中小企业财务风险分析案例精选(九篇)

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第1篇：中小企业财务风险分析案例范文

【关键词】中小；企业；财务；风险；防范

1 中小企业财务风险类别

1.1 筹资风险

所谓筹资风险主要包含财务杠杆效应、利率风险、购买力风险、汇率风险以及再融资风险等，是由于企业筹资给财务成果带来的不确定性，直接影响因素是企业筹资款额大小，问接因素是宏观经济环境和资金供需市场的变化。

1.2 投资风险

企业投资主要有两种形式：证券投资和直接投资。投资风险即企业投资后预期收益高于最终收益的风险，主要受投资环境和企业自身实力影响。

1.3 经营风险

所谓经营风险主要包含存货变现风险、采购风险、应收账款变现风险以及生产风险。是企业在供、产、销的生产经营过程中不确定性因素影响所致，是指企业价值发生变化的风险。

1.4 存货管理风险

所谓存货管理风险是指企业存货多少对企业都会产生一定的风险，存货过少可能影响企业正常生产，导致原料供应不及时，存货过多有可能出现产品积压现象的发生。

2 财务风险来源

2.1 内部财务风险分析

对于任何一家企业来说，财务活动是必不可少的，因此企业财务风险是客观存在的。企业财务内部风险主要出现在财务人员身上，身为财务人员不应当缺乏财务风险意识，财务风险意识淡薄是产生企业财务风险最重要的原因。除此之外，产生企业财务风险的另一个重要原因是财务决策失误，财务决策科学化是避免财务决策失误的前提。当前我国多数企业财务人员普遍存在主观决策和经验决策的现象，如此一来，企业财务决策出现问题的现象频有发生。

2.2 外部财务风险分析

企业财务外部风险主要有四方面原因，包括经济因素；政治、政府及法律因素；自然环境因素以及社会、文化、人口及环境因素。其中，经济因素是指GDP的增长情况、财政政策、利率、税率、通货膨胀率、货币政策、财政政策等。如果企业处理不好这些因素，财务风险很容易发生；政治、政府和法律因素是企业外部财务风险最重要的组成部分，尤其是对于那些依赖政府合同和补贴公司来说更为重要，企业的经营情况直接受到企业所处的法律环境的影响；所谓自然环境因素，顾名思义，即地震、暴风、洪水等自然灾害对企业利润产生的影响，可能是直接导致企业财产损失，也可能是自然灾害致使交通中断，问接影响企业利润；社会、文化、人口及环境因素，例如宗教冲突等社会、文化因素会对企业产品、市场以及服务产生重大影响，严重时可能导致企业经营条件损坏和经营活动中断。

3 企业财务风险的防范

3.1 针对企业内部财务风险的对策

3.1.1 不断提高管理人员特别是财务人员风险意识

无论企业是否面临危机，风险意识应当时刻存在，如果等危机四伏时再想到风险就晚了。在企业管理过程中，临时抱佛脚是行不通的，需要企业加强管理层的风险意识，对于企业财务人员更应当加强风险意识，在企业财务风险意识上，企业人员应当时刻如履薄冰、时刻战战兢兢，这样企业才能在平稳中得到发展。企业高管重视财务风险，企业全体员就会受其影响，在整个企业形成全面防范财务风险的局面，使得人人参与风险防范工作，从而可以达到大小风险处处预防，各种财务风险在掌控之中。对于一个成熟企业来说，还应当让财务管理人员明白，任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险，应当提高财务部门整体素质，在财务管理工作的各个环节中扼杀财务风险的萌发，让其明白，在财务管理工作过程中，身为财务人员必须将风险防范贯穿始终，因此，企业应当精选财务人员。

3.1.2 提高财务决策科学化水平

由于企业财务决策失败导致企业破产的案例处处可见，目前我国企业财务决策中主观决策和经验决策较为普遍，从而致使决策失误的可能性大大增加。在此，提倡提高财务决策科学化水平。

首先，企业应当预防针对筹资的风险。对于一个企业来说，控制和预防筹资风险的根本是努力提高企业资金使用效率，企业收益是企业还本付息的来源。如果企业长期经营管理不善，即使资金管理再有效，按时支付债务本息也很难实现，与此同时，企业还应当优化资本结构，可能进行适度负债。可以说，企业在经营过程中处在负债状态下，是一把双刃剑，可能给企业带来较大的筹资风险，不能只看到高收益而忽视风险，因此企业应当进行适度经营。

其次，企业应当预防针对投资的风险。投资风险主要包含投资证券风险和直接投资风险，合理进行投资组合，运用投资组合理论可以加强预防投资证券的风险；至于直接投资风险，可以运用科学方法加强投资方案可行性研究，对投资回收期、净现值、投资报酬率、报酬率等指标进行计算，并对其结果进行全面分析和研究，同时对投资影响因素进行充分考虑，在此基础上选择最佳的投资方案。

再者，企业应当预防针对资金回收的风险。对资信状况和财务状况好的客户，结算时相应采取商业汇票、分期收款等风险较小的结算方式。对于信用状况不好、偿债能力差的客户，结算方式可以采用支票或者汇兑等。与此同时，企业为了及时催收货款，可以制定科学的收账政策，组织相关人员加紧催收逾期未结清欠款客户，在此过程中，需要依据具体情况和不同时问采取灵活政策。

第四，合理安排负债期限结构。企业筹措来的资金按照还款期限长短可分为长期资金和短期资金，其中长期资金因其占用时间长，在资金占用期间会为企业利益带来一定的不确定性，因而企业需要承担与长期资金相应的经营风险及利率变动等所带来的影响。而企业由于日常生产经营活动中出现暂时性的资金周转困难，通常会筹集短期资金。看似成本较低又具有一定灵活性的短期资金会使企业近期到期需要偿还的债务增多， 企业短期偿债压力会增大，影响企业正常的生产经营活动。因此，企业需要认真审视不同时期的资金需求，在充分考虑企业现有的偿债能力和未来的盈利能力之后，决定是目前短期承担较大的还债压力还是承担长期的通货膨胀风险。

3.1.3 做到责、权、利相统一

企业需要理清内部各部门与财务之问的关系，确立其在企业管理过程中的作用、地位和应当承担的职责，真正做到责、权、利相统一。各个部门共同努力起来，使企业内部各种财务关系清晰明了。即企业不能被一时的表面繁荣景象冲昏头脑，需要全体员工不放松任何细微问题，一起在思想上对潜在风险或危机要有清醒的认识和高度警惕。

3.2 针对企业外部财务风险的对策

3.2.1 分散策略企业针对外部财务风险可以采取分散策略，可以采取多种经营的方式，可以采取企业之问联营，还可以采取对外投资多元化的方式。尤其是针对一些需要投资较大资金的项目，为了减少风险，企业应当与其他企业共同投资，从而分散投资风险。

3.2.2 回避策略

所谓回避风险是指在保证企业财务管理目标实现的前提卜，在选择理财方案时，应选择风险较小的方案，对企业财务可能出现的风险进行综合评价，从而实现回避企业财务风险的目的。

3.2.3 减弱策略

企业任何经营活动都有不同程度的风险，因此回避作用总是相对和有限的，企业总是在追求预期利益的同时，可以实施减弱策略，通过削弱损失严重性或者减少财务风险发生的机会，将损失减至最低程度。企业采取减弱策略，不仅可以在经济上是可行的，而且在法律、人员和技术力量上都是有保障的。

3.2.4 转移策略

所谓转移策略，顾名思义，即是企业通过各种合法手段，将企业全部或者部分正在承担的风险转嫁给社会上的其他个人、企业或者政府去承担。

4 结束语

中小企业的管理者要充分认识到提前做好财务风险防范并及时对风险进行控制的重要性，不断提高企业财务部门人员的专业技能及财务风险意识，不断完善和健全企业财务管理制度以及预警机制。在经营管理过程中，企业应当预先防范可能发生的财务风险，尤其应当重视筹资、收益分配的风险管理，从而实现企业利益最大化。本人在文中给予了详细的分析和说明，从中不难看出，企业运营过程中不确定性因素有很多种，企业在面对机遇和风险时，处在一种抉择和权衡中，不同企业、不同管理者都会做出不同的决策，可谓仁者见仁、智者见智，但是最终目标都是为了实现企业利益最大化，在此过程中，秉持目标做事，有关风险防范、控制的探索和尝试都是有益的。

参考文献：

第2篇：中小企业财务风险分析案例范文

（一）宏观政策

在我国经济转型升级下，国家政策鼓励产业整合，并出台相关政策推动产业集中度提升。国家食药监总局2011年3月启动了新版药品GMP认证。根据相关规定，自2016年1月1日起，未通过新版GMP认证的企业、生产车间一律停止生产。那么，未来数月内，医药行业的并购整合可能会掀起新一波。

（二）行业格局和业绩增长

国家新版GMP认证的实施，不能满足认证的中小企业逐步淘汰，被优质的企业并购。通过并购和整合，使企业摆脱价格无序的竞争，避免恶性竞争带来的影响，使得整个医药行业的市场竞争更加有序，产业结构更加合理，专注于研发竞争，品牌竞争。未来我国医药企业将面对全球一流药企的竞争，竞争层次的提升能使我们更好的应对国际竞争。

医药行业在我国整体上还处于成长时期，行业集中度低，并购重组是必经之路。对于优势企业来说，通过并购可以获得新的优质药品和新的生产线，从而拓展产能、获得新的优质药品生产批文，扩大市场规模，致力于完成整个产业链的布局，拉动业绩增长。

二、我国医药行业并购财务风险分析

（一）定价风险

定价风险是指目标企业价值的评估风险。企业在做出并购决策时，必须对目标企业价值进行评估， 对目标企业的价值评估可能因未来收益的大小和时间的预期预测不当而不够准确，这就产生了并购公司的估价风险。

（二）融资风险

融资风险主要指在企业并购中，并购方采用何种方式筹集到并购资金以及筹集的资金对并购后企业财务产生的不确定性。在并购过程中，一般会涉及大量的资金。无论是企业选择现金并购还是债务并购，都存在着一定的融资风险。融资方式的选择，融资数额的大小都会导致企业资本结构的变化，如果处理不好不仅会加重并购方的财务负担，而且容易使并购后企业因债务本息偿付困难而面临财务困境的风险。

三、我国医药行业并购财务风险分析：基于华润三九并购桂林天和案例分析

（一）并购双方简介及并购动因

华润三九是大型国有控股医药上市公司。主要从事医药产品的研发、生产、销售及相关健康服务。主要产品999感冒灵、999皮炎平、参附注射液、注射用头孢、免煎中药、三九胃泰颗粒、正天丸在国内药品市场上具有相当高的占有率和知名度。但骨科领域较为薄弱。天和药业是中国最大的膏药专业生产企业，其中“天和牌骨通贴膏”是在中国膏药品类中单品市场占有率第一的全国知名品牌，被认定为中国驰名商标，持续年平均20%以上的高速增长。

2013年1月16日华润三九公告称为落实公司发展战略，不断丰富产品线，拓展骨科业务领域，公司拟收购桂林天和药业97.18%的股份，交易价格约为人民币 5.83亿元。

（二）并购财务风险分析

1.定价风险。根据华润三九的公告，被评估单位拥有较强的研发力量和团队，具有良好的成长性，未来盈利能力较强，本次评估增值率 136.93%。

分析人士表示，虽然天和药业再贴膏市场拥有一定的品牌影响力，但天和药业是否潜在价值，很多业内人士保持怀疑。而此次收购的产品技术含量一般，收购价格偏高。另新版GMP的大限迫近，将有大批中小制药企业无法通过改造验收而被并购重组，可以压低收购价格。

2.融资风险。公告称公司现金较为充裕，本次收购天和药业资金为公司自有资金。但是2013年5月，公司发行为期五年的公司债券5亿，这预示着并购后的存量资金已经不能满足公司的快速发展的需要，公司需要通过融资途径获取长期、稳定资金以适应、支持业务发展。这也表明并购方的问题在于可能由于举债过多导致企业偿债能力下降，警惕负债过高可能导致无法按时偿还应付本金及利息，最终会连累公司经营状况。

以上可以看出，一方面并购支付的全是现金，另一方面又举债，这样降低资金的使用效率，同时公司不得不为发债支付利息，从而提高了财务费用，不利于公司成本费用的节俭。可以采用现金支付和股权支付相结合的方式，合理采用支付对价方式，这样可以减少现金的支付，提高资金使用效率，同时还可以有效调节资本结构。

四、我国医药行业并购财务风险的防范措施

（一）并购价值风险评估

在并购过程中，并购企业可以聘请有经验的专业人员，如专业的并购团队、会计师事务所和资产评估机构等，对被并购企业的价值进行评估，给出合理的并购定价，避免信息不对称带来的评估风险。

第3篇：中小企业财务风险分析案例范文

1.1人文环境较差

1.1.1企业管理人员内部控制意识薄弱

COSO报告认为个人在内部控制中的作用是最为特别的，好的管理者可以提升企业内部控制的各个程序。管理者作为企业的“领头羊”，每一个关于企业内部控制的决策都会影响到整个企业的运行。目前，对于一些中小企业，管理者往往在重视会计核算的过程中忽视内部控制的其他方面，认为企业只要做好会计核算的监督管理就是做好了整个企业的内部控制，对内部控制没有透彻的理解。部分管理者自身道德水平不高，违规操作，指示下属制作虚假账目，规避法律风险。

1.1.2员工综合素质不高

员工作为企业内部控制的实施者，其综合素质的高低直接关系到企业内部控制效率的高低。对于会计核算的内部控制，员工只有拥有较高的综合素质才能在一定程度上防止财务舞弊的现象。一方面，员工的职业道德较差。企业员工只有在保全自身利益的前提下才会去考虑企业的整体利益。部分员工职业道德较差，违规操作。比如会计工作人员，为了获得更多经济上的利益，做虚假账目。此外，由于员工的人力资源关系受企业领导者的控制，员工的行为会受到有关领导的威胁，不得不做出有违内部控制规范的行为。另一方面，员工的专业技能不能适应市场的发展。企业的经营事务往往较为复杂，对于会计人员以及审计人员的要求较高，但是部分员工缺乏对新知识的学习，不能适应企业内部控制的需要。

1.2审计环境较差

内部控制审计是对企业会计核算等财务运作以及经营业务提出指导性建议的行为，它不仅可以监督企业财务以及经营业务内部控制的实施，还可以促使企业实现增值目标。目前，企业以会计核算为基础的内部控制审计环境较差。实践中，内部控制审计往往定位不准，会与会计部门相混同。企业中虽然成立了单独的审计部门，但是其工作人员则大多数属于会计部门工作人员，这就弱化了内部审计的职能。此外，内部审计独立性不强。企业内部审计部门往往在接受总经理领导的同时还接受董事长的领导，这虽在一定程度上树立了内部审计的独立性。但是，由于管理层负责企业经营的大部分内容，这就很容易影响到内部审计的审计观点，削弱内部审计的独立性。

1.3风险管理较弱

风险管理是贯穿于以会计核算为基础的内部控制全过程的风险防范措施，识别可能会影响企业内部控制的潜在事项。企业在财务决策、经营决策等的内部控制上都带有很强烈的主观性，并没有建立起规范的风险防范分析以及风险管理机制，忽视对企业财务风险以及经营风险的评估以及相应防范。比如，企业在对财务风险的控制中，往往存在着应收账款回收的风险。企业过分重视经营业绩，却忽视了发生坏账、呆账的风险，导致企业会计账目利润虚高，会计信息真实性下降，决策者无法做出准确的判断。

1.4预算管理不完善

企业预算管理作为以会计核算为基础的内部控制的一部分，对企业节约成本，提高资金利用率有着重要作用。企业预算管理不够与企业的具体战略目标相融合。企业的预算是建立在企业战略目标的具体化之上的。由于企业的战略目标往往存在较为混乱或者不够明细的问题，导致企业预算不能与具体的战略相匹配。预算流于形式，没有实际操作性。此外，预算的各个环节缺乏协调性。实践中，企业预算往往包括编制、执行、分析、报告以及奖励。由于预算机构设置不合理或者机构人员配置不合适，5个环节之间存在衔接困难。

2以会计核算为基础的内部控制问题之对策

2.1完善内部控制环境

2.1.1增强企业管理人员综合素质

一方面，加强企业管理人员对内部控制的理解。由于内部控制理论起源于西方企业管理原理，企业管理人员缺乏对内部控制管理理论的透彻理解。管理人员应当参加各种培训，学习内部控制管理理论，并且学习一定的会计理论知识。通过分析国内外内部控制案例，吸取经典失败案例的教训，借鉴成功案例的经验。另一方面，加强企业管理人员思想道德教育。COSO报告将管理者的思想道德放在内部控制影响因素的重要地位。股东会在选择企业管理人员时，应当对其思想道德进行考察。比如，查询其过往诚信档案以及有无违规记录等。此外，企业管理人员也要不断提升自身修养，规范自身行为，为内部控制的实施做好表率。

2.1.2增强员工综合素质

企业应当对内部控制工作人员进行相应培训。一方面，加强员工专业知识培训。对于会计工作人员以及审计工作人员，要对其财务、审计知识进行综合性培训，培养复合型人才。另一方面，加强员工职业道德教育。要尽量避免以说理方式进行教育，可以通过学习典型案例，警示员工规范自己的行为。比如，可以对美国能源巨头安然公司破产案件的原因进行分析，使会计工作人员以及审计工作人员明了违规操作的后果。此外，股东会可以将内部控制工作人员的人资关系控制于其名下，给予工作人员一定的业务独立性。

2.2完善审计环境

①企业要明确内部审计在内部控制中的地位。一方面，要强调内部审计的内向性，即内部审计是为企业自身内部控制服务的。另一方面，内部审计要在经济监督与经济评价之间进行平衡，不仅要对企业会计核算以及经营等行为进行监督，还要对会计核算过程中存在的问题提出指导性意见，对企业经营策略等指明方向。②提高内部审计的独立性。要增强内部审计的独立性，就要设置合理的内部审计机构，使其地位高于其他各职能部门。对于行政事务，内部审计机构向经理层报告工作并负责；对于业务事务，则向审计委员会报告业绩并负责。

2.3完善风险管理

企业应当完善风险预警机制。一方面，设置风险控制机构。实践中，企业往往采用两种方式设立风险控制机构：①专设风险控制机构，专门承担财务风险预警职能；②企业中各个部门分别指定专人负责此项工作，通常情况下由财务部和内审部人员组成。由于后者可以集合多个领域的人才，更有利于风险预警工作。另一方面，健全财务风险分析以及处理系统。企业往往采用设置风险阈值的方式衡量某项决策的风险高低，根据风险所处阈值阶段分析风险对于企业发展的利弊，进而选取对应的处理措施。此种方法可以将风险定量化，便于风险分析。

2.4完善预算管理

企业在完善预算管理的过程当中应当转变预算管理的理念，进行全局预算。根据企业制定的具体战略目标进行全方位的预算，不仅要包括企业经营流程过程中的预算，还要包括企管部门、销售部门等各部门的预算情况，使企业的财务预算在内部控制的范围之内。此外，企业预算部门要严格控制各部门的账目报销项目以及相应额度，确保企业财务数据的安全以及资金安全。通过会计电算化系统，对财务信息进行相应的连接，以相互牵制的办法确保会计信息的真实性以及及时性，提高预算工作效率。

3结论

第4篇：中小企业财务风险分析案例范文

【关键词】企业 内部会计控制 会计风险

一、前言

现代企业管理理论指出，企业管理体系中的任一环节偏离正轨，都会引致企业控制失效，最终造成经营失败。面对新常态、新形势、新挑战，不少企业存在一些迷茫和困惑，会计工作压力不断增大，如何加强资金和资产的管理控制，有效化解经营中的各种风险，在市场竞争中占据一席之地，已成为现代企业迫切需要解决的问题。

二、企业会计内部控制释义

企业会计内部控制是指与企业会计记录、会计业务和会计报表的可靠性直接相关的内部控制，包括保证账目和会计报告客观性、完整性和真实性，保障会计活动的合法性和有效性，保护资产安全性的有关组织、规划、程序和方法。会计内部控制方法包括预算控制、风险控制、授权批准、财产保全、不相容职务分离、内部报告控制等等，其本质是通过会计活动的自我约束和调整来提高会计信息质量，加强会计监督、提高管理效率，保证企业各项工作的正常开展，提高企业的整体竞争力和经济效益，其主要内容包括对内部岗位设定内部牵制和核查的岗位控制、为保护企业固定资产安全而进行的实物控制以及针对过往教训做出的事后控制。

三、企业会计风险的影响因素

从企业会计风险的外部影响因素来看，我国经济发展进入新常态，发展方式正从规模型、速度型、粗放型增长逐步转向质量型、效率型、集约型增长，市场消费需求和民间投资需求不足，企业运营成本持续上升，中小企业融资环境偏紧，部分行业产能过剩问题更加突出，企业正面临着越来越大的风险。从企业会计风险的内部影响因素来看，内部控制制度没有及时完善和有效执行，企业会计经济数据的可靠性下降，企业经营决策失去数据支持，企业经营风险随之增大。会计人员队伍相对薄弱，费用核算不规范，会计管理理念不够科学，风险管控意识不强，风险控制能力不够，某些缺乏职业道德和职业操守的会计人员还会。例如美国安然公司、世通公司、施乐公司等会计舞弊事件，我国银广厦、琼民源、蓝田股份等会计造假案例，严重挑战了会计信息的真实性，对企业的经济运行造成极大的消极影响，也扰乱了整个社会经济的运行轨迹。

四、企业会计内部控制的常态问题

自改革开放以来，我国经济经历了长期高速发展，逐渐建立起中国特色的社会主义市场经济体系，在此过程中，企业管理体制渐渐完善。不过，随着社会经济转型和市场竞争加剧，企业会计内部控制的常态问题日益凸显，其问题主要表现在：（1）内部信息沟通不够畅通。现实中，企业内部信息一般掌握在管理人员手中，各部门之间缺少沟通，加上信息流通不畅的原因，普通员工对企业信息了解较少，对个人应承担的责任也不够清晰，无法将个人目标和企业经营目标进行有效结合。（2）企业自身对会计重视不足。多数企业把主要精力放在生产营销上，没有会计内部控制的意识，或者受经营规模和资金的限制，无法真正开展相关工作。部分企业已经成立了会计内部控制部门，但由于会计内部控制制度不完善，会计内部控制根本无法发挥实际作用。（3）会计内控制度执行力不力。企业设置了会计内部控制，但是缺乏有效的监督机制，导致实践中会计内部控制很难提升企业的整体管理水平，企业往往只重视会计内部控制制度的制定，而忽略了会计内部控制的实际执行情况。（4）会计人员综合能力差距大。很多会计内部控制人员只熟悉会计基础工作，而职业道德意识、法律法规意识薄弱，不能正确理解会计内部控制和企业发展之间的关系。加上企业对会计内部控制岗位配备不当，缺乏对会计内部控制人员的培训，最终使得会计内部控制失效。

五、企业会计内部控制的指导原则

现代企业内部控制的基本原则主要包括合法性原则、公平性原则、最优化原则。具体地说，其一，企业任何制度、措施的制定和实施都不能违反国家政策，损害公共利益。所以，企业会计内部控制必须合乎相关法律法规。其二，会计内部控制对企业内部人员都有广泛的约束力，所以制度的设置必须全面、系统地贯穿于企业各部门和整体业务全过程，使部门之间能够相互协调地开展工作，同时对上下级或者互不隶属的部门之间进行职权划分，形成相互制衡和监督的机制，最终达成会计内部控制目标。其三，会计内部控制应以企业利润最大化为管理目标，尽可能降低营运成本，争取以最少的消耗获得最大的收益，因此制度设计要符合企业自身结构特点，不同经营类目的企业要有与之相适应的会计内部控制措施，一旦运营环境和业务性质发生改变时，原来的会计内部控制应及时修正，以保持其动态性和发展性，确保能够持续、有效地发挥其实质作用。

六、企业会计内部控制问题的因应之道

（一）确立企业战略目标，加强会计内控体系建设

企业战略目标是企业内部控制与管理的目标定位，如果会计内部控制与企业战略目标不能相适应，会计内部控制方向就会出现偏差。企业应以市场为导向，结合自身的发展现状、所处的市场竞争环境以及企业长期发展战略，制定会计内部控制目标，对各个环节进行全员、全程、动态控制。企业管理者要全面认识会计内部控制，将加强内控制度建设提升到战略的高度，建立多层次的企业会计内部控制体系，包括制度设计、制度执行、制度评价等多方面内容，并建立专门的会计内部控制数字化信息系统，使之形成不断修正、完善的动态体系。在会计内部控制过程中，企业要有效使用会计内部控制方法，按照不相容职务相分离的原则，落实钱、账、物分管，形成相互牵制、相互制衡、相互监督的工作机制。全面预算管理有利于企业对经营资金实施科学化管理，提升资金的合理化利用水平，企业应创新采用全面预算管理模式，逐步完善预算管理，从管理层到执行层推动观念的转变。同时必须将内部控制与风险管理有效结合，使风险管理在内部控制过程中占据主导地位，再加以全过程监控，确保内部会计制度得到有效执行。

（二）增强风险控制意识，提高会计人员专业水平

企业内部必须理解会计风险的客观存在性，提高风险防范意识，加强风险管理的宣传与培训，在日常经营中贯彻会计控制与技术、生产相结合的原则，使会计控制深入到企业的每个环节，带动全体员工的积极性，主动参与到会计控制活动中来。企业应该建立经济责任制，对会计控制进行明确、合理的分工，对会计内部控制目标进行层层分解和细化，把会计控制落实到产品、到车间、到部门、到每一个人，编制出会计内部控制考核责任书，构建起完善的会计内部控制责任制，形成目的明确、分工合理、责任分明的责任体系。企业要引进专业素养高、职业操守好的会计人员，夯实人才队伍建设，形成梯队化会计队伍；其次要制定完善的会计人员培训计划，定期对现有会计人员进行培训，包括专业知识培训、技术培训、道德素养培训，使会计人员正确认识到自己在企业管理中的重要作用，更新会计管理模式和理念，恪守职业操守，增强风险防范意识。为防范会计人员未能把工作落实到位而造成的会计风险，企业在绩效考核中要加强岗位分析评价，运用现代统计学和概率学算法，构建相应的岗位评估体系，通过计算指标的权重，明确评估指标的方式，对岗位进行全方位的评估，然后根据评估结果设置相应的薪酬激励和惩戒措施。

（三）强化信息沟通体系，完善会计信息反馈系统

世界已经步入信息经济时代，会计信息化使会计管理越来越规范化，是企业发展的必然要求，也是会计内部控制的有效手段。会计信息化环境下，很多传统的、复杂的手工工作可以由各种集成化的软件来代替处理，提高了工作效率和工作质量，加强了业务流程之间的及时沟通联系，实现了会计核算的自动、准确、高效。目前，会计信息化仍然存在着宣传不到位的问题，企业决策者应重视互联网思维，加大会计信息化的资源投入，将信息与网络技术引入会计管理系统，完善会计信息反馈系统，畅通信息沟通渠道，为会计风险管理提供保障。各部门要加强经营信息的沟通和反馈，建立会计预警机构，成立风险评估工作小组，从目标设定、风险识别、风险分析、风险应对和风险评估报告等方面完善风险评估机制，全面分析、预测、辨明企业运营可能面临的风险，然后探索控制会计风险度的策略和措施，有效运用风险回避法、风险降低法、风险分散法、风险转移法等管控会计风险。

七、结语

建立健全的企业内部控制体系是强化企业管理的关键，企业管理者要全面认识会计内部控制，将加强会计内控制度建设提升到战略的高度，充分认识到现代企业管理中会计内部控制是一个监督、制约会计业务运作全过程的动态控制体系，并通过建立多层次的企业内部控制体系，来促进企业整体经济效益的提高，为企业稳定发展提供强而有力的内部支撑。

参考文献

[1]王占明.浅谈企业财务风险[J].会计之友，2012（8）.

[2]王丽艳.企业内部控制制度研究[J].现代商业，2012（12）.