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关键词:施工项目;财务管理;风险分析;规避措施
中图分类号:F239.41 文献标识码:A
文章编号:1005-913X(2012)08-0170-02
目前,我国建筑行业中,施工项目财务管理工作中存在着大量的潜在风险,如何进行有效规避是业内人士十分关注的问题。本文针对当前施工项目财务管理存在的潜在风险进行深入分析,并探索这类风险的有效规避措施。
一、施工项目管理中存在的财务风险
由于施工项目在管理的过程中,会受到诸多内外因素的影响,进而会令管理者很难在招投标、项目施工以及工程完工这些过程当中,做到完全的自如掌控,从而导致经济收益不确定性。
(一)施工项目的投标阶段
随着建筑市场的迅速发展,在巨大利益的诱惑下,很多人都投入其中,从而导致该行业的竞争异常激烈,很多施工企业不得不将竞标价格大幅下调,以期能够中标。但是,即使侥幸中标,还有可能需要为建设公司垫付大量的资金、并交付一定的违约保证金以及工程质保金等等,这就会使本无多少利润的施工企业更加举步维艰,很有可能在工程完工之前就宣告破产。这对于我国建筑行业的可持续发展十分不利。
(二)项目施工当中
第一种风险是施工单位因为选择了错误的合作队伍,从而无法制定出科学可行的施工方案,致使施工的工期相对延长、需要的施工器材数量增加、质量也无法保证,这些将严重的损害到施工单位的经济效益,很难实现最终的收益估计。第二种风险就是:施工单位对整体的成本控制工作没有做好,从而导致材料费、人工费以及管理等费用严重超标,甚至超出了施工单位的最大承受额度,造成企业严重的经营亏损;第三种风险就是:财务的核算方法不够科学、合理,成本核算过程中,造成有关数据收集不完整,财务处理错误,从而造成了大量的税款增加,没能实现节税的目标。无形中增加的企业的经济负担。
(三)项目完成之后
此时,本应该对竣工之后的工程进行及时验收,并且,制定出详细的工程竣工决算,但由于财务人员的拖沓,导致未能在短时间内完成。致使财务清算工作滞后,无法对工程尾款进行及时结算,而因此产生的大量银行利息就成为了施工单位的又一经济负担,不仅如此,工程的保修时间被延长,这增加了施工企业的不少保修费用,进而增加了企业的运营成本。
二、财务风险的控制及防范
(一)掌控投标价,并以此为施工项目财务核算基准
通常情况下,施工企业是否能够中标成功,关键要看其制定的投标书编写内容。
施工企业要针对自身情况,制定出合理的标价;另外,标书中的施组方案、各工作项目的“三费”(人、材、机)构成是指导项目班子配置资源、采购材料、调度生产等的纲领性文件,财务管理人员只有清楚的掌握投标价之后,才能制定资金使用计划、控制成本费用开支、准确计算各工作项目的实际成本,使人、材、机三项费用的构成比例始终控制在规定的额度内,如实反映整个项目的盈亏水平。这样出具的财务资料,在税务稽查和各种审计时才能做到心中有数。
(二)掌握财务核算的相关法律、法规,并做到灵活运用
目前,我国政府制定的相关财务法规是保证企业切身利益的重要保障,作为财务人员要对其进行深入学习,并具备高度的敏感性;一旦企业与其他公司出现经济业务往来是,财务人员首先应该考虑的是:这项业务是否符合既定的法律法规,其中存在着那些优惠的政策,可以加以利用,从而为企业带来更大的经济效益。
(三)在做好财务基础工作前提下,探索核算新方法
会计基础工作的好坏,直接反映出企业财务风险的强弱。另外建筑业市场的开放和繁荣,施工项目的多样化,财务风险同样也存在多样化;经营方式的多元化,财务风险更是复杂化。特别是近几年来兴起的合作施工模式,其中的税务处理,堪称项目财务核算的瓶颈:合法票据搜集不全,不仅牵涉到流转税(营业税)的缴补,还牵涉到企业所得税的缴补和处罚;不仅会涉及到个人,更会涉及到企业;不仅有行政责任,而且有刑事责任,大有“牵一发而动全身”之感,因此财务人员可在以下几个方面作些有益尝试。
1.统一会计主体,协作单位全部实行报账制。《建筑法》规定:除专业分包外,主体工程一律不得转、分包,并且分包的工程价款不得超过工程总价款的30%。这点建设单位(业主)在招投标时也会强调。然而,纵观全国的施工企业,能真正做到这一点的也没有几家,这是导致合法票据无法搜集的主要原由。因此,财务核算应该以中标单位为主体,以施工项目为单位,协作单位采取报账制,对外统一提供会计信息,于理于法都是上策。
2.对纯收管理费的施工项目,业主的工程款到达中标单位账户后,中标单位如在扣除管理费、税金等款项后一笔汇往施工单位,势必造成增加从中标单位到施工单位这一流转环节,并且工程转包的迹象更明显。这样税务机关就要多征一道流转税(营业税)。为了解决这一问题,在财务核算时,中标单位必须直接面对材料供应商、机械租赁公司和作业班组工人等,即在工程款项到账后,由施工单位向中标单位提供一份资金使用计划,对其中的材料费、机械使用费和民工工资出具委托付款证明,直接从中标单位账户支付,对其中的差额部分才汇付施工单位账户,采取如此分散支付的办法一来,有效地规避了工程转包的风险;二来,减少了工程款项的流转环节,是处理此类协作项目财务核算的首选之举。
3.对协作单位是全民所有制单位无法实行报账制的前提下,可尝试所得税包税政策。该方法的主要原理是:谁所得,谁纳税。长期以来,税务机关在探索对施工单位企业所得税征收方式时从查账、征收逐步进化到包税征收的方式上来。即:施工企业在交纳营业税的同时,按营业收入的一定比率核定施工项目的应税所得率,然后据此征收企业所得税。这样不仅大大简化了税务机关的工作量,同时又解决了施工企业票据难于搜集的困难,深得施工企业拥护,目前我国沿海一些发达地区正是这样操作的,条件成熟的项目我们不妨合理借鉴,从而对企业的施工项目财务管理工作起到重要帮助作用。
三、小结
改革开放以来,随着我国经济建设的高速发展,城市中的人口数量成倍上涨,并且,对建筑的施工质量以及规模都提出了更高的要求,这就为施工单位在提供巨大的经济利益的同时,增添了更多的管理压力。并且,其面临的经济风险逐年增多。因此,施工企业要想更快更好的发展起来,内部的财务管理工作质量则显得尤为重要。因为,其是企业管理的核心内容。目前,我国建筑行业中,施工项目财务管理工作中存在着大量的潜在风险,如何对其存在的风险进行有效规避,是业内人士不断探索的问题。本文针对当前施工项目财务管理存在的潜在风险进行深入分析,并探索这类风险的有效规避措施。
参考文献:
[1] 贺 霞.关于企业施工项目财务管理的探讨[J].财经界(学术版),2010(7).
电力行业是国民经济的重要支柱性产业,它不仅关系着我国现代化建设的稳定发展,还与人们的日常生活密不可分。社会的生产生活等日常活动对电力的依赖性不断增大,对供电的稳定可靠性和电能的质量要求越来越高,这都将促进电力行业的迅猛发展。
电力行业是高技术、高资金投入的行业,资金短缺是电力企业普遍面临的财务问题,电力企业的财务风险不容忽视。有效管理与控制电力企业的财务风险,将保证电力事业的可持续经营和国民经济的快速稳定发展。
1 财务风险的相关理论简述
财务风险是一种微观经济风险,是企业的财务活动在未来会偏离预期结果的可能性,是企业经营的总风险在财务活动上的集中表现[1]。企业的财务管理活动中,有着诸多不可控的内外部因素,这些因素将导致企业的实际财务收益与预期情况产生偏离。财务风险是普遍客观存在的,它具有不确定性、客观性、相对性、多样性、复杂性、机遇与风险并存等特征[2]。
1.1 财务风险的评估原则
财务风险评估应遵循如下三个原则:评估结果可能发生变化;评估结果只是估算值;评估方法是依据一般规律而定的。财务风险的变异性主要是指企业的财务风险程度并不是一成不变的,应经常、定期地评估企业的财务风险;财务风险的评估值只是一个估算值,仅作为财务风险的参考值,而非精确数值;财务风险因时间、企业类型、地点的不同而存在差异,应避免限定在一般的简单逻辑中。
1.2 财务风险的评估方法
财务风险评价是根据企业的相关财务数据,分析企业的资产、负债、收益之间的变动与关系,反映企业的财务状况[3]。财务风险可结合定量与定性的方法来度量,当前的主要风险度量方法有:杠杆分析法、概率分析法、风险价值度量法、综合评价法、风险率度量法等。见表1。
2 电力企业的财务风险成因分析
不同于一般企业,电力企业具有高资金和技术需求,其财务风险主要来自外部风险和内部风险两部分,具体风险成因如表2所示。
3 电力企业的风险评价指标体系构建
电力企业的风险指标选取应遵循系统性原则、内容的动态性与相对稳定性结合的原则、定量指标与定性指标相结合原则、重要性与全面性相结合的原则、统计上的有效性和可行性原则。电力企业的财务主要是从偿债能力、运营能力、获利能力、外部风险和发展能力这五个层面进行评价工作的。
偿债能力变量主要是由电力企业的已获利息倍数、流动比率、资产负债率和长期资产的适合率来反映的;反映企业的运营能力的变量主要是流动资产周转率、应收账款周转率、总资产周转率、存货周转率等;获利能力是企业财务分析的重点,主要指标有销售利润率、净资产利润率、总资产报酬率和成本费用利润率等;电力企业的发展能力一般选取净利润增长率、主营业务收入增长率和净资产增长率等指标来反映;外部风险主要是指自然灾害风险、利率变动风险、环保政策风险、电价变动风险等外部风险对企业的财务状况产生的影响。通过分析对比,电力企业可选取上述四项外部风险评价指标与15项财务指标来构建其财务风险的评价的指标体系。
4 电力企业的财务风险规避策略
规避电力企业的财务风险可建立财务风险规避制度,将财务风险的结果管理变为财务风险的过程管理,变被动管理为主动管理,实时掌控企业的风险状况,实现财务风险的事前控制、事中控制和事后控制相结合的全面控制体系。电力企业的风险规避可从内部风险规避和外部风险规避两个方面展开。
4.1 内部财务风险规避措施
(1)构建电力企业的财务信息管理系统。该系统将企业可以实时地收集、分析、管理其财务信息,从而有效地控制企业的财务活动,优化资源配置。
(2)通过“债转股”等金融手段,丰富企业融资方式。
(3)完善电力企业的内部控制制度,强化风险意识,落实内部风险控制的责任制。
(4)开拓电力的营销市场,探索电力期货。电力企业可研究并开发电力期货市场,使得市场的竞价方式成为电力产品规避风险的工具。
(5)完善电力企业的投资风险管理制度。综合考虑国家相关政策要求、市场发展趋势等外部因素,科学建立长效的投资管理机制,并对投资项目进行重点的可行性分析。
(6)建立长效的财务预警系统,加强电力资金的监管力度,落实资金风险的相关责任。
(7)强化电力企业的资金集中管理,监控资产负债率,优化资本结构。
(8)提高资金的全面预算管理水平,建立标准的成本系统,严格控制成本预算。
(9)提高电力企业的资产使用效率,强化资产折旧的管理。
4.2 外部财务风险规避措施
电力企业应实时关注国家的相关政策,认真分析研究政策倾向,争取相关的优惠政策。在还债压力下,电力企业应争取国家优惠的贷款利率政策;在巨大的用电需求下,争取国家的相关电价政策。参与制定电力市场的竞价上网电价方案,采取防范电力市场风险的措施。
防范自然风险。在灾害前,衡量电力企业的工作环境,预测可能的风险,并制定防范措施。电力企业应做好风险的预案规划,并定期进行演习;通过购买自然风险的保险,来适当转移自然灾害的资金损失。
关键词:企业财务风险 成因 防范
面对现如今市场经济中日益激烈的竞争环境,加强财务风险的防范工作在企业各项工作中扮演着越来越重要的角色,由于企业中的财务风险给企业带来了很多不确定因素,导致企业的经济受损,利益无法达到预期的理想水平,因此,面对客观上存在的种种不确定因素,加强企业财务风险的防范意识和防范工作也就成为企业建设的重中之重,值得有关部门的关注和重视。
一、企业财务风险形成的原因
在企业发展的过程中,有很多复杂的因素影响着企业各部门工作的正常进行,这些因素有来自内部的,同时也有来自外部环境的,尤其对企业财务部门来说,更是经受着各方面的考验,因此面对这些多种多样、形式各异的因素的影响,对企业财务风险成因的分析也要从多方面、多角度地进行。
(一)缺乏科学的财务政策作指导
财务政策在企业财务的各项工作中起着重要的作用,它直接影响着企业的财务工作,但是就目前的实际工作来看,我国现阶段的企业财务部分仍存着财务政策过于传统、不全面、不科学的问题,另外,很多财务政策不适合企业的发展,不符合企业自身的特点,存在主观性强、本本主义、经验主义等特点,这些问题都有可能导致财务部门的工作出现失误,从而产生财务风险,由此可见,用不合理的财务政策指导财务实践活动,无疑阻碍了企业财务部门的正常工作。在很多企业中,由于领导者和决策者财务风险的意识薄弱,在进行决策时难免出现失误导致投资的失败,进而使企业产生巨大的经济损失,从而影响了企业的经济效益,不能使企业的发展达到预期的效果,由此可见,不科学的财务政策提高了财务风险发生的机率。
(二)缺乏完善的财务风险预测体系
任何企业都会受到大大小小的财务风险的影响,这是无可避免的,但是这不代表企业可以听之任之,无所作为,面对这些风险的不定性降临和发生,企业有关部门要采取相应的手段,健全相应的防范机制和预测体系等,最大限度地减少财务风险给企业经济带来的损失,但目前很多企业缺乏财务风险的预警意识,工作人员的素质不高,在财务风险出现之前没有做到很好的预测,在财务风险发生时也就无法科学地采取相应的应对措施,财务监管部门也没有做好时时监督工作,在这种状态下,财务风险更增加了其发生的可能性。
二、对于企业财务风险采取的防范措施
为了促进企业各项工作的正常运行,加快企业的发展步伐,对于风险的管理和防范就成了重点工作,尤其在可持续发展政策的推动下,企业财务部门存在的风险更引起了人们的重视与关注,面对由于多种原因产生的企业财务风险,采取相应的防范手段和措施也是刻不容缓的,但是防范财务风险的措施不是片面的、单一的,而是多角度、全方位的,具体可以从以下几个方面进行。
(一)提高企业财务决策的科学性、合理性
企业财务决策对企业财务工作起着至关重要的作用,它直接影响着企业财务部门各项工作的进行,与企业财务的各项细节性工作息息相关,因此,根据企业的实际发展情况,采取科学的、合理的财务决策对规避财务风险起着重要的作用,但科学的财务决策不是传统意义上的本本主义、教条主义、经验主义,而是要多角度、全方位地考虑到各种有可能影响到财务工作的因素,多吸取工作人员合理化建议和意见,以免在财务决策中出现主观主义的错误,另外,在决策者和领导者在进行财务决策时,也要加强监督管理的力度,防止财务决策失误给企业造成财务风险。
(二)完善企业财务风险预测体系
在促进企业良性发展、规避财务风险的过程中,制定健全的财务风险防范体系和制度是非常重要的,只有在完善的体系和制度的监督管理之下,才能使企业对财务部门的工作做到时时监督、加强防御,在实际工作中,要对资金的运营过程做到了如指掌,财务部门的报表要清晰准确,领导者和管理者对企业财务工作的各项运行过程也要做到心中有数,对潜在的财务风险给予高度的重视,做到极早地发现问题、解决问题,为企业在应对财务风险方面提供更多的时间,另外,在规避风险的过程中,可以使资源达到合理的、科学的配置,在风险点做到事业的准备工作,当风险发生时,要及时采取措施进行补求,防止事态扩大给企业经济效益造成不可弥补的损失,这样才能把财务风险降到最低,并把财务风险扼杀在初期状态,降低处理财务风险的成本,维护企业的经济利益。
三、结束语
对企业财务风险的防范是企业财务管理工作的重要内容,尤其对于现如今市场经济竞争如此激烈的现代社会来说,企业财务风险的存在是客观的、不可避免的,那么如何有效地规避风险,使财务风险带来的损失最小化就成了企业发展的关键,因此,只有正确认识企业财务风险,发现财务风险的成因并给予相应的给予合适的控制,才能有效地预测和化解企业财务风险,最大限度地减少财务风险给企业经济造成的损失。
参考文献:
[1]蒋华.企业财务风险原因分析及防范策略探讨[J].商场现代化,2010(26).
[2]陈文俊.企业财务风险:识别、评估与处理[J].财经理论与实践,2005,26(3).
关键词:煤矿企业 财务风险 因素 问题
引言
对于煤矿企业而言,在生产经营过程中由于会受到市场环境以及国家产业政策等一系列不确定因素的影响,势必会存在财务风险问题,进而造成煤矿企业的财务管理工作与财务目标出现一定的偏差,甚至有可能造成煤矿企业出现经济损失。因此,这就要求煤矿企业结合新的经济形势,分析煤矿企业的财务风险的特点以及风险控制管理存在的问题,革新煤矿企业财务风险管理模式,提高煤矿企业的财务风险控制能力,避免企业财务风险的发生,实现煤矿企业整体管理水平与经济效益的提高。
一、煤矿企业财务风险特点分析
(一)财务风险隐患存在于煤矿企业经营管理的各个环节之中
煤矿企业作为市场经济的重要组成部分,也是在市场经济体制下开展生产经营活动,因而生产经营活动中财务风险影响因素是客观存在的。由于风险发生的因素与企业的经济活动息息相关,风险是难以通过相应的措施消除风险,只能依靠风险控制措施对财务风险进行辨识与分析,降低风险发生概率以及风险发生造成的经济损失。
(二)煤矿企业财务风险问题随机性较强,难以准确的预测控制
财务风险的发生是在煤矿企业的一定的发展阶段,在一定的影响条件下发生的,因此煤矿企业的财务风险的控制分析难度较大,难以进行量化与定性分析。
(三)煤矿企业的财务风险与利润收益具有伴生的特点
伴随着煤矿企业投资建设等经济活动所产生的财务风险,有可能给企业带来较大的利润受益,同时也有可能造成企业巨大的经济损失,这与煤矿企业的投资决策以及市场影响因素有直接的关系。
(四)煤矿企业的财务风险问题会对企业的发展起到激励督促作用
煤矿企业在生产发展阶段客观存在的财务风险,会促使企业采取各种措施,改善煤矿企业的财务管理水平,提高煤矿企业的财务安全性与经济效益。
二、煤矿企业财务风险控制管理问题分析
(一)煤矿企业对于企业财务风险管理重视程度不足
现阶段,煤矿企业财务风险控制管理最突出的问题便是对财务风险危害性认识不足,这主要是由于煤矿企业由计划经济体制下虽然制度已经转型,但是管理观念尚未转变,因而导致煤矿企业财务风险管理意识淡薄,造成煤矿企业频频出现财务风险问题;此外部分煤矿企业为了提高自身产量,盲目扩大煤矿生产产能,或者是在煤矿企业的扩建以及投资上,对财务风险问题认识不足,导致煤矿企业的资金链出现问题,煤矿企业财务风险的发生。
(二)煤矿企业财务管理系统存在漏洞,对于财务风险控制管理缺乏系统的管理
部分煤矿企业将企业管理的重点片面的认为是对开采、生产以及销售煤矿资源的管理,因而忽视了企业的财务管理工作,而且煤矿企业作为我国的能源产业,在前期较少进行大规模的投资扩建,在新的经济形势下又纷纷进行转产或者是改扩建,因而缺乏对于风险进行控制管理的经验,同时也没有指定煤矿企业的财务风险管理措施。因此,制度结构的缺陷导致煤矿企业财务风险难以得到及时有效的控制。
(三)煤矿企业的经营决策体制有待优化
决策的失误是导致煤矿企业财务风险问题出现的重要诱因,受到传统管理体制的影响,我国煤矿企业经济决策普遍存在着主管以及经验决策的现象,决策过程没有经过辩证的分析,导致企业决策情况难以与煤矿企业的实际财务状况相结合,财务风险问题时有发生。
(四)煤矿企业对于宏观经济以及区域的微观市场形势分析不足
在新的经济环境下,煤矿企业的生产早已步入市场化,企业的经营发展效益也直接受到市场因素的影响。特别是在经济一体化发展的大背景下,国家宏观产业政策、经济环境以及区域经济形势均会对煤矿企业的经营管理造成巨大的影响。但是现阶段部分煤矿企业在财务管理过程中,对于市场经济形势分析不透彻,难以为企业的投资决策提供准确的分析数据,造成财务风险管理的不全面。
三、煤矿企业财务风险防范控制措施研究
(一)强化煤矿企业财务风险防范体系的建设,优化煤矿企业的决策机制
强化煤矿企业财务风险控制管理工作,首先财务部门应该结合煤矿企业的生产经营特点以及组织机构特点,建立完善的财务风险防范体系。企业的财务风险防范管理体系应该涵盖煤矿企业的财务风险指标系统、财务风险信息的收集整理与分析系统、财务风险的评价系统以及财务风险防范应对体系,通过全方面的整合措施来构建财务风险防范体系。煤矿企业的财务管理工作人员应该树立风险防范意识,并制定完善的财务风险管理制度,强化财务风险防范应对能力。在煤矿企业的投资决策上,可以建立投资决策模型,并综合项目投资过程中的风险影响因素,通过定量以及定性分析方法,明确煤矿企业财务风险发生概率以及有效地防范控制措施,避免煤矿企业财务风险问题的发生。
(二)对煤矿企业的市场环境强化分析处理,为煤矿企业风险规避提供准确的依据
由于煤矿企业的财务风险问题主要是受市场经济形势以及国家产业政策的影响,因此强化煤矿企业的财务风险防范控制,必须完善煤矿企业财务管理部门对于市场经济环境的分析工作。通过建立相应的分析模型对煤矿企业所面的市场整体环境、国家的煤矿能源产业政策、风险多发领域以及经济形势的走向等多个方面进行详细的分析,利用分析结果作为煤矿企业决策的参考依据,并通过这种方式来规避煤矿企业现阶段发展经营可能会面临的财务风险问题,进而有针对性的采取风险防范措施,提高风险防范控制能力。
(三)完善去煤矿企业财务预算管理,通过强化预算实现风险的控制
通过在煤矿企业内部开展全面预算管理,可以对资金的使用进行有效地控制,进而避免由于资金管理不善造成煤矿企业财务风险问题的发生。通过根据季度或者年度制定预算计划,对煤矿企业经营的现金流进行预测,并进而在煤矿企业的生产经营过程中按照相应的预算计划,对资金的支出控制情况进行调整,通过预算管理措施的落实,来切实的提高资金的控制能力。此外,为了规范煤矿企业资金的管理,应该完善煤矿企业的资金监管审批制度,对资金的使用状况进行定期的检查与盘点,强化投资的审批制度以及投资项目的财务监管工作,确保资金使用的安全可靠,避免财务风险问题的发生。
(四)针对煤矿企业的财务风险构建完善的财务风险预警制度
在煤矿企业财务管理系统内部单独构建财务风险预警机制,可以及时的对企业的经营财务活动中出现的各种风险问题进行预警,并促使煤矿企业管理部门采取措施避免财务风险的发生。对于煤矿企业财务风险预警机制的构建,首先应该合理的选取财务风险分析指标,通过分析指标来评价财务风险的发生概率。指标的选取应该集合当前市场上煤矿资源产品的积压程度、煤矿企业的产品质量、企业的债务情况、煤矿企业的应收账款以及成本支出情况等。通过全面完善的财务分析指标,准确的把握财务风险的发生环境,来实现财务风险的防范与控制。
(五)强化煤矿企业财务审计管理,提高煤矿企业的财务风险防范控制水平
财务审计工作作为对煤矿企业财务进行监管的重要手段,通过财务审计工作可以确保煤矿企业财务数据信息的准确性,并督促财务管理部门严格按照财务管理制度开展企业的财务处理工作,因而在煤矿企业内部形成制度化、规范化的财务管理体系,提高风险的预测分析与规避能力。财务审计应该从内部审计以及外部审计两方面开展,内部审计由煤矿企业的审计部门,通过结合煤矿企业的经营状况选取适合的内部审计控制指标,对企业的财务管理工作状况、内部控制措施的执行情况、财务预算落实情况等一系列的财务工作效果进行审计核查。外部审计则是依靠具有相应资质的外部会计事务所,对企业的财务报表进行细致的审查。进而通过全面的财务审计,规范财务管理工作,强化煤矿企业的财务监管,避免企业财务风险的发生。
四、结束语
煤矿企业是我国重要的能源基础产业,对于我国经济发展具有至关重要的作用。煤矿企业的财务风险控制管理作为煤矿企业财务管理的重要内容,也是一项复杂繁琐的工作,需要煤矿企业内部各个部门协调控制,并结合企业的实际情况,制定完善的风险防范控制措施,以提高企业的风险规避能力,实现新时期煤矿企业的长远发展。
参考文献:
[1]米俊敏.浅析煤矿企业预算管理存在的问题及解决方法[J].现代经济信息.2010(22)
在我国大力推行市场经济体制全面深化改革的背景之下,市场内越来越充满活力,各行各业均能够参与到市场环节当中,虽然在很大程度上能够为市场注入新鲜活力,但与此同时也使得市场竞争日益残酷激烈、市场环境也越来越复杂,由此也产生了大量的风险。在电力施工企业当中财务管理工作具有极其重要的意义,愈来愈多的财务风险使得电力施工企业的发展环境危机四伏,因此本文将针对现阶段电力施工企业主要面临的财务风险,对如何有效应对财务风险的措施进行简要分析。
关键词:
电力施工企业;财务风险;防范措施
一、现阶段电力施工企业主要面临的财务风险
(一)资金结构风险
随着电力建筑市场的高速发展,许多业主在投标过程中将原来的风险抵押、履行合约的保证金等额度进行上调,这就意味着电力施工企业当中货币资金的额外用量大大增加,而筹资方式虽然更加灵活多样,但随之而来的风险也越来越大。譬如说为了能够在短期内迅速筹得大量资金,加快企业内部资金流转速度,部分电力施工企业选择向金融机构申请短期借款,但由于其自身需要较长的资金周转期,因此导致企业在未能完成资金周转后便需要还贷,企业只好选择“拆东墙补西墙”,通过借新债还旧债的方式,严重影响了电力施工企业的顺利发展。
(二)合同中的风险
通常情况下,电力施工企业产生财务风险的源头来自于工程承包合同,尤其是伴随着近几年电力建设行业市场竞争环境紧张激烈,许多投资业主利用企业急需承揽工程的迫切心理诱使其与之签订不平等的霸王条款,比方说要求电力施工企业对于某些资金先行垫付等。这也使得企业始终在工程施工建设阶段处于被动地位,落入他人的合同陷阱。
(三)成本管理风险
电力施工企业日常工作当中,对企业成本进行管理是其中一项重要内容。通常情况下,由管理人员严格遵循既定的成本计划,立足于全局的角度对企业在施工建设过程中所有需要的费用包括人力、材料、机械设备等分别进行有效控制和管理,与此同时根据实际的工程建设施工情况进行科学合理的预算编制以及工期安排,以便能够在每一个环节完成成本管理工作,进而有效帮助电力施工企业规避财务风险,实现经济利益最大化的根本目标。
(四)竣工决算风险
在电力工程完成建设之后,理应在第一时间进行工程竣工验收以及工程竣工结算工作。但在实际工作当中,由于工程设计以及业主自身等种种原因,使得某些单项工程的变更调整无法得到及时批复,因此造成竣工结算滞后。尤其是当电力工程进入到施工阶段末期,经常会出现业主资金不足等情况,使得电力施工企业很难按时收回尾款,进一步增加了财务风险。
二、有效防范电力施工企业财务风险的措施
(一)企业需树立防范意识
在市场经济体制下,企业需要自负盈亏,这也意味着企业需要通过自行认真落实财务管理工作,避免财务风险,有效保障经济效益。然而财务风险作为经济活动的衍生品,始终存在于企业管理的各环节当中,因此需要电力施工企业的财务工作人员尽快树立起风险防范意识,结合企业的实际情况以及容易出现财务风险的关键点,认真对可能出现的财务风险进行分析把握,以便能够提出行之有效的解决措施。另外,工作人员还需要不断提升自身的业务能力和职业素养,积极收集整理各类与财务风险有关的信息,并努力学习同行业规避风险的优秀方法策略,以便能够切实帮助企业规避风险。
(二)建立信息化的管理系统
在电力施工企业内部需要积极利用当前的现代电子信息技术,建立信息化的财务管理系统,用于实时搜集、整理、分析、查询、电力施工企业内部的各类财务信息,从而准确及时地对财务风险进行管理和把控。在此过程中需要格外注重财务信息的真实性与准确性,这也是确保后期财务人员能够以此为依据,准确提出防范风险措施的重要前提。因此需要电力施工企业对信息标准、信息准确度以及相关业务流程等进行规范统一。尤其是需要对企业经济活动当中产生的各种原始凭证进行电子化管理,并对流程记录信息进行实时在线监控,在精细化的财务管理工作下有效帮助企业规避风险。
(三)制定统一完善合同制度
电力施工企业需要根据当前国家制定推行的《合同法》以及相关法律法规,进一步完善企业内部的合同管理制度,同时连同相关职能部门在签订合同之前对合同当中可能存在的财务风险进行科学评估,力求将财务风险扼杀在摇篮之中。具体而言,电力施工企业一旦发现工程项目资金无法到位或是环保设计未能达到标准等情况时应当拒绝签订合同;若企业发现合同条款内容与国家规定的相关法律存在出入或是存在霸王条款现象时应当拒绝签订合同;另外,电力施工企业还需要重视《施工补充合同书》以及相关附加条款,在经过企业法律部门多方会审通过之后再进行合同签订,确保合同当中没有任何漏洞与风险。
(四)需要及时完成竣工决算
在建设工程竣工之后需要及时进行竣工决算,以此有效降低财务风险。在此过程中,工作人员需要严格按照图纸对电力工程项目质量进行全方位仔细验收,并根据施工合同以及编制完成的工程竣工结算进行送审。而针对工程自然因素、人为因素等导致延期等情况时,需要立即搜集相关证据并积极做好索赔工作。在工程保修期内,项目部需要立足于实际工程量以及可能发生的维修费用,拟定出一份科学合理的保修计划,从而委派相关人员进行管理,降低工程保修中的财务风险。
三、结束语
总而言之,在市场经济体制全面改革以及人们对电力需求不断增加的背景之下,电力施工企业一方面迎来了全新的发展机遇,另一方面也产生了大量的挑战与风险。为此需要电力施工企业通过不断强化风险防范意识、建立信息化的财务管理系统,认真完成竣工结算并制定完善的合同制度等一系列方法措施有效规避风险,才能实现经济利益最大化以及长久稳定发展的宏伟目标。
作者:戴莹 单位:浙江省送变电工程公司
在现代企业中,财务管理部门在企业中的重要位置不言而喻。加强财务管理,提高财务管理水平对于降低企业运营成本,提高经济效益的作用也是众所周知的。对于财务管理中的风险管理有些确实是人为因素难以控制的,例如宏观经济环境和市场的变化,有些则是可以通过事前预测、事中进行监督等手段进行避免的。因此,要增强企业财务管理风险管理意识,最大限度的规避财务风险。首先,作为企业的管理者要树立财务风险管理意识充分认识到财务管理和规避财务风险的重要性,牵头财务管理部门制定各项规避风险的制度,对于财务管理部门给予制度和物质上的支持。只有管理者能从根本上树立风险意识,才能保证财务管理的地位,才能保证风险管理的各项措施能够顺利实施。
2.制定、健全完善的财务管理战略和财务风险控制制度
财务管理部门制定的财务管理战略和财务风险控制制度是否健全和有效直接关系到财务风险发生的概率和规避财务风险的效率。因此,财务管理部门在制定财务战略时应在顺应决策者和企业发展方向的基础上充分分析当前宏观环境和市场环境,了解国家的经济政策和金融政策对企业对企业发展的影响。同时,充分获取并分析企业长期以来的财务数据,寻找发展规律,考察企业内部的财务管理环境。在充分考虑这几点因素的基础上,制定适合企业发展的具有指导性和战略性的财务管理战略。在财务风险控制制度的制定上,财务管理人员要充分考察企业生产运营的各个环节和参与管理的各个部门及所有人员。对于可能发生财务风险的各个环节制定控制制度,对于可能发生财务风险的重点部门制定监督控制制度,对于重点岗位和人员,制定岗位制度并定期轮换岗,制定全方位、多维度、综合的风险管理制度。其次,结合企业实际状况和财务管理现状制定财务风险预警机制,对于可能引发财务风险的预警信号及时扼制,将财务风险扼杀在萌芽状态。
3.完善内部控制制度,加强对成本和现金流的管理
财务管理部门要财务战略的指引下制定符合实际的、有效的财务预算制度,并保障预算制度的贯彻实施。“对于不在预算之内和超出预算的支出要分析原因,报告上级,由管理者和财务主管共同签字之后方可进行支出,严把预算关,避免不必要的成本的发生。其次,生产要结合市场,降低存货,减少赊销规模,避免坏账发生和税负增加占用现金流。加强企业的资金管理,避免不必要的开支和浪费,最大限度的提高资金的使用效率。再次,要建立合理的薪酬制度,能者多得,在提高员工积极性的基础上,挖掘了成本的潜在效益,同时也创造了良好的竞争氛围。最后,要完善企业的内部控制制度,建立有效的内部控制体系,加强内部审计。”也可以聘请权威的会计师事务所人员对本单位的内控进行评价,结合本单位实际由专业人员制定合理的内控制度,通过内控有效的规避财务风险。
4.提高财务管理人员的素质,打造优秀的财务管理队伍
关键词:工程财务管理 财务风险 防范措施
工程财务管理和企业一般财务管理相比较,具有工作量大、工作内容范围广、风险大、难度高及专业性强等特点。所以,为了保证建设项目的顺利完工,做好工程财务管理风险防范研究是非常必要的。
一、工程财务管理综述
工程财务管理综述包括:工程财务管理的目标要求,工程财务管理的评价标准,工程财务管理的风险防范。
(一)工程财务管理的目标要求
工程财务管理目标总体要求达到经济效益、社会效益以及生态效益全面和谐发展。这就对工程财务管理要求提高了,企业必须转变管理方式,更新管理理念,提高管理效益。
(二)工程财务管理的评价标准
工程评价标准,要适应现代工程财务管理的需要,进一步完善管理评价标准,进一步研究工程财务管理的可行性。同时,也要加强财务管理部门和其他部门之间的联系沟通,搞好协调配合,共同做好工程财务管理工作。
(三)工程财务管理的风险防范
随着工程项目的复杂度提高,工程财务管理的风险防范意识要不断增强。工程财务管理的风险防范包括环境保护、筹资管理、基础会计、预算决算等方面的风险,工程财务管理复杂度和难度较高,所以,要做好工程财务管理的风险防范工作。
二、工程财务管理的风险问题
工程财务管理的风险问题包括:财务职责不明确,工程工作量评估不到位,工程财务管理控制不主动,工程项目合同管理不规范,工程财务管理人员综合素质较低。
(一)财务职责不明确
在工程财务管理中,企业存在着,对各部门的职责分工没有进行明确,没有建立相应的规章制度。
(二)工程工作量评估不到位
在工程建设企业,由于没有建立评估组织或评估机构,所以,对工程工作量不能进行有效评估。
(三)工程财务管理控制不主动
工程财务管理控制不主动主要表现在,工程财务管理部门和其他部门之间是完全独立的,缺乏有效的沟通。不能及时化解工程财务风险。
(四)工程项目合同管理不规范
工程项目合同管理不规范主要表现在,对施工合同中可能出现的情况没有做出提前预测,造成工程财务风险。
(五)工程财务管理人员综合素质较低
工程财务管理人员缺乏技术,缺乏现代管理经验,综合素质有待提高。
三、工程财务管理风险防范措施
工程财务管理风险防范措施主要包括:建立健全工程财务管理风险预警机制,进一步完善企业内部管理机制,进一步明确划分职责,进一步提高工程财务管理人员的素质,进一步加强工程项目合同管理,加强转移工程财务风险的能力。
(一)建立健全工程财务管理风险预警机制
做好工程财务管理风险预警工作,能够使企业及时规避风险。项目建设单位要做好各部门的预警工作,财务部门做好财务预警,工程部门做好工程预警,使这项预警系统做好整合,形成全部的预警网络,发挥好各部门的预警作用,进一步规避风险。
(二)进一步完善企业内部管理机制
进一步加强企业内部财务管理,严格财务规章制度,做好财务基础工作,财务人员要定期公布审计报告,以披露企业财务风险。
(三)进一步明确划分职责
为了做好工程财务管理工作,就要进一步明确划分职责。在项目建设中,进一步明确财务管理人员的职责划分,能够进一步调动财务人员的工作积极性和责任性,进一步强化工程的概算和决算,将责任目标明确到每个人身上,并根据指标完成情况进行定期考核,能够降低工程成本,减少不必要的开支。
(四)进一步提高工程财务管理人员的素质
提高工程财务管理人员的素质,有利于提高企业整体财务管理水平。为了提高财务管理人员素质,就要对财务管理人员进行定期培训,使其不断掌握新知识,新技术,不断提高财务管理经验,进一步做好工程财务管理工作。同时,企业要不断引进具有先进管理理念的财务人员,不断提高处理突发财务风险的能力。
(五)进一步加强工程项目合同管理
在工程建设施工中,施工合同的作用非常重要。在施工中,施工双方虽然签订了风险合同,但施工企业或业主本身可能引发财务风险,所以,在合同签订之前,要进行风险评估,加强风险防范。
(六)加强转移工程财务风险的能力
在工程施工中,加强转移工程财务风险的能力,是非常必要的,能够及时规避财务风险。主要应用于某些不可预见性、工程款拖欠、物价上涨等不可预见性的财务风险。工程财务风险转移的方法一般有两种:一是将风险转移到分包商或业主。二是采用第三方担保法。
四、结束语
工程建设具有建设周期较长,建设标准较高,建设规模较大,项目投资较高等特点。工程财务管理内容较复杂、工作量较大、工作内容范围较广、风险较大、难度较高及专业性较强。要做好工程财务管理工作,进一步规避工程财务风险,就要深刻认识工程财务管理风险潜在因素,由此制定工程财务管理风险防范的具体措施,才能够降低建筑工程财务风险,从而保证建设项目的顺利开展。
参考文献:
[1]汪蓓.浅谈施工企业如何加强财务风险防范[J].中国外资,2011;18
[2]肖杰师.浅议企业财务管理风险防范对策[J].财务理论,2013;11
[3]许咏芳.工程财务管理实践与风险防控分析[J].上海电力,2011;05
[4]杨艳芬.建筑施工企业财务管理若干问题探讨[J].技术与市场,2011;03
【关键词】财务风险;财务管理;风险分类
一、引言
企业在正常经营运作中,总会遇到各种风险。不论是制造型企业还是生产型企业,也不论是服务型企业还是施工生产型企业,面对市场,参与竞争,就会有风险。而所有风险中,企业本身的内在因素导致的风险系数高低,必然会或轻或重地作用于风险程度。这其中,企业的财务风险管理就有着极其重要的作用。 企业财务风险管理是指经营主体对其理财过程中存在的各种风险进行识别、度量和分析评价,并适时采取及时有效的方法进行防范和控制,以经济合理可行的方法进行处理,以保障理财活动安全正常开展,促进企业健康、稳定发展并赢得竟争优势。
二、财务风险的分类
1. 筹资风险
筹资的风险指的是由于宏观经济环境、资本供需市场的变化,企业筹集资金给财务成果带来的不确定的财务风险。筹资风险包括:财务杠杆效应、利率的风险、汇率的风险、再融资的风险、购买力风险等。
2.投资风险
投资风险指企业投入一定资本后,因市场需求而影响预期收益与最终收益偏离的风险。企业对外的投资主要是直接投资和证券投资两种形式。投资风险主要包括利率的风险、汇率的风险、再投资的风险、道德风险、通货膨胀风险、金融衍生工具风险、违约的风险等。
3.经营风险
经营风险又叫营业风险是指在企业的生产经营过程中,供、产、销各个环节不确定性因素的影响所导致企业资本运动的滞后,从而产生企业价值的变动。经营风险主要包括生产的风险、采购的风险、存货变现的风险、应收账款变现的风险等。
4.收益分配风险
收益分配的风险就是企业财务活动循环的最后一个重要环节。收益分配包括的是分配股息和留存收益。留存收益就是扩展投资规模的来源;分配股息就是股东资本扩充的要求,二个因素既相互矛盾又相互联系。
三、企业财务风险的防范与化解策略
1. 筹资风险的控制决策
对一个企业而言,直接依靠现有自身的资金从事经营活动,可能会发生负债风险,这对有效的控制资本成果的不稳定性是具有有利的方面,同时在企业经营活动上也是相当稳妥的。但到了需要筹资的时候,为保持企业经营活动的稳妥性而拒绝向外借款就失去了发展的必要时机[11]。所以相对于保守的筹资方式许多情况下是不妥当的,应该学会善于利用企业外部的社会资本,利用借款负债等筹资经营。但负债经营的风险也是客观必然存在的,如果企业不能仔细分析、盲目举债也是不适宜的。企业经济效益只有在良好的时候负债等筹资经营才是有事宜的。同时企业是有提高借入资本对企业现有资本的比例时就要充分考虑金融财务风险的强弱。因此要通过各种因素努力调整好融资、筹资风险的控制才可确定最佳资本结构。
2.投资风险的控制对策
风险规避并不就是意味着完全没有风险,我们所要消除的是风险可能给我们造成的直接或间接损失。第一就是要降低造成损失发生的机率,其这是主要应该采取的控制措施;第二就是要降低损失的程度,其主要包括事前控制、事后补救的两个解决办法。风险规避的措施主要包括以下分类:完全规避风险,风险损失的控制,转移风险,自留风险,财务风险通常可以通过有意回避、实施控制、分散转移等方式加以规避。在财务活动的各个阶段,可以运用不同的技术方法。
3.经营风险的控制对策
企业把有限的资本用到最需要的项目和效益较好的项目上,才能充分发挥资本的效意。企业在投资过程中,既要深入实际搜集相关的金融资料、掌握准确的投资信息,也要重点对项目实施的可行性、必要性、技术的稳定性、经济结构的合理性进行科学和严密的论证,才可保证投资决策的准确与否。企业资本回隆风险是产生于成品资金向结算资金向货币资金的转化过程和结算资金的转化,企业加强货币资金转化和结算资金的转化过程的管理,才是规避企业资本回隆风险的根本措施。
4.收益分配风险的控制对策
企业对于收益风险的控制主要是从资本的入住开始,考察各个流通的成本及今后各个资本的计划用分配成本,并且企业在以后的项目投资从开始一直到全部资本和收益的整个过程,并不断掌握和控制收益分配风险。
四、结论
财务风险问题是企业的首要问题。作为企业经营管理者,应及时准备的掌握企业的经营情况,特别是财务流动情况,对于出现的问题要及时的查明原因并恰恰当的采取措施,保证企业经营活动的正常运行,在财务活动的各个阶段,可以运用不同的技术方法;企业应加强货币资金转化和结算资金的转化过程的管理,有效解决企业的财务风险;企业应权衡股东和企业管理者的利益,预计其对企业本身产生的负面影响,做出提前判断从而降低或避免分收益分配不和风险的发生概率。
参考文献:
(一)宏观环境的变化
对于集团公司来说,宏观环境包括了市场环境、经济环境、资源环境、政治环境等等。这些因素虽然存在于企业之外,但是却和企业有非常大的关系,一旦它们产生变化,将会对企业产生非常大的影响。而且它们的变化也是企业无法预料的。所以,如果宏观环境产生了变化,企业的财务也会面临一定的风险。比如,国际原油的价格上涨,这会给相关的行业,如石油、运输等行业带来非常大的影响,企业不得不增加成本,而收益也会降低。
(二)控制主体产生了局限性
控制主体具有一定的局限性,这是因为管理者的经历、时间和能力有限,不可能每次都做出完全正确的判断。另外,控制主体受到了成本效益原则的限制,若是掌握的相关信息很多,那么做出的决策就会趋于合理化。但是会受到成本效益原则的限制,管理人员不可能获得如此多的信息,这就会对财务决策造成一定的影响,从而导致集团公司出现财务风险。
(三)拥有的信息不准确、不对称
财务控制主体对客体的信息拥有量不可能是完全的,可能会接近完全,但是不可能达到完全。而且集团公司和其他的企业有所不同,集团公司有很多层的委托关系,委托者和者存在博弈的关系,而且者所掌握的信息永远都多于委托者,关于竞争对手、材料供应者、产品消费者、市场情况等方面的资料和信息,者不可能了解和掌握。而且母公司也不可能完全的掌握和了解集团企业的所有情况。
(四)内部控制活动没有起到应有的效果
内部控制活动指的是企业内部控制的方法以及措施,企业通过采取合理可行的措施来避免出现财务方面的风险。但是很多企业的内部控制并没有起到应该有的效果,这是因为企业自身的措施不到位,比如经济活动的授权、核准以及复核都没有分工进行,工作人员的职责不明确,一旦出现了问题,便相互推诿责任。另外,如果没有合理的进行分工,还可能出现越俎代庖的现象,这对企业的财务管理是非常不利的。
(五)监管出现了漏洞
集团公司的财务风险,还有一个非常重要的原因,那就是企业的监管有很多的漏洞。首先,企业没有建立全面预算的制度,下面的子公司对母公司太过于依赖。其次,集团内部风险决策的权限有问题,甚至不明确,而且管理者对子公司投资决策权也没有严格进行管理,这样就使子公司的权限过大,投资的金额会超过预算,给母公司带来一定的压力。
二、集团公司财务风险管理和控制的原则
(一)收益必须和风险均衡
集团不能一味的追求利益,而忽视了损失发生的可能性。在进行财务控制的时候,企业必须对每一项具体的财务管理进行全面的分析,既要分析收益性,也要分析安全性。并且按照风险和收益均衡的原则和要求来决定采取何种方法。这样才能为集团公司取得更多的利益。
(二)风险适度、限度承担
在集团企业的财务管理当中,风险是存在的一个事实。要想避开风险,或者将风险带来的损失降到最小,必须及时、准确的识别风险,控制风险,明确风险的最大限度。这样才能更好的对风险进行规避,并且保证企业的安全运行。
(三)超期预警
因为财务风险的出现具有预示性,所以集团公司需要建立一个合理而科学的风险识别系统,另外还要建立预警系统和财务风险的管理系统。在风险来临的时候,及时的采取应对的措施,以便更好的对企业的财务风险进行规避。
(四)分权分级管理
对财务风险的管理和控制必须要统一,也就是说,必须实现分积分权的管理方法,根据集团公司现有的管理体制,按照集团母公司和子公司的实际情况来进行管理。从而避免出现越俎代庖或者推卸责任的情况。
三、集团公司财务风险的特点
(一)客观性
集团公司的财务风险具有一定的客观性,它不以人的意志为转移,它是客观存在的。同时,集团公司的财务活动也存在两种可能的结果,一种是实现预期目标,另外一种则是没有实现预期目标。因此,这也说明了无法实现预期目标的风险具有客观性的特征。
(二)全面性
这里所说的全面性,指的是集团公司的财务风险存在于企业财务管理的每一个环节和过程,而且也体现在不同的财务关系中。不管是资金的筹集还是资金的运用和分配,都有可能产生财务方面的风险。
(三)共存性
所谓的共存性,指的是风险和收益是同时存在的,而且风险和收益也是成正比的。一般情况下,集团公司所进行的财务活动,获得的收益越大,其风险也就越高。所以,如果风险投资存在比较大的风险,那么也可能因为投资而取得风险报酬。
(四)不确定性
不确定性,指的是集团企业的财务风险虽然可以在事前采取措施进行控制,但是因为各种各样的因素会影响财务活动的结果。所以,在事前不能准确的对财务风险进行评定和估计。(五)激励性另外,财务风险还具有激励性的特征。也就是说,虽然集团公司的财务活动存在一定的风险,但是这些风险会促使管理人员尽快的采取措施,大力的加强内部管理和控制,同时也促进了集团公司的发展。所以,财务风险具有激励性。
四、集团公司财务风险控制对策
(一)对财务风险进行识别
财务风险控制的第一步是要识别和了解风险,财务风险的识别非常重要,如果不了解或者不熟悉财务风险,那么就不能采取正确的措施来对其进行规避。所以,管理人员要准确的把握财务风险的信号以及产生的原因。一般情况下,识别财务风险的方法有很多,有现场观察法,也有财务报表法。所谓的现场观察法,指的是通过观察集团公司的生产经营情况,了解企业将面临的一些财务风险。而财务报表法,则指的是通过对资产负债表以及损益表、现金流量表等一系列的报表进行分析和研究,了解企业受损失的原因,另外还要对主要指标的实际值、标准值实施比较和研究。这样才能更好的了解风险,规避风险。
(二)设置财务风险警报
集团企业要设置一个财务风险警报,在财务风险发生之前,捕捉并且监控到关于风险的一些情况。这样就能够在风险来临之前,及时的采取措施进行规避。另外,集团要建立强大的信息管理系统,当发现了财务风险的信号以后,系统会自动的将信息传递给企业的工作人员,工作人员及时的对其进行处理,避免事态不断的扩大,对企业造成一定的损失。
(三)建立有效的财务控制机制
建立有效的财务控制机制,能够将子公司和母公司连接在一起。集团公司要适度的集权,建立权责利结合的管理机制,从企业的大局出发,针对不同的部门设置不同的管理职能,划分不同的职责,这样就能够使工作人员明确工作的内容和职责。另外,集团还应该采取现代化的网络技术、信息技术,使财务控制更加的科学,更加的合理。同时这也加快了信息的集成化程度,确保了企业财务的安全性和稳定性。
(四)建立财务管理部门
对于集团企业来说,建立财务管理部门是必不可少的。除了要建立财务管理部门之外,集团公司的法定代表人还要不定期的对集团财务预算的工作进行管理和监督,并且成立相关的预算委员会。对财务预算的目标进行拟定,将财务预算管理的方法落到实处。另外还要组织预算委员会的工作人员对财务部门的预算进行审核,如果发现了问题,要提出初步调整的意见,并且将意见反馈给财务部门,督促其进行修正。最后,在预算方案拟定之后,财务预算委员会需要再将预算的措施下达给下面的部门,让他们进行落实和执行。
(五)采取信息手段对财务进行监控
为了更好对财务风险进行控制,并且避免集团企业资本结构出现问题,集团公司可以向子公司委派财务监督人员,让财务监督人员对子公司的财务行为进行管理和督促,而且集团公司也要采取信息技术来对财务实施跟踪,以便控制资金流。除此之外,还要通过集团的董事会和监事会对子公司实施监控,对于监控的结果,必须要进行科学的分析和研究、最后还要对企业的一些指标进行核算,比如流动比率、不良资产比率、现金比率、净资产比率、资产损失比率等等。通过这样的方式,可以减少无效的资金占用率,并提高资金的使用效率。
(六)实施统收统支模式
实施统收统支模式,使集团企业的所有收入和支出都集中在集团资金管理部门,而且每一个分公司和子公司都不能够单独设立银行账号。子公司、母公司的资金使用权、决策权、融资权必须掌握在最高管理者、经营者的手中,将资金的三项权利全部进行集中。
五、结论