财务内控问题及分析精选(九篇)

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第1篇：财务内控问题及分析范文

Wang Hong

（Jiangsu University of Science and Technology，Zhenjiang 212003，China）

摘要： 完善高校财务内部控制不仅能查错防弊，更重要的是能提高办学效率和组织机构的有效经营。本文就目前高校财务管理内部控制方面存在的主要问题进行了分析，并提出加强高校财务管理内部控制的方法与对策。

Abstract: Improving the financial internal control of universities can not only detect faults and frauds, but the more important is to improve the efficiency of school-running and effective management of organization. In this paper, the main problems of current financial internal control of universities were analyzed, and methods and countermeasures to strengthen the financial internal control of universities were put forward.

关键词： 高校财务 内部控制 预算管理

Key words: college finance；internal control；budget management

中图分类号：G46文献标识码：A文章编号：1006-4311（2011）26-0148-02

0引言

高校财务内部控制是为了保证学校工作正常进行的有力举措。加强高校财务内部的管理目的是确保学校资产的安全，防止一些违背会计工作原则的事件发生，提高会计工作的准确性，防止一些欺诈舞弊的事件发生，提高工作的效率。

高校财务控制包括高校内部财务控制和高校内部管理控制。高校内部财务管理，随着高等教育事业的发展，逐步成为高校工作中的重要的一部分，高校内部的收入大多由财务部负责，所以高校财务部门的内部控制逐渐提上议程。

从当前实际情况看，大多数高校在发挥内部控制作用方面都不同程度地存在一定问题，研究高校内部控制的问题与对策就成了最紧迫的课题之一。

1高校财务内部控制存在的问题

1.1 财务内部制度存在的弊端随着我国高等学校教育管理模式的不断变化，内部会计控制制度也必须做出相应的调整，以适合学校的新模式，近年来，一些高校也按照教育部的要求相继建立了内部会计控制制度，但大多缺乏实用性，脱离实际，不够科学合理。许多合并后的高校并没有构建完善的财务内部控制制度，而把某些规章制度等同于内部控制制度，导致有的项目资金投向不合理、投资期满难收回、投资效益不好。有些高校对财政性资金的内部控制较为严格，强调对财政性资金的内部控制，而忽视了对预算外资金的内部控制，致使一些二级院系出现了如收入不及时上交、坐收坐支、公款私存等违反财经纪律的现象，还有些院系领导将二级院系的经费变成自己的专项经费，按自己意愿随意支配，导致学校对各二级院系支出无法有效控制。[1]总之，内部控制制度的不健全，使高校财务控制存在许多漏洞，会计信息失真，财务管理秩序混乱。

1.2 预算编制不科学、执行不得力预算管理是高校财务管理的中心环节，高校各项费用的收支都应按部门预算来执行。各高校在预算编制及执行过程中普遍存在管理不严的情况，各种管理制度缺乏科学性、实用性、有效性，没有相应的政策制定方案。

具体表现为：①编制方法简单，学校大多采用传统的编制方法来编制预算，脱离实际，不符合现在我国高等学校教育管理模式的不断变化的客观现实分配给各单位的经费指标缺乏量化分析和科学论证。②预算编制时间过短、预算编制的过程只有内部人员参与，造成预算数据不够准确、全面、客观。不能多角度地反映学校财务收支状况，对高校的工作重点及发展方向起不到指导的作用，再加上有的财务人员素质较低，对于一些财务规章制度不健全情况钻其漏洞，使内部会计控制制度很难发挥其有效作用，③在预算的执行上没有相应的规章制度，奖惩不明，高校财务工作中普遍流传着一句话“节约没奖励、超支无惩罚”致使难以对工作中的实际竭耗做不出客观的统计，不利于提高高校的财务工作管理水平。

1.3 财务监督、审计执行不力一些高校的上级主管部门和审计监察部门疏于对下级财务部门进行检查和监督，致使个别高校的财务监督流于形式。高校稽核的的内容单一，只是分别检查会计工作的各个部分，但对他们之间的衔接工作缺乏监督管理，不够系统。

稽核方法不够科学合理，缺乏对业务授权操作程序的监督。此外，许多高校的内部审计工作并未发挥其在内部控制中应有的作用。表现在：内部审计机构就是高校内部的职能部门，许多高校的内部审计部门形同虚设，内部审计部门也都是高校的工作人员，起不到监督的作用，未发挥其应有的作用。使得审计的独立性和权威性受到影响；其次，部门负责人自身的监督管理不到位，在职期间，部门负责人是不用受到任何监督的，这就给一些创造了机会。

这种事后审计，对审计结论难以落实，审计容易走过场。任职期间所发生的事，由于时过境迁，谁的责任难以界定，审计工作难以做出客观公正的评价，无法履行其内部审计的职责。

1.4 信息化管理层次低，沟通不畅财务管理体系的信息化，是校园信息化建设的重要内容。财务预算管理体制建设，作为学校现代化建设的一个重要环节，其技术支撑就是建立在信息化建设的基础之上的[3]。通过信息化建设，一方面，院系可以通过信息管理系统随时查询与了解本部门的财务收支的实时状况；另一方面，财务处也可以通过管理信息系统了解、分析各院系财务收支以及预算管理的健康状况。横向上，目前，高校的财务部门一般都实现了会计电算化，资产管理、教学、学工等部门也都使用专用软件进行管理，但各部门都自成体系，信息不共享。纵向上，由于高校规模不断扩大，管理层次增多，如何让管理者意图“不衰减”地贯彻到每一个员工，如何让基层的管理信息尽快、全面地反馈给管理者已成为普遍的难题。

1.5 人员素质不能满足建立内控制度的要求由于高校财务要处理的日常事物比较多，工作比较繁重，会计人员每天要面对各种繁琐的检查和审计，这就要求他们要具备熟练的计算机操作技能和专业素质，但在实际生活中，能符合这些要求的人员并不多，无论在学历、专业技术资格上，都远远不能适应形式发展，难以承担内部控制制度建设的重任。

有些规定只是停留在口头上，并不落实到文字制度上，及时出了问题也不按照制度，及时进行处理，甚至一些严重违背会计职业道德的事情，如做假账，也时有发生在高校里，这些制度形同虚设，内部监管严重不合格。

2加强高校财务内部控制的对策

2.1 强化内部稽核财务部门的内部稽核分为日常稽核和专项稽核。无论是哪种模式，都需要建立一套系统的内部稽核操作规范确保内部稽核形式与实质的统一，推进内部稽核制度化、规范化。稽核人员在对经济活动、经济业务进行稽核监督的过程中，对审核发现的不完整、不真实、不合法的票据应予以退回。若发现异常情况必须及时向部门领导报告。并采取有效措施进行处理。包括对各项财务收支及其涉及的经济活动的事前、事中审查和事后复核。对内容不合法、不真实、手续不完备、收支额度不准确的原始凭证或记账凭证予以退回，或要求更正、补充。

2.2 加强预算管理的科学性、合理性及有效性为了满足政府财政部门预算管理的要求和保证学校经费收支的计划性，高校在预算编制方法上要改变传统做法，实行部门预算、零基预算和绩效预算，要从高校的实际情况出发确定定员定额标准。对每一收支项目的数字指标要运用科学合理的方法测算，力求各项收支数据真实准确。对于预算执行结果要进行跟踪分析，建立业绩考核和奖惩制度，力求提高资金的使用效益。实行以预算为轴心的财务管理运行机制，提高财务控制和约束能力。预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。高校财务部门编制的预算经学校党委(常委)集体讨论审批后由校长负责组织实施，学校预算一经确定不得擅自修改和突破，预算的调整必须按照规定程序进行。高校预算具体明确了校长、分管领导、业务部门经费开支范围、开支标准、审批权限，学校财务部门在办理费用支出时。要坚持财务审批的“一支笔”规定。

2.3 完善电算化会计内部控制一是要根据业务要求和不相容职务分离的原则，设立不同的会计核算管理岗位。建立电算化会计岗位责任制，包括直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的岗位。基本会计岗位和电算化会计岗位。二是加强输入控制。所处理的数据凭证都应有该项业务审批人员签字。对数据输入人员加以控制，如采用程序密码或运行口令。只有经过授权的人员才能接触计算机。口令密码不得告知未授权人员。三是加强输出资料控制制度。要求对计算机打印的资料严格控制。由指定人员负责分发、保管并登记输出资料的使用者、分发日期、打印份数。四是要建立健全档案管理制度。对会计数据的备份周期一般视日常数据发生量而定，在会计软件的使用过程中，每天进行备份，以免备份不及时。造成意外损失。最好进行双备份或三备份，并存放在两个不同空间位置分别保管。

2.4 推进人事制度改革，提高财务人员素质《会计法》规定：“从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书”，“会计主管人员除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历”。合格的财务会计人员，指财务会计人员必须具备从事财务会计工作的基本技能和良好的职业道德。鉴于高校的特殊性，在推进人事制度改革时，应当允许财务人员选择职称或职务“两条腿走路”，还要与教学主业人员有所区别，即通过全国统考取得职称后，就聘任并给予相应的待遇，而不应当再附加其他条件。此外，会计人员作为特殊从业人员，既要有良好的业务素质，也要有较强的政治观念和职业道德水平，因此应鼓励支持财务人员积极参加各种学习和培训，参加高级职称考评和会计人才的培训选拔。会计人员的职业道德比会计人员的职业技能更为重要，高校对那些职业道德不好的工作人员，要禁止他们进入财务会计领域。

参考文献：

[1]赵莉萍.高校财务二级管理内控制度探析[J].财务与金融，2009，（6）:72.

[2]朱叶棠.高校财务内部控制存在的问题及对策分析[J].山东经济战略研究，2010，（3）:61.

第2篇：财务内控问题及分析范文

关键词：出版社；财务；内部控制；规范化问题

新经济条件下我国企业迎来了全新的发展机遇与较大的发展空间，为了实现企业内部财务的规范管理，强化以财务管理为核心的制度建设，就必须解决好规范化道路中遇到的诸多问题，结合企业实际情况逐步降低运营成本、提高经济效益、防范发展风险，从而为企业长远、稳定、可持续良性发展服务。出版社财务内部控制规范化的目标是健全法人治理结构、建立有效的风险控制系统，规范企业财会行为，以营造良好内控环境、消除发展隐患，保护企业资产的同时增强竞争实力，在新经济条件下走上全新发展道路。下面就新经济条件下出版社财务内部控制规范化问题进行分析并探讨应对举措。

一、新经济条件下出版社财务内部控制目标

新经济条件下出版社财务内部控制目标主要有五个：一是企业管理层履行自身责任，建立健全并有效实施内部控制，通过建立和完善符合现代管理要求的法人治理结构及内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，保证出版社经营管理目标和战略目标的实现；二是建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，在出版社所有业务环节各层面建立全面 的内控安排，保证各项经营活动的健康运行；三是严格防范道德风险，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种错误、舞弊行 为，保护企业资产的安全完整；四是规范企业会计行为，保证会计资料真实完整，提高会计信息质量；五是建立合理的信息传递及报告制度，保证公司信息披露的及时性、真实性、准确性和完整性，确保国家有关法律法规、部门规章和内部控制制度的贯彻执行。

二、新经济条件下出版社财务内部控制规范化问题分析

（一）内部环境问题

出版社财务内部控制规范化运作中，企业法人治理结构、组织结构、人力资源政策、企业文化建设都影响着内部环境的建设。比如企业内部权力机构、执行机构和监督机构设置不完善，权责分配不清晰则会影响法人治理结构完善性，对财务内部控制规范化产生影响。公司组织机构方面，对企业业务规模、经营管理结构安排不当都会导致各单位、各部门职责权限划分不科学，影响其相互之间的配合与制约作用，不利于各司其职、环环相扣的内部控制体系的形成。

人力资源政策上，出版社在人才招聘、绩效考核、薪酬奖惩、晋升、专业职称等管理方面若缺乏合理安排或详细培训，则会影响人力资源效益发挥，对企业财务管理及未来发展产生负面影响。出版社企业文化建设中，若文化建设与员工需求无法协同，则会弱化内部团队危机 意识、责任意识和大局意识，影响企业员工执行力，对于财务内部控制规范化造成消极影响。

（二）内部控制活动问题

出版社内部控制活动直接关系到企业规范化运转及安全、高效运作。比如交易授权控制中授权批准的范围、权限、程度、责任等相关内容不明确，则会严重影响出版社经济业务的展开，在人事管理、生产管理、成本管理、营销管理等方面规章制度不健全，则会导致财务审批与财务管理出现问题。内部责任分工控制上，各个部门、环节若无详尽的岗位职责分工制度，则企业运转中无法形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制，比如资产保管与记录，若存货保管制度、固定资产管理制度、无形资产、递延资产和其他资产管理制度存在缺陷，则无法确保资产安全。

会计系统控制上，出版社若无符合自身特点的会计制度，则涵盖公司财务管理方方面面的资产管理、财务报告、票据档案管理、内部稽核、财务部工作细则到会计各岗位职责等各部位、各岗位工作质量与效率都会受到影响，财务内部控制规范化管理中问题频发，不利于信息化财会系统的建立与运营，也无法为企业提供真实可靠的决策信息。内部报告控制上若有遗漏，则会导致企业管理机制运行效率下降，无法为管理层提供内部经济信息及部门动态，影响企业决策、导致重大事项披露的遗漏。

（三）内部监督问题

新经济形势下出版社财务内部控制中监督控制不力则会直接影响规章制度建设、工作程序规范化建设，制约其企业内部内部业务流程和工作程序的改造，不利于提升运营效率与服务质量、降低产品成本。比如财务管理中，必须制定完善的会计核算、财务管理制度才能规范财务管理和会计核算工作，强化公司财务监督的功能，加强投资、资产的管理力度，防止经营风险。企业募集资金管理中，只有建立专门账户存储、监管和使用募集资金，才能够做到资金使用层层审批、专款专用，杜绝浪费，充分地发挥资金的使用效率，若是募集资金管理不当，不仅会影响企业现金流与内部项目开发，在财务内部控制规范化管理目标的实现上也会心有余而力不足。

三、新经济条件下出版社财务内部控制规范化应对举措

（一）强化内部监督

内部监督中要积极发挥审计委员会和审计部作用，采用多种方式开展内部控制的监督检查工作，对公司与财务报表相关的内部控制制度的执行情况进行监督和检查，确保内部控制制度得到贯彻实施，切实保障公司规章制度的贯彻执行，降低公司经营风险，强化内部控制，优化公司资源配置，完善公司的经营管理工作。要重点对出版社内部财务收支、经济活动、重大关联交易行为、部门内部控制制度执行情况进行定期和不定期的审计，并对关键部门采取突击检查形式，以充分确定内部控制制度是否得到了有效遵循，对内部控制制度是否已落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节进行监管，从而有效防范各种重大风险，消除内部控制制度的重大缺陷。

（二）完善内控制度

要结合新经济条件下出版社业务快速发展需求，保证经营目标实现，防范、纠正错误与舞弊发生，结合公司内部控制制度有效性检查监督情况，持续完善内部控制质量管理。要结合出版社发展情况对现有内部控制制度体系中存在的问题及与内外部环境相脱节情况进行梳理，修订并完善相关内控条款，以保证内部控制制度框架体系更有效适应整体发展规划。要做好企业内部专业人才培养，实现人力资源的优化管理，强化各项制度的学习并不断完善薪酬考核体系，积极扩充内审人员，加强内部审计工作，重点审计重要部门内部控制的执行情况，对其进行业绩评价，以确保规范化建设。

除此之外，还要做好内控自我评价，对内部控制制度的设计是否完整和合理、内部控制的执行是否有效进行评价判断，对企业内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息与沟通、检查监督等环节实施科学评价，以保证内部控制目标的达成。

四、结束语

综上所述，新经济条件下出版社财务内部控制规范化目标的实现需要解决好内在问题，要积极完善内控制度、强化内控监督、做好自我内控评价，以解决规范化建设与管理问题，提升财务管理质量，为企业发展服务。（作者单位：江苏人民出版社有限公司财务部）

参考文献：

[1]王海泓.企业财务会计的内部控制问题及对策分析[J].经济视野，2014（11）：242-243.

[2]张丽，刘英姿.基于单据控制视角的高校财务内部控制分析[J].中国乡镇企业会计，2015（10）：224-225.

[3]唐磊.浅谈高校财务内部控制体系的规范化建设[J].行政事业资产与财务，2014（30）：99-100.

第3篇：财务内控问题及分析范文

在现代企业管理中，财务管理是企业经营和管理活动的重要基础和核心保障，更是企业日常经营管理中的重要组成部分，而针对财务管理进行的财务内部控制则是企业顺利实施财务管理的基本方法[1]。企业财务内控实质是企业为实现某些效果或达到某些目的而采取的针对财务管理方面的一些控制活动，具体包括控制环境、风险管理、控制活动、信息沟通与监督等五大要素[2]。

T公司是我国南方地区最大的一家专业从事起重设备的研发、设计、生产、销售的上市公司，是国内两家主要的电解铝专用起重设备制造商之一，其主要经营范围包括：铝冶炼专用起重设备、钢铁冶炼专用起重设备、核电起重设备、电解铜、铅、锌专用起重设备、港口门座式起重机、铁路铺架设备、通用桥、门式起重机等。

作为规范化运作的上市公司――T公司在公司运营特别是财务管理上基本走上了正规化，但是随着公司快速增长式发展，目前该公司在财务内控管理方面还存在不少问题。如公司各项目财务管理规范的全面性与实用性不足、资金安全控制不到位、应收账款及财务保障控制处理措施无力、预算管理流于形式、审批权限过于繁杂、内部审计与考核不够全面等，这些问题随着公司的发展日益突出，导致运作效率低下，阻碍了公司的健康发展。

一、T公司财务内控制度问题解析

（一）资金安全管理制度落实不到位，资金管理流程形同虚设

资金是企业生存与发展的血液，关系到企业的生死存亡，做好资金的安全管理是企业正常运转的基础，是企业风险控制的核心[3]。

T公司作为一家上市企业，在资金管理方面制定了一套完整的标准流程与控制制度，制度本身没有问题，完全符合国家对上市公司的要求。但是在企业实际运作过程中，存在严重的财务管理人员素质不高，流程不熟的现象，导致公司在日常办公费用报销、公务接待、内部人员借款、采购付款等方面的实际操作流程比较混乱。在实际操作中同样一笔款项存在多个领导可以审批的情况，权限交叉比较严重，在审批及事后追责过程中也产生了相互推诿的现象。

T公司在资金管理的审批流程不合理，1000元以下金额的审批层级就高达五级，一方面相关审批领导出差会导致急需资金无法支付，另一方面过多的审批层级会影响办事效率，且在事后追责时相互推诿。

（二）财产保全控制制度不完善，公司资产流失严重

完善的财产促使制度可以保证公司的利益不受损害，为确保公司经济目标的实现奠定基础。

T公司作为一家大型机械制造公司，在产品生产过程中会涉及到大量机械加工设备、实验检测仪器、库存物料，如果不能保证定期盘点，定期清理，就会导致财产流失后缺乏统计、报废设备无法评估处理等后果。

T公司对公司物料库存、仪器设备都定期盘点都制定了完善的流程并由专人负责实施，但是在对报废仪器设备及原材料的处理方面并没有相关的控制制度与流程作为指导，期间有很多钢材边角料被内部人员以低价出售给外部人员，并从中赚取差价，导致公司利益的流失，同时审计部门对该项管理也缺乏主动性，未能及时给予控制。在对公司固定资产进行登记使用过程中，责任人不够明确，即固定资产的管理没有落实到人，全部挂在公司名下，这样员工对固定资产的管理与保护就不到位。

作为一家高新技术企业，T公司在新技术、新产品开发方面做了很多工作，技术部门每年都会新增多项专利、软件登记，以保护公司的知识产权，但是公司财务部门并未对这些知识产权进行量化评估，并及时转化为公司的无形资产。

（三）应收账款管理制度不完善，缺乏有力催款手段

应收账款是企业销售收入的重要组成部分，T公司主要从事重型起重设备的生产与销售，设备单价较高，在实际销售过程中付款方式均为分期支付，且尾款比例相对较大，据财务部门统计一年以上尾款比例超过30%的销售定单占据公司销售总额的63.2%，且有50%以上的定单未能按照合同规定按时支付尾款，个别定单尾款拖延时间长达三年之久，其中不乏长期合作的老客户。T公司也针对应收账款问题制度了一系列的控制制度与实施流程，包括法律手段，但均未能从根本解决问题。

（四）预算管理制度针对性不强，未能与绩效挂钩

企业的发展是在统一的战略目标与计划指导下，将企业各职能部门的管理工作和生产经营活动贯穿起来，以实现企业的高效管理与经济效益，其中企业的预算就是一根主线[4]，如果预算做不好或者做好了未能严格执行就会打破公司的计划与战略目标。T公司针对财务的要求制定了一系列的全面财务预算管理办法，但是在进行公司预算的时候制作预算的主体却变成了财务部，财务部按照公司的整体经济指标的要求给出各部门的预算，其中缺少各实体部门的参与。最终给到各部门的预算往往与部门的实际情况脱钩，年底核算时各项数据与年初预算相差较大。对预算的管理T公司存在上述问题的最主要原因是公司上层管理不够重视，认为公司的利益是做出来的，不是预算出来。

更重要的是因为各分部门不是预算制定的主要参与者，而仅是执行者，预算的执行情况也就没有纳部门、主管领导及相关人员的绩效考核这中。这种没有考核的预算便进入了预算管理的恶性循环，也就失去了预算的实际意义。

二、财务内控制度制优化及实施保障措施

（一）优化资金管理流程，简化审批手续，实现偏平化管理

在资金管理制度及流程的制定过程中，在整体原则不变的前提下，要充分考虑公司各部门的实际情况，针对不同的部门、不同的资金数额、不同的需求程度采用不同的资金使用审批程序。

在资金使用密集且直接影响到部门甚至公司运作的关键部分，如采购部，要加强资金的控制与管理。对整个资金管理的要求是要保证公司账面现金流的正常与稳定，具体操作流程要细化要简短，保证资金管理的效率。特别是对资金支出的管理，要重点强调计划性，建议对公司所有的资金支出定期化、集中化管理，即所有公司资金支出项目全部集中在一个周期如一周内的某一天内完成，提高办事效率，并可以及时汇总财务信息。

（二）完善公司财产保全制度，财产管理细化到个人

公司的财产管理制度不仅要有大的框架，还要有具体细则。针对T公司及机械制造行业的特点，对有形财产的管理必须要落实到人，并将资产的保全与个人的绩效挂钩，做到谁负责谁管理。对大型或高价位仪器与设备要组织专业人士制定合理的折旧、维护、报废方案与流程，保证这类仪器与设备可以充分发挥其价值。这类固定资产的折旧、维护与使用费用必须计算到项目成本中去，并实时更新公司资产信息。

对于公司专利、软件登记知识产权这类无形资产也要加强管理，需要制定一套专业实用的可以从财务角度评价这类无形资产价值的制度与流程。财务部门与技术部门需要密切合作，同时借助第三方机构对这无形资产进行评估，并纳入至公司常规资产的管理，并做好后期的维护与保护工作。

（三）建立与完善应收账款管理制度，筛选客户并合理设置红线

应收账款是公司资产的一部分，如果不能及时收回会间接转化为企业运营的费用，减少企业的利润。T公司在运营过程中已经对应收账款制定了相关制度，包括应收账款统计与通知、催款处理方式、催款时限、法律程序流程。这些制度可以给出了对应收账款处理的常规流程，却少反馈环节，制度一层不变，不能有效保证应由账款的按时回笼。T公司的客户中有50%以上具有为二次及以上业务往来客户，且这类客户的应收账款及呆账数额较大。针对这种现状必须对客户设定信用等级，建立客户资源，并对这些客户进行商业授信，一旦出现应收账款的拖欠及超过授信额度及周期还未还款的，要实时对信用等级及授信进行调整。如果客户信用等级及授信额度显示公司已不能支撑其现有及将来定单就必须停止与该客户一切商业关系，并启动不同级别的催款程序。

应收账款必须要跟业务员的绩效挂钩，建立完善的业务员考评体系，将应收账款作为业务员项目开发、绩效奖励中的重要组成部分进行加权考核。

（四）针对性制定全面预算管理制度，与部门考核挂钩

企业预算是在公司董事会对市场及公司发展预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对一定时期内企业资金的取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所做出的具体安排。企业预算是一个从上至下再回到上层的过程，企业预算开始于企业的总体目标，分解至公司上下各个部门，最后又汇总公司层面，在这个过程预算的数据是可以进行微调的。在制定公司预算管理制度的过程中一定要从公司层面给予高度重视，有必要成立公司预算管理领导小组，并且由公司总经理牵头，主要负责全年公司层面及各部部门预算工作的规划、实施、监督与考核。

第4篇：财务内控问题及分析范文

关键词：高校财务；内部控制；问题及对策

随着高校教学体制的深化，部分高校开始从单一性学科转化为综合型学科，以提升高校的办学质量和进步步伐。部分高校开始扩建校区、扩大招生规模、增加教职人员的数量，以上种种都需要大量的资金支持。所以，现在使用多元化的筹资方式，能更好的弥补国家财政拨款不足的局面，且受到多项渠道资金来源等因素的影响，高校的风险程度也在逐步加深，进而极易引发财务舞弊。根据当前的状况能够获悉，部分高校均会遭受到不同程度的财务风险，这不但会引发内部控制制度不强、权责不清等问题，也会让高校的办学效率和质量受到影响。基于此，完善高校财务控制体系，建立健全的财务内控制度对防范高校财务风险有着积极的意义，能让高校的资金安全得到切实的保障，最终能使高校科学健康的发展下去。

一、高校财务内控的意义及特征

财务内控是一系列的规划和组织形式让财务主体得以完整，让财务信息能保证其真实性，最终落实内部控制的管理制度。我国高校财务内控的具体特征如下：第一，高校财务内控的目标之一是让高校可以在健康、持续和稳定的前提下，合理的使用各类资金，让高校的教学和科研水平有新的提升，最终满足高校的的人才培养和服务社会的职能；第二，涉及的范围较广，高校的经济活动能涉及到的内容较多，包括科研、基础建设、采购和后勤等不同的部分，由于较广的设计范围，所以，财务内控的存在就显得更为重要了；第三，目前，各类大中型院校均是科研性院校，所以，会计核算内容就显得复杂的多，与传统的初中和高中院校相比，差异巨大，财务活动和财务内部控制就更加复杂了；第四，高校资金的来源更为多样化，有财务的拨款和学费以及政府的贷款等项目，这都会增大高校财务内控的难度。我国高校财务内控系统正在不断地进行强化，但还有诸多问题有待解决，如风险意识和权责不清的情况屡见不鲜，所以，完善财务内部控制系统就显得极为重要。为能让高校的财务内部控制系统更好的运转，高校要在监督活动开设初期避免贪污和腐败的出现，让高校的资产安全性得到切实保障，使其资金利用效率大大提升。

二、内控当中的问题

（一）内控环境不良。高校财务工作的内控关系到其他各部门是否能够良好运行，因此，财务内控工作的开展需要加大力度。虽然我国高校经过多年的发展，在内部管理工作上已经逐步走向了正规化和现代化，资金的来源也不再仅仅局限于财政拨款，而是走出校园、进入社会，开启了多元化的资金获取方式。但从整体上来讲，高校资金的绝大多数还是来自于政府的财政拨款，高校的财务管理机制也还相对落后，并没有完全与市场对接，没有将市场机制引入高校财务工作当中。很多高校长期以来都存在着过分重视计划、对实际执行情况以及后续考核工作的跟进不重视的情况，高校的管理者将工作的重点都放在了教学、后勤、科研等其他工作体系上，不十分重视内控制度的建设工作。由于财务内控制度在一定程度上会对高校的部分活动产生制约性，再加上内控制度的落实工作由于缺乏相应的权利，也缺少有效的约束机制，导致了财务制度的落实工作很难达成，甚至在过去的一段时期内，很多高校的财务内控工作形同虚设，难以保证内控工作的有效性。（二）内控制度不完善。虽然，很多高校在内控制度的建设工作中都有很大的实际成果，但在执行的过程中却存在着落实不到位的现象，具体包括内控制度的系统性差、制度所能约束的对象具有局限性等情况。首先，财务内控工作需要一个完整的、系统的整体作为依托，所有的相关部门都必须具有良好的沟通能力。而实际情况却是沟通渠道过于狭窄，衔接性不强。其次，财务内控制度所针对的对象往往都局限于财政经费，对于财政经费以外的大量资金渠道，尤其是各个单位通过自身创收所得到的大量资金都没有进行有效的控制。再次，内控制度对于财务人员具有普遍的约束能力，但在约束校办产业以及后勤实体的财务工作时却存在着约束能力不强的情况。最后，很多高校的各个部门都存在着小金库，通过小金库可以进行大量的资产聚集，并通过一定的运行方式得到大量的利益。（三）预算不科学。财务预算的管理工作是整个财务工作当中的核心环节，高校各项经费的使用都应该以预算作为标准来执行。很多高校在进行财务预算工作时，没有足够的科学性和有效性，如在预算的编制上，其方法过于简单。高校在进行财务预算编制工作时，仍然有很多高校都在使用传统模式进行，这种模式已经开始脱离实际情况，与当前高校管理模式快速发展的实际无法有效适应，在进行经费指标的分配工作时，没有足够的科学论证以及量化分析；在高校内部还存在着预算不细、覆盖范围不全等情况。收入预算不细的问题为决算的进行埋下了很大的隐患，在进行年终决算时会出现很多的缺口；高校的财务电算化还有待加强，预算的执行需要通过软件系统的设置来进行统一管理，所有的支出项目都必须通过软件系统来进行统计。但在工作当中始终存在着一些问题，尤其是在追加预算工作时，存在着手续不健全的现象，相关手续和要求并不能保证预算追加的合理性，且在资料的存档上也存在着不规范的行为；预算的执行过程当中也存在着很多不合理的地方，如预算使用的随意性强，造成了严重的资源浪费。

三、强化高校财务内部控制制度的有效对策

（一）强化财务内控意识。第一，高校的领导部门需要结合现有的管理理念和管理意识，树立良好的内部控制意识，以强化预算控制意识，并要求各个部门加以配合，以强化授权批准控制意识和风险控制意识。财务管理工作的开展需要与科研教育工作一起受到重视。第二，高校管理人员应该将内部控制制度看成是高校管理制度中的重要内容，让每个教职员工都积极的参与到工作中，最终形成人人参与的良好局面，这样才能让内部控制得到真正的落实，由于在部分高校内部控制工作始终被看成是后勤和财务的工作，其他各个部门不能进行配合，导致工作的开展效率较低，因而就要各个部门从小事做起、从我做起，不断地深化内部控制理念。第三，科学的配备管理人员，特别是对于财务管理岗位人员的指派，需要定期开展财务内控培训，让具有专业化素养的人参与内部控制工作。（二）健全内控体系。财务内控体系的控制是由制度方进行的，制度建设能让内部控制得到较好的保障，可以在建立不相容职务分离制度的情况下，通过授权批准的方式对会计系统进行控制。明确高校财务内控制制度体系，第一是要建立不同的会计管理岗位，通过建立电算化的会计责任制，让整个管理的效果更佳，进而提升管理的系统化；第二是要强化输入控制中需要的数据凭证，让所有的业务人员均要对数据输入人员进行控制，这样就能让资料控制制度的严格性得到保障。另外，强化制度执行，让内部控制制度的系统性更好、全面性更强，最终让其更具合理化，以提高财务管理的水平，让考核和惩罚约束机制更加健全，从而提升财务人员的管理自觉性。（三）提升高校财务预算水平。高校日常管理中最为重要的前提是保障财务管理，强化财务预算能更好的控制学校的全部经济活动。第一，对预算编制进行预算，现要做到量入为出、收支平衡，不能编制赤字预算，要保障收入预算的积极性和稳妥性；第二，落实好零基础预算，让高校的财务预算能与实际的收支达到平衡，这样才能让高校的财务状况更优。第三，各个部门对预算的执行以及管理的开展需要有积极的认知，由于高校与财务部门的积极配合，能让预算管理工作更为强化。第四，建立良好的预算执行考评方式，通过对财务的全流程与全过程支持，做好跟踪与控制。（四）重视监督财务内控制度。对高校财务内控制度的监督需要各个部门通力配合，强化审计机构的建设，这能对财务内部审计起到应有的作用。第一，高校的管理人员需要重视内控监督，强化审计队伍的建设，并将高校活动全部纳入到审计结构的范围内，建立有效的审计制度。第二，保障内部审计的独立性。审计人员需要在独立的审查活动以外进行活动，不能直接参与到部门职能活动中。第三，拓宽审计领域。重视效益审计和管理审计，实现传统财务收支审计为主导的效益审计和管理审计，开始逐步向着现代审计前行。第四，推行审计结果公开制。将所有的审计结果全部放置到广大师生的监督和管理之下，让审计的质量得到切实提升。（五）构建完善的系统。高校的决策层在进行决策工作时需要通过对财务信息进行分析来决定，这就使得财务信息的准确性变得更加重要，因此，财务内控系统必须要不断的进行完善，只有这样才能使得信息的准确性和时效性达到最高，才能使得经费的使用变得更加透明、使用效率更高。首先，在财务信息的披露工作上，高校的相关领导要给予足够的重视，要定期通报相关的信息，避免信息交流过程中产生的问题进一步的扩大。其次，财务信息也必须进一步的改进，使得信息的全面性得到提高，同时，信息本身也需要用最简洁的形式出来，使得他人能够易于解读。高校还应对信息沟通问题进行整改，由校领导组队指导工作，直接指挥信息公开工作，对各个部门进行最有效的组织工作和协调工作。最后，高校应该将自己的网络资源进行统一的整合，使得财务管理的信息库能够不断的完善，充分调动网络功能，使得财务内控工作的效率能够全面提升。

四、结语

随着办学风险和办学规模的逐年增大，资源来源也更多样化，尤其是高校需要对财务内部控制体系进行系统化的完善，能让高校的财务行为更加规范与合理，使高校的资产更为安全和完整，增强防范风险的意识，为高校营造良好的环境。

参考文献：

[1]杨会兰.试论高校财务内部控制中存在的问题及解决对策[J].财经界(学术版)，2015（06）.

[2]王海鹰.论我国高校财务内部控制存在的问题及对策[J].福建医科大学学报(社会科学版)，2016（11）.

[3]蒙晶.浅析我国高校财务内部控制存在的问题及对策[J].科技资讯，2014（01）.

[4]毛华扬，刘加利.高校财务内部控制存在的问题及对策分析[J].数字技术与应用，2016（16）.

[5]万波，邱晨涵.企业财务内部控制存在的问题及对策[J].电脑知识与技术，2015（09）.

第5篇：财务内控问题及分析范文

关键词：财务 内控 管理体系 构建

一、财务内控管理体系对企业发展的重要性

对现代企业而言，财务内控管理体系对企业建立现代企业制度发挥着重要的作用，完善的财务内控管理体系是企业实现可持续发展的重要力量源泉，财务内控管理体系对企业发展的意义主要表现在以下两个方面：

首先，有利于帮助企业规避风险，保证资产安全。对企业内部的不同岗位进行监督检查是企业财务内控管理工作的重要内容，这就为企业在发展决策的初期规避风险提供了保障。全面、系统、完善的财务内控管理体系，会涉及到企业全面预算、内部极差、财务分析等工作的各方各面，企业各项资金的来源与流向等都会得到有效监督，在这一过程中一些潜在的财务风险就会显露出来，企业管理者会针对这些风险采取必要措施从而规避风险。

其次，有利于保证企业财务活动的有序进行，提高企业效益。纵观当前企业财务管理活动的展开状况，可以说，财务内控管理体系保证了企业整体财务活动的合理调配和资金的有效使用，尤其是财务内控管理体系对企业财务部门合理的职位安排和工作内容设计，对不同职责和岗位的人员分配等都对企业财务活动的有序开展起到了重要的推动作用。另外，合理的财务内控管理体系还会有效提高企业效益。面对当前瞬息万变的社会主义市场经济大环境，企业要想赢得市场竞争力，持续创造经济效益，必须对自身的财务状况、盈利能力和偿债能力有一个客观真实的认识，而财务内控管理体系正是企业实现这一认识的重要渠道，因此，科学合理的财务内控管理体系对企业实现整体经营效益发挥着重要的作用。

二、企业财务内控管理体系存在的问题

目前，我国企业财务内控管理体系主要存在以下两个问题：

第一，缺乏对风险控制管理的认知。财务风险控制管理是企业财务内控管理体系的重点工作，发现风险、解决风险是其工作的重要目标之一。然而，目前我国很多企业的财务内控管理体系缺乏对企业财务风险的敏感度，往往不能有效发现企业财务内部的潜在风险，对资本金的流向和具体分配缺乏追踪，在反映企业财务风险方面表现出明显的滞后性。这主要是因为企业在构建财务内控管理体系时就缺乏对风险控制管理的重要认知，体系在构建时存在一定的盲目性，不能根据企业风险特点进行合理布置。

第二，内部审计机构权力过于集中。企业内部审计机构缺乏独立性是我国企业发展中一直存在的问题，大部分企业没有设立专门的内部审计机构，更是没有专门人员负责内审工作，很多人员否是从其他部门的富余人员中调过来的，缺乏工作经验的同时，更主要的是缺乏必要的专业知识，对内审工作的工作内容和工作流程缺乏了解。而且在工作过程中，往往是部门自己核算财务结果，审核和评估也由自己部门人员完成，这就难免会有包庇现象，导致审计部门形同虚设，失准的审计分析和决策使得财务内控管理工作难以实现其本来的意义和价值。

三、完善企业财务内控管理体系构建的策略分析

（一）完善企业风险防范体系

首先，在筹资决策方面，需要着重分析比较所面临的市场风险，并结合企业的实际，选择最适合的方式进行筹资，避免企业陷入债务危机的深渊。对此，企业要认真加强对客户的信用情况进行调查摸底，进而结合企业自身的情况科学合理地确定产品赊销及资金拖欠额度，尽量避免死帐、呆帐的发生。这样，还可以避免企业盲目贷款，确保企业形象和信誉不受损害。此外，企业不仅要对来的风险进行分析估计，还要对风险的发展进行预测。一旦发现不寻常的情况，必须及时向反映，以便积极采取有效措施加以解决。所以，构建企业风险防范体系，可以不断增强企业的竞争能力，预防和控制风险，进而把企业所面临的风险损失降到最低限度。

（二）提高内部审计结构的独立性

首先，为避免内部审计部门职权滥用，企业要注重完善各财务部门之间的相互牵制，避免职务分离，加强相关财务管理部门工作内容之间的相互衔接以及工作职权方面的相互影响，对内控工作进行合理划分，并明确每个部门、每为员工的责任范围，落实好每位员工的实际工作；其次，要建立专门的监督部门，对企业财务管理部门进行实施监督，对财务内控管理工作的开展情况进行及时追踪，以便于了解企业最新财务状况，监督部门要严厉打击部门之间“”、“串通作案”的现象，确保企业财务内控和管理工作的透明化。

（三）加强企业财务内控管理人员队伍建设

企业在对中高层领导进行财务内控管理体系重要性和必要性知识进行普及和教育的同时要对财务内控管理员工的思想状况、需求和需要有明确的了解和认识，掌握可能诱发经济犯罪的内在因素，并及时寻找有效措施应对和防范。另外，企业要加强对员工的职业技能培训，通过提高员工的专业素养，鼓励他们不断提高自我提升与学习交流加强自己的综合素养和业务能力，以更好地推动企业财务内控管理体系的健全和完善。

四、结束语

总之，企业财务内控管理体系的构建对企业提高管理效率和创造经济效益方面具有十分重要的作用，做好财务内控管理工作是当前企业必须重视的问题，企业必须充分认识到自身企业在财务内控管理方面存在的问题并加以完善和改进，才能更好的发挥财务内控管理工作对企业发展的推动作用。

参考文献：

第6篇：财务内控问题及分析范文

【关键词】企业；财务内控；问题；途径

一、企业财务内控的意义

（1）财务内控是现代企业管理的重要管理手段。财务内控在现代企业管理中占据主要地位，同时财务内控涉及到的控制环节贯穿于企业各个生产环节，在其中发挥着调节、控制、管理、监督、规范人员行为的作用，能够使财务分散、独立的活动集中、整合起来，从而能够针对同一既定目标共同努力完成相应工作任务及业绩指标。（2）财务内控是促进企业健康经营的有利保障。企业财务内控的直观目的就是保障企业财务计划的良好实现，因此财务内控最直观的作用体现也是通过监督与调节来实现。可以说，如果没有有力的财务控制保障，那么财务活动的任何预测、决策与预算都难以达成目标。

二、企业财务内控实施进程中存在的主要问题

如果整体纵观我国企业财务内控现状来看，财务内控管理水准有高有低。虽然不少企业财务管理水准相对突出，管理也相应到位。但是也有不少企业的财务管理质量并不高，这主要是由于多数企业不能结合自身管理现状及所存在的问题进行管理内容更新、管理体系机制改革，从而随着企业规模逐步壮大之际，其旗下业务范畴也在相应扩充，这时越来越多的新鲜事物及问题也就一起涌现出来，导致内控效能弱化。如当前我国有不少企业依然惯用以往传统的管理手段及财务管理模式，而随着经济的发展及企业外部环境的改变，这些生搬硬套、旧经济体制下的管理模式就很难适用现代企业的生产管理需求；加之不少企业内控制度的制定不能结合实践管理情况落实下去，同时由于企业内部控制结构不合理与内部审计及监督机构不能统一等的客观问题存在，都进步导致了企业内部财务控制管理混乱的加剧；而随着管理无序、混乱的被动管理局面出现，企业不少领导意识较晚或是对此根本不予重视，加之其本位观念及意识的存在，促使财务会计人员篡改会计信息、虚化信息利益，以求得自身公司的短期经营利益，另外再加上会计行为主体自身业务处理能力的有限或是处理失误等因素的存在，使得财务信息失真，进而最终导致决策实效或是执行效果不佳、阻碍企业经营发展。

三、解决途径

（1）强化企业管理者内控意识。提高管理人员的思想认识，使其树立科学的财务内部控制观念，以此消除在内控实施过程中的障碍。企业管理人员的态度在财务内部控制中起着决定性作用，进而对内部控制制度的落实情况产生重要影响。对于企业职工，尤其是高层管理人员，需积极落实财务内部控制制度，以积极的态度执行本岗位应遵守的规章制度，同时要把财务监管工作放到重要位置，以此才能打造出健康的财务内控环境。（2）加强财务内控监督执行力度。企业的财务内控要想切切实实地发挥出理想成效，必须要落实监督管理举措，充分发挥出监督执行力度。因此，企业应重点关注内部财务审计监督，确保其内部检查的权威性与独立性能够充分体现，不但要抓好事后监督，还要保证事前与事中阶段的参与与控制，及时根据财务管理状况作出评价与分析，以此才能为企业财务内控提供参考依据。（3）加强会计业务体系技能、严惩逾矩人员。财务会计人员的职业道德、业务技能水准、及消化吸收知识的能力对企业发展与内部管理控制至关重要。因此，企业除了要建立各种规范管理机制去约束财会人员，同时也要结合自身财务管理状况极力更新会计行为主体的体系技能知识结构，不断充实会计人员的体系技能知识，以此才能提升其职业素质，促进企业内部财务管理与控制。另外，对于企业领导一方面也应当落实干部任用制度考核，建立并完善企业经营管理者的考评及选拔机制，摒弃原有的仅靠数字来考核企业经营者水平与业绩的方法，对于弄虚作假的经营者，要严惩不贷。

总之，随着当前各行各业竞争意识的加剧以及经济需求的不断提高，企业经营者及管理者应当建立一种高瞻远瞩的超前意识，认识到企业财务内部控制的重要性，变现管理手段、结合自身经营特点更新管理体系机制内容，落实行动举措，以此才能在内部监督控制的环境下，保证会计行为主体履行自身职责，提高自身财务管理水准，提升财务管理的中心地位，最终促进企业实现长远化与持续化发展。

参考文献

[1]牛延峰．我国企业内部财务控制浅论[J]．财政监督．2009（8）

[2]周孔香．加强企业内部财务控制的途径探讨[J]．中国市场．2010（44）

第7篇：财务内控问题及分析范文

摘 要 近年来，随着我国市场经济飞速发展，行业竞争日趋激烈，如果电力企业想要在竞争激烈的市场中长久、健康发展，就要实行内部控制，特别是在企业财务管理方面的内控工作。本文主要针对电力系统企业在财务管理内控工作开展过程中遇到的一些问题进行分析，然后根据表现出的不足提出电力系统企业中财务管理内部控制措施有效应用。

关键词 电力系统企业 财务管理 内控

随着社会不断进步，经济不断发展，现代企业对于企业内部管理工作的要求变得更严格，特别是对于财务管理方面的工作。而企业内控工作是组成企业财务管理工作的一个重要部分，这一重要性重要体现在内控工作对企业财务管理工作的关键作用上[1]。也就是说，企业内部控制工作能确保企业财产安全，确保会计信息、企业会计资料的真实性、完整性，从而使企业财务收支工作准确、合法。

1.财务管理工作在企业内控中表现出的问题

电力系统企业内控工作是确保企业财产安全的一种重要方法，其对于企业财务管理工作而言具有十分重要的作用。然而目前发现电力系统企业内控工作中，在财务管理工作方面还表现出一定的缺陷，可以从以下三个方面分析。

1.1企业费用支出工作出现较多不合理情况

实际工作中还存在一些电力企业没有制定相应的制度来帮助规范费用支出使用情况，也没有制定相应的管理、监督体制，从而造成一些费用支出使用不合理情况。例如，电力企业中对于部门经理使用业务经费没有严格要求，导致部门经理在费用支出使用过程中缺少有效使用、节制使用观念，造成企业费用支出不明确、不合理，出现费用浪费情况。也有一些电力系统企业为了其附属业务能更好的发展，不重视企业财务相关工作的明确规定，从而出现了一些财务漏洞，给不法分子提供了转移或挪用企业资金的机会，使电力系统企业出现严重损失。

1.2企业财务管理内控意识不强

目前电力系统企业出现只重视经营而不重视企业管理工作现象，其主要表现在企业内控制度不健全、不完善，企业经营者对于财务管理工作的内控意识不强。有数据资料显示[2]，我国有接近50%的电力系统企业未建立及完善对应的内部控制制度，即使建立了内控制度也没有严格落实。例如，部分电力企业在财务管理工作开展中缺乏控制力，对于物资采购、物资保管以及物资积压等情况没有及时有效的进行财务处理，从而使电力企业出现财务亏空的安全隐患。电力企业管理者缺乏内控意识，造成企业没有实行有效的内控制度，使企业经营过程中表现较多管理缺陷。

1.3企业会计信息资料不合理

当前，部分电力公司因为会计核算工作存在不合理情况，从而使会计信息出现失真现象。例如，企业会计核算工作导致账目不明，无法真实反映企业实际经营及财力资金状况。有些企业还出现核算未进行认真检查、核对，对于一些物资长时间不进行盘点，从而造成了企业会计信息出现不合理情况。另外，还出现会计信息资料不合法情况，例如某些公司为了逃过相关部门机构的检查、逃税或者是为了个人私利制作了假账，或者是对账目进行了一些修改。这些现象属于违法情况，一旦查出应给予严惩。

2.分析提高电力系统企业内控工作中财务管理有效应用措施

对于上诉企业内部控制工作中财务管理表现出的不足，应积极采取有效应对措施来帮助解决这些问题，从而提高电力系统企业财务管理质量，促进电力企业健康发展。

2.1逐渐建立健全的企业财务内控制度

企业经营者、管理者对于企业内控制度应给予高度重视，并认识到内控制度对于企业发展的重要性，从而不断提高企业管理工作者的内部控制意识。实际工作中应结合企业实际发展及经营情况来建立健全的财务内部控制制度。例如，电力企业在处理涉及到企业各项经营项目活动的相关财务问题时，可根据需求建立对应的资产管理、预算管理以及成本费用等相关制度规定。企业还应建立完善的成本控制制度，帮助规范成本预算工作，从而形成完善的内控体系。构建完善、合理、有效的企业监督制度，保障制度能得到严格落实，对于那些不规范、不合理的行为活动，应进行反馈并及时帮助纠正。电力企业还可以选取一些业务能力强、责任心强的职员来组成内部控制委员会，帮助随时考核及评定企业财务内控制度的执行情况。

2.2帮助建立科学完善的企业内部控制评价体系

企业实行内控制度时，为了帮助验证执行效果，不仅要构建健全的内控制度，还应对企业内控制度的执行情况作评价，即应建立科学、完善的内控制度评价体系。建立内控评价体系能促进内控制度的有效执行，使对应的财务管理制度得到严格落实。评价工作可由公司内部设立的审计部门来完成，从而进一步确保内控制度的严格落实。

2.3加强对企业财务工作者的控制

企业实行内控工作，其中员工的控制是关键，所以在重视财务管理内控工作的同时也应加强对企业财务工作者的控制力度。人员的详细控制工作可以分成优化会计工作、对人员进行责任划分，确保财务工作者能在实际工作中不断深造学习，提高自身专业能力，重视票据的控制，为企业控制财务工作提供了更多的保障。企业不仅要帮助培养、提高财务工作者的专业技能及专业知识，还要重视提高员工整体素质，从而确保会计核对工作的有效及准确。

3.结束语

综上所述，电力系统企业提高内控工作能帮助促进电力企业更好、更健康的向前发展，而财务管理内控对于企业日常经营、发展尤为重要。因此，为了使电力企业健康发展，企业内部应做好财务内控工作，严格落实各项内控制度，确保财务管理工作能安全、有效进行，从而促进电力系统企业在竞争激烈的市场中健康发展。

参考文献：

第8篇：财务内控问题及分析范文

[关键词]高校；财务内控；制度建设；防范措施

1高校财务内部控制中存在的问题

首先，一些学校对财务内控制度的重视不够，大部分的时间和精力都放在教学科研上，存在以会计内控取代财务内控的情况，未能树立良好的财务风险防范意识，以致高校的实际财务情况与财务规划的目标存在较大差距，不利于高校财务内控管理的有效施行。其次，一些学校的财务内控预算管理系统存在较多问题，整个过程缺乏透明度，且预算变更较为频繁，进而影响到预算管理的执行力，导致学校财务预算管理停留在表面形式上。最后，由于财务人员的素质参差不齐，部分人员存在篡改财务数据等情况，给学校财务内控管理带来更大挑战。在进行内部审计时，多数审计人员都比较重视财务报表的审计，对财务管理的分析不足，且财务内部控制体系不够完善，以致监督工作的时效性不高，这些因素叠加复合抬升了高校的廉政风险[1]。

2高校财务内控制度建设与廉政风险防范的具体措施

2.1完善财务内控体系，增强廉政风险防范能力

首先，需要明确学校财务部门的工作职责，使其能够主动承担廉政风险防范管理的责任，将财务内部控制与廉政风险防范纳入到工作日程中，对各项经济活动进行全面监督，使学校能够更好地对廉政风险进行防范。在进行财务内部控制的时候，需要将其落实到学校经济活动的整个过程，对廉政风险点进行确认和防范，并根据不同的岗位责任对岗位风险的高低进行评判，之后依据经济业务的关联度进行科学分析，不断完善财务内控预算管理系统。一般普通高校财务预算管理系统包括了固定资产与资金管理、预算管理、会计核算管理及成本控制管理等几个部分，该系统对学校所有经济活动的开展都有着较大的监督制约作用，需要建立完善的管理制度促进各项工作的顺利进行，实现对管理方案的制定、执行、监督等各个流程的控制和管理，使高校的廉政风险防范能力得到有效提升[2]。

2.2树立廉政风险意识，重视财务内控流程管控

为促进高校财务内控与廉政风险防范的有效进行，高校的管理层需要及时树立良好的廉政风险意识，按照要求做好风险防范工作，不断提高自我管理能力，为高校财务内部控制与廉政风险防范工作的开展提供有利条件。作为高校的领导者及管理者，需要及时明确划分各个工作人员的权力及责任，严格做好重要岗位的风险管控，对廉政风险点的设计进行细化，并将其作为重要依据，加快高校财务内部控制管理制度的建设。其次，为提高财务工作人员的能力及素质，使所有教职工的廉政风险防范意识得到增强，需要积极开展廉政培训教育活动，使其能够更好地适应学校发展需求。最后，需要做好对财务内控流程管控，制定详细的财务内控业务流程图，将经济业务处理的过程充分反映出来，以此加强不同部门之间的联系，并结合学校情况对风险控制点进行合理确定，对流程要点进行总结和评定，使高校廉政风险防范的工作水平得到有效提升。

2.3完善内外部监督机制，提高制度的实际执行力

首先，需要及时对学校内部的监督机制进行完善，充分发挥监察审计部门的职能作用，做好日常业务活动全过程的监督和稽核等各项工作，将责任落实到各个工作人员的头上。通过建立事前到事后的整体监督机制，提高财务内部的公开性，使所有教职工都能够及时了解经费收支情况，使学校内部的监督能力得到有效提升。其次，需要与外部监督单位相互配合，做好各项检查工作，对检查结果进行公开，以此发挥各方力量对学校财务内控的监督，及时对廉政风险进行消除，使学校财务管理水平得到有效提升[3]。总之，在进行高校财务内部控制与廉政风险防范工作时，仅仅依靠单个部门的力量是不够的，还要借助学校整体及社会各方的作用，促进高校财务内控及廉政风险防范工作水平的提升，为高校教育事业的长远发展奠定良好基础。

3结语

综上所述，科学合理的管理制度是保证高校财务内控管理得以顺利开展的重要基础，只有充分发挥管理制度的功能效用，才能够保证高校财务内部控制的整体效率及质量，使高校廉政风险得到有效防范。为促进高校财务内部控制与廉政风险防范的有效进行，需要积极完善财务内控体系、增强学校的廉政风险防控能力，树立廉政风险意识、重视财务内控流程管控，完善内外部监督机制、提高制度的实际执行力，从多方面提高高校财务管理水平，为高校教育事业的持续发展提供有利支持。

【参考文献】

[1]董晓洁.浅谈高校财务内控制度建设及廉政风险防范措施[J].纳税,2019,13(12):116.

第9篇：财务内控问题及分析范文

［关键词］内部会计控制 作用 问题 改进意见

一、企业内部会计控制的作用

内部控制包括下列要素：控制环境、风险评估程序、信息系统与沟通、控制活动和对控制的监督等5个方面，内控贯穿于企业从生产到产品销售的全过程，在不同的环节设定内控测试点以监督企业生产经营活动的全过程，有助于企业提高经济效益，使资源得到合理有效地利用；另一方面，有效执行的内部会计控制，可以为会计报表提供真实完整的会计数据，为决策者和报表使用者提供详实可靠的会计信息，保证企业资产安全完整，进而促进经济健康发展起到了良好的促进作用。

二、 企业内控中存在的问题及解决方式

当前我国企业内部控制管理相对混乱，内部控制不健全、不规范的问题还是普遍存在的，内控建设尚处在一个完善的过程中，部分企业出纳会计一人兼，发票印章一人管，内部控制薄弱、管理松弛的情况逐渐暴露；国有大中型企业应收账款有继续上涨的态势，导致坏账损失率不断上升；这一系列问题的存在，基于当前我国企业内部会计控制及相关控制的设置不健全的现状之下，与西方资本主义制度下的公司相比，在内控的设置和完善上还有很漫长的路要走，为此，2010年4月份，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合了《企业内部控制会计指引》，明确了企业内控的基本原则和具体要求，有助于加强企业内控管理，提高企业绩效，增强投资者信心。沿着“指引”的方向，内控建设会继续前行，特别对于中小企业而言，所有权与经营权未分离、内部控制缺失或失效、员工素质不高等问题，将会在内控指引下得到有效的改善，我国企业内控建设的步伐会不断加快。

公司治理结构不完善，会产生某些经营层面的风险，诸如管理层超越内部控制，将其利益凌驾于内部控制之上，内控自然不能得到有效的实施。而企业的经营决策和成本控制都要以内控为蓝本，为决策提供数据，为成本控制提供一种监督，内控失效，则不能保证内控能够防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报。为防止管理层以权力超越内控而产生的内控风险，企业应该严格设定内控权限，任何人不得以任何方式超越内控，应该加强内部会计控制系统登录的权限设定，设定相应的监督机制，保证内控能够得到有效实行。

对内控执行的检查与测试是企业确保内控有效实施的保证，而当前很多企业对内控执行的检查大多流于形式，浮于表面，为应付领导和业绩考核而进行的检查，以偏概全、以点代面、缺乏完整性和全面性。为此，企业应加强对员工的考核和奖惩力度，对于相互串通舞弊的员工予以开除，严重的要追究其刑事责任。同时要加强对员工的指导，使其对内控加深了解，进而不会违规操作而触及内控警戒线。

三、内控建设中关键点的分析

一般而言，内部会计系统构建的基本思路是以控制目标为导向，主要包括构造业务循环模型、分析常见的业务弊端、提出内部会计控制的要点以及确定相关的控制措施等四个方面。

传统意义上的会计核算采用手工记账、过账的形式，财务人员的工作强度很大，但财务数据输出的准确性却不高，而会计电算化的出现极大地缓解了财务人员的工作压力，发展到ERP阶段财务数据可以为企业经营决策提供良好的数据支持。

企业内控是基于相关内控环境而设置的，内控一定要符合相关的内控环境才能在实质意义上奏效，内控环境的分析对企业而言一般比较困难，它不仅仅局限在治理结构、人事政策、组织结构、员工素质和经营方式等层面上，还包括企业所处的行业特征、管理层对风险的态度、企业所处的发展阶段等，一系列因素的综合分析以及对相关因素变动的分析，企业抽调相关的人员进行调查，成本耗费是不小的一笔开支。

如何有针对性地设定内控分析点，不同行业、不同企业可能关键控制点的选取有所不同，企业要在整体生产、销售流程中设定不同的控制点，首先要了解流程中哪些地方比较容易出问题，控制相对薄弱，哪些地方暴露出缺陷，一般要发现流程中的问题需要一段时间的经营，问题和缺陷才容易暴露出来，企业再根据成本有效最低原则，设置内控点，其中货币资金类（银行存款）、固定资产循环（固定资产折旧的计提与分摊）、往来业务款项、计提工资费用等方面一般要设置关键内控点，还要在漫长的适应过程中不断纠正，不断设置新的相关内控点，才能给企业生产提供一个安全的内控保障。

虽然电算化系统有它的优势，但不可避免的一个问题在于其不能对潜在风险进行有效的识别与控制，而内部会计控制系统的潜在风险的影响是比较大的，如系统程序风险与系统故障风险，极有可能导致财务数据缺失；操作职责不明确，未经授权人员非法操作或相关人员操作失误，而导致的财务数据与信息失真；对不合理信息系统没有识别能力，由于电算化会计核算是通过事先设定的程序来处理相关经济信息，对于会计事项记录中违反会计准则、法律、法规和不符合会计政策的记录，都无法进行识别和控制。针对上述存在的潜在风险，企业可以设定系统预警机制，从金额、数量的角度设定相关指标加以控制，而对于非量化的指标，企业可以设定相关的监督机制、定期检查以及要求操作人员进行相关问题过程披露等措施来达到降低潜在风险的目的。

参考文献：

[1]吴生智：内部会计控制的目标定位及实现途径[D].兰州理工大学硕士学位论文. 万方数据

[2]卢洁：我国内部会计控制体系构建[J].合作经济与科技，2010年2月号上