财务风控办法精选(九篇)

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第1篇：财务风控办法范文

关键词：财务内控；建设

1企业风险的分类

萨班斯法案的实施和企业进行内控制度建设的主要目的就是使企业各项生产经营活动的效率和效果能够与企业发展的长远战略相一致，并实现短期业务目标，同时保证生产经营活动的合法合规性，保证财务信息的真实性，避免违法违规事项对企业经营造成不利影响，通过加强内部控制来改进公司治理状况，最终加强公司的责任。因此，首选必须了解影响财务信息真实的潜在风险。风险可以分为如下几类：

（1）财务报告失真风险：企业未完全按会计准则、制度等规定组织会计核算和披露信息，导致财务报告在完整性、准确性等方面存在问题。要保证会计信息真实、完整，要特别注意遵守会计信息的一般性原则，主要包括：

①信息的一贯性；

②信息的真实客观性；

③信息的相关性；

④信息的及时性；

（2）资产安全受到威胁：指管理制度不健全或执行不到位，企业实物资产如设备、存货、证券、资金和其他资产的安全受到威胁。

（3）营私舞弊风险：以故意的行为获得不公平或非法的收益。

（4）经营决策风险：影响决策的时效、依据和质量等。

（5）违反法律法规风险：没有全面执行国家法律、法规和政策规定所带来的风险。

2内控建设的目标

（1）建立有效的内部控制环境。控制环境是推动内控工作的发动机，是所有其他内控组成部分的基础。公司要有积极的控制环境，使整个组织中的员工具有控制觉悟和自觉的控制态度，要建立对风险进行事前防范、事中控制、事后监督的内部控制环境，由单一的执行制度转变为体系的整体运转与企业文化引导。

（2）建立风险评估与防范机制。风险评估是识别和分析那些妨碍实现经营管理目标的困难因素的活动，对风险的分析评估构成风险管理决策的基础。风险评估主要关注对整体目标和业务活动目标的制定和衔接、对内部和外部风险的识别与分析、对影响目标实现的变化的认识和各项政策与工作程序的调整。

（3）建立控制活动及控制文档。控制活动是为了合理地保证经营管理目标的实现，指导员工实施管理指令，管理和化解风险而采取的政策和程序。对控制活动过程中发生的重要内容要留下实施控制的痕迹，形成控制文档，由以往的结果管理转变为过程管控。实施控制活动和控制文档制度，建立内控工作底稿，是实现企业管理系统化、制度化、流程化的重要手段。

（4）建立信息及沟通机制。信息的沟通和交流需贯穿于整个经营管理活动中，确保所有部门和员工充分理解和坚持现行的政策和程序，确保相关信息能及时传达到应被传达到的人员。

（5）建立严密的内控监督机制。建立监督机制就是要形成经营管理部门对内控的管理监督和内审监察部门对内控的再监督与再评价活动的机制。通过日常工作中监督评审内控的效果，不断发现内控缺陷，持续改进。

3内控制度控制活动设计的原则

（1）合规、合法性原则：内控应当符合国家的法律法规，并符合企业实际，同时满足上市的法律监管要求。

（2）全员性原则：内控涉及单位内部全体员工，并对全体员工具有约束力。

（3）全面性原则：内控应涵盖单位内部各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

（4）内部牵制原则：内控应保证机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

（5）成本效益原则：内控应遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效益。

（6）适应性原则：内控应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

4确保财务信息真实的内部控制实施措施

（1）完善内控环境，加强制度建设控制，构筑严密的企业内部控制体系。

①切实提高单位负责人对建立和完善内部控制制度重要性的认识。单位负责人作为财务信息真实的第一责任人，对内控制度建设的认识和态度至关重要，只有提高单位负责人对内部会计控制的认识，取得单位负责人对内部会计控制的理解和支持，才能保证本单位内部会计控制的合理设置和有效执行。

②注重对内部会计控制制度执行人员的选用和培养。内部会计控制的作用主要体现在其执行上，要最大限度地发挥内部会计控制的作用，发现并制止各种不合理、不合规定情况的出现与存在，就必须重视对内部会计控制制度执行人员的选用、培训和考核，提高内控制度执行人员的素质。

③制定科学、规范的内部控制文档。内控制度设计中，务必保证流程步骤路径要流畅，风险点标注要准确，控制点要到位，风险控制文档和程序文件对流程图的描述要详实，控制证据、文件要齐全。

④明确内部会计控制制度设计的主体。为了保证企业内部会计控制制度的权威性，内部会计控制制度设计的组织者必须是企业管理层，并成立专门的项目组、内控办。只有由管理当局牵头组织设计，才有可能在会计信息处理系统之外，在整个单位营造一个顺畅的真实会计信息生成环境，才有可能有效建立和运作会计内控制度。

⑤全员培训，全员参予。要确保将内控制度、控制措施、控制责任层层落实至各级单位、各个岗位、各个员工，要由落实责任转变为全员管理。

⑥构筑严密的企业内控体系。将企业内部控制体系分解为“防、堵、查”三个层次，贯彻落实到整个生产经营活动中，具体来讲就是在企业的生产一线——各营业窗口建立相互牵制、相互制约的制度，建立以“防”为主的监控防线。在财务部门、业务管理部门建立稽核组，对生产经营一线的各项业务、各项报表进行日常性和周期性的稽核检查，建立以“堵”为主的监控防线。第三个层次是以内控办、审计、纪律检查部门为基础的审计小组，定期或不定期的抽查，建立有效的以“查”为主的监督防线。以上三个层次构筑的内部控制体系对企业发生的经济业务和会计部门进行“防、堵、查”监督控制，再配合上级公司的监督检查，对于及时发现问题，防范和化解企业经营风险和会计风险将具有重要的作用。

(2)落实风险责任控制。建立业务、营账系统、计费信息系统和财务各个环节的信息生成责任制度，形成跨部门协调机制，确保从输入到输出整个流程处理的正确性。完善财务报告制度及报告责任，逐级对财务报告签署《声明函》，承诺所报告信息已经本人认真审核，保证其真实、完整，对上报报表承担责任。强化会计监督、财务检查及责任追究制度，通过执行对财务信息的真实及会计制度的定期检查，防范财务信息失真的风险。

（3）强化财务管理控制。实行资金收、支两条线的管理办法，建立集团总部、省分公司、地市分公司、县级分公司逐级财务工作考核制度，从会计信息质量、资金资产安全、财务预算控制、资金结算纪律、遵守财经法规情况等各方面进行逐级考核、监控，从而强化整个集团公司财务管理控制力度，确保各项法规、制度得到有效遵守和落实。

（4）推进信息化手段控制。将业务控制要求嵌入到会计信息系统中，同时加强对会计信息系统本身的控制，全集团使用统一的会计帐务处理系统，统一会计科目、会计政策，使用统一的财务报表系统，统一财务报表格式，从而使得整个集团的会计处理和会计信息的形成均遵循统一的口径和原则，避免会计人员理解偏差和科目混乱的现象的发生，促进会计信息质量的提升。（5）强化对内部会计控制制度实施情况的监督、检查与考核，并建立有效的激励机制。实施各责任部门的内控自我评估和内控办定期或不定期检查的办法，及时了解、跟踪内控制度执行情况，将内控评价及改进建议及时通过评价报告的形式反馈给公司管理层及管理部门。通过自查和检查的方式，通过建立内部会计控制监督、检查和考核评价机制，改变监督不及时、不到位和手段滞后的状况，贯彻事前、事中和广泛监督的原则，以制度为保障，促使内部控制工作真正落到实处、收到成效。

5内控实施中应处理好的关系

(1)内控与生产经营的协同关系：一项好的内部控制，其控制触角应涉及企业经营的各个环节和各个方面，没有控制死角，确保企业的各项经营管理活动均纳入了内部控制范围。同时，内部控制既要保证满足外部信息批露要求，也要保证企业正常运营，企业的内控应能合理地确保基本经营目标的实现，内控不能成为经营管理的绊脚石，必须处理好内控流程与生产经营流程的协同问题。同时，内控活动需要人力、物力、时间资源的投入，在重要的、关键的环节必须控制的同时，还要衡量各项投入成本，是否能从控制活动带来的风险减少或经济利益增加中得到弥补，否则内控活动就会得不偿失。因此，内控活动必须讲求成本效益原则和重要性原则。

第2篇：财务风控办法范文

关键词：企业 钢材期货 组织架构

中图分类号：F270 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2014）03-034-03

企业通过期货市场进行套期保值时，必须建立一个健全的组织管理架构，有没有一个分工明确、各司其职、上下沟通顺畅的组织架构，将直接关系到套期保值的成败。组织架构是企业参与期货保值业务管理的核心。

一、企业参与期货交易组织架构模式比较

经过对多家企业的调研和对现有资料的归纳整理，企业期货业务的组织架构按照期货业务的归属部门可以分为三种方式：财务主导型、业务主导型和子公司操作总部监控型。

（一）财务主导型

财务主导型是将公司期货业务部门放在财务部，很多公司在刚刚接触期货业务是往往采用这种模式。其组织架构如图1所示。

其优势可概括为以下几点：一是财务部是企业资金管理部门、在资金管理、调度和风险控制方面有先天的优势；二是某些公司财务部门兼有对外投资的职能，具有金融行业的相关知识和投资经验；三是财务部门对企业经营数据了解全面，能够从公司层面进行期货运作的考虑；四是财务人员一般业务素质较高，学习期货业务相关知识较快；五是避免部门功能重复，节约财务、人事、风险控制等资源的成本。

这种模式存在以下几点缺陷：一是虽然财务部门能够全面了解企业采购、销售数据，但时效性不强，决策可能滞后；二是财务部门不在采购、销售一线对价格变化和水平不够敏感；三是期货运作和期货监督在同一个部门，风险控制的难度较大；四是系统性的统一方针与计划可能会与下属公司利益相悖，容易引起公司内部矛盾；六是信息收集与传达程序繁杂，若出现信息不准确的现象，则会严重影响套保的设计与执行效果；七是权责不明晰，方案制定与执行分离，易出现亏损处理责任推脱现象。

（二）业务主导型

业务主导型是将公司期货业务部门放在采购、销售或者市场（两者结合）部等业务部门，很多期货运作时间较长的大型企业往往采用这种模式，如江铜、大桥局、丹江铝业都是采用这种模式。采用这种模式的企业往往有一个渐进的过程，前期先把期货业务部门放在采购或者销售部门，但随着期货业务的逐渐深入，企业往往会将采购和销售部门合并成市场部，这样能够同时、及时的获得采购和销售数据，更好地利用期货这一工具。其组织架构如图2所示（见上页）。

其优势有：一是了解企业采购、销售数据准确、及时，能够根据每一笔订单及时调整保值头寸；二是了解产业链变化情况，对价格及其变化更加敏感；三是业务部门之前就做一定价格预判的工作，对价格的预测和行情能把握得更加准确；四是采用这种模式可由财务部门协助控制风险，风险控制的制度更加完善。

这种模式具有以下劣势：一是业务部门风险意识不及财务部门；二是缺乏期货等金融市场运作经验；三是市场部门的工作性质可能导致人员无法安下心来进行期货运作。

（三）子公司操作总部监控型

对于大型集团公司，在期货运作上还有另外一种模式，那就是由集团总部控制风险，由各子公司独立运作、自负盈亏。目前云铜等企业采用这种模式。其组织架构如图3所示（见上页）。

这种模式具有以下优势：一是集团能有效的控制期货业务总体风险；二是子公司能够根据实际经营情况进行保值操作；三是分公司执行套保的组织架构层级较少，运转快，效率较高；四是权责分明，不存在责任属向问题。

这种模式也存在以下问题：一是总部对子公司期货业务运作的管理空间有限，无法根据企业经营战略调整子公司期货头寸；二是期货部门多了一个层级，相互的合作、协调面临考验；三是成本较高，重复设置的部门，需求大量的财务、人事、风险控制等资源，增加了成本。

二、武钢期货业务组织架构模式建议

（一）武钢的特性

经过50多年的发展与建设，武钢集团现已成为钢铁生产规模近4000万吨的特大型钢铁联合生产企业集团，公司钢铁主业资产主要分布于武汉钢铁股份有限公司、武钢集团鄂城钢铁有限责任公司、武钢集团昆明钢铁股份有限公司、广西钢铁集团有限公司等二级控股子公司。武汉钢铁（集团）公司下属成员单位数量众多，员工人数及下属分支机构的数量也较多，组织结构和管理体系复杂。兼并重组鄂钢、昆钢股份和柳钢集团后，双方公司独立运作，但财务报表合并。武汉钢铁（集团）公司的组织架构如图4所示。

（二）武钢期货业务组织架构模式设计

根据马克斯・韦伯（Max Weber）理论和现有企业期货业务的组织架构，基于武钢自身的规模、业务特点等，笔者认为公司应采用由鄂钢、昆钢独立开展期货业务、自负盈亏，由总部对期货业务头寸和风险进行有效管控的做法，在组织架构设计上可以借鉴子公司操作总部监控的模式。其组织机构设置及职责分工如下：公司设立期货领导小组，组长由公司分管财务工作的领导担任，组员分别由财务、销售、运改、审计等部门负责人及期货主管组成。期货办公室设在公司计财部，设期货主管、研究员、风控员等职位。期货办公室对公司相关成员单位期货业务进行全程监管，统一管理。公司相关成员单位成立期货领导小组。总经理任组长，销售负责人为期货分管领导。财务负责人为资金调拨审批人，负责资金调拨审批。公司相关成员单位期货办公室设在销售部门，负责期货日常运作。期货办公室设期货主管、研究员、交易员、结算员、风控员。

1.公司期货领导小组主要职责为：（1）明确公司期货套期保值思路。（2）审批公司期货套期保值可行性研究报告、管理办法、风控办法、管理制度。（3）审批公司相关单位重大套期保值方案，处理期货重大风险事件。（4）监管公司期货业务执行情况。（5）评估公司期货套期保值效果。（6）处理公司期货业务其他重大事项。

2.公司期货办公室主要职责：（1）设计公司期货项目，编制公司期货套期保值可行性研究报告、管理办法、风控办法、管理制度。（2）完成期货各项筹备工作：品牌注册、硬件设施建设、人员配置、期货经纪公司选择、法人开户等。（3）审核公司相关单位套期保值方案、操作计划。（4）对各公司相关单位期货业务进行全程监管、统一管理。（5）评估公司相关单位期货套期保值效果。（6）建立与期货经纪公司、监管部门良好的沟通协调机制。

3.公司相关成员单位期货领导小组主要职责：（1）明确套期保值思路，对保值结果负责。（2）审批重大保值方案，在国务院国资委及公司限定范围内就保值品种、保值量、资金规模、目标价位等做集体决策。（3）就重大行情下的大规模操作做集体决策。（4）处理重大期货风险事件。（5）监督期货业务执行情况。（6）处理期货业务其他相关重大事项。

4.公司相关成员单位期货办公室主要职责：（1）进行期货准备工作：硬件设施配备、人员配置、期货经纪公司选择、法人开户等。（2）建立完善的信息收集渠道、整理数据，提供高质量的行情分析和策略建议。（3）根据行情走势和经营需要，编制保值方案及操作计划。（4）严格执行经审批的保值方案，控制交易风险，完成交易任务。（5）编制交易报表，汇报交易情况。（6）在市场行情发生较大变化时，及时提出修订方案。（7）处理期货业务其他相关事项。

总之，企业在设计自身期货业务组织架构时，不能盲目照搬其他企业的做法，而应当根据自身的规模、业务特点等选择适当的组织架构。

参考文献：

[1] 贾海滨.钢铁企业如何参与期货市场[EB/OL].中国钢材期货网，2009.7.16

[2] 武汉钢铁（集团）公司网站信息[EB/OL].2012.5.12

第3篇：财务风控办法范文

关键词：财务内控；建设

1企业风险的分类

萨班斯法案的实施和企业进行内控制度建设的主要目的就是使企业各项生产经营活动的效率和效果能够与企业发展的长远战略相一致，并实现短期业务目标，同时保证生产经营活动的合法合规性，保证财务信息的真实性，避免违法违规事项对企业经营造成不利影响，通过加强内部控制来改进公司治理状况，最终加强公司的责任。因此，首选必须了解影响财务信息真实的潜在风险。风险可以分为如下几类：

（1）财务报告失真风险：企业未完全按会计准则、制度等规定组织会计核算和披露信息，导致财务报告在完整性、准确性等方面存在问题。要保证会计信息真实、完整，要特别注意遵守会计信息的一般性原则，主要包括：

①信息的一贯性；

②信息的真实客观性；

③信息的相关性；

④信息的及时性；

（2）资产安全受到威胁：指管理制度不健全或执行不到位，企业实物资产如设备、存货、证券、资金和其他资产的安全受到威胁。

（3）营私舞弊风险：以故意的行为获得不公平或非法的收益。

（4）经营决策风险：影响决策的时效、依据和质量等。

（5）违反法律法规风险：没有全面执行国家法律、法规和政策规定所带来的风险。

2内控建设的目标

（1）建立有效的内部控制环境。控制环境是推动内控工作的发动机，是所有其他内控组成部分的基础。公司要有积极的控制环境，使整个组织中的员工具有控制觉悟和自觉的控制态度，要建立对风险进行事前防范、事中控制、事后监督的内部控制环境，由单一的执行制度转变为体系的整体运转与企业文化引导。

（2）建立风险评估与防范机制。风险评估是识别和分析那些妨碍实现经营管理目标的困难因素的活动，对风险的分析评估构成风险管理决策的基础。风险评估主要关注对整体目标和业务活动目标的制定和衔接、对内部和外部风险的识别与分析、对影响目标实现的变化的认识和各项政策与工作程序的调整。

（3）建立控制活动及控制文档。控制活动是为了合理地保证经营管理目标的实现，指导员工实施管理指令，管理和化解风险而采取的政策和程序。对控制活动过程中发生的重要内容要留下实施控制的痕迹，形成控制文档，由以往的结果管理转变为过程管控。实施控制活动和控制文档制度，建立内控工作底稿，是实现企业管理系统化、制度化、流程化的重要手段。

（4）建立信息及沟通机制。信息的沟通和交流需贯穿于整个经营管理活动中，确保所有部门和员工充分理解和坚持现行的政策和程序，确保相关信息能及时传达到应被传达到的人员。

（5）建立严密的内控监督机制。建立监督机制就是要形成经营管理部门对内控的管理监督和内审监察部门对内控的再监督与再评价活动的机制。通过日常工作中监督评审内控的效果，不断发现内控缺陷，持续改进。

3内控制度控制活动设计的原则

（1）合规、合法性原则：内控应当符合国家的法律法规，并符合企业实际，同时满足上市的法律监管要求。

（2）全员性原则：内控涉及单位内部全体员工，并对全体员工具有约束力。

（3）全面性原则：内控应涵盖单位内部各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

（4）内部牵制原则：内控应保证机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

（5）成本效益原则：内控应遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效益。

（6）适应性原则：内控应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

4确保财务信息真实的内部控制实施措施

（1）完善内控环境，加强制度建设控制，构筑严密的企业内部控制体系。

①切实提高单位负责人对建立和完善内部控制制度重要性的认识。单位负责人作为财务信息真实的第一责任人，对内控制度建设的认识和态度至关重要，只有提高单位负责人对内部会计控制的认识，取得单位负责人对内部会计控制的理解和支持，才能保证本单位内部会计控制的合理设置和有效执行。

②注重对内部会计控制制度执行人员的选用和培养。内部会计控制的作用主要体现在其执行上，要最大限度地发挥内部会计控制的作用，发现并制止各种不合理、不合规定情况的出现与存在，就必须重视对内部会计控制制度执行人员的选用、培训和考核，提高内控制度执行人员的素质。

③制定科学、规范的内部控制文档。内控制度设计中，务必保证流程步骤路径要流畅，风险点标注要准确，控制点要到位，风险控制文档和程序文件对流程图的描述要详实，控制证据、文件要齐全。

④明确内部会计控制制度设计的主体。为了保证企业内部会计控制制度的权威性，内部会计控制制度设计的组织者必须是企业管理层，并成立专门的项目组、内控办。只有由管理当局牵头组织设计，才有可能在会计信息处理系统之外，在整个单位营造一个顺畅的真实会计信息生成环境，才有可能有效建立和运作会计内控制度。

⑤全员培训，全员参予。要确保将内控制度、控制措施、控制责任层层落实至各级单位、各个岗位、各个员工，要由落实责任转变为全员管理。

⑥构筑严密的企业内控体系。将企业内部控制体系分解为“防、堵、查”三个层次，贯彻落实到整个生产经营活动中，具体来讲就是在企业的生产一线——各营业窗口建立相互牵制、相互制约的制度，建立以“防”为主的监控防线。在财务部门、业务管理部门建立稽核组，对生产经营一线的各项业务、各项报表进行日常性和周期性的稽核检查，建立以“堵”为主的监控防线。第三个层次是以内控办、审计、纪律检查部门为基础的审计小组，定期或不定期的抽查，建立有效的以“查”为主的监督防线。以上三个层次构筑的内部控制体系对企业发生的经济业务和会计部门进行“防、堵、查”监督控制，再配合上级公司的监督检查，对于及时发现问题，防范和化解企业经营风险和会计风险将具有重要的作用。

(2)落实风险责任控制。建立业务、营账系统、计费信息系统和财务各个环节的信息生成责任制度，形成跨部门协调机制，确保从输入到输出整个流程处理的正确性。完善财务报告制度及报告责任，逐级对财务报告签署《声明函》，承诺所报告信息已经本人认真审核，保证其真实、完整，对上报报表承担责任。强化会计监督、财务检查及责任追究制度，通过执行对财务信息的真实及会计制度的定期检查，防范财务信息失真的风险。

第4篇：财务风控办法范文

关键字：企业并购财务风险控制

企业并购方根据并购协议取得被并购企业的资产所有权、股权或经营控制权，仅仅走完了资产调整过程。在这之后包括财务整合、产业整合、组织人事管理整合、机制整合及企业文化整合等的全方位整合过程，才是企业经营由插曲向主题回归的过程，磨合效果的好坏将更直接地影响企业资产重组的效益和并购后企业整体的经营状况。事实上，许多著名并购案例以失败告终，其主要原因就是并购后未能实现有效、迅速的整合。所以，企业完成并购行为后，如何通过及时、有效的整合，使并购双方在各方面实现一体化融合，提高整体企业的共同业绩，达到整合后企业价值最大化的目标，是摆在并购企业面前的一个艰巨任务。具体措施如下：

1.并购方向被并购方委派财务负责人。

为了更好地执行并购方制定的财务资金管理制度，移植并购方的管理模式，并购方应向被并购方委派财务负责人。可试行将财务负责人列为并购方财务部门的编制人员，由并购方直接委派并接受并购方公司的考评、负责被并购方的会计核算和财务管理工作，参与被并购方的经营决策。

2.并购方对被并购方的资产经营活动实行严格的产权控制。

①并购方应该规定被并购方的一系列报告制度。例如，被并购方在进行下述经营决策时，应事前向并购方报告：有关公司资本的增加或减少；新的事业计划和设备投资；年度预算和决算；公司章程的变更；重大合同的签订；其他重要事情。

②并购方母公司与被并购方公司之间应建立定期的信息交流制度：如每年一次的年度计划研究会议，中期计划报告会。

③并购方对被并购公司应建立一整套业绩评价考核制度，其中包括定量指标考核和定性分析。考核每半年或一年进行一次。

④并购方与被并购方生产经营活动一体化。并购方应在把握产业结构的变动趋势的基础上，以长期发展的战略眼光对被并购企业的经营战略进行整合，逐步调整被并购企业的经营策略，提高其获利能力，使之纳入并购后企业整体的营运轨道。例如，双方的某些设备和生产线存在重复建设问题，需要加以归并；或是由于某些机构、部门的设置和功能与总体规划不相符合，而需要裁并或新设等。通过各种形式的互补而实现企业利润增长点的能动转换，并在充分利用企业现有核心能力的同时得以有机拓展，进而使并购后的企业在客户、供销渠道、产品策略和细分市场等方面发挥协同效应，实现企业稳定持续发展。

3.实行全面预算、动态监控及内部审计，以防范和控制财务风险及经营风险。企业并购之后，应对新企业的财务管理进行全面整合。

①以全面预算为导向，突出财务预算的中心地位。它将涉及公司生产经营的各种活动和有关环节，包括销售、生产、采购、库存、资金等予以量化并纳入预算管理体系，做到全面、合理、具体。

②以综合效益、成本费用及现金流量作为预算管理的重要环节，突出现金流转的功用。

③按照预算规划及有关指标，对下属各部门实际运营情况进行及时跟踪、反馈、及考评，实行按季考核、年度清算的监控办法。推行全面预算管理，从整体上对成本费用、现金流量、投资规模、负债比例、资本结构及人员编制等实施有效的调控，从而为企业的各项决策提供合理、可靠的依据。

在全面预算的基础上，以现金流为纽带、信息流为依据，对财务活动与经营活动实行全过程的动态监控，以全面防范和控制财务风险和经营风险。

①加强资金的规划与控制，避免支付风险。深入分析资金占用情况，合理确定存货及应收账款的规模，盘活流动资产存量，优化流动资金结构。

②实行应收账款责任制，控制信用风险。并购方应对应收账款实行严格的责任制，按照“谁形成，谁负责”的原则，根据帐龄长短及逾期情况，分别采用经济处罚、岗位处罚、行政处分等不同的办法促进清欠和加强管理。同时，严格事前与事中管理。

③实行固定资产封闭管理，防止过程风险，所有购建项目均须采用公开招标方式择优选定施工单位，公司相关部门抽调人员组成项目小组，各成员之间互相制约，共同参与对工程项目全过程的监控，并承担连带责任。

④加强投资项目的内部审核与管理，控制投资风险。许多企业之所以经营不善终被他人收购，很大程度上是由于投资项目决策失误所致。因此企业并购之后，为防止重蹈覆辙，应建立科学的对外投资决策程序，并实行重大投资决策的责任制度。投资项目立项前，必须进行充分的可行性分析与评估，拟定投资方案并提交并购方投资审议会审议，形成咨询意见或决策建议，报并购方高层管理当局决策；投资项目一经立项，则须确定项目执行人和监督人，共同与企业签订项目责任书，执行和跟踪项目的实施情况，监督项目的运作过程，并加强有关的财务管理；投资项目完成后，并购方应对项目运营进行定期审计，对于因责任人的过错而造成投资损失的，按规定追究责任。

⑤不断改进以财务信息为主的经济信息管理系统，大力加强相关的网络化建设，为实现全过程的动态监控，防范和控制各种风险提供信息与技术上的支持。被并购方应定期将财务数据通过财务信息网络传送至并购方总部，使得并购方高层管理当局能及时掌握各公司的生产经营情况与财务变动状况，以做出正确的决策或修正性决定，并对被并购公司的财务活动和经营活动进行适时的指导与监控。

参考文献：

1.郑磊编著，《企业并购财务管理》，清华大学出版社，2004年9月第1版。

第5篇：财务风控办法范文

摘 要 随着社会主义市场经济的发展，市场环境瞬息万变，企业在市场环境中所面临的竞争也更加激烈，财务风险的问题也愈来愈复杂。作为一种微观经济风险，财务风险是企业商业经济活动风险的直接体现，同时也是企业必须要解决的问题之一。所以，做好企业商业经营中的财务风险管控已经成为了企业管理者必须重视的问题。本文正是基于此，对于企业商业经营过程中财务风险的相关问题进行了探讨。

关键词 商业经营 财务风险 管理控制

财务风险在企业的各种商业经营活动中普遍存在，而企业也是在风险中逐渐发展壮大的。本文中所讨论的企业财务风险主要是企业在进行商业经营投资过程中所产生的财务风险，它属于经济风险中的一部分，通常来说企业财务风险可以分为四种风险类型，在下文中将会一一论述。

一、企业财务风险的概念

企业的财务风险一般说的是企业在生产经营或者从事商业投资活动的过程中，由于一些不确定性因素的影响而让企业的预期收益和财务收益发生变化，从而导致企业蒙受经济损失的风险。换句话说，企业财务风险的本质上是因为不确定因素的影响。企业财务风险分为广义和狭义之分。狭义上的财务风险我们也称其为筹资风险，它主要说的是企业在筹措经济活动的资金时所产生的风险；而广义的财务风险一般包括上述的四种风险，它主要指的是企业在经济活动的过程中，因为受到外界或者内部一些不确定因素的干扰最终所导致受到不必要的经济损失的风险。本文主要从广义的财务风险出发进行论述。

二、企业商业经营中财务风险的种类

首先是筹资风险，财务风险中的筹资风险指的是因为企业进行筹资过程中给财务成果带来不确定性的因素。企业如果负债经营，借入的资金对于企业自由资金的盈利能力产生了影响，加之借入的资金需要还本付息，无果不能到期偿还，企业就会陷入债务危机。如果企业息前资金利润率低于借入资金利息率，这时借入资金所带来的利润尚不能偿还利息，还需要使用应有的资金利润来偿还利息，因此造成了资金利润率降低，让企业蒙受损失，在很大程度上失去支付能力，甚至可能致使企业破产。反之，如果借入资金所产生的利润偿还了利息之后还有盈余，这样就能够加强企业的盈利能力。

其次是投资风险，投资风险主要指的是因为商业投资而让企业的财务成果处于不确定的状态。企业投资主要可以分为对内和对外投资两种。本文中主要探讨的是对外商业投资。对外投资主要有一个利润和风险的问题，利润本身就带有很强的不确定性，企业的对外商业投资会在一定程度上对企业的日常生产活动以及盈利水平造成影响。如果投资收益大于企业的资金利润率，企业不但能够收回成本，同时还可以赚取超过自由资金之外的利润。但是反过来说，如果企业商业投资失败，那么投资报酬率就会大大的降低，甚至为0，这样不仅会损失利息，同时还提高了企业的机会成本，降低了企业的偿还能力以及盈利水平。

再次是营运风险，财务风险中的营运风险说的是企业在进行商业经营活动的过程中，其资金转化时间具有很大的不确定性因素。企业如果处于资金运营顺畅的状态下，购销量都是最好，那么可支配的资金流动性就大大的增加，企业的盈利水平也极大的增加。但是企业如果处于资金运营困难的状态下，企业有限的资金不但要购置原材料和商业投资，同时还需要支付其他的一些杂物费用，企业资金的短缺导致了企业生产经营处于不利的状态。如果企业的资金不能快速的周转，就无法抵御企业生产经营不利的情况，最终导致企业陷入财务风险中，大大的降低了企业的偿还能力和盈利水平。

最后，收益分配风险。收益分配风险主要说的是由于收益分配出现问题造成企业在商业经营和生产活动中出现更多的不确定因素。收益分配主要指的是企业实现利润的分配活动。在收益分配中的一部分具有刚性特征，例如法定公积金以及其他一些税费。如果能够建立科学的利润分配机制，那么就能够有效的对企业收益分配中的刚性内容软化 ，但如果没有科学的收益分配办法，那么极有可能导致大量的资金流出企业，导致企业财务活动现金流的短缺，在很大程度上影响企业的商业经营活动。

三、企业商业经营财务风险的防控对策

（一）提高财务风险防范意识

企业财务风险防范意识的提升是风险防控的基础。在市场经济环境下随时都有可能出现各种不确定的财务风险，企业需要多元化发展，企业的管理人员就必须要意识到财务风险防范的重要性，提高企业财务风险防控意识。所以，企业管理者必须要树立财务风险防控意识，重视企业财务风险防控工作，协调好企业内部各个部门之间的职能，逐渐增强财务管理人员的风险防控积极性，促进财务管理、资金管理等因素的有机配合。此外，企业财务风险防范意识的提升还能够帮助企业核心竞争力的增强。

（二）完善财务风险预警体系

企业要逐渐对财务风险预警体系进行完善和补充，财务风险预警通常说的是企业通过对一些关键性的财务指标的状态进行实时的监测，从而对企业商业经营活动进行有效的控制，对财务风险采取相应的预防措施。我们可以建立完善企业财务风险预警体系，企业的管理人员能够利用这一体系来判断企业财务风险的大小，可以事先准备再对症下药，能够更好的了解企业财务风险出现的原因，从而更好的制定对策。所以，企业必须要建立与自身实际条件相符合财务风险分析体系，建立长期系统的预警机制，设置独立的财务风险分析部门，对于企业的商业经营活动情况以及业务活动情况进行仔细考察，同时要通过总资产净现率、预期未来收益、股东权益收益等指标对企业的财务风险情况进行预测，建立起财务风险的有效防线。

（三）选择科学的风险预防策略

对于企业的财务风险，如果选择不同的防范措施也会导致不一样的后果，科学合理的财务风险防控手段能够在很大程度上降低财务风险给企业带来的影响，增强企业的财务风险防控效果。第一，企业必须要对资本结构进行不断优化，确保资产以及负债能够处于良好的状态下，控制好企业负债规模以及筹资的手段，尽可能的减少企业资本成本；其次，企业应该合理的选择风险分担措施，将企业商业经营投资的风险降到最低，以此来预防和控制企业财务风险；第三，企业必须要确保经营活动的良好运作，健康的财务状况加上科学的财务风险防范机制能够让企业的投资资金时刻处于良性 状态，最大限度的降低财务风险。

（四）拓展财务风险的应对手段

财务风险是客观存在的，财务风险防控的目的是为了让企业受到的影响降到最低，所以，企业必须积极扩展财务风险防控办法，确保资金能够良性循环。对于企业财务风险的不确定性因素，企业必须要拥有较高的反应能力以及敏感程度，应该在企业财务风险管理体系下，按照分级分权的方法，让企业的商业经营项目都有专人负责。另外，企业还可以借助现代化的管理办法，增强财务风险管理能力，提高企业内部各个部门的工作效率，确保企业财务风险的防控方法能够得以落实，降低企业损失。

四、结语

综上所述，企业要想对财务风险进行有效的预防和控制，企业管理人员首先要树立风险防范意识，要建立系统完善的财务风险防控体系，对可能出现的财务风险要能够预判和把握。这样才能够提高企业的财务风险管控能力，最大限度的降低财务风险给企业带来的损失。

参考文献：

[1]于英红.企业经营中财务风险管理及防范.企业研究.2012（14）：29.

第6篇：财务风控办法范文

【关键词】工程财务管理 问题 对策

工程财务管理工作，是工程系统当中的重要一环，对于工程项目的有效开展，确保工程质量和效率，实现工程效益最大化，具有极其重要的意义[1]。工程财务管理与一般性财务工作不同，具有管理过程一次性和管理控制的超前性等特点，因此，必须确保财务管理工作落到实处，避免因工作不到位造成无法补救的损失。从我国工程财务管理情况来看，存在的问题仍较多，对于工程财务管理的认识不足，且在施工资金的管理上较为薄弱，忽视工程财务管理中的成本管理，财务管理人员综合素质不高[2]。这些问题对于工程财务管理工作造成极大的负面影响，建筑企业的财务情况得不到有效把控。为此，应针对具体问题，采取相应的对策，实现工程项目财务管理效率和质量的提高。

一、工程财务管理具体问题分析

（一）对于工程财务管理的认识不足

在工程项目管理面临的问题当中，首要问题即建筑企业对于财务管理的认识不足，对其在工程项目当中的效用过分低估。许多企业将其与会计工作混淆，认为财务管理主要的工作范围即掌管企业的资金，负责资金的收入支出。许多企业仍然停留在生产型和经验型的经营管理模式上，财务部门的职能权限受到严重限制，只能完成简单的收支工作，无法参与到工程的过程管理当中，发挥不了其所具备的监督管理和参与决策的作用。

（二）工程施工资金管理薄弱

施工企业在财务管理当中存在的一大问题即对于资金管理的严重不足，资金得不到有效掌控，造成资金链条的断裂，经常出现资金不足和短缺的情况。首先，由于施工企业需要流动性较强，造成资金的高度分散，无法实现资金的统筹分配和有效调用，造成资金利用率大大降低[3]。其次，因一些工程项目的款项未及时结算，或者工程质保金、尾工款等不能及时获取，造成企业资金短缺，无法对进一步的工程计划进行有效制定，使得企业发展面临巨大阻碍。

（三）忽视工程财务管理中的成本管理

施工企业主要的经营目的即获取最大的经济效益，赢得足够的利润资金。为此，许多企业管理层只关注企业的盈利情况，对于企业的成本管理关注不够，企业所有部门也只关注自身工作是否落实和完成，并不去关注成本的使用情况。企业的技术部门只重视技术的研发，保证施工质量，材料管理部门只关注材料的质量控制和采购发放，不关注采购成本的超支情况。这样一来，企业成本管理空缺，导致成本消耗严重，造成企业巨大的经济损失。

（四）财务管理人员综合素质不高

工程财务管理需要财务管理人员具备较强的专业素质，既能拥有财务管理专业知识，还需拥有丰富的财务管理经验，能够对于企业整体财务情况进行全面了解，并以宏观的角度来参与到企业的监督和决策工作当中，为企业的财务安全保驾护航[4]。然而，当前许多企业的财务管理人员综合素质不高，既缺乏工程实务经验，且在财务管理专业知识上也极为欠缺。同时，只关注眼前的财务工作，无法对企业整体的发展前景和财务状况进行统筹规划。

二、完善工程财务管理的有效对策

（一）明确财务管理在工程管理中的重要作用

为改变建筑企业对于工程财务管理的传统落后观念，提高其对于财务管理的认识水平，就应当让企业不断提高自身的专业水平，既能掌握工程施工的管理，还能对于工程财务管理有清晰的认识，意识到其对于企业长足发展和发展当中的安全性重要作用。应明确财务管理的重要性，并将其作为企业发展运营当中的重要内容，使得各部门能够将其作为工作中的重要目标。同时，企业管理层应统筹好各部门的实际工作，确保财务管理部门拥有足够权限，有效开展相应的财务管理工作。

（二）加强对于工程全过程的财务管理

工程财务管理不仅仅能够对于企业的收支情况进行有效把控，还能够实行其对资金使用情况的监管，为企业的发展提供重要参考建议，辅助企业的重要决策制定。因此，应当让财务管理部门参与到工程的全过程，发挥其应有的巨大效用。首先，财务管理人员应参与到工程项目的预算审定工作当中，以了解工程的资金使用计划，进而发挥其监督管理作用。其次，应当参与到企业投标和合同签订过程当中，明确条款内容，并能利用相关法律和合同保证企业资金和款项的回收[5]。

（三）加强对工程项目的成本管理

应当加强企业对工程项目的成本管理。首先，培养企业员工的成本意识，使其能够在日常工作当中关注到成本的使用和节约情况，通过全员努力，实现企业成本的有效管理，提高企业的经济效益。其次，应当引进现代化的成本管理办法，通过作业成本法等现代化的成本管控办法，使得企业成本管理水平得到显著提高。此外，应当紧跟社会和时代的发展，充分利用信息化技术，实现成本管理的信息化，使得成本管理信息能够实时共享，且能够以动态化管理办法实现成本管理效率和精准度的提高[6]。

（四）提高工程财务管理人员的综合素质

工程财务管理人员的综合素质水平的高低，直接关系到财务管理的质量和效率。因此，应当注重对财务管理人员素质训练和提高，建立健全企业的培训机制，通过常规性培训，使得其既能掌握扎实的财务管理专业知识，还能掌握工程概算知识，并拥有对企业发展方向的预判能力，能够对企业的发展决策提供建设性意见。同时，可开展相应的经验交流活动，通过先进经验的分享和获取，实现整体财务管理人员综合素质的提高。

三、结语

良好的工程财务管理对于施工企业的运营和发展具有重要意义，只有保证企业的财务使用状况得到有效监管，企业的资金才能得到安全保障，且企业的发展决策拥有财务上的信息支撑，能够有效避免发展过程的盲目性，降低运营风险。应当针对当前企业财务管理面临的具体问题，采取针对性的办法，才能使得工程财务管理更加规范化和高效化，实现工程成本的有效减少，企业的经济效益得到显著提高。

参考文献

[1]杨珍，何鹏威.抓好工程财务管理关键点，提升工程财务管理水平[J].时代金融.2013（30）.

[2]谢丽，谢世权.工程财务管理中存在的问题及解决措施[J].法制与经济（中旬）.2013（06）.

[3]胡灯中.工程财务管理中常见问题及对策[J].行政事业资产与财务.2012（04）.

[4]谢德.浅谈工程财务管理中存在的问题及解决措施[J].现代物业（中旬刊）.2011（10）.

第7篇：财务风控办法范文

公司领导：

2021年上半年财务工作，财务管理工作整体运行平稳，现将2021年上半年工作总结汇报如下：

一、 日常工作上

1、按集团公司要求完成了2020年度决算审计、税务审计、预算审计各项审计工作、财务管理工作符合国家各项规章制度

2、按集团工作部署，完成国资委、财政厅2020年度财务决算上报工作，完成与集团公司指定的审计机构各项财务数据审定工作，现各项审核已经全部通过。

3、按公司工作部署，完成了2020年度汇算清缴上报、2020年度工商年检工作。

4、按集团工作部署，完成了2021年预算编制工作、2021年度预算分解以及2021年NC预算上报工作。

5、按集团工作要求，完成集团公司2021年度NC报表上报工作2020年度公路局年报、2021年度经济运行分析工作，第一季度预算执行情况分析工作。

6、2021年依据国家税务总局税改政策，完成了个人所得税专项附加扣除全员资料的整理、核对及录入工作，完成了2021年度增值税及附加纳税申报、印花税申报工作。

7、根据国家税务总局2021年1月1日起更换新版增值税发票的要求，完成了2021年度新版通用机打发票、定额手撕发票的申领、更换工作，及旧版通用机打发票、定额手撕发票的验旧核销工作。

8、深入学习集团公司总经理、总会计师在2021年集团公司预算管理工作座谈会上的讲话精神并贯彻落实。印发了《关于成立预算管理工作领导小组的通知》。

9、预算按季度分解任务，严格预算执行，加强了预算季度分析，为提高预算编制的精准性提供依据。

10、完成了预算日常执行1至5月份NC数据上报工作。

11、完成向集团公司各项经费请示拨付工作，包括日常经费、路政经费等；完成各站区报账、审核、入账以及各项税费上缴等工作。

12、完善合同台账管理，监督合同履约执行情况。结合《合同管理制度》严格按合同审批程序订立合同， 2021年1-5月份签订各类合同**份，金额合计***万元。

13、加强内部管控，全面贯彻、落实纪检监察监督、问责职能，为公司健康、持续发展护航。

二、2021年1-5月份预算执行情况

（一）2021年主营业务收入预算***万元，1至5月份累计完成***万元，预算完成率**%。

（二）降本增效方面

1、公司办公室在机关、各单位开展“节约一滴水、节约一张纸、节约一度电”活动，树立全员节约意识，从小事做起，精打细算，牢固树立过紧日子思想。同时结合实际，编制《水电费月度分析表》、《办公用品月度使用情况分析表》、《办公车辆月度维修保养费用分析表》以及《通行费月度征收费额与车流量分析表》等各类数据统计表格，进行数据分析对比，责任到人，使每个人树立勤俭节约，以站为家的思想，都参与到节能降耗的活动中来。

2、正确使用办公设备、定期维护，保证电脑、打印机、传真机等设备良好，减少更换频率。抓住公车改革机遇，加强办公车辆内控。按照上级公车改革要求，我们已对公司名下的公务车辆完成了“三化”管理，对所属各单位办公用车进一步管控，健全了公车管理台帐、车辆油耗管理台账等。根据出车事务轻重缓急，尽量做到不重复派车。办公车辆实行定点维修、保养，年终统一结算，做到最大限度的降低费用。四是严格低值易耗品管理。建立健全低值易耗品管理制度，做好出入库登记，建立日常领用台帐，同时做到定期盘点，按需采购，避免造成积压现象。严格管控办公耗材领用数量，根据办公用品性质，做到交旧领新。利用办公系统软件，促进无纸化办公全覆盖，节约耗材。

三、下半年重点工作安排

（一）财务制度管理方面

制定了较为完整的财务管理制度，在实际执行过程中，严格执行财务收支审批制度，对款项支出的合理性、合法性、完整性、真实性进行严格把关，保证公司的经济活动合法、真实、准确、安全、完整，使会计工作依法有序进行。

（二）财务预算执行、分析方面

1、建立预算管理工作领导小组报告制度，每季度对预算执行情况向预算管理工作领导小组进行报告，分析执行结果、明确责任，提出改进措施；财务预算报告内容应全面、完整，包括收入、成本、费用和利润情况，现金流情况，影响预算的重大事项，拟改进的措施等，为编制2020年度预算做好工作。

2、按集团公司总体要求并结合公司实际继续加强降本增效，实际支出中以预算执行为根本，加强预算执行的严肃性，强化事前审核，规范财务支出流程，圆满完成年度任务目标。

（三）财务报账管理方面

财务报账要以年度预算为基础，在实际执行中，要以预算科目及账簿科目为基础制定支出明细表，在支出明细表中要将年度预算分解到各月，报账时，明确责任，要重点核实大额现金支付，确保支出的合理性、规范性。

（四）按集团要求建立、完善存货的计量及管理，实现降本增效。

（五）各类专项审计方面

加强固定资产审计、专项工程审计工作，落实固定资产制度执行，加强资产购置、验收、入库程序及日常资产台账管理工作，配合资产管理部门做好资产盘点清查。

（六）票证管理方面

加强对各站通行费收入账户的管理，严格执行公司制定的《收入管理办法》，重点检查各项收入上缴是否及时，是否滞留款项，加强对通行费发票的管理，严格执行公司制定的《票据管理制度》，重点对通行费票据领用、保管、使用、上报、核销等流程进行检查。

（七）合同管理方面

加强合同管理，于11月中旬做好年度《合同履约情况报告单》,监督各类合同的履约及支付情况，做好本年度成本费用的确认工作。

（八）问责纠错方面

第8篇：财务风控办法范文

为了规范集团公司及其所属企业担保及借款行为，严格控制对集团外企业提供担保及借款，跟踪了解被担保方及借款方的财务状况，对代偿风险较高的担保事项及时采取应对措施，规避、降低担保及借款风险，笔者认为，集团母公司对子公司担保及借款应采取了以下管控办法：

一、严格界定提供担保及借款企业的范围

集团公司及其所属企业不应允许对集团以外单位及个人提供担保及借款。由于集团的子公司有全资、控股、参股等多种形式，如何掌握判断“集团以外单位”，是个较复杂的问题。

笔者认为，可以采用集团合并报表范围作为界定标准，对集团合并报表范围以外的成员单位原则上不提供担保及借款。

企业会计准则中关于合并财务报表的合并范围的规定是应当以控制为基础予以确定。控制，是指一个企业能够决定另一个企业的财务和经营政策，并能据以从另一个企业的经营活动中获取利益的权力。母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明母公司能够控制被投资单位，应当将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明母公司不能控制被投资单位的除外。以集团合并报表范围为集团内企业界定标准，也就是以集团控制为标准，界定了集团公司及其所属企业只对控制企业担保的范围。应严禁为不能控制的企业提供借款或担保，切实防范借款或担保风险，维护集团的利益。

二、采用担保分级管理

借款企业首先应当争取免担保或由自身资产抵押担保，其次可申请由上一级企业或集团内其他企业提供担保，集团公司原则上只为满足担保条件的二级企业提供担保。这样采取分级担保的办法，有利于担保企业对借款企业的管理和风险监控，同时分散担保单位的担保风险，降低了单个企业集中担保的压力。

三、明确提供担保金额控制标准

母公司对子公司的经营风险按规定以出资额为限承担有限责任，但是由于为子公司提供担保履行还款责任时，而承担了超出出资额的责任。因此，集团应当明确为子公司提供担保金额的控制标准。

企业对外提供担保总额不得超过最近一个会计年度合并会计报表净资产的50%；对单一企业的担保原则不得超过该企业净资产的10%。对公司制企业担保一般应按持股比例与其他股东共同担保，如提供全额担保则要求其他股东按持股比例提供反担保。

这里包括两方面的内容，一方面是规定对外提供担保不要超过自己的担保能力，担保总额不得超过最近一个会计年度合并会计报表净资产的50%的规定限制了企业可承担的担保范围，如果真的发生对外担保代偿损失，本身还有50%的净资产结余，不能因担保造成更大的损失。对单一企业的担保原则不得超过该企业净资产的10%，集团公司母公司有很多子企业，而集团及所属企业担保能力有限，这样的规定可以使集团母公司及所属企业合理分配担保资源，也降低担保风险；另一方面，由于公司制企业包括控股或参股企业，对其担保要考虑集团母公司的出资比例，按比例承担风险和收益，不允许承担一定比例收益而承担全部或超过投资比例的风险，要按比例提供借款或担保。

在实务中，很多债权人不同意一笔债权由两个担保人按比例担保，如提供全额担保则要求其他股东按持股比例提供反担保。

四、明确提供担保的审核标准

集团母公司应当明确提供担保的审核标准，在提供担保前，应当对借款企业经营情况、财务状况和偿债能力等进行风险分析，在审查借款企业的财务状况、经营状况和信用等情况，对有下列情形之一的可以不为其提供担保：

（一）担保单位发生担保履约责任或形成重大损失的借款企业；

（二）存在债务违约或延期支付利息的事实，且仍处于继续状态；

（三）借款企业的资产负债率高于集团平均值或财务指标显示偿债存在较大风险（不得为资产负债率超过70%的企业提供债务担保）；

（四）上年度审计报告被会计师事务所出具了否定意见或无法表示意见；

（五）在近两年内有违反法律法规、违反集团管理制度或损害集团利益的行为；

（六）上年度管理建议书或内部审计部门认为企业在担保及借款内部控制制度方面存在重大缺陷；

（七）存在影响持续经营的担保诉讼以及仲裁等重大或有事项；

（八）未按要求办理有效反担保或反担保能力不足。

五、规范集团公司担保及借款的审批程序

（一）担保及借款计划的编制

集团二级企业在每年年底前（比如规定12月20日前）根据总体资金需求预算，向集团公司报送下一年度担保及借款计划（包括借款可行性分析报告），企业借款必须纳入财务预算管理。

（二）担保及借款计划的审核

集团公司由财务部审核各企业担保及借款计划，会同有关职能部门进行分析和评价，其中集团公司批准的境内固定资产投资、资本运作项目由投资发展部进行投资风险分析和评价；涉及高科技、新技术项目由技术部门提出技术风险分析和评价；境外工程项目由国际合作部进行相关市场、运营风险分析和评价；法律部对有关法律风险进行分析和评价。通过对投资项目的战略风险、运营与市场风险、法律风险、财务风险进行分析与评价，发挥了职能部门第一道防线作用。

对担保人来说，风险大小主要取决于借款人偿还贷款能力的大小，要对借款人的借款可行性分析报告进行详细深入分析，评估其信誉和偿债能力，预测担保及借款风险。

（三）担保及借款计划的审批

在计划审核基础上汇总编制集团公司下一年度担保及借款计划建议文件，上报总经理办公会审批，总经理办公会通过后上报董事会审批。需要改变担保及借款计划的相关重要内容，包括延长期限或增加金额等，应重新办理审批手续。

（四）担保及借款计划的办理

借款企业应在签订担保合同前20个工作日向担保企业提交担保申请、银行要求担保企业提供财务资料清单及借款合同、担保合同及企业近期生产经营情况等材料。集团公司财务部负责具体办理每项担保业务，提出初审意见，报集团公司总会计师、总经理、董事长签署意见后，办理担保手续。

六、借款企业应编制借款可行性分析报告

借款企业应编制借款可行性分析报告，包括下列内容：

（一）经营状况，主要是企业近三年生产、销售、效益情况和前景预测；

（二）行业及市场情况，主要是企业所在行业现状、发展趋势和存在的主要风险；企业产品市场占有份额及变动趋势；企业上下游行业情况，原材料、产成品价格变化趋势；

（三）财务状况、经营成果及现金流量分析，主要是企业近三年财务状况、资金结构、偿债能力、盈利能力、营运能力、成长能力等财务指标及变动原因；现金流量的构成和变动情况；

（四）融资及信用状况，主要是企业近三年在银行的融资情况、或有负债；有无逃废债、拖欠贷款本息等不良记录；

（五）新增借款的还款来源、收益及对企业整体财务状况、经营成果及现金流量的影响预期；

（六）境外工程承包项目还应分析业主付款及违约、境外经营地的社会环境和汇率风险以及对项目所签署的合同、标书等文件，法律顾问出具的法律意见；

（七）固定资产投资、资本运作项目的长期借款担保还应提供批准文件、可研报告、资金落实情况及还款能力专项分析报告；

（八）风险分析评价及为规避、减少风险拟采取的防控措施。

七、被担保方提供反担保并缴纳担保费

第9篇：财务风控办法范文

关键词：市政工程；全面预算管理；预算

Abstract: the municipal engineering construction is a complicated technology, large, periodic long, large consumption of the production process. Cost control of municipal engineering, is an important part of municipal construction project management, is one of the main control objectives of a project. Budget in the cost control of municipal engineering construction has the fundamental position and role, affecting the quality and efficiency of the whole engineering cost. From the perspective of comprehensive budget management theory, this paper discusses how to conduct budget management, implement cost control.

Keywords: municipal engineering; Comprehensive budget management; The budget

中图分类号：文献标识码：A文章编号：2095-2104(2013)

一、全面预算管理及其全面性体现

全面预算管理，起源于20世纪20年代的美国，近百年的发展，使全面预算已逐渐成为西方发达国家企业一个重要、成熟的管理工具。同传统预算相比，全面预算以“全方位、全过程、全员”的特征涵盖了企业从经营、投资到财务等企业运营的全过程，其核心是在企业战略目标指导下，对企业未来经营、资本、财务等各方面进行全面的预测、筹划、执行、监控、考核与评价，它是企业内部各预算单位之间有效衔接、共同参与的管理体系。由于全面预算管理综合了控制、规划、沟通、协调、业绩评价等功能，成为企业配置资源、提升战略管理、实施内部控制、防范经营风险的重要手段和措施。全面预算的全面性体现在三个方面：

（1）全员参与,是全面预算从预算编制、预算执行、预算控制和预算考核的全过程需要企业每个部门和每个员工的参与，使每个部门和员工清楚的知道自己的工作目标，明确实现目标的途径。全面预算管理不只是预算管理部门的单一责任，员工的全面参与和对预算的认同,是全面预算管理成功的基础。

（2）全过程管控，是全面预算管理能对企业经营管理的整个过程进行规划和控制，全面预算管理不能仅停留在预算指标的下达和预算的编制上，更重要的是要通过预算的执行和监控、预算的分析和调整、预算的考核评价，真正发挥预算管理的权威性和对经营活动的指导作用。

（3）全方位考评，即全面预算的考核可以渗透到企业经营管理的每个环节，全面预算考核评价指标设置灵活，即包括财务指标，又包括非财务指标，可以根据企业自身的生产经营特点进行预算的考核评价。

二、市政工程预算编制基本流程

工程项目预算管理是推行全面预算管理的基础和关键，市政项目预算一般要遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

1、编制依据及准备工作。工程项目预算编制是以施工图，各种人材机价格信息，各种施工定额及施工组织设计为依据进行编制。编制前公司预算部门应对预算及核算的各类表格进行统一规范设计或编制相关应用软件，以有利于项目核算和公司审核，减轻工作强度，提高预算准确性。

2、划分核算单元。准确合理划分成本核算对象是实行预算管理的基础。成本核算对象是为确定成本归集及分配，确定成本费用承担主体，也为便于经济承包责任考评工作。成本核算对象的确定主要是依据项目作业层配置情况，以作业层对应的工作内容来划分成本核算对象。

3、预算的编制和指标的分解。

预算编制需要各部门分工协作对项目收入、工程直接成本、间接成本等进行分门别类编制，形成本项目的预计合同总收入和总成本，最终形成项目总预算，并编写预算编制情况说明书，形成项目预算初稿，经项目预算管理小组审议通过后上报公司审批。同时，根据公司批复后的总预算，并结合年度、季度和月度施工生产计划将各项总预算进行分解，分别编制年度、季度和月度预算。在进行项目预算指标分解时要遵循收入和成本配比原则，凡是当期有收入的项目，对应的成本不得遗漏，成本计划制定后就是全体工作人员共同奋斗的目标。

4、制定成本控制及核算办法，进行预算交底及任务分解。

成本控制能对成本计划的实施进行监督，保证成本计划的实现，成本控制的重心应放在项目部。项目部要在公司预算管理体系下制定适合自己项目管理习惯和施工特点的内部管控办法、班组核算办法、单机考核办法、收方与计量管理办法等。

三、市政工程加强全面预算管理的举措

（一）构建全面预算的组织体系

完整的全面预算组织体系，包括预算决策机构、组织机构、编制执行机构以及预算监控机构。企业可以按照以下方案进行设置：股东会为全面预算的审批机构，负责审议批准公司的年度全面预算方案，董事会为决策机构，下设全面预算管理委员会，全面预算管理委员会负责制定公司年度全面预算方案；总经理部为预算组织机构，下设全面预算工作委员会，全面预算工作委员会设置工作办公室，办公室可以设在财务部门。财务部门是企业全面预算管理工作的牵头部门、常设机构，接受全面预算工作委员会的直接领导，对全面预算工作委员会负责；各部门以及下属二级单位为全面预算管理的编制和执行机构，财务部门以及综合监察等部门为全面预算的监控机构。

（二）加强预算编制人员的培训

“工欲善其事，必先利其器”。预算编制人员理解全面预算的意义和重要性，明确预算编制的方法以及如何将业务数据转化为财务数据是保证预算编制准确性的关键。预算编制过程是一个全员参与的工作，只有实现预算编制工作的计划性、衔接紧密、沟通顺畅，工作效率才能大幅提高。因此，对于预算编制相关人员可就以下几个方面加强预算编制的培训：预算意义和重要性；各责任中心在预算中的角色和编制任务；企业预算编制的程序、方法、制度和工具；如何编制正确及精确的预算；工作计划的培训。

（三）定期对编制的预算进行评价和调整

预算体系不能是一成不变的事物。在实际工作中，由于市政项目施工过程中存在一些不可预见的因素，如图纸变更、追加工程量、因不可抗力导致损失等，而且市政项目相关的资金进出额也比较大，导致预算值与实际值之间往往存在一定的差异。在这种情况下，保证整个周期预算的准确性比较困难。在工程进展中，应根据实际情况在适当的时候进行调整。调整的频率视预算的执行情况而定，可以采取半年调整或季度调整。具体操作时，仔细分析当初编制预算时未预测到的外部和内部因素的影响，并据以进行调整。预算差异要及时上报预算管理机构进行审批，预算管理机构相关负责人应及时做出审批意见。对通过审批的调整事项应及时调整预算编制，为后期的预算考核工作提供合理的依据。具体来说，应做好以下方面工作。

1、按季度进行预算分析，尤其是费用预算、现金预算。财务部每月按部门分析费用差异、按项目工程分析现金收支差异，以及时提醒各部门和各项目按预算进行控制。季度分析资料由各部门、分、子公司、项目部提供，并说明差异原因，交由财务部汇总分析后将分析资料及时上报预算管理委员会。

2、建立预警机制，对费用超支、现金超支等实行预警制。对超预算的要提高一个档次审批，以引起重视。

3、半年度对公司费用及现金预算可进行评估调整。由于政策环境、市场环境、经营条件等发生重大变化，导致生产、经营发生较大变化使预算产生较大偏差的可以调整；并且将评估调整后的预算以书面形式下发给各职能部门（单位）。

（四）加强施工阶段的市政项目预算管理

工程施工阶段，项目经理部除了精心组织施工、保证安全文明工地、确保工程质量外，还应该编制工程项目施工段、设计变更预算、签证工程预算给予施工队的工程结算。1）对于按施工图预算承包的工程项目项目预算人员应积极与甲方接触及时督促甲方早日审定施工图预算，敲定工程造价。工程造价的确定，有利于对各施工阶段的进度款拨付。2）施工过程中项目预算人员对内部承包的管理起着至关重要的作用如果预算管理的好，既能给企业带来效益，又能调动施工人员的积极性尤其是定额包含的而为施工的部分，项目预算人员可以扣除，而定额为包含的施工确实作到的，预算人员可以调整。3）对于设计变更见证要及时计算，及时编制补充预算，保证工程价款的真实可靠。搞好项目施工阶段的预算管理，是项目增加收入节约开支的重要管理手段。

（五）建立健全考核与激励机制

全面预算管理要始终坚持以人为本，全员参与，全面覆盖和跟踪，以确保预算的主要目标的完成，预算必须实施严格的评价方法，基于职责部门和单位预算执行的结果进行绩效考核的实施。没有评估，工作就无法落实，全面预算管理将变得毫无意义。应将施工企业推行全面预算管理过程和企业绩效评价体系纳入业绩，与经营管理者年薪和职工工资总额挂钩，其目的在于避免预算的执行流于形式，促使各预算主管部门和相关人员加强责任心。

参考文献

[1]吴正芳.市政项目推行全面预算管理的探讨[J].会计之友，2007(01).