会计风险防范措施精选(九篇)

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第1篇：会计风险防范措施范文

一、我国商业银行会计内部控制工作存在的主要风险

有效的会计内部控制对于防范商业银行发生金融风险具有重要作用。目前，我国商业银行的会计内控工作还存在一定的问题，具体表现为以下几个方面。

(一)商业银行会计的内控条件有待完善

商业银行会计内控工作的质量是银行会计管理水平的重要体现。良好的会计内控工作对于商业银行的组织文化、管理工作、经营效果、人事管理都有良好的制约作用。目前，商业银行的会计内控条件还不够完善，具体表现为以下几点。商业银行会计职位设置的合理性有待提高，例如有的银行为了对成本进行更好的控制，没有经过调查就盲目的缩减人员编制，造成员工的工作强度加大，从而增大了会计风险发生的几率。另外科学合理的岗位设置也能起到互相制约的作用，从而减少银行资金隐患。会计人员的业务操作规范程度还有待提高。标准的业务操作规范是保证商业银行各项工作顺利展开的前提。目前，有的银行对业务操作规范没有引起足够重视，甚至经常出现违规操作情况，这给商业银行的发展埋下了安全隐患。

(二)商业银行会计内控制度的执行力有待提高

在商业银行的经营活动中，良好的会计内控制度的执行力是保证内控工作全面落实的根本，而当前在商业银行中，内控工作的执行力度不够，而一旦执行力不足将很可能导致会计风险的发生。具体来说有以下表现。对于会计内控制度的重视程度不够。例如，有的商业银行管理层只是在相关领导部门进行检查时，才开始加大对会计内控的重视，而在平时的工作中，对会计内控工作比较忽视。另外，对于会计内控工作的不重视，也造成了会计内控制度的更新不及时，导致内控工作出现混乱。银行的业务操作平台对于商业银行业务的控制力度不够。随着信息化技术的发展，目前电子技术在商业银行的发展中起着越来越重要的作用。但由于网络技术革新较快，有的商业银行的信息化支持力度不够，导致业务操作平台的有效性受到影响，对于银行的全部会计业务没有形成有力的控制，从而造成会计内控风险的出现。

(三)商业银行会计内控的监督评价机制不够健全

目前，商业银行会计内控工作的监督机制不够健全也造成会计内控风险的主要原因。例如，有的商业银行对于短期利益非常重视，没有从会计内控工作的整体角度去把握，忽略了银行的长远发展。同时在会计工作的监督和检查方面更多的只对具体问题进行关注，造成一定的制度缺失现象。另外，有的商业银行对于会计内控工作的制约机制还不够完善，导致对金融风险的发现能力减弱，从而造成重大的经济损失。

二、我国商业银行会计内控风险产生的原因

我国商业银行的会计内控质量对于保证银行各项工作的全面进行具有重要作用。针对上文论述的商业银行产生的会计内控风险进行分析，发现造成上述风险产生的原因主要有三点。由于会计内控工作不能带来直接的经济效益，因此有的商业银行管理层缺乏对会计内控工作的重视，造成重效益轻管理的局面。在会计内控工作中，更注重事后处理和检查工作，而忽略了事前、事中的控制和监管。会计内控人员的综合素质有待提高，伴随科技的发展，会计电算化的程度日益加深，同时金融创新的力度也不断加强，这给银行会计人员的工作提出了更高的要求，如果没有及时的做好知识更新工作，会导致员工不能很好的适应银行的业务要求，从而造成会计内控风险。

三、商业银行针对会计内控风险进行的防范措施

(一)完善商业银行的会计内控体系

在商业银行的经营管理活动中，完善会计内控体系对于防范会计风险具有非常关键的意义。具体来说，商业银行可以从以下方面加强会计内控体系的工作。在决策、执行和监督方面形成良好的制约体系，建立具有层次性的内部监管系统，确保事前、事中和事后控制之间形成良好的互补机制。严格按照以风险为导向的内控原则对商业银行的会计管理制度进行梳理，要确保相关规定的科学性和层次性，同时对于国家出台的新制度要进行关注，并根据商业银行的实际情况进行更新。在商业银行全体职工中牢固树立制度至上的观念，在平时的会计活动中，严格按照制度进行业务操作，从而有效防止会计内控风险的发生。

(二)加强对会计内控风险的控制力度

商业银行要建立有效的风险管理责任制度，并在此基础上加大对会计内控风险的控制力度。

1、建立风险管理责任制度风险管理责任制度指的是通过明确的责任追究链条，对发生的会计内控风险进行责任的认定和追究工作。商业银行要确保将员工的利益和会计风险防范工作之间建立有效的联系，从而保证问责制度的实现。

2、对商业银行现有的会计风险管理工作进行梳理由于商业银行的金融业务更新力度较快，因此会计内控管理工作要保证与时俱进，要对具体的金融业务进行风险考量，做好对风险重点的防控工作。另外可以对商业银行不同的业务进行等级的划分，并根据等级采取对应的授权模式，从而提高对会计风险的防范能力。

3、建立有效监管机制通过视频和系统监控相结合的方式保证会计内控工作的质量。例如，在对银行网点进行内控监管时，可以在系统在线监测方面寻求突破，通过科学的技术手段，提高非现场监控能力，同时提高柜台的视频监控力度，进而提高会计内控工作的质量。

(三)加强会计内控工作人员的综合素质

商业银行要建立以人为本的工作理念，在会计内控工作中通过有效的手段加强会计内控工作人员的综合素质，从而提高会计内控工作质量。首先，商业银行要牢固树立会计人员的内控管理理念，提高对会计内控工作的重视程度。其次，要建立有效的培训制度，针对管理中出现的问题，业务操作上出现的新方法进行有目的性的培训工作，确保会计人员的业务操作规范化，减少业务操作方面的疏漏。最后，要对会计内控工作方面出现的问题进行分析，针对人为因素造成的问题进行重点整改，对出现的重大疏漏要进行追责，最终确保会计内控质量的实现。

(四)健全会计内控工作的考核评价机制

对商业银行的员工进行公平公正的考核评价工作，对于提高会计内控工作的质量具有很好的帮助作用。在对银行工作人员进行考核时，可以根据银行的实际情况采取分级奖惩制度来进行。但同时要注意，对于不同工作性质的员工进行考核时，要根据工作情况制定对应的考核标准，例如对于财务管理人员和技术人员的考核分别要根据工作的完成情况进行。另外，商业银行可以将会计风险管理工作的有效性纳入到整体考核评价中来，从而提高各级财务会计人员对于会计内控风险的重视程度。

四、结束语

良好的会计内控工作对于商业银行防范金融风险，提高工作效率具有非常重要的作用。在实际工作中，银行管理人员要对会计内控工作引起重视，从完善商业银行的会计内控体系，加强对会计内控风险的控制力度，健全考核评价机制，提升人员的综合素质等方面入手，切实提高会计内控工作质量，为银行业更好的发展提供保障。

参考文献：

[1]张琪.论商业银行会计内控风险防范与对策[J].企业导报,2014

第2篇：会计风险防范措施范文

关键词：新时期；保险企业；会计风险；防范措施

当前，我国市场竞争已经演变的越来越激烈，保险企业的数量急剧上升，其所面临的挑战以及风险也随之在逐渐的扩大。随着保险业的迅猛发展，保险企业需要正确应对会计风险的防范问题，加大对风险问题的重视程度，并开展较为完整的基础性、系统性防范工作。深入的分析保险企业会计风险特征，依据当前我国保险企业会计风险的表现形式，编制风险防范措施。做好企业内部风险管控工作，消除保险企业会计风险自身的隐蔽性等问题，正确审视会计风险，不断提升保险企业自身的会计风险规避能力，营造出一个良好的企业发展环境。

一、保险企业会计风险分类

1.会计管理风险

首先，当前我国保险企业的管理广泛依赖于系统，各系统间如果出现对接的缺陷，很容易使会计业务在执行层面产生风险、漏洞等问题，即使企业发现了其所存在的问题，也无法在第一时间内去处理这些问题。其次，保险企业机构多，地域广，导致检查监督力度相对较为薄弱，使得企业会计部门的自律管理水平急需提升。现阶段，保险企业会计工作呈现出管理混乱、不严谨的局面。集团公司会计检查力度低下，尤其是检查监督手段的缺失，致使检查监督流于表面，且趋于形式化，这就在无形之中增加了会计风险。

2.会计操作风险

首先，我国保险企业会计一般采用集中核算，凭证生成制式化，新业务出现频繁，系统更新滞后，导致会计工作缺乏一定的严谨性。在当前的企业会计工作中，会计工作人员对于相关制度的了解程度不够，还有一些会计工作人员缺乏一定的职业敏感度，自我更新会计知识的主动性也偏弱，很容易产生保险业务一系列的非标准行为。其次，会计岗位设置缺乏一定的科学性，会计工作的开展最重要的便是严谨性、规范性，同时在实际的工作中，很多保险企业不同的岗位也存在兼岗的现象，一人多岗，尤其是一些分支机构，人力少，工作面广，工作没有明确的分工，复核流于形式，不能将岗位职责落实到实处，也无法起到真正意义上的监督复核作用。

3.会计监督风险

会计工作中最重要的便是会计监督环节，尤其是会计凭证的审核。但是，我国很多保险企业的会计监督存在一定的风险性，监督力度低下。很多凭证制证人和复核人，操作中实为同一人。另外，保险企业普遍存在单证频繁换版的情况，有些单证领用也没有严格的登记和回收手续，还有一些外包的、发送给合作渠道的空白单证，由于各种原因没有及时回收，导致各保险企业的单证风险一直居高不下，这给企业带来无法估量的潜在的、隐形的经济损失。

二、保险企业会计风险的特点

1.隐蔽性

保险企业的会计风险具有较强的隐蔽性，这主要是因为在保险企业当中，首先，大部分的基层会计人员数量都比较少，呈现出一种紧张的用人模式。同时，由于日常的工作本身就很繁杂，会计知识更新又快，导致相关的核心岗位很难跟上制度更新的步伐。由于人少事多，各保险企业的轮岗制度落实的积极性也不高，导致岗位较为稳定。这就使得保险企业的会计风险无法及时暴露出来。其次，现阶段我国电算化已经被广泛地应用于保险业务工作中，保险企业一般采用多套相对独立的系统，同时由于核算量大，对各系统的信息进行归集后再来整合处理大量的业务数据信息，使得数据的直观性比较差，对财务人员的专业性要求比较强，同时对岗位处理数据的能力要求比较高，对各办公软件的熟练运用要求也较迫切，众多不利因素的制约，导致保险企业会计的风险一直不容忽视。

2.滞后性

当前，我国大部分保险企业会计风险很多集中在账务这一层面，其展现出的延缓性会比较强。由于保险企业的分支机构多，地域广，各保险企业虽设置了合规部、审计部，但合规部、审计部开展工作需要到现场，能够收集的资料又很有限，发现问题的难度较大，同时时间上又存在滞后性，有些工作无法复盘，不能现场取证。因此，实际会计风险暴露出来就会严重滞后。另外，有些风险责任人抱有侥幸心理，致使企业的经济发展遭受到不良的影响。

三、新时期保险企业会计风险产生问题的原因

1.由于会计认识上的问题引发风险

大部分保险企业会计工作人员都会在自身思想认知上存在一定的问题，这就在无形之中增加了保险企业的会计风险系数，在开展会计工作的过程中，很多会计人员会过于注重单项的工作，没有在整体层面上对其问题进行汇总分析。这使得会计工作开展的局限性较强，产生比较大的会计风险问题。另外，会计工作人员自身风险防范意识低下，没有正确的认知到自身工作岗位所起到的风险防范效应，其对于风险控制管理人员的依赖性会比较强，这就极大程度地拉低了风险防范的效率，阻碍了保险企业经营发展的进程。

2.缺乏健全的风险防范制度

现阶段，我国大部分的保险企业会计风险防范制度都不够完善，所存在的漏洞比较多，会计风险概率比较大。在当前所推行的会计风险防范机制中，需要进行明确性，以此来更好地帮助保险企业开展风险防范工作。但是，由于相关的防范制度要求是刚性的，实际操作层面上又会呈现出一定的滞后性，最终影响到了会计风险防范工作开展的效果。另外，保险企业主要针对的都是单项工作，没有从全局的立场上出发，对其进行约束监管，直接拉低了该项工作开展的有效性。

四、新时期保险企业会计风险的防范措施

1.完善会计风险防范责任制

保险企业在规避会计风险的过程中，需要借助会计风险防范责任机制，不断强化工作人员自身的风险防范意识，同时，其还需要及时开展内部管控工作，长期化的将各项工作贯彻并落到实处。此外，企业领导自身所具备的风险意识要足够的灵敏化，不断强化总体会计内部管理力度，将风险防范管理机制落到实处，使会计工作人员可以依据相关的法律规定开展一系列工作，规范化地执行各类规章制度，长期贯彻好企业的各项工作。使企业会计人员不断提升总体会计业务工作开展的质量，合理规避各类会计风险，创建出更为优异的工作环境。

2.强化会计内控机制

首先，在进行会计内部控制时，需要加大制度制约的力度，将会计基础制度落到实处，同时，还需要端正工作人员的工作态度，不断强化工作人员的责任感，确保其会计工作开展的效率与质量。其次，管理中需要做好岗位的制约工作，依据岗位实际需求，合理配备会计工作人员，明确各岗位的职责，构成一种彼此牵制、相互制约的健全岗位体系。

3.完善企业会计监督制度

会计监督工作的开展，可以使会计品质得到有效的提升，同时，还可以较好地规避企业会计风险，将企业会计风险系数调至最低。另外，还需要落实好会计复核制度。在会计工作中，会计岗位一直是会计风险的敏感地带，往往基于个人的操作，而形成会计风险隐患。所以，在会计监督工作中，要对重要的、敏感的会计岗位进行定期的轮换或监督管理，以强化复核机制。

4.强化会计业务制度体系

在保险内部控制机制中，会计业务的制度体系是重要的组成部分。强化会计业务制度体系的构建与完善，有助于内部控制机制发挥作用，强化会计工作的规范化和高效化。同时，强化工作也要注意到其适用性、协调性和全面性。该制度体系的构建要体现出全面性，并强调操作的规范性，不能与企业的实际经营情况发生脱离。5.从多个层面展开会计风险防范控制保险企业会计风险防范工作有着非常大的难度，为此，在风险防范控制上，应当更加的全面、严格，让会计风险的防范工作不留死角。

第3篇：会计风险防范措施范文

关键词：金融企业 会计风险 防范措施

一、金融企业会计风险的表现形式

金融风险表现为市场风险、资产风险、决策风险、流动性风险、筹资风险等多种多样的表现形式。在这些风险中，最为重要的一种风险就是金融会计风险。因此，金融会计风险在金融企业经营活动过程中发挥着重要的作用。可以说，几乎任何一笔业务都是经过金融会计的核算与操作的，因此导致的风险问题就不免会发生。如今，我国金融会计风险主要表现在以下几个方面：

（一）会计核算风险

会计核算风险主要表现为：不能真实地反映资产的质量状况，不足以弥补各项准备金核算的实际损失，不能真实反映利润的核算的盈亏情况等。

（二）决算编制风险

例如，在决算报表的编报中，因为随意改动关于利润、资产质量等数据，造成决算报表反映失实等。

（三）会计操作风险

例如，由于操作失误或者有章不循，违章操作等错误，从而给金融机构带来一定的资财损失。

（四）人员管理风险

比如，因为金融会计人员的素质和品行问题，时常会发生一些会计差错事故或经济案件等。

（五）会计监督风险

例如，对单位经营活动的合法性、合理性和有效性监督力度不够，从而导致资金损失等。

二、 金融企业会计风险的防范措施

（一）构建完善的金融会计内部控制体系

1、设立规范的公司治理结构

公司治理结构对于企业金融结构的内部控制有非常重要的保障作用。实施有效控制活动的关键环节就是要建立协作和制衡的公司治理机构。这就要求在银行的最高权力和决策机关中，会出现一种既相互分离又相互联系、既相互统一又相互制衡的机制。

2、建立和完善内部会计控制制度

完善的会计制度，是规范和约束会计工作的有力保障。在实际的金融会计工作中，要实现“责任制”的工作情形，这样便于会计人员各尽其职、爱岗敬业。同时，会计针对的针对性和约束性，能够方便操作的岗位操作规则，以避免因为制度混乱造成的会计风险。要明确会计岗位工作人员的工作职责，让会计人员都能够在自己的岗位上各守其职，各司其能，充分确保金融会计体系得以顺利运作。从法律法规，经营方式等角度对会计内部控制制度提出要求，这会让金融业处于一个良好的发展环境中。

（二）建立管理型金融企业会计新体系

金融企业要向有效的规避会计风险，关键在于会计管理的有效开展，并有效的运用现代管理会计理念，实现会计管理的现代化建设。低于现代银行而言，主要的风险源于信贷业务，对其采取切实可行的监控，并建立完善的金融企业会计系统，显得非常的重要。

一方面，建立新的会计核算体系，即建立分级授权核算与集中统一管理相结合的核算体系。这样，可以不断地规范并调整会计工作，以确保会计工作的有序开展。同时，强化基础会计工作的管理，对于做假报表、假凭证的行为进行严厉的查处和打击。这样，从规范管理、严格查处的开展中，不断地提高会计核算质量，进而有效地提高金融风险的防范。同时，核算管理的加强，可以确保会计信息的真实可靠，是强化金融风险防范的重要体现。

另一方面，要确保尽快实施统一的金融会计管理体制，避免账外经营、违规经营等现象额出现。也就是说，要想有效遏制帐外经营和违规经营的现象，必须实现金融机构内部统一的金融会计管理体制，只有这样，才能很好地防范和化解金融企业会计出现的风险。

（三）建设专业能力强、职业素质过硬的金融会计队伍

1、提高政治素质

政治素养是引导思想行为的有力因素。金融会计具有一定的特殊性，强调会计人员需要具备先进的思想观念、敏锐的政治觉悟，这些都是金融会计人员的职业需要，也是职业道德的体现。

2、提高文化素质

从实际来看，金融从业人员的文化程度较高，基本上都为大专水平或是本科学历。在企业内部，这支积极向上的队伍很上进，纷纷自觉行动起来，提高自己的素养，增强工作的能力，很好地发挥了金融企业会计人员应有的工作风貌。

（四）建立有效的风险预警机制

风险预警机制是金融会计风险防范的重要环节，可以实现对风险的监督、预测等一系列的防范举措。通过构建有效的风险预警机制，可以明确金融企业的财务状况，进而分析所面临的财务风险。这样，可以第一时间为风险的防范提供可靠的信息。风险预警机制可以对可能出现的风险进行辨析，尤其是基于会计定量预测技术，可以进一步地推算出风险可能打来的经济损失。所以，构建有效的风险预警机制，可以最大程度的减小损失发生的不确定性。并且，在实际的会计工作中，建立一套与之相应的指标体系，便于在日常核算工作中，及时发现所要改正的问题和缺陷，防止风险的出现和扩大，运用有效的方法，纠正问题，切实地规避企业风险。

三、结束语

在商业如此发达的今天，要想保障金融业畅通地发展，就要加强金融企业会计管理，对会计工作可能出现的风险进行预防和规避，为金融业的发展创造良好的条件。

参考文献：

第4篇：会计风险防范措施范文

前言

在金融会计的业务发展过程中，会计风险是必然存在的，因为受到多方面因素的影响，促使企业金融会计受到了较大的影响，因此就需要重视金融会计风险的防范措施。要根据不同的风险类型，实施不同的应对策略，如此才能够促进企业的而金融会计工作的进一步发展，才能够促进企业的市场竞争力得到进一步的提升。

一、金融会计风险的主要内容

无论何种企业，其在生产经营过程中肯定会遭遇到一定的风险。这些风险往往有着不同的表现形式，都是对企业的生产经营活动造成一定影响的某种因素。而企业的金融会计风险指的就是由于企业在安排或者管理中的不合理，以及企业人员素质的问题等所导致的经济风险，最终使企业遭受了财产损失或者使企业的信誉受损等。通常情况下，企业金融会计风险大体分为以下几类。

1.会计核算风险

在会计核算工作中，大多数企业都会出现各种各样的失误，进而使企业金融会计面临着较大的风险，主要是指在审查方面，企业没有充分的重视这一工作，审查不够严格，没有对企业的财务状况进行深入的了解，也没有对企业所出现的财务状况进行及时的处理。此外，在我国大多数企业中，没有一个现代化的运行机制，还有一些企业在运用一种错误的核算方法，这就直接导致了企业金融会计面临着较大的风险。

2.会计结算风险

我国企业金融会计结算工作，主要是由我国的银行系统来实施，由银行运用相应的操作工具，采用一定的操作方法来进行会计结算工作。然而，在会计业务中，我国银行的一些会计结算管理步骤不够科学，这也就使的一些数据不够准确，使一些资金被认为的转移，而恰恰是这种行为较为隐秘，一旦蒙混过关，那么必将会造成较大的经济损失。

3.会计监督风险

在我国，许多企业在生产经营过程中不够规范，企业内部缺乏有效的监督与管理，这些企业在经营过程中，也就很容易遇到金融会计方面的风险，特别是对银行的正常运营，有着一定的危险性存在。实际上，由于我国缺乏一个完善的监督机制，导致一些不合法企业也能够进行正常的经营，为最终的金融会计风险埋下了隐患。

二、风险产生的原因分析

1.外部经济环境所造成的风险

随着我国社会的不断变化与发展，我国逐渐建立起了市场经济体制，这就使得大多数企业都面临着激烈的竞争。随着新的经济环境的不断变化，市场经济中的弊端也逐渐显露出来。一些企业为了赚取更多的经济利益，在经营过程中会采用非法的手段来应对竞争。例如以下几种方式：（1）高息揽储、（2）低息放贷等，这就违背了公平公正的市场竞争原则。

2.内部管理模式所造成的风险

当前，我国一些企业的金融会计管理模式还较为落后，还不够科学，很难对企业的会计风险进行有效的控制。而这也就导致了许多企业的会计信息出现了严重的失真，并且导致了各种资金丢失的问题以及贪污盗窃的问题产生，也极大的制约了企业制度化的发展。除此之外，有一些企业的领导没有充分的重视企业的内部控制工作，没有制定完善的企业监督机制，这也就加大了企业的金融会计风险。另外，由于企业的金融会计受到还较为落后，特别是会计核算监督机制急需得到完善，这些都是导致企业金融会计产生的原因。

3.会计从业人员的疏忽所造成的风险

现如今，我国大多数企业的会计工作人员素质还不高，他们的会计专业知识急需得到提升，他们的职业道德素养也需要得到进一步的提升。实际上，对于我国大多数企业来说，之所以会产生金融会计风险，大多数情况还是会计工作人员自身原因所造成的。

三、防范措施

1.对金融会计信息的披露程序进行不断的完善

由于企业的金融会计信息质量会存在着一定的问题，例如，存在着经常性的失真，为了规避这种情况，企业应该按照金融机构的要求，出具审计报告的会计报表，并且要对会计事务所的资质情况进行鉴定，这样一来，企业在于金融机构的交流中，能够使金融机构对各种会计信息的质量进行最终的鉴定。除此之外，企业还要按照金融机构的要求，对于反映金融会计风险情况的报表进行单独的制定。所以，就需要企业成立会计报表负责部门，对自身的会计报表进行不断的规范，使当前的会计报表能够在更加真实的披露企业的金融风险信息。

2.建立一个完善、科学的金融会计体系

这就需要企业对自身的工作进行调整，对现有的会计核算体系进行整顿，要采取集中统一管理的方法以及采取分级授权的方法，对企业的会计工作进行全面强化，特别是对与各种失真的会计信息现象，要予以综合性的治理，以便为金融机构提供一个最为真实、最为可靠的会计信息。如此，也有助于金融机构能够对经营中的风险进行更好的防范，进而提升他们的风险管理能力。除此之外，对于会计管理体制，企业要进行完善与规范，要实现会计核算机制化，对于一些金融会计风险进行化解，这样一来，也有助于企业的生产经营活动能够更加有效的开展。

3.建立风险预警系统

要想对企业的金融会计风险进行更加科学、合理的预防，那么嗨应该极爱昂风险预警系统的建立。所谓风险预警系统，指的是对以下几方面进行有效的风险控制，（1）事前预防、（2）事中控制、（3）事后监督，而这就需要企业制定风险预警考核指标体系。在企业的生产经营过程中，企业要做好事前风险预警，对企业的金融会计业务予以监督。而事中的控制由于是处于一个动态的过程，不能够一刀切，这也就对金融会计风险进行了有效的预防，并且还能够减少金融会计风险所带到了不利影响。最后，企业要做好事后的监督工作，对于企业的一些原始凭证，要进行严格的复核，对企业各职能部门的执行力度进行严格的考核，一旦发现问题，那么就要及时的进行整改，提出相应的解决建议，让企业能够处于风险监督保障系统之中。

4.完善内部会计控制机制

这就需要企业对各种会计规章制度予以落实，让会计工作人员能够明确自己的的岗位职责，对他们的操作流程予以及时的调整。与此同时，对于会计工作人员的工作授权，企业也要进一步加强，要根据企业的实际金融业务，来对自己的生产方式进行调整，以促使企业的会计内部控制机制能够得到落后。此外，还要建立一个独立的财务体制，尽可能使会计工作人员的工作随意性情况有所改善，针对各种问题要采用不断地治理方法，从而使建立一个牢固的金融会计风险应对体系。

5.加强对金融会计队伍的建设

在防范金融会计风险时，要树立责任会计理念。对于大多数企业而言，这也是防范金融会计风险的一个重要途径。所以，在进行金融会计风险防范的过程中，要以分散性原则为基础，采用多种途径来化解风险。在这当中，特别要注意分散责任的问题。所谓分散责任，指的是以科学的精神为指导，建立一个合理规范的责任体系，改变传统的金融风险防范思想，让金融会计工作者能够主动的参与其中，在对会计风险进行应对时，要变压力为动力。除此之外，企业应该建立一支专业的会计队伍，而这就要求企业对会计工作人员加强培训、加强思想教育，以规范他们的会计行为。例如，为他们创造培训机会，让他们去国内外的先进培训机构进行学习，以不断的提升他们的专业素养。此外，还要对他们加强法制教育工作，要不断的提升他们的法律意识。如此一来，也有助于会计从业人员能够更好的去应对会计风险。

第5篇：会计风险防范措施范文

关键词：新型金融环境;金融会计风险;成因;防范措施

随着我国社会主义市场经济的飞速发展，身处市场经济中的各行各业竞争日益加大。目前我国金融环境已经进入全新的发展时代，多元化的发展使其与社会经济发展关系更为密切，同时更使得金融结构、金融监管、信用关系等多层面内容得以丰富。在全新的金融环境下，金融会计所要面临的更多新形势和新风险日益增加。金融机构的长久发展离不开良好的金融环境，而良好的金融环境将对金融机构的健康、稳定、长远发展与科学决策带来直接的影响。在我国各项利好政策的影响下，我国金融环境的发展已经进入到全新的历史发展阶段，全国各地的理财服务公司、小额贷款公司、各乡镇银行等金融机构纷纷产生并得到发展，这在一定程度上对我国的金融环境的营造提供了支持。因此，应该针对不同的风险形式采取相应的防范措施，以便企业更好地防范各种金融会计风险，为促进企业的健康、稳定、长久发展护航。

1相关概念阐述

1.1金融会计风险的基本内涵

目前，金融行业会计主要涉及银行、保险、证券、期货、外汇、黄金、期权等领域。随着企业环境的变化，在其不断发展经营过程中必然会遇到各种各样的风险。这些风险的表现形式不同，但是共同点是：都会对企业的生产经营活动产生重要影响。金融会计风险只是企业正常经营过程中面临的一项风险而已。因此，金融会计风险主要是指现代企业的经营发展过程中由于人员安排不合理、人员自身职业素养的问题而产生的经济风险，该风险最终将会对企业的商业信誉带来影响，对企业的财产造成损失。会计结算风险、会计核算风险、会计监督风险是现代企业金融会计风险的三种主要表现形式。会计核算风险主要是由于企业在会计核算工作中出现失误从而造成了风险。如，由于某企业缺乏严格的审核机制，从而并未实现对财务状况的及时、有效处理；由于企业缺乏程序化、科学化、现代化的运行机制做保障，从而导致体液核算方法错误引发的风险。所谓结算风险，主要是指在会计业务中由于银行的一些会计结算管理步骤缺乏合理性、科学性，从而导致会计数据的准确性差，造成人为转移、吞并、贪污等行为的发生，这种具有隐蔽性的行为将给企业带来巨大的经济损失。企业在生产经营过程中由于缺乏规范性操作，缺乏必要而科学有效的监督管理机制，很可能导致企业出现监督缺失。这主要是由于企业缺乏完善的会计监督机制、处罚机制、约束机制造成的。

1.2金融会计风险的主要特征

企业金融会计风险可以从多个层面表现出来。如，企业金融会计风险具有扩张性的特征。随着金融会计的不断发展，随着各财务金融机构之间密切联系的加深，任何一个环节出现财务问题都会对其他方面带来巨大影响，严重的还将危及企业的发展信誉。如，体现在企业金融会计的社会性特征上，金融会计不同于其他工作，它将对企业的正常运行与发展起到积极的影响作用。充分发挥企业金融会计的管理效率对于有效提升企业的经济效益、彰显企业社会效益有着重要的作用。如，企业金融会计风险还具有可控性特征。简单而言，企业所发生的任何风险都能够在一定程度上得到有效控制，有的风险还能够彻底消除。针对这一特点不难看出，只要准确把握风险的基本特征、有效掌控风险发生的规律，在相应的应对方法和支撑下，企业金融会计风险是能够得到有效控制和消除的。企业金融会计风险还具有周期性特征。由于企业所处的经营环境在不断发生变化，从而对企业金融会计风险带来影响，这也正是企业金融会计周期性特征的体现。如2017年下半年金融管制比较严格，很多金融机构受到银监会、金融办等各方政府机构的政策调整所影响。

2金融会计风险的具体表现

2.1企业的金融会计风险在企业经营管理中呈现出多个层面

如前所述，企业金融会计风险的发生可以体现在企业经营管理的不同层面，其中最明显的是会计结算方面的风险。银行等金融机构是企业金融会计基础的主要实施者，只有在相应的、规范化的操作方法支撑下才能顺利完成。但是，在实际业务工作中，由于受到来自各方面因素的影响，会计的核算方法、会计核算管理步骤、会计核算程序缺乏科学性、完善性、规范性，从而导致会计数据缺乏准确性、真实性。企业日常的金融活动中资产、盈利、负债等方面的数据都比较敏感，很容易发生安全风险。例如：有的企业的相关从业人员缺乏安全意识、法律观念淡泊，从而对企业的发展带来影响，对企业的经济造成巨大损失。

2.2企业的金融会计风险在企业会计核算中的体现

在企业会计核算环节中，由于核算环节比较繁杂、核算程序缺乏规范性，很容易出现对实际需求无法得到有效满足的问题。而且现在企业金融会计核算中的风险主要表现为：无法正确反映企业资产的真实状况、各项准备金的实际损失无法得以弥补，这些都将为企业的进一步发展带来影响。

2.3企业的金融会计风险在会计监督风险层面的体现

监督是企业金融会计工作中的必重要环节，但是在各企业实际会计监督执行情况来看，缺乏对其重要性和充分性的肯定和认识，很多企业将信贷管理作为管理的重点。如果在会计监督方面缺乏力度，将无法对会计操作中的随意性进行有效管控，从而对企业的经济发展带来影响。

2.4企业金融会计风险在财务成本中的体现

存款是增强金融企业资金实力的有效保证，也是为金融企业在激烈的行业竞争中赢得发展实力的基本前提。但是就当前一些企业的金融会计发展现状来看，有的金融企业或机构为了赢得更多的存款随意提升银行存款利率，或者并未根据实际考察结果而随意增加网点机构。这些带有盲目性的行为将增加企业金融会计财务成本风险。

2.5企业金融会计风险在会计创新中的体现

会计方法的创新、操作人员的综合素养、外汇会计等因素都会带来企业金融会计风险的发生。目前很多企业已经熟悉掌握套期保值的方法，用来抵充企业经营中存货风险。而如何准确核算套期保值并进行会计记录是对企业会计部门的一项挑战。

3企业金融会计风险产生的原因

3.1企业的管理者和员工缺乏金融会计风险意识

无论是企业的管理者还是普通员工在实际工作中，缺乏金融会计风险防范意识，使得企业金融会计风险管理制度缺乏科学性、完善性，同时更对企业金融会计工作质量与效率的提升产生影响。另外，企业财务人员的专业素养也是产生企业金融会计风险的一个主要问题，所以会计人员应熟悉公司业务，参加诸如银行、证券、期货、黄金等资格考试，了解金融行业

3.2企业金融会计管理制度尚不完善

近年来，我国金融制度不断出台，金融改革不断深入，在国家政策的支持下，很多国外资本纷纷涌入我国，增加了我国金融市场的竞争压力。但是，这些国外资本的涌入也使得我国金融机构以此为契机得到了迅猛发展，这在很大程度上促进了我国经济的发展，使得我国的金融管理水平有迈上了一个新的台阶。但是，同西方资本主义经济发达国家相比，我国实体金融的发展水平并不高，存在的差距还较大，尤其在中央银行对中小型金融机构的管理方面更是经验不足。这就造成对于中小企业潜在的金融会计风险无法及时得以遏制。权责发生制与我国现行的会计核算中的谨慎性原则之间存在一定的限制，如，在谨慎性原则中，不允许出现金融会计要求的同时核算企业的收入与支出，而这一限制将为企业的发展带来相应的经济损失，对我国金融行业的发展不利。

3.3企业内部缺乏科学化的会计管理模式

在国内外金融环境的影响下，目前我国金融行业正处于快速发展阶段，我国先后出台了一系列金融会计管理体制的政策和法规，这将在一定程度上降低由于受外部影响而带来的潜在风险。但是在实际工作中，我国企业在金融会计管理体制的建设方面还存在很多问题，如，尚未构建高效运行的内部控制制度、缺乏规范性的监管体系、金融会计工作权限混乱、银行承兑汇票出现越权承兑、商业承兑汇票非法套现、会计核算过程缺乏正规流程。另外，在金融会计的监督方面问题也较多，有的金融机构受到利益的诱惑和驱使，将管理的重心放在信贷的数量和信贷规模上，忽视对会计监督的事前预测、事中控制、事后监督等动态化、全过程监管，从而导致费用超支、信息缺乏真实性、决策缺乏科学性。

3.4外部经济环境的变化造成企业金融会计风险的发生

目前，我国社会主义市场经济的发展还不完善，由此而产生的各种竞争缺乏公平性、市场的约束机制匮乏等问题日益明显，从而引发了我国企业金融会计风险。随着金融机构的不断集中，不仅有效促进了市场效率的提升，但是与此同时也增加了各种非法活动、违法经营的发生，从而大大增加了企业的金融会计风险。

4有效防范新型金融环境下金融会计风险的措施

4.1从细节着手，加强企业内部监督制度的建设

随着我国金融行业开放程度的不断增加，加强金融企业会计制度建设已经成为提高金融企业自身竞争力的需要。加强金融企业内部监督制度的建设与完善，应该从细处着手。如，对企业资产进行真实核算，确定合理的收入期限和改进固定资产的加速折旧法，有效降低金融机构的税负水平，必须严格遵照会计规章制度的规定设立岗位不兼容制度，逐渐放宽呆账坏账核销的条件，根据贷款质量进行等级划分，构建合理而准确的业务操作流程。

4.2以人为本，树立全新的金融会计管理思想和理念

这就要求企业必须做到以人为本，增强从业人员的风险防范意识，并在企业内部树立全新的金融会计管理理念和管理思想。财务人员的综合素养，直接关系到企业的兴衰与成败。树立以人为本的思想，加强企业金融会计工作建设是当务之急。人才作为企业最宝贵的财富和无形资产，对促进企业金融会计工作的全面协调和可持续发展有着重要的影响作用。如，企业应该确保全员培训率达到80%以上，对核心人才进行重点培养，对后备人才加强培训，对急需人才抓紧培训，以此来提升企业人才队伍建设和综合素养提升。

4.3提高警惕，构建高效的金融会计风险预警机制

这就需要企业从管理层至普通员工，必须提高警惕，构建高效的金融风险预警机制，对相应的指标加以详细分析，实现对会计风险的事前控制。在指标的确认与分析上应该加强对流动性状况以及不良贷款利率等方面指标的分析，并以此为契机建立完善的信息反馈机制、会计分析制度。

4.4与时俱进，建立完善的、科学的金融会计新体系

首先，必须构建更加完善的财务预算管理体系。预算管理是对企业在某一段时间内的经营状况、财务状况等进行提前预测。企业加强财务管理的主要目的就是为了有效降低和限制企业的生产成本、经营成本，并为企业战略发展规划和发展目标的实现提供保障，同时更为促进企业的长远发展提供支持。企业构建的全面预算管理机制将对企业的生产运营状况、经营业绩、财务状况等都予以科学而有效的预算，要求企业必须严格遵照预算的规定，掌握预算的完成情况，并定期对经营活动开展分析，指派转职人员对业务活动的完成情况进行动态化监管和跟踪式管理。第二，转变观念，加强对资金的管理，构建切实可行的资金管理体系和制度。资金管理制度是金融法律制度中的重要组成部分，该制度是实现企业科学决策的重要保证，也是提升企业资金使用效率的重要基石。第三，加强对企业成本费用的管理。为了有效降低企业金融风险，必须加强对企业运营成本的有效控制和管理。也可以根据实际情况逐步构建并完善成本核算制度，确定更加科学的成本核算方法。

4.5加强培训，全面提升企业管理者和员工对金融会计风险的认识

增强风险防范意识不仅包括普通员工，更包括企业的各级行政领导和管理人员。一定要让他们充分认识到金融会计工作信息真实性的重要性，更要进一步明确由于信息失真带来的恶果。对于财务人员而言必须尽快提高他们的业务素质，提升他们的职业道德建设。如，加强对财务人员法律知识、法律意识的培养，使他们能够做到遵纪守法的同时，充分利用法律的手段维护自身的权益；加强对财务人员会计知识和技能的培训，以便使他们尽快适应信息时代的到来；加强对财务人员职业道德的建设，让他们坚守道德底线，做好本职工作。

4.6加强监督，实现对企业金融会计风险的有效防范

只有进一步强化会计监督，才能确保金融会计的各个环节都得以规范操作。不论是在会计核算还是在会计结算环节中，监督作用尤为重要。为了能够更好地降低企业金融会计风险的发生，就必须采取积极的态度，加强监督，充分发挥监督的职能作用。例如，加强对事前事中的监督，从而最大程度的减少损失。综上所述，在新的环境下已经为金融企业的优化生存发展提供了新的土壤，为了保证金融行业改革的顺利实施，提高金融机构整体运作水平和风险防范能力，必须从内部着手，加强制度建设，加强内部控制，最大限度地杜绝风险的发生，为金融机构业务未来的发展奠定坚实的基础。

参考文献：

[1]赵鹤.新型金融环境下金融会计风险成因与防范措施分析[J].商业会计，2016（1）：49.

[2]韩雪松.浅议金融会计的风险与防范措施[J].行政事业资产与财务，2012（16）：87-88.

[3]李泽翊.新型金融环境下金融会计风险成因与防范措施[J].时代金融，2017（2）：215.

[4]柯瑞.网络经济对财务会计的影响[J].商场现代化，2016（10）：30-31.

第6篇：会计风险防范措施范文

金融会计风险产生的原因及其防范措施研究分析

亚洲金融危机在一定程度上也敲响了我国金融市场的警钟。从会计防范的角度来看，我国的金融机构业欠缺成熟的会计核算监管机制，不能完全达到自我调节灵活机动、问题反映客观公正、信息提供正确及时、对策处理果断有效的金融风险控制目标。我国金融风险的会计防范亟待加强。

一、金融会计风险产生的原因

1.不完备的金融监管模式

客观的说，我国现阶段的金融监管模式尚不健全，不足以将金融机构风险控制在较低水平。一方面，地方政府出于各种考虑而对当地金融业采取的保护措施，影响了金融机构按市场规则公平竞争，甚至使得某些金融机构享有过多的“政策”优势。另一方面，金融宏观监管尚有真空地带，个别金融机构不遵守金融法规和制度为前提的竞争行为时有发生，却屡禁不止，更无从谈起防范风险的目标。除此之外，一些金融机构的自身内控措施有待加强，权利制约失衡、制度建设滞后，会计信息失真等情况依然存在，增大了发生金融风险的可能性。

2.激烈的市场竞争经济环境

现阶段我国的经济环境已经日新月异、飞速变化。在这个进程中，市场经济固有的缺陷也不断显现出来，由于社会平均利润率并未形成，大量的社会资金被金融机构的账面投资回报率吸引而涌入。在现有市场准入标准较低和地方政府的大力支持情况，各地金融机构的增长突飞猛进。激烈竞争的市场环境给金融风险起了推波助澜的作用。

3.有待提高的会计素质

从总体上看，我国金融机构会计人员的学识水平、专业技术和职业道德素质参差不齐。尤其是个别工作人员的学识水平、专业技术和职业道德等仍需加强和提高。从金融机构风险产生的原因看，人员素质因素不可忽视。实际上，许多风险的发生在一定程度上与会计人员的工作有关联。

4.需要改进的会计手段

这里所说的会计运作手段，一方面表现在如何优化会计核算的监督制度上，另一方面表现在如何改善和深化会计电算化的形运用上。现代金融服务业的发展，要求金融风险的会计防范，不能仅停留在单纯的账务信息记录和核算反映上面，还应该具备总结、分析、控制的能力。

二、金融会计风险防范措施

1.改进金融信息的会计披露程序

一方面，金融机构应尽量要求企业报送已经注册会计师出具审计报告的会计报表，并查验出具该项审计报告的会计师事务所的资质认定，杜绝企业虚假会计报表满天飞、会计信息严重失真的情况。金融机构在与有融资需求的企业接洽时，应要求其提供真实的当期现金流量表，同时金融机构应加大对现金流量相关指标和财务比率的考核，将其放到与企业利润指标和静态财务比率考核同等重要的工作上。

另一方面，为弥补会计报表项目设置较为粗糙的不足，监管部门可以考虑要求金融机构再单独编制一张能够反映备付金及备付金比率、逾期贷款平均余额及资本风险比率、逾期贷款及不良资产状况、短期及中长期贷款等内容的补充报表，在现有会计报表的基础上，更为集中、全面、真实地披露有关金融风险信息。

2.建立适应新要求的金融会计新体系

首先，要尽快整顿基础会计工作，完善会计核算体系，集中统一管理与分级授权相结合，全面加强会计工作秩序，积极治理“作假帐”现象，切实提高会计核算质量，及时提供全面、真实、相关、可靠的会计信息，提高金融机构经营管理的风险意识。

其次，规范会计管理体制，坚决杜绝所谓的“账外经营”情况。客观来讲，金融机构出现的许多风险与损失，多多少少都与账外经营有关。账外经营影响到金融会计职能的发挥，暴露出了相关管理不统一的问题。目前大多数金融机构都在尽快实现本机构内部统一的会计核算体制，有些金融机构成效斐然，有效地化解了部分金融会计风险。

3.建造强有力的的风险预警系统

这里所说的风险控制系统包括三个部分，分别是事前、事中和事后。所谓的事前控制，主要指的是制定与考核金融风险预警指标体系。这套预警体系包括备付金比率等流动性风险指标的反映体系；资本充足率等资本不足风险指标的反映体系；逾期贷款率等资产风险指标的反映体系；利率风险率等金融市场风险的反映指标体系；以及资产盈利率等损益状况指标的反映体系。

所谓的事中监督，顾名思义指的是金融机构稳健经营的正常监控。这个监控应当是对金融风险实施动态监控的机制，由金融机构会计部门和金融机构其它职能部门一道建立，以确保金融机构经营运作正常，规避金融风险可能导致的损害，或者减少金融风险发生的概率。

最后是事后监督，主要指的是通过检查分析原始凭证和会计账簿等财务基础资料，全面复审金融机构是否稳健经营，严格考核各职能部门金融风险控制责任指标的执行力度，及时提出各部门金融风险控制潜在问题的整改建议，力争将风险控制在萌芽状态。

4.不断完备金融核算制度

不断完备金融核算制度，首先是秉承谨慎性原则，把呆坏账准备金的有关计提方法做动态规定，根据形势需要确定是否提高计提比例，或者扩大呆坏账准备金的计提范围，并将这一核算程序制度化。

现阶段情况下，可以优先考虑将呆坏账准备金按照贷款的风险程度计提，也就是金融机构财务会计人员按实际发生的每月贷款总额特定比例，先将“一般呆坏账准备金”全额计提；之后，依据预先确定的计提比例，按出现有问题的贷款进行综合分析后发生呆坏账可能性的评价状况，再计提“特别呆坏账准备金”。当上列两项准备金已经累积到一定的数额，基本可以填补截至当期的有问题贷款呆坏账的损失额度以后，金融机构财务会计人员可以不再计提“特别呆坏账准备金”。如果出现其他特殊情况，可以考虑进一步放宽呆坏账准备金计提的局限性，改革现行制度中一些过于苛刻的计提确认条件限制，以便使得业已实际发生的呆坏账能够切实有效地及时核销。

不断完备金融核算制度，还应该考虑建立相关制度，使得金融机构可以采用成本与市价孰低的规则，将非金融资产与长期持有可供出售的金融资产更合理地做会计记录和报表反映。在每个会计期末，金融机构应当逐项比较单位流动资产和长期股权投资等资产的账面价值和公允市价或可变现净值的差异，当这些资产的差异较大时，区分是否属于资产保值增值，如果不是资产保值增值的情况，就应根据相关制度对其账面价值作出合理调整，并将相关差额计入当期损益处理。

5.打造切实可行的内控机制

打造切实可行的内控机制，首先是确定独立的财务体制。建议推广使用专用、安全、高效、稳健的财务会计核算软件，所有相关报表等会计资料应该由系统自动生成。减少会计人员编制和调整财务数据的可能性和任意度。

打造切实可行的内控机制，还要突出抓好重要风险环节的内部控制，尤其要抓好风险点的风险控制。建议根据各个金融机构的实际情况，不断论证，建立更加科学的金融机构信贷风险指标控制制度，不断健全现有的授信审查流程，加强内部授权和转授权的制约，严格规定信贷融资授信业务活动的信息披露制度，并及时检查，增强金融机构内部控制的针对性和时效性，未雨绸缪，防患于未然。要针对金融机构不同风险控制点的特点，力图通过对金融风险的一系列防控措施，建立更加稳固的应对体系，对金融风险进行全面会计防范和有效内部控制。

6.贯彻落实责任会计的理念

贯彻落实责任会计的理念，也是防范金融风险的重要一环。现代企业管理制度按照分散化原则将风险控制的化解途径多样化，尤其是强调分散责任的问题。当然，我们这里论述的分散责任，并不是一般意义上的逃避和模糊，而是要求以科学认真的精神、求真务实的态度建立合理、规范、有序的责任中心，或者说责任体系。具体到对于金融机构而言，就是要落实责任会计的理念，改变过去的“大锅饭”思想，将金融风险的防范压力真正逐层分解到每一位参与者身上，促使广大金融机构财务会计人员都更加积极主动地发挥主观能动性，变压力为工作动力，将金融风险的会计防范落到实处。

第7篇：会计风险防范措施范文

【关键词】会计信息网络化；存在的风险；防范措施

随着互联网的发展，互联网承载的信息越来越多、沟通越来越便捷，网络传播形成一个影响巨大的新型媒介系统，渗透到经济、政治、文化、社会生活各个方面，改变着人们的交往方式和思维方式。互联网时代网络经济的到来，改变了传统的会计环境，为了实现信息的及时传递和资源共享，网络会计应运而生，网络会计具有信息共享、设备共享、随时随地信息查询等优点,它弥补了会计电算化的不足,成为了信息时代会计发展的必然趋势，但也给企业会计信息的安全管理带来了难题和挑战。

一、会计信息网络化的主要风险

1、硬件系统方面引发的信息安全风险

会计信息网络化以后，集中的服务器承载着所有的信息资料，如果服务器一旦出现问题，则是整个网络的瘫痪，而且有些因素引起的硬件损坏是不可修复的。这些不安全因素主要体现在：一是人为的故意因素，如直接窃走存储数据的磁盘或者计算机病毒的发作造成硬件损坏，造成数据灭失；二是人为的无意行为，由于系统操作人员对系统的不正确操作引起硬盘的损坏，从而造成数据的全部灭失；三是不可抗力形成的灾害造成整个系统的损毁，从而不可避免的造成数据的灭失。

2、系统软件方面引发的信息安全分险

会计系统中包含企业内部机密数据，但当会计信息网络化后，如果数据被非法窃取，则会导致重要信息的泄密，会给企业造成不良影响甚至严重的经济损失。具体说来，会计系统面临的安全隐患主要体体现在：一是应用软件系统本身在系统设计、开发过程中只注重应用功能的开发，轻视甚至忽略安全问题；二是操作人员的蓄意破坏，操作人员可以通过对程序做非法改动来篡改程序文件，修改计算机的运行路径等手段修改系统软件，从而破坏软件系统安全；三是黑客攻击，黑客能够非法侵入网络，同时篡改应用程序或是窃取机密数据。

3、人为因素引起的信息安全风险

企业会计信息网络化后由于信息的开放性和集中性，使得信息的人为不安全提高，表现为：一是通过破译密码非授权进入计算机，进行信息贩卖，获取不正当利益；二是不按规定程序进行操作引起的信息破坏；三是非法修改程序达到舞弊的目的；等等。

二、会计信息网络化的主要防范措施

1、完善软件功能设计，提高安全性能

对于软件的程序设计，不仅要重视功能的设计，同时要重视安全防护程序，如非授权用户提取数据，没有正确的验证口令，系统能够自动锁定并中断程序的执行。增加必要的保护功能在电源中断、程序运行中用户的突然干扰等非正常事故，能自动保护好原有的数据文件，防止数据破坏或丢失。

2、对用户实行严格的分级授权管理制度

对于用户的权限根据公司业务管理权限进行严格的授权管理制度，基础信息录入人员、审核人员、查询人员的权限要严格匹配，不得随意扩大权限，强制密码管理制度并定期更换，使每个用户进人系统时必须输人自己的用户名和口令，进人系统之后也只能执行自己权限范围内的功能，防止非法操作。

3、提高安全措施，使用有效安全密钥

为了防止黑客窃取会计信息或非授权者越权操作数据，必须将客户端和服务器之间传输的所有数据都进行加密。同是至少应两层加密，第一层采用标准SSL协议，以有效地防止破译和篡改等，第二层采用私有加密协议，以有效地防止越权操作。

4、完善日常的硬件管理制度

通过运行系统日志程序，系统会记录下所有用户使用系统的情况，包括登录时间、使用的账号、操作内容等。日志程序定期生成报表，通过对报表进行分析，随时发现异常情况。为防止不能预料的系统故障或用户的非法操作，必须对系统进行安全备份。除了对全系统进行定期的备份外，还应对修改过的数据进行每周一次的备份。并且将修改过的重要系统文件存放在不同的服务器上，以便出现系统故障时，可及时地将系统恢复到正常状态。

5、提高计算机网络安全保护措施

计算机网络安全保护的重点应在计算机病毒和黑客的入侵。计算机病毒的防御主要从两方面入手，首先应该加强内部网络管理人员以及使用人员的安全意识，使他们能养成正确上网、安全上网的好习惯。其次，坚持使用正版的软件，不要使用盗版或来历不明的软件。再者，应该加强技术上的防范措施，使用高技术防火墙、使用防毒杀毒工具等。通过随时升级杀毒软件、封杀木马端口、禁止登陆后门网站、及时更新系统漏洞、打开系统防火墙、避免上特殊网站等措施进行黑客攻击的防御。

6、建立严格的档案管理制度

会计信息网络化以后，要明确档案的归档内容、时间、责任人，除正常的会计档案外，其他资料档案和电子档案也要存档管理；在档案调阅时也必须经会计负责人、系统主管和程序保管共同批准，并对使用人、程序名称、调出时间、使用原因和目的以及归还时间等进行详细的登记，。其次，所有会计数据文件应归档保管并严格限制无权用户、有权用户非正常时间等的不正常接触；建立一定的应急措施，如数据文件的定期备份、备份数据的存放地点、存放条件要求、系统数据文件损坏后的数据恢复等，明确管理制度和流程。

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参考文献：

[1]王秀英.计算机网络技术的发展对会计业的影响[M].财会研究,2006.9

第8篇：会计风险防范措施范文

1.金融会计风险的表现

风险是指遭受损失的可能性。银行经营活动的运作过程，与银行会计十分密切，几乎每一笔业务都需要银行会计的核算与操作。所以，银行风险也可以理解为银行会计的风险。其主要表现在：

(1)会计核算风险。银行会计的基础性工作，在于真实、完整、及时地对银行业务进行核算。是银行生存和发展的重要因素之一。如果会计核算方法不佳、核算程序不规范、核算质量不高，就容易发生风险。因为，会计核算工作的环节非常多，在资产、负债及中介业务中，每日都要进行大量的现金收付、凭证受理审查、科目运用、帐户登录等等，都直接或间接地与风险发生联系，很多银行风险是与某个会计核算环节的失控有关。

(2)票据结算风险。结算业务是银行一项重要的中介业务，它是通过银行提供各种支付结算的手段与工具，为客户实现经济活动中的货币给付转移。随着经济活动的日益频繁，支付数量的日趋上升，以票据为主要支付手段的结算业务也给银行带来了诸多的风险，主要表现在：第一，从票据当事人看，有其本身票据填写不清带来的风险；第二，从结算中介人看，有操作失误或任意违规而造成的风险；第三，从结算环境看，有票据犯罪日益增多给银行带来的风险，也有银行、企业以及司法部门对处理票据纠纷依据的法律、规定理解不统一而带来的风险。

(3)结算编制风险。从会计工作的程序看，结算编制是最后的环节。在银行业中，结算风险最主要的表现是结算数据的不真实，其中尤其是利润反映不真实。当然，这种情况的存在，有技术或制度上的原因，也有人为的因素。从人为的因素来看，不可忽略的问题是虚假性。如有的金融机构为了本单位或其它某种需要，要求会计部门在结算报表上做数字游戏，或虚增利润，或虚减利润，另外，搞账外账，想以此取得业绩考核名次或达到暗留盈利的目的。结算利润是反映经营者最终经营成果的重要指标，其数据不实，不仅会影响单位，也会对上一级部门（如总行一级法人），乃至对国家隐藏风险。从技术或制度的原因来看，主要是合理性问题，如呆账、坏账、准备金的提取比例是否合理，应收利息计提的标准是否合理等。

(4)会计监督风险。会计工作的一项重要的职能是实施会计监督。会计监督就是对单位经营活动的合理性、合法性进行监督，但是目前金融会计监督职能相对软弱，如：商业银行转轨后，效益成本观念得到很大增强，但也有一些银行或其分支机构在这方面做得不好，只求存款数量，不讲存款结构，变相提高存款利率；盲目互相攀比，豪华装潢营业办公用房，费用开支增加。对于这些不合理或不合法的经营，会计部门一般无法起到有力的监督作用，而这种经营的亏损风险正在进一步加剧，发展严重将会影响到我国商业银行的前途。

(5)人员管理风险。主要表现在以下几个方面：一是一部分银行会计人员素质不高，在工作中表现出服务态度度不佳，操作行为不规范，从而容易发生会计差错；二是还有个别银行会计人员品质恶劣，他们内外勾结，肆意侵害银行利益，从而发生经济案件；三是会计岗位设置缺乏应有的互相制约和牵制。目前有些金融机构会计岗位的设置面临两难局面，因业务量上不去，人员配备就不足，这样会计岗位的设置就无法达到科学合理，混岗、兼岗、业务处理“一手清”现象时有发生。有些金融机构从本身的经营成本角度考虑，导致会计人员配备不足；四是金融机构在会计核算方面的漏洞，规章制度、操作规程制定的不完善，制度不完善会影响会计人员经办业务的质量，同时会影响各部门之间的协调与配合。

2.风险产生的原因分析

(1)竞争激烈的市场经济环境。我国的经济环境已由过去的计划经济模式逐步走向市场经济模式。在市场化的进程中，市场经济所常见的缺陷也逐渐暴露出来，如：市场存在着不公平的竞争，市场的约束机制缺乏等等。目前，从我国的情况看，社会平均利润率尚未形成，而金融机构的账面投资回报率又吸引了大量的社会资源涌入。在缺乏健全的市场准入标准情况下，再加上地方政府的本位主义色彩，各地金融机构剧增。大量增加的金融机构，虽有利于市场效率的提高和社会性平均利润率的形成，但违规经营、从事非法活动的可能性增加了，从而银行风险日趋增大。

(2)不完善的金融管理模式。严格地说，即使在激烈竞争的市场经济环境下，如果有比较完善的金融管理模式，仍可以将银行风险控制在较低水平。但我国现阶段的金融管理模式，仍有一些欠缺。其一，在宏观监管方面，还需强化各银行按市场规则公平竞争。因为，地方政府的保护措施，可以使某些银行享有更多的“政策”优势。另外，对于有的银行以不遵守金融法规和制度为前提的竞争行为，宏观监管也缺乏有效性，表现为仅停留在事后管理的状态，从而难以达到防范风险的目的。其二，在微观管理方面，银行的内部控制薄弱，表现在制度建设滞后，内控体制不顺、权利制约失衡、会计信息失真等，较易发生银行风险。

(3)相对落后的会计运作手段。现代银行的发展，要求现代会计手段的配套。现代会计手段一方面表现在会计电算化的形式上，另一方面表现在会计核算监督制度优化的内容上。会计电算化既可以简化会计人员的手工劳动量，加快会计信息的传递，也可以严格会计操作手段，规范会计核算程序。而后一方面对于防范银行在会计核算方面的风险尤其重要。会计核算监督制度的优化，则可以从根本上促进会计核算监督工作的完善。但在目前我国银行业，会计电算化仍较落后，应用程度不高，覆盖面不广，会计软件的开发跟不上实践的需要。在会计核算监督制度上，也需要进一步完善，不能仅停留在满足事中、事后算账的水平上，而应该具备事中控制和事后控制的能力。这样才能有效减少银行风险的发生。

(4)有待提高的会计素质。从总体上看，银行会计工作人员的学识水平、专业技术和职业道德等仍需加强和提高。从银行风险产生的原因看，人员素质因素不可忽视。实际上，许多风险的发生在一定程度上与会计人员的工作有关联。

3.银行风险的会计防范措施

(1)强化会计业务制度体系。会计业务的制度体系是银行内部控制机制的组成部分之一。会计制度的完善，有利于内控制约机制的充分发挥。在加强会计业务制度体系建设时，要注意其全面性、规范性、适用性和协调性，即这一制度体系在会计业务中覆盖要宽广，操作要规范，不能脱离实际，并能有效与其它部门工作配合。一套完善的会计业务制度将有利于堵塞漏洞，化解风险。

(2)重视会计核算监督职能。会计核算与监督是会计的两大职能，在建立了全面的会计制度体系后，接下来的具体工作是严格执行。我们认为，在会计核算中要强调真实、准确、完整、合法；而在会计监督中要强调独立、严格、及时、有效，尤其是重视会计业务的事前和事中监督，因为事后发现问题往往无济于事。而严格会计业务事前和事中监督，可以力求把风险消除在日常工作处理中，从而减少损失。

(3)发展现代会计运作手段。现代会计手段既表现在形式上，也表现在内容上。内容上指强调会计核算监督制度的完善，形式上则是指会计电算化方法。银行业应大力推广业务处理电算化，这样对改善服务、增强竞争力有很大帮助，更重要的是它的推广运用可以规范会计操作程序，减少人工处理业务的随意性和灵活性，减少差错和违规。同时也应清醒地认识到，有了会计电算化不等于万无一失，因为电脑处理系统本身有一个是否完善的问题，另外还有一个操作管理问题。如果对此掉以轻心，仍会潜伏较大的风险。

第9篇：会计风险防范措施范文

关键词：农村信用社 会计风险 预防 原因 措施

一、农村信用社会计风险的表现形式

第一，会计人员素质风险

农村信用社的所有经营业务都需要通过会计人员完成，会计人员的个人素质或能力不能满足实际工作需求，本身责任感不足很有可能会给信用社带来财产损失，造成经济风险。

第二，会计操作风险

一方面目前农村信用社发展势头猛，业务量不断增加，工作人员数量配备不足，另一方面因为会计管理制度和监督体制不够完善，这些都会使得农村信用社的岗位分配和任务设置不够合理，很多岗位或工作人员不能严格依照会计工作规定进行工作操作。

第三，会计核算风险

这部分风险包括会计在记账的时候出现的利息计算和账目涂改造成的错误，还有因会计电算化错误操作，密码泄露或不规范操作开设账户等形成的风险。

第四，市场竞争风险

真实的会计信息是保证市场经济平稳有序发展的关键，会计信息失真除了会影响市场定位之外，还会造成会计工作漏洞。另外还会影响信用社内部资源的合理配置利用，对整体市场竞争力也有不利影响。

第五，经营计划风险

农村信用社经过经营改革使得会计人员更加融入到单位整体的经营当中来，会计工作人员的信贷计划会对整个信用社的资金来源起到保障作用，会计人员毫无计划规定的进行信贷计划和操作会在根本上影响整个单位的运营规划，会有经营风险出现的可能。

二、农村信用社会计风险产生的原因

第一，工作人员个人素质低

会计风险形成的根本原因都是因为人，信用社内部工作人员法律观念单薄，职业道德感差，业务素质水平低等这些原因都会使其容易被外界的诱惑所动摇，很多没有明确的人生观，价值观的工作人员会利用职务之便投机取巧，做出违法违规的操作造成金融风险。

第二，农村信用社体制不完善

虽然农村信用社体制已经有了新的改革，但是很多地方依然沿用着传统的规章制度，会计工作人员不能及时习惯新的政策并明确自身的职能。新旧制度的冲突使得会计人员除了要站在经营管理的角度考虑集团的利益，也要站在自身独立部门的角度进行严格的账务管理，这种冲突的存在使得很多会计工作者为了维护自身利益违规操作，虚报信息，造成会计风险。

第三，欠缺内部监督机制

农村信用社的内部监督一直以来都只是重视表面工作，对其工作的具体细节环节不够重视。在检查具体的操作过程中对风险检查不够重视，另外对会计人员的思想态度以及监管问题的监督修正也不够重视。这些监管不严，发现问题不及时处理惩罚的行为更是给违规操作的工作人员以可乘之机，使得会计风险屡屡出现。

三、农村信用社会计风险防范的有效措施

第一，完善会计规章制度

分析现在农村信用社的业务发展，将会使原有和现在的业务要求产生矛盾的制度规定和操作要求进行统一规定，使其系统规范的作用于业务操作当中。另外，要保证新的规章制度符合农村信用社实际工作状况，保证其具体要求符合实际操作特点和内部控制要求，为整体工作提升打下良好的基础。

第二，推行会计委派制度

会计委派制度是不同于传统的任命制度的一种具有独立性特点的会计人员岗位确定方法，这种形式能够保证会计人员工作的权责更加明确，使其能够依照法律和具体工作规定进行工作，有效提升会计工作的效果和质量。要从依法执行和会计信息负责两方面进行委派会计工作，要保证该岗位的工作人员具备较强的业务素质能力和思想认识水平。可以通过考试和测评的方式选择会计人员，有效地改变目前会计工作过队伍老化死板的不良现状，可以进一步提高日常会计核算的准确定，更能有效避免会计风险的发生。

第三，简便并依靠科学完善操作流程

分析目前农村信用社会计工作的不足可以确定完善并尽量使用科学简单化的会计操作流程是目前有效避免会计风险的重点，首先要使得会计人员明确自身的岗位责任和具体操作要求；其次要引导会计人员避免操作损耗和隐含隐患；再有就是要让工作人员认识到工作效率提升的重要性。详细来说，除了要制定明确的岗位职责指导要求之外，还要将具体操作要求绘制成图，在具置明确标注展示给工作人员，另外还要将常见的操作失误列出作为分析重点，引起会计人员的重视。

第四，完善监管检查手段，强化信息系统风险防范

提升监管监察手段，将传统的事后监督改变成事中监督，会计主管要发挥自身的监督检查的责任，会计部门负责人要全面落实检查责任，强化检查监督的惩罚力度，及时发信并处理违规操作的行为。

随着现代科技水平的发展，银行业对信息网络的应用也逐渐增多，农村信用社的网络应用较为落后，要及时构建能够满足现代化社会发展的综合信息和高效率的计算机安全防护结构，要具备应对电子银行危机的能力，有效避免数据风险的发生。

四、结论

农村信用社是通过金融业务经营活动寻找收益与风险平衡点的金融企业，其有很多会计表现形式。本文重点分析了农村信用社存在的会计风险，研究其产生和形成因素，最后结合其风险管理的不足提出有效地预防措施，希望能为今后农村信用社会计工作提供有效参考。

参考文献

【1】黄世纯 ，滕宗岱；论信用社的体制改革[J]；税务与经济；1980年04期