企业强化税务管理精选(九篇)
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第1篇：企业强化税务管理范文
【关键词】电力企业 财务集约化 主要内容
面对电力行业改革的新格局，实施财务集约化管理模式提高电力企业财务控制力度，成为贯彻可持续发展战略，适应企业集团化运作的关键。因此，研究财务集约化管理，提高电力企业的财务水平已经成为十分值得重视的问题，作者对构建财务集约化的主要内容进行了探讨，以期对电力企业财务管理的发展起到积极的推进作用。
一、电力企业实施财务集约化管理的必要性
在电力体制改革的新形势下，传统的财务管理模式与管理理念已经落后，已经难以满足电力企业发展的需要，只有实施财务集约化管理才能适应新形势下企业集团发展的需要。所谓集约化管理是以企业的效益与效率作为出发点，通过对诸如管理、财力、人力等相关要素的有效整合，实现“高收低支”的价值标准，以使企业获得市场的竞争优势。
1.财务集约化是财务领域集中整合的管理活动，其价值标准为： 财务一体化。一体化财务管理模式是实施财务集约化管理的前提，它的建立可以有效地解决企业成本管理粗放、资源配置不合理、资金预算调控不足、资金不集中、投融资权限分散等问题，确保企业的各个层级都在一体化的管理链条上运行，各司其职，各负其责，又互相衔接、形成合力。实施财务集约化管理，必须建立统一的组织架构与职责，实施统一的业务流程。财务规范化。财务集约化管理必须是规范的管理，所以在构建集约化管理体系时应做到管理的表单化、流程化、制度化。财务信息化。财务集约化管理体系需要一个高效的信息平台，实现财务信息共享以及有效前瞻控制和及时事后反馈[1]。
2.电力企业财务集约化管理的优点：利于风险控制。风险控制是电力企业制定战略目标的重要基础，而风险控制的重点就是财务管理，实现财务资源集约化管理，可以使企业的核算、资金、预算、产权等财务资源得以整合，形成合力，为企业的战略决策提供可靠的依据。利于资金使用效益的最大化。将分散的资金集中存储，统一调配，可以有效地降低闲置资金的存量，提高资金的使用效率，在确保企业正常运营的前提下，可有效防范资金风险，降低融资成本。利于会计信息质量的提高。各级成员公司的“一本账”会计集中核算体系，将有力地促进企业内部业务流、资金流、信息流的“三流”合一，破除信息壁障，提高会计信息质量和会计核算效率。
二、电力企业财务管理现状
1.会计信息滞后。由于电力企业的股权机构复杂，下属单位多，管理战线较长，使会信息的准确性和及时性难以保障。首先，地方子单位的会计管理质量差，会计人员素质及业务水平有待提高；其次，未全面实施主辅分离的工作，多元化业务使会计管理难以统一；第三，会计管理战线较长，管理信息闭塞，很难为企业决策提供最及时、最准确的财务信息[2]。
2.资本投资效益低下。转换到市场经济以后，电力企业为了实现跨越式发展，采取较为粗放的财务管理方式，根本难以体现最大化成本效益，虽然随着市场经济的发展，得到了一定的改善，但效果仍然不尽理想。其次，电力企业为了寻求更多的发展空间，涉及领域十分多，但由于对其他行业不够熟悉，再加上各层人员成本意识薄弱，没获得预期的效果，产生了一些低效和无效投资。第三，与通信、金融、保险等联系较多的企业没有形成可持续的战略关系[3]。
3.预算管控能力不足。电力企业实行财务预算管理已十年之久，但之前的模式以业务确定计划，由计划引导预算，欠缺科学的效益评价机制，项目需求难以有效控制。在无法从资本市场获取资金的情况下，只能依靠向金融机构借款，从而导致企业的负债规模大幅上升，对企业的后续发展带来了巨大安全隐患。另外，资金的有效利用是企业市场竞争力的体现，是企业长远战略发展的要求。
4.财务风险分散。电力企业的经营规模大，下属子单位多，多元化的经营范围广，电力企业的经营面临诸多的财务风险，这些风险分布在企业集团的各个个体和环节中，既有利率风险、税务风险、价格风险等外在风险，又有资金安全风险、投资担保风险等内在风险。外在风险受市场环境等综合因素的影响很难改变，但对于内在风险，企业没有将风险管理意识认真渗透到每一个个体环节中，没有完善的财务风险评价体系，没有统一的、规范的、标准的流程，仅凭个体单位的一己之力来发现与防范，不能实现对企业财务风险的全面防范和有效控制。
三、电力企业构建财务集约化体系的内容
1.加强财务集约化的舆论宣传。电力企业要想全面实施财务集约化管理就必须做好舆论宣传工作，进一步将全员的思想和意识统一起来，以加快财务集约化的工作进程。首先，在进行全员培训时应不断渗透相关的管理知识。其次，可利用公司的各种媒体进一步加强宣传，推广先进经验，树立先进典型，为扎实推进财务集约化工作创造有利条件。第三，公司要按月确定财务集约化舆论宣传的题目，各部门、各单位要认真准备稿件，确保各单位财务集约化管理工作推进情况、重点措施和典型经验宣传及时。
2.建立会计集中核算体系。会计集中核算体系是电力企业全面成员公司情况，实施集约化管理的基础。它的建立有效地解决了多元化业务财务数据的查询和延迟问题，提高了电力企业的决策支持能力。由于是企业总部统一管理财务，所以更利于财务业务流程的标准化和规范化，更利于建立统一的财务框架，从本质上实现了电力企业对下属子单位的管制力量。
3.建立资金集中管理。对电力企业财务管理而言，资金过于分散必然会造成经济资源闲置浪费。其一无法将资金集结起来形成规模效应；其二资金链无法形成，总体抗风险能力差；其三子单位的资金运行情况无法在线监控；其四影响企业对外融资的筹码。将各成员公司的货币资金集中起来，再由企业总部统一运作，统一调度，最大发挥货币资金的使用效益。可见，资金的集约化管理是一种在电力企业内行之有效的资金管理模式[4]。
4.预算实行集约调控。预算管理是企业对未来整体经营规划的总体安排，作为一项重要的管理工具对管理者进行计划、协调、控制的业绩评价，对财务管理来说起到至关重要的作用。在企业建立预算的检查和考核制度、预算的滚动制度、预算的分析报表制度、预算的跟踪制度等，实行自上而下预算编制方法和制度，最终形成规范化预算管理制度。这样一来，电力企业就可以将所以有子单位的一切收支情况纳入成本预算，同时进行预算考核。
5.强化风险在线监控，加强全面风险管理。电力企业在实施财务集约化管理过程中，应在建设集中预算和集中核算体系的基础上优化财务管理流程，建立有效的信息传递平台，实现对成员单位的在线监控，全面的加强风险管理。同时，电力企业还应制定严格的财务基础工作规范标准化指引、财务管理考评制度、内部管理控制制度、等管理制约机制，并有效发挥绩效考核、效能监察、审计监督、财务稽核的协同作用，结合业务特点，采取定量和定性相结合的方式强化监控与评价，从而对风险进行全面有效的管理。
总之，做好财务集约化管理是当前电力企业必须贯彻落实的工作。坚持科学的发展观，紧紧围绕企业的战略目标，实事求是，勇于创新，形成财务集约化管理新局面，为企业的快速发展，与时俱进做出最大贡献。
参考文献
[l]孙兵.论电力企业财务集约化管理[J].财政监督,2009 (123):6-7.
[2]李荣里.全面深化财务集约管理提升集团化运作效率[J].通信企业管理,2010(01):88-89.
[3]何晓明.实施财务集约化管理对电网企业经营管理带来的影响[J].当代经济,2010(18):112-113.
第2篇：企业强化税务管理范文
关键词：财会队伍建设；企业管理水平；财务工作；会计人员；企业规章制度 文献标识码：A
中图分类号：F812 文章编号：1009-2374（2016）35-0216-02 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2016.35.106
财会队伍建设是一个企业建设的重要组成部分，也是一个企业管理的最基础、最核心的环节。因此，一个企业财会队伍建设的好坏直接影响着企业财务管理的水平，与企业的发展密切相关。因此提升企业财务管理水平，培养和造就一支高素质的财会队伍，可以增强企业的竞争能力。
1 目前财会队伍建设中存在的问题
近年来，从总体方面来说，我国财会队伍人才的建设在很多方面都有提升，但落实到各个具体的企业，还存在会计人员配备比例低、规章制度不完善、思想观念淡薄等问题。
1.1 企业管理层对财会工作的重要性认识不到位，财会人员配备比例失衡
现阶段，一些大中型企业业务繁忙，生产、加工、流通环节多，但会计人员的配备却只有少数几人，所占比例微乎其微，与企业产业规模极不相配，勉强满足企业日常生产经营需要，会计人员的人数、学历以及职称参差不齐，无会计证或资格证就上岗的情况屡见不鲜、会计队伍整体素质不高，造成这种状况的主要原因是管理阶层对财会人员在企业中的重要地位认识不到位，一人多用，一人多岗，单纯追求节约开支，用人唯亲，导致会计人员上岗门槛降低、高学历高才能的人才缺位，从而造成分工不明确、一人兼数职、低质量完成工作任务等不良后果。
1.2 领导层法制观念淡薄、会计人员职业道德操守低
在工作中，财会人员首先要依据《会计法》作为工作的根本大法；其次依据《企业会计准则》《会计职业道德规范》等作为行业规范。但在实际中，一些领导为了考核指标或者政绩，要求会计人员伪造假信息，人为地提高利润，人为篡改某些数据，造成虚报、假报、营私舞弊。对此，作为一名会计人员应该保持清醒的头脑，依据《会计法》，依据相关要求办事，但在实际中财务人员迫于压力，往往不能坚持自己正确的立场，盲目屈从或者听从领导，弄虚作假。造成这种情况的主要原因是：一方面，领导法制观念淡薄，对会计所依据的法律、法规、规范还没有充分、正确的认识；另一方面，会计人员自我职业判断标准模糊，职业道德操守降低，自身还没有认识到会计工作的重要性和特殊性，放松标准、放松警惕，因而容易出现弄虚作假、违法乱纪的事情。
1.3 企业自身规章制度不完善、会计工作无章可循
作为会计人员，进入的会计工作领域不同，具体的会计核算也会有行业差异。在大的方面要遵守《会计法》《企业会计准则》指导会计工作，但是具体细化到行业内部环境方面，可以依据企业自身的特殊性制定详细的企业内部工作制度，这样的制度不管在具体内容上或者在规范上都要能够适应现阶段的业务，为具体的会计工作细节提供参照执行标准，但是目前大多时候，企业管理层对会计工作地位、性质、作用都认识不清、不遵守《会计法》和《企业会计准则》，人为干扰因素很多，企业自身也没有制定出适合本企业的具体规章制度。习惯采用一言堂或者有些事情领导说了算的做法，导致会计工作有些有章可循、有些无章可循，业务工作始终不能走上合法化和规范化的轨道，制约了会计队伍建设的发展。
1.4 会计队伍后续教育和培训跟不上步伐，导致会计信息不能很好地为决策服务
在现阶段，会计核算还停留在低端阶段，企业管理者和会计人员对会计后续教育认识不足，一方面，有些管理者简单地认为继续教育投入是一种消费性投资，会增加企业的成本负担，不愿意给会计人员进行必要的投资，包括时间的投资、资金的投资、学习教育的投资。造成财务人员总是以现有的知识、老化的知识来完成工作任务，知识、技能没有得到更新，难以承担遇见的新问题、新内容，从而整个会计部门专业水平仅仅停留在完成基本工作任务层面；另一方面，会计人员自己也对于后续教育的重要性没有充分的认识，认为后续教育和培训对于晋升和加薪也没有多大帮助，参加与否无关紧要。由此造成后续教育跟不上时代步伐，会计信息为决策者提供决策依据的作用便不能发挥。
2 提升企业管理水平的几点建议
2.1 增强管理层对财会工作重要性的认识，优化会计人员比例
2.1.1 增强管理层对财会工作重要性的认识，会计的作用不仅在于它的核算职能，还有监督职能，更重要的是还有参与经济管理的职能，为经济预测、决策提供重要依据。因而会计信息的真实性直接为决策者提供重要的依据，所以日常工作中，应该给予会计部门相对的独立性、明确职责分工、权责分工，一人多岗的情形要坚决分开，保证会计工作在企业宏观管理下健康、有序地运行。
2.1.2 适当优化会计人员的工作比例。一般来说，在一个完整或者说比较完善的企业，会计人员的比例应该配置合理，小到保管员、出纳员、成本核算员，大到财务分析师、会计师、总会计师都应该各就其位、各司其职。做到权责分明，分工明确，既有其相对独立性，各部门又有联系性，这样才能做到内部相互联系、相互控制、相互制约，减少不法行为的发生。
2.2 强化领导法制道德观念，加强会计人员职业道德教育
2.2.1 作为领导自身要强化法制道德观念。对于会计行为必须按照一定的操作规范进行，领导自身要做到独立于企业之外，坚决分清企业资金和个人资金的关系，不能将个人的资金和企业资金混为一谈，不能将公有和私有混为一谈，更不能面对企业的利润和利益而弱化自身的法律意识，从而产生一些违纪事件。
2.2.2 加强培养会计人员的职业道德教育。企业应该经常组织学习，尤其是企业职业道德规范教育对于会计人员至关重要。通过对品德、纪律、操守等方面的培训，增强职业操守，增强爱岗敬业、廉洁自律的工作意识、提高会计人员道德品质和思想意识，面对诱惑，可以做到依法办事。
2.3 修订完善自身各项规章制度，切实做到有法可依
各个企业应该严格遵守《会计法》和《企业会计准则》，并且结合自身企业、行业的特点，流通的规则制定适合自身的规章制度，但是任何事情都不是一成不变的，随着国家政策、外部条件、企业管理等诸多因素的变化，现行制度往往会和业务内容不配套或者产生冲突不相适应。这时候企业应根据自身对于未来的发展目标规划，结合实际工作需要，借鉴同行同业经验，在不违反国家相关法律、法规的情况下，制定适合企业自身的各项内部会计制度、规章条例，将工作内容划分精细、严谨，保证会计人员在工作中确实有章可循、有法可依，也为规范本企业财会队伍人才提供良性的执业环境。
2.4 加大会计人员后续教育和培训，不断提升会计队伍的整体水平
会计人员要拥有过硬的专业知识，具备敏锐的市场经济观察力，及时掌握信息动态，根据情况有效地实现内部各个部门、同级或者上下级之间的资源共享，真正实现信息一体化，除了具备传统的记账、编制报表等信息采集功能外，还必须具备为决策提供重要依据的功能，所以会计人员的后续教育必须跟上时代的步伐，必须跟上变化的步伐：
2.4.1 对于国家新颁布的财经政策法规、企业修订的规章制度，有针对性地举办讲座培训。深入领会贯彻落实，做到真正的有章可循、有法可依。
2.4.2 使用新的财务软件系统时，要组织财务人员统一学习，不能只挑选一部分人扩充知识面，这样不利于会计人员业务水平整体提升。
第3篇：企业强化税务管理范文
【关键词】新时期；国有企业；税务筹划；策略
一、前言
深化经济改革发展，是新时期国家经济建设的工作重点，强调全面深化税制改革的必要性与重要性。在税制改革、体制改革的新环境之下，国企如何深化内控制度改革，全面落实税务筹划工作，直接关系到国企改革发展的稳定前行。当前，国企税务筹划存在“多、重”、“不足、上涨”的问题，在很大程度上，增加了国企的税负、降低了利润空间。为此，为何适应新的环境、全面深化税务筹划建设，国企应基于可持续发展的战略高度，科学优化、全面部署。立足税务筹划工作中存在的不足与问题，有针对性的提出解决措施，提高国企税务筹划的科学性、有效性，助力国企改革发展的稳定推进。
二、现阶段国企税务筹划的现状
在“营改增”的改革大环境之下，国企如何更好的推进税务筹划工作，直接关系到企业改革发展的进程。从实际来看，国企税务筹划主要面临“多、重、涨”的情况，在很大程度上影响企业发展。税负增加、利润空间压缩，这都会企业生产经营发展带来影响。为此，全面清楚地认识税务筹划中存在的问题，有其显著的必要性。
1.“多、重”：纳税环节多，税务负担重
国企作为国民经济的重要组成部分，在生产经营管理中，更加强调管理的制度化、程序化。就实际而言，国企基于生产经营管理的需要，往往会建立后勤服务等相关辅助部门，进而提高管理效率，抓好生产经营，对于降低企业生产经营成本，起到十分重要的作用。但是，管理环节、部门等的增设，在很大程度上增加了企业的纳税环节，反而在总体经济效益上，加重了企业的税负。与此同时，国企生产规模的扩大，多领域的发展模式，导致集团子公司过多，这就增加了企业的纳税主体，进而导致企业税负加重。
2.“不足、上涨”：资源整合不足，税务支出上涨
国企集团化的扩大发展，增加了企业生产经营领域。下属子公司之间的业务重叠，有助于企业整体竞争力的提升。但是，由此所带来的资源内耗成为突出问题。一方面，国企内部资源整合力度不足，导致同业经营中企业内耗增加；另一方面，国企税务筹划落实不到位，税务支撑的上涨问题，在很大程度上源于企业内部交易环节及频度的增多，进而影响企业总体税务支出的有效控制。因此，可持续发展战略下，如何弥补不足，控制税务支出上涨，是税务筹划的关键。
三、新时期优化国企税务筹划的策略
深化国企改革，是新时期国企面向未来可持续发展的必然要求，更强调国企优化内控管理，强化税务筹划工作的开展。当前，国企税务筹划面临“多、重”、“不足、上涨”的多重问题。一方面，要求国企在税务筹划工作中，应立足可持续发展的战略高度，遵循“合法性”、“成本效益”、“事先筹划”等原则，科学谋划、狠抓落实；另一方面，要充分认识税务筹划的重要性，通过税务筹划工作制度化建设、强化财会人员素质培养、合理运通税收优惠政策等措施，全面深化国企税务筹划工作的建设，推进国企又好又快发展。
1.提高认识：强化税务筹划的思想认识，培养良好的法律意识
复杂的市场经济环境，日益激烈的市场竞争，要求国企在顺应改革的过程中，应强化对税务筹划工作的认识，将税务筹划管理纳入企业日常管理工作中，税务筹划的制度化、常态化建设，是全面提高税务筹划成效的内在要求。首先，企业领导层要强化对税务筹划工作的重视及领导，将税务筹划全面落实到企业的生产经营、管理决策等领域；其次，税务筹划的制度化建设，是提高税务筹划工作成效的内在保障。国企应基于税务筹划工作的需求，建立科学、规范的会计账目，并落实好财务会计报告的编制工作。对于会计资源，应强化科学分析工作的开展，为税务筹划提供依据，提高税务筹划的工作效率；再次，税务筹划工作应遵循“合法性”原则，这就要求国企在税务筹划工作中，应建立良好的法律意识，在遵纪守法的前提条件之下，通过税务筹划理论的实践，提高工作效率，适应税改的新环境。因此，在新的历史时期，国企的发展环境发生了转变，提高思想认识，是重新构建税务筹划工作，提高税务筹划工作效率的重要保障。
2.合理运用： 合理运用税收优惠政策，提高企业利润空间
国企具有特殊性，如何构建积极有益的税务筹划工作，强调企业应合理运用国家的相关税收优惠政策。在合法性的原则之下，将政策落实到位。（1）国企应重视税收优惠政策的利用，通过优惠政策的合法享受，降低企业税务负担。企业领导层、财务等部门，应强化对国家相关政策的动态了解，并结合行业情况，为企业税务筹划创设更好地的政策环境。（2）当前，国企在税务筹划中，工作缺乏主观能动性，在税收优惠政策解读、运用等方面，明显存在不足。了解不足、学习不足的困境，应进一步得到有效解决。为此，全面了解、认真学习优惠政策内容，并基于相关规定，及时为企业进行申请，进而确保企业及时、合法地享受政策带来的“福利”。（3）合理运用纳税技巧，提高企业的利润空间。对于不同行业领域的国企而言，可以基于实际情况，合理运用纳税技巧。如，对于电力企业而言，国家在“三废”产品领域，有税务优惠政策的出台。那么，企业在税务筹划的工作中，可以通过“三废”产品的税收优惠政策，有效降低企业纳税支出。
3.落实建设：全面落实财务人员队伍建设，适应工作新环境
当前，我国正全面推进“营改增”改革，新的税制、新的发展环境，强调国企应立足发展，全面落实财务人员队伍建设，以更好的M足工作需求，适应工作新环境。首先，建立教育培训制度。新的税制改革，强调财务人员应强化学习，科学准确的把握。企业可以组织财务人员脱产学习、继续深造等方式，提高财务人员的专业知识，更好地满足工作岗位的需求；其次，强化人才队伍建设。通过人才引进等方面，引进高素质的综合人才，提高企业财务管理，优化税务筹划工作；再次，建立完善的考核激励机制。为更好地提高财务人员的积极性，企业应建立完善的考核激励机制，将税务筹划工作考核纳入职称评定、职务晋升之中，提高财务人员主动参与的积极性。通过建立税务筹划工作的考核指标体系，实现对税务筹划工作的科学考评。
四、结束语
总而言之，国企的特殊经济属性，决定了国企在生产经营管理中，应建立完善的内控管理机制，适应新时期改革发展的内在需求。税务筹划是国企内控管理的重要内容，也是财务管理的工作要点。基于合法的、科学的税务筹划，为国企降低税负、提高利润空间，有助于企业的改革发展，为企业资源整合、资金运用管理，创造良好的内在条件。通过强化税务筹划的思想认识，合理运用税收优惠政策，全面落实财务人员队伍建设等有效措施，全面优化国企税务筹划工作。
参考文献：
[1]王昆.国有企业做好税务筹划工作的研究[J].时代金融旬刊，2016（17）.
[2]陈蕾.国有企业增值税纳税筹划分析[J].经营管理者，2013（04）.
[3]叶敏莹.关于物流企业税务筹划问题及实证分析[J].现代国企研究，2015（12）.
第4篇：企业强化税务管理范文
论文摘要：随着我国经济的深入发展，涉外经济日趋融合，商品、资本、技术、劳务等创造了大量的非居民企业的税收管理事务。非居民涉税业务日趋复杂、隐蔽、多变，而现行的非居民企业所得税税收管理政策和手段落后，找出目前非居民企业所得税管理中存在的问题，强化管理措施，以实现非居民企业税收管理的进一步完善。
一 我国非居民税收收入结构现状
随着我国经济的深入发展，商品、资本、技术、劳务等创造了大量的非居民企业的税源。2008年比2002年非居民企业税收增加了275．35亿元，增长了253．27％，其中预提所得税增幅达369．17％；2008年全国转让定价调查调增应纳税所得额157．5亿元，补税入库12．4亿元；2006年——2009年以来该类税收一直在上升趋势，2009年上半年，中国非居民企业所得税和营业税总收入完成222．03亿元，同比增长40．7％，实现了连续6个月增长，而企业所得税尤为突出，完成了195．94亿元，同比增长51．2％。
二 非居民企业所得税管理中存在的问题
(一)非居民企业所得税执法依据缺失，操作性不强
新《企业所得税法》及其实施条例尽管在对机构和场所的判定、营业人的界定进行了完善，对非居民企业的征税方法进行了修定，且原有一系列对外国企业征税具有指导作用的文件因新税法的实施而被自行废除，新的非居民企业所得税管理的配套政策虽然已陆续出台(截至2009年止，大约已下发的有关非居民企业所得税管理相关的文件有26个，其中：申报汇缴：3个；管理文件：6个；管理文件：l7个)，但许多地方有待于进一步完善，使税务机关对非居民企业所得税管理时，陷入了执法依据短缺的困境。如：对于对外支付的款项在实际工作中经常会遇到以下问题：
属于什么性质的款项?
收益人是谁?
是否来源中国所得?
有无实际联系?
申报还是扣缴，谁来完成税款?
纳税义务发生时间的界定?(如：离岸股权转让往往采取“一次合同，分期支付”的方式结算，则纳税义务发生时间和对应的税款缴纳时间如何确认?)
．．．．．．
上述问题的回答往往因政策的缺陷，造成理解的不一致性。
尤为复杂的是，非居民企业所得税管理中还牵涉到诸多税收协定(安排)的使用问题，专业性相对很强，税务人员难以把握和操作。
(二)利用合同的不同签订方式规避税收
非居民企业的业务特点，使得合同成为对非居民企业所得税管理的基础性资料依据，其内容详略、真伪直接关系到税收管理执法的合法性与合理性。目前非居民企业利用合同避税的方法日趋多样，如：
针对我国与他国协定6个月的常设机构判定标准，因此双方在合同中明确境内劳务时间不足六个月，从而利用常设机构的期限界定以逃避境内纳税义务。
通过合同条款的不明确性造成收入属于境内收入还是境外收入的难以界定来逃避部分纳税义务。
采取签订劳务地点规定为境外的合同实现利用劳务地点的避税目的。
根据税法对涉税业务的规定不同，通过合同分解涉税项目避税。如：把特许权使用合同分解为特许权使用与劳务两个项目分别签订合同，把大量的特许权使用收人划归劳务所得，从而达到降低税负的目的。
在合同中签订较低甚至低于成本的价格进行转让，再以合同补充件和附加说明等资料的形式反映真实交易价来规避税收。
(三)涉税项目散杂，信息互通性差，税源监控难度大
非居民企业在我国境内的业务特点：涉税项目散杂、税源分布零散、发生时间不固定、涉税信息资料难以取得等，这些因素使得税务机关在对非居民企业所得税税源监控管理的可预见性差、监控难度大。况且跨国交易科技的不断进步，交易方式的日趋多样，使得税源流动性日趋强化、隐蔽性日趋突出。而我国目前对非居民企业所得税基本上依赖的源泉扣缴手段，源泉扣缴又是建立在代扣代缴义务人的主动配合的基础上，目前我国普遍存在代扣代缴义务人的扣缴意识和配合意识不强现象；售付汇税务证明管理尽管在加强，但售付汇税务凭证开具申请税务机关也是在被动受理，合同、发票等凭证的真假非常难以界定，无法准确界定到底在境外和境内完成的工作量是多少，使得审查合同、发票等相关资料也就失去意义；另外，目前各管理职能部门并没有建立畅通的信息互换平台，都由纳税人自行办理和传递，一旦纳税人对批文不递交给税务机关，税务机关是无法了解变更事项的信息和无法跟踪税收扣缴的情况，特别是行政许可实施后，许多审批事项变审批为备案，公文信息传递性更差，税务机关要及时掌握非居民企业所得税扣缴情况，难度更大；等等。这些状况必然会造成大量税源在税收监控体系外流动的格局。
(四)非居民企业所得税征管手段落后，重视度低，专业管理人员缺乏
第一，除了总局征管软件ctais2．0能就非居民企业的身份认定，申报和征收提供技术外，对非居民税收的管理基本是通过手工进行分析和管理，管理手段落后，使得对企业申报数据的真实性、准确性难以监控。
第二，非居民企业所得税管理不是经常事务，税源零散，税收收入所占比重较低，税务机关普遍存在重视程度不够、管理力度不强的现象。
第三，非居民企业所得税业务比较复杂，流程比较隐蔽，加之专业性比较强，知识结构新，一项业务往往既涉及税收协定的运用又涉及国内税收政策的综合判定，导致定性非常困难。
第四，非居民企业所得税管理对税务人员和财会人员的综合业务素质的要求高，要求他们懂得国际税收、外语、法律、国内外财务会计及国际金融和国际贸易等多方面知识。目前，多数税务机关专门负责非居民税收管理的人员很少，税务人员的综合业务素质不高，造成管理和管理人员知识结构单一的矛盾日益突出，根本无法落实对非居民企业所得税管理的科学化和精细化。
三 强化非居民企业所得税管理的对策
从一定程度上讲，非居民企业所得税管理，也属于“偏门”，税务机关在管理意识、管理经验、管理体制等方面仍处在探索阶段，无成熟的管理经验可言。
(一)针对执行依据的缺乏，强化政策体系的建立
简单明了、易于遵从、便于操作、时效性强的税收政策的建立，是强化非居民企业所得税主管的基本前提。尽管新的非居民企业所得税管理的配套政策虽然已陆续出台，但许多地方有待于进一步完善，加之国内税法与国际税收协定衔接性不够强，制度的不健全使得对非居民企业所得税税源的管理在一定程度上产生了无法可依或有法难依的现象。为保证政策在实际使用中体现严密性、针对性、操作性和指导性，非居民企业税收政策或管理办法应更加细化和规范、具体。如：
明确关于非居民通过实物或者劳务形式取得技术使用权的回报、关联企业之间的债务重组等业务的纳税义务时间界定标准。明确对非居民企业股息所得的纳税期限，否则易于造成把非居民企业股息所得的纳税期限和股息收入的确认日期相混淆。
明确纳税申报所需附送资料的具体内容、境内外收入划分的具体方法及合理标准、非居民境内停留天数等程序性问题。
明确优惠税率判定、所得来源和归属等认定实务性制度。
因此为强化非居民企业所得税管理，在完善现行税收政策的基础上，应加大力度、加快速度制定一系列的管理办法，如：常设机构的管理、国际劳务的管理、协定待遇的管理、交易资料申报管理等办法。
(二)针对涉税业务的繁、乱、散、变特点，强化代扣代缴义务管理制度
由于非居民企业一般涉税的具体业务具有发生时间、空间的不固定特点，且多以“投资、服务、劳务”等为主，同时大量纳税人在中国境内无机构和场所等等，导致税源监控管理的可预见性差，管理难度大，所以非居民企业所得税一般都由支付人代扣代缴。实行源泉扣缴的最大优点在于加强对非居民企业的税收管理、防止国际偷漏税、简化纳税手续。如税务机关在强化源泉扣缴制度时可考虑：
指定扣缴中“有证据表明不履行纳税义务”的掌握。
可以要求纳税人提供相关的合同、协议，根据工程或劳务合同的规定，判断非居民企业履行纳税义务的可能性，从而确定是否指定扣缴义务人。
非居民企业直接在境外转让境内股权的问题。
平时应注意管户的投资方、股权构成是否有变动，如果外国投资者的股权发生变动，应向纳税人了解股权转让的过程，要求其提供股权转让协议。
如果劳务项目和支付人不在一地，如何获取非居民企业的信息。
可要求境内企业(支付人)提交纳税人已经登记、申报或者境外企业委托人的信息，如果没有以上信息，则应将境内企业(支付人)指定为扣缴义务人。
非居民承包工程作业和提供劳务。
可以在强化内外部信息管理、建立申报扣缴机制、协定待遇申请制度、税款追缴保障等措施来加强源泉扣缴的落实。
(三)针对征管手段的落后，强化信息互通渠道
因为非居民企业业务繁、乱、散、变特点，且经常把交易事项放在境外发生，加之大量的非居民企业在我国境内缺乏机构、场所等物理性存在，导致税务机关很难掌握其信息和对信息的真伪做出判断。所以建议应加强非居民企业的信息互通渠道建设，强化征管手段，实现有效的税源监控。
1、实现税务内部部门间的信息共享。非居民企业所得税管理部门(国际税务管理部门)应主动加强与流转税、所得税、征管、计统、进出口、稽查等部门的信息沟通，完善税务系统内部信息采集传递制度。
2、强化系统内外的信息互通。税务部门应加强与外汇管理、发改委、海关、公安、银监、工商、贸促会等相关部门的信息交换，及时掌握非居民企业的基本及变化情况，加强国际间的信息情报交换，建立一个系统、严密的非居民企业协税护税网络。如税务机关应定期到外经贸局获得企业股权变更信息、定期到市外汇管理局获取企业技术进出口合同、无形资产售让、外债等资料数据，到人民银行会计业务部门取得各商业银行的非居民企业离岸存款利息收人的信息等，堵塞漏洞控制税源。
3、完善非居民企业所得税收人监控分析制度。在全面利用关联申报、对外支付税务证明、信息互通等措施，建立一个全方位、多角度的系统性国际税源监控机制。结合地方性非居民企业所得税的情况定期对其收人及税源情况进行分析和跟踪，建立重大项目和特定业务的登记备案制度。重点调查在中国境内未设立机构的企业的应税收人信息情况；重点关注扣缴义务人对应税收人的支付情况；重点调查外国投资者变更企业股权的信息；重点监控纳税人是否将其境内常设机构的应税收入转为境外总公司的收入偷逃税款的情况，等等。
案例实证：珠海市国税局针对珠海企业多牵涉香港股东的实际，利用反避税专项经费，向香港商业登记署购买了查找公司注册资料的会员资格，定期取得企业在港投资的所有基本注册资料，然后，根据这些注册信息定期到市外经贸局获得企业股权变更信息、定期到市外汇管理局获取企业技术进出口合同、无形资产售让、外债等资料数据，到人民银行会计业务部门取得各商业银行的非居民企业离岸存款利息收入的信息，用以反避税举证和企业股权管理、境外投资者获取股息分红等非居民企业应税业务，获取了更大的管理空间。
【注】案例来源：珠海市国税局
(四)针对纳税意识和扣缴意识不强，应积极探索管理措施
1、加强政策宣传，优化纳税服务。通过政策的宣传，一方面可要提高纳税人的纳税人意识和扣缴义务人的扣缴意识；另一方面要有针对性开展纳税提醒服务，拓展服务方式，帮助纳税人和扣缴义务人规避纳税风险、降低纳税成本。
2、加大对扣缴义务人的管理，及时了解纳税人的信息。因非居民企业经济活动流动性大、隐蔽性高、复杂性强，大量外国企业在中国境内无机构，且把交易行为放在国外实现，所以应通过强化扣缴单位来掌握纳税人的涉税业务情况。如：在实际管理中，辅导和帮助扣缴单位建立非居民纳税人收入支付台账和扣缴税款登记台账，以便掌握消息；提高扣缴手续费标准，以便激励扣缴单位的积极性；明确并加大扣缴单位的法律责任，督促其依法履行扣缴义务和提高其涉税风险。
3、强化备案管理，夯实管理基础。一是实行投资经营活动的登记制度，把未在境内设机构(场所)的非居民企业的涉税业务纳入管理范畴；二是强化合同、协议备案管理制度，要求纳税人或扣缴义务人按照有关规定及时将合同或协议的签订复印件、合同或协议规定的涉税内容及变动情况等分别在事先或事后报送税务机关备案。合同、协议的备案事项可包括：非居民企业在我国境内承包工程和提供劳务项目、境内单位或个人发包项目、股权投资(变更、转让)等事项的合同或协议或报告。三是建立企业付汇台账备查制度，以便及时了解项目执行进度、合同款项支付金额、申报纳税(或扣缴税款)的情况，强化对非居民企业项目、合同、款项情况的监控。
4、建立非居民企业所得税审核管理制度。把非居民企业所得税纳人日常纳税申报管理，及时对所得税的申报质量进行分析，掌握纳税人收人变动情况和原因；加强税务证明台账管理，充分利用数据控制税源；及时通报审核结果，作出对应的处理措施。
(五)针对专业管理人员缺乏，强化税务干部专业队伍建设
第5篇：企业强化税务管理范文
(1)业务程序控制:要定制业务运作流程,让全体员工均了解个人在办理业务的时侯所处的责任与地位,了解前后相关岗位与作业环节不但相互制约且相互配合。
(2)内部报告控制:应成立企业内部管辖报告体系,按时给予企业经济业务运作方面的主要信息材料,讲究针对性与时效性,表现出经管人员的责任,适应例外管理条件。
(3)风险规范控制:企业应针对税务风险控制点,成立有效的税务风险控制体系,实行规避财务风险与经营风险全的面防范。
(4)财产保全控制:企业内部控制的方式都均有维护资产安全的效果,对企业固定实物资产直接维护。包括财产保险,定期盘点以及账实核对。
(5)电子信息技术控制:必须采用现代电子信息技术方法成立企业内部会计的控制体系统,消除与减少人为控制因素,办好信息数据处理、保管控制和文件储存、网络安全控制和系统设备、开发控制和维护等。
(6)不相容职务分离控制:由个人担任,可能导致舞弊与错误便于遮盖其错弊举止的职务就是相容职务。采取不相容职务的分离控制,主要避免不相容职务的混乱。例如,稽核检查工作、财产保管工作和会计记录工作应当分开。
企业的业务主要包括筹资与投资在内的企业制造运作。因企业内部业务的更改,以致原来符合某些税务体制(表现形式为条文)的经济业务更换了适宜要求,要从头顺应其他种税收体制。因此企业税务就产生不稳定性,而出现税务风险。企业经济业务的更改是出现企业内部税务风险的实际要求。企业经济业务更换与税务体制改变两样。“改变”的相同效果,让企业出现了税务风险。与此同时两种“改变”之间互相制约。税无体制改变经过影响更换社会资金运作流向和企业财务内部成果,企业经常经过更改企业经济业务来顺应税务体制的改,以此实现赢利的目的;然而企业经济业务的改变,税务体制又经过改变来调整社会分配,确保国家财政收支状况。
税务是业务运作过程出现的,是企业财务部上缴的,但税务出现的重要根源在企业经营策略。企业要发展,规避风险,强化控制内部的税务管理制度,拟定些相关的管理方式施来制约各种经营运作,让之适应税法部门的规定。
1.强化财务工作者的培训。工作人员的业务素质训练的价值,是“上兵伐谋”的策略思维,而并非水来土淹、兵来将挡的危机处理技能,则培训工作对企业经营运作的久远发展意义重大。当代国家税务政策持续更换,财务工作者要不断学习才不至被剔除。因此只有加强自身的企业业务水平,才能胜任企业经营管理策中经济顾问的职位,才能对业务流程中的税务风险实行把控,以致更好地向企业的经营发展服务。企业应为财务工作者提供更好的学习空间与更多的培训机会,财务工作者也应应用各种方式与渠道,强化学习,勤奋强化自身工作的业务素质。
2.建立监督体制,财务部门增加监管。在税务风险管辖中,业务部门可以由财务部门监督,但做账产生风险的财务部门又由谁来监督?审计监督机制在企业内部应该成立,成立监察部门与审计业务部门。作经营策略时,除涉及经营收入外,因决策出现的税务影响也是应该考虑的,例如某些企业为逃避经营税务风险,对外招聘法律顾问是相同的。企业在经营策略中对于税务风险的合理躲避,也该询问资深的顾问,这就是企业财务部门的角色。假如在特大经营策略上企业内部财务部门无法处理,就可询问某些法律中介机构,或者招聘税务资深顾问,让税务风险在事前得以控制。
第6篇：企业强化税务管理范文
关键词：金税三期；大数据；税务风险管理
2007年，国家发改委批准了金税三期工程的可研报告。2008年，金税三期工程正式启动。至今，金税三期成为全社会推广的主要税收体系改革制度。这代表大数据与企业的税收管理进一步融合，使我国的税收征管工作更具现代化特点。借助信息技术打造数字化管理时代已成为现在主要的发展趋势。但是，从综合实际情况来看，税务风险依旧是企业发展过程中面临的主要风险。在金税三期的制度体系下，控制好企业税收风险，打造数字化的风险控制体系势在必行。
1基础理论分析
1.1金税三期的具体概念
从政策体系角度来看，金税三期工程是建立在原有金税二期的基础上，结合大数据时代的发展趋势，将国家的税收管理系统与信息技术相融合，打造多方兼容的数字化管理模式。从内容来看，经过拆解之后，可以分化为一个平台、二级处理以及三个覆盖，其中一个平台指的是网络硬件和软件基础融合的统一平台，二级处理是指建立在一个平台的基础上，结合涉税信息和数据的省局处理以及总局处理体系，三个覆盖指的是落实好全税种覆盖、实现国地税局覆盖、落实好相关部门的联网覆盖。同时涉及4个系统，主要指的是征管业务系统、外部信息管理系统、行政管理系统以及决策支持系统。总体来说，金税三期工程确保实现国地税与其他各部门以及组织之间的高密度连网，进一步强化云计算功能和大数据评估能力，促使税收体系一系列的工作可以通过计算机技术提升性能和效率，进一步打造便捷化、智能化的税收制度和工作模式。
1.2金税三期背景下企业面临的税务变动
金税三期工程的核心指导思想为以票控税，打造全方位的大数据识别系统，实现税务管理模式的优化升级。金税三期系统构建了针对所有增值税发票的出口和入口，涵盖了企业的销项、进项发票，并且能够进行自动匹配，例如对比纳税人的税号和相关信息，分析同一法人相关性、数量相关性以及比例相关性等。这种税改模式为当前的企业税收管理带来了一系列的影响。首先，金税三期系统本身与互联网和计算机技术对接，能够快速收集和分析企业的实际发展信息。例如，可以跟踪票据流，处理虚假开票行为。其次，金税三期系统可以结合商品编码和单位编码，分析企业的销售情况并进行监管，确保企业能够依规缴纳增值税。再次，金税三期系统可以结合三个覆盖落实好税务、银行、工商、海关以及相关组织的对接交流，通过数据共享，确保企业的多种经济行为能够受到多方位的监管。
2金税三期大数据背景下企业面临的税务风险点
金税三期大数据技术能够有效提升企业税务管理的严谨性和规范性，但受传统税务管理模式的影响，部分企业在该环节下未能及时进行转型，导致内部的风险管理意识不强，监管体系和税收筹划不科学，直接导致企业陷入税务风险。
2.1对税务风险管理的认知不足
在金税三期大数据发展模式最初应用的环境下，部分企业依旧缺乏科学的税务风险管控意识，在税务管理工作方面投入的人员较少，且人员的专业素养不高，甚至会存在忽视税务管理规定的违规现象。此外，税务风险和社会整体的经济发展水平以及多方体系的发展行为有一定的关联，因此，风险因素较多。企业要具备敏锐的风险意识，才可以有效定位风险。但从实际情况来看，部分企业的风险察觉本能不够强，在日常运维过程中存在虚假开票、转移收入等违规涉税行为，这将直接影响企业的信誉，同时也会对企业的正常发展造成影响。
2.2监督管理体系不够科学
企业的涉税不当行为类型主要分为非主观和主观两种情况。其中，主观情况是指管理者自身主动谋取不当利益而出现的涉税行为，而非主观情况是指在企业日常运维过程中，对部分细节把控不够合理，出现了偷税漏税等情况。这其中非主观意愿的产生存在一定的变动性，若企业未能及时察觉，会导致税务风险。例如，在计算应缴纳税额时，存在计算错误和标准把控不清等问题，导致缴纳金额与实际应缴纳金额不符的情况。产生这种情况的因素不仅与外部影响因素有关，也与企业内部监管系统有一定的关系。内部监管体系不完善，未能结合实际情况落实全方位的监管，细节把握不清，导致出现了漏项缺项的问题，直接影响企业的税务工作。
2.3税收规划体系不完善
金税三期大数据背景要求企业在落实销售活动和日常生产经营的过程中，必须做好相关信息的统筹规划，从而合理地组织税务工作。但从综合实际情况来看，当前部分小型企业的日常运维体系不够完善，税收规划制度缺乏合理性，没有多余的精力结合具体的涉税事项落实好对前期生产和投资情况的规划和安排，未能制定完善的税务筹划方案。而这种现状会给企业造成一定的冲击力，如未能提前规划涉税事项导致生产经营活动存在滞后性，错失了税收优惠政策。此外，纳税税款时机的安排不够合理，导致出现提前缴税等情况，影响企业内部资金的流通质量，从而引发财务风险。
2.4专业团队的能力不高
金税三期工程是在信息技术的基础上构建的全新税收体系和管理模式，要求企业财务人员具备更高的信息技术使用能力和管理能力。但实际上，部分小型企业的财会税务经办人员的综合素养较差，未能经过系统性的技能培训，对税收政策不够了解，对信息化的征管流程和办公模式缺乏掌控，在日常的业务活动过程中缺乏敏锐的风险感知能力和技术创新能力，企业内部的税务体系依旧沿用传统的管理模式，或信息化的管控力度不够深入，导致企业存在税收风险。
3金税三期大数据背景下企业应对税务风险的对策
3.1强化税务风险控制意识
在新的税收管理体系下强化企业内部控制，企业要提升自身的税收遵从度，这样才能够有效化解部分税收风险。其中，云计算和大数据对企业的日常税收管理提出了新的要求，同时也是提升企业税收遵从度的主要技术。因此，在金税三期大数据背景下，企业要强化税务风险控制意识，并且认识到当前的税收管理体系是透明化的，具备极强的多元性特点，能够实时监控企业的日常涉税行为。在追求日常税后利润的同时，还需要进一步提升企业内部税收体系管理的科学性和标准性，防止潜在的税务风险对企业发展带来的不利影响，避免对企业税收遵从度带来冲击。首先，企业要合理地分析金税三期的具体内涵和相关政策体系，要认识到大数据技术的优势，并且将其应用于企业内部日常运维和税务行为管理中，要打造完善的内部控制系统，从而约束企业的日常生产经营行为。其次，构建完善的内部规章制度，利用制度体系引导日常涉税行为。如此一来，能够有效降低运营风险，让企业的经营管理进一步满足金税三期大数据模式的实际发展需求。多元化的制度体系能够避免企业在日常运维过程中存在税务盲区，避免漏交和多交等行为，同时能够确保企业的合同签订和业务办理具有良好的规划，可以结合具体的税收模式合理地调整企业的经营管理工作。最后，在财务管理过程中，企业要通过云计算和大数据技术做好财务信息的有效收集和保管工作，确保能够为后期的税务查询工作提供完整的资料体系和可回溯的数据信息。在此基础上，还需要利用互联网制定相互监督、相互制约的监督管理平台，有效强化企业内部各部门之间的监督力度，避免内部出现混乱造成企业产生非主观不良涉税行为。
3.2落实好税收规划
金税三期大数据背景下税务稽查和监控工作的开展，往往以大数据技术为依托。传统的纳税方式存在较强的滞后性，无法满足当前企业的发展需求，同时旧的财税理念也存在较多的弊端，在此环境下，企业要落实好税务成本、企业利润以及税务风险的管控，要打造新的税务管理格局，从而促使税收筹划工作成为提升企业税务管理工作质量的重要动力。税收筹划工作主要建立在相关法律规定的基础上，是结合企业的日常经营活动、投资活动以及理财活动落实全方位统筹安排和管理的预见。它能够结合国家的税收优惠政策，及时调整企业生产模式，确保税后利润最大化，同时也是降低企业赋税的基础举措，是一种合法合规行为，与企业原本的偷税漏税和不正当的涉税行为有直接差异。良好的税收规划可以进一步调动企业的纳税积极性，同时结合国家制定的税收优惠政策实现节税的目的，促使纳税人在享受自身应有权利的同时，改变传统的纳税态度，打造积极的纳税环境，提升科学的管理认知，促使各环节的信息收集和分析工作更加合理。其不仅能够了解企业本身的税收情况，也可以有效地把控税收风险，促使被动的税收风险控制转化为主动的税收风险防御，以此增强企业税务管理工作的科学性。
3.3提高企业业务人员的综合能力
财务人员必须要具备极高的综合管理能力和业务水平，尤其是在金税三期大数据背景下，信息技术与企业的财会管理工作紧密融合，相关人员必须具备完善的技术体系掌控能力和创新能力。同时税务风险意识也应从原有的事后逐渐转化到事前。
4结束语
企业要在内部控制的基础上，落实好人员队伍的优化管理，通过日常的技能培训和对外交流提升其专业知识能力和综合水平，尤其是要落实好营改增后的创新工作。结合不断更新的税收政策，落实好企业专业知识的更替和优化，进一步实现技术体系的升级，提高团队的计算机业务能力和大数据管理能力，构建复合型的人才团队，以有效定位税务风险，并化解税务风险，为企业的税务管理工作奠定良好的基础。
参考文献：
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第7篇：企业强化税务管理范文
依法纳税是企业必须承担的义务，也是积极的配合国家的各项宏观调控。企业税务管理主要是指企业在遵纪守法，不损害国家利益的基础上，根据国家税法的相关规定以及颁布施行的各种减免税收等的优惠政策，以少缴纳、延缴纳税款，进而降低企业纳税成本，实现负税最小化饿经营管理活动。企业税收管理活动对企业经营发展意义重大，通过税收管理活动的开展，合理安排和协调企业生产、经营、投资等各项活动，制定科学的税收筹划，选择最佳纳税方案，优化配置企业资金，节约纳税成本，增加企业财务收益，促进企业经营效益的最大化。同时，企业施行的税收管理能够促进企业财务工作人员增强纳税及税法意识，防范企业税务风险，促进规范化经营，进一步提高企业财务管理水平，还能够通过降低税收成本，减少财务损失，增加财务盈利，促进企业内部产品结构的调整和资源的合理配置以及各项财务目标的实现，增强企业竞争优势，促进企业可持续发展。
二、新形势下企业税收管理现代化分析
随着经济的迅速发展和社会建设的不断推进，我国经济发展体制日益完善，再加上，世界经济交流合作的加强，我国企业现代化建设进程不断深入发展，企业财务税收管理作为企业经营管理的重要组成部分，企业通过税务管理的现代化的促进其经济效益和发展目标的实现是其必然选择。总的来说，企业税务管理的现代化主要是指企业在现代管理理论的指导下，利用先进的计算机及信息技术、科学的管理制度、完善的组织结构、高素质的专业财务工作人员等来控制和调节企业各项税务活动。目前，我国很多企业已经认识到新形势下施行税务管理现代化的重要性，并开始通过现代化税务管理完善企业经营，但仍存在很多问题，主要表现在：首先，企业对税务管理认识不够，管理观念和管理手段落后。一方面，税务筹划作为税务管理的重要内容，很多企业将其与税务管理混淆，将其作为税务管理的全部内容，更无法将税务管理与企业各项生产经营工作想融合；另一方面，很多企业进行税务管理工作时多侧重于根据相关税法规定进行技巧性的减少税款，使得其与企业整体经营运转脱节，增加了财务管理风险，而使用的税务管理方式单一，没有积极的借助先进的电子税务等手段。其次，企业税务管理工作人员问题。很多企业负责税务管理工作的人员多是将税务管理工作等同于财务管理工作，或者将偷漏税或降低交税等作为工作重点，而造成这种现象的主要原因在于负责税务管理工作的人员缺乏相应的税务及税务管理专业知识及素养。最后，企业税务管理机制不完善。现实中，很多企业的税务管理工作多由其他财务人员兼任，很少建立专门的税务管理部门，指派专人负责，岗位及人员配置都不合理。这些都阻碍了企业税务管理现代化的实现。
三、新形势下实现企业税务管理现代化的路径分析
1.强化企业税务管理意识，完善税务管理体制
根据企业现代化税务管理中存在的问题及新形势下对企业税务管理工作要求的变化，企业应当加强对税务管理的认识，了解新形势下企业现代化税务管理的内涵，打破传统税务管理工作的限制，进一步加强对税法等法律知识的学习，严格规划企业税务管理，逐渐的实现依照相关法律法规进行规范化、现代化的税务管理，同时，还要根据企业的自身实情及发展需求完善企业内部税务管理机制，建立健全专门的税务管理职能机构和岗位设置，利用现代管理理念创新企业原有税务管理机制，并合理配置专业的税务管理人员，进而促进企业税务管理现代化的实现。
2.提高企业税务管理人员素质
企业税务管理现代化饿实现离不开高素质人才队伍的支持。为此，一方面，企业应当加强对负责税务管理人员聘用环节的控制，保障人才质量。企业可以通过内部提升、引入市场竞争机制进行公开招聘等方式，选聘那些精通税务专业知识、业务技能、税法相关知识、计算机等电子税务知识及技能等专业能力，并具备良好的职业道德、沟通及组织能的高素质专业人才；另一方面，企业应当加强对在职税务管理工作人员的教育和培训，帮助其完成知识的更新和强化。根据企业税务管理工作人员自身存在的问题及缺陷，制定有针对性的培训计划，积极在员工中间开展税务管理工作及学习经验交流，为其创造良好的学习氛围，还可以顺应新形势的变化特点，利用先进的计算机技术等在公司内部建立企业税务管理知识及技能学习网站，允许相关税务管理人员进入和访问，定期或者不定期的组织召开税务管理工作及学习报告，逐渐走增强其专业素养，提高其业务水平。
3.企业加强纳税筹划管理和税务管理信息化建设
第8篇：企业强化税务管理范文
关键词：税务风险；报业集团；税务风险管理
一、报业集团税务环境分析
近年来，许多耳熟能详的企业被卷入“税务风波”中，赛迪传媒、中国平安，苏宁电器、等多家企业都曾深陷其中。2014年我国税务稽查查补入库税款为1806亿，较2011年上涨了95%，这不仅反映出税务稽查的力度不断增加，而且这也表明企业面临的税务风险日益凸显。
温州日报报业集团是一家拥有五报一网一刊的现代传媒集团，在传统纸媒的影响力不断地减弱的今天，温报集团也在寻求多角度的发展，近年来温报集团的战略发展多元化、经营业务多样化、业务形式复杂化，加之目前我国的税收制度复杂、税收政策易变，因此温报集团不得不面临更多、更复杂的税务问题，税务风险与日俱增。
二、报业集团税务风险的成因分析
（一）对税务风险的认识存在误区
现实中很多员工认为纳税义务是在财务核算时才产生的，所有的涉税事项以及税务风险的管理都应该由财务部门加以管理与防范。但是事实上，纳税义务不是在务部门核算时才产生的，而是在发行、投递等经营活动中产生的。因此，支付税费的高低不是财务核算的结果，而是涉税选择的结果，在经营环节上税务风险意识的缺失，将导致报业集团税务风险的产生。譬如，业务人员在签订合同时，既可以签订区分广告和发行收入的金额的合同，也可以签订广告并赠送报纸的合同，但是前者就比后者要节税许多。
（二）财务管理代替税务风险管理
近年来，温州日报报业集团逐步加强财务管理，现已建立了符合自身发展的较完善财务制度。但是与之相比，税务风险管理就显得相对薄弱。温报集团目前虽在本级设税务管理人员一名，但是集团并没有相关的税务机构去履行税务风险的识别与评估等相关职责。在管理上，报业集团更多的是将税务风险管理视为财务管理的一个辅助项。但是财务管理与税务风险管理还是存在区别的：一是财务会计法规比较稳定，变动较小，而税务法规则变动较为频繁；二是财务管理相对侧重业务的事后核算处理，而税务风险管理更侧重事前筹划及事中控制；三是税务风险管理专业性较强，需要投入较大的精力去识别、评估、监控税务风险，这样的工作是传统的财务管理比较难完成的。
（三）缺乏内部税务审计制度
温报集团在内部财务审计制度上相对较为完善，集团本级单设审计部门，该部门定期或不定期的会对集团本级及各所属公司进行审查监督，但是内审部门在审计时，主要是侧重对财务情况的审查，内部监督更多的是关注广告的收入及其核算、资产的管理等情况，而较少关注集团内部的涉税情况，这就会导致报业集团对税务风险缺乏有效的监管及应对。
三、强化报业集团税务风险管理
2009年，国家税务总局了《大企业税务风险管理指引（试行）》，应该说该文件对温报集团以及其他的大型报业集团都是具有参考价值的。报业集团应结合《指引》中的税务风险管理框架的关键要素，构建税务风险管理体系，强化报业集团税务风险管理。
（一）完善组织架构，深化税务风险防范意识
浙江省的报业集团大多下辖多个分公司及子公司，要在下属企业中都分设税务风险管理岗位，显然是不现实的。因此可以在集团总部设立与财务部门平行的税务风险管理机构或岗位并明确其相关职责。除了设立相关机构外，报业集团还应加强税务风险防范意识的宣传，让每一名员工都意识到防范税务风险的必要性，并将其落实到日常工作中去。
（二）主动识别和评估税务风险
税务风险的识别和评估是报业集团税务风险管理的重要环节，可以采用定性与定量相结合的方式进行。定性法有流程分析法、专家咨询法、小组讨论法等。以流程分析法为例，报业集团可以从征税对象、纳税行为等要素着手，对经营活动进行深入分析，识别评估税务风险。定量的识别评估法主要包括财务报表分析法、蒙特卡罗模型、AHP层次评估法等，其中比较便捷的方法是财务报表分析法。譬如对比分析销售额变动率与税负率，如果销售额变动率为正，但是税负变动率却为负，就可能出现漏缴税款等税务风险。
（三）完善信息传递与沟通机制
报业集团可以充分利用信息技术，组建一个包含内部控制和税务风险管理流程的风险管理信息系统。报业集团可以借助现有的财务信息系统，发挥自身优势，建立专属的内部税务信息系统，并将与自身经营业务相关的税收法规、税收优惠，办税流程、经营业务的具体税务信息等都上传到系统中。通过这个内部税务信息系统，集团的管理层以及所有的涉税人员不仅能更直观了解税务信息，还能更快速便捷的解决税务问题。
（四）建立内部税务审计制度
各类大型的报业集团都有必要建立内部税务审计制度，定期或不定期地对集团的涉税情况以及税务风险的管理制度进行全面或有针对性的检查，查找税务问题，以期最大程度地防范税务风险。
四、结语
税务风险管理虽然只是手段而非最终目的，但报业集团能通过税务风险管理这个手段，可以及时发现集团税务风险的运行态势，并且有效地处理和控制税务风险，从而最终实现报业集团的价值最大化。
参考文献：
[1]黄平.浅谈企业涉税风险管理[J].经济管理者，2013（1）.
[2]刘茜.企业税务风险管理体系构建研究[D].山东大学，2012.
第9篇：企业强化税务管理范文
[关键词] 企业；税务会计；问题；对策
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 06. 001
[中图分类号] F234 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2014）06- 0002- 02
伴随着我国市场经济发展速度的不断加快，我国各种类型的企业，包括国企、私企、上市企业等如雨后春笋般涌现。企业的发展使企业会计工作的重要性凸现出来。企业的会计工作包括财务会计、管理会计、税务会计等，会计工作在企业的经营过程中的重要性不言而喻，尤其是税务会计在企业的发展和运营过程中起着重要作用。税务会计能够优化企业的资源，通过税务会计的有效操作能够降低企业的税后成本，同时对于企业依法纳税进行有效的管理和监督，防止企业出现偷税、漏税的法律风险。
1 我国企业税务会计工作的发展现状
20世纪80年代末期，企业的财务会计在全球市场经济高速发展的环境下， 开始受到企业经营者和人们的高度重视，它对企业经营和财务管理的重要性得到了广泛的认识，同时西方发达国家开始将财务会计作为独立的学科进行深入研究和实践。美国作为经济高度发达和企业经营最为成熟的市场环境之一，最先研究并应用了将企业的税务会计从传统的会计领域独立出来，以区别税务会计和财务会计的工作范围和工作性质。我国的税务会计工作制度还处于起步阶段，通常情况下企业对于税务会计和财务会计、管理会计都没有严格意义上的区别，一些企业意识到会计工作的区别性，专门设立了相应的会计岗位。直到2000年后，我国颁布了新的企业税收征收办法——企业所得税税前扣除办法，这标志着我国企业税收工作从传统纳税体系向独立纳税体系的过渡[1]。2001年，我国颁布了企业会计制度，对企业的税收进行了进一步的明确规定，这表明了我国开始明确了企业税务会计工作的方向和内容。尽管如此，我国税收管理的办法与企业的会计制度之间还有诸多没有有效统一的地方，从而导致我国企业所得税征收的工作内容越来越复杂，由此产生的企业税务问题也越来越多。
2 我国企业税务会计工作存在的问题
2.1 国家对企业税务会计人员监督失位
当前，我国企业的会计人员多由财务部门对其进行监管、监督。我国的税收管理办法中对企业的账目管理和记账凭证管理都进行了强制规定和要求，但对账目、账簿的建立没有严格的规范和要求，因此可能导致会计人员在建立账目、账簿时出现问题。此外，由于企业的会计人员通常受企业管理和财务部门的监管，税务机关并没有权利对其进行监督管理，因此税务部门对企业的税收会计核算无法全盘掌握，因此对企业税收的核算产生不利影响。
2.2 我国企业纳税项目调整冗繁
我国企业的资产计税的计算涉及企业的营收、管理费、营运费、营业外支出、投资效益、财务费用等诸多项目的确认，同时计税项目还与会计计算差错、更正以及关联方的交易等多方面有关，因此增加了企业纳税项目调整的复杂性，一旦涉及纳税项目调整，则显得十分冗繁。企业的税务会计如果不能有效控制企业的各项计税项目的调整，则税务部门和专业税务机构人员无法正确控制税款征收的准确性，无法保证国家税收利益不受损失。
2.3 企业会计中专业税务会计人才缺失
税收作为专业性和政策性较强的工作，需要专业的税务会计人才进行操作和管理。企业作为纳税的主体，在税务会计的工作过程中，要通过税务会计反映企业财务情况的同时，要通过专业的税务会计保证国家税款的征收。税务管理中的相关政策、法规通常随着时代的变化和市场经济的变化而变更，如果企业会计不能及时了解和掌握相关的政策法规，则可能造成企业税务工作的过程中，出现不合理、不合法的税务缴纳等行为，因此税务会计岗位需要专业的人才才能全面掌握相关政策法规，避免对政策法规不熟悉对业务不熟练造成税务工作被动或给企业带来不必要的损失。
3 我国企业税务会计工作改进策略
3.1 加强我国税务法制体系建设
加强我国税务法制体系建设，构建科学完善的税务会计体系是改进我国企业税务会计工作的当务之急。我国现阶段的税务管理法制体系中，对企业的会计人员通常受企业管理和财务部门的监管，税务机关并没有权利对其进行监督管理，税务部门对企业的税收会计核算无法全盘掌握，所以对企业税收的核算产生了不利影响，因此应当加强我国税务会计法制体系的建设和管理工作，使企业税务会计在有法可依、有制度可循的条件下工作。进一步完善税务会计原则和纳税人的权利、义务、责任，强化我国纳税法律、法规基础，构建科学完善的税务管理法律法规体系。
3.2 加强对企业税务会计工作的核算
强化对企业税务工作的核算、稽查制度是保证企业税务会计工作能够得到改进的关键措施。针对当前，我国企业税务会计核算工作监管失位的现状，加强税务征收部门对企业税务会计功能工作的核算与监管，通过电算化和信息化软件等现代技术监督和管理企业税务会计的工作，是企业税务会计工作走上合理化、规范化的道路[2]。
3.3 规范企业税务会计工作记录
规范的企业税务会计工作应当形成有效的工作记录，企业会计在日常会计核算工作中，应当形成符合企业生产经营实际的会计记录。如企业进行工资核算时，应当明确工资核算的详细分类，在企业进行增值税核算时，应当详实记录本期应交税费和未交税费明细。
4 结 语
总之，企业的税务会计对于企业合理规避税务风险、依法纳税以及维护企业的自身利益和国家的税收利益都有积极作用，同时通过企业税务会计的合理、合法运作，能够保障我国税收环境的健康发展，促进我国市场经济市场和国家税务系统的健康发展。
主要参考文献
