财务风险防控体系建设精选(九篇)

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第1篇：财务风险防控体系建设范文

关键词：财务风险；风控体系；财务管理

企业财务风险控制与防范对于现代企业来说是至关重要的，保证财务运行过程中的相对安全，尽可能规避和防范财务风险。由于市场经济条件下，影响财务操作安全的因素较多，因此在财务风险控制过程中其受到的影响因素也较多。加强对于主要影响因素的控制将有利于促进整个企业财务风险控制工作的进行。

一、制度性因素

由于企业发展的阶段和对于财务风险控制的认识不同，因此不同的企业在财务风险控制方面的制度也不相同。在我国，企业对于财务风险控制方面的制度建设相对薄弱。因此，制度的确实成为影响我国企业财务风险控制的重要因素。

1　财务风险控制制度的确实导致企业控制难度加大。企业缺乏必要的制度作为风险控制的约束性因素，必然使得财务风险控制无从下手或者缺乏必要的依据，从而导致财务风险控制难度加大，不利于财务人员及企业的监督管理。

2　财务风险控制的制度确实导致财务风险监督机制无法运行，从而严重影响财务运行安全。财务风险控制制度确实导致财务风险控制系统缺乏必要的引擎支援以及后备力量约束，其结果必然是导致财务风险控制机制的确实或者无法运行。监督系统的消失使得财务风险控制体系处于混乱状态，各种财务运行风险相应增加，企业财务运营成本增高，发生财务运行事故比例增大。

3　财务风险控制制度的缺失导致财务数据的失真和财务透明度降低，进而影响财务数据的可信度和实用度。财务风险控制制度的缺失使得财务整体管理数据的可信性降低，另外由于缺乏必要的财务风控监督，财务数据的透明度也大大降低。进而导致整个企业财务系统数据失真，影响企业的外部信誉度，导致企业在市场上的信誉度降低，阻碍企业发展。

建立符合企业状况和现代企业财务风险防范要求的财务风险控制制度体系，建立和健全财务风险控制内部监督机制将有利的避免此类情况的发生。企业内部财务风险控制制度及机制的建立需要企业财务管理层及企业决策层不断提升自身在财务风险防范方面的认识和对于其基本知识的了解。

二、人员素质因素

企业财务管理人员素质水平影响着企业财务风险控制的强弱，优秀的财务管理人员及从业人员可以保证企业在财务运作过程中尽量规避及方案财务风险的发生，保障企业正常的财务运转秩序。由于各个企业的实际情况不同，再加之我国在财务管理方面人才的短缺使得整体上的财务管理人员素质水平较低。企业财务从业人员素质低下导致企业在财务管理，尤其是在财务风险控制管理方面存在巨大的漏洞。这些漏洞的出现在一定程度上造成了企业财务运行风险性的增加。

1　财务人员素质较低，尤其是会计人员素质较低导致财务资金运行安全受到威胁。财务人员素质较低使得企业在财务运行过程中出现大量的威胁，其中资金运行威胁尤为严重。财务人员利用手中权力和工作便利，中饱私囊，严重威胁企业资金运行安全。由于财务人员素质问题导致的财务信息不透明及财务数据准确性降低在另一方面也影响了企业资金运行的安全，使得企业资金运行安全受到威胁。

2　财务人员素质较低，导致财务风险控制意识薄弱，无法有效执行财务风险控制监督流程。由于财务风险控制意识薄弱，企业财务人员没有有意识的去控制和防范财务风险的发生，缺乏对于财务风险防范的危机感和责任感，导致整个企业财务风险控制处于无人管理或管理乏力的状况，这就为企业财务风险控制带来了巨大的隐形风险。

3　财务人员素质较低在一定程度上阻碍了企业财务风险防控的进程。财务人员素质较低，其专业水平必然难以满足企业不断发展中财务问题的处理以及应对变化的市场情况带来的财务风险的防范和控制。

企业财务人员素质较低需要企业在进行财务人员配置时根据自身需要进行合理的安排。建立内部培养与外部培训相结合的财务人员成长机制，以提高财务人员的素质水平。此外，在人力资源管理上加强对于高水平财务人员的引进，提升财务管理人员的整体水平；加强引进具有高学历、高素质的高校毕业生，建立企业自身的财务人员梯队，保障财务人员的供给质量。

建立财务人员内部管理和内部晋升机制，在企业内部培养一批符合企业要求和具备高素质的财务管理人员，尤其是具备一定专业技术水平的财务管理人员，进而提升整体财务人员素质水准。加强对于财务人员的日常风险防控培训和引导，树立其对于风险防控工具的利用水平；在日常工作中，建立专门督导人员，及时提醒和纠正其工作失误及问题，提升财务人员对于风险防范的控制意识。

三、结语

我国企业目前仍然处于发展和成长期，再加之我国目前市场经济制度仍然不够完善，对于财务风险防范的意识还相对薄弱，企业面临的财务风险较大。企业只有建立健全自身的财务风险防范体系，增强企业管理人员，尤其是财务管理人员财务风险防控意识，加强财务从业人员队伍建设，才能从根本上解决企业财务风险防范中的漏洞和不足。规避企业财务风险防控中的主要影响因素，加强对于企业自身的财务风险防控体系建设，防范和规避企业财务风险才能保证企业的监控稳定发展。

第2篇：财务风险防控体系建设范文

关键词：企业管理；医药企业；内部控制；财务风险

随着当前国家社会和经济的不断发展，国内企业面临的市场竞争环境也在逐渐加剧。国内医药行业的发展对提高促进国内经济和社会发展有着极为重要的意义。近年来，国内新兴医药市场发展、人口结构变化、老龄化情况加剧等因素给国内医药行业的发展创造了更大的机遇。如今，作为世界上的第一人口大国，我国医药行业的发展已经初具规模，并逐步跻身于世界制药大国的行列。2016年底，我国的卫生总费用支出为35312.40亿元，卫生费用在GDP中占比也保持着逐渐攀升的趋势，医药工业总产值在GDP中的占比已经上升到了4.06%。国内医药市场需求的不断扩大和国内医药行业的快速发展给一样企业提供了更加有力的发展环境。但是，随着市场因素对企业发展作用的加大，医药企业在发展过程中遇到的风险也在逐步增加。为了加强医药企业自身的管理能力、应对当前企业发展经营中的各种风险，实现企业内部控制同风险防控的结合成为了当前医药行业管理改革中的重要手段。

一、医药企业经营特点及财务风险分析

目前，我国医药企业的IPO持续走高，行业保持着良好的发展前景。可以说，由于我国当前医药行业在发展过程中由于市场保持着较高的需求，且需求弹性较小，因此当前及未来一段时间内医药行业的发展都可以保持着较高的增长速度。在这样的行业前景下，医药行业为了实现自身企业经济效益、附加值利润和市场占有量的增长，医药行业在实际的经营过程中企业生产规模和新产品开发中投入资金。但是，由于医药行业本身受到科技水平和国家相关政策影响较大、企业扩大再生产中资金投入量多、企业新产品研发周期过长，导致了医药行业在实际的生产经营过程中面临着巨大的风险。这些风险除了受到外部宏观经济大环境的影响外，最主要来源于医药企业在实际经营过程中缠身高的各种问题，尤其是企业资金上的风险，对医药企业生存和经营发展有着十分严重的影响。例如，我国医药企业前期投入费用过高，在成本回收过程中就会面临着巨大的市场风险。且企业出产的医药产品大部分将进入公共医院，可拓展的市场范围相对较小，随着行业的发展，市场竞争压力在逐步增长。因此，为了尽量规避医药企业在生产经营和规模扩张过程中面临的投资、融资、资金回收等财务方面的风险，加强医药企业内部控制建设，实现企业财务风险防范及控制能力的提升成为了医药企业谋求进一步发展的重要保障。

二、内控视角下医药企业财务风险管理中存在的问题

(一)医药企业内部控制制度尚不完善

内部控制建设是现代企业管理的重要手段。制度是企业实现内部控制管理的基础，然而目前医药企业中面临的问题在于企业在现代企业管理框架中建立了相应的内部控制体系，但企业的内部控制管理制度尚未得到完善。因此，在企业的实际经营管理活动中，由于缺少切实可行的制度体系，存在着管理混乱且极易发生风险。尤其是企业在药品生产、原料采购、市场影响等方面，由于缺乏有力的内部控制制度体系，企业的成本、资金、负债、应收账款等方面存在着控制失效，资金占用率高、周转期长等问题，企业风险发生概率及风险影响均在不断上升。

(二)财务信息真实性难以得到保障

为了加强对医药企业资金系统的监管，实现企业全面预算管理、成本控制等工作的有效进行，财务信息的真实性是企业管理决策和相关财务工作进行的重要基础，也是企业及时发现经营风险并采取相应措施的主要依据。然而，在医药企业实际的经营过程中，由于企业财务部门缺乏有效的内部控制管理和内控监督，在实际经营中资金的使用、预算的执行、会计核算等工作方面中人为性干预影响过大，不乏存在一些虚假的财务报表内容，为了一己私利对企业的资金及盈利情况进行缩减或扩大，财务信息的真实性难以得到保障，导致了企业无法根据实际情况及时调整生产经营策略和企业相关管理决策，使得企业失去了相应的市场敏感性，导致风险发生概率的增加。

(三)企业财务内控及风险防控专业人才不足

目前，医药企业在经营和发展中更加注重对医药科研型人才的培养，却忽视了财务管理专业人才的引入和管理工作。因此，企业在经营过程中内控和财务管理方面由于缺乏专门的管理型人才，财务人员专业素质良莠不齐，导致了医药企业内部控制系统和财务信息化系统建设步伐缓慢。企业的内部控制体系、信息化财务管理系统、风险预警及防控系统等相关设施难以得到完善和应用。同时，医药企业的财务部门人才结构多以会计基础工作及核算性人才为主，缺乏必要的风险管理型人才，导致了医药企业风险管理能力同企业风险管理需求之间存在着一定的差距，加大了企业发展经营的风险。

三、基于内控的医药企业财务风险防范措施

(一)加大医药企业内部控制及财务制度体系的建设力度

为了应对当前医药行业风险发生概率持续上涨的问题，企业经营管理过程中在积极提高市场竞争和资金管理意识的基础上，为了确保企业内部控制和财务管理各项工作的顺利开展，应加快对自身内部控制制度体系和财务管理体系的建设。在内部控制及财务管理制度体系中，要落实企业风险管理的各项相关制度、考核评价指标，并以制度的形式将企业风险管理目标同企业职工绩效考评联系起来，切实起到提高企业各部门和岗位员工的风险责任意识，明确非风险管理职责，从而提升企业对风险防控管理的有效性。

(二)建立财务信息化建设

为了实现医药企业风险因素的实时监控，为企业财务风险预警提供科学、有效的依据，企业应尽快加强对自身的内部控制环境下企业的财务信息化建设。通过现代化的信息系统和云计算、大数据等财务信息处理技术，企业管理层可以实现对市场环境、行业竞争、企业生产、资金使用情况等有价值的信息内容进行全面的分析，为企业做出正确的生产经营决策提供必要的保障。同时，通过信息化财务系统实现对企业财务信息的有效披露，通过信息化的财务处理系统将企业财务信息的记录、分析、结果、公示等工作逐步引导到规范化的道路上，保证企业财务信息的真实性和有效性，防止人为干预财务信息导致的企业经营性风险的出现。

(三)引入专业内控人才，提高财务人员综合素质水平

为了防范企业经营风险，加速企业内部控制建设，医药企业应尽快实现对管理型人才结构的优化，除了医药专业人才外，还应尽快完善企业内部控制管理型专业技术人才引入和培养机制。根据医药企业财务工作及风险防控的需要，在企业内部控制岗位制度管理下，企业应减快建立起一支高素质、综合性的财务管理及风险防控的团队，采用现代科学的企业管理手段，为企业的持续稳定发展和战略决策中的风险管理提供必要的数据支持、决策方案等，保障企业发展决策的科学性，从而有效地降低企业风险发生的可能。同时，对于企业现有的财务人员的教育和培训工作，加强企业管理及内部控制中风险预警和防控等方面的教育，从而在企业中逐步形成全员化的风险意识，增强企业在对经营管理风险的敏感性和应对风险时的管理能力。

四、结束语

随着医药行业市场竞争压力的不断增加，医药企业不但要提高自身在宏观经济环境中的综合竞争优势，同时也要加强自身对市场风险的应对能力。因此，在企业内部控制体系建设的基础上，医药企业应加强对自身经营和发展特性的认识，进一步提升自身的财务管理能力，从而实现对经营风险的有效防控，并加快对企业风险评估及管理体系的建设，从而为企业的经营和发展提供更加有力的保障。

作者:唐闰春 单位:广东安诺药业股份有限公司

参考文献：

[1]李洁，孙金金.企业财务风险控制与战略研究——以亚宝药业为例[J].商业经济，2016(07)：114-116.

第3篇：财务风险防控体系建设范文

随着科学技术的革新，互联网金融得到了迅速发展和普及应用，在很大程度上冲击着传统商业银行，促使各个商业银行结合自身特点，纷纷推出互联网金融产品。互联网金融的出现，在带来机遇的同时也给商业银行带来了新的风险，这就需要银行做好新时代的财务风险管理工作，有效应对，从而保证银行的健康稳定发展。

［关键词］

互联网金融；银行；财务风险；管理

商业银行作为金融行业的核心力量，其发展状况将直接对我国国计民生产生影响。在互联网金融快速发展的当下，以及激烈的市场竞争环境下，各大商业银行开始积极创新理念，革新发展方式，推出一系列新产品服务，包括电子银行、手机银行等，伴随而来的是一些新的财务风险。商业银行要想获得稳定健康的发展，必须对自身的财务风险管理体制进行有机的构建和完善。

1互联网金融下商业银行的财务风险

互联网金融就是利用互联网技术实现资金融通、支付、投资和信息中介服务的新型金融业务模式。发展互联网金融，商业银行必须依托互联网这个虚拟平台，也将势必面对新型的财务风险。相较于传统财务风险来讲，银行必须提高自身财务风险的识别、监测及控制能力。具体来讲，互联网金融下商业银行财务风险主要包括了直接财务风险与间接财务风险。

1.1直接财务风险

首先，财务制度建设风险。互联网金融模式下，银行必须根据市场和客户的需求不断创新，以能迅速满足不断更新的客户需求，从而加强客户对银行的依赖性。而很多创新网络金融产品并无可参考的实例，给银行出台配套的财务核算和财务制度增加了难度。其次，流动性财务风险。互联网金融在很大程度上改变了商业银行及客户行为，流动性风险也呈现出新的特征。例如，改变了存款结构，要想使互联网金融业务大力发展，就需要由线上理财资金替代传统的线下储蓄；改变了市场交易主体行为，个人是线下储蓄存款的主要客户，而互联网理财资金则有比较复杂的主体，除了个人之外，理财机构、货币基金等也会参与进来，相较于线下储蓄，更加复杂。再次，信用财务风险。虚拟性是网络银行业务的主要特点，商业银行在虚拟网络中提供相应的业务活动，这样商业银行就存在对客户的身份、交易真实性进行准确确认和判断的风险，相应也会存在无法对相关人员的违约责任有效追究的风险，致使银行面临信用财务损失的风险。

1.2间接财务风险

首先，操作财务风险。因为网络是互联网金融业务的开展基础，商业银行需要积极利用先进的互联网技术。而互联网技术具有较大的开放性和虚拟性，网络犯罪日趋增多，对商业银行技术部门提出了更高的要求，需要其及时采取措施，避免客户信息遭到篡改窃取以及资金遭到盗用等。现阶段，享用互联网金融业务的银行客户还没有对操作规范与防范信息泄露风险等深入掌握，有意或者无意操作失误容易出现于交易过程中，从而导致操作失败或信息泄露。这就要求在复杂的互联网环境下，银行内部系统需要具有更高的安全性与稳定性，需要将防控体系科学构建起来，避免带来不利影响。商业银行还需要对外部事件科学防范，包括黑客攻击、信息泄露等。其次，市场财务风险。在互联网金融快速发展的今天，银行的市场财务风险主要体现为利率风险，即利差变动风险。不可否认的是，互联网金融加速了利率市场化的进展。以往，由于利率受央行宏观调控，银行的盈利主要来源于利差。随着互联网金融的出现，一些创新产品如余额宝等不断吞食着银行传统市场份额。如果银行固步自封，不去适应互联网金融，资金就会加速流出。而银行的互联网金融产品要想具备市场竞争力和对客户的吸引力，定价是最为有效的手段。同时，为了应对互联网金融产品的冲击，很多银行放弃了活期存款带来的巨大利差，开始推出活期理财产品，这都将大幅收窄银行的利差水平，对商业银行造成较大影响。最后，其他财务风险，如法律风险等，各个商业银行都在对互联网金融市场大力拓展，但是我国还没有构建完善的法律法规体系，没有明确规定网络交易纠纷的处理和界定责任。在信誉风险方面，互联网金融业务的发展，也增大了信誉风险和管理难度。本类风险容易出现于银行系统登录、支付等环节内，且信息化条件下，一些人可能会借助网络媒体传播不当言论，进而影响到银行的整体信誉和健康发展，增加了信誉风险管理难度。

2互联网金融下银行财务风险管理

2.1提升银行财务风险管理水平

第一，商业银行要大力建设和完善互联网金融财务风险防控体系，提升防控能力。要构建风险识别机制，能够有效辨别与识别互联网金融业务的风险，避免造成损失。同时，还要构建财务风险预警机制，能够全面地监测风险。如果财务风险已经发生，则需要采取科学的处理措施，来转移与分散风险，最大限度地降低风险损失。商业银行应结合自身情况，将国外先进流动性管理模式引入进来，积极搜集流动性管理数据，将国外互联网金融信息管理、数据库分析等一系列先进管理方法结合自身的实际情况进行推广。要专业化处理通过互联网获取到的大量数据，提高大数据管理应用水平，以便能更加准确地开展风险计量。对市场需求深入挖掘，促使银行管理系统得到显著优化，同时加强财务风险评估体系建设，对商业银行业务风险进行动态评估和监管。第二，建立专职的财务风险管理部门。为了有效避免流动性风险、利率风险等财务风险，需要由专职管理部门评估和管理财务风险。银行结合自身的具体情况，制订出风险管理战略及中长期发展计划，并由专业的人员实施具体计划。通过对可能出现的各种财务风险仔细衡量，科学地考核与监督、汇总等，将流动性监督者和利率风险管理责任严格落实下去。

2.2提高银行互联网金融业务的盈利性管理水平

在互联网金融业务开展中，需要充分考虑该业务的盈利性。我国正在积极推行利率市场化政策，为了应对本种局面，除了需要银行积极创新，将一系列新的互联网金融产品推出去外，还需要建立差异化的互联网金融产品定价体系，有效地提高互联网金融业务产品的盈利性，拓展发展空间，推动银行盈利目标顺利实现。同时，大力建设利率风险管理体系，提升利率风险识别、控制与防范能力，稳定银行的利差水平；实施战略成本管理，大力支持网上银行、手机银行等，建设信息技术平台，压缩行政管理类费用，促使经营管理转型，提升财务产出效率。

2.3完善财务风险管理体系

第一，在内部制度建设中，需要完善各种互联网金融业务风险规章制度体系，结合外部法制要求，制定一系列的应对措施，并建立相应的机制，以便有效应对可能出现的新风险。在管理制度体系完善过程中，将信息完全、业务安全、操作规范等作为重点，有针对性地构建内部规章制度体系，规范银行客户与银行工作人员的各项操作行为，降低操作风险，促进互联网金融业务的健康稳定发展。第二，有效规避与防范互联网金融产品财务风险。在创新互联网金融产品时，需要将战略成本和财务风险可控的原则贯彻下去，有效分析与识别互联网金融产品可能带来的各项财务风险，制定相应的措施控制财务风险。对互联网金融产品流程设计事前控制，有机结合事中管理与事后监督，充分发挥风险控制的作用。此外，互联网技术与互联网金融产品关系十分密切，因此，在财务风险管理中，互联网技术安全是一个不可忽视的环节。要对数据加密技术不断优化和提升，使传输过程中交易数据的安全性得到保证，避免不法分子窃取网上银行及手机银行的数据信息。在互联网金融业务产品设计以及客户信息处理过程中，商业银行必须注重安全性，通过多层次的保护机制，实施有效的安全防护，规避可能出现的财务风险。

2.4建立银行财务管理人员队伍

商业银行要明确财务管理人员的标准和规范，制定相应的政策与措施，大力培养和引进人才，构建完善的财务管理人才培训机制，培养财务管理人员的专业支持能力，使其能在综合核算、业务判断、数据分析，甚至商业模式方面提出建议；要使其能积极参与和推动银行业务的研究，通过建立模型、方法和参数，提升对业务决策的支持能力。同时，还要构建人才激励约束制度，激发员工积极性与主动性，促进财务管理人员学习新知识、新业务的自主性。最后，还需要结合商业银行自身的特点与发展历程，构建相应的企业文化，有效凝聚员工，吸引人才，从而促进商业银行的健康稳定发展。

3结语

互联网金融给我国商业银行的发展带来了挑战，也逐渐显现出一系列新的财务风险。针对这种情况，商业银行要想获得生存与健康发展，就要做好财务风险管理工作，构建完善的制度体系，大力提升银行财务管理人员的整体素质，规范各项操作与行为，有效监测、防范各种风险，提高风险管理水平，降低风险发生率，促进银行稳定可持续发展。

作者：赵晨玮 单位：中国建设银行股份有限公司总行财务会计部

主要参考文献

第4篇：财务风险防控体系建设范文

【关键词】电力企业 财务风险 评估 防范

一、财务风险的概念及特征

清华大学的郭仲伟教授在《风险分析与决策》（1987年）一书中，对风险分析与决策进行了全面和系统的研究。刘恩禄、汤谷良在《北京商学院学报》（1989年第一期）中发表《论财务风险管理》一文，第一次全面论述了财务风险的定义、特征及财务风险管理的步骤和方法。余廉、故华夏、王超三人通过研究，在《企业预警管理实务》文中构建了初步的预测指标体系和数理分析模型。

财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。财务风险有广义的定义和狭义的定义。把风险定义为损失的不确定性是风险的狭义定义。还有一种观点，认为风险不只是指损失的不确定性，而且还包括盈利的不确定性。这种观点认为风险就是不确定性，它既可能给活动主体带来威胁，也可能带来机会，这就是广义风险的概念。

财务风险一般有以下几种特征：

1.不确定性。从财务风险的定义来看，财务风险本身就是一种不确定性，不仅仅是收益的不确定性，也是损失的不确定性。影响风险的因素可以划分为可控因素和不可控因素，其中可控因素是企业可以控制的，而不可控因素是企业难以控制的。

2.客观性。财务风险是客观存在的，主要是因为财务风险不能完全消除，只能是将其控制在一个合理、可接受的范围内。

3.收益和损失并存。风险的存在，一方面可以给企业带来机遇，另一方面也会给企业带来损失，收益和损失是并存的。

财务风险按照风险来源一般可以划分成筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险四种类型。

二、电力企业财务风险评估

影响财务风险形成的原因有多种，不同的财务风险形成的原因也不尽相同，但归纳起来，主要有由外部因素造成的财务风险和由内部因素造成的财务风险，下面主要从外部和内部两个方面分析电网企业可能存在的财务风险：

（一）由外部因素可能造成的财务风险

1.体制改革风险

美国智能电网立法草案计划2013提交美国国会讨论，立法的目的就是对目前的政策和规定进行改变，以吸引下一轮的投资，并推动网络化能源在多领域实现成为可能。目前多国都在关注这场以电网体系发展模式的重大创新和与之相适应体制的变革，电力产业正在成为全球创新的前沿舞台。在全球的这种背景下，恰逢中国电力体制改革十年之时，电网企业面临着电力体制改革风险。

我国电力体制改革大体上经历了四个历史发展阶段：一是1985年之前政企合一国家独家垄断经营阶段。这一时期的突出矛盾是体制性问题造成电力供应严重短缺。二是1985年至1997年，为了解决电力供应严重短缺的问题，实行了发电市场的部分开放，以鼓励社会投资。这一时期的突出矛盾是存在着政企合一和垂直一体化垄断两大问题。三是1997年至2000年，以解决政企合一问题作为改革的重点，成立了国家电力公司，同时将政府的行业管理职能移交到经济综合部门。这一时期的突出矛盾演变成垂直一体化垄断的问题。从这一改革的历史轨迹可以清晰地发现，改革的主线是市场化取向改革的逐步深化、政企关系的逐步确立，以及集中解决不同时期存在的突出矛盾。四是从2002年4月开始。 2002年4月12日，国务院下发《电力体制改革方案》，被视为电力体制改革开端的标志。新方案的三个核心部分是：实施厂网分开，竞价上网；重组发电和电网企业；从纵横双向彻底拆分国家电力公司。原国家电力公司按“厂网分开”原则组建了五大发电集团、两大电网公司和四大电力辅业集团。

02年改革以来，电力体制改革历经十年。目前，改革的重心主要集中在打破电网企业的集权化、垄断化，优化电网结构，实现电网从集权垄断型到服务型的职能转变，实现中央和地方电价管理、电力投资、电力政策扶植权力的合理分配和更加高端的运转，以推动新产业革命和构建新的产业制度。这些改革挑战将给电网公司带来财务风险。

2.电价政策风险

电价是电能价值的货币表现，由电力生产成本、税金和利润三部分组成，其主要按照合理补偿成本、合理确定收益、依法计入税金的原则来制定。具体要求有为国家积累资金，节约能源，适应不同时期的国家方针政策，公平合理的负担，便于计量和抄表收费等方面。

电价政策变动对电力企业财务风险的影响十分显著。电力企业提供的产品是关系国计民生的公共产品，一直以来，电价受国家政策的影响较大。2003年7月国务院批准了《电价改革方案》，进一步明确了上网电价改革的方向是全面引入竞争机制，价格由供需各方竞争形成。随着电力体制改革的深入和竞价上网，势必对现行上网电价产生影响，直接影响电力企业的盈利水平。所以，电价政策风险是电力企业面临的财务风险的最重要风险之一。

3.自然灾害风险

2008年1月中旬，我国南方地区遭受了一场历史罕见的持续低温雨雪冰冻灾害，造成部分地区交通和电力供应中断。冰灾直接导致全国损失用电量260亿千瓦时左右。据统计，全国因冰灾停运线路共35722条，停运变电站共2006座。仅福建电网来看，全省电力线路停运567条，61万多户用户停电，受灾人口达230万人。

2010年6月，受持续强降雨影响，福建西北地区引发洪涝灾害，连续暴雨袭击先后造成110千伏线路跳闸9条、35千伏变电站停运9座、35千伏线路停运39条，尤其是10千伏线路停运达836条，全省受影响用户达761，693户。

4.金融风险

由于电力企业是资金密集型企业，电力企业以向银行融资为主，资金来源较为单一。因此电力企业银行贷款的比例普遍较高，造成资产负债率偏高。电力企业的企业效益受国家利率政策的影响很大，资本市场的不稳定性将会影响到企业资金成本，进而对电力企业经营产生很大影响。

（二）由内部因素可能造成的财务风险

1.资产风险。电力企业资产较分散，资产使用部门多，使用地点范围大，可以说从市区到郊区，从平地到山坡，遍及辖区的每一个角落。同时结构分类复杂，覆盖面大，可以分为输电线路、变电设备、配电线路及设备、用电计量设备及通讯设备、自动化设备、工具器具、运输设备、房屋建筑物、土地、福利设施等十几大类。另外电网资产通常数量多，金额大，更新快，这些都为企业的资产管理工作提出了挑战。

2.资金回收风险。由于电力产品面向全社会，且销售产品不能储存，用户是采取先用电后交钱的赊销方式购买电量。加之旧欠电费清收越来越困难，甚至可能有部分电费完全收不回来。在电力企业增供促销增长电量的同时，资金回收给电力企业带来了很大的财务风险。

3.投资风险。电力企业一般是基于电力需求预测投资，因此并不是所有投入都能产生预期的效益，特别是对于资金密集型的电力企业，投资一旦失败，就会给企业带来巨大损失。目前，从保本经营来看，电力企业新投入的资金回报，其报酬率至少不能低于同期银行贷款利率，而现在的资产报酬却远远低于银行贷款利率。如果这种现象长期持续下去，必然会影响企业的经营效益，增加企业的财务风险。

三、电力企业财务风险防范

财务风险防范就是企业用最经济的方法把财务风险可能导致的不利后果减少到最低限度的科学管理方法。财务风险防范的目标主要是为了维护企业的收益和安全。财务风险防范的目的就是减少财务风险，维护企业收益最大化。

（一）提高企业对财务风险管理的认识

首先，要提高企业管理人员的财务风险意识。企业管理人员是企业管理的重要决策者，只有企业管理人员首先认识到财务风险的重要性，才能充分调动企业员工的防范财务风险的积极性。其次，要提高企业财务人员的素质。如果财务人员风险意识淡薄，也是企业财务风险产生的一大原因。财务人员必须有专业的判断能力，有助于及时发现财务风险，从而合理地规避风险。

（二）加强企业内部控制体系建设

财务风险由企业外部因素和内部因素共同形成，而内部财务风险是由企业内部多种不确定因素形成。在实际工作中，针对内部财务风险，可以通过内部控制体系来防范财务风险。所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。其目的在于改善经营管理、提高经济效益。一套完善的内部控制体系，可以有效地将财务风险控制在目标值范围内，是防范和控制电力企业财务风险的保证。

（三）建立健全风险防控机制

风险防控机制包括事前防控、事中防控和事后防控。电力企业为防范自然灾害风险，进一步完善风险预控、应急管理和危机处置工作机制，备足抗灾抢险应急资源，以“全建制”的原则组建专业应急抢险队伍，形成完备的应急抢险体系。同时，电力企业可成立专门组织，对财务制度、税收筹划、金融政策等进行研究，以更好的规避企业在税收、财会政策方面的风险；同时结合行业分类、经营环境、经营状况，分析重要项目的特性及变动趋势，借助财务指标分析方法等对企业的财务风险进行全面有效的财务预测。

（四）采用资金集中管理模式

集中管理模式下主要的举措有几个方面：一是制定账户管控标准，规范银行账户管理。二是加大资金归集力度，提高资金集中程度。三是实行安全备付管理，严格控制资金存量。此措施可解决原有资金沉淀严重问题。四是开展内部市场运作，调剂内部资金余缺。五是实行融资计划管理，提高融资管控能力。

总体思路包括：多措并举筹集低成本资金，全力保障电网建设；增强总部资金调控能力；强化银行账户管控；优化支付结算流程；加强银企合作，包括深化银企代收手续费标准，适当调整代收电费手续费标准，提升最低存款余额。

（五）拓宽融资渠道，保持合理的资本结构

电力企业一方面要理顺融资理财的外部环境，争取各方面的政策优惠，另一方面要优化融资理财的内部环境，逐渐扩大融资途径，可以采取剥离不良资产或“债转股”方式。

（六）全方位、全过程控制工程造价

工程建设投资的控制，是生产成本控制的源头，控制好了建设成本，也就为生产成本控制提供了保障。控制工程造价，要为防止结算超预算，预算超概算，概算超估算的“三超”现象，要对工程造价进行审核、控制和把关；要从前期工作开始到对工程工期、质量进行监督控制，进行全过程管理；在确保工程质量的同时，最大限度降低工程造价。

（七）合理运用风险防控方法

具体可采取以下策略：风险规避策略、风险预防策略、风险分散策略、风险转移策略、风险自留策略和风险共济策略。一方面可以通过保险投保方式进行风险分散，另一方面可采用政府出资、垫资方式，避免电网建设项目排序等待投资的弊端，加快电网建设的步伐。

参考文献

[1]于新花.企业财务风险管理与控制策略[J].会计之友，2009.

[2]贺妍.企业理财内容看财务风险的来源及成因[J].当代经济，2009.

[3]杨为城，杨建基.电力企业财务风险管理探索[J].现代管理科学，2009.

第5篇：财务风险防控体系建设范文

关键词：企业内部控制 财务风险管理

一、相关概述

我国企业面临着越来越复杂的内外经营环境，日常管理任务也越来越重，风险因素也越来越多，强化企业内部控制体制，对于企业有效应对内外风险因素，保障企业健康运行具有重要意义。在变化多端的市场环境中，企业内部管理的失效极易造成风险管理失控，影响企业管理运营。企业财务舞弊现象也屡屡发生，这些问题的发生都会对企业的正常生产运营产生重大的不良影响，产生较坏的社会反应。因此，企业在应对内外经营风险时，必须重视自身的内部控制建设，并积极结合企业风险管理，建立风险导向型的内部控制体系，只有在风险导向下强化企业内部控制，才能及时识别企业经营风险，充分发挥内部控制的监管职能，提升企业适应市场变化的能力以及科学化管理水平。

基于某种角度而言，完善内部控制体系，强化内部控制力度，及时识别并规避风险对于企业实现自身目标具有决定性意义。强化内部控制，提高风险防范和控制能力，改善企业内部管理，才能有效应对越来越多的风险，提升发展空间，把握发展机遇，实现自身的发展战略目标。企业强化内部控制，可以有效保证企业减少管理舞弊，提高会计信息质量，增强投资者对企业的信心，并进一步激发市场活力。

二、企业财务风险管理中实施内部控制分析

不少企业对风险的管控和识别大都依靠经验，且由于自身专业技能的约束，风险的识别量化模型较少，这就使得企业难以及时有效地对风险进行预警，管理层难以把握所有风险因素，风险管控体系不够全面、系统，难以及时有效应对各种市场风险。企业在生产经营中面临的风险是多种多样的，部分管理者难以全面把握企业面临的风险，只看到其中的部分风险，忽视了另外的风险。这就使得企业在生产经营中难以全面应对所有风险，进而难以保证企业的顺利发展；部分企业在内部控制风险管控上缺乏联动，行动不统一，架构不健全。部分企业管理层对内部控制认识上存在偏差，看不到风险管控的重要性，更看不到其内涵外延，正是这种认识上的落后阻碍了风险管控在实践中的应用。企业内部控制和风险管理都是企业管理的组成部分，两者都是以实现企业战略发展目标为导向，在实施的过程中都是涉及到风险的识别及应对，而且风险管理的内容常常都可以包含于企业内部控制之中，因此企业风险管理中的风险识别、风险评估、风险理念以及风险偏好等都可以有效衔接到企业内部控制之中，正是在这一基础上，企业实施风险导向下的内部控制是具有很大的可行性的。

在实施内部控制过程中有必要通过结合企业风险管理来弥补缺陷，实现风险动态管控，将风险管理有机融合到内部控制环境中，再实施内部控制时充分发挥风险识别、风险预警以及风险评估、风险应对的作用，强调内部控制在应对风险中的职能，实现全面控制，提升内部控制的水平和效率。企业实施内部控制的目标是为了弥补企业日常管理运用中的缺陷，提升管理效益和效率，但是由于变化的不可预知性以及相应的能力水平限制，企业不可能建立完美的内部控制体系，同样的企业内部控制实施具有成本，企业在实施内部控制必须充分考虑其实施成本与实施效益，因此企业的内部控制常会由于成本过高而存在缺陷。

强化企业风险管控能力，加强企业自身内部控制体系建设，做到对财务风险的实时管控，在日常的财务管理中要重点关注下面几个财务风险：企业在筹资过程中可能发生的筹资风险、企业的投资过程中发生的投资风险、企业在收益分配过程中的收益分配风险以及企业在资金回收过程中有可能发生的资金回收风险等，企业要有效识别并应对这些经营风险，并实施有效控制对于每个企业来讲都非常有必要，企业急需建立风险导向下的内部控制体系。

三、企业财务风险管理中实施内部控制分析

作为市场经济的主要组成部分，企业要不断适应现代企业管理需要，深化管理改革，有效控制企业风险。在企业的实际运营管理中，两者是一体的，管理层在实施内部控制的同时不能忽略风险管理，同样在实施风险管理时也不能忽略内部控制。而且随着企业管理层对风险控制的不断重视，内部控制与风险管理在提升企业科学化管理水平方面的互补作用也会越来越明晰。企业内部控制跟企业风险管理之间存在着必然的联系，尽管当前理论界对于两者之间的包含关系还存在着争论，但是都不否认两者相互交叉，相互联系。

企业要培养管理层财务风险意识，并运用现代管理手段及时加以解决，明确责任，细化职责分工，将财务风险管控工作逐级逐项落实，最大程度上减少财务风险发生的可能性。提高财务人员的风险防控水平，增强财务人员及时发现运营过程中财务风险的能力，重视企业风险管控文化建设，提升管理层对风险管控的认识，只有这样才能将风险管控积极融合到企业内部控制之中，自觉地在管理过程中识别风险、评估风险、应对风险。

严格落实会计信息系统内的职责分离，来强化系统内的制约监督，明确各自的分工职责和权限，做到不相容职务相分离，保证各个岗位既相互制约又明确分工。实施职责分离可以有效增强内部控制力度，要实现会计信息系统内的有效的控制，可以在会计信息系统内设置操作和监管两个不同职位，相互牵制，对进行的每一个经济业务都做备份，会计人员的每一笔账务处理所产生的数据信息都会实时传输到监管岗位的计算机中，监管人员可以实现实施的监管。

参考文献：

[1]刘欣.我国民营企业财务管理问题探析[J].中小企业科技，2011（10）.

第6篇：财务风险防控体系建设范文

【关键词】上市公司 财务风险 对策

引言

随着社会的进步和经济的发展，财务控监督管理在上市公司中的作用与地位也日趋重要。因此企业应该建立涵盖企业决策层、管理层和全体员工的财务风险控制体系，不断提高上市公司的风险控制能力。

1、上市公司财务风险存在的问题

1.1 对财务控制认识不到位

上市公司管理人员对企业的财务控制制度认识的不够深入，也不够重视。对于他们来讲开拓市场才是企业发展最重要的，财务控制会阻碍他们的顺利发展，束缚他们的手脚，这种认识使得公司在发展的起步上就埋下了隐患。很多上市公司由于缺乏合理的管理，不重视财务风险制度的建设，凭借个人的意愿处理公司的大小事务，最终走向倒闭。而且在管理方面大多数选择的是自己的亲戚或者是最信任的人，这在很大程度上限制了高层次、具有专业技术人员进入公司，对公司的发展造成了巨大的伤害，也影响了公司内部控制制度的建设，即使有内控制度往往也得不到具体的落实，影响到公司运行效率的提高。

1.2 风险控制意识比较薄弱

由于社会经济环境的变化，企业间竞争越来越激烈，企业经营风险不断加大。我国企业集群内部控制的目标往往以保护资产的安全作为基础目标。对会计人员的业务水平要求不高，会计信息不真实，使企业无法为外部债权人和潜在投资人及时进行信贷决策和投资决策提供依据，获得外部债权人和潜在投资人的信任完全靠亲缘和朋友关系以及互助担保纽带，风险较大，使得公司无法正常的运转，分析原因就是因为其风险意识并没有提到应有的高度。企业管理人员的思想意识中没有经营风险的概念，更缺乏有效的风险防范管理机制，因此企业抗风险能力较差，没有建立风险预警机制，一旦企业出现问题，就找不到解决的办法，是能是手足无措。

1.3 内部控制缺乏整体性

财务控制环境缺乏整体性。控制环境是控制的核心，直接影响公司内部控制的贯彻执行以及目标的实现，有些企业公司治理结构权责不分，形同虚设。企业在发展的过程中都没有认识到企业内部控制制度的重要性，因此，在公司结构和治理问题上也没有引起足够的重视。各个部门之间缺乏有效的沟通和交流，都是自己干自己的事情，没有把公司的发展目标与自己的职业生涯进行有机的结合，这样对公司的整体性发展造成了很大的影响，严重影响到公司的长期发展和战略目标的实施。

2、完善上市公司企业财务监督的对策

2.1 增设风险防控机制内容

随着市场经济的发展.经济全球化的形成，上市公司将面临更加激烈的市场竞争环境。上市公司一般没有投资的风险，但存在着较大的经营风险。上市公司抵抗风险的能力较差，企业管理者风险意识普遍淡薄，生产经营的许多方面都会受到来自企业内外诸多因素的影响，具有较大的不确定性。如原材料供应、产品的销售市场情况的变化，以及不可预见的自然因素的变化等都会给企业的经营带来很大风险，上市公司更有必要强化风险意识，通过风险预警、风险识别、风险评估等措施，对财务风险和经营风险进行防范和控制，在未来企业激烈的竞争中求得生存和发展。

2.2 强化其内审结构的作用

财务管理在我国企业中一直是比较薄弱的环节，企业迫于市场的压力和风险，把主要的经历都放在开拓市场和提高企业的销售额度上面。把精力集中在市场开拓上面，就放松了对公司的财务管理，没有建立自己的内审结构，也没有对财务人员进行严格的要求，这些因素的存在，导致企业的财务信息不准确，管理缺乏规范性，风险意识不足，所以企业在市场发展过程中，财务管理就存在一定的风险，财务信息不透明，财务人员素质不高，金融机构对企业的贷款额度比较小，财务风险评估机制不完善，这些因素直接影响到企业的发展。因此企业在发展飞过程中要高度重视财务管理的水平，加强财务管理制度建设，完善风险评估机制，才能够获得银行的信任和贷款。

2.3 尝试引入外部监督机制

企业内部控制不仅需要建立企业的内控机制，更需要来自外部监管的约束。有效的监管体系可以对企业运行过程中可能发生的资产损失及金融体系遭受破坏的可能性进行分析、预测，并采取有效措施进行处理，因此外部监管体系是企业正常运行的基础保障。企业内部控制具有风险度高的不利因素，潜在的风险更容易转化为实际的损失，正是由于企业集群内部控制的先天不足及发展环境中存在的差异，建立企业集群内部控制的有效监管体系更显重要。

第7篇：财务风险防控体系建设范文

关键词：施工企业 财务风险 探讨

企业风险管理问题，是目前国内外理论界和实务界研究的一个热点问题。风险无处不在、风险无时不在，经营就有风险，机遇也有风险。企业风险是指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。企业风险种类很多，一般可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等；另外也可以分为纯粹风险和机会风险。如何严格防控只有带来损失一种可能性的纯粹风险，如何审慎处置带来损失和盈利的可能性并存的机会风险，以保证经营目标和财务目标的顺利实现，这是企业亟待解决的关键问题。2011年开始，施工企业遇到了前所未有的急剧降温环境，各种风险急剧升高。因而进行施工企业全面风险管理研究，对于施工企业无疑具有非常重要的意义。

一、施工企业财务风险的成因

（一）经济环境变化带来的风险

当前，我国建筑企业所处于的行业竞争较为激烈，不规范的招投标现象突出，一些施工企业为了获得项目中标，而不考虑到项目成本因素而低价竞标。而建设单位受到资金供给限制，往往需要施工单位前期代为垫付工程款。这种低价中标和垫付工程款的情况，容易导致施工单位未来工程建设利润低于预期利润水平，而发生经营亏损和风险，进而导致工程施工企业出现较为严重的财务风险和信誉危机。

（二）工程风险

施工企业建设项目期长，期间受政策、市场等影响大，同时征地拆拆费用、设计费、监理费、建安费用等费用的变化，从而可能需要追加投入，也可能出现降低工程收益的风险。在建设过程中，可能由于工程变更或施工等因素造成部分工程不能如期开工或工程延期，导致项目公司不能如期回收投资款，收益率下降。在建设工程项目中，资质不符合规定的转包、分包情况严重。在缺乏严格监管的情况下，资质不合格的企业或项目公司会违法出面参与项目的融资、建设和管理，这给工程的质量和项目的按期完工带来相当大的隐患。

（三）筹资风险

由于施工项目周期较长，一般的投资方会同时参与多个投资项目，向多家金融机构或投资公司进行债权融资，不可控风险较大，在发生债务危机时，会极大影响施工建设。同时，负债规模高会放大施工企业的财务杠杆，企业所负担的利息费用支出就越多，企业利润的可变性就变大，企业现金流量就因之而变小，企业无法偿还到期债务的可能性就随之增大。所以，施工企业应该根据自己的经营特点和发展趋势，合理安排长短期借款的相对比重，最大限度的降低财务风险。如果负债的期限结构安排不合理，例如应筹集长期资金却采用了短期借款，会增加企业的筹资风险。

二、对防范施工企业财务风险的对策思考

（一）加强施工企业内部控制制度建设

企业文化建设是提升企业“软实力”的重要手段，也是优化企业的内部环境，改善企业经营管理的重要手段。施工企业要积极建设和培育员工树立企业荣誉感和社会责任感。通过内部文化建设不断的提高企业员工的素质，进而能让企业各种管理制度变成企业员工的内部约束力，去主动遵守，而是不被动执行。要对关键的岗位设置关键的内部控制点，对容易发生舞弊行为的岗位实行定期轮岗制度。同时赋予员工的内部控制权利，变内部控制的下压行为为员工的主动行为，进而提高内部控制制度的执行效果。

（二）优化企业的资本结构

现代企业的增长模式已经从传统的粗放的数量型增长转向质量型增长，这也迫使施工企业要满足企业的建设项目增长的同时，要关注企业项目开展的质量水平，走内涵式发展道路。对施工企业来说，在保证施工质量水平和技术要求的同时，其资金管理和资产结构水平是其财务质量水平的重要衡量标准。施工企业要科学配置资本结构，通过优化资本结构提高投资收益，在风险和利益之间寻求最佳配合。在经营状况较好的情况下可适当借入资金，在经营情况不佳的情况下，应谨慎从事施工活动，并根据经营发展状况进行必要的资本结构调整。在经营较为稳定的情况下，企业可以适当融资，来获取更多的项目建设机会，并积极控制财务风险。同时，施工企业必须考虑自身现金流的稳定性和增长性，防止因调整资本结构形成新的风险，要保持企业的举债能力，从而保证企业资本的安全、增值。

（三）加强财务风险预警体系建设

施工企业的管理者应具备一定的财务管理知识和能力。要主要了解行业背景，对高风险的行业也特别关注可能发生的财务风险。比如，对国家限制发生的行业或者是项目的工程建设，施工企业就需要对行业情况进行评估，防止可能出现的风险。因为行业风险可能导致建设企业内部现金不足或管理能力不够，进而延伸到施工企业的项目建设中去。施工企业在具体项目建设过程中，要了解建设企业的管理层变动、员工的素质和积极性，因为管理上的漏洞往往是企业经营失败的前奏。同时，施工企业还要密切关注建设企业的战略目标是否符合国家的产业导向，其投资是否过大等等。在内部环境来看，施工企业也要密切关注自身的战略目标建设，看战略目标发展是否能实现，战略目标制定是否过高等等，投资额是否过大，施工企业如果投资建设的项目过多，也可能影响到企业的管理精力，进而影响到企业的战略目标是否能够是实现。因此，施工企业要密切关注各种可能出现的风险问题，然后通过量化数据的方法进行定量分析，进而提高财务分析的能力和预见性。当前，随着信息技术的广泛使用，财务风险的预警已经实现了智能化，因此，施工企业可以利用现代信息技术手段，对可疑的数据进行信息化处理，定量的分析出可能发生的风险，进而实现财务预警的科学化和现代化。

参考文献：

[1]蒋丽萍.企业财务风险的成因及其防范[J].浙江金融，2012（07）

第8篇：财务风险防控体系建设范文

关键词：风险 防范 管控 措施

全面风险管理是企业的一项非常重要的管理行为，关系到企业的生存、持续和发展，为了进一步提高企业的风险防控水平，国务院国资委出台了《中央企业企业全面风险管理指引》，为企业的全面风险管控工作指明了方向。

1 企业面临的主要风险

企业风险，指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。企业风险一般可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、企业文化风险、法律风险等。

1.1 战略风险 战略风险是企业整体损失的不确定性。企业根据外部环境和内部条件设定企业的战略目标，战略风险因素也就是对企业发展战略目标、资源、竞争力或核心竞争力、企业效益产生重要影响的因素。战略风险是影响整个企业的发展方向、企业文化和生存能力或企业效益的因素。

1.2 财务风险 财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致企业收益下降的风险。主要包括融资风险、投资风险、流动性风险、汇率风险。财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险。

1.3 市场风险

1.3.1 市场竞争的风险 企业在投资、生产和销售等市场经济活动中，都会因为决策依据的信息不完全、决策手段不完善、决策执行不及时和不充分、以及竞争的加剧等原因而蒙受经济损失，形成市场风险。

1.3.2 当前国内、外经济形式下滑风险 2011年以来，中国经济增速逐季回落。从2011年第一季度的9.7%一直下滑到2012年一季度的8.1%。国内经济下行压力风险加大。国际上欧债危机持续恶化，国际金融市场错综复杂，增长前景黯淡。发达国家经济体产能过剩，失业率居高不下，贸易保护主义抬头。

1.4 运营风险 运营风险是企业在运营过程中，由于外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致的运营失败或使运营活动达不到预期的目标的可能性及其损失。营运风险并不是指某一种具体特定的风险，而是包含一系列具体的风险。

1.5 企业文化风险 现代企业集团涉及的行业领域跨度较大，组成人员来自各个不同的地区、单位，这种多元化的背景形成的企业文化也各不相同，造成集团内企业文化难以在短期融合的现状。企业文化不融合将导致企业战略难以实施，难以形成强大的凝聚力，影响企业形象，对企业的经营活动造成重要影响。

2 企业在风险防范和管控方面存在的主要问题

2.1 全面风险管理意识有待进一步加强 由于全面风险管理工作贯穿于企业生产经营的全过程，需要企业各部门共同参与，且各部门的风险管理专业性各不相同，只依靠单个部门进行风险管理，无法使风险管理形成一定规模并取得显著效果。必须将部门风险管理分散化与企业集中系统化相结合，加强全面风险管理意识，提高领导层和基层员工共同参与风险管理的积极性。

2.2 企业风险管理制度还需进一步完善 企业风险管理制度中某些制度过于原则化，缺乏实际可操作性，不能确保具体操作与制度符合；无法对风险管理制度进行及时修改、补充和废止，以至于达不到风险管理预期目的。

2.3 在风险的具体控制和监督方面存在不足 企业相关的风险管理业务操作手册、操作流程不完善，导致各部门和岗位间存在职责和操作程序的不清晰；企业不能及时对风险进行定期复核和再评估，降低了企业适应环境变化、管理和规避风险的能力。

3 加强全面风险管理的思路和措施

所谓全面风险管理，指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，建立健全全面风险管理体系，培育良好的风险管理文化。包括风险管理策略、风险管理的组织职能体系、风险管理措施、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。

3.1 进一步健全全面风险管理组织体系 健全企业全面风险管理组织体系，首先确立董事会在集团全面风险管理组织体系中的核心地位和最高决策权。其次健全全面风险管理责任制，明确董事会、风险管理委员会、全面风险管理职能部门的各项职责。将全面风险管理作为一项持久的工作，在企业全范围内开展全面风险管理知识的普及工作，加强培训和督导，全员参与，上下同心，将风险发生的概率降到最低。

3.2 完善内部控制环境 建立健全企业内部控制制度，根据本公司实际运营情况对内控制度进行修正和完善，对关键业务流程进行风险控制体系建设，制定内部控制的各项基础工作规范，通过有效的内部控制防范企业风险，实现企业稳健发展。

3.3 重视战略风险管理，提升核心竞争力 首先，全面分析内外部环境，明确企业定位（规模、区域、差异化、低成本）。根据战略发展方向，确定风险承受能力（进取、中立或保守），保持风险承受水平与企业发展相适应。

其次，优化资源配置，重点向核心价值创造部门倾斜，主要应考虑收益管理、电子商务、商品物流、信息中心、品牌建设等当前薄弱环节。

3.4 建立风险管理信息系统，加强内部沟通、交流 风险管理所有要素都需凭借高效的信息技术手段提高运作效率，包括目标设定、事件识别、风险评估、控制活动、监督评价等环节，保证来自内、外部的相关信息及时在集团经营管理的各个环节进行确认、捕捉、传递和共享，以使所有员工有效执行。

3.5 拓宽融资渠道，降低财务风险、财务费用 ①采用融资租赁等杠杆租赁方式以较低的年使用费获得大型机械设备使用权，租赁合同结束后以较低的价格直接购买机械设备的剩余价值，可以减少前期大量资金的投入并获得税收方面的优惠。②发行中期票据、企业债券，优化债务结构，降低企业资金成本，拓宽融资渠道。

3.6 拓展内部审计领域，加强监督评价 根据全面风险管理的需要，企业内部审计部门拓展内部审计领域，创新内部审计方式，建立全面风险管理监督体系、评价体系。对企业经营管理环节中所涉及到的风险进行分析、评价、及时发现存在的风险因素和内控的薄弱环节，提出审计意见和建议，对违反企业风险管理制度的行为，报请企业领导给予责任人相应的处罚。

3.7 为应对经济形式下滑风险，企业应开源节流，寻找新的收入增长点 首先，受国家宏观调控、银根紧缩的货币政策影响，企业应着力于挖掘市场潜在机会提升盈利水平，努力提高市场占有率，实现规模优势；采用新技术、新工艺开发新、优、特产品，坚持走产品优质、特色鲜明的发展道路，增加产品附加值。其次，应千方百计挖掘潜力，堵塞漏洞，杜绝浪费，降低能耗，节省经营费用。此外，还包括精简机构，裁减冗员，降低劳动力成本，从而有效地提高市场竞争力。

3.8 建立全员、全过程、全方位的成本管理模式 企业内部全体人员参与成本管理与控制，对企业经营管理的所有过程消耗的资源进行管理。统一规划资产、设备、基础设施等，减少资源浪费；理顺管理环节，降低内部损耗，进一步提高效率降低公司运营成本。

第9篇：财务风险防控体系建设范文

关键词：上市企业；公路；财务风险

一、公路上市企业财务风险阶段性表现概述

公路上市企业是以市场为导向，以实现利润最大化、价值最大化及社会效益最大化为主要目标，并承担了一定的建设地方高级公路责任的上市企业。在其发展的不同阶段，所呈现的风险特征也存在一定差异性[1]。企业需要对成本效益关系充分考虑，尽量维持风险、成本及预期收益三者之间的平衡。若负债比例愈高，权益收益率也就愈高，也就意味着外借资本能力愈强，但会给企业带来较大的还本付息压力。若经营不当，便可能造成较为严重的财务风险。在投资阶段，短期资产投资可促进企业资金周转，并有利于提升资金流动性，但回报率相对较低；长期投资尽管回报率较高，但需要大额资本运作，时间周期较长，且投资未来报酬存在一定不确定性，一旦关键环节出现问题，可能会给企业带来较大风险。在资金运营阶段，货币资金流动会给企业带来较大影响，若因货币资金流动性不足而造成资金链断裂，将会对企业日常运营带来严重阻碍。总体上来看，公路上市企业财务风险因素是多方面的，并且财务风险的出现并不是单方面因素所致，而是由多种因素共同作用而成，所以在企业财务风险控制过程中，需要进行综合性考虑，保证效益与风险平衡化。

二、公路上市企业财务风险的影响因素

公路上市企业所面临的环境是多变且复杂的，不仅会受到政策影响，还会受到市场变化影响，其财务风险影响因素主要来自于以下几个方面[2]：(1)国家政策。在社会经济快速发展过程中，公路运营成本也在不断加大。公路上市企业只有根据市场条件及时作出应对，不断调整经营策略，才能保证相关经营活动秩序。但由于公路资产具有准公共物品的特性，其收费权限及时限都会受到国家政策约束，因此，公路上市企业不一定能在第一时间根据市场动态及时作出调整，这就带来了潜在的财务风险。(2)财务风险控制信息体系有待完善。对于公路上市企业而言，一个完整的财务信息体系有利于提升财务风险管理效率及质量。随着公路上市企业规模及业务范围的不断扩大，成员单位数量的不断增加，部分企业的财务信息体系建设表现出了一定滞后，母公司、子公司之间无法充分共享信息，信息不对称情况愈来愈突出。部分成员单位为了自身利益，甚至截留信息或向母公司提供虚假信息，使得财务信息失真，加剧了财务风险程度。(3)财务风险动态监控机制有所缺失。公路上市企业财务风险始终处于动态变化当中。因此，在监控财务风险的过程中要结合内外部环境、人员、组织情况进行不断调整，并对风险监控方案不断更新，才能保证风险监控充分发挥作用。然而，部分公路上市企业在实施风险监控的过程中，模式过于单一，无法实现持续性监督，可能会造成相关问题无法得到及时解决，使得财务风险累积甚至恶化。

三、加强公路上市企业财务风险控制的建议

(一)加强投资决策管理

首先，要做好前期投资决策风险控制。在开展投资活动的过程中，公路上市企业要做出合理判断，筛选出最优投资方案，科学配置资源，让相关资源得到充分利用。在做决策之前，要对投资建设项目的可行性及必要性进行充分的论证分析，对项目盈利能力、债偿能力进行准确把握，筛选出预期收益高的项目进行投资。其次，要科学编制预算数据，筛选合理的定额目标，尽可能降低投资风险。另外，在投资过程中，需保证资料的全面性。通过对投资建设规模、标准、地点、环境等进行细致分析，发掘出潜在风险因素，尽可能规避。

(二)加强经营收支管理

首先，要制定出合理的资金计划。企业可以预算管理为基础，结合经营计划对资金收支进行合理安排，保证资金流量处于平衡状态。在编制资金收支计划的过程中，需要滚动预测公司资金需求量，充分把握大额资金的流入与流出。通过严格执行资金计划，让经营收支保持平衡。其次，要对资金集中管理模式进行完善。母公司在管理子公司资金的过程中，可采取“收支双线”的方式进行管理[3]。根据子公司资金需求及资金余额实施动态监管。在此基础上，利用激励机制确保资金管理活动顺利进行，以增强集团的资金调动能力，让资金链保持良好运转状态，最终实现资金优化配置。

(三)加强财务风险动态监控

公路上市企业要建立健全的风险控制动态跟踪机制，将财务风险控制视为一个动态化过程。在结合风险分析结果，实施针对性措施的同时，还要持续关注风险控制手段的效用。一旦发现管理过程中出现漏洞，相关部门要及时向风险管理委员会进行反馈，并采取新的措施进行控制，避免风险扩散。在实施动态监控的过程中，要始终遵循“具体问题，具体分析”的原则，让风险监控工作落到实处。在财务风险动态监控实施过程中，内部审计工作发挥了作用，它是公路上市企业实现财务风险管理的基础防线之一[4]。为进一步发挥审计工作效用，应将风险管理与内部审计关联起来。从风险管理角度出发，积极开展风险导向型的内部审计活动。解决审计活动，对财务及经营业务中存在的管理漏洞进行挖掘，并对风险控制措施进行合理评价，获得准确、可靠、合理的审计报告。若出现审计结论与具体实施情况严重不符时，高层人员可依据相关制度追究责任，并予以处分。通过落实审计工作，将事后财务风险控制转变为事前财务风险控制，做到“防患于未然”。

(四)加强财务信息反馈渠道建设

公路上市企业实施财务风险管理过程中，要建立有效的信息沟通机制，以保证及时获取风险事项信息，从而进一步提升财务风险防控能力。一方面，要保持信息沟通渠道的畅通性。公路上市企业要充分利用信息技术手段，构建出一个完善的企业内部信息沟通平台，保证财务风险管理信息在各单位、部门之间进行高效传递，让相关信息得到及时反馈，使财务管理人员能够全面、清晰、及时地掌握可能出现的财务风险，并作出提前防范措施。另一方面，企业内部要构建出一个健全的财务风险信息化系统，促使风险管理与信息管理流程充分融合，并创建出一套标准化管理流程，最终实现财务风险动态化控制。

(五)建立财务风险预警系统

通过建立财务风险预警系统，使企业经营者能被预先示警，以便采取预防措施减少财务损失。由于企业陷入财务危机是一个循序渐进的过程，通常是从财务正常发展到财务出现危机所以对企业财务危机的预警必须将企业的经营活动视为一个动态的过程，在把握过去经营状况的基础上，还要重视企业未来可能出现的发展趋势。从预警时间跨度上看，预警的时间愈长，愈能够充分反映企业的实际经营水平。这种动态性还会体现在财务危机预警系统可根据市场经济的发展、企业危机的变化而不断修正、补充预警的内容，保证预警系统能够与当前内外部环境形势相吻合[5]。

四、结语

公路上市企业所面临的财务风险是多样化的，并且是多变的。因此，在其控制财务风险期间，要保持监管工作的动态性。无论是财务风险信息渠道建设，还是相关预警系统建设都应该遵循动态性原则，要求相关人员要灵活应对风险因素及环境变化，及时作出调整，这样才能将财务风险控制在合理范围内。

作者:胡静 单位:山东省公路建设 (集团) 有限公司

参考文献：

[1]刘玉新，颜如意，李虹.论高速公路上市公司财务风险与控制[J].交通财会，2011(12)：20-30.

[2]符坚.公路施工企业财务风险的成因分析与控制对策[J].中国总会计师，2010(02)：150-151.

[3]邹泽华.高速公路财务风险的防范与评估[J].时代金融，2014(32)：167-170.