如何保障资金安全精选(九篇)

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第1篇：如何保障资金安全范文

关键词：电网企业 资金安全 岗位标准 风险管控

一、电网企业资金安全管控意义

资金流作为贯穿电网企业生产经营全过程的关键要素，其风险的管控能力、精益化水平、运营效益与效率都直接关系着企业的健康长远发展。资金全过程管理首先对电网企业资金安全提出更高的要求。如何进一步加强电费回收、如何严格防范小金库和“账外账”、如何进一步提高资金计划准确性、如何应用推广资金监控与管理系统、如何深化资金内部控制建设，全面、系统提升电网企业资金安全风险防控能力，是当前我们从集约化资金运营阶段到精益化资金管理阶段，再到未来5-10年达到国际先进水平的体系化资金管理阶段，所亟需研究的重要内容。

开展常规的年度或季度资金安全检查工作目前已不能满足电网企业的发展水平与精益化管理要求。笔者认为，资金流入、流出安全的不确定性是资金安全风险的业务根源，主要由业务部门控制。因此，财务部门应对业务根源传递的资金安全风险通过资金管理手段进行控制。研究行之有效的资金安全管控体系可以保障电网企业资金、资产安全，加强电网企业资金安全风险的事前监控、事中预警，防范资金安全事故的发生，保障电网企业资金安全有序运作。

二、电网企业资金安全管控分析研究

（一）电网企业资金安全管控现状。电网企业每年都有巨大的资金流入项目及资金流出项目，资产规模庞大，运行维护工作较多，本文根据广东电网公司的一体化管理流程，分别从预算管理、资金集约管理、风险内控管理、财务基础管理等几方面分析电网企业的资金安全管控现状。

1.预算管理。建立了由预算管理委员会、预算管理工作组、预算执行单位组成的三级预算管理责任网络，形成“横向到边、纵向到底”的预算管理架构。规范预算全过程管理，建立“财务管理业务化、业务管理财务化”的互动机制。实施预算标准化管理，运用标准化的工作表单，分层、分业务地定期向局各单位提供标准化的预算执行反馈服务，提升决策支持能力。实施划小单位核算，将EVA管理评价延伸到一线生产单位和供电所，客观反映不同区域细分市场的价值创造，引导资源优化配置。

2.资金集约管理。实施资金收支两条线管理。推进资金集中支付和资金零余额管理，资金集中支付率占全部资金支付总额的90%以上。持续精简账户体系，精简率达66%，有效缩短资金归集链条，降低资金风险。强化资金安全管理，形成“检查―整改―验收”持续改进的资金安全管理机制。实现电费集中核对，撤销区局四大银行收入账户，建立营销财务对账机制，有效提高电费对账效率，提升客户服务水平。

3.风险内控管理。建立以风险管控为核心的内部控制体系，建立三级风险管控网络，实现风险管控全覆盖。构建供电所内控闭环管理机制，建立三级“纪检、监察、内控”大监督组织机构，促进内部控制管控措施有效落地。完善内部控制管理工作机制，做实内控管理基础；组织开展内控体系的自我评价和检查评价，总结内控体系实施效果。

4.财务基础管理。严格执行国家和网省公司的会计核算制度。开展会计基础工作规范化建设，制定《资金结算资料规范》、《成本费用开支范围规范》等业务操作规范。加强财务管理信息化建设，财务管理信息系统全面覆盖预算管理、资产管理、资金开支、会计核算等核心业务。

（二）电网企业加强资金安全管理的紧迫性。电网企业是资金密集型企业，若资金安全管理存在缺陷，电网企业会面临巨大的资金安全风险，一旦发生资金舞弊事件会给电网企业带来较大的资金损失，因此，电网企业有必要加强资金安全管理、保证资金安全。目前电网企业缺乏系统性的资金安全管理体系，不能做好资金安全管控的事前监控、事中预警、事后补救。在实际工作中，资金安全事故主要是由于存在资金安全管理漏洞，且各资金安全岗位对实际工作开展理解不一致，造成执行上存在偏差，给资金安全带来风险。一般来说，资金安全事故不仅发生在财务部门，也会发生在业务部门，业务端口的资金安全犯罪不仅会导致电网企业资金流失，还会造成电网企业资产损失（电表失窃案件等），影响电网企业资金的回收率，威胁电网企业资产安全。由此可以看出电网企业迫切需要制定符合其业务特征的资金安全评价管控机制，从财务端口、业务端口两个方面着手，通过建立量化的评价方式，全面掌握资金管理状况，落实岗位资金安全责任，改进企业资金管控措施，持续提升电网企业资金安全管控水平。

三、地市供电局资金安全岗位评价标准体系建设

（一）地市供电局资金安全岗位评价标准体系建设目标。规避电网企业资金安全风险，加强电网企业资金安全。电网企业动辄几百亿元甚至过千亿元的资金流转，建立行之有效的资金安全管控体系，可保障电网企业资金安全。建立电网企业资金岗位安全评价标准，推进管控措施落地执行。通过以风险为导向构建和实施资金安全岗位评价标准体系，使资金安全管控措施得以量化，建立电网企业资金安全管控评价的长效机制。完善电网企业资金岗位绩效考核手段，将风险管控落实到岗位。资金安全岗位评价后结果同组织绩效、个人绩效挂钩，加强资金安全管控力度，使电网企业资金安全管理常态化、规范化、科学化。

（二）地市供电局资金安全岗位评价标准体系建设思路。资金安全岗位评价标准体系的基本建设思路是以风险管理为导向、以规章制度为依据，遵循理论与实践相结合的基本方法，形成资金安全岗位评价标准体系基本模型。

1.建立资金安全风险数据库。在资金安全风险特征分析的基础上，搭建资金安全风险框架，并以资金流动向业务延伸和业务流程梳理的方法，辨识、评估资金安全风险，形成资金安全风险数据库，以风险为导向，框选资金安全重点业务事项。

2.梳理资金安全岗位及工作标准。以风险为导向，与资金安全相关的机构层级、部门、岗位建立起映射关系，将风险控制措施落实到岗位工作标准，从业务源头把控资金安全。

3.建立资金安全岗位检查运作机制。划分准备、检查、整改及报告共三个阶段，设计运转流程、检查方法、检查标准等内容，指导地市供电局开展资金安全岗位检查工作，保证检查工作有效运转。

4.建立资金安全岗位评价运作机制。根据资金安全检查结果，对违规事项扣减风险分值，并评出单位“资金安全星级”、岗位“资金安全警示灯”，使单位、岗位资金安全质量显性化，推动绩效持续改进。

四、地市供电局资金安全岗位评价标准体系建设流程

（一）梳理资金安全风险数据库。资金安全风险数据库不应仅局限于资金管理（财务端），应将评价端口前移至涉及资金流入、资金流出（业务端）的相关业务。梳理资金安全风险数据库主要分为三个步骤，一是分析资金安全风险特征，二是搭建资金安全风险框架，三是辨识、评估资金安全风险，形成资金安全风险数据库。

1.分析资金安全风险特征。资金安全风险来源于资金流入安全不确定性和资金流出安全不确定性两个方面。地市供电局资金流入安全的不确定性包括经营收入、投资收入两大方面；资金流出的不确定性包括经营支出、投资支出两大方面。资金流入、流出安全的不确定性是资金安全风险不确定性的业务根源，资金管理的不确定性是资金安全风险不确定性的财务根源，资金管理本身存在的不确定性，与流入、流出不确定性综合作用，表现为资金安全风险的终极不确定性，即资金安全风险，如图1所示。

2.搭建资金安全风险框架。资金安全风险数据库基于资金安全风险特征分析，按照地市供电局资金安全风险特征，将资金安全风险分为资金管理风险、资金流入风险、资金流出风险共三大类，从定量、定性两个维度分析、分解三大类型资金安全风险，由粗到细逐渐形成资金安全风险框架。

（1）资金管理风险框架。资金管理风险框架主要以一体化框架进行搭建，具体如表1所示。

（2）资金流入、资金流出风险框架。财务部门通过分析资产负债表、现金流量表、利润表等财务数据，梳理出经营业务、投资业务主要的资金流动项目。其中，电费收入作为地市供电局资金占比最大的资金流动项目，价量管理、欠费往来、收款核对等关键营销业务对电费收入有重大影响。

（3）辨识、评估资金安全风险，形成资金安全风险数据库。对资金安全风险框架中的风险进行性质划分，可以分为业务流程类以及资金流动类。对于业务流程类的风险，根据业务环节辨识风险事件以及分析风险源/控制源。对于资金流动类的风险，辨识风险事件后，以资金支付申请或资金收款为起点，向前延伸业务环节以分析、梳理风险源/控制源。

（二）形成资金安全岗位工作标准。将资金安全风险数据库中的每一个风险事件的风险源/控制源，循序渐进地映射到机构层级、部门以及岗位，梳理与风险源/控制源密切相关的资金安全岗位工作标准，从业务源头把控资金安全，如下页图2所示。

（三）建立资金安全岗位检查运作机制。划分准备、检查、整改及报告共三个阶段，设计运转流程、检查方法、检查标准等内容，开展资金安全岗位检查工作，保证检查工作有效运转。本文主要分析资金安全岗位检查运转机制中的资金安全检查主体、检查方法、检查标准等重要内容。

1.资金安全检查主体。组建资金安全评价工作小组，根据年度资金安全工作部署、上级单位提出的资金安全评价要求，成立评价工作小组，选定工作小组成员需考虑以下三个方面：结合评价对象业务性质、评价工作量、评价任务难易程度等，按照资金安全风险评价工作小组构成要求进行评价小组的组建；评价中若有特殊需要，评价组织机构还应考虑外聘专家，以协助评价人员完成特定的评价取证和评价工作。

2.单位、岗位评价方法。

（1）自评价。职能部门、区局、二级机构根据资金安全评价标准对相应现金安全工作进行评分，检查的问题需填写在单位自查问题整改表内，制订整改措施，实施有效整改。

（2）独立性评价。工作小组通过现场检查、访谈、抽查样本、重新测试等方法，检查各部门资金安全工作实施情况，检查自评价问题整改情况，根据资金安全评价标准对实际资金安全相关工作进行评分，同时填写资金安全岗位评价记录表。

3.资金安全检查方法。资金安全岗位评价标准体系评价的方法不仅包括访谈、观察、重新执行等常见的检查方法，还增加了穿行测试和抽样测试法。

（1）穿行测试法。穿行测试法是指工作小组根据资金风险动因，向前延伸一项或若干项业务环节，从头到尾检查业务实际处理过程，以评价该资金安全风险从业务端到财务端工作控制情况的评价方法，穿行测试一般用于风险极高的业务事项。

（2）抽样测试法。抽样测试法一般用于重大资金风险工作的检查，可遵循评价对象抽样表中的规定以确定最少评价样本数量，如表2所示。

（四）制定资金安全岗位评价运作机制。评价机制包括单位评价、岗位评价，设定单位评价分值及岗位评价分值，并将评价结果应用到组织绩效考核、年中个人绩效考核内，有效分解资金管理责任，便于资金管理长效机制有效落地。

1.单位评分标准。设定职能部门、区局、二级机构单位层级评价总分值为100分，考评过程中发现未按照《资金安全评价标准》开展实际工作的，违规一次按照以下规定进行扣分：

（1）可承受风险。风险极高：扣除5分；风险高：扣除4分；风险中：扣除3分；风险低：扣除2分；风险极低：扣除1分。

（2）不可承受风险。对于违反不可承受风险的工作规范，一律一票否决，单位“资金安全星级”直接评为最低，岗位“资金安全岗位预警灯”直接为红灯，按照表内分数相应在组织绩效考核、单位绩效考核内进行加（扣）分，激励各部门、单位加强资金安全防范工作。

2.岗位评分标准。在检查各单位资金安全情况时同步进行岗位资金安全检查，记录未按照资金安全标准开展资金工作的岗位，根据违规条数形成该岗位五颗星（红色）、四颗星（黄色）、三颗星（红色），将资金安全责任落实到岗，有效分解资金管理责任，加强资金安全控制。如表3所示。

五、结论

通过合理的资金安全管控措施，结合电网企业业务现状，实现电网企业资金安全风险的事前、事中、事后风险管控，保障电网企业资金安全，有效降低电网企业资金安全风险。在借鉴前人研究成果和实践经验的基础上，本文主要研究成果如下：一是将资金安全评价的范围从财务部门前移到业务端口，部门范围涵盖财务部门、业务部门，业务范围涵盖全部资金流入、资金流出、资金管理业务；二是将资金安全涉及的全部业务流程还原，制定资金安全工作标准及具体的检查方法，客观、有效对资金安全业务进行评价；三是将单位、岗位评价后分数同组织绩效、个人绩效考评相结合，提升财务人员对资金安全的重视性，加强资金安全管控的力度。S

参考文献：

1.金艳丽，丁晓红编译.经济大家的声音[M].北京：中国金融出版社，2009.

2.卢利娟.电网公司内部控制研究[D].暨南大学硕士学位论文，2008.

3.李祝平.市级供电公司财务风险管理研究[D].华北电力大学硕士学位论文，2008.

4.钟云南.省级电网公司战略财务分析[D].厦门大学MBA学位论文，2009.

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第2篇：如何保障资金安全范文

关键词：行政事业单位 资金 安全管理 措施

资金管理是财务管理的最基础工作，资金安全是实现财务保障的先决条件，做好资金安全管理工作意义重大。由于行政事业单位筹资渠道单一，资金就成了保障行政事业单位稳定发展的基础。因此，加强行政事业单位的资金管理，维护财经纪律，确保资金安全，既可防止和杜绝各类经济犯罪案件的发生，也是新形势下各级行政事业单位财务工作落实科学发展观的具体体现。

近年来，各级行政事业单位高度重视资金安全管理工作，注重从源头上、机制上、手段上强化资金管理，资金安全形势总体比较好，但也面临一些风险，如思想认识浅显化，重视程度不够；财务制度形式化，监督约束不强；现金管理简单化，规章落实不好等问题。加强资金安全管理，规避资金风险，可按以下四条措施实施：

一、抓人员教育培训，全面提高素质

财务人员是财务工作的执行者，其思想素质和业务能力直接关系到资金管理工作的效率质量。财务人员的思想道德建设与业务培训要摆在同等重要的位置，坚持两手齐抓共管。首先，从加强职业道德教育入手，剖析近年来的一些经济案件，除制度原因外，很大程度上与个人的职业操守和价值观念有关。要着力强化财务人员的法纪观念，做到不触犯法律法规的“红线”，确保资金管理目标的“底线”。培养高尚的道德情操，自觉抵制诱惑，远离“贪和占”这根高压线。其次，加强财经法规制度和专业知识的学习，努力提高政策水平和业务能力，树立风险意识，增强识假防伪能力，真正做到会管、能管、敢管、善管。

二、抓内控外防制度，严把资金存取

在人员配备上，会计出纳必须分设；在业务分管上，票据管理与使用，银行印鉴与支票、密码、银行电子操作划拨卡与授权卡必须由会计、出纳或财务负责人独立分管，任何时候、任何情况下都不得由一人兼办，不相容职务必须分离，尽可能消除因内控制度不落实、相互监督缺失给资金管理造成不利的影响。坚持定期轮岗制度，认真履行正式、全面的业务移交和监交手续，及时发现问题，纠正不足，立足未雨绸缪，避免亡羊补牢。借助现代科技手段，单独安装红外摄像头，纳入单位可视化监控系统，全天候、全地域地实时监控。

因工作需要提取现金时，必须由出纳填写审批单，有会计复核，按规定权限报批后，由两人以上同行，对于赴银行存取款的时间和路线要适时变更，不要形成固定规律，增强途中的风险意识。当出现现金需求量较大的时候，可提前预约银行，告知所需金额与时间，由银行派专人、专车护送至单位，待单位出纳人员清点入库后，开具现金支票，以降低资金途中风险。

三、抓联控制度，完善电子支付安全体系

各级行政事业单位要与银行签订网上银行支付、公务卡安全管理及大额款项支付通报等资金安全管理协议，明确责任，完善安全措施。实现一定数额以上资金支付实时通报财务部门领导，跟踪掌握大额资金支付情况。银行发现资金异常进出，果断停止划拨，第一时间通知财务部门领导，及时查明原因，确保资金支付不发生任何问题。财务部门每月定期与开户行核查一次事业部门公务卡使用管理情况，发现异常情况及时通报，妥善处置，确保公务卡运行规范有序。

随着信息化进程的深入，电子支付手段已逐渐普及，网上银行、POS机等的使用为行政事业单位的资金提供了安全、方便、快捷的支付平台，同时也增加了对电子设备的依赖。因此，制定财务结算信息设施设备突发性故障处置应急预案，指定专人定期维护服务器、网银支付专用电脑、单位内部办公局域网等网络设备，落实数据备份，做好维修记录，确保所有设备处于良好运行状态对于电子支付安全就显得尤为重要。同时，不断加强财务信息保密工作，实施访问权限控制手段，建立财务信息化安全防范体系，增强网络系统的整体抗干扰能力，防止病毒入侵，确保财务信息安全、稳定。

四、抓检查监督，及时消除隐患

要充分发挥职能部门的作用，加强监督检查，特别是要搞好经常性监督检查工作。现阶段，行政事业单位的财务工作正处于改革时期，存在很多不确定的因素，各方面的利益需要需要重新调整，相关的配套政策和措施还没有完全到位。而行政事业单位资金的管理又与各方面利益紧密相关。因此，严格执行政策法规，切实加强监督检查尤为重要。再严格的政策法规，如果检查监督力度不够，很容易使其得不到有效地贯彻执行，这方面行政事业单位有着深刻的教训。分析近年来出现的问题，由于监督不力导致失管失控占了很大部分。各级党委对本单位和所属单位要加大资金安全的检查监督力度，根据实际调研情况，制定加强资金安全管理的规定。上级财务部门每年应对下级财务部门资金管理情况进行一次全面检查，及时发现和纠正存在的问题。要确保所有资金全部纳入财务主渠道管理，对资金的管理真正实现全程监督、跟踪问效，才能保安全、保效益。同时，在监督检查中要谨防出现权力替代政策、感情替代原则和人情世故替代规章制度的现象。对发现的违章违纪行为，要及时进行处罚和纠正，对于违法行为，坚决依法查处。

凡事“预则立、不预则废”，只有牢固树立安全发展观，从政治和全局的高度，充分认识行政事业单位资金安全管理的重要性，不断强化资金安全意识，把资金安全工作放在突出位置来抓，进一步改进工作作风，积极主动筹划、组织并实施资金安全管理的各项工作，强化检查监督和控制，才能“思危于未行，绝祸于方来”，高标准完成各项资金保障任务。

参考文献：

[1]李丽.关于我国行政事业单位实行绩效预算的几点探讨[J].中国集体经济，2010（21）：67～69

[2]杜鹏.事业单位预算绩效评价体系浅析[J].财经界（学术版），2010（9）：78～82

第3篇：如何保障资金安全范文

关键词：社保基金；风险；安全性

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）11-0-01

根据《社会保险法》定义，社会保险基金是按照国家规定，由用人单位和个人分别按缴费基数的一定比例缴纳以通过其他合法方式筹集的由专门机构管理并用于支付参保人员社会保险待遇的专项资金。

党的十六届三中全会提出强化社会保险基金征缴，扩大征缴覆盖面，规范基金监管，确保基金安全。党的十七大报告提出，采取多种方式充实社会保障基金，加强基金监管。2010年政府工作报告提出进一步完善社会保障体系，加强基金监管，实现保值增值。

社保基金的安全性和完整性是保障各项保险正常运行的基础，也是社会发展改革的必要补充。

一、社会保险基金安全的重要性

社会保险基金涉及养老、医疗、工伤、生育、失业五个方面。这五个方面都和老百姓息息相关，关系到老百姓的生、老、病、死等各个方面，而这些资金就是最后的保障线。对社会起到“减震器”的作用。人的一生中，生、老、病、死、伤残在所难免，社会保险为在生产中造成暂时或永久丧失劳动能力者及其供养的直系亲属提供物质帮助，解决家庭和个人难以解决的困难，减轻劳动者的负担，保证了劳动者的正常生活。

截止到2013年6月底，全国城镇职工养老保险和农村居民养老保险参保人数达到7.97亿人，失业1.60亿人，工伤1.92亿人，生育1.58亿人，社会基金是这些职工的后续保障，是他们以后生活的希望和保障。

“社会保险制度坚持广覆盖、保基本、多层次、可持续的方针，社会保险水平应当与经济社会发展水平相适应。”随着社会的发展，社会保障“从无到有”、“从小到大”，稳步解决“从低到高”的问题，让全国人民更好的享受到社会改革发展的成果。充分发挥社会保障的成果，基金安全是有力的后盾基础。

二、社会保险基金管理存在的风险

社会保险基金无论是从收支还是管理来看，在资金的流转的每一个环节都有可能存在风险。再完善的工作制度和工作流程，在人为的操作运行中都有可以发生不可预计的风险。

（一）基金筹集风险。社会保险基金是“以支定收”，随着社会老龄化越来越严重，为保障退休人员的生活水平，必须加大社保基金的征缴力度。企业人工成本在企业成本管理中所占的比重越来越大，企业缴纳保险的能力也受到不同程度的挑战。社会保险基金征缴面临更大的压力，偿付能力风险加剧。为了确保基金的正常支付，就要求加大征缴规模、提高缴费基数和费率。企业面临如此大的缴费比例，对于企业资金筹集是一个大的压力，可能因此而拖欠、逃避缴纳社会保险。

（二）基金支付风险。“随着社会保险覆盖面的进一步扩大，社会保险基金面临欺诈的风险也越来越大。骗领、冒领社会保险基金等欺诈行为屡有发生，直接冲击着社会保险基金的安全。”显而易见，社会保险基金支付管理中存在着很大的风险，以养老保险为例：一是不符合条件退休的办理退休，领取退休金；二是跨省多次缴纳，多次领取退休金；三是死亡不报停，继续领取退休金等。其他保险同样存在违规操作的问题。对于社会保险基金而言，还存在资金不足支付的风险。对于新兴发展城市，生育保险会出现入不敷出，需要由财政进行补助。

（三）操作风险。“操作风险是指由于不完善或有问题的内部程序、人员及外部事件所造成损失的风险”，即由于内部控制不良或信息系统操作不健全而导致的不可预期的风险。包括：一是人员风险，既包括非出于本人意愿的行为，也包括主观恶意；二是技术风险，如系统安全问题、数据存储安全问题以及所涉及的硬件等风险。

三、社会保险基金管理风险防范措施

对于可以预计的风险是能够控制在最小的范围之内，但对于不能预料的风险，防范起来就存在一定的困难。

（一）加强内部控制。健全的内部控制是社会资金运行的保障。社会保险基金存储涉及财政、社保和银行这几个主要部门。为确保社会资金的安全，应该建立内部对账机制，保证账账相符、账款相符。

建立健全社保中心的基金运行的内部控制制度。在基金的收入环节，减少现金和支票的收缴方式，使用中国人民银行的财税平台进行银行缴费，保障基金的足额、及时到账，不仅能减少人为收款时所造成的错误，也可以提高工作效率。在基金的支出环节，健全内部审批流程，分层进行审批，达到责任到位、责任到人。

（二）加强社会监督。《社会保险基金行政监督办法》规定了社会保险基金监督方式包括现场监督和非现场监督。非现场监督随着信息化和电算化的发展而发展，不再局限于报表的报送及分析，可以随时进行网络化信息分析处理。

及时信息公开，接受社会各方面的监督。信息化技术发展越来越快，现在所有信息在互联网上都可以进行查询，职工可以在网上查询到自己的缴费信息，以有效监督企业及时进行缴费。

税务和工商进行年鉴时，需要提供社保缴费单据以通过年鉴，也间接规范了社保的缴费情况。

（三）定期进行审计。为了保证社保基金的安全性，定期审计势必不可少的。近几年，国家审计署对社保基金作为重点进行审计，对各省的各项基金进行审计，多少都有违规违纪问题，这也为地方社保敲响了警钟。加强审计工作：一是预算编报是否合理；二是基金是否存在挤占、挪用等变相使用行为等。从专业审计的角度来发现问题，对社会基金运行过程中的不合理、不合法问题进行处理，以确定社保基金的资金安全。

在新一轮改革发展时期，安居乐业是每一个中国人的梦想，社会在发展，社会保障也会逐渐健全，为了实现梦想，社会保障为社会的发展起到保驾护航的作用。社保资金安全是社会发展的必要保障。

参考文献：

[1]中华人民共和国社会保险法释义.中国劳动社会保障出版社.

[2]陈文浩.公司财务（第二版）.上海财经大学出版有限公司.

第4篇：如何保障资金安全范文

关键词：海外办事处;资金管理;问题

一、海外办事处资金管理中存在的问题

（一）海外办事处资金预算水平低

科学的资金预算对于总部控制海外办事处的日常经营与管理具有非常重要的意义。然而，目前我国海外办事处虽然设置了预算，但是预算的准确性与科学性不足。海外办事处编制的预算数据与实际数据之间存在很大的差距，这样预算根本就不能很好地发挥其职能效用，预算工作的实际意义无法实现。预算水平低给总部管理海外办事处增加了难度，同时也给总部的资金管理带来了很多的不便，增加了总部的资金管理压力。

（二）货币资金安全系数低

海外办事处的资金安全问题比国内更加严峻。首先，海外的政治风险比较高，这就增加了资金安全风险，很多情况下政治风险与社会风险高的地区，经常出现人员抢钱的情况，由于政治不稳定，缺乏法律的约束，资金被抢无法追回，直接造成货币损失。其次，海外办事处一般设置的工作人员相对较少，因此在资金安全方面的投入比较少，资金安全风险系数比较大。在国内可能会有大量的资金投入设备保证资金安全，但是对于海外办事处的资金安全设备的投入比较小，这就增加了海外办事处的资金管理难度。

（三）应收款回款风险大

企业为了进一步扩大海外市场，在海外市场占用更多的竞争优势，对客户设置了比较宽松的信用政策，这就增加了企业应收账款的回款难度，很多产品在卖出去后，根本就收不到回款。不是客户倒闭就是恶意拖欠，增加了海外办事处的资金管理难度。其次，一些海外项目，对于本地文化的融入程度比较低，当地企业恶意排挤海外办事处的发展，会故意不归还应收账款；还有些地区的政府排斥外来企业，对于恶意拖欠的情况不管不顾，海外办事处应收款的情况没有政府部门的保证，清欠工作的开展将困难重重。

（四）外汇及汇率管理不足

海外办事处在开展业务的过程中需要用外币进行业务结算，一旦产生利润需要通过外币形式汇入国内，这样就增加了海外办事处外汇及汇率管理的难度。海外办事处需要对汇率的变动情况进行详细的了解，在进行资金管理的过程中不断地进行汇率之间的换算，这样势必增加资金管理工作量以及工作难度。同时，受汇率变动大的影响，海外办事处要承受很大的汇率变动风险，这对于资金管理水平提出了更高的要求，对海外办事处资金管理水平的提升不利。

二、海外办事处资金管理问题的解决对策

（一）提高海外办事处预算管理水平

企业应该在海外办事处建立健全的预算管理机制，通过制度对预算进行一定的约束，保证海外办事处的工作人员能够积极地按照制度规章制定预算。其次，在海外办事处应该设置监督管理部门，对于预算管理进行监督与管理，保障预算工作的质量与效果，让预算管理水平不断提升，方便企业更好地进行资金管理。再次，企业应该设置明确的职责，建立相互制约的职责权限，一旦海外办事处向总部申请资金，应该逐级上报，经过批准后才能进行资金的拨付。这样就能提升资金管理流程的科学性，对于海外资金管理水平的提升具有重大作用。

（二）加强货币资金安全管理

海外办事处为了提升资金安全，应该尽量用金融工具进行结算，降低现金保管中出现的各种资金风险。其次，办事处应该建立一个现金管理制度，设置一定的现金管理标准，如果现金超过了这一标准，必须及时存入银行，降低现金保管风险。对于特殊情况下没有及时存入银行，应该加强对现金安全的保障，提升安全系数，保证资金安全。再次，企业应该加大对于海外办事处资金管理的硬件的投入，购买安全系数高的保险柜，增强现金安全系数。对于保险柜的管理，应该按照不同的岗位设置不同的权限，防止工作人员监守自盗。最后，海外办事处的工作人员应该每天对资金进行一定的盘查，保证资金管理清晰，发现数据巨大，应该加强安保，保证资金安全。

（三）有效防范应收款回收风险

对于海外项目的应收账款，应通过预防、监控和收账的手段对项目的前期、中期和后期进行全程跟踪管理。在项目投标之前，海外办事处应联合总部相关部门，针对客户情况进行调查，实际评估项目风险。在签订合同时，应对付款期限进行规定，明确超出付款期限的处理方式，诸如期限、利率等。项目结束后，财务人员应及时跟进督促现场人员进行相关款项的收款，并开具发票交于客户。总公司应建立相关风险预警机制，及时对项目应收账款中所存在的风险进行预警。一旦海外办事处的应收账款情况超过了总部的预警标准，总部必须要积极地采取措施对这种情况进行有效的解决，保证企业应收账款能够及时收回，降低企业的资金管理风险。建立相关人员考核机制，定期敦促现场人员完成相关款项回收工作，使应收账款回收风险得到有效控制和避免。

（四）外汇管制规避和汇率风险防范

在项目开始前，公司应对所在国家的外汇相关政策进行了解，及时制订公司相关应对政策，使项目利润得到保证，公司利益不受损害。在所在国政策允许时，将总公司的主账户列为收款账户，尽可能多得使用离岸银行进行项目款项的收取。在项目合同的签订前，应对外汇市场的行情进行分析，考虑各类影响汇率变化的因素，在合同签订时应针对此类因素做出相关规定，应对合同款项和付款进度向公司有利方向进行争取。在付款币种方面应选取美元等国际货币，避免使用当地货币从而造成因国际外汇市场变化所造成的汇率风险。另外，为了防范外汇管理风险，我国海外办事处还可以针对这种风险购买保险，降低风险发生后可能为企业带来的经济损失，争取更多的风险补偿，把企业的经济损失降到最低。

三、总结

综上所述，企业想要在海外建立办事处，必须要加强资金管理，针对目前我国企业海外办事处资金管理中的问题，秉承一切从实际出发的理念，具体问题具体分析，采取有效的解决措施。相信在不远的将来，海外办事处的资金管理水平一定会取得质的提升。

作者:张华莉 单位:中国电子科技集团公司第三十八研究所

参考文献：

[1]张立．海外工程承包项目资金管理策略研究[J]．时代金融，2016，（17）：305-306．

第5篇：如何保障资金安全范文

（俊发地产有限责任公司，云南 昆明 650225）

摘　要：要保障房地产业财务资金安全，确保市场良好有序运行，就要加快房地产企业财务内控制度的建立与完善，并加强企业内部资金的监管。本文将从房地产企业财务内控制度现状入手，探析其中存在的问题，进而提出如何建立和完善房地产企业财务内控制度及其意义。

关键词 ：房地产企业；财务内控制度；完善；措施

中图分类号：F235文献标志码：A文章编号：1000-8772（2015）25-0141-02

由于房地产行业具有资金密集、人员较杂、受市场波动和国家政策影响较大等鲜明特点，因而受到了人们的广泛关注。企业不能控制市场变化或国家政策的调整，要想促进企业自身的发展，就需要从自身的管理入手。可见建立健全房地产企业财务内控制度是房地产企业的必然选择，也是在市场经济环境下保障资金安全的重要举措。

一、房地产企业财务内控制度的现状

财务内控制度是指企业管理者为了适应国家政策、方针的调整，保护企业内部资金、财产的完整与安全，保证财务信息真实可靠及实效性，尽量降低企业市场风险，为企业发展创造良好生存环境的重要举措。财务内控制度其实是将企业内部人员（特别是财务管理人员）的行为进行规范，对所有的财产、资金进行维护和有效利用的一系列方式和办法、程序和制度的总称，是房地产企业进行自我检查、约束、制约的系统。

（一）缺乏有效的监督系统

部分房地产企业是由企业的管理层直接任用财务人员。存在经理这样的管理层为了巩固自己的地位，并为向企业高层显示自己良好的工作业绩，导致其与财务工作者搞权钱交易的情况。这将导致财务人员做出的会计审计报表缺乏真实度，对企业的经营业绩有所夸大，使企业高层对企业真实运行状况缺乏了解。会计财务报表的公布一般来说以年报为主，因此缺乏时效性，这就使得企业职工不能对公司的财务情况及时知晓。而这将整个企业财务置于不安全的境地，管理层私挪公款，用公款进行大吃大喝等现象时有发生。

（二）房地产企业内控环境复杂

房地产企业是资金资源密集型企业，在资金方面不仅数量庞大且项目众多，仅土地使用费用一项就多达千万，这就为企业内部财务管理造成了很大的困难。然而，在房地产企业中存在资金被宣传部门、建设部门、销售部门等分割使用，且各部门较为分散，各自为政的现象。缺乏完整的资金运作体系，将资金置于一个透明的环境下运作，这就使整个企业难以有一个完整的资金流向图，企业高层也难以对企业整体的资金状况深入了解。对于防范风险，保障资金安全是极为不利的。

（三）外部环境波动大

在市场经济环境下市场占主导，一方面，这促进了市场经济的发展；另一方面，这为房地产企业带来了资金风险。房地产行业与其他行业相比，有其自身独有的特殊性。资金投入极大，建设周期较长，受市场环境影响极大等都是房地产行业的特点。因此，一旦遇上市场经济波动较大的时期，人们对买房就会持观望态度，房地产行业则将遭受重大打击。投入的资金难以及时收回，银行贷款、人员开支等花费都将给房地产企业的资金造成很大的压力。此外，随着改革开放的深入，部分外商企业嗅到了中国房地产的商机，纷纷在中国买地建房，这也给国内的房地产企业带来了一定压力。可见，当前房地产行业不仅要抵御市场变化的风险，还要应对外商企业的竞争，故而建立健全房地产财务内控制度势在必行。

二、建立完善房地产企业财务内控制度的意义

（一）优化房地产企业生存环境，防范市场风险

建立和完善房地产企业财务内控制度，首先能对企业的资金总额、债务情况及在建项目等有一个明确的认识，进而能够对企业进行统筹规划，留出一部分的安全保障资金，确保在面临经济危机时企业不会陷入资金断链的恶性循环；其次，在面对外部竞争时，企业也能及时调整发展方案，积极革除企业原来的旧制，减少因企业部门之间各自为政的资金浪费，提高企业的利润空间，并能够积极应对激烈的市场竞争，使其在市场竞争中立于不败之地。

（二）提高企业财务人员的素质

首先，完善的企业财务内控制度能够防范原来企业管理人员与财务人员权钱交易，“做假账”的风险。畅通企业财务人员向企业高层汇报的渠道，提高财务工作地位及对财务人员的要求，对财务人员的职业素养和职业道德的提升具有促进作用；其次，将公司财务信息在公司平台上进行公布，促使财务人员为提高财务信息的价值而自主学习计算机操作、会计电算化及信息系统等方面的知识，促进了财务人员的技能提升。

（三）保障企业的资金安全

房地产企业投入的资金量大、运转周期长，任何不合理的财务管理系统都会对资金安全造成很大隐患。建立和完善房地产企业内控制度就是为建设企业高效的财务管理系统提供良好的制度保障，为企业的财务管理系统正常运行提供有力支持，进而能够让企业资金在一个安全的控制环境下运作，真正保障房地产企业的资金安全。

三、房地产企业如何建立和完善财务内控制度

（一）对企业发展进行统筹规划

任何一项企业制度的建立都离不开对企业的发展战略、发展方向进行深入的研究，房地产企业也不例外。要想建立完善企业财务内控制度，就要对企业的发展目标、发展方向进行统一规划，统一调整；并对企业内部的资金、在投项目、土地使用费用、银行贷款与利息、人工费用、水电等基础资源花费等进行了解，将企业账目做一个详尽的整理。革除企业内部各部门各自为政的旧制，建立统一的财务管理及内部控制系统，在各部门设立财务管理与内控监督的岗位。同时，根据企业的发展方向，要对资金的使用方向有所侧重，有所保留。预留一定的安全保底资金，防范未来因政策调整、市场波动可能出现的资金危机。

（二）建立健全房地产企业的财务管理规章制度

首先，建立健全财务人员的选任与管理制度。从用人的源头保证有合格的人员保障对财务内控制度的建立、执行与完善。其次，要建立健全财务主导预算管理的制度。由财务部门引领企业的全面预算管理，对预算的编制、执行、分析与调整的全程进行全面把控。再次，建立健全资金管理制度。对筹资、投资、资金运作等环节明确权责，严格控制各类资金的收支，发挥资金的最大使用效率。最后，建立健全对企业经营活动及时、准确进行核算的管理制度。促进企业守法经营，真实反映企业的经营成果，及时经营信息，以满足外部投资人、监管机构以及内部管理的需要。

（三）加强内部监督，外部调控

部分传统的房地产企业尚未建立完善的资金监督系统，因此也存在财务人员舞弊的风险，若要建立和完善企业财务内控制度就需要形成良好的监督机制。首先，要建立内部审计机构，发挥内部审计的职能，进一步提高审计人员的地位；其次，要将房地产企业的财务内控制度与现代网络信息技术相结合，对企业的财务运作进行公示，上至企业高层，下至企业基层员工都能够对企业内部资金情况有及时的了解，并通过企业员工的监督从中发现财务运作存在问题，以期发挥对建立完善企业财务内控制度的促进作用。

结束语

房地产行业是我国经济发展的关键性产业，它的发展与稳定影响着众多行业的发展与稳定。近年来，多数房地产企业已经认识到企业资金管理的重要作用并积极推进财务内控制度改革。这些举措对优化房地产企业生存环境，提升房地产企业的利润空间，促进房地产行业健康发展，进而推动社会经济的增长，具有难以估量的重要作用。

参考文献：

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[3] 杨晓璐.试论企业财务内部控制的建设与完善[J].中国集体经

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[4] 侯文丽.完善企业财务内控制度，提高财务管理水平[J].时代

第6篇：如何保障资金安全范文

全球市场经济一体化，市场竞争越来越激烈，要想在日趋白热化的市场竞争中占据有利位置，要求企业务必要有序开展好资金管理工作，企业资金管理属于一项综合、系统的经济管理活动，涉及诸多资金内容，分别有筹集资金、分配资金以及使用资金等，贯穿企业经营发展各个环节。由此可见，企业经营发展应当全面结合资金运转的潜在趋势，科学合理地开展、督促各方面经济行为，科学合理地调节相关方面资金财务从属，对全面资金予以尽可能规范的使用，有效缩减企业经营发展成本，进一步获取良好的经济效益。资金是企业组织生产的前提，是技术研究的保障，是产品推广的动力源泉，是企业生存和发展的决定性因素，因此贯穿集团公司财务管理活动始终的是企业的资金管理。只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，保证合理的资金流动，才能提高企业经济效益，在市场中站稳脚跟。

1．企业资金管理重点与措施

1．1企业资金管理重点

①资金筹集管理。市场经济背景下，大多数企业选取的是自主经营管理模式，在企业经营管理实践期间，往往会面临资金不足的局面。鉴于此，企业要制定各式各样的资金筹集计划，这不仅是企业资金管理中的重点，同时是企业资金管理中的难点。就企业资金筹集管理而言，企业应当采取充分积极的姿态予以应对，既可通过提升企业销售水平强化资金筹集管理，又可采取贷款等手段来引进资金。就部分有着良好信誉的企业而言，企业可凭借自身零号的信誉度，通过国家的有利法规政策，并采取融资方式引进企业真实意义上可使用的资金。就企业内部而言，则应当统筹规划，制定科学合理地企业发展计划，尽可能缩减企业开支，对企业资金展开规范调节，有效改善企业资金管理效率。②资金分配管理。分配资金系统直接关系到企业的发展，随着企业经营机制的转变，企业内部资金收益如何进行合理分配的问题日益突出。在保证积累与消费合理平衡比例的基础上，企业的分配形式也趋向多元化和多层次化。企业内部可根据职工的劳动技能、劳动强度、劳动责任、劳动条件和实际贡献，拉开工资奖金的分配档次，逐步做到“岗薪相符、技薪相符、职薪相符”，体现公平、公正、合理的原则，充分激发和调动职工的劳动积极性和创造性，促进生产、经营管理水平的提高，增强企业实力。③资金核定管理。企业经营发展的根本目标是实现企业收益最大化，基于此先决条件，在企业资金核定管理实践期间，应当对企业资金节约实践状况予以权衡。于此环节内容中，如何对企业资金需求量予以科学合理的确定属于企业资金管理的重点和难点。企业经营发展有序运行受企业资金需求计划很大程度影响，鉴于此，企业内部应当科学合理地控制经营发展成本，尽可能采取恰当地调节方式，实现营销流程、物资供需及收支供需等有效平衡。另一方面，企业还应当自经营发展计划等相关层面出发提升资金管理力度，严密观测企业资金运转实时转变，衡量真实需求，从而最终达到企业收益最大化目的。④资金运行管理。企业资金管理一系列管理内容中，资金运行管理不仅属于其本质构成部分，还是其中最富有创造性的内容。开展好企业资金运行管理，能够有效促进企业获取良好的经济效益。鉴于此，企业应当首先对自身资产展开科学合理的划分，对自身资金展开科学合理的部署，经逐步优化整合企业资产，促进构筑出规范的企业资金框架。然后，企业应当对时下现有流动资金进行正确使用，尽可能提升资金运行管理的目的性。再者，企业还应当提升资金运行内部管理工作力度，有效促进资金运行管理企业内外部的有序运行。

1．2企业资金管理的措施

①资金集中管理。对了规范资金结算中心体系，就应当推行资金集中管理。鉴于此，一方面，企业可在自身内部设立对应的资金管理最高权力部门，就好比预算管理委员会、项目投资管理委员会等。一些较大规模的企业开发投资项目，自项目立项、利润风险评估等环节都要得到对应资金管理最高权力部门的核查容许，制定企业资金预算方案要得到对应资金管理最高权力部门容许才可以推行等。另一方面，企业还应当制定晚上的资金审核批准制度，对重点项目资金予以需求予以有效满足，对计划以外成本、非生产性成本予以有效控制，于企业财务部门内设立特定的资金管理体系，开展专项管理。构建起规范的资金结算中心机制，有效杜绝资金账外运转、多头开户等情形，确保资金管理的全面集中。经构建起规范的财务资金结算中心，构筑企业资金集中管理、科学监管及合理调度的格局。②保证资金安全。科学技术急速进步，为计算机网络技术发展创造了有利契机，计算机网络技术在企业运营中全面普及，也为企业资金安全提供了有利保证。与此同时，企业要对资金流出入关进行严格把控，严格管理经营、投资及筹资等活动产生资金流，有效保证资金安全。

2．企业融资的意义与措施

2．1企业融资的意义

资本资源属于一类稀缺资源，企业对该部分稀缺资源能够达到分享目的与否，或者企业可分享该部分稀缺资源的多少，均受企业融资很大程度影响。大体而言，市场经济不断更替跟过去计划经济，这一期间资本稀缺是众多企业共同要面临的问题。倘若企业未有良好的经营发展能力，未有应对市场风险的能力，即无法构筑良好的企业形象，企业外部筹资亦将遭遇重重险阻。提升企业自身融资能力不仅能够对资本资源进行分享，在融资环节中占据有利位置，还能够优化企业自身资本结构，进一步促进企业可持续发展。

2．2企业融资能力提升

①做好融资安全保障。资金安全、资金收益保障程度是投资方首要关注的内容，倘若资金安全、收益不得保障，即便项目再优厚，也不得投资方青睐。开展好融资安全保障工作，可自下述几项内容出发:I．融资安全法律保障，自抵押、保证及合同限制情况等层面出发，企业要全面结合我国现行法律法规，与投资方签订合法协议，且协议务必要采取书面约定形式。II．融资安全信念保障，提升对融资材料准备、陈述及融资服务部门利用重视程度，有效消除融资方、投资方相互不达共识的情况，强化投资方投资安全信念。III．融资安全组织保障，构建起规范的组织部门，用以有效确保融资资金可进行安全的应用，规避安全隐患。②改善信息不对称问题。大部分企业在融资期间，通常存在与投资方交流互动语言不足的问题，从而产生一系列信息不对称问题，鉴于此要开拓融资语言，可自下述几项内容出发:I．学习融资常规用语，受融资双方个人属性存在很大差异影响，使得相互沟通起来存在很大的难度，为了改善沟通效率，企业应当了解投资方习惯用语，学习融资中必备知识。就融资常规必备知识而言，可划分成三方面专业知识，即金融、企业管理及财务管理等方面专业知识;融资相关法律法规方面专业知识;相关融资工具、融资服务部门工作步骤等方面专业知识等。II．应当详尽准备妥当融资期间要用到的资料清单、融资申请书及融资计划书等。唯有掌握好融资语言，方可更有效地促进沟通交流开展，唯有通过沟通交流，方可强化投资方安全保障，提升融资成功率、效率。③合理完善融资策划工作。企业融资期间，为了实现各环节统筹工作有序开展，就应当合理完善融资策划工作。融资策划属于融资操作结算，在融资工作中扮演着十分重要的角色，其一方面能够反应出融资操作的障碍，一方面关乎融资双方利益的分配及法律保障。鉴于此，企业要制定出科学合理的融资推行计划，认真签订好融资协议，对存在的融资操作障碍进行及时解决，积极促进融资工作的有序开展。

3．结束语

第7篇：如何保障资金安全范文

在全球经济衰退、中国经济结构调整、政策战略转型的大背景下，民众面临财富缺乏保障，投资受阻等问题，对于中高富裕阶层而言，更缺乏稳健、高效、自由的投资渠道，基于此，更侧重于资金安全性，且收益持续、稳健的长期保险理财产品呼声鹊起。

近日，太平人寿在全国上市一款长期保险理财产品“太平稳赢一号两全保险（分红型）”。这是一款特别针对高端人士理财需求而“量身定制”的保险产品，具备“三高一久”优势，即“高返还额度、高现金价值、高贷款比例、终身领取”，能在更大程度上满足投保者对于资产保全、灵活支配、抵御通胀、养老、传承等多方面的理财需求。

“险”中求稳：高额返还抵御通胀

“稳赢一号”具备双重“高额”返还功能：第一重，返还比例高；第二重，因增额分红引领返还的生存金额度不断升高。

按“稳赢一号”产品条款规定，自第三个保单周年日起，保险公司每年要向客户返还25%基本保额的生存保险金，该返还比例在同类产品中属于较高水平，而且这笔生存保险金属于终身领取，活到多久，就领多久。客户终身享有生生不息的现金流，从而获得高品质生活所需的财力支持。

另一方面，“稳赢一号”继续沿用太平人寿一贯采用的增额分红方式。增额分红能起到保额“放大器”的作用，随着时间累积，保额放大的效果也越加明显，生存金返还不断递增，具有更强的抵御通货膨胀的功能。此外，保险合同期满时，客户还可领取一笔终了红利。

如果投保者暂时不领取到期生存金，也可以选择将其继续留存在太平人寿，享受累积生息带来的增值收益，配合创业、婚嫁、子女教育、养老等不同人生阶段的需要。

智赢人生：巧用保单贷款理财更灵活

近年来，保单贷款已成为不少保险用户实现资金灵活周转的一个重要途径，而保单贷款的多少，是与保单现金价值以及保单贷款比例密切相关的。

考虑到高净值人群对大额资金灵活运用的需求，太平人寿特别将“稳赢一号”设计为一款保单现金价值及贷款比例均较高的产品。“稳赢一号”不仅首年的保单现金价值已与所缴保费相差无几，在保单缴费期满时，更已与所缴保费基本持平，甚至更高，资金安全无忧，且保单贷款比例最高可达现金价值净额的95%，远超业内平均水平，充分保证了客户现金流的灵活机动，在关键时刻确保客户资金周转灵活、运用便捷。

“家业常青”：财富传承有保障

“家业常青”，一直是中国传统文化传承的一部分。随着中国创富第一代在人生阶段和事业发展两方面双双步入成熟阶段，财富传承问题已列入日程。如何让财富延续，顺利传承， 还不用担心财富会被过度挥霍，是这类人群共同关注和追求的目标。“稳赢一号”通过为子女投保或指定保单受益人，既能保证财富稳妥传给孩子，又能让资金变成一生源源不断的现金流，且还能避免资金被无计划地挥霍，正契合了富裕阶层对于财富传承的最大需求。

另据太平人寿产品专家介绍，对于“稳赢一号”的客户来说，太平人寿赋予了更加自由的选择机会。在购买“稳赢一号”的前提下，可零保费、零费用投保另一款万能产品----太平金账户终身寿险（万能型）。投保后，“稳赢一号”的生存金将自动转入万能账户运作，通过科学合理的财富管理，获享更高收益，积累更多财富，体验高品质的“自由”生活。

第8篇：如何保障资金安全范文

中图分类号：D920.4 文献标识码：A 文章编号：1009-0592（2014）09-101-02

近些年，不少学者和实务工作者在工伤保险法研究中极力倡导工伤保险基金先行支付，一些地区也已先行尝试实施工伤保险基金先行支付。2010年10月20日通过的《中华人民共和国社会保险法》（以下称《社会保险法》）第41条和第42条正式确立了工伤保险基金先行支付制度。然而，毕竟是对该制度的初次立法，《社会保险法》仅对该制度作了原则性规定，新修订的《工伤保险条例》也对此未予以阐述，因此，工伤保险基金先行支付制度如何展开一时成为人们关注的焦点。2011年6月29日人力资源和社会保障部颁布的《社会保险基金先行支付暂行办法》（以下简称《暂行办法》）弥补了这一不足，为社会保险基金先行支付的实施提供了重要的法律依据，并形成了较为系统的社会保险基金先行支付制度。

一、问题的提出

先行支付制度设置的目的是保证工伤职工能获得及时的医疗救治，避免因未缴纳工伤保险费而不能享受工伤保险待遇。该制度的设置具有重大的意义。它可以改善工伤职工向第三人求偿的困境，一定程度上解决工伤职工因为用人单位未缴交工伤保险费而无法获得医疗救治和基本生活保障的问题，充分体现了《社会保险法》“以人为本”的理念，最大限度地发挥了社会保险基金的基本保障功能。但是不可否认，先行支付制度也存在一些负面的效应。《社会保险法》第41条、第42条规定 ，可以看出，工伤保险基金先行支付的启动并不以工伤保险法律关系的成立为前提，其所针对的是用人单位未为其缴纳社会保险费的职工。由于各种原因，现实生活中用人单位不为职工缴纳工伤保险费的现象仍然大量存在，《社会保险法》出台之前，工人工伤之后由于单位没缴纳保险费，只能向用人单位要求赔偿，然而在用人单位有意逃避救助责任的情况下，其难度可想而知。在这种情况下，工伤保险基金先行支付制度无疑是雪中送炭。据有关专家分析，先行支付制度实施后，将有2/3的第二、第三产业的劳动者会成为先行支付制度的潜在受益者，可以想见，在不久的将来，劳动者对先行支付制度的依赖性会越来越大，在这种情况下，首先面临的问题就是工伤保险基金的安全问题。

二、引起工伤保险基金先行支付基金安全问题的原因

（一）向未参保职工先行支付的工伤保险待遇或者工伤医疗费用不存在资金基础

根据《中国统计年鉴》显示，2009年和2010年各地方工伤保险基金均有结余，未出现财政赤字。然而设立了工伤保险先行支付制度之后，情况会有所不同。工伤保险基金主要由已参保职工的工伤保险费用组成。在先行支付制度建立后，工伤保险基金不仅要支付已参保职工的工伤医疗费用和待遇外，还要承担未参保职工的工伤医疗费用和相关待遇。可见，在工伤保险基金的收入来源未变的情况下，其支出将必定大大增加。

（二）新《工伤保险条例》对工伤保险待遇的支付项目和待遇标准作了较大变动

《工伤保险条例》中的工伤保险待遇项目是由社会保险经办机构和用人单位分别负担。尽管先行支付的范围只限于社会保险经办机构负担的法定工伤保险待遇项目，但新修订的《工伤保险条例》将其中原本由用人单位承担的住院伙食补助费、到统筹地区以外就医的交通食宿费、劳动能力鉴定费和一次性医疗补助金转给工伤保险基金负担。另一方面，根据目前部分统筹地区的一次性工亡补助金标准过低，难以保障工伤职工及其供养亲属的基本生活的情况，新《工伤保险条例》将一次性工亡补助金标准调整为上一年度全国城镇居民可支配收入的20倍。同时，为了避免工亡职工与伤残职工待遇相差过大，在提高一次性工亡补助金标准的同时，也适当提高了一次性伤残补助金标准 。因此，工伤保险待遇支付项目的增多及待遇标准的提高使工伤保险基金支付面临巨大压力，先行支付规定的实施更让这一压力达到前所未有的程度。

三、应对工伤保险基金先行支付基金安全问题的措施

基金安全是基金有效运行和先行支付的前提，先行支付制度的普遍实施必然会引发资金大量支出，如果入不敷出，先行支付制度将难以运行。因此，解决工伤保险基金先行支付基金安全问题显得势在必行。总的来说，解决基金安全问题无外乎“开源”和“节流”两种手段。“开源”就是增加基金的有效来源，“节流”则是从根本上解决问题的应对之策，即减少用人单位不参加工伤保险的数量，督促用人单位参加工伤保险。

（一）明确工伤保险基金先行支付的政府责任

工伤保险基金先行支付制度中的政府责任是《宪法》所确定的国家义务。我国《宪法》规定：“国家建立健全同社会经济发展水平相适应的社会保障制度。”“中华人民共和国公民在年老、疾病或者丧失劳动能力的情况下，有从国家或者社会获得物质帮助的权利。国家发展为公民享受这些权利所需要的社会保险、社会救济和医疗卫生事业。”具体到工伤保险先行支付制度的基金安全问题中，政府责任也可以从以下多方面体现：（1）监督用人单位缴纳工伤保险费；（2）保障工伤保险制度的有效运行，防范并惩治运行过程出现的违法行为并将相应的罚款纳入先行支付专门账户专款专用；3、在每年的财政预算中提供专项的资金用于支持工伤保险基金先行支付，以保障该制度的运行。

（二）效仿台湾地区的相关制度，设立专项基金，“以罚充养”

我国台湾地区也有工伤补偿先行支付制度，但其运行模式与大陆有所不同。台湾地区在工伤保险之外单独设立基金进行支付，其资金来源有别于工伤保险基金。根据台湾地区《职业灾害劳工保护法》第4条规定，未参加工伤保险而遭受工伤事故劳动者的补偿资金有两个来源：其一，地方政府出资。其二，雇主违反《职业灾害劳工保护法》支付的罚款。在用人单位没有缴纳工伤保险费用，工伤之后拒不支付工伤保险待遇的，社会保险经办机构先行支付之后，相关部门可以对该用人单位按照先行支付数额的一定比例进行惩罚性罚款，罚款所得纳入工伤保险先行支付专项基金。同时，结合我国的实际情况，建议在工伤保险基金下设立专门的先行支付基金，由政府财政拨款、工伤保险基金、对违法单位的追偿和罚款等共同组成。

（三）减少用人单位不参保的数量，提升违法成本，加大惩罚力度

作为“节流”之策，可以说“减少用人单位不参保的数量”对于从根本上解决工伤保险基金先行支付的基金安全问题将发挥重要作用。如上所述，用人单位一旦参保，便直接适用工伤保险法律关系，不存在先行支付。至于如何减少用人单位不参保的数量，可通过提升违法成本，加大惩罚力度来实现。我国现行《工伤保险条例》规定，用人单未为其职工缴纳工伤保险费，只要在社会保险行政部门责令的期限内补缴，并支付一定数额的滞纳金，就免去了罚款处罚；其次，即使可以向违法用人单位主张罚款，但罚款数额并不高，无法达到预期效果；第三，对用人单位处罚仅限于行政处罚，未采用刑事处罚。因此，有必要对不参保的用人单位加大处罚力度，将罚款的金额和上限大幅提高，增强社保征缴的强制性，同时引入刑事处罚，对其中逃避缴费金额较大或情节恶劣的用人单位追究相应的刑事责任。

四、结语

工伤保险基金先行支付制度是工伤保险制度乃至社会保障制度的重要补充，它顺应形势并在广大学者和实务工作者的呼唤中被规定出来，尽管目前还没有形成较为完善的体系并且面临诸多问题，尤其是工伤保险基金的安全问题，但“好的开始是成功的一半”，我们依然对该制度的远景持乐观态度，并且相信随着国家和政府责任不断贯彻和推进以及用人单位和劳动者法律意识的逐渐提高及其行为的逐渐规范化，工伤保险基金的安全问题必然会得到解决，从而更好地保障工伤保险基金先行支付制度的有效运行，从广度和深度上更好地保护劳动者的利益，实现该制度的最终目标。

注释：

第9篇：如何保障资金安全范文

【关键词】住房公积金 财务监督

一、住房公积金财务监督的重要性

住房公积金是单位及其在职职工缴存的长期住房储金，是归属职工个人所有、专项用于解决职工住房问题的保障性资金。它的安全性关系到千家万户尤其是中低收入阶层能否解决住房困难，实现住有所居，关系到民生大事和社会稳定。而财务监督是资金安全的重要保障，因此财务监督是否健全、有效非常重要。

二、目前存在的问题和薄弱环节

在工作实践中，对住房公积金的财务监督有内部监督、行政监督、审计监督和社会监督等形式，理论上比较健全，但是执行力度远远不够。如湖南郴州市原中心主任李树彪利用职务之便，擅自调度资金，贪污挪用达1.2亿元；北京原个贷员梁山违规审批，渎职受贿；新疆石河子大学医学院第一附属医院原职工伪造资料、私自支取其他职工公积金，吞噬公积金达300万元等。这些经济案件涉案人员权力不同，身份有别，但都利用管理漏洞进行了违法违纪的行为，充分说明财务监督工作力量薄弱，能力不足。主要表现在：

(一)财务人员监督意识、法律意识薄弱

财务人员的财务活动往往局限于机械的记账、算账、报账工作，而没有意识到财务核算工作只是基础，财务监督才是重点。在法律意识方面，认为社会上普遍存在的现象，跟着做没事；或者为了个人或小集体的利益，打小算盘，搞些违规操作；当领导交办的任务与财务规定有违背原则性的，因为怕自己的利益受到损害，视法规法纪于不顾。

(二)内部控制制度不完善

存在对一般工作人员控制制约多，对管理层控制制约少；对会计人员操作环节制约多，对业务决策部门的管理和相互制约少；制度建立多，具体执行、真正落实少等问题。

(三)外部监督效能不高

存在住房公积金管理委员会制度不健全，政策执行不得力，决策流于形式等问题；财政、审计、行业、社会等各种监督类型在权限、方式、程序、范围等方面还存在不明确、不具体等问题，监督上不统一，落实上没力度。

三、加强住房公积金财务监督的对策和措施

(一)按照住房公积金运作原则，加强财务监督

根据《住房公积金条例》第四条：住房公积金的管理实行住房公积金管理委员会决策、住房公积金管理中心运作、银行专户储存和财政监督的原则。加强财务监督首先要围绕这一基本原则进行。

1.充分发挥管委会的决策监督作用

住房公积金管理委员会作为决策机构，代表了广大公积金缴存人的利益，受托银行确定、管理中心主任推荐、公积金缴存和使用政策、增值收益分配和管理、年度预决算审议等重大事项都由其统一决策，因此决不能形同虚设。要进一步健全管委会工作机构，建立管委会决策公示制度、管委会成员任期制度和责任追究制度，提高管委会决策科学化和民主化水平。

2.强化住房公积金管理中心内部监督

一是加强财务法规和政策研究，提升人员素质。财务人员必须及时主动的进行知识更新，在搞好专业知识学习的同时，拓宽与住房公积金管理密切的经济、金融、房地产、计算机等相关的知识。实践证明，只有让财务人员的知识结构日趋合理，方能使财务会计人员在住房公积金管理运行中行使全方位的有效监督。二是完善内控。建立重大事项集体讨论决策制度，对关键岗位设置不相容和任职回避等岗位制衡机制，定期进行内部审计稽核，对关键岗位人员实行轮岗交流和离任离岗审计。三是加快职业道德建设，强化宗旨意识教育，树立财务人员正确的人生观、价值观和世界观。

3.明确银行会计监督责任，建立内外结合的监督体系

住房公积金执行银行专户存储制度，住房公积金中心的每一笔资金的支付都要通过银行。为确保住房公积金资金安全，住房公积金中心与银行签订受托合同时，应明确规定银行的监督权力和义务。对管理中心违规使用住房公积金的，应坚决拒付，不予办理。如受托银行放任违规支付造成损失的，应承担相应的责任。

4.加强财政监督

财政监督的实质是政府监督，主要通过审计、财政、建设、监察以及司法等职能部门的监督来实现。其中审计监督是实施政府监督的重要形式，是住房公积金监督体系中的核心和灵魂，必须坚持好这个监督制度，开展定期和不定期检查，提高监督效果。

(二)完善财务会计法制体系，强化法制监管

一是健全完善住房公积金财务会计法律法规体系。住房公积金制度从90年代初期建立至今，随着实践不断发展，出现了许多新情况，新问题，如拓宽住房公积金使用范围、开发新的贷款品种，试点住房公积金支持保障房建设等。这就要求我们必须与时俱进的修订现有的住房公积金财务法律法规，做到应对新情况，有法可依。

二是重视和加强现有法规制度的严格执行和落实。住房公积金资金腐败等权力运行的不法现象究其原因是权力与责任相脱离，有法不依，执法不严的结果。这就在提示我们，既要健全完善财务监督的有关法律制度，更要重视和加强现有法规制度的严格执行和落实，加大对典型案件惩戒力度使管理人员、财务人员从根本上意识到违法违纪的严重后果。

(三)拓宽监督渠道，加强社会舆论监督效果

一是要求管理中心和监管部门及时落实信息披露、公示等工作，主动接受社会监督；二是缴存职工通过查询政策规定、核定资金数额、办理存取使用手续等形式参与社会监督；三是畅通各级投诉举报渠道并建立举报处理制度，为社会监督提供沟通平台。

参考文献

[1] 住房公积金管理条例.修订版.2002.

[2] 颜梦香.强化财务监督管理职能，确保住房公积金安全增值[J].商业现代化，2005(11).