加强流动资金管理精选(九篇)

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第1篇：加强流动资金管理范文

【关键词】流动资金 经济效益

一、我国中小企业流动资金管理存在的问题

管理层强化资金效益观念，要加速资金周转，具体存在问题：

（1）内部管理不善，资金不良占用。企业的内部管理差，流动资金管理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高，造成资金的浪费。在资金的使用上缺乏科学的预测和决策。缺乏一套科学而完善的措施和制度，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费。加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。这种资金使用中的低质量和管理上的松弛，加剧了流动资金的紧张。

（2）盲目投资，短贷长投。一些企业资金分配比例失调，把过多的资金用于长期项目，致使流动资金严重不足。有的企业抱着“手中有粮，心里不慌”的思想，只要是生产所需原材料，不顾市场情况和生产进度盲目采购，结果造成库存物资积压，使资金长期不能周转，进而增加了贷款利息和管理费用支出，影响了企业的经济效益。为了追求营业额，对产品赊销制度把关不严，增大了呆坏账的风险，使企业流动资金不足，应收账款加重了企业财务风险和经营风险。

（3）责任不明确。物资材料的采购不是在保证供给前提下，尽可能缩短其在生产过程的逗留时间，而是对流动资金周转快慢没有严格的考核要求，流动资金的支付和管理部门对物资材料采购缺乏有效的监督、控制，因物资积压造成的经济损失也无人负责。

（4）流动资金分散，使用效率低下。目前，企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是公司多头开户的现象比较普遍，设立的账户众多，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。

（5）预算制度形同虚设，资金管理有章无序。相当多的企业大都是依靠经营目标、任期目标来笼统地进行企业规划，尚未建立健全预算管理制度，有的企业虽然有了预算制度，但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据，有章不循，随意更改。资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱，占用不尽合理，挪用生产经营资金从事长期投资的现象屡有发生，导致现金流量不平衡，支付能力不足，实际上靠借新还旧来维持经营；有的企业预算不切实际，指标不科学，缺乏严密的计量标准和考核依据，成本费用约束软弱，盈亏不实；有的企业年末账面利润看似不少，但应收账款居高不下，不良资产有增无减，长期挂账，资金运作极度困难。

（6）信用度不高，“三角债”纠纷多。企业间缺乏诚信，相互拖欠货款现象屡见不鲜，老的三角债难以解决，新的三角债又不断发生，形成恶性循环。企业没有收回应销货款造成“人欠、欠人”的问题使大部分资金损失掉，所以资金紧缺的情况下如何活化资金，解决“三角债”的问题是一项非常重要的问题。

（七）财务监控滞后，管理手段乏力

监控不力，缺乏事前、事中的严格监督。企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事后审计监督走过场，缺乏可行的考核办法，内部人为控制现象严重，擅自挪用转移资金甚至侵吞公有资产等问题突出。不少公司难以及时掌握公司的资金变动情况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。很多企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。

二、加强中小企业流动资金管理的措施及途径

（1）建立资金控制制度，强化日常资金管理。加强计划管理，确保企业经营目标的完成。以生产计划为基础，企业应按照维持正常生产的最低需要核定各部门流动资金定额，以部门计划为依据编制的收支预算表，每年初都要编制当年资金收支平衡计划，对资金需求进行测算，将资金计划和占用情况下达各责任单位并进行严格考核。严格财务收支，管好用好资金，按照谨慎、稳妥的原则做到根据资金来源和多少，决定支出的多少与先后。资金来源任何单位不准截留，使用资金要申报，计划开支予以保证，非计划、超计划开支必须补办手续才能使用。保证资金收支的高度集中，确保有限资金用到重点上，使计划外开支、无效益支出得到严格控制，不该花的钱决不乱花，该花的钱每一分都用到刀刃上。

第2篇：加强流动资金管理范文

关键词：建筑企业；流动资金；资金管理

中图分类号：F406.71文献标识码： A 文章编号：

0、引言

建筑企业的流动资金管理问题成为了当前大部分建筑企业所关注的重要问题。这主要是因为一旦建筑企业的流动资金出现诸多的问题，这些问题将必然导致企业的生存与发展都出现对应的问题，给企业的持续发展带来困难。同时，对企业的资金合理利用起到了限制作用，同时还存在着较大的浪费问题，使得企业的资金压力增加。由此看来，针对建筑企业在流动资金管理过程中出现的主要问题，并采取针对性的管理措施，必然会有效的提升整个企业的经营效果。

1、建筑企业流动资金管理常见问题

1.1资金管理不善，被占作他用

由于建筑企业在内部管理的过程中存在着不完善的地方，导致企业的内部管理工作较为混乱，造成企业的资金管理存在着明显的松弛现象，企业大部分的资金都被挪作他用，使得企业的经济蒙受损失、经营效益降低。部分建筑企业还没有对流动资金的管理工作予以足够的重视 ，导致企业的整体生产消耗过高，使得企业的资金消耗没有达到完全节约式的使用。同时，部分企业在经营管理的过程中存在着缺乏科学决策的过程，导致企业在流动资金的管理环节中往往是根据管理者的个人经验以及个人感觉来进行的，使得企业的流动资金被大量占用，资金的分配与使用缺乏协调，企业内部的管理显得较为混乱。

1.2 企业的投资较为盲目

部分企业在资金的分配方面存在着比例不当的问题。例如，部分企业由于盲目的大量采购而使得生产原料过多，不但占用了库房，同时还使得企业的流动资金存量明显减少，导致企业在急需使用资金时而出现了资金周转不开以及资金短缺的问题。同时，企业容易将大量的资金集中在一个回收周期较长的项目当中，使得企业陷入到长回收周期的项目当中，流动资金的严重不足将使得企业面临更严重的经营风险与财务风险，企业经营陷入困境。

1.3 建筑企业的资金分散明显

当前很多企业在对企业的资金进行管理过程中，往往只是单一的按照国家相关规定，进行一些制度化的管理，不能根据企业的实际经营情况来对企业进行合理的调度式的管理，企业的资金管理缺乏灵活度。通常，建筑企业为了结算方便会在银行开设多个账户，这容易给企业造成对应的资金沉淀，使得企业的资金不能被充分利用，难以产生效益。一些企业可能在基本的资金需要得到满足之后没有对剩余的部分资金进行合理处理，而是让他闲置起来，不能够有效的参与到企业的流动资金当中，给企业造成了一定的资金浪费。

2、建筑企业流动资金的优化管理策略

从建筑企业的资金特点来看，优化建筑企业流动资金的管理无外乎是以集中管理的方式，通过建立一个精确的现金管理与预测模型，及时的对现金利用情况进行分析。从企业的内部控制原则来看，通过构建信息平台，使得企业的信息透明、共享，并辅的采用有效监督以及整体资金计划的方式来形成一个资金计划、预警监督、结算中心相互牵制的管理体系。

2.1结算中心的资金管理模式

针对建筑企业各个单位的资金收支情况，主要采用收支两条线的方式，并结合银行、企业互联的制度来对下属各个部门的资金进行集中利用、监督以及资金周转等管理。

建筑企业的收支两条线的应用模型是：企业的各个部门在企业所在的银行开设一个收入账户和一个支出账户。在资金管理的过程中，收入账户的资金不允许各个部门动用，其中的资金只能由银行自动划转到企业的及胃酸中心账户中，而支出账户的资金只能够来源于结算中心的下拨款项，主要用于企业各个部门的日常支出与支付等。

由于企业内部的ERP系统和各个银行的网上交易系统能够进行互联。ERP系统所提供的银企互联平台能够与银行进行直接的数据互联。通过该系统就可以对银行的相关业务单据进行实时的处理，及时的在企业的资金管理系统当中进行金额查询以及余额查询等工作。

2.2资金计划

以企业下属各个部门所签订的合同标定额为基础，同时结合营销、租赁以及物业收支计划等支出，对这些部分进行详细的规划。可以有效的加强针对资金计划过程中的资金申请以及集中审批等内容，增加资金使用的计划性，提高资金的使用效率。在建筑企业的经营活动当中，还应该对资金管理过程中的各种付款，诸如土地出让金、材料设备、工程合同等都应该将之纳入到资金计划的范畴当中。

在所有的业务进行过程中，都必须签订对应的合同，并在企业的ERP系统当中进行录入、审核等程序。即使是单个部门进行零星的无合同采购也必须在ERP系统当中进行支出资金的录入与审核。

而在进行资金的申请计划当中，企业的EBP系统将会根据合同中约定的对应款项类型、拨付的金额以及时间等来自动列出对应的资金支出计划。在这个过程中，需要考虑多种类型的收款：房地产的租赁、销售收入、物业管理收入等。对其中的多种运营性收入等都需要通过ERP系统中对应的经营模块来进行管理。由于企业在实际的流动资金管理过程中会根据自身的实际经营情况或者是投资活动来对资金的收支情况以及资金存量等来进行平衡，在此基础上对资金缺口以及资金的盈余等进行预测与调整。最终，形成的资金计划应该能够合理的满足经营、投资以及融资等需要，实现资金周转效率的提高。

2.3 企业财务风险预警与监督

企业根据得到审批之后的资金计划以及业务流程等申请来对资金操作过程中的各项预警以及操作条件等进行设置，主动的提交给企业各个部门予以强制执行。由于建筑企业的工程项目一般较为负载，存在着给付单位多、单位成分复杂等问题。因此在付款之后容易出现工程质量不达标、工程项目没有完工以及采购材料没有到位等问题。这时，对流动资金的实时使用情况进行监督就显得尤为重要。在进行支付时，需要在业务上进行层层审批，通过各个管理部门的审批之后才能获得对应的执行。最后，合同必须受到资金计划的限制，只有在资金计划之内的合同才能进行付款，当资金达到对应的比例，例如达到总计划的85％之后，将提醒支付审批负责人，一旦超过对应的比例，例如总如计划的100％，这时将会停止付款。

结语：建筑企业由于其资金管理的特殊性，尤其是针对流动资金的管理，应该注意其中的资金分散以及资金被占用等问题。管理的过程中应该以之为重点，对之加以管理、计划和控制。

参考文献：

[1] 陆英. 建筑企业流动资金的财务分析. 财经界(学术), 2010(20):89-90.

第3篇：加强流动资金管理范文

一、电力企业流动资金管理情况分析

经过笔者的研究和探讨发现我国目前流动资金管理的问题是资金分散，使用效率低下、企业理财管理的不到位以及企业收账清账方面的混乱等，笔者将简述这几方面存在的问题。1.资金分散，使用效率低下。企业集团资金集中管理的需要与内部资金分散的现实矛盾已成电力企业财务资金管理中最为突出的问题，首先，分公司开立新的银行账户，随意性大，无审批和监管流程，尤其是电费资金账户，分公司的各供电分局或者营业所开立银行账户的现象比较普遍，电费资金不能实时归集，资金管理严重失控。其次，以前年度工程资金拨付随意性大，无需提供合同和发票复印件，只是按照分公司工程管理人员填报的资金申请表和工程投资计划拨付资金，工程尾款更是一次性拨付，工程户资金沉淀严重，占用不尽合理，而总公司货款拖欠居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。最后，预算管理形同虚设，各分公司财务费用入账进度极不均衡，企业预算执行与资金流严重脱节、资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱，资金使用效率低下。2.企业内部财务管理不到位。现在很多电力企业在内部的资金管理方面存在很多问题，事实上流动资金的使用是为了帮助企业解决燃眉之急，降低企业出现风险率。但是部分供电企业对于资金内部管控不到位，银行账户开立随意性，资金支付流程存在漏洞，资金申报过程中佐证材料不全，以上这些问题造成企业资金内部管理不到位。3.账目清理收取不及时。企业若想获得长远发展，必须要确保流动资金的储备。应收款是一种重要的流动资金，在企业的发展里起到了非常重要的作用。目前部分供电企业应收、预收账款未进行区分，对账结果营销部门显示存在欠费情况，而财务账面显示不存在欠费情况，反而全部为预收，存在预收账款情况掩盖应收账款情况，影响财务账面数据的真实，准确，进而直接影响资金的回流速度，在负债的较高的情况下容易造成财务风险。

二、电力企业风险管理下的流动资金管理方式

笔者对电力企业流动资金的管理内容进行了分析，本着提高企业自身的竞争力、加大流动资金的管理力度的目的，对于投资的项目进行严格控制，加强企业内部管理的力度，进一步完善企业的流动资金集中管理机制，采取加强收账管理的落实、建立财务信息的平台等措施。1.严格对投资规模进行控制。输配电价改革后，电力企业盈利模式从依靠买电、卖电获取购销差价收入变为收取过网费，总收益将被固定，成本费用结构受到影响，与输配电业务相关的人工成本，固定资产折旧费用，检修运行费用等占比增加，并会成为成本管理的重点。国家将增强输配电价的透明度，提高监管力度。在保证电网建设适度超前的前提下，电力企业必须重视投资的合理性，避免盲目投资、过度投资、无效投资。减少由于过度投资造成的企业流动资金紧缺，防范企业经营风险。2.企业内部控制管理的增强。内部控制指的是在某种环境下企业为提高自身经营的效益使用的各项资源、各种制约及调节方式，其目的性在于为企业的发展带来先机，以实现企业自身价值。电力企业应加强会计基础管理，充分发挥财务对经济业务的延伸管理，加强对存货、土地、工程以及电费银行账户的管控力度，坚决杜绝账外资产和账外资金的产生。开展内部控制体系建设，全面铺开财务内控的梳理和诊断工作，找出问题，完善流程，不断规范财务管理。强化资金统一调度，严格资金预算管理，开展资金集中支付，通过管控系统资金平台，实现企业账户资金运动的实时监控，确保资金安全。3.全面完善企业流动资金集中管理机制。为确保企业流动资金管理的效率性，电力企业需要对流动资金的集中管理机制进行完善，提高企业资金使用效率，在集团企业内部成立财务公司，进行统一结算、筹措、管理、规划以及调控资金。其直接目的是提高集团资金使用效益，降低资金运作成本，内部资金结算中心集银行金融管理和企业资金管理于一身，强化管理、调度和服务企业发展的功能，通过“结算管理”和“信贷管理”做好企业资金的调剂工作，并及时把企业高层的经营意图贯彻于企业的财务部门、集团内各分、子公司，为企业的正常运营提供资金保障。财务公司要提升资金运作收益，以“提高资金使用效率，实现资金收益最大化”为原则，按周取得各银行实际执行利率，充分调动各银行积极性，及时掌握市场价格变化情况，拟定资金集中运作计划，通过询价、竞争等模式开展资金运作，实现资金净收益的增加，提高企业资金使用效率。4.企业收账管控加强。电力企业需要对应收款进行基本的管控，在实际的工作中可以针对应收和预收的原因使用不同的收款方式，以便收款工作有较好的成果。业务经办人员对其经办的应收账款全程负责，并对客户的经营情况、偿付能力进行追踪分析，及时了解客户资金持有量与调剂程度，保证应收账款的回收；业务部门应建立应收账款催收档案，编制应收账款催收通知书，交业务人员进行账款催收，并且至少于债权形成之日起的两年内发出律师函，确保未丧失胜诉权；财务部门应审查客户的信用条件、营销部门的信用调查报告，最终审定客户信用额度；对于信用等级较差的用户，应采用预收电费方式；对于一些恶意拖欠的欠费者的行为，应先经过律师对钱款进行催收，在对方不听劝告的情况下，就需要选择代表性的客户对法院提讼，申请法院进行强制性执行。经过上述的工作将有利于企业缩短应收款的收账期，加快应收账款的周转率，同时，这也是提高企业应收账管理的必要手段。5.建立财务信息平台。推行资金管理模块上线运行，实现企业各类支付业务的资金线上支付，实现在财务信息化系统中对银行账户实行全过程管理，从银行账户的开立、撤销、变更过程全部实现线上审批，确保资金流向清晰，加强银行存款对账管理，充分利用信息管理手段，将对账情况纳入常态化管理，及时清理未达账项。全面推进电费资金实时归集的账户管理体系建设，不断提高资金运作效率与效益，研究资金分析方法，提高对资金的实时在线与综合分析能力，加强资金运营监督，保障资金使用安全，有效避免各种财务风险，使企业的资金周转速度和效率得到积极地提升，最终提升企业资金使用效率。

三、结语

笔者对于电力企业流动资金的管理进行分析，并依据这些问题提出应对决策，我国经济模式的不断进步，对电力企业有了更多的需求，电力企业的管理变得愈加重要，电力企业要满足企业自身管理的需求，同时也要服务于大众。为促进企业的流动资金管理的有效率进行，需要加强资金的管理，为企业的进步和发展打下坚实的基础。

作者:伏凌霄 单位:内蒙古电力（集团）有限责任公司

参考文献：

[1]祁伟菁.浅析电力企业资金管理的重要性及相关措施[J].科技经济导刊,2015(15):185-186.

第4篇：加强流动资金管理范文

需要全球性资金管理的中国企业主要包括在海外拥有分支机构、子公司、合资公司或生产基地的国企和民企，着眼于全球市场竞争和在海外上市或准备在海外上市的中国企业。

在海外资金管理方面，中国企业需要关注的事项包括银行账户的管理、流动资金的归集、资金收付的优化、网上银行平台的操作功能及其系统的安全性、外汇风险的规避以及银行实施资金管理方案的能力和经验。

鉴于众多的中国企业实行“收支两条线”的管理，企业应在特定国家当地法规容许的情况下，建立本国的资金归集构架，把所需资金从收款账户自动划转到付款账户进行必要付款，以减少人工转账操作及其带来的风险。

银行账户管理

很多中国企业在全球不同的国家和地区拥有海外办事处，如何有效地管理繁多且复杂的银行关系及海外账户，同时确保闲置资金尽快集中回流是这些中国企业面临的一大课题。

银行账户管理的重点在于调整银行关系和精简银行账户，其中最关键的是：

减少银行账户数量。企业在全球应统一于同一家国际性银行开立收款和付款营运账户（包括本币账户和外币账户）。在个别偏远国家，海外办事处可以继续使用当地银行的服务，并且通过当地银行的SWIFTMT940电报，将每天的账户情况汇总到该国际性银行，用于监控账户的活动及余额情况。

鉴于众多的中国企业实行“收支两条线”的管理，企业应在特定国家当地法规容许的情况下，建立本国的资金归集构架，把所需资金从收款账户自动划转到付款账户进行必要付款，以减少人工转账操作及其带来的风险。

通过合理简化银行账户可以巩固企业与银行的关系，增加账户利用率，提高账户透明度，同时统一的银行服务标准也有利于提高企业的工作效率。

中国企业如果在特定国家拥有多家办事处，可以在法规允许的情况下建立该国的内部资金归集构架，将资金集中在一个主要账户，从而加强财务控制。如果企业在海外办事处有外币资金，则可应用跨境流动资金管理。

集中流动资金管理

全球流动资金管理已经成为增加资金投资回报率、降低集团借债、减除不必要交易及银行费用、更有效控制外汇风险和更准确计算现金流的最有效方法。中国企业如果在特定国家拥有多家办事处，可以在法规允许的情况下建立该国的内部资金归集构架，将资金集中在一个主要账户，从而加强财务控制。如果企业在海外办事处有外币资金，则可应用跨境流动资金管理。企业可以通过开立国际硬通货币（如美元）离岸账户作为地区资金管理中心来建立地区性现金池，尽量利用自动跨境资金调拨以减少因人工转账而耗费的时间和费用，尽量减少累积在海外办事处账户中的闲置资金，加快资金回流的速度，从而优化闲置资金的运用，提高投资回报。

流动资金管理的构架分为资金合流和虚拟现金池两种方案。资金合流是通过实际的资金划拨，将下属账户中的存款和透支余额相互冲销，以节约利息支出。同时，可以通过现金池集中管理所有下属账户内的资金。当资金在不同公司的账户之间划转时，实际的资金流动属于公司间借贷。在虚拟现金池结构中，银行根据所有下属账户的总余额计算利息，但并没有实际的资金划转。

中国企业还需要注意跨境流动资金管理所涉及的法律和税务问题。在法规方面，部分国家对公司间贷款或转账有所限制。另外在一些实行外汇管制的国家，本地居民账户和非本地居民账户之间的资金划转亦受到限制。至于税务方面，所涉及的问题包括：转移定价——关联公司间的交易应该参照非关联公司间的类似交易定价及其贷款利率的设定。

资本弱化——用于控制关联公司间的负债水平。如果认定存在资本弱化，税务规定通常不允许关联公司间贷款利息支出在税前扣除。

预提税——预提税是指一国政府对没有在该国境内设立机构的外国公司取得的利息所得实行由支付方按支付金额扣缴所得税的制度。

对于全球各地流动资金管理，中国企业需要征询法律和税务机构的意见。

通过有效的全球流动资金管理，企业可以集中控制流动资金，加快闲置资金回流速度，避免不必要的借贷和财务支出，统一运用闲置资金以获得较高的回报率。企业同时可以实时监控集团拥有的各种货币资金数额，从而更有效地控制外汇风险。

在付款授权方面，总部可以选择由海外办事处管理当地付款。对于金额较大的付款，总部亦可要求最终授权以加强监控。

优化资金收付

一个完善的资金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服务，以总公司为核心进行资金划拨，同时授权海外办事处管理当地收付款业务，最大程度满足境内及跨境的付款需求，有效地实施“收支两条线”管理。

付款

企业利用网上银行平台所提供的付款功能可以自动化处理付款，进行所有不同种类的付款签发（包括国内及跨境汇款，银行内部转账及自动转账付款）。此外，支票外包服务可以减少人工签发支票及邮寄的工作，节约成本并提高效率。

在付款授权方面，总部可以选择由海外办事处管理当地付款。对于金额较大的付款，总部亦可要求最终授权以加强监控。

在流动资金管理方面，企业可以根据各个海外办事处的账户余额情况，利用网上银行平台，将海外账户的闲置资金调回总公司，或者从总公司下拨资金以支持其海外业务。

企业选择的网上银行平台应具有付款通知功能，即可自动向收款人或其它指定机构发出电子邮件、自动传真或传统邮件方式的付款通知书，从而有效地减少企业在处理付款信息传送及查询等方面的工作。

收款

收款涵盖多个国家及多种收款渠道，其中包括汇款、现金收款和支票转款。电子收款方式包括本地自动结算收款、本地直接扣账、本地电子转账、国际和本地电汇和银行内部转账等等。企业需要关注的是银行收款服务的效率。如果所选银行是世界各地主要清算系统的成员，则收款无须经上级机构或第三方银行汇总及转发，从而为企业节省收款时间和费用。

企业选择的网上银行平台应具有收款资料库用以储存所有重要应收账款资料，包括顾客记录及应收账款信息，从而提供收款查询服务。此外收款管理系统的综合收款报告及自动收款对账功能，可以更有效地帮助中国企业管理海外收款信息，同时提高总部对海外办事处的资金管理效率。

很多中国企业的海外办事处以当地国家货币作为收付款币种，因此面临如何规避汇率风险的问题。

外汇风险规避

第5篇：加强流动资金管理范文

【关键词】建筑装饰行业资金管理长期资金管理流动资金管理

一、建筑装饰企业资金管理的特点

1、建筑装饰行业存在的问题

建筑装饰行业是资源消耗型服务行业，主要指其发展过程对资源的依赖程度极高。然而，根据有关部门的资料统计显示，我国建筑装饰行业主要原材料的利用率，普遍低于国际平均水平，而生产这些材料的能源、资源消耗却比国际平均水平高得多。我国建筑装饰企业普遍规模较小、资金短缺、人力资源匮乏、技术实力差、专业化程度低、工程的承接能力不足、很难抵御市场风险，价格竞争是市场竞争的主要形式，这是我国建筑装饰行业的一个大问题。不论是什么类型的工程，都有一大批企业参与投标，而很少有企业能够以自己独特的专业水准，针对工程的专业化设计与施工组织方案参与投标，造成众多企业挤在同一平台上竞争，其结果只能是价格的竞争和非商业手段的市场操作，造成企业自我积累能力和创利能力下降，也影响到市场的规范化发展。

2、建筑装饰企业资金管理的特点

(1)流动资金管理是其资金管理的重点。从上述分析知道，建筑装饰行业主要是资源消耗行业，流动资金管理是其资金管理的主要形式。即建筑装饰行业如果能够管理好流动资金，对其增强企业竞争能力不失为一个关键策略。建筑装饰企业根据企业自身特点管理好现金、存货、应收账款。

(2)存货管理是流动资金管理的关键。我国建筑装饰行业主要原材料的利用率，普遍低于国际平均水平。由此建筑装饰行业如何合理利用原材料，提高原材料的利用率就成为建筑装饰行业提高竞争力的一个关键。即存货管理是流动资产管理中的重中之重，如何降低存货管理费用，提高存货使用率，将是建筑装饰企业面临的主要问题。

(3)长期资金管理重在投资项目的选取。建筑装饰企业虽然大多规模较小，但能够充分发挥长期资金的作用，提高企业的利润率，是企业增强竞争力的又一关键。而对于建筑装饰企业的长期资金，重在投资项目的选取，即如何能够保障投资项目能够让企业实现预想的目标。因为建筑装饰企业一般规模较小，如果选择投资项目不慎重，就会很难抵御项目失败带来的风险，因此，长期资金管理重在投资项目的选取。

二、建筑装饰企业资金管理应注意的问题

1、完善存货管理。提高材料的利用率

存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。针对建筑装饰企业，其存货主要是为生产装饰材料而耗用的材料、在产品、半成品、产成品，以及建筑装饰公司装饰用的各种装饰材料等。存货管理主要涉及四项内容：进货项目决策、供应单位的选择、进货时间的决策和进货批量的决策。存货管理的主要目的，是降低存货的成本，提高存货的使用效率。

与存货有关的成本主要包括三种：一是取得成本，是指为取得某种存货而支出的成本，主要有订货成本和购置成本，订货成本是取得订单的成本，如办公费、差旅费、邮资等支出；购置成本指存货本身的价值，经常用数量和单价的乘积来确定。二是储存成本，是指为保持存货而发生的成本，包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等等。三是缺货成本，指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失等。

存货管理是权衡取得成本、储存成本和缺货成本，并决定总成本最小下的进货项目、供应单位、进货时间和进货批量。作为建筑装饰企业，主要是决定其装饰所用材料的取得成本、储存成本和缺货成本带来的总成本最小情况的进货情况，以提高存货使用效率，而不造成无谓的存货浪费，进而增大了企业的成本，不利于企业的竞争。建筑装饰企业加强存货管理，提高存货的利用率是其资金管理中重点应该关注的环节

2、加强流动资金管理

除了要做好存货管理外，建筑装饰企业还应加强现金管理和应收账款管理。这里的现金是广义的现金，不仅包括狭义的现金，还包括银行存款、短期有价证券。现金管理的目的在于提高现金的使用效率。现金管理一般有成本分析模式和随机模式两种。成本分析主要衡量机会成本、管理成本和短缺成本，并做出成本最小情况下的最优现金持有量。机会成本是指，现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是机会成本；管理成本是指，企业拥有现金，会发生管理费用，如管理人员工资、安全措施费等；短缺成本是指，因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，而使企业蒙受损失或为此付出的代价。随机模式是在现金需求量难以预知的情况下进行现金持有量控制的方法。对于建筑装饰企业，其现金管理重在加强现金的使用效率，能够以较低的成本来使用现金。

应收账款管理是建筑装饰企业及时收回其装饰服务费用和装饰材料的销售应收款项。主要设计好信用期间、信用标准等，加强应收账款回收情况的监督，并制定收款政策，并在收款费用和坏账损失之间做出权衡，来保障应收款项及时收回。建筑装饰企业资产中流动资金占据较大比重，因此管理好流动资金，提高流动资金的使用效率，是建筑装饰企业增强其竞争力的有效措施。

建筑装潢业应收账款的另一特点是，存在较为严重的三角债问题。这就涉及到企业对应收账款的催收问题，要求企业在承接项目时，加强对客户的信用调查。具体来讲，可以通过分析客户的财务报表、在银行的信用状况、咨询公司对客户的信用评价、自己公司和客户以往的交易经验等来分析客户的信用状况。举例来说，分析客户的财务报表，可以着重了解客户的资产状况，特别是其资产的经营效率，了解企业的运营状况；分析客户的偿债能力，特别要关注其短期偿债能力，着重要了解客户的资金周转情况，以判断其是否具有及时偿还项目款项的能力。如果经过分析，客户本身的偿债能力并不是很强，就还要分析客户的债务方，这就是目前存在的三角债问题。如果客户及其债务方的信用都较差，则应收账款损失的风险较大，此时宁可失掉这一单生意，因为如果接了这笔生意，不但公司未来陷入资金周转困难的风险加大，也可能延误其他有利可图的订单，进而影响企业的良好发展。可见，对于建筑装饰业应收账款的管理不仅仅是催账的问题，关键是前面的环节做好了，就可以控制风险，节省收账费用，保障企业的良性发展。

3、长期资金管理做好风险和收益的权衡

除了做好流动资金管理之外，长期资金的管理是关系企业长期投资战略目标的实现问题，因此长期资金管理也不能忽视。对于建筑装饰企业，长期资金的管理主要做好风险和收益的权衡，企业可以将长期资金投资于项目，也可以进行长期债券投资和股权投资，关键是权衡风险和收益。因为建筑装饰行业企业的规模较小，抵御风险的能力较差，为了增强企业的竞争力，有的企业可能打算上生产节约型的装饰材料项目，在进行项目投资时，务必慎重权衡项目的风险和项目的收益，以及根据企业的长期发展战略来加以实施。因为长期资金投资的成败，不仅关系到企业利润的增加降低，关键是关系到企业的生存与灭亡。因此，企业长期资金管理主要是进行风险和收益的权衡。

第6篇：加强流动资金管理范文

企业的资产是企业从事生产经营活动所必须的物质基础，企业想要在激烈的市场经济竞争中取得优势就必须在增加企业经营效益的同时降低运营成本，实行资产管理是降低运营成本的有效途径之一。企业的资产管理是企业经营管理的一个分支，是企业做好内部调控、应对外来竞争的一个重要支柱。随着我国社会主义市场经济的发展和完善，企业如何在既有的经营效益下提升其竞争力、取得更大规模经济效益，需要企业的经营者和管理者立足于企业内外的发展现状，制定出合理的经营蓝图。资产管理是可以充分利用的一个因素，企业良好的资产管理模式能够为企业扩大规模、增加企业的经营价值提供更多的帮助。

1 企业资产管理的内涵

良好的资产管理制度能够最大限度的避免资源浪费，认真把握企业运作中的资金流动性，减少因为管理问题而带来的资金损失，避免资产的流动不明，并能够确保每一份资产的安全、稳定长期地为企业服务。随着我国加入WTO，企业不断朝着现代化发展，建立完善的企业资产管理制度，能有效提高企业对资产的控制效率，而目前我们的企业面临严重的资产管理问题，各种问题层出不穷，只有从根本上完善企业管理制度，才能控制好企业的资产问题，使得企业在未来的发展中适应国际市场竞争，更好的进行发展。

企业资产管理是为了提高资源利用率，减少资金损失，增加企业的经营价值。其主要内涵包括适当的固定资产投资、适当的存货投资以及适当的现金投资。

1.1 适当的固定资产投资

固定资产是指超过一年期限的建筑物、房屋、机械以及企业经营生产的设备、工具等，其能长期持有使用并保持原有形态。一般固定资产在企业发展前期通过较多的资金购买并在占据企业资产较大的比例。企业在固定资产管理中应保持最小范围的投资以保证企业有足够的流动资金进行经营生产活动。在保证一定的固定资产投资的情况下，对固定资产的占用应尽量减少，提高固定资产的利用率。

1.2 适当的存货投资

存货是指企业存在没有出售的货物，或者还保存的将要用作生产的物资，包括原材料、产成品、半成品等等。在资产管理中，要将存货量减小到最低，将存货尽快转变为流动资金。适当的存货投资是指企业要有一定的存货，来有效应对市场波动带来的存货需要。存货投资应该根据市场供给和需求的实际情况进行考虑，较少的存货可能失去客户，较多的存货可能占据大量的流动资金影响企业的后续生产。企业应该充分考虑市场情况，来保持最小的存货量。

1.3 适当的现金投资

企业中的现金是指银行存款、库存现金以及现金等价物等可以在短期内变现的资本。如果企业现金类存款相对比较少，那么不能及时支付企业当前需要使用的现金，就会严重影响到企业的生产经营。但是，如果企业现有资产过多，则不能全部用到生产经营流通中去，资金限制导致企业经营利益不能达到最大化，也会给企业造成某种程度的损失。因此，企业要保持适当的现金投资，选择好盈利性和流动性之间的最佳平衡点，企业才可以获得最大化利润。

2 我国企业资产管理中的问题

2.1 流动资金管理混乱

流动资产是企业非常重要的资产之一，直接影响企业正常的生产经营活动。流动资金在企业中的收付状态变化频繁，出错几率较大，管理好流动资金是企业较大的考验。当前，我国企业的流动资金管理比较混乱。一方面是资金利用率比较低，闲置资金没有很好的运作投资，造成大量资金沉淀，同时对于投资的资金管理不严，企业资金投资存在较大的风险，不能如数收回成本给企业带来极大的损失；另一方面是出借、无偿占有的资金比较多，包括无偿占有原材料、产品的费用，应收账款的催收不及时，以及给其他企业无偿出借较多的流动资金等，都影响企业流动资金的管理，造成企业自身资金周转不畅，影响企业投资发展。

2.2 固定资产管理问题

我国企业固定资产的管理存在购置随意性、折旧计提不合理、管理不到位、处置不合理的问题。很多管理层在购买固定资产时，缺乏细致认真的调查研究，没有充分考虑企业自身的实际需求，很多时候是出于个人动机，盲目添置购买，造成固定资产的利用率较低。对于固定资产的折旧上，缺乏充分详实的考虑，很多设备没有达到规定折旧年限就被淘汰，或者折旧价值不合理给企业带来较大的损失。有些企业对于固定资产的管理也不到位，不能定期清查，或者与财务账目比对，缺乏统一的管理制度，造成固定资产的流失。最后是不能合理处置固定资产，比如提前报废设备，对于报废设备没有及时处理收回残余价值等。

2.3 存货管理松弛

一些企业的监管职能不明确，没有专门的部门负责控制全盘的采购活动，使得采购业务比较混乱，容易出现材料重复或短缺的情况，影响生产的进行。同时，对于物资的管理也不严格，收入库制度执行不严格，存货的领用流程也不完善，存在着盘存不及时、严格，没有与账目记载相互比对，导致有少数人冒领物资，超额领用物资等情况。

2.4 无形资产管理存在的缺陷

无形资产也是企业资产当中重要的组成部分，但是当前我国企业对无形资产的还缺乏认识，没有过多的关注企业无形资产的建设和管理，主要表现在以下几方面：一是缺乏无形资产意识，企业管理者更多的是关注于企业的固定资产、流动资金等有形的资产管理；二是企业管理薄弱，缺乏对于无形资产的建设和管理，造成无形资产流失严重；三是缺乏自我保护无形资产的意识，使无形资产的利用效率较低；四是意识淡薄，导致公司的无形资产随意被侵权；五是无形资产的确认范围狭窄，轻视无形资产经营，对无形资产的整体化管理不够。

3 加强企业资产管理的建议

3.1 加强流动资金管理

流动资金的管理对于企业的健康发展十分重要，企业加强流动资金的管理需要做到以下几点。

（1）完善和健全企业内部资金管理制度。制定企业资金授权管理制度，明确资金分级管理权限，制度的执行要针对企业全体员工。

（2）推行资金的集中管理。资金的集中管理可以降低资金沉淀和使用风险，提高使用效率。

（3）要加强资金的集中度。对于回收账款要及时收回，集中分散资金进行短期投资，不断进行债务重组，从而优化债务结构。

（4）加强资金管理的培训学习。针对企业员工和财务人员，要定期组织金融、财务等方面的学习和培训，提高他们的金融意识和资金管理水平。

3.2 加强监督体系建设

完善的监督体系能够确保企业资产管理的执行效果。加强企业监督要包括对企业法人代表的监督管理，建立重大决策的集体审批制度，杜绝个人的独断专行和盲目投资；对企业部门管理的监督控制，保持部门之间的相互制衡，杜绝某一部门权力过大的情况；对关键岗位的管理者的监督管理，建立岗位轮班和定期稽查支队，杜绝关键岗位的失职和腐败行为。除了内部监督外，企业也要适时的实行社会监督，通过外部审计人员来加强企业内部的了解、测试和评价，审计财务报表，为企业发展提出客观、独立、公正的建议。

3.3 正确进行投资决策

投资决策要充分权衡风险和回报。在项目投资中要合适选择投资方向以及适当的投资时机，在进行投资决策时要详细考察投资环境的变化，综合考虑各方面因素的影响。在项目建成后，要科学管理经验。因为投资涉及到多个方面的影响，任何问题都将导致投资增加、效益降低，甚至给企业造成巨大损失，使企业投资失败，陷入困境。因此，企业对于投资决策要十分慎重，要考虑各种风险，判断风险的类型和危害，做好风险管理，从而得到最大的利润回报。

3.4 构建现代无形资产管理体系。

无形资产的管理需要企业及有关部门转变观念，重视无形资产知识的宣传和无形资产管理意识的强化，提高企业对专利管理、商标管理、企业形象、名牌战略等无形资产在企业经营上的管理。其次，企业管理者要增强法律意识，依法保护无形资产，加强对知识产权类无形资产的权益管理，充分认识到法律是维护企业权利的有效途径，注重用法律武器来保护企业无形资产不受侵犯。然后是要强调品牌价值管理，弘扬企业文化，塑造企业形象，不断引进高新技术人才，增加产品科研经费的比重，创立特有技术，使企业产品更具竞争力。最后是要构建无形资产管理体系，建立无形资产管理机构，完善相关管理制度，设立专门的无形资产管理负责人，统一规划，建立起无形资产管理系统。采用科学先进的管理办法，切实落实好各种无形资产的有效管理，将无形资产的管理同企业的运营相结合，不断开发创新，使无形资产的建设发展同企业的发展相互联系，相互促进。

3.5 实现企业预算管理战略化

要将预算管理发展为企业长期发展战略的基石。企业在认真调研了市场情况并分析企业资源之后，才能明确自己的发展的目标，在这个基础上才能明确编制各期的预算，将各期的预算很好地进行结合，避免预算的盲目编制。预算的编制要在企业发展战略的基础上进行，长短期有机结合，依据年度战略目标来设置企业年度预算，同时考虑下年度的资源和市场因素来制定下年度的预算指标，从而减少预算制定的盲目性和随意性，提高企业发展的效率。

4 企业资产管理发展新趋势

资产管理同预算统筹有机结合是新的资产管理模式，提升企业现有资源的利用率使资产管理得到有序实施。企业资产管理应该不断突破和创新，正确把握现代市场的发展导向，增强改革意识，树立新的资产管理理念。预算统筹中考虑资产和运作的各项费用，在保证企业资产安全、完整、配置优化、使用效率的基础上，合理有效的制定新的投资计划。并且通过新的投资计划，将预算报表编制出来，从而实现资产管理和预算管理的一体化发展，使得企业管理由静态逐渐变为动态过程。企业应当首先做好资产管理的工作，构建和完善内控控制管理制度，做好各方面基础工作，才能实现与预算管理的相结合。资产管理和预算管理中资产图和核定预算内容也穿插其中，预算中发挥的作用多大，预算的准确性和可操作性就会更有保证。同时，企业在采用资产管理和预算管理结合的资产管理模式时，要深入分析行业发展情况，找出本企业自身的特点和发展规律，根据发展的不断变化，也要及时调整和改进企业的资产管理模式。

第7篇：加强流动资金管理范文

关键词：财务管理 创新 改革建议

国际化的市场经济体制对企业运营管理和业务开展形式产生了深远的影响，而处于企业管理核心地位的财务管理必须改革管理体制和管理内容，整合企业内部和外部资源服务于企业发展，从而提高企业的核心竞争力，适应经济时代不断变换的外部环境，为企业的可持续性发展提供强有力的保障。

一、企业财务管理改革和创新的必要性分析

（一）财务管理改革与创新是社会经济发展的必然要求

社会市场经济体制的发展使得企业所面对的外部竞争压力的不断加大，国际资本的流入和国内投资资金的外流，使得企业发展面临着越来越多的机遇和挑战。企业财务管理正是整合企业内部有限的资金资源以创设更多的经济效益，因此企业内部财务管理的改革与创新是十分必要的，对提高企业的核心竞争力有着十分积极的推动作用。

（二）财务管理的改革和创新适应知识经济时展

我国正进入知识经济时代推动经济发展的重要阶段，在科技发展是第一生产力的当代社会，知识资源知识资本是企业资本和核心竞争力的重要组成部分。因此，只有深化企业内部财务管理的改革与创新，为企业注入更多知识和科技无形资产，从而为企业创设更多的社会和经济效益。

（三）财务管理的改革和创新是建立现代企业制度的必然要求

企业经营管理改革的目的是提高企业的经济效益，采用先进且科学的管理方法是企业发展的必然要求，其中财务管理的科学化对降低企业的运作成本，利用企业有限资源创造最大的经济效益。现代企业制度的建立应与社会发展形式相适应，反之便有可能被社会所淘汰，低效且紊乱的财务管理体制必然会拖企业发展的后退，降低企业的核心竞争力。遵循社会发展形势的要求，吸收先进的企业财务管理经验，对于整和企业资源，促进企业创效是十分必要的。

二、企业财务管理改革和创新的建议

（一）加强流动资金管理

流动资金状况，标志着企业管理水平和经济效益。流动资金管理包括现金管理，库存管理和应收账款的管理。流动资金具有周期性短、流动性高、可循环利用性高、可变化性高等特点，因此，流动资金管理的分析与预测方面，应强化对资金的流入、流出控制，为企业的支付能力和债务偿还能力提供可持续性保障。另一方面，企业应加快资金管理制度的建立，建立有效的应收账款政策，在事前，事中，事后三个阶段全面提高资金管理水平，加强应收账款管理的全过程，从而节省垫支资金，减少坏账损失，而且要扩大企业销售，达到提高企业经济效益的目的。

（二）结构的优化创新

由于知识资本在企业日常经营中说占据的地位越来越重要，这也使得传统的企业资本组成结构难以适应知识经济时展的外部要求。因此，必须对传统的企业资本组成结构进行优化，通过吸收外部资金投入和优化内部资金分配方式，从而有效的利用企业各类资本，为企业创效提供更多的保障。在实际工作中，应做到以下几个方面，一、全面且明确的认清知识资本与传统企业经营资本的内部关系；二、深度分析传统企业资本的组成部分、各部分之的比例关系、在企业经营中各自发挥的作用；三、明确无形资产的组成部分以及在企业经营中发挥的重要作用，其中要重点发挥人力资源在企业创效中所起到的决定性作用。

（三）革新投资、融资管理

1、重视无形资产投资

知识经济发展的新时期，企业无形资产以知识为基础的企业资产占据的额比重日益增加且发挥着重要作用，其中包括：企业LOGO ，发明专利、产品技术创新、企业售后服务、商业信誉等无形资产。这些企业资产已然成为提高企业核心竞争力的重要组成部分，因此，企业应将无形资产作为企业发展所应建设的重要组成部分。

2、重视知识投资、智力投资

要提高企业的核心竞争力，企业需要重视无形资产在企业发展中占据的重要作用。无形资产包括企业知识产权、企业文化、员工素养、人力资源储备、技术知识创新以及市场占有率等方面。在企业财务管理方面，应加大在知识以及智力方面的投资力度。企业要针对此方面进行投资方面改革，让资金投资匹配与知识和智力等无形资产发展需求。此外，企业要重视在高新技术专业领域的研发资金投入，如新型能源、新材料、管理方法、业务操作方式、信息交流等方面。

（四）变革财务分析及绩效考核方式

变革企业财务分析的意义在于科学的评估企业在一定发展规划时期内企业的债务偿还能力、经济创效能力、发展能力和抗风险能力，以上财务分析的结果可以从整体上反映出企业的财务状况、经营环境，从而为企业的未来发展方向提供决策性参考。绩效考核是在企业实施预算管理和经营方向的基础上，根据企业各个部分所实现的主要职能进行合理的资源分配。随着现代高新技术知识资产成为企业核心竞争力的重要组成部分，其也逐步成为企业绩效考核的重要依据之一。基于此现状，企业应加强对信息资本价值和知识产权部分的财务分析，并增加人力资本效益、技术创新等新指标，为财务信息使用者提供更为全面的企业资本利用效益信息。

参考文献：

[1]甄兴荣.企业集团财务管理信息化策略探讨[J].时代金融. 2012（17）

第8篇：加强流动资金管理范文

一、现金管理业务现状及简介

从世界范围来看，现金管理是一项较为成熟的金融服务。在亚洲，最优秀的现金管理服务提供者都是世界知名的大银行。根据2002年《亚元杂志》(AsiamoneyMagazine)公布的最佳现金管理银行调查结果，花旗银行(Citibank)连续4年获评为亚洲区域最佳现金管理银行。《亚元杂志》的调查是通过亚洲地区超过2500家公司的财务部门主管，以问卷方式投票选出当地及区域最佳的现金管理银行的。这些受访公司包括上市公司、跨国公司及非上市公司等，这些公司有4成左右都拥有区域性的财务部门。被评为第二至第五名的是香港上海汇丰银行、德意志银行、渣打银行及荷兰银行。

在中国，现金管理业务是随着外资银行在中国人民币业务的发展和大型跨国企业地区总部向中国迁移而为国内商业银行界所熟知的。1999年，花旗银行开始在中国推出现金管理产品，主要从3个方面发展现金管理业务：电子银行业务，国内人民币资金管理和跨境外币现金管理。为了开展这一业务，花旗银行谋求获得中国各家银行的支持，对它们所提供的账户信息进行汇编，然后转交给花旗银行的客户。这种合作的结果一方面使花旗银行等外资银行弥补了其在中国网点不足，没有全国性资金清算系统的劣势，另一方面也使许多中资银行开始提供自己的现金管理产品。2002年，中资银行开始全面抢滩国内企业甚至跨国公司的现金管理业务，中国建设银行已经在跨国公司方面获得了突破，中国农业银行则与中国光大银行在北京签署了包括现金管理业务在内的全面业务合作协议，中国工商银行在2002年们月5日宣布，将在全国范围内对优质客户提供现金管理服务，其主要客户有中德合资上海克虏伯、柯达（中国）、东方航空等中外大企业。目前由工商银行直接协助现金管理的大型企业集团已超过100家。

随着目前跨国公司地区总部向国内的迁移及规模庞大的跨区域企业集团的形成，集团总部对集团内部资金控制、调度的需求与日俱增。集团下辖分支机构在同一时期，有的有资金结余，以相对较低的利率存在商业银行，而另外的分支机构可能有资金缺口，需要向商业银行以较高的利率借款。商业银行的现金管理业务就是利用银行遍布全国的资金清算网络，实现各分支机构间资金的实时调拨，使集团总部充分利用整个集团的资金，从而使融资费用最小化。在集中资金的同时还能加强总部对分支机构的财务控制能力。例如，一些有大量销售分支机构的公司所广为采用的“收支两条线”模式，可确保公司的销售款完全置于总部控制之下。

二、现金管理业务的主要功能及实现方式

现金管理业务是一项综合性金融服务，基本功能可以分为四个层次：

1、资金归集功能，也称流动性管理。银行针对跨国公司、集团（公司）统一调度资金的需求为总部提供资金归集、资金下拨的功能，并在此基础上为集团（公司）结算内部资金价格提供依据。

2、账户信息查询功能。为充分利用集团（公司）内部资金，总部需要实时掌握集团（公司）的资金情况，因此对账户信息查询功能的要求较高。跨国公司一般都会要求将国内账户信息在当日送达海外公司总部。

3、快速融资功能。集团（公司）总部对资金的集中控制，会形成总部或下属企业资金临时性短缺，而此时又要保证各类款项的顺利支付，这就要求银行提供快速便捷的融资服务，如法人账户透支服务等。

4、快速收付款功能。确保集团（公司）总部、下属企业对外收付款的安全高效。这项功能虽然是银行的基本服务项目，但诸如向收款企业提供通知服务，全国范围工资、财务报销等业务对于中资银行来说依然是一项新的挑战。

由于现金管理的目的是提高企业资金使用效率，因此以上诸项功能往往会通过电子银行平台向客户提供，这也就是为什么现金管理服务会经常与电子银行相提并论。许多外资银行的现金管理系统也正是以核心电子银行平台为基础经过功能扩展而形成的。以德意志银行为例，其现金管理产品由以下部分组成：核心电子银行平台、与企业ERP系统接口、流动资金管理系统、银行账户信息服务系统、企业应收款应付款管理系统、电子商务系统、网络管理系统。可见，所谓现金管理系统是核心电子银行系统功能的扩展。

在现金管理产品的组成中流动资金管理系统是整个现金管理产品的核心，所谓流动资金管理系统是指，集团（公司）内部企业之间资金调度的方式。最大限度使用集团（公司）内部的资金，是实施现金管理项目的主要目的之一。合理地调度集团（公司）内部的资金能避免集团｛公司）内部部分企业有闲置资金，而另一部分企业又向银行申请流动资金贷款的情况。集团（公司）内部资金的调度也存在许多难点；如母子公司之间特别是跨国公司母公司与其非全资子公司之间的资金调度的法律问题及相关的税务问题，集团（公司）内部企业之间利益分配问题等。

目前国内已经实施的流动资金管理系统主要有以下几种实现方式：(1)资金归集(cashsweep)；(2)资金池(cashpool)；(3)多边资金借贷(netting)。三种方式都能达到流动资金管理的目的，但三种方式又各有其特点。

资金归集模式下，日终集团（公司）内部企业账户清零，即子公司账户每日日终保持零余额，而将所有资金归集到集团（公司）开立的总账户内。这种方式下，总账户汇集了集团（公司）内部的所有资金，适合总公司统一对外投资。实行资金归集模式需要集团（公司）总部对内部企业有较强的控制力。

资金池模式下，总部与下属企业之间一般不存在实际的收款、划款过程，资金池只是概念上的资金汇集。这种方式下，集团（公司）以资金池中的余额与银行结算利息，从而达到降低集团整体财务费用的目的。资金池模式由于没有资金的划转，因此对于集团（公司）和银行来说实现成本较低。

多边资金借贷模式适用于子（分）公司之间资金分布不均匀的集团（公司）。银行帮助集团（公司）形成借贷中心，将原本子（分）公司之间的直接借贷转化成各自通过中心的借贷行为。多边资金借贷模式有利于集团（公司）简化内部借贷关系，有利于总部整体调度资金。

三、对中资商业银行开展现金管理业务的建议

（一）中资银行在国内提供现金管理服务的优势主要体现在：

1、网点和客户优势明显，资金清算速度快捷。以四大国有商业银行中规模较为适中的建设银行为例，其营业网点数超过2万个，遍布全国县级以上城镇。四大银行都拥有自行开发的全国资金汇划系统，基本实现了对重点客户异地资金2小时甚至实时到账。

2、金融创新投入大，对重点客户收费低。中资商业银行在对重点客户营销过程中往往愿意为客户开发个性化强的金融创新产品，外资银行则由于内部风险控制等原因，向客户推荐其现有产品。另外，中资银行在现金管理服务的收费方面对目标客户极具吸引力。一般来讲中资银行除向客户收取由人民银行规定的结算手续费外，不再向客户收取其他费用。

3、央行对金融创新的支持，及金融监管的放松。中国人民银行同意商业银行开办法人账户透支、国内保理等业务，为商业银行完善现金管理系统提供了帮助。另外，企业通过银行投资债市、银行为基金管理公司代销基金等投资渠道的建立，为商业银行开展现金管理服务留下了更为广阔的空间。

（二）另一方面，中资银行在现金管理整体方案理解、现金管理信息服务等方面普遍不及外资银行。

目前外资银行采用将其国外的系统与中资银行的资金清算系统、电子银行系统对接，利用中资银行的资源直接为客户提供现金管理服务的方式占领市场。在这种服务模式下中资银行只能取得相当低的手续费收入，甚至失去了直接与客户接触的机会。

现金管理对于许多外资银行来说已经是一项较为成熟的金融产品，但在中资商业银行经营中还有非常大的发展空间。仅从技术角度来看，目前中资银行已经具备了同外资银行竞争的能力，但要在现金管理业务领域保持相对的竞争优势，中资银行还需要在许多方面缩小与国际一流银行之间的差距。

1、进—步拓展现有电子银行系统，开发符合国际标准的现金管理产品。

各大商业银行都已经有了自己的电子银行、网上银行系统，基本实现了账户的实时查询、系统内资金实时到账，但是这些系统并不是专门化的银行产品。银行的产品不同于系统的开发。系统仅仅是构成产品的基础，产品开发则是将客户需求变成银行解决方案的过程。系统的开发不仅是系统的改进，更是服务的改进。例如资金池产品的开发不仅需要利用电子银行系统的实时转账功能，还要将法律问题、企业内部资金定价问题、税收问题等全盘考虑。中资银行可以利用外资银行要求与中资银行作系统连接的机会，向有经验的国际化大银行做产品和系统设计方面的咨询，利用他们的经验和技术，使中资银行的产品迅速接近国际先进水平。

第9篇：加强流动资金管理范文

关键词 医院经营管理 资金管理 实效性

一、引言

资金是医院财务管理的核心，是医院正常运营的基本保证。医院资金来源渠道有政府财政补贴、药品的差价收入和医疗服务收入三种，由于国家财政对医院补偿呈逐年下降趋势，国家政策的变更，药品差价收入也逐年大幅下调，医疗服务收费标准又受到设备和人民承受力的制约，三个方面都致使医院资金严重不足。加大医院资金管理，提高资金使用效益，是医院确保稳定运行和发展的重要举措。

二、强化医院有效成本控制，提高资金管理基础保障

医院经营管理中财务管理需要引入成本控制机制，执行行之有效切合实际成本核算办法，建立成本核算机构，建设成本管理网络，健全医院责任成本会计制度，建立开展成本效益分析综合评价机制，在医院内部开展项目成本核算考核，其目的是使医院单位成本低于社会平均成本，进一步提高医院财务管理水平。有效控制医院成本的重点在于树立全体医院职工成本控制意识和成本观念，也是成本管理的难点和关键点，成本控制不仅仅是财会工作人员工作范畴，要从医院每一个员工做起，只有全体员工树立成本观念，才会使成本核算降低，资金利用率提高。所以，管理部门要加大医院成本控制管理力度，制定行之有效的管理制度，加大宣传力度，使全体医院职工正确认识成本控制和成本核算对医院发展的重要性，自觉将成本控制意识融入日常工作中，实现医院效益最大化。

三、强化医院流动资金管理，保证资金使用效益提升

（1）全面预算，节约支出，合理安排各项资金使用。医院经营管理中要提高资金管理的实效性，流动资金管理是其中重要一项，首先要综合各种因素科学预测医院收支，合理编制各种预算，做到收支平衡。医院要建立资金管理控制系统，对资金预算、审批、监督进行有效控制。利用计算机网络技术，进行全面预算，使资金集中管理，使医院财务部门准确掌握资金预算及使用情况。编制资金计划，确定资金合理需求量。合理的资金计划应是保证医院正常运营的前提下，节约支出，达到收支平衡、物资供需平衡的状态，以资金预算和计划为依据进行资金计划管理，动态分析资金管理情况，核定资金需要，使资金使用效益最大化。

（2）严把关口，强化制度，加强流动资产管理。一是医院货币资金的管理。医院对货币资金的管理主要是资金安全方面，会计出纳分开管理，出纳员不得兼任会计，医院各科室部门不能单独设立账户管理资金，不能保留现金、票据、有价证券等，更不能坐收坐支，货币资金必须由财务部门负责管理。加大财务收支审批制度执行力度，财务收支严格按照有关制度执行，任何部门和个人不得私自越权用款，用款时要通过书面付款凭证，注明用款各种信息内容，经过主管审批方可支付，严把现金流量的出入关口，合理进行资金管理，提高资金使用率。二是医院药品存货的管理。在保证医院正确需要的药品物资内，要最大限度降低库存药品，降低储备定额，以降低资金占用率，提高资金使用效益。同时也要降低采购成本，避免盲目采购带来的资金闲置，公开招标，切实保证采购物资效益最大化。三是医院往来款项的管理。医院往来款项积压问题是一种比较常见的严重现象，会影响资金周转，降低资金使用率，是一种不容忽视的浪费，所以，及时清理往来款项，减少资金占用，避免呆账、坏账的发生，对于医院资金管理来说也是提高实效性的重要方法。

（3）积极筹资、合理分配，提高资金管理使用效率。解决资金不足现象就是开源节流，医院加强医疗应收款的收现能力，多角度、多渠道从医院内外部筹措资金，根据医院实际情况，通过贷款、融资、合作经营等方式来增加资金收入、调度资金、节约支出、提高资金使用效益。合理运用资金，利用好现有资金，财会人员要直接参与资金运用项目的审定，加强各科室内部管理，挖掘资金使用潜力。合理分配资金使用情况，按照公平公正、效率优先的原则，将技术、管理和服务要素纳入分配体系，构建以按劳分配为主，多种形式并存的分配格局。

四、强化医院财务监督手段，建成长效资金管理机制

财务监督可以提高资金使用效益，发挥资金管理职能，医院应根据自身实际情况，加大财务监督力度，把财务监督与资金管理有效结合起来。一是制定相应的规章制度和考核办法，做到岗位明确、奖惩明确、节支明确，调动科室和职工的主动性。二是资金管理重点放在资金预算管理上，做到收支统管、统筹兼顾。三是落实好日常监督和专项监督两种监督方式，提高财务监督效能。四是加大采购环节的监督力度，做到严格审批、报销、结算，配备专业财务人员，保证资产安全和完整。

五、提高资金管理的实效性的具体整改办法

（1）建立模块化资金管理模式。医院要借鉴企业财务管理模式，对资金管理实行模块化管理，可根据具体财务管理内容将资金管理条条框框分为若干模块，每个模块进行细化分解，并落实到责任人和责任领导，模块化管理旨在将医院财务管理更加规范化、责任化、制度化和科学化。在资金预算、资金审批、资金筹资、资金审核、现金管理上都有专人按照模块化财务管理制度独立执行、严格落实。

（2）提高外部财务监督意识。由政府部门委派审计部门对医院资金管理进行定期审计检查，重点是对账目、科目、账簿、原始凭证、会计报表、资金预算等进行审计检查。医院要重视外部督查工作，防止财务工作出现错误疏漏，保证财务工作按章执行，将监督工作贯穿财务管理工作的各个环节。

（3）提高医院财务管理人员素质。一是重视财务人才的培养和使用。日常工作中，不要忽略对财务人员素质的培训和提高。可以提高财务人员的地位和薪酬水平，使财务人员在实现自身价值基础上，调动财务人员工作积极性。二是加大对财务人员培训力度。主要是业务培训、法律法规培训和政治思想培训。通过对会计队伍的业务培训能提高会计业务素质，增强职业本领。三是规范财务管理人员任用程序。要严格进行从事财务工作资格审查，坚决杜绝没有财务资格证者从事财务工作现象，还要考察财务人员的德、能、勤、廉的考察，重点考察道德素质。

六、结语

当前，医院对资金筹资能力、管理能力和运用能力的强弱代表着医院整体竞争能力、发展潜力和经济效益的强弱。加强资金管理对于医院整体运营和发展具有重要意义，加强医院成本控制，强化资金预算，严把资金出入口关，加大资金筹集力度，加强财务监督手段，都是提高资金管理有效手段和增加资金使用效益的关键点，抓住这些关键点，就能使医院管理更加科学化和规范化。

（作者单位为内蒙古乌兰察布市中心医院）

参考文献

[1] 徐迎峰.规范医院资金管理 提升医院经营效益[J].中国城市经济，2011（14）.

[2] 崔文勇.如何强化医院资金管理与控制[J].管理观察，2010（12）.