中小企业财务风险的防范精选(九篇)

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第1篇：中小企业财务风险的防范范文

【关键词】财务风险；资本结构；治理结构；财务活动

1引言

知识经济与网络信息技术的迅猛发展，使中小企业的经营活动面临竞争，从物质资本拓展到无形资本，从线下交易拓展到线上交易，从直接价值拓展到间接价值，这些新的变化给中小企业带来机遇的同时也加剧了其财务风险，而财务风险管理是中小企业生存与发展的关键。财务风险是指企业资金运动中由于各种不确定因素给企业造成实际财务成果与预期相背离使企业蒙受损失的风险。企业的财务风险来自于企业的外部与内部环境，外部环境主要有国家的宏观政策、经济走势、法律法规、市场环境等，内部环境主要有企业自身的治理结构、资本结构、内部控制、财务活动等。本文主要从内部环境方面浅议财务风险的防范与控制。

2强化财务风险意识，建立风险预警机制

当前部分中小企业战略目标模糊，没有确立财务风险管理的核心地位，没有设立财务风险管理的专门机构，使企业管理限于生产经营型管理格局中，企业的投资行为总是体现为短期化。而在知识经济时代，财务管理的重心从物质资本转移到了人力资本，企业应该构建人力资源与物质资源相结合的财务管理机制，确立财务风险管理的核心地位，高层管理人员首先应该提高财务风险的防范意识，明确财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都会给企业带来财务风险，建立财务风险预警机制，设置财务风险预警指标体系，对企业的财务风险进行实时监控，及时预警企业面临的财务危机，使管理层及时采取措施，降低财务损失。①建立短期财务风险预警系统，编制滚动式的现金流量表，就短期来说，一个企业能否持续经营关键是有足够的现金流而不是能否盈利，所以准确地编制以周、月、季度、半年度、年度为周期的滚动式现金流量表可以为企业及时提供预警信号，实现现金的动态管理，及时采取对应措施，保证企业的现金流，减少财务损失。②建立长期的财务风险预警系统，设置如获利能力、偿债能力、资金营运能力、发展能力等综合指标体系，重点测试现金流量/总负债、总负债/总资产、净利润/总资产等财务指标，重视指标之间的内在联系，利用定量与定性结合的方式综合分析预测企业的财务风险。③完善内部控制制度，良好的内部控制制度是建立有效财务预警系统的前提，企业内部环境、控制活动、信息与沟通及内部监督是保障财务风险控制的关键，所以企业必须健全财务制度，做好不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、运营分析控制、绩效考核控制等工作，建立有效的财务信息系统，强化财务预算，消除隐患，实现对经营活动各种风险的防范。

3完善治理结构

中小企业大多为家族式的管理模式，治理结构失衡，所有者与经营者合二为一，即使是股份制企业也大多一股独大，董事会、监事会形同虚设，企业的决策都是一人说了算，不能体现集体股东的意志，使得财务风险凸显。企业治理结构的有效性是防范企业风险的基本前提，针对家族式管理模式，企业应该进行产权改革，逐步实行产权社会化，为实现企业发展获得更多的经济支柱[1]；针对一股独大企业，一方面政策限制要求第一大股东上市前不应该超过相应股份，同时进一步完善独立董事制度，规范独立董事职责，赋予独立董事一定的权力，监督控股股东，参与企业的重大决策，构建制衡决策机制。

4优化资本结构

资本结构是企业筹资的核心问题，首先，中小企业家族式管理模式决定了其权益资本来源单一，制约着企业规模的发展；其次，资本结构极不合理，平均资产负债率过高，给企业带来了筹资风险与财务危机；再次，知识经济时代企业物质资本的增值性来源于人力资本，企业的竞争是人才的竞争，而绝大多数的中小企业仅仅注重物质资本的筹集，无视人力资本的规划。资本结构优化是企业增强财务竞争能力的重要保证，为此，中小企业首先应实现产权多元化，改变股权结构；其次，控制资产负债率，建立以筹资结构、资产结构与投资结构为整体的资本结构，有效利用企业现有的各种闲置资产，通过有价证券及物质资产抵押贷款、租赁等渠道融资，建立资本积累的约束机制，提高资本自我积累比例；再次，新经济时代，将人力资本折算成股份，与权益资本、负债资本一起构成企业新型的资本结构，通过包括人力资本与物质资本的优化组合，使得企业加权平均资本成本最低。

5防范财务活动风险

5.1网络与高新技术风险的防范

新经济时代，经济活动的网络化、虚拟化、信息传播、处理和反馈速度的大大加快，信息不对称风险也将随时发生，为此，应加强信息网络建设，广泛获取市场信息来减少市场的不确定性，建立共享的集成数据环境，最大限度地降低信息不对称程度；而高新技术的发展，使产品寿命周期不断缩短，加大了存货、产品设计、开发风险，为此，企业可以采取类似于固定资产的加速折旧法进行摊销，降低知识更新过快带来的风险。

5.2融资风险的防范

首先进行融资管理的创新，知识经济时代融资的重点应有物质资本转向知识资本，以深圳华为公司对人力资本产权量化的初步尝试成为我国融资创新的起点，而知识资产证券化也逐步得到推广，所以新经济时代摒弃“以物为本”的传统财务筹资观念，树立“以人为本”的财务理念，实现融资与融智的统一，拥有高端的财务人才是控制企业财务风险基础保障。其次，中小企业因受政策性融资条件的限制，很少能筹集到长期资金，存在“短融长投”财务异化行为，资产期限和债务期限错配，财务结构失衡,需要有不断的滚动资金链来维持，一旦银行收紧放贷，企业将产生巨大的财务风险，所以一方面做到资产期限和债务期限匹配一方面多渠道引入股权投资，减轻财务风险；再次，根据利率、汇率的走势，合理把握借款时机，当汇率、利率处于下降趋势时，尽量少筹资或者采用浮动利率的方式，反之，当汇率与利率处于上升趋势时，应该积极筹集长期资金，并且采用固定利率的计息方式。

5.3投资风险的防范

投资风险最终导致企业财务风险，一些中小企业不考虑项目投资的可行性，盲目投资，最终亏损甚至血本无归，造成财务状况恶化。企业应该发挥自身优势，在自己熟悉的范围内寻找市场机会，走专业化经营的道路，建立和健全投资项目评估制度，加强投资项目的可行性研究，积极争取有优惠政策的基金项目；积极参与社会保险，建立健全风险转移机制，采用保险合同转移风险和期权金融工具等转移风险[2]。

5.4担保风险的防范

中小企业之间相互担保已经成为融资的重要手段之一，但是由于外在因素及企业管理者决策失误甚至违法担保等自身原因给对外担保带来或有负债的风险。企业应该严格规范担保业务操作流程，对申保人资质、财务信息、市场份额、发展前景及信用状况进行全方位的事前实地审查，建立限额授权审批制度，认真落实反担保措施；事中必须建立担保业务跟踪报告制度，将担保业务融入单位的财务风险预警系统，动态管理，做到事中控制与事后补救紧密结合。

6强化财务人员综合素质

知识资本逐渐取代物质资本成为知识经济时代的企业核心资本，知识经济是建立在知识与信息不断更新与应用之上的，人力的素质和技能成为知识经济实现的先决条件，企业应该加强对财务人员的培训，不断提升其专业水平及计算机、多媒体与网络技术水平等综合素质，从而提高财务人员对风险数据把握的准确性，保证企业风险控制措施的有效性。

7建立财务风险经济责任制

企业应该实行全员风险管理制度，对每项存在风险的财务活动实行责任制，在全企业树立风险共担，利益共享的新观念，将责、权、利落实到每个岗位每个人，使所有员工“各司其职，各负其责”。总之，新经济时代的财务风险管理必须强调以人为本，以良好的内部控制为前提，以预警机制为保障，对财务活动进行全员风险管理，才能真正降低企业财务风险，促进企业持续稳定地健康发展。

【参考文献】

【1】荆哲.中小企业财务风险成因及其控制[J].合作经济与科技,2015(1):158-159,160.

第2篇：中小企业财务风险的防范范文

关键词：中小企业；财务风险；识别与防范

一、中小企业的特点

中小企业又称中小型企业或中小企，是指与所处行业的大型企业相比从业人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经营单位。这些企业通常可由单个人或少数人提供资金组成，其雇用人数与营业额皆不大，在经营管理上多半是由业主直接控制，受外界干涉较少。中小企业与大型企业相比具有很多自身的特殊性，主要表现在以下几个方面：

（一）企业经营规模小，资金数额有限

中小型企业由于资本存量水平低，资信等级不高，筹措资金困难等因素，导致中小企业在品种、质量以及技术含量等方面都难以与大型企业相比，规模整体偏小。另外靠企业自身的内部积累和借款是中小企业资金来源的主要渠道，由于金融机构的商业化，能够给予中小企业的资金相当有限，直接导致了中小企业的筹资成本高并且融资成功的机会较小。

（二）经营方式灵活多样，创新能力强

与大型企业相比而言，中小企业具有投资规模小见效快、经营范围宽、经营项目丰富与经营体制灵活等特点，使得中小企业具有“船小好掉头”的优势，能够紧跟时代步伐，适应市场的快速变化，比管理层次多组织结构复杂的大型企业更具市场适应性。

（三）行业涉及面广，业务比较单一

中小企业的发展涉及到了市场经济的各行各业，门类也比较齐全，但是中小企业只偏重于某一项业务或产品，经营业务类型较为单一，市场竞争力不强没有占统治地位，这也是中小企业发展困难的原因之一。

（四）组织结构简单，人员十分有限

中小型企业的组织机构多采用集权制，经营机构和内部组织机构都较简单，管理层次较少，同时由于员工人数不多，企业各部门之间、员工之间职能范围的划分比较粗略，会出现管理人员身兼数职的现象，企业发展与员工的个人业绩紧密地联系在一起。

二、财务风险含义与特征

（一）企业财务风险的含义

财务风险是指企业财务结构不合理、融资不当使企业可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。狭义的财务风险仅指举债筹资风险，是由于融资而给企业财务活动带来的不确定性，即资本结构不合理，债务资金占企业总资产的比例过高所带来的风险。财务风险从广义上说是指企业在日常的各种财务活动中，由于各种难以预料的内外部因素的影响，使企业在一定期间内实际经营效益偏离预期目标，从而对企业的生存发展产生不利影响，财务蒙受损失的可能性，是企业经营风险的集中表现。

财务风险是企业一切风险的财务表现，受内部与外部环境及各种难以预计或无法控制的因素影响，而给企业经营带来的损失或收益。财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险。

（二）财务风险的特征

在企业财务管理工作中，只有充分了解财务风险的特征，才能采取针对性的措施来防范。归纳起来企业财务风险的特征主要有以下几方面：

（1）普遍性：财务风险贯穿于企业经营活动的全过程，并体现在多种财务关系上，资金筹集、资金运用、资金积累、利润分配等财务活动，均会产生财务风险。

（2）客观性：财务风险是市场经济条件下企业财务活动的必然物，虽然不能从根本上消除财务风险，但是企业可以通过各种技术手段来降低其发生率，将其控制在可接受的范围内。

（3）不确定性：财务风险发生的原因、时间与类型都具有随机性，风险发生的概率难以计算，产生的后果也难以确定。

（4）损益性：企业的收益往往与风险成正比例，收益越高的项目面临的风险也就越大，所以企业为了获得利润就要承担一定的风险，而企业承担风险的能力与其综合实力相关。

（5）复杂性：是指财务风险的成因有很多，有外部环境因素的影响，由经营者自身因素的原因，有可预测和不可预测原因，也有直接原因和间接原因等，这些因素共同制约着企业的财务风险，给企业经营者控制风险带来了较大难度。

三、财务风险的识别

财务风险存在于财务管理工作的各个环节，不同的财务风险产生的具体原因也是不相同的。我国企业财务风险是由财务管理因决策失误、管理不善及缺乏风险意识等原因造成的，具体表现在以下几个方面：

（一）企业资金结构不合理，资产负债率较高

企业在构建自身资本结构时，应充分考虑自有资金和负债资金、长期资金与短期资金的比例构成，以确保企业资金能够正常运转，然而我国很多企业的资金结构是不合理的，具体表现为资产负债率过高，很多企业资产负债率达到80%以上。资产负债率越高意味着企业面临的财务风险越大，如果企业实现不了目标利润，到期债务将无法偿还，企业便会陷入严重的财务危机。

（二）投资决策失误，导致大量投资失误

决策失误是产生企业财务风险的又一表现，依靠经验决策及主观决策为主的企业决策方式仍然普遍存在，从而使企业容易忽略规模扩张与加强自身管理的配套建设，难以适应市场弹性变化和多元化生产经营与投资结构的协调和控制，致使决策失误频繁发生。

（三）企业赊销比重大，应收账款缺乏控制

企业为了增加销售量扩大市场占有率，大肆采用赊销方式销售产品，直接导致企业应收账款大幅上升，从会计核算的角度看，这虽然可以增加企业的利润，但有很多企业在此过程中对客户的信用等级了解不够，盲目赊销造成大量应收账款不能按时收回，严重影响了资产的流动性和安全性，这便进一步加重了企业的财务风险。

（四）企业存货库存结构不合理，存货周转率不高。

存货周转率不高将导致积压在存货上的资金过多，不能正常运转，企业还必须为此支付大量保管费，同时还要承担市价下跌造成的损失，形成财务风险。

四、财务风险的防范措施

（一）防范财务风险必须健全内部控制体系

一是要抓好企业内控制度建设，确保财务风险预警和监控制度健全有效，筑起防范和化解财务风险的第一道防线。二是要明确企业财务风险监管工作程序，分清监管职责，落实好分级负责制。三是要建立和规范企业财务风险报表分析制度，搞好月份流动性分析、季度资产质量和企业负债率分析。四是要充分发挥会计师事务所、律师事务所以及资产评估事务所等社会中介机构在财务风险监管中的积极作用。

（二）防范财务风险必须建立企业财务风险预警机制

建立财务风险预警机制对风险征兆和发展状态进行严密监控，及时发出警报，财务风险预警机制包括短期财务风险预警和长期财务风险预警。短期财务预警主要是建立滚动式现金流预算，以周、月或年为期对企业未来预期收益、投资状况进行分析。长期财务预警则是以企业的财务报表和其他相关资料为依据，分析财务指标构成，掌握企业经营状况，挖掘潜在的问题，适时监控财务风险。

（三）提高财务决策的科学化水平

财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败，经验决策和主观决策会使决策失误的可能性大大增加。为防范财务风险，企业必须采用科学的决策方法。在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计算及分析方法并运用科学的决策模型进行决策。

（四）扩宽融资渠道，多元化投资

在投资方面，在企业决定重大投资事项时，应根据企业不同阶段的发展战略，进行充分的市场调查和科学的可行性研究分析，对各种可行方案进行分析比较，必要时寻求市场顾问、投资专家以及法律顾问等的意见，以确定最优的投资方案。除此之外，中小企业应尽量选择选择中短期投资，投资多元化，分散投资风险，可以实现投资收益的最大化。

（五）提高管理适应能力和应变能力

财务管理的宏观环境虽然存在于企业以外，企业无法对其施加影响，但并不是说企业面对环境变化就无所作为。为防范财务风险，企业应对不断变化的财务管理宏观环境进行认真分析研究，把握其变化趋势及规律，并制定多种应变措施，适时调整财务管理政策和改变管理方法，从而提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力，以此降低因环境变化给企业带来的财务风险。

参考文献

1.李春媛.如何加强企业财务风险防范.价值工程.2011

2.姚雁雁.我国中小企业财务风险的成因及其防范.财会研究.2010.13

3.时钰.构建中小企业财务风险防范体系的研究.财会研究.2011.11

第3篇：中小企业财务风险的防范范文

关键词：中小企业；财务风险成因；财务风险防范

随着我国中小企业的不断发展和壮大，面临的风险也越来越大，种类也越来越多。为了使我国中小企业健康有序地发展，了解企业面临何种风险以及如何降低风险，成为现阶段中小企业可持续发展的首要问题。

一、中小企业财务风险的概念

1.中小企业财务风险的概念

风险在经济领域表现为未来结果的不确定性，这种不确定性可能是损失的不确定性，也可能是不能如愿实现收益的不确定性，还可能是获得超出预期收益的可能。财务风险是指企业在各项财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素，使企业在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差，从而蒙受经济损失或更大收益的可能性。财务风险是任何企业都会面临的风险，它存在于企业财务管理的各个环节。

2.中小企业财务风险防范的重要性

随着我国经济迈入下行通道，中小企业的生存环境日益恶化。我国中小企业数量在不断下降，相关部门的数据显示，2014年1月至2月是中小企业最困难的时期，规模以上工业中小企业完成总产值同比仅增长5.9%，利润同比下降了19.3%。导致我国中小企业面临如此境遇的重要原因之一就是中小企业应变能力及风险防范控制能力差。同时，另据社科院一项调查显示，国家经济刺激资金主要集中在重工业、基础设施行业，更多资源将流入国有大型企业和部门，从而对中小企业形成进一步的挤压。据统计，20014年上半年，占全国企业总数1% 的国企获得全国借贷的91.2%，而民营企业仅获得8.2%。在这种情况下，中小企业必须加强风险防范意识，提高企业财务风险管理水平，维护企业健康、稳定发展。

二、中小企业防范财务风险的对策

随着我国市场经济的发展，企业所面临的财务风险越来越大， 甚至会给企业造成不可挽回的损失，财务风险的防范显得越来越重要。企业可以通过加深对财务风险的认识和采用各种措施， 防范和控制财务风险， 以减少其给企业造成的损失。总的来说，可以从以下方面入手：

1.中小企业提高自身抗风险能力

（1）建立健全财务风险控制体系。一是建立健全财务风险预警机制。一般可以通过对变现能力比率、负债比率、资产管理比率等财务指标的分析和监控，避免或减少企业财务风险的损失。二是建立健全财务控制制度。三是完善企业激励与约束机制。解决好企业所有者、经营者和企业员工等内部利益主体之间，以及企业与政府、债权人等外部利益主体之间的收益分享和风险分担关系，正确处理他们之间的责、权、利关系。

（2）慎重选择投资方式。一是以直接投资方式。企业在资金不足的情况下，可以直接利用自己的固定资产、无形资产等作投资，有利于拓宽企业投资范围。二是规范中小企业投资项目程序，加强投资监理。中小企业投资周期较短，投资额小，因此，投资者在投资过程中应慎重考虑，选择最优的投资方式。三是采用中短期投资方式，尽快收回资本。最好采用见效快的中短期投资方式，这样既能降低财务风险，又可加速资金流动。

（3）提高企业自身的信用度。一方面要提高财务人员和管理者的道德素，避免发生逃废金融债务、欠息欠贷等不良行为，积极清偿银行债务和应付款项， 在社会上树立良好企业形象，提高企业声誉。另一方面要提高中小企业自身财务状况的透明度和财务报表的可信度，建立完善的财务报表体系。

（4）提高企业财务决策水平。中小企业必须采用科学的决策方法，杜绝经验决策和主观决策，财务决策的正确与否直接关系到中小企业的生存与发展，必须予以足够的重视。例如，生产型企业在进行产品生产决策时，应收集决策需要的内外部经营信息。内部经营信息主要包括企业生产能力、生产条件、劳动力状况等信息。外部经营信息的内容主要是有关市场发展变化动向的外部环境信息， 具体包括行业发展前景、客户消费偏好变化情况、产品市场供求情况、竞争对手的市场战略措施和市场推进措施、企业经营资源主要是资金、人才、等的市场供求情况等。在此基础上， 企业管理者运用科学的决策方法和模型进行决策。

2.提高外部对中小企业抗风险能力的支持力度

（1）加强中小企业的信贷支持。当前，我国商业银行还存在有“抓大放小”的信贷观念，有重视国有企业而轻视民营企业的观念，认为中小企业信用不足，对中小企业涉及高风险领域的投资不够积极大胆。建议采取可行的中小企业信贷评价体系，大胆向诚信、健康、回报可靠的中小企业放宽放贷条件，大力支持中小企业的资金需求。

（2）政府部门的政策扶持。我国虽然已制定并实施了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》和《中小企业促进法》等法规政策，但这还是远远不够的。政府各级部门可出台相应贷款比例限制，规定金融机构给予相应中小企业贷款的最低比例；建立为中小企业提供融资服务的信贷部门， 各城市商业银行要把中小企业作为主要支持对象；设立创业投资基金，其投资对象主要是那些不具备上市资格，无法通过发行股票、债券筹集资金的小型企业和新兴企业；加快商行银行贷款审批程序的改进，形成适合中小企业贷款要求的工作机制和政策方针。

中小企业在制定财务风险的管理策略时，必须多方考虑，内外兼顾，防范风险，分散风险，尽可能把财务风险所带来的损失降到最低，最终实现企业的财务目标。企业在进行财务风险管理时还需结合企业具体的情况采取更合适的策略。

参考文献：

[1]徐银根.对企业财务风险防范措施的探讨[J].教育大联盟，2009（08）

第4篇：中小企业财务风险的防范范文

关键词：中小企业；财务风险；控制

据统计资料显示，截止2008年10月，我国中小企业的数量占全国企业总数99%以上，中小企业创造的最终产品和服务的价值相当于GDP的60%左右，中小企业在27个行业中的比例已经超过50%，在部分行业已经超过70%，成为推动行业发展的主力军。另外中小企业成为国家扩大就业的主要渠道，提供了大量的就业岗位。但自从金融危机以来，我国的中小企业受到了强力的冲击，企业破产数量增加，由此可以看出中小企业抵抗风险的能力较弱。因此，加强对中小企业的财务风险研究具有必要性和可行性。

一、中小企业财务风险分析

财务风险是指在企业的经营过程中，由于各种难以预料、控制的企业内外部环境等不确定因素的作用，使企业面临资金效益性降低和连续性中断的风险，进而使企业的生存和发展受到重大影响的可能性。中小企业财务风险主要包括：

1.筹资风险。它是指企业因筹集资金，面临到期无法偿还而带来不利影响的可能性，是财务风险的重要组成部分。一般来说，企业为了扩大规模，提高竞争能力，会从外部筹集更多的资金，主要表现为银行借贷，这样企业就会承担还本付息的压力，一旦企业投资失败，那么筹资风险将会影响企业的生存和发展。

2.投资风险。它是指由于投资决策失误和投资环境恶化所引起的企业投资的预期收益率的不确定性。任何一项投资都是有风险的，企业只有加强自身投资决策能力，对投资环境进行可行性分析，才能降低投资失败的可能性，进而降低财务风险。

3.经营风险。它是指企业在经营管理过程中出现失误而导致公司盈利水平低于投资者预期的风险或由于汇率变动而导致未来收益下降和成本增加。如果企业发生经营失败，就可能会面临财务危机或者破产的风险。

4.收益分配风险。它是指由于收益分配可能给企业的后续经营和管理带来的不利影响。企业收益主要用于分配和再投资。如果企业扩张速度较快，就要留用大部分利润用于扩大再生产。但如果利润率很高，而股息分配较低，就可能影响企业的股票价值，由此形成分配上的风险。

二、中小企业财务风险的成因

我国中小企业发展基础较为薄弱，管理者财务管理理念缺乏，财务管理制度不健全等诸多因素导致我国中小企业财务风险居高不下。产生财务风险的因素有很多，本文主要从外部因素和内部因素两方面进行分析。

（一）外部因素

任何企业的发展都会受到现有宏观经济情况的影响，经济环境、法律环境、政治环境、社会文化环境等都会影响企业的经营决策和财务风险管理，具体表现为：

1.经济环境的不稳定性。现如今我国正值改革的关键时期，经济发展中的很多问题逐步的显现出来，很多产业的发展瓶颈成为阻碍企业持续发展的致命因素。另外加之遇到金融危机的冲击，很多企业面临销售困难，成本增加，竞争加剧的情境，于是在激烈的市场环境中不堪一击，最终只能破产倒闭。总之，激烈的竞争，日新月异的科学技术，以及通货膨胀带来的成本增加都会增加企业的经营压力，进而可能引起财务危机。

2.国家政策的影响。国家的各种经济政策和信贷政策都会影响企业的生存和发展。由于国有大中型企业一直占据我国经济的主导地位，虽然随着改革的进一步深入，中小企业在国民经济中的比重越来越大，发挥的作用越来越重要，但是我国却没有从法律上确认中小企业的相对特殊地位。所以当前我国出台的很多经济政策和法律政策都偏向于国有公司。如2008年以来，我国实行紧缩的货币政策，并且多次调整存款准备金率，尤其是实行差额准备金制度使直接面向中小企业服务的中小商业银行信贷收紧，中小企业的资金供给受到打击，融资风险加大，很多中小企业因无法筹集到资金而被迫停产或缩小经营规模。

3.融资渠道较少造成的融资困境。对于大部分中小企业来说，银行借款是最首选的融资渠道，然而银行考虑到安全性、流动性、盈利性，更倾向于借贷给国家支持的大企业、大项目。因为即使贷款出现问题，偿还的可能性也高于中小企业，并且银行还能避免或减轻责任，因此，银行对于中小企业贷款的积极性不高。除此之外企业还可以通过上市渠道进行融资，但从我国目前的状况来看，上市融资的高门槛使很多中小企业望尘莫及，这也是我国证券市场和金融体系的不完善的表现。由于以上融资存在的问题，很多中小企业选择民间借贷的方式，这种方式较为灵活方便，但是利率相对较高，一旦企业出现重大问题无法偿付借款，就有可能使企业陷入财务困境，加剧财务风险。

（二）内部因素

1.僵化的家族式管理。中小企业规模较小，很多是家族企业，因此所有权与经营权高度统一，领导者集权现象严重。另外，很多中小企业沿用旧有的管理模式，雇用家族人员，职责不分，越权严重，管理混乱，无法建立和执行有效的内部控制制度和现代企业的公司治理模式。这些弊端都会阻碍企业朝着正规化和法制化发展。

2.财务风险管理观念淡薄。中小企业更注重的是企业的短期盈利情况而非企业的长期发展，我国很多中小企业的管理者缺乏风险意识，尚未树立时间价值、风险价值等财务管理观念，认为只要赚取利润，企业就是获得经营成功。风险管理意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。

3.盲目扩张。很多中小企业贪多求大，不注重基础设施的建设，不练内功，贪多求大，并且在效益低下的情况下，大笔贷款，甚至是高息贷款，从而背负巨额负债，最终只能是被压得喘不过气来。

4.企业治理结构混乱。由于企业规模较小，尤其是个体独资企业，内部控制制度以及监督体制没有建立或及时建立也不能发挥应有的作用，导致企业不能高效利用资金，使企业的价值不能充分发挥。

三、中小企业财务风险的防范措施

中小企业财务风险产生的原因是多种多样的，因此防范措施应从各个方面共同加强，只有采取全方位的对策，才能更好地解决中小企业的财务风险问题。本文主要从国家和企业自身两个角度来分析。

（一）国家角度

1.完善法律法规，制定有利于中小企业发展的政策。首先要从法律的角度确立中小企业在国民经济中的重要地位，放宽中小企业融资的渠道，给与中小企业一定的资金补助和支持。如政府拨付一定的资金专门用于中小企业的贷款，还可以对积极贷款给中小企业的银行给与一定的优惠政策，让中小企业获得更多的政策优惠和资金支持，从而为企业的发展提供更大的动力。从最近的发展趋势来看，民间借贷是中小企业筹资的主要渠道，政府要合理引导民间借贷机构的发展，使之逐步正规化，为我国市场经济的发展贡献应有的力量。

2.加快金融市场的发展，降低中小企业进入门槛。为中小企业建立可以通过金融市场进行融资的平台，这样可以缓解银行借贷的压力，集中社会闲散资金不断促进中小企业的发展壮大；其次要加快金融机构的改革，改进银行贷款的手续和程序，形成适合中小企业贷款要求的工作机制和政策方针；此外还要转变我国商业银行的信贷观念，不能只放贷给国有企业而轻视中小企业的资金需求。

（二）企业角度

企业要想得到长期持续发展，除了利用有利的外部环境，更要通过改变和完善自身的情况提高自己的竞争能力，降低企业在资金使用过程中的风险。

1.建立一套科学的现代企业管理模式。逐步向着现代公司治理体制转变，实现所有权与经营权的分离，转变家族经营模式。根据职责的不同，明确分工，互相制约，充分发挥部门的竞争优势，使决策民主化、透明化。另外还要建立一套有效地内部控制和监督机制，加强采购、生产、销售、以及收款环节的控制，保证资金得到安全有效的使用。

2.强化风险管理的理念，建立风险评价和预警机制。首先企业应加强财务部门的专业化，提高财务部门的风险意识，使之做到事前预测、事中控制和事后调整。根据企业现在的财务状况以及企业各种具体财务指标进行分析，如资产负债率、流动比率等，了解企业的综合能力，分析企业的财务风险，从而采取措施降低企业发生财务风险的可能性。

3.促进投资科学化。首先要采用科学的投资决策程序，不能一人独断，尤其是重大的投资决策，要采用多人投资的决策方式，在投资决策阶段认真收集与决策有关的资料，制定合理的投资方案，规范投资程序并且在投资方案实施过程中进行监督，随时分析和评估市场风险，以避免造成损失；其次要选择适合的产业进行投资，企业不能只看到短期的利润，而把资金投入到自己不了解的产业，另外产业的选择是动态的过程，敏锐的把握产业的发展趋势和方向，避免资金回收的风险；最后要尽量选择投资于中短期投资，中小企业规模较小，资金有限，因此应该选择投资于风险较小回收较快的项目，这样可以降低财务风险，加速资金的流动。

4.发挥财务部门的财务监管作用。现代企业财务部门的作用不仅仅是发挥反映的作用，只是专注于记账、算账这样的工作，更要发挥监督和财务管理的职能。现在很多中小企业的财务部门只是发挥会计单纯的核算职能，很少能发挥财务管理的作用，另外财务部门中的人员专业素质较低，只会简单的会计核算，根本就不具备财务管理的能力，所以中小企业应该培养高素质的会计人员或者配备专门的财务管理人员，提升财务部门的能力和水平，充分发挥财会部门在企业部门中的作用，体现“参谋”的价值，随时为企业解决面临的棘手问题。

5.提高企业的创新能力，加快产品的推陈出新。中小企业经常面临产品滞销，存货积压严重的问题。从根本上来说，这主要是由于企业产品没有特色，不能满足客户的个性化需求。因此企业应该不断加强企业的产品升级能力，逐步形成自己的品牌，这才可以提高产品的销量，加快资金的流转，避免财务风险。

四、总结

随着改革开放的不断深入，我国市场经济体制得到不断的完善，中小企业在经济发展的过程中也不断地凸显自身的价值和作用，当然在这个过程中会遇到很多的风险问题。这是企业所不能避免的，但是财务风险并不可怕，只要企业树立和重视财务风险防范意识就可能降低财务风险发生的可能性。对财务风险进行有效地防范不仅需要国家采取措施为企业营造良好的宏观经济环境，最重要的是企业从自身情况出发，不断提高财务管理水平，优化财务结构，不断改善企业不良的经营状况，努力减少风险发生的可能性。通过优化内外部环境，促进我国中小企业的持续健康发展。

参考文献：

[1]郝丽霞.浅析中小企业财务风险防范与控制[J].知识经济，2011（24）.

[2]罗琼霞.我国中小企业财务风险的成因及对策[J].科学咨询，2008（10）.

[3]姚雁雁.我国中小企业财务风险的成因及其防范[J].财会研究，2010（13）.

第5篇：中小企业财务风险的防范范文

【关键词】中小企业 风险 风险防范

中小企业是我国经济的重要组成部分，充分认识中小企业在财务管理方面的不足，加强财务风险管理与防范是做强中小企业的关键。

一、什么是财务风险

近几年来，无论是理论界还是实践工作者都在探讨如何规避企业财务风险的问题，然而，对于什么是财务风险却没有统一的明确的界定。主要存在如下两种观点：第一种观点认为，企业财务风险是企业财务活动中由于各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受损失的机会和可能。企业财务活动的组织和管理过程中的某一方面和某个环节的问题，都可能促使这种风险转变为损失，导致企业盈利能力和偿债能力的降低。另一种观点认为，财务风险是企业用货币资金偿还到期债务的不确定性。这种观点认为的财务风险与负债经营相关，财务风险是因偿还到期债务而引起的（即偿还到期的本金加利息），没有债务，企业经营的资本金靠投资人投入，则不存在财务风险。

以上两种观点有其相同之处，即对风险的描述是一致的。不同之处主要在于两种观点对“财务”的理解不同，两种观点所表述的财务风险的内涵和外延不同，前一种观点从财务本质角度出发来界定财务风险，后一种观点理解的财务是从财务的中心出发来界定财务风险。笔者比较赞成前一种观点，既符合人们对财务概念的理解，又便于人们站在更宽广的角度来研究财务风险，即企业财务风险是企业财务活动中由于各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受损失的机会和可能。

中小企业的财务风险又有两层含义：一是中小企业由于财务结构的不合理而带来的到期不能偿还债务，使其丧失偿债能力，陷入财务危机甚至破产的境地中；二是借款数额的增加导致中小企业所有者收益的波动性，由于负债可能使企业经济效益下降，甚至可能会导致企业产生亏损的风险。

二、中小企业财务风险的表现形式

（一）资本结构不合理

资本结构是指企业长期资本筹集来源的构成及其比例关系。资本结构的不合理将使企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，导致财务风险的产生。由于很多中小企业自身资本有限，市场竞争激烈，要在严酷的市场竞争环境中实现快速发展，很多企业不得不通过银行贷款解决问题。从中小企业负债结构来看，长期负债较少，短期负债过多，中小企业对银行的依赖较大。企业过分依赖银行，当出现支付危机时，一方面使自己失去信用而加大其财务风险，另一方面又因逾期借款而使融资成本加大。可见，中小企业资本结构存在比较大的问题。

（二）投资缺乏科学性

中小企业投资包括对内投资和对外投资。在对外投资上，很多企业投资决策者对投资风险的认识不足，盲目投资，导致企业投资损失巨大，从而财务风险不断。企业对内投资主要是固定资产投资。在固定资产投资决策过程中，很多企业对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究，加之决策所依据的经济信息不全面、不真实以及决策者决策能力低下等原因，使得投资决策失误频繁发生，投资项目不能获得预期的收益，投资无法按期收回，这也给企业带来了巨大的财务风险。

（三）资金回收策略不当

现代社会企业间广泛存在着商业信用。一些企业为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品。从会计核算的角度看，这可以增加企业利润，但相当多的企业在信用销售过程中对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，造成大量应收账款失控，相当比例的应收账款长期无法收回，直至成为坏账。资产长期被债务人和存货占用，使得企业缺少足够的流动资金进行再投资或归还到期债务，严重影响企业资产的流动性及安全性。

（四）收益分配政策不规范

收益分配政策对企业的生存和发展有很大的影响。分配方法的选择会影响投资者对企业状况的判断和企业的声誉，从而影响企业资金的来源，也可能影响企业潜在投资者的投资决策。如果企业的利润分配政策缺乏控制制度，不结合企业的实现情况，不进行科学的分配决策，必将影响企业的财务结构，从而形成间接的财务风险。

三、中小企业财务风险防范

中小企业财务风险分为：筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险等几个大类。为了能使风险尽可能地降低，主要可以从以下几个方面来防范。

（一）企业应该建立财务风险的预警体系

随着经济全球化的发展，市场竞争日益加剧，中小企业在市场竞争中的财务风险不断加大，许多中小企业因为没有及时有效地解决财务危机而倒闭了。因此针对中小企业的特点，建立合理有效的企业财务风险预警机制，可以有效的防范企业的财务风险，提高中小企业的适应能力和发展能力，保障中小企业的长期生存和持续发展。财务风险预警是以企业真实准确的内部和外部信息资料为基础的。中小企业的财务风险预警机制是一个风险预测控制系统，它能利用及时的数据化管理方式，以企业的财务报表、经营计划及其他相关会计资料为依据，对企业的资产、负债情况等进行分析预测，以发现中小企业在经营管理活动中的财务风险，并在危机发生前以财务指标数据的形式向企业经营者发出警告，督促企业管理当局寻找导致财务恶化的原因，采取有效应对措施，对财务风险防患于未然。建立企业财务风险的预警机制，是中小企业财务管理的一项重要内容。第一是要明确预警的范围。对于我国的中小企业来说，它们首先要防范的财务风险主要有：筹资风险、投资风险和资金回收风险。当然也不能忽视对信用风险、价格风险等其他风险的防范。第二是完善企业内部控制制度，确保财务风险预警机制的实施。有效的内部控制既能保证企业管理的有序化、财务数据的安全性和可靠性，又能为预警提供准确的第一手资料，让高层管理者及时准确地掌握真实的财务活动信息，并对收到的预警信号做出相应的反馈对策，真正地将财务预警落实到实处。第三是加强企业员工培训，提高财务人员的业务素质。风险预警模型的大部分数据是来自财务人员或会计数据，财务上出入往来数据的真实完整是风险预警机制得以实施的基本前提。因此，财务人员的素质在一定程度上决定了预警机制实施的成功与否。因此，中小企业应建立相应的人才培训和再教育制度，通过培训和对外交流不断培养员工的业务处理能力和信息处理分析能力，增强其专业学习能力，进一步提高其业务水平和综合素质。

（二）筹资环节财务风险的防范

为了能有效地防范筹资过程中的财务风险，中小企业可以采取以下具体的办法：

1.树立良好的自身形象，建立良好的合作伙伴关系。银行等金融机构是中小企业筹集资本的主要渠道，其借款利息也相对较低。所以说，中小企业应竭尽全力同银行等金融机构建立良好的合作关系，争取获得他们的最大支持，为企业的发展需求资金创造一个很好的资金输入渠道。这也要政府和其他经济组织努力为中小企业创造良好的条件，但更需要中小企业通过自身做出的努力。

2.中小企业应充分利用自有资金。加强对自有资金的控制和管理，对企业各种收入支出的往来款项要严格地审批。中小企业自身的经济因素决定了企业对自有资金充分利用的重要性。

3.优化资本结构，适度负债经营。中小企业的最优资本结构应当是成本最低、企业价值最大时的资本结构，其判断标准有两个：一是有利于最大限度地增加所有者财富，能使企业价值最大化;二是资产保持最大的流动，并使资本结构具有弹性。其中，资本成本最低是主要标准。从资本成本及财务风险的分析可看出，负债筹资具有降低税务支出、降低资本成本，使主要资本利润率不断提高等杠杆作用和功能。因此，对外负债是企业的主要筹资方式。选择使综合资本成本最低的融资组合，实现企业价值最大化，是中小企业财务风险降至最低水平的标志之一。

4.把握时机，积极拓宽中小企业的筹资渠道。中小企业的筹资渠道相对大企业来说是比较窄的。所以说中小企业应充分利用一切有利的筹资渠道，除了从银行等金融机构借款以外，还应充分利用应付账款、应付票据、预收账款等一些商业信用。

（三）投资环节的风险防范

投资是企业在生产过程中都必须要有的一种经营方式，对于中小企业的投资风险的防范大概有以下几个方面：

1.慎重投资。中小企业的自身资金条件为：资金规模小，如果对任意一个项目的投资稍有偏差或者失误，往往会引起中小企业的投资风险，所以说中小企业在企业资金运转良好或有节余资金的情况下去考虑能产生额外利润的另一项投资行为应该是最为保险的。

2.有严谨的投资计划。如果投资的是生产经营过程中一项所必不可缺的环节或是进行一项感觉有风险的投资，企业必须要在投资之前拟定一份严谨地投资计划，并进行科学的投资与资金回收的评估和预测，从而选择最佳的资金投入时间，以最大限度的避免造成资金的短缺或周转的不畅通。

3.客观地对待多元化投资。许多中小企业为避免产品单一情况下的经营风险，试图通过多样化投资和多角化经营来分散风险。然而，中小企业由于资本规模较小，分散投资很容易导致原有经营项目上运营资金周转的困难，而新的投资项目又不能很快给企业带来利润。可见企业的发展扩张，脱离了经济资源的使用效率和财务资源的约束，会因企业经济资源使用效率的低下而浪费大量的经济资源，甚至导致企业出现巨额亏损，进而加大企业的财务风险，陷入财务困境之中，严重则会导致企业破产。

中小企业应不断的提高员工素质，要引进生产经营过程中所必需的各类专业人才，同时加强对自身员工的培训，不断提高员工的整体素质和个人素质。中小企业的管理者往往没有认识到专业人才的合理配置和员工培训的重要性而不愿意在这方面花费更多的资金和精力。即使是一些从事高端技术的人才，中小企业在专业领域的专业人才配备上往往做的是不够的。

（四）中小企业资金回收风险的防范

在市场竞争日益激烈的今天，信用交易的存在使得中小企业资金回收的比例难以降低，资金回收控制不严，会造成企业大量资金白白流失。对资金回收的风险有以下几个方法可以加以防范：第一是利用对品质、能力、资本、抵押和条件这五个系统对客户进行科学合理的评价。对不同的客户采取不同的政策，给予其不同的信用制度和信用折扣等；第二是在赊销和现销两者之间做个科学的权衡，如果赊销比现销能给企业带来更大的利润和好处时，才应当实施对商品的赊销。第三是中小企业应加强对“账龄”的分析，确定一个明确的应收账款的比例。对应收账款的回收情况进行跟踪式的监督和管理。第四是采取适当的回收政策。对不同的客户、不同的“账龄”采取不同的收账政策。在保证能有效地回收账款地同时，应注意避免伤害客户与我方的合作关系。

（五）中小企业收益分配风险的防范

中小企业在收益分配中既要考虑到短期利益，也要考虑到长期利益。中小企业员工的流动性是比较大的，因为中小企业一般都是正处于创业或者成长期，资金需求量大，资金紧张，企业不能给员工提供较好的福利或者薪酬。中小企业要缩小和大型企业间的员工待遇差距，稳定自身的员工队伍，让员工切身感受到自己的收益与企业的命运是紧紧的联系在一起的，这将极大的增强了员工的归属感，激发员工的工作热情和潜力。这不仅会增强企业的竞争力，而且即使出现暂时的财务危机，也会有更多的员工愿意与企业共同渡过难关。因此，中小企业对收益分配风险的防范应积极的与员工进行沟通既要考虑到短期利益，也要考虑到长期利益，充分调动起员工的积极性，促进中小企业未来的发展。

中小企业在当今经济市场中占有重要的地位，由于其自身经济能力的限制，使得中小企业抵御和控制企业财务风险的能力远远的不如大型企业。常会因为资金短缺而导致生产经营活动出现困难，甚至破产等一系列现象，由此引发了到期不能偿还债务、利润结算与期望值相差较大等现象。

总之，在市场经济条件下，财务风险是客观存在的，要完全消除风险及其影响是不现实的。所以，企业在确定财务风险控制目标时不能一味追求低风险甚至零风险，而应本着成本效益原则把财务风险控制在一个合理的、可接受的范围之内。因此，要加强中小企业财务风险防范，如何防范企业财务风险，化解财务风险，以实现财务管理目标，是中小企业财务管理工作的重点。

参考文献

[1]江红.试论企业财务风险的分析与防范[J].经济研究参考.2008. (63).

[2]刘天.浅论企业财务风险的预警[J].山东经济战略研究.2006 (5).

[3]黄锦亮，白帆.论财务风险管理的基本框架[J].财会研究，2004（6）.

[4]张晓.金融危机背景下浅谈中小企业财务风险防范[J].山东纺织经济.2010（3）.

第6篇：中小企业财务风险的防范范文

关键词：中小企业 财务风险 防范

一、中小企业财务管理概述

1.财务管理基础工作不规范

第一，财会机构不健全，财会人员素质偏低。由于缺少健全的财会机构和专业的财会人才，大多数中小企业的会计核算不完全，其财务资料不能充分说明企业的经营状况，也无助于企业提高管理水平，降低生产成本和管理费用。

第二，财会制度不健全。大多数中小企业都不设立内部控制制度，不仅在凭证管理、账簿管理、计量验收管理以及财产清查等方面无制度可言，而且对财会部门职责权限、财会人员岗位责任、账务处理程序与稽核制度等方面也无相关规定，使财会人员在办理会计事项时有很大的随意性。

2.财务管理内容不规范

第一，从资金筹集上看，中小企业在处于发展阶段，容易产生资金短缺，这种情况靠企业内部的积累是不能满足的，需要从外部融资，而支持中小企业信贷的融资量小、融资成本高、限制条款多且风险也大。使得中小企业在融资活动中无法做到合法合规融资、依法信息披露。

第二，从资金使用上看，由于中小企业直接面向市场，以利润最大化为目标，生产投资带有一定的盲目性和不合理性，不能使企业资金更有效地运用于经营和发展。

第三，从生产活动上看，不重视资金运营。中小企业不重视资金运营的病症主要表现有：一是现金管理混乱，个人现金支出与公司现金混乱；二是不重视资金的时间价值，赊销造成资金周转不畅；三是资金不能有效利用；四是库存太多，存货管理混乱；五是不能有效使用财务杠杆。

第四，从资金分配上看，一些私营业主对于税后利润的分配没有遵循依法分配原则、分配与积累并重原则、兼顾职工利益原则以及投资与收益对等原则，而是将其用于个人消费，而不愿扩大再生产，缺乏长远眼光。

二、中小企业发展过程中的财务风险分析与防范

1.筹资活动中的中小企业财务风险分析和防范

中小企业在筹资活动过程中要遵循现资理念，合理确定债务资金与自有资金、短期资金与长期资金的比例关系，积极建立科学的筹资策略。合理确定企业一定时期所需筹集资金的数额，一方面要筹集到足够的资金以满足企业生存和发展的需要，另一方面还要注意筹集的资金又不能过多，防止产生资金的闲置风险，降低资金收益率。

2.投资活动中的中小企业财务风险分析和防范

投资活动是关系中小企业生死存亡的关键，所以投资前必须重视分析和评估投资的产业及投资的产品市场前景，充分分析市场供给与需求。要着力加强对项目投资的可行性分析研究，防止盲目投资和投资经营过程中资金断链造成的财务风险。中小企业财务风险分析必须在项目的收益、项目的风险及项目投资额之间进行合理的平衡，在可以承受的风险范围内选择最优的方案，以实现企业价值最大化的财务管理目标。

3.运营活动中的中小企业财务风险分析和防范

运营风险是指企业在运营过程中，由于外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致的运营失败或使运营活动达不到预期的目标的可能性及其损失。企业生产运营的好坏直接关系到财务成果的最终形成。中小企业应树立正确的资本运营理念，切实有效地改善资本运营的内外部环境，健全企业内部的资本运营管理和考核制度，使中小企业走上健康稳定、可持续发展的道路。

三、企业财务风险控制的意义

加强中小企业提高财务管理水平和风险防范能力是中小企业健康发展的保障，也是保持国民经济强劲活力的重要举措。

参考文献：

[1]刘锦艳.中小企业防范财务风险浅析[J].山西财经大学，2009，S2

[2]李贵平.金融危机下中小企业融资与防范风险研究[J].金融经济，2009，8

第7篇：中小企业财务风险的防范范文

［关键词］中小企业；财务风险；预警

1中小企业财务风险预警系统的理论涵义

大量案例表明，陷入经营危机的企业很多是以出现财务危机为前兆的，对防范财务风险来说，一个较新的概念就是财务风险预警系统。财务风险预警系统是一个风险控制系统，它利用及时的数据化管理方式，以企业的财务报表、经营计划及其他相关会计资料为依据，对企业的资产、负债情况等进行分析预测，以发现中小企业在经营管理活动中的财务风险，并在危机发生之前以财务指标数据的形式向企业经营者发出警告，督促企业管理当局寻找导致财务风险的原因，采取有效应对措施，防患于未然。

简单地说，中小企业财务风险预警机制就是充分应用企业现有的信息化系统，设置并观察一些敏感性财务指标的变化，对企业或集团可能或将面临的财务危机实现预测预报，同时通过信息系统的运作、分析、预报信息，做出及时有效处理的一种预警系统。

2中小企业财务风险预警系统的功能

中小企业财务风险预警系统的功能主要有以下4个方面：监测功能、诊断功能、矫正功能和免疫功能。其中前两项功能是财务风险预警系统的基本功能，后两项功能则属于其衍生功能。

2.1监测功能

对风险预先做出警报和防范是财务风险预警系统的基本功能。监测就是通过对企业的生产经营全过程的跟踪，将企业生产经营的实际情况同企业预定的目标、标准、计划进行对比，对企业经营状况做出预测、找出偏差，进行核算和考核，从而找出产生偏差的原因或存在的问题。当出现可能危害企业财务状况的关键因素时，财务预警系统能预先发出警告提醒经营者早作准备并采取对策。当危害企业财务状况的关键因素出现之时，能够提出警告，提醒企业经营者早日寻求对策，避免风险的发生或减少损失的程度。

2.2诊断功能

诊断功能也是预警体系的重要功能之一。根据跟踪、监测的结果进行对比分析，运用现代企业管理技术、企业诊断技术找出导致企业财务运行恶化的原因，以及企业运行中的弊端及其病根所在。

2.3矫正功能

通过监测和诊断，判断中小企业财务上存在的问题，找出病根后，就可以对症下药，及时更正企业财务管理过程中的偏差或过失，使企业经营恢复到正常的轨道。一旦出现财务危机，经营者就能够阻止财务危机继续恶化下去。

2.4免疫功能

也就是预防功能，通过预警分析，中小企业能系统而详细地记录财务风险发生的原因、处理经过、化解危机的各项措施，以及反馈得到的改进建议，作为未来类似情况的参考借鉴。这样，中小企业就能将纠正偏差与过失的一些经验、教训转化成企业管理活动的规范，避免同样或类似的错误再次发生，不断增强中小企业自身的免疫能力。

3中小企业财务风险预警的构建

3.1中小企业建立财务风险预警系统的可行性分析

企业要采取任何一项措施，都要进行可行性分析。建立财务预警系统，是中小企业财务管理的一项重要内容，更不能缺少可行性分析。

财务风险预警系统的建立和健康运行，离不开企业完善的组织管理体系和诚信的企业文化的强力扶持。完善的组织管理体系是风险预警系统建立后能够有效运行的前提。诚信的企业文化是风险预警系统得以预报真实财务风险预警信息的保证。

（1）相对完善的组织管理体系已初步建立。我国的中小企业在经过多年市场竞争的洗礼后，其管理者已意识到加强内部组织管理对企业提高竞争力的重要性。管理者们有的通过加强自身学习来提高企业的现代化管理水平；有的引入职业经理人，对企业进行规范化管理，建立完善的企业内部管理体系；有的企业更是通过导入国际质量管理体系来提升企业的内部管理水平。由此可见，一个相对完善的组织管理体系已初步建立。这一切都将对财务风险预警系统的有效运行提供保障。

（2）企业内部信息化已比较广泛应用。目前，我国中小企业已经广泛通过信息化来改善和加强企业的内部管理。中小企业实施的信息化内部管理，为其建立财务风险预警系统提供了及时传递预警信息的平台。

（3）诚信企业文化已确立。我国中小企业打造“以诚信立业，以诚信经商”的企业文化有助于提高预警信息的真实性和准确性，进而确保预警决策处理的科学性。

3.2中小企业财务风险预警系统的建立

建立有效的财务风险预警系统是中小企业规避财务风险的有力措施。中小企业建立财务风险预警系统主要包含以下内容：

3.2.1明确财务风险的成因和类型，确定预警范围

中小企业建立财务风险预警系统的前提是要明确财务风险的成因和类型，以确定预警范围。从我国中小企业所处环境和企业自身的情况来看，其财务风险产生的原因主要有两种表现形式：一是筹资风险，也就是企业在收不抵支的情况下出现的不能及时偿还债务本息的风险；二是现金流量风险，也就是在特定时日，现金流出量超过现金流入量产生的到期不能偿付债务本息的风险。因此，对于我国中小企业而言，所需防范的主要财务风险是筹资风险和现金流量风险。当然也不能忽视对投资风险、资金回收风险、担保风险、价格风险和汇率风险等的控制和防范。

3.2.2建立财务风险预警指标体系，实现筹资风险预警

中小企业要通过建立一套指标体系进行筹资风险预警。筹资风险预警要结合我国中小企业独特的发展特点和财务风险的现状，通过分析有关财务指标来进行。一般说来，可以从偿债能力、盈利能力、资产运营能力、企业发展潜力和财务结构5个方面来建立预警指标体系，如表1所示。

需要注意的是，上述指标虽然可以预测筹资风险，但是企业发生筹资风险主要是由于举债导致的。对于我国中小企业来说，股权性融资方式往往受到限制，因而大多使用债权性融资方式，其债务资本所占比重较高，所以在运用上述指标分析预警的同时，还应将负债经营资产收益率与债务资本成本率进行比对，只有后者小于前者，才能保证到期归还本息，实现财务杠杆收益，避免大规模举债所引发的风险。同时还应考虑债务资本在各项目之间配置的合理程度，考核指标主要有资产留存收益率、长期负债与营运资金比率以及债务股权比率。中小企业只有确定合理的负债比例，形成合理的资本结构，才能提高承受财务风险的能力，促进自身平衡稳健发展。

3.2.3通过编制现金流量预算，加强现金管理，实现现金流量风险预警

现金是企业最重要的流动资产，即使是盈利企业，如果没有足够的现金支付，也可能陷入财务危机。受经济环境影响较大的中小企业，自身的筹资能力往往较弱，资金使用受缺乏现金预算和有效管理等因素的影响，很容易形成现金流量风险。为防范该风险，中小企业应通过编制现金流量预算，合理调度资金，加快资金周转，加强现金管理等途径来实现短期财务风险预警。

为实现现金的动态管理，中小企业应将现金流量、预期未来收益、财务状况及投资计划等，以量化形式加以表达，建立全面预算，预测未来现金收支状况，以周、月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算。由于实际生产经营过程中会因为企业经营活动的不确定性而发生各种各样的情况，所以，现金流量预算与实际情况之间会产生一定的差异。为了保证预算制度的有效实施，中小企业应对预算的执行情况进行全程跟踪监督，不断调整执行偏差，以确保预算目标的实现。另外，现金管理只是一种行为，最终还要体现在企业的财务报表中。中小企业应特别注意诸如现金持有比率、现金短缺率、经营现金比率等现金状况预警的敏感指标，以便及时了解和掌握企业现金流量风险的状况和程度。

3.2.4结合企业的实际状况设立预警指标的临界值

财务预警系统的临界值，是指企业正常运作情况下，有关指标不能突破的数值或临界区域。临界值是判断财务风险的数量标准，临界值的确定是预警系统中最为关键的部分。由于中小企业所处的行业不同，即便在同一行业其经营规模也不同，其财务风险预警的临界值自然也会不同。所以，财务风险预警临界值的确定，不能简单以某行业“平均值”来代替。在确定预警临界值的过程中，企业应综合考虑以下几个因素：企业的历史水平、同行业的平均利润水平、行业内优秀企业的现有利润水平、企业自身的长期规划目标等，据此确定出适合于本企业自身特点的临界值。另外，在确定临界值时，还要体现政策性和科学性，要关注整体性和协调性，要保证可调性和稳定性。

3.2.5预警信号报警与处理机制

在日常财务风险管理中，企业应定期或动态地将预警指标与临界值进行比较，如果预警指标临近或突破临界值，就要根据具体情况发出警报，通过改变财务系统的控制参数和变量，及时调控企业的财务资源分配，使企业财务状况的异常变动状况得到控制，从而使企业财务状况的变动可以始终运行在合理的置信区间内。

中小企业可以通过设置财务风险报警系统来实现对警情的预报。在预警指标超过临界值的情况下发出警报，通知到有关部门和个人。报警方式可以多样化，如用指示灯：红——巨警；黄——中警；蓝——轻警；绿——无警等，也可以用不同的声音来表示危险的程度。财务风险警报发出后，企业就应立即发出财务风险控制指令，采取相应的措施，减少风险带来的损失。如果企业的财务风险始终很大，就会威胁一个企业的生命。企业要想摆脱财务风险给企业带来的不利影响，就必须预先制订预处理方案，从而削弱风险带来的消极影响，甚至可以杜绝或避免类似财务风险再度发生。

3.3中小企业建立健全财务风险预警机制的配套措施

财务风险预警机制为企业危机的预防提供了保障，但财务风险预警机制建立起来以后要真正发挥作用，必须采取以下配套措施来完善和确保中小企业财务风险预警机制的实施。

（1）树立风险防范观念，强化风险预警意识。树立风险防范的观念和意识是企业财务预警机制得以成功建立并有效运行的前提。所以，中小企业高层管理者要不断提高自己的管理水平，强化风险预警意识，加强风险管理，要使财务管理人员明白，财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险，财务管理人员必须将风险防范观念贯穿于财务管理工作的始终，在思想上对潜在的危机保持清醒的认识和高度的警惕。

（2）完善企业内部控制制度，确保财务风险预警机制的实施。财务风险预警是以准确真实的内外部信息资料为基础的，有效的企业内部控制制度一方面能保证企业管理的有序化、财务数据的安全性和可靠性，另一方面又能为预警提供准确的第一手资料，让企业高层管理者及时掌握真实可靠的财务活动信息，并对收到的预警信号做出相应的对策，将财务预警真正落到实处。目前，我国很大一部分中小企业缺乏有效的内部控制制度，如成本核算、财务清查、财务收支等基本制度不健全，或者基本制度虽然健全但未认真执行。因此，为保证风险预警系统的真正实施，中小企业必须建立和完善企业内部控制制度，构造全方位的内部控制体系，堵塞漏洞、消除隐患、防范风险、审慎经营。只有这样，才能保证企业的财务风险预警机制有效运行。

第8篇：中小企业财务风险的防范范文

关键词：中小企业；财务风险；控制；防范

中小企业是相对于大型国有企业而言规模偏小的，资本方式是非公有制或者是以私营经济为主的企业组织形式，它规模小，相对灵活，对于中小企业的界定，目前世界各国所设定的参照系各不相同。有的国家以法律形式规定中小企业确认标准，也有的国家没有统一的确认标准，只是在制定相关政策时加以规定。中小企业是我国国民经济中不可或缺的组成部分，其生存与发展对推动我国经济发展方面起到了重要的作用。但随着我国市场经济的发展，中小企业面临着无时无刻、无处不在的风险，加强财务风险控制对企业经营的成败起着决定性的作用。因此，对财务风险控制进行分析研究，有助于促进企业对财务风险的控制和防范，对提高企业经营管理水平，加速资金周转，降低企业损失，为企业创造最大的收益具有重要意义。

1财务风险的相关理论

1.1风险的含义

风险对于我们来说是随处可见的，在现实生活中，我们会遇到各式各样的风险，对于企业来说风险也是无处不在。中小企业在经营中都会存在财务风险，利益与风险是共同存在的。在社会主义市场经济条件下，没有风险就没有回报。所以说风险是企业的特殊资源，它是伴随着企业的有形的、确定的资源而存在。风险的定义就是指人们对未来行为预期的不确定性的损失。参考国际现有标准进行划分，中小企业的风险可以划分为四类，如企业财务风险、企业战略风险、企业经营风险以及迫害性风险。企业掌握好这些风险，就能对企业未来可能发生的风险进行预测，以预防这些风险给企业带来的损失，从而实现企业的目标。

1.2中小企业的财务风险以及风险管理

一般中小企业财务风险的特点比较显著。第一，融资方面，中小企业外源融资存在较大的风险，在选择融资途径是会更倾向于内源融资。中小企业获得外部融资，主要依赖于银行贷款和其他金融中介机构，从而大大增加外部融资的风险。由于各种原因选择融资，中小企业比大企业更加依赖内部融资。第二，投资方面，中小企业经营盈余后为了充分发挥资金价值，中小企业会选择不同的方式进行投资。第三，企业运营方面，中小企业以家族式居多，经营管理上存在很大漏洞，缺乏现实有效的经营管理制度，缺乏对风险的抵抗能力。多数中小企业在管理上比较随意，领导权集中于一人身上，在处理日常经营活动中往往暴露出诸多弱点，例如，中小企业对外诚信度偏低，资产负债率过高，资金使用混乱，对外提供虚假财务信息等。在企业经营发展中，作为权利集中的领导者难免会有管理违规行为，自身意识不到企业的资金结构，对企业开辟发展新市场缺乏有效的科学理论。第四，风险的复杂性，我国中小企业数不胜数，错综复杂，企业与企业之间常常相互连通，其中的财务风险也会随之增加，造成风险的原因也更是各种各样，潜伏着未知的破坏力。中小企业财务风险的原因是复杂的。但由于很大一部分的损失在于中小企业企业财务管理本身，所以，金融风险不能完全被识别和控制。各种各样的因素导致更多的中小企业容易形成金融风险，产生更大的杀伤力，从而转化成一场金融危机。

2中小企业财务风险通常的表现及问题

2.1会计风险理论研究滞后

在会计行业中会计风险具有客观性，在预防管理会计风险时，应对者需要充分利用理论与实践的相结合，二者相辅相成。但在当前对会计理论研究当中，关于会计风险的专业论文与专题课题较少，现今社会关注和研究财务风险课题的专家学者较多，却对会计风险课题研究较少。从从属方面来看，财务风险是隶属于会计风险的，解决了财务风险只是解决了会计风险的一部分。相对于财务风险而言，会计风险范围更广，破坏力更强，因此更需要加强对会计风险的理论研究。

2.2缺乏完善的应收账款管理制度

大多中小企业没有明确的应收账款管理制度，缺乏日常核算、管理工作不规范，具体表现在以下几个方面：销售部门和财务核算部门不连接，是因为销售部门和财务部门没有立即审核，出现很多问题没有解决；没有完善客户档案，未做客户调查；没有专业人员对应收账款进行独立管理；聘用人员素质低，没有明确的工作标准。中小企业对应收账款管理突显出很多不规范行为。为了企业能够持续生存，部分中小企业往往会选择忽视对客户的赊销授信制度以及销供业务的激励，即使存在上述制度，后续考核机制无法保证。而只是将销售人员的激励工资与销售量相挂钩，而没有将应收账款的回收速度和回收率纳入考核目标当中。企业财务部门仅仅只是将客户的明细账进行简单的记录，没有从根本上解决坏账问题。

2.3内部控制制度不健全

企业严格根据管理制度的规定，内部控制能够提供综合效益，风险的防范。以控制信用企业的发生，及时核算，清理，收集，协调内部控制的要求，对待已被确定收不回的应收账款。在中小企业中，内部控制制度不健全，一些上市公司决策层缺乏内部控制意识，或是有意识但不知道怎么加强内部控制，没有具体的内部控制建设的方法。高层意识和相关知识的缺失，导致很多公司在建立内部控制系统不具备科学合理性，造成内部控制系统形同虚设，即使有成型的系统也不能达到预期的管理效果。

2.4会计准则不完善

会计准则合理规范了财务会计的确认、计量、报告，会计准则是会计人员从事会计工作的必须遵循的行为规则和工作指南。在满足现有会计体制内规定的交易事项的情况下才可以输进会计核算系统。假如该项交易事项不符合会计体制，就需要以附注形式在财务报表之外加以反映。以“互联网+”为时代背景，金融业在网络中迅猛发展，企业开辟新的市场，如衍生金融产品等，却由于不符合会计标准使传统的会计业务无法对其进行有效核算。

3对中小企业财务风险防范与控制的建议

3.1销售环节的财务风险防范

中小企业在商品销售环节的风险主要来自于客户信用状况的不确定性、应收账款的管理问题，因此，中小企业可以全程控制销售活动从而降低其发生财务风险的可能性。我们可以通过建立客户的信用管理档案，确定客户采取何种的信用政策，进而对应收账款进行管理与监控。建立客户的信用档案。主要是指对客户的信用状况和支付能力进行全面的考察，而不能为了追求业绩而与一些信用状况不佳的客户签订单合同，造成坏账损失。要对客户群体进行一个筛选，利用社会渠道收集客户的财务状况信息，排除财务风险过大的客户。对于一些财务风险较小，现金流大的企业建立一个信息数据库。对客户信用政策的选择。指的是要对客户的资信状况进行评价，要对不同的级别采取不同的信用政策，风险较小的企业，采取宽松型信用政策，风险较高的，可以采取严格的信用政策。要对应收账款进行管理。首先，企业要严格控制应收账款的规模，它的规模大小对企业营运资金是否充足有着很大的影响。我们要判断企业是否需要较大的流动资金，如果流动资金不足就会影响企业的正常运营。其次，控制应收账款的时间，在影响企业正常运营的情况下，企业要缩短应收账款的时间。最后，加强应收账款的催收，如果应收账款的期限已经结束，而客户不能偿还账款，我们就要采取措施予以催收。

3.2采购环节的财务风险防范

商品采购环节的风险主要来自于对市场的需求判断的错误。由于采购计划的不准确性和采购价格估计的不合理性，存货的积压，使企业存在潜在的财务风险。因此在采购前，我们应结合企业过去采购的一个计划数量与现在形成对比，不至于偏差太大，减小财务风险的可能性。对于采购价格的不合理情况，我们在采购前，应对市场的价格进行一个全面的分析，得出一个最合适的价格，而不要盲目地批量采购。对于采购计划的不准确性，企业在编制采购计划时，应分析原材料的库存状况和企业的最优库存量。避免采购过多，造成存货积压，从而增加商品的成本，引起财务风险。

3.3分析企业外部环境

由于中小企业的脆弱性和外部环境的不确定性，对周围环境估计错误，将使中小企业面临财务风险。所以，在中小企业进行投资前，要对外部环境进行系统的分析。分析社会政治是否稳定，只有有了一个稳定的环境，才能使经济平稳发展，接着要关注政府的经济政策，要针对政府采取的经济政策，做出正确的投资决策。还要对自然环境进行估计，当自然环境不稳定时，企业将要有一部分资金流出，可能会出现现金流暂时的短缺，这就无法进行投资。有了内部控制环境还要做好外部环境分析，首先是要建立健全风险评估体系。所有的上市公司都应该建立健全的风险分析、评估、规避系统，可以精准确定高风险区域，防范经营风险。其次是要加强风险管理。加强风险管理需要内部控制人员的责任心，内部控制员工是内部控制系统的重要节点，员工的风险意识决定了内部控制执行的力度。最后是要优化内部控制评价体系。内部控制评价的主题是内部审计，优化内部控制评价体系就是要强化内部审计。内部审计主要的作用是检查和控制内部控制的责任和工作效率，可以改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。应对上市公司内部控制的自我控制进行加强，并设置内审管理机构及委员会。

3.4加强投资项目效益的审计

加强投资项目效益的审计，是减少盲目投资，考察投资效果的有效方法，是保证企业的投资能够稳定回收的关键。所以，我们要在事前做好充分的准备，对投资的项目进行可行性的分析，审计投资项目的效益成果。对于投资的项目，我们要进行实地考察以及项目实施的整个过程都要加以控制，严格执行决策程序，保证决策的正确性。一方面，我们要确定投资的方向，对投资的行业收集相关信息，选择壁垒较低，没有垄断，发展前景较好的行业进行投资。另一方面，我们要结合现金流分析投资项目是否能带来满意的投资收益，不是表面上的，而是要体现在现金流入上的。

参考文献

[1]孟祥军.基于财务风险的现金流管理[J].经济研究导刊,2012(30).

[2]张涛,潘燕晶.基于现金流管理的中小企业财务风险控制研究[J].财会通讯,2012(08).

[3]吴丰.浅议企业财务风险防范[J].高校后勤研究,2013(1).

第9篇：中小企业财务风险的防范范文

【关键词】财务风险；财务风险原因；财务风险防范

在竞争激烈的市场经济下，企业赖以生存、发展的自然环境和社会环境，以及人为的不确定性，都会使企业面临很大的风险和威胁，运营好财务风险管理直接影响企业的资金周转和经济效益，是我们中小企业管理的重大问题.

一、财务风险

企业经营的财务成果与其财务目标相偏离的状况是企业的财务风险，财务风险有广义和狭义之分。广义的财务风险是指中小企业在进行财务活动过程中获得预期财务成果的不确定性；根据中小企业财务活动的过程，财务风险主要包括融资风险、投资风险、资金收回风险和收益分配风险等。狭义的财务风险，中小企业由于融资方式不同所形成的风险，特别是指中小企业举债融资时所产生的风险，称为融资风险，即中小企业负债经营时面临的到期无法还本付息的财务危机，及资不抵债的破产危机等。财务风险的存在，会对企业生产经营产生重大影响。财务风险是一种客观存在的经济风险。在市场经济条件下，通过对财务风险的管理与控制，可使风险最小化，进而实现财务成果最大化和财务状况最优化。

二、中小企业财务风险的原因

（1）外部原因。企业财务管理的外部环境的复杂性，外部环境的变化对企业来说，是难以准确预见和无法改变的，中小企业如果不能适应复杂而多变的外部环境，必然面临财务风险。我国许多中小企业对外部环境的不利变化并不能科学预见，反应迟钝，且预防控制措施不力，极易导致财务风险的产生。一是自然成因。自然环境的各种变化作用于企业资金运动，是引发财务风险的直接原因之一，如使企业资金运动过程受阻，甚至造成中断，使生产经营过程遭受破坏，既定经营目标无法实现等。自然环境的某些变化虽不给经营者生产经营活动产生直接的损失，但对其产生明显的制约和影响，使生产经营活动不能按照正常的方式和程序进行。二是国家政策的影响。国家持续的通货膨胀，使企业资金供给持续发生短缺，货币性资金持续贬值，实物性资金相对升值，资金成本持续升高。利率变动会产生利息的投资发生亏损的风险和不能履行偿债义务的风险。三是法律环境的影响。各类经济法规都会对企业的财务管理和财务风险分析等造成直接或间接的影响。企业应该在合法的范围内运行，一旦超出其规定的范围就有可能受到法律的干预和制裁，甚至给企业造成灭顶之灾。四是市场环境的影响。国内经济环境和国际经济环境给企业带来的风险。世界原油价格上涨导致成品油价格上涨，使运输企业增加了运营成本，减少利润，无法实现预期的财务收益。五是资源环境的影响。如果企业需要的原材料发生短缺，必然导致企业的生产成本加大，财务风险加大。（2）内部原因。一是风险意识淡薄。我国许多中小企业的财务管理人员缺乏风险意识，认为只要保证资金链的顺畅流通就不会产生财务风险，缺乏财务管理的能力及责任心、不能为管理高层决策提供及时有效的财务信息。但财务风险是客观存在的，具体到财务风险领域，就是要对财务风险形成正确的认识，树立防范和控制意识，以期对实践活动产生正面的引导作用。二是资本结构不合理。资本结构主要是指企业全部资金来源中权益资金和负债资金的比例关系。资本结构的不合理导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，其直接表现就是资金的变现能力降低，资金的流动性降低。一旦企业因资金不足，向银行借款，企业的资本结构发生变化，企业就担负着为自己所借债务还本付息的压力，财务风险由此产生。企业资金结构不合理，负债比例过高由于筹资决策失误等原因，资金结构的不合理导致企业偿债压力沉重，产生财务风险。三是企业财务活动的复杂性。企业财务活动的复杂性是我国中小企业产生财务风险的重要内因。企业进行财务预测、决策和控制所依据的会计报表、财务分析、经营分析、市场分析等信息都只能尽量接近真实情况而不可能完全反映事实，管理依据的不可靠决定了财务风险的存在。四是企业财务管理内部控制制度不健全。财政部在2008年6月颁布的《企业内部会计控制——基本规范》中，将内部控制的目标归为五个方面，包含的确保经营目标的实现、防止发现纠正错误于舞弊、保证财产安全、保证会计资料的真实完整、确保各项法规及内部控制制度的执行外，强调了建立风险控制系统，强化风险管理，确保单位各项业务活动的健康运行。我国中小企业的内部控制制度形同虚设，不能起到防范财务风险的作用。

三、中小企业财务风险的防范对策

（1）分析宏观环境规避风险。认真分析财务管理的宏观环境及其变化，提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力。认真分析财务管理的制度环境及其变化情况对超过企业风险承受能力、难以掌控的财务活动予以回避；为了防范财务风险，企业应对不断变化的财务管理环境进行认真分析研究，把握其变化趋势及规律，并制定多种应变措施，适时调整财务管理政策，改变管理方法，提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力，降低因环境变化给企业带来的财务风险。（2）提高风险意识预防风险。财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险，财务管理人员应当将风险防范和控制意识贯穿于财务管理工作的始终。企业管理人员，财务管理人员必须经常主动进行预测分析，预先制定一套自保风险计划，将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。当财务风险客观存在、无法规避时，企业可以事先从制度、决策、组织和控制等方面提高自身抵御风险的能力。（3）提高财务人员的素质及应对外部环境变化的能力。社会环境不断变化，对财务人员的素质要求也越来越高。提高财务人员素质可以从提高职业道德水平、提高实践经验等方面采取的措施，培养和提升财务人员的分析和决策能力，使其发现问题、解决问题时能站在一个新的高度。（4）提高企业整体素质，增强防风险能力。中小企业财务风险，究其原因，除受外部环境影响外，还因为自身素质不高。例如，我国许多中小企业存在管理不规范，财务制度不健全，财务信息不真实等问题。这些问题主要是由企业治理结构不健全造成的。企业应当通过完善治理结构， 健全各项规章制度，强化财务管理， 保证会计信息的真实性和合理性等措施，从而增强防风险能力。（5）确定最佳资本结构。资本结构是指企业长期资本的构成及其比例关系，是企业财务状况的一项重要指标。建立合理的资本结构，既是企业积极使用负债、实现负债的杠杆利益的重要手段，也是企业防范财务风险、保证企业运营的前提。建立最有利的资本结构。利用财务杠杆作用筹集资金进行负债经营是企业发展途径，主要从选择正确的筹资方式、保持盈利能力、保持资产的高度流动性、合理安排资金方面考虑建立有利的资本结构，根据当时自身情况，不断调整自身的资金结构，把企业的风险降至最底。（6）规范内部制度，建立约束机制。财务风险分为内部财务风险和外部财务风险。企业可通过规范内部制度，完善法人治理结构，设计合理的激励和约束机制来减少风险。企业还应根据自身的风险情况，采用正确的风险管理方法，特别是技术方法来控制风险。（7）加强和完善的财务风险防范机制。对企业内部的控制制度进行加强和完善。在企业中，企业有其本身的制度，但是由于各种人为原因，很多制度会有不执行的情况出现，这样导致了诸多问题的发生，所以应对企业内部的控制制度进行加强和完善。同时企业应按照“以内部会计控制为主，兼顾与会计相关的其他控制”的思路来对内部控制制度进行加强与完善。严谨的内部控制制度是确保会计信息真实、准确的基础。