，因此及时发现并解决会计监督中存在的问题和缺陷是十分必要的。
1.对财务分析的重视程度不够
当前，大多数企业仍采用传统的会计监督理念，将会计监督的重点放在了季度或年度的审核结果上，而没有在日常的工作中进行及时有效的财务分析，对历史会计资料的利用程度也明显不足，缺少对企业经营管理情况的分析，无法为企业的生产和运行提供所需的信息和依据，使企业的会计工作没有形成一定的体系。
2.没有充分利用会计信息的预测功能
大多数企业应对风险的方式是在风险发生后才采取一定的措施进行事后的补救，但风险一旦发生就会对企业的经济收益产生巨大的影响，即使采取一定的措施也难以进行弥补，最有效的方式是在风险产生前就有效利用会计信息的预测功能进行风险的预测，另外，在企业的风险管理中又存在对个别案例过于关注的问题，导致整体的预测效果难以达到预期的效果。
3.缺少必要的风险防控措施
在一味追求经济效益的经营理念指导下，企业在风险防范措施的制定上没有投入应有的力度，没有形成完整、系统性的会计工作流程，在会计报表上也存在很多的缺陷和问题，会计指标不合理，会计数据不完善，监督管理机制不明确，这些问题都将进一步恶化企业风险控制的效果，阻碍管理措施的实行。
4.没有意识到会计工作的价值
许多企业管理者尚未认识到会计工作的重要性，仍将大多数的精力放在了产品的生产和销售上，对会计资料的管理、核算等都没有进行有力的执行，更没有通过会计信息的分析和总结来发现企业管理过程中存在的问题，因而企业的管理质量长期以来得不到有效提升，经营管理能力的发展也停滞不前。企业的规范管理和高效经营是以会计工作的有效性为前提的，企业必须充分利用会计工作的重要性，以此来提高经营策略的科学性。
5.内部会计管理监督缺位
企业的会计管理在很大的程度上都依赖于外部的监督，即政府部门、执法部门和财务部门的监督。尽管这些部门拥有制度和执行力度上的优势，但若没有与企业的内部管理相结合，仍然无法起到应有的效果。一些企业尽管制定了内部管理的机制，但在实际的工作过程中却没有有效的执行，许多管理项目形同虚设，内部的管理机制也没有与外部的管理机制相结合，企业内部部门之间的沟通与交流不足，内部管理机制的作用没有真正的发挥出来，企业的经营管理质量无法得到提升。
6.没有充分利用财务信息
财务信息是进行财务管理的依据和前提，但许多企业的经营者无论是在产品的生产还是销售过程中，没有有效的利用财务信息的作用，而是凭借自身的经验和主观判断来制定经营计划，很少利用财务信息来提高计划的准确性和合理性，因此也就无法得出具有可行性的会计监督经验，限制了会计监督制度的发展和完善。
7.对宏观经济环境没有足够的把握
宏观把握是建立在良好的微观控制基础上的，但仅仅依靠微观的控制是远远不够的，宏观的经济效益是微观经济效益的基础。但许多企业的经营管理人员仅仅注重特定项目的经营和营利情况，很少从宏观的角度来考虑企业整体的生产经营状况，在财务报告上也没有从宏观的角度进行总结，无法从根本上提高企业会计监督的质量，更无法在当前的市场经济体制下获得发展的机遇，提高企业的综合实力和经济效益。
8.轻视专业会计队伍的培养
许多企业对人才的培养存在很大误区，认为在人才培训上花费大量的资金是一种对资源的浪费，但又希望企业员工为企业带来更多的经济收入。这样的想法是不正确也是不现实的。只有当企业为员工提供了应有的学习机会和发展空间，员工才能更好的投入到工作中，从而为企业创收。企业不仅要通过严格的选拔制度筛选出具有高素质的人才，还应当在聘用员工后对其进行应有的培训，确保员工的素质和质量，并且激发员工的工作热情和积极性，使企业的会计管理工作有更好的保障。没有健全会计监督体制，财会人员对经济活动没有控制权力，在进行财会监督时受到很多限制，不能在发现财务问题后及时采取措施。
三、充分发挥会计监督职能的对策和建议
会计监督是确保会计工作质量和效率的根本手段，是经济监督中最为有效和有力的方式，其本质是相关会计人员通过执行国家相关的财政法规和会计行业的相关规定，对经济主体的经济行为进行监督和管理。会计监督是良好市场经济秩序保障，但就当前的形势来看，我国企业的会计监督质量仍不尽如人意，要加强企业会计监督的质量，必须首先认识到企业会计管理的重要性，并加强体制建设，明确会计人员在监督管理过程中的义务和责任，加快监督队伍的建设。
1.完善法律法规和约束机制
法律手段是最有效的约束方式，会计监督在企业的经营管理中具有重要的地位，必须通过法律手段来提高其约束机制。在法律法规的制定上，可以以现有的《会计法》为依据，进行相关条款和内容的补充。在建立法律法规管理制度时，应当结合企业自身的经营内容和管理需要，采取合理的管理措施，明确管理权限，制定相应的法律法规执行措施，为会计监督的执行提供可靠的法律依据。此外，还要加强对企业经营者的监管力度，建立有效的约束机制，防止管理者在管理过程中产生不恰当、不合法的行为，降低企业经营管理的风险，为监督机制的实行提供法律和制度保障。
2.强化理论建设和实践创新
要提高实践的效果就必须进行首先进行理论上的创新。虽然我国已经在会计监督体制中建立了内部监督、外部监督相结合的监督机制，但在理论建设上仍有不足。与其他国家相比，我国会计监督的理论发展仍停留在初级阶段，与实践相脱节，因此进行理论的创新迫在眉睫。要进行理论的创新首先要明确会计监督的作用、方法和影响，其次在根据企业运行的现状制定合理的优化对策。此外，我国的企业还可以学习其他国家的先进理论和方法，结合实际发展情况，制定符合企业发展趋势的会计监督体制，提高会计监督的质量。
3.加大执法监管和外部监督力度
在进行企业会计监督质量的提升时，要充分利用外部监督机制的作用，加强政府监督、社会监督的力度，并且提高监督的质量和水平。为此，财政部门、税务部门等应当改变职能和管理观念，采取措施提高管理人员的素质和技能，完善政府部门的监督机制。
4.提高管理者素质和管理水平
管理者的素质包括各项专业技术及能力，主要有开拓创新精神、协调组织能力、统筹规划能力等，并且在组织管理、策略制定、人员分配和财务管理等各个方面体现出来。为了提高自身的综合素质和管理水平，管理者应当在日常生活中加强学习，积极改变传统的观念，积累新的知识和技巧，注重实践的过程，并且在实践中总结经验教训，丰富实战经验，学习和借鉴他人成功的经验，取长补短，通过素质的提高在员工当中树立威信，并通过人性化的方式来进行人员的管理。要带领一个企业走向发展和前进的道路，企业的管理者必须从自身做起，以身作则，更新经营管理的理念，在员工当中树立模范，通过强有力的自我约束和自我管理能力来规范自身的行为，为内部监督机制的完善和发展奠定基础。
5.加强会计人员的业务理论培训和职业道德教育
会计人员是会计工作和会计活动开展的主体和执行者，他们的素质和能力直接决定企业会计管理工作的质量和水平。要确保企业会计业务的水平，就要对会计人员进行专业知识和技能上的培训，对会计人员进行法律法规上的教育，另外还需要学习经济学、管理学、会计学以及计量学等相关学科的知识。在提高专业能力的基础上，需要对员工的道德素质水平进行提升。因此，企业还要加强对会计人员的职业道德教育和法制教育，帮助员工树立起正确的价值观和职业道德，在工作中做到遵纪守法，爱岗敬业，诚实守信，洁身自好，自觉遵守各项法律法规和相关的行业准则，以促进企业的发展和实现自身的价值为根本的目标和准则，将相关的规章制度落实到实际的工作过程中，提高会计工作的诚信度。
6.提升对经济活动的监督和服务水平
会计监督的实质内容包括测算、计划、审核和分析等过程，通过以上这些手段来实现对企业经济活动的监管和控制。其工作过程主要分为事前测算、事中控制、事后审核这三个过程。事前测算是对计划中的经济活动进行预先的估计和运算，事中控制是指对正在进行的经济活动进行监管，事后审核是指对完成的经济活动进行信息的核对和检查。这三个过程相互联系，相互影响，不可分割。事前预算为事中控制提供了必要的信息基础，是进行会计核算质量控制的前提；事中控制能够及时发现和解决会计活动中存在的问题和风险，防止重大事故的发生；事后审核能够对会计活动的质量和结果进行客观真实的评价，提高会计监管的效果。在制定实际的资金预算方案前，会计人员需要根据企业经营管理过程中的相关信息进行分析和整合，通过数据分析的结果制定合理的预算方案，并形成一定的备选方案来预防意外的情况，也为管理者提供了更多的选择。在预算方案实施的过程中，会计人员还需要根据方案的实行效果和实际的经营情况进行方案的调整或更换，一旦发现方案中有不合理的地方，就要向上级部门及时进行反馈。在预算方案实行后，会计部门和会计人员还要根据方案执行过程中的反馈信息来分析方案的实行效果，形成最终的评价，帮助管理者发现管理过程中存在的问题，在今后的管理中进行改善。
四、结语
会计监督在会计管理中具有重要的地位，是确保会计活动有效性和科学性的基础和保障，也是会计工作人员始终需要关注的内容。在进行会计监督时需要讲究一定的方式方法，树立诚信为本、服务至上的工作理念，坚持客观、真实的监督原则，将会计监督的相关规定落实到工作的每一个细节当中，提高会计信息处理的准确性、高效性和可靠性，帮助企业管理者更好的进行企业的管理和决策的制定，将内部监督与外部监督有效的结合起来，提高企业的现代化管理水平，为企业的发展奠定良好的基础。
参考文献：
[1]李会兰.论市场经济条件下企业会计监督作用[J].商场现代化,2014(3).
[2]田蓉蓉.会计监督职能对企业的影响探究[J].行政事业资产与财务,2014(9).
[3]虎雅娴.分析如何发挥工业企业会计的监督管理作用加强企业财务管理[J].财经界,2014(8).
[4]张淑霞.试论市场经济条件下企业会计监督作用[J].财经界,2014(2).
[5]郝聪聪.论市场经济条件下企业会计的监督职能[J].新经济,2013(23).
