财务分析和风险评估精选(九篇)
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第1篇：财务分析和风险评估范文
关键词：电力企业 经营管理 模式革新
近年来随着电网的扩建和安全文明生产，电力企业在经营管理方面取得了显著地成果，为推行现代化管理的革新之路迈出了坚实的一步。
一、电力企业总体经营管理模式革新
针对以上现状，经过研究分析，笔者认为可以从以下方面总体进行经营管理模式的革新。
（1）电力企业内部需要健全法人代表制度，明确产权划分，实现政企分开、科学管理，通过区域治理快速向股份制形式转变。通过构建对应于股份制形式的领导体制，赋予法人经营管理和机制建立的权利，使其能通过优化企业内部管理体制适应市场需求，实现企业的商业化运营。
（2）企业运营需要对内满足组织和职工需求，对外提供优质和全面服务，企业内部决策要公正公开，职工人文环境要融洽向上。加强专利、先进管理技术、企业形象等无形资产的管理。实际经营中，要将电力资源作为商品，向外界提供服务，借助国家电网实行商业化运营。
（3）完善经营管理模式首先要与客户建立良好的关系，以市场为导向确立营销体制，优化资源配置，提高企业效益。针对用电市场化的大趋势，要遵循商品价值法则，实施阶梯电价。建立保证电费有效回收的机制。电力企业要以公益服务形象示人，抓住优势，整合资金、技术以及人力资源加快模式转变，打响自己的品牌。
（4）采用人才战略是当今企业谋求发展的起始步骤，企业通过吸纳、培养人才实现人才资源的占有。科技兴企是现代电力企业实现突破的不二法则，通过组织开发、市场获取等方式鼓励新技术应用和新产品开发，为企业谋求经济效益。
（5）电力企业的经营管理需要企业的软实力：企业哲学、形象、精神等企业文化。企业文化的建立要谋求消费者、企业、社会利益的和谐统一，通过宣传标语，动员演讲，活动组织来增强员工凝聚力，形成企业特色，创立鲜明文化，从职工素质上为企业管理提供保障。
（6）随着市场化的逐步完善，电力企业要引入基于价值的投资理念，使企业绩效达到消费者价值标准，减小社会成本。并且要对应国资委对国有大型企业的绩效考核。电网企业的投资计划要与投资环境结合，谨慎理性投资。对于高峰负荷，政府应进行宏观调控来补齐额外差价。电网要以经济性形式量化投资可靠性。
（7）电力企业进行电网规划时，要具备广泛的视野和冷静的分析。电网规模的日益扩大对电网的运营提出了新的要求。面对新技术、新变化、新环境，电网规划要从需求导向型向价值导向型转变，要力争达到各级电网互补、总系统最优的经济、有效的运行模式。电力销售应穷尽买卖双方所有可以利用的资源进行整体规划。电网投资要在现有条件和未来期许之间寻找新的平衡，防止不足和冒进。
（8）当前电网企业的发展大部分还是靠“投资刺激”，并没有形成“服务创收”的盈利模式。因此，不当的发展速度极易引起失衡，避免这种情况目前只有依靠“投入”和“产出”的双向监管，要发展但不能强发展，只有循序渐进的“可持续发展”才是正确之路。
（9）电网企业外部环境复杂多变，如何对周围环境建立清晰的认识，关系到企业的决策、经营、绩效，针对纷繁复杂、瞬息万变的外部环境，企业要时刻认清形势，冷静做出判断。
通过以上措施对电力企业经营管理模式进行总体改进后，还需要细化管理项目，本文选取其中的一些环节进行了以下探讨。
二、电力企业定量风险评估
随着电力企业市场化进程的加快，市场风险的控制与防范逐渐成为电力企业经营管理的主要内容。对电力工程项目进行定量风险评估时可依据目标项目的历史数据信息，说明大纲，风险管理、风险清单等文件，通过采用概率预测、趋势推断、影响力分析、计算机辅助模拟等方法，并结合分析数据进行判断验证，以便企业正确掌握工程项目的风险状况。定量风险评估的实施不仅可以为电气企业提供直观的数据，且风险的调查验证可以参考经验值与各种近似模型比对；在对风险作出合理的评估之后，需要进一步做好规划，以制定出完整周详的风险管理策略；风险一旦形成时，评估团队应对风险的种类、危害、措施等准确迅速的作出评估和辨识，以期编制出适合的控制方案；由于风险管理要根据突况作应急处理，风险发生之初所做的管理措施需要随进展进行调整，力争最大化的控制经济损失；定量风险评估及风险应急结束之后，企业要进行总结，编制管理文件，列出风险清单，将问题、数据、成果、资料等内容系统归纳并存档收集。
三、电力企业战略预算管理
近年来随着厂网分开，竞价上网等电力体制的改革及市场化进程的推进，传统的预算已不能适应当今电力企业的发展需要，其问题主要表现在：缺乏战略导向，控制范围不全面，不能完全反映和激励业绩等。电力企业战略预算以新接触的服务、用户、市场等为目标，需要长期的人力、物力资源；以既定的战略目标为起点；以连续、动态预算为方法。从战略目标制定到量度指标认定再到各指标的行动方案、预算。面对厂网分开、竞价上网的电力体制改革，电力企业将面临开拓市场、提高服务、增进需求等任务。战略预算的编制和执行关系到整个战略规划和执行流程，因此需要各个部门之间高效有序的协调合作，通过经常性的协调和沟通，确保共赴同一个目标。
四、电力企业财务信息分析
第2篇：财务分析和风险评估范文
【关键词】 COSO报告；内部控制；风险管理
一、COSO背景
COSO委员会是由美国注册会计师协会( AICPA )、美国会计学会( AAA )、财务经理人协会( FEI )、内部审计师协会( IIA )和管理会计师协会( IMA )共同发起并出资组成的民间组织。该组织的宗旨在于通过商业伦理、有效的内部控制和公司治理提高财务报告质量。COSO的研究成果在美国以及全球会计、审计和证券界产生了深远影响，其中的一些概念和原理被写入了教科书，成为研究人员经常引用的经典；而且，随同报告的实务指南也为单位组织建立内部管理架构提供了十分有益的帮助，成为评价单位组织内部控制的标准。（柳木华 . 2006）。迄今为止，COSO委员会共了五部研究报告。
1987年，COSO了《反欺诈性财务报告全国委员会报告》，报告对财务欺诈的研究和分析没有简单地局限于独立审计师的查错作用，而是密切关注企业法律、金融和其他咨询顾问在财务欺诈中的角色，分析了企业经理班子价值观念和会计、内审与审计委员会的作用，触及了政府管制(包括SEC)和大学会计课程设置是否充分有效等问题。报告分别向公众公司、注册会计师、SEC以及其他法律部门、教育部门等提出了约100条建议。1996年，COSO发表了《金融衍生工具使用中的内部控制问题》，该报告模型认为，“风险管理过程需要理解实体的目标和经营活动，识别市场风险和测度承担的风险，然后决定是否使用衍生产品将风险降低到可以承受的水平。只要简单的忽略与衍生产品有关的部分并代之以其他合适的降低风险行为，这个过程就具有普遍性”。报告为衍生工具用户建立、评估和改善内部控制，提供了指导性建议。1999年，COSO利用1987-1997年欺诈性财务报告公司样本，在归纳其公司特征、控制环境特征、欺诈特征的基础上，了《欺诈性财务报告-1987至1997：美国公众公司分析》。报告探讨了三个欺诈高发行业――信息技术、保健和金融服务业的欺诈特点，发现三个行业的欺诈手段存在显著差异，如信息技术业最常见的欺诈手段是收入欺诈，而金融服务业最常见的手段是资产欺诈和资产盗用，并且研究了财务报告欺诈与公司治理之间的关系，发现欺诈样本公司与其所在行业标准相比，具有相当弱的公司治理机制。20 世纪在经历了70年代一连串财务失败和可疑的商业行为相继爆发后，国际社会又出现了更耸人听闻的以金融机构破产为代表的财务失败事件，给纳税人最终带来超过1 500亿美元的成本。为能有效遏制这种愈演愈烈的会计舞弊活动，1992年，COSO在进行了深入研究之后了一份关于内部控制的纲领性文件，即《内部控制――整体框架》，它标志着内部控制理论与实践进入了整体框架的阶段。报告提出了内部控制的五个重要组成要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息及沟通与监督，深化了内部控制的理念和应用。COSO报告一经便得到了业界的认可与采纳，并在世界范围内产生了广泛影响。2001年以来，以安然、世通等为代表的一些美国大公司，因财务信息造假等行为而相继倒闭破产，震撼了美国的资本市场，引起了世界的极大反响。在国际社会对改善公司治理与加强风险管理的呼声日益高涨的背景下，2004年9月，COSO委员会结合《萨班斯一奥克斯利法案》的相关要求，颁布了一个概念全新的报告：《企业风险管理――整体框架》（ERM）。框架的出台顺应了各方需求，与1992年的《内部控制――整体框架》相比，在内部控制的内涵、目标、要素以及内部控制责任承担等层面有了全新的突破，对企业风险管理做出了更为详尽的阐述。ERM并没有取代《内部控制――整体框架》，而是基于并将其融入其中，全面推进了内部控制标准的发展。
二、COSO企业风险管理整体框架概要
COSO为企业风险管理确立了一个可普遍接受的概念，为各组织识别风险和实施风险管理提供了理论基础。ERM框架认为：“企业风险管理是一个过程，是由企业的董事会、经理层和其他员工共同参与，应用于企业战略制定和企业内部各个层次和部门的、贯穿整个企业，旨在识别影响组织的潜在事件，为组织目标的实现提供合理的保证”。企业风险管理是由人参与的过程而并非结果，企业必须将风险管理融入在日常的经营管理之中，并涉及企业的每个员工。风险管理能够识别对企业造成影响的潜在风险，能在一定程度上帮助企业实现合理的既定目标。
企业风险管理包含八个相互关联的要素：
（一）内部环境
内部环境是其他风险管理要素的基础，它由《内部控制――整体框架》要素中的“控制环境”演变而来，但包含了更为丰富的内容，如风险文化和风险偏好、管理哲学和经营风险、权力和责任分配、实践操守和价值观等。
（二）目标设定
ERM框架认为，企业的管理层在评估风险之前必须确立目标，并针对不同的目标分析相应的风险，这样管理当局才能识别影响目标实现的潜在事项。企业的目标可以分成四类：1.战略目标。与企业的使命相一致，是较高层次的目标；2.经营目标。与企业经营的效果与效率相关，旨在使企业能够有效地使用资源；3.报告目标。企业组织报告的可靠性，分为对内报告和对外报告，涉及财务和非财务信息；4.遵循目标。即企业经营是否遵循相关的法律法规。
（三）事件识别
指识别影响事件的内外部因素。潜在的事项，对企业可能有正面影响，也可能有负面影响。识别风险旨在于抓住机遇，或者在风险评估和应对阶段弥补风险对企业的影响。
（四）风险评估
是决定如何管理风险的基础，风险得到识别后，就需要对风险进行分析评估，这样，管理层就能根据被识别风险的重要程度来进行规划和组织，使通过风险管理这个过程识别和分析风险，并采取减弱风险影响的行动来管理风险。风险评估可根据不同的风险目标确定相应的风险评估方法，主要为定量分析和定性分析相结合的方法。
（五）风险对策
是在评估了相关的风险之后，所做出的应对、控制、转移、补偿风险的各种策略和措施。通常将风险对策分为规避风险、减少风险、共担风险和接受风险等四类。企业应在风险容忍度和成本效益原则的前提下，考虑每个方案如何影响事件发生的可能性和事项对企业的影响，并设计和执行风险应对方案。COSO认为，有效的风险管理是管理者的选择能使企业风险发生的可能性和影响都落在风险的容忍度内。
（六）控制活动
是有助于保证风险应对方案得到执行的相关政策和程序。管理当局应对企业所有系统进行控制，包括对信息系统的控制，通常控制活动和风险评估过程是联系在一起的。
（七）信息与沟通
信息是沟通的基础，沟通必须满足不同团体和个人的期望。企业内部和外部的信息必须以一定的方式进行确认和传递，以保证员工各自职责的执行和企业风险管理的有效运行。
（八）监督
COSO将监督作为评估企业风险管理质量过程的一个部分，即评估风险管理要素的内容和运行，以及评价某一时期执行质量的一个过程。该过程包括持续监督、个别评估或者两者的结合。
企业风险管理的八个要素是一个有机整体。风险管理不只是一个直线的过程，而是一个多元化的相互作用的过程。 各要素之间的关系是：内部环境是企业风险管理的基础，为企业风险管理所有其他要素的运行提供了平台和组织结构；企业目标的制定，是风险管理的起点，是其他步骤的躯动力量；在企业目标已定的前提下，企业需要对影响目标的风险进行事件识别，进而对识别事件进行风险评估，风险评估驭动风险反应，影响控制活动；信息与沟通和监督贯穿于企业风险管理的全过程，并且可对其他各个组成要素进行修正（吴永澎 . 2006）。
三、COSO企业风险管理框架对内部控制标准的发展
（一）丰富了内部控制的内涵
COSO在《内部控制――整体框架》中将内部控制定义为一个受董事会、经理层和其他人员影响的过程，提出内部控制是为了实现三个目标，即：经营的效果和效率、财务报告的可靠性、法律法规的遵循性。该定义明确了以下要点：内部控制是一个过程；内部控制是一个受人影响的过程；内部控制为了实现三个目标；内部控制过程的设计是为了提供实现内部控制目标的合理保证。这个定义比较宽泛，从某些角度来说，也存在一些片面性。而新的ERM框架则更加明确了对风险管理和保护资产概念的运用，并将纠正错误的管理行为明确地列为控制活动之一。ERM框架在原《内部控制――整体框架》所明确的要点基础上，进一步明确了以下内容：即，内部控制应用于战略制定；内部控制贯穿整个企业的所有层级和单位；内部控制旨在识别影响组织的事件并在组织的风险偏好范围内管理风险。由于ERM框架提出了风险偏好、风险容忍度等概念，使得ERM的定义更加明确、具体，同时又涵盖了内部控制所有合理的内容。
（二）发展了内部控制的目标
针对《内部控制――整体框架》对企业战略管理方面关注不够的缺陷，ERM在目标中增加了一个新的目标――“战略目标”。使企业在追求短期利益的同时，从战略高度关注企业的长远目标和可持续发展。该目标的层次比其他三个目标更高。风险管理既应用于实现企业其他三类目标的过程中，也应用于企业的战略制定阶段。特定的战略目标虽然可以通过不同的战略来实现，然而不同的战略目标会给企业带来不同的风险。战略制定和风险偏好存在直接关系，在考虑达到战略目标的具体目标时，管理当局要鉴别与战略选择相关的风险，并且要考虑对这些风险的应对措施的运用（吴永澎. 2006）。此外，ERM整体框架还将“财务报告的可靠性”发展为“报告的可靠性”。原COSO报告将财务报告的可靠性界定为“编制可靠的公开财务报表，包括中期和简要财务报表，以及从这些财务报表中摘出的数据，如利润分配数据”。新报告则将报告拓展到“内部的和外部的”、“财务的和非财务的报告”，该目标涵盖了企业的所有报告。
（三）拓展了内部控制的要素
COSO在《内部控制――整体框架》中提出了五个要素：即控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督。ERM框架对这五个要素进行了深化和拓展，将其演变为八个要素。引入了风险偏好、风险容忍度和风险文化等概念，将原有的“控制环境”扩展为“内部环境”。这一修改使企业关注的范围不再局限于控制方面，而是从更宽阔的视野，以及更综合、更直接的角度考虑各种因素对风险的影响。并且将原有的“风险评估”要素发展为“事件识别”、“风险评估”和“风险反应”。这不只是对原“风险评估”进行的简单细化，而是意味着企业风险意识的增强和主动地管理风险。也就是企业风险管理综合框架强调应对所有事件，包括正面事件和负面事件进行综合识别，并且应将其以适当的组合方式加以看侍，并通过对固有风险和剩余风险的综合评价做出适当的风险应对措施，以减少经营偏差的发生及相关成本和损失，有利于企业抓住机会，及时调整策略，避免资源浪费，实现经营获利目标。
（四）明确了内部控制的责任关系
ERM框架认为，组织的每个成员都应对企业风险管理承担责任，并进一步划分了责任主体的等级：董事会在风险管理中扮演更加重要的角色――负总体责任，并被要求变得更加谨慎。企业风险管理的成功与否主要依赖于董事会，因为董事会需要批准组织的风险偏好；在企业风险管理中，CEO负有首要责任，并应对所有权负责，其他经理人员则起支持作用；风险部门管理者，财务部门管理者和内部审计人员等负有关键性责任；其他的企业人员负有按确定的指示和协议执行企业风险管理的责任。另外，企业外部利益相关者如客户、卖主、商业伙伴、外部审计师、监督者和财务分析师经常提供影响企业风险管理的有用信息。虽然他们并不为企业风险管理负责，但却是企业实施风险管理必须考虑的因素。
（五）创新了内部控制的风险观念
ERM 框架指出，企业风险管理的基本假设是，每一主体存在的目的是为其所有者创造价值。所有主体都面临不确定性，管理层的挑战就是确定在其为所有者创造价值的过程中，须在多大程度上接受不确定性。ERM把事件区分为风险和机会，事件可能有消极的影响、积极的影响或两者兼有。消极影响事件意味着风险，它妨碍价值创造或削弱现存价值；积极影响事件可以抵销消极影响或意味着机会。机会是一种可能性，即事件将会发生并积极影响目标实现、支持价值创造或价值保持。一个组织必须识别影响其目标实现的内、外部事件，区分哪些是风险、哪些是机会。管理当局要密切注意各层级的风险，并采取积极的管理措施。内部控制的目的不应是消极控制或防范风险，而是要主动管理风险。风险管理能使管理层有效地处理不确定性及与之相关的风险和机会，增进创造价值的能力，并在追求主体目标的过程中有效地配置资源，实现价值最大化。
【参考文献】
[1] 贾国军，李阳，杨秀玲. “从美国COSO报告的发展,看我国内部控制体系的完善”. 财会研究，2006.11.
[2] 宋怡萱，张翩. “COSO企业风险管理整体框架解析”.财会通讯，2006.3.
[3] 陈秧秧. “COSO《企业风险管理综合框架》简介”. 财会通讯，2005.2.
[4] 金小英，唐予华. “COSO风险管理报告内外部关系的解读与启示”. 财会通讯，2006.6.
第3篇：财务分析和风险评估范文
关键词：企业管理；财务风险；防范措施
一、引言
近年来，我国社会经济快速发展，给企业带来了更多的机遇，但企业面临的挑战也逐渐增大，在经营管理过程中越来越多的不确定因素使得企业的财务风险问题逐渐显现。疫情更是让很多企业效益锐减，成本骤增，面临巨大的损失，甚至陷入经营危机。因此在复杂多变的市场环境下，如何降低企业的财务风险的发生，如何有效防范财务风险给企业带来的负面影响甚至毁灭性打击，如何提升企业财务风险的控制、管理能力是现代企业在经营发展过程中必须要重视的问题。
二、企业财务风险相关概念
企业的财务风险主要是指企业在经营发展时，各项经营活动在开展过程中由于各种不确定因素而产生的可能会影响企业经济效益与预期收益造成差异，甚至导致企业失去生产能力、陷入经营困境、最终面临破产的风险。财务风险贯穿企业的整个生产经营过程。
(一)财务风险的类型从本质上来看，企业财务风险是由于经营、决策、战略上的失误造成的现金流量风险。具体看来，企业在经营过程中常见的财务风险主要可以归为以下四类：(1)流动性风险。是指企业不能正常履行付现责任，或不能确定和正常以账面价格变卖或抵押资产偿还债务而带来的风险。(2)存货管理风险。如何确定最优库存量是现代企业普遍面临的难题，存货过少可能会影响企业正常的生产经营秩序；存货过多会使得企业产品挤压，占用资金，都会给企业带来损失。(3)筹资风险。筹资是企业在发展过程中重要的资金来源方式，包括银行借款、股票、债券、吸引外部投资等外部筹资和股东入股等内部筹资，不同的筹资渠道和方式也给企业带来了诸多的不确定性因素和风险。(4)投资风险。投资是企业为获得投资收益而投入资金的一种行为，包括对内投资和对外投资，但在获得投资收益的同时，也会给企业带来风险。
(二)财务风险的特征(1)客观性。财务风险处处存在、时时存在，人们无法回避也无法消除，只能通过各种措施和手段尽可能避免或将损失降到最低。(2)全面性。财务风险存在于企业资金筹集、资金运用、资金积累、资金分配等各个环节，贯穿企业生产经营的全过程。(3)不确定性。由于企业在经营过程中面临着内外部环境诸多的不确定因素，因此其财务风险的发生也是不确定的。(4)损失与收益共存性。企业的风险与收益是并存的，通常风险大收益也会变得更高，而风险小收益也会相对减少。
(三)企业财务风险控制与防范的重要性(1)有利于企业财务活动的正常有序开展。只有当企业积极开展财务风险的控制及防范工作，尽力规避风险隐患的发生或将损失降到最小，才能够保证企业财务活动正常有序地开展，更好地促进企业健康稳定发展。(2)为企业的经济效益提供有力保障。对企业财务风险进行有效控制提高企业财务信息的质量，从而帮助企业更为真实、全面地了解自身的实际经营状况和薄弱环节，从而有针对性地提出应对措施，科学合理地制定发展战略。因此财务风险控制与防范是提升企业经营管理水平、满足企业效益最大化发展目标的基础保障和重要前提。(3)为企业的生产经营活动创造良好的内部环境。当企业重视财务风险控制与防范时，才能有效发挥财务管理的作用，提高资金使用效率，为企业的生产经营活动创作良好的环境氛围，进而增强市场竞争力，让企业快速获取市场。
三、当前企业财务风险管理存在的问题
(一)缺乏风险防范意识加强财务风险管理是以增强风险防范意识为前提的，然而当前我国多数企业的管理者及其相关工作人员风险意识较为淡薄。具体表现为：对财务风险盲目无知，只看到利润的诱惑而忽视其背后存在的风险，例如盲目扩展业务、盲目跟风多元化等。或者心存侥幸，高估企业应对风险和化解风险的能力，轻视对可能存在的财务风险的管理，对潜在风险或经营过程中的薄弱环节不做分析、不做防范准备。一些企业即使开展了风险控制与防范工作，但因财务风险防范意识的薄弱，而使得财务风险管理工作松懈，责任划分不够明确，风险管理流程运行不畅，在管理过程中可能出现漏洞或失误，不能及时给出行之有效的应对措施，不能真正有效地规避财务风险的发生。
(二)缺乏完善的财务风险评估体系和健全的风险预警机制风险评估体系和预警机制的建立是企业有效开展财务风险控制和防范的重要保障。但很多企业往往只注重追求经济效益，而忽视风险评估体系、预警极致的建设。一些企业虽开展了风险评估和预警的工作，但由于缺乏具有全面性、科学性的财务风险评估体系，无法较为合理的全面归类财务指标，无法将影响企业财务风险的多种因素进行可视化数据化，这会导致财务信息的真实性得不到保障，从而影响企业财务风险控制的效果。另外企业的财务风险受多种因素影响和制约，想要全面、真实地评估企业的财务风险，非财务类指标也是重要的参考依据，但目前很多企业的风险评估体系没有足够重视非财务类指标的使用，这会造成企业的风险评估不够严谨，最终导致风险预警的效果不佳。
(三)企业财务管理信息化建设较为落后当前正处速发展的信息化时代，互联网技术与企业生产经营结合日益紧密，这对企业的管理水平提出了更高的要求。尽管当前越来越多企业的财务管理工作开始向信息化、数字化转型，但多数企业还不具备在财务管理中灵活运用信息化技术手段提供具有战略化、具体化、业务化的决策依据的能力，因此财务管理信息系统对于财务风险控制和防范的效用还未充分展现。受传统财务管理思维的局限，很多企业尚缺乏运用模型化工具来进行财务风险管理的创新和探索，财务信息的整合能力和处理能力不足，无法为企业的管理者提供高质量的财务分析报告，这会在一定程度上影响企业的战略规划，从而制约企业财务的风险控制和防范。
四、企业财务风险控制与防范的优化建议
(一)转变财务风险管理理念，增强企业财务风险防范意识风险防控意识薄弱是企业落实和推进财务风险控制工作应解决的首要问题。首先企业的管理者应该树立正确的财务风险意识，在注重企业经济效益的同时，以身作则营造财务风险控制和防控意识的氛围。其次通过广泛的风险教育和重视经营过程中每一环节的风险控制和防范，培养财务人员对于预测潜在风险隐患的敏感程度，使其认识到财务风险控制和防范的意义、作用和紧迫性。另外，财务风险贯穿企业生产经营的方方面面，因此财务风险控制与防范不仅仅是财务部门的工作，也与其他部门的工作息息相关，需要引导全体员工对财务风险控制与防范工作树立正确的观念，可以通过一定的激励机制培养员工对于风险防控的责任感和积极性。
(二)建立完善的财务风险评估体系和预警机制企业应该结合自身的实际管理架构、业务范围、经营状况设计科学合理的财务风险评估体系，通过客观的风险评估指标来建设和完善财务风险预警机制，从而帮助企业及时高效地发现财务工作的问题和薄弱环节，有针对性地采取措施，从而最大程度规避风险或降低风险带来的损失。更进一步健全企业的财务风险评估体系和预警机制，第一步就是设计具体的指标，使之能够客观准确地反映企业当前阶段的真实财务状况。另外还需要改善财务指标的合理归类，在最大程度上降低或避免财务信息失真情况的出现。在进行风险评估时，不仅要关注财务指标，也需要关注非财务类的指标，从多方面对企业潜在的财务风险进行分析。
(三)完善企业财务管理信息系统企业财务管理工作的运行效果直接影响到企业财务风险的控制和防范效果，而随着信息技术手段与财务管理工作的结合日益紧密，完善企业财务管理信息系统的建设也是企业财务风险控制和防范的关键。企业应该借助信息技术手段和工具，构建全面的信息化财务内控管理机制，形成财务管理规范秩序和标准化流程，从而提升财务管理的工作效率和质量。另外，有条件的企业还可以结合自身实际情况，通过应用财务共享软件，建立财务共享服务中心，更好地满足企业对于财务风险控制与防范所需的需求。
第4篇：财务分析和风险评估范文
关键词：财务管理 重要性 途径
一个企业的兴衰与财务息息相关，企业的管理必须以财务管理为中心，因此财务管理作为企业管理最为重要的组成部分，往往受到各级管理者的密切关注。但在现实中，对于财务管理的重要性仍存在一定的错误认识，对财务管理的地位和作用仍然缺乏充分的认知与重视。财务管理赋予企业自主理财的权利，在整个企业组织机构中属于最高层次，是企业生存的根源，可以将现代企业置于瞬息万变、高度风险性的市场经济环境中。这就对企业财务管理提出了更高的要求，加强企业财务管理，充分发挥财务管理工作的重要性，建立起适应知识经济时代的企业财务管理。
1 财务管理概述
财务管理是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理（如图1），基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
企业财务管理通过价值形态对企业资金运动进行决策、计划和控制的综合性管理。我国的企业财务管理体系符合企业经营机制的转变，是随着市场经济体制逐步建立起来的，在成本控制、财务分析、资金管理制度、筹资四个方面均有具体的表现形式（见表1）。
2 企业财务管理的重要性
2.1 企业财务管理是企业管理的基础，处于企业管理的核心地位
企业财务管理处于企业管理的核心地位主要体现在以下两个方面：第一，企业的生产、经营、进、销、调、存每一环节都离不开财务的反映和调控，企业的经济核算、财务监督，更是企业经济活动的有效制约和检查，且资金筹集、使用和分配，一切涉及资金的业务活动都属于财务管理的范围。因此财务管理渗透和贯穿于企业的一切经济活动之中，是一切管理活动的共同基础，它在企业管理中的中心地位是一种客观要求；第二，财务管理可以通过投资决策、筹资决策和分配决策为企业创造更多的获利机会，是企业目标实现的根本保证[1]。
2.2 财务管理是实现企业和外部交往的桥梁
通过会计核算，对原始数据进行收集、传递、分类、登记、归纳、总结、储存、将其处理成有用的经济管理信息；然后开展财务分析，对企业财务活动的过程和结果进行评价和分析，并对未来财务活动及其结果作出预计和测试。通过这一系列财务管理环节，使企业能够向外界提供准确、真实的信息，从而有助于国家宏观调控，使投资人进行合理投资，银行做出信贷决策以及税务机关依法征税[2]。
2.3 财务管理是找出问题根源的常用工具
在企业的财务管理中，财务部门通过对财务指标的经常性计算、预测、整理、分析，能够及时发现存在的经营性等问题，并根据指标的特点、数值等寻找出原因，提出改进措施，同时对于好的指标能够进行肯定，以便后期参考，最终促使企业不断提高经济效益。
3 加强企业财务管理的途径
3.1 加强培训、提高财务人员的素质和创新能力
科学完善的财务管理体系与会计人员的素质密切相关，所以提高企业财务人员的整体素质是十分必要的。在实际工作中，财务人员每天与钱打交道，做的事情繁琐而多，但是工资待遇普遍不是很高，这就需要具有认真负责、脚踏实地、任劳任怨、默默风险，具有良好工作心态和办事认真讲究效率的高素质财务人员；同时，要通过各种办法让财务人员不断汲取新的知识，面对知识快速更新和经济、金融活动的广阔、灵活和多变，能够开拓创新的工作方法，发挥财务管理的地位。
3.2 建立风险评估和预测体系
风险是指一个潜在事项的发生对目标实现产生的影响。企业以盈利为目的进行生产经营，这个过程必然存在风险。在大部分企业中普遍缺乏成熟的风险评估和预测体系，缺乏对各类业务可能面临的风险进行识别和评估的能力。这使得企业随时会出现不必要的损失。因此，要通过定性与定量分析、横向与纵向分析相结合的办法，按照风险发生的可能性及影响程度等，对识别的风险进行分析和排列，确定关注点和优先控制的风险，再根据分析所得的结果，结合企业对风险的偏好和风险承受能力，以及企业所处的发展阶段和业务拓展情况等，持续收集与风险变化相关的信息，权衡风险与收益，确定并及时调险应对策略。[3]
3.3 强化资金管理
由于资金的使用周转牵涉到企业内部的各个地方，企业经营者应转变观念，认识到管好、算好、用好、控制好资金不单是财务部门单个的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要努力提高资金使用率，使资金运用产生最佳的效果，充分发挥财务管理的重要性。例如，可以把企业成员的闲置和分散资金集中起来统一管理，合理地进行资金分配，减少浪费、提高资金的使用率。
参考文献：
[1] 李慧. 论企业财务管理的重要性[J]. 中国外资，2011（10）：102-103
第5篇：财务分析和风险评估范文
1.1信用风险评估体系不健全
银行进行信贷风险管理其中一个重要环节就是运用科学合理的信用评估方法，西方发达国家的银行在决定是否发放贷款时会有一系列文字评价、客户信用评估、财务分析及贷后监督等规范的程序。我国银行在开展信贷业务方面尽管承担了一些信用风险，如贸易融资、债券投资和银行承兑等，但在度量信用风险上也奠定了一定基础。例如在银行内部开展信用评级和计量客户信用风险时，普遍推广应用计算贷款风险程度和专家分析的方法，这对我国银行开展信用风险管理具有积极的作用。针对中小企业信贷业务，我国银行普遍运用的是定性分析，而财务分析技术相对落后，例如对历史财务数据比较倚重，而对客户的管理水平、偿债能力、还款意愿和竞争能力等方面缺乏深入分析。由于风险控制措施和风险评判标准尚未成熟，还没有依据中小企业的具体特点制定出相应的风险控制准则，中小企业评估体系还不健全，缺乏全面的风险分析，这就造成了银行在对中小企业融资需求进行设计时常会面临一些困境：难以及时反映出一些潜在的风险，最终产生了现实的风险；使得有些相对较好的项目与企业失去了融资机会；缺乏对中小企业融资额度的实际控制力，融资额度的核定通常是依据个人主观判断，这使得客户从客观上产生了较大的还款压力，在放贷时就已经埋藏了潜在的还款风险等。
1.2银行与中小企业间的信息不对称
在银行开展中小企业信贷业务中，实际使用资金的是中小企业，它们对资金实际所投资的项目的具体贷款偿还率、还款意愿、风险与收益及财务状况等方面掌握了大量有效信息，然而提供资金的银行，它们由于无法直接参与或完全监控资金的具体运作，缺乏对相关信息的全面了解。银行与中小企业间的信息不对称会直接影响到信贷资产的安全性，主要表现在：其一，存在着逆向选择的风险。因为与银行相比中小企业拥有大量的有效信息，当市场上同时出现了信贷质量好的和差的中小企业，银行无法对单个中小企业准确的判断和预测出具体风险水平，贷款利率只能依据在市场上所有中小企业的平均风险状况而定，这就造成了那些风险相对较低的中小企业因贷款成本高于它们的预期值，从而迫使它们选择其他融资途径，进而从信贷市场退出。这样市场上留下来的企业从某种程度上来说存在的风险较高，银行将信贷资金发放给这些企业后，将会抬高其平均风险水平，而银行将会再次提高贷款利率，长此以往将会使大量的优质企业被排挤出信贷市场，而那些积极主动申请贷款的企业实质是信贷风险较高的企业，它们极有可能会发生信贷风险，这就是逆向选择。其二，存在道德风险。在申请贷款时中小企业为了能得到银行的贷款支持会尽量包装自身，竭尽全力去隐瞒对贷款产生不利影响的信息，甚至直接提供虚假信息，以此获得贷款。贷后由于收益与承担的风险不对等，同时银行也无法时刻有效监控中小企业，这样中小企业就可能会改变资金用途，将直接影响到信贷资产的安全性。
1.3贷后管理工作不到位
银行在具体操作中，信贷管理中的贷后管理成了薄弱环节。首先，贷后检查工作不完善，在近些年的各种审查中普遍存在贷后管理薄弱问题。其次，信息采集、处理系统的建设比较落后，主要是在贷后没有进行充分的信息采集。最后，贷后管理的意识不强，存在许多不良信贷习惯。另外，银行的激励机制存在不足，从某种程度上滋生了重视贷款而轻视管理的现象。
二、防范中小企业信贷风险应采取的措施
2.1针对中小企业完善信用风险评估体系
首先，对信用风险进行量化，建立必要的风险管理模型。我国银行业虽然进行风险管理有一定时间，但相关数据的积累还不够，同时数据的真实性、完整性还存在不少问题，所以要建立完整的客户数据库，这就要在借鉴西方发达国家先进经验的前提下，研究出满足自身需要的风险管理模型。其次，确立有效的风险评估办法。要想准确评估出中小企业的风险，就要求掌握中小企业真实的财务与经营情况，不能仅以财务报表为依据，应该坚持定性与定量相结合、财务与非财务因素相结合。对中小企业要验证其财务报表的可靠性和真实性，分析中小企业在资产、权益资本、销售收入等方面的具体增长情况，并判断出其发展能力。其增长情况可以体现企业在过去一段时间的经营成果，也是预测企业未来发展潜力的一个重要因素。通过对中小企业分析上下游关系来了解其经营情况，主要的分析内容有：与上下游客户的价格谈判能力，与上下游客户关系是否稳定及结算方式等。最后，加大建设信用征信系统的力度。银行的信用风险管理是系统工程，只要加大建设信用微观基础和宏观环境的力度，就能从本质上优化银行风险管理，为银行进行的信用风险管理奠定坚实的基础。应将完善信用制度、建立信用体系视为市场经济体制不断健全的重要环节。
2.2全面掌握中小企业的具体信息
银行需要从总分支三个层次来掌握中小企业的信息，尤其是与风险有直接关系的信息。支行是防范风险的第一关，需要对目标客户群进行详细的调查了解，在开展中小企业融资时，支行的相关负责人和客户经理需要与企业的领导者进行直接交流，主要是为了了解企业领导者的基本素质、经营管理理念、文化程度、业余嗜好等，这些都是信贷审查的组成部分。分行除了掌握重点客户群的信息外，更应侧重了解本区域内的中小企业整体经营情况。总行应从行业的角度来考虑，控制好行业组合风险与贷款总体投向的问题。银行必须从完善其内部信贷运行机制入手，尽量减少行内的信息不对称。在整个信用链中银行与中小企业是重要的节点，只有实现互利互惠，才能使各方的利益得到巩固，这一方面双方必须达成共识。
2.3建立科学有效的贷后管理体系
一是进行定期检查，信贷管理人员要进行定期或不定期的回访授信企业，对授信企业的业务往来、交易记录、营运及财务资料等进行检查，对授信企业的资金流向进行动态掌控，存在异常现象及时向上级回报，并采取积极的措施以减少损失；二是对授信企业及时更新基本资料，不仅要求企业提供财务报表与材料，还要随时向征信部门了解企业的基本情况；三是多关注一些法律诉讼事件，相关人员从外界专门收集相关资料，查看是否有本行的授信企业被牵连其中，并及时采取相应措施。
三、结论
第6篇：财务分析和风险评估范文
摘要：高职院校的财务管理也随之由原来的无风险管理变成了风险管理，如何衡量和防范财务风险成为高职院校财务管理面临的重要问题。
关键词：高职院校财务风险防范对策
关键词：高职院校财务风险防范对策
随着我国经济的转型，对人才的需求也发生了很大的变化。发展高职，培养生产一线的技术应用、技术管理和服务的实用型人才，是经济建设和社会发展的迫切需要。高职教育事业成为推动高等教育事业发展的一股新生力量。经过二十多年的发展，高职特色已初步呈现。但由于高职院校大多是从各类大中专学校急速转型而来的，在快速的变化过程中必然存在很多的问题和矛盾，另外年轻的高职院校为适应高职教育事业的大发展，提高自身在教育市场上的竞争力，又必须尽快扩大办学规模、改善办学条件、提高办学质量，所需投入的办学资金日益见长。由此带来了大规模的负债办学的问题。同时随着教职员工及各种运行成本的增加以及政府对高职教育投入资金的不足，尤其在近几年社会大环境下生源数量的下降和招生计划趋于稳定，学校学费收入不会大幅度增长的情况下，高职院校财务风险日渐加大，财务危机日渐凸显。高职院校的财务管理也随之由原来的无风险管理变成了风险管理，如何衡量和防范财务风险成为高职院校财务管理面临的重要问题。
随着我国经济的转型，对人才的需求也发生了很大的变化。发展高职，培养生产一线的技术应用、技术管理和服务的实用型人才，是经济建设和社会发展的迫切需要。高职教育事业成为推动高等教育事业发展的一股新生力量。经过二十多年的发展，高职特色已初步呈现。但由于高职院校大多是从各类大中专学校急速转型而来的，在快速的变化过程中必然存在很多的问题和矛盾，另外年轻的高职院校为适应高职教育事业的大发展，提高自身在教育市场上的竞争力，又必须尽快扩大办学规模、改善办学条件、提高办学质量，所需投入的办学资金日益见长。由此带来了大规模的负债办学的问题。同时随着教职员工及各种运行成本的增加以及政府对高职教育投入资金的不足，尤其在近几年社会大环境下生源数量的下降和招生计划趋于稳定，学校学费收入不会大幅度增长的情况下，高职院校财务风险日渐加大，财务危机日渐凸显。高职院校的财务管理也随之由原来的无风险管理变成了风险管理，如何衡量和防范财务风险成为高职院校财务管理面临的重要问题。
高职院校财务风险的类型主要分为经营性风险、债务风险和财务管理风险。根据财务风险的类型，笔者提出以下防范财务风险的对策和方法：
高职院校财务风险的类型主要分为经营性风险、债务风险和财务管理风险。根据财务风险的类型，笔者提出以下防范财务风险的对策和方法：
1 防范经营性财务风险的对策
1 防范经营性财务风险的对策
1.1 建立健全内部控制制度，加强财务监管
1.1 建立健全内部控制制度，加强财务监管
内部控制制度是一种科学且合理的管理工具或手段。它对一个企业的发展具有重大的保障作用。财务活动涉及和反应一个单位方方面面的活动，要想有一个科学的、高效的、规范的总体环境，就要建立健全单位的内部控制体系，内部控制体系可以在控制、监督、调节、合作和沟通上使分散的财务活动整合统一起来，使防范财务风险的效能达到最大化。因此，加强防范财务风险首先要建立健全内部控制。
内部控制制度是一种科学且合理的管理工具或手段。它对一个企业的发展具有重大的保障作用。财务活动涉及和反应一个单位方方面面的活动，要想有一个科学的、高效的、规范的总体环境，就要建立健全单位的内部控制体系，内部控制体系可以在控制、监督、调节、合作和沟通上使分散的财务活动整合统一起来，使防范财务风险的效能达到最大化。因此，加强防范财务风险首先要建立健全内部控制。
1.2 深化教学改革，提升竞争实力
1.2 深化教学改革，提升竞争实力
深化教学改革，提高教育教学质量，从而保证生源地稳定，收入的稳定，这是防范财务风险最根本的途径。由于高职院校的形成特点，高职院校教师的实力普遍不强，又由于高职教育培养实用性、技能型人才的目标在我国尚属新的教育领域，得不到社会、家长和学生的认可，高职院校普遍存在着招生困难和招生流失的现象，从而直接影响学费收入，影响财务状况。因此，高职院校要大力深化教学体制改革，提高教学实力，创办自己的特色，提高社会声誉，提升竞争实力，吸引更多的学生。
深化教学改革，提高教育教学质量，从而保证生源地稳定，收入的稳定，这是防范财务风险最根本的途径。由于高职院校的形成特点，高职院校教师的实力普遍不强，又由于高职教育培养实用性、技能型人才的目标在我国尚属新的教育领域，得不到社会、家长和学生的认可，高职院校普遍存在着招生困难和招生流失的现象，从而直接影响学费收入，影响财务状况。因此，高职院校要大力深化教学体制改革，提高教学实力，创办自己的特色，提高社会声誉，提升竞争实力，吸引更多的学生。
1.3 加强人力资源的管理，精简开支
1.3 加强人力资源的管理，精简开支
随着近几年工资制度的改革，人员经费支出额度越来越大。尤其作为高职院校，为了开创特色专业，引进了不少人才。但由于事业单位的进人制度的约束，其中有相当一部分教师都是学校自筹经费用于开支。在生源稳定或是减少的情况下，人员经费却越来越大，再加上大量需偿付的债务资金，使高职院校的财务不堪重负，成为造成财务风险最根本的原因。所以要想解决财务风险，就要加强人力资源制度的管理，精简开支。
随着近几年工资制度的改革，人员经费支出额度越来越大。尤其作为高职院校，为了开创特色专业，引进了不少人才。但由于事业单位的进人制度的约束，其中有相当一部分教师都是学校自筹经费用于开支。在生源稳定或是减少的情况下，人员经费却越来越大，再加上大量需偿付的债务资金，使高职院校的财务不堪重负，成为造成财务风险最根本的原因。所以要想解决财务风险，就要加强人力资源制度的管理，精简开支。
2 防范债务性财务风险的对策
2 防范债务性财务风险的对策
2.1 强化风险意识，建立风险预警机制
2.1 强化风险意识，建立风险预警机制
高职院校为了跨越式发展大规模搞基础建设，乐观的高估预期收入大规模举债，致使高职院校财务风险猛增。这归根结底是风险意识不强，对风险的预期不准，一旦出现严重的风险又无法采取有力的措施。因此在当前情况下，强化风险意识，建立风险预警机制成为防范财务风险的重要手段。建立风险预警机制就是要制定风险评估指标，如收支比率，资产负债率、借款比率、偿债比率、负债现金保证率、贷款风险指数等，通过一系列指标的评估，可以很好的了解风险的大小，从而掌控好风险，减少盲目性。
高职院校为了跨越式发展大规模搞基础建设，乐观的高估预期收入大规模举债，致使高职院校财务风险猛增。这归根结底是风险意识不强，对风险的预期不准，一旦出现严重的风险又无法采取有力的措施。因此在当前情况下，强化风险意识，建立风险预警机制成为防范财务风险的重要手段。建立风险预警机制就是要制定风险评估指标，如收支比率，资产负债率、借款比率、偿债比率、负债现金保证率、贷款风险指数等，通过一系列指标的评估，可以很好的了解风险的大小，从而掌控好风险，减少盲目性。
2.2 多渠道筹措资金，减低筹资成本
2.2 多渠道筹措资金，减低筹资成本
财务风险最重要的表现就是资金的匮乏，无力偿付债务导致无法持续经营。因此如何多渠道、低成本的筹措资金，是解决财务风险的重要问题。在学费收入一定的情况下，要建立起多元化的教育融资新模式。比如大力争取政府的投入，非常可喜的是，政府也认识到高校债务的问题，从今年开始推进了政府化债的措施，从根本上给予了支持，缓解了高校的债务压力。另一种模式是加大校企合作的力度、广度和深度，比如合作办学，学院给企业人才和技术的支持，企业利用资金和设备优势，从而降低教育成本。比如吸引企业或个人对教育的捐赠，对高职教育的扶持。再比如发行教育债券或教育彩票筹集办学资金，以减少商业贷款额。我们要多引进这些多渠道的低成本的方式，这才是解决当前资金不足的根本。
财务风险最重要的表现就是资金的匮乏，无力偿付债务导致无法持续经营。因此如何多渠道、低成本的筹措资金，是解决财务风险的重要问题。在学费收入一定的情况下，要建立起多元化的教育融资新模式。比如大力争取政府的投入，非常可喜的是，政府也认识到高校债务的问题，从今年开始推进了政府化债的措施，从根本上给予了支持，缓解了高校的债务压力。另一种模式是加大校企合作的力度、广度和深度，比如合作办学，学院给企业人才和技术的支持，企业利用资金和设备优势，从而降低教育成本。比如吸引企业或个人对教育的捐赠，对高职教育的扶持。再比如发行教育债券或教育彩票筹集办学资金，以减少商业贷款额。我们要多引进这些多渠道的低成本的方式，这才是解决当前资金不足的根本。
2.3 对贷款项目进行可行性分析，加强借贷资金的管理
2.3 对贷款项目进行可行性分析，加强借贷资金的管理
高职院校在进行贷款或融资前，一定要根据学院的中长期发展规划，对项目进行可行性分析，合理制定贷款计划。内容主要包括对自身的发展潜力、财务状况、偿债能力、承受能力、配套能力等进行评估和分析，预测贷款风险度，根据具体情况进行风险控制。对于已到位的资金，更是要加强管理，做到专款专用，提高资金的使用效率，并且要严格会计核算和资金监管。同时要科学合理的安排还款，认真落实还款资金来源和保障措施。
高职院校在进行贷款或融资前，一定要根据学院的中长期发展规划，对项目进行可行性分析，合理制定贷款计划。内容主要包括对自身的发展潜力、财务状况、偿债能力、承受能力、配套能力等进行评估和分析，预测贷款风险度，根据具体情况进行风险控制。对于已到位的资金，更是要加强管理，做到专款专用，提高资金的使用效率，并且要严格会计核算和资金监管。同时要科学合理的安排还款，认真落实还款资金来源和保障措施。
3 防范财务管理性财务风险的对策
3 防范财务管理性财务风险的对策
3.1 推进以全面预算管理制度为核心的财务管理
3.1 推进以全面预算管理制度为核心的财务管理
全面预算管理是单位按照制定的发展战略目标，层层分解并下达于内部各个经济单位，然后以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，建立起一套完整、科学的数据处理系统的内部控制管理系统。高职院校可以通过全面预算管理来提升管理能力，提高收入和降低成本，有效地管理风险并实施有效地监控和考核。树立了全面预算的理念，首先在编制上要做到全面、科学、精确，然后在执行过程中要严格把关，避免预算与执行“两张皮”的现象产生，并且要做好事后的监督检测和分析，并制定有效地奖励惩罚措施。预算管理是财务管理工作的关键，推进以全面预算管理制度为核心的财务管理，可以有效地防范财务风险。
全面预算管理是单位按照制定的发展战略目标，层层分解并下达于内部各个经济单位，然后以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，建立起一套完整、科学的数据处理系统的内部控制管理系统。高职院校可以通过全面预算管理来提升管理能力，提高收入和降低成本，有效地管理风险并实施有效地监控和考核。树立了全面预算的理念，首先在编制上要做到全面、科学、精确，然后在执行过程中要严格把关，避免预算与执行“两张皮”的现象产生，并且要做好事后的监督检测和分析，并制定有效地奖励惩罚措施。预算管理是财务管理工作的关键，推进以全面预算管理制度为核心的财务管理，可以有效地防范财务风险。
3.2 重视成本效益核算，建立科学合理的财务分析体系
3.2 重视成本效益核算，建立科学合理的财务分析体系
高职院校的财务工作更偏重于报账，不重视成本效益核算和财务分析，结果造成在办学经费不足资金严重紧张的情况下，有限的资金未能发挥最大的效用，使学校的各项工作举步为艰，加重财务风险。因此高职院校应引入成本效益观念，借鉴企业成本管理方法，将“教育事业支出”进行细分，研究学生培养和教育成本的关系。同时还要注重资产的核算，通过计提折旧、定期评估的方式及时掌握资产的增值贬值状况，提高资产的使用效益和信息质量。另外还要建立科学合理的财务分析体系，对财务数据进行科学归集和分析，逐步优化支出结构，显现与收入的配比关系，为管理层的决策提供参考。比如设计反映财务状况和综合实力的指标，如资产负债率、人均教学收入、支出结构比率、、人均校产及科研收入、就业率等；反映财务发展潜力的指标，如利息保障倍数、资本保值增值率、资本积累率、收入增长率、科研投入增长率、发展性支出占总支出比率、、创收增长率等；反映运行绩效的指标，如学费交缴率、三年收入平均增长率、三年资本积累平均增长率、资产利润率等、实验室对外服务率等。这样才能真正实现财务管理的职能，为防范财务风险提供有力保障。
高职院校的财务工作更偏重于报账，不重视成本效益核算和财务分析，结果造成在办学经费不足资金严重紧张的情况下，有限的资金未能发挥最大的效用，使学校的各项工作举步为艰，加重财务风险。因此高职院校应引入成本效益观念，借鉴企业成本管理方法，将“教育事业支出”进行细分，研究学生培养和教育成本的关系。同时还要注重资产的核算，通过计提折旧、定期评估的方式及时掌握资产的增值贬值状况，提高资产的使用效益和信息质量。另外还要建立科学合理的财务分析体系，对财务数据进行科学归集和分析，逐步优化支出结构，显现与收入的配比关系，为管理层的决策提供参考。比如设计反映财务状况和综合实力的指标，如资产负债率、人均教学收入、支出结构比率、、人均校产及科研收入、就业率等；反映财务发展潜力的指标，如利息保障倍数、资本保值增值率、资本积累率、收入增长率、科研投入增长率、发展性支出占总支出比率、、创收增长率等；反映运行绩效的指标，如学费交缴率、三年收入平均增长率、三年资本积累平均增长率、资产利润率等、实验室对外服务率等。这样才能真正实现财务管理的职能，为防范财务风险提供有力保障。
3.3 提高会计人员的综合素质，提高财务管理的水平
3.3 提高会计人员的综合素质，提高财务管理的水平
财务管理水平的高低，除了要依靠完善的制度体系，还要依靠高水平高素质的财务人员。财务人员的能力、知识水平、素质和经验直接决定了财务管理水平，因为一切工作归根到底要靠人去执行。因此，首先要注重财务人员的职业道德、专业技术和风险意识的培训，其次要定期实行岗位轮换制度，使财务人员都能熟悉学院的经济活动，另外还要引进业务精通又有管理能力的骨干。这样优化了知识结构，提高了技能，提升了理财水平，才能促使财务工作从“核算型”向“管理性”转变，才能充分发挥财务管理工作的核心作用，为学院正确进行各项决策和防范风险控制创造良好条件。
财务管理水平的高低，除了要依靠完善的制度体系，还要依靠高水平高素质的财务人员。财务人员的能力、知识水平、素质和经验直接决定了财务管理水平，因为一切工作归根到底要靠人去执行。因此，首先要注重财务人员的职业道德、专业技术和风险意识的培训，其次要定期实行岗位轮换制度，使财务人员都能熟悉学院的经济活动，另外还要引进业务精通又有管理能力的骨干。这样优化了知识结构，提高了技能，提升了理财水平，才能促使财务工作从“核算型”向“管理性”转变，才能充分发挥财务管理工作的核心作用，为学院正确进行各项决策和防范风险控制创造良好条件。
总之，财务风险的可控与否关系一个学校发展的生死存亡。对于风险，更重要的在于预防，因此，不管是作为一个学校的领导者，还是一名普通员工，都要从本职岗位上做好防范财务风险的工作，促进学校良性和谐的可持续发展。
总之，财务风险的可控与否关系一个学校发展的生死存亡。对于风险，更重要的在于预防，因此，不管是作为一个学校的领导者，还是一名普通员工，都要从本职岗位上做好防范财务风险的工作，促进学校良性和谐的可持续发展。
作者简介：
作者简介：
田静：（1977-），河北藁城人，石家庄信息工程职业学院规划财务部副部长，研究方向：财务会计与管理。
第7篇：财务分析和风险评估范文
关键字：全球化；多元化；风险管理；前兆性因素；虚拟现实；岗位职责
一、前言
随着我国纳入全球化的深度、广度和纬度不断增加和深化，现实世界与虚拟世界的相互连接碰撞，各种社会关系趋于多元化、复杂化、立体化和泛关联化，组织和人、自然界和模拟现实的网上世界面临现实和虚拟世界的各种突发风险，例如，2003年的非典；2005-2006年间的禽流感。尤其是在“非典”的初期，我国社会和政府在突发的灾难面前极力掩盖的惊慌失措和“善意”的谎言交织并行，错过了最初最佳的宝贵的治理时间。酿成影响巨大的灾难。但在2005-2006年间的禽流感，我国各级政府经过“非典”的历练，积极防御和主动配合，禽流感在我国得到很好的监控和掌握下，在全世界取得赞誉。风险管理的概念正在逐步深入我国各个层面。但是，这与我们面临的实际各类风险现实相比，我们应对风险的管理能力和水平还相差很远，为了尽快提高我们的风险管理能力和水平，我们应该将基于预防的风险管理引入全社会的各级工作岗位的职责中去，使得全社会的每个工作岗位职责都建立在基于预防的风险管理体系之下，监控着每个工作角度的可能出现的有关每个工作职责范围内的前兆性风险因素，使得社会中大部分风险能够得到前置的监控，从而化解和减小风险，减少灾难的发生、人民生命财产和资源的浪费。
风险管理起源一战后的德国；1931年美国管理协会首先倡导风险管理，以学术会议及研究班等多种形式集中探讨和研究风险管理问题。50年代起风险管理问题在美国工商企业中引起重视并得到推广，并逐渐展开了理论探讨和一些大企业的初步实践。1963年，美国的《企业的风险管理》一文，引起欧美各国的普遍重视。此后，对风险管理的研究逐步趋向系统化，专门化，使风险管理率先成为企业管理中一门独立学科。（2）
二、全面理解风险的概念
风险管理是从科学的角度看待风险，以科学的手段，为了防止风险的结果出现，对可能发生风险的各种前兆因素进行预测、识别、评估、分析，并在此基础上有效地处置风险，以最低成本实现最大安全保障的科学管理方法。风险是人们因对未来行为的决策及客观条件的不确定性而可能引起的后果与预定目标发生多种负偏离的综合。
全面正确理解风险定义，应注意以下几点：
（1）风险存在的客观性和普遍性。作为损失发生的不确定性，风险是不以人的意志为转移并超越人的主观意识的客观实在，风险是无处不在、无时没有的。人类只能在有限的空间和时间内改变风险存在和发生的条件，降低其发生的频率，减少损失程度，但不能也不可能完全消除风险。
（2）风险管理是为了预防风险发生，对风险发生可能的前兆因素进行预测、识别、评估、分析、处置等环节组成的，是通过计划。组织、指导、控制等过程，通过综合、合理地运用各种科学方法来实现其目标的。
（3）风险管理以选择最佳的管理技术为中心，可以体现成本效益的关系；风险管理的目标是以最低的成本实现最大的安全保障。（2）
（4）本文所涉及的是整个社会的大视野下各个个体基于预防的风险管理体系概念，可以促进社会良性循环可持续发展宽泛的风险管理。人们通常所说的风险管理是狭义的风险管理，即专指企业风险管理。
（5） 风险与行为相联的，个人、群体或组织的行为。不与行为联系的风险是危险。而行为受决策左右，因此风险与人们的决策有关。
（6）客观条件的变化是风险的一个重要成因，尽管人们无力控制客观状态，却可以从科学的角度看待风险，以科学的手段，认识并掌握客现状态变化的规律性，对相关的客现状态作出科学的预测，这也是风险管理的重要前提。
（7）风险的正负偏离。风险是指可能的后果与受体发生多种多样的负偏离，且重要程度不同，需要根据具体情况加以分析，风险管理强调控制负偏离；现实中也存在正偏离。由于正偏离是人们的渴求，属于风险收益的范畴，因此在风险管理中也应予以重视，以它激励人们勇于承担风险，获得风险收益。（2）
（8）风险管理的概念外延很大，风险管理的主体和受体可以是自然界物质实体，即人类社会、动植物和天体地质气候因素等；甚至虚拟世界的网络灾害同样能够引发大的灾难（千年虫、黑客攻击、病毒等）。
（9）具体风险发生的偶然性和大量风险发生的必然性。具体风险的发生都是诸多风险因素和其他因素共同作用的结果，是一种随机现象。个别风险事故的发生是偶然的、杂乱无章的，但对大量风险事故资料的观察和统计分析，发现其呈现出明显的运动规律，可找到大概率事件和小概率事件，用概率统计方法及其他现代风险分析方法去计算风险发生的概率和损失程度，科技手段的应用促进风险管理的迅猛发展。
（10） 风险的可变性。各种风险在质和量上的变化，有些风险会得到控制，有些风险会发生并得到处理，在发展每个阶段都可能产生新的风险诱发因素。尤其在大型项目中，由于风险因素众多，风险的可变性更加明显；新出现的一时难以辨别风险诱发因素，使风险的可变性加大增加了风险监控难度。
（11）大型项目中的风险特点是多样性和多层次性。大型项目周期长、规模大、涉及范围广、风险因素数量多且种类繁杂致，还会相互作用随时衍生新的系统风险，使大型项目在寿命周期内面临的风险多种多样，而且大量风险因素之间的内在关系错综复杂、各风险因素之间并与外界因素交叉影响使风险显现多层次性。
（12）风险的分类。在社会经济活动中，不同的需要、目的、角度、标准和分类，可以划分出各种各样的风险。随着社会经济多元化和复杂化的不断演进，风险的划分类别会不断深化和激增。（3）
三、风险识别与预测
为了预防风险发生，对风险发生可能的前兆因素进行预测和识别是风险管理的基础。风险预测与识别要解决的问题：有哪些潜在的风险因素？这些风险因素会引起什么风险？这些风险的严重程度如何？风险预测和识别就是要找出风险之所在和引起风险的各种前兆和主要因素，再对后果做出定性和定量的估计。
风险预测和识别是风险管理的重要一步，但经常会夸大或缩小风险的范围、种类和严重程度，从而使对风险的评估、分析和处置发生差错，造成不必要的损失。
1.风险识别特点。
风险识别是通过搜集、鉴别、测试初步分析、记录鉴别最终结果计划中风险事件的过程。风险分析是根据事件发生的可能性和结果用于测试已鉴别的风险、孤立风险根源、确定其与其他风险的关系、表述分析结果的技术和系统过程。风险分析的关键在于搜集所需数据。这些数据可由风险管理专家提供，或者根据相似系统进行类推而得。在实际工作中，风险鉴别和风险分析之间没有严格的界限，往往是贯穿风险分析、确定风险等级和风险评估三位一体的整个过程。风险不仅指遭受创伤和损失的可能性；风险识别还牵涉机会选择（积极成本）和不利因素威胁（消极结果）；明确风险存在的可能性，为风险测度、风险决策和风险控制奠定基础。
风险识别包括确定那些潜在的、可能的前兆性风险事件，只有事先识别出这些风险事件并知道它们可能带来的影响，才能应对和处理。因此，风险识别是预防风险和制定风险管理计划的第一步。由于风险管理处于一个动态的环境中，随着时间的进展原先可能导致风险的机会和条件或许已经不复存在，而新的机会和条件可能发生，因此风险识别不是一蹴而就的事情，需要在风险管理过程中随时关注可能导致风险出现的前兆性风险的蛛丝马迹及新衍生出的系统风险因素。（6）
2.对前兆性风险进行预测和识别的方法。
历史资料统计分析法、奖励全员举报法（形成有效的监控网络）、故障树分析、头脑风暴法、系统分解法、情景分析法、检查表法、德尔菲法、SWOT分析技术等方法来识别的风险。（3；4）
风险识别包括识别内在风险及外在风险。内在风险组织能加以控制和影响的风险，如人事任免和成本估计等。外在风险指超出组织等控制力和影响力之外的风险，如市场转向或政府行为等。
3.风险测度。
度量风险大小不仅要考虑损失或负偏离发生的大小范围，更要综合考虑各种损失或负偏离发生的可能性大小，即概率。概率分为客观概率和主观概率。客观概率是指用科学的数理统计方法，推断、计算随机事件发生的可能性大小，是对大量历史先例进行统计分析得到的。主观概率是当某些事件缺乏历史统计资料时，由决策人自己或借助于咨询机构或专家凭经验进行估计得出的（虽是主观概率也是在长期实践中得出的，并非纯主观意想）。风险测度主要难度在于科学地运用统计学确定主观概率和确定随机变量的概率分布以及期望值和方差等参数。
4.定性测度。
定性评估是将风险识别过程中识别出的各种前兆性风险促成和演进因素，定性的评价已识别出的各种前兆性风险促成和演进因素的影响和可能性大小，排列划分为高、中、低三档。低风险是发生的可能性低，发生后对风险的影响微弱，具有偶然性特征，是容易控制的风险因素，这类风险不必采取专门措施来处理；中等风险是发生的可能性比较高，是具现代科技的技术特征新衍生出的有待进一步认识的风险影响因素，控制起来有一定难度的风险，需要进行有效的监控和评审，并应采取相应的现代科技手段或方案来降低风险；高风险因素是发生的可能性很高，其后果将对风险的诞出产生极大影响，运用现有的技术和手段，难以影响风险的演进步奏，有难以逾越的技术和成本瓶颈来遏制风险的诞生。
5.定量测度。
定量分析是量化分析风险的概率及其风险造成可能的后果，估算风险大小及其严重程度的方法。风险定量评估是在定性评估的基础上进行的，对各种前兆性风险影响因素逐项评分的方法来量化风险的大小，即事先确定评分的标准，对预先识别出的风险影响因素打分，得出不同风险的估算大小。
风险评估是根据事件发生的可能性和结果，对于预期的风险事件进行鉴别和分析。风险评估的主要目的是鉴别和分析运行过程中的风险，以便对关键的重点的风险诱发因素加以控制。
6.风险评估中风险与原因的关系。
无论是何种因素，风险管理都要对各要项的执行目标完成程度，以及每个目标的控制方法进行度量，然后进行多级的综合评判，最后得出风险程度。该方法可以与ISO标准分类体系相结合，覆盖和影响风险要素，可以清晰地反映出造成风险的各个原因，要项与目标，目标与控制方法间的对应关系。
7.风险评估包括风险鉴别和风险分析两个方面。
风险评估是在风险识别的基础上对每种风险事件对项目的影响进行定性或定量的分析，并根据风险对项目目标的影响程度对项目风险由大到小分级排序的过程。
风险评估在应用风险评估和风险管理的量化工程实践中。一方面使风险评估在实践中的应用更加完善和趋于成熟；更重要的是，可以依据风险评估和风险管理中所提出的关键环节建立量化的、科学的指标体系。可在企业大框架下整合、梳理现有资源并着重开发适宜企业实际和实践的指标技术，从工程技术的角度支撑我国风险评估和风险管理的实践，为企业风险保障体系建设服务。
目前，处置企业风险的技术仍不够完善，有待进一步研究。
8.风险评估的过程和难点。
风险评估的过程包括风险评估准备、风险因素识别、风险程度分析和风险等级评价四个阶段。风险因素的识别方式包括账本、文档审查、人员访谈、现场考察、辅助工具等多种形式，在风险因素识别的基础上，如何度量风险是一个难点。风险评估通过风险的识别与赋值，威胁评估，弱点评估，现有风险措施评估，综合风险分析等环节，对组织当前的风险现状进行评价，为制定改善风险措施提供依据。（2）
四、计划、测度、评估和分析风险方法
1.制定风险管理计划。
风险管理计划是对风险管理活动的详细表述，需掌握大量的信息资源，对企业运作过程的设计、生产、测试、设备、后勤和管理方面的风险点及其管理做出的规划。风险管理计划的制定是一个反复分析研究的过程，但一旦确定下来，应保持一定的稳定性。在宏观和微观条件发生变化时，也应对风险管理计划进行审查和修正。制定风险管理计划，就能了解和预警运行过程中出现风险因素，也能够有的放矢地采取有效措施，降低风险。
风险管理计划的主要内容包括：确定风险管理目标、分配特定风险区的责任、确定必需的技术专家、描述需要考虑的评估过程和区域、明确选择风险处理方法需要考虑的程序、制定风险等级计划、规定必需的报告和文件种类以及报告包括的内容及其检测标准等。
2.可以利用PFMEA的方法展开，从风险时间发生的可能性、风险发生的严重性和能否有效监控风险发生三方面来定量分析。可以规定从1到10分的等级来评估风险，如果在评估可能发生的风险时，认为它非常不可能发生，得3分，但是一旦发生后果则非常严重，得9分；而且，风险很难控制，得8分，然后把这三个数字相乘，即得到该风险的风险级别。风险级别越高，表示风险越大，需制定相应的措施认真监控。
3.层次分析法是整理和综合主观判断的客观方法，适用于多目标、多准则的复杂评价问题。它可以将复杂的问题分解为阶梯层次结构。然后在比原问题简单的多的层次上逐步分析。可以将人的主观判断用数量形式处理，可以同时处理定量和不定量因素。也可以提示人们对问题的主观判断是否存在一致性。层次分析法强调人的思维判断在决策过程中的作用，通过一定模式使决策思维过程规范化。例如，杜邦分析系统就是首先ROE、ROA、权益乘数和主营业务周转率第一层面的财务分析，再根据需要决定是否对影响净利润、主营业务收入、总资产和股东权益的构成指标展开下一个层面的分析……。
4.灰色系统是部分信息明确，部分信息不明确的系统。财务信息系统就符合灰色系统的特征，因此灰色评估理论适用于对财务信息系统进行安全风险评估。
5.模糊综合评价法是以模糊数学为基础，应用模糊关系合成原理，将一些边界不清、不易定量分析的因素进行定量化，而后综合评价的一种方法。（2）
6.目标评价法。根据风险管理的目标情况（目标是否明确、合理）；再将风险管理的目标与风险结果对照评价；或者风险发生事前与风险发生事后比较法来评价的评价风险发生的危害程度；按照风险危害程度排列指标，用平均先进比较法继续对比鳞选出前列的风险因素；最后按照评分法排列出的风险因素综合评价风险的正负偏离损失和收益。（5）
五、风险控制方法
风险控制的五种基本方法：风险回避、损失控制、风险转移、风险保留和虚拟现实缓解风险。
1.风险回避是对风险极端厌恶有意识地放弃风险行为，以避免特定的损失风险。简单的风险回避是一种最消极的风险处理办法，因为投资者在放弃风险行为的同时，也放弃了潜在的目标收益。所以一般在无能力消除、承担该风险或转移风险，或承担风险得不到足够的补偿；存在可实现同样目标的其他方案，其风险更低，才会用这种方法。
风险回避有两种含义，一是风险发生的可能性极大，前兆性风险因素事件呈现与其它事件的多重关联性或无法辨别和预测，后果极其严重，又不能控制，感到无计可施，采取主动放弃或改变目标的策略；二通过变更计划，消除风险事件本身或风险产生的条件，从而保护目标免受影响的方法。虽然不可能消除所有的系统风险，但某些特定的风险还是可能回避的。例如，保险公司认为某项目的风险太大，拒绝承保；采用一种熟悉的、而不是创新的方法；避免使用一个不熟悉的分承包商；建筑工程上尽量避开梅雨季节施工等，这些都是风险回避的例子。大多数有冠心病史的患者，如果感觉到呼吸、后背和手臂有些不适及感到心脏的不适（心脏病爆发的前兆性风险因素），就要立即卧床歇息，尽量停止体力和心力的支出，这个休息的决定就是风险回避。
2.损失控制是制定计划和采取措施降低风险损失的可能性或者是减少实际损失。控制的阶段包括事前、事中和事后三个阶段。事前控制的目的主要是为了降低损失的概率，事中和事后的控制主要是为了减少实际发生的损失。
3.风险转移在自然界的风险如气候或地质灾害风险可以通过当代高科技手段的转换或转移灾害的来临形式，降低灾害的出现的可能概率等；在人类社会可以通过契约，将让渡人的风险转移给受让人承担的行为。通过风险转移过程有时可大大降低经济主体的风险程度，保险转移是使用最为广泛的风险转移方式。
保险和契约风险转移是设法将风险的结果连同对风险进行应对的权利转移给另一方。风险转移本身不能降低风险发生的概率，也不能减轻风险带来损失的大小，只是将风险损失的一部分转移给他人。
从财务的角度看，转移风险的财务责任是风险转移最为有效的方法。转移风险几乎总是会伴有向风险接受方支付风险成本，这类成本包括保险费用、履约保证金、担保和保证费用。或者，可以使用合同方式将某些特定风险的责任转移给另一方。例如，可利用远期金融工具买空卖空来转移风险，购买金融工具的支付是转移风险的成本。风险转移的方法还可以有：出售、分包、保险与担保等。
4.风险保留即风险承担。损失发生灾害受体将以可利用的资源进应付和抵抗灾害主体的侵扰。风险保留可分为无计划自留、有计划自留。
（1）无计划自留。灾害承受体意识不到风险损失会发生时，或显著低估风险损失时，就会无计划应对风险。但当总损失远远大于预计损失，将引起组织或个人的生存困难。
（2）有计划自我保险。灾害承受体预计风险损失会发生，在预计损失发生前，通过做出各种资源安排以确保风险损失出现后能及时获得支持补偿损失。以及积极筹备风险应对措施：包括紧急措施和预防措施，紧急措施是风险发生后采取的应对操作方法；预防措施是为了防止风险出现采取的防范手段。
所以，风险自留是将风险的后果自愿接受下来的办法，风险自留可以是主动和积极的，也可以是被动和消极的。前者是已经有了行动计划和应急方案，当风险事件发生时马上执行这些计划和方案；后者是并没有事先制定风险应对计划，而是在风险发生时，临时采取权变措施来对付风险。
风险自留决不是被动挨打，如果能提前制订应急计划，将会大大减少风险发生时应对行动的成本。如果风险发生后影响巨大，或所选择的方案可能并不完全奏效，那么就应着手编制一个后备措施，后备措施可能包括管理后备措施、研发后备措施、进度后备措施等。（6）
5.虚拟现实缓解风险。就是利用计算机模拟仿真技术可以节省巨大的社会资源和防止失败造成的就巨大浪费，例如，已经比较成熟的高炉冶炼的计算机模拟技术就是在计算机的模拟高炉中可以反复改变炉料的配比，有效地防止各种高炉冶炼的系统风险出现造成的研究事故和浪费；美国之所以同意并推动停止核试验，就是美国已经研制出完全能够模拟核试验的超高速计算机，而能够拥有这样计算机技术的国家很少，美国这个举措真实一举数得。通过虚拟现实可以缓解风险并将风险事件的概率和/或其后果降低到零或可以承受程度，是人类高科技高企的结果。
风险缓解采用的形式也可以是执行一种减少问题的新的行动方案。例如，可以采用更简单一些的作业过程、进行更多的地震实验或工程技术试验、或挑选更稳定的供应方。它可能涉及变更环境条件，以使风险发生的概率降低，例如，增加项目资源或给进度计划增加时间。风险缓解可能需要进行模型开发，以减少由模型放大带来的风险。
如果在风险发生时，早期采取措施，监控前兆性风险促发因素事件，降低风险发生的概率或风险的影响，比在风险发生后茫然无措，错过最佳的反映时机再亡羊补牢要更为有效。但也应据风险可能的概率和其后果，缓解的成本应是与之相配合理的。我们能采取应急措施，就能减轻其后果。例如，汽车里安装安全气囊，就是试图在万一发生撞车事故时，减轻驾驶员和乘客受伤的程度。在涉及有关国计民生的供给中，独家供货是必须考虑的风险，缓解风险就要多开发可供货的渠道，这样，如果其中一个渠道不能时或按规定要求供货，另外一个渠道可以代位，这就是风险减缓。（1）
六、结束语
随着全球化运动、WTO后过渡期的临近结束和社会主义市场经济体制的逐步建立，社会和经济的多元化、复杂化和现实世界与虚拟世界的混成一体化，竞争日益激烈，不确定因素日益增多，社会、网络、自然、政治、经济组织和个人活动的实施都会面临更多的风险，风险损失规模也越来越大，这些都要求加强全社会全方位的工作职责引入风险管理职责。
引入基于预防的全社会全方位的风险管理岗位职责对企业和整个经济、社会都具有重要意义。首先，风险管理能为全社会提供基于预防的日常安全环境，能促进全社会决策的科学化、合理化，能促进全社会经济效益提高，并保障小康社会的顺利实现；其次，建立基于预防的全社会风险管理岗位职责应该是一项长期的、艰巨的、革命性的创举，有利于将风险扼杀在摇篮里；有利于社会资源分配达到最佳组合；有利于减少风险带来的损失及其不良后果；有利于创造出一个保障经济发展和人民生活安定的社会环境；有利于节约型社会的形成。建立基于预防的全社会风险管理岗位职责能对整个经济、社会的正常运转、良性循环和不断发展起到重要的稳定作用。
参考文献
1..张东起赵军号《美军国防采办风险管理》中国科技公众网2005-09-14
2..范红吕俊杰《关于信息安全风险评估指标采集技术的几点考虑》第二十次全国计算机安全学术交流会论文选登20050914
3.杨建平 杜端甫 李鼎《大型工程项目风险管理研究进展》易建科技有限公司网站ebuilds.net 2005-6-18
4..瞿云华《市场监管理论先行》99，8，25《广东工商报》第二版
第8篇：财务分析和风险评估范文
关键词:财务风险 资本结构 风险防范
一、企业财务风险成因分析
财务风险存在既有企业外部的原因,也有企业自身的原因。具体来说,有以下一些方面:
企业财务风险的外部原因:企业的理财环境,是企业财务决策难以改变的外部不确定性,包括自然、政治、经济、社会、文化、环境等,它们为企业的发展提供机遇和条件,同时又会对企业的经营提出挑战。
企业财务风险的内部原因:(1)风险意识淡薄,有的企业财务管理人员认为只要管好用好资金就不会产生财务风险。对财务风险的客观性认识不足,缺乏风险意识。(2)企业财务管理环境的复杂性,财务管理环境包括经济、社会文化、法律、市场、资源等环境。这些因素虽然存在于企业之外,但对企业的财务管理将产生重大的影响。我国许多企业建立的财务管理系统由于在机构设置、财务管理规章制度、管理人员的素质等方面存在很多问题,从而导致企业财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应和应变能力,由此产生财务风险。(3)资本结构不合理,资本结构的不合理的直接表现就是资金的变现能力降低。如果企业不能以适当的价格变换资产或不能以低于收益率的成本随时获取所需资金,必然引发资产流动性风险,产生财务风险。(4)企业内部财务关系的复杂性,企业的财务活动涉及很多方面,如企业筹资中的自有资金与借款的比例问题外,相关的负债经营问题、企业利润分配中的比例问题、企业投资中的多元化投资问题及应收账款管理等问题。企业内部财务关系混乱是我国企业产生财务风险的重要原因之一,企业与内部各部门之间及企业与上级部门之间,在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象,造成资金使用效率低下,资金流失严重,资金的安全性、完整性无法得到保证。随着企业的财务活动越来越复杂,风险指数也随着提高。
二、我国企业财务风险防范措施
外部环境对企业财务风险产生的影响是客观存在的,作为企业,自身应该发挥主观能动性,对不断变化的财务管理宏观环境进行认真的分析研究,掌握其变化规律和趋势,抓住对企业有发展的机会,尽最大努力避开不利于企业发展的风险,可以采取以下一些措施:
1.提高企业财务风险意识
企业处于一个多变的环境之中,作为市场的参与者,一定要有风险意识。企业的市场状况、银行信用和利率政策的改变、产品的升级换代速度等对企业的财务状况、筹资能力和偿债能力等产生很大影响。如果企业不能适应市场变化,也没有建立必须的风险准备基金,很可能由于不能适应导致财务危机情况。财务风险存在于财务管理工作的各个环节,任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险。企业要想发展,要增强企业的抗风险能力,保持适度的财务风险意识,同时关注和跟踪经济环境变化的各种因素,及时有效的调整起经营战略和财务方针以达到预防财务危机发生的目的。
2.完善企业财务风险管理制度
完善企业财务风险管理制度强调在财务预测、财务计划、财务决策、财务控制和财务分析等财务管理过程中,必须系统全面的识别、分析与测试财务风险,采取科学的方法防范与控制财务分析,并对管理效果做出客观评价。企业的财务活动具有一定的风险性,作为管理层,必须关注一些客观存在的经济现象。
3.完善法人治理结构和独立董事制度,建立激励机制和岗位责任制
公司法人内部治理结构实质上是一种委托――合约,这一相互制衡的组织结构,侧重于监督与制衡,而忽视了激励合约,由于公司的动力源于公司各利益主体在公司统一目标下实现自身利益主体之间合作中产生的外在性内部化,这就要求必须有效的激励机制来配合。激励机制是法人治理结构有效运作的动力,其核心是如何设计有效的薪酬制度,促使高层管理者最大限度的为股东利益工作和减缓机会主义行为,从而降低上市公司的财务风险。加强董事会的独立性只建立相关的制度是不够的,更重要的是要结合实际来执行。才能有效的降低上市公司的财务风险。公司股权越集中,大股东对公司控制能力就越强,治理结构的作用就越有限;股权越分散,治理结构的作用就越有效。健全岗位责任制既是防范和控制与化解财务风险的重要措施,也是确保企业财产安全、保证会计信息可靠性和财务活动合法性的有效手段。激励与责任相结合,能提高主动积极性。
4.强化企业内审制度
企业必须建立健全内部审计制度实现良好的内部控制。通过强化审计监督及时发现和改善会计控制系统存在的问题。通过强化企业内外部审计对企业会计控制系统所实施的监督,及时发现企业会计控制系统中存在的问题,提出改善会计控制系统的措施与对策,并将审计结果向企业董事会或最高管理当局汇报。在良好的内部控制制度前提下建立财务信息、网络,可以保证及时获得数量多、质量优的财务信息,为正确进行企业各项财务决策和风险识别创造条件。
5.保持合理负债比率
5.1合理选择筹资渠道,保持适度的债务比率,制定负债财务计划
企业的负债比率必须与企业的偿债能力相匹配。企业中,只有作为所有者权益的那一部分资产才是偿债的来源,因此,举债规模应与企业所有者权益相适就,一般不应该超过净资产的数额。企业盈利能力越强,效益越高,负债能带来更好的效益,还款一般也有保证,因此可适当加大负债比率。当企业的现金流有保证,企业就可以承受较高负债比率。企业要提前做好财务预算工作,安排企业的融资计划,估计可能筹集的资金量。依据行业特点和宏观经济运行情况,保持适当的负债比率,根据生产经营的需求确定资金需求总量,合理安排筹集资金的时间和数量,使筹资时间、资金的投放运用紧密衔接,及时调度,降低空闲资金占用额,避免由于资金不落实或无法偿还到期债务而引发的筹资风险。增强对风险的防范意识,使企业在充分考虑影响负债各项因素的基础上,谨慎负债。从加强管理、加速资金周转上下功夫,实现盈利产品的规模效应,努力降低资金占用,尽力缩短生产周期,提高产销率,降低应收账款,合理配置库存结构,减少储备资金占用,增加企业赢利。在制定负债计划的同时须制定出还款计划,使其具有一定的还款保证,企业负债后的速动比率不宜低于1:1,流动比率应保持在2:1左右的安全区域。
5.2确定合理的筹资规模,降低筹资成本,提高筹资风险的防范能力
确定合理的筹资规模是企业筹资风险管理的重要组成部分,为了在获取财务杠杆利益的同时避免筹资风险,企业一定要做到筹资规模合理,即企业负债比率与企业的实际情况相适应,以实现风险与报酬的最优组合。企业在经营过程中,要根据自身情况,确定合理的资产负债结构。企业可以通过合理安排筹资期限,做出相应的筹资安排。在利率处于高水平时期,应尽量少筹资或只筹急需的短期资金。在利率处于低水平时,筹资较为有利。在利率处于由低向高的过渡时期,应积极筹集长期资金,并尽量采用固定利率的计息方式,降低负债利息率。通过降低资金成本,提高筹资效率等途径来提高企业筹资风险的防范能力。
6.加强资金的流动性,优化资本结构
企业要想持续健康的发展,必须在生产经营过程中关注资金的流动性。对于现金流动性管理企业可以根据资金负债的期限结构调整资产负债匹配关系,通过建立流动性资产组合进行流动性风险管理。现金流入的不确定性主要表现在资产的风险上。要降低资产的风险,就必须增强其流动性,而资产的流动性强又意味着收益性下降。企业的偿债风险大小,取决于企业的资本风险大小。资本结构合理是优化财务结构的重要条件。保守的结构,流动资本由短期债务资本和长期资本来保证,财务风险相对小些。冒险的结构,短期债务资本作为全部流动资本和部分长期资本的来源,风险大,资金成本较低。
7.采取反担保规避担保风险
企业可以通过反担保措施来回避财务风险,反担保是指第三人为债务人向债权人提供担保的同时,又反过来要求债务人对自己提供担保的行为,是为担保人提供的担保。反担保属于间接担保,并非直接担保主债务,而是对担保人所负的债务担保进行担保,反担保之债务除因一般担保消灭原因而消灭外,当债务和担保债务同时消灭或其中之一消灭,反担保也随之消灭。当借款企业不履行债务时,保证人按照约定承担连带责任。企业可以采取企业保证反担保,存单质押反担保等多种形式。作为企业应该采取措施加强风险担保内部管理,确保不同岗位之间的职责分明、相互制约和监督,建立担保业务岗位责任制,并进行严格考核,将其与责任人的相关利益直接挂钩。
8.建立实时的风险评估体系和风险预警系统
企业要实现既定目标,必须客观、高效地对正在实施的决策进行评价,并采取相应行动。企业应当建立一套实时的风险评估体系,必要时建立相应的领导体制。企业在经营管理活动中潜在着经营风险和财务风险,因此应该在危机发生前发出预警提示,督促企业管理者采取有效措施,避免造成严重损失。
三、结束语
财务风险在企业中是客观存在的,我国企业财务风险的防范研究涉及很多方面。作为企业管理层要高度重视企业财务风险,采取适合企业规模的财务风险预警机制,使企业健康、持续、稳定的发展。
参考文献:
[1]陈文浩、郭丽红,企业财务危机的原因分析.财会月刊2004.6
[2]谢科范.企业风险防范和控制.辽宁人民出版社,1996
[3]纪根培.企业财务风险管理探讨[J].四川会计,2001(4):23-25
第9篇：财务分析和风险评估范文
关键词：学校 财务内控 方法
自改革开放以来，我国大部分学校的监督约束机制和管理体制都发生了改变。因此，完善学校的财务管理体系和内控制度就成为目前学校最为重要的工作。但就目前来说，我国学校财务管理中还存在许多问题，如财务内控制度不健全、预算管理体系不完善等，都在一定程度上给学校资产埋下了安全隐患，影响了学校各项工作的顺利开展。所以，我们需要针对目前学校财务内控中存在的问题进行详细的探讨，并提出相应的解决方案。
一、学校内部财务控制的现状分析
（一）缺乏财务内控意识
短时间内，大部分学校还无法彻底的改变其管理思想和管理模式，因此，一些学校的管理者仍以科研、教学等工作为主，而忽略了应用财务内控管理理念的重要性，从而使得部分学校在教学管理上、观念上和思想上都无法真正的适应市场经济的新情况。另外，还存在一些学校没有完全的重视财务内控制度的建设，导致财务内控制度缺乏强有力的执行力，致使学校即使制定了财务内控制度，也无法真正的落实下去。
（二）财务内控中存在薄弱环节
就目前来说，学校经费主要依靠财政拨款，来源十分单一，从而导致部分学校重钱轻物、重计划轻考核的思想十分严重。其次，在工程物资、固定资产、存货等方面缺乏严格的管理，并且没有按时盘点固定资产，在会计记录方面也没有进行及时的核对，使得资产记录不清楚。最后，大部分学校加大了对办学规模的资金投入，促使其快速发展，但仍存在一部分学校缺乏一定的安全防范措施，在建设项目的过程中并没有进行科学的调查，也没有科学的依据，盲目的进行扩张，致使学校资金运转困难。另外，学校还缺乏系统的风险评估体系。随着学校规模的不断扩大，基本建设的资金已经无法满足学校的需求，因此，为了筹借建设资金，部分学校在没有进行科学、合理的风险评估后，就盲目的引入资金，给学校资金带来安全隐患。
（三）没有充分的发挥预算的功能
学校调节财务收支的重要手段之一为预算管理。但是就目前而言，学校还无法充分发挥预算的功能。首先，在单位财务收支方面，由于预算部门没有对其进行硬性的约束，使得预算执行失控，无法充分发挥部门预算和学校预算的功能。其次，部分学校在进行编制预算的过程中，没有科学、合理的进行定额测定，基础资料准备的也不充分，并且缺乏严格的测定方法，从而导致学校的预算金额不断增加，“赤字预算”现象明显。最后，部分学校中无法科学、合理的分配学校资源，导致部门之间出现互相争斗经费的问题。综上所述，我们可以发现预算功能落实不到位在一定程度上影响了学校的收支平衡。
（四）缺乏对内部会计控制强有力的监督
学校内部审计控制的主要作用在于对学校内部经济活动的监督，并考察其是否符合国家法律、法规，是否符合内部会计控制制度的要求。因此，为了进一步提高内部会计控制制度的有效性，学校需要不断的完善内部会计控制制度，达到纠错防弊的目的。但就目前而言，学校中现有的内部审计力量还无法满足学校内部审计的需要，审计的监督效果也不太明显，审计还不能充分的发挥其监督的职能。另外，部分学校还存在事后审计的情况，也在一定程度上影响了审计评价的准确性、审计结果的落实度等，导致了审计工作陷入被动，降低了内部会计控制的监督力度。
（五）缺乏对活动范围的控制
首先，大部分学校无法将组织文化建设与内部控制结合起来，使得学校错误的认为财务控制就是针对财务部门和财务人员而言的，财务内部控制仅限于会计系，与其他部门无关。而忽略了财务控制的本质是自我控制、自我完善和自我管理，与每个人都息息相关。其次，部分学校还缺乏健全的财务指标体系，如缺乏对人均经费、科研能力、财务实力等的相关规定，致使学校财务浪费现象严重。
二、案例分析
以某学校为例，我们对其财务内控情况进行详细的分析，并讨论其弊端，针对该弊端提出整改意见。
第一，该学校具有完整的、健全的财务管理制度，关于财务人员和财务管理人员的职责进行了明确的规定。但是在实际操作过程中缺存在许多不足，落实不到位，存在财务人员替代财务管理的人员，导致审计过程中，学校财务状况记录不合理。因此，对于这种情况，我们需要加强对不相容职务的管控。
第二，还学校还存在人员配备不足的情况，如财务人员和财务保管员由同一个人负责，使得学校在运营过程中账务和实物都由一个人负责，导致财务浪费或徇私现象严重。
由此，我们可以发现该校审计整改不到位，违背了内部控制中不相容职务分离控制的原则，使得学校舞弊现象严重。因此，我们需要加大对学校的整改力度，进一步完善学校财务内控制度，加强其执行力度，有效的控制学校因具体操作不规范而引起的舞弊行为的发生。并且通过对学校财务内控制度的健全与完善，可以促进学校长远、稳定的发展。
三、加强学校财务内控的方法
（一）加强学校财务内控意识
第一，学校需要增强财务内控观念，提高对内部会计控制工作的重视度，并且要定期安排专业人员监督检查财务内控制度的建立和落实情况，进一步提高学校财务内控意识的落实程度。随着改革的进一步深化，学校需要不断的创新、改革、总结财务内控理论，促进学校学习国外先进的财务内控理论。第二，要定期对国内外财务内控的执行情况进行调研，并且根据已经的相关文献，制定、完善财务内控制度，确保相关操作的规范性和合理性，形成全面、完整、科学的财务内控规范体系。
（二）加强各方面的内部控制制度
第一，在货币资金的会计内控中，不相容的岗位应该进行分离，各司其职，如稽核和出纳、账目登记员和出纳等，都应该由不同的人员进行管理。其次，学校应该建立健全的审批制度，对货币资金业务的授权批准方式、程序、权限等做出明确的规定。最后，学校还需要对监督检查的人员或机构的职责权限做出明确的规定，不定期的进行检查，保证财产物资的安全。另外，还需要加强完善对财产物资的全面清查和局部清查的制度，及时发现并处理账务中所遇到的问题。
第二，不断的完善资产管理的财务内控制度。首先，对于资产的日常管理，需要加强对资产的记账登记与实物管理等的监督，确保资产的使用与配置科学、合理。其次，加强对资产报废请求的监督、审批管理等，合理的评估学校资产，减少资产分配不合理、等现象的出现。
（三）落实内部监督责任制
在学校财务内控管理的过程中，最薄弱的环节就是缺乏健全的考核奖惩体制、缺乏有效的监督管理，使得财务内控制度的作用无法得到充分的发挥。如由于监督考核制度的执行力度不够，致使会计核算质量受到影响的情况频繁发生，因此我们需要加强对会计核算过程中的有效监督，促进会计工作的有序进行。
（四）提高学校的风险意识，健全风险管理体系
随着经济的快速发展，大部分学校也开始面临着财务风险的考验。因此，学校需要不断的完善财务内控体系，培养财务风险意识，建立健全的财务风险预警体系。并且可以通过成立风险预警分析小组，制定风险预警的标准，来避免学校财务风险的出现。其次，在实施过程中，要将定量分析和定性分析相结合，建立比较成熟的财务风险管理体制。最后，要采取相关的风险预警和风险抑制措施，及时准确的识别学校财务所存在的潜在风险。
（五）健全学校财务分析指标体系
学校在建立财务分析指标的过程中，不应该只分析、记录学校的收支和经费的使用情况，而忽略其它，如学校应该对其自筹经费、国家拨款、经营收益等进行详细的记录。其次，学校还需要建立能够反应学校偿债能力的指标，如已获利息和资产欠债率等，有利于学校拉赞助、自筹经费。最后，建立能够反应财务运行效益的指标，如师生比、设备利用率等，减少资源的浪费。
三、结束语
综上所述，我们可以发现随着教育体制改革的不断推进，大部分学校的监督约束机制和管理体制都发生了改变。学校的财务管理体系和内部控制制度无法满足社会发展的需求，需要我们不断的完善。因此，我们需要进一步加强学校财务内控意识，加强各方面的内部控制制度的管理，建立健全的内部监督责任制，并加强其落实力度。另外，还需要不断的提高学校的风险意识，健全风险管理体系和财务分析指标体系，保证解决学校财务内控中存在问题的高效性。
参考文献：
[1]余海宗，袁洋.财务职能理论发展综述[J].财会月刊，2007
