信用管理精选(九篇)
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第1篇：信用管理范文
征信(CreditChecking或CreditInvestigation)源于左传:“君子之言,信而有征,故怨远于其身”。
征信的意义
一般而言,资本市场发达的国家资信评价也很发达。企业征信大大降低了资本市场的运行风险,是资本运作的重要的参考工具。信息的不对称是投资者面临的最大风险。企业征信结果为投资者提供了投资风险和收益的参考信息。有效地降低投资者的投资风险。
中国企业对征信的重视程度不足,企业在信息积累和信用管理观念上与西方发达国家有很大差距.
二、征信的产生及其作用
征信的产生:世界上第一家征信公司于1830年在英国伦敦成立,其成立的初衷是向贸易双方提供对方背景和资信信息服务,防止交易双方相互不信任和诈骗行为,减少交易摩擦,促进交易的顺利进行。征信服务业的快速发展则是从20世纪60年代开始。经过发展,各国对企业信用行业的管理都形成了自己独特的模式。
1.征信的作用:
(1)能够增强企业间信用信息的透明度,降低交易成本;
(2)有利于建立企业信用的记录、监督和约束机制;
(3)有助于为企业的交易和信用管理决策提供信息和评估支持;
(4)为金融机构与企业间的合作提供资信信息方面的支持;
(5)为整个国家社会信用体系的建立和完善奠定基础。
2.企业常见的营销方式-赊销
(1)赊销,成为买方市场的主要特征之一。
(2)赊销,满足了企业经营的需求。
(3)企业不赊销等于“慢性自杀”,就无法生存和发展。
(4)从价值交换的成本和效率上讲,赊销赊购是成本最低、效率最高的价值交换形式。
坏帐的规律10∶1
很多欧美企业机会成本(利息损失)是坏账成本的10倍以上,因此称为10∶1规律。
中国企业的坏账成本普遍偏高,企业机会成本和坏账成本的比例通常为2∶1或3∶1。
无论欧美企业还是中国企业,机会成本都是最主要的信用交易成本。信用管理重中之重是减少机会成本损失。
3.从企业的基本信息中可以发现什么?
(1)有哪些危险信号我们要警惕
(2)客户突然搬迁但没有通知您
(3)客户自己产品的销售价格比以前大幅下降
(4)客户突然下了比以前大得多的定单
(5)客户的支票被银行以存款不足为由拒付
(6)客户最近经常更换银行帐户
(7)客户被其他供应商以拖期帐款为由进行
(8)客户的重要客户破产
(9)客户发展过快,且客户所在行业内竞争加剧
(10)买方所在地区发生天灾
企业哪些内控规则涉及信用管理
只要涉及外借和销售,都需要通过信用审核
如果是新客户,需建立客户资料,取得客户的营业执照副本和税务登记副本,再根据核决权限审批信用额度。如果是旧客户,需要判断是否在信用额度内,是否有逾期应收账款。有逾期应收账款再出货(外借/销售)的核准者为信管部负责人。通过审核的企业,可为该企业发放信用金。业务部门与合作企业进行洽谈时作为合同条款中的一部门。企业间小款拆借,涉及信用问题。
建立企业信用管理部
企业应从生存和发展的战略高度重视信用管理
上述变化是不以人们的意志为转移的,而且已经在国际国内市场中普遍发生。信用经济的潮流浩浩荡荡,顺之者昌,逆之者亡。
企业整体信用状况堪忧,信用缺失相当严重
中国企业信用管理存在的问题
迫于买方市场竞争压力,过分关注客户关系
重销售,轻收账。孰不知,一笔销售在没有收回账款前是没有结束的。陷入销售难,收账更难的困境;
企业赊销比例低、竞争能力差、坏账水平高、应收账款回收时间较长,与国际先进水平有较大差距
独立的信用管理部门能够达到企业利润最大化
客户资信调查与评估机制:
不论是新客户还是老客户,大客户还是小客户,都必须定期调查和掌握他们的信用状况。企业应建立起适合自身特点的调查方式,保证信用资料的完整、准确和时效性。必须建立客户信用档案数据库,实行客户资料集中管理。
(4)债权保障机制:
客户信用条件较差或无法核实客户信用状况,但又有必要交易的赊销业务,必须熟练选择和运用担保、抵押、信用保险、保理等债权保障措施。
(5)应收账款管理和回收机制:
货物发出后到应收账款到期前的一段时间,必须了解货物的走向和确认货物的品质、数量,同时,在账款到期前提醒客户。
企业信用管理部的基本内容
(1)企业信用管理的内容与目标
(2)企业信用合同管理
(3)企业质量文献和档案管理
第2篇：信用管理范文
一、我国企业的信用管理现状
据专业机构调查，中国目前有51％的企业没有听说过信用管理，而有系统、完善的信用管理职能的内资企业不到0.1％。估计设立信用管理部的企业不超过500家，只有联想、中化进出口等大型企业设立了信用管理部。这种情况与当前我国高速发展的市场经济极不相符。据统计，我国企业间相互拖欠贷款逐年攀升居高不下，到2002年6月已超过1.6万亿元。企业坏账为5％，是发达国家0.25％一0.5％的10倍到20倍。而且，企业应收账款结构明显不合理。有些企业在出现人量拖欠账款时，想到的办法是成立一个临时的“清欠小组”，负责拖欠账款的催收。这样做能收回一些欠款，但有一些弊端：清欠费用高，甚至出现有的业务人员为获得清欠奖金而故意让客户拖延付款的情况：前清后欠，治标不治本。也有的企业采取销售部门承包的方式，全权责成业务人员负责自己业务的贷款回收，没有收回贷款就不计销售业绩。业务人员是应该承担客户选择和贷款回收的责任，但不能要求业务人员负全责，因为业务人员无力控制风险，尤其是较大的定单。也有的企业将信用控制职能交给财务部，这种方式也有一些弊端，如财务部门不了解客户，也无力控制风险；或出于财务部门的过分限制，导致销售额下降等。
二、企业信用管理的体系构成
1.企业信用管理的目标。企业的信用风险防范固然需要来自社会的力量，但是我们认为企业不能把信用风险的防范责任全部推向社会。应该看到，首先仅仅依靠社会的力量，不能完全解决企业信用风险防范的问题：其次当社会信用体系建设还不是很完善的时候，企业还是可以通过自身的努力降低信用管理风险。以美国为例，上个世纪60至70年代，美国企业也面临着这种高坏账率、高逾期账款率的社会信用环境。但是很多美国企业都建立了科学的信用管理机制，降低了企业的平均坏账率和逾期账款率，同时赊销比例也节节上升。
因此，企业化信用管理的作用就是通过合理而有效的措施，减少客户失信行为的发生，以及失信行为给企业造成的损失。具体应该体现在三个层次：第一个层次是信用管理的基础，第二个层次是企业通过信用管理实现自身发展的保证，第三层次则是企业提升信用管理水平的重要手段。从企业自身角度，消除客户信用风险发生的隐患。企业信用管理的首要作用就是实现对信用风险的全程控制，包括对客户准确的信用分析和合理的信用政策制定，对赊销的流程进行严格控制，能及时发现逾期账款并进行及时处理等等。同时完成信用管理机制的形成和贯彻落实，并且确保信用管理的灵活适应性。
从供应链角度，在信用风险防范的基础上，实现与客户共赢。如上文所述客户失信行为是其自身利益最大化的理性选择，因此最有效的风险防范是实现通过一系列政策的制定，从根本上使客户能够按照企业的意愿行动，自觉的诚实和守信。
从社会角度，实现社会信用资源的整合，有助于推动社会信用体系的发展。企业信用管理是社会信用体系建设的一部分，双方是互相促进和互相影响的，企业充分利用社会信用资源可以提高自身的信用管理水平，降低信用管理的投入。企业信用管理的完善是社会信用体系的有益补充，后者发展以后又反过头来促进前者的提升。
2.企业信用管理的体系和内容。企业信用管理体系的构建应该从以上的目标出发，从以下几个环节着手：(1)组织保证，关键是设计和落实权责对等的业务流程。企业在信用销售上缺乏有效的控制环节。如果企业的规模比较小、组织结构比较简单，可以不用建立该组织机构，但需要有专人负责信用管理的工作。因为传统的信用交易之所以存在信用风险的隐患，就是因为缺乏控制环节。笔者认为流程的控制环节应该由事前预防、过程管理和事后处理组成。事前预防包括搜集客户的信用信息和实时关注，对客户进行信用的评级，然后根据客户的价值和市场竞争环境，制定合理的信用政策：过程控制要求企业将信用销售的审批权利和对应收款追讨责任归到同一部门或者同一员工，有利于实现权责对等，风险到人：事后处理是对应收账款进行动态的监控，对逾期账款及时采取相应的处理。此外为了保证流程的落实，企业应该设立完整的信用管理操作规范和业务说明，确保员工对信用制度的理解，把工作落到实处。(2)人员保证，关键是业务和技能的培训。为顺利完成信用管理体系的建立，企业还必须从意识和技能两方面对员工进行培训，必要时聘请管理咨询公司的顾问。笔者认为由于信用管理的研究在国内起步较晚，企业往往缺乏这方面的专业人才，而且公司负担这些专业人员的工资、福利等费用也比较高，因此企业聘用“外脑”来协助企业进行设计和咨询是可行的。但是需要说明的是，“外脑”的作用只是帮助企业建立信用管理系统，企业所存在的问题还是要靠企业自身来解决，因为毕竟最了解企业实际情况的是企业自身，而且系统的维护、运行等工作最终还是要靠企业自己的力量。(3)技术保证，关键是掌握实用的分析和决策模型。首先企业需要掌握合理的客户信用等级评定技术。对客户信用状况进行评价，分析客户信用风险的可能性，是企业制定信用政策的基础。信用等级评定模型不仅要求能够全面、真实的反映客户的信用状况，而且要有一定的适应性和学习功能。评级技术在银行业的发展已经非常成熟，但是对于企业来说，还要充分考虑行业的特点和竞争环境以进行修正。其次企业需要掌握信用政策制定的决策支持模型。信用政策包括信用限额、信用期间和还款期折扣等。信用政策的制定目标是既要降低客户的信用风险，又要保证不能降低企业的销售，而且模型的效果不仅要在企业财务指标上有所反映，还要体现客户关系管理(CRM)和供应链管理(SCM)的思想。笔者认为企业的信用政策模型首先需要了解客户的实际需求，包括进行信用期间销售额弹性分析，然后根据委托理论，制定相应的政策激励其守信。此外企业还要根据客户的价值、产品生命周期以及市场竞争状况进行动态调整和修正。宽松的信用政策一般更加适合企业的主要客户，特别足企业存货过多或产品即将过期、产品利润相对较高等情况。
最后企业需要掌握应收账款的监控和分析技术。首先是对应收账款的分析和预警，包括每笔业务的监控和应收账款总量的监控。前者的监控标准相对简单，对于后者，企业可以根据应收账款总量判断信用管理的成效以及改进的方向，调整信用政策的宽松或者紧缩。确定应收账款总最多少为最佳是比较难的问题，笔者认为企业首先要明确应收账款的成本，应该综合考虑应收账款增加带来的管理成本、收账成本、机会成本、坏账龄的控制等级和标准。以上工作都需要大量的统计计算工作，在此基础上，对每笔应收账款及总量进行动态监控，对有信用风险的账目及时通知有关部门及时采取措施，同时将应收账款的信息反馈全有关部门，及时调整和持续改进信用政策。(4)信息保证，关键是信息的集成和业务流程固化。该信息系统的作用在于：提供事前防范的决策支持，建立和维护客户信用信息数据库，进行客户的信用等级评定并计算相应的信用政策；固化业务流程，强调对流程的事中控制：对应收账款进行动态的监控、分析以及财务指标评价，提供事后处理的依据，并反馈信息以进行信用风险防范体系的持续改进。该信息系统的建立，作者认为首先需要明确它是企业整个信息系统的一部分，是与企业的企业资源计划(ERP)、管理信息系统(MIS)系统等数据共享和业务无缝衔接的，因此关键是做好整个企业信息系统的集成。其次信息系统的建设都需要大量的资金和人力，因此对于中小企业来说，滚动开发和分阶段实施，以及开展行业的合作是可行的渠道。
三、企业信用管理的难点问题及对策
1、现实的困难。我们认为社会环境和企业内部条件等因素制约着企业信用管理体系的建立和推行，主要表现在以下几个方面：从企业角度来看，笔者认为缺乏资金进行信用管理体系建设的投入是最大的困难，尤其是进行信息系统建设的投入，更多的企业宁愿采取保守的销售政策，而不尝试开拓信用交易以扩大销售和提高供应链的资金利用率。此外由于长期缺乏信用管理的意识，企业不仅缺乏客户信用信息的历史积累，也缺乏信用管理的专业人才，信用风险防范的技术更是无从掌握。从行业角度来看，企业之间的竞争往往大于合作，在目前行业协会发展还比较落后、功能还小健全的条件下，抵御客户信用风险的行业合力还没有形成。从社会环境来看，一方面客户的信用数据不能公开是最大的障碍，这就为企业进行客户信用信息的搜集和信用评级带来了困难。目前我们社会信用资源的占有者分布比较分散，企业与他们的合作还没有展开，只能依靠自身，从而增大了信用管理的成本。另一方面，社会信用服务组织的发展还不成熟，企业得不到专业的管理咨询服务，尤其在信用管理技术方面。
2、困难的分析。虽然日前的社会外部环境和企业内部约束不利于企业推进信用管理，但企业进行信用管理体系的建立仍然是可行的。首先社会外部环境对企业进行信用管理的阻碍是暂时的，随着社会、经济的发展，各方面管理的外部条件将逐步趋向成熟；一些工商组织和咨询机构也能够为企业提供客户的信用信息，而且费用有逐步降低的趋势。其次，银行、中小企业等社会信用资源占有者为了生存和发展，也需要拓宽收入渠道，这就为企业与他们合作创造了条件。再次从行业来看，行业协会的建设也在一些地区大力开展。例如上海市强调政府的一些功能逐渐要放给行业协会，为行业协会出面整合行业、进行信用风险防范提供了可能，从而有助于降低信用管理的成本，并提高信用管理的效率。因此总的来说，企业利用社会资源，与同行携于将成为信用管理实施的发展趋势。
3、解决困难的对策
根据上述分析，提出加强企业信用管理的几点建议：
1、转变观念和提高全员风险意识，把信用管理作为重要的管理内容，并得到高层领导支持。信用管理的成功实施离不开公司各个管理环节的配合，离不开企业各级管理人员对其重要性的认识，更离不开企业最高管理层的支持。信用管理不等于清欠，也不等于销售部门承包、财务部门控制。而是应该以信用销售流程为主线，内外两方面的控制。即客户风险控制和内部风险控制。客户风险控制包括初选客户、资信调查、信用政策、早期催收和特殊处理。内部风险控制包括信息开发、信息更新、合同评审、指标控制、收账控制、收账程序和特殊程序。
2、建立健全信用管理制度，建立信用管理体系，设立专业的信用管理部门。信用管理的目的并非是要企业为避免风险而丢掉生意和机会，而是给企业确定一个承担商业风险的范围，从而增加有效销售。一个成功的信用控制体系都会设有独立于销售部门的信用管理部门。信用控制经理至少不能对销售经理负责，而应该向财务总监负责，最好直接向总经理负责。应收账款收回数额的多寡及时间的长短取决于客户的信用和经营情况。坏账将造成损失。所以，企业应设置信用管理部门，专门对客户的信用进行调查，并向对企业进行信用评级的机构取得信息，以便确定要求赊购客户的信用状况及付款能力。
第3篇：信用管理范文
关键词：赊销 应收账款 信用管理
随着市场经济的深化发展，企业之间存在着日益激烈商业竞争，竞争机制迫使企业以各种手段扩大销售。除了依靠企业的品牌、产品质量、价格、企业广告的投放以及周到便捷的售后服务外，赊销也是市场经济条件下扩大销售的主要方式，由此而产生大量的应收账款，要管理好应收账款，客户的信用管理就显得非常重要。
一、企业要管理好应收账款，就必须事先制定好合理的信用政策
信用期间：是企业允许客户从购货之月到付款之月的时间，或者说是企业给予客户的付款期间；一般分为款到发货、货到付款或转账、月结15天、月结30天（60天、90天、120天）等，信用期限过短，不足于吸引客户，对销售增长不利，信用期过长，对货款回收不利，影响公司的流动性，有货款收不回的风险，甚至有可能形成坏账，削减企业的利润。
信用标准：是客户获取企业商业信用所应具备的最低条件。也就是说，客户必须具备什么样的条件企业才能给予它赊销，它是客户必须具备的最低财务能力，根据其能力大小，给予不同期限、不同额度的信用。企业一般通过以下五因素评估：客户的品质，即客户的品牌和信誉，亦即履行债务的可能性；客户的偿债能力，客户资产的流动性判断；客户的资本实力，即客户的财务实力和财务状况；客户有无抵押资产，即有无自有厂房、机器设备等；可能影响客户付款能力的客观经济条件等。
收账政策：是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒付货款时企业所采取的收账策略和措施。一般来说企业为了鼓励企业按期或提前付款，会采取提前10天付款折扣1%，提前20天付款折扣2%，提前30天付款折扣3%；一次性付款折扣5%等相关折扣政策，以鼓励企业按期付款，增加企业的流动性，减少坏账风险。
二、客户信用的确定和调整
（一）收集客户的信用信息
外部信息的收集：公司要求业务人员了解客户工商行政管理部门的登记信息、组织代码证、税务登记证、一般纳税人资格证（如需要开具增值税专用发票）、开户银行许可证、企业资信证明（如有），实行三证合一或五证合一地区的客户只需要提供企业工商登记证，根据企业的登记信息，判断客户的规范程度、股权结构。根据政府公开的“企查查”上查询客户的登记信息，工商年检信息，股权结构及企业性质。通过法院公开的信息，了解公司有无诉讼行为，从而判断客户经营行为的规范性。如果是上市公司，根据客户定期公布的财务报表及披露信息，了解客户的经营业绩、企业资产规模、资金流动性、企业偿债能力、企业盈利能力等信息。根据政府公开的行业信息，了解客户在行业中的地位，客户的品牌影响程度，市场占有率。但从外部渠道获取的信息还需要通过其他渠道进行核实和互相验证，才能作为评估判断客户信用的可靠证据。
内部信息的收集：业务员拜访客户了解客户信息是获取客户信息的最直接的来源，通过业务人员的直接拜访、现场参观、访谈交流，可以间接了解客户的企业性质、企业历史背景和发展历程、股东背景、和其他供应商的合作情况、经营规模、自有资产规模情况、竞争对手、行业地位等经营状况，初步判断客户的信用情况；根据和客户工程技术人员访谈，了解客户产品和公司产品的匹配度及相关技术风险；通过和客户财务人员访谈，了解客户相关财务要求，比如客户一般结算期间、付款方式、对账要求、发票要求及寄送方式、初步的信用额度和信用期间；对于重点客户，企业要求业务经理或总监陪同拜访，实地查看，甚至对重要设施、机器设备拍照举证。
（二）综合评估信用风险
通过内外部了解的信息，公司对引进的新客户，要求业务员填写新客户信息调查表，在完善相关信息的基础上，建立严格的审批机制，由业务员根据所掌握的情况如实填写，初步申请信用额度和信用期间，部门经理审核或实地查验，部门总监把关，财务和企业法务核实，最终由企业法务部门批准。如需要，后附企查查查询资料和法院信息查询资料；对于新客户，一般情况是试样样通过后，采取货到付款，多次送货的，采取当月结，正常交易三个月后，根据客户交易情况，付款情况，可以放宽信用期间，修改月结方式为月结30天；对于比较重要的客户，试样通过后，直接采用月结30天信用期间，对于上市公司或行业龙头企业，可以采用月结60天的信用期间，但对新客户，其发货额度、对账开票情况，付款情况都是严格监控的，每一环节出现异常，即通过发货部门监控订单情况，进行重新评估。
（三）客户信用期间和信用额度的调整
根据和客户的交易情况和历次付款周期，以及最新掌握的客户资信情况，企业各类产品渗透情况，结合企业经营战略、经营目标和公司财务状况，对赊销客户，每年进行一次信用等级的评定，根据不同客户的信誉差别，合理确定赊销产品品种、赊销期限、赊销金额。
三、日常信用风险的控制
（一）事前控制
进行资信调查，制定合理的信用政策，抓好事前控制。
对新客户评估一个初步的信用期间和信用额度，降低赊销所引发的风险；根据实际交易情况和进一步了解掌握的信息，可以不定期的对客户信用进行调整；建立赊销分层级的审批制度，业务员根据了解的信息提出申请，业务经理实地查验，业务总监把关，财务和法务进行相关信息的审批和核准，可以减少赊销过程的随意性，有效降低赊销风险；加强购销合同的管理，对规模客户，要求签订购销合同，规范双方的经营行为，从形式上制约少数赖账客户，让经营行为有法律保障。
（二）事中控制
信用期限和信用额度的动态管理，对于出现大额订单或合同后需要对客户信用情况再次评估，信用期内或信用期满后客户不及时付款或停止下单，获取的信息证明客户经营情况不佳，或者同行业中出现经营不善倒闭跑路的情况，需要对相关客户的信用情况再次评估，要求业务人员去客户经营地跟踪拜访，了解更进一步的信息验证，适时调整客户的信用期限和信用额度。对于在合作过程中守合同、重信用的客户，根据订单交易规律、对账配合情况、付款周期等新信息，可以动态变更信用期限和信用额度，对其变更情况，制定流程和表单，建立审批机制，对于月结90天及以上客户，必须由总经理审批。建立定期的对账机制，根据客户的核算周期和对账要求，及时和客户核对账目，定期开具发票，以保证应收账款的准确性。
风险协议的控制。由于企业经营的是电子辅料，客户用量偏少，结算周期比较长的特点，企业对合作比较固定，正常的客户信用期间延长一个月，相应信用额度增加一个月的销售额，比如月结30天的客户，月结60天内付款视为正常客户，如在月结60天内不能付款，视为C类客户，每月核算C类客户报表，每天根据回款情况动态消回款，可以即时掌握C客户欠款情况。对于C类客户发货，必须由业务员签写货款风险协议，注明客户名称、客户欠款金额、欠款原因及货款跟踪情况，客户承诺回款日期，由业务经理审批，重要客户需要业务总监审批，财务核准后才能发货，月底根据客户回款情况对业务员进行考核。业务员可以动态了解自己客户欠款情况，可以做到及时跟踪货款。
收款组收款。对于连续两个月及以上的C类客户，暂停发货，由业务员催收货款，业务经理协助，对不能一次性付款客户要求签写付款协议，由业务经理及总监评估后可以发货；对于连续两个月及以上的C类客户，不按时付款，又不签写付款协议，停止发货的客户，组织本部门业务能力比较强，收款技能高的业务员组成临时的收款组，跟踪货款，现场谈判；对确实无法短期内收到的货款，提交法务部评估走诉讼程序的有效性和可能性，并进一步收集各种诉讼证据。
（三）事后控制
折扣付款。根据客户的实际经营情况、企业欠款总额、销售单价和企业产品盈利情况，赋予灵活多变的折扣政策，可以减少货款坏账风险。对于欠款客户，企业定期组织业务、财务和法务部门进行货款风险评估，及时评估货款风险，制定确实可行的折扣政策，和客户积极主动谈判，及时催收欠款。
法律援助。对于欠款时间长、金额比较大的客户，由业务部门评估后提交给法务部评估诉讼的必要性和可能性，法务部门联系企业法律顾问再次评估诉讼，确实需要诉讼的客户，由相关部门提交相应证据，发律师函催收，进入诉讼程序，减少货款损失风险。
定期清帐。企业实行定期清理应收账款的办法，对于欠款时间比较长的客户，一般为半年以上的欠款客户，由财务部门提供清单，各业务部门评估欠款跟踪情况，需要由业务人员继续跟踪的，由业务人员积极催收，需要提交部门收款组协助的由部门收款组重点催收，需要进入诉讼程序的，由法务部门和法律顾问进入诉讼程序；对于确实无法收回，又无诉讼价值的客户，由业务员签写坏账申请单，进入坏账处理流程管理。
坏账管理。由于企业客户比较多且分散，应收账款总额比较大，企业建立了严格的坏账管理程序。对产生的坏账与业务人员的业绩挂钩，业务人员根据坏账形成情况，承担不同的比例；同时，对坏账客户与客户日常规范管理挂钩，如客户是否签订购销合同、订单是否签字签章、送货单是否签字签章（或有客户自己的入库单）、是否及时对账和对账单是否确认回签、发票是否及时开具并传递给客户、是否是C类客户及是否签过货款风险协议、出现欠款后是否积极催收、货款有风险后是否及时上报并采取积极的催收措施；根据以上情形酌情减免承担的份额，极大地调动了业务人员催收货款的积极性和管理赊销客户能力。
（四）应收账款的保理业务及其他金融工具产品的管理
应收账款保理是企业将赊销形成的未到期应收账款在满足一定条件的情况下，转让给商业银行，以获得银行的流动资金支持，加快资金周转。理论上讲，保理可以分为有追索权保理（非买断型）和无追索权保理（买断型）、明保理和暗保理、折扣保理和到期保理。为改善企业资产的流动性，企业积极与商业银行合作，对一定信用比较好，规范的上市公司的应收账款，打包保理给银行，由银行给企业一定的贷款信用额度，支持企业长期扩张的需要。同时对收到的大金额的银行承兑汇票进行适时贴现，所得资金进行银行理财，赚取财务收益；积极使用TCL及关联企业的金单业务，减少赊销货款的风险。
四、协调好信用和销售的关系
在目前激烈的市场竞争环境下，不赊销是等死，赊销是找死，这是我国大多数企业的经营状况，一方面，在卖方市场条件下，赊销已经是企业获取客户的重要手段和方式；另一方面，赊销风险又往往使企业被大量的应收账款拖累，造成流动性短缺，严重者形成大量呆坏账，侵蚀着企业的利润。企业结合多年管理实践，采取以下措施来解决这一问题。第一，要求信用部门在销售部门引进新客户或与客户有交易意向时，就可以介入评估客户的信用情况，及早做出综合的信用评估报告；第二，信用管理部门要向销售部门积极介绍企业的信用政策，分享信用评估经验，共同参与客户信用政策的制定，减少互相推诿扯皮的环节。第三，当信用管理部门与销售部门意见不统一时，由法务部仲裁，比如通过制定销售合同或货款协议等法律文件，共同协调销售增长与货款风险之间的矛盾，用制度、管理防范、法律手段来预防可能的风险。
五、结束语
赊销是市场经济条件下企业竞争的产物，信用管理随着赊销这一方式产生，在逐步完善并日益成熟；随着许多国际的管理理念和管理方法的引入，结合市场经济条件下国内企业多年赊销实践和信用管理的经验教训，相信企业会形成一套完善的信用管理方法，给企业带来巨大的效益。
参考文献：
[1]徐艳.应收账款的信用管理[D].上海交通大学.2002.12
第4篇：信用管理范文
假如最大的客户之一突然破产，你的企业会怎么应对？如果你的回答是“非常不好对付”，也许你就该考虑一下信用咨询机构的服务了。
信用咨询机构已经在英国存在了一个世纪之久，可是非常奇怪，只有少数企业从他们的服务中获益。尽管很多人也知道他们的存在，因为如果信用没有经过他们的审查，个人获得贷款是不可能的。那些资本市场上的公司也要经常与信用咨询机构打交道，如穆迪、标准普尔等。这些信用咨询机构可以提供评估一个公司偿还债务能力的服务。
尽管越来越多的企业与信用发生着不可避免的关系，但是也只有20%―30%的公司使用信用咨询机构提供的服务。经济全球化的发展使企业发生财务风险的可能大大增加，但却没有看到信用管理市场有长足发展的迹象。你可能认为多数企业应通过某种信用服务来检查客户的偿还能力。尽管接近有1/4的企业破产是由于没有做好信用控制引起的，但是很多企业仍在这种较好的服务面前无动于衷。
信用咨询机构主要分为三类：第一类机构通过网络提供企业的基本信息，这些信息都是公开的，所以服务的价值有可能是仅值10英镑；第二类结合公开的信息与自己平时对企业的记录，提供与企业有关的更加广泛的信息；第三种专门提供各种各样的信用保险。
商业信用咨询机构不仅能评估一个公司的财务健康状况，而且还可以建议使用什么样的安全信用标准。这对一些中小型公司特别有用，因为相比大公司而言，他们更容易发生信用风险。这些机构的客户构成了信用社会的一部分，有关不履行协议者的信息会被收集，并形成对所有成员的早期建议系统。GMAC的《商业财务》通过调查发现，每年英国中小型企业的坏账损失达到了65亿英镑，因此，这个市场还有很大的发展潜力。
为了寻求更大的市场份额，一些信用咨询机构变成了某些领域的专家，如信用保险、收入管理和企业间市场服务等。Co-Pilot公司的西蒙・马歇尔认为，当面临日益增加的业绩压力时，更多的公司会从这种服务中获益。他说：“这个领域的业务得到有效管理非常重要，投资者特别关心公司如何保护他们的权益。”
在英国400万中小型企业中，为什么只有很少企业把信用服务作为财务风险管理策略的内容之一？正在做这方面研究的Equifax信用咨询机构的负责人韦恩・戴维斯承认自己也很迷惑。“我们以为这些公司可能不需要信用，但实际上他们是不可能避免的。看到他们一点也没有采取措施来保护自己，我们感到非常惊讶。”
可能是信用服务的价格太贵了，从而导致他们不感兴趣。但是戴维斯认为这不可能，一些Equifax公司的客户一年只花几百英镑，并且他们非常乐于支付。“可能是由于这些公司的利润实在太少了，所以他们不会为一份报告支付10英镑。”
尽管一些小公司使用信用检查，但是他们没有将其坚持做下去。“许多证据表明，既使一个公司购买了报告，它也没有持续的对客户进行检查，来确认他们的财务状况是否良好。这应该跟检查新客户的信用一样重要。”他补充说，大多数的中小型企业认为太了解自己的客户了，所以没有必要再为检查他们的信用而支付成本。还有的企业可能说自己的大多数客户不太固定，很难找到他们的准确财务数据。“通常很难将信用检查的收益与其成本相配比，但是人们还是不愿看到发生坏账后雇佣人员进行追讨的成本。”
一些公司甚至还不知道有这样的服务存在。但Experian公司的市场经理乔・霍华德认为，在经济发展的平稳期中，越来越多的中小公司关注自己的现金流。他说：“许多公司太关注他们将来的销售，而没有注意到重要客户不能按期付款带来的严重影响。他们只有在支票没有及时偿付时才得知，从而可能成为最后一个获知客户财务困难的人。”
目前，许多信用咨询机构正在努力改变这种状况，特别是通过在线服务和更加量身裁衣式的服务吸引了更多的公司。像英国Euler Hermes信用保险公司的风险经理保罗・弗拉纳根说：“近期企业从营利到破产的速度是非常快的，我们正采取更多方法来提供更加及时的信息。公司不可能长时间等待数据，我们必须提供反映目前状况的数据。”
来自ACMA的安妮・格瑞德是Diesel时装销售公司的财务经理，她也提出了这样的需求。她把信用咨询机构作为风险控制策略的一部分，但是她强调信用咨询机构提供的数据仅供参考。她说：“它让我觉查到当前正在发生的事情，但我没有完全依赖它。”从格瑞德自己的经验来说，她发现由于多数核心财务信息来源于财务报告，而且过时得很快，因此，她自己公司的财务风险控制，由包括高价值账户的信用保险和交易咨询等多种手段组成。与此同时，一支强有力的内部信用管理队伍也是非常重要的。格瑞德说，“你得到了牙刷，同时你还需要牙膏。”因此，英国Coface信用保险公司的市场经理，特雷弗・拜恩指出，信用咨询机构能够提供非常有价值的服务。他说，“在这种服务中，公司能够得到专家的建议、市场信息以及完善信用管理的指导。”
以前，信用保险可能给大家的印象是费时和昂贵的。信用咨询工作人员要求企业提供客户的信用标准，同时，信用咨询公司还要按照收回额0.5%到1%的比例获得报酬。因此，很多企业仍习惯于自己存放现金来应对可能的坏账。拜恩指出这种做法非常不灵活，“存放的现金无法通过投资来获得收益，同时也无法保证这些资金足够应对大额的坏账。而使用信用管理就可以避免这些不足。”
这种做法对于小公司来说是否成本太高？“它当然需要额外的成本，但一般每个中小企业有三到四个主要客户，能够给他们带来50%到60%的收入。如果它失去其中一个客户，这个企业可能就无法生存了。”
随着信息技术的发展，信用管理工作员可以提供更加便宜、更加好用的服务。Experian公司的乔・霍华德认为这还远没有成熟，从长期来看，开发专门的信用管理软件可以发挥更大作用。“信用不是企业最受关注的领域，也可能是企业最后才进行投资的领域。采用一些新技术，可以为企业提供更加有用的管理信息。”
BDO Stoy Hayward公司于近期发表的一份报告预测，如果经济下滑，在近三年内英国大约有5万个企业将面临破产。对这些企业来说，拜恩认为这应该是一个非常好的时机，来寻求一种更好的方法保护自己的现金流。“信用管理的作用意义重大，特别是在经济衰退的情况下，它可能决定着公司的生存或者消失。”
流动性及解决：Ukay油料公司的信用保险方案
Ukay油料公司主要为英国的拖运公司、汽修厂、农场和工厂等客户提供汽油、柴油、取暖用油和油。从1997年开始，它的营业额就以每年50%到60%的速度增长，直到目前的3百万英镑。它在艾塞克斯郡格雷斯的机构雇佣了18名司机和10名工作人员。
由于油料价格变化很快，而且用美元而不是英镑来结算，因此经营油料的企业面临很大的风险，他们必须准备额外的现金来应对这些风险。
公司的一位经理安东尼・莱欧说：“在这个行业中，客户不能还款的影响犹为明显，我们需要一种方法来检查客户拖欠货款的可能性，同时也避免我们的现金流量不足。”莱欧在咨询过三家主要的机构后，采用了Coface公司的方案。“我要确保数额在1000英镑以上账户的安全，这些账户占我们公司业务营业额的90%以上。但其中不包括我已与之建立良好私人关系而对Coface公司来说很难兼顾的公司账户。这样我们就可以集中应对我们真正需要的客户了。”
由于Ukay油料公司在三年前就实施了上述方案，目前它已将与信用咨询公司的合作扩展到了信用管理、应收款和法律咨询等方面。莱欧说：“我们在网上就可以进行信用检查并能迅速得到结果。如果没有任何信用限制，Coface公司也可以告诉我们原因。当我们的客户不能付款时，我们将会使用应收款服务。并且如果我们怀疑某个客户可能出现问题，我们会使用最后付款期限服务来提醒它。在某些情况下，我们也可以得到法律方面的建议。”
Ukay油料公司到现在为止还没有向Coface公司提出过任何索赔。莱欧说：“没有提出索赔实际上是因为Coface公司在帮助我们规避风险方面做得很好，毕竟它在这方面非常专业。与此同时，我们发现这项方案在交易的财务安全性上也得到了很好的反映，银行更加愿意帮助我们，石油公司与我们的交易时也更加放心，所以它帮助我们得到了更好的信用条件。”
及早应对逾期付款者
一项近期由利兹大学商学院信用管理研究中心完成的研究表明，只有38%的公司能够从延迟付款者要回货物或服务。这项研究同时也发现，这些公司在应收款到期后一个月就开始了催款过程。
第5篇：信用管理范文
1.1缺乏专门化管理人才
信用管理不同于企业的一般化生产经营管理，一般性管理人员难以具备真正胜任信用管理工作的素质和技能。许多企业的所谓信用管理也没有推行专岗专员的管理原则，往往是由一般人员顺带进行相关的信用管理，这种缺乏专业部门和专业人才的管理，想要切实提升管理工作质量比较困难。此外，信用管理长期以来未能受到足够重视，因此在高校人才培养方面也显得相对薄弱。
1.2具体管理方面的问题
1.2.1管理内容简单
目前我国企业在信用管理工作方面仍然存在着内容相对简单的问题。企业往往将信用管理锁定在产品赊销以及应收账款的管理方面。但是随着企业发展的不断深入和市场变化的不断加剧，仅仅凭借上述两个方面的管理已经无法适应企业的实际信用管理工作需要，需要进一步加强其他方面的工作力度。
1.2.2管理手段较为落后
现代企业想要切实提高自身的管理工作质量，必须不断提高其信息化、数字化与网络化建设水平。但是就目前的情况来看，由于大多数企业的经营者和管理者都将管理精力更多地放在能够为企业产生直接经济效益的生产经营部门，因此在信息化管理手段的应用方面也更多地偏重于这些部门，对于内部管理以及信用管理这种似乎无法看到短期大幅度收益的部门则无暇顾及，从而造成了企业内部管理部门与生产经营管理部门在管理手段和水平方面的严重脱节，从而极大地制约了管理部门的具体管理效果发挥，甚至阻碍了企业正常的生产经营。
1.3缺乏有效监管体系
信用管理工作对于企业来说意义非凡，要提高管理工作质量，不仅应该加强管理工作，同时还要加强相关监管体系的建设。监管体系应该分为内外两个部分。所谓内部监管主要是指内部审计，但当前企业的内部审计不仅工作人员不够专业，其工作过程中也容易受到小团体主义的思想侵蚀，内审工作难以做到公正、公平与公开。外部监管主要是指社会监管与媒体监督，目前，外部监管体系相对于内部监管而言显得更加匮乏，无法对企业管理工作形成有效的监督和约束。
2信用管理措施研究
以上本文提到了当前企业在信用管理工作方面仍然存在一些问题，我们只有从这些问题的研究入手，有的放矢地寻找解决方法和应对措施，才能切实加强企业的信用管理工作，推动企业的经营效益和社会影响力全面提升。
2.1树立正确管理意识
管理工作想要得到切实的加强就必须树立更为科学的管理意识，对于信用管理工作来说，树立科学管理意识显得尤为重要。首先，企业管理者必须切实将这一项工作充分重视起来，将信用管理逐步打造为企业内部文化中的重要内容，将信用管理意识逐步转变为企业内部管理工作的核心意识。其次，不光要知道信用管理的重要性，同时也要明确信用管理的具体内容，这样才能在日常管理和环节控制方面找准方向和突破口，才能切实将口号与理论转变为具体行动，才能真正在企业内部为信用管理相关工作有序开展营造一个良好的内部环境。
2.2加强人才培养
信用管理与传统企业管理工作虽然都为管理工作，但其具体工作所涉及的专业知识却大不相同。目前企业之所以无法有效提升信用管理工作质量也在于其未能重视专门人才的培养和素质提升。所以企业必须加强信用管理专门化人才的引进力度，加强信用管理人员之间的交流互访，同时加强与高校的联系与合作，推行订单式人才培养模式，这样不仅能够让企业的人才培养具有更多精确性和方向性，同时也能够带动高校在信用管理方向人才培养的不断进步。
2.3提高管理质量
当前大多数企业的信用管理工作内容相对单一，所以必须切实提高其他方面的具体工作质量。企业当前应该将应收账款管理工作的具体质量进行有效提升，加强对市场的分析与把握，对客户群体的相关资信状况作深入了解。在管理方法方面，必须不断提升信息化管理水平，信息化管理不仅应该重视相关硬件设备的应用与普及，更加重要的是需要加强应用软件及网络建设，应用软件必须以信用管理工作具体需要为出发点和落脚点进行开发应用，尤其需要重视市场同类型企业信用管理数据库和客户资信数据库的建设，从而帮助企业能够更好地了解相关信息，提升在应收账款管理等方面的管理质量，从而提升信用管理的质量。
2.4加强内外监督机制建设
第6篇：信用管理范文
信用管理是指企业为获得他人提供的信用和授予他人信用而进行的管理活动。具体内容包括客户信息的收集与评估、信用额度的授予、信用决策的制定、应收账款的跟踪管理等内容。下面就优化客户资源、降低企业成本、应收账款的管理三个方面阐述信用管理对企业财务管理工作的意义。
（一）有利于优化客户资源
通过企业的信用管理，对比筛选合作的客户。 对“信用”较差的客户降低赊款金额或中止合作，对“信用”较好的客户提升赊款金额，加深合作，从而促进企业的销售。存优去劣，优化客户资源，实现强强合作，将履约能力好，守信用的客户，作为持久合作的伙伴。
（二）有利于降低企业管理成本
通过企业的信用管理，能使客户拖欠账款的情况逐渐消失，使企业的资金得到有效的发挥和有序的流动，促进资金的良性循环。另外，通过企业事先的资信调查，可预防金融欺诈，避免企业资金和货物落入一些皮包公司，使企业上当受骗，遭受不必要的损失，有利地降低了企业的管理成本。
（三）有利于企业应收账款的管理
通过企业的信用管理，在选择客户合作的时候，企业应进行必要的信息收集，通过对客户的资信调查，确定较优的客户，从合作开始就有利地降低了应收账款催收的风险，保障企业的债权。在合作过程中财务部门对客户的跟踪管理，往来票据的审核，对合同履约情况做出评估，紧密关注可能出现的风险，以保证信用期满时及时收回账款。对逾期应收账款进行控制与处理，包括委托专业追账公司实施追账、诉诸法律，保证企业应收账款的安全回收。应收账款的信用管理，有利于企业资金的良性循环，保障企业的正常运作。
二、当前企业财务信用管理存在的问题
（一）企业财务信用管理意识淡薄
过去企业经营者拘泥于收入-成本=利润的管理模式中，一方面想方设法增加销售，另一方面尽力采取措施降低成本，力求企业效益的最大化。企业经营中没有注意到信用管理问题，客户信用缺失，导致企业坏账发生的概率加大，增加收账成本，导致企业资金周转困难，利润下降。有的企业自身与供应商合作中，不能自觉的具备信用意识，遵守合约，及时支付到期款项，也就获得不了合作方更大的授信度。为企业财务运作造成有限的资金空间，增加企业的经营成本。
（二）企业财务信用管理制度不健全，内容空泛
信用管理作为一个新的内容，企业财务管理部门是陌生的。企业财务部门侧重于客户核对往来，催讨应收账款，财务人员甚至连总包合同都没看到过，更谈不上给客户建立信息档案。在企业的合作前期没有做必要的资信调查，没有确认客户的授信度.跟客户的合作过程中，也没有依据客户的履约情况对客户的信用情况做出评估总结.这就造成了出现不符合约定的情况，不能迅速采取预防措施。
（三）应收账款居高不下，危及企业正常正经营
有些企业经营管理者没有意识到信用管理问题，而把重点放在了如何扩张市场，如何引进科技更新产品，或者如何提高生产管理水平，向客户提交更好的产品。
企业销售部门为了扩大销售，无节制的给予客户更多的赊销。企业在付出“信用”的时候，对方未能兑现“承诺”。着力体现在应收账款上，居高不下，造成企业流动资金紧张，财务成本增加，甚至影响企业的后续经营。有的企业还出现了，客户拖欠账款多年无人跟踪催讨，或者诉诸法律实现自己的债权，最终导致坏账的发生，危及企业的正常经营，甚至破产。企业只顾提升销售业绩，而忽视信用风险，使销售业绩与风险控制没有协调一致，最终不能实现企业价值最大化的经营目标。
三、加强企业财务信用管理的对策
（一）加强信用管理知识学习，增强信用意识
企业财务工作人员应自觉学习信用管理知识，接受先进的信用管理技术，关注国家和社会公共机关的信用信息平台，提高自身的理论水平和业务操作能力。搜索积累与企业相关的信用信息，为企业的经营业务与财务管理所用，充实企业信用资料档案。
财务管理工作者应积极参与企业信用决策、项目立项的否决、供应商的选择、项目经理的任职条件，大胆提出财务信用方案，为企业的健康运行把握方向。将财务部门搜集整理，归纳的信用信息交付决策部门共享。
（二）完善企业信用管理制度，建立信用档案
企业财务部门应将信用管理纳入日常工作，完善信用管理制度，给财务工作密切相关的客户、供应商、项目经理建立信用档案。
1.建立客户档案。针对客户，建立客户资信档案。内容包括客户资料的搜集与整理、档案的管理和分类、信用分级、应收账款的监控等。在与客户初次接触以前，可以对客户以前的运营情况、销售情况、社会口碑等做出调查。判断是否符合合作的意向。合作过程中，可以将客户对产品销售、宣传的配合、应收账款的履约情况进行记录存档。项目合作结束后，可以对客户的合作情况，做一个评分。对于优秀者可以相关部门，继续保持联络，争取新的合作机会。
2.建立供应商档案。针对供应商，虽然是提供服务方，同样可以建立诚信档案。对供应商提供的材料、劳务服务做出记录，例如质量是否可靠，数量是否守信，发票等财务资料能否及时交付，能否遵守企业规章制度。对于诚信守约者，可以推荐给内部其他项目继续合作，实现强强联合的目的。
3.建立项目经理档案。针对项目经理，作为重要的内部员工，可以建立个人诚信档案。包括与公司签约的《内部承包协议》是否能很好地履行；管理项目开发生产过程中，有否给企业带来外债或风险；项目经营管理能力是否称职；项目经理领用的备用金是否及时归还；财务部安排的工作，项目部是否能配合。财务部可以对项目经理做个记录，给个评价。财务部门还可以就项目经理本人的修养、专业技术、学历等做出存档。为企业选拔、任用人才提供决策依据。
（三）加强企业应收账款的日常管理
应收账款的管理是企业财务信用管理的重要内容，应收账款管理的目标是在控制应收账款成本和风险的前提下，最大限度地扩大企业的销售量.完善的信用管理要求在整个经营管理过程中对信用进行事前控制、事中控制、事后控制，包括确定应收账款最高限额、信用期内的应收账款的管理、逾期应收账款的管理和坏账管理。
确定应收账款的最高限额，要考虑客户占用资金成本最低，要考虑企业的自身实力水平，要考虑企业的市场销售额.通过信用期内应收账款的管理，防患于未然，在应收账款到期前就应该加强监督管理，保证应收账款的及时收回.逾期应收账款的管理，主要通过催收和追讨方式来完成，最大限度地降低企业损失。坏账管理要求财务部门根据坏账风险的大小，合理估计损失，计提坏账准备金。
四、结语
第7篇：信用管理范文
为贯彻落实《国务院办公厅转发国家经贸委关于鼓励和促进中小企业发展若干政策意见的通知》（[*0]59号）精神，引导中小企业增强信用观念，提高中小企业的整体素质和综合竞争力，改善中小企业信用状况，创造良好的信用环境，现就加强中小企业信用管理工作提出以下意见。
一、加强中小企业信用管理的重要性
1．信用是市场经济的重要基础，规范有序的市场经济活动需要建立一个能够有效调动社会资源和规范市场交易的信用制度。良好的信用关系是企业正常经营与国民经济健康运行的基本保证。改善中小企业信用状况，对于提升中小企业整体素质和综合竞争力，抵御信用风险，改善中小企业融资条件，促进中小企业健康发展具有重要意义。加强中小企业信用管理，对于实现宏观调控目标、扶持优强中小企业发展，具有重要的现实作用。
2．近年来，中小企业在我国国民经济和社会发展中发挥着日益重要的作用。但是，个别中小企业的一些欺诈行为和由此引发的抽逃资金、拖欠账款、逃废银行债务、恶意偷税欠税、产品质量低劣等信用问题，已在一定程度上影响了中小企业的整体信用形象，成为制约中小企业发展的突出问题。特别是在建立社会主义市场经济体制和我国即将加入世界贸易组织的情况下，没有良好的信用，将难以保证宏观经济政策的顺利实施，难以保证中小企业的健康发展和社会经济的安全运行。加强中小企业信用管理已成为提高中小企业信用，增强企业抵御市场风险能力的迫切要求。
3．中小企业信用状况是中小企业在持续经营期间，对外进行经济交往的基本信息的集中表现，它主要包括企业登记、合同履行、应收应付账款、银行贷款偿还、产品质量、企业经济合同纠纷以及法定代表人信用记录等情况。加强中小企业信用动态监管工作的目的，一是促进中小企业改进自身的信用管理，提高信用管理对企业发展的贡献程度；二是推动政府培育良好的信用环境，实现产业、产品结构调整和升级的良性循环。
二、加强中小企业信用管理工作的指导思想和基本原则
1．指导思想：按照社会主义市场经济体制的要求，建立良好的信用制度。要面向市场，加强中小企业的信用管理，提高中小企业的信用等级；运用市场机制，强化信用管理的内部约束机制和利益激励机制；在法律框架内，按照规范、有序和不搞重复建设的原则,充分发挥人民银行信贷登记咨询系统、中小企业信用担保体系、工商登记年检等系统的作用，培育以中小企业为主要服务对象的社会化信用体系，有步骤地建立中小企业信用状况评价体系，建立信用风险的防范、信息披露和监督管理系统；制定相应的法规为中小企业的信用提升创造有利的条件。
2．基本原则：充分发挥政府部门和市场的作用，调动社会各界的积极性，加快中小企业信用工程的建设。按照"制定政策、创造环境、加强监管、提高信用"的原则，鼓励中小企业加强信用管理，推进中小企业信用体系建设；重视发挥行业协会等相关中介组织在为中小企业提供资信调查和信息咨询方面的作用。
三、培育中小企业的良好信用
1．中小企业要遵循诚实信用、公平竞争的原则，依法开展生产经营活动，自觉接受工商行政管理等有关部门的监督管理。
2．中小企业要依法建帐确保会计资料真实完整。要严格按照国家统一的会计制度规定进行会计核算，不得账外设账；不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项，禁止一切弄虚作假的行为。
3．中小企业要加强财务管理，建立财务预决算制度。中小企业按照国家统一的财务制度建立内部财务管理办法。要以现金流量为重点，对生产经营各个环节实施预算管理，严格限制无预算资金支出，最大限度减少资金占用，保证按期如数偿还银行贷款，树立在银行等金融机构中的良好信用形象。强化内部管理制度和责任追究制度，加强对应收应付账款的严格管理，认真审查收货单位或销货单位的偿付能力和信用程度，避免和减少企业间相互拖欠。同时，要按规定编制年度财务预算，真实反映企业的财务状况。
4．中小企业要加强质量管理。坚持质量第一、用户至上的方针，树立最大限度满足用户需要的质量观念，搞好产品从开发、生产、销售全过程的质量控制，严格按标准组织生产，强化质量检验和计量标准化工作，确保不合格产品不出厂，努力改善产品售后服务质量，严禁生产和销售假冒伪劣产品。
5．中小企业要严格按照国家法律法规要求，及时足额缴纳应缴税款。涉及外经贸业务的中小企业，要严格遵守国家外汇管理和海关管理的法律、法规。
四、中小企业信用管理工作的实施
1、推进中小企业信用制度的建立和完善。政府有关部门要指导中小企业建立信用管理的基本制度，加强培训，指导经营者树立良好的信用意识。强化中小企业经济交往对象的资信管理，防范信用风险。实施中小企业信用工程，充分发挥中介机构对中小企业信用管理的促进作用，制订中介机构的相关执业规范，创造中介机构公平竞争的执业环境，提高中介机构对中小企业信用的约束力。
2．加强组织协调，实现中小企业信用监督管理的社会化。各级经贸、财政、金融、税务、工商、质量技术监督、海关、外汇管理、公安等有关部门，要探索建立部门间联合的信用信息征集与信用评价体系。要制定措施支持社会信用服务中介机构收集和汇总中小企业的有关信用信息，充分利用计算机和网络等先进技术和现代化工具，在法律框架内，逐步建立信息、信息共享和网络化的信用体系，实现中小企业信用资料的查询、交流及共享的社会化。
3．制定中小企业和中介机构信用评价标准，为开展中小企业信用担保体系等工作提供基础资料，同时将信用评价的结果及时提供给有关金融、税务、工商、海关等部门，以便对不同信用状况的中小企业采取不同的监控措施。规范中介组织行为，对蓄意出具虚假验资报告、资产评估报告及审计报告、质量认证等的中介机构要严格按照有关规定追究责任，直至取消其相关执业资格，严防中介机构与企业合谋欺诈的情况发生。
第8篇：信用管理范文
[关键词] 征信 信用 管理
一、征信的概念与意义
征信(Credit Checking或Credit Investigation)源于左传:“君子之言,信而有征,故怨远于其身”。
征信的意义
一般而言,资本市场发达的国家资信评价也很发达。企业征信大大降低了资本市场的运行风险,是资本运作的重要的参考工具。信息的不对称是投资者面临的最大风险。企业征信结果为投资者提供了投资风险和收益的参考信息。有效地降低投资者的投资风险。
中国企业对征信的重视程度不足,企业在信息积累和信用管理观念上与西方发达国家有很大差距.
二、征信的产生及其作用
征信的产生:世界上第一家征信公司于1830年在英国伦敦成立,其成立的初衷是向贸易双方提供对方背景和资信信息服务,防止交易双方相互不信任和诈骗行为,减少交易摩擦,促进交易的顺利进行。征信服务业的快速发展则是从20世纪60年代开始。经过发展,各国对企业信用行业的管理都形成了自己独特的模式。
1.征信的作用:
(1)能够增强企业间信用信息的透明度,降低交易成本;
(2)有利于建立企业信用的记录、监督和约束机制;
(3)有助于为企业的交易和信用管理决策提供信息和评估支持;
(4)为金融机构与企业间的合作提供资信信息方面的支持;
(5)为整个国家社会信用体系的建立和完善奠定基础。
2.企业常见的营销方式-赊销
(1)赊销,成为买方市场的主要特征之一。
(2)赊销,满足了企业经营的需求。
(3)企业不赊销等于“慢性自杀”,就无法生存和发展。
(4)从价值交换的成本和效率上讲,赊销赊购是成本最低、效率最高的价值交换形式。
坏帐的规律10∶1
很多欧美企业机会成本(利息损失)是坏账成本的10倍以上,因此称为10∶1规律。
中国企业的坏账成本普遍偏高,企业机会成本和坏账成本的比例通常为2∶1或3∶1。
无论欧美企业还是中国企业,机会成本都是最主要的信用交易成本。信用管理重中之重是减少机会成本损失。
3.从企业的基本信息中可以发现什么?
(1)有哪些危险信号我们要警惕
(2)客户突然搬迁但没有通知您
(3)客户自己产品的销售价格比以前大幅下降
(4)客户突然下了比以前大得多的定单
(5)客户的支票被银行以存款不足为由拒付
(6)客户最近经常更换银行帐户
(7)客户被其他供应商以拖期帐款为由进行
(8)客户的重要客户破产
(9)客户发展过快,且客户所在行业内竞争加剧
(10)买方所在地区发生天灾
企业哪些内控规则涉及信用管理
只要涉及外借和销售,都需要通过信用审核
如果是新客户,需建立客户资料,取得客户的营业执照副本和税务登记副本,再根据核决权限审批信用额度。 如果是旧客户,需要判断是否在信用额度内,是否有逾期应收账款。有逾期应收账款再出货(外借/销售)的核准者为信管部负责人。通过审核的企业,可为该企业发放信用金。业务部门与合作企业进行洽谈时作为合同条款中的一部门。企业间小款拆借,涉及信用问题。
建立企业信用管理部
企业应从 生存 和 发展 的战略高度重视信用管理
上述变化是不以人们的意志为转移的,而且已经在国际国内市场中普遍发生。信用经济的潮流浩浩荡荡,顺之者昌,逆之者亡。
企业整体信用状况堪忧,信用缺失相当严重
中国企业信用管理存在的问题
迫于买方市场竞争压力,过分关注客户关系
重销售,轻收账。孰不知,一笔销售在没有收回账款前是没有结束的。陷入销售难,收账更难的困境;
企业赊销比例低、竞争能力差、坏账水平高、应收账款回收时间较长,与国际先进水平有较大差距
独立的信用管理部门能够达到企业利润最大化
客户资信调查与评估机制:
不论是新客户还是老客户,大客户还是小客户,都必须定期调查和掌握他们的信用状况。企业应建立起适合自身特点的调查方式,保证信用资料的完整、准确和时效性。必须建立客户信用档案数据库,实行客户资料集中管理。
(4)债权保障机制:
客户信用条件较差或无法核实客户信用状况,但又有必要交易的赊销业务,必须熟练选择和运用担保、抵押、信用保险、保理等债权保障措施。
(5)应收账款管理和回收机制:
货物发出后到应收账款到期前的一段时间,必须了解货物的走向和确认货物的品质、数量,同时,在账款到期前提醒客户。
企业信用管理部的基本内容
(1)企业信用管理的内容与目标
(2)企业信用合同管理
(3)企业质量文献和档案管理
第9篇：信用管理范文
在市场中，信用无处不在。据统计，在欧美国家中，企业间的信用支付已占到整个交易的80%以上，而纯粹的现金交易已越来越少。即使在个人支付活动中，信用支付方式也已逐渐占据了主导地位。
由于信用关系的不断、扩大，给交易双方带来了不确定性，这就是信用风险。信用总是带有一定程度的风险，它是以信赖为基础的流动资产的投资、融资行为。然而，如果企业只是想利用信用达到某一方面的利益，而忽视全局、长远利益，那么企业经营的风险是无法估计的，甚至会造成无法弥补的损失。这一已成为制约我国企业发展和市场经济秩序的一个重要因素。许多企业由于不能及时收回货款，资金无法有效运转，甚至面临经营危机，濒临破产倒闭。因此建立和完善企业信用管理制度是企业经营活动中必不可少的工作。
一、我国企业信用管理的现状
目前我国许多行业已经进入买方市场时期，供大于求已成为各行业的常态，为了打开市场，为自己创造更有利的竞争环境，许多企业采取了赊销这种方式。根据市场调查，我国约有80%的企业采取了赊销的，这个水平和西方发达国家差不多，但效果却大相径庭。
根据有关部门调查，我国企业应收账款占流动资金的比重为50%以上，远远高于发达国家20%的水平。企业之间，尤其是国有企业之间相互拖欠货款，逾期应收账款居高不下，已成为经济运行中的一大顽症。据专业机构统计分析，在发达市场经济中，企业逾期应收账款占应收账款总额一般不高于10%，而在我国，这一比率高达60%以上。
应收账款的账龄以及超过信用期的逾期天数将直接影响追账的成功率。表一是国内企业应收账款账龄及超过信用期对追账成功率的影响的统计：
表一：账龄与追账成功率关系
账龄 信用期内 逾期
逾期
逾期
逾期
逾期
逾期
1—30天 30—60天 60—90天 90—180天 180—360天 超360天
追账成功 93
73
69
63
60
56
50
率（%）
表中数据反映了这样一种趋势，即应收款账龄越长、逾期天数越长，追账的成功率越低。在我国许多企业中，实际已成坏账但未作坏账处理的情况普遍存在。据此判断，我国企业应收账款的质量是非常令人担忧的。
随着我国改革开放的发展，越来越多的外资和合资企业在我国成立，与我国企业信用管理现状相比，这些外资和合资企业更重视企业内部管理制度的建设，对营运资金的管理、信用管理更为重视。从应收账款来看，外资企业（包括合资企业）的应收款平均天数为100天左右，而国有企业则为220天以上；从信用管理部门的设置情况看，只有大约2%的国有企业设有专门的信用管理部门，而在外资企业，这个比例在10%以上。企业信用管理制度的完善与否直接影响到企业应收账款工作的好坏，据调查，信用管理较完善的企业其坏账占销售额的比率为3%左右，而信用管理不完善的企业这一比率实际达到8%以上。
应收账款不能得到有效控制的现状，表面上看是不良的市场环境和客户信用状况所致，然而其直接和根本的原因却在于企业内部管理的缺陷。现代市场经济本质上是信用经济，信用管理是现代企业管理的核心之一。信用问题是当前我国经济运行中非常现实的问题和比较突出的矛盾，企业缺乏信用管理已成为制约企业进一步发展的瓶颈，特别是我国已加入WTO，国内企业急需补上信用管理这一课，才能迎接人世带来的挑战和机遇。
二、我国企业信用管理现状的原因分析
造成我国企业信用管理现状的原因非常复杂，不同的行业以及不同的企业有不同的原因，但归纳起来，可从企业经营环境对信用方式的影响和企业信用管理自身出发进行分析，找到原因。
1、企业经营环境对信用方式的影响
企业经营环境对企业信用管理的影响是造成目前企业信用管理现状的一个主要因素，虽然不同类型的企业由于自身的经营特点，对信用管理的要求不尽相同，但是总的来说，企业经营环境对信用管理的影响可以归纳为以下因素：
（1）扩大市场份额的需要。随着卖方市场转化为买方市场，企业为扩大市场份额往往以优惠的条件吸引客户，而优惠的付款方式是一种普遍运用的策略。
（2）重市场、轻管理。一些企业领导只注重销售业绩，而缺乏全面管理的能力，尤其是缺乏对营运资金的管理能力。
（3）重眼前利益，忽视长远利益。由于任期责任考核等原因，特别是有关考核制度不健全，导致一些企业主要领导往往注重短期的“经营”业绩，而忽视了企业的长期利益。
（4）企业内部市场、销售人员的利益机制不健全。激励机制往往只和销售业绩挂钩，促使销售人员重“销售”而轻收账。
（5）客户的有意欺诈行为。客户伪造资信资料，企业分析和管理能力不够。
另外，还有企业产品的数量、质量、交货期不合要求，收账能力不足，收账成本受到限制等。
2、企业信用管理自身的问题
企业信用管理自身的问题也是重要的原因，主要表现在以下几个方面：
（1）缺乏健全的信用管理制度。授予客户的信用在主观的决策控制下运作，缺乏有效的信用决策系统，没有统一的信用管理制度、客户资信管理制度、客户授信制度和应收账款管理制度。
（2）客户的档案不完整，信用的决策和控制缺乏有效的信息支持。的客户信息往往被销售人员据为己有，并作为与企业讨价还价的资本。另一种情况是企业缺乏的客户资料收集和整理的。
（3）将财务对应收账款的控制视作信用管理，信用管理的资源和要素配置不齐全。许多企业认为对应收账款的控制是财务部门的职责。实际上财务部门的控制更多的是事后控制，并不能承担信用管理的全部职责。
（4）应收账款控制和销售管理分离，造成应收账款的控制责任不清。许多企业没有将收账的责任落实到销售人员，或销售人员没有得到收账技能培训。
三、完善企业信用管理的途径和方法
通过对我国企业信用管理的现状，以及产生的原因、造成的结果所作的，应当充分认识建立和完善企业信用管理制度的必要性。建立和完善企业信用管理制度是个系统工程，需要企业各级领导，各个职能部门协作配合系统实施。具体应当从以下几个方面着手：
1、加强政府对企业信用管理的政策支持
建立和完善企业信用管理制度离不开政府的支持，政府对企业信用管理制度的实施和完善具有重要的作用，完善企业信用管理制度必须加强政府的作用。一方面政府需要建立、健全信用管理的相关和制度，通过国家宏观制度的完善为企业信用管理创造良好的环境，同时要加大执法的力度，对那些恶意欺诈的行为严惩不贷。统计数据表明，目前我国应收账款中账龄超过1年的，其中65%属于有意欺诈，所以政府必须加强管理和执法力度，以促进培育和维护良好的信用环境。另一方面，要加强企业负责人的责任，防止出现随意处理应收账款，造成国有资产流失的现象。
2、明确认识信用管理对企业的重要性
企业领导必须将信用管理看成是企业管理的一项重要，并通过使员工认识到，增加有效销售、减少坏账损失、使公司利润最大化是公司全体员工的共同目标。因此，有效的信用管理模式必须由企业的主要领导倡导，从企业的整体利益出发，使各部门成员具有统一的认识并建立在全局的基础上。
3、正确地实施角色定位
企业内部与信用管理有关的职能部门各自正确的角色认同有助于统一认识，加强内部协作。企业可以根据自身所处的内外环境、经营规模及企业目标等来设计适合自身的组织结构。然而，无论企业组织结构如何，信用管理都和企业的财会部门、销售部门和供应部门有关。由于各部门的职能不同、管理目标不同、人力资源的特长不同，使得在信用管理方面容易产生不同的认识。这种认识差异可能会阻碍企业建立完善的信用管理制度，因此企业实施信用管理，必须使有关部门职能人员，具有正确的角色定位：
财务管理人员必须认识到，即使拥有世界上商业信誉最好的客户，如果销售部的销量不足以赢利，也是毫无价值的。因此，只允许银货两讫的交易方式并不能适应企业市场运行的需要，而只通过财务部门对应收账款的事后控制并不能算是有效的信用管理。
销售人员必须充分认识到，在没有收到货款之前，销售不是真正意义上的销售，只有将全部货款安全收回，销售工作才算完成。因此，为实现真正意义上的销售，销售人员必须参与信用管理并承担相应的责任。
供应和采购人员必须充分认识到，在买方市场的情况下，供应部门不只是企业花钱的部门，为了增加企业对供应商的讨价还价能力，提升企业自己的信誉，取得供应商更优惠的信用政策，供应部门除要掌握充分的市场信息外，还必须具有对供应商进行评价、筛选的能力，参与信用管理并承担相应的责任。
4、提高合同履行质量及加强内部管理
企业应收账款不能及时收回，很多情况下是由买卖双方对合同执行情况有异议造成的。应收账款无法及时收回，很大的原因在于供方的产品质量存在，从而造成买方拒绝履行合同。因此，加强企业的信用管理，除了采取必要的信用管理措施外，企业还必须提高合同的履行质量，也就是说企业必须加强自身的产品质量、服务质量，加强内部生产管理，提高履行合同的能力，避免和减少由于企业自身履行合同质量不高造成应收账款和坏账的产生。
