财务风险管理问题研究精选(九篇)

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第1篇：财务风险管理问题研究范文

一、研究背景

1999年扩招以来，通过各方不懈努力，中国的高等教育事业取得了举世瞩目的成绩。十多年间，中国高等教育事业迅猛发展，高等院校（以下简称高校）在校生人数从 1998年的786万增加到2012年的3 325万，毛入学率从9.8%增长到30%，2012年高校的年毕业生人数是1999年的6倍多，高等教育规模达到世界平均水平。另外，中国进一步深化教育体制改革，使高校成为法人实体，办学的自主地位和自主权限得到了确认，并且在基建资金的筹集、核算与管理等各方面都具备了一定的自主能力。但在招生规模迅速膨胀的同时，高校的发展也出现了很多问题，其中最关键的问题莫过于财务风险的频发，由于国家投入总量不足的影响，势必会产生债务、投资、日常管理等方面的财务风险，导致部分高校陷入财务窘境。

二、高校财务风险的内涵

高校财务风险是指高校在各种财务活动中，由于内外的各种因素的作用导致财务活动产生的各种不确定性使高校财务蒙受损失，到期债务无力清偿，学校缺乏正常运转所需资金，以至危及其发展甚至生存的可能性。研究高校财务风险具有十分重要的现实意义和理论价值，不仅为高校管理者提供决策依据，还可以为教育主管部门制定规章制度提供参考。

1.客观评价高校财务状况。利用财务数据的直观性和数据之间内在的相互联系，确定几项重要财务指标来反映高校财务状况，把握高校债务风险的现状。高校管理者和决策者通过观察分析这些指标数据，准确做出判断，及时采取措施保证财务状况的良性发展。

2.为教育部门提供宏观管理的依据。随着教育体制改革的深入和政府机关 职能的转变，教育主管部门针对学校直接的、具体的管理越来越少，也就是说主管部门的管理从具体管理向宏观指导管理转变。建立高校财务评价指标体系，为主管部门及时掌握各高校的财务信息，了解各高校财务状况，为制定有关政策提供了依据。

3.为加强高校自身财务管理提供依据。建立财务风险评价指标体系目的是对高校经济运营过程中出现的异常状态进行及时的调控。评价指标体系分析所提供的数据，有利于高校改善财务管理，高校可通过横向和纵向的比较，促进高校财务状况保持良好的状态，保证高校持续、健康、稳定的发展。

三、高校财务风险的成因分析

1.高校改善办学条件投入巨大。随着高等院校的扩招，高校入学的门槛降低了，让越来越多的人步入了大学的校门，但却给高校办学带来了巨大的压力。学校规模的扩张和基础设施的建设，导致高校所需的资金规模是巨大的。在国家对高校投入严重不足的情况下，负债筹资成为高校解决资金短缺的首要选择，高校的负债规模急剧扩大。2007年9月12日，教育部部长周济在国新办举行的会上指出，在中国大学开展基本建设、形成 5 000亿元资产的过程中，国家财政投入500亿元，形成债务2 000多亿元，还有2 000多亿元是通过各方支持来解决的。

2.国家财政投入总量不足。改革开放以来，中国经济增长一直保持在国际上较快的发展，然而，教育投入却与此不相协调，一直处于较低的水平。《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010―2020）》中规定要加大对教育特别是高等教育的投入，保证教育财政拨款的增长速度明显高于财政经常性收入的增长速度，提高国家财政性教育经费支出占国内生产总值的比例，2012年达到4%。这已经是中国政府第三次明确提出4%的目标。根据国家统计局2005年国际统计数据显示，国外中等收入国家教育投入占GDP比重一般为4.35%，高收入国家为5.46%，平均水平为4.59%。所以，中国财政投入总量达到国际平均水平，任重道远。

3.高校自身“造血”功能不强。虽然目前高校的收入来源渠道已经向多元化方向发展，但学费收入和财政拨款始终是高校的主要收入来源。学费收入又取决于高校是否有稳定的生源，由于高考的适龄人口减少和教育体制改革的不断深入，以及大学生就业困难均影响生源的大量流失。其他来源收入比较少，大约占总收入10%左右。因此，没有形成多渠道资金来源，阻碍高校自身造血功能。

4.高校投筹资决策的失误。在投资方面，高校自身可能会由于对外部经济环境和复杂经济业务的变化缺乏预见性而导致其管理的相对滞后，或者未能制定出某些新业务的恰当处理程序而最终导致对外投资风险的产生。如天津大学原校长违规炒股给学校造成3 750万元的损失，就是典型的高校对外投资风险。在筹资方面，高校在自身资金来源严重不足的情况下，通过向银行借款大规模地筹集短缺资金就成为许多高校的共同选择。许多高校的贷款数额远远超出了其偿债能力，根本无法按时还本付息。

四、高校财务风险的防范对策

1.盘活高校闲置资产，开发校园市场资源。部分高校特别是通过合并组建的高校往往都有部分资产属于分别配置的，校校合并以后部分资产处于闲置状态，高校可以充分利用闲置资产或资源。对闲置资产或资源的开发利用做出科学的规划和研究，按照事业单位国有资产管理的有关规定报主管部门、财政部门审批。如对于闲置的土地、校舍等可以通过置换、有偿转让、合作开发、出租出借等方式实现增收的目的。校园的学生消费市场也是一种宝贵资源，也可以通过开发转让或合作经营等方式实现学校增收的目的，缓解高校的财务风险压力。

2.科学编制部门预算，加强预算控制和管理。高校预算是整个学校财务工作的核心，是高校进行经济活动的依据，预算管理的好坏直接影响到高校的财务健康状况和持续发展能力。学校各级预算收入的编制必须遵循实事求是的原则，预算支出的编制应贯彻勤俭节约、确保重点的原则。高校财务部门要强化预算的安排，增加支出的透明度，注重开源与节流并重。所有的支出项目都应做到有凭有据，在保证正常教学工作开展的前提下，合法规范、合理收支。预算在执行过程中，一定要对经费开支大户进行重点跟踪管理，发挥预算的调控作用。

第2篇：财务风险管理问题研究范文

关键词：房地产； 财务管理； 风险； 对策；

一、前言

当前，房地产财务管理有很多急待解决的问题，其中一个问题就是房地产财务管理的风险问题，只有正确面对房地产财务管理的风险问题，才能有效保证财务管理的效率。

二、房地产财务风险管理的意义

房地产财务风险管理的核心在与成本管理。通过进行成本管理控制，降低企业整体生产成本；通过适当的成本预算，将整个财务管理风险降到最低，并为整个房地产企业决策分析提供真实、可靠地依据。同时，房地产成本管理控制也会实现企业集中控制与管理，方便管理部门对整个企业进行统一管理，也能及时收集企业各个生产单位的实时信息，及时做出政策调整，最大程度上降低财务管理风险，解放企业生产能力。

从房地产企业发展角度而言，房地产财务风险管理能提高企业自身经营管理能力，进而带动企业生产能力的提升，促使生产制度与实际生产相适应。同时，财务风险管理也会整合企业中各个经济要素，实现财务管理中各个管理环节之间的相互促进、相互协作，提升企业经济控制能力。房地产财务风险管理是一项复杂的管理过程，其中包括房地产企业各个显性要素（如资金管理、物资管理、人力资源管理、生产技术管理）和各个隐形要素（如员工思想意识、隐性成本控制管理）等。

三、房地产财务管理风险问题的主要成因

1、筹资风险的具体表现

（一）负债金额巨大

房地产开发的特点决定了房地产企业筹资金额巨大。的大部分房地产企业在初期阶段均以投入债务资金为主，自有资金相当低，而有些企业根本没有自有资本，而大量的开发资金主要来源于银行借款。近年来，房地产贷款增长率持续偏高。在所谓的高回报利益的驱动下，很多房地产企业盲目举债，提高了企业的资金成本，加重了企业的财务风险。

（二）盲目再筹资

再筹资是房地产企业实现项目滚动开发最常使用的办法。不少房地产企业没有真正从现有的企业内部挖掘资金潜力，利用自己的积累资金和设法追回应收款项而取得资金来源，而是想方设法对外借款。在一些大型房地产集团，往往还会出现连锁筹资担保链，一旦“链”中的某一环断裂，将会给企业经营带来致命的威胁。它会导致原有的财务风险扩大化。

（三）利率与市场变动

从某种意义上说，利率和市场变动可能引起的房地产定价和定位的不准确风险，成为企业面临的诸多风险中最为致命的不测风险。目前，国内与国际通货膨胀的预期比较明显。为了降低通货膨胀，我国中央银行2007年连续六次加息，而2008年的预期加息行为也比较显著。对于房地产企业而言，一旦贷款利率发生增长变化，必然会增加公司的资金成本，从而抵减相应的预期收益。

2、项目投资的盲目性较大

的有些房地产开发商认为，只要能够取得土地使用权，组织施工队按照设计图纸施工，再投入相应的资金，工程项目能够按期交工使用，就会产生相应的经济效益。因此，不少房地产企业纷纷化费巨额资金购置土地使用权，进行所谓的“圈地运动”。但是，如果房地产企业没有对开发的房地产项目从征地的成本上、资金的运作方面、经济效益的回报率方面上做出细致的财务预算，那么企业就无法确立目标利润，更谈不上各项成本指标的测算及分解落实工作。这可能造成项目投资的盲目操作，从而加大项目投资的成本。

3、项目经营过程缺乏理财依据

的有些房地产企业，只注重工程的进度和质量，忽视了财务部门的事中监督职能，没有发挥财务部门自身拥有的优势。在工程项目的成本核算上过于简单、粗糙，没有针对自己企业的特点进行成本管理，忽视了内部各职能部门进行全过程成本核算的重要作用。这导致成本管理工作与财务预算偏离差大，影响了企业的经济效益。

四、房地产财务风险监控方法研究

房地产财务风险监控需要一些宏观策略做指导，才能把各种风险控制到最低限度，从房地产企业的发展特点看，如果出现流动资金减少状况，银行贷款依然，应收账款相对减少等状况发生，说明企业的发展存在安全隐患，发展后劲相对不足，需要转变企业发展方式才能解决企业财务资金问题，为企业实现可持续发展创造条件。

从微观指标角度对房地产企业财务风险进行分析，可以帮助企业有效监控风险，企业收益指标在企业财务风险控制中起到重要作用。如果企业在发展过程中收益下降，并且逐渐呈现亏损现象，充分说明企业离破产已经不远，虽然在初期可能会出现盈利的现象，但是偶发事件和非主经营产生的净资产会出现增加。因此企业会出现经营性盈利而项目经常收益出现亏损的现象，此时企业的财务危机已经形成。如果不采取积极有效的措施，财务风险会产生。财务指标状况对企业财务风险产生影响，主要是从现金比例和资产负债率两个方面进行考虑，资产负债率主要是指一元资产中有多少资产是属于债权人的，如果通计算出的比例较低，说明企业资金相对稳定，如果此企业过大，说明企业负债问题较大，企业所隐藏的财务风险较大。现金比例主要是从企业所拥有的短期投资与货币资金所占流动负债的比例状况，通过此方法可以看出企业即刻偿还债务的能力。如果通过计算现金比例越高，说明企业短期内财务风险相对较少。

五、房地产财务管理风险管理的对策

1、建立合理的财务预警体系

对于企业来说，发现企业财务风险的制度指的就是企业的财务风险预警体系。企业的财务风险预警体系贯穿于企业的所有经营活动之中，企业通过比较分析所收集的与经营相关的产业政策、市场竞争状况以及企业本身的财务和生产经营状况信息，企业可以判断出是否需要预警。

2、树立生存意识，建立严格的风险防范措施

首先，企业的全体员工，特别是企业的领导层应当具有风险意识和强烈的责任感，对于潜在的发现的问题以及提出的合理意见应当给予重视和采纳，并且积极采用科学的财务决策方法。为了范企业的财务风险，应当明确企业内部各个部门在财务管理中所享有的权利以及应当承担的责任，理清企业内部的各种财务关系，努力使企业内部各个部门各个岗位做到权责分明。其次，要调整企业的销售策略，缩短企业销售资金的回笼周期。三是收缩战线，减少企业的项目开工数。四是对企业的土地存货进行清理。对房地产企业来讲应当保留一些的较好的土地储备，但是并不是保留的越多越好，因为存储大量的土地，将会占用大量的资金，这就减弱了企业资金的利用效率。最后，企业应当在积极运作银行信贷的同时，还应当尽量拓宽融资渠道，通过其它的渠道进行融资。

3、建规立章，完善内部制度

在如此复杂多变的经济政策环境之下，房地产企业需要通过不断的增强企业自身的抗风险能力。要设立合理的激励与约束机制，使企业管理者、一般员工与企业三方共同的承担企业的风险责任，对每个岗位实行岗位风险责任管理，使企业努力做到责、权、利三位一体，提高企业全体工作人员的风险意识。

六、结束语

综上所述，房地产财务管理存在的风险是每一个企业都必须要面对的，如果没有及时采取有效的应对方法，就容易导致问题的出现，所以，今后必须要进行有效的管理。

【参考文献】

第3篇：财务风险管理问题研究范文

财务风险的内容方面。陈小鲁认为集团公司财务风险控制的内容是筹资风险控制、投资风险控制、运营风险控制和分配风险控制。而占松涛认为凡能影响企业财务状况和资金周转，可能使企业在当前或未来某一时期发生财务危机的风险因素都应纳入企业财务风险控制的范畴，财务风险的内涵已经扩大到企业资金运动的方方面面。对于风险管理现实状况的研究。胡小红认为安然、中航油等企业因财务原因倒闭破产案例的主要原因是风险意识淡薄和没有有效的防范企业财务风险。郑涵少则认为现阶段经济环境下，企业进入了集团化的成长发展阶段，跨地域经营使得母子公司或者总分公司之间的财务会计信息沟通和交流受阻，企业必须在扩大经营范围和规模的同时加强财务会计信息化建设，以此来规避企业所面临的财务风险。关于内部控制和财务风险管理两者相融合的研究。刘印平等，高秀兰所持观点大致相同，即企业的内部控制向风险管理靠拢的趋势正不断加强，两者的融合越来越深入，以风险管理为主导、适应企业风险管理内部控制新制度正在迅速发展。财务风险管理作为风险管理的一个核心内容，必须要加强与内部控制的联系，要借助内部控制的功能进一步加强风险管理，使控制和风险管理在财务风险管理方面发挥综合性的作用。本文在总结前人研究成果的基础上，对我国企业现有内部控制下存在的财务风险问题进行具体分析，并进一步提出了内部控制下财务风险防范体系构建的几点建议，以为企业完善内部控制，更大程度地规避财务风险提供借鉴。

2.内部控制和财务风险管理相关理论

2.1财务风险内涵

财务风险是指企业在生产经营活动中，由于各种因素的影响致使企业的实际收益偏离预期的收益的可能性以及偏离程度。财务风险从不同的角度可以进行不同的划分。从影响因素的来源上来看，可以分为外部财务风险和内部财务风险。外部的财务风险主要由于复杂多变的外部环境引起的财务问题，包括政治风险、经济风险、社会文化风险等，这些因素往往是企业难以自我控制的。内部风险是由于自身存在的因素引起的，存在企业内部，是企业主要控制的风险因素。从可控性的角度来看，财务风险也可以分为可控财务风险和不可控财务风险。由于不可控性风险因素对于企业来说很难加以控制，或者说控制成本远远大于控制收益，从经济角度上将并不有利于企业的发展。同时，企业可以通过一定的手段和措施来控制那些可控性因素，通过较少的或者是合适的资源投入来控制和改善可控性财务风险。因此，对可控性内部财务风险进行研究能更大限度地促进企业发展。

2.2财务风险管理与内部控制关系

内部控制和财务风险管理的密切关系还表现在以下几方面：（1）完善内部控制是防范企业内部财务风险的主要途径；（2）目前企业风险管理水平普遍不高的主要原因之一就是内部控制制度不完善，因此内部控制不仅是提高风险管理的有效途径，而且还是其主要的影响因素；（3）因为内部控制中包含了风险管理这一内容，而财务风险管理又是风险管理的主要组成部分，所以财务风险管理也自然是内部控制所涉及的一个方面；（4）企业实施内部控制的驱动力之一就是防范企业可能面临的各类风险，而财务风险管理主要是防范企业的财务风险，由此可以得出财务风险管理也是企业实施内部控制的一个主要驱动力量。因此，从两者的紧密关系可以看出，研究内部控制视角下财务风险管理理论和实践对企业生存和发展意义重大。

3.内部控制视角下的财务风险管理

3.1我国内部控制视角下财务风险管理现状

（1）内部控制存在的弊端导致财务风险。一种情况是企业内部控制系统涉及内容不完整、系统设计不合理，企业只有简单的、基本的内部控制相关操作，内部控制系统没有完全形成，使得企业财务管理，尤其是财务风险管理不能有效实施，使企业承担了相应的财务风险损失。另一种情况是企业缺乏防范和约束机制，只重视事后控制，没有发挥事前控制和事中控制的作用，而且内部财务控制职责划分、奖惩标准不够明确，从而影响了内部财务控制的风险防范和有效执行。（2）内部控制具体执行实施失效引发财务风险。企业不仅要制定有效的内部控制制度和规范，更重要的是要有效地去实施内部控制，倘若只是制定了完善的财务控制制度和操作规程而执行力度不够，则会形成“印在纸上、挂在墙上”的企业内部控制松垮状况。只说不干造成了财务信息失真、企业资产流失等严重后果。（3）高层管理者对财务风险防范重视不够。企业的领导层没能给予财务风险管理足够的重视是目前财务风险比较容易发生的一个主要原因，财务风险管理在企业经营管理中的地位还有待提高。上层组织的充分认识和高度重视是企业各层级重视并高效地管理财务风险的前提。而且，在项目前期不注重财务风险的分析，导致了许多重大项目因财务问题而失败。另外决策者不能获得真实有效的信息，加之决策者业务水平有限等原因，增加了管理层的决策结果中主观因素的影响作用，决策质量也相对较差，只有提高决策者的财务风险管理水平和综合素质使企业更好地应对可能遇到的财务风险。（4）管理者越权导致财务风险。由于现有的经济体制和企业组织形式等因素的制约，企业中难免存在“一股独大”的股权组织结构，非常容易导致“内部人控制”现象的发生。企业高层管理着对企业经营管理活动实施越权干预的现象比较严重，对企业内部的岗位设置、审批程序等重要控制环节施加个人影响，使之与企业财务控制相背离，导致财务控制失效，风险防范漏洞增加。

3.2财务风险管理弊端原因分析

风险管理问题产生原因有：(1)企业中的内部控制和风险管理人员的素质水平还不能满足企业发展过程中对于财务风险管理的要求，人才的缺失和能力不足是导致现实发展落后的重要原因。(2)企业组织内部缺乏内部控制和风险管理相关的制衡机制，存在较重的内部人控制问题。现阶段我国企业中存在的法人治理结构多数属于“形备而实不至”，没有形成权力制衡局面和效果。(3)企业信息系统发展落后，不能适应企业外无风险管理的发展。企业中存在的信息无法达到在企业中真实有效的传递的要求，信息沟通系统不能发挥应有的作用。(4)内部审计职能弱化。内部控制环境下的财务风险管理离不开内部审计的监督作用，没有监督执行动力就不足，因此要对内部审计的组织结构、人员素质、工作设置进行永华，以充分发挥内部审计对财务风险监督职能。

3.3如何促进内部导向的财务风险管理发展

第4篇：财务风险管理问题研究范文

关键词：现代企业；财务管理；风险管理；问题；对策

企业发展的最终目标就是获取更大的经济效益，在进行经营管理的过程中风险存在于经营活动的每一个环节当中，稍有不慎就很可能给企业的发展带来不可挽回的损失。因此，现代企业要想实现长期稳定发展，必须更新观念，做好财务风险管理工作，优化企业财务管理工作环境，实现企业风险财务管理的系统化和科学化。然而，从目前的情况来看，由于受多方面因素的影响现代企业在财务风险管理方面还存在着一些问题，需要企业管理者和财务工作人员采取积极有效的措施，优化财务风险管理模式和工作方法，不断提升企业风险财务管理的水平，为企业的健康持续发展提供一个稳定和谐的环境，为企业获取更大的经济效益提供保障。

一、现代企业财务风险管理现状及存在的问题

1.企业财务风险管理意识薄弱。现代企业在财务管理工作方面普遍存在的一个问题就是财务风险管理意识薄弱，主要表现在企业领导对财务风险管理工作缺乏足够的重视，一味的注重经济效益的提升，忽视了内部管理工作，企业财务风险防范工作落实不到位，导致了企业在经营管理活动当中不可避免的要面对财务风险；另外，由于领导的不重视，企业内部财务管理人员以及其他部门工作人员更是缺乏对财务风险的正确认识，财务管理相关人员专业素养不高，面对专业性、复杂性比较突出的财务风险管理工作无从下手，其他部门人员也不能积极配合财务风险管理工作的开展，导致企业风险管理流于形式，不能切实发挥作用。

2.企业财务风险管理制度不完善。面对日益激烈的市场竞争，现代企业将几乎全部精力都放在了经济效益的提升方面，而忽视了内部管理制度的建立和完善，对于财务风险防范工作也没有制定一个科学的管理流程和标准。企业对自身的实际情况缺乏全面的了解，在开展各项经济管理活动的过程当中对于各个环节可能存在的风险不能进行科学的判断，也没有一套切实可行的财务风险预警和评估机制，导致企业在面对突发的财务风险时没有详细的应对预案，不能准确的评估风险的大小、影响等，也不能根据实际情况和经验采取积极有效的应对措施，最终影响企业的稳定发展和经济效益的提升。

3.企业资本结构不合理。随着社会主义市场经济体质改革的进一步深化，企业在面对日益增大的竞争压力的同时，还面对着巨大的发展机遇和挑战，然而很多现代企业内部资本结构的发展速度不能跟上社会经济和市场改革的发展速度，资本结构存在很大的不合理性，不能很好地适应现代社会经济发展的需要。主要表现在，第一，在财务风险管理的过程中企业过于追求财务杠杆所带来的经济收益，持续攀升的负债率导致资金与负债失衡；第二，以短期经济利益为导向的管理目标，难以支撑企业可持续发展的推进。因而企业容易因资本结构不合理而面临财务风险，导致企业战略发展受阻。

二、加强企业财务管理工作的对策

1.提高企业财务风险意识。要想从根本上提高企业财务风险管理水平，需要企业领导及工作人员提高财务风险意识。首先，企业领导要树立现代化的管理理念，提高对财务风险管理的重视，充分认识到财务风险管理对于企业稳定健康发展的重要性。其次，企业管理者要加强对工作人员的教育培训，尤其是对于财务工作人员，要帮助其树立现代化的财务风险管理和防范意识，加强对财务管理人员的培训，增强其专业知识和业务技能，从而帮助企业有效的防范和应对财务风险，提高财务风险管理水平。

2.规范企业财务风险管理制度。高效的企业财务风险管理工作离不开一套科学完善的制度作为指导和支撑，因此为了切实提高企业财务风险管理水平，企业必须完善和规范财务风险管理制度建设。首先，明确责任制，企业要严格按照各项经营管理活动的工作流程制定相关的工作制度，明确各岗位工作人员的职责和权限，保证企业在面对财务风险时可以很快的找出责任的根源，快速的处理风险，解决问题。其次，企业要强化财务部门风险管理职能，梳理和规范企业各部门之间的关系，明确各部门在财务管理工作中的责任和义务，为企业财务管理部门的工作提供必要的人力、物力等方面的支持和配合，提高财务风险管理的质量和科学性。另外，企业还要完善财务风险管理相关的内部控制制度和审计制度，建立完善的财务风险预警、防范、控制和评估体系，从而为企业财务风险管理工作提供充足的制度保障。

3.优化企业资本结构，降低企业财务风险。针对目前现代企业由于资本结构不合理而面对的财务风险问题，企业有必要采取有效的措施优化资本结构，这也是企业在市场经济环境下实现现代化经营发展的必然要求。企业在进行资本结构优化的过程中要以降低财务风险为前提，以企业价值最大化为导向，充分结合企业发展的实际情况以及市场的变化发展，对企业现有融资、投资结构进行改革优化，调整和控制企业资本与负债的失衡问题，将资本结构优化同企业的战略发展相结合，最终达到降低企业财务风险的目的。

三、结语

财务风险管理是一项复杂的系统性工作，需要企业领导和工作人员提高重视，更新观念，强化财务风险防范和管理意识；企业要加强财务风险管理制度建设，完善企业内部控制、财务风险预警、防范及评估机制，优化企业内部资本结构，进而帮助企业有效降低财务风险，提高财务管理工作的有效性，最终实现企业的稳定健康发展。

作者:白茹 单位:四川省阿坝州审计局

参考文献：

[1]周鹏燕.企业风险财务管理研究[D].长江大学,2013.

[2]梁俊华.新时期企业财务风险管理工作探析[J].现代商业,2012,09:198-199.

第5篇：财务风险管理问题研究范文

关键词：内控视角；财务风险管理；问题对策

企业财务风险是指由于企业内外部各种因素的不利影响，使企业的财务结果产生了不确定性，从而给企业造成损失的可能性。而企业财务风险管理是指通过对财务风险进行识别、评估以及应对，合理保证企业目标实现的一项综合性管理活动。在全球经济一体化的大环境下，中小企业由于经营规模较小、内部控制不完善、现代企业管理制度尚未建立，其面临的财务风险不断加剧。因此，从内部控制视角加强财务风险管理对中小企业的健康平稳发展具有重要的现实意义。

一、内控视角下的中小企业财务风险管理面临的主要问题

（一）企业外部环境的不确定性日趋增强。企业所处的外部环境不确定性越大，企业面临的财务风险就越高，财务风险管理的难度就越大。例如，国家实行紧缩的货币政策、严格的信贷条件、制约性的法律法规、税收政策的改变、市场预测的不确定性等都会对中小企业的经济活动和财务状况产生重大影响，甚至加剧企业的财务风险，财务风险管理的难度也随之提高。（二）缺乏对财务风险管理的正确认识和重视。虽然目前我国中小企业所处的内外部环境面临的风险因素日趋增多，但是由于中小企业仍奉行“重经营、轻管理”的理念，风险意识薄弱，对财务风险管理缺乏正确的认识，思想上也未对财务风险管理给予高度重视。（三）企业管理模式滞后。大多数中小企业现阶段实行的仍是粗放型管理模式。管理理念落后，管理方法、管理手段简单，内部控制不健全、执行有效性差，必然影响中小企业生产经营管理活动的效率和效果，更无法有效实施财务风险管理。（四）财务预算控制乏力。财务预算控制是加强财务风险管理的重要手段。但我国中小企业普遍存在不重视财务预算编制的科学性和合理性、预算执行不严格等问题，尤其是对超预算和预算外支出缺乏控制，造成企业成本超支、超预算和预算外项目挤占营运资金、资金周转不畅、资金流动性降低，甚至引发财务危机。（五）缺乏科学的决策机制。我国中小企业的组织结构单一，决策权主要集中在企业所有者手中，企业在对重大事项进行决策时，缺乏集体决策审批控制机制。而企业所有者在决策过程中，往往会由于高估自己的决策能力、低估风险，从而作出非理性决策，给企业带来经营风险和财务风险。（六）财务风险评价指标体系尚未形成。风险评估是财务风险管理的重要环节，是企业有效应对风险的前提。要确保风险评估结果的正确性，就需要建立一套科学、完善的财务风险评价指标体系。但目前我国中小企业尚未建立这一体系，阻碍了风险评估工作的正常开展。（七）未建立财务风险预警机制。一方面，我国中小企业近年来的高速发展使企业对资金的需求迅速扩大；另一方面，中小企业的资金管理水平不高，资金周转速度缓慢，资金使用效率低下，资金流动性不足。因此，负债经营成为中小企业不可避免的经营方式。但中小企业经营规模较小，抗风险能力薄弱，使得其融资渠道狭窄，融资成本偏高，这无疑增加了企业的财务压力，迫使企业过度举债，从而导致财务风险不断加剧。而中小企业目前尚未建立完善的财务风险预警机制，无法及时获取财务风险预警信息，严重影响了财务风险管理的及时性和有效性。（八）未建立健全内部审计制度。风险管理已经成为现代内部审计的主要职责。内部审计通过对企业各项经济活动的检查和评价，可以及时发现企业存在的财务风险事项，并进行具体分析，在此基础上提出切实可行的建议，协助企业加强财务风险管理。因此，开展财务风险管理离不开内部审计。但由于目前我国对中小企业建立内部审计制度未作出强制性规定，因而大多数中小企业尚未设立内部审计部门、建立内部审计制度，致使内部审计在财务风险管理中的职能和作用无法得以实现。（九）高层次、管理型的财务人才短缺。我国中小企业一方面由于经营规模和资金实力等原因，对高层次人才的吸引力较低；另一方面，对高层次财务人才的培养也不够重视。中小企业财务岗位和会计岗位往往合并设置，财务管理职能履行不到位，对财务风险管理知识更是缺乏研究和掌握，造成中小企业财务风险管理缺乏科学性和系统性。

二、加强中小企业财务风险管理的对策

（一）树立风险意识，提高对财务风险管理的正确认识。随着经济活动开展过程中不确定因素的增多，中小企业面临的各种风险越来越大。任何风险最终都将转化为财务风险。因此，财务风险管理是企业风险管理的核心。企业全体员工必须树立风险意识，提高对财务风险管理的正确认识。企业应通过制定财务风险管理制度、明确员工岗位职责、组织员工进行财务风险管理知识培训等多种途径来强化员工的风险意识，营造全员参与财务风险管理的企业文化氛围，将财务风险管理提升到企业的整体层面，促使员工不断掌握识别风险、防范和应对风险的专业知识，提高财务风险管理能力。（二）完善财务预算控制。建立全面、科学的财务预算体系，加强预算管理，不仅可以实现企业资源的有效整合，而且可以进一步提高资源的使用效率，增强资金的流动性，确保财务状况的稳健性，降低财务风险。但目前中小企业对预算管理仍然不够重视，很多中小企业的管理者认为预算的编制和执行仅仅是财务部门的职责，特别是在“重经营、轻管理”的理念下，中小企业的预算管理更是流于形式，存在严重的有预算不执行、超预算和预算外支出频繁发生、预算执行结果和考核脱节等问题。因此，首先中小企业管理者应率先认真学习预算管理的理论知识，提高对预算管理重要性的认识；其次应建立全面的预算体系，根据企业的实际情况运用科学的预算编制方法正确编制预算；再次应严格贯彻落实预算，尤其是针对超预算和预算外支出，应按照预算管理规定加强审批控制，保障预算执行的规范性、有效性；最后应将预算执行结果和考核有机结合，进而充分调动企业全体员工参与全面预算管理的积极性。（三）建立科学的决策机制。目前中小企业的决策权主要集中在企业所有者手中。建立科学的决策机制，建立所有者审批权力的上限控制制度，对重大事项实行集体决策，可以有效避免企业所有者的一人决策审批给企业带来的风险和不必要的损失。（四）建立健全财务风险评价指标体系。风险评估是财务风险管理中承上启下的重要环节。企业对识别的风险事项应如何采取措施进行防范和应对，取决于风险评估的结果，即风险的严重程度和发生概率的大小。风险评估不仅可以有效配置和使用企业的资源，而且可以更好地应对风险。而风险评估需要建立科学、合理的财务风险评价指标体系，运用定量分析的方法，正确评估风险的严重程度及其发生的概率，从而为企业应对风险提供依据。由此可见，建立健全财务风险评价指标体系对风险评估工作至关重要。（五）建立全面的财务风险预警系统。当可能产生财务风险的因素从一开始出现时，财务风险管理预警系统就能够及时发出预警信号，提醒企业在第一时间内采取措施以规避风险或将风险降到最低程度。由此可见，财务风险预警系统是实施财务风险管理的前提和基础。中小企业建立财务风险预警系统时应兼顾长期风险预警和短期风险预警，确保系统的全面性。（六）重视内部审计建设。内部审计可以通过运用专业的方法，对企业的整个财务风险管理过程进行持续地检查、评价，针对财务风险管理的薄弱环节提出改进建议，并及时出具相关报告，协助企业不断加强和完善财务风险管理。但目前我国很多中小企业尚未建立内部审计制度，即使少数企业设置了内部审计机构或专职的内部审计人员，但由于对内部审计缺乏正确的认识，导致内部审计在财务风险管理中的作用无法充分发挥出来。因此，中小企业的领导和员工应在思想上高度重视内部审计，根据企业的自身情况，建立健全内部审计制度，加强内部审计建设，使内部审计的风险管理职责真正得以实现。（七）加强高层次、管理型财务人才队伍建设。中小企业虽然经营规模较小，但近年来在生产经营上也逐步实现了多元化发展。而且随着风险管理成为企业财务管理的核心，对中小企业财务人员的工作要求也越来越高。但目前中小企业财务人员的职业综合素能不高，财务管理理念落后，业务水平偏低，信息收集、处理能力较差，尤其缺乏高层次、管理型的财务人才。因此，当务之急是建设一支具有现代财务管理理念、高度财务风险管理意识，能够熟练运用科学的财务管理方法，为企业财务管理及时提供正确、可靠的财务信息的高素能财务人员队伍，以满足现代财务管理的要求。企业一方面可以通过引进高层次人才来充实现有的财务人员队伍，另一方面应重视对高层次财务人才的培养，通过激励学历教育、考证以及开展专业培训、专题讲座等多种途径来提升财务人员的素能和层次，努力打造一支适应财务风险管理需要的高素能、高层次财务人才队伍。

参考文献：

［1］陈雪，龙娟，姜姗.浅谈创业板上市公司的财务风险管理［J］.经济研究导刊，2014，（20）.

［2］刘法金.基于管理者行为视角的企业财务风险管理研究［J］.郑州大学学报，2015，（05）.

［3］宋波.浅议企业财务风险管理与控制［J］.中国经贸，2015，（07）.

［4］覃柳森.探究新三板挂牌企业的财务管理问题［J］.商业会计，2016，（3）.

［5］高智林，刘艳慧.企业财务风险管理方法与对策研究［J］.许昌学院学报，2013，（03）.

第6篇：财务风险管理问题研究范文

关键词：有色金属企业；财务风险管理；问题措施

有色金属是我国国民经济发展中的基础性材料，应用于我国多数的领域；例如：汽车、航天、航空等等；对于我国的国民经济发展有着很重要的作用。再加上随着现代科技的快速发展，使得有色金属更加的受到社会大众的重视。但是，在实际的经营活动中，有色金属企业面临着许多的挑战。一方面，有色金属企业在很大程度上受到国家相关政策的影响；另一方面，因为有色金属企业正在向国际市场进军，使得有色金属企业同样受到国际经济的影响。这就使得其在发展过程中存在很大的波动，发展状况时好时坏。财务风险管理对于有色金属企业的影响作用是巨大的，而本文正是对我国有色金属企业中的财务风险管理进行探讨研究，并且根据其现有的问题提出相应的解决措施；所以，本文的研究是具有很大的意义的。

一、有色金属企业财务风险管理现存问题

（一）财务风险管理意识不足

目前，在我国大多数的有色金属企业财务风险管理意识不足，这是一个普遍存在的问题。大多数的有色金属企业往往只是重视企业的生产和销售，而忽视了对于财务风险的管理。而且大多数的财务管理仅仅只是对于资产的收支进行简单的管理，而并没有对相关的财务风险进行深入的管理；这就使得企业对于自身的财务风险管理仅仅存在于表面，并没有深入进去，也就使得财务风险管理不能充分的发挥它在企业管理中的重要作用。另外，在我国加入WTO之后，使得有色金属企业面临着更加复杂的经营环境，导致在其生产管理的过程中存在着更多的风险。但是，企业内部相关的财务管理人员并没有因此而做出明显的改变，没有对于新的经营环境中可能出现的风险进行分析探讨，企业的抗风险能力降低，对于企业在市场中的生存发展很不利。当风险出现的时候不能够及时的解决，导致整个企业出现亏损，甚至破产倒闭。可以明显的看出，薄弱的财务风险管理意识，极其的不利于有色金属企业的发展，特别是在经济市场不断变化的今天。

（二）财务风险预警机制不完善

正常的财务风险管理是有着一套很严密完善的体系的，但是在现有的有色金属企业中，因为管理人员缺乏足够的风险管理意识，所以使得大多数的有色金属企业中没有完善的风险管理机制，有的企业甚至都没有建设相关的机制。而这对于企业的发展造成了很大的不利影响。财务风险预警机制是指通过对探讨分析企业的财务报表后预测企业在之后的经营活动中可能会出现的风险，提前的做好准备。在风险管理机制中，财务风险预警机制有着很好的预警作用，可以在风险出现之前做好准备，在风险出现时就可以从容的解决风险处理问题。不健全完善的财务风险预警机制不能够起到很好的预警作用，在企业经营活动过程中出现风险的时候，没有相应的应对措施，就会直接造成企业效益的损失。另外，企业没有很好的利用已有的资源去完善管理机制。例如，企业可以利用现有的信息化去健全完善风险预警机制，这样不仅节约了人力成本还使得风险预警更加的精确，使得风险预警机制的作用更加的明显，避免企业经营活动过程中不必要的经济损失。

（三）财务风险管理制度不健全

财务风险本身具有很大的不确定性，这使得财务风险管理的过程中没有一套统一规范的管理模式，这就要求财务风险管理要根据实际的情况进行具体的风险管理。从另一方面来说，风险是可以控制的，如果企业可以在风险出现时及时的辨别风险，就可以在一定程度上控制财务风险；如果有很好的预警机制，那么在风险出现时就可以直接的处理解决。所以健全完善的风险管理制度对于整个的财务风险管理来说是至关重要的，但是就目前来看，我国大多数的有色金属企业都是缺乏健全完善的财务风险管理制度的，特别是在规范性上。当前，大多数的有色金属企业忽视财务风险管理制度的建设；或者在建设之后也没有严格的按照制度去执行。这就使得企业的资金利用率低；同时没有明确的划分企业内部各个部门的职责，导致在出现问题时不能及时的解决，造成企业的损失；并且在事后也无法追究相关负责人的责任，这在很大程度上造成企业的管理不当。财务风险存在于企业经营管理活动的各个阶段，企业要想有效的控制风险，就必须要有一个健全完善的财务风险管理制度；所以，健立健全财务风险管理制度对于企业的管理工作是必要的。

二、有色金属企业财务风险管理改进措施

（一）提高企业整体的财务风险管理意识

就现有的有色金属企业财务风险管理中存在的问题来看，解决企业财务风险管理意识淡薄是首要的。提高企业整体的财务风险管理意识，特别是企业内的管理层和决策层。因为对于企业来说，管理层和决策层起着绝对的领导作用，所以他们的思想理念对于整个企业的管理来说是很重要的。而不好的管理理念和低水平的管理能力都会给财务管理带来不同程度的风险。另外，加强企业内部财务管理人员对于财务风险管理重要性的认识，加强他们专业知识、技能的培训；关注市场的变化，及时的根据市场调整企业的管理措施。严格监督企业内部的资金链，确保企业资产的完整与安全。企业内部良好的财务风险管理氛围可以促进企业财务的管理工作，而这就需要企业形成良好的内部文化。

（二）健全完善财务风险预警机制

有色金属企业应该利用现有的资源和信息化技术手段，建立健全企业的财务风险预警机制，从而实现及时的辨别、预测财务风险。因为风险的不确定性，所以企业需要根据实际情况进行具体的分析处理，采取适合的风险防范措施。健全完善财务风险预警机制可以使企业提前的预测风险，提出相应的应对措施，从而提高企业的风险抵抗能力。例如，企业可以及时的编制现金流量预算能力，这样企业就可以很好的预测企业的收支状况，及时的为企业预测风险，降低或者规避风险产生的损失。对于有色金属企业来说，由于其自身发展的特质，所以健全完善财务风险预警机制是很重要的，特别是在其加入到WTO后，对于不断变化的国内外市场经济来说。所以，健全完善财务风险预警机制对于有色金属企业来说是很重要的。

（三）健全财务风险管理制度

有色金属企业财务风险管理中，制度的健全完善是很重要的。首先，企业应该根据自身的实际经营状况制定出适合于自身发展的财务风险管理制度，并且在实际的实施过程中进行适当的调整完善。另外，制度需要规范化，企业要重视财务风险管理的整体过程。规范化企业财务风险管理制度，可以从以下几个方面入手。第一，明确企业内部各个部门的职责，各部门之间要互相配合工作，从而促进财务管理工作的进行；同时规范集体经营的程序。第二，强化企业的内部审计监督作用。有着健全完善的制度，那么其执行的程度对于风险管理就很关键。加强内部审计和监督可以提高管理制度的执行力，确保内部控制工作的顺利进行。第三，企业管理者要加快内部财务信息化的建设。在现有的经济市场下，大多数的企业对于财务风险管理都进行了信息化的处理，使得其更加的适合于现有的经济发展。所以，有色金属企业也有必要建设信息化的财务风险管理制度。最后，有色金属企业在不断变化的经济市场中，应该增强内部财务管理制度的规范性及提高自身规避风险的能力。

三、结语

综上所述，有色金属企业要根据自身的实际经营状况及相关的政策建立健全自身的财务风险管理，为实现自身的发展战略目标打下基础。企业可以从提高财务风险管理意识、健全财务预警机制及财务风险管理制度等几个方面出发，切实的做好自身的财务管理工作。

参考文献：

[1]刘小莉.我国有色金属行业企业财务风险管理研究[D].江西理工大学，2012.

[2]李翠微.如何加强有色金属加工企业财务风险管理[J].财经界（学术版），2014，01：178+180.

[3]刘戎.浅谈有色金属企业的财务风险控制管理[J].商，2014，03：22.

第7篇：财务风险管理问题研究范文

关键词：COSO报告 财务风险 内部控制

一、绪论

现阶段，国内高等教育事业蓬勃发展，高校的办学规模持续扩大，学生数目与日俱增，办学条件明显得到了优化，教学科研经费的数量也呈大幅增长趋势，高校的财务风险日渐突出。而财务风险直接妨碍了国内高等教育事业的建设和发展，已经成为理论界和教育界研究的一个重要课题。高校的财务风险管理水平会影响高校师资队伍的培养、硬件设备的配备、科研成果的累积与学校的常规运转等，会对高校持续发展的竞争能力产生很大的影响。提升高校的财务风险管理能力，提前做好财务风险控制工作对高校的发展十分重要。因此，对现阶段高校财务风险能力进行整体评估，提出相关的防范控制对策，对高校实现可持续发展具有重要意义。

二、财务风险管理基本理论及国内外研究现状

1992年9月美国COSO 委员会了名为《内部控制――整体框架》的研究报告，即 COSO 报告。2004年，COSO委员会进一步提出了一份名为《企业风险管理――总体框架》的研究报告。这份报告在原先的基础上，深入剖析了风险管理的各项要求。该报告把风险管理构成要素分为内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息沟通、监督等多个框架系统，成为了指导企业进行风险管理的纲领性文件。

在高校的财务风险问题中，在国外，高等教育的办学费用并非是从金融单位贷款获得的，而是产生了一套相对完整的资金筹措与运作模式，办学所需的费用几乎都是从政府或社会捐助中获得的，费用的运转由高校董事会决定，几乎不会产生财务风险，所以有关高校财务风险管理的研究与分析成果很少。

在国内，最近几年，高校的财务风险持续扩大，这方面的问题也引发了国内许多研究学者的广泛关注，纷纷对这一问题展开分析。但是，目前高校财务风险管理的分析仍然处在一个不断完善的阶段，尚未形成一个完整的财务风险控制机制。高校财务风险的产生原因与财务风险评估框架等问题的研究并未形成统一的指标，研究学者往往选择不同的风险评价指标，而这些指标也并未得到权威的认证，仍然存在很多问题急需解决。所以，财务风险问题已经成了高校现阶段面对的突出问题。

三、我校财务风险管理现状分析

我校属于非营利性质的事业单位，高等教育改革之前，办学的费用都是政府供给的，当时的财务状况十分稳定，风险也几乎不存在。如今，高等教育的改革步伐不断深入，高校可以自行重新定位办学的结构、规模、资金的筹措与运转等问题，这样的自也让原先计划经济条件下的无风险财务状态转为了市场经济条件下的高风险财务状态，承担了相应的财务风险，在财务风险管理方面也存在着一些问题。

首先，财务运转的决策与管理人员缺乏相关的风险意识。很长时间以来，我校办学经费的主要来源都是财政拨付，因此，相关人员缺乏财务风险的防范意识，学校几乎不会对财务风险作出提前的监测与预防。而随着办学规模持续扩大，学校需要更多的资金来支持日常的运转，为了获取更多的经费，学校通过多渠道进行筹资与投资活动，这些都给现阶段学校财务风险管理带来了新的挑战。其次，风险管理责任人缺失。我校虽然有相关的经济责任机制，然而还是会有执行松散、管理失当等问题存在，同时经济责任机制追究的往往是事后责任的归属，对事前及事中的控制较为欠缺，未形成完备的多层次经济责任机制，缺少行之有效的规范与激励制度。如果决策与管理出现了失误，难以追究相应的责任。最后，并未形成完备的财务风险内部控制机制。这包括内部牵制制度不完善、控制职能不够精确、内部与外部监督力度有限等问题。由此可见，我校财务风险管理工作仍然有很大的完善空间，只有做好财务风险管理控制工作，才能实现我校的持续发展。

四、完善我校财务风险管理具体措施

（一）识别与评估风险，建立财务风险预测系统

1、对高校财务风险的识别

高校要做好风险管理工作，首先就要对风险进行识别，这是风险管理工作的基础。高校识别财务风险分为定量与定性两种类型。一是财务情况研究。按照高校资产负债情况，资金收入与支出情况、基础建设投资情况与相关财务资料，利用核算流动比率、利息保障倍数、资产负债率等指标的方式，同时联系调查情况，对财务整体状况展开综合研究，找出潜在的高校财务风险。二是专家意见研究。高校财务部门订立调查计划，从多位专家处获取有关意见，利用多次反馈的方式逐渐得到对财务风险更为清晰的看法。这种方式能够集合多位专家的知识、能力与经验。三是分解分析。把高校财务风险分解开来，逐个分析，最后找到风险的原始形态。另外，风险识别方式还包含分组分析、关联分析、业务流程研究与风险调查分析等。

2、建立高校财务风险预测系统

财务风险的预测系统是一个现代化的预警系统，以信息化方式建立恰当的财务预测指标框架，利用观察分析等方式随时监控高校潜在风险的变化，对收集到的财务信息展开对比研究。风险预测一般通过设置临界值来判断是否出现引发财务风险的因素。财务预测指标一旦超出临界值，会对风险发出警示，提示管理人员作出预防措施，避免潜在的危机带来真正的损失。建立高校风险预测系统可以为高校管理人员提供信息，方便其进行监测、指导和控制，在财务危机形成早期及时做好预防措施，提升管理效果。建立财务风险预测系统是高校控制财务风险、避免财务危机的重要方式。

（二）建立完善的内部控制机制

完善的内部控制环境是高校展开内部控制工作的基础，它包含完备的组织形态、各个部门与工作人员确切的工作责任、行之有效的规章制度、严格的工作流程、良好的文化氛围与合理的管理制度等。高校展开财务风险管理工作需要建立内部控制结构，同时用规范的工作流程与完备的工作制度来完善所有的业务活动。实施的整个过程都应当接受严格的监督，最终高校的管理部门与社会上的专业机构一起对内部控制工作做出评价并提出意见。

高校内部控制工作分成事前、事中与事后三个部分：第一，事前的控制要建立完善的部门组织结构，保证所有业务活动顺利展开；各个部门工作人员的配备都应当和相应的职责相适应，逐步完善人员的教育培训、考核与激励等问题；在展开相应的活动前，应当完善相应的规章制度，包括人员工作制度、财务规划制度、授权审核制度、业务流程制度等；遵照国家相应的法律法规选择合理的会计核算方式；建立与完善风险预测与防范机制等。第二，事中的控制包含各个组织与机构合理分配相应的职能，履行自身应当承担的责任并行使相应的权利；高校活动实施的时候进行审核确认；对信息材料尤其是会计资料展开研究与管理；对工作人员展开监督管理同时在控制工作展开的过程中深化学校内部与外部、内部各个部门以及部门上下级间的交流与沟通。第三，事后的控制包含检查并评估高校的各项活动、核算会计信息、做好内外部审计工作等。高校内部控制工作可以有效的对财务风险进行控制，让各项业务与活动顺利开展。

（三）完善内外部监督机制

1、强化风险导向的内部审计监督机制

高校内部审计是其进行自我评估的一种方式。内部审计能够以辅助管理的方式监督控制政策与流程的实施效率，推动建设良好的控制环境，确保经济活动的效率性与合法性。高校内部审计不但包含对会计账目的审核，还包含对单位内部多个组织部门及管理执行能力的审核，同时将审核的结果以及改进的措施上报到学校相关部门或负责人手中。因此，内部审计是对内部控制展开的二次控制。

内部审计不仅要关注资金流转的效率性与合理性，还要关注财务控制的运作效率，监督财务控制的执行情况。内部审计应当遵循时展的需求，将风险视为风向标，逐渐转变为经营管理层的动态管理与控制机制，集中力量改进并整合各个管理部门的风险控制、管理与治理工作，不局限于职能部门的框架，而是由点及面，建立围绕综合风险控制这一核心的内部审计。采取对管理部门提供风险监督与控制评估以及整合风险建议与措施的方式，保障高校资源的合理使用，为学校改革发展做出更大的贡献。以风险为风向标的内部审计是优化高校内部审计现状的重要途径，是合理分配审计资源的关键举措，它给高校预算审计、专项审计、经济责任审计与绩效审计等指出了发展方向，也规划了今后高校内部审计的走向。

2、完善政府对高校的监督机制

高校教育经费主要是从政府获得的，因此政府可以对高校的财务展开监督，确保高校将政府拨款运用到实处。然而，根据目前的发展情况来看，因为监督机制尚未成熟、监督人员数量过少、信息难以对称等因素，政府并未对高校展开强有力的监督，只是偶尔抽查或监管高校对政府某项政策的执行情况。政府想要以宏观的方式管理高校的财务情况，就必须辅以完善的法律法规及相关机制，这样才能确保高校在政府规定的条件下展开运转。一方面，政府应当建设完备的财务监督机制，经常检查、督导并评估高校的财务活动开展情况。政府利用财政与审计等部门展开监督，还可以组织不同的社会群体对学校展开监督，建设科学合理的评价指标框架体系，订立考核制度与严格的责任机制。完善的监督机制有利于确保高校财务活动在政府规定的条件下开展，让高校合理使用并保管国家的资产，推动高校形成完善的财务控制机制，从而提升高校的财务风险控制能力。另一方面，在不断完善监督机制的组织机构、评价标准、法律法规的同时，还应当组织一些专门从事监督与管理工作的人员展开监督。这些人员不但要具备优秀的专业素养，还要具备良好的职业修养。完善的监督机制有利于政府整体掌握高校财务中高校与政府双方应当承担的责任，识别高校管理人员工作过程中承担的责任，推动高校管理人员不断提升风险与责任意识，也能在很大程度上完善高校的财务风险控制工作。

五、结束语

高校财务风险管理是一项非常复杂的工程，高校财务风险是内因与外因共同作用形成的结果。如今，市场经济深入发展，竞争日益激烈，高校由于种种原因形成财务风险的可能性不断提升。一旦高校形成重大财务危机，必然会对其产生很大的冲击。所以，不断研究完善与强化高校财务风险管理的措施是现阶段高校管理中的重点内容，也是确保高校持续稳定发展的关键举措。

参考文献：

[1]翁建鹏.高等院校财务风险管理研究[D].河北农业大学，2011

第8篇：财务风险管理问题研究范文

摘 要 随着全球经济一体化的发展，我国企业面临的财务风险更加多样化和复杂化，财务风险对我国企业造成的危害性程度也日益加深。本文阐述财务风险管理的含义和特征的基础上，对企业财务风险管理的基本要求进行探讨，论述建立企业风险管理框架存在问题及其构建方法，并提出企业财务风险防范的三大有效对策，以期为企业财务管理都提供参考。

关键词 企业财务 风险管理 风险防范 对策

随着全球经济一体化的发展，企业理财环境发生急剧变化，财务风险对我国企业造成的危害性程度也日益加深，企业的这种理财环境的急剧变化导致现代企业的财务活动在各个环节都面临更多的不确定性。现代企业不仅投资、资金营运、资金回收、收益分配等财务活动可能会产生财务风险，在筹资过程中面临财务风险。可以说，现代企业面临的财务风险日益多样化和复杂化，其危害性程度也日益加深。因此，对企业进行全面的财务风险管理是提升企业内在价值，促进企业健康、稳定发展，并赢得竞争优势的重要所在，这一问题具有重要的现实意义。

一、财务风险管理的含义及其特征

（一）财务风险管理的含义

目前理论界对风险概念尚无一种公认的权威性的定义。美国学者威雷特则强调了风险的客观性特征，他把风险定义为“关于不愿发生的事件发生的不确定性的客观体现”。我国有的学者认为“风险是特定客观情况下，特定期间内，某一事件的预期结果与实际结果之间的变动程度，变动程度越大，风险越大；反之，则越小。”这个定义也强调了风险与不确定相关。一般来说，人们在日常生活中讲的“风险”是主要指危险，意味着损失与失败，是不好的事情。事实上，风险不仅可以带来超出预期的损失，也可能带来超出预期的收益。风险理论把同时包括了损失和收益的可能性称为投机风险，把只导致损失不产生收益的可能性称为纯粹风险并着重研究纯粹风险。本文使用的风险概念都是指纯粹风险，即着重考虑与损失相关的风险。财务风险管理，就是要求企业能够从自身的实际情况出发，根据内外部环境的要求和变化，建立一个全面有效的财务风险防范与控制体系，以最小的财务风险成本实现企业价值的最大化。

（二）财务风险管理的特征

财务风险管理具有系统性、动态性、持续性、开放性、自我调节性等特征。系统性主要体现在企业是通过系统的方法构建财务风险的预警体系、防范与控制体系和反馈体系，并形成一个相互衔接、紧凑有效的整体。动态性要求企业的财务风险管理系统能够适用内外环境的变化，动态的防范与控制企业的财务风险。在财务风险管理计划的实施过程中，根据风险状态的变化及时调险管理方案。持续性是对财务风险的防范与控制是一个持续的过程，从企业自成立的开始到企业的最终消亡，每时每刻都面临着财务风险。开放性主要表现在企业的领导层和财务风险管理部门始终用一种开放的心态来对待企业的财务风险。自我调节性是通过不断完善全面财务风险管理的反馈系统，全面财务风险管理系统能够根据内外环境变化，自动做出相关调整，使财务风险的防范与控制措施能够跟上实际情况的变化。

二、企业财务风险管理的基本要求

（一）改进企业的财务风险防范系统

企业的内外环境是不断变化的，任何好的财务风险防范与控制体系都会随着时间的变化而变得不再适应企业的实际情况，面对不断变化的内外环境，企业除了要设置高效的理财机构，配备高素质的财务管理人员之外，还要不断的改进和完善企业财务风险防范与控制系统，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统有效运行，以防范因财务风险管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。

（二）适应外部环境的要求和变化，积极应对与防范财务风险

企业的外部环境是指对企业财务活动产生影响作用的企业外部条件，它是企业财务决策难以改变的外部约束条件。外部环境涉及的范围很广，其中最重要的是法律环境、金融市场环境和经济环境。外部环境的要求和变化会给企业的经营管理造成风险，使企业的财务目标难以实现。因此企业应该关注这些要求和变化，在构建财务风险防范与控制体系时考虑各种外部环境变化可能对企业造成的影响。全面财务风险管理系统应对不断变化的外部环境进行认真分析研究，把握其变化趋势及规律，并制定多种应变措施，适时调整财务风险管理政策和改变财务风险管理方法。积极主动提高企业对环境变化的适应能力和应变能力，以此降低因环境变化给企业带来的财务风险。

三、建立企业风险管理框架

（一）建立企业风险管理框架存在问题

财务风险管理是应用特定方法为企业内部管理服务的，有必要也有可能按其工作的特点和规律性概括总结出基本框架，以便工作时遵循，这也有利于建立丰富和发展我国的风险管理理论。建立基本框架要考虑财务风险管理的特点。如企业内部管理服务、财务风险管理的人员素质等等。另外，还要充分考虑中国的国情。我国存在多种所有制形式，企业所有制形式不同，管理人员处理对外关系方面的方式方法不同，因此需要风险管理提供的方式和内容也不尽相同。坚持改革开放企业的经济情况将随着改革开放发生相应的变化并需要不断的调整，而且这种调整还是多方面的，因此企业财务风险管理框架也处于动态的不断更新完善的变化过程之中等等。

（二）建立企业风险管理框架具体方法

建立企业财务风险管理基本框，要通过财务风险的识别、测试、预警、对策实施等四个环节。财务风险的识别就是财务风险定性，是指对财务风险的有无进行鉴别，判断的重点是回答以下问题：财务风险源是否存在？财务风险是否已经形成，其发生的基础是什么？财务风险的种类属于什么？针对本企业在攻击前是否会发生变异？财务风险是否已逼近企业，是否要发出警报以引起管理者的重视等等。财务风险的测试就是财务风险定量，即对财务风险进行数量界定。针对某一具体的财务风险种类的形成发展作用对象及其发生概率强度可能造成的损失等进行预测。企业应从短期和长期两方面来建立一个完整的防范系统以避免财务失败。财务风险的对策实施有完全避免预防和抑制分散中和转移集中等，建立风险防范基金利用经济或法律手段规避财务风险。

四、企业财务风险防范的有效对策

（一）构建财务风险管理防范系统

构建财务风险管理防范系统首先识别筹资风险，借入资金严格规定了借款人的还款方式、还款期限和利息率，其特点之一是定期支付固定利息，当企业资金收益率高于负债利率时，企业通过负债筹资经营获得收益，除了支付固定利息外剩余的收益，全部归投资者所有，使投资者实际收益率高于企业资金收益率，负债筹资的这个作用称为财务杠杆作用。此外，资金投放、使用、收回、分配环节的合理安排与否会影响企业的筹资风险。在资金投放环节：只有当企业的投资收益率大于负债的利息率时，企业的投资才能获得回报。其次，要衡量筹资风险。一般情况下，若资金成本率大于投资报酬率，则该投资方案不适采用。如果资金运用中出现这种情况，则说明筹资风险己给企业带来损失。企业应尽量选择投资收益率较高、资金成本率较低的方案。最后，要正确选择筹资方式，选择标准是方案的可行性、经济性和安全性。方案的可行性研究是指筹资方案选择的安全渠道有无问题。方案的经济性研究是指综合资金成本率越低越好。方案的安全性研究是指筹资风险对筹资目标和项目建设影响的程度。重点是分析风险潜在的危险，确定其可能带来的经济损失和导致项目延期、停建或失败的可能性。

（二）企业要在经营中规避财务风险

这里的生产经营主要是指企业的生产和营销。在企业的生产和营销方面，由于市场条件的变化和企业管理方面的问题会在企业财务方面造成风险。在生产方面，在通过市场采购生产资料的条件下，机器设备和原材料的供应数量和价格都存在着不确定因素。如果他们的供给中断而企业又无充分的储备，企业不得不停工待料遭受损失。如果这些生产资料价格上升产品成本也会上升。如果产品因为竞争原因不能提价就可能因为成本过高而使利润减少，甚至发生亏损。在营销方面，消费者数量的变化、销售渠道的变化，或者是其他代用品市场供求变化竞争者情况的变化，都会企业产品在销售上出现的风险。在企业管理方面企业战略决策的失误甚至一项具体措施的失当，例如成本控制不成功都可能导致财务上的风险。

（三）规避会计责任风险

从我国现阶段会计信息失真的原因看，既有人为的因素，也有会计技术因素的影响；既有单位负责人的因素，也有会计人员自身因素的影响。但在很大程度上是单位负责人为自己的业绩或企业自身的利益而指使会计机构弄虚作假而致虚假的会计信息，给企业带来的只是短期利益。不仅不利于企业的长期发展，也给单位负责人带来了会计责任风险。因此，加强单位负责人自身的法律意识，提高其综合素质。单位负责人有必要加强对诸如会计法、会计准则、财务通则、会计制度等法规的学习。通过学习真正认识到会计资料失真的严重性，明确其在单位会计核算中的责任和义务，并在工作中带头执法，防止在财务报告中盲目签字而带来的会计责任风险。还要提高财会人员的业务素质和职业道德水平，单位负责人必须配备有资格且高素质的财会人员，拒绝任何法制观念淡薄职业道德水平低技术不过硬的人员。此外，单位负责人还应加强本单位财会队伍的建设，让财会人员继续接受教育，不仅要提高他们的技术水平，还要提高他们的责任感，明确其权利和义务以及增强法律意识。只有这样，才能保证会计资料的真实性，从而避免单位负责人的会计责任风险。

五、结语

对企业财务进行风险管理既是财务风险管理发展的必然趋势，又是企业经营管理的必然要求。我国虽然在近几年的学习与实践中获得了一定的成绩，但目前绝大多数企业对财务风险仍然没有引起足够重视，它们之中仍将会有许多企业像巨人集团一样在短暂的辉煌过后因为漠视企业的财务风险而轰然倒下，但这并不会妨碍全面财务风险管理的向前发展。因此，研究企业财务风险管理不管在过去还是今天，或者是明天，都具有相当大的实践意义。

参考文献：

[1]陈共荣,夏既明.第八界全国财务学科建设与理论研究会综述.时代财会.2009(10):19-23.

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[3]樊丽,张晓霞.浅谈企业财务风险的防范与规避.北方经贸.2008(7):114-115.

[4]冯建.财务理论结构研究.北京:立信会计出版社.2009.

[5]戴勇,余博.关于并购高科技企业的风险及其防范.高科技与产业化.2009(8):19-21.

[6]郭复初.财务新论.北京:立信会计出版社.2007.

第9篇：财务风险管理问题研究范文

【关键词】财务风险；管理；对策

由于财务风险在市场经济中广泛性和复杂性与我国财务风险管理理论研究的相对滞后，我们认为，当前和今后一个时期财务风险管理理论研究中应加强以下几方面的理论研究。

1.财务风险管理基础理论和理论结构

近年来，我国在财务风险基础理论方面，如财务风险、财务风险管理的概念、基本特征、职能等基本理论问题上进行了一定的研究。我国在财务风险与管理研究上，必须注重基础理论研究，只有对财务风险的概念、本质、特征认识界定清楚，才能为财务风险管理的研究提供基础。这就要求，一是必须注重中外财务风险理论基础和基础理论的比较研究；二是进行财务风险管理研究要注重研究方法的选择。

首先，必须下大力气借鉴国外实证的研究方法开展财务风险研究。国外风险理论研究较多采用实证方法，而我国使用较多的则是定性和规范研究方法，造成概念可以模糊地给出，较轻易地建立和概括概念和特征，无法支撑财务风险管理理论，不能保证理论的逻辑性和一致性，难以经得起时间的考验，会误导人们对财务风险管理的研究方向。这就要求我们在研究财务风险理论中将定性与定量、规范与实证研究方法结合起来，以增强研究结果的可验证性和可靠性。其次，在基础理论的研究中应注重学习和应用西方理财学研究中应用极广的相关性或结构性研究方法，即开展财务风险管理理论结构的研究。理论结构是该领域各基本理论要素及各要素之间相互联系、相互制约所组成的有机理论体系。财务风险管理理论结构是财务风险管理各要素及各要素之间组成的有机体系。理论研究的真正价值在于明确存在的各种现象、各种要素以及这些现象及要素之间的相互关系，即所谓相关性。能否将财务风险管理各要素及各要素之间的关系认识清楚很大程度上决定了财务风险管理理论与方法、程序研究的科学性、明晰性和有效性。如财务风险管理目标、财务风险管理本质、职能、财务风险管理要素与财务风险管理程序与方法之间的关系等。

2.财务风险管理教育

财务风险意识的增强和财务风险管理水平的提高有赖于开展广泛的风险管理教育。从当前美国和英国风险管理教育情况基本类似，各大学风险教育课程不少，多所大学偏重财务导向型风险管理教育。

财务风险管理现今已成为各大学财经系中财务理论课程中的重要部分。如美国的宾州大学、天普大学、乔治亚州立大学与纽约保险学院，英国的各拉斯哥兰大学、城市大学与诺丁汉大学等。另外，风险管理职务的改变、风险管理协会的成立、风险管理专业证书的考试、风险管理杂志以及风险管理书籍等方面，美国和英国情况也基本类似，都体现出越来越对风险管理的重视。两国的风险经理职称已经取代了过时的保险经理，职责范围扩大，位阶提升；多家风险管理协会、风险管理学院对企业风险管理事务、专业证书考试制度极具贡献，其中，美国全球风险专业人员协会每年举办财务风险管理人员专业证书考试；多家协会和学会出版风险管理方面的刊物杂志；出版为数不少的财务性风险管理书籍等。受国外风险教育的影响，尽管我国目前部分大学也开设风险管理课程，但为数较少尤其是财务风险管理的课程；在专业职称考试、出版书籍方面差距依然很大，一是我国财务风险管理研究起步较晚，受其影响风险教育方面起步较晚。二是从观念上人们还未充分认识到财务风险管理教育的特别重要性，三是没有成立相应的协会或学会，没有相应的职务、资格考试等配套措施，直接影响了财务风险教育的发展。

随着经济与科技全球化带来的我国经济发展的国际化进程的加快和企业之间竞争的加剧，需要我国教育能尽快培养一大批具有较强风险意识、竞争意识、创新意识的财会类人才。为此，我们必须改变目前财务管理风险教育落后的局面，除了积极向国外学习，采取设立各级风险管理学会、协会，在资格考试中尽快设立风险管理资格考试等举措外，在大学教育方面，要研究风险管理教育的内容和方法，要研究风险管理教育的形式和手段。在学历教育中应单独开设财务风险管理课程，采用案例教学方法，让师生与实务工作者结合共同采集案例，增强理论教学的实用性和有效性。在财务、会计人员的后续教育中应加大对财务风险管理学习和研讨的力度。

3.财务风险文化研究

我国多年来的财务风险管理研究局限于方法和程序，即使在财务文化研究中也忽略了财务风险文化的研究，不能不说这是我国财务风险管理研究的薄弱环节。国外风险理论有主观建构派，视风险文化为社会文化现象。事实上，不可否认的是，风险由人们特定的文化社会因素建构而成，风险随不同的人与不同的文化社会背景而有所不同，财务风险文化亦不例外。不同国家、不同民族、不同企业、在同一时期文化背景不同，同一国家、同一民族、同一企业在不同时期文化背景亦会有区别，使得人们对待财务风险管理的价值观、反应程度、行为方式、采取的措施等方面出现差异性，形成一定的特色。中外风险案例的研究发现，企业的最大风险往往是由于企业文化、企业人的行为，特别是企业高层管理者的知识不足、能力有限、品德欠佳等弱性造成的。随着社会经济迅速发展带来的集体与个人行为复杂性的增大，财务风险文化的研究不仅不能忽视，而应作为重要课题。

4.财务风险管理组织架构和管理模式研究

无论是从理论上还是从实务上看，我国财务风险管理都缺乏对组织架构的研究。在实务上我国大多数企业没有设立专门的财务管理机构，没有专职的财务风险管理人员，这说明了人们尚未认识到财务风险管理对于企业的作用。在理论上，与前面所述财务风险文化原因类似，我国已有的财务风险管理研究比较重视方法和程序，忽略了组织机构及机构的职责权限等对实践有特别重要意义的课题的探讨，从某种程度上造成了理论研究与实践的脱离。不同发展阶段、不同文化背景、不同管理组织架构下的人们进行财务风险管理采取的模式必然不同，是集中还是分散，是集权还是分权、是兼职还是专职等等管理模式问题是研究实施财务风险管理不能回避的重大课题。应结合我国各类不同企业的具体情况分层次开展风险管理模式研究。

5.结束语

财务风险管理各方法的有效性依赖于风险管理责任的落实。否则，研究财务风险管理没有具体研究财务风险管理的责任制，财务风险管理只能是纸上谈兵，无从落实。总之，越来越复杂的社会经济环境决定了财务风险管理研究的日益重要，而财务风险管理的研究是巨大的科学工程，需要整合优化财务学、会计学、管理学、社会学、政治学、哲学、人文学、心理学等多门学科的知识与方法于一体，全方位、多领域进行深入研究，以不落后于风险管理学科整体发展和满足实践中的迫切需要。

【参考文献】