财务廉洁风险防控总结精选(九篇)

前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的财务廉洁风险防控总结主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。

第1篇：财务廉洁风险防控总结范文

目录

第一章 总则............................................................................................. 2

第二章 廉洁风险内容 ............................................................................ 2

第三章

第四章

第五章

第六章

第七章

第八章

附件1：廉洁协议书

附件2：廉洁承诺书

廉洁从业行为规范 .................................................................... 3 实施与监督 ................................................................................ 4 材料设备采购 ............................................................................ 5 工程建设材料设备采购 ............................................................ 5 对违反规定行为的处理 ............................................................ 6 附则............................................................................................. 6 ................................................................................. 7 ................................................................................. 8 1 / 8

第一章 总则

1.为树立企业与员工队伍的良好形象，促进全体员工诚信从业、廉洁自律，特制定本规定。

2.本规定适用于公司全体员工。

3.全体员工应当遵守国家法律法规和公司规章制度，依法经营、廉洁从业、诚实守信，全心全意地为公司工作，切实维护公司的合法权益和个人的良好声誉。

第二章 廉洁风险内容

4.廉洁风险，主要包括思想道德、岗位职责、业务流程、制度机制和外部环境等五类风险。

4.1思想道德风险

是指由于理想信念不坚定、工作作风不扎实、职业道德不牢固，个人因私欲、私利等自身思想道德偏误或因亲情请托等情节可能造成的个人从业行为规范及职业操守发生偏移失控，或授意他人违反职业操守，导致从业行为结果不公正、不公平，行为对象利益受损或不当得益，可能构成以权谋私、腐化堕落等严重后果的廉洁风险。

4.2岗位职责风险

是指由于岗位职责的特殊性，可能造成在岗人员不履行或不能正确履行岗位职责，构成失职渎职、以权谋私等严重后果的廉洁风险。

4.3业务流程风险

是指由于业务流程中的环节和节点不清晰，运行程序不规范，工作内容公开透明度低，且缺乏相互制约和有效的过程监控，可能构成个人或集体弄虚作假、以权谋私等严重后果的廉洁风险。

4.4制度机制风险

是指由于制度不健全、存在管理漏洞，制度缺乏有效制衡和可操作性，制度执行不到位，权力过于集中或自由裁量空间较大，监督制约机制不完善，可能构成滥用职权、以权谋私等严重后果的廉洁风险。

4.5外部环境风险

2 / 8

是指个人、集体为了达到权利运行结果有利于自身利益的目的，对行政权利部门或人员进行利益诱惑或施加其他非正常影响，导致权利行使人员行为失范，可能构成失职渎职或权钱交易等严重后果的廉洁风险。

第三章 廉洁从业行为规范

5.全体员工应当维护公司利益，廉洁奉公，忠于职守。禁止利用职权和职务上的便利谋取不正当的利益。不得有下列行为：

5.1接受或索取与本企业有业务关系的企业或个人提供的任何利益或利益输送； 接受或索取管理和服务对象提供的任何利益；

5.2将公司业务往来中的折扣、回扣、佣金、礼金、礼品、中介费等据为己有或私分；

5.3将公司业务往来中的物品以明显低于市场的价格获取；

5.4利用公司的资源、业务渠道、商业秘密、知识产权等为本人或他人从事牟利活动或利益输送；

5.5利用职务上的便利从事私人得利的中介活动；

5.6从事损害公司利益的经营活动，或在与公司同类业务或有业务关系的企业投资入股或收受干股；

5.7利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或以其他手段非法侵占公司财物；授意、指使、强令员工从事违法乱纪和违反公司规章制度的活动；

5.8工作人员向合作方报销任何应由个人支付的费用。

5.9负责工程项目的人员不遵守国家和河北省关于建设工程发包工作规则以及有关廉政建设的各项规定。

5.10工作人员单独私自与合作方洽谈业务，洽谈业务或采购工程设备、设施必须有两人以上共同参加。

5.11瞒上欺下，瞒报、谎报、缓报、漏报突发事件、重大事故、经营成果和其他重要情况；

5.12利用公司的业务招待费、办公费、差旅费等费用假公济私；

5.13有其他谋取私利损害公司利益的行为。

3 / 8

第四章 实施与监督

6.公司成立廉洁风险防控管理工作领导小组，具体人员结构及职责如下：

6.1领导小组成员

组长：总经理

副组长：人力资源部经理、财务部经理

成员：各部门负责人

专人联系方式：鲁娜 0316-6078082

6.2主要职责

6.2.1组长主要职责： 负责公司廉洁风险防控管理工作的组织、领导

（1）领导公司廉洁风险防控管理工作；

（2）对公司廉洁风险防控管理工作做出总体部署和阶段安排；

（3）指导公司廉洁风险防控管理工作相关制度的建立。

6.2.2副组长主要职责: 负责公司廉洁风险防控管理工作的协调和实施工作

（1）认真贯彻执行组长对廉洁风险防控管理工作做出的总体部署和阶段安排；

（2）公司廉洁风险防控管理工作相关制度的建立；

（3）根据投诉检举资料进行检查和调查，听取被投诉检举人员的陈述和申辩，收集有关证据，根据调查结果提出处理建议。

（4）对工作开展情况进行监督、检查和考核；

（5）总结经验，查找问题，督促改进完善。

6.2.3成员主要职责：

（1）协助领导小组建立防范机制、健全管理制度，及时向领导小组反映情况，报告工作，提出建议；

（2）开展廉洁风险防控管理具体工作，确保制度和措施有效落实；

（3）办理领导小组交办的有关事项。

7.全体员工的廉洁从业情况，人力资源部门将作为考核、任免、升迁的重要依据和内容。

8.为提高廉洁自律意识，从思想源头杜绝违规违纪事件的发生，使员工知法守法、自重、自警，公司要求全体员工签订廉洁从业承诺书。人力资源部门负责员工承

4 / 8

诺书的签订和存入员工档案的工作。

第五章 材料设备采购

9.严格按照工程投资监理制订的材料设备以及公司的有关审批的规定开展工作。

10.坚持在同等条件下选择国有大中型企业、具有IS09001等资质、生产场地有规模、质量上乘的企业优先原则。

11.坚持对初步确认的厂家，深入了解其产品、安装、售后服务等情况，及时收集其用户单位的情况反映。

12.坚持由投资监理与有关人员共同参与谈判、定价的原则。

13.赴厂家实地考察，必须做到拒绝接受供应方宴请以及任何与业务有关的邀请、礼品等。

第六章 工程建设材料设备采购

14.工程建设原则上不搞公司供料(除少量大型设备外)，均以公司定型，承包方办理的办法进行实施。在按正常状况承包方不能满足施工价格、工期及供货条件的情况下（有承诺的除外），可以采用公司供料的方式，但必须做到提供多家可以比较的生产厂家或供货商；经过规定程序由集体决定，严格按规定做好验收、交接、监管和结算。

15.采购工作采取公开、公正、公平的原则，根据设计要求，施工进度要求，按需求编制采购计划。

16.材料设备采购的质量、性能应满足设计要求，技术性能经专业工程师或相关专业人员验定，交货须符合工程进度要求。

17.编制采购招标文件，配合投资监理定价，采购的材料设备控制在预算造价以内。

18.汇总至少三家供货商情况，比较分析材料设备、质量、价格、性能、使用寿命、维修等综合数据，科学真实反映情况。数量大、价格高的材料设备必须到生产厂家实地考察。

5 / 8

19.集体讨论，综合公司领导、财务等部门、监理工程师、专业工程师的意见，讨论并决定材料设备的供货厂家。

20.加强与工程施工单位的联系，采购材料设备满足工程的工期要求。

21.履行采购合同，协调和监督执行合同中出现的各种情况。

22.整理收集各类已采购的材料设备的保修、维护档案，以便今后使用过程中执行维修保养任务。

第七章 对违反规定行为的处理

23.处理办法： 责令违规者退还其不正当的经济利益，并视情节轻重做出但不限于以下处理决定：

23.1批评教育；

23.2降薪或扣罚奖金；

23.3降职或免职；

23.4解除劳动合同。

24.对给公司造成经济损失的，追究其经济赔偿责任直至通过法律途径追究其责任；涉嫌违法犯罪的移送司法机关处理。

25.处理程序：由公司廉洁风险防控管理工作领导小组提出处理意见。主任、经理级以上管理人员由公司总办会处理；其他员工由人力资源部门提出处理意见，经总办会审议通过后执行。

第八章 附则

26.本规定由公司人力资源部负责解释。

27.本规定自颁布之日起实施。

附件：

1. 廉洁协议书

2. 廉洁承诺书

6 / 8

附件1：廉洁协议书

甲方：

乙方：

在甲乙双方订立、履行合同过程中，为保持廉洁自律的工作作风，防止各种不正当行为的发生，经友好协商，甲乙双方订立协议如下：

1.甲乙双方应当自觉遵守国家、地方法律法规以及本协议的约定，在合同的订立、履行过程中廉洁自律。

2.乙方在与甲方合作期间，不得对甲方员工或其亲属进行任何形式的贿赂或给付其不正当利益行为。

3.如乙方知悉其它与甲方合作之供应商存在违反本协议规定之行为，乙方必须向甲方检举并提供证据。

4.乙方应当通过正常途径开展相关业务，不得为获取某些不正当利益而向甲方员工赠送礼金、有价证券、购物卡、充值卡等贵重物品等，或给甲方员工报销其个人费用，或邀请甲方员工外出旅游和进入营业性娱乐场所，或为甲方员工住房装修、婚丧嫁娶、家属和子女的工作安排以及出国等提供方便。

5.乙方如发现甲方员工有违反上述协议者，应向甲方举报。甲方不得找任何借口对乙方进行报复。甲方对举报属实和严格遵守廉洁协议的乙方，在同等条件下优先考虑与乙方继续合作并给予更优惠的商务合作条件。

6.甲方发现乙方有违反本协议，甲方有权利单方面终止或解除合同，乙方除应赔偿甲方因乙方违反本协议所受的损失外，另需要即时支付至少相当于截止当月起所有应收货款的50%给甲方。

7.本廉洁协议与合同具有同等法律效力，经协议双方签署后立即生效。本协议有效期为长期有效。

8.甲方员工廉洁监督热线： 廉洁监督人：

9.本协议一式二份，甲、乙双方各执一份。

甲方：（盖章） 乙方：（盖章）

法定代表人： 法定代表人;

日期: 日期:

7 / 8

附件2：廉洁承诺书

本人在工作期间，将认真履行职责，保持廉洁作风。本人郑重做出以下承诺，并愿意接受公司、员工和供应商的监督：

1. 绝不接受或索取与本企业有业务关系的企业或个人提供的任何利益或利益输送；

2. 绝不接受或索取管理和服务对象提供的任何利益；

3. 绝不将公司业务往来中的折扣、回扣、佣金、礼金、礼品、中介费等据为己有或私分；

4. 绝不将公司业务往来中的物品以明显低于市场的价格获取；

5. 绝不利用公司的资源、业务渠道、商业秘密、知识产权等为本人或他人从事牟利活动或利益输送；

6. 绝不利用职务上的便利从事私人得利的中介活动；

7. 绝不从事损害公司利益的经营活动，或在与公司同类业务或有业务关系的企业投资入股或收受干股；

8. 绝不利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或以其他手段非法侵占公司财物；授意、指使、强令员工从事违法乱纪和违反公司规章制度的活动；

9. 绝不向合作方报销任何应由个人支付的费用。

10. 绝不单独私自与合作方洽谈业务。

11. 绝不瞒上欺下，瞒报、谎报、缓报、漏报突发事件、重大事故、经营成果和其他重要情况；

12. 绝不利用公司的业务招待费、办公费、差旅费等费用假公济私；

13. 绝不做其他谋取私利损害公司利益的行为。

如有违反以上内容，本人自愿接受公司经济处罚和依法做出的任何处理。 本承诺书为劳动合同附件，如在劳动合同解除后，发现有以上行为的，公司有权视情节进行追诉。

本承诺书一式三份，公司廉洁风险防控管理工作领导小组、本单位和个人各一份。

第2篇：财务廉洁风险防控总结范文

参加人员：公司有关领导；项目副部长及以上人员、各工区经理、总工、全体党员、材料供应商、施工队负责人）

专题活动议程：

1、项目专职副书记主持，并讲话（10分钟）

2、公司有关领导廉政党课。（1小时）

3、股份公司职工违规违纪处分暂行规定学习宣贯。（1小时）

4、组织供应商、施工队及项目部关键人员召开廉政教育座谈会，（ 项目经理、书记、目总工、财务部长、计划部长、物资部长发言，部分施工队负责人和供应商表态发言）（1小时）

5、项目关键岗位人员签订〈廉洁承诺书〉及《岗位廉洁风险预警防控表》。（10分钟）

第3篇：财务廉洁风险防控总结范文

一、提升“安全管理”新内容，拓展“找、抓、促”活动新内涵

煤炭行业全面开展管理提升活动，是深入贯彻落实科学发展观，加快转变经济发展方式，继续丰富完善煤炭行业产业升级，强化核心竞争优势的主动追求，是居安思危，强基固本，应对国内外复杂严峻形势的现实需要；是持续提升企业经营业绩，实现国有资产保值增值的最佳途径。我们应统筹好找、抓、促活动与日常管理各项工作的关系，在工作中注重“五个结合”。一是注重内部经验推广与外学先进相结合。在坚持“注重科学”的前提下，对企业内部好的经验、好做法进行广泛地推广应用，为我所用。二是注重重点突破与全面提升相结合，既要选择管理过程中存在的突出问题和薄弱环节进行短板消缺和瓶颈突破，又要站在提高整体管理水平的高度上进行基层设计和全面的、系统的提升。三是注重强化管理与管理创新相结合。既要通过优化资源配置、优化组织领导、强化监督检查，使各项管理制度得到严格执行，又要通过深化体制机制改革，不断创新管理内容，改进管理方式，提升管理水平。四是注重完成阶段目标与建立长效机制相结合。既要坚定不移地落实阶段目标，又要把建立长效机制作为提升管理水平的重要前提和必要举措，确保硬指标、硬任务如期完成。五是注重丰富管理实践与完善管理体系相结合。在各个管理环节进行点对点、线对线的管理实践创新，丰富管理内容，提高管理水平，又要使各项管理成果纳入“企业绩效考核”体系中，努力并不断丰富完善，创造出世界级的管理品牌，成为建成世界一流企业的标志。

二、加强领导班子建设、在提高执企能力方面找差距、抓整改、促提升

全面开展好管理提升和“找、抓、促”活动，关键在于各级领导班子、各级干部的执行力，抓落实和掌握正确的方法进行求实创新。首先，要抓好领导、优化组织。各级领导要充分发挥表率作用，带头深入学习，带头调查研究，带头分析检查，带头整改落实，推动各项工作有序开展。其次，抓好规划，严格落实，要在“找抓促”活动安排的基础上，做好活动的总体设计。各单位围绕找抓促活动方案认真落实，并结合自身实际，把活动纳入企业整体战略，统筹规划，周密部署，积极推进。最后要抓好方法，协同推进，同时抓好制度建设和考核评价，找差距，重在查找不足，贵在分析原因。抓整改，重在措施具体，贵在见到实效。促提升，重在建立机制，贵在形成制度。要深入查找思路观念上的差距，工作方法的差距，工作质量的差距，指标完成的差距，工作作风的差距，执行能力的差距，创新能力的差距，深入细致地分析存在问题的根源，有针对性地制定整改措施。建立机制，营造先进更先进、后进赶先进，比学赶帮超的良好氛围，推动整改提升。要及时总结好的经验、好做法，采取召开现场会、专题经验交流会等办法交流推广，边查找、边整改、边总结、边提升，协同推进。在制度建设上找差距、抓整改、促提升最重要的是将发现问题通过理念、方法、措施等通过建章立制固化下来，转化日常工作中行之有效的制度、标准、流程、文化，构建起常态化的标准和制度体系，实现各项经营管理的制度化、标准化、流程化。最终建立起持续改进的长效机制，形成持续提升的文化氛围，不断促成新的管理提升。抓好考核评价是非常必要的工作环节，各部门要定期开展对活动的检查总结，及时了解情况，及早发现问题，有针对性地加以指导和督促。

三、在加强作风建设、健全完善企业惩治和预防腐败体系方面找、抓、促

在开展企业惩防体系工作方面对照工作规划逐一对照检查，狠抓整改提高，确保企业惩防体系建设取得阶段性成果。首先，强化廉洁风险防控，促进风险管控。把廉洁风险防近代纳入企业全面风险管理，在企业内部建立常态化风险评估和内控评价机制，着力做好投资、产权、财务、境外资产、资本运营、物资采购、招标投标和先人用人领域和关键环节的说法风险排查、识别、评估和防控工作建立和完善廉洁风险防控机制，促进企业加强重大改革事项的社会稳定风险评估，健全重大风险预警和报告制度，完善法律风险防控机制，提升风险管控能力。其次，做到严肃查办违纪违法案件，不断增强办案治本功能。严肃查处借企业兼并重组之机，非法转移侵占国有资产的案件；违反“三重一大”决策制度造成重大损失的案件；充分发挥治本功能，以惩促改、以惩促教、以惩保建，努力实现查办案件政治效果、社会效果、法纪效果和经济效果的有机统一。最后，要深入开展巡视工作，促进企业领导班子建设。认真贯彻中央巡视工作部署和《国资委党委巡视工作暂行办法》，按照集团巡视工作领导小组的安排和部署，完善和创新巡视机制制度，提高巡视干部队伍素质和巡视工作的规范化管理水平。积极稳妥地推进各级巡视检查工作，努力在发现问题和促进领导班子建设、推动解决问题上下工夫，推动企业加强领导班子建设。

第4篇：财务廉洁风险防控总结范文

一、紧扣“一条主线”，构建廉政风险防控机制

8月19日，国土资源部“两整治一改革”电视电话会议以后，我局认真贯彻落实，抓住土地出让这条主线，健全完善制度，强化监管措施，按照岗位、科室、单位三个层面，围绕七个类别、三个风险等级，组织有关部门对以往廉政风险防控工作进行“回头看”，再次对风险点进行排查分类，共排查出个人廉政风险1865个，制定防范措施2026条；单位廉政风险399个，制定防范措施411条，制定防控流程图118个。四年来，我们以构建完整的国土管理廉政风险防控机制为目标，全力推进四个转变，从思想认识、制度约束、整体防范上强化措施，构筑拒腐防变的牢固防线。一是实现“从无到有”的转变。9月我局引入了企业风险管理理念，在系统内开展了“工作岗位廉政风险点查找”活动，要求每个干部职工结合自己的岗位及主要职责查找所在岗位存在的廉政风险点，上至领导干部，下至每一个职工都进行认真的分析思考，寻找出可能存在的风险临界点，制定切实可行的防范措施，并予以公示接受监督。二是实现“从个人查找到单位查找”的转变。，我局开展的“工作岗位廉政风险点查找”活动得到了市纪委的充分肯定，并在全市推广，开展了“查找廉政风险，建立防控机制”工作，我局成为五个联系示范单位之一。为此，我局在个人自查的基础上认真组织“工作岗位廉政风险点自我警示”回头看活动，进一步查找廉政风险，制定防范措施，在集体查找的基础上制定本单位的廉政守则，遵照执行并接受监督。三是实现“从查找为主向防控为主”的转变。开始，我局围绕“准、全、深”的目标，建立健全了《昆山市国土资源局廉政风险信息平台实施意见》等廉政风险防控制度，建立了土地交易中心国有建设用地使用权招拍挂出让等31个廉政风险防控模式，绘制权力运行流程图，制定岗位责任说明书，初步实现了廉政风险防控的制度化。四是实现从风险管理向防控体系转变。今年我们将“全面风险管理”等现代管理理念和“项目化管理”等科学方法引入构建国土资源管理实践中，进一步深化廉政风险防控机制建设，加快构建符合国土资源管理的惩防体系框架，重点健全拒腐防变教育机制、权力运行监控机制、源头治理预防机制、纠风治乱长效机制、从严治腐惩戒机制等五大机制。坚持把局机关和事业单位廉政防控工程同步推进。

二、实行“两个分离”，构建公开公平竞争机制

近两年来，我们通过仔细梳理土地交易的各个环节和深入研究各类土地腐败案件发现，大部分土地出让环节违法违规现象发生的关键就在于土地交易业务人员和领导既收件又办件，权力过于集中，缺少监督，能否依法办事全凭自己的意愿掌控。为此，，我局对土地招拍挂出让过程中的竞买受理和竞买现场实施“两个分离”，加强对土地出让环节的监管。其一是将原土地交易业务人员既收件又办理挂牌手续的模式改为由行政服务中心统一前台受理材料、土地交易中心按标准化流程后台审批的模式。同时实行竞买单位“多点报名”，设立13个分散的受理场所，竞买单位可在各国土分局（所）报名，也可在行政服务中心、土地交易中心报名，这样既方便了投资者，又使报名信息分散化、模糊化，提高了报名信息的保密程度。其二是将土地交易大厅进行改造，分成竞买区和休息观摩区，并对两个区域进行严格分离，中间设置电子门禁，在大厅两侧安装两套声像监控系统，将现场竞价情况实时传送到市监察局监控平台，进行全程监督，在现场竞价活动中每个取得竞价资格的单位只允许三人刷卡进入竞买区，并按序就座，其他人员一律在休息区透过玻璃观摩，防止竞买现场竞买人相互串标等违规现象的发生。通过实行竞买受理“管办分离”、竞买区“功能分离”这两个环节的创新，不仅使土地交易市场更透明，也使得土地的真实价值得以体现。两年来，我市拍卖的多宗土地，参与的竞买单位数量明显增加，土地拍卖价格也明显高于往年同期水平。

三、建立“三个系统”，构建项目全程监管机制

为了进一步提升土地资源配置能力，强化土地利用的全程监管，我们从土地出让开始，建立了三个系统，对项目用地进行全程监管。一是电子监察系统。5月20日，我局与市监察局联合开发的土地交易业务电子监察系统正式启用。我们将将国有土地交易的各个环节按照国家、省、市、县的相关法律、法规、文件进行梳理，归纳出相应的监察点。在办理具体业务过程中，电子监察系统从土地出让开始，紧紧抓住挂牌出让、现场成交、鉴定合同、开工建设等各个环节，进行实时监督办理的过程中是否存在违反规定的现象，及时提供预警、黄牌、红牌三种警示方式，真正做到全程监控。通过电子监察系统，一方面，提升工作人员自我监督意识，另一方面，邀请监察部门参与，自觉接受社会各界的监督，确保土地市场公开、公平、公正。二是gps动态巡查系统。今年，我局引入现代科技，对土地资源进行信息化监管，对发现的问题快速反馈、快速处理，对监察人员和执法车辆即时定位，实现对监管工作的全过程监控。我局动态监管中心利用3s技术（遥感技术、地理信息系统、全球定位系统）将每一个区域的卫星影像、在建项目、土地利用现状、国土资源规划、基本农田、标准农田、基础地理等全部录入国土资源动态监管平台；以区镇国土部门监察员为核心，配备3g无线终端，在执行巡查任务时，我局土地资源动态监管中心工作人员打开动态监管平台，了解实时监察情况，gps立即显示出巡查人员的车辆运行轨迹，巡查人员用3g终端手机实时拍摄传回照片，清晰地反映出所巡查的建设用地进展情况，一方面让任何违法用地现象无处藏身；另一方面，有效监管执法人员是否按要求开展执法工作，加强了对土地执法工作的监督管理。三是出让金催缴系统。土地在公平公正出让以后，如何加强出让金征收管理，提高出让金到帐率，防止国有资产流失，解决出让金催收工作中催缴难、违约责任追究难等问题，我局根据国家政策规定，结合我市实际，通过“两函一单”的形式，建立出让金催缴系统。对欠款单位在到期的第一时间，以局名义发放

第5篇：财务廉洁风险防控总结范文

一、认真搞好宣传发动。

接到局下发的岗位廉政风险排查实施方案后，监察大队迅速召开了支部会议，统一了思想，并且召开了副中队长以上的会议。根据住建局下发的文件精神，监察大队成立了岗位廉政风险排查领导小组。明确岗位廉政风险工作的重要意义和内容要求，充分认识廉政风险的客观存在性与现实危害性，使大队全体人员自觉参与到岗位廉政风险排查工作中来。同时，根据住建局的统一部署，制订了适合监察大队特点的推进岗位廉政风险排查工作计划，各中队按计划逐步推进。

二、全员广泛参与，认真清查风险。

本着全员查找、全面查找的原则，结合重点岗位、重点人员，从监察员到大队长，各自对照自己的岗位职责，主动查找风险点。按照“个人自查、群众帮查、支部成员核查”的办法，认真分析查找各自岗位及在平时行使执法权力所有环节中容易产生不廉洁或影响工作绩效的风险点。分大队长、副大队长、中队长、财务人员、监察员等层次全部参与了风险排查，分别填制了岗位廉政风险排查个人表，岗位廉政风险排查科室表。对排查出的风险，大队支部成员认真进行梳理、分类，根据风险可能产生的后果，将风险确定为三个等级，其中高风险(A级)XX个、较高风险(B级XX个、一般风险(C级)XX个。

三、加强监督防范，实现标本兼治

第6篇：财务廉洁风险防控总结范文

关键词：测绘 事业单位 财务管理 内部控制

测绘事业单位财务内部控制指的是测绘单位通过制定一系列规章、制度，根据一定的程序和措施对本单位经济活动进行有效控制，以此达成对财务风险进行防范和管控的目标。一方面内部控制可以确保测绘事业单位内部经济活动依法依规有序进行、财务信息真实准确，另一方面，内部控制也能在很大程度上影响着测绘单位年度财政任务的完成以及部门预算制度的有效实施。正是在这个意义上，如何进一步加强内部控制，对于测绘事业单位有着举足轻重的作用。但是，我们必须看到，当前测绘事业单位内部控制仍然存在着这样的或那样的问题，亟需我们去解决。

一、当前测绘事业单位财务内部控制的现状

我国测绘事业单位管理的一大特点是以财务管理为中心，财务管理渗透到本单位生产、经营的各个方面中，原则上内控制度应当始终贯彻在每项经济活动中。但是，在实际操作过程中，部分测绘单位的财务内部控制尚未使财务决策权利、财会业务过程、各个操作环节以及财会人员的行为达到在内部制约和监控下的财务控制水平。比如内部控制制度尚缺乏系统性，在各系统和环节中还存在薄弱点和空白点，《测绘事业单位财务制度》没有得到全面的贯彻落实，内控制度形如虚设，内控制度缺乏有力的监管，管理力度弱，监督缺位，因此导致测绘事业单位一些重要部门和分支机构流失大量的国家资产，给国家和单位财产造成了严重的损失。

二、完善和加强测绘事业单位财务内部控制的对策

（一）健全单位内部财会管理制度

测绘事业单位的财务管理部门应高度重视财会管理工作，强化会计管理体制。财务管理部门应根据国家现行的财经法律法规，对本单位的现有财务管理制度进行全面的梳理，纠正与现行的国家财经法律法规相悖的制度；修订并完善不能满足单位现行管理的制度，建立相应的财会管理制度。测绘事业单位应利用财务部门的革新推动单位的内部改革，强化领导层的自身廉洁，提高财务管理人员以及单位财会人员自身的素质和财会知识，根据测绘事业单位的财会管理制度促使单位内部控制进行规范性运作，促进财会管理制度在各单位的内部管理中发挥有效的作用。

（二）建立健全有效的财会内部控制制度

建立健全会计内部控制制度可以提高财务管理水平，确保测绘事业单位的经济业务均能在预期内完成并能达到预期目标。这就需要制定出一套切实可行的会计控制制度，该制度应该着重处理好以下三个方面的关系：第一，以预防控制为主，事后管理为辅，杜绝非法行为的发生；第二，通过程序对事业单位的主要业务进行有效制约；第三，明确岗位责任制，对单位的岗位设置（比如会计的使用职能、处理职能、监督职能等）进行细化分工，务必明确好各部门组织及其个人的责任范围，将责任落实到岗、个人。

（三）强化单位财务内部监督控制

为了确保测绘事业内部会计控制制度得到规范、有效的执行，单位应加大对内部控制监督的力度。单位应设立独立于财务部的内部审计机构或内部自我评估系统，加强单位内部审计人员的综合素质以及业务能力的培养，提高职业道德水平，敢于坚持原则，定期对单位进行各项审计，使事业单位能及时发现问题并及时纠正问题。财务会计人员一定要合法合规的进行会计核算和会计监督，真正做到通过内部审计而达到加强内部控制的目的，提高单位财务管理水平。如果由于某些原因无法单独设立内部审计机构或内部自我评估系统的单位，则一定要更加注重财政与审计部门的监督作用，完善相关的外部监督机制或聘请中介机构或相关专业人员对本单位内部会计控制制度的完善和实施进行设计或评价。此外，单位还应该建立科学的考核奖惩机制，落实内部监督考核责任制，将考核结果与奖惩结合起来，以此来促进有关部门员工参与内控工作的积极性，从而尽职尽责的做好内部控制工作。

（四）建立财务预警机制，加强财务风险预测

与国外发达国家相比，测绘事业单位在财务风险管理上存在诸多改善之处，我们需要努力学习其先进的科学经验，通过不断探索和总结逐步确立适合本单位的风险预警机制，在综合比对各项风险控制指标数据的过程中，及时发现潜在的财务风险，并发出预警信号，有助于有针对性地提出改进控制措施，达到有效控制财务风险的最终目的。与此同时，测绘事业单位要按照《预算法》的有关规定，建立一套科学有效的预算管理体系，在执行预算编制的过程中，从原则上坚持预算的刚性，只有这样，方可在最大程度上降低潜在的财务风险。

总之，我们不仅要从单位内部自身防范财务风险，同时还要充分发挥财政部门、审计机构的监督作用，共同推进测绘事业单位内部控制制度的建设。作为财务管理人员，要做好内部审计工作，及时发现财务管理、操作上的漏洞和缺陷，有针对性地制定改进措施，切实地完善单位财务内部控制的有效管理。

参考文献：

[1]王团现.《基于财务风险的内部控制框架探究》， 《经济研究导刊》，2013年第1期

[2]李猛.《事业单位财务管理中的内部控制问题探析》， 《现代商业》，2013年第1期

第7篇：财务廉洁风险防控总结范文

关键词：信息技术；医疗卫生；廉政建设；探索

一、数字化医院建设现状

2009年，为了规范医院管理，提高医疗服务质量和服务水平，实现内部资源共享，长庆油田矿区事业部按照“整体规划、分步实施，科学实用、注重效率，统一标准、强化管理，信息共享、安全可靠”的原则，在银川燕鸽湖医院开展了数字化医院建设试点，并不断总结试点经验，于2011年在全油田进行推广，2012年又进行了功能拓展和升级完善。目前，已完成油田区域卫生信息中心平台和3所医院门急诊、住院、物资管理、电子病历、影像管理等20多个分系统70多个模块的建设任务。

二、以信息技术为支撑，降低和规避廉洁风险

（一）打造民主监督信息平台，有效降低廉洁风险。1.加强患者的自主监督。推行重点业务网上公开，确保决策民主、操作公开、全程记录在案、永久追溯，为防范廉洁风险打造网上民主监督的信息平台。2.加强职工群众的相互监督。体检信息系统实施后，病人体检时所发生的检查、检验等各项申请均通过网络进行传输。检查、检验科室的人员可以清晰的在系统中看到自己科室体检人员的工作量，每个人的工作情况都一目了然。药品管理系统从药品采购、入库、发放、销售等各个环节，都在全体员工的视线范围内流通，增强了科室同事之间的监督，杜绝了人情体检、退换药物、帐物不符等情况的发生。3.加强业务管理部门的监督。在院长查询系统和监管部门综合查询系统中提供各种开药排行统计功能，加大行政监管力度。通过区域卫生信息中心平台，实现油田上级主管部门对所属医疗卫生机构的实时监控，履行业务部门对医疗卫生工作的监管职责。

（二）强化医院精细化管理，确保过程全面受控。1.针对人为造成资产浪费问题，医疗设备管理模块从设备的采购计划、入库、发放、使用、维修、报损等各个环节对医疗设计进行精细化管理。2.针对医患勾结、骗取医保问题，医保定点医院通过医保接口与地方医疗保险机构连接，系统可实时将患者住院医疗费用信息如实上传至医保系统，进行数据交换，并通过医保系统计算之后将费用结算信息传回就诊医院。3.针对以耗材谋取私利的现象，通过物资管理系统，做到每一笔账目记录明细，申请、使用、计费记录到个人，每一个材料清楚的记录使用人并同时自动生成费用，杜绝了医务人员随意计费情况的发生。4.针对私自退换药、丢药，帐物不符等问题，通过药品管理系统从药品采购、入库、发放、销售等各个环节对药品进行精细化实库存管理。

三、信息化建设取得的成效

（一）堵塞了管理漏洞，经济效益显著增长。医院信息化建设，尤其是实施了一卡通、药品管理系统、自助查询系统、院长查询、电子病历、限统方控制等措施，提高了医院的经济效益。2011年，3所医院业务收入达到⒈56亿元，2012年达到2.1亿元，2013年达到2.5亿元，与2010年同期相比，分别提高了19.3%、61.5%和90.8%，有力地促进了医院的快速发展。

（二）优化了服务流程，医院管理更加科学。将信息化管理引入到医院，为部门和科室之间提供了准确、实时的数据传输通道，避免了信息流在中间传输环节上的脱节、丢失、错乱，使得财务报表规范化、具体化、明细化；实现医嘱自动审查、实时提醒，确保了用药安全。院长对医院各种信息进行实时动态统计查询和监控，全面了解医院营运状况，为领导决策提供参考依据，使得医院管理和诊疗决策完全建立在科学的基础上，极大的提高医院管理水平，受到了当地政府业务主管部门的好评，2011年，燕鸽湖医院分别获得宁夏自治区二级甲等医院、全国百姓放心医院光荣称号，兴隆园医院被卫生部评为“全国示范社区卫生服务中心”，2012年河庄坪综合服务处医院被评为“陕西省示范社区卫生服务中心”。

（三）提高了满意率，社会形象显著提升。随着门诊医生工作站、合理用药系统、患者满意度调查系统和住院费用一日清单制等模块的实施，优化了医疗服务流程，减少了医疗差错事故率，确保了医疗安全，同时增加了监督环节，规范了员工行为，保护了病人合法权益，提升了医院诚信度和社会形象，病人满意度大幅度提升。2011年，门诊量近60万人次，住院⒈36万人次，患者满意率达到95.20%；2012年门诊量达到68.74万人次，住院⒈62万人次，患者满意率达到95.74%，2013年门诊就诊80.3万人次，住院患者1.75万人次，患者满意率96.27%，与2010年同期相比，门诊量分别提高了12.11%、28.44%、50.1%，住院患者分别提高了4⒉35%、69.77%、82.29%，患者满意率分别提高了3.4%、0.57%、4.56%，取得了明显的社会效益和经济效益。

四、存在的问题及建议

（一）存在的问题。数字化医院是一个不断探索与完善的过程，目前在廉洁风险防控方面还存在一些需要关注和解决的问题，主要包括以下四个方面：

1.管理信息系统只限于上级业务主管部门运行使用，财务主管部门未有使用权限，对医院财务无法进行有效监管。目前，上级财务部门都是通过现场抽查，对医院各种财务报表进行统计分析，在监管上存在实时性低和人为因素。2.医务人员过分依赖信息系统而忽视人工审核作用。信息系统在医院经营管理过程中的作用日益突出，医院管理和技术人员过分依赖信息管理系统，减少了人工核查校对流程，对因机器故障等原因造成的差错未及时发现，存在因管理而出现的腐败问题。3.药品管理岗位相互监督制约作用不强。药品管理各岗位因流程设置和分工不科学，相互之间监督、制约作用不强，还存在一定风险，需要进一步调整和规范。

第8篇：财务廉洁风险防控总结范文

关键词：审计风险；危害；规避；控制

中图分类号：D9

文献标识码：A

文章编号： 16723198（2013）13016301

随着我国的市场经济制度的不断完善及国民经济的快速发展，审计部门和审计工作人员在我国的经济市场中占据着不可替代的位置，可是他们如今需要面对更加复杂的问题，例如会计信息不实、虚假账目等。同时，关于注册会计师的经济案件数量也在逐渐增多，注册会计师行业已经是一个风险较高的行业了，审计风险是客观存在的，已经有越来越多的会计师认识到了这一问题。所以，强化审计风险分析工作，研究规避和控制审计风险的措施必不可少。

1 审计风险

狭义上的审计风险指的是，审计工作人员认为公允揭示的风险，但是财务报表上却没有进行公允揭示；或者审计工作人员认为公允揭示，但是财务报表上公允揭示的风险。审计人员是基于职业要求作出的审计风险的判定，因为提供的信息不够及时，审计判定结果就存在和事实不符或者与事实相反的现象，这种审计结果的不确定性就会严重影响审计工作，使得审计员承担不良后果，这就产生了审计风险。

广义上的审计风险指的是，审计损失的不确定性。和审计对象的财务报表的内容关系密切。广义的审计风险包含营业风险和狭义审计风险。因为在对客户的财务报表做审计的时候是通过抽样的形式进行的，所以就不能把财务报表的所有不足地方都一一找出。因此，审计工作难免会出现错误，或者遇到很难被发现的错误。即使算不上是审计失误，但是也是有审计风险的。所以，审计风险也包含营业风险，审计工作人员的审计范围更加扩大化。

2 审计风险的危害性

2.1 对国家带来的危害

因为会计报告与审计报告与事实不符，企业负责人或者管理层就不能了解企业的实际财务情况，这就会造成国家做出错误的监督和各项决定。

2.2 对审计部门的危害

对于审计部门来说，企业难免会出现一些故意或者是无意的错误和财务信息，因为审计失败，就会引起审计部门的行政复议与行政诉讼案件数量大幅度提高，不仅对审计的能力有所影响，也对审计部门的公正、公平的形象有所损害。审计人员还会因为审计失败而赔偿损失。审计失败会给群众留下不良印象，群众逐渐会对审计部门不信任。

2.3 对审计对象的危害

对于企业来说，如果审计失败，审计部门就不能及时发现企业财务工作中存在的失误，企业负责人就不能掌握企业的真实经营情况和财务情况，容易做出错误的经营策略。

3 审计风险存在的原因

当前的审计工作应该能够适应于市场经济制度和法制社会下。现代审计的流程、行为、结论等诸多方面都应该更加规范化、透明化、公开化，可以接受社会的监督。因此，可以说审计风险不会存在隐蔽性，而是更加透明。我们应该对审计风险及审计管理有一个充分的认识，因为只有正确认识到审计风险的存在，才能找到有效的规避和控制措施。

（1）对于审计工作人员来说，审计风险存在于整个审计工作中。在进行客户选择的时候，审计部门的外在环境和不确定的经济业务有可能造成选择审计风险，例如，审计对象企业的停产或者主打产品销售业绩大幅度下降等；在制定审计方案时，因为方案不够全面就会导致错误审计决定的计划风险，例如为了可以减小投入、节省人力物力，就随意丢弃自以为没有必要的审计流程；在分派审计工作人员的时候，也会存在派遣的审计人员能力不足，造成能力审计风险，例如审计工作人员的专业水平不足，或者缺失职业道德等；在进行审计证据的收集工作时，还会出现因为证据不够充分的情况，这就引起了证据审计风险，例如审计对象没有提供必要的说明材料；在进行抽检的过程中，如果样本不具代表性或者样本数量不足，也会引起抽样审计风险，例如样本的数量过高，浪费了成本，样本没有代表性，就会给审计工作带来很多麻烦，尤其是判断抽样，需要审计人员具有一定的经验，如果经验不足非常容易漏掉主要项目；在进行审计报告编写时，会因为意见不同意造成的报告审计风险，例如编制了准确性不好的审计报告。每一项审计风险都是多种原因导致的，其中任何一个流程出现错误，都有可能引起审计风险。

（2）审计对象企业的严重欺骗行为、违法违纪行为是增加审计风险的一个主要原因。审计对象为了自身利益而做出虚假账目、随意改动资料、做虚假证据，使得审计工作人员不能掌握真实的资料。例如关联方贸易，有些上市企业利用关联方贸易把大笔亏损转嫁到不需要审计的关联公司，这样能够躲避审计人员审查到真实的财务情况。因为关联贸易过程十分复杂，审计人员并不一定能够发现所有的错误，不能辨别关联贸易就很可能引起审计失败，带来审计风险。

4 规避与控制审计风险的措施

4.1 适当进行审计风险教育活动，提高风险意识

很多人虽然已经基本了解了审计风险，可是在实际工作中，审计人员依然没有足够重视审计风险，也不明白应该怎样去规避与控制审计风险，仍然使用传统的审计形式和审计办法，这就必将使得审计部门和审计工作人员处于不利位置。所以，当前最重要的工作就是提高审计人员的风险防范意识，把审计风险纳入到实际工作当中，在审计工作的每一个流程都应该重视规避与控制审计风险。与此同时，还可以向国外先进的审计防范，提前预测到审计中存在的风险，进而控制审计风险在能够被容许的范畴内。

4.2 培养审计人员的职业道德素质

审计工作人员必须具有公平公正、敬岗爱业、忠于职守和乐于奉献的职业道德素质，同时还应该具备团队协作的精神。这样审计工作人员才能团结在一起，才能更好地完成审计工作，带来好成绩，也能够规避和控制审计风险。审计人员除了应该具备职业道德素质外，还应该具备一定的财务、审计、法律和经济等多方位的知识，同时可以公平公正地得出结论，依据法律进行审计。可以通过开展全面的培训课程，提高审计人员的职业道德素质水平及业务水平，同时，审计人员也应该在实际工作过程中及时找到错误、总结经验、积累知识并提出创新的解决措施。审计人员也应该自主学习新知识，能够把理论知识运用到实际工作中去。由于审计工作是一个复杂并且繁复的脑力活动，如果没有好的事业心及责任心是不能出色完成工作的，所以，各部门也要加强培养审计人员的事业心和责任心。

4.3 管理审计质量，规避审计风险

管理审计质量，降低审计风险详细来说，审计的质量是占据核心位置，并且管理方法作为引导作用，以制度作为基础前提，形成一个审计全过程的体系，并且质量控制体系具有以人为本、以制度管理人员的特点。例如：审计项目评分制度、重大审计项目审计制度、审计出现错误漏洞责任追究制度、审计组长负责人负责制度、审计执法责任制度、审计回访制度等。一定要保证复核三级制度，逐级的进行审查，明确责任。也就是审计部门组长对工作的底稿和证据进行复核，然后交给审计业务部门的领导对审计小组的报告再次进行审核，最终复核机构对审计事项的所有材料进行最终审核。并且所有审计工作都需要再审计业务会议过程中进行审核和决定，并且对行政执法采取一票否则方式，而在目标管理的考核中采取重奖重罚的方式。

4.4 严格遵守审计纪律，尽量避免风险

为了更好的防范审计风险和保证质量，就要严格的遵守审计纪律。首先，只要是会议就需要讲解纪律。其次，对于审计制度要健全，每年年底进行考核。再次是严格遵守纪律，即使某个科室的任务完成的都很优秀，但是在审计过程中发现存在不廉洁的作风，在年终考核中取消其参加资格，还要对其进行扣罚将近等惩罚。最后，对于审计工作也增强透明性，出现审计纪律破坏的人员，审计单位能够马上举报。

5 结语

综上所述，审计风险是必然存在的，有一些因素也是无法避免的，但是却可以应用一些对策去规避和控制审计风险。只要审计风险能够得到有效地防控，才能确保审计机构的公正性和严谨性，保证国民经济健康快速发展。

参考文献

[1] 江爱英.浅试论控制审计风险的有效途径[J].财经界，2011，（12）.

第9篇：财务廉洁风险防控总结范文

关键词：农村商业银行；内部审计；转型

一、内部审计在新常态农村商业银行转型升级中的重要性和必要性分析

“三农”和小微企业的经济实力和抗风险能力相对较低，农村金融信贷环境尚未成熟，使农村商业银行必须承担和面对越来越多的金融风险。借助有效的内部审计，可以为农村商业银行的发展提供更好的安全和利益保障，实现风险信息的有效识别和风险问题的有效监控和预警。最后，随着我国四大行等互联网金融机构对农村金融市场的不断渗透，必然导致银行间的激烈竞争。与其他银行相比，农村商业银行在治理结构、业务范围、人员素质和内控管理等方面存在较大差距。为了维持竞争日益激烈的农村市场，借助有效的内部审计实现转型升级，提高风险防控水平已成为农村商业银行的迫切需求。

二、当前农村商业银行内部审计存在的主要问题分析

（一）内部审计的独立性不强

农村商业银行进行内部审计时，审计主体一般由本单位的纪检监察、审计、财务等部门组成。由于我国内部审计时间较短，操作过程、内容和方法均处于探索阶段，从事内部审计的人员缺乏该领域的工作经验。在审计过程中，遇到困难问题时，很难做出准确的判断。内部审计的对象是经济负责人所属的部门和单位，审计的对象是其所在部门和单位的财务收支活动。在农村商业银行中，由于内部审计的主体和对象属于同一单位，各部门之间的经济关系复杂，因此审计主体往往难以作出客观、公正的审计结论。就审计工作而言，相对良好的独立性是保证审计工作有效性的重要前提。目前，农村商业银行虽然设立了内部审计机构，但普遍缺乏完善的审计制度。甚至部分农村商业银行成立了审计委员会进行内部审计工作，但仍存在审计委员会议事规则不明确、履职不到位甚至不履职的情况。就目前的情况来看，农村商业银行的内审机构只是管理部门之一，还要执行总务。未能与董事会形成紧密联系，未能得到领导的高度重视，导致内部审计机构边缘化，审计监督评价作用无法发挥应有的作用。

（二）缺乏科学的内部审计评价指标体系

目前，我国缺乏一套科学有效的内部审计指标评价体系，社会各方对内部审计内容的认识存在差异。因此，各地采用的指标评价体系不统一，评价方法也不一致。选定的评价指标难以对审计对象产生全面的量化评价。审计结论是片面的，多为绩效结果，很少有指标能够解释经济负责人能力的差异。部分农村商业银行在选择指标时，注重对经济负责人的考核和奖励，而不是评价本部门和本单位财政收支的真实性、合法性和有效性，本部门的国有资产是否和单位已经失去，以及经济负责人的纪律守法、廉洁自律。这些经济责任评价指标重心的偏离将直接影响经济责任人的绩效评价，增加审计风险。农村商业银行内部审计体系的完善程度与其治理结构、内部审计队伍素质、资源配置、技术水平和制度支持直接相关。就目前情况来看，很多农村商业银行在治理结构的前提下，并没有构建完善的内部审计体系，内部审计组织无法发挥作用，这也阻碍了审计工作的发展和创新。此外，农村商业银行内部审计制度不健全、不完善，甚至缺乏必要的流程操作，导致审计判断失误严重。

（三）内部审计的目的有失偏颇

内部审计的主要目的是分清经济责任人在任职期间本部门、本单位经济活动中的责任，作为对有关部门的考核依据。一些单位领导对内部审计存在认识误区，认为内部审计只是走个形式，不重视这项工作，使内部审计无法发挥其在内部控制中的作用。一些领导也对内审寄予厚望，希望通过内审调查农村商业银行生产经营活动中的问题，挖掘人才。这两种对内部审计不切实际的期望将直接影响审计评价结论的准确性。目前，我国农村商业银行仍然采用传统的以事后检查为核心的内部审计工作体系，内部审计工作的定位仍然是检查合规性。受部门职能定位、人员结构等诸多因素影响，内审部门需要监督检查，同时完成领导临时交办的任务，或者配合其他业务工作。内部审计成果转化存在较大问题，无法为农村商业银行的经营提供有效的决策依据。内部审计主要是通过检查被审计方财务收支及相关经济活动的真实性、合法性和有效性，对被审计方经济责任的履行情况进行综合评价。在实际应用中，影响一个单位的财政收支及其经济活动的因素是复杂的。有些是由于国家宏观政策的调整，有些是由于农村商业银行外部环境的变化，这可能是人为的主观原因、单位的集体决策或历史遗留的问题。因此，很难通过在一个单独的时期内评估负责人的工作绩效来确定审计责任，而且定性结论在审计报告中占的比例太大。

（四）内部审计的相关法律法规不完善

目前，经过近20年的发展，我国的内部审计法律法规仍在建设和改进的过程中，目前还没有统一的标准。此外，在实施内部审计的过程中，在法律制度中存在一些操作困难，如农村商业银行负责人的定义，公司法规定他是农村商业银行的法定代表人。但在实际经营过程中，农村商业银行的所有权和经营权往往被分开，农村商业银行的日常经营活动由经营者实施。因此，在确定内部审计负责人时，存在责任定义的问题。另一个例子是，目前对农村商业银行的离职审计往往是负责人先离职，然后再进行审计。审计结论对如何追踪负责人没有明确的条款，很难界定内部审计的责任。

（五）缺乏高度信息化的内部审计机构

农村商业银行的内部审计项目通常包括组织治理、经营管理、风险管理、内部控制、财务报告、信息系统、绩效考核、薪酬管理、员工绩效、问题整改等方面。就目前情况来看，与其他国有或全国性股份制商业银行相比，农村商业银行的科技含量相对较低，没有结合实际情况建立完善的审计制度，或者内部审计制度缺乏足够的可操作性，难以在内部审计中充分利用金融科技。农村商业银行信息化审计水平较低，甚至很多工作还处于手工处理状态，导致审计时间过长，审计效率低下。

三、新常态下农村商业银行内部审计转型升级对策

（一）强化内部审计目标职能的准确定位

首先，农村商业银行需要积极改变传统的事后监督的内部审计目标定位，将其转型升级为事前、事中、事后监督评价协调联动的内部审计目标定位，以保证审计的充分独立性和权威性，实现风险防控的有效推进，进而将风险隐患控制在初始阶段。其次，农村商业银行需要构建完善的风险管理机制，确保内部控制体系和组织架构的合理合规，严格按照国家相关经济金融法律法规实施内部审计工作，监督内部审计职能的履行，促进农村商业银行战略规划的实现。

（二）加强内部审计的独立性

内部审计与农村商业银行的各个部门密切相关，也需要各个部门的积极配合。因此，有必要保证内部审计的独立性，以保证内部审计的客观性和公正性。首先，要加强内部审计层级管理，将内部审计部门置于董事会审计委员会的直接领导之下，充分保障其高级审计权威。其次，各管理部门和业务部门必须高度重视内部审计工作，积极配合审计，最大限度地减少审计阻力。此外，审计部门必须配备高水平的专业审计人员，以保证审计工作的独立性和有效性。改变农村商业银行内部审计的内部环境，相关部门和负责人由对内部审计的被动应对转变为积极配合。被审核方对内部审计形成了正确的认识，即通过内部审计，不仅可以展示本部门和个人的业绩和廉洁自律，还可以发现日常经济管理中存在的差距。有待完善，有利于整个农村商业银行平稳有序发展。农村商业银行要形成自上而下的网络管理体系，董事会负责内部审计的建立、完善和有效实施，组织、纪检、监察、审计等部门协同工作，部门负责员工积极参与。在内部审计实施过程中，各有关部门要密切配合，协同工作。农村商业银行决策层要为审计人员依法审计、解决问题保驾护航。与传统的财务收支审计相比，内部审计具有更特殊的审计环境，审计手段相对有限，风险因素更多。审计结论的准确性和公正性会影响到相关负责人的绩效评价，甚至可能影响到相关负责人今后的岗位晋升。因此，被审计方一般对审计报告持谨慎态度，以尽量减少对审计结论的不利影响。但是，如果审计人员没有披露发现的问题，就会影响审计结论的准确性，增加审计风险。为了预防和避免这些风险，我们必须“有明确的事实、可靠的依据、明确的责任和适当的评估”，并出具客观、公正的审计报告。审计报告中应对可量化的经济指标尽可能补充详细的数据，定性结论应明确调查方法，形成对各方经济和社会效益的综合评价。

（三）不断完善内部审计职能

监督是内部审计部门的主要职能，但基于前瞻性审计和风险防范的需要，农村商业银行应不断完善内部审计职能。首先，要不断完善内部审计制度，使审计工作规范化；其次，要建立完善的内部审计流程并严格执行，提高内部审计的透明度、客观性和权威性；再者，要加强内部审计人员的培训，不断提高其法律和业务知识和技能，引导和促进新的审计理念和方法的形成，充分发掘潜在风险，避免损失。

（四）提高内部审计机构信息化建设水平

要从审计信息管理系统、员工信息技能等方面入手。比如，加强信息化建设，构建完善的审计信息管理系统，借助信息化系统，特别是借助审计问题模型，建立规范的审计工作流程，提高审计工作的整体处理能力。目前，农村商业银行审计信息化程度较低，关键在于审计信息管理系统和员工信息，以达到提高内部审计工作质量和效率的目的。加强内部审计人员信息审计技能培训，要求农村商业银行配备合适的审计信息技术人才，促进内部审计部门人员计算机业务能力的提高。同时，加强人才的引进和培养，有效提高审计人员的信息运作能力，使农村商业银行的内部审计工作更加适应新常态的发展要求。

（五）完善内部审计的相关法律法规

由于社会制度的不同，国外几乎没有有关内部审计的文献可以直接参考。国外对类似理论的研究主要集中在政府绩效审计的理论上。我国政府的“内部审计”始于1985年的“厂长、经理离职后的内部审计”和2008年的《经济审计与审计条例》（曝光草案）。经过多年的发展，农村商业银行内部审计的相关法律、法规和实施规章制度正在逐步完善。然而，农村商业银行正处于一个复杂的国际转型之中，制度建设与农村商业银行的实践之间始终存在着一定的脱节。只有不断完善和完善相应的法律法规，才能为审计实践提供明确的指导，审计员能够规范、高效地开展审计工作。

（六）提高审计人员创新能力

通过推动审计创新，切实加强审计人才建设，努力培养审计人员的开拓创新能力、综合分析能力、组织协调能力。加强理论研讨，发挥内审协会在审计理论研究方面的带动作用，不断强化科研保障、创新研究形式、拓展交流平台，努力做到学以致用、用以促学、学用相长，组织审计理论学术研究研讨会和交流会，充分调动审计人员参与审计工作研究的积极性，进一步提高理论水平和实践能力，逐步培养一批能够进行前瞻性、针对性、应用性和学理性研究的审计人才，激发了审计人员的内在动力和研究兴趣，提升审计人员的能力素质。应当为审计人员参加业务培训提供时间安排、经费保障等支持和保障。培训方式可采用讲授式、互动式、参观式等，提高审计人员在培训中的参与度，增强获得感。除了参加主管机构举办的培训外，内部也积极组织交流分享，鼓励审计人员分享外出培训、工作经验总结、自学等多途径获取的知识、技能、经验等。制定学习计划，明确学习主题、学习内容、学习方式等，问题导向和目标导向相结合，多元化、多形式、全方位、全过程地培训，确保各项学习任务落到实处，提高职业胜任能力。除了专业知识外，加大培训力度，针对新兴大数据软件与平台进行学习，掌握大数据内部审计的流程，提高审计人员的电子数据分析取证业务能力。扎实抓好“传、帮、带”工作，采取以老带新、以审代训等方式，由经验丰富、业务能力强的同志带领新进人员共同参与审计项目，让新同志边学边干，达到理论与实践相互交融，短期内业务技能快速提升的效果。

四、结语

总而言之，为了更好的适应市场经济体制的发展，我国对银行监管体制机制进行了不断完善，面对这样的发展新常态，银行机构必须进行针对性调整才能更好地适应新形势的发展要求。农村商业银行是我国实现乡村振兴经济金融服务的主要力量之一，其经过经营结构的不断完善，实现了经营效益的大幅提升。即便如此，其内部审计工作的效能仍然较为低下，不利于自我监督体系的形成与完善，对其职能发挥与经济效益的提升都产生了较大影响。因此，面对发展新常态，农商银行的内部审计工作必须实现有效的转型升级，才能充分发挥内部审计监督评价与决策支持作用，推动农商银行实现稳定、持续发展。

参考文献：

[1]游新华.新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2020（11）：59-60.

[2]田正.新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考[J].财经界，2019（15）：140-141.

[3]方温柔.新常态背景下农村商业银行内部审计工作的升级研究[J].农村实用技术，2019（01）：78-79.

[4]吴秀峰.新形势下农村商业银行内部审计现状及对策研究[J].经济技术协作信息，2020（02）：37-37.

[5]张丽云.浅谈审计中审计人员应保持的谨慎性原则[J].东方企业文化，2015（07）：290.