事业单位财务风险及防范精选(九篇)

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第1篇：事业单位财务风险及防范范文

一、行政事业单位内审风险形成的原因

1.法律、法规、审计标准不健全、不完善

国家现行颁布的关于行政事业单位内部审计工作的法规中，除了一些行业部门制定的系统内部审计工作规定外，与社会审计和国家审计相比，国家审计机关没有对行政事业单位内部审计制定详细的行政事业单位内部具体审计准则和实施细则，这种法规的滞后性，致使在审计过程中遇到新情况新问题时，对有些问题难以认定。这一情况导致内审人员在审计过程中必然要借助大量的职业判断去认定某一审计事项，而个体主观的差异必然导致审计风险的存在。这在行政事业单位内部审计中尤为突出。

2.会计诚信与会计人员素质的影响

会计人员的业务水平参差不齐、素质高低不一，或因帐务处理不规范，或因责任心不强，或因核算有误，或因会计移交不正规或因渎职行为等，致使会计资料失真或资料不全，使审计人员不能全面掌握真实情况，进而误导审计人员做出错误结论，产生审计风险。

目前，从数量上看，内审人员还不能适应我国行政事业单位工作的需要；从结构上来看，一方面，内审人员年龄结构不合理，多是年龄较大财务人员，另一方面，内审人员大部分是由长期担任财会工作或纪检监察工作的人员转任或兼任，这些人员虽然具有一定的财会知识及经验或纪检监察工作阅历，但对审计工作还不胜任，而且这支队伍也不稳定。从审计人员自身来说，有的是安于现状，有的是对内部审计工作岗位不满意，因而不能及时更新知识和充实审计知识。这将给行政事业单位内部审计工作的质量、信誉带来负面影响，从而导致审计风险的出现。

3.行政事业单位内部审计机构独立性不强，从而影响内审工作权威性

内部审计工作的性质特征决定其领导层次愈高，内部审计的权威性、独立性和有效性才愈有保障。然而，纵观目前我国的行政事业单位的内部审计工作的领导层次状况，不难发现，很大一部分行政事业单位的内部审计工作是由单位分管财务的负责人分管的，少数行政事业单位的内部审计工作是由纪检书记分管的，甚至有部分行政事业单位的内部审计是由财务部门负责人兼管的。内部审计是部门单位实施内部监督，依法检查会计账目及其相关资产，监督财政收支和财务收支真实合法效益的活动。如果是分管财务的负责人分管审计，显然内部审计监督基本难以真正发挥其作用；如果是分管纪检监察的领导分管审计，由于分管纪检监察的领导一般不过问财务、物资财产管理，一般情况下难以完成内部审计的主要任务；如果是财务负责人兼管内部审计工作，那么实施内部审计就难以达到独立审计的要求。独立性是审计工作的灵魂，如果不能有效保证审计机构和人员在组织上的独立性、业务工作中的自主性和权威性，就不能保证审计质量以有效规避审计风险。

4.内部控制的弱化，使行政事业单位内部审计机构不能及时发现和控制行政事业单位事业活动和业务活动中产生的各种差错，从增加了内部审计风险。根据审计风险模型：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险，内部控制越差，控制风险越大，审计风险也越大。

5.有意识舞弊行为的增加。无意识的差错容易发现，且产生的后果危害性也较小，但有意识舞弊手法隐蔽，特别是串通舞弊较难发现，这也加大了内部审计风险。

6.内部审计人员选用审计方法的影响

内部审计人员选用审计方法的影响主要有：(1)行政单位内部审计方法模式滞后的影响。行政单位内部审计方法模式仍以帐项基础审计方法为主，主要审计目标是“查错防弊”，内部审计人员风险观念淡薄，审计风险控制因素考虑较少，更谈不上运用最新的以风险导向为核心的审计方法来防范和化解风险。(2)抽样审计误差影响。内部审计中抽样技术虽已被广泛运用，但内部审计人员在运用这一技术时，基本上全凭审计人员人员的主观标准和经验来确定样本规模和评价样本结果，这种判断抽样极易遗漏重要事项，形成审计风险。

二、事业单位内部审计风险的防范

内部审计风险客观存在，无法回避，而且贯穿于内部审计的全过程，但通过不断探索，积极采取一些行之有效的防范控制措施，可以将其控制在较低程度和水平。

1.健全内部审计制度，规范内部审计工作

国家应加紧制定、颁布内部审计审计法规和内部审计业务准则，以统一内部审计执业规范。内部审计机构应建立健全各项规章制度，完善内部质量控制体系，以保证审计质量，把审计风险降到最低水平，并严格执行各项内部审计制度，不断规范内部审计工作。

2.提高内审人员素质

内部审计是一项专业性和技术性都很强的工作，是高层次、综合性的监督，要求审审计计人员必须具备过硬的政治思想素质、严谨的工作作风和高度的责任心；必须具备扎实的会计、审计理论知识和审计技能，具有较强的口头、文字表达能力；具备业务管理知识，通晓财经法规，还要对部门、本单位的各种预算执行和业务活动有一定了解。加强内审行业队伍建设，培养一批高素质的专业审计人才是推动我国内审事业发展当务之急，也是防范审计风险的最有效的措施。首先，必须改变目前的用人机制，选派那些具备相应的技术资格和业务能力的人员充实内审队伍；其次，培养内审人员坚持实事求是、客观公正、廉洁奉公的职业道德；最后，要加强对内审人员的后续教育，以适应不断发展的新形势的需要。

3.从组织形式上有效保证内审机构和人员实质性独立

行政事业单位，特别是行政主管部门设立独立的内部审计机构，是搞好系统内部审计的基本保证。在对行政事业单位机构实施改革的时候，我们不能强行要求各行政事业单位都要设立内部审计机构，但是各行业的行政事业主管部门应设立独立的内部审计机构，如果行业主管部门都没有独立的内部审计机构，势必不利于内部审计工作的正常开展。行业行政主管部门内部审计部门的独立性应强调与其它职能部门相对独立，特别要求的是与财务、纪检、监察部门分设，不能有行政隶属关系，内部审计机构要在本单位主要负责人的直接领导下，独立行使内部审计职能，对本单位主要领导负责并报告工作。只有这样，审计工作的开展才能得到单位的支持，审计的质量才有保障，审计人员发表意见的公正性才不会受到影响。

4.建立风险评估机制

内部审计风险的产生，除了审计人员自身的业务素质和职业道德水平外，最主要的风险来自单位的业务风险和财务风险。因此，审计人员协助单位管理者进行风险控制和管理，建立风险评估机制是降低内部审计风险的有效途径。风险评估就是结合单位重大业务决策，在预期的可能状态下，对决策方案结果进行风险的评价。风险评估注重向管理者提示单位所面临风险的性质及其强弱，以期管理者采取相应对策，回避或降低风险，而不是对风险的控制。

建立风险评估机制，内审人员首先要就单位的业务环境、决策目标、战略规则和未来业务状况的变化，与管理者充分交流，对风险性质及大小取得共识，并以此确定审计范围、重点审计对象及审计方法。其次要收集业务风险和财务风险的相关资料，明确每一审计项目的风险概况，制定年度审计工作计划，并提交单位负责人审批。最后在具体实施审计项目阶段，要评价实际产生的风险及控制风险的效果，提出有关风险控制的建议。

5.建立良好的内部运行机制，完善审计质量保证制度

建立内部审计责任制度和审计质量指标体系，明确审计人员的职责、权限，合理分工，以加强对内审人员工作质量的考核，避免责任相互推诿、漏审等弊病发生；建立健全内部审计工作标准和监督、检查、考核、奖惩等制度，增加内审机构自我约束机制、强化审计风险意识；建立有效的内部运行机制和质量控制制度，抓好执法检查和廉政回访工作，及时检查审计人员在审计活动中证据收集是否齐全，程序是否符合要求，决定是否合法，发现问题要及时进行补救和纠正。

6.采取必要的防范措施

对于内部审计工作来讲，由于其资料和证据的来源大部分都是审计单位内部提供的，其真实、完整性很难确定，由此而产生的审计风险较大，因此，必须采取一些必要的防范措施，诸如：审计组内部实行逐级负责制、责任落实到人；要求被审计单位对其所提供的资料和报表的真实、完整性给予书面承诺，并明确因提供的资料不真实、不完整而产生的后果由被审计单位负责；审计报告中必须对所审计的范围和抽取的样本及采取的审计方法一一说明，在审计中借助其他检查部门的结论并对审计范围内的事项减少工作量时，必须在审计报告中明确反映，以便分清责任范围。

7.运用现代审计技术方法，防范和控制内部审计风险

第2篇：事业单位财务风险及防范范文

摘 要：行政事业单位财务风险涉及财务管理各方面内容，为了实现经济效益的提升，本文讨论了行政事业单位财务风险的防范与控制。

关键词：行政事业单位；财务风险；防范控制

前言

行政事业单位财务核算与管理风险日益增大，为了确保行政事业单位的良好运行，行政事业单位加强财务风险控制势在必行。

1、行政事业单位财务风险的特性

1.1财务风险的可变性

行政事业单位也一直处在动态的变化中，行政事业单位的财务管理也一直在发展和变化中，在一定的条件下财务风险也在发生着巨大的变化，财务风险具有一定的环境适应能力和自我转变能力。

1.2财务风险的不确定性

财务风险的发生可能出现在财务管理的不同阶段，或是在财务管理的不同方面，其发生的程度，波及的范围等都是不能确定的，而且由于行政事业单位的财务管理活动随着社会和经济的发展而不断地在复化和多样化，财务管理者对于财务不能够全面地掌控和把握，因而当前的行政事业单位的财务风险存在着许多的不确定性。

1.3财务风险的非主观性

当前的行政事业单位的财务管理存在着许多财务管理人员所不能掌控的不确定因素，财务的风险性是客观存在的。

1.4财务风险的可预测性

虽然财务风险有着不确定性、可变性的特点，但是财务风险的发生发展规律是有迹可循的，是可以被预测的，随着管理方法的发展和管理手段的不断进步我们可以对财务风险的发生时间、范围和深度进行科学的预测，从而制定相应的措施来防范规避风险。

2、行政事业单位财务风险的现状

2.1外部控制力度有待提高

从外部的环境可以看出，国家的机构改革之后，政府的管理出现了“真空带”，各行政事业单位按照自身的方式方法在经营和管理资产，无人监管的情况下，资金的利用率和浪费情况严重。同时在随着各项改革和城市化的过程中，管理层对内部的控制重要性认识度也不够高，各个事业单位要面临着财务状况的总体失衡的风险和国有企业连带责任风险。

2.2政府的预算约束力降低

随着社会化的进程不断地发展，财务的风险也在不断地攀升。而行政事业单位的财务风险与企业中的财务风险仍有一定的区别，主要的区别在于财务管理的特殊性是财务的预算管理，财务的预算具有一定的导向作用，对行政事业单位来说，发展要在经济基础允许的情况下，不能够像企业一样负债经营。

2.3内部环境控制有待提高

一旦内部环境开始恶化，内部环境就要面临失控的状态，这种情况下内控制度的建设就会严重的滞后，而事业单位作为财政拨款的单位，是纯消耗性的财政支出，而我国当前现存的《预算法》对于财务的支出只是一个原则上的规定，具体的可操作性的规定仍未出台，因此当前的财务支出仍未有明确的相关法规法律，造成了无章可循、无据可依的尴尬局面。在管理上，事业单位的财务管理方法滞后，经费不足加上损耗与浪费，预算的控制缺乏一定的力度，导致财政资金的运转带来了潜在的风险。

2.4财务控制体系有待完善

因为内部控制的环境复杂化程度提高，加上行政事业单位的内控制度的建设速度严重滞后，行政事业单位作为财政的拨款单位，是纯消耗性的财务支出单位，对于财务的大收支模式是要求对支出进行严格控制的，但是当前出台的法律法规并没有明确的规定，《预算法》仅仅起到了原则性的规定，导致了财务的管理、预算支出都没有具体的法律法规可以作为依据。

3、行政事业单位财务风险防范流程

（一）收集风险信息，即收集行政事业单位违背提供公共产品及服务这一组织目标的重大信息。

（二）识别风险，即依据收集到的信息来识别行政事业单位潜在的财务风险因素。

（三）分析风险，即估计、计算行政事业单位发生财务风险的可能性及损失，并预估财务风险会对单位开展管理活动产生怎样的影响，从而将发生财务风险的概率、范围、损失等揭示出来。

（四）计量风险，即基于识别、分析风险，凭借定性与定量分析，综合考虑损失幅度的大小、损失频率的高低，从而将风险量化或设定在某个等级上，以确定行政事业单位是否要采取风险防范措施。

（五）决策风险，即基于计量风险的结果，比较风险防范所需成本与风险收益，并结合行政事业单位决策者的风险偏好来确定风险管理态度及决策。换言之，行政事业单位为实现风险防范目标，选择通过优化组合风险防范技术及措施来降低、消除风险。

（六）处理风险，即行政事业单位在执行财务风险防范方案时要强调效率，通过填密风险防范计划的制定来有效配置财务资源。财务风险防范并非单位某一个部门的职责，需要组织整体配合，实时监控执行财务风险防范方案时的各项具体工作，使执行与方案保持一致。

4、行政事业单位财务风险防范控制

4.1建立财务风险预警机制

对财务风险来说，不管是行政事业单位还是企业，它的形成、扩展都有一定的规律，按照该规律就能对财务风险进行有效的预测甚至量化。为有效预测、量化行政事业单位发生财务风险的时间、范围、程度，建立相应的预警指标体系是必要的，从而通过各种指标量化可能发生的财务风险，做到估测准确。

一是合理、准确地确定行政事业单位财务风险预警指标非常关键，通过对比预警指标值与量化指标值，就能确定财务风险的发生率及严重程度。二是行政事业单位在设立财务风险预警指标及预警值时要充分考虑其一致性、连贯性，必要时也可按照实际情况作出适当调整。三是行政事业单位在建立财务风险预警机制时要充分借助先进的数据处理技术，因为财务数据往往以海量形式存在，依据信息技术有效建立财务风险预警模型就能有效处理海量的财务数据，以达到识别、预警行政事业单位财务风险的目的，为有效防范财务风险提供条件。

4.2加强单位财务预算管理

在防范财务风险的过程中，预算管理是重要内容，行政事业单位需坚持收支平衡，按照既定的发展计划、预算安排来合理编制财务收支计划与预算。财务预算需坚持重点突出、统筹兼顾以及勤俭节约的原则，在引进和开发新技术方面投人足够的资金，并加强监督经费使用过程，各部门也要及时掌握各自的预算执行情况。在预算的编制中，行政事业单位应综合考虑各部门、各项目的实际情况，要保证本部门不超预算，从而全面维护财务收支预算的合理性、公平性，通过灵活调整并有效控制预算来保证单位正常开展各项工作，防范财务风险。

4.3建立内部控制信息平台

一是建立数据集中内部管理模式，将信息孤岛消除。当下，行政事业挝辉谟τ眯畔⑵教ㄎ寤ò嗣牛各个系统之间的兼容性较差，很难共享数据，不但使财务人员的工作压力越来越大，还给单位的内部控制带来更大难度，严重制约财务风险防范方面内部控制应有作用的发挥，所以建设信息化平台时要考虑集中数据，真正实现对数据资源的共享，以提高行政事业单位内部控制效率。

二是嵌人式开发内部控制、财务风险预警与现有财务系统，保证能提前发现财务风险，使内部控制到位，使财务处理合规、合法。如今，几乎每一个财务软件系统均是通过授权控制来实施内部控制管理，而财务风险的管理与防范几乎都是事后进行，所以行政事业单位在开发软件时要考虑内部控制与风险预警调研之间的协同部署。

三是开发统一现金流、信息流的行政事业单位内部控制平台，这是单位防范财务风险的新挑战，不管是公务卡消费管理还是零余额账户管理都不能统一现金流、信息流，行政事业单位要想使预算资金保持零风险，就必须从统一现金流、信息流的角度来合理设置内部控制平台，有效防范财务风险。

5、结语

综上所述，行政事业单位如果财务风险防范不到位，在运行环节就会面临诸多问题。所以，事业单位要全面落实财务风险防范工作。

参考文献：

第3篇：事业单位财务风险及防范范文

【关键词】行政事业单位 财务风险 防范 管理

财务风险是指企业在财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素，使得企业在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差[1]。通常情况下，财务风险在各企业的发生率较高，而在行政事业单位中并不常见，但随着我国社会主义市场经济体制的不断变革，行政事业单位也开始出现不同类型的财务问题，但由于行政事业单位的经济活动与一般企业相比有较大的区别，有其自身的独特性，因此，如何采取有效的措施规避财务风险就成为非常重要的问题。

一、行政事业单位财务风险概述

（一）产生背景。

在我国，行政事业单位是一类比较特殊的社会组织，其不以盈利为目的，而是承担更多的社会职能，向社会提供公共产品。行政事业单位的经费主要由国家财政预算承担，部分经营性事业单位也承担一定的费用，因此，行政事业单位的财务管理和经营模式比一般企业更为复杂，比如筹资的渠道、资金的流向、经营的业务和性质等[2]。随着市场经济体制的不断改革和完善，行政事业单位面临的财务风险不仅仅出现在支付环节，而是贯穿于整个行政事业单位的全过程。

（二）表现形式

1.支付风险

当前，行政事业单位体制处在不断改革的过程中，部分行政事业单位内部在预算管理和资金支付中的矛盾日益突出，产生的矛盾无疑会大大增加支付风险。从某种程度上来说，支付风险属于预算改革制度缺陷的范畴，由于大部分行政事业单位在实行了部门预算之后，在预算指标上的安排依然缺乏稳妥性和合理性，导致行政事业单位内部各个部门间的预算经费出现相互挤占的情形，给单位带来了较大的风险。

2.投资风险

我国大部分行政事业单位都有对外投资的情形，而且投资金额一般都比较大，又无法保证收益是否可以如期收回，这也给行政事业单位的投资带来了一定的风险。同时，许多行政事业单位在投资前并未对投资项目进行可行性分析，对可能会给单位造成的财务风险也未进行全方位的估测，导致部分单位在投资后出现资金困境的问题。

3.筹资风险

在我国，大多数行政事业单位的资金主要源自财政预算，但也有少数资金部分需要靠自身解决。因此，这部分的资金行政事业单位就有必要进行一定的筹资。与此同时，事业单位在投资项目时也需要进行一定的筹资，且这部分的筹资金额数量比较大，也会给行政事业单位带来了较大的资金压力。

4.管理风险

管理风险作为行政事业单位存在的财务风险之一，是由于单位内部对资金管理不善而造成。部分行政事业单位由于内部制度的不健全、审计制度的不到位、会计工作秩序的不规范，从而在行政事业单位内部出现了较多的财务管理问题，甚至影响财务决策的合理性和科学性，导致决策风险的加大[3]。

二、防范与管理的措施

（一） 强化财务人员的风险防范意识。

为了有效的防范财务风险，行政事业单位的财务人员必须加强自身的财务风险意识，将单位的财务风险降到最低的程度。因此，行政事业单位应当将财务人员风险意识的培养与岗位职责联系起来，加强对财务人员财务风险防范与管理培训的力度。同时，行政事业单位在内部管理体制中，还应全面考虑偿债能力、资金支付、会计制度建设等方面的风险，确保现金流量的合理，节约成本，实现单位内部和社会的效益最大化。

（二）加强财务监督机制

为了建立行之有效的财务管理制度，行政事业单位必须重视财务监督机制的建立，因此，行政事业单位应发挥出监管部门监督、上级监督、社会监督、市场监督的综合效用，将各种监督机制有机结合起来。各级行政事业单位在建立财务监督机制时，还可以学习国外的先进经验，结合单位实际，运用现代化的科技手段，逐渐建立风险预警、监控、评价系统，从而及时发现财务管理中的潜在风险，采取措施，加以防范。

（三）完善内部控制制度及执行力度。

当前，我国行政事业单位还未建立完善的内部控制制度，为了改变这种现状，行政事业单位应根据国家的有关要求，建立完善的内部审计制度、内部牵制制度以及内部稽核制度，形成全套的内部控制体系。由于行政事业单位有国库统一支付和会计集中核算的特点，行政事业单位应将重点放在财务事项的合理性、合法性以及客观性方面，避免资金体外循环以及“小金库”现象的出现。同时，还要明确单位审批的流程，做好专项审计、财务清查、离任审计的工作。最后，还应避免“记账”的出现，要确保业务往来的真实性，坚持报账和审批原则，减少财务风险。

（四）防范资金运作风险。

首先，行政事业单位应根据财政预算的收入以及自有的收入，衡量预算编制是否合理，从根本上避免资金缺口的出现，防止资金挪用的现象。其次，行政事业单位应当避免贷款行为的出现，已有的负债可以根据财政规划或者政府债券、合理融资的方式得以解决。最后，行政事业单位可以拓展自身的资金来源，结合自身的实际情况，申请一定的科研经费或专项资金，甚至可以根据相关规定，经有关部门核准后向受益者收取一定的费用。

三、结束语

当前，我国正处在不断发展、不断变革的时代潮流中，在这样的新形势下，行政事业单位应当根据中央精神，加强财务风险的防范与管理。当然，我国目前对行政事业单位财务风险管理研究的文献相对较少，还没有形成一整套的财务风险管理与防范机制，因此，在行政事业单位的财务风险防范与管理中，应当循序渐进，逐步完善和发展。

参考文献：

[1]傅娆.浅谈行政事业单位财务风险控制机制的建设和执行[J].行政事业资产与财务，2013，（12）.

第4篇：事业单位财务风险及防范范文

摘要 我国测绘事业单位在国家经济发展过程当中发挥着不可或缺的作用，因为研究新形势下财务风险管理工作具有现实意义。本文将重点分析目前我国测绘事业单位财务风险管理的突出问题及成因，并提出几点应对策略。

关键词 测绘事业单位 财务风险 财务管理

2012年1月，《会计改革与发展“十二五”规划纲要》提出：服务财政科学化精细化管理，大力推进政府及非营利组织会计改革。同年4月，修订后的《事业单位财务规则》正式实施，目的是为了进一步加强和规范事业单位财务管理和监督，充分顺应事业单位的科学化和精细化管理的潮流。测绘事业单位的财务风险，是指在财务活动中由于某些不确定的因素，导致测绘单位财务收益和预期收益发生偏离， 从而产生蒙受损失的可能性。本文结合测绘事业单位的实际情况，进一步分析目前我国测绘事业单位财务风险管理的突出问题及成因，将提出一些具体的改进措施。

一、目前我国测绘事业单位财务风险管理的突出问题及成因

（一）财务管理人员风险意识淡薄，整体素质有待提高

本文的研究对象是全额拨款的测绘事业单位。由于他们属于政府拨款类别，很容易导致有些单位的财务人员忽视财务的科学管理和准确核算。此外，通过调研发现，此类测绘事业单位的财务人员整体素质不高，很多财务人员的知识陈旧，与最新的会计趋势和要求脱节，因此造成财务管理漏洞百出。比如，某些测绘工程项目，单位很少对其做科学的成本分析。一方面，不仅单位的领导层和管理层不够重视，而且具体的财务人员因为水平能力有限，没有按财务管理规定进行成本核算；另一方面，也存在财务记账方式不细、分类不全的问题，因而无法进行科学的成本核算。

（二）预算编制不够完善，经费缺乏计划性

一些测绘事业单位对预算编制不够重视，预算方法也过于简单，主要表现在：1）预算编制缺乏前瞻性，与单位自身发展战略目标脱钩；2）预算编制的时间不准确、周期短，编制不全面，而且内容设置简单；3）预算管理机构欠缺或者不完善，预算投入也存在诸多问题，如人力不足、知识有限、缺乏统筹性等。

（三）预算约束机制较弱

目前，一些测绘事业单位虽然紧跟改革步伐，但是依旧缺乏政府的管理和监督。主要表现在：1）有的单位不顾自身财务状况所陷入的资金困境，盲目扩张，导致资金超出预算却不能得到有效的监督和控制，这就造成了一定程度的财务风险，严重的情况甚至出现负债经营。2）由于对预算管理意识淡薄，单位的领导者在做财务决策的过程中，存在诸多弊端，比如随意性很大，存在决策失误，再加上预算约束机制比较薄弱，从而造成财务风险。

二、加强财务风险防范与控制的若干建议

（一）不断提高风险管理意识

建议在提高风险管理意识的具体工作中，落实风险管理追究责任制。根据企业《会计法》中对于财务管理责任人的明确规定，以及事业单位新的内部控制规范要求，明确和建立单位的财务风险管理追究责任制。只有将责任风险与决策工作协调，才能有效防止权利泛滥，形成相互制约的工作机制。

（二）增强事业单位财务预算编制的准确性

新的《事业单位财务规则》要求“事业单位通过不断创新和完善预算方法，增强财务预算编制的准确性、严肃性以及科学性”。这也为当下的测绘事业单位的财务管理提出了新的需要。而预算编制工作尤为重要，因为它是测绘事业单位财务风险防范的重要组成部分。

（三）构建和完善财务风险预警机制

一般来说，建立完善的财务风险预警机制是事业单位进行风险事先识别和判断，进行风险有效防范的重要手段之一。目前我国大多数的测绘事业单位在短期内的发展，更多地取决于是否具有足够的现金用于各项支出。调研发现，测绘事业单位的预警指标主要包括：流动比率、资产负债率、速动比率、应收账款周转率和全部资产收益率等。这要求他们对各项指标数据在合理的构建和计算基础上，找出风险存在的根源，以便及时防范风险的产生。因此，在此背景下首先需要他们建立适合企业发展的短期财务预警机制；还要根据发展战略和宏观经济社会条件，构建长期财务预警系统，有效完善其风险评估体系。

（四）多种手段不断改进财务管理的薄弱环节

第一：建立专门的固定资产管理部门加强固定资产管理。建议单位逐步落实目标责任制，建立固定资产清点盘点制度。同时在项目的实施过程中，有效开展成本核算工作。

第二：加强测绘的成本管理。众所周知，测绘成本主要包括运输费、材料、其他直接成本、间接成本、期间费用和工资。通过对其各项费用的审核和分配，可以提高单位的资金使用率。尤其强调要有效实施税务筹划。单位的财务负责人员需要根据单位的发展特点，通过筹资、投资、收入分配和税收优惠政策等多种形式和渠道来节约税收成本。

第三：强化对财务人员的培训，提高整体业务素质。1）需要首先加强对财务人员根据最新的会计准则和法律法规进行业务培训和知识更新，提高财务风险的识别、预测、防范和处理能力；2）需要对财务人员进行必要的职业素养教育，培养他们的职业道德，让他们充分意识到财务工作对预防财务风险的重要性。

总之，财务风险的防范和管理对我国测绘事业单位的健康发展尤为重要。这要求他们必须针对财务风险的主要问题及产生的原因，采取积极的行之有效的应对策略，不断提高抵御和防范财务风险的能力，实现对财务风险的有效监督和及时控制。

参考文献：

第5篇：事业单位财务风险及防范范文

【关键词】事业单位 财务风险 控制

一、事业单位财务风险控制的必要性

财政拨款严重不足，融资渠道多元化，资金使用不当或资本结构是不合理的机构面临着越来越多的金融风险。但真实的情况，很多机构的财务风险还没有引起足够的重视，没有建立有效的金融风险防范机制，稳步发展的机构构成了潜在的威胁。因此，正确分析机构的金融风险的种类和成因，建立有效的金融风险防范和控制机制，不仅要防范金融风险，需要减少经济损失，也是贯彻落实科学发展观，实现可持续发展的需要。就研究行政事业单位财务风险本身来讲，它具有如下现实意义：（1）增强风险意识。无论是管理人员，财务人员和内部审计人员，行政执法人员熟悉的风险领域及相关业务活动，以清除自己的行为可能导致的风险，及时有效识别，控制和风险防范事故的风险降低损失，是非常必要的。（2）健全内部财务管理制度。监督系统内各单位要建立健全金融风险评估和控制机制，实现科学决策和合理的防范和化解风险，财务风险预警系统是创新的财务管理制度的必然选择。（3）实现财务管理目标。加强财务风险控制和管理机构，以帮助提高行政事业单位资金的使用性能，实现效用最大化预算资金，并促进行政事业单位的健康发展。（4）完善财务管理科学体系，并促进丰富和创新的金融风险管理理论和研究方法。

二、事业单位财务风险的控制措施

（一）事业单位体制需要改革

要尽快建立事业单位分类标准体系，尽快建立完善的财务管理制度，不同类型的机构的财务规则的机构，一个科学的财政和财务管理制度的修订。加快人事制度和卫生保健系统的改革，提高工资制度和完善的医疗保险制度。改革的进一步深化预算管理制度的机构建立一个科学、合理、全面的支出配额制度，现有的部门预算，增加外国投资预算，预算收入和贷款的金融机构，国有资本经营预算的报告制度，加强金融风险之前，期间和之后的有效控制。

（二）全面引入谨慎性原则

谨慎性原则是会计主体，目前正面临着各种不同的会计处理方法的选择应被低估的资产和收入，高估负债和损失的方法。固定资产，无形资产减值拨备材料在通货膨胀时期，后进先出法核算，固定资产加速折旧。为了进一步控制机构风险的发生和蔓延，建议修正财务规则的机构，全面引入会计谨慎性原则，机构一定要根据实际情况，提供长期应收款坏账准备计提减值准备的固定资产，修订的“外商投资的会计处理方法。

（三）提高贷款审批制度

为了进一步加强贷款管理机构，建立了严格的贷款审批制度。首先，它是必要的体制信用体系建立的可行性研究报告。机构通过一项可行性研究，以清楚贷款的金额，性质和条件，还款来源，还款时间，资金使用计划。第二是建立机构的贷款专家论证制度。超大规模的贷款，如果有必要举行听证会，征求社会各界的意见，贷款机构。三是要建立一个系统机构贷款的通知。在贷款审批事项在媒体上予以公示。第四，有必要明确贷款审批流程和权限，大额贷款须经批准的，金融业的贷款量巨大的，应当报国务院批准。

（四）建立事业单位财务风险报告制度

建立风险报告制度即建立一个书面报告制度，形成可执行的财务部门定期的风险管理和控制系统，以预测和分析可能出现风险，以及规避风险的主要方案和措施；重大突发事件的风险，风险的即时报告制度的实施已经出现紧急情况的解决方案和整改措施，及时提交。

（五）建设机构财务风险预警系统

定期计算企业的财务报表，定期的现金流量预算的基础上编制的，为企业提供的现金供应的预警信号；财务风险预警指标，对指标结果的标准额定根据财务风险的水平，该地区的评级结果确定企业（安全区、预警和危机），结合实际采取适当的风险应对策略。风险预警指标体系，风险信号时，应采取预防控制或抑制控制，以防止发生损失的风险或损失的风险降到最低的程度。学习国际先进经验，利用现代科学和技术手段，逐步建立风险监测、评估和早期预警系统。通过一系列指标的水平和垂直数据比较建议的控制措施，预警和预测潜在的风险的金融业务，可能是化解金融风险发芽。

（六）提高业务部门经理的风险意识

要加强金融工作的领导。各级领导干部要认真学习法律、法规的财政，财务管理，加强法律上的概念，并财政、财务管理的不断提高财政。金融意识，并加强资金的财务管理能力按照法律规定。为了加强单位财务工作的领导，定期听取报告的情况，单位预算执行和财务管理，支持会计人员依法履行职责，严格按照规则及规例。

（七）制定科学的风险机制，保持良好的财务状况

机构应建立适当的外源性风险发现机制，以及时的风险外部因素的变化。管理者应该注意以下外部因素的风险：（1）经济形势、产业政策、政治环境、同行业、资金和其他经济因素的供应。 （2）法律、法规、监管规定及其他法律上的考虑。（3）安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平及消费者行为等社会因素。 （4）进步的科学和技术，设备和完善的科学和技术的因素。（5）自然灾害、环境条件和自然环境等因素的影响。（6）其他有关的外部风险因素。

今天的事业行政机构的财务管理，财务风险管理的一项重要内容，也是机构管理的重要组成部分。机构、管理人员需要分析全不同风险的原因，不断增强抵御风险和机构的能力，并有效地提高机构的市场竞争力，健康、快速地发展的业务单元。

参考文献

[1]蒋华，事业单位财务风险原因分析及防范策略探讨[J].商场现代化，2010（26）.

[2]海洋，浅析事业单位财务风险的评估与防控措施[J].价值工程，2010（10）.

第6篇：事业单位财务风险及防范范文

【关键词】 事业单位； 财务风险； 防控

一、事业单位科学管控财务风险的意义

我国的事业单位是特殊的社会组织种类，它不以盈利为直接目的。事业单位主要是受政府委托，承担社会公共职能，提供公共产品。在我国现阶段，事业单位除受政府授权或委托办理社会事务、提供鉴证性的职能外，还利用自身专业优势等提供技术服务等，取得经济收入。从这个角度而言，事业单位的经费主要是来自于国家财政拨款或自身的经营性收入。事业单位也是独立的法人，需要独立承担民事责任和行政责任，为了提供更好的服务，也存在着在技术和资产设备方面的投入等经济行为。同时，随着改革的深入，事业单位自的不断扩大，各级事业单位也出现了筹资渠道多元化、资金管理分散等问题，从而产生了财务风险。因此，事业单位科学管控财务风险存在着现实性。

另一方面，事业单位的改革要逐步走向市场，其自主性将进一步增大，其经济业务也将进一步得到增加，经济事项也越来越复杂。做好事业单位的财务风险管理也可以增强事业单位管理者的风险意识，提高风险管理水平，更好地迎接市场挑战，增强事业单位的实力。

二、事业单位当前财务风险管控的薄弱环节分析

（一）事业单位管理者缺乏科学管理风险观念

一切管理的关键要素都是人。由于管理体制所限，事业单位的管理者往往由上级单位指派。上级单位一般代表国有资产出资人行使所有者职权。但毋庸置疑，由于“主管部门”往往并非业内专家，或者也未必擅长财务管理，因此，其指派的责任人可能对于财务风险的重视程度也不够。在市场经济条件下，除了由于筹资产生显式的财务风险外，对于经营过程中由于商业信用、资金流动等产生的潜式财务风险比重越来越大，管理难度越来越高，缺乏足够的财务风险意识将使事业单位出现财务风险的可能性越来越大，对于管理者的要求也越来越高。而当前一些事业单位的管理者对于风险的认识还停留在表面，往往认为按预算取得资金和使用资金，就不可能存在财务风险，譬如融资的总额控制、筹资成本（利率）或者是一些合同条款方面。而对于潜式的风险点关注不够，不会使用一些数学工具如最小二乘法、权重评分法等对于不同的风险进行估算。

（二）预算体制缺乏科学管理风险的基础

最早的预算思想出现在13世纪的英国。预算广泛被用于控制政府部门费用，这种做法在法国国民议会及其他国家相继推广开来，逐渐形成了传统的费用预算制度。而政府（包括我国的事业单位）预算管理体制却早于企业的预算管理。泰勒的“科学管理原理”客观上也吸收了预算管理作为其基础。对我国的大部分事业单位特别是全额拨款的事业单位来说，其经费都是来源于政府预算控制下的财政拨款，而不能赤字运作。但事实上，不少事业单位往往不受预算约束，片面强调“跨越式”发展，盲目举债、融资，只图单位一时的发展。这样的后果一是影响了财政预算的权威性，使得预算管理丧失了对财务风险的控制；二是形成了一定规模的负债，客观上产生了财务风险；三是造成了资产的闲置或浪费，不利于国有资产的保值与增值，间接降低了事业单位的抗风险能力。

（三）内部控制与措施缺乏科学管理财务风险的手段

依据《事业单位会计准则》以及《事业单位财务通则》和行政事业单位各自的预算管理特点，各事业单位应建立健全科学客观的内部控制制度，以期将各项风险约束在可控范围。在我国现行条件下，不少事业单位虽然也建立了类似的控制制度，但却不够完善或未严格执行。如项目投资、资金支付、外部融资、预算管理、授权审批、不相容制度相分离、资产管理制度等方面缺乏必要的监管和控制，人为因素、领导意志起主导作用，很大程度上纵容了不规范的财务行为，一定程度上形成了财务风险隐患。

三、事业单位科学管控财务风险的措施探讨

（一）培养管理者科学管理原理基础上的风险管控观念

首先，事业单位的管理者要在主观上形成科学管理基础上的风险管控观念。管理者对风险要有正确认识，要认识到系统风险如市场风险本身是不可控的，而非系统风险如财务风险是可控的。只有正确认识不同种类风险的特征，实施风险管理才有意义。其次，对财务风险的严重程度要有定性的认识。如前所述，财务风险往往是由企业财务工作相关特别是负债比重导致的相关风险。而财务工作绝大多数是可以由货币计量的。因此，风险本身虽然不可绝对避免，但并非完全不能量化。譬如，负债比重大的单位其财务风险同等条件下一定比负债比重小的大。再次，要认识到事业单位由于其不同的业务性质及发展阶段，财务风险存在着不同的表现形式。事业单位财务风险可划分为偿债风险、预算管理风险、财务收支风险、政府采购风险、资产运营风险、发展风险和操作风险七大类。只有对这些环节的风险进行有效控制，才能更好地防范风险，从而提高事业单位的工作效能。

（二）运用科学管理原理指导建立内部控制制度与预算制度

1.完善事业单位的内部控制制度。事业单位要根据《内部控制基础规范》及相关指南的要求，加大内部控制建设力度，着眼于风险点的管控。譬如，事业单位要完善内部稽核制度与内部审计制度，结合财会人员的岗位配置，做好职务分离、机构分离、账实分离、账物分离等。同时还要明确内部流程与职责权限。对不同层级的责任人赋予一定权限并完善相关责任制度。如事业单位应明确单位对外筹资、对外投资或资金调拨相应资金额度的审批、签字权限。此外，根据事业单位的工作性质，还要完善财产清查、资产盘点、离任审计等相关内部控制配套工作。

2.严格事业单位的预算执行。一方面，要完善政府预算执行的权威性。特别是对于预算内管理（全额拨款）事业单位而言，其各项资金收支必须纳入政府预算范围，不得超支或盲目投资。另一方面，对于各类事业单位的预算外资金要强化监管，防止资金流失或挪用给国家造成损失。此外，要结合国有资本绩效考核制度，在预算支出的框架下，对事业单位的管理者经营绩效作出评价。

（三）运用科学管理方法对财务风险实施预警

事业单位应借鉴企业财务风险管理方法，实施财务风险的预警。在这方面，可以运用一些定量的科学方法进行判断，通过一系列纵向或横向指标与预期指标进行判断，当相关指标高于或低于预警指标时，则必须采取相应的措施纠偏。且当前行政事业的集中核算制度汇总了各单位的财务、资金数据，使财务预警成为可能。其主要指标如偿债能力指标（如资产负债率、流动比率、速动比率等）；财务弹性指标等。其他如沃尔比重评分法：选用流动比率、净资产/负债、资产/固定资产、销售成本/存货、销售额/应收账款、销售额/固定资产、销售额/净资产等七项财务比率，分别给以权重25分、25分、15分、10分、10分、10分、5分，通过与标准比率进行比较，确定各项指标得分及总体指标的累计分数，从而得出财务状况的综合评价。事业单位也可以建立现金流量评价指标，如现金投资保障率、现金还债期、现金偿债能力、现金相互满足情况等。

四、结论

强化事业单位的财务风险管理，既是当前行政事业单位财税管理体制改革的重要任务，也是事业单位迎接市场经济挑战的重要思路。随着国民经济的发展与社会进步，对事业单位管理水平也提出了越来越高的要求，相关主管部门与管理者必须树立科学管理财务风险的观念，完善内部控制制度，采用多种科学方法，充分防范和规避财务风险，提高资金使用效率，充分实现财政资金与业务收入的效益，促进事业单位社会责任的实现。

【参考文献】

[1] 柳晓霞，赵亚晶.探析事业单位财务风险及其防范[J].经济技术协作信息，2008（6）.

第7篇：事业单位财务风险及防范范文

关键词:新形势；事业单位财务风险；传导机理

一.引言

事业单位作为我国经济发展的重要推动力量，对我国的经济建设发挥着重要的作用。事业单位发展是一个长期而复杂的过程，发展的过程中充满着变数，一个企业的成长就像是一场革命，历经不同的风险，与之同时，还需要面对复杂多变的社会经济环境，事业单位的发展与成长完善也需要一个系统的改进过程。事业单位发展如果更加顺利而有力，必须要借助事业单位财务的支撑。假如事业单位财务管理工作没有做完善、做到位，那么事业单位发展势必会受到严重的影响。所以，事业单位经营发展过程中必须要意识到财务管理工作的重要性，尤其要对财务风险的动态传导性引起高度的重视。充分了解财务风险的传导载体、财务风险的风险源等一系列内容。唯独真正明了财务风险的传导规律，才能够更好的避免财务风险的发生，促进事业单位的持续健康发展，争取让财务风险传导机理成为事业单位发展的指南针，避免其成为事业单位发展中的绊脚石。

二.财务风险的内涵和特点

事业单位的资金来源方式主要是长期性资金，不需归还及支付使用成本，主要有财政拨款、事业性收费等；债务性筹资方式所筹集的资金到期必须还本付息，主要是从银行取得的贷款。所谓财务风险，主要是指企业在财务方面出现的得失情况，具体针对财务操作的不规范以及不合理的财务结构设置等原因导致的无法控制财务状况致使的事业单位投资者预期收益受到损害的风险。财务风险又可以分为广义概念以及狭义概念，狭义意义上的财务风险是指企业的负债融资风险，主要针对企业的外债到期后无力归还的不确定性。广义上的财务风险主要是结合不同企业的发展规律，代表企业外部或者企业内部所面临着不同风险状况，广义上的财务风险涉及范围要远远大于狭义意义上的财务风险概念。无论是广义概念还是狭义概念，财务风险都是企业发展中的极大障碍，存在严重的不确定性。准确的预知以及分析企业财务风险，可以有效的降低企业财务风险的概率，有助于企业健康长远发展，提升企业的市场竞争力。财务风险不仅实施存在，而且具备不确定性。财务风险不能够完全消除，却可以通过有效的财务问题调整措施加以避免和降低风险概率。企业财务风险的特点主要有三点:第一点，客观存在性。企业财务风险时时处处存在着，具有不可避免性。企业财务风险的存在不会依照人的主观意志的改变而发生改变，也没有办法消除，必须借助不同的财务手段来进一步降低风险，将风险系数降低到最低。第二点，全面性。企业财务风险存在于企业财务管理工作的方方面面，无论是企业资金积累还是企业股份分配甚至是企业技术支持等一系列的财务活动中都会导致财务风险的发生。第三点，不确定性。财务风险的发生并非是特定环境以及特定时间之下，财务收益和财务损失都是共同存在的，甚至财务风险与财务收益之间存在正比关系，当财务风险越高时，财务收益也会高，相反，财务风险降低，财务收益相对也低。

三.财务风险传导机理

事业单位财务风险比企业单位更具复杂性，目前已经呈现出显现性奉贤，其传导需要借助一定的传导媒介，通过这个过程，可以将财务风险传导主体以及财务风险传导媒介构成一个完整的财务风险传导过程。事业单位财务风险主要存在于事业单位媒介的链条中，不同的链条环节中的不同节点也是致使事业单位财务风险传导的要素，从而形成具备动态特征的风险传递热效应。立足于宏观的角度去看，事业单位财务风险的出现阶段呈现出一定的欺负行，也常被称之为继起性。除此之外，我国事业单位财务风险的传导也体现在不同的风险传递链条节点之间的传导效应。具体来说，从事业单位内部的角度出发，它分布于不同的环节中，比如事业单位的采购环节、管理经营环节等。事业单位财务风险就通过具体性的操作不断的产生甚至蔓延。事业单位财务风险在不断的传递过程中不断凝结成一股力量，不断作用于风险传导媒介的不同链条节点中，力量的凝结主要体现在财务风险主体。人性管理风险，许多本单位管理者及相关人员，因个人或单位原因借款，甚至是挪用公款，给事业单位财务工作的经营管理带来很大的影响。在事业单位对外投资方面，由于事业单位的自身情况，其投资往往会超过了正常的资金承受能力，导致资金周转困难，从而带来很大的财务风险。财务风险的发生一般从事业单位内部开始传导，事业单位内部环境相对封闭，财务风险的传播提供了条件，事业单位财务风险借助一定的传播载体，在一定的时间内进行财务风险的传递。财务风险传导路径包括内部各部门之问的财务风险传导、通过与其有直接利益关系的组织之间的财务关系进行传导、通过具有间接利益关系的组织传导。事业单位财务风险的运动方式也因为时间和空间的不同体现出不同的复杂状态，有不同的表现方式。在这其中不仅包括筹资风险，还包含外部因素导致的影响。这其中有事业单位举债风险，也有外部环境的影响。财务风险传导的载体主要是资金、信息以及理财人员。资本运动过程实质是理财过程，这一以资金为载体的理财循环过程处处存在财务风险，而且可能将由某个财务运动节点产生的风险传导到另一个节点，产生以资金为载体的财务风险传导的“多米诺骨牌效应”。除此之外，事业单位内部财务管理的不完善，也是导致事业单位财务风险的主要原因之一。财务风险假如发生在事业单位外部，那么就会导致事业单位与事业单位之间的风险传递。当一个事业单位的财务风险传递到另一个事业单位时，财务风险的形式就可能发生改变，假如另一个事业单位的财务风险接受过程中，财务管理工作落实到位，财务管理相对完善，那么就可以有力的控制财务风险，终止财务风险的传导。

四.降低财务风险传导机理的有效措施

(一)完善事业单位财务预警分析体系

在事业单位财务管理工作开展过程中，事业单位首先需要针对财务风险预防工作引起足够的重视。要完善事业单位财务预警分析体系，不仅要有效的保证事业单位短时间内的财务正常支出，而且需要对事业单位长期以来可能会产生的财务风险进行有效的预警，有目的、有计划的对事业单位财务风险预警工作落实到位，用完善性的防范措施来应对事业单位财务风险的发生。针对事业单位短时间内的财务预警，应该针对现金流动预算进行合理的规划，这不是取决于事业单位短期的盈利状况，而是决定于是否有充足的现金维持事业单位日常的生产经营活动的支出。长期的事业单位财务预警系统建立，需要从政府宏观规划导向上出发，不断紧跟时展潮流，密切观察市场动态，及时的进行市场调研报告的呈现，不断指导事业单位建立科学完善的财务预警系统。

(二)建立事业单位财务分析指标体系

事业单位应该建立财务分析指标体系，事业单位财务分析指标体系的建立需要立足于事业单位经营发展的实际情况，结合事业单位未来发展的事业单位规划，依照实际落实事业单位财务分析指标体系，从而对事业单位的生产经营水平、技术研发水平以及经营获益情况甚至事业单位偿还债务的能力进行一定的认知，进行一个事业单位可行性评价，针对不同的事业单位之间的风险传导应该进一步深入的调查，汇总形成一系列的财务分析指标体系，可以对事业单位未来的生产经营方向以及发展计划做出导向作用，对于事业单位资金的运行状况有一个良性的把控，避免事业单位财务风险传导所致使的事业单位资金量的断裂。除此之外，事业单位应该完善财务管理信息系统，财务管理信息系统能够为事业单位财务风险研究提供保障，更有利于事业单位财务决策工作水平的提升，事业单位应该适时地根据财务管理工作实际情况，结合事业单位的财务管理目标，及时的更新财务信息，定期进行财务信息的整理与录入工作，这并非是一项独立的工作，而是不同职能部门之间相互协作的过程打造一个开放而全面的财务管理信息系统，为事业单位财务风险传导降低提供保障。

(三)提高事业单位财务人员的专业技能水平以及综合素质水平

事业单位财务人员是事业单位财务管理工作的主体，财务人员的专业技能水平以及综合素质水平直接影响着事业单位财务管理创新的整体水平，也在一定程度上影响事业单位财务风险的出现以及传导。事业单位应该着重强化对财务人员的定期的培训，打造一个高水平的财务队伍，积极的增加资金投入和师资投入，培养全面手类型的财务人员，与此同时，应该积极学习借鉴先进的财务风险应对经验，广泛学习与分享，财务人员能够应对各种工作挑战，事业单位应该尽量创造财务人员深入基层工作的平台，提升实战操作能力，要大力宣传来动员事业单位财务人员积极主动的学习新知识，了解国际与国内市场发展的动态，不断充实自身专业理论知识储备的同时，更好的提升自身综合素质水平。对于表现优秀，具有潜力的财务人员要给予鼓励，同时起到激励其他财务人员努力看齐的作用。

五、总结

事业单位是我国国民经济发展的重要推动力，无论事业单位规模的大小，都是我国的重要力量主体。事业单位实现良性发展必须要重视事业单位经营管理理念的提升，重视事业单位财务风险的防范意识，需要对事业单位财务风险传导机理有一个明确而全面的认知，进一步为事业单位控制财务风险源，阻断事业单位财务风险传导路径做铺垫，最大限度降低事业单位经济损失，促进事业单位发展的同时也促进我国国民经济的健康持续发展。

参考文献:

[1]刘文斌.新时期下事业单位财务管理建设体系的构建[J].中国外资，2011年06期.

[2]焦玉云.论事业单位的财务风险传导机制[J].改革与开放，2010年02期.

[3]邹满群.事业单位财务管理风险及其传导运作机制剖析[J].商业时代，2009年15期.

[4]吴晓玲，陈正飞，张亚琼.事业单位投融资及股利决策之间互动关系研究[A].中国会计学会2016年学术年会论文集(下册)[C].2016.

[5]刘希，李建飞.高管控制权、资本扩张与事业单位财务风险---来自国有上市公司的经验证据[A]中国会计学会2016年学术年会论文集[C].2016年.

[6]李秉宪，李青云.事业单位财务风险测评及预警软件开发[A].北方省市自治区会计学会第二十七次学术研讨会论文集[C].2016年.

[7]颜献忠，徐光虎.品牌与公司治理:作用机理与形成路径——以防范赏识公司合谋为例[J].石家庄经济学院学报，2016年09期.

第8篇：事业单位财务风险及防范范文

（江苏省如皋市第二中学，江苏 如皋 226500）

摘　要：市场经济体制的转型以及国家财政体制改革的不断深化给事业单位的财务管理工作带来了很多挑战，也逐渐暴露出了一系列的问题。文章将分析事业单位财务管理中财务风险的表现形式及产生原因，并提出相应的防范对策。

关键词 ：事业单位；财务风险；防范

中图分类号：F234.4 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2014）34-0149-02

收稿日期：2014-11-20

作者简介：周军（1971-），男，江苏如皋人，会计师，主要研究方向为中小学财务管理与内部控制。

一、引言

目前，我国政治、社会、文化以及经济都处在高速发展的阶段，事业单位承载着公共事业的文化、医疗、教育以及科研等各方面工作，对于满足人民日益增长的文化物质需求以及国家各方面的发展有着举足轻重的作用。在这样一个大背景下，事业单位财务管理制度的完善与否直接影响着其工作效率，而财务风险防范工作又是其核心之一。2012年11月，财政部印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，该规定自2014年1月1日起施行，对于加强事业单位财务风险防范工作有着重要的指导作用。财务风险存在于事业单位日常的各种繁杂的财务活动当中，即使是专门从事事业单位财务活动的工作人员也无法全面的对财务风险进行预测和防范，如何加强事业单位财务风险防范工作是一个值得我们研究的问题。

二、事业单位财务风险表现形式及其原因

（一）预算管理的缺陷带来的收支不平衡风险

由于事业单位的特殊性，其经费来源主要是靠财政拨款，因此部门预算是否合理和科学对于事业单位来说有着很重要的作用，否则会产生入不敷出的现象，即收支不平衡的财务风险。为了优化和调整预算经费的支出结构，达到有效解决预算经费相互挤占等不合理的现象，我国不断对部门预算制度进行进一步的深化改革。然而在实务工作中，往往会出现专项经费、公用经费以及人员经费等预算结构不科学，相对较分散的问题，因此导致资金之间相互挤压，预算执行过于随意，财政拨款不能满足单位日常运营活动等现象。一方面是由于预算编制不够科学和严谨，另一方面也是因为预算执行缺乏强有力的力度、预算考核不够严格。

（二）多方面的人为原因引发的会计核算风险

随着公共财政制度的不断改革，事业单位的会计制度也在不断的更新与完善，总体上取得了良好的效果。但是，会计核算风险也随之加大，会计信息失真的现象屡见不鲜。一方面是因为财务人员的专业水平跟不上制度的更新。受到培训条件以及财务人员自身素质等各方面因素的限制，使得他们的专业水平不能满足当下会计核算的需求，进而产生一系列的会计核算风险。另一方面，一些事业单位为了自身的利益，通过与财务人员的互相串通，在预算编制或者会计核算过程中造假，私设“小金库”，造成了会计信息的严重失真，危害到了国家财产的安全。

（三）制度不合理引发的财务管理风险

事业单位财务管理的正常运行不仅仅需要人为的管理，还需要各项科学完善的制度作为硬件支撑，否则会出现很多管理上的风险。首先，内部控制制度的实施在很大程度上并没有达到降低事业单位财务风险的作用。由于内部控制制度的实施时间尚短，一些事业单位对其并没有给予过高的重视，没有认识到其重要性；有些单位虽然内部控制制度建立起来了，但是实施效果却并不是很好。其次，内部审计制度并没有得到充分的发挥，对于资金的监管力度不足，尤其是对于事业单位的采购用款、项目投资等的监管不力，导致资金周转出现问题或者资金流失现象严重。对于固定资产的监督管理也存在着一定的问题，比如固定资产的过度采购、维护和保养的不及时、过于随意的处置等。

三、事业单位加强财务风险防范的措施

（一）加强预算管理，规避收支不平衡风险

1.规范预算编制，真正起到规范事业单位支出的作用

事业单位的特殊性决定了其支出的绝大部分来源需要通过预算的方式来获得，因此，要想平衡收入与支出的关系，除了需要管理好各项投资项目以外，就需要做好预算编制。一方面，需要对各方面的相关材料进行收集，为预算编制打下基础，使得预算编制能够更加科学合理。以某体育事业单位为例，该事业单位为了能够合理的衡量单位所需要的经费，从单位的各个部门抽调出一名业务能力强的工作人员来配合财务部门人员开展资料的收集，尤其是强调设备采购部门的预算工作。同时，在国家相关规定的基础上尽量适当设置预算项目，避免过于细致的项目设置给预算执行带来过多的约束。另一方面，在编制方式上，可以学习国外部分公共服务部门，创新性的采用滚动预算，使得后期费用支出更加具有灵活性。

2.严格预算执行和考核

预算执行实际上是规避收支不平衡风险的主要环节。过于随意的预算执行会使得事业单位的资金管理发生混乱，很容易出现私设“小金库”、贪赃枉法或者专款不专用等现象，因此要采用一定的方式，加强预算执行的力度。以某科研事业单位为例，将预算执行在时间和部门层次上进行分段。在时间上，分为月度、季度、半年度以及年度；在部门层次上分为主体所、研究室以及个人。将执行的目标进行分解，责任到人，很好的规避了收支不平衡的风险。当然，在执行过程中，也要通过严格的审批制度进行适度的调整，以应对突况。与此同时，要将考核贯穿于整个过程中，而不仅仅是置于预算工作后期。只有这样，才能对单位内部工作人员形成一种监督和激励作用，更加及时的遏制不规范行为的发生。

（二）加强相关工作人员综合素质，规避会计核算风险

首先，事业单位应当紧跟相关制度的脚步，做好培训工作。借鉴一些企业开展培训工作的方式，可以通过集体培训，也可以通过个人针对性培训的方式；可以通过聘请专家开展讲座的方式，也可以通过委托培养的方式等。通过培训，一方面使财务人员的专业水平能够满足当下制度的需要，避免因为专业知识不足而导致的会计核算风险，规避单位有关投资决策上的失误；另一方面也要增加财务人员的风险意识，使得财务人员能够熟练的掌握事业单位特有的财务风险形式和特点，具备一定的风险识别能力以及风险控制能力等综合素养。其次，要激发财务人员提升自身水平的积极性，结合新的财务制度，对财务人员进行定期的考核，并给予一定的奖惩。最后，不断培养工作人员的职业道德，避免由于道德风险而引发的会计核算风险，为各项监督制度的实施打下良好的人文基础。

（三）完善相关制度，规避财务管理风险

1.完善内部控制制度，建立风险预警机制

事业单位的内部控制制度建设可以很好的规避由于管理带来的风险。一方面，需要结合我国有关内部控制制度的法律法规制定一套适合单位自身的内部控制规范，在制度上对内部控制操作的各个环节进行规制。另一方面，在内部控制制度的基础上，建立事业单位自身的风险预警机制。事业单位的财务风险存在着一定的客观性，因此也有一定的规律可寻。以某教育事业单位为例，在建立风险预警机制时，除了强调要借鉴企业管理中的一些方法外，尤其强调结合日常单位运作过程中应对风险的经验以及一些优秀的公共部门风险预防案例来进行预警机制的建立，分析潜在的财务风险，将财务风险予以量化，进行合理的风险监控，通过一系列的指标来检测风险，将单位的项目风险降至最低。

2.加强内部审计，注重资金以及固定资产的监督

一方面，内部审计要改变传统的手工为主的信息监督方式，积极的采用信息系统对资金的流转进行监督管理。借助信息系统的及时与便捷，进行适时地动态监督，而不是过去的事后监督，将财务风险遏制在萌芽状态，避免更多的资金损失，保护国家财产的安全。另一方面，内部审计要通过对固定资产的定期检查来规避由于固定资产采购、运用、处置等不当带来的财务风险。不仅要对其进行定期的盘点，还要注重其维护以及保养，严格监督固定资产的处置方式。

四、结论

事业单位财务风险的防范关乎着其是否能够健康、稳定的运行，更是关乎着整个社会是否能够有序的开展各项公共事业。这就需要国家相关部门以及事业单位的共同努力，不断提高工作人员的素养，完善各种相关制度，规避财务风险带来的不良后果。

参考文献：

第9篇：事业单位财务风险及防范范文

[关键词] 事业单位；财务核算；风险控制

[中图分类号] F235.1 [文献标识码] B

事业单位是我国政治、经济及文化的主体之一，对推动我国经济发展有着重要特殊的作用。从改革开放到现在，事业单位规模不断扩大，深入政治、经济、教育、文化及体育等社会服务组织，每年为大学生提高了很多就业机会，对促进经济发展，推动社会进步有着重大意义。但是目前事业单位财务核算存在很多问题，使事业单位不能充分发挥其职能，影响事业单位财务的稳定性，降低了事业单位的职能绩效。

一、事业单位财务核算与风险控制的意义

1.减少财政资金的浪费

事业单位很多经济事项都是政府财政资金拨款。强化事业单位的财务核算和会计内部监督，建立严格的资金核查制度，各部门严格执行资金预算制度，每一笔资金都通过严格审核，对不符合支出规定一概不报销，超出预算的资金要严格审批和集体决策，加强资金的调控力度。这有助于提高资金的使用效率，减少财政资金的浪费，规范资金支出，保证资金安全，开源节流，让财政资金落实到实处，真正做到用之于民，全心全意为人民服务，提高人民对事业单位的公信力。

2.减少行为

事业单位通过建立严格的资金核查和财务审批制度，配备高素质的财务人员，强化高度的财务核算意识，对风险控制意识很强的事业单位，不留任何内控漏洞，让贪污舞弊腐败行为毫无机会可成，有效防范了违法乱纪行为，对改善事业单位的作风和反腐倡廉有着重大意义，为全社会各行各业反腐倡廉提供了有力的借鉴经验。

3.提高事业单位的职能

事业单位改善了财务核算制度，加强了风险控制，加强事业单位各部门的监督，充分发挥各部门的职能。引入第三方监督机构，更有利于监督事业单位的财务核算，提高财务信息的透明度，事业单位更能意识到节约经费开支、控制各部门的经费开支，降低管理成本，重视各部门之间的监督工作。财务管理水平的提高有助于提高事业单位整体的管理水平，间接地帮助事业单位各部门机构提高其行政职能。

二、事业单位财务核算存在的主要问题

1.财务人员素质偏低

大多数事业单位都不重视财务核算，因此也忽视了财务人员的素质，配备的会计人员整体素质偏低，很多财务人员都是从其他岗位部门调过去的，财经专业出身的会计人员甚少，加上没有相关的岗前培训，很多财务人员对会计知识一知半解，缺乏相关的业务经验和财务知识。有些事业单位的财务核算领导说了算，造成财务数据不真实，不能可靠反映事业单位的经济活动事项。事业单位不重视建立完善的财务核算体系和财务核算制度，更谈不上事业单位的风险控制，财务人员素质偏低，同时缺乏有效的内部监督，对事业单位财务核算造成极大的财务风险隐患。

2.缺乏有效的会计内部控制制度

很多事业单位对会计内部控制都不够重视，甚至没有这方面的意识，某些事业单位出于成本考虑，没有设置相关的内部控制部门，即使有内部控制制度也形同虚设，实际工作中也没有严格按照制度执行。同时，事业单位大多数经济活动都是政府财政拨款，没有风险控制的意识，没有重视岗位分离和授权审批制度，大额资金的使用没有通过集体审批而是领导一人说了算，造成资金浪费，也让贪污舞弊等违法乱纪行为有机可乘，财务风险仍然不能杜绝。

3.原始凭证审核不严格

由于事业单位大多数财务人员素质偏低，没有严格的会计内部控制制度，财务人员对原始凭证的审核力度不够。同时，财务核算部门的独立性不高，容易受到领导的干预，造成会计信息质量降低，不利于财务信息使用者进行财务决策。如果涉及资金收支的相关业务活动的原始凭证审核不严格，造成资金使用不合理，资金支出不规范，极容易滋生贪污舞弊行为，常见的如利于资金审批不严和内控的漏洞套取资金，给资金安全问题和财务风险带来极大的隐患。

4.缺乏规范的会计处理方法

我国事业单位会计处理没有统一规范的处理方法，会计科目使用混乱，虽然我国明确规定了事业单位财务制度，但是还应结合各事业自身的特点使用相应的财务制度，加上财务人员素质偏低，在实际的会计凭证处理中，记账凭证处理不规范，没有严格的记账审批，经济业务事项记录不全或记录模糊，造成账务不清，记账凭证后面附很多原始凭证，根本分不清对应的会计分录和业务事项。

三、改进事业单位财务核算的建议

1.提高财务人员的素质

事业单位必须对从业人员有严格的考核，提高从业人员门槛，选拔工作能力强，专业水平高，有职业道德的会计人员上岗。事业单位还应重视财务人员的岗前培训和继续教育，鼓励财务人员参加职称和注册会计师考试，提高财务核算人员的专业技能和素质，强化财务人员风险控制的意识，这有助于提高会计信息的质量和改善事业单位的财务核算制度。同时，我国事业单位应加快会计电算化的使用，大力开展财务人员进行会计电算化培训工作，重视财务管理信息化，提高财务核算的准确性，不断提高财务核算的质量，防范财务风险。

2.强化会计内部控制

事业单位和一般企业一样都应该重视和强化会计内部控制，为防范财务会计风险必须要有完善的内部控制制度。事业单位在设计会计内部控制的时候要注意考虑其可操作性和可行性。在具体的实际财务核算工作中，尤其应该重视权责分离，岗位分工，不相容职务相分离，大额资金和重大经济事项应进行集体审批，切忌一人说了算，还应该让各部门严格遵循会计制度和内控制度。同时，事业单位还应该建立经费预算制度，保证经费开支的合理，减少资金浪费，保证资金资产安全。通过强化会计内部控制，有助于规范事业单位的财务核算，推动财务工作科学合理发展。加强对资金和费用的核查制度，提高资金的使用效率，减少违法违纪行为。

3.重视外部监督的作用

事业单位应接受社会的监督，规范其财务核算。加强事业单位财务核算的监督，加大引入外部监督机构。外部监督包括政府审计机构、新闻媒体以及社会舆论等。外部监督机构有较高的独立性和可信力，通过定期审计事业单位的财务状况和经费开支，重点开展对经费资金的审计，审核并揭发事业单位存在的贪污舞弊行为，发现事业单位存在的财务核算问题和风险情况，有助于提高事业单位财务核算的质量和会计信息的真实可靠，同时帮助事业单位风险控制提供有效的建议，可以减少违法乱纪的行为。

4.加强对会计凭证的核查工作

事业单位为规范会计凭证的处理，可以根据事业单位规模和业务多少，设立专门负责凭证核查人员，或者由会计主管负责。核查人员应与记账人员、出纳等职务相分离，不能由同一个人担任，同时必须加强对核查工作的监管。在实际业务工作中，核查人员应认真审核原始凭证的真实性，相关业务活动的原始凭证是否齐全，费用报销单据等付款单据是否有相关的审批签字，发票是否真实，会计分录的处理是否正确，核算的会计科目是否合理，账务核算是否清楚等，通过核查不断完善和改进财务核算工作，降低事业单位财务风险。

5.加快事业单位的会计信息披露

提高事业单位的财务核算和加强风险控制，还可以通过披露会计信息，提高财务信息的透明度，接受全社会的监督。会计信息披露不仅可以让全社会了解事业单位一定时期的经营状况，还可以反向监督事业单位，给事业单位一定的压力。事业单位的领导班子和财务人员可以更加重视财务核算和会计风险的控制，不断改进财务核算水平，减低管理成本和经费开支，深入贯彻为人民服务的宗旨。

总之，我国事业单位财务核算存在很多问题，但是随着市场经济和知识经济的发展，国家对事业单位的财务制度改革，财务核算意识在事业单位中开始得到重视，风险意识开始加强。通过提高财务人员素质、强化内部控制、引入外部监督、加强会计凭证的核查以及会计信息的披露等措施，相信我国事业单位能够在财务核算改善和风险控制的管理中有所提高，第三方的监督和严格的内部监督体制的完善，都将推动我国事业单位财务核算制度的完善，防范事业单位财务风险的出现，促进事业单位财务核算符合现代财务管理的要求。

[参考文献]

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[2]祁爱芝.事业单位财务管理的思路[J].财会通讯，2007（7）：40-41