财务预算分析精选(九篇)

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第1篇：财务预算分析范文

关键词：企业 财务预算管理 分析

中外学者观点中对“预算”有不同的界定，具有代表性的观点是：企业预算是在客观的产销预测和财务管理决策基础上，量化的形式反映下一年度内企业经营活动及财务等方面管理策略、经营成果的一整套生产管理计划。从企业的角度来看，预算是企业对未来整体管理规划的统筹协调，是强有力的管理工具，其主要目的是帮助企业经营者进行统筹、协调、管控和绩效评价。

一、企业财务预算管理现状分析

1.企业财务预算编制程序不合理

（1）预算编制滞后。在实际工作当中，企业的预算政策及计划延迟下达，或是在下达过程中下出现的沟通不畅、下级单位抵制等原因，导致预算计划在预算年度开始之后才能下达到位，那么则极大的影响了预算控制的实际效用。

（2）预算计划缺乏明确指导性。企业的战略指导性对于预算编制的设置及计划的实施有着举足轻重的作用，预算管理在没有企业战略指导做方向，就会只顾短期工作，忽略长期目标，使短期的预算计划与目标同长期的企业战略发展目标不相协调，不能产生对企业发展目标的积极作用。企业的战略发展目标必须是预算计划的指路明灯，两者既分主次，又相辅相成。

（3）编制预算方法时脱离企业和经济环境的实际情况。原因主要过于简化预算编制方法；预算目标缺乏挑战难度；一味沿袭参照历史水平而忽略经济和企业环境的变化。使预算的编制停留在形式却起不到提高效率、降低成本的积极作用。

2.企业财务预算执行不力、监控不严

企业财务预算制定之后，由于编制部门和执行部门属于不同的利益群体，那么在整个预算执行过程当中，为了各执行部门不同的目的，预算执行者会假借各自工作的特殊性。如经济环境变动、市场环境调整、工作弹性需求等理由来超支或转移预算开支，最终预算执行的结果是要么远远超出预算指标，以求下一年度多占预算指标数，要么转移预算开支，开支情况大大低于指标数，以或得较好绩效考核，很少有执行部门能够在预算指标内严格按照预算完成工作目标，所以较难为企业财务管理提供较为准确、科学的参考依据。

另外一个方面，预算单位往往注重的预算控制的结果而不是预算执行过程。在这种管理状况下，使个别预算单位在预算执行过程中对存在经营收入是否及时入账，是否有私设小金库、转移收入等关注度不够，把控不严。可能使得预算超支或无预算的项目因为预算调整权的滥用而照样进行，预算对实际经营行为的预控作用严重受损。

3.财务预算缺乏有效、科学的制度化考核

预算执行情况的测评、考核与奖惩是预算管理最后一个环节，是体现预算约束与激励作用必要的措施。企业的考核奖惩制度不合理、不科学，必然导致业预算执行部门的预算测评不公平、不客观，严重打消执行部门人员的工作积极性，最终导致员工不认同企业的预算管理方案，或者测评后没有相应的奖惩措施，缺少了员工激励和惩罚制度，则使得预算管理最终流于形式。

4.财务预算管理人员缺乏整体综合素质

企业财务预算从统筹协调、目标编制、计划实施全程参与，那么对预算管理工作人员的专业知识及业务素养要求相当之高，但目前很多企业的财务预算管理人员的整体综合素质还无法满足预算管理的要求。

二、完善企业财务预算管理的对策分析

1.完善企业财务预算编制程序

企业财务预算目标及计划的编制过程是个复杂而系统性的工程，在编制预算目标及计划前，必须对企业所面临的经济环境及市场需求进行全面分析和预测，并结合企业的长期战略发展方向及目标，深入分析所处经济环境和可能产生的盈利或亏损，参照历史数据，编制分段预算和总预算，是企业预算即符合企业的发展现况又适应经济环境、市场环境的不断变化。

2.强化财务预算管理的执行力、进行多层次监控

预算管理的最本质的要求是一切经济活动都围绕企业战略发展目标的实现而开展，在财务预算的执行过程当中完成企业经营计划和强化企业运营管理。因此必须提高财务预算的控制力和约束力。另外，预算管理要建立多层次、多主体预算监控主体。最高层次是监事会的预算监控，行使整个企业预算编制部门、预算执行部门的监控职责。第二层次是财务总监的监控，对整个企业的总预算执行情况进行监控。第三层次是预算监控中心的监控。对企业各预算执行部门的执行情况进行监控，是直接和主要的监控主体。

3.完善企业财务预算测评制度

在企业财务预算初期，制定并科学、客观的测评奖惩办法并成立一个公平、公正、公开且具有权威性的考核小组对各部门预算执行情况进行考核。使各执行部门认真研究预算、落实预算管理制度、深入研究如何管控预算执行情况，并且在整个预算执行的过程当中，结合企业发展的实际需求开展业务工作。

4.提高企业财务预算管理人员素质

首先要把控财务预算管理人员的入口，挑选高素质人才进入预算管理部门，同时对现有预算管理人员加强组织协调能力、应变能力和沟通能力的提升；其次，鼓励财务预算管理人员不断自我提升对企业现代管理方法、战略发展目标及职业道德素养。最后、企业定期举办多方面的培训，为相关人员提供专业技能提升、职业道德素养、综合协调能力提升的平台及机会。

三、小结

综上所述，企业必须建立起一套严格而规范的预算管理制度和测评方法。通过组织预算编制、开展预算控制、进行预算分析、强化预算考核等方法，就能够在错综复杂的经济关系中驾驭企业经济发展的方向，就能够在激烈的市场竞争中运筹帷幄。

参考文献：

[1]国务院国有资产监督管理委员会令第18号《中央企业财务预算管理暂行办法》. 2007（5）

第2篇：财务预算分析范文

【关键词】学校；财务预算管理；问题；解决措施

前言

学校财务预算管理，是为了更好满足学校经济活动需要，更好地促进相关活动能够顺利进行。但实际情况是，我国一些学校在财务预算管理上存在着十分严重的问题，财务预算管理工作不到位，各项活动很难有足够的资金作为保障，导致资源的严重浪费。同时，学校对财务预算管理不够重视，财务工作存在着严重的缺陷，很多资金用途不明，导致财务管理工作很难展开。本文对学校财务预算管理问题的分析，希望能够找出原因，并提出有效的改进措施，确保学校资金能够得到合理使用。

一、当下我国学校财务预算管理存在的问题

（一）预算执行能力较差，管理意识较为薄弱

我国学校财务预算执行能力较差、管理意识薄弱的问题较为普遍，很多学校存在着无计划开支现象，资金支出随意性较大，导致学校资金不能够得到有效的利用。学校的资金用途主要有活动、研究经费的使用，但是在实际应用过程中，由于管理存在疏忽，导致费用很难真正应用于实际活动当中。我国一些高校当中，在进行财务预算管理时，并没有按照相关规定进行，导致花费超出预算，并且很多花费并不属于预算管理中。例如一些高校差旅费的实际支出，往往要高出预算很多；学校的招待费用，要比活动和研究费用的投入还打；还有很多学校将费用用于公款吃喝，导致预算超出严重。预算执行能力较差，导致预算用不到正地方，无法满足实际需要，导致研究经费严重不足，在很大程度上影响了教研事业的发展。

（二）经费增长速度远比实际经费高，导致经费严重不足

学校财务预算管理过程中，经费的增加速度较快，并且经费的数额逐年增加，导致学校的财务费用很难满足经费增长需要。在这一过程中，导致学校财务预算较为困难，并且如何安排预算支出，是各个学校面临的一个普遍问题。

（三）财务预算控制能力较弱，监督存在较大缺陷

学校财务预算如何进行控制，如何将资金花到有用的地方，确保财务资金能够得到合理有效的利用，这是每一个学校都面临的严峻问题。除此之外，各个高校的财务监督能力较差，有些高校在进行财务预算过程中，根本没有形成有效的监督机制，导致财务预算成为某些人行方便的经费，严重浪费了学校财务资金。监督机制的缺失，导致资金使用效率不高，浪费现象较为严重。很多学校的财务资金大多数浪费于差旅费、公款吃喝上，实际调研资金严重不足，这种现象在高校内并不鲜见。

二、学校财务预算管理的改进措施分析

（一）注重财务预算管理的重要性

学校进行财务预算时，必须要重视财务预算管理的重要性，加强对财务预算管理的监督工作，使财务预算能够科学、合理。因此，在实际预算过程中，要注重资金消费各个部门的联合行动，学校内的各个部门要积极参与，共同进行财务预算工作，制定正确的财务预算计划，使财务资金能够得到有效利用，避免浪费现象的发生。

（二）注重财务预算管理体制的构建

财务预算管理体制的构建，可以保证预算过程的合理性，使财务预算工作能够在一个规定标准内进行。财务预算管理体制，是建立科学、合理地财务预算计划的前提，通过建立财务预算的相关程序，可以对资金使用用途进行明确的规定，减少财务经费滥用的现象，确保资金使用的合理性。财务预算管理体制的构建，要注重财务预算的公开性，加强对财务预算和执行的监督，建立有效的监督机制，保证财务预算管理工作的效益性，并对资金实际用途进行有效监督，避免浪费现象产生。

（三）注重财务预算管理的执行能力

财务预算管理的执行能力，是对财务资金的最终去向的监督，并且对财务资金的应用，进行有效的控制。学校在财务资金应用过程中，很多时候不按照财务预算计划进行，导致资金不明不白的浪费，到用的时候才发现，资金严重不足。这一现象的产生，完全是由于财务预算管理能力较差，没有对资金的使用进行严格的要求，导致资金浪费现象严重。加强财务预算管理的执行能力，对财务资金的使用进行监督，保证资金的作用得到有效发挥，对于促进学校的发展和进步来说，具有十分重要的意义。预算执行能力，有利于使学校财务预算管理工作进入科学化、制度化、规范化的发展轨道，有利于科学、合理财务制度的建立。

三、结束语

综上所述，我们不难看出我国学校财务预算管理存在的问题，这些问题在我国学校发展过程中，并不少见。学校财务资金不能用到正地方，财务资金大量浪费，对于学校自身发展来说，十分不利。同时，财务资金的不正当使用，在很大程度上对我国教育事业的发展，也起到了严重的阻碍作用。因此，加强学校财务预算管理制度建立，以科学、合理的管理手段对财务资金进行有效使用，发挥资金的重要作用，是当下我国学校进行财务预算管理必须落实的一个重要问题。

参考文献：

[1]吴新宇.高等学校财务预算问题与绩效管理研究[D].西南大学，2011

第3篇：财务预算分析范文

关键词：建筑企业；财务预算管理；问题

前言

作为国家的重点发展主题之一，建筑企业的稳定运行关乎到国家安全、经济安全及民生安全。然而，作为建筑企业所关注的一个焦点，加强财务预算管理工作是实现企业预期利润最大化的一个关键措施，理应予以重视。近年来，随着我国经济的飞速发展，各个建筑企业为在建筑市场占有一席之地，在加强财务预算管理这一方面下足功夫，因为它既是促使企业实现稳健经营的一个关键条件，同样是防范经营风险的一项重要举措。因此，建筑企业首先要做好便是充分认清当前财务预算管理中存在的问题，再“对症下药”，在确保“药到病除”的同时也能推进企业自身的健康和长远发展[1]。

1、建筑企业当前财务预算管理存在的问题

1.1内部财务预算意识较弱

内部财务预算意识较弱是建筑企业当前财务预算管理中最为常见的一种通病，这主要是由于部分建筑企业高层管理者存在“重发展，轻管理”这一畸形思想，且根深蒂固，甚至不认可财务预算管理所发挥的作用。在实际的管理中，不仅没有健全财务预算管理体系，即使制定了相应的管理制度，也只是进行浮于表面的管理，使财务部门的预算制度逐渐沦为一张白纸。这样的现象在中小建筑企业中早已屡见不鲜，具体表现为：部分中小建筑企业采用的财务预算管理模式为集权式，加上其传播消息的方式为自上而下，长此以往可导致财务预算管理模式逐渐向命令式转变，严重限制了财务预算管理积极作用的正常发挥。

1.2财务预算管理人员素质参差不齐

一方面，由于建筑企业人员中以土木工程专业所占比例最大，其次为设计专业人员，最后为财务人员。且在现有的财务人员中，部分人员并没有真正参与到项目管理中，加上每位财务预算管理人员自身所掌握的理论知识有所不同。在此情况下，便会出现管理人员素质参差不齐的情况，在实际的预算管理前期难以准确分析和预算某个项目的财务支出预算，进而导致该项目管理后期的预算控制出现误差，最终会影响企业的经济收益。另一方面，部位建筑企业高层管理者任人唯亲，将不具备财务管理资格或是资历较浅的人员选入企业参与财务预算管理工作。如此一来，可导致在岗人员不具有任何压力，且在参加工作后不再进行深入培训，进而在很大程度上降低财务预算人员的素质和工作效率[2]。

1.3预算执行和目标考核力度不够

部分建筑企业在实际的财务预算执行过程中，没有制定相应的制度来保证预算执行的确切落实，这就给部分存在侥幸心理的人员提供了可乘之机，进而会出现预算支出随意性较强这一不良现象，不仅严重影响了预算执行的有效性，还难以维持财务预算管理各项工作之间的有序进行。此外，预算执行目标考核目标力度不够也是当前建筑企业财务预算管理中较为突出的一个问题，表现为：预算目标考核与企业的激励方式和员工的绩效考核不挂钩，三者相分离，这样一来，不仅难以客观、全面对员工的工作能力和行为进行评价，还会降低其工作积极性，给企业预算目标的实现带来不良影响。

2、对策

2.1完善企业预算管理基础

从高层管理人员入手，提高他们的财务预算管理意识，加强企业的预算管理基础建设。首先，应提升高层管理人员乃至全体管理人员对全面预算管理的认知水平，营造出一种企业内部自上而下全员参与预算管理的氛围。其次，应健全财务预算管理和组织机构，由高层管理人员与财务部门相互配合，依照《关于实现财务预算管理的指导意见》中的相关规定，成立专业的预算管理行政部门，由该部门专门负责建筑各个项目财务预算的制定和管理等工作，切实将权利和责任落实到人。再次，管理高层要协调好财务预算行政部门与其他部门之间的权益和责任，将财务预算管理融入到企业的经营活动中，使预算管理过程中每个岗位和人员同时进入管理体系，自觉依照程序运行，以减少管理失误，将企业的经营成效最大化。

2.2提高财务预算管理人员的整体素质

一方面，建筑企业除了可招聘高素质财务预算人才外，还应加大人才引进力度，以扩充现有的财务预算管理人才队伍。但值得注意的是，在招聘预算管理人员时，应在严格按照相关规定的基础上，与人事部门达成共识，严把财务预算管理人员的选拔和任用质量关，明令禁止不具备相关从业资格人员进入企业参加预算管理工作。另一方面，结合实际需要，在保证企业经济效益的前提下，对预算管理人员定期进行培训，包括职业道德教育、相关的法律法规教育以及业务知识的更新教育，进一步提高财务预算管理人员的整体素质[3]。同时，要强化现有财务预算管理人员的岗位责任感，以确保他们能严格按照管理流程和规定进行相关工作，防止因人为因素而影响整体财务预算管理工作的效果。

2.3加大预算执行和目标考核力度

2.3.1严格执行财务预算管理制度财务预算一旦经过企业内部人员的批准，严格执行财务预算管理制度就应成为首要任务，且在任务完成之前，各部门须积极配合，认真执行，将财务预算与各个项目步骤的实施联系起来，既要严格控制进行财务预算，又要确保每个过程进行的制定化、规范化，从源头上预防预期前期和后期出现误差。2.3.2以企业战略目标为导向首先，建筑企业应充分考虑各个项目的动态发展和自身的长期发展来对预算目标进行确定。其次，必须要考虑当前项目在动态发展过程中有可能会出现的费用支出行为和内部环境中一些对影响预算管理发挥作用的因素，以此来确保预算管理的动态性和前瞻性。再次，应可充分挖掘、合理利用一切可用资源，包括财力、人力和物力，目的是将企业的各项经营管理活动引导进入预定的轨道，避免出现偏差。最后，应加强企业内部信息在各个管理层和执行层、各个部门及员工之间的流动，以协调企业财务预算管理各项工作，提高企业整体运作效率。2.3.3加强财务预算管理人员的业绩评价为评价财务预算管理人员的工作情况，可将各项预算指标作为考核标准，按财务预算管理人员的实际工作效能及预算标准相比较，对其进行考核，再根据实际情况进行总结，实现企业一定范围内的统一调整，以减少未来可能出现的差异。同时，应制定合理的报酬激励制度，以促进预算管理人员工作积极性的稳步增长。可根据绩效考核结果增强物质奖惩力度，满足被考核人员的心理需要[4]。另外，还应对财务预算管理人员的目标达成行为进行合理引导，如：对于责任感相对较高的员工应适当减压或对其目标的达成提供组织支持等形式对其进行合理引导；对于责任感相对较低的员工应采用适当的教育及负激励等形式对其进行合理引导。

3、小结

总之，建筑企业要想真正实现的可持续发展，并提高其发展速度和规模，就必须要加强财务预算管理，努力克服在管理中的出现的问题，以提高企业经营利益，从而增强企业的市场竞争力。

参考文献：

[1]高艳红.建筑企业财务预算管理问题浅析[J].财经界，2014(09)：186-187.

[2]姚宏文.建筑工程的财务预算管理与支出分配[J].产业与科技论坛，2014(09)：236-237.

[3]罗寒芝.完善建筑企业财务内控制度的思考[J].商业经济，2015(04)：37-38.

第4篇：财务预算分析范文

【关键词】高校 预算执行力 途径

一、高校财务预算执行存在问题分析

（一）预算编制科学性有待提升

某些学校领导及学校的一些职能部门对于预算这块不了解也不关心，预算这块主要靠编制预算的财务人员的主观来判断数据的，如此数据在一定程度上缺乏真实性。例如：有些做预算的财务人员靠去年的实际数值再加上今年预算增值来确定预算数值。这样的数值与真实值就会发生巨大差异，预算就失去了它存在的有效性。同时在预算的操作过程中各部门的预算申请肆意调整，出现了严重追加现象，这些情况导致预算达不到所要制订的目的。最后将预算值与决算一对照，预算值的数据就出现了不真实的问题。

（二）编报收支平衡性有待优化

高校在按照有关上级编制的要求下而将数据做到了收支平衡。其往往会人为增加自己的支出数值并减少收入数值。在一个多元化的模式下对高校的收入进行预算，一部分收入并没有纳入学校的预算中，这样就导致了学校在年终的时候预算数值与实际的数值产生差异。

（三）预算控制力度有待增强

一部分高校的预算管理制度形同摆设，他们可以随意改动预算资金的收支。这样使预算资金的随意性和筹划性不能统一，资金使用便无章可循。此外一些不可预见性的突发事件频频在高校中出现，各地高校盲目扩建，增加学科，扩招生源等等，这无疑再次增加学校年度预算的不可靠性，因此学校只能不断调整年度预算，使年度预算再次发生改变。

二、高校预算执行力提升途径

（一）优化预算管理体系，明确预算目标

（1）系统化搭建预算组织体系。系统化搭建预算组织体系迫在眉睫，较之国外成功校的预算标准，我国已经落后太多。它联合学生进入口、办学成本控制、高校内部财务等各个环节，故而我们设计组织是可以从三方面结合制定，即为预算管理决议层、预算组织制定层、预算执行监控层。预算管理决议层是出台高校发展方向的最高级别，必须有明确方针，下属才能准确执行。预算组织制定层是具体落实在预算的编制、审定、协调、调整、反馈方面的团体和个人。预算执行监控层是从目标方针下达开始，需要通过决议层、组织层确定后，在执行过程中，对所有环节控制考核和效果分析。

（2）合理化制定预算目标。高等教育快速发展导致各高校在发展中难以准确定位，没有做充分生源及发展现状调研的高校是不能立足社会的。故而，预算目标绝对需要对市场生源及发展现状行情进行调研评估，对国家教育政策进行跟进，细分化预算目标，根据不同高校发展时期制定短期、长期利益目标。值得一提的是，高校各内设部门的业务性质千差万别，切忌盲目跟风，需要考虑高校内部实际发展状态来编制预算，毕竟按照预算编制内容、编制时间、控制功能、控制目标的分类不尽相同。

（二）强化执行监测，精确预算结果

（1）有效化监测预算执行。有效化监测预算执行绝对是有必要存在，因为人的情感因素，往往会出现一些细微问题，而若不加以管理则可能酿成无法预估的结果。有效的监测是对日常预算执行的顺畅保证，所谓三人成虎，在数据方面必须做到精准传递，才能推动高校正常发展。一旦发现问题，监测层要汇报上层，并采取应对措施。预算的最终目的还是为高校经济效益最大化而服务的，故而多任何超出预算外的支出项目，要认真分析原因及去向，并最好记录汇报且合理调整。

（2）精确化考评预算结果。高校预算管理体系不是一个松散的结构，除了有效监测、执行、决议层以外，还要有一些硬性的考核指标来鉴定。毕竟精确化的考评对所有执行教职工一视同仁，考核的不仅是预算编制的进程和有效度，也是对决议层下达目标走向正确与否的间接体现。激励和约束，都是为促进高校办学效益最大化的核心所在。

（三）明晰预算管理，增强主体认识

（1）正确认识预算管理。预算管理机制不是一纸文书那么简单，它包括固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算五种编制方法。全然要注意不仅是一种管理制度更是一种管理理念，故而我们要正确认识预算管理，明白高校战略、全面预算、经营绩效是不可分割的整体，接而明确自身职责，发挥个人的长处，从内心认同高校文化才能共同进步。

（2）提高预算管理意思。系统化、战略化、人本化、价值化四点是预算管理意识的体现，每个教职工要明白预算管理是有量化的，它有具体数字的体现，我们不可主观臆断，要注意纵向和横向沟通，将所有问题用数字体现，这是最表观的办法。当然，实事求是是基本原则，对预算目标不能高估或低估，批准时要严格把控，整体要以高校为中心，高校也因地制宜制定人性化的管理机制，双方紧密结合方能让高校实现可持续发展。

（四）营造良好，打造新型文化

全面预算管理的组织包括预算管理委员会、财务预算管理部门、预算基层单位三部分，如何让三者上下同心并有效执行是高校要考虑的。可以说，良好的高校文化带动预算管理执行，我们需要避免预算目标代替高校目标这样观念的产生，无论对于可控项目还是不可控项目，一切预算都以服务高校目标为主体。 人本文化向来是保证高校运营的良好渠道，日常培训中高校要培养预算相关人员的三观，也要坚持以人为本，尽量让所有教职工认同高校文化并愿意忠诚为高校服务，将预算执行进行到底。

三、结束语

预算管理是高校内部控制、目标控制、制度控制的强有力平台，对高校发展承上启下的重要作用。目前，全面预算管理应用与我国高校的成功案例还比较少，主要是因为中国起步较晚，其他方面欠缺也日益凸显，故而要真正落实全面预算管理，还需要从长远规划，对执行力的把控要有度，高校要出整的预算管理方案，并且能与高校文化形成整体，使得策略计划、目标设定、经营预算、资本支出预算、财务预算、预算说明书都有对应细则，让高校效益达到最优。

参考文献：

第5篇：财务预算分析范文

一、企业财务预算管理存在的问题

（一）企业预算支出控制难 在执行原来的财务预算管理模式的过程之中，一些企业尤其是国有企业的职能部门往往会采用多种方式来逃避支出控制，从而导致预算频频追加，预算管理的作用也没有得到有效的发挥。除此之外，企业的财务部门在获取和使用预算的追加支出、用途以及效益等相关的信息过程中，还时常处于被动地位，各个职能部门往往怠于将相关的信息上报给财务管理部门，甚至存在伪造财务信息的现象。

从理论上来看，财务预算管理的作用是要在企业内部发挥经济杠杆的作用，通过对各个职能部门以及各种经济行为的运行成本与效益进行比较分析，从而核定各个项目是否真的需要经费的投入以及具体的经费投入比例。换而言之，预算的核心作用就是进行资源的重新分配，根据企业具体的发展环境以及经营状况进行适时的调整，从而实现资源的优化配置以及合理利用，有效降低资金使用成本，提高企业利润率。

然而，由于传统预算管理模式之下，对于预算支出的约束力软化，导致真正需要资金的职能部门或者项目无法得到有效的供给，而那些低效率的项目或者并不是真正需要资金的部门却占用过多的资源，甚至在预算追加的过程中占用更多的资源，使得企业的资金无法得到合理的配置。

（二）预算执行结果缺乏有效的反馈考核 在当前的企业财务预算管理模式之下，企业的管理重点在于财务预算的编制以及执行方面，而对于财务预算管理的结果缺乏重视，即没有将财务预算的执行结果进行有效的反馈。事实上，对于企业的财务预算而言，缺乏的是全过程的控制和实时控制。当前的这种预算管理水平很可能导致企业对于支出项目是否正确的审计非常严格，花费了大量的人力、物力和财力，而对于预算的执行结果如何却缺乏有效的控制和引导，执行得好没有奖励，执行不到位没有惩罚，使得企业的各个职能部门的积极性以及创造性缺失，导致工作效率降低，资金使用成本上升，不利于企业的健康发展。

二、控制论在企业财务预算管理中的应用

（一）控制论 控制一般是指内部的控制，最初则被称为内部牵制，其最为主要的特点就是以个人或者部门不能够单独控制人和一项或者一部分业务权力的方式，在组织上进行责任分工，从而使得该项业务或者该项权利能够通过其他个人或者其他部门的职能进行交叉检查和交叉控制。随着社会经济的不断发展，内部控制按照控制的目的差异，可以分为会计控制以及管理控制。两种控制都是通过一定的监控措施，对相关的业务或者权力的实施过程之中出现的各种问题进行纠正，确保业务或者权力能够按照计划或者规定运行的一种管理职能。

（二）基于控制论的企业财务预算管理 在企业的财务预算管理系统之中，预算管理部门是预算的监控主体，而各个职能部门乃至于企业的各个员工则是受监控的客体。前者与后者之间的关系决定了实时控制的性质，而两者之间的关系则决定了实施控制的效率。因此，在企业建立基于控制论的财务预算管理机制，需要依据主体、客体之间的关系建立起高时效性且便于操作的预算控制机制。除此之外，为了避免道德风险以及逆向选择，还需要在企业的预算管理机制之中，引入信息获取机制并且完善各项规章制度，形成较为完备的监控体系，对预算的各项支出形成全面监督和制约。

企业的财务预算管理是围绕企业的预算管理目标，通过一系列的较为完善的控制系统来实现对企业预算支出主体行为约束，从而避免因为信息不对称引发的相关问题。从当前来看，较为适宜采用分层级、综合管理的方式，在统与分之间找到一个较好的平衡点，对每一个过程以及环节都实施监督和控制，并且形成以反馈控制位重点，同时辅以前馈控制与实时控制位辅助的控制模式。

三、控制论在企业财务预算管理策略优化中的作用

（一）基于控制论的企业财务预算管理模式构建 前文已述及，从我国企业当前发展的现实需求以及我国的财务预算管理传统模式存在的弊端来看，以反馈控制位重点，辅以前馈控制与实时控制位辅助的控制模式是较为科学、合理的。

企业通过将前馈控制、实时控制以及反馈控制相结合，并且运用较为完善的考核与评价体系，能够有效地提升企业的财务预算管理水平。

（二）前馈控制引入 在预算执行之前，就可以引入前馈种植，通过各种管理制度，对企业的各项预算进行合理有效的规划，并且拟定各个预算基本指标与控制监督的方法。要在企业实现前馈控制，需要从如下几个方面着手：（1）由管理层提出发展和管理目标，结合企业的各个职能部门的实际情况，对管理目标进行分解和评析，制定备选预案；（2）对拟定的备选预案进行筛选和细化分析，选出较为优秀的一个或者两个方案，与管理层进行讨论、确定；（3）根据管理层提出的要求进行修改和完善，为后期的预算管理的实施提供基础。

对于企业的发展而言，其预算实际上需要考虑的是企业的投入与产出的问题，而不仅仅是一个收支平衡的问题，企业都是以盈利为目的的，根据企业自身的发展状况和市场的变动，预算可以进行适当的调整。而且，从科学管理的角度来看，也需要进行调整，但是这种调整，一般需要在前馈控制方案之中予以体现。确保前馈控制的有效性，这就需要在制定前馈控制方案之前，对企业的发展态势以及市场发展趋势有一个较为科学的认定。

比如，在应收账款的控制方面，基于前馈控制，可以从如下几个方面采取措施：一是财务核算准确翔实，债权债务关系明确。企业必须建立起完整的应收账款核算体系，并且原始单据必须真实完整。二是合理评价客户资信程度，制定相应信用政策。企业可以从信用品质、偿还能力、资本、抵押品、经济状况五个方面来评价客户的资信程度。选择资信程度好的客户，而拒绝那些资信程度差的客户。三是加强应收账款的帐龄分析，确定收款率和应收账款余额百分比。企业可以依据账龄分析，结合销售合同，确立收款率和应收账款余额百分比，保证应收账款的安全性。

（三）实时控制优化 从当前的企业财务预算管理实践来看，一般企业都有一定的实时控制策略。但是，也表现出了一定的问题，主要集中在信息获取的延迟导致的信息不对称方面。这往往会导致企业的财务预算实时控制的作用无从发挥，因此需要对企业的预算实时控制策略进行优化。其中需要重点注意的就是要把握好控制与核算之间的关系，为了更好地反馈企业的经营信息，企业的会计支出会按照预算管理规定的科目进行分类控制。由于预算控制是保证企业的健康运行，提升企业的竞争力的有效工具，因此将核算指标作为比较实际支出的参考值相对而言更为科学，也更容易得到实时数据，减少信息失真或者信息不对称的问题出现。

在实时控制方面，可以对集中控制策略进行优化，采用分布式实施财务控制策略，该策略的核心在于利用当前已有的计算机与网络辅助管理方法，在财务预算管理部门建立一套财务支出管理的实时监控系统，对每个部门支出的每一笔经费都可以进行精密监控，并且与预设的预算控制目标进行实时比对，一旦发现存在的问题立即报警。这种策略能够较好地运用当前的计算机的快速处理能力以及网络技术提供的实时通信技术，轻松地实现零周期监控。在实施该策略的过程中，关键是要确保每次监控到的企业各个职能部门出现财务收支用户预算控制目标不一致的时候，要及时地进行纠正。为了实现该目标，必须要制定科学、合理的财务预算，避免由于预算自身的不合理性，导致其根本无法得到实现，进而使得企业在正常的经营运转过程中财务失控。

（四）强化反馈控制 企业预算的反馈控制是指企业在一定的经营期间完成之后，或者在某一项业务处理完成之后，对其财务实际收支状况以及该项业务或者经营期间内的财务预算控制方案进行比较，得出相关的结论。通过财务预算的反馈控制，得到分析结论，能够发现和总结企业在一定的经营期间内或者执行特定的业务期间内的财务方面的成功经验或者失败教训。从而为企业的后一个阶段或者后一项控制的开展提供有利的管理经验，不断地提升企业的财务预算管理水平，为企业的持续、健康、稳定发展提供保障。

当前的企业财务预算大部分都是采用的反馈控制，但是这种反馈控制着眼的目标往往都是预算控制目标是否达成。然而，企业自身的发展状况是千变万化的，市场发展趋势也在时刻的发生着改变，用一个特定的数字衡量企业的财务预算管理效果并不科学。因此，基于控制论的视角，可以提出经费使用效能指标。即对企业的经费使用效能进行评价，如果超出预算部分，能够大于等于预算控制目标内的经费使用效能，则可以得到预算控制是有效且合理的结论。反之，则说明当期的财务预算控制没有达到目标。这种方式下，预算管理有了一定的弹性，能够更好地适应企业自身发展和市场变化的需求，同时由于有了经费使用效能的约束，又能够确保投入产出符合企业自身发展的利益，使得企业的每一项预算投入都能够发挥出预期的效能，这也是企业的财务预算管理的最终目标。企业还应该建立起有效的约束和激励机制，考核奖惩制度应是一种责、权、利相统一，分级负责的管理方式。通过建立严密的预算管理组织机构，强化对各部门预算执行过程和结果的监督、控制、管理和考评。这样，就可以避免由于内部管理不善、控制薄弱而造成的经济损失。然而，经费使用效能的评价如果按照传统的方式进行计算，也是一个非常复杂的过程，虽然反馈控制的时间节点是在一个经营期间结束或者一个业务结束之后，只用计算一次，但是各个职能部门每年都需要进行单独核算，确实会加重预算管理部门的负担。基于此，可以考虑在财务支出管理的实时监控系统之中加入效能计算。

总之，随着社会经济的不断发展，市场经济体制的逐步完善，企业之间的竞争日益激烈。在这种背景之下，加强预算管理，降低企业的资金使用成本，提升经费使用效能，就成为企业提升自身竞争力的一种有效途径。本文基于控制理论，研究了企业的财务预算管理之中存在的问题，并且构建了全新的财务预算控制模式，试图通过前馈控制、实时控制以及反馈控制相结合的方式，有效地提升企业的财务预算管理水平，从而帮助企业提升自身的综合竞争力，确保其长期经营目标的实现。

参考文献：

[1]刘海风：《基于财务预算管理的企业财务管理浅析》，《知识经济》2011年第7期。

第6篇：财务预算分析范文

【关键词】建筑企业，预算管理，工作分析

财务预算，顾名思义，是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容。一般来说，财务预算能够有助于企业财务目标的顺利实现，最终将企业的实际消耗与财务预算进行对比，能够以最快的速度发现财务问题并作出调整，只有这样才能使企业按照自己的目标来运行，从而实现自己的财务目标。

一、我国建筑企业财务预算管理的现状

1、企业内部财务预算管理人员综合素质较低。一般高校开设有土木工程和城市规划设计等专门建筑设计专业，而建筑企业主要就是针对这类专业的毕业生招新。但是并不是说财务管理人员都拥有较强的管理能力，大部分的财务人员缺乏管理经验，同时，他们没有充足的能力来进行财务预算管理工作，反而他们还缺乏专业的理论知识。正是因为如此，在企业的财务预算中财务人员常常不能够做出准确的估计，从而导致实际消耗与预算额度相差较大，最后由于被迫增加预算，浪费了不必要的开支而最终导致建筑企业自负亏损。

2、建筑企业内部对财务预算的管理意识不强。由于我国实行的是计划经济，因此在当前的市场经济下，建筑企业内部的各部门没有履行好自己的职责，有的企业甚至并没有将财务预算管理之一概念灌输给内部人员，这就导致了企业内部人员对财务管理预算工作的积极性不高，投入的热情和精力不够。另外，还有的内部人员认为不需要进行财务预算管理工作，他们认为预算管理是徒劳的，对提高经济效益是根本没有作用的。这样一来，很多的预算管理工作都只是形式上的，所以许多的财务预算得不到充分应用。

3、预算的执行度缺乏有效性。现在有相当一部分的建筑企业对预算的管理工作做得不到位，这就在一定程度上说明了企业对预算支出的随意性，而且企业内部并没有制定相关的制度来约束预算支出，制度已然如此，财务人员自然就不会对预算管理重视了。另外，一些建筑企业在对员工进行考核的时候，并没有对员工的预算目标进行考核，这样就无法提高员工的工作积极性。同时也不能对提高企业的预算目标产生有利影响。

二、加强建筑企业预算管理工作的措施

1、提高财务人员的素质水平。目前我国建筑企业的财务预算管理的工作还需要不断加强，而要提高预算管理水平最首要的就是要对财务内部人员进行培训，不仅仅需要培养财务人员的自身职业素养，同时也需要培养财务人员的专业技能。而在预算管理的工作中主要包括三个方面，其中有预算编制、预算执行和预算考核。首先，对于预算编制人员就需要掌握较强的编制方法，同时要能够结合企业自身的实际情况，制定出恰当的科学的编制方法。然而并不是每一项对财务人员的要求都是一样的，对于预算执行来说，建筑企业内部要能够根据实际情况根据每一笔预算支出做出准确的记录。而从预算考核这一部分来看对考核人员的要求较高，所以企业要加强对财务考核人员的判断预算合理性的能力。

2、树立正确的财务预算管理意识。财务预算管理是财务管理的核心部分，当今的建筑企业管理迫切需要加强财务预算的管理。企业要想生存、盈利并发展，就要打破传统的企业管理，综合企业的各部分职能才能让企业各部门都有一个明确统一的工作目标，并且尽力去实现它。拥有明确的企业预算管理意识也是提高企业经济效益的有效途径，预算管理要注重每一部门和其职能的归属，将责任划分到每一层次上，这样才能尽最大可能提高企业的经济效益，并且将经济效益的实现落到实处。另外，企业预算管理的中心应该在质量经营上，这样才能为企业增加经济效益提供广阔的空间。

3、为预算管理准备一个良好的环境基础。对于任何企业来说，一个良好的基础环境是预算管理中最重要的一部分。所以建筑企业一定要完善预算管理的基础环境，当然，通常企业的各项工作都是在企业领导的指引下完成的，这就要求企业领导首先要具备加强预算管理工作的意识，同时要对企业的预算管理工作完全重视起来，一旦企业领导具有了较强的预算管理意识，自然而然，企业内部人员都会对预算管理工作重视起来，这样预算管理工作的实施就拥有了一个较好的环境基础。另外，即使全体人员都对预算管理重视起来，而没有一个完整科学的预算管理系统也是不行的。所以这就要求企业内部要建立一个完善的预算管理系统，为预算管理的编制和执行工作做好充足的准备，能够保证预算管理工作的顺利实行。

4、将员工的业绩考核与预算目标考核结合起来。建筑企业的预算管理体系包括预算编制、预算执行和预算考核三个部分， 而一个完整的预算管理体系需要这三个方面的相互作用。所以， 预算考核是预算管理中的一大关键，它不仅能够给预算编制这一部分提供合理化、科学化的指导，同时也能为预算执行提供准确的调整依据，能够最大限度上的将预算误差控制到最小。另外，预算目标的考核离不开员工的最终业绩考核，只有这样，才能够尽可能地提高员工对预算管理工作的重视度和积极性，较大地激励财务人员对预算管理工作的热情，从而实现最终的预算目标。

三、结语

现代的企业管理尤其是建筑企业的管理离不开预算管理工作，可是我国当今的经济体制下建筑企业的预算管理工作还做得不够到位，财务人员的专业素质不够，可能会使得预算管理的效率过低，经济效益达不到预想的结果。本文针对我国建筑企业预算管理工作的现状，提出了一系列的解决措施，但这并不代表我国建筑企业预算管理已经找到了今后的发展之路，这是一个不断进步的过程，我国建筑企业预算管理工作还需要进一步地研究并改进。

参考文献：

[1]尤星；当前我国建筑企业财务预算管理的的问题及对策分析[J]；时代金融；2012（27）

第7篇：财务预算分析范文

一、行政事业单位财务预算的概述

1. 财务预算管理的定义

财务预算管理是事业单位管理的重要组成部分，也是其核心所在。财务预算是事业单位根据其收入、支出、利润和投资项目的数据分析结果对单位资金流量的财务计划。主要包括两方面的内容：一方面是财政预算编制保证财政预算的有效性；另一方面是实施财务预算制定的财务计划，并根据事业单位的实际情况灵活变通，促进事业单位的进一步发展。从这些方面，能看出对其业绩进行客观评价，并实施奖惩措施，这有利于激励行政事业单位内部全员参与财务管理，提高规范自身财务行为的自觉性和积极性。

2. 行政事业单位中财务预算管理的必要性

财务管理是利用预算编制和考核财务等手段实现行政事业单位运用最少的资金实现对社会最大的价值的最终目的。行政事业单位运行的良好程度直接影响到我国社会经济正常运转的状态。财务预算对于行政事业单位管理又处于核心地位。财务预算管理的必要性主要体现在现代企业管理，我国经济体制产权制度变革，促进财务活动顺利进行和提升我国社会经济综合实力几个方面。行政事业单位实施财务预算管理有利于建立科学、透明、规范的财务活动机制，使单位各项支出都必须按照预算执行，优化了财政支出结构，提高本单位行政效率和管理水平，防范腐败现象的滋生。因此行政事业单位要对财务管理思路进一步优化，更好的促进事业单位为社会经济实力的提升做出更大的努力。

二、行政事业单位财务管理的现状及其问题

1. 财务预算管理意识不强

财务预算管理是行政事业单位全体员工都需参与的财务管理活动，但是部分员工并没有意识到财务管理的重要性，没有切实做到自身的职责所在，影响其财务管理的有效性，从而造成事业单位的经济负担。事业单位的财务管理不仅仅是财务部门的责任，其管理需要各个部门的相互配合，共同参与才能实现财务预算管理的最终目标。很多事业单位仅仅制定相关的预算编制，却不能够真正落实财务预算编制的财务计划，使之成为空头支票，难以兑现。

2.行政事业单位财务预算制度没有贯彻落实

近几年来，我国行政单位虽然已经具有财务预算的意识，但是往往制定的财务计划并没有真正落到实处，经常出现项目经费被挤占或项目财务计划支出超出原有计划等现象，并没有实现财务预算的根本目标。部分行政事业单位在财务预算管理中存在项目实施和经费开支随意性较大的问题，这主要源于预算执行缺乏刚性，使得预算执行脱离预算编制轨道，加之预算执行责任落实不到位，致使其难以发挥预算控制作用。财务预算管理往往落后于项目活动的实施，失去对项目活动资金的预算和控制的能力。财务预算管理常常流于表面，导致事业单位资金利用效率低，从而影响项目活动的正常运转。

3. 行政事业单位财务预算管理缺乏系统的监管机制

行政事业单位中财务预算制度和业绩考核制度的贯彻实施都需要依赖于系统的监管机制。由于现今大部分行政事业单位的财务预算支出处于粗放型模式，其监管机制缺乏对财务预算支出的有效控制和监管，行政事业单位的经费收支没有落实相关的管理制度，造成经费支出混乱，资金的流动不再监管的范围内，很容易出现资金不到位或腐败现象，从而影响社会服务项目质量的保证力度。

三、行政事业单位财务预算管理优化的具体措施

1. 提高财务预算管理意识

行政事业单位财务预算管理是其整体管理的核心部分，想要优化财务预算管理体系就要提升事业单位全体员工的财务预算管理意识，充分认识到财务预算管理的重要性和具体实施方案。首先行政事业单位在内部设置相关培训，宣传财务预算管理的作用和重要性；其次是特别重视领导阶层的培训与宣传，使其深刻意识到财务预算管理的实施方案；再次是对行政单位各个部门之间建立紧密的联系，建立相互促进、相互合作、相互监督的财政关系。各个部门积极配合相关财务预算制度的制定和实施；最后是提升事业单位整体员工的财务预算管理意识，并普及相关制度条例，为财务预算管理制度奠定坚实的基础。

2. 强化财务预算管理者的培训

财务预算管理者综合素养的提升是为有效管理打下坚实基础的主要措施之一。针对财务预算管理人员奠定培训主要有两方面的内容：一方面是政治思想的教育，以和毛邓思想为核心的教学内容，树立管理者正确的世界观和人生价值，提升财务预算管理人员的政治素养和职业道德；另一方面是针对相关法律法规的普及和其在职事业单位内部制定的相关条例的深刻认识。管着者深刻认识到预算管理的重要性和其具体实施的方案，使其管理有法可依，走向正规化道路，真正落实相关的制度，提升预算管理的工作效率和加大其执行力度。

3. 完善预算管理的相关制度

预算管理制度的制定是根据国家相关法律法规和行政事业单位内部结构而制定，确保预算管理工作的实施有法可依，有法必依，保证其工作稳定有序的运转，促进社会基础服务项目的质量水平进一步提升，对预算管理工作起到指导和约束的作用，也是维持各个部门之间相互交流合作的保障，确保相关数据信息的真实可靠，从而上级领导做出正确的决策，促进行政事业单位进一步得到发展。不断强化预算编制的可操作性，提升单位预算约束力，加强国有资产的预算编制。规范国有资产预算的编制是实施预算资金结合改革的前提和基础，不仅要使国有资产配置预算流程衔接于部门预算编制流程，还要研究制定国有资产运行费用定额体系，重点对房屋建筑物、大型设备设施、车辆等国有资产的维护费用进行规范。

4.监管体系的改进与完善

完善行政事业单位的监管体系是促进预算管理正规化的有效措施之一。其不仅仅是确保各个部门之间相互监督、相互促进、相互合作，在职人员真正负担起身上的职责，认证完成其负责的任务，提高事业单位整体的执行能力，尽可能杜绝出现贪污受贿，中饱私囊的不法现象，其次也是建立相应的奖惩制度，激励在职员工尽力尽心的完成任务，同时严格按照相关制度执行。监管体系的完善也是社会项目活动正常运转的有效保障之一，赏罚分明，将预算管理工作落到实处，真正提升预算管理工作的效率，优化社会服务项目的质量和提升项目活动资金利用率。

第8篇：财务预算分析范文

（一）财务预算能够积极防范企业筹资风险与投资风险

若是能够处理好资金的结构问题，那么就能够降低企业投资和筹资所面临的财务风险，这也是降低风险的关键之处。就普遍规律而言，流动资产在企业的各项资产中所占的比例较大，则资金的流动性就越好；短期负债的资本成本较低，但相应的财务风险就较大。要根据公司的种种业务的相对重要性和业务的状况来规划企业资金的合理使用，要考虑到企业现阶段的实际情况来构建公司企业的财务结构，并能够在风险与收益中促使收益大于风风险，真正做到有惊无险。

（二）财务预算能够有效防范企业资金回收风险

企业收账款的管理师关系到企业财务风险的重要环节应该作为重要的项目去完善资金回收。借助预算机制与管理机制相结合加强对应收账款的有效回收，并保持其有效利用和应收账款时间上的安排以及对现金流的影响是企业财务预算的两个主要的方面，根据这两项主要措施，可以对财务预算做出积极的财务估计和企业资金回转加速。在年公司运行过程中，必然会遇到低谷期，现金流动状况差，财务状况不佳，坏账概率高，这时的财务预算就应该以降低成本和控制成本作为预算管理的中心和重点工作，减少各项开支，以达到增大现金流量为目的。

（三）财务预算能够防范规避企业收益分配风险

企业的财务循环是一个复杂而又繁琐的过程，其最终的环节就是收益分配，它包括两个既相互联系又相互矛盾的方面即留存收益和分配股息。作为财务循环的最后一个环节，它的重要性也不言而喻，收益分配的风险的规避要从现金流入和现金流出两方面着手，制定收益留存和利润分配政策时要根据企业发展的合理规划来进行制定。

二、煤炭企业加强财务预算的对策

（一）正确认识财务预算对于规避财务风险的作用

企业的财务预算通过处理企业资产的盈利性和流动性，来解决财务结构的成本和风险的关系，从而更好的设定其他野的财务结构，安排筹融资计划并且在处理企业资金来源和资金投资方向的问题上，财务预算更体现了它的重要作用，在财务预算的规划中药根据企业的阶段实际状况明确现金使用的时间以及避免不合理的现金支出、滥用，这样通过控制资金的使用过程控制企业的财务风险。

（二）合理选择预算编制方法

在目前的企业发展中，企业的预算方法可以大致分为三种即静态预算、弹性预算和滚动预算。这三种企业预算各自具有相应的特点，其中静态预算是根据未来固定不变的业务水平，不考虑预算期内生产经营活动可能发生的变动而编制的一种预算。这种方法在变化因素较多的企业无法使用，只能运用在成熟阶段变化较小的企业中，缺乏适应性和灵活性。而弹性预算和滚动预算都是一种变化的、动态的控制，具有很强的适应性。弹性预算是考虑业务的变化水平和产品的成本构成，清楚地反映工作成果的好坏。

（三）规范财务预算管理制度

企业财务规划要实行全员管理理念，逐层预算审核机制并且严格制作预算。企业财务预算管理需要按照严格的步骤来进行，首先应该提出一个具体可行性的目标，之后根据这个目标来进行预算工作的进行。然后各个基础部门要依照总体的财务预算再结合本部的实际情况，制定科学合理的部门预算并且规范时间内上交上部。最后相关的财务部门在收集完各个基础部门的预算后，进行归纳管理逐个审核。最终在企业整体上做好预算工作。

三、煤炭企业加强成本控制对策

（一）降低煤炭企业成本的途径

降低煤炭企业的成本必须进行技术的创新，提高煤炭的有效利用率，嘉庆部门的管理工作，加快企业经济、技术与战略的结合。在这方面，我们做出了一系列的工作，例如科技进步奖、科学建议奖等，但是由于运作不当而且评判的标准不太科学，是这些奖项失去了本来应该有的激励作用，见见沦为一种浮于表面的形式。在借鉴外国先进经验后，提出了一种以作业未核心的作业成本法，它通过确认和计量耗用企业资源的所有作业，最终计算出相对准确的产品成本。这种作业成本法的合理运作的原理在于他是从成本产生变化的根源上展开分析，区分增值作业和非增值作业，建立最优的动态增值标准，以增加效益为主旨，最终实现的节省成本的目标。

第9篇：财务预算分析范文

[关键词]企业 财务预算 管理 监控

现代企业进行社会生产的目的是营利。在资金有限的条件下,为实现企业生产效益最大化,必须分析市场经济发展趋势并制定合理的投资方案,因此企业需要一个进行方案制定和资金筹集的财务管理机制――财务预算管理。通过对成功企业的运行模式进行分析,预算管理是企业财务管理最直接有效的手段。

公司财务预算包括收支预算、业务预算和财务状况预算,是公司总预算的最后一个环节,它以公司的发展规划为依据,通过预计收支负债表、预计业务表的形式展现公司下一阶段的决策。财务预算有利于优化企业资源配置、调动员工的生产积极性,有目的性的开展工作。而财务预算的管理是对与预算有关的行为进行审查、监控、考评等,它包括制定预算报告、推动预算的实施、确定责任归属人员、监控全过程和总结分析问题。“监控”是财务预算管理中最重要的环节。

一、财务预算的科学管理方法

(一)零基点预算方式

顾名思义,零基点预算方式就是以“零”为基础进行财务预算。在我国,服务类部门的工作量大,成本费用难以计算。该类公司进行财务预算时可以不计算现有的基期成本,以“零”为基点,从实际出发,制定合理的开销计划表和预计收入表。公司需安排专业人士对预算表分析,减少不必要开支,合理控制高风险投资,保留稳定性项目,按照公司的发展规划权衡利弊,降低成本,提高收益。凡事有利有弊,零基点预算管理的工作量大,工作分散,不突出重点,具有局限性。

(二)滚动预算管理

滚动预算管理是一种不以年度或半年度为预算期的动态的预算方式,它随时分析当前实际业务与预算表的偏差,及时修改补充预算方案,具有实时性强、计算精准度高、工作量小的优势。滚动预算管理以市场动态为风向标,按月复查财务预算,延续性补充财务计划,形成一种“滚动”的财务预算管理状态。但是,与定期预算管理相比较,滚动式预算方式只能进行短期预算,该预算方式没有周期性,这使得公司缺乏长远的战略性计划。

(三)弹性预算管理

弹性预算管理主要适用于不稳定性行业,这种预算方式往往以现有成本和业务量为参考,制定适合多变复杂的情形的预算表。弹性预算分为弹性利润预算和成本预算。

综上所述,财务预算管理的方法很多,企业可以根据自身需要加以变化,制定合理的预算表。

二、财务预算的有效监控方法

财务预算的监控是财务管理的重要组成,是对财务预算过程进行监督、控制和审查。监控财务预算可以避免数据纰漏,使企业按照预算的轨道前行,同时对相关人员起监督作用,达到预期效果。

(一)形成全方位的财务预算监控体系

财务预算的过程错综复杂,从 “收集原始数据”至“对预算表进行测评”,这一过程中涉及到很多的部门和员工。财务管理监控需要对财务预算进行全方位的监控,这就需要多层次的监控体系和完整的监控制度。通过长时间的企业自我完善,建立了多层次的财务预算管理监控体系。

一,监事会。监事会是企业最高层监控部门,行使监控职责监督所有工作的开展,包括对财务预算的管理监控。二,首席财务官(Chief Finance Officer)。首席财务官是现代企业新的管理职位,它直接受命于董事会,权利广泛,对企业的总预算进行督查和监控。三,预算监控中心。该层次直接对经理负责,监控企业的财务预算管理全过程,具有较强的针对性。企业各职能部门都需要成立预算监控中心,预算经济,推进部门业务的顺利进行。四,预算执行责任中心。公司的总预算被分解到各个执行部门,各部门负责实施相关的预算计划,并由部门负责人进行直接监管。

(二)形成完善的财务预算管理监控制度

财务预算质量关系到公司的发展,所以必须对预算质量进行严格监控。财务预算质量的监控项目包括预算资金的使用率、公司内部公费开销和三项资金的占用等。在进行预算监控前,提出对财务预算管理的要求和目标,随后分析实际收支情况,与预算表对照,探求偏差的原因。最后对预算情况进行总结得出经验,将没有完整的任务纳入下一次财务预算。

预警监控制度是财务管理监控的重点工作,它的作用是警告出现问题的财务管理部门。预警监控制度的具体工作流程:各部门上报资金预算,预警监控中心对资金进行合总记录,并跟踪部门资金的出入,随时掌握一手资料;按周调查各部门的预算执行情况,建立统计表,对某些难以评估的问题在会议探讨之后给予文字评价和指点;对财务连续亏损或收入相抵的部门重点关注;将上述信息按周传达财务管理控制中心。

企业的运行中难免出现一些问题,这就需要对工作进行责任划分,明确责任人。而在财务预算管理中,监控部门就是该预算管理流程的直接负责部门,而预算制定部门为连带责任部门。财务预算管理的负责人需要在责任区内主动工作,与预算小组进行沟通,严格监管资金收支,杜绝资金流向不明等问题的发生,上报预算小组的违规违纪行为。而监控中心需要严肃财务管理控制的纪律性问题,做好巡视工作,监管有力得当,实行奖惩机制促进员工积极性,对工作效益显著的人员进行表彰和奖励,对不称职人员给予应有的惩罚。

参考文献:

[1]杨世军.电子商务对财务会计体系的影响[J].商业经济。2006;11

[2]马涛,李宗义.电子商务对企业会计系统的影响[J].天水师范学院学报,2008;5