财务收支专项审计精选(九篇)

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第1篇：财务收支专项审计范文

一、存在的主要困难和问题

一是内审工作目前由于受经费、人员等因素制约，仍有少量单位部门领导未能将部门的内审工作列入议事日程，及时确定或安排专人（兼职工作人员）从事部门的内部审计工作；二是部分部门单位的内审从业人员工作积极主动性不够，对开展工作存在凝滤或畏难情叙，效率不高，以至于不能很好地开展内部审计工作；三是有待于进一步加强对内审工作的管理和指导，促进部门、单位的内部审计工作程序和行文不断规范。

二、2009年主要工作目标完成情况

2009年内审工作计划安排项目10项，现已完成11个内审项目，即：教育局4项（1）对*完小20*年1月至2009年6月财务收支和资金使用效率进行内部审计，（2）对*中心校20*年1月至2009年6月财务收支和资金使用效益进行内部审计，（3）大河中心校20*年1月至2009年6月财务收支和资金使用效益进行内部审计，（4）*县职业教育中心20*年1月至2009年9月财务收支和资金使用效益进行内部审计；林业局1项对核桃三率建设抚育管护资金收支情况进行内部审计；公安局2项（1）对公安监管场所进行专项审计调查，（2）开展20*年换发第二代居民身份证收费进行专项审计；水利局1项对*县*厂20*年1月至2009年6月财务收支进行审计；县农业局3项（1）对*县种子管理站债权债务清理审计，（2）对20*年*省村容村貌整治工程项目审计，（3）20*年*省农村集体经济发展专项项目资金审计。

2009年12月10日止，审结项目11项，其中：专项审计调查2项，财务收支6项，专项审计3项，针对存在问题共提出整改或审计建议15条，通过审计纠正了被审计部门的不规范行为和事项，健全完善了相关管理制度。存在的主要问题是在财务收支中，二级核算单位的财务人员业务不够熟悉致使账制不够健全、核算不够规范；二是存在少量的白条支付和坐支行为。

三、下步内审工作安排

（一）工作指导思想

继续以贯彻十七大四中全会精神为指导，巩固和发扬学习实践科学发展观活动取得的新成效，紧紧围绕县委、政府中心工作和做好部门的年初内审工作计划，把审计工作更好地融入经济社会发展大局，认真履行内部审计监督职责，从保障国家、人民的安全和利益出发，以“推进法治，维护民生，推动改革，促进发展”为目标，严肃查处重大违法违规问题和经济犯罪案件中，着力推进绩效审计，更加注重从体制、机制、制度层面揭示、分析和反映问题，提出改进和完善的建议，促进各项政策措施的贯彻落实，推进经济平稳较快发展，积极推进体制制度创新和民主法制建设、反腐倡廉建设，充分发挥内审监督保障经济社会健康运行的免疫功能。

（二）审计工作思路

一是突出以人为本，在巩固学习实践科学发展观活动取得新成效的同时更加关注民生，维护人民群众的根本利益，维护公平公正，以涉及群众医疗、住房、教育、交通、社会福利等方面的社会保障资金和专项资金的政策执行、投入、使用、管理情况为审计重点。二是突出发挥内审建设性作用为审计目标，通过内部审计检查、改进、完善部门单位的制度建设、政策执行，督促整改，促进规范行业、部门的经济活动和管理行为。三是突出绩效审计，提高审计项目效率效果为审计目的，加强对资金的效益审计、分析评价项目涉及经济活动、投资行为等重点环节的各种价值因素、效益因素、效益指标，使经济投资活动产生更多更大的社会经济效益，促进社会事业的健康发展。四是突出创建节约型、环境友好型社会为审计方向，内审工作要更加关注能源矿产、水电、土地和自然环境的合理开发利用，从财务收支领域扩张到宏观管理分析调控、决策领域，以审计促管理，以审计控制投资成本费用，少花钱，多办事，节约建设投资资源和能源，合理开发利用资源，少投入，多产出，营造和谐友好的经济社会环境。

第2篇：财务收支专项审计范文

上半年还是主要做年报审计，其中比较大的项目是XX的几家公司，涉及金额较大但总体来说业务比较简单。给我印象更深刻的是几个专项审计业务：首先是四月的XXXX的专项审计报告。这是一份我们从审计目的到内容都不知从何入手的专项审计，需要些什么资料都不知道，更不要提报告内容。这个项目是XX出了很多力的，编写报告模板到确定收集资料几乎都是她一手搞定，而我只负责了现场收集资料的部分。但是在她研究项目的过程中，我一直在关注她，看到了她怎样从客户给的一份政策文件入手，确定审计资料，搜查整理报告内容，从而完成这个项目。

其次是XX的稳岗补贴专项审计，这个项目因为是第三方介绍，所以一开始跟被审计单位沟通不到位，导致到现场时收集资料遇到问题，也间接导致我们在进现场第二天才大致收齐资料，回公司检查会计资料才发现部分数据不符合政策要求，影响了项目进度。这个项目是对方指定报告模板，所以问题不在报告撰写，而在于发现问题之后与客户的沟通以及适当时候寻求同事和领导的帮助。

上半年的工作总体还是比较有序，基本符合提前了解被审计单位、做一些初步的风险评估，在现场收集相关资料，回公司编写报告这样的程序，也基本做到了出具报告的项目及时归档。但还有少数项目，因为合同要求时间特别紧或者其他原因，审计程序没有做到位，还是存在一些风险，在之后的项目中要更加注重效率与风险把控的权衡；制度执行方面做得还比较到位，但还是出现了迟到和漏写工作日志的情况，在下半年要更加注意，严格要求自己。

在工作中发现一些问题：接到项目容易闷头就做而缺乏思考，对于年报审计这类有固定审计程序的业务算是比较熟练了，而各种专项审计则依旧比较生疏，虽然已经接触了稳岗补贴、财务收支审计、固定资产核销等专项业务，但本次再次参与XX务收支审计依然有些发憷，感到没有头绪。思及原因，还是自己过于依赖报告模板，工作中动脑不足，缺乏自己的思考。

第3篇：财务收支专项审计范文

第二条本办法所称社会保障基金，是指政府部门管理的和社会团体受政府部门委托管理的社会保障基金，包括社会保险、社会救济、社会福利、优抚安置等资金。

第三条本办法所称社会保障基金审计，是指审计机关对政府部门管理的和社会团体受政府部门委托管理的社会保障基金财务收支的真实、合法、效益进行的审计监督。

第四条社会保障基金审计的目的是，有利于保证社会保障基金的安全与完整，促进我国现代社会保障体系的建立与完善，充分发挥社会保障基金使用的经济效益与社会效益，保障人民群众基本生活的权益，维护社会的稳定。

第五条审计机关对社会保障基金预算执行情况及决算的下列内容进行审计监督：

（一）经批准的社会保障基金预算和财务收支计划是否严格执行，有无超预算、超计划问题；

（二）预算和财务收支计划的调整是否按法定程序报经审批；

（三）年度决算和财务报告及有关的会计报表、会计帐簿、会计凭证是否真实、合法，并报经财政部门或上级主管部门审批。

第六条审计机关对社会保障基金内部控制制度的下列内容进行审计监督：

（一）财务管理的规章、制度是否健全、有效；

（二）财务和内部审计机构是否健全，能否有效地发挥核算监督和控制作用。

第七条审计机关对社会保险基金收支的下列内容进行审计监督：

（一）社会保险管理机构是否按法定的项目和标准，及时、足额征收社会保险基金，有无少征、漏征和任意减征、免征等问题；

（二）应当缴纳社会保险基金的企业、事业组织、国家机关和党派、社会团体是否按法定的项目、标准，及时、足额上缴社会保险基金，有无隐瞒、拖欠、少缴、漏缴、截留、挪用等问题；

（三）主管部门是否依法及时、足额拨付社会保险基金款项，有无拖欠、截留、挪用问题；

（四）社会保险费的支出是否按规定编制预算、计划，调剂资金的分配、使用是否合理、合法，资金的调度和用款计划是否按规定的程序与权限报经有关主管部门审批；

（五）社会保险机构是否依法及时、足额、准确地发放参保人员应得的费用，有无拖欠、少发问题；

（六）社会保险基金营运机构是否符合法定条件，其资信状况是否可靠，社会保险基金是否安全、完整，其保值增值是否合法、合规，利息或收益是否纳入社会保险基金收入，有无违反规定将社会保险基金用于投资和经商办企业等问题；

（七）有无贪污、私分和挪用社会保险基金等违法行为。

第八条审计机关对社会保险机构财务收支的下列内容进行审计监督：

（一）社会保险机构财务收支的年度决算和财务报告及有关会计报表、会计帐簿、会计凭证是否真实、合法；

（二）管理服务费的使用是否按财政部门批准的计划执行；

（三）有无擅自提高管理服务费的计提基数、计提标准和扩大开支范围等问题；

（四）有无违反规定挪用社会保险基金弥补机关行政经费、搞基建项目和购买小汽车等问题；

（五）社会保险基金营运机构的设置和人员配备是否符合精简原则，有无因机构膨胀和人员超编加大管理成本开支的问题。

第九条审计机关对社会保障基金中救济、救灾、福利、优抚等社会保障资金的下列内容进行审计监督：

（一）财政拨款和社会捐赠款、物是否按预算和计划落实到位，有无克扣灾民、贫困户和优抚人员依法应得的款、物问题；

（二）是否做到专款专用，有无挤占、挪用社会保障资金问题；

（三）有无贪污、私分、挥霍浪费社会保障资金等违法行为；

（四）社会保障资金的使用是否取得较好的社会效益和经济效益。

第十条审计机关应当逐步做到对社会保障基金的年度财务收支预算执行情况及决算实行定期必审制度，并与当年本级预算执行情况审计相衔接。

第十一条审计机关对社会保障基金的审计监督，可以实行报送审计或就地审计，也可以实行报送审计与就地审计相结合等审计方式。根据需要，亦可以组织行业审计、专项审计或专项审计调查。

第4篇：财务收支专项审计范文

本文从村级财务内部审计的总概况、具体操作方法、取得成效等方面加以阐述如何加强审计监督，并从三方面对进一步加强内部审计提出相应的措施。

关键词：

村级财务 审计 监督

内部审计监督是经开区（杨舍镇）农经管理的一项基本职能，近年来，经开区（杨舍镇）农工局农经科不断创新村级财务内部审计监督管理办法，加大审计监督力度，规范农村财务与运行，保障农村经济社会稳定发展。

一、总体情况

从2008年起，区镇根据张委办（2008）41号《关于在全市推行村级阳光综合审计的实施意见》的精神，为进一步规范农村资金、资产和资源管理，加强对村级集体经济和农村基层干部的审计监督，促进农村基层党风廉政建设，在全镇开展村级阳光综合审计工作。2009年至2014年底，区镇农工局农经科共完成村干部离任审计27项，村级财务收支审计279项，村级集体企业专项审计88项，村干部任期经济责任审计132项，村级集体资产综合审计94项。审计中发现审计问题330条，提出审计建议和意见347条，被采纳审计建议347条，发出整改意见书61份。

二、具体做法

1.积极示范，引导做好村级各类内部审计。

一是统一各类审计内容。（1）对村干部经济责任审计，主要审计其任期内村级集体资产、负债、净资产变化和主要社会事业及经济工作等，并作出客观公正的评价；（2）对村级财务收支审计，主要审计各项收入是否按期结算、各项支出是否符合规定、是否存在坐收坐支、是否存在小金库、是否存在以收抵支、财务收支预决算执行情况、集体资产保值增值情况等；（3）对村级年终可用财力审计，主要审计当年度村级经营性收入是否入账、查阅相关的会计凭证是否正确、审核经营性合同金额与到账金额是否一致等；（4）对村级集体企业审计，主要审计村级集体企业的资产负债、财务收支情况以及经营状况等。二是统一各类审计文本。区镇农工局农经科根据村级阳光综合审计要求，结合新形势下村级经济发展的实际，统一制订了村干部经济责任审计、村级财务收支审计、村级年终可用财力审计、村级集体企业审计等审计示范文本，进一步规范村级财务内部审计工作。三是统一组织人员参与各类审计。在各类村级财务审计中，要求各办事处（街道）经管办人员共同参与审计全过程，使他们掌握财务审计的重点、内容和方法，不断提高他们的综合业务能力。

2.加强管理，实行村级财务审计常态化。

一是常规审计实行年审制度。区镇农工局农经科每年组织对村级可用财力、村级集体企业、社区股份合作社年终审计；镇记账中心每年对各村的现金、存款、承兑汇票进行不定期盘点，查看现金和银行存款日记账以及有价证券登记薄，核实是否账账相符、账实相符。二是专项审计实行抽查制度。每年根据财务管理需要不定期抽取几个村进行专项审计，改进财务管理办法。例如2012年针对闸上、城东未纳入村账镇的村集体资产和资金管理进行专项审计，并对审计中存在问题进行全面整改，于2013年1月将两村纳入镇记账系统。三是聘请中介机构进行全面审计。2013年经区镇党工委批准，聘请华景、天和会计师事务所对全镇41个行政村（社）的集体资产进行全面审计。包括对所有房屋、土地进行实地盘点、对应收应付往来款项采用查询核对法逐笔核实、对经营性资产出租合同管理、对村投资或控股的各类集体企业管理、对财务管理制度的执行方面等进行了全方位审计，进一步核实村级集体经济组织家底。

3.完善制度，促进村级财务审计规范。

通过对审计中存在问题的检查、整改，不断完善村级集体资产管理制度和财务管理办法。区镇先后出台了杨政发（2011）27号《关于印发杨舍镇农村集体经济组织财务管理的通知》、张经管发（2012）6号《区（镇）各部门、办事处（街道）和财务审批、报支的有关规定（试行）》、张经管发[2014]16号《关于进一步规范经开区（杨舍镇）行政村（社）集体资金管理的通知》和张经管发[2014]17号《关于进一步规范经开区（杨舍镇）行政村（股份合作社）合同管理的通知》等。重点对非生产性开支管理、经营性资产出租管理、集体企业管理、合同管理、规范资金管理等进一步明确规定。对加强村级财务管理和监督，确保村级集体资产资源运行安全高效，促进村级集体经济不断发展壮大保驾护航。

三、取得成效

1.保证集体资产安全。

一是非生产性开支得到有效控制。通过村级内部审计，对非生产性开支的报批手续是否完善、报支范围是否符合规定、原始发票是否真实有效等进一步得到规范，大大减少了村级集体资产的损失和浪费。二是账外资产得到清查。通过审计中对各村（社）的固定资产、在建工程及无形资产进行实地盘点，发现有部分行政村新增的一些房屋和土地等资产没有及时纳入村账，形成账外资产，审计后全部纳入村账，核实了村级集体资产。其中：房屋61处，面积5.21万平方米；土地36块，面积25.99万平方米。三是查实应收款项。通过审计中对各村（社）的应收应付等往来科目逐一进行清理，对各种往来款项明细逐笔逐户直接询证核实，查实个别村漏记应收款项50万元，核实了32笔原来双方不符的往来款项。

2.规范集体资产有效合理使用。

一是规范经营性资产出租合同。区镇统一使用规范的租赁合同文本，建立合同管理网络，统一规定租金收取标准和收取方式，限定合同期限，严控存量土地。二是加强资金管理。规范资金结算手续，严格控制印鉴管理，杜绝违法操作行为。严禁公款私存，禁止出借银行账户，禁止村集体为任何个人或单位提供经济担保，资金不得直接出借给民营企业或个人，不得为非本村企业注册或还贷周转资金。三是加强集体资产管理。规范运作和管理集体资产，通过有效途径进行收购、转让和购置集体资产。通过内部审计，有效防止集体资产使用不合理、不规范的现象，更好地规划对集体资产的使用，避免集体资产流失。

3.提高管理人员综合素质。

村级内部审计，一方面可以明确村干部的经济责任，增强村干部的财经法纪意识，使村干部明白不仅拥有代表村民行使集体资产的经营权，还承担着发展村级集体经济的责任。通过审计监管力度加大，审计范围的扩大，经常化、制度化的审计，能够进一步贯彻落实各项财会制度，制止和纠正经济活动中违反乱纪的行为，转变村干部的思想观念，加强法律意识，增长财经知识。另一方面，也促使审计人员更熟悉财经法规，增强审计业务水平、判断分析能力，全面提升财务管理工作水平。

四、进一步加强村级内部审计工作的措施

1.突出把握内部审计的工作重点。

一是积极开展涉农惠农资金补贴专项审计。重点关注支农资金中的良种补贴、农机具购置补贴、农业生产资料综合补贴、土地流转补贴等各类补贴资金是否及时、足额发放到位。二是重点对房屋和土地租赁收入、土地补偿费等定期进行专项审计，确保集体资金安全合法使用。三是加强工程建设审计。建设项目按规定程序进行审批，规范工程预决算、项目招投标、财务支出，使工程建设阳光操作，避免和减少不法行为的产生。

2.加强内部审计的执行力度。

对审计中发现的问题要责令有关单位采取措施，及时进行整改，如发现有不良债权和不实债务，须经村两委班子讨论、村民主理财小组通过，报区镇农工局农经科审核批准后，及时调整账户。

3.加强培训，提高审计人员的业务水平。

审计人员应有过硬的业务能力、严谨的工作作风、高度的责任心，具备客观公正、廉洁奉公、保守秘密的职业操守，所以要定期进行审计人员职业道德、法律法规、财务管理等培训，及时掌握农村新的经济政策，财务法律法规、提高审计操作技能，确保审计工作的顺利开展。

作者：陈丽萍 单位：张家港经济技术开发区（杨舍镇）农村工作局农经科

参考文献：

[1]马青，陈刚，张文婕.浅议村级财务审计监督的问题及对策［J］.农村财务会计，2010（8）.

第5篇：财务收支专项审计范文

关键词：审计；监督；管理

中图分类号：F231.6 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）01-0-01

在基层事业单位的审计工作中应紧紧围绕中心任务，坚持“全面审计、突出重点”工作方针，加强监督，精心服务。大量的基层审计经验表明审计工作在规范单位财务管理、强化内部控制、防范风险、保障单位经济安全等方面均具有一定的成效。在基层审计中通过完成财务综合审计、经济责任审计、专项调查和预算执行情况检查等项目的基础上，提出很多有指导意义的审计建议，充分发挥了审计的监督作用，有效的提高了基层事业单位内部管理水平。要做好基层事业单位的审计工作，除了领导重视，还必须积极思考在工作中不断创新才能做好审计用好审计结果。

一、重视审计，创造审计工作良好环境

重视是搞好审计工作的关键，在实践中我们把内部审计看作是了解经济运作真实情况的“眼睛”，是预防制度执行出现偏差，经济管理出现漏洞的“保健医生”。由专门领导亲自主管审计，审定年度审计工作计划，提出工作重点及要求，并将审计工作列入全年工作会报告；及时听取审计汇报，阅批审计报告，指示相关部门、单位按审计建议认真整改。在全局上下形成了一种“尊重审计、支持审计、接受审计”的良好氛围。

二、突出工作重点，提升审计监督功能。

将审计项目从原来单一财务收支审计和离任审计发展到现在的财务状况综合审计、任期经济责任审计、效益审计、专项资金的审计、预算执行情况审计等，并应用于单位的管理中。同时审计的深度已从单位的财务账面资料检查转变到对某一经济事项的深入检查，有效发挥了审计的监督作用。

1.开展所属单位财务状况综合审计。在审计内容上，从单纯的财务收支的真实性、完整性向业务管理审计转变。并针对各单位在会计核算与财务管理、资金资产管理、内控制度的建立与健全等方面存在的不足提出合理化建议，起到规范会计核算，促进内部管理，维护经济秩序的作用。

2.开展经济责任审计。加大任中经济责任审计力度，使审计关口前移，变审计发现型为审计预防型[1]。坚持“届满必审、离任必审、审必审好”原则，一方面将经济责任审计与财务收支审计、专项审计结合起来，减少重复进点，实现审计资源的综合利用。另一方面，进一步深化审计内容，对责任人任期内依法履行各项职责的情况、经济管理状况、资金使用效益、国有资产保值增值等情况进行正确、客观的评价，让责任人能正确衡量自己的工作业绩，明确自身的经济履职情况。

3.开展预算执行情况审计。预算执行审计，主要是强化了预算支出的严肃性，预算执行管理的效率性。检查预算支出是否坚持了“依据充分、程序合法、手续完善”的原则；人员经费和公用经费是否存在相互调剂的现象；项目支出是否严格按预算批复内容执行，有无自行变更的现象；是否存在无预算支出的现象；预算执行是否按计划均衡进行等内容。揭示预算编制与执行中存在的不足，促进各级管理人员强化部门预算管理的观念，树立“先有预算、后有支出、无预算不支出”的理念；进一步强化预算执行力度，尽量减少预算执行的随意性。

4.开展专项审计调查。充分发挥专项审计调查针对性强，组织方便、操作灵活、易见成效的特点，对固定资产管理情况开展了专项审计调查。通过专项审计，提高了审计效率，节约了审计成本，查找出资产管理中的薄弱环节和管理漏洞，为完善资产管理制度、规范内部管理提供了依据。

三、创新审计方式，提升服务职能

一是财务人员参与审计组，提升财务人员的管理意识、管理水平。让基层财务人员进行单位间的交叉审计，不仅是给大家提供相互取长补短的学习平台，重要的是让他们能站在审计的角度来审视单位的管理情况，有助提高他们管理水平。而且认识到审计是通过财务核算体现的经济结果来倒推经济事项管理过程，更能理解审计。二是推行审计结果通报制度，推动各单位经济秩序健康发展。从实际效果看，审计通报制度在维护财经秩序等方面发挥了很大作用。实践中各单位能认真落实审计建议；财务核算进一步规范；内部管理制度进一步完善；政府采购、大宗物资采购日趋规范，有力地促进了各单位经济工作的健康发展。三是审计通报也推动审计自身发展。通报中点到问题或情况都必须经得起历史和广大职工的检验，将审计监督及其各项基础性工作也置于被审计单位和群众的监督之下。促进审计部门自身发展，提升服务水平，提高审计工作质量，更好地完善审计工作。

四、加强基础管理，提高审计工作质量

为了提高审计质量，通过科学安排审计工作计划、注重审计项目过程控制以及加强部门之间的沟通与协作等措施保证审计工作高效合理地进行。审前进行调查，审后及时把相关问题与相关的业务部门沟通，寻求他们的支持和理解，并监督基层单位进行整改，提高审计实效。

审计的目的是为了更好的服务经济和管理，在做好审计工作的同时十分重视审计结果的应用，使经济责任审计成为对领导干部廉洁自律监督和管理的重要内容[2]。面向“十二五”，只有不断深化审计监督与服务职能，充分发挥内部审计“免疫系统”功能，才能为经济健康运行提供强有力的保障，为推进库基层事业现代化建设作出更大的贡献。

参考文献：

第6篇：财务收支专项审计范文

一、加强组织领导，完善工作机制。由局主要领导分管，其他领导协管的内审工作。建立由局长任组长，协管领导任副组长，监察、人事、计财等科室参与的联席会议制度，并制定《县教育局审计工作联席会议议事规则》，明确各科室职责，齐抓共管，形成合力。

二、加强财务收支和预算执行审计。扎实做好基础性财务收支审计，逐渐从单纯的查处问题为主向查错纠弊、加强管理和提高效益并重转变。根据《县教育局内部审计轮审制度》，今年开始第二轮审计。2015年列入审计计划的学校和单位有37个（其中2个将结合任中经济责任审计开展），详见附件。

三、加强经济责任审计。根据《县教育系统内部审计工作规定》，积极开展对学校（单位）行政负责人任期和离任经济责任审计，逐步推进经济责任审计关口前移，今年将对两所学校（单位）负责人开展任中经济责任审计试点。另外着重做好对离任的校长（负责人）在任职期间履行的经济管理依法进行客观公正的监督和评价，有利于规范校长（负责人）在任期间的经济行为，有利于学校（单位）遵守国家财经法规，并为领导和有关部门全面考核干部提供依据。

四、做好教育专项资金审计调查。根据省教育厅审计安排，全面落实省委、省政府有关文件的要求，开展公务支出公款消费专项审计，制定《县教育系统公务支出公款消费专项审计方案》，采用学校（单位）自查和抽查相结合的方式，着重抓好“三公”经费和会议费、培训费等审计监督。另外对教师师训资金、财政性企业职工技能培训补助资金、工会经费等开展专项审计调查，促进专项资金落实到位，确保专款专用。

五、加强基建、修缮工程项目的审计。严格执行预、决算审计制度，积极推进事前、事中、事后的审计监督，将审计控制和审计评价相结合。对基建投资资金较大项目进行全过程跟踪审计，在建设工程设计、招投标、合同审签、合同执行与变更、竣工结算等重点环节严格审核把关，杜绝工程建设中的不规范行为，进一步促进控制工程造价，提高基建项目投资效益，维护国家和学校的利益。

第7篇：财务收支专项审计范文

一、积极推动审计工作转型

主动适应新形势，转变审计观念，增强服务意识，提高审计工作水平。逐步推行部分审计项目网上公告制度，使审计工作由封闭型走向开放型，实现阳光审计。

二、认真开展建设工程竣工决算审计

严格执行基建（修缮）工程竣工决算报审制度。精选资质高、信誉好的社会审计机构，认真做好西区实验楼、田径运动场、体育馆等基建工程委托审计工作；加大修缮工程自审力度。在实施审计过程中，维护学校合法权益，节约建设资金。

三、切实抓好经济实体财务收支审计

按照学校统一安排，积极组织审计力量，做好后勤服务总公司2011年度和教学基地管理中心2011年度财务收支审计，提出完善内部控制制度、提高效益等方面的审计意见和建议。根据动物科学学院的委托，切实做好兽医院年度财务收支审计工作，形成较高质量的审计报告，促进兽医院规范管理。

四、稳步推进科研经费审计试点

在调研的基础上，出台《科技学院科研经费审计办法（试行）》。结合我校实际，会同科研处、财务处有计划、有重点地开展科研经费项目审计试点，逐步积累经验，扩大审计范围，不断提高科研经费管理水平和使用效益。

五、主动参与有关经济管理活动

参与基建工程和物资采购招投标、签证、验收等工作，将审计关口前移，注重事前、事中监督，发挥审计在重大建设项目和大额经费使用全过程的监督作用，促进经济活动的正常开展。

六、不断加强自身建设

第8篇：财务收支专项审计范文

以保障卫生经济健康有序发展为主线，认真贯彻落实卫生工作会议精神，围绕卫生中心工作，坚持审计监督与服务并重的理念，扎实有效开展内部审计监督工作，促进领导干部廉洁从政和卫生经济管理依法开展，充分发挥内部审计在卫生事业改革与发展中“免疫系统”功能和监督、服务职能。

二、工作要点

（一）完善内审组织建设，强化基础规范

一是按照卫生部《卫生系统内部审计工作规定》第二章第五条的要求，区级医院须设置独立的内部审计科，配备专职审计人员；其他单位可以根据需要，设置独立的内部审计科，配备专职审计人员，也可以授权本单位其他科室履行审计职责，配备专职或者兼职审计人员。各单位领导要高度重视，积极支持，确保全系统内审组织网络建设得到进一步增强。

二是重点加强对单位内部控制和风险管理有效性、合理性的审计，努力构建内部审计监督长效管理机制，推动内部审计工作的转型和发展，实现以“合规审计”为主向以“风险和内部控制为导向审计”的转变，提升内审工作水平。

（二）围绕中心，突出重点开展内审工作

1．强化领导干部任期经济责任审计。

自2014年起，拟对局属各单位任期五年以上的正职领导干部或主持工作的副职领导干部有计划地进行任期经济责任审计工作。不断完善以任中审计为主、对主要领导干部进行任期内轮审的工作制度。重点审查单位负责人在任期内的重大事项决策、内部管理制度、银行帐户、经营情况、财务收支、资产管理、债权、债务等，客观、全面地反映领导干部履行经济责任情况。

2．建立局属单位“主要领导干部经济责任告知制度”。

发放《领导干部经济责任告知书》，提前告知每位领导干部已被纳入经济责任审计范围，并对任职期间应负有十一项经济责任及所在单位、个人应禁止和避免的十项经济行为进行明确告知。运用审计手段实施权力监督，强化预防和警示作用。

3．深化常规性财务收支审计。

主要是加强单位货币资金、固定资产、往来款项、专用基金等审计监管，加大对财务风险和违规行为的纠正力度，保证财务信息的真实、准确及国有资产的安全、完整。

各单位要在本年度中安排不少于4次对出纳人员、收费人员库存现金的随机抽查；4月份完成：截止2014年3月末本单位城镇职工医保、新农合刷卡未结款项——“应收医疗款”、区级医院POS机刷卡应收款以及局直属单位财政专户存款的核对工作；完成本单位2013年财务收支的合规性、合法性审计。具体审计方式：凡具备自审条件的以单位自审为主，不具备自审条件的可委托具有法律资质的社会中介审计。审计检查情况或出具的书面报告单位存档并上报区卫生局，针对自审中发现的问题，必要时卫生局将组织人员进行复审，复审结果报局主要负责人或相关会议讨论处理。

4．严格基本建设、维修工程项目结算审计。

随着卫生服务体系建设、标准化达标加快推进，加强基本建设和维修项目专项资金的使用监管、充分发挥资金效能显得尤为重要。各单位要严格按照《县卫生系统基本建设管理规定（暂行）》中相关规定执行，基本建设、维修工程项目结算审计重点检查被审单位在项目招投标、合同签订、工程款支付、相关工程设备材料采购核算、竣工决算（外审或局基建领导小组内审）、资产交付使用等环节的运作情况和相关经济管理活动的审计监督，规范基建行为，防范基建投资管理风险，保障工程建设的顺利实施，提高资金使用效益。

各单位务必认真清理已竣工交付使用、尚未进行决算审计、未转增固定资产的基本建设项目，抓紧做好后续相关工作，确保10月底前全面完成，从而准确、真实地反映单位国有资产的实际状况。

5．开展经济效益审计调研和专项审计调查。

根据省卫生厅要求，4—6月分别组织开展2010—2012年度重大公共卫生服务项目、2012年—2013年新型农村合作医疗基金管理、2009—2012年医疗卫生服务体系建设项目、2011年—2012年乡镇卫生院配置医疗设备的使用情况的专项审计调查。强化专项资金监管，促进专项资金的专款专用及有效使用。

6．切合实际，多形式开展内审，提高风险防控能力。

围绕医疗体制改革大局，经济管理、财务控制、审计监管的任务十分繁重。考虑目前财务、审计人员紧缺，区卫生系统内审工作将通过单位支出事先报账审核、事中单位自查、互审及领导干部经济责任审计、专项审计等多种形式开展，认真分析审计中问题产生的原因，及时反映基层单位的困难和建议，提出合理的审计整改措施和审计建议，从规范制度、堵塞漏洞、提高效益方面发挥内部审计的功效。

7．加强业务培训，完善内审基础工作。

在区内审协会的业务指导下，将进一步加强对基层单位内审人员业务培训，提高审计人员的业务素质。

第9篇：财务收支专项审计范文

《审计机关审计报告编审准则》和《审计机关公文处理的规定》对审计报告的基本元素及各要素的具体规范都做了规定，基本内容如下.

1.标题

审计报告的标题应当准确、简要地概括出报告的主要内容，一般包括被审计单位的名称、审计事项的主要内容和时间、文种名，如《关于xx公司20xx年财务收支情况的审计报告》.也可以省略前面的部分就写成《审计报告》.

2.主送机关

审计报告的主送机关是派出审计组的审计机关或委办单位.

3正文

主要包括：审计的范围、内容、方式、时间，被审计单位的基本情况，实施审计的有关情况，审计评价意见和定性、处理、处罚建议及其依据.根据这些内容，审计报告的文一般可分为四部分.

(1)前言

简要说明审计的内容、范围、依据、时间，审计人员的工作情况等.其中，内容是指本次审计的任务或目的，如财务收支审计、经济效益审计等.范围包括两方面：一是时间范围，即审计内容的时间跨度;二是业务范围，即全面审计还是专项审计：依据是指审计工作的依据，即是政府或有关部门的指令，还是接收委办单位的委托.时间是指审计活动的起止时间.

(2)基本情况

说明被审计单位的有关情况，包括财政财务隶属关系，财政财务收支情况，以及业务性质、生产规模、经营状况、内部组织、账务设置等还可以交代审计事项的背景情况.根据审计范围的不同，这一部分的内容也有不同，一般综合性审计报告较详细，专项审计报告常省略.

(3)审计结果

这部分要写出与审计事项有关的具体事实.如被审计单位存在问题，则这部分主要是写审计中发现的问题.因为审计的内容不同，所以，问题也是不一样的.如财政财务收支审计报告，反映的主要是收支是否真实、合法，以及有无违反财经法纪的情况等;而财经法纪审计报告，则应反映违纪事实，如以权谋私、贪污盗窃、读职失职等内容.

(4)审计评价及处理意见和建议

主要反映审计人员针对存在的问题，依据有关法律法规，进行分析研究后，提出的审计评价或处理意见、建议.所依据的法律、法规，只需概略交代，不必详细展开.

4落款

落款就是审计人员的签名盖章和标出写作时间。位置在正文右下方，签名在上一行，时间在下一行.

5附件

审计报告的附件一般指有关的证据原件或复印件.不是每份审计报告都有附件。如有附件，应将附件说明(即附件标题)置于正文的左下方，在落款之上，而附件原文则另页编制，附于审计报告之后

6.抄送

审计报告如需抄送有关机关，可在落款之下顶格注明“抄送”，下面依次列出抄送单位的名称.

(二)遵循独立审计准则的审计报告格式规范

根据《独立审计具体准则》的规定，遵循独立审计准则的审计报告由以下几部分组成. 1标题

独立审计报告的标题统一规范为“审计报告”.

2收件人

收件人是指审计业务的委托人收件人应写全称

3.范围段

范围段应说明以下内容：(1)已审计会计报表的名称、反映的时间或期间;(2)会计责任与审计责任：(3)审计依据，即《中国注册会计师独立审计准则》;(4)已实施的主要审计程序4意见段

意见段应当说明以下内容：a)会计报表编制是否符合《企业会计准则》和国家其他有关财务会计法规的规定：(2)会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位资产负债表的财务状况和所审计期间的经营成果、资金变动情况;(3)会计处理方法的选用是否遵循一贯性原则.

审计报告根据需要可增加说明段。有两种情况：当注册会计师出具保留意见、否定意见或拒绝表示意见的审计报告时，应在范围段与意见段之间增加说明段，以清楚说明所持意见的理由;当注册会计师出具无保留意见审计报告时，如认为必要，可在意见段之后增加对重要事项的说明.

5签章和会计师事务所地址

审计报告应由两名注册会计师签名盖章，加盖会计师事务所公章，并标明会计师事务所的地址.

6报告日期

报告日期是指注册会计师完成外勤审计工作的时间

审计报告如何写二

审计报告应当包括以下基本要素：

(一) 标题;

(二) 收件人;

(三) 正文;

(四) 附件：

(五) 签章;

(六) 报告日期。

审计报告的正文应包括以下主要内容：

(一) 审计概况：说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标准等内容;

(二) 审计依据：应声明内部审计是按照内部审计准则的规定实施，若存在未遵循该准则的情形，应对其做出解释和说明;

(三) 审计结论：根据已查明的事实，对被审计单位经营活动和内部控制所作的评价;

(四) 审计决定：针对审计发现的主要问题提出的处理、处罚意见;

(五) 审计建议：针对审计发现的主要问题提出的改善经营活动和内部控制的建议。 审计报告的附件应包括对审计过程与审计发现问题的具体说明、被审计单位的反馈意见等内容。

内部审计报告的格式:

1.开头: 如:对某某单位某某经济事项的审计意见

2.该单位的概况

3.对该项经济事项审计的时间,采取的审计方法和审计步骤等.

4.对该项经济事项审计的结果:可从做得好的方面说,更重要的是说明通过内部审计,存在的问题.

5.对审计中存在值得注意的问题的处理意见(或建议).