财务核算风险精选(九篇)

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第1篇：财务核算风险范文

（黑龙江商业职业学院，黑龙江 牡丹江 157011）

摘 要：随着社会经济的不断发展，企业财务核算工作也迎来了更大的挑战，尤其是在经济市场不断变化的情况下，财务核算成为预测市场发展以及分析企业发展的关键，通过财务核算能够有效的发现企业的发展风险，并及时采取针对性的解决措施。

关键词 ：企业；财务核算；风险控制

中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1000-8772-（2015）02-0070-01

一、企业财务核算中的问题

1.财务管理制度有待完善

财务核算是企业发展的关键工作之一，每个企业的财务核算都有一套完整的财务管理制度，确保企业财务核算工作的有序进行。但是，据当今企业财务管理制度来说，有很多环节的管理制度不够完善，导致企业财务核算过程中财务数据核算表与实际发生的财务核算表出现差异，会计信息出现失真的现象，对企业的财务核算工作质量造成严重的影响，甚至引发企业的经济危机。

2.企业内部控制制度有待完善

企业内部控制制度的执行，主要是对企业的大小事务，尤其是企业财务的核算工作等进行相应的控制，是保障企业财务核算工作质量的重要工作之一。但是，现阶段企业内部控制制度工作却由于受到多方面因素的影响，而造成企业内部控制制度缺乏全面性。

3.企业的财务风险控制力度不足

企业的财务风险控制制度是对企业经营过程中以及财务核算过程中可能遇到的风险进行控制，是避免或降低风险对企业经济发展带来影响的关键工作。但是，就当今企业财务风险控制来说，在控制力度上还有待增加，很多控制环节都出现一定的经济性问题。

二、企业财务核算与风险控制的措施

1.完善财务管理制度

通过以上对当今企业财务核算中存在的风险分析得知，财务管理制度的完善度不够，很多管理环节出现问题，严重影响到企业财务核算工作质量，甚至会给企业带来一定的风险，因此，应根据实际的发展情况不断的完善财务管理制度。首先，应对现阶段企业财务管理中存在的问题进行分析，确定其原因，再结合实际的情况对其进行不断的完善。其次，要将财务工作的各个环节制度进行完善。再次，应对企业财务岗位人员职责进行严格的落实，必须将工作任务明确到个人，避免传统财务管理工作中存在职责任务模糊的现象，这样才能充分发挥出企业财务管理制度的作用。最后，企业在进行财务核算工作的过程中，还应完善信息审核制度，确保企业财务核算工作中各项信息的正确性、完整性，避免企业财务信息出现信息遗漏而给企业带来经济风险。例如，下图是某企业财务管理职权分配结构图（见图1）。

2.完善企业内部控制制度

企业内部控制制度是对企业内部人员工作的一种约束，一旦内部控制制度出现问题的话，势必会造成企业内部工作的混乱，因此，应不断的完善企业内部控制制度[1]。首先，应对企业财务核算工作进行控制，一般情况下，企业在进行财务核算的过程中，都必须有相应的人员以及相应的核算数据作为主材，才能更好的完成企业财务核算的工作。其次，要不断的完善企业财务监控体系以及考核制度，监控体系主要是对企业投资、债务、现金、资产等方面进行监督，这样才能更好的把握企业经营活动能够给企业带来的经济效益。

3.完善企业财务风险的评估机制

财务风险对企业的影响极大，其关乎到企业的生死存亡，从以上的分析中得知，一些企业对财务风险的评估工作做的并不好，这也是导致企业财务风险出现的主要原因，因此，企业在发展的过程中应不断的完善企业财务风险的评估机制。首先，要结合财务核算工作以及企业的业务发展情况，对企业的业务层面完善相应的风险评估机制，确保业务实施的各个层面都能有效的规避和降低风险对企业发展的影响，并及时发现财务风险，通过相关部门来对其采取有效的处理措施。其次，要对企业的财务工作层面的风险评估机制进行完善，主要包括财务岗位工作人员的财务工作，同时也应加强对财务工作人员风险预测知识的培养，全面提升企业财务工作人员的整体财务预测能力，提高风险预测的效率，充分降低财务风险的发生率，进而降低对企业发展的影响。

综上所述，财务核算工作对于企业的发展来说，有着至关重要的作用，通过以上对企业财务核算与风险控制的分析，作者主要对现阶段企业财务核算工作中存在的几方面问题进行分析，同时也提出了几点风险控制的措施，希望通过本文的分析，对提升企业财务核算工作质量给予一定的启发。

参考文献：

第2篇：财务核算风险范文

企业财务核算基础比较薄弱，主要表现为企业对于合同管理的意识不强，企业财务成本的控制力度不够，企业资金的分散性较强等。首先，企业对于合同管理的意识薄弱，主要变现为:合同管理的意识不强，合同管理的制度不健全等。合同，是企业进行各种活动的一种凭证，受到法律的保护。合同已经成为现代企业健康运营的一种现代化的纽带。合同中对于交易的相关事宜有着明确的交代，可以作为一种关系的缔约，受到法律等的保护，可以保障企业的合法权利。如果合同管理意识薄弱，合同管理制度不健全，就会影响企业的财务核算。其次，企业财务成本的控制力度不够，主要变现为，目前我国很多企业在落后的财务管理模式下，成本控制一般采取的是静态控制。企业是始终运行着的，这种控制形式在企业运行中并没有实际意义。另外，企业内部并没有健全的企业财务核算机构，企业资金的使用比较分散，这不利于企业资金的管理以及应用。总之，企业财务核算基础比较薄弱，在一定程度上增加了企业财务风险。

二、我国企业财务风险控制的措施

1、加强企业财务核算管理人员的财务风险控制的意识

意识对于行动具有指导作用，因此我们要加强企业的财务风险控制。首先，企业财务管理人员应该提高自己的财务风险控制意识。只有管理人员强化了风险控制意识，他们才能够制定有效地风险控制措施，从而加强整个企业的财务风险控制。另外，根据我国目前推行的《会计法》、《内部会计控制基本规范》可知，企业管理人员在财务风险控制中有着重要的作用，对于企业财务信息的真实性、有效性、即时性等方面负有主要责任，因此为了提高财务信息的质量，加强企业财务风险的控制应该不断地增强企业内部管理人员的财务风险控制意识。

2、建立健全财务核算规章制度，从源头上控制财务风险

财务核算规章制度是企业财务核算部门得以顺利开展工作的重要凭仗，因此要想控制企业的财务风险，首先便是制定相应的财务核算规章制度，并且在日常工作中根据具体情况加以不断的完善。另外，管理人员应该带头遵守这种规章制度，不断地形成一种文化，促进财务核算规章制度在企业财务管理内部的切实落实，有助于企业核心竞争力的提升。另外，随着社会经济的不断进步，市场经济的复杂化也在不断地影响着转型中的企业，因此企业财务的核算规章制度应该在调查的基础上，强调预算管理、会计核算、财务管理等方面的规范性、程序性，这样就可以在一定程度上控制财务管理的风险。

3、构建财务风险预警系统

随着社会经济的迅速发展尤其是经济全球化以来，世界先进的管理理念不断地传入我国，我们在借鉴优秀的管理理念的同时，可以根据企业的具体情况以及我国的国情构建财务风险预警系统。财务风险预警系统的根本目的就是预警以及控制。财务风险的预警主要是风险预警系统根据财务部门提供的财务状况，以及对于市场前景的把握等进行综合的分析，对于企业发展的财务状况的风险进行预知，从而促进企业决策者进行决策的准确性，降低财务管理的风险。另外，财务风险预警系统还能够根据财务提供的具体数据进行定量定性分析，然后对于出现的财务风险制定损失最小的最佳措施，这有助于我们对于企业的财务风险进行控制。

4、强化企业的资金管理

加强企业内部控制是对于企业财务管理的一个重要的举措。加强企业的内部控制有助于提高对于企业的资金管理力度。首先，对外，我们应该确立融资的目标，这样围绕着企业融资的目标展开工作。对于企业内部的资产进行合理的估算，对于企业的正常运营进行全面的预算，然后利用政府等的企业金融扶持政策，通过自己手中的砝码不断地加强融资的力度，为企业的发展提供足够的资金，这样就可以在一定程度上避免由于资金不足导致的企业财务风险。［4］另外，为了保证企业的正常运营，控制企业的财务风险，企业还应该不断的完善对企业财务核算制度，促进企业内部财务状况的明晰化、透明化，促进企业的健康发展。企业的财务部门要对于企业的资金进行统筹、有效地分配，对于贷款、借款等进行科学的管理，做到财务状况的清晰，从而优化企业的产业结构，增强企业的市场竞争力，从而良好的控制企业的财务风险。

5、加强企业的财务监督

财务监督一般分为两个部分，一个是内部监督，是会计人员对于工作进行的反省，这是保证财务核算数据有效性的根本，又有助于促进财务核算质量的提高;另一个是外部监督，主要是财务部门进行的监督，这有助于财务部门站在整个企业的角度，审视会计工作，有助于发现会计工作中不合理的部分，从而促进会计部门不断地完善自身，更加的契合企业的发展需要。为企业的健康发展，提供真正有价值的数据，同时财政部门、审计部门、会计部门三方面相互制约、相互平衡，加强企业内部财务核算，促进企业风险管理的控制。［5］

三、结束

第3篇：财务核算风险范文

关键词：房地产企业 财务风险 风险控制

我国的城市化进程加快，房地产行业高速发展。房地产行业的投入资金大且周期性长，面临着诸多风险，尤其是财务风险，再加之国家的宏观调控政策也限制着房地产企业的发展。为了降低和控制各项风险，我们急需找出相应的解决方法来提高抵御风险的能力。我国的房地产企业的会计核算比较滞后于市场经济，很难与市场经济的发展相匹配，不利于完善房地产企业的制度，并且加剧了房地产行业的风险。相关房地产企业应当改进会计核算制度，使会计核算制度契合市场经济的发展规律，促进我国房地产企业的健康发展。

一、目前房地产企业财务核算呈现的问题

（一）财务核算基础工作薄弱

我国房地产企业发展的时间比较短，管理经验欠缺，尤其是财务核算的基础工作非常薄弱。没有设立专门的会计核算科目，各房地产企业仅是根据新会计准则的要求自行设定，影响了财务指标的可比性，导致了企业会计核算结果不能被会计报告使用人所理解，另外相关的工作人员也比较欠缺专业的房地产财务会计核算知识。

（二）销售收入核算相对复杂

房地产企业对其自行开辟的销售收入在确认上比较困难，这是由于房地产开发企业的收入确认条件有不同的规定。有的是按照《房地产开发企业会计制度》的规定，有的则是按照《企业会计制度》和新企业会计准则的规定。这使得房地产企业的销售收入确认变得极为复杂。

（三）开发成本与销售收入不具有配比性

房地产的开发需要经过很长的时间，需要经过立项、建设、预售、销售、售后等多个阶段。房地产企业前期投入资金很大，而该行业产品采用预售制，只要工程没有通过竣工验收等未达到符合确认收入的条件，那么产品的销售收款与销售收入就不一个时点上，这就造成了投入与产出的不匹配，在会计核算上违背了配比原则。

（四）会计信息风险披露不足

房地产行业的经营是一个复杂的过程，资金投入巨大，且收入回报需经过一段漫长的时间，这造成了企业巨大的风险。目前房地产行业没有对房地产企业提取质量保证金施行披露，我国的相关法律规定房地产企业可以提取质量保证金，但是也并没有对提取质量保证金的风险施行披露，所以可以看出房地产行业对提取保证金缺少披露。

二、房地产财务风险管理与控制要点

（一）落实财务核算，完善会计报告制度

由于房地产行业的发售周期长，所以我们要明确房地产企业销售收入的核算范围。按照严格的规定对企业自身项目规模的情况进行会计核算，要求企业建立具体明细的账目，并且根据房地产开发的具体要求选定核算的对象。目前还没有专门针对房地产企业的会计科目，但可以临时根据新会计准则对特殊企业会计科目的做法，在准则中增添房地产企业专用会计科目，然后加快对房地产企业的会计报告制度的完善工作。

（二）完善收入确认的标准

在对房地产行业的会计核算过程中，加强完善收入确认的标准。房地产企业经过竣工验收、房产管理部门出具的面积测绘表、办理交房手续、履行了销售合同中规定的义务且价款已收取、成本能够可靠计量后才满足确认收入的条件。尽管房地产开发企业已经取得了预售房款，这也不能够作为收入确认的条件，但可以根据相关的法律标准为收入确认提供依据，保证房地产开发企业的收入能够获得更好的核算。

（三）提高信息披露质量

房地产行业是一个高风险行业，所以要加强对其风险的披露。在风险分析中包含抵押担保风险、土地风险、筹资风险、工程建设风险等，这些都需要进行风险的披露。这样就可以提高房地产行业的透明度，也有利于对风险的防治。要制定和完善对质量保证金的风险管理制度，也要重视对房地产企业的现金流向的披露，增加现金流量信息的有用性。总之要加强对信息、风险的披露，提高房地产企业抵御风险的能力。

（四）建立财务预警系统

首先，制作现金流量表通过现金流量表我们可以了解市场资金供需和环境的变化，还有利于房地产企业的领导者做出正确的决策。其次，建立一套完整的成本核算管理制度和标准是不可或缺的，完善的制度有利于企业控制成本和增加盈利。再次，我们要加强对应收账款的管理，提高资金的利用率，促进企业可持续发展。最后，我们还要特别关注银行利率的变化，以寻求最佳的资本结构。

（五）合理选择投资组合模式

房地产开发企业的投入资金庞大，有些重大的项目涉及过亿的金额。于是选择合理的投资组合模式对房地产企业来说是极为重要的。房地产企业要严格遵循市场规律和国家的宏观调控政策做好各方面的分析；同时也必须做好市场调研工作，利用不同的物业类型和不同的地理区域对房地产投资进行多方位的组合，达到有效降低风险的目的。

三、结束语

为了尽可能的降低和控制房地产行业的风险，我们急需找出相应的解决方法和提高抵御风险的能力。同时，尽快建立和完善相应的房地产企业会计制度，使房地产企业的财务核算更加的规范化、标准化，促进房地产行业持续健康发展。

参考文献：

第4篇：财务核算风险范文

财务会计核算风险防范措施

企业财务部门在财务会计核算期间，需要针对风险问题制定完善的管理方案，建设专门的风险防范机制，按照相关要求对其进行处理，保证数据信息的真实性与可靠性，减少企业的经济损失。

财务会计核算风险问题分析

在企业实际发展的过程中，经常会出现会计核算风险问题，导致出现严重的经济损失，无法保证企业的经济效益。具体风险问题表现为以下几点：

第一，人为风险问题。企业财务会计工作人员专业素质较低，缺乏足够的工作经验，没有树立正确的工作观念，在实际工作期间，经常会出现数据误差等问题，诱发财务风险问题。且一些管理人员不重视日常管理工作，无法及时发现核算风险隐患，不能采取有效措施排除隐患，影响着财务会计工作质量。

第二，固定资产风险问题。在固定资产核算的过程中，工作人员不能全面了解企业资产折旧与预算情况，无法利用科学的评估方式对其进行处理，且评估数据信息准确性与真实性较低，不能客观反应企业的真实发展情况。部分工作人员在固定资产核算工作中，不能制定完善的管控机制，例如：在重整价值之后，不能对账面的价值进行调整，导致出现信息不一致的问题，诱发财务核算风险。

第三，投资核算风险。一些企业在初步运营中，没有掌握足够的投资经验，不能对其进行全面的核算，经常会出现盲目投资的现象，影响着企业的经济效益。且财务会计工作人员在投资核算期间，无法获取准确的数据信息，缺乏可借鉴性，不能严格控制企业的发展成本，在资金收回不顺利的情况下，发生严重的财政风险问题。

第四，内部监控风险问题。企业在财务管理期间，还没有建设完善的内部监控系统，不能科学应用现代化信息技术对其进行监督处理，尤其在会计电算化时代中，如果不能科学应用先进的监管系统对其进行监测，将会引发风险问题。难以及时发现会计电算化工作中存在的问题，无法积极解决风险问题，导致受到严重的影响。

财务会计核算风险的防范措施

企业在实际发展中，需要重视财务会计核算风险的防范，按照相关规定对其进行处理，提高自身工作质量与可靠性，为其发展奠定基础。

（1）树立正确的工作观念

企业需要树立风险防范观念，制定完善的管理制度，引导企业员工产生正确认知，加大对核算风险的重视力度，提高其工作效果。一方面，企业需要将风险防范作为重点工作，在建立健全防范体制的情况下，端正自身工作态度，转变传统的工作方式，创新工作形式。另一方面，相关管理部门需要遵循相关工作原则，制定完善的内部管理制度，利用科学的监督管理方式对其进行处理，在明确工作职责的情况下，对核算工作进行协调处理，以此提高其工作有效性。

（2）完善核算程序

企业需要针对财务会计核算风险问题，完善相关工作程序，提高其工作质量。首先，财务会计工作人员需要总结核算工作经验，养成良好的工作习惯，在实际工作期间，树立正确的责任观念，不可以出现遗漏的现象。其次，相关部门需要做好内部审计工作，针对会计凭证进行全面的监管与评测，提高凭证填写真实性，及时发现凭证审批问题，采取有效措施解决问题。最后，需要对会计核算票据进行全面的检查，保证其与会计报表中的数据一致，避免影响工作质量。

（3）建设高素质人才队伍

企业需要重视会计人员的专业素质，聘用专业人才，提高其工作能力。一方面，需要阶段性开展专业知识与先进技能的培训工作，使其可以掌握先进的核算技能，科学应用会计电算化方式处理各类业务。另一方面，需要对会计人员进行严格的考核，明确考核工作标准，及时发现会计人员在工作中存在的问题，采取有效措施处理核算问题，以此提高其工作质量。同时，需要规范会计人员的工作形式，要求其按照相关规定操作，例如：在会计核算期间，需要对数据信息的真实性进行审核，制定完善的日常工作计划方案，对每天的财务账目进行仔细核对，提高账目数据的真实性，避免出现核算风险问题。

（4）制定完善的投资核算方案

企业在投资之前，需要做好核算工作，建立健全投资战略方案。一方面，财务会计人员需要对投资数据信息进行全面的核算处理，及时发现投资问题，并为企业提出合理的建议，以便于企业开展投资决策工作。另一方面，需要对投资回报率进行核算，做好相关预算工作，利用科学的方式提高投资回报率，避免影响企业的经济效益。

（5）规范档案管理工作

在档案管理工作中，企业财务会计部门需要制定完善的管控方案，将其作为会计工作基础，以便于对其进行管理。一方面，需要积极引进网络信息技术，建立专门的数据库系统，利用数据库对档案进行管理，保证树立信息的准确性与可靠性。另一方面，需要利用计算机硬盘等，对会计核算数据信息进行储存，做好风险防范工作，以此规避核算风险问题。

企业在财务会计核算过程中，需要及时发现其中存在的风险隐患问题，建立专门的管理机制，创新工作形式，建设高素质人才队伍，做好先进技能的培训工作，使其可以在财务会计核算中，做好风险防范工作。

[1]霍笑天.財务会计核算风险与防范策略[J].财经界，2015（35）：218.

[2]芦晨.财务会计核算风险与防范策略[J].现代经济信息，2015（21）：194-194，196.

[3]程学富.会计集中核算制度下的财务风险防范策略[J].中国乡镇企业会计，2013（9）：69-70.

[4]蔡民波.刍议事业单位财务风险及其防范策略[J].行政事业资产与财务，2014（33）：43-44.

第5篇：财务核算风险范文

【关键词】企业财务；集中核算模式；税务风险；策略

当前，我国很多企业为了提高会计基础管理水平和财务核算运作，在管理上都在执行财务集约化的管理方式，财务集中化核算也得到另外我国大部分电网企业的人认可，正在火热的推进中。但是现阶段的企业财务税务管理还存在缺陷，缺乏对公司下属单位税务风险集中监控，缺乏有效的管理手段，只是在企业税务管理方面实现了集中化的管理。目前，控制企业的税务风险问题，成了最重要的事情。

一、我国电网公司财务集中核算的实施状况

1.三级核算体系转变为二级核算体系

为了紧跟时代的步伐，我国的电网公司也将实现规范化的财务组织管理模式，财务组织管理模式也在原有的基础上做了改变。就是将原来的省、市、县这三种会计核算体系进行压缩，压缩后，就是把县给去除掉了，成为现在的二级核算体系，而级核算体系包括省、市。二级核算体系的具体意思是指：在同一地级市的供电局开设一个会计核算帐套，统一的进行会计档案管理，会计档案管理的具体内容是包括一下五种：①统一的进行会计核算；②做好银行账户的开设工作；③做好资金产值方面的管理工作；④做好报表的编报工作；⑤资金收付。这样才能做好财务核算的运作效率。

2.对税务管理方面实施属地管理

我国在税收征收管理方面，也做出了相关规定。根据我国《税收征收》的规定，地级市在实施财务核算管理后，任需要按照属地管理原则，进行缴纳相关的税务费用。以云浮供电局为例，归纳了多种税务缴纳方式，具体的方式如下：企业缴纳所的税的方式是通过省公司统一进行汇算、缴纳，增值税是指不包含可抵押增值税和进项税（不包含电费基金，如果是附加的电费收入销项税（指的是百分之十五以内），都是转交到省公司统一进行申报、缴纳的，剩下的在各地方自行申报、缴纳就可以了，增值税是由地级市供电局统一申报、缴纳的。以下两种是必须要由税务局确定后，才能按照属地扣缴税款进行收取费用，第一种：分配金额第二种：分配比列，当地的相关税务是按照属地原则，向各级税务主管机关进行申报缴纳的，地方性税务具体是包括以下四种，具体的是：①房产方面的税务；②个人所得税；③城市房屋建设税；④附加的教育费等。

二、税务风险

1.税务风险复杂化

财务集中核算制度运用在企业的管理上，对企业的会计基础管理规范水平有了显著的提高，但是，财务核算制度只是侧重于核算，在管理上，并没有实施有效的方法。这不符合我国企业的发展现状，在实施财务集中核算制度后，会加大整个公司的税务风险。供电企业，由于行业的特殊性，税务机关会经常对供电企业实施税务的稽查，稽查之后，对其中存在的问题普遍是采用的两种方式，第一种是采用追溯法，第二是采用延伸检查法。即使是使用财务集中核算制度，但风险还是存在的。实施财务集中核算，把交税的范围给扩大了，因此，企业也将面临更多的风险，风险也在逐渐向复杂化发展。

2.由于报账员身兼数职，税务管理效果逐渐弱化

由于市电局的管理需要，对财务管理实施统一化。对当地的所辖直供直管（包含县和市），都实行了“报账员报账制”，报账员一人身兼着数职（包含出纳、财务管理、预算）等，这样大大降低了工作效率，还会影响到税务管理的实施效果。然而，有的报账员根本就没有做过税务方面的工作，很多地方都是出于迷糊状态，根本无从下手。这样的现象，致使报账的作用大大降低，成为小小的资料收集员，将税务管理的实施效果大大降低。

三、解决税务风险的对策

1.增设税务部

我国的大部分供电局仅仅只是在财务部设置了税务管理岗位，这已经远远的不能满足供电局的需求了，可以多设立一些税收岗位。建议可以在地级市供电局增设相关的税务部，而税务部的管理人员，是由县级以上的供电企业所提供，税务部的管理人员主要是负责控制企业涉税业务过程过程中的风险，从而从中获取纳税筹划的相关利益。

2.加大人才培养的力度

当今的电力企业集团，需要的是拥有较高的综合素质、具备专业的行业知识。而传统的税务管理人员只是懂计算税额、懂税发，这已经远远跟不上企业的发展需求了，现如今的财务管理人员，需要具备以下知识：①对财务管理方面，要精通，②懂得工程管理，③需要懂法律和审计。所以，企业，应该不断的加强税务管理人员的培训力度，不断的提高税务管理人的综合知识，这样才能为电力企业创造更多的价值和利益。

四、积极开展税务筹划

税务筹划指的是一种事前谋划的策略，但是前提是必须要是合法的。在合法的情况下，将税收政策进行灵活的运用，使纳税的进么达到最低，还能获取到最大的利益。

五、结束语

本文讲述的是为了顺应时代的发展，大部分的电力企业都在使用财务集中核算法，但是财务集中核算法中存在着很多的不足之处，企业在实施了之后，产生了更多的风险，本文针对其中存在的风险进行了描述，并列举出了相关解决风险的方法。电力企业是属于国有企业中的典范，应该在税收方面做好带头作用，做到不偷税、不逃税、不漏税，为社会树立良好的公众形象。在合法的情况下，可以争取合法的纳税义务，为企业降低成本，为电力企业创造更多的财富，更好的服务社会。

参考文献

[1] 刘国辉.SLS国有企业财务管理由核算型向决策型转变研究[D].南华大学，2013.

[2] 罗奇睿.财产保险企业分支机构财务风险分析与对策研究[D].西南财经大学，2009.

[3] 曹雯.我国行政事业单位会计集中核算现状分析及展望[D].暨南大学，2012.

[4] 张知.企业集团母公司对子公司财务风险控制研究[D].武汉大学，2009.

作者简介：

第6篇：财务核算风险范文

案 例

美华公司以生产化妆品为主，以一个月为一个纳税期限。预计5月28日销售化妆品10000盒给永安商场，不含税单价为每盒100元，单位销售成本为40元。预计销售费用为50000元。增值税税率为17%，消费税税率为30%，所得税税率为33%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加率为3%.假设美华公司与永安商场均为增值税一般纳税人，所有购销業务均开具或收取增值税专用发票。在选择销售结算方式时，美华公司有以下几种方案。

方案一：直接收款销售结算

《增值税暂行条例实施细则》第33条第一款规定：“采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，其纳税义务发生时间，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。”

在5月28日，无论是否收到货款，美华公司都应该确认收入，计算缴纳增值税、消费税和所得税。

全部销售收入金额1000000（元）；

应纳增值税170000（元）；

应纳消费税300000（元）；

应纳城市维护建设税32900（元）；

应纳教育费附加14100（元）；

应纳所得税66990（元）；应纳税金和附加合计＝170000＋300000＋32900＋14100＋66990＝583990（元）；

税后净收益＝203000－66990＝136010（元）。

此方案优点是可以在销售货物的同时及时收到货款，能够保证企业在取得现金后再支出税金。

方案二：分期收款销售结算

若预计5月28日无法及时取得货款，可以采取分期收款销售结算方式。假设将上述货款平均分成4个月收取，每个月收取250000元，合同约定分别在6、7、8、9月10日收取货款。销售费用50000元在6月份发生。

《增值税暂行条例实施细则》第33条第3款规定：“采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间，为按合同约定的收款日期的当天。”

5月28日发出货物时，无需确认收入计算纳税。

6月10日，应收到货款250000元，当日无论是否收到该笔货款均需确认收入，计算纳税。

应纳增值税42500（元）；应纳消费税75000（元）；应纳城市维护建设税8225（元）；

应纳教育费附加3525（元）；

应纳所得税＝（250000－400000÷4－50000－75000－8225－3525）×33%＝4372.5（元）；

应纳税金和附加合计＝42500＋75000＋8225＋3525＋4372.5＝133622.5（元）；

税后净收益＝13250－4372.5＝8877.5（元）。

7月10日，应收到货款250000元，当日无论是否收到该笔货款均需确认收入，计算纳税。

应纳增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加与6月份相同，分别为42500元、75000元、8225元和3525元。但在计算应纳税所得额时，因销售费用已经在6月份扣除，所以7月～9月份不再扣除销售费用。

应纳所得税额＝（250000－400000÷4－75000－8225－3525）×33%＝63250×33%＝20872.5（元）；

应纳税金和附加合计＝42500＋75000＋8225＋3525＋20872.5＝150122.5（元）；

税后净收益＝63250－20872.5＝42377.5（元）。

8、9月份应纳税金及税后净收益与7月份相同。

4个月税金及附加合计＝133622.5＋150122.5×3＝583990（元）；

4个月税后净收益合计＝8877.5＋42377.5×3＝136010（元）。

此方案虽然不能减少税款总额，也没有增加税后净收益总额，但可以延迟纳税义务发生时间，可以减轻企业流动资金压力。

方案三：委托代销结算

若美华公司于5月28日，将化妆品委托永安商场代销，合同约定永安商场以单价100元销售，每销售一盒化妆品可提取4元作为手续费（商场在交付销售清单时开具普通发票给美华公司）。美华公司5月份的销售费用则减少为10000元。美华公司于7月20日收到永安商场的代销清单，上列已销售数量为8000盒，不含税价款为800000元。永安商场扣除手续费后，将余款通过银行支付给美华公司。

《增值税暂行条例实施细则》第33条第5款规定：“委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生时间，为收到代销单位销售的代销清单的当天。”

①5月28日，由于尚未收到销售清单，所以无需确认该笔业务收入，也不需要计算缴纳相关税金，但5月份发生的销售费用10000元，可以在计算5月份的应纳税所得额时扣除。

②7月20日，确认收入计算纳税应税收入800000（元）；应纳增值税136000（元）；应纳消费税240000（元）；

应纳城市维护建设税26320（元）；

应纳教育费附加11280（元）；

代销手续费32000（元）；应纳所得税＝（800000－40×8000－32000－240000－26320－11280）×33%＝170400×33%＝56232（元）；

应纳税金和附加合计＝136000＋240000＋26320＋11280＋56232＝469832（元）；

该业务税后净收益＝170400－56232－10000＝104168（元）。

此方案的优点是可以保证税金在收到货款后支付。

结论：

1.若预期在商品发出时，可以直接收到货款，则选择直接收款方式较好；若商品紧俏，则选择预收货款销售方式更好，可以提前获得一笔流动资金又无需纳税。

2.若预期在发出商品时无法及时收到货款，如果采取直接收款方式，则会出现现金净流出，表现为企业账面利润不断增加的同时，流动资金却严重不足，企业为了维持生产可以向银行贷款解决资金问题，

第7篇：财务核算风险范文

一、企业财务内部控制要素分析

企业财务控制实务中，一般将控制元素总结为五项内容，统称内部控制“五要素”。

（一）企业内部环境

企业内部环境包括企业文化环境、纪律体系、经营管理机构构成以及经营管理方式等多项内容。企业内部环境的诸多因素，决定着财务核算能否顺利开展。如企业文化重视诚信理念建设，则财务核算人员较为重视自身荣誉，进而降低了人为因素对财务核算质量的影响；又如企业经营机构中监事会权利得到保障，则财务核算监督质量就会得到有效保障。

（二）财务风险防范

企业财务风险包括内部和外部两种风险因素。实际工作中防范企业风险，成为了企业内部控制管理的重要目标与工作环节。同时在企业财务核算中，风险管理也对核算质量起到了较大影响。同时，风险因素核算也成为了财务核算的主要组成部分。如企业现金库存是否充足、资产债务是否平衡等核算内容。财务风险管理这种双向的财务特点，共同影响了财务核算与内部控制的开展。

（三）内部控制活动

内部控制活动包括企业各项管理活动开展的各环节，如财务制度的制定、执行、监控；管理者对经营、财务的各项管理工作；各科室开展的各项财务工作等，都属于内部控制的内容。内部控制活动的质量与效率，在客观层面支持着财务核算的顺利开展。如财务制度执行与监控质量，侧面影响着核算工作能否顺利实施；各科室财务管理质量等内容。

（四）控制中的信息沟通

企业内各科室间有效的信息沟通，有利于内部控制衔接的顺利完成。同时企业财务核算，也需要企业各科室的协作支持。建立企业整体的财务核算体系，将企业财务、生产、经营等各部门纳入财务核算整体体系，将是财务核算未来发展的主要趋势。

（五）对控制的内部监督

企业内部控制体系的监督，有利于内控完成质量提升。内控监控的因素包括了制度、人员、方法与处置。而对企业财务内部控制的监督过程，也与财务核算监督过程出现了重合。如对预算控制的监督过程，也是为预算核算提供数据的过程。而对企业财务账目进行控制监督，可以使企业账目清晰，便于财务核算的开展。

二、内部控制要素对企业财务核算影响

内部控制“五要素”既是内部控制必不可少的构成要素，也影响着企业财务核算质量。提高内部控制要素支持，可以很好地提高企业财务核算质量与效率，继而起到对企业整体财务管理的支持作用。

（一）改善企业内部环境，建立整体化核算模式

企业财务核算工作是在企业内部环境支撑下完成的，为此企业管理者应采用以下措施，改善当前企业内部环境。（1）建立以法人为核心的财务核算体系。法人在财务核算过程中的主要作用，包括决策、管理、执行、监督等内容。所以企业应建立起以法人为管理核心的核算管理体系，提高企业内各管理层、科室等对财务核算的重视，同时提高财务核算决策、执行的工作效率。（2）构建完整的核算控制体系。核算控制体系的建立，应围绕财务管理科室发挥出企业内部控制作用。如财务科室的专业核算作用、办公室财务核算协调作用、监事会的财务监督作用、生产部分的成本数据管理作用等，都应纳入财务核算控制体系。（3）以诚信文化为基础，提高核算人员素质。企业文化中企业诚信文化占据着重要位置。企业财务核算人员以诚信为理念的核算工作将很好地降低人为因素对核算质量的影响。（4）推广制度管理理念。在企业管理环境中推广制度管理理念，将企业整体纳入制度规范化管理体系，有利于财务核算制度的执行。

（二）以风险防范为目标，提高财务核算质量

内部控制与财务核算不仅注重企业财务风险防范，同时也将其作为两者开展的重要目标。为此财务管理工作者必须提高财务核算质量，发挥其风险管理作用。（1）将风险因素作为核算重点。财务风险因素具有较强的可预测性特点，所以将财务核算工作的重点集中在风险因素，可以极大的提高风险防范质量。如在金融危机环境下，加强企业资金流动情况与信贷资金核算，将极大地提高企业财务风险防范质量。（2）建立风险预警应急核算机制。企业财务核算应与企业风险预警机制建立联动关系，在内控风险预警信息后，财务管理者应对风险预警内容进行应急核算。如成本风险预警发生后，财务人员应对已发生的企业成本，进行核算梳理，寻找风险发生的主要原因及时处理，就会很好地降低风险危害。（3）建立一体化核算过程。将企业风险核算与财务核算进行合并，利用财务核算工作寻找财务风险因素，将两者进行一体化核算可以很好地提升风险核算效率。

（三）结合内部控制与核算过程，提高财务管理效率

结合企业内部控制与核算过程，将两者进行结合将极大地提高企业财务管理效率。第一步构建统一的工作构架。两项工作结合过程，首先需要管理者构建统一的工作构架，用于开展财务管理。一般情况下，企业主管财务副经理或财务经理应是两项工作管理责任人。同时企业财务科室应针对内部控制与财务核算，安排专人管理。需要注意的是，两项工作虽然应由不同人员进行管理，但是两者之间应建立高效的信息共享平台，实现提高其结合质量。第二步共享控制责任人。企业内部控制网络，在各科室、部门都建立专人负责制，开展控制工作。这些控制责任人员具有一定的财务能力与意识。实现这些财务控制人员的资源共享，将极大地提高财务核算质量。如成本控制人员提供的财务数据，其数据内容更加真实可靠，可以极大地提高成本核算质量。第三步实现资源共享。除了信息共享外，内部控制与财务核算资源的共享也是提高财务管理质量的有效措施。如财务核算网络平台的应用，可以使内部控制管理者提高财务数据查询效率。而内部控制数据挖掘出的数据资源，也可以为财务核算提供参考作用。

（四）在企业财务核算中，建立全面信息沟通网络

财务核算也需要企业的全员参与，才能保证其核算质量。为此财务管理者应以内部控制网络为基础，建立起企业整体化的财务核算信息沟通网络。（1）以核算内容为基础建立沟通网格。财务核算信息沟通过程，可以由若干网格组成。这些网格主要由核算内容组成，如成本财务信息网格、预算财务信息网格、风险信息网格等。财务核算管理者首先按照核算内容建立信息网格。网格内财务管理者可以有效的开展交互性的财务信息沟通，便于单项核算（如成本核算、预算核算、现金核算）信息汇总效率与质量。（2）网格信息收集、汇总与分析机制。为配合财务核算信息网格机制，企业需要建立高效的网格信息的接收、汇总与分析机制。这种机制一般可定为双重管理模式。财务专业信息内容由财务科室负责财务专业信息收集、整理与分析工作；同时由企业办公室发挥其沟通协调专业能力，做好各科室财务信息协调与沟通工作，提高信息文字与信息质量，实现有效的信息沟通管理。（3）形成网格信息沟通平台。财务信息收集、汇总完成后，财务人员应根据信息内部建立网格间信息沟通品台。平台包括数据信息交换与共享两种模式。信息数据交换即指财务运行过程中的转换，如现金支出、资产折旧等核实信息，都应进行信息数据转换。而共享则主要指各项核实共享的财务信息，如预案执行、库存现金等信息数据。

（五）发挥财务管理双向监督模式作用，提高监督效率

财务管理监督不仅是单独针对财务核算或内部控制开展的单向工作，而是针对两者开展的双向监督工作模式。为此财务监督人员在双向监督模式下，需要在对两项工作利用统一标准与制度准则开展监控工作。如建立企业《财务监督管理制度》；确定监事会对财务核算与内部控制的最高监督权利；财务科室设定专人对各项财务工作进行监督；聘请第三方会计师事务所定期对企业财务进行审计等，都是企业财务双向核算模式的重要组成部分。

第8篇：财务核算风险范文

关键词：财务共享服务模式;财务稽核体系;步骤

一、前言

财务稽核体系是企业风险内控体系的重要组成部分，在实现企业精细化管理和推动企业发展中发挥着至关重要的作用。在财务共享服务模式下创建完善的财务稽核体系，能够有效的提高财务风险管控水平，以此保证财务稽核工作、内部控制以及风险管理工作高效、有序的运行。值得注意的是，财务共享服务模式下的财务稽核体系，在实施的过程中需要严格按照相关步骤进行，以此充分的发挥财务稽核体系的作用。因此，文章针对财务共享模式下财务稽核体系的研究具有非常重要的现实意义。

二、财务共享服务模式下财务稽核体系的创建

财务共享服务模式下财务稽核体系的创建需要遵循全面覆盖、突出重点的原则，采用四级交叉矩阵型财务稽核体系，具体表现为：第一级，自我稽核，自我稽核是将岗位作为基本稽核单元，并由在岗人员按照一定的频次对自身岗位工作的关键控制点和工作内容进行自我稽核，即所有的员工都需要承担稽核的职责，以此实现对财务部所有业务的全面稽核，自我稽核是财务共享服务模式下防范或者规避财务风险的基础和前提;第二级，组织内部横向稽核，横向稽核由财务部门经理与稽核人员承担，按照一定的周期对某个阶段的财务业务进行总结，同时采用和其他业务的逻辑关系对财务业务进行相关性稽核;第三级，专业职能部门纵向稽核，专业职能部门纵向稽核是对自我稽核以及组织内部稽核的复核，由专业职能部门对财务进行专业纵向稽核，根据财务稽核的实际要求，按照相关规定和既定频率对高风险点、关键控制点的稽核环节进行严格的检查;第四级，全视角财务稽核，基于上述三级稽核，利用全视角财务稽核对所有稽核环节的有效性进行复核，通过反向检查的方式，检查关键点设置是否合理，这样能够实现对财务核算管理的全视角、全过程监控和稽核，对高风险事项财务进行事前预防、事中控制以及事后检查。

三、财务共享服务模式下财务稽核体系的实施步骤

财务共享服务模式下的财务稽核体系，其目的在于提高财务风险管控水平，尽可能的降低各种风险事项对财务核算工作造成的影响。严格遵循全面覆盖和突出重点的原则，创建四级交叉矩阵型财务稽核体系，为了保证该财务稽核体系能够顺利的实施，需要严格按照以下步骤：

第一步：财务风险的识别与评估。企业经营过程中存在许多风险，按照风险影响的领域进行分类，可以将财务风险划分为以下几种：关联交易风险、税务风险、资金风险、会计管理风险、政策风险、资产风险、会计报告风险等。在进行财务风险识别时通常采用定量分析和定性分析相结合的方式，对所有的财务风险事项进行综合评估，并根据评估结果进行财务风险坐标图的绘制，明确所有财务风险的风险等级，按照重要性原则，将中等以上风险事项纳入稽核体系，并保证所有的财务风险事项的财务稽核工作都能够真正的贯彻与落实。

第二步：财务核算工作流程的梳理。严格按照财务核算管理工作流程对纳入财务稽核体系的风险事项进行财务稽核，并绘制相关风险事项对应业务的财务工作流程图，并做好财务工作流程文档描述工作。

第三步：明确财务稽核岗位职责与关键控制点。根据相关风险事项对应业务的财务工作流程图、财务工作流程文档和财务风险列表，确定财务工作流程中需要承担稽核职责的责任岗位名称和关键控制点。并且采用what（做什么）、how（怎么样）、where（什么系统）、who（谁）、when（什么时间）的表达方式，对财务稽核岗位职责和关键控制点进行明确。

第四步：财务稽核岗位稽核记录表以及工作矩阵的制作。根据财务工作岗位的设置表进行财务稽核工作矩阵的制作，并把财务核算管理流程中承担相应稽核工作的岗位稽核操作要求填写在财务稽核工作矩阵相应的位置。对财务稽核工作矩阵中所有稽核职责的岗位稽核操作要求和流程进行汇总，然后按照稽核时间、频率、成果、方法以及内容等，对财务稽核工作矩阵中的稽核职责进行分解，获得财务稽核体系岗位职责表，并将该岗位职责表作为财务稽核工作的操作依据。

四、财务稽核体系的实施效果

1.有效的提高财务风险控制水平。对于日常工作过程中存在的问题进行全面采集，制定财务部高风险问题清单，并由专人对所有问题进行专门处理，对财务稽核体系的稽核职责、关键控制点进行补充与完善，创建长效的财务风险预防与控制机制，能够彻底的解决财务管理过程中存在的各种问题，实现财务核算工作的良性发展。同时，通过将稽核工作纳入到绩效考核中，能够有效的提高财务人员的风险意识，以此保证财务稽核体系能够真正的贯彻落实到实处。

2.显著提高财务稽核效率。财务共享服务模式下的财务稽核体系和内控体系的结合，能够实现对财务稽核的标准化操作，避免出现重复劳动的现象，同时还能够防止出现部门交叉导致责任不明确、工作重叠等问题，有效的提高财务稽核效率和质量。

3.实现规范化和标准化管理。文章所述四级交叉矩阵型财务稽核体系，财务稽核等级和职责明确，并且严格按照上述流程执行，能够理顺流程，实现对财务核算的规范化和标准化管理。

五、结束语

综上所述，通过创建财务共享服务模式下的四级交叉矩阵型财务稽核体系，并严格按照财务风险的识别与评估、财务核算工作流程的梳理、明确财务稽核岗位职责与关键控制点、财务稽核岗位稽核记录表以及工作矩阵的制作流程进行实施，能够明确职责，理顺流程，有效的提高财务风险控制水平和提高财务稽核效率，这对于提高企业的经营管理水平和经济效益具有至关重要的作用。

参考文献：

[1]彭文超.浅议财务共享服务模式下财务稽核体系[J].企业文化旬刊，2015（4）：176.

第9篇：财务核算风险范文

关键词：网络时代 传媒行业 财务核算 财务管理

当前，随着互联网与信息技术的高速发展，传媒行业发生了深刻的变革。财务会计作为反映企业财务状况和经营成果的主要工具，在传媒企业的管理中发挥着不可替代的作用。面对行业的深刻变革，传媒企业纷纷加强与互联网、大数据的结合，实施变革转型发展，在此背景下，传媒企业财务核算与管理需要跟上企业发展的步伐，及时建立新的会计核算科目体系，加强全面预算管理，实施有效控制，创新KPI指标体系，不断提高企业绩效管理水平，促进传媒企业持续发展。

一、网络时代加强传媒行业财务核算与管理的必要性

（一）加强传媒企业基础管理的必然选择

财务核算是反应与监督企业经营活动的基本手段。随着互联网对传统媒体的冲击逐步加深，传统媒体在逐步向新媒体转型，这其中既包括媒体与互联网的结合发展，也包括媒体与其他产业的多远发展，而且这样的发展速度非常之快。传媒行业的生产方式正在发生深刻的变化，盈利点也悄然发生质的变化。加强传媒行业的财务核算与管理，有助于全面反应传媒企业的变革成果，帮助传媒企业夯实基础管理，及时把握发展方向。

（二）加强传媒企业风险管控的必然选择

财务管理是企业风险管理的主要手段。如前文所述，传媒行业正在发生深刻变革，传媒企业面临着较大的风险。加强财务管理，实施对传媒企业自身财务情况的纵向财务分析和对传媒同业发展情况的横向财务分析，可以帮助传媒企业及时把准行业发展脉搏，准确定位发展方向与目标，识别评估风险，增强风险应对能力，有效控制风险，实现稳健发展。

（三）加强传媒企业绩效管理的必然选择

财务核算与管理是企业绩效管理的重要抓手。加强传媒行业财务核算与管理，可以通过数据加工分析，准确把握传媒企业发展方向，通过全面预算与关键绩效指标的制定，激发传媒行业发展活力，提升传媒企业创效获利能力，实现传媒行业绩效的整体提升。

二、网络时代加强传媒企业财务核算与管理的主要措施

（一）加强会计基础管理

会计基础工作是会计工作的基本环节，是企业管理工作的重要基础。强化会计基础工作，对提高企业经济效益，提高会计人员素质有着极为重要的作用。加强财务基础规章制度学习。组织会计人员学习会计基础工作方面的规章制度，尤其对原始凭证管理所涉及的内容进行重点学习，深入解读，切实提高会计工作标准。加强业务应用指导，从实际业务出发，梳理每类经济业务的操作规范，对原始凭证及记账凭证附件规范及审核要点进行明确细化，严把原始凭证质量关，从源头提升会计基础工作质量，使得各项业务的流程更加规范合理。加强日常工作稽核。在日常核算工作中，注重沟通交流，对业务前端提供的原始凭证、资料严格把关，对已发生和实时发生的业务进行专项稽核，发现问题，立即进行分析整改，防微杜渐。

（二）加强全面预算管理

建立“全业态、全流程、从业务到财务”的全面预算管理管理体系，引导企业管理精细化、资源配置合理化、发展战略具体化、经营风险最小化、公司价值最大化。首先，强化企业内部协同，促进企业资源的合理配置和有效利用。全面预算自上而下、自下而上的多上多下的模式，使企业所有层级的管理者、关键业务人员和一般员工都参与到预算的编制中来，有效提高了预算的准确性，增强了行动和决策与企业目标的和谐性，实现了全员融入企业发展和全员关心企业发展，促进了企业资源配置的合理化。第二，预算管理与项目责任成本机制有效结合，强化公司对项目的管控力度。通过全面预算管理平台，落实项目责任成本机制，公司可以在流程中控制和监督各项目执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，并及时制定纠偏措施，实现过程控制，保证企业稳健发展。第三，建立事前、事中、事后的自动预警，提升传媒企业经营风险预警的能力。通过做好长期规划和短期预算，企业能对未来可能发生的各种情况的分析。同时，依托信息化系统的实时自动预警，让企业各层级管理人员了解企业发展现状，保证企业在变动的环境下也能够实现战略目标。最后，通过管理数据沉淀，为企业管理规划、领导决策提供依据。通过信息化平台，建立了一套从市场预测、计划、定额等到业务预算的逻辑。通过多维预算分析模型、情景预测和沉淀的历史数据，提前预测未来，并进行相应的规划，真正为领导决策提供管理依据，使得财务人员成为企业决策者的伙伴，发挥好参谋作用。