企业财务托管精选(九篇)

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第1篇：企业财务托管范文

在经济全球化、信息化热潮冲击下，信息已作为继传统经济学理论“劳动、资本、土地、企业家才能”四大生产要素之后的第五生产要素登上历史舞台，各国在经济、科技、国防、外交等领域的信息角力愈演愈烈，信息的掌握和运用已成为各国国力较量的重要竞争手段。党的十政治报告中将我国新时期 “四化”建设的目标表述为“新型工业化、信息化、城镇化、农业现代化”，这是我国党和政府顺应时代要求作出的重大发展战略调整。“四化”相互交融，紧密联系，互为条件，无论是新型工业化、城镇化，还是农业现代化，都离不开信息化的保障和支撑。企业是国民经济循环流动的最重要的主体之一，企业信息管理是国家信息管理的基础。企业信息管理的水平和质量直接关系到国家信息化建设的水平和质量。企业财务信息管理具有综合反映、综合调控、综合评价、综合监督等功能，决定了企业财务信息在企业管理中的核心地位。从世界范围来看，企业外部经营环境发生变化，企业竞争的物质基础已由人、财、物竞争转向信息竞争，谁能率先获取有价值的信息，谁就能在激烈的市场竞争中赢得优势。然而，随着互联网的广泛普及和现代信息技术日新月异的高速发展，各种难以预期的新情况、新问题、新矛盾不断涌现，信息环境日益复杂多变。“海量信息”鱼龙混杂，真假难辨，难以保证财务信息可靠性和相关性，信息使用者陷入了信息爆炸与信息稀缺、海量信息与信息利用不足、IT发达与信息犯罪并存的信息困境。信息化同时强加给现代人收益和高昂代价，只有少数企业和决策者享受到了真正的信息收益，大多数企业和决策者在“海量信息”面前显得无所适从。这一客观现实引发的问题是：如何建构财务信息作用机制，充分发挥财务信息“正能量”对企业、利益相关者的积极作用？笔者以委托理论为基点，探讨企业财务信息作用的机理和财务信息作用机制的建构问题。

二、企业财务信息管理中的委托-关系

企业财务管理以资本运作为轴心，以企业价值最大化为目标。现代财务学认为，企业价值包括投资者认定的外部价值和企业内部创造的价值，企业财务信息是公司财务治理信息和财务管理信息的整合，分别扮演着为利益相关者利益协调服务和为企业最大价值服务的角色。一个现实的财务管理难题是由信息非对称引起的委托问题普遍存在。从亚当·斯密到马歇尔的传统经济学都以完全信息为基本假设，认为市场总是能在“无形之手”自动调节下达到均衡。经济学家斯蒂格勒指出，应当“用不完全信息作为前提来替代完全信息的假设，以修正传统的市场理论和一般均衡理论”。施蒂格利茨对不完全信息条件下产品市场、资本市场和保险市场中的经济行为，信息在社会资源配置中的作用以及微观信息市场三个领域进行了研究。张维迎认为，“经济学中的委托关系泛指任何一种涉及非对称信息的交易，交易中有信息优势的一方称为人，另一方称为为委托人”；非对称信息博弈分为五种类型，包括逆向选择、信息传递、信息甄别三种事前博弈模型和隐藏行为道德风险、隐藏信息的道德风险两种事后博弈模型；非对称信息的所有模型都可以在委托人人的框架下分析。企业资本运作过程包括筹资、投资、用资、收入、分配五个环节，必然与投资者、债权人、债务人、供应商、消费者、员工、政府等内外利益相关者之间产生财务关系，包含了财务管理层面和财务治理层面的关系。据此，无论是企业内部财务管理层面还是外部财务治理层面都存在信息非对称，但以下财务治理结构层面信息非对称引起的委托问题更应受到关注。

（一）所有者和经营者的问题 现代企业产权和经营权相分离，资产所有者和经营者均各自追求自身利益最大化，但目标函数不一致。投资者以“享受成本”为代价，把资本使用权让渡给经营者，“经营者希望在提高资本收益的同时，能得到更多的享受成本；而所有者希望以较小的享受成本，分享更多的资本收益。”所有者对资本运作状况并不知情或不完全知情，经营者可能凭借自身财务信息优势欺骗所有者，使所有者资本收益受损；在企业破产时，投资者将血本无归。

（二）债权人和所有者的问题 企业筹资渠道源于权益资本和债务资本，债权人以契约形式将债务资本让渡给企业，具有独立法人资格的企业拥有财产所有权。所有者可能进行高风险投资，一旦成功，额外的风险报酬就会被所有者独享；一旦失败，债权人就要与所有者共担风险损失。

（三）小股东和大股东的问题 现代企业投资主体多元化，可能既有大集团、政府的股份，也有众多普通股民的股份，所有权高度分散。按股权份额投票的决策制度，决定了金字塔式的股东权力等级，股东的话语权与持股份额成正比例关系。小股东不可能也不愿意对管理者行使监督权，从而产生大股东隐瞒私人信息侵害小股东利益的“败德行为”。

（四）政府和企业的问题 企业和政府的目标不一致决定了二者之间必然产生问题。企业经营目标主要是利润最大化，而政府目标是多重的，包括维护国家机器正常运转的政治职能、维护社会稳定与发展的社会职能、促进经济健康发展的经济职能。在二者的委托关系上，企业往往因为信息优势成为人，政府则成为委托人。在政府与企业的博弈中，政府保护消费者利益、促进充分就业、维护社会公平、治理环境污染等行为，都可能受到来自企业的挑战，甚至导致“政府失灵”。

三、企业财务信息作用机理

关于信息作用，学者从不同角度进行了研究。如申农认为信息具有“消除不确定性”的作用；维纳认为信息是“维护系统存在和运行的基础”；奈斯比特认为信息已经成为社会的“最重要的资源”；陈时雨认为信息作用是“改变信宿的系统结构”；邬焜认为信息在人类认识客观世界中起“中介作用”等。信息作用大概可归纳为：信息是人类社会的重要资源，是系统存在和运行的方式，是一切系统的联系中介，是社会进步的关键因素，是现代化的主要工具。财务信息作用是指在一定环境条件下，财务信息发送者为实现特定目的，对某一信息接受者施加影响，从而改变信息接受者行为方式的过程。财务信息作用集中体现在两点：财务信息是决策的基础；财务信息是管理的核心。具体表现在筹资、投资、用资、收益、分配各个环节以及资本运作全过程。但财务信息不一定能在资本运作过程中为企业及其利益相关者提供有价值决策依据，因此，有必要探讨财务信息作用机理。在财务信息系统中，信息作用能否得到有效发挥，取决于信息需求状况、信息输入质量、信息选择与利用能力、信息技术和信息环境，其机理遵循人的一般行为规律（如图1）：

（一）财务信息需要是信息作用的最初原动力 有财务信息需要的活动主体才会关注、捕捉、处理相关信息；动机是财务信息作用的直接驱动力；在动机驱动下，就会产生财务信息的收集、整理、转换、利用等行为，以达到一定的目标；目标达到，需要得到满足，行为终止，信息作用丧失。

（二）财务信息输入是财务信息运动的起点 财务信息输入对财务资源配置行为和财务资源利用行为有重大影响。从信息输入者角度看，财务信息管理的任务就是要对记录、报告等反映出来的相关信息进行加工整理，使之转化成有用财务资源，准确、及时地输入信息使用者的接收部位，以影响财务信息使用者的行为。

（三）财务信息使用者对信息的感应程度取决于其对信息的识别、甄选能力 由于不同的信息使用者对财务信息的感受力和理解力千差万别，同一组财务信息对使用者的影响也会截然不同，如果使用者对信息误判、误选，就必然导致信息误用，使信息使用者做出错误的决策。这就要求信息使用者必须通过财务信息系统和各种手段了解实际情况，对各种统计资料、数据进行甄别和选择，结合自身信息需要作出正确决策。

（四）信息技术和信息环境是财务信息作用的客观制约因素 信息技术主要解决“信道”问题，信道是信息得以传输的物质条件，现代社会中，互联网和IT技术成为信息传输的主要渠道，信息技术品质的改进有利于信息作用的发挥。企业财务信息运动面对的环境复杂多变，政治环境、经济环境、法律环境、文化环境对财务信息作用都有较大影响。

四、企业财务信息作用机制构建

财务信息作用机制是指财务信息运动对财务管理和财务治理发生影响的信息传递系统的构成及其运行机理。信息传递系统的结构要素及其组合方式决定着信息系统功能，不同的要素及其联系方式，就有不同的功能和作用。“一般管理系统主要包括运行机制、动力机制和约束机制”，相应地，企业财务信息系统也可分为运行机制、动力机制和约束机制三种基本机制。根据系统结构功能原理，要使企业财务信息系统有效运行，就必须解决财务信息非对称引起的委托问题，而解决这一问题的关键，在于该系统动力机制和约束机制的合理设计：寻求人和委托人在财务信息运动中的利益结合点，构建交易双方基本一致的利益目标函数，依靠利益驱动充分发挥财务信息的积极作用；同时搭建权力、利益和责任约束机制，防止和限制人的“败德行为”，消除或减少财务信息的负面影响。财务管理以资本运作为中心，是资本流、信息流和管理流的合一运动。企业在取得资本金后，必须通过投资和资本运用才能实现资本增值目标，以获得收益并进行分配。依据资本运动的先后顺序，可将财务信息分为筹资信息、投资信息、用资信息、收入信息和分配信息。这五种不同类型的财务信息相互独立又相互联系，功能交叉重叠，与利益相关者有直接或间接关联性，分别在财务管理层面和财务治理层面发挥不同作用。构建有利于财务信息作用发挥的激励机制和约束机制，应着眼于以下四个方面：

（一）所有者和经营者的激励与约束 在权益资本市场中，资本所有权和经营权相分离，解决所有者与经营者之间的委托问题的基本途径，就是建立所有者和经营者一致的目标函数。当代西方经济学认为，“让经营者分享部分的剩余索取权”可以消除或部分消除所有者和经营者之间的界限，这种激励机制使经营者能以所有者的目标为自身目标，从而消除或减少经营者对所有者利益的损害。简单地说，就是建立一套以财务信息为核心的企业业绩与奖励挂钩的激励机制，使经营者能参与“剩余”的分配。但在企业财务治理中，“内部人控制”十分突出，片面强调正激励显然远远不能解决问题。在所有者监督不力的情况下，经营者出于种种“机会主义”动机，会利用不真实的企业财务信息无止境地谋求自身利益而欺骗所有者。为此，所有者还必须设计与激励机制相配套的约束机制，使经营者不仅不能通过隐瞒真实财务信息或披露虚假财务信息而获利，而且还要承担高昂代价，不敢或者不愿意因隐瞒私人信息或采取财务信息欺诈行为而损害自身利益。

（二）债权人和所有者的激励与约束 所有者无论是通过金融机构借款还是通过发行债券筹集资本，最终目的都是追求资本收益最大化，而债权人追求的只能是合同约定的银行利息或债务利息收入。所有者可能在高额利润的驱动下违背债务人的意愿或在债权人不知情的情况下进行风险投资。作为委托人一方的债权人，风险与收益严重不对称。债权人事先设计一套有利于吸引实力强、信誉好的企业借款，让每一个所有者都必须通过竞争才能得到借款的信贷条件，以此来激励所有者恪守合同承诺，提高资本效率。同时通过一些限制性借款、收回借款或终止借款等合同条款来限制所有者违背债权人意愿进行高风险投资，以预防或降低所有者某种行为可能给债权人带来利益损失的风险。

（三）小股东和大股东的激励与约束 大股东作为“经济人”，为了实现自身利益的最大化，有通过损害其他股东利益来提高自身利益的意愿。防范大股东侵害小股东利益的激励机制，无非是要求大股东必须持有流通股，大股东、小股东均可在二级市场出售股票，追求股利的目标一致，从而实现“同股同权同利”。小股东可以采用出售股票的“用脚投票”方式以及收购股票取得公司控制权的方式来制衡大股东的行为，迫使大股东不得不兼顾小股东利益。我国国有企业兼有经营者和大股东的双重身份，与小股东的关系本质上是经营者和所有者的关系，在“股权分置”改革不彻底的情况下，大股东隐瞒财务信息和制造虚假信息以误导小股东行为的“败德行为”，不可能从制度层面根本解决，小股东利益保护只能依靠政府、行业、社会和传媒进行监督，从而减少大股东对小股东利益的损害。

（四）政府和企业的激励与约束 在政府经济信息与企业财务信息的关系中，企业信息是政府信息的基础，政府经济信息是企业的决策依据和行为指南，二者互为信息需求者和供给者，相互影响，相互作用。尽管政府可以凭借国家公共权力强制企业披露财务信息，但企业作为理性人，追求利润最大化的本性不会改变，可能出现为误导资本进入而浮夸经营业绩，为解除报酬契约和履行债务契约而虚降利润，为逃避政府和行业监管而造假账等“败德行为”，从而影响政府经济信息的可靠性；同时，由企业财务信息失真又导致政府经济信息对企业经济行为造成不良影响。企业财务信息和政府经济信息的良性互动，是国民经济整体稳健运行的必要条件。激励企业提高财务信息供给数量和质量的着力点不在于自愿公开的信息，而在于企业不愿意公开的信息。如果企业将全部财务信息如实公开所获得的收益大于不如实公开的成本，企业就会选择全部如实公开；如果企业信息公开的收益与成本存在“特权”，企业就会为规避“特权”造成的不平等给自身带来风险而选择不完全公开。这种激励机制在实践上难以实现的原因，集中表现在企业公平竞争的环境保障和制度保障，可行的约束机制是建立互通互联的企业财务信息“信用评级”制度，让诚实者畅行无阻，让不诚实者寸步难行。

五、结论

企业财务信息是国家经济信息的基础，企业财务信息管理是企业管理的核心。企业财务信息运动遵循一定的规则和方式，影响企业财务信息作用的因素可概括为信息需求状况、信息输入质量、信息处理能力、信息技术和信息环境。在信息技术和信息环境不变的条件下，由委托关系所产生的所有者和经营者之间、债权人和所有者之间、小股东和大股东之间、政府和企业之间的财务信息管理问题，阻碍和制约了财务信息作用的有效发挥。构建有利于发挥企业财务信息积极作用的激励机制和约束机制基本思路是：寻求人和委托人在财务信息运动中的利益结合点，构建交易双方基本一致的利益目标函数，依靠利益驱动充分发挥财务信息的积极作用；同时搭建权力约束、利益约束和责任约束机制，防止和限制人的“败德行为”，消除或减少财务信息的负面影响。

[本文系云南省教育厅科学研究基金项目《沿边地区中小企业财务信息决策有用性研究》（编号：2012C074）阶段性研究成果]

第2篇：企业财务托管范文

一、利益相关者财务管理模式的特征

利益相关者财务管理模式作为一种新型的公司财务管理模式，利益相关者财务在运作中的基本特征是强调利益相关者之间的长期合作关系，并在此基础上建立共同治理的财务运作体制，以保证利益相关者能够实现共同利益的最大化。

（一）理财目标的兼容性 在利益相关者财务模式中，其目标定位是多元化的和具有兼容性的。经营者必须平衡不同股东之间以及股东与其他利益相关者之间的利益冲突，并要权衡公司当前利益与未来利益的关系。这个问题主要涉及公司董事及董事会的立场。在委托理论下，一般认为公司董事及董事会是股东的人，应当维护股东的利益。但还有学者认为，现代公司是独立于股东的具有公司个性特点的社会模式而不是股份制模式。公司的个性特点决定了公司有其独立的有别于股东利益的目标和利益。在托管制模式中，公司董事及董事会是公司的有形和无形资产的受托管理人，而不是股东的人，受托管理人的责任是使他控制之下的公司资产保值增值，有效平衡已实现的资产收益所代表的不同利益。因此，实现目标兼容性需要从根本上调整公司董事及董事会的立场。

（二）追求对泛资源的有效配置 财务的最基本功能就是有效配置公司的财务资源。一般的泛资源可以定义为：对企业有用或有价值的所有部分的集合。结合泛资源的概念，财务所配置的资源应是“泛资源”。它可以分为硬财务资源和软财务资源。硬财务资源是指客观存在的，在一定的技术、经济和社会条件下能被企业利用的资源，其构成主体是自然资源和传统的财务资源即资金。软资源是以智力和知识为基础的或无形的资源，包括知识资源和时间资源等。随着科技进步和经济发展，硬财务资源在企业发展中的作用和相对价值趋于下降，而软财务资源的作用和相对价值趋于上升。因此，财务经理在企业理财时应在尊重硬财务资源在整个泛资源系统中发挥作用的同时，还要重视软财务资源的战略作用，及其对硬资源的调控作用。

（三）强调以合作为基础的财务共同治理 利益相关者财务倡导共同治理。利益相关者的核心是公司的理财行为对利益相关者的权利和利益产生影响，因此在公司作出财务决策的过程中，利益相关者应该具有参与公司决策的权力。他们准备同分享共同活动和共同利益的其他人协同参与。利益相关者共同参与权力的实现，需要借助很多的机制，其中最重要的是设计一个共同的公司治理结构。关键部分就是利益相关者代表组成的共同董事会结构。让员工、债权人等利益相关者进入企业财务治理结构，实际上主要是进入财务决策机构和财务监督机构。

（四）员工参与财务治理与管理 随着经济的发展和现代社会的日趋复杂，现代企业制度正在由“以资为本”逐渐向“以人为本”的方向演变。特别是近年来兴起的对“利益相关者”重视的潮流，都大大扩展了公司所有权人的定义范围，除了资本所有权人（即股东）以外，企业赖以生存的资源投资者（即利益相关者）也被逐渐认可为公司的所有权人。而企业员工正是利益相关者中的主要成员。

从历史上看，中国国有企业具有较好的理财参与制度或民主理财的经验基础。在公司财务运作层面上，国内外行之有效的经验模式是责任管理制度；在个人水平上，员工参与理财的主要方式是员工意见制度。总的来说，不管哪个层面的参与，也不论采取哪种参与形式，只要员工参与公司理财，都要求公司财务信息对全体员工公开，这是员工参与的重要条件。

二、利益相关者财务管理模式下理财目标的调整

企业的理财目标是指企业财务活动在一定环境和条件下应达到的根本目的，是评价企业财务活动是否合理的标准，它决定财务管理的基本方向。结合前述分析的利益相关者财务管理模式的特征，从利益相关者财务管理模式的角度分析，利益相关者结构的复杂性和其利益需求的多样性，决定了利益相关者财务的另一个重要目标是协调和权衡相关者之间的利益分配关系，实现公平合理的收益分配。因此，利益相关者财务管理模式下的基本财务目标可以简要的概括为“财务效率和财务公平并重”。

（一）财务效率 传统财务学是单纯“经济效益”的财务学。传统财务学所追求的“效率”和“财富”，是一种“经济效率”和“经济财富”。当财务资源的配置有利于经济效率和财富增长时，就被认为是优化，否则就认为是非优化。这样不论利用何种资源，采取什么样的资源组合，只要能提高经济效率，增加经济财富，都将受到鼓励，然而这恰恰是导致资源环境破坏的主要原因。

泛资源配置规则的基本思想应当突破狭隘的经济效率标准，体现公平与效率的统一，实行一种“广义的帕累托最优”，即财务资源配置的改变不会在任何一个资源分享主体效用水平至少不下降的情况下，使其他资源分享主体的效用水平有所提高。实行广义的帕累托最优，除了市场机制外，还必须配合一个泛资源配置规则体系，包括社会规则、人的规则、经济规则、资源规则和经济规则等方面，后者又可以统称为生态规则；狭义的帕累托最优属于基本的生态规则。财务资源配置的缺失必然会发生利益相关者过度“拥挤”和“摩擦”，最终影响可持续发展的原则。

公司的个性特点决定了公司有其独立的有别于股东利益的目标和利益，因此应当把公司利益与股东利益区别开。公司利益在内涵上应被理解为公司作为法人组织所享有的利益，这种利益在外涵上包括各种利害相关者的利益，既有短期利益又有长期利益。

在“最大化假设”条件下，出资者或股东期望资本增值最大化，经营者期望其人力资本回报最大化， 员工期望薪金收入最大化，政府期望公司的社会贡献或财政收入最大化，公众期望公司的社会责任和绩效最大化（如降低环境污染等）。从财务角度看，利益相关者的这些有差别的财务目标， 实际上都内含于公司利益中。因此利益相关者财务模式下的财务效率目标追求的是公司利益的最大化。

（二）财务公平 按通常的理解，公平的内涵主要是针对收益分配的。利益相关者结构的复杂性和其利益需求的多样性，决定了利益相关者财务的另一个重要目标是协调和权衡相关者之间的利益分配关系，实现公平合理的收益分配。但实际上，公平的内容相应包括权力分配，在财务学上就是财权的安排。因为权力也是一种报酬， 即学者们提出的“控制权回报”的概念。这种现象在我们的国有企业经营者身上体现的更为明显，因为在国有企业发展中的很长一段时间， 国有企业的经营者只有很少的货币收益。从现实看，财权安排不公平，往往是导致利益相关者争夺财权的重要原因之一。

追求财务效率和收益分配的协调化体现了公司财务的经济性目标和责任，即效率优先，兼顾公平。但如果只认可和关注公司财务的这一属性，经济学和会计学所关注的“社会责任”和“社会成本”问题也将被隔离在公司财务之外，所谓的社会公平和可持续发展实际上就毫无意义了。我们认为，应当以保证现代人和后代人以及当代不同资源分享主体对泛资源具有相同的接近程度为原则。这样财务学便能顺应时展的要求，将可持续发展的基本思想纳入其“理论内核”，可以解决企业发展与环境保护而产生的诸多问题。所以财务公平性目标具体包括：收益分配协调化与社会责任的具体化。

三、利益相关者财务公平性目标的确定

（一）收益分配的协调化 收益分配与利益关系的平衡是公司董事及董事会的重要职责。但是董事会履行这个职责时会面临着很大的困难，因为利益相关者的利益需求结构是十分复杂的，有时甚至是完全对立的：一方面相关者利益需求结构复杂性决定了利益协调的困难性。公司及董事会所面临的既有股东的利益又有非股东的利益，既有老股东的利益又有新股东的利益等。各种利益需求方向、内容、数量等方面都有可能存在差异，有的甚至是立场对立的。另一方面利益相关者对公司财务和盈利政策可能有不同的认识和态度。有的希望董事会一味的追求公司利润尤其是短期利润以及股东财富最大化；有的认为应追求公司的长远利益；有的则认为公司应当把股东创造利润及承担社会责任视为自己同等重要的双重目的等。这也会导致董事会的协调难度。

（1）股东内部的财务冲突与协调。股东内部的财务冲突存在于大股东之间、国有股东与其他股东之间、流通股股东与非流通股股东之间，尤其是大股东与中小股东之间。股东之间的财务冲突主要表现在财务控制权的配置和利益分配上。无论是大股东或中小股东，其分享公司财务控制权的重要方式是参加公司股东大会。但股东大会通常是按照股东所持有的股份进行表决的，贯彻的是“一股一票、股权平等”的原则。如果法律没有保护中小股东的特别条款，持股51%以上的大股东可以在任何条件下绝对控制公司，实现自身利益。要从根本上解决小股东的权益保护问题，必须通过小股东“联盟”的方式发挥“团队”优势。从各国情况看，小股东联盟的最佳形式是委托机构投资。因此发展机构投资者是强化中小股东财务监督权、维护中小股东利益的有效途径。另外，根据大股东作为公司管理者的权利与作为财产所有者的权利分开的思路，主张大股东作为经营管理者在公司业务中决策权必须与其他股东分享。以限制大股东的表决权，如我国公司法中引入的累积投票制度等。

（2）债权人与企业的财务冲突与协调。债务融资是一种非常重要的冲突协调机制，债务融资能够对公司经营者形成有效约束。如能够控制公司经营者的投资扩张冲动，有助于提升经营者的信用观念。但债务融资在缓解股东与经理冲突的同时，却又导致了债权人与股东的冲突。当公司存在债务时，公司有机会将财富从债权人手中转移到股东手中。为了追求高收益，股东具有增加投资风险的动机，风险的增加会引起公司债务价值的下降，股票价值的上升。为解决债权人与股东之间的财务冲突，在债务协调中规定保护性条款很有必要。

由于企业契约中的利益相关者各方的收益保障的优先权的差异性，决定了企业的财务控制权会随着企业效益和财务状况的不同而在契约中的利益相关者各方转换。为降低贷款风险并维护银行作为企业债权人的财务利益，通过财务控制权的相机配置――所有权状态依存，让银行部分地分享企业的财务控制权也是一种重要的财务冲突协调途径。但对债权人而言，状态依存只是一种利益的事后保障机制，如果等到企业出现偿债危机时再取得企业的财务控制权，其成本太高，较为理想的选择不是单纯的“状态依存”，而应再加上“持续参与”。根据我国的现实情况，银行是企业最大的债权人，所以应确立银行有限介入企业财务治理的机制，比较可行的办法是允许银行派代表进入企业监事会和董事会，或鼓励银行与企业之间的人事结合，互派兼职董事。

（二）社会责任的具体化 从利益相关者角度考虑，公司社会责任可以解释为：公司及其董事会作为公司利害相关人的受托管理人，而积极实施利他主义的行为，以履行公司在社会中应有的角色。为实现社会责任的具体化包括两项基本原则：利他主义原则和受托管理原则。利他主义原则指公司及其董事会在履行其社会服务角色时，为社会公众解决了某些基本问题，但自己并不从中获得经济上的好处。所谓受托管理原则：指公司及其董事会所扮演角色是公司股东、员工、债权人等利害相关人的受托管理人。

要确定公司社会责任的对象，就必须借助于利益相关者理论（或者说是利害关系人理论）。公司社会责任的责任对象概括为：对雇员的责任；对消费者的责任；对债权人的责任；对环境、资源的保护和合理利用的责任；对所在社区经济社会发展的责任；对社会福利和社会公益事业的责任等共计六项具体责任。

在公司财务体系的社会责任，实现公司财务的经济性与社会性和微观性与宏观性并举。这里有四条对策：一是将社会责任纳入财务目标体系；二是将利益相关者纳入财务控制权配置体系；三是将社会成本纳入成本控制体系；四是将生态与社会规则纳入财务规则体系。通过这些措施，实现企业财务控制的“社会责任最大化”和“社会成本最小化”。

参考文献：

［1］李心合：《利益相关者财务控制论》，《财会通讯》2001年第6期。

第3篇：企业财务托管范文

“华南市场潜力无限，虽然每一单生意都竞争激烈。”9月21日，在电话的另一头，任我行软件有限公司副总裁徐峰表达了对华南市场的观点。

2006年是任我行成立十周年，在最近几年这家专注于中小企业管理软件的厂商取得高速的增长：2004年增长接近30%；2005年增长率达到了50%以上，“2006年虽然竞争空前激烈，业绩增长还是肯定的，只是绝对的增长率还不能确定。”对2006年的收获徐峰表示出一定的谨慎。

不久前，任我行动了一款新产品――管家婆辉煌2008，这也是其十周年之际推出的战略性产品，希望满足中小企业管理软件从“算帐管钱”到“决策管理”升级的新趋势。

升级需求撬动市场

赛迪顾问最新的数据显示，中小企业财务管理软件是近几年中国IT市场增长最快的板块之一，同比增长率高达25%。“价格”已不是中小企业用户采购财务管理软件时最关注的因素，“产品与自身业务需求相适应”才是用户强调的首要影响因素。随着公认的“微利时代”到来，占据中国企业总数97%的中小企业，希望能有一套管理软件帮其快速统计、查询和分析企业日常经营业务，管理客户关系，辅助企业经营决策。

业界人士将新时期中小企业财务管理需求的全面升级称为“新实用时代”，针对中小企业进入“新实用时代”的变化，徐峰表示，经过对众多用户的调研，发现很多中小企业的财务软件需求不再是“算清楚账”，同时也需要快速反应、准确决策。任我行新推出的管家婆辉煌2008系列，正是在这一主流趋势下所形成的产品，“管家婆辉煌2008系列的推出不是传统意义上的版本升级，而是一次具有里程碑意义的飞跃。”徐峰这样对记者强调道。

在可以看见的一段时间内，中小企业管理软件市场的竞争会集中在两方面，一是市场营销；二是每个公司的创新能力。“比如，我们认为，通过多年的积累‘在线化’与‘托管化’是市场发展的趋势，以后市场分工将更加细致，但是这个趋势不会一夜来临，估计五到十年后在线将是一个主流。“徐峰说出了对市场走势的看法，同时也含蓄地透露了公司以后的发展方向。

经过10多年的发展，目前针对中小企业应用的管理软件，已经越来越标准化和模式化，软件厂商在中小企业管理软件市场的技术竞争已经接近尾声，价格竞争也接近底线，在这样的情况下，对客户理解的竞争成为核心。徐峰告诉记者，辉煌2008在保持管家婆“简单、实用、易用”特点的基础上，引入了CRM功能；另外一个功能则是在线租赁的应用，采用类似游戏点卡的经营模式。

华南市场瞄准配套购买

因为华南市场有着多家竞争对手的总部，同时本地中小企业的消费观念更加实在。因此，华南市场也是任我行的“特区”，价格、渠道、宣传政策都在一定程度上向华南市场倾斜。在华南市场积极寻找大客户以及提供多元化的应用需求，在线应用、托管应用、租赁应用等新的应用模式开始成为任我行关注的焦点。

第4篇：企业财务托管范文

关键词：高速铁路；现金流量表；财务管理

中图分类号：F231.5 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）02-0177-02

一、高速铁路现金流量表分析的意义和主要内容

（一）现金流量表分析的意义

现金流量表是综合反映一定会计期间内现金来源和运用情况的报表，是利润表和资产负债表之间的纽带和桥梁的报表。目前，我国高速铁路公司普遍存在现金净流量不足的困难。加强现金流量表分析，从而正确评价企业当前及未来的现金流量趋势，对盈利质量及时进行风险预警提示，及早发现企业财务管理中存在的问题，科学预测企业未来财务状况，可以为企业战略决策提供依据。尤其当高速铁路公司现金流量不足时通过何种方式筹集资金，保障资金衔接，具有十分重要的意义。对于高速铁路而言，由于项目可研立项时一般采用债务和资本金各50%的方式，加上建设期由于变更设计、材料价差、征地拆迁等内容超概算较多，而资本金一般不进行同比例增加，超出概算的部分都要通过银行借款来解决。因此，运营期的高速铁路公司债务负担一般比较重。一旦无法清偿到期债务，对公司乃至整个铁路行业都会产生一定的负面影响。

（二）现金流量表分析的主要内容

1.对企业获得能力的分析

在市场化程度越来越高的中国经济环境中，企业的生存日益由现金流量决定，企业外部投资者、政府、社会中介和个体投资者在评价企业财务状况时，已经将企业经营现金流放在突出位置。通过现金流量表分析，一是理清企业当年现金流量，二是当年现金流量主要是由哪些项目产生。例如，在经营活动中的“销售商品、提供劳务收到的现金”项目在反映现金创造能力方面最为直接。因此，通过现金流量表分析，可以对企业创造现金能力做出评价，并可以对企业未来获取现金的能力进行预测。

2.对企业偿债和支付能力的分析

企业现金流量由经营活动、投资活动和筹资活动组成，如果企业当年实现了可观的利润，但企业扩大再生产进行投资、更新改造等占用了较多的资金，则企业现金流现金相对紧张，偿债能力弱。如果企业长期借款和短期借款较大，则企业还本付息的压力较大，如果现金周转困难，则财务风险较高。

3.对企业收益质量的分析

企业的损益表是以权责发生制为基础编制的，而现金流量表是以收付实现制为基础编制的。企业当期实现了较高的利益，但如果是采用了较多的赊销等信用手段实现的收入，则收入变现率较低，企业资金周转较为困难。因此，通过现金净流量与当期净损益的对比分析，可以分析企业收益质量。

4.对企业经营管理水平的分析

通过对企业现金净流量的结构分析，可以为企业经营者制定近期发展规划和远期发展战略提供较好的决策依据。企业没有增加投资无法扩大再生产，如果扩大再生产并未增加现金流则收益水平较低。因此，通过现金流量表分析，可以对企业的经营管理水平做出较好的评价。

二、我国高速铁路公司现金流量表分析工作开展情况及存在的问题

虽然通过现金流量表的分析能够给广大报表使用者提供大量有关企业财务方面尤其是关于企业现金流动方面的信息，更是对财务状态的实时动态反映，但这项工作在我国高速铁路公司中却存在诸多问题，主要表现在以下方面。

（一）现金流量表编制基础影响了分析工作的开展

现金流量表的编制基础是收付实现制，即只记录当期现金收支情况，而不考虑这些现金流动是否归属于当期损益。因此，企业的当期业绩与“经营现金流量净额”没有必然联系，更别说投资、筹资活动所引起的临时现金变动。在权责发生制下，企业的利润表可以正常反映当期赊销、赊购事项的影响，而现金流量表则是排斥商业信用交易的。不稳定的商业回款及偿债事项使得“经营现金流量净额”比“净利润”数据可能出现更大的波动性。因此，报表中所反映的数据，是企业过去会计事项影响的结果，根据这些历史数据计算得到的各种分析结果，对于预测未来的现金流动，只有参考价值。另外对不同企业、或同一企业不同时期的现金流量进行分析时，当企业资产负债和损益状况比较接近时，现金流量的差别却可能很大，这是现金流量表分析在高速铁路公司财务管理工作中得不到重视的重要原因。

（二）高速铁路现行的经营管理体制制约了分析工作的开展

目前，我国普遍对高速铁路公司采用委托管理的模式，高速铁路公司的运输组织管理、运输设施管理、运输移动设备管理、运输安全管理、运输收入管理、铁路用地管理、统计管理，以及相关路风、消防、综合法理等全部委托既有铁路局来管理；受托铁路局是运输安全的责任主体，高速铁路公司通过计算通过动车组列对与既定的清算单价，计算运输营业收入、支付受托铁路局委托管理费、是折旧费用和利息、电力接触网费用等，业务较为单一。由于委托管理费中包含了全部直接生产费，且委托管理费的合理性无法论证，高速铁路公司只能被动接受，因此，从业务水平上也无法促进现金流量表分析的积极性。

（三）现金流量表在高速铁路公司现行财务管理中的作用较小

由于高速铁路公司的收入来源较少，主要是通过中国铁路总公司资金清算中心取得的清算收入，这些收入直接受本线路车流密度的影响，支出项目也较为单一，主要是贷款利息、折旧、电力接触网电费、委托管理费、以及高铁公司自身经费。由于眼下的资产经营责任考核指标主要是资产规模和利益水平，以及各项资产经营指标和收益指标，因此，相对现金流量表来说，企业管理者更为重视损益表及利益分配表，对现金流量的额度和规模只是被动的计算，未做到主观分析。

（四）现金流量表的编制方法亟待改进

尽管我国会计制度和会计准则要求采用直接法编制现金流量表，但在现实条件下，这一目标很难实现。由于采用间接法，通过对“净利润”数据的调整来计算“经营现金流量净额”，这一方法编制起来较为简单，因此，通过这种方式编制的现金流量表实际意义很小，很多会计人员只是为了编制数据而凑数据，事后询问时甚至不知数据如何产生的，更谈不上分析。

三、完善合资铁路公司现金流量表分析的思考

（一）完善绩效评价考核指标

铁路系统绩效评价考核指标体系通常围绕资产经营责任制而设计制定，指标考核往往从财务效益状况、资产营运状况、偿债能力状况、发展能力状况和主要资产运用等5个方面内容。因此，上报的财务分析信息也会有较大的差异，必须根据资产收益与现金流量对比进行分析。一方面，根据现实情况制订监管考核措施，量化考核指标，提高制度的可执行性；另一方面，可以结合铁路运输企业年度和中期会计报表审计、专项审计等方式，将现金流量表分析信息纳入到审计报告或专题报告中，作为对企业进行年度经营责任制考核的重要参考指标。

加快实现现金流量表分析工作信息化。通过开发完善的国有资产管理系统，建立“产权管理”、“国有资本监管”、“国有资本绩效评价”等子系统，借助信息化手段，实现上下级单位之间数据、信息实时共享，改变管理信息不对称的现状。当前，铁道行业会计实务和信息化建设不断取得突破，国有资产监管和现金流量分析系统也在陆续开发研制和调试中，要充分结合高速铁路公司财务管理现状，边设计、边运行、边优化，不断优化、提高现金流量系统的实用性和可执行性，实时对企业现金流量的实时动态分析。

（二）合理制订现金流量指标，提高分析工作的可行性与指导性

1.现金流量结构分析

从经营活动、投资活动和筹资活动三者进行分析，高速铁路公司经营活动产生的现金流量主要来自铁路总公司资金清算中心的清算收入，以及代办、地方政府税收返还及其他各项代办收入，一般投资活动较少，筹资活动一般来自商业银行流动资金贷款及支付财务费用等，通过现金净流量收入对比，掌握企业资金主要来源和投放，分清主次，利于企业进行合理的资金筹集和投放。

2.企业固定付现支付能力分析

高速铁路公司的固定付现费用主要是日常的借款利息、受托铁路局委托管理费、电力接触网电费和公司自身管理费用，一般可以设计指标进行分析：

固定付现费用支付能力比率=（经营活动现金注入购买商品接受劳务支付的现金+支付税金的现金）/各项固定付现费用。如果这一比率小于人，说明经营资金日益减少，企业将面临生存危机。经营萎缩，收入减少（或支出增大），资金负债率高，利息过大等，造成固定支出膨胀。

3.企业资金来源比例

通过对自有资金来源比例分析，计算企业在筹资时，必须确定借入资金的数额，并使其同资本额保持一个合理的比例，主要指标是：

企业自有资金来源=经营活动现金流量+吸收权益性投资收到的现金+投资收回的现金分配股利或利润支付的现金支付利息付出的现金。

借入资金来源=发行债券收到的现金+各种借款收到的现金

借入资金来源比率=借入资金来源/（自有资金来源+借入资金来源）*100%

自有投资资金来源比率=自有投资资金来源/投资活动现金流出*100%

自有资金来源比率，反映企业当年投资活动的现金流出中，有多少是自有的资源来源。一般情况下，企业当年自有投资资金来源在50%以上，投资者和债权人会认为比较安全。

（三）加强财务人员培训，提高现金流量表分析质量

现金流量表分析工作要求高、规范性强，再加上编制方法和内容因各单位的经济业务不同，从事此项工作无统一的标准和尺度，需要财务人员根据单位实际情况做出适应单位的分析指标和分析报告。因此，需要加强财务人员培训工作，提高财务人员的分析能力、全局能力、综合处理问题能力，真正发挥现金流量表分析工作的效用。要提高会计人员的职业道德素质，使他们从思想上真正意识到自己工件的重要性，使他们在会计工作中能自觉的以“不做假账”为道德准绳，以《会计法》为行为准则，从而提高会计信息质量。

在商业信用和金融服务日益发达的今天，我国高铁作为先进生产力的代表，每天都在面临着很多的机遇和风险。企业若想健康持续的发展，必须有雄厚且可持续的资金流支持，企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。加强对现金流量表的分析，将潜在的资金风险消除在萌芽状态，以利于高铁公司健康发展。

参考文献：

[1] 郑发喜.从现金流量表分析企业的财务状况[J].玉溪师范学院学报，2007，（12）：62-66.

[2] 张金文.浅议现金流量表分析之不足及其对策[J].会计与审计，2011，（8）：50-51.

[3] 单红雷.铁路运输企业合并现金流量表编制浅析[J].新会计，2012，（5）：36-38.

[4] 吴晓丹.浅析如何运用企业现金流量表分析企业财务状况[J].山西财经大学学报，2011，（11）：167-168.

[5] 陈天奇.基于现金流量表的公司财务状况分析[J].中国总会计师，2013，（1）：77-78.

第5篇：企业财务托管范文

[关键词] 企业财务 体制改革 特点 措施

财务体制的改革，一直是国有企业改革的重点之一，也一直是国有企业改革的难点。经过多年的探索，人们已经感到，如果总是像过去那样，仅将企业财务体制的改革局限于分配环节，试图通过调整分配关系搞活企业，解决不了企业深层次的问题，仍然存在企业对国家的行政依附关系，而且容易产生诸如企业行为短期化等负面影响。因此，企业财务体制改革需要有新思路，必须紧密结合经济体制的改革，结合国有企业体制的改革方向进行。

一、我国企业财务管理的现状及特点

我国企业的理财环境从外部来看，有以下几方面决定了企业的财务状况无法得到稳定的改善和提高:一是非明细化的经济政策和经济体制。改革开放以来，国家对企业的各种政策和措施大多放在放权和减税让利上，结果是因没有从根本上考虑企业的改革方向而造成了行政干预多而经济调控少的现状。在体制上更没有形成国家与企业的规范关系，特点是分配关系上尤其如此。二是频繁的经济被动造成了企业的外部环境忽紧忽松，很难保证企业按既定的方针从一而终地经营。三是不断调整不合适的价格。首先是在不同企业、不同行为之间进行调整，造成了经营业绩不能准确反映的局面，引起各个企业相互攀比；其次是调整引起了常规的物价上涨或通货紧缩，引起资金周转困难。

从企业理财工作的各项内容及其变迁来看，我国企业财务管理有两个重要特点：①随着我国金融市场的逐步发展，企业财务管理内容变得更加丰富。如资金筹集方式的多样化改变，尤其是近几年金融市场风险管理、保险管理和税金管理等内容有所增加。②我国企业财务管理在投资、筹资以及收益分配等主要工作上比较薄弱，日常财务管理一直是资金管理的“主旋律”。从总体上看，流动资金管理和结算比例很高。应收账款、存货和采购付款管理等占相当大的比例。造成这一现象的因素除了与企业所处的客观经济环境有关外，可能与认为投资、筹资以及收益分配等是涉及企业经营发展的大事，单单依靠财务部门很难完成的因素有关，因而只注重零散管理，不注重系统管理。另外，也可能与有些人把财务工作与会计工作混淆起来的因素有关。

从横向上来看，比较一下中西方企业的理财环境。西方国家由于有比较健全的市场经济体制和发达的金融市场环境，财务不仅很少受到政府的干预，而且由于追求的是一种实效性的财务管理方式，因而财务管理中能够用足够的力量去处理筹资、投资和股份分配等问题，在财务管理实践中也将财务作为财政体系的组成部分，因而有关企业筹资、投资、股利分配等重大财务活动都由国家财政去统一规范，无需企业思考。

即使在目前社会主义市场经济环境下，由于国有经济仍然是中国社会经济的主体，因而国家股仍然在绝大多数股份制企业中占控股地位，因而，企业财务管理的首要环节仍然是处理企业与国家等之间的财务关系。而且，由于中国二元制结构的存在，企业自主理财虽然由于政府的努力与企业的争取扩大了许多，但这种权力是相对的，或是非主体性的。

综观中国几十年的企业财务体制，一直只在被动地处理国家对国有企业的资金供给形式，国家与国有企业的分配关系，大部分在集中财务与扩大企业财权上下工夫。事实上偏离了财务的本质，使财务被动适应国家需要，被动执行国家政策。企业财务活动中不时以政治目标和社会目标去牺牲经济目标，造成了我国财务与财政在一定程度上合二为一的局面。这样，在企业财务中探讨自主理财、优化资源配置等无疑在很长时间内是纸上谈兵。在西方，国家政府一般不直接干预财务会计与税务会计的分离、会计准则与公司税法的脱钩等，使会计核算与财务管理在实践上存在分离的可能性与现实性。

因此，我国企业财务管理的改革与发展完全有必要借鉴西方之经验，取其所长，克已之短。

二、企业财务管理体制改革的目标

从以上分析可以看出，我国的企业财务管理到了非改革不可的地步了。财务管理体制是企业整个管理体制的重要组成部分，在国有企业建立现代企业制度，必须率先改革现行的财务管理体制，改革现行管理体制的一项重要任务，就是在改革过程中，革除现行财务管理体制中存在的缺陷。这是我国财务管理体制改革的基本目标。这一基本目标主要体现在以下几个方面：

1.有效提高企业经济效益

企业经济效益是一个综合经济指标，提高企业经济效益即提高投入产出比。我国实行现代企业制度最主要的目标，就是促使企业提高经济效益，在有效节约人、才、物资源的基础上，最大限度地满足人民物质文化生活的需要，财务管理体制的改革目标与现代企业制度的目标具有一致性、趋同性。因此，建立以提高经济效益为目标的财务管理体制，必须建立民主的、科学的财务决策程序。

2.正确处理企业各方面关系人之间的关系

财务管理的一个基本职能就是正确处理企业与各方面的经济利益关系。但是长期以来，我国企业财务管理片面强调维护国家利益，而忽视其他关系人的利益，结果企业财务部门维护的是一些政府部门的利益，以维护政府部门自身利益取代维护国家利益，正确处理各方面利益关系的目标被遍面维护某些政府部门利益的目标所取代。受企业管理体制制约,一些企业财务部门无法参与企业投资决策，企业财务部门成了为企业偷税纳税的工具，这些都表现出现行财务管理体制下，财务管理背离其目标的问题。在财务体制改革中，必须真正使企业财务部门在处理各方面的分配关系时，做到依法办事。

3.确保企业资本的增值保值

现代企业制度下，企业的资本主要来源于多元化的投资主体。多数国有企业实行股份制改造以后，虽然在产权关系上得到了进一步明确，但所有者虚置问题却是普遍现象，在这种前提下，企业财务管理部门应对企业的资本保值增值负有更重要的责任，在财务管理体制改革中，必须赋予企业财务管理部门这方面的责任。

4．维护财务信息的真实、可靠

财务部门既是财务活动的实施部门，也是财务信息的输出部门。可靠的财务信息，是现代科学管理的需要，特别是在市场经济体制下，在企业实行现代企业制度以后，真实、可靠的财务信息不仅为企业投资者、债权人提供投资决策的依据，也为企业管理者提供高质量的服务。改革财务管理体制，就要有效控制财务造假现象。要建立起财务造假行为受控制、虚假信息报不出、危害有人查的机制，以保证企业财务信息的真实可靠。

三、企业财务管理体制改革的方向

现代企业制度下，必须建立起人有民主性、科学化的财务管理体制，才能保证其目标的实现；必须对现行的财务管理体制进一步改革，实现财务管理体制由专断型向民主型科学化方向的历史性转变。我国企业财务管理体制改革，应沿着现代企业制度下企业财务管理体制改革目标给定的方向进行。

1.健全财务管理体制改革的理论指导

我国的企业财务改革，陆续采取了很多具体措施，但给人的感觉却是方法多，理论说明少。企业财务改革是整个国有企业改革的一部分，而国有企业改革本身就缺乏系统的理论指导。

改革以来，国有企业改革目标模式几经变换，但不论是放权让利还是承包制，都没有做出过“为什么要这样办”的认真论证，更多是靠试点经验，因而难免带有非理性的特征。由于缺乏理论指导，企业财务改革也就表现出缺乏总体思路和整体规划，而是采取“头痛医头，脚痛医脚”的实用主义的办法。进行放权让利的改革，是基于政府对国有企业管束太多，企业缺乏经营自的判断；后来转向推行承包制，则是为了克服前一阶段改革产生的弊端和防止经济滑坡。虽然说改革中出现了问题，必然要采取措施加以解决，但从另一方面也表现出以改革目标及其转换的就事论事的做法。一场改革，如果无法从前一步预想下一步的走向，就不能不说这场改革缺乏战略安排。

2.加强企业财务管理制度改革的领导

我国的企业财务管理部门，传统上分属国家财政部、中国人民银行、建设银行、各行为主管部门，国家经贸委也经常参与干涉。

随着体制改革的深化和企业财务关系的复杂化，中国证监也较多地参与了对企业财务活动的管理和调控。管理部门的多元化，造成了财务改革的多头领导。多头领导的一个弊端，就是凡事谁都管，但谁都不负全责。企业财务改革与会计改革相比，这一问题就很明显。改革总体思路和整体规划不清的问题，也部分地由于缺乏统一领导所造成。当然，市场经济条件下政府权能进行了充分的转变后，国有企业的财务是否还需要有人主管，由谁代表国家或受托管理国有企业，需要继续探索。

3.改良企业财务管理制度改革的思维方式

以简单的思维方式看待企业财务改革和处理改革事物，不善于从根本上上认识国内与国外、本地区与其他地区、本行业与其他行业的区别和差异，习惯于用僵死的眼光、教条主义或简单“拿来主义”的方式看待国内外已有的某种思想、理论或经验，热衷于推广“典型”，缺乏保持平衡的批判思维。

对试点地区、试点企业的经验推广，也往往不太顾及经验的适用条件,而寄予着过高的期望。简单思维方式极易产生偏执，造成始料不及的矛盾,给改革带来损失。这是需要从思想上加以纠正的。

参考文献:

[1]吴叔平虞俊健:《股份激励―企业长期激励制度研究与实践》，上海远东出版社，2000年

[2]师萍:《现代企业财务管理》，中国致公出版社，2004年1月

第6篇：企业财务托管范文

近期，中国工商银行针对企业节约资金成本、提升财务管理效率的需求，创新推出了“工银企业公务卡”，为企业提供公务支出、差旅支付、财务报销以及个人消费等一体化新型金融服务方案。据统计，该产品投入市场短短半年发卡量就超过了30万张，已经在能源、通信、医药、汽车等众多行业的国有企业、小微企业和世界500强在华企业中广泛应用。

工行推出外币预约取钞服务

为方便有旅游观光、留学深造等出国计划的客户提取外币现钞，近期中国工商银行在北京、上海、天津、广东、山东、浙江、江苏等7省市的近500个网点推出了预约取外币的服务，最多可支持21个币种现钞的提取。客户通过工行个人网银、手机银行和95588电话银行均可办理。重庆、黑龙江、吉林、大连、新疆、福建等分行也将于8月正式推出该业务。

工行推出账户原油“做空”交易

中国工商银行已于近日在全国范围内推出了账户原油“做空”交易，即先卖出后买入原油份额的交易方式。客户在预期原油价格将下跌时，可以采取这种交易方式，从而满足了客户在多样化市场环境下的投资交易需求。

工行管理养老金个人账户超1300万户

今年以来，中国工商银行进一步完善专业化、综合化的养老金服务体系，不断完善对养老保障事业的金融服务。截至上半年末，工行受托管理养老金基金已达590亿元，管理的养老金个人账户1305万户，托管养老金基金3054亿元。

工行80亿“逸贷”助力个人消费

中国工商银行针对网上购物及刷卡消费推出的快捷贷款产品“逸贷”，自去年9月份推出以来市场反响热烈，截至6月末已有超过10万客户办理了17万笔“逸贷”，累计贷款金额约达80亿元，对居民的合理消费发挥了直接的促进作用。

第7篇：企业财务托管范文

企业的资金，可以从多种渠道，用多种方式来筹集。不同来源的资金，其使用时间的长短、附加条款的限制、财务风险的大小、资金成本的高低都不一样。企业在发展过程中需要什么样的资金，这些资金怎么配合，怎样形成一个最优的结构来支持企业在实体经济中的扩张，实现价值的最大化，这些问题就涉及到企业的资本结构及影响因素。

一、企业资金的类型

企业资金有三种类型。一种就是所谓的自有资金，或者在经营过程中不断积累下来的资金；第二种是负债；第三种是对外增加的股权资金。

二、企业中存在着三种结构即财务结构、资金结构与资本结构

财务结构是指企业全部资产的对应项目，反映筹资构成及它们之间的比例关系等等。资金结构是财务结构的重要组成部分，它是指企业长久性筹资的各有关项目，主要有普通股权益、优先股股本、长期借款和长期债券等筹资项目，但不包括短期筹资项目，反映除去短期负债以外的全部项目构成及比例关系。资本结构是指在企业财务结构中，股权资本和债权资本的构成及其比例关系。

三、筹资过程中影响资本结构的几个问题

（一）资金成本对资本结构的影响

资金成本是企业筹集和使用资金时必须支付的各种费用，包括用资费用和筹资费用。资金成本是企业筹资、投资决策的主要依据，是影响企业筹资总额的一个重要因素，是选择资金来源的依据，是筹集方式的标准。资金成本是确定最优资金结构所必须考虑的因素。

资金的使用是存在成本的，不同资金的成本也是不同的。理论上，如果只考虑时间价值产生的成本时，不同方式的筹资成本由低到高的顺序为，债券

（二）负债在资金结构中的财务杠杆作用

一定程度的负债有利于降低企业资金成本。企业利用债务集资所支付的利息率可略低于支付给股东的股息率。债务利息从税前支付，可减少缴纳税的数额，在企业息税前盈余较多，增长幅度较大，适当的利用债务资金，可增加每股盈余，从而使企业股票价格上涨，起到财务杠杆的作用。

负债资金会加大企业财务风险。企业为取得财务杠杆利益而增加债务，必然增加利息。

负债筹资既要考虑带来的利益也要考虑带来的各种成本，并对他们进行适当平衡来确定资金结构。在其他条件相同的情况下，经营风险小的企业可以比较多地利用负债，而经营风险大的企业只能利用较少的负债；有形资产多的企业比无形资产多的企业能更多地利用负债；企业的边际所得税率越高利用负债的可能性越大，如果税率很低采用举债方式的减税利益就不十分明显。

（三）企业规模和行业因素对资本结构的影响

企业规模越大，筹集资金的方式越多，通过证券市场发行股票，吸收国家和法人单位投资，负债比率一般较低。一些中小企业主要靠借款，负债一般较高。

不同行业资金结构差别很大。处于不同竞争状态的行业对公司资本结构的要求也不尽相同，充分竞争的行业更倾向于股权融资，倾向于分散风险，而相对垄断的行业更倾向于债务融资。由于控制权市场的存在，在公司资本结构设计中，一方面既要考虑公司经营的相对稳定性和延续性，另一方面又要有利于公司股权有效率地流动。股权结构的设计不能封闭，而中国上市公司股权结构设计大多数呈现出相对封闭的特点。

（四）企业所有者和管理人员的态度对资本结构的影响

企业所有者和管理人员的态度对资金结构也有重要影响，因为企业资金结构的决策最终是由他们做出的。企业的股票如果被众多投资者持有，这个企业可能会采用发行股票的方式来筹集资金，因为企业所有者并不担心控制权的旁落。反之，有的企业被少数股东控制，股东们很重视控制权问题，企业为了保证少数股东的绝对控制权，一般尽量避免普通股筹资，多采用有限股或负债方式筹集资金。管理人员对待风险的态度，也是影响资金结构的重要因素。喜欢冒险的财务管理人员，可能会安排比较高的负债比例。

（五）贷款人和信用评级机构对资本结构的影响

每位公司的财务经理对如何运用财务杠杆都有自己的分析，但贷款人和信用评级机构的态度实际上往往成为决定财务结构的关键因素。财务管理人都会与贷款人和信用评级机构商讨其财务结构。大多数贷款人都不希望公司的负债比例太多，信用评级机构可能会降低企业的信用登记，这样会影响企业的筹资能力，提高企业的资金成本。

四、影响因素的监控

（一）企业销售的增长情况

预计企业未来销售的增长率，如果销售以8%~10%或更高的速度增长，使用具有固定财务费用的债券筹资，就会扩大普通股的每股盈余。除了销售增长率外，销售是否稳定对资金结构也有重要影响。如果企业的销售比较稳定，则可较多的负担固定的财务费用，如果销售和赢余有周期性，则负担固定的财务费用将冒较大的财务风险。

（二）企业的财务状况

获利能力越强、财务状况越好、变现能力越强的公司，就越有能力负担财务上的风险。因而，随着企业变现能力、财务状况和盈利能力的增进，举债融资就越有吸引力。财务状况不好，无法顺利发行股票，只好以高利率发行债券来筹集资金。衡量企业财务状况的指标主要有流动比率、利息周转倍数、固定费用周转倍数、投资报酬率等。

（三）利率水平的变动趋势

利率水平的变动趋势也会影响到企业的资金结构。如果公司财务管理人员认为利息率暂时较低，但不久的将来有可能上升的话，便会大量发行长期债券从而在若干年内把利率固定在较低水平上。

五、几种主要的筹资方法

（一）抵押贷款

指借款人以其所拥有的财产作抵押作为获得银行贷款的担保。在抵押期间，借款人可以继续使用其用于抵押的财产。当借款人不按合同约定按时还款时，贷款人有权依照有关法规将该财产折价或者拍卖、变卖后，用所得钱款优先得到偿还。具体有不动产抵押贷款、动产抵押贷款、无形资产抵押贷款等。不动产抵押贷款是以土地、房屋等不动产作抵押，向银行获取贷款；动产抵押贷款是以股票、国债、企业债券等获得银行承认的有价证券，以及金银珠宝首饰等动产作抵押，向银行获取贷款；无形资产抵押贷款，用于拥有专利技术、专利产品的创业者，以专利权、著作权等无形资产向银行作抵押或质押，获取银行贷款。

（二）担保贷款

是指借款方向银行提供符合法定条件的第三方保证人作为还款保证，借款方不能履约还款时，银行有权按约定要求保证人履行或承担清偿贷款连带责任的借款方式。其中较适合创业者的担保贷款形式有：自然人担保贷款，自然人担保可采取抵押、权利质押、抵押加保证三种方式；专业担保公司担保贷款，由政府或民间组织的专业担保公司可以为包括初创企业在内的中小企业提供融资担保，例如，北京中关村担保公司等担保公司为中小企业提供融资服务；托管担保贷款，企业可以通过将租来的厂房、土地，经社会资产评估，约请托管公司托管的办法获取银行贷款。

（三）股权融资

指融资方通过出让企业股权获取融资的一种方式，通过发售企业股票获取融资是股权融资中的一种。有的企业被少数股东控制，股东们很重视控制权问题，为了保证少数股东的绝对控制权，一般尽量避免普通股筹资。

（四）债权融资

指企业通过举债筹措资金，资金供给者作为债权人享有到期收回本息的融资方式。民间借贷是债权融资中的一种。企业内部集资：指企业为了自身经营资金的需要，在本单位内部职工中以债券、内部股等形式筹集资金的借贷行为，是一种直接、常用、迅速简便的融资方式。

（五）融资租赁

也称金融租赁或资本性租赁，是以融通资金为目的的租赁。由出租方融通资金，为承租方提供所需设备，具有融资和融物双重职能的租赁交易，它主要涉及出租方、承租方和供货方三方面，并由两个或两个以上的合同所构成。

（六）项目开发贷款

企业拥有重大价值的科技成果转化项目，初始投入资金数额比较大，企业自有资本难以承受，可以向银行申请项目开发贷款，银行可以提供一部分流动资金贷款。

（七）出口创汇贷款

出口性企业，可以要求银行根据出口合同或进口方提供的信用签证，为企业提供打包贷款。对有现汇账户的企业，银行还可以提供外汇抵押贷款。对有外汇收入来源的企业，可以凭结汇凭证取得人民币贷款。

（八）票据贴现贷款

是指票据持有人将商业票据转让给银行，取得扣除贴现利息后的资金。商业票据有银行承兑汇票和商业承兑汇票。银行依据销售合同来贷款。票据贴现只需带上相应的票据到银行办理有关手续即可。

（九）政府扶持政策

第8篇：企业财务托管范文

关键词:风险;财务管理环境;企业

中图分类号:F234.2文献标志码:A文章编号:1673-291X(2010)12-0081-02

“风险”这个名词来源于西方经济理论。它是指在一定条件下和一定时期可能发生的各种结果的变动程度。随着全球经济一体化的发展,企业经营环境发生急剧变化,企业将面临的财务风险更加多样化和复杂化,同时财务风险对中国企业造成的危害性程度也日益加深。一个企业要想在激烈的竞争中立于不败之地,险中求胜,就必须着重加强财务风险的防范和控制。因此,对财务风险的特征、成因及其防范进行研究,从而达到降低风险发生的概率,减小风险损失,提高经济效益的目的,这对企业发展具有十分重要的意义。

一、财务风险的本质

(一)财务风险的概念

目前理论界对财务风险概念尚无系统性的定义,一般认为,财务风险即指在各项财务活动中,由于各种难以预料和控制因素的作用,使企业实际收益与目标收益发生背离,因而蒙受损失的可能性。

(二)财务风险的基本特征

1.客观性。企业的财务风险是不以人的意志为转移的客观存在。不管人们是否会认知和了解,财务风险都会随着企业经济活动的发生而产生。

2.全面性。企业的财务风险存在于企业财务管理的全过程并体现在多种财务关系上。企业的资金从筹集、运用到积累和分配的每一个运行进程中,都潜在地存有着财务风险。

3.不确定性。财务风险具有一定的可变性,即在一定条件下、一定时期内有可能发生,也有可能不发生。这就意味着企业的财务状况具有不确定性,从而使企业具有蒙受损失的可能性。

4.收益性或损失性。风险与收益是成正比的,即风险越大收益越高,风险越小收益越低。财务风险的存在促使企业改善管理,提高资金利用效率。因而可以说,收益性与损失性是共存的。

5.激励性。企业财务风险持续的显在或潜在出现,迫使企业不得不采取积极、有效的防范措施,彻底转变理财观念,迅速适应理财环境,全面改进理财模式,提高自身的财务管理水平,增加企业创造经济效益的现实能力。

二、中国企业财务风险形成的原因分析

(一)源自于企业外部的因素

企业产生财务风险的外部原因是财务管理的宏观环境复杂多变。具体表现在:

1.财务管理环境的变化。知识经济时代,变革、创新已成为现代企业发展的基本特征。因此,企业财务管理的宏观环境也随之趋于复杂而多变。企业旧有的财务管理系统缺乏应对外部环境变化的适应能力和应变能力,这就必然会导致财务管理与信息支持的失控,给企业带来财务风险。

2.资产的流动性差是引起财务危机的直接原因。财务风险与资产的流动息相关。资金匮乏、存货积压等问题是资金流动性不强的表现,也是爆发财务危机的导火索。

(二) 影响企业财务风险的内部因素

1.财务决策缺乏科学性,导致决策失误。财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。目前,中国企业的财务决策普遍存在着经验决策和主观决策现象,由此导致决策失误经常发生,从而产生财务风险。

2.企业管理者的风险意识淡薄。企业作为一个财务主体必然面临财务风险,在市场经济条件下,不管是筹资活动、投资活动,还是资金回收、利益分配等活动,都存在着风险。但在现代企业管理中,有许多财务管理人员风险意识淡薄,不能从根本上把握风险的本质,认为只要管好用好资金,就不会产生财务风险。财务管理人员的财务风险概念狭隘,缺乏正确地市场风险意识,这也是财务风险产生的重要原因之一。

3.资本结构不合理,负债资金比例过高。在企业资产总额中自有资金和借入资金比例不当,对企业收益产生负面影响而形成财务风险。极高的资产负债率,形成了还本付息的巨大压力,企业背负着沉重的经济包袱,造成了债务偿付资金的巨大缺口和潜在的财务危机,产生了财务风险。

4.企业内部关系混乱。企业内部财务关系混乱是中国企业产生财务风险的又一重要原因,企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间,在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明,管理混乱的现象,造成资金使用效率低下,资金流失严重,资金的安全性、完整性无法得到保障。

三、防范和化解企业财务风险的思路

在竞争激烈的市场经济条件下,由于各方面的原因,财务风险是不可避免的。因此,每个企业在财务管理工作中,必须重视财务风险的防范工作,以有效防范和化解财务风险。

1.提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力。财务管理的宏观环境虽然存在于企业以外,企业无法对其施加影响,但并不是说企业面对环境变化就无所作为。企业建立并不断完善财务管理系统,通过设置高效的财务管理机构、提高财务管理人员的素质、健全各项规章制度,使企业财务管理系统有效运行,对不断变化的财务管理宏观环境进行认真分析研究,把握其变化趋势及规律,并制定多种应变措施,适时调整财务管理政策和改变管理方法,从而提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力,以此降低因环境变化给企业带来的财务风险。

2.盘活存量资产,增强资产变现能力。企业资金流动是周而复始地进行的。确切地说流动性是企业的生命,企业必须加速存货和应收账款的周转率,以保持良好资产流动性。

3.提高财务决策的科学化水平,防止因决策失误而产生的财务风险。财务风险本身具有综合性,企业生产经营活动中所有风险最终都反映在财务风险中,使决策科学化和合理化是防范财务风险的重要手段,所以企业必须建立科学的决策机制。在决策过程中,应充分考虑影响决策的各种因素,尽量采用定量计算及分析方法,并运用科学的决策模型进行决策。

4.增强财务管理部门人员的风险意识。增强财务风险防范意识,要求财务管理部门特别是企业决策者,在思想上对潜在的风险保持清醒的认识和警惕。要使财务管理人员明白,财务风险存在于财务管理工作的各个环节,任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险,财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。

5.对不同类型的企业采取不同的具体措施进行资本结构优化。由于大部分企业资产负债率过高,所以对企业进行资本结构优化可以降低负债率,提高偿还能力,从而降低风险。对于负债率较高,但经济效益好的企业应设法通过增资、债转股、关联方相互持股,谋求上市等减资方式改善其资本结构。对于不盈不亏的企业,可以实施股份制改造或将拨改贷改为国家投资,也可吸引台资或外资。对于资产负债率较高,经济效益也很差,但有一定前景的企业,可采取分立或兼并等方式进行股份制改造或实施股份合作制。而那些已达到破产边缘的企业应采取破产清算的方式,将对企业来说使用价值不大或没有使用价值的资产出售给国内外企业法人,所获收入可用于还债,也可采取托管的方式改善其经营状况。

6.理顺企业内部财务关系,做到责、权、利相统一。为防范财务风险,企业必须明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及职责,并赋予相应的权力,真正做到权责分明,各负其责。而在利益分配方面,应兼顾企业各方利益,以调动各部门参与企业财务管理的积极性,从而,真正做到责、权、利相统一,使企业内部财务关系清晰明了。

7.建立财务风险预警系统,加强财务危机管理。建立反应灵敏、及时的企业财务风险预警系统,是防范企业财务风险的重要条件。财务风险预警系统,使企业对可能或将要面临的财务危机实施监控和预测警报。通过观察分析敏感性财务指标的变化,及时预报风险信号,建立预警分析系统。当可能损害企业财务状况的因素出现时,预警系统能预先发出警告,以提醒企业决策者尽早采取对策,控制财务风险的扩大。

在市场经济条件下,财务风险是客观存在的。要想完全消除风险及其影响是不现实的,企业应努力创造良好的控制和预防财务风险的环境,了解分析风险产生的原因,根据具体情况选择适合的规避财务风险的措施,并结合应用多元化财务风险防范的技术性方法,积极探索和创新财务风险管理机制,将损失降至最低,从而为企业的经营创造最大的效益。

Thoughts on Enterprise Financial Risk

MENG Li

(Shijiazhuang Municipal CPC Party School,Shijiazhuang 050051, China)

第9篇：企业财务托管范文

企业财务下半年工作计划精选

时光飞逝，转瞬间已进入20xx年7月份，回顾上半年，财务部全体人员对待工作兢兢业业，较为圆满的完成了公司赋予的各项任务。根据上半年工作完成情况，现对20xx年度下半年的工作作出如下计划：

一、加强会计核算工作

目前财务部会计核算是在初步实现会计电算化的基础上进行的，已基本建立电算化为主、手工账为辅，电算化手工账相互印证的 核算管理模式，较好的处理了手工核算中的计账不规范和大量重复劳动产生的错记、漏计、错算、重复等错误。下一步将继续加大财务基础工作建设，从票据粘贴、凭证装订、账证登录、报表出具等工作抓起，认真审核原始票据，细化账务处理流程，内控与内审结合，每月进行自查、自检，做到账目清楚，账证、账实、账表、账账相符，使财务基础工作更加规范化。为做好以上工作，要求全体财务人员在工作中认真学习，不断总结经验及教训，把财务核算工作做得更精细化，能够全面、细致、及时地为公司及相关部门提供翔实信息，并要从单一的会计核算向前端的财务筹划、过程中的财务监督、事后的财务分析转移，为公司领导层决策提供可靠依据。

二、增强财务监督职能

在工作中，严格按照国家相关会计法规及公司财务管理制度的规定，对违法违规的活动进行制止，预防财务风险。在报销方面，加强内部监督，严格遵照相关财务管理制度执行，对不符合规定的单据一律予以退回，努力开源节流，使有限的经费发挥最大的作用。

三、科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率

1、加强并规范现金管理，做好日常核算，按照财务制度，办理现金收付和银行结算业务，强化资金使用的计划性、效率性和安全性，结合实际，重点加强对房地产项目投资的分析与管理，尽可能地规避因政策变化带来的资金风险。

2、加强与各开户行的合作，搭建安全、快捷的资金结算网络;通过内部管理控制，合理筹措、统筹安排运用资金。库存现金管理方面，除满足集团公司日常开支外，要继续和各开户行协调，解决大额现金支取难的问题，保障各个项目在下半年秋收季节的大量现金需求。

3、加强对公司金钱需求及回笼情况的分析，主动与公司生产经营部门进行信息交流，掌握公司生产经营过程中存在的资金缺口，加大资金筹措力度，提高项目融资贷款能力。为此，下半年的工作中一方面要克服困难，做好老贷款的还旧续新;一方面要与银行方面保持主动沟通，争取更多条件优惠的贷款，降低融资费用。个人贷款方面，要及时支付到期本金及利息，维护公司信用，为进一步融资创造优良的平台。

四、加强与银行、税务等有关部门的合作，主动研究税收政策，合法避税增加效益

在下半年的工作中，全体财务人员应加强税收政策法规的研究，加强与税务部门对各项工作的联系和协调，需特别关注的是省直地税上至局长下至专管员全部履新，税务方面的交流与沟通要重新开展。

五、组织全体人员主动参加各种形式的在岗培训

财务部既是一个职能管理部门、同时更是一个信息部门，要求能够随时为公司的决策提供准确的参考信息和决策依据。在本职工作方面，全体财务人员兢兢业业，基本满足公司需求，但对比公司快速发展，还存在人员业务素质明显偏低、财务管理认识较为淡薄、执行公司高层决策不力、综合协调能力亟待提高等一系列问题。因此，全面深入的学习财务知识，开拓视野，改进工作方法，增强财务管理认识等对财务全体人员十分必要。综上，下半年将通过每周部门工作例会、平时专题探讨、中财讯会计人员培训等内外结合的方法对财务人员进行在岗培训。进一步完善财务人员知识结构，培养一专多能、德才兼备、富有创新精神和进取认识的复合型财会人才。

六、加强与公司其他部门之间的沟通

资源共享，主动参与公司的各项政策、经营方案的制定，做好参谋工作。

下半年，为完成集团公司本年度指标任务，财务部的工作任重而道远。为此，需要在以下几个方面继续做好工作：

1、做好下半年集团公司及四个子公司营业税、所得税的纳税申报及汇算清缴工作，合理降低各项税务风险。

2、领导带头、全员参与，坚信办法总比困难多，通过各种途径加大收集材料发票力度，搞好集团公司成本核算，做好第四季度税务稽查的准备工作。这是财务部下半年的工作重点也是难点。

3、在上半年的对账工作基础上，将继续分施工项目、分负责人、按照日期分别统计公司开具的每一张发票及甲方支付的每一笔款项，遵循先内部、后甲方 的对账原则，分别与项目经理、建设单位核对工程款往来账项，重点关注甲方代扣代缴、甲供材及实物抵扣工程款等问题，争取每对一次账都有结果形成并存档，切实维护公司及项目经理的经济利益。

4、加强公司投标保证金管理，建立投标保证金统计档案，对每一笔投标保证金的收取、支付、退回都详细登记，做到有案可查，变混乱为清晰、变被动为主动。

最后，我部门全体人员将紧紧跟随公司的发展步伐，坚持过程化控制、准确性核算的工作方法和态度，为公司全面完成下半年的指标任务而努力。

企业财务的下半年工作计划

时光飞逝，转瞬间已进入XX年7月份，回顾上半年，财务部全体人员对待工作兢兢业业，较为圆满的完成了公司赋予的各项任务。根据上半年工作完成情况，现对XX年度下半年的工作作出如下计划：

一、增强财务监督职能

在工作中，严格按照国家相关会计法规及公司财务管理制度的规定，对违法违规的活动进行制止，预防财务风险。在报销方面，加强内部监督，严格遵照相关财务管理制度执行，对不符合规定的单据一律予以退回，努力开源节流，使有限的经费发挥最大的作用。

二、科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率

1、加强并规范现金管理，做好日常核算，按照财务制度，办理现金收付和银行结算业务，强化资金使用的计划性、效率性和安全性，结合实际，重点加强对房地产项目投资的分析与管理，尽可能地规避因政策变化带来的资金风险。

2、加强与各开户行的合作，搭建安全、快捷的资金结算网络;通过内部管理控制，合理筹措、统筹安排运用资金。库存现金管理方面，除满足集团公司日常开支外，要继续和各开户行协调，解决大额现金支取难的问题，保障各个项目在下半年秋收季节的大量现金需求。

3、加强对公司资金需求及回笼情况的分析，积极与公司生产经营部门进行信息交流，掌握公司生产经营过程中存在的资金缺口，加大资金筹措力度，提高项目融资贷款能力。为此，下半年的工作中一方面要克服困难，做好老贷款的还旧续新;一方面要与银行方面保持积极沟通，争取更多条件优惠的贷款，降低融资费用。个人贷款方面，要及时支付到期本金及利息，维护公司信用，为进一步融资创造良好的平台。

三、加强会计核算工作

目前财务部会计核算是在初步实现会计电算化的基础上进行的，已基本建立电算化为主、手工账为辅，电算化手工账相互印证的核算管理模式，较好的解决了手工核算中的计账不规范和大量重复劳动产生的错记、漏计、错算、重复等错误。下一步将继续加大财务基础工作建设，从票据粘贴、凭证装订、账证登录、报表出具等工作抓起，认真审核原始票据，细化账务处理流程，内控与内审结合，每月进行自查、自检，做到账目清楚，账证、账实、账表、账账相符，使财务基础工作更加规范化。为做好以上工作，要求全体财务人员在工作中认真学习，不断总结经验及教训，把财务核算工作做得更精细化，能够全面、细致、及时地为公司及相关部门提供翔实信息，并要从单一的会计核算向前端的财务筹划、过程中的财务监督、事后的财务分析转移，为公司领导层决策提供可靠依据。

四、加强与银行、税务等有关部门的合作，积极研究税收政策，合法避税增加效益

在下半年的工作中，全体财务人员应加强税收政策法规的研究，加强与税务部门对各项工作的联系和协调，需特别关注的是省直地税上至局长下至专管员全部履新，税务方面的交流与沟通要重新开展。

五、组织全体人员积极参加各种形式的在岗培训

财务部既是一个职能管理部门、同时更是一个信息部门，要求能够随时为公司的决策提供准确的参考信息和决策依据。在本职工作方面，全体财务人员兢兢业业，基本满足公司需求，但对比公司快速发展，还存在人员业务素质明显偏低、财务管理意识较为淡薄、执行公司高层决策不力、综合协调能力亟待提高等一系列问题。因此，全面深入的学习财务知识，开拓视野，改进工作方法，增强财务管理意识等对财务全体人员十分必要。综上，下半年将通过每周部门工作例会、平时专题探讨、中财讯会计人员培训等内外结合的方式对财务人员进行在岗培训。进一步完善财务人员知识结构，培养一专多能、德才兼备、富有创新精神和进取意识的复合型财会人才。

六、加强与公司其他部门之间的沟通，资源共享，积极参与公司的各项政策、经营方案的制定，做好参谋工作

下半年，为完成集团公司本年度目标任务，财务部的工作任重而道远。为此，需要在以下几个方面继续做好工作：

1、做好下半年集团公司及四个子公司营业税、所得税的纳税申报及汇算清缴工作，合理降低各项税务风险。

2、加强公司投标保证金管理，建立投标保证金统计档案，对每一笔投标保证金的收取、支付、退回都详细登记，做到有案可查，变混乱为清晰、变被动为主动。

3、领导带头、全员参与，坚信"办法总比困难多"，通过各种途径加大收集材料发票力度，搞好集团公司成本核算，做好第四季度税务稽查的准备工作。这是财务部下半年的工作重点也是难点。

4、在上半年的对账工作基础上，将继续分施工项目、分负责人、按照日期分别统计公司开具的每一张发票及甲方支付的每一笔款项，遵循"先内部、后甲方"的对账原则，分别与项目经理、建设单位核对工程款往来账项，重点关注甲方代扣代缴、甲供材及实物抵扣工程款等问题，争取每对一次账都有结果形成并存档，切实维护公司及项目经理的经济利益。

最后，我部门全体人员将紧紧跟随公司的发展步伐，坚持过程化控制、准确性核算的工作方法和态度，为公司全面完成下半年的目标任务而努力。

企业财务下半年工作计划

20XX年，我在公司领导的关心支持下，在同事们的帮助协作下，按照国家《会计法》以及金融管理规范的一系列要求和文件精神，做好自己的本职工作，一年来，我不断加强学习，提高自己的工作业务知识和财务业务能力，在自己的本职岗位上严格履行职责，做好各项款项复核、系统复核以及资金的管理等各项工作，保障资金运作程序的规范和各项资金运用的安全，特别是如何用好财、管好财、理好财，发挥职能作用，为企业经营发展提供财务支持进行了一点研究和分析，全面完成了公司交给各项工作任务，为公司的发展做出了自己的一点贡献和力量，现就全年工作情况总结如下：

第一部分20XX工作回顾

一、加强学习，提高业务能力

近几年来，我国会计行业发展在不断发生变化，特别是企事业单位的财务管理工作随着实际业务变化以及国际通用规则的日益完善而在变化，作为一名资金复核人员，只有不断的加强财务管理业务知识的学习和各项资金的运用、分析才能适应工作岗位的需要，一年来，我先后自学了国家新出台的财务管理要求的一系列规则和办法，还有新调整的一些会计管理的实务等，同时我还参加了公司组织的各种业务培训，认真听老师讲课，并注重要在业务工作的实践和运用，使自己能紧跟行业发展的形势和企业发展的需要。无论是理论知识还是实际工作能力都得到明显提高。

二、具体的工作情况

我的主要工作任务是职责银行划款复核、前台交易系统复核、中央国债系统复核。这些工作都是资金管理的重要过程，就是通过对各项业务的再次审核，保证资金的安全，帐务处理的规范，为企业把好资金运作关。今年以来，我主要在以下几个方面做了工作。

1、认真做好自己的本职工作。

一年以来，我严格要求自己，要以良好的职业道德去工作，不允许自己有一丝一毫的马虎和懈怠，否则将会对企业的财务管理形成非常严重的后果，我按照自己的工作职责范围，每天我对各项银行划款复核、前台交易系统复核以及中央国债系统复核工作进行认真严格的复核，每一笔业务，每一项资金的流动及确认都是在反复的核对之后进行的，凡是不符合要求的帐务处理及业务回购、债券买卖、收款付款等业务一律不予确认，严格把关，发挥好职能作用，力保企业的资金管理的安全性，今年以来，我在自己的工作岗位共检查复核业务笔，保证项业务的规范有序。

2、完成了重大项目的资金核算工作。

今年先后完成了债权投资国电项目的核算工作，华发债权投资项目成立的前期准备工作等，由于项目核算工作事关企业资金投入及使用的规范性和准确性，也是项目投资中资金管理的重要一环，事关项目投资的发展，我严格按照公司财务管理的各项要求和程序以及公司投资国电项目核算的有关要求规范运作，为公司的经营发展把好资金使用关，主要的业务是应付利息、管理费、托管费等相关费用的支付，今年共进行了两次，即3月份和9月份各付息一次，为了做好这项工作，我与托管银行以及公司相关部门加强交流和沟通，做好协调工作，使资金管理严格按照程序运作，有效防范了资金使用的风险。

3、配合有关部门做好相关工作。

今年，配合创新部完成了托管银行开立托管户的工作，对资金的管理进行了认真复核后，按照要求划转至项目方，使该项目及时按照预定的计划成立。我多次与托管银行以及公司的各个相关部门进行协调和沟通，实现该项工作的有序推进，为公司的业务开展奠定的基础。

我还根据投资部的工作需要和指令，办理了通知存款的相关手续，我按银行规定的要求对每笔业务办理了开户手续。为了有效做好上半年的降息预期的准备工作，我们还多次与投资部沟通，做好利息波动的防范风险后，通知所有存款都以七天为周期进行滚存，虽然大大增加了我们的业务工作量，但是全面保证了公司资金的使用安全。今年，在同事的帮助协作下，共完成了各银行存款业务达205笔，总金额达2100亿元，为公司创造收益6100万元。

4、做好档案管理工作。

财务档案管理必须按照国家有关期限要求进行规范存档备案，我作为资金复核工作人员，今年还承担了财务部会计档案的管理工作，对各项凭证、各项帐务、报表以及各项分析报告等都严格按照财务档案管理的要求和程序进行登记存档，存放有序，方便存查，完整标准，同时还接待了外来部门的审计和检查工作，做好各项登记工作。同时我还与人事部门交接了20xx年底以前的凭证，通过认真对照，签字登记，推动了财务档案管理工作的规范。

5、做好应对突发事件的应急工作。

在具体的工作中，防范突发应急事件是一项很重要的工作，要保证财务管理的有序进行，防止出现故障等原因形成业务的中断或者造资金管理的其它不良后果。今年，在一些领域做了积极的研究和分析，实现了工作的顺畅和有序。特别在网上银行的帐户的管理上，通过日常分析和研究，我们都准备了纸质划款凭证，一旦发生网银故障时即随时都可以通过人工划款，保证业务的连续性。还有在中央国债系统的密押器的使用上，为了防范中央国债系统发生故障，引起帐务管理和其它因素的影响，加强了系统密押器的管理和操作，保证了系统顺利完成交易。

特别是在自有资金托管帐户及定期存款帐户、招行三家支行开户并办理网上银行、浦发徐汇支行开户、建行第一支行、第五支行开户。中国银行浦东开发区支行。自有资金帐户与银行签订协定存款合同，提高资金收益率。因法人更改，变更自有户印鉴。

6、其它工作。

另外我还按照公司的要求和上级的安排，做好中央国债公司开立的券款对付业务，认真细致的进行业务核对，一是要保证和提高资金的安全性，同时也大大提高了资金的使用效率。

同时，今年1至4月份还承担了华力公司投资报表的工作，在具体的工作中，按照财务报表程充有序进行，为企业经营决策及时提供了依据和基础。由于5月其它工作的需要，移交至其他同事。

第二部分存在的问题和不足

20xx年财务部门工作总结及工作计划工作计划

一年来，我虽然在自己的本职工作岗位上认真严格负责的工作，并且圆满完成了领导交付的其它的工作，但在实际工作中，自己还存一些不足和差距，例如还需要进一步学习，提高自己的业务能力，还需要在财务复核管理上下功夫，提高自己的业务能力和水平。

第三部分下一部工作打算和计划