银行高管法律培训精选(九篇)

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第1篇：银行高管法律培训范文

关键词 融资性担保机构监管互动循环体系

一、引言

中小企业是我国国民经济中的重要组成部分。但是，融资难问题长期制约着中小企业的发展。20世纪90年代，中小企业信用担保机构在政府的支持下建立起来，经过短短十几年的发展，担保行业快速成长。融资性担保公司是指依法设立，经营融资性担保业务的有限责任公司和股份有限公司。融资性担保是指担保人与银行业金融机构等债权人约定，当被担保人不履行对债权人负有的融资性债务时，由担保人依法承担合同约定的担保责任的行为。在政府扶持和市场拉动的双重作用下，以中小企业为服务对象的中小企业信用担保机构迅速发展壮大，成为促进我国经济发展不可或缺的重要力量。截至2011年末，全国融资性担保行业共有法人机构8402家，在保余额总计19120亿元，其中融资性担保16547亿元。然而担保业是国际上公认的高风险行业，存在着较强的信息不对称和不确定性，同时兼具公共服务功能。近几年来，部分担保公司铤而走险，违规操作，致使出现资金链断裂，影响到市场的健康运行。

二、我国担保业监管现状

从我国的担保业监管现状来看，担保公司具有金融性，担保产品又具有准公共物品的性质，我国现有的法律难以对它做出一个明确的定位，也给其有效监管带来了不便。

2009年2月3日国务院了《国务院办公厅关于进一步明确融资性担保业务监管职责的通知》，通知明确规定了我国金融担保公司的监管主体，将对金融担保公司的监管权力交给了地方政府。但是，从目前的情况来看担保业没有从根本上解决多头监管、权责不明的状况，有的省市指定金融局负责监管融资担保机构，有的省市指定工信委，有的指定发改委。

国务院和有关部门对担保公司已颁布了不少规范性文件。然而，第一，我国现有的监管法律法规过于分散，没有形成完整的体系。目前我国担保公司监管所依据的规范性文件基本来自于国务院各部委，制定主体多样，其他的监管规则或标准通常是分散在不同文件当中，没有制定专门的、系统化的监管规则。第二，现有的监管法律法规内容不全面、不具体，无法对担保公司的活动进行有效监管。有关金融担保公司的准入标准、日常风险管理以及市场退出等内容都缺乏具体明确且统一的规定。

基于此，有必要提高我国担保业监管有效性，防范担保风险，帮助担保业健康发展，完善中小企业融资体制。

三、提高融资性担保业监管有效性

根据以上分析，本文提出的担保监管有效系统包括监管主体、监管客体、监管目标、监管效果、监管法规。

（一）监管主体

在目前担保业监管主体缺位的情况下，提高监管人员的监管效能，能促进担保业的可持续发展。一方面，对政府监管人员进行融资性担保专题监管培训、统计制度培训等、指导监管部门做好数据统计分析工作；另一方面，组织对大型融资性担保机构高管人员培训，提升融资性担保机构公司治理和内部监管水平。地方监管部门应进一步建立完善监管组织机制，加强人员、经费的有效配置，加快推进建设监管信息系统，建立日常持续有效的监管模式，完善监管手段，利用评级系统对不同经营状况的担保机构区别监管，促进优胜劣汰，切实提高监管有效性和强制力。

（二）监管客体

在融资担保的市场中，担保机构不是孤立的个体，作为监管者也应考虑到其他参与人的利益和担保公司利益的平衡，把中小企业信用担保系统看作一个整体，尽可能地考虑各项因素。担保机构与中小企业，担保机构设立的初衷就是为中心企业服务，担保公司作为一个经济实体，追求利润最大化，如果自身收益得不到保证，就无法扶持中小企业了。担保费是担保公司主要的利润来源。按照相关法律法规，担保行业的担保额只能按照注册资金放大10倍，1亿元注册资金可以有10亿元的担保额，但是现在大型担保公司大都是放大8倍左右，小型担保公司在5倍左右。大型担保公司放大8倍担保，收费3.5%，1亿元每年顶多有28%的毛利，再扣除员工等成本、风险代偿和坏账损失，利润不到10%。仅靠担保服务收入是不足以支撑一个民营担保机构的良性运作。为了生存，就有了挪用客户保证金、占用客户贷款资金和自营高利贷等“灰色地带”的存在。一部分合规经营的担保公司为减少代偿的损失，利用反担保措施分散风险，过多的反担保要求使得中小企业融资成本增大。在担保公司、中小企业、银行三者之中，银行的实力最强，处于主动地位。担保公司介入银企信贷后，一旦企业不能还款，银行损失减轻了。由于两者地位的差异，银行往往对担保公司提出苛刻的条件，担保机构要承担100%的贷款损失风险，进一步加剧了担保公司风险与收益的不平衡，增加了违规的诱惑。

（三）监管目标体系

目标是评价担保业监管是否有效的前提。确立证券市场监管目标，也是提高担保监管有效性的重要依据。

担保监管作为政府规制的手段，帮助担保公司更好的服务中小企业、支持“三农”，维护信用担保系统的稳健运行，保护消费者利益等都是监管的目标，这些目标应该成为一个完整的体系。担保监管的终极目标是完善我国的信用体系，推动中小企业成长，促进国家重点扶持的产业的进步，促进国民经济的增长。担保监管的中间目标是维持一个健康的担保业环境，主要包括稳定性、效率性、公平性。融资性担保行业基础薄弱，长期以来缺乏有效监管，存在机构规模小、资本不实、抵御风险能力不强等问题，一些担保机构从事非法吸收存款、非法集资和高利贷等活动，严重扰乱了正常市场秩序，担保业的监管应以稳定作为基础，防范担保业的风险，只有保证稳定的担保市场，才能实现上述终极目标和提高担保业的效率。担保业作为服务性行业，监管机构要促进担保机构的竞争和活力，满足多层次、多领域、差别化的融资担保需求。公平性包含很多方面，比如，处理好中小企业、担保机构、银行之间的利益冲突。担保监管的具体目标，是在不同情况下的侧重和实现路径，是监管者依据具体情况进行的差异化监管。

（四）监管法律法规

增强担保监管有效性，需要有完整的担保机构监管法律法规作为支撑。一部完善的法律是监管强制力重要体现。提高监管有效性，最大化各方参与人的利益，实现监管者与参与者的共赢。监管是指运用法律手段来实现社会经济政策目标的行为，因而担保监管体制和法律制度是监管的基础性制度建设。因此，应把制定专门的担保法律作为法律体系建设的一项重要内容，为融资担保机构创造公平合理的制度环境，保障整个行业健康发展。

（五）监管措施

对担保业的监管可以包括以下几个方面：严格审查审批担保机构的市场准入条件，非现场监管和现场检查等监督检查手段跟踪担保公司经营状况，提高信息的透明度，不断完善中小企业信用担保的电子系统，实现监管的信息化，对于潜在风险及时预警。监管部门与其他社会服务机构如会计事务所、信用评级机构一起来提高监管的真实性和全面性。基于上述分析，在措施的实施上需要加大规制的强制力，对违规者必须严厉的惩罚，阻止违规者在巨大的诱惑面前违规的企图。

（六）监管效果

对于担保业监管的效果的评价，需要制定一套完善的评价体系。对担保业监管收益的评价，主要是根据具体的指标来进行比较分析，主要衡量监管效果的标准主要有：融资性担保代偿率，损失率，融资性担保贷款不良率，准备金余额，担保责任拨备覆盖率，担保责任拨备率和案件发生比例等。对担保业监管成本的评价中，包括监管者承担的直接成本，包括监管人员的工资、机构建设等行政预算支出、执行成本。监管还会带来间接成本，监管导致的效率损失和道德风险。

从以上分析可以看出，担保监管是一个系统。担保活动是一个动态的过程，监管也要在动态中跟进。监管主体制定担保监管的法律法规，法律法规的执行贯彻整个监管流程。监管主体确定监管的目标，担保监管的起点是明确目标，根据监管效果评价体系来对当前担保市场实际运行情况进行准确的判断，做出决策，根据法律法规，采取具体措施。担保市场的活动再反馈回监管效果评价体系，传达给监管主体。由此，监管双方互动，不断提高监管的有效性。

参考文献：

[1]薛菁，侯敬雯.中小企业融资信用担保体系参与主体利益冲突与均衡分析[J].商业研究，2012（6）.

[2]陈革章，季建奎.构建以再担保为核心的担保监管体系.金融理论与实践[J].2006（8）.

[3]李毅，向党.中小企业信贷融资信用担保缺失研究.金融研究[J].2008（12）.

第2篇：银行高管法律培训范文

[关键词]金融管理 体系 问题 措施

引言

在加入WTO后,我国的经济顺应世界经济的发展趋势,逐渐向全球化转变。国际资源实现优化配置,跨国经营规模扩大,消除了我国之前在国际贸易遭到的不平等待遇,同时促进了我国产业结构调整以及国有企业改革加快,满足了我国人民日益增长的物质文化需求。但是我国的经济发展同样面临严峻的挑战,尤其是金融业。金融业在我国经济中占有重要的地位,其在面临巨大的发展机遇同时也正面临严峻的挑战。金融财务管理机制与体系的建立及完善,对整个的金融业稳健运行以及社会经济快速、持续、健康发展有很大的作用。所以在此情况下,正确认识金融发展的趋势,重新地审视我国金融财务管理体制并强化协调机制,从而制定出比较完善的策略,是当前不容忽视的课题。

一、我国金融管理体系当前存在的问题

(1)商业银行体系不完善

由于我国的金融业处在融入经济全球化的关键时期,金融的监管还不完善,存在某些问题。首先,金融监管的法律体系不完善,操作性差。近几年来,虽然我国已经颁布了不少相关的金融法律法规,为人民银行可以进行有效监管与金融企业能够规范经营提供了依据,但是在不断扩大金融开放、不断引进金融产品以及创新意识不断地需求下,现行的金融法律法规还不能完全地适应金融监管与未来金融业的发展的需要,必须予以重新修订。其次,我国商业银行的信贷管理存在不少问题,例如,银行信贷管理体制不完善,许多银行有这样一个观点:只要能够还利息就是好贷款,潜在很大的危险性,其中一些不良的债权就是因此产生的。不良的债权是困扰我国商业银行企业化和金融体制改革的最大障碍,再加上原有的体制导致银行对负债的硬约束与贷款的软约束,造成国有四大银行积攒了大量的不良债权。

(2)上市公司的质量良莠不齐

长期以来,因为我国的证券市场发展过程和上市机制受计划经济的影响,导致借壳上市、买壳上市以及包装上市等现象不断出现,造成了严重的后果,一是企业的风险有可能转嫁给股民,给中小股民造成伤害,二是由于企业并没从根本上转变经营机制,使得上市公司的质量下降,使潜在的问题不断暴露出来。

(3)融资不合理

当前,我国企业融资主要以间接融资为主,直接融资所占比例哈很小。然而间接融资的过程中企业与政府和银行的关系紧密的,易导致金融失效,进而产生大量不良债权。另外,中小企业的融资问题已经成为制约其健康快速发展的“瓶颈”。造成这种状况的原因多种多样,如中小企业由于财务制度不健全,管理基础薄弱,使财务风险较大,再加上信用观念缺乏,资信度不高,信息透明度低,因此金融部门对中小企业的贷款主要依赖中小企业的“软信息”。此外,中小企业的规模限制了自身符合银行抵押要求的资产不足,造成许多中小企业因无力提供抵押品临界价值而得不到贷款。

(4)缺乏高素质的专业人才

我国金融业的工作人员整体素质水平偏低,高素质人才缺乏。主要表现在衍生金融工具的交易、投资银行业务、金融产品研究和开发等方面人才的缺乏,同时监管机构的人才也缺乏缺乏。缺乏高素质人才必然会对金融机构自身甚至是我国的整个金融业发展造成巨很大影响。因为金融企业的竞争,归根结底其实是人才的竞争。自加入WTO后,外资银行将打破地域和与数量限制,占有我国的市场。因此其将需要大批的本土业务人员与管理人员,面对外资银行灵活的分配机制、公平的用人机制、良好的培训机制以及优厚的报酬等,国内的优秀业务开发人员与管理人员必将被吸引过去,是国内的银行更加缺乏高素质人才。

二、构建合理金融管理体系的有效措施

(1)加快银行制度改革,完善金融体制

在金融市场日益开放的形势下,其竞争日趋激烈。国际间金融市场的竞争,不仅是各国的金融机构竞争,更加是各国的金融体制之间竞争。在金融全球化大背景下,由于在客观上,各国的金融体制趋于相同,而且混业经营已经是商业银行经营的主要发展方向。我国在加入WTO后,必须融入世界经济并适应这一趋势。由于当前我国的市场经济体制不健全、金融风险较大、融资秩序混乱,分业经营是适应我国当前的实际情况,但是要融入世界经济,必须根据经济发展的大趋势做出新的选择。因此要适当地调整并完善《保险法》、《证券法》、《商业银行法》等相关的法律法规,允许证券、保险、银行经过相互参股等方式来增加沟通了解,便于逐渐建立起综合经营的金融体制,并逐渐实现我国商业银行混业经营。

(2)加强综合监管力度,不断提高整体监管的水平与效率

首先,要转变金融监管的理念以及调整监管目标与重点。根据国际化标准,结合我国的实际国情,构建明确目标的银行监管体系是不断加强监管的不二选择。在监管目标的模式上,要完成合规性监管向目标导向型监管的转变。要实现以中央银行外部监管为主的商业银行自我控制、自我管理,目标导向型监管的转变是必然选择。其次,完善金融监管体系,发挥监管的合力作用。完整的金融监管体系应包含三部分:一、内部监管体系,二、外部监管体系,三、社会监管体系。对于我国的金融监管部门来说,其监管体系十分单一,而真正地发挥作用的只是外部监管体系。虽然自我监管体系也非常庞大复杂,但是金融主体由于缺乏自我约束的机制,所以内部监管与自律性监管都形同虚设,更别说社会监管体系了,因为这一体系仅仅是流于形式。所以要加强金融监管体系,可以从下面几方面着手,第一,加强自律性监管体系。经过加强自律性监管,能够建立三道防线,分别是金融从业人员自律,金融机构自律及协会自律。第二,加强社会监管。首先要加强舆论的监督,可以通过新闻媒体的作用从而让社会公众对金融监管熟悉,并支持金融监管,从而可以使得社会各个领域对金融监管进行支持;其次是应该聘请金融监察的专业人员。第三,培育独立且公正的社会监管机构,其中包含律师事务所、会计师事务所、审计师事务所、信用评级机构、资产评估机构等,特别是要加强审计意见对金融监管的作用。

(3)完善金融法律法规,确保我国金融业向混业经营监管过渡

因为严格立法是金融监管的法律基础与必要依据。为了使金融监管职能的有法律保证,必须对金融立法严格把关。在金融业全面开放的的主流趋势下,我国必须在借鉴国际金融监管的理论基础与成功经验的同时,还要依据我国金融监管的实际情况和其未来的发展方向,从而系统地规划我国的科学金融监管法律体系。因此,有必要制定或是修改《商业银行信息披露法》、《境外中资银行管理法》、《商业银行存款保险法》、《商业银行法》、《外资银行法》、《信用法》等,并且尽快地出台《金融市场准入和退出法规》、《金融机构购并条例》与《金融清算条例》等,进而培育及提高金融业风险经营的意识,统一金融市场准入与退出的规则, 规范金融企业的资产重组市场行为,加快金融企业场基础的建设与社会保障体系,来适应我国的金融市场的开放步伐。

(4)培养高素质的金融人才,改善用人机制与待遇并提高管理水平

我国的商业银行如果要真正立足于市场并且拥有完全自,就必须彻底地改革用工、劳动与分配制度。首先必须树立以人为本的经营意识,充分地发挥人才在经营管理与商业银行竞争中的主导地位,且努力地营造紧张有序、环境舒适、积极向上、合作愉快、齐心协力、员工心情舒畅等工作氛围。其次改革人事干部的管理制度以及工资的分配制度,建立起公平合理的激励机制,来确保持员工的积极上进的态度。再次积极创造良好的工作条件,留住并且引进与培养复合型的精通新业务、高素质的人才。最后积极借鉴外资银行培训员工的经验,加强员工培训,使他们具有综合业务能力与开拓新业务的能力。

三、结语

虽然我国的金融业面临许多挑战与压力,但这是暂时的,其发展趋势最终有利于金融体系的完善与发展,且有利于其运行与并向国际标准靠拢,使得我国金融业逐渐走向标准化、规范化、国际化。

参考文献:

[1]田勇.论我国商业银行风险管理体系的构建[J].沿海企业与科技,2007;11

[2]黄益群.我国商业银行信贷风险管理存在的问题及对策探析[J].现代经济信息,2009;24

[3]张云亭.试论金融业全面开放下的监管[J].金融监管,2007;9

第3篇：银行高管法律培训范文

我行新一届董事会上任伊始，就着手制定公司《五年发展纲要》，描绘未来发展的“线路图”，借此统一思想认识，为董事会及其专门委员会、独立董事履行职能提供决策导向。新一届董事会认真回顾了本行十年发展历程，研究分析了国际国内金融发展趋势，设立由独立董事牵头的专门工作小组，研究制定了《中国民生银行五年发展纲要》，确定了战略转型阶段的总体目标及其实施策略。在《中国民生银行五年发展纲要》中，把优化公司治理作为未来发展的重要目标，明确指出“尽管目前民生银行公司治理在国内处于相对领先水平，但要想跻身国际合格竞争者行列，实现成功转型，民生银行提升公司治理显得非常必要”，未来要进一步明晰“三会一层”的职责边界，要强化董事会在银行发展和公司治理中的核心作用，努力打造高效董事会，并通过做实做强董事会各专门委员会，提高专门委员会的专业水平，真正实现董事会在银行经营发展中的决策权和监督权，提高董事会的决策水平和决策效率。

在公司治理实践中，我们注重制度创新，强化制度建设。近两年我行先后制定或修订了30多项公司治理制度，形成了一套比较完备的公司治理制度体系、运作规范和工作流程，为构建高效、透明、和谐的公司治理机制点定了坚实的制度基础。比如，重新修订了《董事会议事规则》，进一步明确了董事会议事方式、规范议事程序，并首创“董事会非决策性会议制度”，使董事会非决策性会议成为全体董事信息交流、沟通协调、达成共识的平台。重新修订六个《董事会专门委员会工作细则》，细化了各个董事会专门委员会的职责和授权范围，进一步明确了董事会专门委员会的工作程序，使各委员会工作更具有可作操作性。

为加强关联交易管理，我们重新制定了《关联交易管理办法》，完善了关联方及关联交易的界定，明确了关联交易定价政策、关联交易的审批管理程序、关联交易的审计、报告及其披露、法律责任等管理操作规程，使关联交易管理工作透明化、公开化。

为强化董事自律约束，促进董事勤勉尽责，提高董事会及其专门委员会的工作水平，我行在业内率先制定了《中国民生银行董事履职尽责自律条例》。该条例明确了全体董事的义务，规定了基本职责、尽职要求、不当行为及失职问责，并增加了对董事履职情况进行评价与通报等内容。

为强化高级管理人员的激励约束机制，我们制定了《高级管理人员尽职考评试行办法》及其实施细则，重新修订了《高级管理人员薪酬制度》，设定关键绩效指标和领导力评价指标，明晰高级管理人员尽职考评的工作程序，保障了高管人员尽职考评工作的制度化、规范化、具体化。

在充分发挥董事会专门委员会和独立董事作用方面，我们制定了董事会专门委员会工作计划，明确工作目标，特别需要提出的是，我行首创了独立董事上班制度，强化独立董事作用。依据国际经验，设立董事会专门委员会的一个重要目的在于发挥独立董事的作用，以强化董事会工作的有效性。但是，独立董事一般为兼职董事，多为社会名流或专家，工作繁忙，很难有时间和精力去履行董事义务，因此，独立董事及以独立董事为主席的专门委员会就很难有效地开展工作。为解决这一矛盾，我行实施了独立董事到行内上班制度，规定独立董事每月上班1-2天。我行为独立董事安排专门办公室和办公设备，目前6名独立董事均能够按规定执行上班制度。我行董事会下设6个专门委员会，其中5个专门委员会的主席由独立董事出任，独立董事上班制度将有利于推动专门委员会工作的开展。从实施情况看，独立董事上班的主要工作是：研究所属委员会的工作事项；研究并确定委员会提出的议案；听取管理层或总行部门的工作汇报；讨论制定相关制度等。

要发挥董事会及其专门委员会的职能作用，应有专门的办事机构提供支持与保障。去年，我们专设了董事会办公室，将其与监事会办公室职能分离。董事会办公室下设4个处室，即董事会专门委员会工作秘书处、治理考评处、证券事务与投资者关系处和综合管理处，并为专门委员会和独立董事配备了工作秘书。此外，还组建了董事会战略委员会办公室，专门负责发展战略的研究策划及组织实施。这些办事机构和工作人员主要工作是负责前期研究、收集信息、起草议案、会议安排、日常联络及相关决议的落实等。

实践表明，影响董事会及专门委员会和独立董事履行职能的一个重要因素是缺乏足够的信息，信息不及时、不对称，直接影响对议案的讨论和决策，而保障信息传递畅通、信息沟通交流及时充分，有利于构建高效、透明、和谐的公司治理机制。为此我行建立了多层次的信息沟通机制，搭建信息交流平台，加强董事会、监事会和管理层之间的信息共享及沟通，比如我们逐步完善了经营管理层向董事会的经营报告制度及重大事项报告制度；建立了董事会专业委员会与总行相关部室工作对接联系制度；定期编辑《董事会工作通讯》、《内部参考》，及时反映董事会重大决策、中心工作及热点问题，从而促进董事会与监事会、经营管理层的沟通；专门委员会组织的内部调研与座谈；利用董事会非决策性会议平台沟通交流观点等。

第4篇：银行高管法律培训范文

关键词：汇率 风险管理 VaR

2005年7月21日，我国开始实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。之后又相继出台了扩大即期外汇市场交易主体范围、引入询价交易方式、扩大远期结售汇范围、允许掉期交易等一系列改革措施。在金融监管方面，以《市场风险管理指引》、《商业银行资本充足率管理办法》为核心，以《金融机构衍生产品交易业务管理暂行办法》为补充，以《商业银行市场风险监管手册》为检查工具，一套相对完整的市场风险管理和监管法规体系已基本建立。这样，无论是从市场环境看还是从监管要求看，提高与完善商业银行汇率风险管理水平都迫在眉睫。

汇率改革对商业银行的影响

人民币汇率制度改革，本质是将原先完全由中央银行承担的汇率变动风险，通过汇率弹性的扩大，将部分汇率风险转移至企业和个人等经济活动主体承担，从而减少中央银行调节汇率的成本。对于我国的银行业而言，这是一个福音。由于人民币长期以来盯住美元，中央银行吸收了全部汇率变动的风险，以美元计值从事国际经济交易的企业在客观上并无汇率风险。只是以非美元计值从事国际经济交易的企业有管理汇率风险的需求，这就在很大程度上制约了银行为企业提供金融工具进行汇率管理的积极性。而在新的汇率制度下，从事国际经济活动的主体将会面临汇率变动带来的风险，银行业就可以不失时机地提供诸如远期合约、外汇期权、货币互换、保理、福弗廷等可以避免汇率风险的金融工具和产品，以满足各经济主体的避险要求。个人外汇理财和人民币理财业务也会因汇率变动剧烈性与经常性而获得新的拓展空间。从国外汇率风险管理的经验看，汇率风险管理主要是通过金融机构提供的各种金融工具来实现的。

汇率改革在给商业银行带来发展机遇的同时，也让商业银行面临严峻的挑战。汇率的波动将直接影响银行的外汇敞口头寸。，新的汇率制度下，商业银行以外币计价的各种资产与负债，会随着汇率的波动而发生变动，从而产生盈亏；银行客户的外汇风险上升会影响银行的信贷资产质量。汇率波动的频率提高后，银行客户面临的外汇风险会增加，直接从事国际贸易的企业会因汇率波动而导致盈亏起伏，进而影响企业的偿贷能力，使银行贷款的风险增加。最后，外汇衍生产品给银行带来的风险增加。从2005年8月2日开始，远期结售汇业务的范围扩大，交易期限限制放开，同时允许银行自主报价，并允许银行对客户办理不涉及利率互换的人民币与外币掉期业务。这些措施的出台在促进银行外汇衍生交易发展的同时，也使得银行面临的各种相关风险增加。在提供远期、掉期等衍生产品时，银行能否准确进行定价，能否有效对冲和管理风险，直接决定着银行的竞争力。

商业银行外汇风险管理现状

由于我国长期实行事实上的固定汇率制度，致使国内商业银行外汇风险管理水平普遍不高。具体表现在：

对外汇风险的认识与管理理念有待加强

一方面，从知识水平来看，目前不少商业银行的高层管理人员缺乏外汇风险管理的专业知识和技能，甚至对外汇风险缺乏起码的了解；另一方面，银行人员，特别是高层管理人员，在思想上对在新的汇率制度下银行的外汇风险重视不够，主观上没有加强外汇风险管理的动力。这样，无论是从客观上的能力来看还是从主观上的意愿来看，管理层均不能对外汇风险管理进行有效的实施与监控，致使银行外汇风险管理难以落到实处。

外汇风险管理的政策和程序还有待完善

很多银行根本没有制订正式的书面市场风险管理政策和程序。即便制定了相关的政策与程序，从政策和程序覆盖的分支机构和产品条线看，仍然没有完全覆盖商业银行的各个分支机构、产品条线以及银行的表内、表外业务。另一方面，在制度的实施与执行这一环上，一些制度没有有效地贯彻落实，甚至根本无人执行。

外汇风险的识别、计量、监测、控制能力有待提高

发达国家的同类银行早已能娴熟地运用各种市场风险的计量方式，包括缺口分析、久期分析、外汇敞口分析、敏感性分析、情景分析以及VaR方法等。而国内的银行才刚刚开始尝试计算风险敞口，有些银行甚至至今都不能准确算出本行所承担的单一货币的敞口头寸和所有外币的总敞口头寸。一些银行尽管能够计算VaR值，但并没有把它运用到银行日常风险管理中，如设置交易员限额和产品限额等。而对风险的监测、控制能力则更弱。一方面是由于对风险管理的监测与控制是以对风险的准确识别与计量为基础的，在对风险的识别与计量都无法完成时，对风险的监测与控制就无从谈起了；另一方面，对风险的监测与控制还有赖于完善的风险管理政策与程序。

外汇风险管理的内控体系有待加强

很多银行还没能建立与外汇业务经营部门相互独立的外汇风险管理、控制和审计部门。内部审计对外汇风险管理体系的审计内容不够全面，没有合理有效的审计方法，并且，审计部门重事后稽核，轻事前防范，也没有日常的稽核监督。同时，由于稽核部门没有垂直管理，在行内与一般的部室平行设置，所以也缺乏权威性、独立性，对同级银行管理层没有约束，更谈不上监督。另外，由于外汇交易、外汇风险有较强的技术性，没有专业的内审人员，很难发现银行外汇业务中的潜在风险点。实际上，当前银行的内审部门几乎无人具备开展针对外汇风险审计的能力。另外，大多数银行都没有进行过针对外汇风险（市场风险）的外部审计。

加强商业银行外汇风险管理的建议

银行高管层要加强外汇风险管理意识

对现有银行高管人员进行相关的知识培训，以增强其风险管理意识与相关的知识；让真正精通风险管理的优秀人才进入高级经理层甚至董事会，这样才能真正为各项风险管理政策和程序的制订与实施提供保证。

完善外汇风险管理政策和程序

制定自上而下的外汇风险管理的授权政策和自下而上的报告政策与程序，做到组织合理、权限清晰、责任明确。新产品、新业务的内部审批程序应当包括由相关部门，如业务经营部门、负责市场风险管理的部门、法律部门、财务会计部门和结算部门等对其操作和风险管理程序的审核和认可。要尽快培养和建立一支具备专业知识、能够对包括外汇风险在内的市场风险进行审计的队伍，加强内部审计检查，确保各项风险管理政策和程序得到有效执行。

大力引进和培养专业人才

由于各种原因，目前国内银行风险管理人员专业化水平程度不高，即便涌现一些优秀人才，也会因激励不够或是工作环境不理想而大量流失。人才资源是服务业的核心资源。要建立系统的培训制度、有竞争力的薪酬管理制度和升迁制度。要把引进人才、培养人才和留住人才放在战略的高度。

完善风险管理信息系统

第5篇：银行高管法律培训范文

工作计划在我们的实际工作中是非常实用的，可以让我们能够认真的去思考自己的岗位工作。从广义上讲，在工作的方方面面都会涉及到工作计划，下面是小编为大家整理的职员在职工作计划2022，希望能帮助到大家!

职员在职工作计划1一、指导思想

认真贯彻党的精神，以重要思想和科学发展观为指导，紧紧围绕金融改革、发展，深入开展金融法制教育，为维护全辖金融业发展创造良好的.法制环境。

二、目标要求

(一)通过普法学习宣传教育，培养广大干部职工树立权利义务对等的现代法制观信念，法律意识与法律素质进一步提高。

(二)领导干部、金融监管部门和其他金融执法部门工作人员依法监管、依法行政意识和水平有较大提高，能熟练掌握和运用与本职工作相关的法律、法规和规章，逐步实现金融管理由注重行政手段向注重法律的规范化、程序化转变。

三、主要内容

(一)深入学习《宪法》、《中国人民银行法》、《商业银行法》、《行政处罚法》、《行政复议法》、《行政诉讼法》、《合同法》、《公司法》、《金融违法行为处罚办法》、《商业银行中间业务暂行规定》、《网上银行业务管理暂行办法》、《金融机构高级管理人员任职资格管理办法》以及今年新颁布的金融法律、法规和规章。其中，《中国人民银行法》、《商业银行法》、《行政处罚法》、《金融违法行为处罚办法》以及今年新颁布的金融法律、法规和规章是普法学习的重点。

(二)以《中国人民银行干部法律知识读本》、《中国人民银行行政执法指南》为基本教材，重点学习金融监管法律制度、中国人民银行依法行政等内容。

四、组织实施

(一)明确职责分工。学教活动由办公室负责督促、检查和指导，组织征订有关普法教材。各业务部门负责有关金融规章的普及学习和宣传教育。

(二)明确普法重点对象。今年普法的重点对象是各部门负责人、监管部门工作人员。要抓好重点对象金融法律知识的培训，结合人民银行系统岗位任职资格培训，建立学法考核登记制度。

(三)充分发挥大众传媒作用。利用电视、报纸、广播等向社会各界广泛宣传《中国人民银行法》等有关金融法律法规，增强社会公众的金融意识和金融法制意识。

(四)开展“12?4”全国法制宣传日活动，利用多种形式向干部职工宣传宪法及有关与职工工作、生活密切相关的基本法律制度，增强遵纪守法、维护自身合法权益和民主参与、民主监督的意识。

(五)开展金融法律知识培训，包括以会代训，提高监管职能部门的依法监管水平。

(六)开辟金融法律宣传专栏，分析和探讨金融热点法律问题。

(七)完善行政处罚法律审核制度，组织开展金融执法监督大检查，进一步规范行政执法行为。

职员在职工作计划2一、加强内控制度建设，防范风险的发生

1、定期召开由行长及网点主管参加的内控、制度、风险分析会议，提出业务处理中出现的问题并解决，同时形成会议纪要对一些各网点不规范的业务进行统一落实。

2、会计结算部负责着全行的本外币会计、出纳、资金清算、人民币结算业务的管理;

组织落实相关制度、办法及柜面业务核算和管理;负责人民币结算中间业务的收入;负责综合业务系统参数表的统一管理;负责全行会计凭证的统一管理，包括领取、分发、保管与销毁的管理;负责会计专用印章的领取、分发、回收和销毁工作;负责全辖现金、有价单证等贵重物品保管、调运业务的管理。这些业务的每一个环节都存在着风险点，要求我们按照制度规定加强对每一个环节的控制。

3、加强对全行所有网点在制度执行及业务操作中的监督检查工作，并落实专人负责，发现问题及时提出并督促对问题的整改落实情况，定期通报会计结算部的检查结果并跟踪落实，杜绝同样问题在网点的二次发生。

二、加强会计核算工作，提高工作质量

1、继续执行柜员绩效考核机制，绩效考核对我行的临柜人员产生了一定的积极作用。

2、对在我们检查中发现的问题除进行通报处理外，我们将继续执行对临柜人员的经济处罚手段，以及差错人员的业务学习与考试。

促使柜员重视业务差错的发生，努力减少差错。

3、有罚有奖，按照全行临柜人员的差错考核情况，对全年无差错及工作表现好的柜员进行奖励，以促进柜员的工作积极性。

4、定期、准确、及时地向市分行会计结算部上报各种会计结算报表。

三、加强业务培训，提高临柜人员的业务处理能力

1、制定出培训计划，我们准备对我行股改上市后的会计制度、支付结算办法、新会计科目以及综合业务系统新版本等业务知识以及各种新兴业务进行培训。

及时让柜员吸收新的业务知识，帮助她们跟上我行的变革速度。

2、加强与其他各部门之间的联系，在业务培训上做好互通有无，通过邀请其他各部门的业务人员为会计结算柜员讲课，或讲业务知识，或讲自己的工作经验，以加深相互之间的了解，从而相互学习，以提高柜员的业务素质，更好地做好服务。

3、好市分行会计结算部下达的各项会计结算工作，如版本升级、测试验证、帐户管理、计划任务等各项工作安排，并及时将业务信息向下辖网点传达，以更好地完成市分行的工作任务。

4、加强对营业经理的考核与考评工作，使营业经理能发挥潜力，履行好职责，提高我行的会计核算质量。

职员在职工作计划3__年马上就要结束了，行政部作为公司的后勤保障部门，在过去的一年中为公司的发展默默的付出着，在集团领导的带领下，做出了一些成绩，但也存在一些困难和不足之处，现将__年行政部工作汇报如下：

一、档案管理方面

1、归档

档案管理一直是行政工作中比较薄弱的一项工作，__年第四季度开始，行政部依据相关规定并结合各部门工作中的实际情况，逐渐确定了各部门档案的归档范围和档案管理的规范性。

2、管理

根据公司管理制度要求，档案实行统一领导、集中与分级管理相结合的管理模式。行政部对档案室重新做了调整，档案柜也重新分配，并且设定了兼职档案管理员，负责对本部门所存档案及时归档和借阅等工作，并做有档案借阅登记。

二、办公设备管理方面

为了统一管理、控制成本，公司所有办公设备由行政部经过货比三家后，统一采购验收入库后按需配置到各部门，并且监督管理。公共办公区域办公设备由行政部统一管理，所有办公设备的耗材皆由行政部管理配备。

三、办公用品管理

公司各部门的办公用品都实行由部门按需申报，行政部统一后按需采购、入库，各部门按要求领用。办公用品的发放、采购和管理，建立办公用品台账和领取记录。

四、会议管理

会议管理是行政工作的一部分，做好公司会议及其他各部门会议的组织和后勤服务工作。落实各类会议的会前准备、会后的会议纪要的整理及发送各部门等工作。

五、制度的建设

配合总经理在原制订的各项规章制度基础上进一步补充和完善，包括《办公用品管理办法》、《公司车辆管理办法》、《办公区域卫生管理办法》、《招待用品管理办法》、《办公室用电安全规范》、《文件签批流程》、《证照管理标准》、《网购管理办法》、《印章的管理标准》、《办公室卫生检查扣分管理制度》、《会议管理办法》等等。根据企业现状，进行修改和完善，近期已将公司新的规章制度制定出来，下一步就需要相关领导进行会审。

六、车辆管理

为领导和员工提供便利的交通工具是行政部重要工作内容之一，后勤保障更是一项重要工作，__年开始，行政部保障了各部门员工外出工作的便利，员工满意度也得到提升。一年来，行政部结合工作实际，在车辆管理的方面，达到一车一人，定期保养，责任到人的管理方式，车辆的高效管理，为公司各项工作的开展创造了良好条件。

七、网络管理

为了保障集团的日常办公，加强公司现代化办公需求，本年度OA办公进行试用阶段。对各部门办公设备的配置保养和维修。保证各部门的通讯和网络畅通。

八、总结：存在的困难与不足

(一)困难：

1、行政部较频繁的人员流动，带来工作不连续的问题。

1)人员的变动造成个别工作的中断，如：工作交接的不顺畅，各项记录的不完善。

2)办事风格的不同，也容易引发多方面的不适应。

2、公司的阶段性发展带来的整体认识偏差及重视程度不足的问题。

1)各方面还是更习惯把行政部作为单纯的服务职能来对待，

2)公司目前所处的阶段，有规范管理的必要性，但这种必要性还没有达到普遍感到“急迫”的程度。在整体氛围可有可无的情况下，工作推进的难度可想而知。

3、现行及试行制度本身尚待完善，由此可能引发的问题。

例如：工资福利制度的改革、财务报销制度的改革等。

(二)不足：

1、团队建设、内部管理尚有不足。

1)由于行政部管理幅度较宽(行政部现在涉及的工作已经越出了单纯一个部门的范围)、事务性强，需要部门员工普遍做到一专多能，且相互之间有团队、补位意识。这一点上还需进一步加强。

2)行政部内部管理，如车辆、人员管理、文件传递等，仍有提高的余地。

2、责任心、责任感有待进一步加强。

1)行政部工作“即时重要”的性质，决定了工作琐碎但责任重大的特点。

2)部门内个别岗位尚存在人员不足等问题，

3、服务意识与服务水平尚待提高。

1)目前部门个别岗位服务意识不足，需要提高工作责任心。

2)服务水平与服务技能有直接关系，好在部门员工普遍悟性较强，且大部分均有上进心。

九、小结

行政部在公司安排的任何工作中一定要首当其冲。困难是存在的，现实的，难免的;我们的不足也是显而易见的。但行政部有决心也有信心迎难而上，在伴同公司发展壮大的过程中整体提升!__年已经过去，在新的一年里，我们将继续围绕公司中心工作，克服缺点，改进方法;深入调研，掌握实情;加强管理，改进服务;大胆探索行政部工作新思路、新方法，促使行政部工作再上一个新台阶，为公司的健康快速发展做出更大的贡献!

职员在职工作计划4一、管理制度制定

1.质检部门的管理制度与质检部门职责要在二月完成初稿，并先行实施。

2.要在四月中旬完成检验规范、检验标准和检验规范细则的文本文件并报领导审批。

3.明确质检部门人员职现责与分工(包括进料、半成品、成品、电子电器设备及各部分检验流程和测试步骤等)。

4.明确质检部门的人员考核标准(要求文本文件)。

二、加强产品检验及抽力度

1.为了确保产品质量，首先要加强原材的进货检验，原材料进厂是质量管理的首要关口，只有把原材料的质量控制到位，才能保证后续的正常生产，越早发现问题损失就越小。

对供货商的提品质量要求形成文件化，形成质量协议，提高、保证入厂原料质量稳定性，减少不必要的浪费和损失，达到共赢的目的。再次是与供应商进行定期和不定期的进行质量反馈，让供应商对其提供的产品有明确的认知。

2.加大检验力度。

为了加大检验力度并做到全方位的检验工作，需要考虑增加质检部人员。

3.为了更好的产品检验，需要为质检部门配备产品检验测试场地。

4.配备质检部门用的测试工具。

三、与其他部门相互配合

质检部有责任与义务要求采购部、设计部、生产部和计划部门配合与协调，以便更好质检目标。新的一年，质检部将按照公司制定的新目标，将质量工作向各部门深入的开展，提升质量管理人员的素质，即时跟进新产品、新标准。在质量控制上加强对产品检验手段、方法的分析研究和策划，加强质量目标的统计和质量异常的跟踪。切实做好年的质量管理、严格质量控制，确保公司产品的质量能满足客户的需求。

职员在职工作计划5__年，我们质量管理办公室将根据公司的年度工作要点，紧紧围绕公司“改革、发展、质量、效益”的总体要求，认真做好质量体系的管理工作，积极开展质量管理活动，确保公司员工教育与培训质量管理体系持续、有效的运行。

一、加强部门管理工作，努力提高部门人员的综合素质和管理水平

本年度将根据公司学习计划的总体安排，认真组织部门所属人员进行技能学习，使部门人员能深入公司的路线、方针、政策，关注时事，与时俱进。并结合部门工作特点和实践经验，不断强化服务意识、质量意识，在提高管理水平的同时，认真学习质量体系文件，深入研究质量管理的新方式、方法，不断提高综合素质，努力推动我部门的质量管理工作再上新台阶。

二、加大质量体系的执行力度，进一步强化全员质量意识

本年度，质管办将在开展各种质量管理活动中，对各受控部门进一步加强体系文件的宣贯和学习指导，并要求各受控部门及分承包方对所属人员定期进行集中学习，对新引进人员、转岗人员及时进行质量培训。通过各种形式的宣贯，努力使各受控部门和人员能及时、准确地掌握外审后修订的文件、新增部分乃至整个体系文件的内容和特点，严格按文件规定的要求开展日常工作，进一步强化全员质量意识，确保公司质量体系得到持续、有效的运行。

三、认真组织内部审核和管理评审工作，严格实行质量管理

根据公司内部质量审核程序和管理评审程序的规定，本年度我部计划安排两次内部审核和一次管理评审工作，质管办将从质量活动的组织、开展形式、内容和审核、评审过程等各个环节进行规范化，严格执行文件要求和质量管理。内审的重点是审核体系文件的符合性和贯彻培训情况，检查质量管理记录填写的情况和不合格项纠正的情况，检查质量体系运行的有效性和连续性。同时，协助有关职能部门，对分承包方提供的服务开展评估工作。在内审中发现的不合格项和缺陷情况时，将及时督促纠正。在管理评审中，将对质量体系运行的有效性予以分析、评价，研究并改进内审中出现的问题，分析不合格项产生的原因及体系运行方面的缺陷等。并将通过管理评审工作总结经验，为下一年开展质量管理工作提供借鉴。

四、做好各项预备工作，推进质量管理全员化

第6篇：银行高管法律培训范文

工业企业会计工作规范化的意义

随着社会经济的不断发展，加强工业企业会计工作的规范化管理，对会计工作进行强化和监督，核算更加规范化，对提升企业会计人员的综合素质以及企业的可持续发展具有重要意义。在企业运营管理中，会计工作发挥着重要作用，是企业健康发展的重要保障。

在企业会计工作中，会计工作规范化是核心的环节，是会计管理的基础。规范化主要体现在行为上，淖罨础的本质着手来规范日常的工作，会计工作规范化是将会计管理工作以及会计核算工作想结合，对会计相关机构以及财务人员进行管理和监督，制定严格的管理制度，电算化运营，从而强化工作的规范性。对于工业企业来讲，只有将会计工作扎扎实实的做好，才能够将企业的财务分析以及财务核算工作做好，使企业财务信息更加真实、准确，会计的基础工作更加完善、健全，财务工作秩序更加规范、有序，促进企业财务工作服务水平的不断提升，保障社会经济健康发展。

对于工业企业来讲，因为一些历史性原因，企业单位的会计基础相对比较薄弱，秩序也较为混乱，在管理方面权限失控，经常出现会计信息虚假等问题，这对企业的经营管理以及效益提升都产生了很大的影响，违法违纪现象助长，一些不正之风在逐步侵蚀着国家的收入，国家财产以及单位企业的财产在遭受损失，在很大程度上扰乱了市场秩序，抑制了市场经济的良性发展。企业会计工作实施规范化的管理，可以抑制一些违法违纪现象的产生，有效治理企业会计信息虚假等现象，提升企业的经营效益，加强企业管理，保障市场经济的健康发展，对完善市场经济、巩固市场体制发挥着重要的作用。

工业企业会计工作的实际情况

企业的会计工作基础较薄弱，工作人员素质较低。一些工业企业在经营过程中不按照《会计基础工作规范》中的相关规定执行，会计机构在设置方面还存在一定的问题，不够全面，对会计人员的分配和岗位分工不明确、不合理，财务人员的综合素质不高，企业对工作人员的任职资格并没有严格的把关，会计工作交接的手续尚不健全、不够规范，工作人员业务能力不高，素质不高，对工作的责任高不强，在很大程度上影响了工业企业会计工作的整体水平和管理效果。

会计工作管理不规范，信息不够真实、可靠。一些工业企业的财务管理制度还需要进一步完善，财务管理工作还比较薄弱，在会计核算方面缺少独立能力。核算的手续比较简单、随意，导致企业的财务核算以及管理工作出现违法违规等现象，不能够真实的反映出企业的实际经营情况，会计信息不够真实，缺少可靠性，对企业财务工作的真实性产生一定的负面影响，扰乱了企业财务工作的正常进行，会计职能不能够有效发挥。

缺少专业的财务管理人员，管理力度需加强。在工业企业中，会计人员并不在少数，但是专业、真正懂得管理的财务管理人员并不多，会计队伍普遍素质不高，专业人才缺乏。一些工业企业财务人员专业能力不强、素质不高，很难胜任本职的工作，一些财务人员只会做一些简单的报表、记账等工作，企业的财务工作质量很难得到保障，财务活动很难能够做到科学的管理、控制、预测、检查、监督以及评价等，企业会计工作并不能有效发挥出其真正的管理职能。

工业企业会计工作出现不规范现象的原因

企业高管法律意识不强，社会责任感不强。一些工业企业单位的高管法律意识不强，对财务制度的认识不足，忽视财务纪律的强制性以及严肃性。很多高管在管理企业的过程中步入违法单位的后尘，试图逃避法律，打“球”。一些企业只注重经济礼仪，缺少社会责任感，不能做到诚实守信，暗地里命令会计人员对财务相关信息进行造假。甚至一些企业的高管只注重业绩，对财务工作认识存在很大的偏差，将短期利润作为追求的目标，而忽视了企业长久发展的需求。一些企业将财务工作“精简化”，制作简单的记账、报账工作。一些企业为了偷税漏税，甚至出现公款私用等违法现象，敢于财务工作的进行。

会计人员的综合素质有待将强，专业知识及能力不能满足工作需要。工业企业管理层对会计工作并没有一个准确的定位，为了降低成本招聘一些业务能力不强、综合素质不高的工作人员，或者在财务相关岗位上安排亲信人员管理，但是这些人大部分并不具备相关的财务知识，对财务工作并不了解，基本素质以及专业技能还存在很大的问题。一些工业企业没有晚上的管理机制和奖励机制，财务人员通过实践取得更多的资格和成就之后就丧失了进取心，选择跳槽或者安于现状，这些问题致使企业才会计人员流动性较大，综合素质很难得到提升，工作方法不够科学，业务处理能力不强，不够连贯。

企业缺少合理的组织结构，所有权与经营权认识模糊。现阶段，工业企业的经营模式以及所有权结构有以下两种比较常见的现象，一种是企业的经营者和投资人是同一个，管理模式较为集中，权利管理集中，企业管理中的很多事物由一个人决定。另一种是俗称的“后台老板”，股东不懂得经营，对企业的经营进行不合理的干涉。

增强工业企业会计工作规范化的相关措施

企业领导提升对会计工作的重视度，明确分工。新阶段，工业企业需要设立一套健全的财务管理模式，认识到财务管理工作的重要性。企业应当将思想统一化，提升对财务管理工作的认识，将会计工作规范化作为一项重要的工作任务。企业管理层亲自领导管理，分层领导全力配合监督，将企业会计工作规范化管理工作落实在实际的运营中，加强企业的管理质量，将会计工作作为企业运行的核心，持之以恒，保证工作质量。会计工作规范化作为一项业务量大、涉及方面教官的工作，需要企业管理层统一领导，以独立法人的身份管理公司，并进行统一的考核验收。

提升企业会计人员的综合素质。工业企业会计工作人员应当具备专业的技能和素质，在招聘会计人员时，把好关口，对会计人员进行培训，并定期考核，更新会计人员的观念及知识，提升其整体的素质，加强其业务水平的提升，从而整体提升财会队伍的综合素质。

不断完善加强财务内部控制制度。近年来，财务部颁发了《内部会计控制规范》等条文，工业企业应当仔细学习，结合企业的实际情况，设立多体系、多层次的财务内部控制制度，对经营者及管理者进行约束和控制，对财务总监以及较为重大的经济事务进行控制，对会计人员及重要经济事务进行控制。除此之外，对财务预算、授权批准、内部报告以及计算机信息等进行控制。

工业企业制定统一的财务内部控制制度，结合企业实际情况和业务的性质，制定出可行具体的制度，与此同时简化操作，提升工作效率。加强工业企业会计工作规范化，在内部实施控制体制，更加直观的体现会计的控制职能。

内外结合，加强监督检查的有效性。工业企业从内部和外部两方面进行监督和检查。现阶段的工业企业情况，单单依靠企业自身进行会计工作规范化是不太现实的，应当结合外部的监管制度，内外结合，协助工业企业逐步实现会计工作向规范化方向发展。在我国，会计监督主要实行国家、社会及企业内部三位一体的模式进行管理，国家监督和社会监督都属于企业的外部监督，其中国家监督指的是工商、税务、财政、银行托各部门按照相关规定对工业企I进行监督，社会监督指的是将会计中介作为主体，通过企业的委托，以第三方的身份审核企业的财务工作。

实事求是开展工业企业会计工作规范化进程。对会计工作规范化进行定期的考核和验收，对耽误基础性和规范化的建设采取相应合理有效的措施。通过对考核和验收工作的开展，提升企业领导对会计工作的重视度，促进会计人员提升专业知识、提升综合素质，为企业的不断发展奠定基础。为了保障企业会计工作能够落到实处，不走过场，应当在企业内部成立考验验收小组，企业领导作为组员，进一步加强会计工作规范化的推进。一方面加强领导对财务工作的认识，另一方面可以规范程序，加强管理力度，以严格的标准考核验收，对后续事务的发展进行跟踪检查，巩固成果。

第7篇：银行高管法律培训范文

关键词税收高效率模式

自1994年国地税改制，特别是《中华人民共和国税收征管法》实施以来，我国的税收征收管理工作得到了一定的完善，财政收入得到了明显的提高，依法治税等方面得到了突出成效。但在实际工作中我们发现现有的征管工作仍存在问题，例如征纳双方信息不对称、税源不清、漏征漏管、纳税服务不到位、工作效率低等问题。为此，笔者就如何建立高效率的征收管理模式进行探讨。

一、加强税法宣传和执行力度，建立新型税收信息化管理系统

工作实际中，由于存在纳税人信息失真情况，决定了税务机关必须具有对纳税人管理的信息系统。这样的信息系统应包括税收的预测、登记、纳税申报、税款征收、税务稽查、税源监控、优惠政策管理、税收资料的收集储藏特别要有纳税人银行信息资料和信用资料的储存。目前，虽然我国在税收信息化建设方面取得了很多的进步，金税工程的实施对工作效率的提高起到巨大促进作用，但很多工作仍有很大的完善空间。建立完善的税收征管信息系统不仅有助于降低税务机关的信息不对称问题，而且有利于提高工作效率，提高管理的科学化水平。也有助于实现征纳平等和征纳互信。为了避免征纳之间由于信息不对称带来的税收问题，税务机关应加强税法宣传，进行纳税辅导，减少纳税人受处罚的几率，减少纳税成本，进而减少了征管成本，从而提高了征管效率。

二、优化职能分配、均衡职能配置

在机构设置时要考虑征纳主体之间的关系，维护执法权力。特别注意如何避免机构设置和业务活动的繁杂或重叠。在日常检查中要注意减轻对纳税人的经营活动的干扰；近年来我国税收法制化程度不断提高，已经建立了税务系统内部监督、专门监督、纳税人日常监督等各种监督方式，同时纳税人的法律意识在不断增强。“金税工程”的数次提速，使信息化建设取在短短几年中取得了突破性进展。笔者认为，分税制不是分机构，机构分设固然有助于分税制的贯彻落实，但这绝不是必然条件。当前，我国的政府机构改革仍按着“精简、统一、效能”的原则在推进，这一工作思路决定了国地税机构重组合并势在必行。

三、加强执法监督、提升执法水平、提高执法效率

首先，税务执法人员在执法过程中有一定的自由裁量权，要确保其合理使用。税收法律法规赋予执法人员根据实际情况进行自由裁量是合理和必要的，但要对其进行必要的控制，目的是使自由裁量权能够有效地运作，同时防止其被滥用。江西省地方税务局近年针对法律法规中的相关自由裁量权条款制定了更加详细的裁量标准，此举在很大程度上保障了税务行政效率，实现了自由裁量的公正，自由裁量权得到了控制。其次，完善执法责任过错追究制度。

为进一步规范税收执法行为，要从以下方面完善责任追究制度：

一是要确认执法岗位，按照执法环节、工作时限、工作顺序、合理的确定不同的执法岗位，按照一权多岗的分权原则，使每一个岗位和人员都不能有完整的税收执法权力，以形成同事之间的权力制约。

二要明确岗位职责，建立规范系统的岗责体系，即每一个执法岗位均按照重要程度，内容多少等进行考察、论证，科学确定工作标准和权责权限。

三要明确责任追究形式，严格按照国家公务员管理的有关规定。

四是实施岗位的科学控权，对每个岗位、每个人的工作职责进行量化考核，发现问题及时进行纠正和处理。以最大限度的消除执法隐患，把问题消灭在萌芽状态，避免造成重大的执法过错。

五是要更加严格的实施责任追究。根据考评结果，对存在执法过程人员，根据其过错责任的大小，进行不同形式的责任追究，以确保执法质量和效率。

六是进一步加强执法人员的综合素质，提高税收执法水平和监督意识。各级税务机关要严把进入关，大力推行税收执法资格认证制度。对未通过认证制度的要调离执法岗位。探索实行能级管理，按能定级。同时大力加强法律知识培训，使依法行政成为税收执法人员永远秉承的意志。

第8篇：银行高管法律培训范文

《财经》记者 谢小亮

时隔多年,保险系基金的圆梦行动仍在继续。

3月19日,一位接安集团高层的人士告诉《财经》记者,平安集团旗下合资基金公司平安大华基金(下称平安大华)已经完成基本组织架构,正在等待监管层的批文。

迄今为止,中国没有一家完全受控于保险公司的基金公司,所谓“保险系基金”仍然停留于概念层面。之前,中国人民保险集团股份有限公司(下称人保)已在尝试通过股权交易来撬开保险系基金之门。

2009年12月16日,人保旗下中泰信托投资有限责任公司召开股东大会,审议并通过将其持有的大成基金48%股权作价13.99亿元人民币出售给人保的方案。

如果交易最终完成,大成基金将成为人保的一家子公司,并将因此成为真正意义上的第一家保险系基金公司。

但中泰信托的几家间接股东对交易价格表示怀疑,并向证监会投诉。关联股东新黄浦的赞成票也遭到媒体质疑。交易至今未有结果。

中国人寿保险(集团)公司总裁杨超则早在2007年就公开表示,已经向监管层递交了设立基金公司的申请。

中国三大保险集团皆已向基金牌照发起冲锋,但至今未有拔头筹者。

基金牌照对于各家保险集团来说,不仅意味着可以丰富自己的产品线,甚至提升自身在资本市场的话语权,而且可以实现交叉销售、子板块协同等效应。

平安突围

2008年,平安大华基金开始筹建。按照计划,中国平安保险(集团)股份有限公司(601318.SH/02318.HK,下称平安)旗下平安信托出资控股平安大华,股权占比75%,新加坡大华银行股权占比25%。

上述接安高层的人士透露,该基金的基本组织架构已经搭建完成,总经理、副总经理人选已经确定。目前,平安大华正在进行人员的招聘和培训、内部规章制度的建设以及IT、硬件系统的配备等。

早在去年,平安大华已通过了监管层的现场检查,进入评审尾声。与几乎同期筹备的纽银梅隆、国金通用、浙商基金等新基金公司一起,平安大华需要等待的是监管层重启新基金公司准入的时机。自2008年10月民生加银基金公司获批成立以来,已连续17个月没有新基金公司面世。

在平安现有的综合金融架构下,已经有保险、银行、信托、证券、资产管理等多个金融牌照,惟独缺少基金的身影。

“平安设立这样一个基金公司的主要目的,还是想把平安集团打造成一个综合金融平台。”平安旗下某公司高管告诉《财经》记者。

华泰联合证券分析师李聪向《财经》记者表示,“设立基金公司是平安打造综合金融服务集团的重要部分。”

为了获取基金牌照,早在2004年前后,平安已在考虑变通之策。平安副董事长孙建一曾表示,尽管障碍重重,平安从未放弃过设立或收购基金公司的努力。

他认为,当时通过旗下的资产管理公司或者信托公司参股基金公司,成为平安绕开法律障碍的最好办法。其间,平安曾几度即将达成所愿。

2007年3月,平安通过子公司平安信托洽购巨田基金管理公司(现名摩根士丹利华鑫基金管理有限公司)的股权。但是由于美国摩根士丹利集团强势介入,平安最终无缘巨田基金。

2007年11月,平安旗下的资产管理公司战略入股香港惠理基金管理公司,成为后者惟一的战略投资者,持股9%。

9%的持股比例与平安董事长兼首席执行官马明哲一直强调的高比例持股差距甚远,且作为一家香港公司,惠理不能承担平安旗下基金公司的作用。

如今,平安大华基金再度成为平安集团完善金融架构的重要棋子。

政策松动

在平安谋求基金牌照的过程中,监管禁令也逐渐松动。

2005年2月,央行、银监会和证监会三部委联合了《商业银行设立基金管理公司试点管理办法》,商业银行设立基金公司正式开闸。

同年6月、8月和9月,首批试点的工银瑞信、交银施罗德和建信基金三家银行系基金相继成立。

银行系基金的成立给保险公司设立基金公司打开了想象空间。

但当时的《保险法》规定,“保险公司的资金不得用于设立证券经营机构,不得用于设立保险业以外的企业。”

2009年10月1日生效的新《保险法》,将上述限制性条款删去。此前,证券期货监管工作会议首次提出“开展保险公司设立基金公司试点”。这意味着只要国务院或保监会出台相关管理办法,保险资金就可以设立证券或基金公司。

在新《保险法》实施前后,保险集团并购案增多。2008年底,人保获得财政部无偿划拨中诚信托32.35%的股权。此后,人保通过整合华闻系获得新黄浦旗下的诸多金融牌照,包括证券、信托、基金等。

目前,人保正在谋划,如何将旗下中泰信托控股的大成基金变身为集团一级子公司。

随着金融混业脚步越走越远,分业监管的模式已经跟不上时代,必然会不断积累风险。对外经济贸易大学保险学院副教授徐高林认为,“尽管目前一行三会有联席会议制度,但联席会议毕竟不能等同于日常监管。”

保监会日前已在发展改革部下面增设保险集团(公司)监管处。

3月24日,保监会《保险集团公司管理办法(试行)》,填补了金融集团没有明确系统监管法规的空白。该《办法》规定,保险集团公司及其子公司对非保险类金融企业的投资总额,不得超过集团合并净资产的30%。

尽管国内保险企业在设立基金公司上没有重大突破,但国外大型保险金融集团参股国内基金公司却屡屡发生。

泰达荷银基金管理有限公司3月9日公告,更名为泰达宏利基金管理有限公司。因为公司原外方股东荷银投资管理(亚洲)有限公司将所持有的49%股权转让给宏利资产管理(香港)有限公司,后者和中宏人寿保险有限公司同为加拿大宏利金融旗下公司。

2009年11月,证监会批准意大利忠利集团(中意人寿母公司)收购国泰基金30%股权。

此外,英国保诚集团、美国国际集团等都已在中国布局基金管理公司。

中央财经大学保险学院院长郝演苏认为,由于国外保险金融集团在海外本身就是混业经营,使得其在中国的混业之路走得更轻松。

他表示,未来保险业规模扩大,资本市场更成熟以后,保险和基金的混业是必然发生的事。

协同效应

京华山一国际(香港)有限公司保险研究员夏平认为,长期来看,平安大华基金对平安的金融控股集团战略有帮助,但还要看是否有整合的机会,即将来保险、银行和基金之间的交叉销售机会。

根据平安2008年年度业绩报告,平安交叉销售贡献度越来越大,2008年,银行新增信用卡的50.5%、产险业务保费收入的14.3%、企业年金投资管理业务新增规模的14.9%均来自交叉销售。

徐高林认为,保险公司设立基金公司,实际上是在扩展保险产业链条,“往下游产业发展”。平安大华基金将为平安的交叉销售战略提供更有力的保证。

此外, “保险资金有一部分比例投资到基金上”,徐高林告诉《财经》记者,“保险公司自己有基金公司以后,就可以省下一笔管理费。”

保监会数据显示,2009年保险资金投资基金的占比不断提高。2009年1月末,保险资金基金投资占比5.43%;到6月末,这一占比达到6.8%。

2009年12月,中国保监会副主席李克穆在某论坛上透露,截至2009年11月底,保险资金运用余额3.56万亿元,其中基金投资占比7.05%。

依此计算,保险资金投资基金的数额在2510亿元左右。同期国内公募基金总资产规模约2.3万亿元,保险公司作为规模最大的一类机构,占公募基金资产规模约11%。

一般而言,基金管理费费率为基金资产的1.5%。考虑保险资金是大客户,基金公司收取的管理费会较低。以0.5%的管理费计算,保险资金每年交给基金的管理费就超过10亿元。

而且,保险公司和基金公司的关系从来不是简单的委托与被委托的关系。由于保险资金和基金都可以投资股票市场,二者存在一定的博弈。郝演苏表示,“由于目前保险资金直投股市的量还比较小,二者的博弈关系还不是很明显。”

此外,保险资金申购和赎回基金也对基金的投资节奏造成影响。

第9篇：银行高管法律培训范文

2012年7月17日，作为中国第一家海外上市的教育培训机构，新东方教育科技集团 （NYSE：EDU，下称新东方），公布了其2012财年四季度业绩，并宣布接到美国证券交易委员会（SEC）调查通知，当日股价暴跌34.32%。次日，以做空中概股公司而知名的美国浑水公司（Muddy Waters，下称浑水）指控新东方刻意隐瞒加盟店信息、营业收入造假、税收减免不合理，以及审计出现漏洞等。受其影响，新东方当日股价再次暴跌35%；两日内累计跌幅超过50%。

新东方为何会遭到浑水公司的做空攻击？又是如何成功应对做空机构浑水公司的恶意做空的，其应对措施有哪些可资借鉴之处？又有哪些不足？

为何遭遇做空

浑水针对新东方的质疑主要集中于三点：经营方式、所得税及盈余质量以及可变利益实体（VIE）架构变动。

关于经营方式。浑水公司称新东方曾经在2012年6月表示没有“特许加盟”一说，全部学校财产归新东方100%所有，浑水在其官网上了该谈话的录音证据。浑水认为新东方采用特许加盟的方式经营，却从未向投资者披露此方面信息，隐瞒“特许加盟”经营方式是新东方重大财务造假的一部分。

关于所得税和盈利问题。新东方以“不追求合理回报的学校”的名义办学，但经向税务机关求证后，浑水认为新东方的收入应被定性为“具有盈利目的”、必须缴纳25%的企业所得税；德勤会计事务在对新东方的特许加盟经营、企业所得税优惠和内控环节检验方面犯了严重错误；另外，浑水研究报告称，新东方毛利虚高、存在账目欺诈行为：新东方对投资者的陈述中自称具有非常好的品牌价值，消费者也愿意为其品牌支付更高的价格，但瑞信银行2011年声明，通过调查，从小班的小时价格来看，新东方对其竞争者不存在品牌溢价；瑞银证券甚至声称，新东方的实际定价比竞争对手还低，只在“泡泡少儿”教育上存在品牌溢价优势，且只有15%020%的毛利率，对比新东方财报所称60%的毛利率相距甚远。浑水通过比较调研其他非上市企业，认为教育培训行业的平均毛利率在30%左右，据此判定新东方很可能存在虚增营业收入等财务造假情节。

此外，浑水认为，在新东方利润表中，“其他费用（含各项税费）”项目不足收入的0.5%，与中国企业25%的所得税税率严重不符，且没有资料显示新东方享受免税优惠，因此，“税收方面很可能存在问题”。诚然，通过计算近三年每百元营业收入的实际加权平均税负，结合现金流量表中的“支付的各项税费”项目进行分析，的确是判断税负是否合理、收入是否真实，进而判定盈利质量高低的重要依据。

针对可变利益实体（VIE）架构问题，新东方上市之初所设计的可变利益实体（VIE）结构没有百度、新浪的严谨，百度、新浪的VIE组织结构简单、控制协议完整，对核心资产的控制到位、且所有来自VIE的利润都几乎足额向上返给了投资人持股的上市公司（WFOE）。相比之下，新东方的VIE控制协议不够严密，核心资产有失控风险、利润的转移去向不够明确；而2012年调整VIE架构时，又将VIE股权全部转移到新东方董事长俞敏洪控制的实体下，易让人产生会否损害公司中小股东利益之虑；加之，不久前发生的“支付宝事件”和“双威教育单方撕毁VIE协议事件”，均令外国投资者对其VIE结构的担忧与日俱增。浑水公司正是看到了新东方的这一软肋，通过刻意强调境外投资人对新东方境内运营实体的话语权与控制权偏弱，希冀籍此渲染，引发投资者的恐慌情绪，以达到做空牟利的目的。

应对策略反思

针对浑水的报告，新东方公司采取了积极回应的态度。高质量的快速反应是应对恶意做空危机的重要方略。针对浑水报告中有关特许加盟、税收、VIE结构等问题，俞敏洪第一时间在微博予以正面回应，接着公司发公告予以澄清，除了公告回应，又通过其他有效方式应对，及时的回应有效避免了公司股价的长期下降。

基于中概股公司大多对美国等国外市场的游戏规则包括做空机制因专业性强而不熟悉，新东方聘请了一流的会计师事务所、律师事务所等中介机构帮助澄清谣言，通过聘请上市当地有实力的权威中介机构，为反击恶意做空之战的成功奠定了良好的基础。

为应对做空危机，新东方派出由俞敏洪以及CFO谢东莹在内的众多高管团队，承诺在三个月内使用个人资金回购新东方总额5000万美元的美国存托股票，并许诺不会在六个月内售出，借此表明内部人对新东方的信心。

此外，新东方还成立了包括百度董事长李彦宏、网易前首席财务执行官李廷斌、北大国际MBA美方院长杨壮在内的由公司的独立董事组成的独立特殊委员会，他们熟悉新东方的情况，同时也有相关经验和能力，管理层完全配合该特别委员会的调查，认真评估浑水做空报告的指控，为应对做空提供了重要的经验与智力支持。

应该说，浑水做空事件发生后，新东方采取的一系列应对措施是成功有效的，既维护了公司的估价、也提高了声誉，变被动为主动、转危为安、快速化解了危机。但是反思整个事件，新东方或多或少也有一些自身的问题和处理的不足之处，给了浑水做空的可乘之“浑水”。

中概治理疏漏

除受外部宏观因素与做空机构的逐利本性制约外，笔者认为，中概股自身公司治理也存在一定缺陷，导致其成为做空机构的目标。

首先，中概股公司普遍信息披露不及时、质量不高。相对于国外市场的“充分披露”原则，中国企业多奉行“低泄露”政策，往往导致信息披露不充分、不及时，影响市场对“中概股”的信心与价值判断。笔者认为，尽管信息披露可能会在某种程度上暴露公司的核心秘密，进而影响公司的运作和市场竞争，但大量的实证研究也发现，清晰透明的信息会降低信息不透明带来的风险、自愿披露更可向市场传递积极的信号。新东方被浑水公司调查并做空，与未及时披露“特许加盟”和“直营店”、VIE结构变化等不无关系。

第二，一些中概股公司存在财务造假与违规操作。浑水、香橼等做空机构的调查发现，一些中概股公司过分夸大其报告的财务业绩，使盈利趋势近乎完美、难免不令人起疑。香橼公司认为，在一个充分竞争的市场中，公司欲保持领先于行业平均水平的利润，必须拥有垄断资源或者先进的核心竞争力，否则就值得怀疑；有的公司提交给工商、税务部门和SEC的文件不一致（差异甚至高达90%），就应怀疑其财务信息的真实性；另外，未披露的关联交易或业绩过度依赖关联方也易被认为业绩背后存在问题。

第三，中概股公司往往存在过于复杂的组织结构。做空机构认为过于复杂的公司结构，发生的“支付宝股权转移”事件和“双威教育转移VIE 控制下国内运营实体资产”事件，无不显示VIE结构的脆弱性。浑水等做空机构正是抓住复杂结构的脆弱性，在SEC对新东方的VIE结构展开调查之际实施做空计划。

第四，中概股公司缺乏应对做空行为的有效策略。鉴于中概股近些年才兴起，中国市场并不存在健全的做空机制，经验的缺乏使新东方等多数国内公司都不具备应对做空行为的成功经验和能力；面对做空时如临大敌，很难做出及时有效的回应，方寸之间自乱了阵脚而成为做空机构“待宰的羔羊”，形成人们经常所见的被做空后股价大跌的惨象。在巨大利益的诱惑下，“浑水”们当然不会放过此种“乘浑水摸鱼”的机会。

审慎防范有方

针对以上中概股公司治理缺陷，笔者认为，中概股公司应对恶意做空，可选的策略主要有以下几个方面：

健全公司治理机制，强化公司内部控制。

中概股公司为了能在国外上市，往往采取不稳定的复杂公司架构，易释放公司治理结构存在风险的信号；而合理有效的治理机制，既可更好地满足公司内部监控和外部监管要求、有效地约束大股东行为、合理规避风险，也是符合上市标准的。公司应适时组建内部控制委员会，定期对内部控制运行进行评价、完善，建立健全预警系统确保及时发现并解决公司治理与内控方面存在的问题、消除被做空的隐患。纵观新东方整个危机应对过程，管理层始终能对公司的运营充满信心，即源于公司真正做到了正常守法经营。只有真正做到诚信、守法经营，其他方面的应对策略才可以更加稳健、有底气地开展；而不少中概股公司遭遇做空而退市，大多因为公司治理存在缺憾、财务造假等自身原因。

充分了解上市地股市运作规则与监管要求。

美国是世界上资本市场监管最为严厉的国家之一，已出台了一系列严格的监管法律，引入了有代表性的“集体诉讼制度”；其次，美国成熟的做空机制也在监管体系中扮演着重要的角色。中概股和即将赴美上市的公司有必要清晰了解美国市场相应的审查流程和申报要求，在熟练掌握监管规则的基础上进行充分评估。唯其如此，才能在治理结构、财务体系建设等方面满足美国的市场监管要求，不犯或少犯因无知而带来的过失，避免给做空机构以可乘之机。

及时披露可信的信息，增强财务透明度。

美国证券市场是一个极其注重信息披露的市场，及时高质量地披露信息十分有重要、可避免不必要的麻烦。对于拟赴美上市的中概股公司，应注重财务信息的真实性，切忌过度财务包装、粉饰财务状况、夸大财务业绩，以免留下被做空的口实。一经上市，应更严格地遵照交易所要求的日程安排，按照美国的相关监管要求制定信息披露的基本操作流程，适时业绩报告与分红方案等关键信息，合规运营、积极披露信息，与市场建立良好而有效的沟通机制。做空报告往往选择上市公司业绩质量作为质疑的突破口，如果中概股公司能够适时可信的业绩报告或现金分红方案，将很大程度上增加投资者的信心，击破做空机构等对公司经营的悲观预测。

审慎选聘会计师、律师等中介机构。

合格的中介机构是公司打赢恶意做空之战的重要力量，为应对做空危机，中概股上市公司需要与上市地专业机构合作，选聘得力的合作中介机构。结合以往合作成功的案例，挑选有经验、实力强的正规中介机构进行合作，防止被中介机构欺诈做空。

沉着冷静、理性应对做空机构质疑。