财务内部管理规范精选(九篇)

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第1篇：财务内部管理规范范文

    【关键词】 会计内部控制; 财务管理; 风险; 监督检查

    企业内部控制制度,是为适应生产经营管理的需要而产生的,是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分。企业内部控制制度,是企业内部为有效地进行经营管理而制定的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。企业实施会计内部控制,能够保护其资产的安全与完整,及时发现、纠正错误及舞弊行为,保证会计资料真实、完整,控制风险,规范企业的财务管理。如何实施和完善企业会计内部控制机制,应做好以下几方面的工作:

    一、建立规范严谨的内部会计控制制度,以制度来制约企业的各种财务管理行为

    “无规矩不成方圆”,按照《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范——基本规范(试行)》和《内部会计控制规范——货币资金(试行)》等法律法规,结合本单位的实际情况,制定包括货币资金、实物资产、对外投资、采购与付款、销售与收款、成本费用等经济业务的内部控制制度。

    内部会计控制制度应当约束企业内部涉及会计工作的所有人员、各项经济业务及相关岗位,任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。

    二、确定关键控制点,强化内部会计控制的可操作性和实用性以防范风险

    (一)从货币资金控制入手,保证货币资金的安全完整

    1.对货币资金收支业务建立严格的授权批准制度,办理货币资金业务的不相容岗位应当分离,相关机构和人员应当相互制约,确保货币资金的安全。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,定期实行岗位轮换。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人的上级领导报告。

    2.在货币资金业务过程中,应当按照“计划申请、支付审批、支付复核、办理支付”程序办理货币资金支付业务。

    (1)计划申请。办理采购、维修等业务时,应提前根据年度批准的财务预算编制带有连续编号的计划明细表,由责任部室领导签字后按照审批权限呈主管局长、主管财务局长、局长审批,责任部室将审批后的计划报财务部备案,作为以后办理款项结算的依据。(2)支付审批。报账时,填制报销单,同时注明款项的用途、金额等内容,并附有效经济合同或相关证明。审批人根据其职责、权限进行审批。对不符合规定的票据,审批人有权拒绝审批。业务经办人员对票据及业务的真实性负责。(3)支付复核。财务部对批准后的支付凭证进行复核,复核支付凭证的批准权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,票据是否合法有效,金额计算是否准确,支付方式是否妥当等。复核无误后,交由出纳人员办理支付手续。(4)办理支付。出纳人员根据复核无误的支付凭证,按货币资金的管理规定办理支付手续。

    3.对于重要货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批,并建立责任追究制度,防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。建立定期对账制度,由记账员定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,将银行存款账面余额与银行对账单调节相符,并对未达账项逐项进行追查,查明原因,及时处理。同时定期或不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。

    在实施货币资金控制时,加强银行预留印鉴的管理,财务专用章应由出纳人员保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

    (二)从实物控制方面入手,保证实物资产的安全完整

    1.明确实物资产管理岗位的责任,对实物资产的验收入库、领用、盘点、保管及处置等关键环节进行控制,防止各种实物资产被盗、毁损和流失。办理采购与付款业务的人员应具备良好的业务素质和职业道德,并定期进行岗位轮换。不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。审批人员根据采购与付款业务授权批准权限的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。对于重要和技术性较强的采购业务,应当组织专业技术人员进行论证,同时实行集体决策和审批,防止出现决策失误而造成严重损失。

    2.在实物控制方面按照“请购、审批、采购、验收、付款”等程序办理采购与付款业务,并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证,建立完整的采购登记制度,加强请购手续、采购合同、验收证明、入库单、发票等项资料的相互核对工作。

    (三)严格执行会计内部控制制度,保证财务管理工作安全、稳定运行

    经济业务事项、会计事项的授权人员、经办人员、审核人员、出纳人员、会计核算人员、物资保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约。

    1.任何一项经济业务,必须有两人以上参与,不应有脱离监督的经济行为。

    2.在开户银行的预留印鉴,不能由出纳一人保管。

    3.会计工作岗位,可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作、银行存款日记账与银行对账单的核对工作。

    4.会计核算人员负责编制会计凭证,登记会计账簿、会计报表的编制工作,但不能管理货币资金、不能管理实物资产。

    出纳人员负责管理货币资金,但不管理账簿(除现金、银行存款日记账外)、实物资产、会计凭证、账簿、会计报表等财务会计资料。

    5.会计核算人员应及时与出纳核对库存现金余额,发现账款不符,应及时查明原因。会计核算人员应每月将银行存款日记账与银行对账单核对,对未达账项,应逐笔核实,并编制银行存款余额调节表。

    6.物资核算人员应每月与仓库保管员核对物资收、发、存的数量,如有不符,应及时查明原因。

    三、建立内部控制制度组织体系,进行职责划分,明确责任,使责权利有机结合

    为预防和及时发现在执行所分配的职责时产生的错误或舞弊行为,应做到办理会计事项相关人员的职责权限明确。一项交易的执行、记录以及维护、保管相关的资产应该指派给不同的部门或人员。一项交易执行的各个步骤应该指派给不同的个人或部门,从而实现各相关工作岗位的相互监督与制约。

    (一)不相容职务岗位相互监督制约

    不相容职务岗位主要包括:授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等岗位。会计岗位设置中应注意横向与纵向关系上的相互牵制、相互监督、相互制约,从而预防发生错误和舞弊,做到防患于未然。管理人员在其授权范围内行使职权,将某交易涉及的各项职责进行合理划分,使每一人的工作能自动检查另一个人或者更多人的工作,使企业内部涉及会计工作的机构、岗位职责权限的合理划分,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督,保证企业经营活动安全、规范、健康有序地运行。

    设置高效的会计机构,为完成财务管理工作奠定坚实的基础。

第2篇：财务内部管理规范范文

关键词：财务会计 规范化 管理

随着市场经济和经济全球化的不断深入和发簪，企事业的市场竞争面临着越演越烈的趋势。然而，在优胜劣汰的市场形势下，企事业的内部管理是否规范化直接影响了企事业单位的经营状况和经济发展情况。财务会计作为企事业内部管理的重要组成部分，在企事业的经济发展中起到不可替代的作用。我国新会计标准全面落实，迫切希望企事业单位认识到自身财务会计的不足，全面推进财务会计管理的规范化建设。

一、企事业财务会计管理的问题

（一）企事业财务会计模式方面

第一，企事业财务会计在进行管理时，忽略了企事业单位的社会责任，将企事业单位与社会环境分离开来，只关注自身的经营水平和经济业务成绩，不能全面地反映企事业单位扎起社会中应该履行的职责和义务。有些企事业单位的财务会计模式直接服务于企事业的业务成绩，过分强调企业自身的经营状况，没有全面反映企事业在社会中的推动经济发展、服务社会公民、调节社会主义市场等职能。

第二，企事业的财务会计在进行核算时，只关注企事业存货、设备等有形资产的核算，对于知识资本，企业信誉等无形资产往往不够重视。在知识经济发展的今天，企事业的无形资产是企事业的发展潜力，对于企业未来的发展和占据市场地位具有关键性的作用。然而，对无形资产进行核算和公布，可以丰富企事业的财会信息，为企事业的经营决策提供依据。因此，企事业的无形资产核算不到位，严重影响了企事业的长远发展和信息质量。

第三，企事业单位的财务会计信息披露存在片面性，且缺乏前瞻性和预见性。在企事业的财会模式下，核算的内容仅仅是有形资产和与企事业经营状况相关的信息，对于非财务信息披露不足，缺乏全面性。非财务信息是企业领导者和政府部门了解企事业的依据，也是企事业投资人对于企业的发展前景分析的依据，是客观揭示企业经营活动和市场竞争力的全面信息，因而是不可以缺少的。此外，现在财务会计信息针对的是企业已经发生的历史性经济行为和活动，对于企业未来的经济活动披露有限。

第四，企事业单位的财务会计报表中对于新衍生的金融工具的会计确认、计量和报告问题缺乏列报，仅仅是在批注中进行简单的说明。各种衍生的金融工具的产生使得与之相关的会计确认、计量和报告问题成为财务会计的重点对象，简单地在批注中的说明或备注使得企事业管理人员对于金融工具的控制和管理存在困难，最终使企事业单位的经营陷入困境。

（二）企事业财务会计操作方面

第一，企事业的财务会计缺乏一个和谐良好的工作环境，使得企事业单位的财务会计和管理层面缺乏沟通和交流，财务会计工作很难得到落实和开展。有些企事业单位中，管理层对于财务会计的重要性认识不足，对财务会计工作缺乏必要的管理和监督，财务会计和财政、审计和税务等部门缺乏联系，在信息流通不畅的情况下容易使得财务会计工作难以规范化。

第二，企事业的财务会计团队建设比较落后，会计人员的专业素质不高，对于新会计准则的内容理解不到位，使得财务会计的整体质量得不到保障。企事业的财务会计的团队建设水平决定了企事业财务会计工作的执行情况和执行成效。但是，现在的有些企事业单位的会计人员对于新会计标准的内容了解和利用不够，不会根据新会计标准的规范和要求进行财务会计处理工作，使得财务会计的整体质量受到损害。

第三，企事业单位的会计诚信问题缺失，财务会计人员的道德素质不高，进而造成企事业单位的财务会计工作无法规范化。有些企事业单位或个人，因为受到利益的驱使，公然存在造假舞弊现象，严重损坏了会计信息的质量和企事业单位的财务会计工作质量。随着会计舞弊案的频频曝光，企事业单位加强了对财务会计的内部管理，对财务管理工作中的会计行为进行了规范化管理，但是，企事业单位的财务会计诚信问题缺失依然是财务会计工作中的重要问题。

第四，企事业单位的财务会计制度执行力度不够，执行不到位现象依然存在。财务会计的开展应该以制度为基准，全面保证企业财务会计的质量。如果忽略企事业单位的财务会计制度建设不健全的问题，很多企事业会计工作对于制度规范化的执行力度依然不够。如果企事业单位没有实行绩效考评和奖励惩罚制度，企业财务会计工作的随意性不断加大，对于企事业单位的财务会计的工作质量和财务会计信息质量造成了严重的影响。

二、如何加强企事业单位的财务会计规范化建设

（一）建立健全引导机制，加强财务会计规范化建设

首先，企事业单位要加强制度建设，以制度引导财务会计规范化建设。根据新会计标准，结合企事业单位自身情况，制定出符合本地区本企事业单位的实施办法，并明确实施规范化建设的目标任务、实施方法和进度安排，是企事业单位工会应该推进的工作。工会在做好自身规范建设的同时，要通过指导工作、推广办法、示范带头和引导实施等方法，促进企事业单位财务会计管理规范化的建设工作。

其次，企事业单位要通过多种渠道推广财务会计规范化建设的重要意义，以舆论引导财务会计规范化建设。企事业单位大力推广财务会计管理规范化建设的意义，让职工认识到加强财务会计管理规范化建设对于保证资金安全，财务信息质量，精化企事业单位管理等具有重要的作用，积极投身到财务会计规范化建设中来。

再次，企事业单位要开展一系列的培训活动和其他有意义的活动，以活动引导财务会计规范化建设。企事业单位可以对相关责任人员进行培训，确保财务会计规范化管理人员的专业素质和道德素质，为推进财务会计规范化建设提供人力资源。企事业单位可以开展参观活动，让职工参观财务会计规范化建设卓有成效的代表性单位，让职工亲身感受到实施财务会计规范化管理的益处。企事业单位可以定期开展和参加评估活动，正确自身财务会计管理工作中的不足和问题，并增强单位的紧迫感和责任心。

最后，企事业单位要强化财务会计人员的集体主义感和责任意识，以责任引导他们明确到财务会计管理对于企业和职工和自己的重要意义。将财务会计管理规范化建设的相关工作落实到财务会计规范化建设的工作人员中来，包括工会中的主要负责人岗位中去，使他们意识到推进财务会计规范化管理工作是义不容辞的责任，如果不切实实施将是一种失职行为，会受到责任追究和承担责任的风险。强化责任意识，增加他们的压力，进而形成动力和活力是推进财务会计规范化建设的重要措施。

（二）加大集中管理力度，确保财务会计信息的真实完整

首先，企事业单位要加大集中、统一财务会计管理，保证单位的货币资金可操控和可管理，提高资金的使用效益。财务会计工作就是合理记录资金的使用情况和利用情况，通过合理调配资金使得企事业单位的经营状况良好，资金利用率高。加强财务会计集中管理力度，一方面可以实行会计机构、会计人员集中管理和资金集中管理，另一方面可以制度资金中心管理办法。有些单位的财务会计管理机构分散，账户多且乱，使得一方面需要向银行贷款才科实现资金周转，而另一方面企事业单位的大量闲置资金无法得到利用。通过资金的集中统一管理，减少了资金的“散、乱、差”问题的出现，提高了资金的利用效率和企事业单位的经济效益，有效解决了财务管理问题中的资金问题。

其次，企事业单位要建立健全各项财务会计管理制度，并推动制度得以实行。按照新会计标准要求，对规范化建设过程中的各项财务制度进行整理，对有缺陷和漏洞的地方及时补充，健全财务会计管理制度。企事业单位建立健全形成完善的财务会计管理制度，使得财务会计管理有制度可循，有依据可依，有力推进了财务会计规范化管理进程。

最后，企事业单位要加强固定资产过程控制和无形资产的核算控制，保证财务会计信息的真实和完整性。传统的财务会计管理制度，管理部门的权责不清晰，管理牵制性不强，导致部门之间户型推脱责任和资产运用效率低下。要想改变这种情况，企事业单位应该针对固定资产的运用和管理建立权限清晰的管理制度，规定固定资产的构建、动态管理、处置程序和审批权限等，落实固定资产的管理责任。此外，企事业单位要加强对于知识资本、企业信誉等无形资产的核算，发挥无形资产对于企事业单位财务会计规范化管理的重要作用。

（三）加强检查指导，强化审计监督

首先，企事业单位确定好财务会计规范化管理的措施后，要严格细化检查和加强指导，切实落实整改，确保财务会计行为的规范性。企事业单位建立分级负责，分级检查的制度，促进各单位逐一进行会计行为的检查和指导，以便及时纠正会计行为中存在的问题。例如，针对程序过于简单，账务处理不符合规范，签章不齐，表述有歧义的会计行为要着实整改；对于不工整的记账凭证，要监督其拆开重新装订；对于档案记录不完整，档案管理不完备的要督促其及时整理清楚，补记齐全，完善相关程序；对于没有按照规定使用会计软件，使用会计电算化娴熟的，要当面指导，促进其合理使用；对于固定资产管理和登记等需要其他部门或人员协同解决的，要根据实际情况整改限期。在检查和指导的过程中，企事业单位发现不规范的会计行为，要及时记录和总结，分析出现的原因和条件，以便作为依据改进相关不合理的制度，健全财务会计管理制度。

其次，企事业单位要加强审计的监督和管理，并落实考核制度，促进各部门规范行使会计职权。开展财务会计管理规范化建设的过程中，除了发挥工会的作用外，还要发挥经审会的作用，通过经审会的事前、事中和事后的审计监督，促使企事业单位中的会计行为的规范化。通过监督和管理，工会的经费实现了核算的独立性，会计核算信息的准确性得到了资金支持，提高了财务会计管理的质量。

最后，总的工会应该制定严格的财务会计管理规范化建设的考核办法，落实考核制度，保证各企事业单位财务会计管理的监督、核算、电算化等工作的质量。通过建立考核领导小组，按照财务会计管理规范化的工作计划和流程，对会计相关单位和人员进行会计核算、会计监督、会计电算化等多方面的考核，通过科学合理的评价体系得出考核结果，对表现优秀的部门给予奖励和支持。例如，财务打分制的考核制度，对每一个单位或人员的工作情况进行量化打分，根据分数高低评定财务会计管理规范化建设的优秀单位、先进单位、达标单位等，并对有关人员进行奖励，对没有获得达标单位的单位取消本年度的评优评先资格，及时促进各单位财务会计管理规范化。

综上所述，我们应该根据我国各地区开展财务会计规范化建设的成效情况，展开企事业单位财务会计管理规范化的思考，提出有利于企事业单位自身内部管理的措施。但是，提高思想认识，加强制度建设，规范会计核算管理，建立健全财务会计激励制度等是企事业单位进行财务会计规范化建设应该做到的举措。

参考文献：

[1]范治俊. 以加强制度建设为重点 积极推进工会财务会计管理规范化建设[J]. 中国工会财会， 2011，（01）

[2]施健伟. 浅析税务会计信息质量要求及与财务会计的比较[J]. 现代会计， 2011，（02）

[3]杨梅芳. 试论知识经济下的企业财务会计管理[J]. 中国外资， 2011，（21）

第3篇：财务内部管理规范范文

20**年在县联社的正确领导和信用社主任的帮助指导下，按照县联社会计主管委派制管理暂行办法的要求，认真学习政治业务知识和金融法律法规，严格履行岗位职责和行使管理与监督职能，以贯彻落实联社的各项工作为目标，强化管理，抓落实，规范财务核算，完善费用管理，努力实现全社财务状况在上新台阶，较好地完成了各项工作任务。现就主要工作述职如下：

一、强化管理，抓落实

根据年初工作意见，首先制定了相关内部管理考核办法，成立领导小组，安排具体工作，对内部管理制定了详细的制度规定，为管理水平的提高打下了良好的基础;为提高营业部环境建设及安全保卫设施方面的管理规范情况，先后到其它社参观学习。其次、搞好内部检查，一是对规范中出现的错账组织有关人员进行内查外核，二是以检查，抽查的方法，对营业部和各所的库款、凭证及安全方面进行多次检查。

二、开展达标规范活动

为了继续提高柜台帐款核算质量，提高营业人员的业务素质，开展优质文明服务，加强日常管理和安全保卫力度，组织开展达标规范活动。活动范围共分会计基本规定、现金管理、文明优质服务、安全保卫四个部分，保障各项业务在一个稳健安全的环境中快速健康发展。

三、加强会计检查辅导工作

强化了会计检查辅导工作，搞好了对全社内勤人员的管理与考核。对全社营业网点进行了库款等专项会计检查辅导，通过检查情况看，各所能按照会计基本制度的要求办理各项业务，库款核对相符，无重大责任事故，但也存在有问题，对存在问题按照内部管理考核办法进行了处罚，切实做到了检查辅导、查纠并重的效果。通过检查情况看各营业网点仍不同程度的存在着超库存限额问题，针对辅导检查存在的问题对各所部进行了不同程度的处罚。

四、强化对会计主管的管理和监督

为加强对会计工作的规范化管理，使之有章可循，有规可依，根据联社会计主管委派制管理办法要求，对各项会计法规及管理制度、办法进行了检查。如：财务管理、会计工作质量、有价单证及重要空白凭证管理、结算管理、会计挡案管理等，成立了会计工作检查监督小组。每月对会计的各项工作进行一次监督检查，发现问题及时予以纠正或者通报批评，确保了各项基本制度、岗位责任制和各项会计财务法规制度的贯彻落实。由于狠抓了会计工作的管理，责任心明显增强，会计职能作用发挥明显。联社在开展内部管理综合检查时我社在全县农村信用社中会计工作质量较以前得以明显提高。

五、组织开展对人民币的宣传工作

一是按联社安排，进行人民币的宣传，对各营业网点发放宣传资料、悬挂横幅，要求达到预期宣传目的。二是按上级联社反洗钱犯罪的安排，对日常工作中现金及转帐的大额资金及时的统计上报。

六、加强学习，提高质量

为了在竞争中求得生存，平时加强了对会计知识的学习，不断提高自己思想道德水准、专业水平和业务技能素质，以最佳业务水平提供会计服务。

主管会计的素质的提高，这就要求具备会计专业资格、具有会计专业知识和实际工作经验、我经过专门培训和自学全面提升了自身综合素质，进而有效地推进了高素质的会计管理工作，提高了会计管理水平。

七、实行定期例会制度

于每月、季组织召开会计专题会议，主要一是对上级行社转发的有关文件及制度规定进行全面学习，特别是对今年联社制定出台的有关管理办法进行了专题学习和讨论，二是对会计工作进行专题汇报，三是布置近期工作，进一步明确思想，统一认识，为做好各项制度的贯彻和落实打下良好的基础。

八、加强业务知识学习和考核

一是加强了对专业理论、技术考核。根据年初制定的《内勤人员学业务、练技术达标考核办法》要求，组织有关人员，对业务理论、技术进行练兵和考核，以保证技术练兵活动的顺利开展和业务素质的提高。二是搞好知识宣讲工作。根据联社安排，搞好了对各所、部财务部分的知识宣讲，重点学习了农村信用社会计结算、储蓄、计算机管理与操作等专业理论知识，进一步提高了全体员工的业务素质和增强执行制度的自觉性和责任感。

九、加强经营核算，提高经营效益

1、搞好财务指标的测算工作。根据联社财务指标计划，重点对全辖的经营状况进行了详细测算，并拟定了各项经营目标计划。为实现我社今年业务目标打下了良好基础。。

2、积极做好有关上报资料及统计报表。一是积极搞好联社交办的上报资料及相关统计报表。二是根据联社要求，搞好经营情况预测分析，重点是：①各项经营指标完成情况，②财务收支情况分析，③预计今年财务收支实现情况，④预计今年经营指标完成情况，⑤当前需要解决的问题。

3、加强财务纪律，规范财务管理。会计委派制实施以后，会计的监督管理职能充分发挥出来，从源头上控制了违规开支行为。同时根据联社制定的营业费用管理办法，加强了费用管理，严格把关，从严控制费用支出，从而有效杜绝了费用超支和花钱大手大脚的现象。通过加强对费用管理和严格把关，无不合规定费用列支单据，费用开支符合规定要求，保证了业务正常费用的开支，公用费用支出也得到了有效控制，营业费用的管理运行良好。费用总量控制在计划以内。

十、各项业务经营稳健快速发展

为全面提速全社经营目标，进一步完善经营机制，努力提高经营效益。一是从年初开始对今年的财务指标进行详细了解和测算，为确定今年全社各项经营目标计划做好准备。二是按月、季搞好了财务收支活动分析，及时给社领导提供数据，以便正确决策。三是加强对非盈利性资金管理。及时对各营业网点的库存、备用金进行考核，以进一步加强现金管理，努力压缩不生息资金占用，提高资金收益率。

第4篇：财务内部管理规范范文

【关键词】电视台 财务会计 风险掌控 策略

随着社会经济的发展，以及新媒体的崛起，各电视台之间的竞争日趋激烈。在市场竞争中，电视台的财务会计管理对其经营发展起着举足轻重的作用，通过系统的财会管理不仅可以优化电视台的内部资源，还能够规范资产、成本的管理过程，降低项目成本，提高资产利用率，更能够让管理者及时发现内部运行中的种种问题，并以此制定有针对性的措施，进而充分应对市场竞争。当然内部控制是一个循序渐进的过程，目前我国的许多电视台在财会管理中依然存在着诸多弊端，因而也面临着一定的财会风险，所以对财务会计风险类型进行分析，则成为改进电视台经营策略的必然要求。

一、电视台财务会计风险类型

电视台在财务会计管理中的风险主要来自两个方面，即内部风险和外部风险。从内部风险来看，首先财会管理人员的职业道德和业务素质的层次不齐，导致其或者出于道德缺失，或者出于业务能力有限，在记录、收集、分析财会信息的过程中，缺乏专业素养，造成了信息的失真或错误，进而增加了电视台财务会计风险；其次，体制风险，电视台管理者在经营管理中缺乏风险意识，对于内部的财务会计管理过程、体制缺乏科学的监督和规范，从而导致了内部管理规范缺乏制度约束，造成了资产、成本管理的缺失，以及内部资源的浪费；最后，预算管理风险。在电视台管理中，预算管理是财务会计管理的前提，但是在许多电视台，尤其是地方电视台内部，缺乏完善的预算机制，管理者既不能根据电视台的未来发展制定长短期规划，也不能根据预算项目有效落实，从而影响了资金使用效率。从外部风险来看，基于会计自身的局限性与狭隘性，在核算管理中会出现一些不可避免的统计失误，从而造成了会计数据信息的失真，此外，随着信息化财会管理的普及，由于财会系统软硬件设备的问题而造成的财会风险也比较普遍，因此要想提高电视台的经营效果，财会部门必须要充分分析会计规范风险与会计理论风险，并利用系统的规章制度进行掌控。

二、电视台财务会计风险掌控策略

（一）加强对财会人员的专业技能培训

在专业财会人才的培养过程中，电视台首先要利用严格招聘制度，提高招聘的透明度和开放程度，并利用符合市场要求的工资待遇吸引更多的专业人员进入到电视台的财会部门中来；其次，要加强对员工的技能培训，在信息技术不断普及的背景下，提高工作人员的综合素质，以灵活应对新时期的财会管理风险；最后，完善对员工的技能考核，利用奖优惩后的机制，提高财会人员的工作积极性，以降低电视台财会管理风险。

（二）加强对财会人员的职业道德培养

财会管理的特殊性要求会计从业人员要具备较高的职业道德素养。电视台在财会风险掌控的过程中，一方面要加强宣传教育，提高财会管理人员的思想境界，并利用柔性管理，增强其对集体的归属感，降低财会管理中出现道德风险的概率；另一方面还要加强对财会人员的监督，如利用系统的审核机制，加强对流动资金以及相关资产的管理，以缩减财会人员出现道德风险的空间。

（三）加强电视台财务预算管理

预算是电视台进行工作规划的基础，在预算过程中，电视台首先要收集上一季度的财会信息，对广告收入、合作拍片收入、节目销售收入、技术管理收入以及固定资产等项目进行分析，以明确电视台实力，然后再对员工工资、节目制作、后勤管理等支出项目进行整合分析，从而在此基础上进行下一阶段的预算规划，这样既能够保证预算符合电视台的客观发展实际，有能够从发展的角度对电视台的发展趋势进行有力的支持。

（四）加强电视台内部管理体制建设

电视台在进行内部管理体制建设的过程中，一方面要从维护内部资产完整性的前提出发，制定有效的内部规划，以避免电视台出现因盲目跟风而造成的资产使用规划不当的情况；另一方面还应该落实责任制，提高内部管理效率，如人事部门负责员工工资、效益工资、临时工工资的核算以及岗位培训的安排，行政部门负责办公用品、办公家具、房屋修缮、宿舍维修及管理，总工办负责电视台编播业务所需的专用设备及零配件的购置、设备的维修等。

（五）加强对财务管理成本的核算

成本控制是电视台进行财务会计风险控制的主要途径，在内部管理中，电视台应该要从广播电视台行业的业务能力、财务会计制度等角度出发，根据电视台目前的发展实际，以及未来达到栏目规划，采取具有针对性的成本核算办法及成本掌控策略，以最大限度地降低经营管理工作中的成本，避免不必要成本所引发的财会风险，从而使电视台的经济效益及经营效率得到显着程度的提升。

（六）加强对电视台资产的控制与管理

在资产管理中，财会部门应该合理规划管理细则，例如在资产购置前要充分分析现阶段的节目发展情况，并预测资产未来的使用效率，以避免出现资产闲置的情况；此外，还应该完善资产管理过程，做好房屋、专用设备、办公设备、动力设备、交通工具、通讯设备等的归口管理，以强化管理责任，明确管理范围，降低管理风险。

三、结束语

总之，就目前我国整个电视行业的发展状况来看，电视台内部管理中依然存在着诸多的弊端，其中人才业务素质低下、内部控制缺乏力度、预算机制不健全等问题非常普遍，因此针对目前日益激烈的市场竞争，电视台作为传统媒体中的主力，其在内部控制中必须要进行相应的调整，并以财务会计为核心不断完善管理体系，及时发现财务管理工作中潜存的财务会计风险，制定切实可行的防范策略，以保证在风险发生时能够第一时间化解，进而提高电视台资源整合、配置效率，降低运营成本，为电视台的长期稳定发展打下坚实的根基。

参考文献

第5篇：财务内部管理规范范文

1、强化管理，2、抓落实

1、强内控，抓管理。根据年初工作意见，于8月份与保卫科到碑廓信用社进行内部管理规范试点，首先制定了内部管理规范试点实施方案及相关内部管理考核办法，成立规范试点领导小组，安排具体工作，试点方案中规范了内勤15个岗位的岗位职责及工作规范以及安全保卫11个制度规定，对内部管理制定了详细的制度规定，为管理水平的提高打下了良好的基础；为提高营业厅环境建设及安全保卫设施方面的管理规范情况，先后到日照、黄岛等外地参观学习。其次、搞好内部检查，一是对碑廓信用社在前期股金规范中出现的错账组织有关人员进行内查外核，二是与保卫科配合搞好对代办站检查，采取抽查、夜间查的方法，重点对各社代办站的库款、凭证及安全方面进行一次检查。

2、开展达标规范活动。为了继续提高柜台帐款核算质量，提高营业人员的业务素质，开展优质文明服务，加强日常管理和安全保卫力度，制定出台了“岚山联社会计出纳、安全保卫达标规范实施方案”，组织开展达标规范活动。本次活动计划从6月21日起至9月30日止，活动范围共分会计基本规定、现金管理、文明优质服务、安全保卫四个部分，保障各项业务在一个稳健安全的环境中快速健康发展。

3、加强会计检查辅导工作。一是强化了会计检查辅导工作，搞好了对全社内勤人员的管理与考核。三季度对全辖营业网点进行了库款等专项会计检查辅导，通过检查情况看，各社基本能按照会出基本制度的要求办理各项业务，库款核对相符，无重大责任事故，但也存在不少问题，对存在问题按照内部管理考核办法进行了严格处罚，切实做到了检查辅导、查纠并重的效果。二是搞好了会出检查辅导及现金考核。于8月上中旬搞好对各社、部营业机构网点今年以来的会出工作质量和各营业网点的库存限额进行了考核工作。本次辅导检查根据“山东省会出辅导检查实施方案”的有关内容进行，通过检查情况看各营业网点仍不同程度的存在着这样那样的违规违纪和超库存限额问题，针对辅导检查存在的问题对各社部进行了不同程度的处罚，对超库存限额的营业网点对超额部分按照同业往来利率进行处罚，此项工作于本月16号完成。

4、强化对会计主管的管理和监督。为加强对会计工作的规范化管理，使之有章可循，有规可依，根据联社会计主管委派制管理办法要求，对各项会计法规及管理制度、办法进行了检查。如：财务管理实施、委派主管会计工资考核、会计工作质量、有价单证及重要空白凭证管理办法、结算管理办法、会计挡案管理办法等，联社成立了会计工作检查监督小组。每月对委派会计的各项工作进行一次监督检查，发现问题及时予以纠正或者通报批评，确保了各项基本制度、岗位责任制和各项会计财务法规制度的贯彻落实。由于狠抓了委派会计工作的管理，受派会计的责任心明显增强，会计职能作用发挥明显，联社对在上半年开展内部管理综合检查时发现，全处农村信用社会计工作质量较以前得以明显提高。

5、组织开展对人民币的宣传工作。一是按市人行安排，7月份进行人民币的宣传，各营业网点全部发放宣传资料、悬挂横幅，达到预期目的。

二是按央行反洗钱局的安排，对20*年至今的现金及转帐的大额资金对行了及时的统计上报。

6、做好协调关系。于7月份陪同岚山国税局对碑廓、虎山、岚山、营业部的20*年度所得税汇算情况进行检查，由于工作到位，本次检查没有出现其他任何问题。

二、加强学习，提高质量

为了在竞争中求得生存，平时加强了对会计知识的学习，不断提高自己思想道德水准、专业水平和业务技能素质，以最佳业务水平为分支机构提供会计服务。同时，分支机构对联社委派主管会计的素质要求也不断提高，这就要求对具备会计专业资格、具有会计专业知识和实际工作经验、经过专门培训、责任心强的一大批专业人员不断更新知识，全面提升自身综合素质，进而有效地推进高素质的会计队伍建设，提高农村信用社会计管理水平。

1、实行定期例会制度。于每月、季组织召开会计主管员专题会议，主要一是对上级行社转发的有关文件及制度规定进行了全面学习，特别是对今年联社制定出台的有关管理办法进行了专题学习和讨论，二是对委派会计工作进行专题汇报，三是会议布置近期工作，进一步明确思想，统一认识，为做好各项制度的贯彻和落实，打下了良好的基础。

2、加强业务知识学习和考核。

一是加强了对新招大学生专业理论、技术考核。根据年初制定＜岚山联社会出人员学业务、练技术达标考核办法＞要求，于8月12日组织有关科室人员，成立考核领导小组，对*年第二季度新招大学生业务理论、技术进行考核，通过考核发现成绩太不理想，业务技术普遍较差，达

标率较低，联社对考核情况下发了通报，对不达标人员按规定进行了处罚，以保证了技术练兵活动的顺利开展和业务素质的提高。

二是搞好知识宣讲工作。根据联社巡回知识讲座安排，搞好了对各社、部财务部分的知识宣讲，三季度重点学习了农村信用社会计结算、储蓄、计算机管理与操作等专业理论知识，进一步提高了全体员工的业务素质和增强执行制度的自觉性和责任感。

三、加强经营核算，提高经营效益

1、搞好财务指标的测算工作。根据市办事处20*年财务指标计划，三季度

重点对全辖的经营状况进行了详细测算，并拟定了《20*年度经营目标责任制考核办法》及20*年度各项经营目标计划。为实现我社今年全部盈余打下了良好基础。

2、搞好专项央行票据发行的申请上报工作。一是于7月初准备好了票据发行上报的有关文件及测算数据等报告资料；二是于7月19日至23日利用1个星期的时间到市人民人行搞好增资扩股情况报告、专项央行票据申请的上报及有关报表资料的审核；三是陪同市人行来岚山对增资扩股真实性情况的审核；四是于8月初陪同市人行人员到济南大区行搞好专项央行票据申请上报资料的审核。此项工作接近二个星期的时间，经过不懈的努力，申请上报票据发行的有关材料都较好地顺利通过了各级人民银行、银监局的审核，达到了一次申请成功。并于9月3号拿到专项票据的发行承诺书协议书，现已正式入账，拿到的票据全部置换了呆账贷款,置换后使不良贷款较20*年占比下降幅度81.83%；不良占比达到6.91%。资本充足率达到5.44%，这样我社二项指标都达到规定要求，连续保持4个季度，到明年第三季度就能提前兑付票据，较好地完成了本次工作任务，切实做到了一次申请成功发行。

3、认真组织开展摸底调查工作。根据省、市的通知要求，我们积极搞好了省联社关于认真开展摸底调查，全面核实信用社财务、资产状况的统计上报工作。本次调查共计10个表格，时间紧、工作量大，我们加班加点，于8月底前圆满完成并及时上报。

4、积极做好有关上报资料及统计报表。一是于8月中旬积极搞好市办事处交办的上报资料及相关统计报表，①增资扩股及降低不良贷款情况表，②省联社改革会议要求上报的股金分红情况表，组织形式改革情况表等资料和报表。二是根据市办事处通知要求，搞好了经营情况预测分析重点是：①止20*年8月底各项经营指标完成情况，②止8月财务收支情况分析，③预计今年财务收支实现情况，④预计今年经营指标完成情况，⑤当前需要解决的问题。

5、加强财务核算，规范财务收支。根据财务管理办法的配比核算原则，在第三季度制定了计算正常贷款应收利息实施方案及计算工具表，实行由原年末结息改按季结息的办法。并于9月23日组织召开了各社会计主管员会议，进行学习领会，布置计算今年1-9月份各项正常贷款计算应收利息，并纳入当期损益核算。

四、加强财纪纪律，规范财务管理

会计委派制实施以后，会计的监督管理职能充分发挥出来，从源头上控制了违规开支行为。同时根据联社制定的营业费用管理办法，加强了费用管理，严格把关，从严控制费用支出，从而有效杜绝了费用超支和花钱大手大脚的现象。通过加强对费用管理和严格把关，至9月未全社列支费用总额5*万元，无不合规定列支费用单据，费用开支符合规定要求，保证了业务正常费用的开支，公用费用支出也得到了有效控制，营业费用的管理运行良好。1-9月份全处信用社均能够严格按照以收定支比例管理费用，无一超列费用现象，同时共制止违规及不规范费用开支189笔，金额23万元，为全社扭亏为盈奠定了良好的基础。到9月底，全社营业费用同比多支223万元，综合费用率同比降低17.98个百分点，费用总量控制在计划以内。

五、各项业务经营稳健快速发展

为全面提速20*年全社经营目标，进一步完善经营机制，努力提高经营效益。一是从年初开始对今年的财务指标进行详细了解和测算，为确定今年全社各项经营目标计划做好准备。二是按月、季搞好了财务收支活动分析，及时给领导提供数据，以便正确决策。三是加强对非盈利性资金管理。按照＜联社制定非盈利性资金考核办法＞，及时对各营业机构网点的库存、备用金进行考核，以进一步加强现金管理，努力压缩不生息资金占用，提高资金收益率。从而使经营状况大有好转。全社出现了“两确保”、“两转变”的喜人局面。“两确保”即确保了安全经营无事故，确保了全辖无违规违纪现象发生。“两转变”即会计类型实现了由核算型会计向管理型会计转变，经营效益实现了由全社整体亏损向整体盈余转变。到9月底，实现各项收入2449万元，其中利息收入21*万元，同比增加1582万元，收息率同比提高了3.37个百分点；各项支出1670万元，其中费用支出5*万元，同比增加223万元，费用率同比下降17.98个百分点。全辖四社一部全部盈余，盈余额779万元，同比减亏1344万元，盈余面100%，经营效益创历史最好水平。

第6篇：财务内部管理规范范文

关键词：铁路集体企业 财务管理 规范化策略

目前，我国铁路事业正处于改革的关键时期，我国经济进入新常态发展时期后，经济发展速度放缓，虽然我国铁路企业进行了政企分离后各项事务都重新进行了规划与处理。铁路集体企业在这一阶段必须尽快完善内部控制机制，在保证企业内部控制合理有序进行的同时，尽快增强企业的适应能力、生存能力。财务管理是铁路集体企业在内部管理中的重要内容。它涉及到铁路计提企业的资金流动、经营活动与业务、利润分配等各方面的事项。因此，铁路集体企业的领导必须对财务管理的规范化予以高度重视，尽快实现财务管理的规范化，为促进铁路集体企业的发展奠定基础。

一、财务管理规范化在铁路集体企业中的重要性分析

铁路集体企业虽然不同于其他企业，但是在市场经济发展的大潮中，铁路集体企业的最终经营目标就是实现利润的最大化。因此，在此基础上的财务管理工作在很大程度上对推动铁路集体企业实现理论最大化有着积极的作用。可见，财务管理的规范化在铁路集体企业中的重要性不容小觑。

（一）提高了资金运转的安全性和利用效率

随着我国铁路企业建设的现代化、科学化发展，在资金管理方面的问题不容忽视，例如：挪用资金、挤占资金、资金缺口等问题。这些都导致铁路集体企业的资金难以得到正常运转。资金活动时始终贯穿于铁路企业整个经营过程中的，加强资金的管理将有助于进一步提升铁路企业的资金使用效率，正确引导铁路集体企业在发展过程中根据自身的财务管理现状构建出相应的财务管理体系，从而推动铁路企业的财务管理人员在平时的工作中始终树立严谨的、规范化的、科学的工作态度和职业道德，实现对资金的合理使用。

（二）为实现资产的增值保值奠定基础

财务管理的规范化具有较强的监督作用，铁路企业在强化财务管理规范化的同时还能够实现对自身资产的保值增值，实现对铁路企业的财产与资金的监督，并科学地使用流动资产，实现铁路集体企业固定资产的完全与完整。另外，铁路集体企业财务管理额规范化能够对铁路企业的财务政策、分配政策等进行科学而有效地指导，在保证铁路集体企业经济管理活动顺利实施的同事实现企业的长远发展规划。

（三）促进企业的决策更加科学化

铁路集体企业财务管理的规范化能够为铁路企业的决策提供更加科学的、准确的参考依据和信息。通过有效的、科学的、规范化的财务管理工作，铁路企业能够对自身的经营状况进行及时、准确把控，并对市场的相关信息进行分析语言度，在掌握市场需求的同时，保证铁路企业决策的准确性、及时性。另外，规范化的财务管理能够及时准确地反映出铁路企业的债务状况，便于企业及时调整方案，以此来保证企业决策的合理性、科学性。

二、铁路企业财务管理中存在的问题

目前，我国正处于经济过渡时期，铁路企业的财务管理体制仍不完善，财务管理结构亦不合理，财务基础工作尚不规范、财务风险管理存在漏洞。

（一）预算存在的问题

目前，在我国铁路企业中，在进行财务预算时基本都是简单地进行数字的编制，然后形成电子版的材料，反映出在一个工作年度内所有财务手指的一个综合性的计划，并以此为基础对各项计划和指标进行协调。随着国家对铁路企业各项要求的严格化，对财务预算提出了较高的要求，同时也对预算的编制提出了更高的标准，要求预算编制一定要科学、准确、全面、规范。但是，目前铁路企业在预算方面存在的问题还是十分明显的，如：预算编制意识不强、零基预算法并未得到广泛推广、预算监督职能匮乏。

（二）资金运行效率低下

资金是铁路企业财务管理中的中流砥柱，因此，必须对这些资金进行合理配置，并制定科学的、规范的有效的资金运行机制。但是目前，在我国铁路企业中资金的运行与预算管理严重脱节，有的铁路企业在资产的购置上还存在着超标的、重复购置的问题，从而造成资金的严重浪费。

（三）财务管理环境受到制约

对于财务活动有着巨大影响的各种因素和外部条件是导致我国铁路企业财务管理机制不健全、财务管理工作阻碍重重的主要原因。例如：有的铁路企业的财务管理基础工作环节存在薄弱性，很多会计信息缺乏真实性，有的企业领导将记账凭证视为粉饰自己政绩的工具，或者直接利用自己手中的权力干预财务管理人员的工作。

（四）财务管理中尚未构建完善的、科学的内部控制机制

财务内控体系的完善性、科学性是铁路企业财务管理的核心内容，更是保障铁路企业财务管理作用充分发挥的基本前提。但是，目前铁路企业的内部控制机制严重不足，虽然有的铁路企业为了应付上级部门而成立了专门的内部控制管理部门，但是并未发挥其监督的职能作用。

三、铁路集体企业财务管理规范化的提升措施

（一）以内部控制为契机，实现铁路企业的财务管理规范化

随着铁路集体企业在市场经济环境中竞争的不断加剧，企业所面临的环境日益复杂化，铁路集体企业改革的不断深入，其发展方向、职工人数与素质、生产技术与流程等方面的变化，这些对铁路企业的内部控制有效性产生了一定的影响，这就需要铁路企业的管理层实施必要的监督与检查来保证内部控制得以有效运行。例如：保证必须保证铁路企业内部监督机构的独立性、权威性，进而保障对内部机制监督的有效性等。

（二）转变观念，树立全新的财务管理理念

财务管理工作是铁路企业的重要内容，这就要求铁路企业必须彻底摒弃传统的财务管理理念，特别是要抛弃原来“铁老大”的思想认识，在企业内部树立全新的、以人为本的财务管理理念，充分调动铁路企业财务管理人员的工作积极性、主动性，激发财务管理人员的工作创新性。同时，还必须在铁路企业内部构建风险管理理念，风险防范意识，专业化经营理念，以此为契机实现财务管理的科学化、合理化发展。

（三）健全资金管理体系，全面提升资金使用效率

为了实现铁路企业财务管理的规范化进行，必须构建健全的、完善的资金管理体系，这是保证财务管理顺利实施必不可少的环节。在新经济常态下，资金管理在市场经济的冲击下在企业内部显得尤为重要。这就要求铁路企业必须尽快创新自己的资金管理体系，这对帮助企业合理规避风险的发生有着重要的意义。

（四）合理进行税收筹划

进行科学的、合理的税收筹划是保证铁路集体企业财务管理规范化的重要内容。铁路企业要想实现真正意义上的财务管理规范化，就必须县尽快提升纳税意识，这将是保证铁路集体企业不断走向成熟、走向理性的明显标志。铁路企业进行税收筹划是一项长期的、系统性的行为，是一种事前筹划活动的过程，要求企业必须具备战略的发展眼光。首先是企业管理者必须将重点放在总体管理决策上，切忌目光短浅，只顾及眼前的既得利益。目前，铁路企业的税费和各种负担还比较重，实现完善的税收筹划是减轻你也负担的唯一现实选择。例如：必须增强铁路集体企业经营决策层依法纳税的理念；营造良好的企税关系，这主要是由于税收政策存在很大的弹性空间，并且各地的具体税收征管方式并不完全相同，很多税收机关在执法过程中具有自由裁量权，通过与税务机关的良好沟通与交流能够对于一些比较模糊的处理上得到税务机关的认可，如：业务招待费，很多铁路企业将其认为是将餐费与业务招待费等同在一起，这就造成很多企业多缴所得税，究其实质主要就是存在模糊认识造成的。再如：铁路集体企业年底的员工大聚餐应该是一种福利活动，应该将其纳入到福利费用中，召开会议安排的工作餐应该属于会务费用等。

总之，铁路集体企业财务管理规范化的进行能够有效优化企业的内部结构、提升企业的管理水平和管理效率、增强企业的生存能力、提升企业的市场竞争力。因此，各铁路企业必须结合自身的实际构建完善的、科学的财务管理制度、引进专业化的财务人员和新型的财务管理技术、理念，为促进铁路企业的发展保驾护航。

参考文献：

[1]赵晓东.财务管理在铁路企业管理中的重要作用分析[J].企业研究，2013

第7篇：财务内部管理规范范文

一、高校财务管理现状及存在的问题

（一）组织结构有待完善，财务管理效率与现实情况不符

高校财务管理层对财务管理的重要性及所处的核心地位认识不够，财务管理系统的项目参与人员对其功能及带来的财务管理深刻变革也没有全面、正确地理解与实践，致使财务管理系统建设进程中，不可避免地要对原有业务流程进行调整，导致被动地接受系统的实施，难以调动积极性。

（二）财务管理机制落后

目前高校在资金调配方面仍沿用以往的工作模式，财务管理机制与现实情况明显不相符。这些年高校大幅扩招，高校原有的财务管理机制就显得形式不够统一，内容重叠、交叉，与不断扩大的财务管理需求不相匹配，导致不能充分实现财务管理功能，影响工作效率和制度执行的透明度。另一方面，财务人员也不同程度地存在重经验、轻制度的倾向，因此，原有财务管理制度在一定程度上已成为提高财务管理水平进程中的障碍。而对于高校在新环境下的财务管理的现状，就是面临着融资渠道多元化、银行贷款还本、后勤社会化、高校办学形式多元化等新问题新情况，使得高校的未来发展始终受制于落后的财务管理工作机制。另外高校财务管理体制中需要改进的环节也很多，比如预算编制不合理、资本结构不合理、会计基础工作薄弱、缺乏成本核算意识，资源浪费严重以及内部控制不健全，财产管理混乱等。

财务管理是高校在市场经济背景下最基本的管理活动，已逐渐发展为高校管理的核心。它支撑着高校的教学、科研、后勤管理等各个环节的工作。国家推行教育体制改革以后，财务管理作为高校的核心工作被提上高校的重要议事日程。而在现实工作中，财务工作的确发挥了服务、监督、管理、促进、核算的职能。但高校财务管理体系涉及到大量数据的导出、导入，且财务人员由于欠缺专业知识，对当前的财务运作流程并不熟悉，无形中增加工作量，此外，最突出的问题在于新旧财务系统难以整合的问题，财务人员对原有财务软件的功能结构及操作流程都很熟悉，更新后的操作界面与操作原理都与旧系统相差很远，如何使财务人员尽快熟悉改进后的财务系统，也是高校亟待解决的一个重要问题。

二、强化高校财务管理的对策及创新思路

当前，教育体制改革的步伐随着市场经济的发展在逐步深化，使得高校的财务管理面临诸多考验。

（一）科学合理进行高校预算管理

当前，高校发展面临着教职工收入增长、学科水平提升和基础设施建设增多等刚性需求，财务工作要基于“开源节流、科学聚财、全员理财”的原则，加强财务预算管理，对每一个环节严格控制，减少和避免教育经费浪费问题。新的形势要求高校财务管理规范化、科学化、精细化、制度化、信息化，因此有必要执行财务预算执行汇报制度，同时不断深化财务公开，推进预算有效执行，加强绩效管理，各部门间资金使用交流也要加强管理，以提高资金效益，为高校事业的科学发展提供财力保障。

（二）拓宽筹资渠道，降低财务风险

在高等教育迅速发展的今天，我国高校经费来源已经从原来仅为财政拨款发展为现在的财政拨款、学费、教育基金、社会捐赠、校办产业、科研经费、银行贷款等渠道。随着高校经费来源的多样化，高校的经费管理关系也日趋复杂，由原来单纯的高校与教育管理部门之间的纵向管理和管理关系发展为高校与教育管理部门、高校与高校、高校与个人、高校与国内单位、高校与国外机构等纵横交错的财务关系，融资渠道不断拓宽，高校所承担的财务风险越来越大，由此产生的阻力也增加了不少。

（三）健全高校经费使用监管体系

完善高校财务经费使用监督机制，首先要从宏观上健全高校财务监管体系。我国目前虽然已初步构建了包括内部监管、审计监管、纪检监管等方式在内的高校财务监管体系，但是仍然存在原则化、滞后化等缺点，亟待构建高校财务运作全过程的、规范化的、常态化的监管体系。要健全监管机构，完善从中央到地方的立体化监管体系。可依据高校的管理特点，设立专业化的财务监管机构，以方便对高校财务运作流程进行直接监管：要明确监管对象和内容，明确高校财务监管不仅仅是对经费使用结果的监管，而是对经费使用全过程的监管。

（四）规范高校科研经费管理

完善高校财务监管立法体系，改变目前高校经费使用监管法律法规中的流程化、建议化、原则化等软性规定，增强监管立法的强制化、责任化和精细化，为高校财务监管提供切实的法律依据实现经费管理规范化。同时要创新监管方式和手段，总结各地监管方式和手段的成功经验，借鉴发达国家高校经费使用监管方式与手段，提高监管方式的有效性和监管手段的可行性。

第8篇：财务内部管理规范范文

工会财务控制是工会内部控制的组成部分，属于工会内部控制中业务控制范畴，它又分别影响着工会内部控制的各环节，如预算业务控制、收支业务控制、采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制及风险评估等业务制度都渗透着财务控制的内容。工会内部管理相对企业管理而言，存在着管理扁平化，人员岗位少，事项分工粗，制度落实难等现实问题，就工会财务控制制度而言，它受内部环境影响更大。因而，检验财务自身内部控制制度的完整性、有效性更为迫切。如果某个工会的财务控制体系不健全，不能有效运行，那么这个工会的整体管理一定存在不畅通、不协调的问题。因此，从财务管理的局部可以在一定程度上检验和反映出工会整体的管理水平。目前工会财务会计管理规范化建设要求各级工会健全的财务内部控制制度主要包括：会计管理体系、会计核算组织形式、会计机构内部牵制制度、会计人员岗位责任制、财务处理程序制度、内部稽核制度、原始记录管理制度、财产清查制度、财务收支审批制度、重大经济业务事项决策、监督制度、货币资金控制制度、投资资金控制制度、债权债务控制制度、财务会计分析制度、预算管理制度、会计电算化管理制度、会计档案管理制度等。各项制度要能够从设计和执行两方面进行检测，综合评价。

二、具体步骤

第一步对各测试项目进行分类，例如内部会计管理体系的控制类别属于授权批准控制；会计人员岗位责任制属于职责分工控制；财务处理程序制度属于会计记录控制。第二步制定测试的目标，例如内部会计管理体系的测试目标是完整性检测；原始凭证管理制度的测试目标是真实性检测；财务收支管理制度的测试目标是正确性检测；债权债务控制制度的测试目标是计价检测。第三步明确各项目的控制点，对控制点选取方法进行有效性检查的测试是否成功的关键。例如会计人员岗位责任制的控制点应该是不相融岗位的规划；收支预算决算制度的控制点是账表数据；债权债务控制制度的控制点是控制手段的应用；重大经济事项决策监督制度的控制点是制度的落实。第四步确定测试方式，例如内部会计管理体系的测试方式是对业务程序进行测试；内部稽核制度的测试方式是功能测试。业务程序测试是应用最多的测试方式。第五步测试方法的选择，为了保证测试结果的准确，一般选取两种测试方法进行两轮测试。例如对内部会计管理体系可采取检查资料、实地观察两种方法；对日常经费开支管理办法可用实地观察和重复执行两种方法；印鉴保管使用制度可采用询问和实地观察两种方法。通过细致地检查能够发现体系是否存在管理漏洞，指明缺陷及时修正。实地观察法和检查资料法是两种使用最多的方法。第六步形成总体结论，对两种方法的测评结果进行总体评价，形成结论。评价具体制度的设计与运行的有效性，帮助管理者改进和完善财务控制制度，促进工会财务管理决策科学，运行有序。

三、测试方案的修正

制度的有效性不仅在于制度设计的完整性，更在于制度执行与落实，一些项目因只重视完整性、有效性的检测，而制度执行可能被忽视，所以要对这些项目测试进行必要的修正。修正的方法一般是重复执行，看制度执行是否因人而异、因事而异。重复执行的测试难度虽然较大，需要有较高的审计手段，精心设计测试环节，但检测结果更接近实际，是对上述选取的两种测试方法的一种有效的补充。

四、测试模型的应用效果

第9篇：财务内部管理规范范文

【关键词】行政事业单位；会计控制；对策

会计内部控制是为了保证会计信息质量，保护资产的安全与完整，合理、有效地配置人、财、物、信息等各种要素资源，因此，在新时期做好内部会计控制制度建设工作，对促进气象部门行政事业单位内控目标的顺利完成，以及长远发展具有重要的现实意义。

一、目前气象部门行政事业单位内部会计控制存在的主要问题

1.内部机构设置缺陷

截止目前，气象行政事业基层县级单位因为编制等历史原因，导致了单位没有专门的计划财务机构和专职财务人员，越来越严重影响了基层单位的财务管理质量和会计监督职能作用的发挥，而且，随着国家财经纪律法规体系越来越完善，要求越来越严格，这种财务机制职能的缺失所引发的矛盾越来越突出，完全不能适应现代新型财政管理框架对单位财务管理规范化、科学化、精细化的需要。

2.内控管理方面尚存在侥幸心理

目前，行政事业单位负责人过去那种“对内部管理控制知识缺乏基本了解，对建立健全单位内部控制的重要性和现实意义重视不够，严重存在着“重建设、轻执行”的错误倾向，导致内控制度建设走过场的现象比较普遍”等情况已经一去不复返了，随着国家不断加大普法宣传的力度和措施，现在，各单位负责人开始对内控制度的建立健全并有效实施比较重视，但是可能因为“宁做加法，不做减法”的管理意识影响，在单位管理层面部分地存在着“制度建设不含糊，制度执行模糊化，上级检查难取证”等侥幸心理。

3.内控制度不够完善

一方面有些单位虽然制定了比较完善的财务制度和内控制度，但有些制度已较陈旧，不适应新形势下财务管理要求，需要及时进行清理，特别是因为国家方针政策和主管部门管理要求变化时，必须及时修改单位制度以便适应新形势要求；另一方面针对上级主管部门新出台的管理办法，没有及时结合本单位实际制定相应的实施细则。

4.尚存在着财务报销管理流程不规范的地方

部分气象局机关单位，注重加强预算编制管理，采取按处室分“常规”和“非常规”编制预算，将机关全年的预算细化到处室，一定程度地加强了预算编制的精细化管理和预算执行的可预见性。但会计机构和单位负责人对预算的事中控制与事后监督，却采取各处室预算的总额控制包干办法，将办公费、差旅费、会议费、招待费、办公设备维护、劳务费分解到各处室。在具体经济业务事项发生后，只要处室负责人认为在年初预算的范围内，即可以凭自己的审批签字，代替会计机构负责人和单位负责人的审核程序，直接到会计核算中心申请费用报销。会计核算中心的主办会计，依据年初预算总额，审核原始凭证的合规性，只要不超过各处室的预算限额，凭处室负责人的签字即可报销。该做法简化了财务审批流程、放松了财务审核“一支笔”要求，一定程度上容易导致处室年底在年初预算总额未使用完毕时，突击花钱，集中购置办公用品、发放劳务费、列支维修及打印耗材和招待费等现象。检查发现，个别处室年底集中报销，几万元打印机耗材其中包含四五千元的打印纸，不排除有所报发票与实际内容不相符的情况。

5.单位内部审计机构的职能作用未充分发挥

迄今为止，还有一些行政事业单位内部审计机构还没有充分发挥“一审二帮，预防风险”的内部审计职能作用，内部审计机构形同虚设，内部审计人员编制也严重缺乏，检查、监督的力度和范围难以覆盖管辖范围的所有财务管理基层单位。因此，部门内部控制风险、预警评估的机制并没有真正形成。

二、关于完善内部会计控制制度建设的几点思考

1.完善内部会计控制中机构设置的缺陷

受气象部门管理机制、体制影响，多数基层台站拥有的财会力量并不雄厚，管理和监督等方面都出现了一些不适应的问题。近些年来，气象部门所出现的一些违规违纪违法案例正是由于基层台站长期处于财务管理不规范、监督机制不到位、资金管理失控等因素造成。因此，气象主管部门不断从体制和机制上加强对基层财务工作的监控，切实采取措施杜绝腐败现象的滋生。如通过“资金管理规范年”和“会计基础工作专项整治”等专项活动进一步规范基层气象单位财务管理；通过召开不同层次和多种形式的基层气象单位财务管理模式的探讨活动，有效实施了“县账市管”财务管理新模式，对基层气象单位的各项财务活动实施了有效的监管；通过“气象部门计财务业务系统（一期和二期）”的建设，基本实现了气象部门内财务给你监督的网络化、实时化等。因此，气象部门通过这些工作机制的建立和建设，基本做到了及时发现问题，及时解决问题，把事前、事中、事后监督机制贯穿于部门内会计核算业务的各个环节，发挥了监督检查的预警、监控、评价和反馈职能。

2.端正态度，树立正确的内部会计控制观念

一是要加强《行政事业单位内部控制规范（试行）》的学习，真正从内心深处理解内控制度建设的必要性和紧迫性，切实理解内控制度关系到单位所有的经济活动，包括组织架构、职责分工、预算、采购、工程等所有方面，要从各方面分析其原因，找其根源，最终才能逐步规范行政事业单位内部管理与控制；二是要加强对单位管理层的内部控制制度建设的宣传，加深他们对内部控制的理解与认识，自觉落实相关制度要求。同时，借助有效、完善的内控制度，实现对内控工作的监督，尤其完善与实施重大决策审批制度，防止集体、个别领导权力过大情况的出现，真正克服过去那种侥幸心理，制定出一套切实可行的内部控制制度并认真贯彻执行，才能认真地去组织人员抓建设、抓落实“双管齐下”；三是考虑到2014年实施的新事业单位会计制度中加入基建并入“大帐”、固定资产计提折旧等诸多新内容，要求会计人员加强学习，深切领悟，并积极付诸实践，将各种风险控制在允许的范围内，促进发展战略与经营指标的顺利实现。

3.建立良好的内部控制环境及体系

第一，确保组织结构设置的合理性，明确管理职能，给各组织负责人划分明确的责任权限，积极完善责任分配、授权方法。第二，充分以内部会计管理制度为载体，结合单位其他管理方面的实际需求，制定出完善的内部控制绩效管理和考核办法，明确各自不同的职责和权限，规范经济活动风险识别、防范和应对，形成内部控制的长效机制，有步骤、有层次地构建完整的行政事业单位会计制度控制体系，切实规范行政事业单位的经济行为，提高各项资金的使用效益。第三，单位文化要渗透于内部控制活动之中，引导培育职工行为准则、价值观念和道德规范，督导职工遵纪守法，认真履行岗位职责。

4.加强监督评价体系的建立

强化内、外部监督与约束机制，财政、税务、审计等部门要合理分工，加大执法力度，如某省级气象部门省级机构针对人员不足省级检查难以覆盖全省所有单位的情况，专门与财务核算中心一起建立了“兼职审计员”制度，并行文使之成为一种长效机制，有效加强了对所有气象基层单位内部控制的检查与监督力度，增强威慑力，同时，单位负责人派专人评价内部控制实施的有效性，并根据情况出具相关的评价报告，尤其立足实际构建完善的监督检查评价制度，明确监督检查工作实施的频率、范围与方法，详细规定监督要求及程序，加强经济活动风险识别、方法与应对研究，从财务角度出发构建相关的预警系统，有效杜绝重大经济风险的发生。

内部审计人员应采取定期与不定期方式对单位内部管理制度落实情况进行检查，详细了解内控制度落实中存在的问题，并提出针对性改进建议。另外，构建合理的信息沟通机制，注重电子网络技术规律的研究，明确电子网络环境下内控监工作发生的新变化。内控人员应掌握环境发展趋势，不断提升自身专业水平。

参考文献：

[1]胡晓梅：浅议完善行政事业单位内部控制的对策[J].企业家天地（理论版），2011（3）.