审计方式方法精选(九篇)

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第1篇：审计方式方法范文

【关键词】应收账款审计，问题，措施

一、我国应收账款审计发展的现状

根据有关部门的统计，我国企业应收账款占用资金居高不下，很多企业应收账款占流动资金的比重达50%以上，远远高于发达国家20%的水平。企业之间相互拖欠账款现象严重，造成许多企业应收账款长期挂账，难以回收，已成为制约企业资金流动性及可持续发展的一个重要问题。高额的逾期应收账款，大部分已形成实际的呆账、坏账，却长期得不到处理，已经严重影响了企业的经济效益，成为我国经济运行中的一大顽症。在激烈的市场竞争中，为了扩大销售，增强企业竞争力，企业不得不采用赊销的方法去争取客户，扩大市场占有率，这就形成了应收账款。在目前经济环境下，应收账款的呆坏账普遍存在且数额较大，是注册会计师审计需要特别关注的审计领域。

二、应收账款审计中注册会计师应注意的问题

注册会计师在对应收账款进行审计过程中应当注意这些问题，否则将会影响审计的质量。

1、“应收账款”有无与“应收票据”、“预付账款”、“其他应收款”等科目相混淆的现象。此种情况会造成核算不实、不准确。检查时，可按现行会计制度规定的核算内容进行逐项核对。

2、企业是否虚增应收账款以调节利润，夸大经营成果。此种情况主要是企业将未实现销售的产品做虚假销售，而将这部分“收入”通过“应收账款”科目挂账。审计时，应重点审查分析原始凭证及科目对应关系。

3、利用“应收账款”科目转移资金。有些企业为了达到某种目的，故意将本企业资金或产成品（商品）以“销售”或“劳务”、“外借”等名义转移到外地某关系单位，然后通过该关系单位的配合将这部分资金、物资挪作他用或者私分。

4、少提或多提坏账准备，人为调节利润。新会计准则规定，计提坏账准备的企业，年终按应收款余额的3‰～5‰的比例计提并计入“管理费用”科目。这样，有些企业为了调节利润就采取虚增、虚减应收账款余额或扩大、缩小计提比例等手法来多提或少提坏账准备。

5、坏账损失的确认及其账务处理不符合制定规定。在实际工作中坏账损失的确认难度较大，情况比较复杂，这就给一些企业弄虚作假、营私舞弊带来可乘之机。审计时，应重点分析应收账款的账龄，查询债务单位是否有偿还能力，回收措施是否得力，核销坏账的证据是否充分等。

三、应收账款审计问题的解决措施

由于应收账款自身存在变易性、时间性不明确和同向性的特性，使应收账款科目中存在很多违法违规问题。为了迅速、有效、全面发现这些问题，注册会计师应该运用正确的解决措施。

（一）注册会计师应收账款审计中的要点

1、应收账款的内部控制是否健全有效。有效的内部控制应包括以下几个方面：

（1）业务部分根据订货单，经过审核后，编制销货通知单，以作为信用部分、仓库、收款开票等部分履行职责的依据。

（2）信用部分根据销货通知单进行资信调查并批准赊销。

（3）仓库根据运输部分持有的经信用部分批准的销货单核发货物。

（4）会计部分根据销货销货单开具销货发票，并根据销货发票及经批准的有关凭证，编制记账凭证，登记应收账款明细账，并进行总分类核算。

（5）出纳职员在收到货款后，登记银行存款日记账。

（6）对于长期不能收回的应收账款，会计部门应催收、清理货款并及时处理坏账。

2、应收账款增减变动的合理性和合法性以及坏账确认标准、账务处理是否正确。有无虚列应收账款，虚列企业利润的现象，对已作坏账处理的应收账款应审查是否利用坏账损失进行舞弊活动。发现应收账款有贷方余额的应查明原因，必要时，做出分类调整。

3、外币应收账款的折算是否正确。选折算汇率是否前后各期一致；期末外币应收账款余额是否按期末市场汇率折算成记账本位币金额；折算差额的会计处理是否正确。

4、应收账款项目在会计报表上披露的恰当性。会计报表中应收账款项目是否根据“应收账款”和“预收账款”账户的所属各明细账期末借方余额的合计数填列。

5、坏账的确认标准是否正确，坏账的账务处理是否正确。

（二）注册会计师应收账款审计的方式方法

1、检查法，也称核对法。首先，获取被审计单位应收账款明细表，进行复核加总。然后将明细表数额与企业总账、明细账合计数进行核对，看是否相符。再将应收账款总账余额扣除已计提的坏账准备核对，是否与会计报表上的余额相符，同时也要核对明细账余额扣除对应的坏账准备后的余额是否与会计报表的余额相符。

2、分析法。按一定标志将属于同一类型的应收账款进行归类分析的方法。通常的分类标志约有五类，第一类是正常款项，凭证齐全，手续完备，债务人有支付能力，回收不成问题的应收账款；第二类是催收款项，凭证齐全，手续完备，债务人有支付能力，但已愈期，经催收可以收回的应收账款；第三类是疑问款项，凭证齐全，手续完备，但因某些原因需要落实的应收账款；第四类是待决款项，就是应收账款发生债务争议，已经提讼或请求调解，但尚未结论的应收账款；第五类是坏账，表明因种种原因已经无法收回的应收账款。

3、收账款进行账龄分析即账龄分析法。编制应收账款账龄分析表，将重要的客户及其余额列示表中，对不重要的或者金额较小的可以汇总列示。将账龄表中所列示的应收账款加总，并扣除相应的坏账准备，看是否与资产负债表中的应收账款余额相符。

4、查证法。应收账款函证就是直接发函给被审计单位的债务人，根据债务人应付账款的账面记录核实被审计单位应收账款的记录是否正确。函证是确定应收账款事实存在、数字准确的最有效的审计程序之一。函证是外部证据，外部证据往往比内部证据更有说服力。

参考文献：

[1]曹光四，《审计学》 立信会计出版社 . 2005.9

[2]《当代经济》（下半月）2008年第1期

第2篇：审计方式方法范文

[关健词] 施工企业 审计重点 内容 方法

改革开放以来，我国的审计工作事业得到了较快的与进步，特别是经济效益审计，在我国化建设中起着越来越大的作用。由于施工企业经营性质不同，经营管理的方法与手段也不一样，所以施工企业经济效益审计有其特殊性，开展经济效益审计的重点与方法也不相同。

一、施工企业经济效益审计概念

（一）施工企业经济效益审计的含义

施工企业经济效益审计是指审计人员受财产所有者的委托，根据有关、法规和标准，对被审计单位或项目经济活动的真实合法性、管理制度的有效性以及经营战略的长远正确性进行综合系统的审查和，并评价其经济性、效率性和效果性，以促进提高经济效益，加强宏观控制的一种经济监督活动。

（二）施工企业经济效益审计的特点

1．审计评价重心的长久性。施工企业经济活动具有投入量大，消耗多，周期长，时间跨度大，经营效果缓慢的特点。施工企业经济效益的核心是要保证工程产品的全部优良，也就是说，进行施工企业经济效益审计首先要衡量劳动成果是否达到预期和设计的质量目标，其次再考核生产经营活动的劳动耗费和资源投入及占用情况。

2．审计内容的复杂性。对于施工企业，凡是有工程项目的地方就有经济活动，就存在经济效益，各类工程项目的经济活动构成了经济效益审计审查和评价的内容。在管理方式相同的情况下，同一个地区同一类工程报价相同，投入的资源不同产生的效益不同；同一类工程不同一个地区报价相同，投入的资源相同产生的效益也不一定相同；同一个地区同一类工程，报价相同投入相同管理方式不同，产生的效益也不同。施工企业经济效益就是在这些多种环境和形态下产生的，是极其复杂的投入与产出的对比关系。因此审计人员在进行经济效益审计时必须要综合考虑，全面衡量，防止出现顾此失彼的现象。

二、施工企业经济效益审计的原则

（一）系统性原则

施工企业经济效益审计的内容较为复杂，表现形态多种多样。所以在进行效益审计时，必须要考虑到纵向和横向的关系，纵向指工程项目的工期和阶段性效益，横向指企业已完工和在建项目效益的总和。既要注意各项目、各环节、各方面的微观效益，又要注意能综合反映企业经济运作的整体效益；既要重视能反映当前整体的效益，又可预见持续发展的长远效益。只有这样，施工企业经济效益审计才能得出正确的审计结果，才能提出合理的审计建议。

（二）综合性原则

施工企业具有财务分散，不便统一管理的特点。只有核算方式方法达到统一，规范管理，才能便于监督。财务会计资料失真、资金管理不规范是企业和国有资产流失的根源，同时违纪违规现象也将会孳生和漫延。会计资料真实性是基础，合法性是重点。如果经济效益审计没有建立在真实合法基础上，那么将审计出来的效益结果向领导层报告，将会使决策者决策失误，给企业造成重大损失。因此，经济效益审计要把财务合法与合规性同时纳入其中，发现被审计单位财务收支不真实，不合法的问题，在审计报告中应披露反映，引起企业管理者的关注。

（三）重要性原则

搞好施工企业经济效益审计，必须要从实际出发，立足于实际，积极稳妥、扎实有效地进行。近年来，施工企业承建bot、boo、bt方式投资施工的项目逐渐增多，实践证明，这些项目工程变更随意性强，资金保障性差，效益潜能小，审计风险高，对企业的经济效益审计有一定。因此在经济效益审计过程中必须要抓重点，集中审计优势，确保审计结果的质量。

三、施工企业经济效益审计的重点和内容

施工企业的经济效益来源于工程项目，工程项目的经济活动是复杂的。企业要获得更好的经济效益，其管理内容就要逾加过细，管理的手断就要逾加严谨，但不管是什么样的项目，什么样的经济活动，都存在以较少的资源消耗和占用，取得最大的经济效果，都存在提高经济效益问题。施工企业产生的经济效益是多种管理手段形成的，因此施工企业经济审计的内容也是繁杂的，除审计通常使用的考核评价指标外，我们还根据审计实践中的重点，制定了如下审计指标和内容：

（一）经营管理指标

1．工程中标率。该指标反映企业报告期内工程投标中标情况。主要考核评价工程投标发生的成本而影响的经济效益。

公式为：工程中标率=工程中标总数／参加投标总数×100%

或工程投标成本率=报告期内工程投标成本支出总额／报告期内工程中标总额×100%

2．职工上岗就业率。该指标反映企业内部职工上岗就业情况。

公式为：职工上岗就业率=上岗职工总人数／企业职工总人数×100%

3、息工待岗职工工资占有率。主要考核因职工息工待岗发生的工费成本而影响的效益。

公式为：息工待岗职工工资占有率=报告期息工待岗职工工资总额／报告期工程成本总额×100%

4．劳务分包收益率。该指标反映中标金额与内部队伍（或劳务队）工程分包金额的合理价差。在分包单价合理的情况下，降低率越高，收益越高，反之越低。主要评价工程分包的合理性和收益额。

公式为：劳务分包收益率=降低额∕中标总额×100%

降低额=中标价－对下分包价款

5．工程变更索赔收益率。该指标反映合同外的合理收入情况，如变更及索赔等。收益率百分点越高，说明收益越好；收益率百分点越低或越下，说明合同工程量和价款越减，收益越少，甚至出现亏损状况。

公式为：工程变更索赔收益率=报告期内收益额∕报告期内业主批准额×100%

报告期内收益额=报告期内业主批准额－报告期内该项工程发生的成本费用

6．物资采购招标收益率。指中标价与采购招标购入价价差节约收益。

公式为：物资采购招标收益率=物资采购招标的节约额∕工程预算所需物资总额×100%

物资采购节约额=（中标价－采购招标购入价）×用料数量

7．物资回收率。指对已摊销完毕且尚有使用价值的周转材料的回收值。主要考核因物资回收产生的收益。

公式为：物资回收率＝报告期物资回收总额／报告期物资消耗总额×100%

报告期物资回收总额=报告期物资回收数量重估价值

8．方案优化收益率。指根据科学的依据而改变原施工组织方案所产生的收益。主要考核评价变更收益情况。

公式为：方案优化收益率=报告期内净收益额∕该项工程预算总额×100%

报告期内净收益额=原施工组织设计方案预算总额－优化施工方案实际发生的总成本费用

9．工程质量优质品牌率。主要考核工程创优为企业信誉等级带来的效益

公式为：工程质量优质品牌率=报告期评定的优质单位工程个数／报告期鉴定的优质单位工程个数×100%

10．设备利用率。主要考核启用设备停机状态下的固定成本对效益的影响

公式为：设备利用率＝报告期设备实际投入使用台数／设备实有台数×100%

11．合同工期提前率。指在原设计施工工期不变的情况下，经过质量验收达到规定的标准而提前交付使用的时间。 主要考核评价工程项目因提前完工而按预算减少的不变费用和可变费用产生的收益。

公式为：合同工期提前率=实际提前完工天数∕合同工期天数×100%

实际提前完工天数=合同工期天数－实际完工天数

（二）财务指标

1．资金完成率。指计划货币资金回笼和上缴管理费总额与实际完成情况的比率，主要考核资金占用成本。

公式为：资金完成率=实际上缴总额／计划货币资金回笼和上缴管理费总额×100%

2．非生产性开支降低率。指年末降低额与年初计划支出总额的比率。主要考核非生产性开支节约收益。

公式为：非生产性开支降低率=年末降低额∕年初计划支出总额×100%

年末降低额＝年初计划支出总额－年末实际支出总额

3．货币资金当年净增加额。指年末与年初相比增加的差额。主要考核资金的回笼、债权清理的速度和资金存款的收益。

4．工程成本降低率。成本费用的高低直接与效益水平好坏成反向变化。该指标主要考核工程成本降低产生的效益

公式为：工程成本降低率＝报告期工程成本降低额／报告期工程预算成本×100%

报告期工程成本降低额=报告期工程预算成本－报告期实际发生工程成本

5．贷款净增加额。指年末与年初相比增加的差额。主要考核资金支付能力，减少工程投标及购置设备贷款利息成本的收益。

6．应收账款降低率。指与上年同期相比债权的催收比率。主要考核应收账款的变现速度为企业带来的收益。

公式为：应收账款降低率=应收账款降低额／上年同期应收账款总额×100%

应收账款降低额=报告期应收账款总额－上年同期应收账款总额

7．应付账款降低率。指与上年同期相比减少债务的比率。主要考核企业因经济效益良好而提高偿债能力水平，以此减少经济纠纷带来的讼诉成本的收益。

公式为：应付账款降低率=应付账款降额／上年同期应付账款总额×100%

应付账款降额=上年同期应付账款总额－报告期应付账款总额

四、施工企业经济效益审计的技术

经济效益审计是一个不断收集审计证据，并对证据进行、评价和得出审计结论的过程。施工企业经济效益审计方法除沿用一些传统的审计方法外，还主要了如下方法。

（一）审计证据的收集技术

1．调查沟通。调查沟通是经济效益审计中证据收集的方法之一，这种方法可以运用到每一个审计阶段。审计组在进驻被审计单位（项目）后，首先要召开进点会，随即根据审计计划开展调查沟通，调查的内容要完整，沟通的方式要得当。调查的事项和内容要做好记录和归集，便于对事件过程分析和了解，便于审计底稿的编制工作。采用调查沟通不但能掌握审计事项的真实完整情况，搞清有关事项来龙去脉，还能为审计报告提供可靠分析资料。

2．召开座谈会。笔者认为，在审计过程中至少要组织被审计单位的主管及相关业务人员包括技术干部召开三次会议，一次是进点交底会，通报审计内容和实施方案；二次是审计过程中召开沟通会，披露和分析审计发现的；其次是审计终结时召开通报会，将实施审计期间所收集的数据、证据、基本评价进行通报，核准审计过程内容的真实和完整。这三个会议不但是审计程序之一，同时也是一种技术和方法。审计座谈会也是获取审计证据的形式。通过沟通讨论，听取不同意见，得到一些有价值的建议，对全理地安排下一步工作，得出正确审计结论，形成审计建议都有较大的帮助。

3．查阅资料。查阅资料是一种重要的获取证据的最直接的方法，同时也是分析的过程。查阅的主要内容应包括：中标文件；工程变更及索赔批复文件；施工组织设计变更文件；国家、地方减免税及政策优惠性文件；项目管理目标责任书；劳务分包合同书；物资、设备采购招标合同及文件；信誉、安全、质量等级评价文件；企业内部控制文件及有关会议记录；以及到经济效益的相关资料和文件。

（二）归纳整理分析，确定效益审计结果

施工企业经济效益审计通常采用对比分析法和因素分析法得出需要的结果，根据其复杂性也可增加其他适用于实际工作的分析方法，如层次分析等。这里笔者只介绍施工企业常用的分析方法。

1．对比分析法。对比分析法应采用多种形式，一是将项目的实际情况与企业核定的指标进行对比。企业核定的指标内容必须是经经营管理部门测算的，单位（项目）负责人以此为依据与企业法人签定的项目管理责任书内容。这种对比实际就是一个效益考核过程，是最有说服力的。二是将实际情况与同类项目或同行业综合指标进行比较。这种比效方法论是测定项目综合管理水平、评价相对指标的一种方法。三是应用数值进行对比分析，如比例、比率等。另外还可采用纵向和横向分析法，纵向对比分析法是指对同一主体在不同时期或不同条件下完成的经济活动情况进行比较。横向比较分析法是指对不同主体在同时一时期或同一条件下完成经济活动进行比较。总之，不管采用任何比较分析法，其目的就是找出效益的源头，进行正确的判断和评价。

2．因素分析法。因素分析法就是对项目的经济现象因素关系的各个因素及其影响程度进行测定的一种分析法。它的工作方法是：把影响施工企业经济指标变动的几个因素按照一定的顺序和罗辑关系形成公式，前面笔者在施工企业经济效益审计的内容中已经讲到了考核评价指标的公式，实际上，就是把各个因素标准列第一算式，然后根据所列的顺序，逐次用每项因素实际数替换标准数，并分别计算出因该因素增减变动影响所得出的结果，将每次替换的结果与上次替换的结果比较，两者的差额就是这次替换的因素变动影响的结果。最后计算各个因素增减变动影响的果，即是各项指标实际与标准的差异数额。这种方法主要是确定审计重点目标，和评价被审计单位工作提供有效的分析性数量证据。

五、搞好施工企业经济效益审计应注意的问题

（一）审计法规依据的运用

今年6月1日起，我国实施了修定后的《审计法》，国资委先后颁布了《中央企业经济责任审计管理暂行办法》、《中央企业内部审计管理暂行办法》，内审计协会也制定实施了《内部审计基本准则》，虽然这些法律法规对经济效益审计没有具体明确规则，还不够全面和完善，但提出的“经营审计”、“绩效审计”实质上就是经济效益审计，在审计过程中要充分掌握和利用这些依据。要熟悉和掌握法规和准则，注重掌握审计时限与法律法规实施时间的相关性和平行性。

（二）会计核算资料对审计效果的影响

审计过程中，要注意发现财务舞弊、虚设账目、违法违纪等现象。要对会计事项进行认真审查核实，突出对工程结算和会计核算的真实性、完整性、合法性的审查，否则将会对审计成果产生重大影响。

（三）实事求是，坚持审计谨慎性原则

施工企业的经济效益除受管理者自身素质影响外，同时还受会计核算办法、环境（如气候、地里条件、不可抗力的因素等影响）、国家政策的变化、市场经济的调节以及其他影响企业效益的因素等。因此，审计只有实事求是，坚持审计谨慎性原则，对审计过程认真加以分析和评价对比，才能作出经济性、效率性和效果性的判断，才能达到预期的效果。

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[1]、赵保卿著：《企业内部审计》，中国方正出版社2001年7月出版，第268～303页。

[2]、刘明辉主编：《审计》，东北财经大学出版社2001年10月出版，全书。

第3篇：审计方式方法范文

1、与物相联法：将要记的内容和与之相关的物结合在一起，通过物的形象或意义记忆所记内容的方法。

2、联系愉快经历法：把所要记忆的事物同自己的愉快经历联系起来以增强记忆的方法，这种方法一般用来记忆某些枯燥无味的内容。

3、触景生情记忆法：凭借接触过的景致回忆材料的方法，这种方法多用于回忆自己的实践活动或记忆与其相关的材料。

4、比喻记忆法：这种方法有广泛的适用性，生动贴切的比喻具有形象的特点，容易造成头脑中的感性形象，具有新颖性的特点,，能给人以鲜明的刺激，便于集中注意，具有通俗浅显的特点，使人减轻记忆的负担。

第4篇：审计方式方法范文

一、医院内部审计风险的特点

（一）医院内部审计风险同经营目标风险具有一致性

在现代经济的发展过程中，医院内部的审计可以监督医院进行的一些经营活动，使其符合法律法规标准，同时也对医院的领导进行负责，推动不断的改善经营状况，提高医院运营管理的经济效益。因此，医院内部的审计目标同医院的目标具有一致的特点，同医院的整体利益具有重要的联系。

（二）医院内部的审计具有广泛性和复杂性

现在医院内部的审计已从传统的财务收支或一些经济活动扩展到了对建筑的资金投入、医用耗材购销、在医疗上的服务价格执行的状况以及一些预算执行等各个方面的审计，由于涉及的范围较广，所以容易导致审计风险的发生。同时，医院内部的审计风险也是一种医院进行自我行为约束的控制方式。如果发生了审计的有关内容与外界具有关联，在取证上会造成一些阻碍。而且难免会出现由于利益关系和感情因素影响审计的公平公正，导致发生审计风险。

（三）医院内部审计风险具有可控性

医院内部的审计风险存在于审计工作中的整个环节，对于客观存在的审计风险虽然不能将其发生率控制到零风险的程度，但是医院可以通过严格的执行内部的控制制度，根据积累的丰富的经验以及采用专业技能，再通过实施科学合理的审计程序和方案，提高检查风险的能力，进而减少内部审计风险的发生情况。

二、医院内部中的审计风险

医院内部的审计风险大概可以分为三种类型。首先，主观的风险就是医院的管理者对审计工作的重视不高。所以，有些医院没有独立的审计部门，或者有些审计的工作人员的业务水平达不到医院管理的要求。审计制度较落后，没有可以参考的工作标准。而在提出审计建议的时候通常得不到批准，主观性的影响因素强烈。

其次，是客观的风险。在医务工作进行的期间，医院内部会积累较多的财会信息资料，如果不提高内部审计工作的质量，容易造成虚假信息资料的产生，出现医院内部审计风险的发生。目前，可以将客观风险分为三种形式：一种是运用抽样的方法做常规审计的程序，这种方法有一个弊端就是常常与现实的情况具有差异；第二种是抽样审计遗漏风险，这种方法会造成抽样的工作人员凭借其主观的感觉判断对抽样样本评估结果，容易导致审计风险；第三种就是现行的审计制度具有较强的依赖性，医院往往采用较基础的审计制度，存在一定的风险。

最后，是其他的有关风险。现在存在有些医院还存在运用较落后的审计手段，高速发展的信息化时代，电脑审计工作已经成为审计手段发展的主要方向。应用于医院的管理工作，医疗设施设备的应用操作以及会计电算化等的应用，如果医院内部的审计工作不能与时俱进应用现代化信息技术，会影响医院审计工作进行的有效性。

三、防范医院内部审计风险的举措

（一）建设医院内部控制系统

健全医院内部的控制系统，可以减少医院内部审计风险的发生。首先要做的工作是做好医院内部的控制制度评估工作，这也是为接下来实施方案的工作做好前提准备。在确立方案的时候，应该充分的了解以及明确有关的部门在控制工作中应该履行的责任和职能，要把工作切实的落实到个体人员身上。与此同时，还要明确医院审计机构可以对哪些科室进行监督或者评价，并且在监督与评价的过程中获得的资源信息应该共享。医院内部控制制度的评估标准要根据国家规定的审评标准进行评估，并符合其他的一些风险管理的审计标准，具有针对性的进行制定医院内部的控制制度。

要善于发掘现在的风险，进一步做好规章制度的完善。因此，必须做好分析与判断医院了各个部门或者科室可能隐藏着的风险，在这一工作中要充分的考虑到医院现行的实际管理方式特点。如果发现一些可控的潜在风险，及时的发现及时的提上议事日程寻找出解决风险的有效措施，并进一步的改善有关的规章制度，使其更及完善。

此外，还要进一步完善医院内部的评价制度。医院内部的评价控制方式就是把定量与定性充分的联系，如果被评价单位出现了违规的状况，那么这家单位所有有关的情况以及违章的事实都要进行结合，都是属于一起记录的范畴。

（二）制定医院内部审计工作的计划

要具有针对性的根据风险的评估结果制定医院内部的审计计划。医院的相关部门应该规定具体的时间对本医院的一些风险进行充分的分析，并且做好对于医院内部控制展开有效的对医院和审计风险的评估工作。以评估结果作为参照的依据，按相关标准做好合理的医院内部审计工作项目计划。对风险的评估，有四个需要考虑到的方面：即明确医院内部审计职责、从医院制定的战略目标出发、关注可能存在的行业风险、医院内部人员的素质。内部审计的执行工作必须严格的遵循法律规章制度，并且科室间要对可能出现的潜在的风险进行不断的严格监控，在发现风险的时候要及时的通知发展计划部门，保证内部审计计划的任务正常顺利的开展。

（三）发展审计方法为多种多样的形式

传统的医院内部审计方法形式较单一，对内部信息不能灵活的进行再次分析，只是应用单纯的报表方式，审计工作的效率不高。现代的医院内部审计突破了传统审计工作的局限性，可以把分析的范围扩大了领域，比如可以对非财务数据进行分析，由此实现了多种形式发展审计方法的目标。在选择医院内部审计的分析工具的时候，也要考虑到一些因素比如运营管理的模式，把一些财务、有关绩效或者对未来的分析等分析工具充分的运用到对于各科室风险评估工作中，促进评估风险的形式朝着多种多样化的方向发展，使得评估的结果更加科学。

（四）提高工作人员的全面素质

在当下医院内部的审计理论关乎到内外部的风险都要进行评估工作，有异于传统的理论，所以，对于有关的工作人员的审计方面的理论知识和一定的财务知识的掌握程度提出了较高的要求。同时，工作人员还要具备一些管理的能力以及数理统计的知识，涉及到的需要具备的能力较多。所以，要做好医院内部审计工作有效的降低风险的发生就要选择高层次的、具备全面素质的人员来担任工作。可以定期的开展有关审计专业理论知识的讲座或培训，增强工作人员的综合素质，提高审计工作的能力。

第5篇：审计方式方法范文

关键词 屋面防水；渗漏原因；治理方法

中图分类号TU57 文献标识码A 文章编号 1674-6708（2011）39-0138-02

1 房顶渗漏工程现状

湖北某小区住宅楼屋面发生渗漏水，直接影响下部36楼住户房间的使用功能，通过分区蓄水试验后，发现渗漏点多，渗漏面广，需要进行整体屋面的防水维修。

2 渗漏原因分析

1）女儿墙顶部无防水层，墙面固定件较多，容易成为渗水通道；女儿墙侧面抹灰层开裂，尤其在防水层收头部位有严重的裂纹和脱落，由于无泛水构造雨水直接流入防水层中，导致屋面渗漏，如图1；

2）电梯机房立墙部位，里面无泛水构造，防水层收在电梯机房立墙槽内深度不够，防水层收头部位密封不好而开裂，导致雨水从改部位渗入；

3）屋面标志牌槽钢支撑架根部防水层收头低于屋面面层或者收头高度不够，且密封不严，雨水容易从该部位进入防水层；

4）屋面中间混凝土墙体里面部位槽深不够，原RVC防水层卷材收头没收好，导致渗水隐患；

5）管屋面排气管与屋面的排气井接触部位，构造复杂，防水细部处理不好导致防水层失效而产生渗漏；

6）屋面排气管、屋面排气井由于原防水细部处理不当，防水层交圈不严而产生渗漏；

7）屋面大排风道墩台高度太低，防水层收边较低，防水层交圈不连续，雨水从该部位进入防水层，也可以导致屋面渗漏；

8）屋面排风道大铁管与立墙部位周边无密封，雨水从该部位进入墙体，向下渗入防水层里面；

9）屋面落水口的防水层张口，且密封性不佳，导致雨水从该部位返入防水层导致引起屋面渗漏。

3 治理措施

通过以上对各部位渗水原因的分析可以看出渗水的根本原因是原设计的PVC的卷材，其密封材料与PVC卷材不太相容，密封老化程度差异大，细部节点没进行很好的设计，加上原施工单位施工工艺粗糙，通过打开原防水，发现材料有假冒伪劣现象。

防水是系统工程，采用与设计材料相适宜的系统配套材料，故整体维修方案如下：

1）铲除原屋面面砖及其结合层，大面铲除面砖时应尽量保证面砖的完整性，以备二次使用；

2）铲除机房铝扣板墙面及石材墙面底部各1.3m高，再铲除防水层里面墙体的水泥砂浆保护层；

3）铲除女儿墙、电梯机房、屋面中间混凝土墙体里面防水层的保护层；

4）在原保温层上凿洞开槽，主要在屋面渗漏较严重部位点开槽，开槽尺寸为500×500，要求开槽到保温层，晾干原水气后填实后再用水泥砂浆抹平；

5）女儿墙及山墙里面部位按原槽部位重新开槽，确保槽尺寸80宽，50深，便于防水层收头处理，从而形成交圈严密的整体防水系统；

6）铲除原PVC卷材（分段施工，铲除原PVC卷材后立即做好新SBS卷材防水层如图2）；

7）局部坑洼、不平整处用1:3的水泥砂浆或堵漏修补，原排气管根部用水泥砂浆抹成150mm高的方墩后，在水泥砂浆和排气管接触部位嵌密封膏后，再做SBS卷材防水层；

8）新增排气管，排气槽挖到原屋面泡沫板保温层顶部，横纵排气槽的交接处安装ф75的新PVC排气管，排气管的地步做成花管，以利于排保温层所含的水汽；

9）用陶粒填充新增的排气槽，上部用1:3水泥砂浆抹平，使得基层满足做防水层的要求；

10）大面积涂刷基层处理剂；

11）屋面平立面及细部节点处做SBS3+3PYPEII改性沥青卷材防水层；

12）卷材压条收头、密封膏密封、导水铁皮粘接；

13）卷材拉毛、1:2.5水泥砂浆结合层。

屋面细部节点是防水的关键，屋面防水做法如下图所示，防水施工工艺具体操作如图3：

图2卷材防水层的构造图3屋面防水构造做法

4 施工方法

4.1 热沥青胶接料黏贴油毡施工

涂刷热沥青胶结料：可用浇油法；涂刷法、刮油法，需要注意的是：每层厚度宜控制在1mm~1.5mm，每面厚度宜为2 mm~3mm，施工过程中应注意胶结料的保温。

铺贴卷材：两手按住油毡，均匀地用于将油毡向前推滚，紧密粘结，避免铺斜、扭曲及未粘结。将毡边挤出的胶结料及时刮去，并将毡边压紧黏住，刮平、赶出气泡。

4.2 冷沥青胶结料粘结油毡施工

施工方法和要求与前者基本相同；每层厚度宜控制在0.5mm~1mm，每面宜为1mm~1.5mm.

4.3 高聚物改性沥青卷材热熔法施工

热熔卷材是底面涂油一层软化点较高的改性沥青热熔胶的卷材；铺贴时不需涂刷胶结剂，而用火焰烘烤后直接与基层黏贴。

4.4 卷材与基层的铺贴方法

满铺法：（全粘法）适合于面积较小，结构变形不大，基层干燥的屋面，空铺法：卷材与基层仅在四周及一定宽度内粘结；适合于基层湿度过大，找平层的水气难以排出的适合于基层湿度过大，找平层的水气难以排出的屋面，点粘法：点状粘结，每平米不少于5个点，每点面积为100mm×100mm。需要注意的是：距屋面周边800mm内的防水层应满粘，保证防水层四周与基层粘结牢固；卷材与卷材之间应满粘，保证搭接严密。

5 结论

建筑防水公式施工是建筑物施工中的重要组成部分。通过防水材料的合理选择与施工，建筑物可防御浸水和渗漏发生，确保建筑物能够充分发挥使用功能和延长使用寿命。因此，防水工程的施工必须严格遵守有关操作规程，切实保证工程质量，确保生产和生活正常进行。

参考文献

[1]刘坤，侯川.屋面漏水成因分析[J].山西建筑，2006(1).

第6篇：审计方式方法范文

关键词：深基坑工程；施工事故；预应力锚杆；基坑崩塌；基坑抢险

0 引言

随着经济增长，建筑业得到了良好的发展，建筑技术呈现蓬勃发展的态势。在建设工程项目的深基坑施工中，土钉墙支护是一种成本较低得到广泛应用的支撑保护方式，其理论知识和实践经验十分充足，但在施工进行的时候还会发生基坑工程事故。下面根据工程实例分析发生原因和处理措施。

1由暴雨引起预应力锚索和土钉墙锚杆拉断的护坡滑移事故

1.1工程概况

某工程位于该市主干道――市中心区南侧，北侧，东侧为自然土岗，西侧为该村南北向主要通道，占地6706.4m2，总建筑面积66852.74 m2，为3栋联体商住楼，高96m，采用框架一剪力墙结构，地下室2层，基坑开挖深度8.7～9.7m，裙房采用3层框架结构，第4层为转换层，5～28层为住宅。5层以上采用剪力墙结构，人工挖孔桩基础。

1.2降水方案

本工程基坑底采用错开人工挖孔桩位置的施工方法，在基坑下边缘四周沿两条不同轴线交叉布置Φ600大口径和Φ300小口径水井降水。小口径井间距11～12m，深23～36.5m；大口径井间距14～15m，深23～36.5m。

1.3基坑支护方案

（1）南侧外距建筑红线2m处为正在使用的2栋5层工业厂房，经调查该厂房为条形浅基础，为保证安全采用1：0.3O放坡，布置6排Φ25钢筋锚杆@1500mm，长8～10m，在第3排锚杆处与锚杆相间布置l排预应力锚索，锚索长16m（自由段4m），锚索采用2×7Φ5钢绞线。坡面挂Φ6@200×200钢筋网，喷C20混凝土厚100mm。

（2）东侧北段为绿化地带，故采用一般土钉墙支护，1：0.15放坡，布6排Φ25钢筋锚杆@1500mm。长610m，坡面挂Φ6@200×200钢筋网，喷C20混凝土厚100mm。东侧南段距红线2m是4m高的陡坎，陡坎向上6m为一座小土岗，上有一栋3层民宅。考虑到该处为周边最危险位置，采用1：0.30放坡，并布置6排Φ25钢筋锚杆@1500mm，长8～10m，在第3，4排锚杆处与锚杆相间布置1排预应力锚索，锚索长16m（自由段4m），采用2×7Φ5钢绞线。坡面挂Φ6@200×200钢筋网，喷C20混凝土厚100mm。

（3）西侧为南北向主要干道，考虑有动荷载，采用1：0.20放坡，并布设6排Φ25钢筋锚杆@1500mm，长6～10m，坡面挂Φ6@200×200钢筋网.喷C20混凝土厚100mm。

（4）北侧红线外10m是深南大道的辅路及绿化带，没有太大的动荷载，故采用1：0.27放坡，布设5排Φ25钢筋锚杆@1500mm，长6～10m，坡面挂Φ5@200×200钢筋网，喷C20混凝土厚100mm。

1.4事故情况

基坑开挖后进展顺利。进入收尾清槽阶段后某夜遇暴雨，先听到钢筋断裂声，后经技术人员观察发现基坑东北角护坡出现险情，护坡大面积滑落崩塌，并影响到东南侧高土岗下陡坎处预应力锚杆和混凝土护坡。由于雨势很大，滑坡裂缝不断加大，且发出土钉墙钢筋和预应力锚杆钢丝束断裂声.险情严重。

1.5应急处理

建设方紧急召集支护设计、施工单位、监理单位和总包各方研究，根据现场情况经简单研究决定采用如下临时应急措施：（1）立即疏散小土岗上的居民；（2）在大道辅路沿工地北围墙一侧及通往小土岗的便道上拉警戒线，禁止人员和车辆靠近；（3）立即调1台大功率挖掘机进场。由于正值黑夜且有雨，夜间暂不采取其他措施。

1.6抢险措施

次日经各有关单位协商决定采用以下抢险措施：

（1）安排大功率反铲挖掘机和装载机各1台。以机械为主，人力辅助清理塌方：

（2）由技术工人配戴安全带在挖掘机斗上切断全部受滑坡塌方影响的土钉墙和未受滑坡影响的土钉墙横向连接钢筋；

（3）大功率挖掘机由上而下、由北向南分层清理：

（4）在已发生滑动、崩塌的支护坡面边缘向外开挖，作退台放坡用，每1m放1个坡台，从坡上拉安全绳，沿坡台每清理1层坡台后立即做土钉支护，支护完成后再进行下一层施工，以确保安全；

（5）对新修护坡和未受扰动的原护坡间的接缝进行补强加固，确保新旧接缝处连接可靠。紧急抢险施工历时2d，险情得到控制。东北侧护坡逐台放坡并支护完毕，险情被彻底排除。

1-8事故原因分析经事后调查，从设计、土方开挖放坡，土钉、预应力锚杆及钢筋网施工，预应力锚杆拉拔试验，技术交底，混凝土面层配合比，施工工艺及衔接、场地硬化、挡水墙和排水等诸环节进行分析检查，均未发现问题；再经现场认真勘察，发现滑坡的裂缝出现在红线（围墙）以外。在西北角土钉端头处为种有植物的绿化用素软土，土层整体被拉开，断裂面整齐，经取样确认属杂填土。预应力锚杆端头位于其边缘，强降雨使杂填土整体充水，含水量增加，抗剪强度下降；水压及流速增大，在这些因素的共同作用下。土钉端头（由于设计锚杆长度相等，端头全部位于杂填土同一个断面上）处杂填土松软，握裹力小，土钉端头整体被拉开形成裂缝，水灌入并冲刷裂缝形成滑移面，导致整个护坡土体被从土钉端头处拉开，造成护坡崩塌。

2由渗水引起的基坑崩塌事故

2.1工程概况

某市塔院危房改造（小区）配套商业办公楼，地下室2层，基坑开挖至标高-10.780m，地上19层，建筑平面呈L形，基坑平面如图1所示。

2.2地质情况

场地自上而下为：①杂填土，粘聚力5kPa，层厚0.9O～3.80m；②粘质粉土，粘聚力14.1kPa，层厚3.00～6.30m；③粘质粉土，粘聚力26.2kPa，层厚1.70～4.50 m；④粘质粉土，粘聚力27.40kPa，层厚l2.80～16.60m；⑤卵石，粘聚力为0。

2.3降水方案

本基坑有2层地下水：（1）潜水，静止水位深0.50～2.20m；（2）层间潜水，静止水位深28.3O～32.20m。开挖前在距基坑开挖线外1.5m，每隔8m布置1口直径600mm的大口径井进行降水，井深22～24m，降水效果良好。

2.4基坑支护方案

图2中邻近小区马路有动荷载的基坑边坡（1T段）采用无放坡预应力锚杆及土钉加混凝土面层，支护做法见图3，其他无动荷载的边坡（I段）采用1：0.2放坡，支护做法见图4，边坡面挂Φ6.5@200×200钢筋网，喷C20混凝土，厚80～100mm。

2.5坑口防护及排水

在坑边坡上沿砌挡水墙及排水沟（图4），雨季前基坑支护及边坡上沿的挡水墙、排水沟、场地硬化等全部完成，由监理公司组织逐项检查验收后开始基础施工。

图4基坑边坡上口防护节点示意坡

2.6事故情况

基础施工期间，该地区进入雨季，8月某夜大雨后，护坡崩塌并导致施工用电短路，业主、总包、监理及支护施工单位技术人员赶到现场，观察塌方处土层不断下滑并伴有电线短路发出的弧光。塌方位置见图2，轴线之间及之间两处。

2.7应急处理

经简单磋商，采取以下紧急措施：

（1）在临近道路边塌方处拉警戒线，加派流动值班员，严禁车辆行人在靠近塌方路段行走或停车，另在场地塌方处拉警戒线；

（2）值班人员随时观察塌方情况，有重大险情立即通报；（3）切断电源。

由于天黑雨大，暂不采取其他抢险措施。

2.8抢险措施及实施效果

次日业主召集总包、监理、支护施工设计单位协商，做出如下抢险决定：

（1）拆除临近塌方段的砖砌围墙（围墙已出现裂缝），改用轻质瓦楞铁皮做围墙；

（2）路面开裂处用半干水泥填缝；

（3）对紧临塌陷的路段设警戒线（夜里加装红色闪烁灯）并设专人值班，劝阻车辆及行人靠近；

（4）在塌陷地段临近的建筑物设立观测点进行沉降及倾斜观测；

（5）在有条件的塌方段边沿上方进行卸载开挖清理：在切断已崩塌和未崩塌土钉墙的横向连接筋后，用机械拆除清理；

（6）对护坡崩塌后的坡面，从上向下分层向外修坡，修坡后自上而下重新施工预应力锚杆和土钉墙混凝土支护；对个别塌方较严重、又无修坡和放坡工作面的地段，采用静压钢板桩支护。由于采取以上措施。加上天气转好，基础施工期间未再出现险情。

2.9事故原因分析

危险隐患排除后，由业主组织有关单位查找预应力锚杆和土钉墙崩塌的原因。经反复观察。发现塌方处有水流从土钉墙下部冲出形成“泉涌”，导致土钉墙后背土体流失脱离护坡，是塌方的直接原因。为此专门查找水流形成的原因，由于硬化场地没有较大的裂缝，不致形成大的渗漏，最后从布置在基坑上沿的排水槽中发现了较大的裂缝。

由于地面上雨水汇入排水槽后从裂缝下灌形成水源，使土钉墙后侧土体含水量激增，形成较大量积水；又由于土钉墙有防水作用，墙后土体进水量大，出水量小，在水压和重力差共同作用下，水流在土钉墙下部薄弱处冲出，形成泉涌。这股水流剥离了土钉支护墙和土层的粘结，墙后土层被水流冲刷流失，形成空鼓，导致土钉墙大面积崩塌，大量下滑的土方又拉动土钉，使边坡大面积松动，造成较严重的冲刷式塌方。

本次险情是由于基坑护坡上沿排水沟裂缝渗水而形成“泉涌”，造成土钉墙崩塌，虽未伤及人员，但也造成了工料和时间上的浪费和延误。

3结语

综上所述，深基坑土钉墙支护要根据情况来谨慎使用，综合考察地质条件，做好实地的排水工作计划，对土钉墙仔细检查防止漏水现象，避免将所有土钉或预应力锚杆端头处于同一土层断面，做好应急处理工作，保证及时解决发生的问题，为工程顺利安全完成打下基础。

参考文献：

第7篇：审计方式方法范文

【关键词】深厚覆盖层 防渗 槽孔混凝土防渗墙 设计 施工方法

一、工程概况

该水库位于新疆哈密地区伊吾县淖毛湖镇境内，距淖毛湖镇以西116km，距伊吾县城188km，距哈密市300km。

工程总库容为428.0万m3，死库容74. 0万m3，兴利库容316.0万m3，拦洪库容15.1万m3，调洪库容38.0万m3。

水库枢纽由大坝、导流、放水隧洞和溢洪洞等部分组成。水库属IV等小（I）型工程，建筑物级别：大坝为3级、导流放水隧洞、溢洪洞等永久性主要建筑物为4级，次要建筑物为5级，临时性建筑物为5级。

拦河坝为碾压式沥青混凝土心墙坝，最大坝高70.2m，坝长215m，坝顶高程1963.18m。大坝上游坝坡1：2.25，下游坝坡1：1.8，下游坝坡综合坡度为1：2.2。碾压式沥青混凝土心墙厚度：高程1923.00m以上厚40cm，高程1923.00m～1893.00厚70cm。高程1893.00m以下采用厚度为80cm的槽孔混凝土防渗墙。防渗体由沥青混凝土心墙、槽孔混凝土防渗墙、固结灌浆、帷幕灌浆处理后的稳定基岩组成，坝体固结灌浆为2排，排距为3m，孔距2m，固结灌浆深10m，两岸坡帷幕灌浆为2排，孔、排距均为2m，帷幕灌浆深度伸入小于5lu区域；河床段帷幕灌浆为1排，孔距为1m，帷幕灌浆深度伸入小于5lu区域。

导流、放水隧洞布置在坝体的左岸山体内。一洞多用兼有导流、放空作用，同时还作为泄洪的安全储备。放水洞全长404m，由进口引渠段、进口段、塔井段、有压洞身段、竖井段、无压洞身段、出口消能防冲段、出口引渠段组成。

左坝肩布置岸边侧槽溢洪洞，侧堰采用开敞式，溢洪洞采用城门洞型式，溢洪洞由侧槽段、调整段、泄洪洞段、消能段、尾水渠组成，溢洪洞全长380m，其中洞身段全长265m。溢流堰采用实用堰形式，出口消能段采用挑流消能方式。

二、坝基基础处理方案

根据物探和钻探资料，河床坝基覆盖层厚32.20m，均由漂、卵砾石组成，密实。

现代河床地表分布厚0.50～1.20m的粉土夹砾，以下为漂、卵石土，密实。漂卵石层次较单一，勘探中未发现连续成层分布的砂层及粉粘土等软弱土层，主要由粗粒土组成，大部较为密实，承载力特征值fak=400～500kPa，变形模量Eo=40～50MPa，地基抗变形和承载力可满足坝基设计要求。建议清除该段地表的粉土、表部含树根等杂物的漂卵石土，建基于密实的漂、卵石土上。

坝址河床及两岸漫滩坝基组成物质均以漂、卵石土为主，局部架空，平均渗透系数K=55.3m/d，属强透水层；不均匀系数平均值为341.7，曲率系数平均值为5.3，允许坡降J允=0.10～0.15，属管涌型渗透变形型式。因此，以漂卵石土作为坝基持力层存在的主要工程地质问题是渗漏及渗透稳定问题。

基于以上河床段坝基地质情况，本工程覆盖层的处理采用槽孔混凝土防渗墙防渗，沥青心墙基座下设置连续式槽孔混凝土防渗墙。

槽孔混凝土防渗墙厚0.8m，底部嵌入基岩0.5m，槽孔混凝土设计标号为：C20F200W8。河床段帷幕灌浆孔为1排，孔距1m，灌浆深度深入岩体透水率为5Lu区域。岸坡段将表层强风化基岩挖除，浇筑灌浆压顶板，板厚2.5m、底宽6.6m，混凝土标号为：C25F300W8，混凝土盖板与沥青混凝土心墙接缝处设紫铜片止水。对弱风化基岩进行固结灌浆和帷幕灌浆。固结灌浆孔布置两排，孔距2m、排距为3m，固结灌浆深度为10m。帷幕灌浆为2排，孔、排距均为2m，帷幕灌浆深度伸入小5LU区域，每段帷幕灌浆深度及帷幕灌浆向两坝肩延伸长度根据现场先导孔压水试验确定。

防渗体由沥青混凝土心墙、槽孔混凝土防渗墙、固结灌浆及帷幕灌浆处理后的稳定基岩组成，封闭地面以下的渗流通道形成完整的防渗体系。

三、槽孔混凝土防渗墙施工方法

本工程坝基槽孔混凝土防渗墙轴线全长61.8m，设计槽孔混凝土防渗墙厚0.8m，两岸坡段及河床段槽孔混凝土防渗墙底部嵌入基岩0.5m，深槽段防渗墙墙底高程为1862.90m，最大墙深32.6m，墙体材料为素混凝土，混凝土设计标号为：C20F200W8。河床段槽孔混凝土防渗墙内设置帷幕灌浆孔1排，孔距1m，灌浆深度深入岩体透水率为5Lu区域。

1、地质复勘

防渗墙设计的主要依据是地质勘探资料，但设计阶段的勘探孔间距很大，一般在50m以上，而且不一定在防渗墙的轴线上，不能满足槽孔混凝土防渗墙施工的需要，所以在施工阶段需进行补充地质勘探。补充勘探孔的间距按不大于20m布置，对岩面起伏较大、变化复杂的部位进行加密。

2、成槽施工

根据本工程槽孔混凝土防渗墙施工现场情况及钻机性能，孔深，为确保槽孔施工安全，将槽孔混凝土防渗墙分段进行施工。根据现场情况，为便于施工，槽孔混凝土防渗墙槽段划分为一期槽、二期槽段，长度均为6.0m。

根据地质及施工条件，本工程槽孔混凝土防渗墙成槽施工采用CZ型钢丝绳冲击钻机造孔，每个槽孔的施工采用先钻主孔，后劈打副孔成槽的方法。副孔施工时，采用粘土泥浆固壁，“劈打法”施工。待槽孔嵌入基岩1m，孔型检验、清孔验收合格后，开始防渗墙浇注。

河床覆盖层地表分布厚0.50～1.20m的粉土夹砾，以下为漂、卵石土，密实。漂卵石层次较单一，施工过程中严格控制孔斜率不大于4%，遇有含孤石、漂石的地层及基岩面倾斜度较大等特殊情况时，孔斜率控制在6%以内。

3、混凝土施工

槽孔混凝土设计标号为：C20F200W8，顶部通过混凝土基座与沥青混凝土心墙相接。基座深1.5m、底宽2.4m，混凝土基座标号为：C25F300W8，沥青混凝土心墙直接与混凝土基座相连。混凝土基座与沥青混凝土心墙接缝处设紫铜片止水。

《水利水电工程混凝土防渗墙施工技术规范》（DL/T5199-2004）要求防渗墙混凝土浇筑导管的间距不大于4.0m，因此防渗墙一期、二期槽孔下设2根导管，

导管下设前，在地面根据槽孔孔深进行导管组合，使每根不同位置的导管能够适合其所处位置的孔深情况。

槽孔混凝土浇筑采用5m3混凝土搅拌车拉运0.5km至浇注段，灌入漏斗内，采用直升导管法水下浇筑，厚度0.8m，槽孔混凝土防渗墙底部嵌入基岩以下1m。

开始浇筑槽孔混凝土时，在导管内放入一个直径比导管内径略小的、能被泥浆浮起的皮球作为管塞，以便将最初进入导管中的混凝土和管内的泥浆隔离开。连续浇筑槽孔混凝土时，导管伸入已浇筑混凝土内1～6m。混凝土浇筑强度要保证槽孔内混凝土面上升速度不应小于2m/h。当槽孔内的混凝土面将近设计终浇高程时，要勤测量槽内混凝土面的深度，直到混凝土面超过设计终浇高程.0.5m为止。

四、结束语

第8篇：审计方式方法范文

【关键词】建设项目 跟踪审计 方法

建设项目跟踪审计既是强化审计和经济监督的一种具体体现，也是搞好投资效益审计的一种具体方法。随着国民经济的进一步发展，工程项目投资主体的日趋多元化和多样化，对工程投资乃至质量、进度等项目管理内容实施动态的、主动的监督、服务和控制的各种要求都迫切的需要审计部门开展好建设项目跟踪审计工作。通过建设项目跟踪审计，既可有效的提高审计监督效果，又能强化审计监督力度。

一、概念

传统的工程审计是一种事后监督，存在“时间滞后、信息不对称、问题隐蔽和隐含的审计风险”等问题。工程审计未能真正介入建设全过程，工作仍以事后监督为主，缺乏必要的事前预防和事中监控，尽管工程价款结算审计和竣工决算审计在形式上能够核减部分费用，降低了工程造价，但事实上仍旧是事后的补救措施。建设项目跟踪审计因其侧重项目前期项目设计论证阶段，兼顾项目中期实施建设环节，贯穿项目建设整个过程，即实施建设前期、建设期间、竣工决算的全过程跟踪审方式，成为做好新形势下建设项目审计工作的必然选择。

建设项目跟踪审计，是指在工程准备和实施阶段，审计部门根据现行的法律、法规和有关规定，运用科学的项目管理方法和切合实际的审计依据，对工程投资乃至质量、进度等项目管理内容实施动态的、主动的监督、服务和控制。跟踪审计的实质是建设全过程的综合审计，包括经济性审计(如造价审计)、效率性审计(如工期和进度审计)、效果性审计(如管理审计、投资效益审计等)

二、实施阶段跟踪审计

（一）意义

项目实施阶段是工程实体的形成阶段，建设项目的投资主要发生在实施阶段。 在此阶段采取跟踪审计方法，审计人员可以及时发现问题，提出改进建议和措施，避免事后审计只能“揭示问题，无法挽回损失”问题的发生，真正实现项目投资控制、质量控制和进度控制的目标。在项目实施过程中，由于审计人员提前介入到项目建设的一些关键环节中，形成了全过程、全方位的监督管理机制，并采取有效措施加以控制，从而保证投资目标值的实现。

（二）重要关注点

在实施阶段，审计部门要着重关注和做好以下几件工作：

（1）严格管理工程量计量。审计人员必须以工程施工图及施工现场为依据，严格按照各专业定额规定的工程量计算规则逐项进行核对，审核工程量有无多算、重算、冒算和错算现象。通过施工图纸与施工现场的对比分析，挤出工程量中的“水份”。同时做好工程重要施工部位资料记录和现场资料的积累，为工程结束做好工程结算提供依据。（2）完善现场变更签证手续。在项目实施过程中，现场变更签证的发生较为普遍，其原因主要分为以下几个方面：现场施工条件变化、合同文件的不完善、工期调整、图纸修改、业主原因、材料价格波动调整等。涉及实施过程中发生的各种变更签证，必须首先以招标文件、工程合同和相关协议为依据，严格执行合同条款，确定变更内容是否在合同约定的调整因素和程度范围内以及如何进行调整。为了更好地控制因工程变更签证所增加的费用，工程现场签证应经过技术分析、经济核算，此阶段审计人员可以会同相关单位商讨对策，在保证工程质量和施工进度的前提下对变更签证进行分析论证和经济核算，提出经济、合理、可行的方案。（3）加强投资动态控制。对项目资金及其运用的动态关注是保证项目资金有效使用和控制项目投资风险的重要方式，常以控制概预算建设内容，严格履行招标合同内容形式出现。在跟踪审计工作中要始终坚持概预算控制意识，在重大设计调整论证、工程变更审批、现场签证等一系列管理制度建立和把关上，明确工作原则，设定控制目标，严控超标行为。实施过程中应监督检查合同内容的具体履行，保证工程建设内容按合同要求完成，实现既定效益目标。

三、实施阶段跟踪审计方法

审计方法是根据建设项目的特点、跟踪审计的方式和审计目的而采取的实际操作方法。跟踪审计的常用方法是顺序检查法、逆序检查法、分项详查法、项目抽查法等方法的结合使用，具体实施方法以询问、检查、复算、分析性复核等方法为主。

（1）常用方法。顺序检查法是根据项目建设活动的业务程序而实施审计的一种方法，即根据项目的实施顺序按照工程建设流程开展的审计工作方法；逆序检查法则是根据项目实施活动的程序进行反向审查的一种方法，一般是根据项目实际特点判断从某分项工程结果开始逆向审查项目流程、投资控制等工作；分项详查法是对送审资料或现场工作按照工程结构分类逐一审查的方法；项目抽查法是从送审资料或现场工作中抽取部分具有代表性的资料进行审查的方法。（2）方法介绍。询问法是审计人员根据审计目的向项目建设参与各方提出有关问题的方法，它主要以固定格式化询问方式进行。固定格式化询问是指审计人员以一定审计目的向被访者询问相同的事先设定问题，例如对工程各参与方关于某项工程变更的问询；检查法是审计人员按照实际情况与送审资料的情况相核实的审查方法，也是跟踪审计现场工作的常用方法，主要方式有现场核查、重点追踪、现场抽查、实地清查等；复算法是审计人员按照相关计算方式对送审资料进行复核性验证的审查方法，是建设项目跟踪审计中最为常用的方法，例如按照工程定额或者工程量清单的规定核实工程量及工程造价；分析性复核法是审计人员对送审资料与行业标准、历史数据及其他数据进行分析核算审查的一种方法，主要包括纵向或横向分析、趋势性分析、单一比率分析等方法，该法主要应用于投资资金的效益分析中。

四、结论

项目实施阶段跟踪审计，是审计部门随着施工进度对项目的投资进度、质量控制情况以及其他事项而实施的审计，科学合理地选择审计方法确定介入的时机和内容，是高质量完成实施阶段跟踪审计的关键。

参考文献

[1]袁西耘.关于基建工程审计的有效控制[D/OL].中国论文下载中心, 2006.

第9篇：审计方式方法范文

关键词：建筑工程；渗漏施工；新技术和新方法

中图分类号：TV697.3+2 文献标识码：A 文章编号：

Abstract: construction especially in typhoon, rainstorm frequent south areas, this has been a persistent ailment leakage in troubling construction field. In this paper, the author of the construction of the seepage prevention of building new technology and new methods are analyzed and discussed.

Keywords: building engineering; Leakage construction; New technology and new methods

近年来，尽管建筑工程质量有了明显提高，但工程质量通病问题依然存在，尤其是建筑物一直困扰着建筑行业，渗漏问题是近年来用户的投诉热点和施工单位极为头痛的问题，也是目前急需研究解决的问题。

一、凸窗窗框主体现浇预留施工工艺

在高层住宅建筑中，建筑设计师为了更好地体现建筑立面线条富于变化及住户视角效果，他们常喜欢设计凸出建筑外墙的转角窗，但是凸窗悬挑出建筑物之外直接受风雨的侵蚀，尤其是暴雨频繁袭击的地区，凸窗窗框与混凝土（砌体）结构接触处常采用刚性防水砂浆塞缝，砂浆塞得不严或凝结后收缩形成微小的裂纹，一下雨，雨水便透过裂缝处渗进来，常常影响室内墙面的装饰材料，而且从外墙彻底维修却相当困难。因此，我们根据以往的施工经验，在浇筑混凝土窗台板中，预先留出框槽的位置，利用密实混凝土结构增强防水效果。铝合金窗框立在凸窗台板的预留槽内，经调整、校正后，采用防水砂浆塞缝，然后再双面打胶，保证防水的效果。为达到防水的效果，使本施工工艺顺利进行，建议采取以下措施：

（1）凸窗模板采用质量好，平整光洁度高的木模板；（2）凸窗支撑牢固，上下窗台板一次浇筑成型，截面控制尺寸严格按技术交底的要求施工；（3）混凝土振捣密实，结构自防水达到要求；（4）铝合金框下料准确，下料前须到现场采集窗框的实际尺寸，并经大量综合后取一组最佳数据方可下料，如遇到个别误差大的，则单独下料进行施工。

二、住宅内各种预埋给水管网的标识

导致住宅建筑墙体渗漏还有一个重要的原因，就是一些住户买进商品房后进行第二次精装修时，为了满足自己的某些要求，任意打凿墙、地面，破坏预埋在墙、地面内的给水管道或其周围的防水层。在本工程中，我们将每套住房的给水管道、直饮水管道、燃气管道等隐藏在墙、地面内的管道，均用不同颜色的油漆，将其走向、位置喷到墙、地面上，让住户装修时注意隐藏在结构中的这些管道，不得任意破坏。

三、地下室防渗漏施工措施

地下室防渗设计包括结构自防水和外防水。结构自防水采用抗渗混凝土，抗渗等级为S8，外防水主要是地下室外墙面涂刷聚氨酯防水涂膜。

1.结构自防水

（1）地下室底板混凝土浇筑前，按照设计强度等级和抗渗等级制定配合比，要求商品混凝土搅拌站按防水混凝土规定及砂石混合料最大容重法确定混凝土中的砂率，根据构件情况分别确定相关参数，防止余浆过多或不足。适当掺入掺合料以降低水化热，同时考虑混凝土配合比设计中的早期强度与抗渗混凝土收缩能力的匹配。施工中严格按制定的配合比配制混凝土，确保混凝土抗渗等级满足设计要求。

（2）穿地下室外墙的支模螺栓及穿墙管件均设止水片，且止水片要与螺栓、管件满焊牢固。

（3）外墙封模前对钢筋绑扎扎丝头进行全面检查，确保扎丝头不与迎水面模板接触。

（4）接头部位应有足够浓浆到位。

（5）混凝分层浇筑在下部混凝土不失去塑性的条件下继续浇上层混凝土，振动棒应插入下层混凝土50～100mm，防止发生上下混凝土脱节造成水平裂缝而渗漏。

（6）留出同条件强度养护试块，并坚持上层混凝土施工时地下室支撑不得拆除，支撑拆除强度除应符合规范规定外，同条件养护试块相对强度不得低于70%。

（7）加强及延长湿养护时间，规定地下室底板、顶板和外墙板为蓄水养护或草袋覆盖湿养护，侧墙适当延迟拆模，以达到50%强度时拆除，约3d，并继续浇水湿养护至14d。

（8）加强带和施工缝是防水的薄弱环节之一。严格按设计和规范要求在加强带部位设置加强钢筋。另外，加强带部位的混凝土抗渗等级提高一级，同时掺加AEA 微膨胀剂以抵消混凝土收缩，从而减少加强带的裂缝。底板与外墙板混凝土之间的水平施工缝留在底板以上500mm部位，采用钢板止水带。加强带部位混凝土和外墙板混凝土浇筑前对先浇筑的混凝土进行凿毛处理，清除浮粒及垃圾，用水冲洗并保持湿润，然后铺上一层20mm 厚的级配与大面积防水混凝土相同的水泥砂浆，再继续浇筑混凝土。

2.地下室外防水

根据设计和业主确定，外侧墙采用911 涂料，它符合湿饱和聚氨脂涂料性能指标，在潮湿环境中施工有一定的抗剪强度。

（1）采用一底二涂一布一水泥砂浆保护层做法。涂膜防水施工前把地下室外墙面清理干净，使聚氨酯防水涂膜的基层坚实、平整、清洁干燥，以确保涂膜的粘结与成膜质量。

（2）控制层间间隔时间，为使涂料充分成膜，选派专人跟班检查，坚持分层验收，测定涂层总厚度≥2mm。根据天气预报，抢晴天施工，避免在成膜期内遭雨水冲刷。

（3）重视节点构造，认真处理搭接。加强墙根、阴阳角、地下室外墙管道口等节点部位的防水涂膜施工质量控制。

（4）重视操作者行为，做好产品保护。

（5）防水涂膜施工完经验收后，尽快进入下道工序。

（6）水泥砂浆保护层的目的在于保护防水涂膜不受损伤，回填土中不得含有坚硬石头等尖刺物体。

四、外墙防渗漏施工技术

1.确保外墙面砖的施工质量

饰面砖的施工质量主要要解决材料各自的温度变形和干缩不等的问题。因饰面砖是烧结砖，干缩率很小背面凹凸槽较浅，影响其与水泥砂浆的粘结力。镶贴前应找好规矩，按砖实际尺寸弹出横竖控制线，定出水平高和皮数。节缝宽度应符合设计要求，一般约为1-1.5mm。然后用瓷砖按粘贴结层厚度用混合砂浆贴灰饼，找出标准，根据弹线稳好平尺板，作为镶贴第一瓷砖的依据。

2.改善抹灰层的施工质量

（1）抹灰前提前对墙体进行淋水冲去泥粉，对砌块在其砌筑完成后用108 胶水＋水泥浆打“草鞋底”，对抹灰层厚度大的地方要分层施工并适当挂网。

（2）使用添加剂，对内墙抹灰层最好添加杜拉纤维作抗裂用，添加量为0.9kg/m3，能有效地减小砂浆因干缩、温度变化等因素引起的微裂缝，防止及抑制裂缝的形成和发展，提高砂浆的抗裂性能。

参考文献：

[1]王广柱，宋福来.工民建中防渗漏技术探讨[J].黑龙江科技信息，2010，(19).

[2]曹维昌.建筑工程防渗漏施工策略探讨[J].中国建设信息，2010，(02).