资金流动性分析报告精选(九篇)

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第1篇：资金流动性分析报告范文

关键词： 财务报表分析; 分析; 局限性

财务报表分析也就是我们常说的财务分析，结合企业相关信息，通过整理财务会计报告中的数据，为企业管理者做出管理决策和控制经营风险提供依据，为对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况做出客观、准确的评价。

一、财务报表分析在企业中的应用

现在企业的现代化水平大幅提高，经营范围越来越广，种类越来越多，所以为了满足企业要求，除了要对资产负债表、现金流量表、利润表等财务报表进行分析，此外还需要结合项目明细表及附注进行细致分析和对比，这样才能得出较为准确的分析结果。

（一）明确分析目的，制定分析工作计划

财务报表的分析取决于何人使用，根据使用者不同，可分为以下三种情况：

1.以偿债能力为主的分析

公司债权人对企业的偿付能力应该相当关注。作为企业的债权人，相应了解其风险评估，以确定是贷款多少、企业如何发展。财务报表分析的主要目的是了解资本结构，短期和长期偿债能力，资金流动性状况，尤其是自有资金和现金流量等业务。

2.以盈利和发展能力为主的分析

企业的投资者及潜在投资者对企业的各项指标都需要注意，这包括企业主营毛利率、净资产利润率、成本费用利润率、资本保值增值率和每股收益等。投资者投资决策的依据就是这些指标的分析结果，这也是重要的企业盈利能力和发展能力

指标。

3.全面分析

企业的财务报表的业务和战略业务决策由管理层负责，是最重要的内部信息用户。为了满足不同的利益相关者的需求，管理者为了进一步提高企业的经济持续增长，必须对偿债能力，盈利能力，包括相关发展信息的总体规划和调整的目标，从战略的高度做一个详细的了解。

（二）根据分析目的不同，深入比较、研究所收集的资料

财务报表分析最为关键的一步就是资料收集。采用正确选择分析方法，在可靠性，可用性方面对财务业绩产生直接影响。比率分析，比较分析和趋势分析的方法是财务报表分析中常用的方法。

1.比率分析法

比率分析法包括盈利能力比率，如主营业务利润率，净资产收益等;比率分析是财务分析的基本工具。偿债能力比率，如资产负债率，利息保障倍数等;周转率，如应收账款周转率，存货周转率等。

2.因素分析法

采用这种方法的使用是为了避免其他因素对指标分析时发生影响作用，每一个因素进行单独分析，以确定其变化对报表所产生的影响。

3.趋势分析法

企业根据趋势分析法来判断未来发展的趋势。为了确定指标的变动趋势，需要通过对一个企业各年度某些财务数据统计，确定公司财务状况和经营成果的发展趋势，投资者和债权人以此来决定对自己是否有利。

4.比较分析法

比较分析是同一性质的金融指数和指标评价标准进行对比分析。对比分析主要是横向比较，通过对本行业的横向比较，确定企业在行业中的地位。在财务报表分析比较分析被广泛使用，将企业的业务指标横向比较，以评估企业的整体素质，以确定是否投资和贷款。

（三）做出分析结果，提出分析报告

编写财务分析时应紧密地与特定企业相互结合。财务分析报告，包括目录，详细的分析，以便充分和详细的分析的基础上，结论明确，此外，还应该包括报告摘要，采取的改进措施等内容。

二、财务报表分析的局限性

（一）资料来源的局限性

数据缺乏可靠性。通货膨胀、会计方法的影响，财务报表不能真实的反映出企业的财务状况，并且具有滞后性。财务报表和其他相关资料的数据大多是企业的历史资料，分析结果的有效性将大打折扣。

（二）分析方法的局限性

1.比率分析法的局限性。对资产负债表和利润表进行分析是比率分析法的主要目的。比率分析法是一种事后分析方法，分析出的结果具有滞后性，并且资产负债表是静态报表，以此来预测企业未来的财务状况也是不准确的。

2.趋势分析法的局限性。由于通货膨胀或各种偶然因素的影响和会计换算方法的改变，因此财务报表可能不具有可比性。而趋势分析法所依据的资料主要是财务报表的数据，所以趋势分析法算不上完善。

3.比较分析法的局限性。由于各企业所处行业、地区不同，虽然指标相同，但是各种指标在不同企业之间缺乏可比性，限制了比较分析法的应用。

三、改善财务报表分析局限性的几点看法

采用多种分析方法，将定量分析与定性分析相结合、动态分析与静态分析相结合、个别分析与综合分析相结合，全面评价企业的财务状况和经营成果。加强时期指标在整个财务分析中的份量，提高财务报表分析人员的综合能力和素质，逐步培养和提高自己对待问题的分析判断能力，可以减少和控制财务报表分析存在的问题。

参考文献：

[1]李慧.浅谈企业财务报表分析的方法[J].中国管理信息化，2010.

[2]刘芳，许德晓.谈财务报表分析的局限性[J].科技资讯，2007.

[3]赵淑芹，杨振东.财务比率分析方法的局限性及改进措施[J].现代商业，2008.

[4]刘彬.财务报表的不足及改进的方法[J].经济研兄导刊，2009.

第2篇：资金流动性分析报告范文

A公司在近三年国有股权改革的背景下，经过公司两年的努力，长期股权改革初具规模，并取得一定的收益。但是得到收益的同时一定要承担相应的风险，这一点在A公司的收入波动情况中得到了印证。

1.长期股权的投资行业。企业投资的子公司所处的行业分布和行业相关的控股比例，可能会对长期股权的投资收益及风险带来一定的影响。控股比重集中会导致非系统性风险。A公司长期股权投资在17家子公司之下，分为整车生产，零部件生产，汽车服务和其他实业四大行业。整车生产行业还是占据股权投资的主要地位，而汽车零部件生产的子公司数量虽然比较多但是却没有占有很多的比重，这是由于A公司投资的零部件生产企业的规模都比较小造成的。

2.长期股权的规模分析。A公司2011年以来采取长期股权投资的策略，公司的资产结构和性质都发生了极大的变化。A公司从2010年到2012年间明显上升，2011年的涨幅高达210%，而2012年的增长率却在降低，并且下降明显，仅为70%。说明A公司在近两年已经完成了长期资产的转化，将长期资产转化为股权资产。但是其资产性质仍然没有改变，依旧是以流动资产为主的公司。

3.长期股权的收益。测算长期股权的收益，通常使用的是投资收益率，就是投资与收益总额之间的比率。A公司不论以新增投资总额为测度还是以收益率的波动趋势为测度，其股权收益都呈现较大的波动。2011年投资回报比较大，但是在2012年，由于经营的问题，投资收益骤减。这一方面是由于股权投资回收期长，见效较慢，收益呈现明显的滞后性；另一方面由于2012年宏观经济的不景气冲击明显。此外，A公司新增股权收益高于历史股权收益，这也说明新投资仍然有一定的活力，且说明公司未来发展有一定的潜力。

二、A公司长期股权管理组织机构的建立

1.设定长期股权投资管理的目标。

1.1设定管理业务目标。A公司业务的基本状况，设定长期股权管理目标：目标一：保证长期股权账面价值的真实完整，准确无误，及时收取回报。目标二：建立完整科学的投资方案，并及时跟踪。目标三：股权投资、股权转让要符合国家相应的法律法规以及企业内部的规章制度。目标四：确保项目建议书和可行性研究报告内容的真实可靠，支持投资可行性方案的理由要充分、恰当。目标五：明确投资处理方式和程序，保证投资处理有关文件、凭证的真实有效。

1.2设定长期股权投资管理财务目标。目标一：保证长期股权项目价值的完整性，真实性和准确性。目标二：投资回报的及时收取。

2.长期股权管理环节的设置。A公司根据长期股权项目特点和要求，对股权投资项目运营管理设置了四个环节，包括：项目的初步评价和决策、谈判、股权的管理、股权的退出以及股权评价，其中股权的管理、退出和评价是后续进行的工作。

3.长期股权管理流程设计。针对长期股权业务特点，A公司对投资业务分成了三个阶段：调查阶段，主要项目搜集、初步调研、立项会、尽职调查、部门审查几方面内容；交易阶段，主要有交易谈判、投委会、中介调查、董事会、交易执行等几方面内容；退出阶段有后期管理、董事会审核、退出执行等几方面内容。

4.管理组织特点。A公司根据企业的特点，设立了比较完善的组织结构，突出公司的资产管理要求与职责。公司设一个总经理，一个财务总监和三名副经理。其中，财务总监对财务部门进行管理，对A公司的长期股权管理有非常重要的作用。

4.1财务部。财务部的主要职责有：①遵守国家的法律法规，在国家政策允许的前提下对政策充分利用；②按照会计准则正确设立账目和科目；③建立健全的会计岗位责任制；④加强对子公司的监管；⑤行使融资管理的职能，对子公司的账目负责。在公司进行长期股权投资时，对于出资项目要根据国家的相关法律法规进行审批，管理相应的程序，落实资金。针对于绩效较差、资不抵债的子公司应当报告给总经理，并提出相关处理意见。

4.2控制部：控制部的主要职责有：①负责新项目（含产品开发、投资）经济性测算；②负责公司年度经营预算；③负责公司全过程成本控制；④负责公司商品收益管理；⑤负责公司中长期滚动规划及年度实施计划编制。在公司投资时各级管理部门要进行相应的监管工作，对公司股权的可行性进行分析，提出可行性分析报告，检验公司的投资是否合法合规，为后期公司的股权收益负责。另外还要加强对子公司绩效评价。

三、长期股权投资中存在的风险和相应的控制手段

长期股权的投资拥有着高风险高收益的特点，这就使得相应的投资风险也是巨大的。对此，企业应该做好充分的准备来面对这些风险，从而避免风险为企业自身带来的巨大伤害。从宏观上来看，这些风险主要是由于一些外部环境的变化和内部的控制因素共同影响并引起的。对于前者的控制来说，这种因素已经超出了企业自身所能承受的范围，因此往往很难对其进行预测；而后一因素，企业可以通过采用相应的手段来进行控制和规避。下文便结合A公司就一些在长期股权的投资中较为常见的几种风险进行介绍：A公司发展长期股权是为了壮大公司的实力，但同时这也意味着风险的提高。1.流动性风险。对A公司的财务状况分析可以看出，从2010年开始，A公司的资金流动率就有所下降，这就意味着公司的资金得不到保障，可能会出现资金的短缺状况，债务偿还的能力下降。这种流动性下降的情况就是A公司近年来不断加强长期股权投资所造成的。2.多元化经营风险。近年来A公司转变了经营战略，加大对长期股权的投资，实行多元化经营的战略，但是近几年股权收益的状况却不是十分乐观，股权收益率不断的下降。究其原因实行多元化的类型是不是适合A公司发展，如不适合A公司的具体情况必然会阻碍A公司的长期发展战略。这是一个值得考虑的问题。3.投资结构风险。A公司虽然涉足领域很多，但是投资的结构比较单一。仍然集中在汽车领域，这也没有能够达到公司董事会制定的多元化经营的目标。这种情况归根结底还是管理模式的问题。A公司在进行长期股权投资时，可以灵活的调动公司资源，采用适当的体制规避公司可能遇到的风险。A公司，很重视框架的管理模式创新，为了加强企业股权投资的管理力度，A公司在原有的“直线职能制”的基础上进行了创新，引入矩阵式的管理模型进行补充，并根据企业的实际情况进行改革和调整。这一模式提高了公司的绩效，增加了公司对子公司的管理，有效的规避了风险。A公司的长期股权投资取得了不错的成绩，对其他拥有众多子公司的企业有借鉴意义。

四、结语