财务内部控制与风险管理精选(九篇)

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第1篇：财务内部控制与风险管理范文

一、企业财务风险分析

企业的财务风险主要可以分为四大类型：一是内部风险；二是外部风险；三是税收风险；四是投资风险。本文主要针对企业的内部风险进行了具体的分析，一旦企业财务内部控制制度缺失，则必然会导致较大的内部财务风险的出现。通常来说，企业财务内部管理的主要风险点表现为三个方面：一是预算，预算即为计划，一旦预算不够精确则必然会导致企业后期经营活动运行不善；二是运营资金调度，在企业的财务管理中，运营资金调度是一项即为重要的任务，一旦对其管控不到位，则极易导致企业资金链产生问题；三是财务政策安排，财务政策在一定程度上能够直接决定企业的财务状况。

二、企业财务管理中的内部控制的意义

（一）有效保证财务信息安全，降低风险

对于现代企业而言，保证财务信息的安全具有十分重要的意义，其是降低风险的重要措施。对此，相关企业必须重视财务管理中的内部控制问题，根据企业自身运营情况，有效整合、构建合理的内控制度。例如：企业应构建完善的财务计划管理系统、财务监督体系，从而实现对财务活动的有效管理，形成规范化的会计体系，有效保护财务信息安全，降低财务风险。

（二）促进企业经济效益的提高

在企业的发展过程中，构建良好的财务内部控制体系有利于控制运营成本，从而实现企业经济效益的大幅提高。对于企业而言，其财务管理的基础即为会计归集、核算，因此报表数据的真实性直接影响财务分析的准确性。此外，企业的一系列的经营活动均会反映在财务数据上，因此是否构建完善的内部控制制度，是否实现了对采购、销售、报销等业务的有效控制，直接影响到企业成本的合理管控。对此，必须重视企业财务管理中的内部控制工作，有效提高企业经济效益。

（三）实现现代企业的健康发展

对于企业而言，若是缺少一定的内控制度，无论是其管理干部还是基础员工均会存在一些腐败行为，从而影响到企业的健康、稳定发展。对此，企业必须重视企业财务管理中的内部控制构建的作用，通过建立科学的财务信息公告制度、监督制度，有效控制物资采购、存储、接收等一系列的流程，使得企业的资产更为安全，避免财务人员出现违规操作导致企业资产受损，进一步营造出一种公正、廉洁的工作作风。

三、企业财务管理中的内部控制与风险管理

（一）增强企业管理层的风险意识和内控意识

首先，企业的管理人员必须认识到财务管理风险防范的重要性，强化风险分析以及控制意识。其次，相关管理人员还需明确财务管理中内部控制制度的建立对于风险管理的重要作用，其应树立现代化的管理理念，通过构建完善的内部控制体系，进一步实现会计人员的规范化工作。在实际工作中，应邀请专家对企业管理层及一线员工进行讲课，宣传内部控制意义所在，使得每一名员工都能够认识到内部控制与财务风险管理的重要性，并能够将其融入自身的日常工作中标，例如：普通员工因具有较高的监督意识，在工作中自觉监督财务人员的行为，从而进一步确保财务信息的真实、准确性，以确保企业决策的科学性；财务人员能够意识到自身工作的神圣使命，并具有较高的责任感，保证每一步工作的科学、有序。

（二）完善企业财务风险评估体系，为财务内控提供科学依据

企业财务风险评估体系主要分析的是企业内部控制实施情况和影响内部控制目标实现的因素，在明确主要影响因素后制定针对性的处理方法。因此，在内部控制系统中，财务风险评估体系的建立具有十分重要的意义。具体来说，企业财务风险评价体系也可以称为企业财务风险评价指标体系，其主要可以分为两大指标：一是财务指标；二是非财务指标。其中，财务指标主要指的是对企业财务和经营情况的评价指标，当前使用较为广泛的有四种指标：一是营运能力风险评价指标；二是偿债能力风险评价指标；三是盈利能力风险评价指标；四是成长能力风险评价指标。总而言之，该系统的应用有利于实现企业内部数据的周期性评价，从而为企业财务的内部控制提供科学依据，最大限度地防范财务风险。

（三）做好预算管理，有效落实预算目标

在企业的财务内部控制中，预算管理是一个十分重要的内容。首先，企业的管理人员必须重视预算工作，合理确定财务预算目标，并从现金流量、利润等多个方面出发，做好各个方面预算工作，提高企业预算可行性。其次，对于管理结构而言，其必须明确自身的职责所在，明确预算目标以及管理权限，遵循“上下结合、逐级汇总、全员参与、分级编制”的原则，开展预算管理的编制工作，确保其能够有效落实到各个部门中。

（四）制定科学资金使用制度，提高资金使用安全性

在企业的财务内部控制中，应根据具体情况制定合理的资金使用制度，强化资金控制。特别是部分大额资金的收支，必须得到企业领导和财务人员的广泛重视，对此可采用领导联名签字的制度，提高资金使用的安全性。在进行支出资金时，需明确资金使用责任人，避免出现滥用的问题。除此之外，企业应严格按照战略发展需求制定相应的投、融资计划，避免出现盲目投资的现象，最大限度地减小企业资金利用风险，确保其使用安全。

（五）强化审计监督工作，确保企业资产活动合法性

在企业财务管理过程中，审计监督的主要作用在于检查内部控制制度的执行情况。当前，随着我国市场经济的发展，内部审计已经由财务审计逐渐转变为了经营审计，其不仅要求检查企业财务数据的真实性、完整性，还要确保企业资产活动的合法性。从目前的实际经验看来，在企业生产经营的一系列活动中，审计监督发挥着越来越重要的作用，也得到了越加广泛的重视。

（六）合理设置财务工作岗位，提高企业财务管理信息化水平

在财务内控管理的过程中，必须合理设置相应的财务工作岗位，确保每个岗位都有明确的责任与权限，对于部分不相容职务，应坚持分离原则，避免出现权利滥用的现象。对于企业而言，必须根据实际情况构建相应的财务管理权力制约制度，确保批准和执行工作分离、执行和审计监督工作分离，实现各个岗位的相互牵制、相互监督，进一步提高财务管理的科学性。此外，随着信息时代的到来，信息技术逐渐被广泛应用到了企业财务管理中，对此企业必须重视财务管理数字化平台的构建，其不仅有利于提高企业财务管理的效率，还有利于实现部分信息资源的有效共享，确保财务信息的准确、有效。

四、结束语

第2篇：财务内部控制与风险管理范文

随着网络及电子技术的进步与发展，先是电算化逐渐代替了人工进行原始数据的收集与录入，通过信息技术完成对会计信息的分析、预算和决策，到了现在则是ERP环境下建立财务会计信息系统。

（一）高自动化的系统

会计事务处理系统的网络化，使得信息通过计算机传递得更加及时，能极大程度地缩短会计信息在传递上造成的时间差；同时还可以减少人为因素的介入造成信息偏差等失误，会计信息的处理要经过填制和审核凭证，登记账簿等工作，因为信息技术的使用，使得现代财务会计工作免去了许多需要人工的步骤，使得耗费时间大大降低，通过信息自动采集与设定好的处理方法和流程，能进行多项业务的全自动进行。

只需要利用网络技术，通过企业内部网络和各种信息传递方式，就能直接有效地收集会计工作所需要的各种原始数据和记账凭证。减少会计人员工作量的同时，也能够节约一定的人力资源成本。

（二）信息传递速度快

由于网络功能的性质，其存在极高的效率和多种琳琅满目的功能，工作人员往往能凭借系统功能同时执行多项工作，使会计工作事半功倍。

比如通过会计信息管理系统，在网络上与银行同步进行信息处理，共享数据信息资源并互相传递交换信息，能大幅减少企业对账的周期，使工作能够更为流畅和简便的执行。

在ERP环境下，财务会计工作由计算机系统直接管控，在人员的维护下直接将录入的原始数据集中处理，这个过程是自动的，且得出的结果也会直接进入下一步处理，不需要会计人员专程填制会计凭证，与传统财务会计信息系统相比，具有快速、高效、自动的优势。

（三）管理与决策

由于信息技术的应用，企业能够更快更及时的获得信息，及时进行反馈，并使各部门能够更好地结合起来，加强财务预测、决策和控制功能。这项技术能够帮助企业加强管理，及时作出正确的预测、管理和决策，提高经济效益。

与传统的财务信息系统数据处理不同，ERP环境下是将大量原始数据直接从资料库中提取出来，自动转化为有效数据提供给决策层，省去了许多重新整理的步骤，直接将决策内容的前提条件转化为决策后的经济效益，为业务活动提供了巨大的帮助。

随着会计处理手段以及外部环境的不断变化，会计信息系统的管理也在不断变化，ERP系统作为企业管理中的一种全新的思想模式与管理工具，能修补传统会计信息系统的各种缺陷，弥补不足，但如何构建ERP环境下的内部管理控制模式也是一个目前所面对的问题。

二、ERP下财务会计信息系统的内部控制与风险

在ERP环境下，财务会计信息系统存在着一些问题，比如企业内部控制的环境更复杂，需要控制的内容和控制要求都显著提高。在这些问题得不到解决的情况下，极容易导致企业内部出现风险。

（一）ERP下财务会计信息系统的内部控制的变化

ERP系统环境下，数据收集的范围从传统的财务信息数据转变为既包括财务信息数据也包括业务信息数据，这使得企业通过使用这一系统能够实现经济信息的统一管控。

传统财务会计信息系统是通过原始数据资料的核查牵制、传递转接建立联系，是以基本的物料筹备、成本核算、资金管控为原点的手工系统，而ERP环境下的会计核算组织和体系都发生了变化，它变成了数据收集、凭证编码、数据处理和系统维护等多个组织，使会计工作更加专业化，责任分配也更加细致，同时也改变内部控制的系统模式，将财务会计信息系统分成多个相联系的独立模块，能够同时控制和涵盖所有工作，使管控力度和范围有所提升。

ERP作为一个综合的一体化信息处理系统，可以按照使用者的各种需求生成并提供出准确的结果，其涵盖了信息输出方面的不通层次，对数据的处理和判断不存在局限性，使很多原始数据更全面，可以得出的结果更细致。

（二）ERP环境下存在的风险

ERP系统在提供帮助的同时也带来了很多风险，这些风险包括人为风险和系统风险。其中系统风险较为常见，比如ERP系统解决了传统会计信息系统处理数据单一，时效性差的问题。但由于ERP结构复杂，功能也多种多样，这一点极可能导致实际运用的情况下与企业契合度不高，因为兼容性问题导致ERP系统无法正常运行。ERP系统也可能存在一些潜在的风险因素，如在最初设计并不完善的情况下使用该ERP环境进行工作，毫无疑问将导致企业出现严重的损失。

在人为影响条件下使ERP环境出现问题的情况也不占少数，由于ERP系统数据高度集中，需要人员进行时刻维护，保证ERP的运行流畅，监控并管理系统中的各项流程及子系统的耦合度。同时ERP系统中的数据也存在高度共享的特点，维护人员也要做好对信息的保密和维护工作，避免出现在信息衔接或信息内容的错误影响企业本身，防止人为操作修改的破坏行为，一旦这种情况发生，需要管理人员及时通过数据记录进行系统恢复等处理工作，否则将会带来更多难以解决的问题。

三、ERP下财务会计信息系统存在问题的解决方案

明确了风险存在的问题，就要用合适的解决方案应对，ERP环境下的财务会计系统在一定程度上增加了财务会计风险防范的操作难度和内容。

（一）强化内部控制管理

企业内部各部门都存在对财务会计具有影响作用的因素，各种政策制度的建立和运营也会对财务会计信息系统产生影响，如人力资源政策和会计组织结构。

ERP环境下会计工作的职能相对减少，这时也必须对管理力度提出更高的要求，对会计岗位的职能进行调整，明确人员的责任，组织优化人力资源政策和资源调配模式，重新分割业务体系，按照新的需求标准建立合适的部门，建立相应制度来稳定运营，制定严谨的系统操作管理制度，保持日志的记录。加强企业文化建设，企业的文化是企业核心价值的体现，是企业综合实力的一部分，通过企业文化维系员工的岗位情结，使员工恪守职业道德，加强人员的工作质量与效率，增强部门间的合作。

这样一来便做到了组织内部结构的重新规划，加强了企业内部的控制和效率，使不同部门互相监督、牵制，保证开放性的资源平台中财务信息流的安全和系统的稳定运行。

（二）建立风险评估机制防患于未然

许多管理者认为ERP环境下的财务信息系统应注重规章制度和法律法规的遵守，保证数据资源真实可靠，时刻保证财务信息系统的运营情况和信息完整度，专注于日志备案，对系统因素隐患极为重视，忽视了人为因素可能造成的影响。

随着ERP环境的应用，企业运营由封闭转变为开放性，外来的信息数据交流改变了原有的数据分享模式，信息系统转变为开放性的平台，这无疑增加了企业将面对更多的外来风险，如数据和资料被改写或删除，数据库被劫持并泄露，更多数据的安全隐患来自于人为操作。

对此，企业需要建立一套完整的风险评估机制，分析和预测可能发生的各种风险，运用科学的理念和方法进行评价和处理，在日常的财务会计信息系统维护过程中，将风险防范意识放在第一位，通过模拟预测将各种风险的应对预案准备好，面对风险发生时可以快速有效地应对，及时作出规避与处理。

（三）强化内部控制制度

面对新的操作内容和环境，在保证完全了解并具备操作经验之后，企业要强化内部审计的监督与审查，评估系统环节的合理性，第一时间发现系统中存在的弱点和隐患，针对系统对应的缺位建立相应的部门进行弥补，包括风险管理部门与信息管理部门，加强审计和监督。通过不断的创新，打破原有管控规则，使各部门间的衔接与交流更加科学、顺畅，为企业的正常运营提供助力，用更科学的管理方针和手段不断推动整体水平走向新的高度。

同时，企业还可以着力于信息系统的继续开发与新的应用，将科技能力作为战略资源，推到综合实力的前沿地位，建立同行业中的权威性，提升企业综合实力。

第3篇：财务内部控制与风险管理范文

一、民办高校的内部控制现状

（一）内部控制环境

内部控制环境包括影响企业内部控制的内部因素和外部因素，内部因素是指企业领导以及员工对内部控制制度的认识和企业文化，外部环境是指外界对企业的监管。现阶段，大部分民办高校并未认识到内部控制的重要性，学校领导对于内部控制并不重视，教职工也普遍认为内部控制仅仅是财务部门的责任，与其他部门没有关系。民办高校的企业文化也大都指向招生和就业，而很少关注内部控制带来的影响，因此企业文化往往与内部控制制度并不匹配。外界对于高校的关注点也是师资力量、校园建设等方面，不能对高校的内部控制形成有效的监管，因此民办高校的内部控制环境并不好。

（二）组织机构

民办高校在部门的设立方面一般都是按照职责、功能进行划分，这样的方式虽然方便高校进行有效的工作，但是却不利于高校的内部控制，部门之间没有有效的链接，不能形成部门之间的相互牵制和相互监督。例如，学校下属学院私自出租场地，将收取的租金用于学院日常开支，类似情况都暴露了民办高校在监管上的薄弱。组织机构的不合理给民办高校的内部管理带来了一定的阻碍，造成内部控制制度不能有效实施。

（三）内部控制体系

内部控制体系是内部控制实施的基础，但是现阶段的民办高校大都没有完善的内部控制体系，没有对下属各学院、各部门的工作进行有效的责任划分，形成规范的工作流程。特别是财务方面的资金收支审批管理，没有建立严格的审批制度，出现问题很难追究到责任人。另外，由于没有建立有效的绩效评价体系，因而不能对教职工的工作进行有效的评价，不能形成长效的激励机制。

（四）监督体制

监督体制是指监督审计部门对内部控制工作实行的有效的监督和审核，一些民办高校在内部管理方面缺乏相应的内部监督，对于内部控制制度的实行没有进行有力的监管，导致内部控制有名无实。一些民办高校不设立内审部门，或即便设立也未尽到有效的审核职责，因而财务工作中出现的问题得不到及时的发现和处理，导致内部控制失效。

二、民办高校的财务现状

（一）没有有效的预算管理

预算是民办高校财务活动的有力指导。合理的预算编制可以保证资金的有效利用，促进各项活动的有序开展。部分民办高校在全面预算管理方面没有进行科学合理的管理，一方面在进行预算编制的过程中，没有对企业的自身情况进行有效的分析，也没有进行充分的市场调查，因而编制的预算方案并不合理，在实际执行中不能有效实施；另一方面，在预算编制完成后，没有对实施进行有效的管理，因而许多活动的开展并没有完全按照预算进行，经常出现超出预算的资金使用情况，导致预算管理不能有效执行。

（二）没有有效的资产管理

在财务管理工作中，资产的管理是很重要的一项。民办高校的资产管理一般存在两方面的问题：一是对货币资金的管理，一些民办高校的财务部门人员配置不到位，不相容的职务没有有效分离，容易出现贪污、挪用等舞弊问题；另一方面是对固定资产的管理，在管理固定资产时没有可靠的盘点账目，对于教室的桌椅没有安排具体的监管人，办公室的电脑以及其他办公设施也没有使用人的登记，在出现损坏或是缺失时无法进行相关的赔偿。同时许多教学设备等还存在不合理使用现象，导致设备的使用寿命缩短，给民办高校带来损失。

（三）缺乏风险管理

风险管理包括对风险的预测、风险大小的评估，然后制定相关的策略对风险进行规避，或是当风险发生进行有效的处理，以便于将风险带来的损失降到最低。前些年考生资源相对充足，高校每年的招生数量基本都能得到满足，但由于计划生育、高中生毕业分流等原因，我国的考生数量正在逐年减少，一旦民办高校不能招收到足够的生源时，财务危机将会显现。而民办高校普遍缺乏风险意识，对上述潜在风险缺乏足够重视。另外，部分民办高校在建校过程中欠下大量的贷款，在资金不能有效规划时，很容易出现贷款无力偿还的情况，带来资金的周转问题。但是民办高校并没有制定相关的对策来防止这些风险的发生，也没有应对策略，因而在出现问题时很容易造成财务问题，导致高校的日常经营活动受到影响。

（四）资金支出没有进行绩效评价

部分民办高校没有有效的成本管理，在资金的支出上不进行效益核算，忽略了资金利用率，民办高校往往将大量资金运用于日常的经营管理中，而忽视了教学科研的需求。对于资金的支出，民办高校缺乏相应的绩效评价，对资金的使用价值没有有效评估，资金的支出存在很大的随意性，导致教学科研的投入匮乏，最终阻碍民办高校的发展。

三、基于内部控制的财务风险管理的对策

（一）加强预算管理

加强财务的预算管理能有效规避民办高校的财务风险，与一般企业不同的是，民办高校的收入基本都是可以进行计算的，高校每年的计划招生人数和学费基本都是固定的，因此预估的收入一般不会有太大差距。因而高校的预算编制相对更加容易，但是仍需专业的预算人员对市场环境以及政策进行详细的分析，然后对开展的每项活动的经费进行估计，编制合理的预算。在编制预算的过程中要考虑可能出现的突发状况，并对每年要归还的银行贷款进行预留，保证资金周转的正常。预算编制完成后，要加强预算的执行力度，保证每一项活动的开展都是按照预算进行，防止超预算的情况发生，从而规避可能出现的财务风险。

（二）加强内部控制，有效管理资产

（1）建立财务内部控制制度

财务的内部控制可以有效防止资金被挪用及贪污、舞弊等现象，建立财务的内部控制制度首先要对财务部门的人员进行重新编制，每个人的职责要明确，会计和出纳要进行区分，符合岗位不相容原则，人员之间要互相制约、互相监督。

财务工作要制定严格的规范，每一笔资金的出入都需要有相关的审批和原始的凭证单据，账目要做到日清日结，保障账实相符。对财务人员的综合素质进行定期考核，淘汰不符合要求的财务人员，并且定期开展财务人员的培训，对其工作能力和职业素养进行全面提升，提高财务人员的综合素质。

（2）建立固定资产监管制度

建立健全固定资产的相关制度及流程，对固定资产实行全过程卡片登记管理与控制。推行固定资产三级管理，即民办高校设立资产管理办公室，负责对全校固定资产的统筹管理，学校下属各学院、部门配置固定资产兼管员负责对本学院、部门固定资产的协同管理，个人对自己领用的资产负保管责任。定期与不定期对固定资产进行盘点，及时清理，防止资产无故损坏或丢失。

（三）加强风险管理，增强办学实力

民办高校要加强对市场的预测以及内部情况的分析，对每一年的考生人数进行详细的调查，然后制定科学合理的招生方案。民办高校的学生拖欠学费给学校的财务方面也带来了一定的风险，学校要加强学费的收缴管理，对于家庭困难的学生推荐申请银行贷款，规范收费工作。同时学校应该将资金投入到增强师资力量方面，加强教师教学水平的培训，同时与周边企业开展合作，增加学生的实习和就业机会，增强办学实力，吸引更多生源。在国家政策和生源数量变化下，能保证高校的招生不受影响，才能规避生源流失带来的财务风险。

（四）加强资金使用监管

建立资金支出的绩效评价，对大额资金支出的必要性和价值进行评估，提高资金的使用效率，严禁资金随意使用，特别是对于院系的管理，一些院系自行收入的资金也要纳入到学校进行严格管理，避免出现“小金库”问题。将日常使用资金与教学科研资金进行区分，避免教学科研经费不足给高校带来财务风险。同时，内审部门要对资金的收支进行严格的监控，保证每一笔资金的支出合法合规和有效利用。同时也要对账目进行定期核对，保证账实相符，避免资金无故流失，给民办高校带来财政损失。

第4篇：财务内部控制与风险管理范文

一、电力企业财务风险的源头

一是政策风险：电力企业具有较强的垄断性，它对于人们的日常生活和工作以及社会的和谐发展都有着直接的影响；国家控制着电价，所以国家的政策就会影响到电力企业的利润。国家如果制定较高的价格，就会对国民经济的发展造成影响；如果制定的过低，那么就会限制到电力企业的发展空间。电力企业给予了部分企业和工业较大的优惠，这样就大大减少了电力企业的利润，这样电力技术的更新和建设就没有足够的资金，人们对电力资源的需求无法得到满足；无法对设备随时更新，电力输出安全得不到保证等等。因此，电力企业的经营和发展会直接受到政策的影响，容易有财务风险出现。

二是在筹资过程中造成的财务风险：如今人们生活水平的提升，对电力有着较大的需求，现有的电网规模需要进一步的扩大。要结合具体情况，对电力企业的建设进行扩大，投入更多的固定资产和人力资源，需要大量的资金。但是电力企业在对资金不断筹集的过程中，就可能会有风险产生。供电企业需要对风险防范体系进行科学的构建，合理预测筹资风险，对筹资决策进行科学的制定，以便避免有财务风险发生于筹资过程中。

三是自然灾害造成的财务风险：在诸多类型的恶劣天气下，容易破坏到电力企业的设备。如在前几年的雪灾中，就严重损坏了电力设施，破坏到了电网，很多地区都无法正常供电。自然灾害所导致的停电，会在一定程度上影响到人民的正常生活。供电企业只有具备了足够的资金，方可以对自然灾害有效的抵抗，这样管理风险就会得到加大。

四是营销过程中的财务风险：如今电力交易的市场化程度在不断提升，市场波动会影响到电力供求；抄表、核算和收费是电力企业营销的主要环节，在抄表环节需要正确地抄录客户用电量，在电费收取过程中，回收率也可能会出现风险。部分用户没有对电费按时缴纳，那么财务风险就会得到加大。在电费收取的过程中，电力企业需要独立结算，并且构建相应的预警体系。

二、供电企业财务管理中的内部控制措施

一是从经营业务方面进行防范：企业要对分配管理体系进行科学的构建，对主营业务和其他业务合理规划，企业在发展多项业务的同时，不能够降低原来业务的经济市场份额。在发展多项经济业务的同时，还需要较快的发展主营业务，将有效地防范措施给应用过来，最大限度地降低财务风险。

二是投资中的风险防范：企业只有进行了诸多的投资，方可以获得更大的利润，要想投资，企业就需要筹资。企业对内投资或者对外投资，都会有风险出现，那么就需要采用相应的防范措施。投资包含着当下和未来的一个时间差，容易有风险出现。其中，电网中的建设在电力企业投资中占据了一个较大的比例，在电力企业投资中，固定资产投资是非常重要的一个方面。因为如今技术比较的落后，固定资产方面还存在着一定的风险，那么在投资之前，就需要合理计划资金的分配，做好预测工作，全面详细地把控即将要发生的事情。在此过程中，相关机构需要做好监督工作，以便能够将其安全实施下去，促使财务风险得到有效降低。

三是筹资活动中做好防范措施：电力企业要想降低筹资过程中的风险，就需要对筹资预测机构进行成立，对筹资管理机制进行健全和完善，促使电力企业的管理人员充分重视筹资管理工作。

四是内部审核措施的应用：要将内部控制贯彻于企业的各个环节中，对审核力度进行适当地加大，促使企业的全方位控制得到实现。要结合各个环节的内部矛盾，将正确的控制方法给找出来，严格控制各种有效增长利润的经济行为。要强化管理资产负债，定时监控，避免出现风险，还需要对全面预算管理制度进行完善，对现金流量预算进行编制，以便对财务管理风险进行有效的控制。

三、供电企业会计内部控制原则

一是会计内部控制需要结合事前控制和事后控制，在财务管理中，则主要应用的是会计监督。在会计内部控制中，需要充分结合事前控制和事中控制。最后是通过会计内部控制和会计内部的具体有效管理，促使资产安全得到保证。

二是要监控物资的调配、筹资决策过程，将事前、事中和事后制度给科学实施下去。要想达到要求，就需要对以前的教训进行总结和吸取，以便将内部控制更好的实施下去，促使电力企业的财务管理水平得到显著提升。

三是对内部报告制度进行健全，结合具体情况，完善财务会计电子信息系统，增强数据输入保存等网络安全方面的意识。借助于会计专业的知识，对内部会计控制系统进行构建，提升内部控制的自动化程度，促使人为失误导致的不良后果得到有效减少，这样内部会计信息管理的安全程度也可以得到显著提升。

四是对奖罚制度进行科学的构建，要对奖罚制度进行科学合理地构建，在考核的时候，充分结合实际工作情况来进行。因为考核制度紧密联系着员工的薪资水平，为了将员工工作的积极性和主动性给充分激发出来，就需要向部门和个人落实会计内部控制制度，促使会计内部控制的水平得到提升。

总之，供电企业客观存在着财务风险，并且在电力企业发展过程中，非常重要的一个环节就是财务风险管理，它对于电力企业的稳定发展以及经济效益提升都有着直接的关系。因此，就需要充分重视财务风险管理，采取相应的措施来防范财务风险，最大限度地降低财务风险。对于供电企业来讲，需要将有效的管理手段给应用过来，控制财务风险，在降低财务风险的同时，还需要完善企业会计内部控制制度，这样方可以有效提升电力企业财务风险和财务管理水平。

第5篇：财务内部控制与风险管理范文

关键词 国有企业 内部控制 财务风险 管理对策

风险管理在我国是整个企业管理工作中比较薄弱的环节。风险意识不强导致企业风险管理工作不完善，这为企业重大风险事件埋下了安全隐患。企业财务风险管理就是企业在实现未来战略目标的过程中，希望将理财活动中的不确定因素产生的结果控制在预期可接受范围内的方法和过程。在企业的经济活动中随时可能产生财务风险，它贯穿于企业经济工作的整个过程，所以对企业内部审计与风险的控制是财务风险管理的重中之重。与此同时，它也是促进企业发展的基础，这种战略性的措施是强化实施企业会计内部控制的最重要路径。随着市场经济体制的不断完善，企业内部控制水平就成为影响企业成败的直接因素。我国企业在发展过程中，其财务风险管理方面还存在一些不容忽视的问题。因此，企业必须树立风险意识，在进行内部控制的过程中，只有将风险意识落实到理财活动的每一个内部控制的关键点上，建立有效的内部控制机制与财务风险管理意识，企业才能实现持续、健康地发展。

一、关于财务风险管理中内部控制的概念

在财务风险管理中，内部控制的主要目的是为了确保企业合法合规经营、防范财务舞弊现象的发生，在一定程度上提高了企业经营效率和经营效果。在新的市场经济环境下，我国各企业迎来了新的发展机遇。企业财务风险管理的主要活动对象包括对资金的筹集、使用以及分配等。可以说，企业的财务风险管理贯穿于企业生产经营活动的全过程，直接影响着企业经营绩效的高低。而务风险管理中的内部控制就是指财务监控人员对企业的财务风险管理以及经营管理进行科学、有效、规范的评价和约束，其所要实现的目标就是保证企业的管理工作可以顺利合法地进行，以此来提高企业的经济效益。

二、国有企业财务风险管理内部控制中所存在的问题

（一）财务风险管理内部控制的“尴尬”地位

在趋利性的影响下，大部分企业都着重强调提高短期经济效益，忽视了战略性长久、稳定的发展。现阶段，我国企业普遍缺乏对财务风险管理和内部控制的重视，导致有些企业至今都未能形成完善的制度体系，企业管理者认为内部控制工作可有可无。又或者在企业中设置了内部控制的岗位，但并没有在实际执行中引导企业员工认真履行内部控制的职责，从而导致内部控制体系没有起到应有的作用，形同虚设。制度的不完善、执行力的不足，让财务内部控制制度难以起到重要的导向作用，完全弱化了内部控制的作用。

（二）会计财务内部控制体系的不完善

部分企业受到传统管理观念的影响，其内部控制体系建设表现出明显的滞后性，从而导致企业财务信息失真问题严重。能否有效落实财务风险管理内部控制，在很大程度上取决于是否建立和有效运行规范的监督机制。目前，少数企业依然存在开票依据、开票流程不规范，不但缺乏相关收付款的方式，并且连审批人的签字也欠缺，而且企业的财务印章使用也缺乏事前的控制、事后的批准等现象，这些都会严重影响企业财务风险管理内部控制工作的正常运转。

（三）财务风险管理信息失真

财务风险管理信息失真将无法反映真实的财务活动，这对于相关监管部门来说，会影响到他们作出合理的决策。少数财务风险管理人员专业素质不高，缺乏必要的财务风险管理技能。更有甚者为了个人利益，而人为地引发财务风险管理信息失真。

目前，财务风险管理工作的法律法规与监督体系不够健全、完善，可能造成难以及时有效地预防违法违规现象的发生，这是造成会计财务信息失真的重要原因之一。其次，更重要的就是没有明确的奖罚制度，对造成财务风险管理信息失真后的问责追究体系不完善。这导致一些财务风险管理人员抱着侥幸心理，认为违法违纪的成本较低，无法约束他们的行为，从而使财务风险管理信息不透明，掩盖了企业真实的财务状况。

（四）财务风险管理人员专业素质不高

在现代企业的财务风险管理活动变得更加复杂的情况下，对于会计财务人员的需求和要求也日益增多，尤其要求从事财务风险管理的专业人员要具备全面的专业技能。国有企业财务风险管理行业依旧存在专业人员不足的问题，企业内的财务风险管理人员普遍呈现出来的状态无非是以下几种：首先，是非常敬业但不够灵活创新，遵循墨守陈规的工作方法，接受新事物的能力不足，没办法及时有效地发现内部控制管理中的潜在问题，不能及时预防和解决问题；其次，在平时的工作中不注重学习吸收新知识，没有进取意识，对财务风险管理的相关法律法规也不够熟悉，法律意识淡薄。我国企业的财务风险管理人员需求与专业人才的技能素养目前依旧呈反比，企业的人才需求得不到满足，就难以真正地开展财务风险管理工作。

三、国有企业财务风险管理中内部控制的优化措施

（一）加强对企业财务风险管理内部控制工作的重视

对企业财务风险管理以及内部控制工作的重视程度直接影响之后的工作能否顺利开展。所以，企业应尽快确立和完善财务风险管理人员对相关财务风险管理以及内部控制的理念，强化对会计信息的管理，定期或者随机地抽查企业的财务风险管理系统。多宣传关于财务风险管理以及内部控制相关的活动，从根本上强化财务风险管理人员的工作使命感和紧迫感。尽快完善财务风险管理方面工作的处理方式，注重通过培训提升员工的专业素质。

（二）建立健全财务风险管理以及内部控制体系

企业应该根据自身经营管理的实际情况去制定财务风险管理以及内部控制体系，明确各部门的职责与分工，强化企业的成本管控，重视财务风险管理在成本控制上的作用，确保财务风险管理以及内部控制体系的可行性。全方位地统筹谋划，从企业的领导者做起，明确规定整个体系的分工、职责和权限，做到责任到人。另外，对现有的控制措施进行优化改善，利用信息技术化手段为财务风险管理创造更好的条件，强化内部控制在企业经营中的重要性，真正地将企业的财务风险管理和内部控制贯彻到整个产业链管理中，形成完整的控制体系。

（三）不断提高企业会计财务人员的专业素质

财务风险管理以及内部控制是一项长期的工作，强调的就是基础工作面的稳固性、人才的牢固性，形成完善的财务风险管理和内部控制体系，确保相关工作能够顺利开展。

针对财务风险管理人才不足的情况，内培和外引相结合。通过引进人才，进一步完善和充实人才队伍；通过进行专业的培训教育，帮助在岗员工能够不断更新自己的专业技能，获得持续的发展和提升，也可以让新员工以最快的时间熟悉自身的业务，满足企业财务风险管理工作的人才需求，确保顺利有效地开展相关工作。

四、结语

第6篇：财务内部控制与风险管理范文

一、从制度入手，完善内部控制与财务风险管理制度

科学合理的制度是促进各项工作开展的重要保障，财务风险管理自然也不例外。这就需要环境咨询公司在内部建立良好的牵制体系，通过制度体系的设计，使各个部门做到有效的牵制，在有效强化部门监督职能的同时尽可能减少各种暗箱操作。环境咨询公司应当充分发挥内部控制的作用，基于自身设计情况与发展现状设计针对性的牵制体系，使得各个部门互相牵制，同时利用不相容岗位，以便在各个流程环节相关的交接过程中实施规范化、科学化的管理，使得牵制体系的作用得以充分发挥。[2]

为保证内部控制的有效开展，环境咨询公司还应当主动建立财务风险管理制度。一方面，环境咨询公司应当主动建立健全资金相关的规章制度，针对应收账款管理制度、库存资金管理制度进行有效的优化管理，并根据环境咨询公司可能面临的财务风险，制定针对性的财务风险制度；另一方面，建立专门的监管部门，全面监管财务风险管理制度的落实情况。

为有效保障内部控制与财务风险管理制度的贯彻落实，环境咨询公司可以尝试建立内部控制与财务风险管理小组，安排一些工作经验丰富、专业能力强、综合素质高的财务管理人员开展相关工作，并对内部整体情况进行全面的监督管理，以便及时发现问题，针对重大问题启用应急方案快速解决问题，从而更为有效地规避财务风险并优化内控管理。

二、从信息入手，构建内部信息收集与交流体系

环境咨询公司要想有效展开内部控制与财务风险管理，信息的收集、交流以及反馈至关重要。全面保障内部控制与财务风险管理体系的有效贯彻落实，环境咨询公司必然需要收集整理各个部门的信息，并保障这些信息在各个部门之间的高度共建共享。这就需要环境咨询公司领导层综合利用多元化的方式进行信息的收集整理，包括员工手册、例会、电话、邮件以及信息系统等，然后根据环境咨询公司的实际情况，建立一套安全、规范的信息交流、反馈渠道，使得信息资料能够及时、高效地流通，为领导层决策的制定提供客观、真实的依据。处在当前这个信息技术高速发展的信息化时代，环境咨询企业要想保障内部信息收集与交流体系的顺利落实，就必须全面加强信息化建设，大力发展会计电算化。具体来说，环境咨?公司应当给予信息化建设充足的资金支持，主动引入新兴的信息化设备，全面加强硬件建设，为自身信息化建设奠定基础。与此同时，环境咨询公司还应当主动引入先进的财务软件系统，根据自身情况外包业务，保障财务软件系统能够有效契合环境保护企业的要求，以此来提升内部控制与财务风险管理的效率。

三、从人才入手，落实财务风险预测及培训工作

当前社会的竞争，归根结底就是人才的竞争，环境咨询公司内部控制与财务风险管理工作自然也不例外。环境咨询公司财务管理人员在实际工作进程中需要积极记录相关的财务收入、支出，同时基于环境咨询公司发展现状、发展战略，对市场经济进行系统的分析，预测可能面临的风险，以便及时上报，帮助领导层制定针对性的应对策略。与此同时，为更好地适应新形势下社会的发展形势，环境咨询公司还需要高度重视财务人员的培训教育工作，根据环境咨询公司内部控制与财务风险管理的实际情况，全面加强财务人员的培训教育工作，培训教育的内容不仅要包含财务相关的专业知识，同时还应当全面纳入内部控制与财务风险管理相关的知识，并加强财务风险管理与内部控制意识的培养，全面提升财务管理队伍的综合素质，为环境咨询公司内部控制与财务风险管理的开展奠定扎实的基础。

第7篇：财务内部控制与风险管理范文

关键词：风险管理；内部控制

一、企业风险管理与内部控制的概念比较

美国COSO委员会1992年的《内部控制整体框架》是用于指导企业进行内部控制的指导文件。2004年，COSO委员会出台了新的COSO报告———《企业风险管理整体框架》，拓宽了内部控制的含义，同时对企业风险管理进行了详细的说明。《企业风险管理整体框架》中对企业风险管理的定义为“由企业的董事会、管理层和其他员工共同参与，应用于企业战略制定和企业内部各个层次和部门的，贯穿整个企业旨在识别影响组织的潜在事件，为组织目标的实现提供合理的保证”。《内部控制整体框架》将内部控制定义为“由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的大成而提供合理保证的过程”。在这两个《框架》的基础上，可以从企业风险管理与内部控制概念的定义、主要目标以及构成要素等几方面做如下比较：

（一）企业风险管理与内部控制的定义

比较二者的定义可以看出二者的相同点有：企业风险管理与内部控制的实施主体相同，都需要企业的决策、管理以及执行各方阶层的参与，而不是企业某一层级的特权；风险管理与内部控制的最终目的都是为企业的平稳运行保驾护航，为企业战略目标实现提供合理保障。细分之下，二者也存在一些不同之处：内部控制更强调财务方面的可靠性以及企业管理的效率提升，而风险管理除了主要财务报告的可靠性之外更一步确保企业非财务信息的准确真实；内部控制只针对企业内部，风险管理则同时兼顾内部和外部风险。

（二）企业风险管理与内部控制主要目标

《企业风险管理整体框架》中指出风险管理服务的目标为战略目标，经营目标，报告目标以及合规目标；《内部控制整体框架》中则提到内部控制的主要目标为经营目标，财务报告目标，合规目标[1]。可以看出，风险管理与内部控制的最终目标基本相近，二者间最明显的区别是风险管理比内部控制多了一个战略目标。内部控制注重在经营过程中为了实现目标采取的一种控制的管理职能，保障日常活动不脱离目标轨迹，而风险管理更侧重事前预测和发现，但也不忽略事后采取相应的措施，使损失降到最低；企业风险管理是包括内外风险的全面管理，既关心由于组织结构、制度变革、人员变换等导致的内部风险，又关心由于外部政治经济、自然环境等引起的外部风险，而内部控制则是在企业内部环境的基础上进行风险的评估和监控，范围相对狭窄。

（三）企业风险管理与内部控制的构成要素

内部控制包括五个组成要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督，而风险管理的构成要素为八个：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监督检查。通过以上比较可以看出，企业风险管理拓展了内部控制中的“风险评估”要素，将其演化为目标设定、事项识别、风险评估及风险应对。这四个要素是围绕企业战略目标而增加的内容。

（四）企业风险管理与内部控制的实现方法

内部控制主要对公司内部管理制度进行定性分析，设计指导性的对策，而风险管理则是侧重量的分析，通过定量分析来评估风险发生的可能性是多少和对企业影响程度大小。内部控制和企业风险管理从不同的两个方面对企业经营进行管理，相对内部控制评定的方法，企业风险管理会更加准确地判断出风险的大小。

二、风险管理与内部控制的关系

（一）传统理论观点

从上一节的讨论中可以看出，企业风险管理与内部控制的概念十分相似，二者的目标与构成要素也有很大部分的重叠，在理论应用中十分容易出现混淆。剖析过去对企业风险管理与内部控制关系的研究，目前对二者的关系问题有以下三种主流观点：1．内部控制是风险管理的一部分：《企业风险管理整合框架》中明确指出：“内部控制是企业风险管理不可分割的一部分”。《框架》是定义企业风险管理的权威参考之一，因此在理论研究中，将内部控制划入风险管理范围内的观点被广泛接受；2.内部控制包括风险管理：不同于美国COSO委员会，加拿大COSO委员会在其报告中指出：“风险评估和风险管理是内部控制的关键要素”；3.内部控制与风险管理本质上是相同的：英国特恩布尔报告认为健全的内部控制制度必须建立在对公司所面临风险全面、综合分析的基础上。

（二）风险管理与内部控制的关系

具体到在理论实践应用中，常更倾向于实践第三种观点：即内部控制与风险管理本质相同，二者在指导企业管理中相辅相成，共同为实现企业的战略目标服务。如今以风险为导向的内部控制机制在实践中已经得到普遍认可，有力的说明了风险管理与内部控制的可兼容性。1.风险管理体系是内部控制的前提：不同于内部控制，风险管理是管理活动，设定企业的战略目标并围绕这一目标对环境存在的风险进行评估，是其开展管理过程的前提。而内部控制框架中没有企业战略目标这一要素，风险评估的标准没有明确与企业战略目标挂钩，其特定目标是维护企业的经营和效率、财务报告的可靠性及经营活动的合法合规性，这些目标服务于实现价值创造和企业战略的终极目标。2.内部控制体系依赖于风险管理体系：内部控制体系的关注重点在财务方面，在实现内部控制的过程中，自身的风险需要其他管理体系加以识别和评估。风险管理体系除关注财务外，同时强调其他方面的管理，并且可以对内部控制体系自身的风险进行防范，建立完善的风险应对体系。3.内部控制与企业风险管理是有机的整体：二者的目标都是为了实现企业的平稳健康发展，二者虽然侧重点不同，但在实现企业战略目标方面相辅相成，是一个有机的整体——内部控制与企业风险管理是公司内部环境与外部环境两个方面管控风险的不同框架。企业所处的市场及社会环境的不断变化，企业面对的风险是一个动态概念，经常处于变化之中，只有把握风险管理先机，才能收到实效，及时掌握尽可能真实、准确的经济动态信息。而动态风险管理过程的顺利实现必须依赖于内部控制，在内部控制的有效框架下对企业内部存在的风险进行治理，而对于内部控制无法掌握的外部环境，应在风险管理的框架下及时采取有效措施，内外双管齐下，避免企业运行偏离原定目标。

三、建立基于企业风险管理整合框架的内部控制体系

建立基于企业风险管理整合框架的内部控制体系，即在风险管理的基础上，科学设计内部控制制度，为实现企业目标提供合理的保障。首先，所有的经营活动必须在不触犯相关法律法规的前提下进行，将两者管理方法结合应用，使企业健康快速发展。其次，为了实现企业目标，内部控制必须确保企业内部业务流程的顺利进行，有效地执行每个业务环节。最后，内部控制通过对风险的识别、评估、找到行之有效的方法，在管理过程中将两者进行融合。以启明信息技术股份有限公司为例[3]，通过生产生活中经验的积累，启明信息技术股份有限公司建立了完备的基于企业风险管理的内部控制体系：一方面在实施风险控制时，通过将风险管理工作落实到内部控制制度上，来提高企业风险评估的水平，另一方面通过内部控制来优化企业的管理功能，从而更好的进行风险管理，分析制定风险管理方案。通过将企业风险管理与内部控制相结合，企业最大化的实现了对风险的防范，提高了经营管理效率。在新的复杂的市场经济环境下，企业面临巨大的内外部各类风险，以风险管理为导向的内部控制管理模式会更利于企业的发展。内部控制和企业风险管理在企业管理中起着等同的重要作用，因此在企业风险管理整合框架的基础上，建立完善的内部控制体系，从而使企业更好地实现企业目标，以增强企业的抗风险能力，将是未来风险管理与内部控制融合发展的方向。

参考文献

[1]朱大华.企业风险管理与内部控制的关系与应用[J].财会通讯,2012，(26):46-48.

第8篇：财务内部控制与风险管理范文

关于事业单位内部控制与风险管理问题分析

一、引言

2011年财政部会计司发文指出“应当将事业单位内部控制建设”作为新一年重点工作，这意味着随着企业内部控制制度的建立与完善，事业单位将成为内部控制建设的下一个焦点。加强事业单位内部控制建设，防范事业单位内部财务风险，将内部控制设与完善纳入我国惩治预与防腐败体系，将必势必成为我国防范财政风险的重要环节。

事业单位内部控制是为保护其财产安全、完整，防范和控制财务风险，提高资金使用效率，而对事业单位内部财务运行所做的制度安排。随着事业单位迅速发展，筹资渠道不断增加，产生了内部控制的需要，但是其内部仍然存在着资产管理混乱、预算管理随意、对外投资盲目、财务监督不力等内控不健全的现象，导致其面临巨大的财务风险。在这种情况下，健全内部控制，加强风险管理成为事业单位十分重要和迫切的任务。

二、事业单位内部控制内涵

（一）事业单位内部控制定义及特征

所谓事业单位内部控制，是指为实现事业单位的管理目标，以财政部门预算管理为主线，通过制定并实施科学合理的控制程序和方法，对事业单位财务会计管理风险进行有效识别，控制和监督的机制。

理论上说，内部控制是一个不断发展和完善，并贯穿于组织经营管理活动的全过程，而事业单位的内部控制体系即是在这种管理活动中建立起来的，是由内部管理人员逐步总结并完善而形成的自行调整和自我监督的体系，主要包括四方面内容:第一，控制环境控制环境是组织实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策等；第二，风险评估风险评估是组织及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略；第三，信息沟通信息与沟通是组织及时、准确的收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在组织内部、组织与外部之间的有效沟通；第四，控制活动控制活动是组织根据风险评估结果，采用相应控制措施，将风险控制在可承受度之内。

（二）事业单位内部控制发展现状

由于种种原因，我国各级事业单位内部控制发展一直处于薄弱阶段。不足之处主要表现：第一，内部控制意识淡薄。目前事业单位管理人员的内部控制意识淡薄，一些单部门领导对内部控制认识不够，只注重事业的发展，提高自己的“政绩”却忽略了单位的内部控制，缺乏对内部控制知识的了解和掌握。还有一些事业单位领导错误的把财务部门的预算控制当成企业的内部控制。忽略了财务部门对单位的监督作用，不重视财务人员的工作，打击了财务人员工作积极性，降低其对单位内部控制的监督意识，无法真正达到单位内部控制的要求。第二，事业单位内部控制制度不完善，岗位设置不合理，多数事业单位控制制度不完善，由于事业单位的编制有限，人员紧张，岗位安排不到位，岗位调协不合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。甚至有的部门的会计、出纳由一人担任，严重违反了会计制度。不相容职务是指如果一人担任既可能发生错误又可能掩盖其错误和舞弊的行为。不相容岗位不能合理设置，容易出现管理漏洞，发生舞弊行为。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，固定资产管理混乱等问题十分突出。

三、事业单位内部控制与风险管理的措施

风险管理和内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。许多单位对内部控制的熟悉还停留在内部牵制阶段，碰到具体新问题都强调灵活性，使内部控制制度流于形式，失去了应有的刚性和严厉性。随着社会主义市场经济的深入发展，原有内部控制制度的内容和方法已不能满足新形势的要求。由于社会经济环境的变化，企业将会面临更大的环境变化和生存风险、企业间竞争越来越激烈，企业的经营管理将面临来自各方面的经营风险，如筹资风险、投资风险、开拓市场的风险、担保风险、信用风险、法律风险、声誉风险等。

（一）完善内部财务管理制度

针对事业单位内部财务风险控制制度疏于建设的现状，各种类型的事业单位应根据自身特点，完善各自单位的财政管理制度，建立科学财务管理体系，如建立各事业单位内部稽核制度，内部牵制制度和内部审计制度。就拿内部稽核制度和牵制制度来说，各种类型的事业单位不尽相同，应建立在本单位会计人员的岗位职责上。总的来说，内部稽核制度包括稽核工作的职责、权限，个体分工和组织形式，以及稽核工作的基本方法和基础流程等等。

（二）提高风险管理意识，实行风险问责制

为提高事业单位的财务风险管理意识，实行财务管理问责制，以强化事业单位内部财务管理人员以及相关领导层的风险意识。所谓问责制，是指若因为个人过失及故意，损害国家或他人的合法权益，以致产生不良的影响和后果，或者不履行或不正确履行岗位职责，导致正常的工作秩序紊乱，工作效率降低，通过实行内部监督来进行责任追究，以强化事业单位内部人员的风险意识，如让事业单位的财务负责人对本单位的会计信息真实性、完整性负责，并作为本单位财务风险控制的第一责任人等手段来强化事业单位领导层的风险意识。

（三）强化财务人员素质建设

针对事业单位财务人员素质不高容易引发的风险隐患的现状，应强化对财务人员的素质建设。如为强化财务人员风险意识，应加大财务风险宣传力度，积极利用单位内刊、宣传册等进行宣传教育，强化财务人员风险意识。再如，积极选派单位优秀的财务人员出外学习，提高财务人员业务能力，能有效运用先进财务管理手段来预防与控制财务风险发生，以及学会财务风险的应急与处理等，这些业务素质的提升，都需财务人员与时俱进，不断充电学习获得。另外，还应加强事业单位财务人员道德建设，如积极鼓励财务人员主动识别并说出工作中存在的财务风险问题，并给予一定奖励；而对于触犯职业道德，加深了事业单位财务风险隐患的财务人员，一旦发现，给予重罚。

第9篇：财务内部控制与风险管理范文

[关键词] 企业集团 财务风险 防范

近年来,企业集团随着市场的不断变化凸显地位。但通过对企业集团所处的内外部环境分析和管理现状的评估,我们可知其当前面临着许多财务风险,如国家关于采矿权有偿使用、安全环保等行业政策变化带来的资金和成本风险;国家关于税收政策的调整带来的税收风险;许多行业产能过剩和价格波动所带来的市场风险等。因此,要成为快速发展的大型企业集团,必须建立财务风险管理战略,引入全面风险管理理念,建立财务风险管理机制。

一、财务风险管理基本内涵

财务风险是全面风险管理的一部分。全面风险管理,指企业围绕总体经营目标,通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程,培育良好的风险管理文化,建立健全全面风险管理体系。财务风险管理是在内部控制的基础上发展起来的。

二、建立财务风险管理机制

1.企业集团关注的财务风险内容有:外部环境风险、财务治理风险、投资风险、资金运营风险、内部控制风险等。

2.企业集团要建立财务风险管理机制

(1)成立财务风险管理组织。在集团全面风险管理的整体组织下,成立财务风险管理委员会,对董事会负责。(2)定期评估财务风险。财务风险管理委员会应组织定期对整个集团财务风险进行识别和评估,形成风险评估报告,向董事会汇报。(3)制定风险应对预案。集团应针对可能出现的重大财务风险制定应对预案,以尽可能地防范和降低风险,减少不必要的损失。(4)强化内部控制活动。集团应在现有的内部控制制度基础上进行完善和细化,并通过建立内部控制手册明晰控制流程、确立流程负责部门、建立关键控制点及其控制标准。(5)建立财务风险预警体系。集团在建立系统的财务风险管理体系前,可先建立财务风险预警机制,以快速识别和响应财务风险。

三、建立内部控制手册

1.内部控制手册功能。企业集团的一切内部控制活动应该体现在各项财务制度和企业管理制度之中,建立内部控制手册目的是将集团的各项重要控制活动进行提炼、完善、归集在一起并以流程的形式表达出来,为集团的整体内部控制提供指引。

2.内部控制手册的内容。内部控制手册一般包括以下主要内容:

内部控制目标,内控组织和职能,主要管理控制活动,各控制活动的具体作业细分,各具体作业活动的流程图、关键控制点、流程负责部门、流程内容,内控活动与公司制度的衔接。

四、建立财务风险预警体系

企业集团建立财务风险预警体系包括以下几方面:

1.建立预警指标体系。可分为定性指标和定量指标两类:

(1)定性指标:指能够预示集团财务风险的征兆指标,定性指标主要用于外部环境风险、内部控制风险、财务治理风险和会计信息风险方面。

①外部环境风险指标有:行业政策调整、利率与汇率的调整、产品与原材料价格的大幅波动等;②内部控制风险指标有:未经授权或批准的重大行为、关键管理与财务人员离职、内部审计反应的重大内控缺失、内控制度关键控制点执行不到位等;③财务治理风险指标有:重要子公司经营不善、超越权限的重大决策、财务信息严重不对称等;④会计信息风险指标有:非标准审计报告、会计信息严重失真等;⑤其他财务风险征兆指标有:信用评级降低、遭受税收处罚、严重超预算行为等。

(2)定量指标:指能够反映集团财务风险的重要财务指标,定量指标主要用于反映融资风险、投资风险和资金运营风险。根据实际情况,集团可选取以下定量指标:

①融资风险指标有:现金流动负债比率、资产负债率、已获利息倍数、对外担保占净资产的比重;②投资风险指标有:对外投资报酬率、内部投资超预算比率、EVA改善率;③资金运营风险指标有:销售现金比率、应收账款周转率、存货周转率、净资产收益率、原煤制造成本。

2.确定预警区间

结合集团实际统计前三年历史数据,剔除客观性偏差,并参照煤炭行业先进水平为每类定量预警指标确定标准值。标准值以内(上或下)为安全区;根据偏离标准值的范围大小设预警区和危机区,可设三个预警区间:安全区(绿灯区):表示发生财务危机的可能性较小;预警区(黄灯区):表示存在发生财务危机的可能性;危机区(红灯区):表示发生财务危机的可能性较大。

3.定期风险预警

(1)集团所属各单位应定期实施预警,形成财务风险报告。

①对本单位财务风险情况进行总体评分。可根据各类定量指标所处的区间进行财务风险评分,安全区为0分,预警区为10分,危机区为30分,最后加总确定总分数。②财务风险预警报告应说明指标当期值与上期变动情况,以及发生异常变动的原因;指标处于“黄灯区”或“红灯区”的原因分析;降低财务风险和改善财务状况拟采取的措施和建议。

(2)集团财务每季对整体财务风险进行预警,计算财务风险评分并分析定性指标的状况,形成企业集团财务风险报告。

4.风险应对

(1)企业集团财务风险管理委员会每季召开一次会议,识别和评估集团整体财务风险,制定对策。每半年向董事会做一次汇报。

(2)当有五个以上(含)指标处于“黄灯区”,应进行财务诊断,做出专题分析,限期消除风险因素。

(3)当有三个以上(含)指标处于“红灯区”,应进行专题调研,提出解决问题的措施和办法。

通过以上各项措施,企业集团的财务风险可以得到有效控制,能够保证企业集团的资金得到平稳运行。

参考文献: