内部审计档案管理办法精选(九篇)
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第1篇：内部审计档案管理办法范文
1、对审计档案的管理不够重视。
现在社会和单位对审计工作的希望值是越来越高，内审项目的任务是越来越重，而审计资源又很有限。内审机构一年到头忙于应付日常纷繁复杂的审计项目都很紧张。部门领导往往是关注审计结果质量较多，当一个审计项目只要把审计报告或审计意见书或审计结果报告送达出去，该项目审计就算结束。档案则采取“谁主审，谁立卷”的方法，由主审人员自行整理案卷。主审人员经常老项目没结束新项目又上手，没有时间对审计档案的分类、归集、整理进行仔细研究。因审计任务重部门领导对审计档案的检查、督导要求也没有对审计结果质量来的重视与严格，有的甚至存在归档不及时，资料不齐全的问题。
2、对审计档案的复核与检查不够严格。
审计项目很多财务会计资料都是来源于单位与部门的会计资料。现在大多数单位和部门的会计业务都实现电算化，很多审计数据都是通过电子稿来反映。为了节约审计成本，审计人员一般只对审计中发现的主要问题进行摘录，或对审计数据筛选出的选样资料进行抽样统计分析与核算后，编制审计工作底稿或审计日记。而对原始的电子档和样本资料并不完全打印。内部审计组在进行审计复核，检查时，对查出问题的结果进行检查复核的仔细和严格，而对原始样本的数量和质量情况，主要还是以听主审人员汇报或抽查部分结果的多，存在部分复核督导不到位、检查不够严格的现象。
3、部分审计档案缺乏完整性。
根据《审计机关审计档案管理规定》要求，审计文件材料应当按照结论类、证明类、立项类、备查类4个单元进行排列。规定中对4单元的文件材料都有具体说。但是在审计项目归档实施过程中，特别是内部审计机构，很难完全按照规定来执行。如某内审机构一年要有二三百项零星维修工程的结算审计，在人员少、任务重的的情况下，一般只能在审计结束时，内审部门根据审计金额的大小出具审计报告或工程结算审核单，在实际建档时零星维修工程和小型基建工程就难有立项性文件书(审计通知书和审计实施方案)等。只有一份结论报告或审核(定)单。至使内部审计在部分审计档案整理时存在文件不完整现象。
二、解决内部审计档案管理中问题的对策思考
针对上述提到的问题，我们必须提出有效的改进措施与对策，才能有效地提高审计档案的管理质量。
1、加强对审计档案管理重要性的认识。
各级审计机构领导要加强对审计档案管理重要性的认识，把加强审计档案管理列入审计项目质量的重要环节来抓，认真组织本部门人员学习领会《中华人民共和国档案法》和《审计机关审计档案管理规定》精神。做到把抓审计档案管理质量与审计立项任务同布置、同检查、同验收、同总结。制定有关审计档案管理办法，把对审计档案的检查评比与审计人员的审计质量考核评比结合起来。
2、加强对审计档案管理完整性的检查。
内审机构领导要安排人员兼职承担审计档案员的职责。按“谁主审，谁立案”的原则完成档案案卷时，要由专人对结论类、证明类、立项类、备查类4个单元内容完整性、准确性、排列顺序的规范性进行检查确认，对不符合要求的退给原整理人员进行调整修正。保证在上交上级档案部门时所有案卷统一规范。
3、加强行业系统内审计档案管理评比。
第2篇：内部审计档案管理办法范文
关键词： 会计信息化;会计造假;内部控制;防治措施
以计算机技术、通信技术和感测技术为代表的现代信息技术的相继问世及其在会计信息处理中的广泛应用，不仅减轻了会计人员的工作强度，加快了会计信息的处理速度， 提高了会计信息的效益和质量，更重要的是它拓宽了会计的研究领域、深化了会计理论探索的内涵和外延，同时，为会计实践提供了有利条件，也为加强会计内部控制提供了便利的方法。但是随着会计电算化事业的长足发展，在中外企业、上市公司实行会计信息化的过程中，利用计算机会计系统客观存在的安全缺陷进行的违纪、违法和犯罪活动也有所增加，给企业和社会造成了严重的损失。信息化条件下财务造假与舞弊更具有隐蔽性和欺骗性，那么，如何有效地预防和治理就显得尤为重要了。
一、会计信息化过程中的舞弊和主要作法
会计信息化过程中的舞弊是指某些人员为了达到个人或小团体的目的，在使用和管理会计信息系统时，利用业务便利或者不按操作规程或未经允许上机操作， 对会计电算化系统进行破坏、恶意修改、偷窃等故意违反会计职业道德的行为。
会计信息化过程中的舞弊作法主要包括: 非法篡改业务数据， 在经济业务数据输入计算机之前或输入过程中， 通过虚构、修改、删除会计数据等手段来达到舞弊目的;非法篡改财务软件应用程序或数据文件;非法修改、截留、销毁输出的财务报表;其他非法手段， 如冒名顶替、盗取密码或利用网络黑客程序非法进入、拍照、拷贝、仿造或利用终端窃取会计信息等。
二、会计信息化过程中舞弊现象产生的原因分析
(一)财务软件自身并不完善， 存在着一定的技术缺陷
由于各单位所使用的财务软件开发方式不同，种类繁多，给会计信息化的舞弊行为创造了便利条件。就通用商品化会计软件而言，目前市场上就有数百种之多，开发水平参差不齐，功能结构和用法各不相同，其内容设计和售后服务存在诸多问题。尤其是网上交易、网上会计还存在一些漏洞，容易造成会计信息外泄或财务系统遭到攻击。有些单位自行开发或委托开发的财务软件在系统的安全性和保密性上更是存在很多不足和隐患，如:系统源程序缺少必要的加密措施，容易被修改和盗用;财务软件系统功能不全，很多都缺乏完整的操作日志，权限混乱、责任不清等。
(二)会计信息化过程中的内部控制制度存在缺陷
一是单位领导对会计信息化工作认识不足。很多单位领导也知道会计工作信息化的优越性和必然性，但是对具体的信息化过程不甚了解，对会计信息化给单位财务工作带来的新方式、新问题认识不足，甚至有些领导认为，会计信息化也是换汤不换药，不加改革，还用以往的财务管理办法和管理制度，结果使财务工作一团混乱，漏洞频出。二是缺乏有效地系统操作管理制度和系统维护管理制度。财会部门不能做到专机专用，财务人员不能正确操作计算机，造成系统内部数据的破坏或丢失， 影响整个会计信息系统的正常运行。三是财务人员岗位分工不清， 没有严格的授权制度。实行信息化后， 一些传统的核对、计算、存储等内部会计控制方式均被计算机和程序所替代， 应该及时调整，按照软件的要求和单位需要，重新设置会计人员的岗位和权限，做到分工明确、权责清晰，否则就会给别有用心的人以可乘之机。由于内部控制制度薄弱， 操作人员可能超越权限或未经授权的人员有可能通过计算机和网络浏览全部数据文件， 篡改、复制、伪造、销毁企业重要的数据， 以达到舞弊目的。如总账和明细账都由计算机根据审核后的会计凭证自动登记和归集， 取消了手工条件下两者的核对工作等等。而不少单位没有及时建立与之相配套的新的内部控制制度对此加以约束。四是会计信息化档案管理制度不完善。信息技术条件下的会计档案管理有其特殊方式，应该建立完善地管理制度，采取新的保密措施。常见的会计信息备份不及时，存储会计档案的磁盘和会计资料不能及时归档， 或已经归档的内容不完整， 或没有及时制定相应的会计信息化档案保管人员职责等， 都可能造成会计档案被人为破坏和自然损坏，乃至单位会计信息泄密。
(三)财务人员计算机和网络知识欠缺
会计电算化事业发展到今天，会计信息的获取与传递大多以网络形式进行，这要求财务人员既要掌握一定的会计专业知
识， 还要掌握相应的计算机和网络知识、财务软件的使用技术以及保养和维护技术。而目前一般会计人员对财务软件的应用方法掌握的不够透彻和熟练， 对计算机和网络技术的认识不足， 对财务软件运行过程中出现的故障不能及时排除， 对违规行为不能及时发现、这些都为舞弊提供了便利。
(四)内部审计监管不力
单位内部审计人员工作疏忽大意或对系统了解不透， 不能及时发现软件操作中存在的问题， 使会计工作中存在的隐患不能及时解决。尤其是上市公司或集团公司，由于组织庞大、系统繁杂、会计信息来往频繁，更容易出现舞弊现象。主要体现在审计人员对会计电算化、信息化工作本身不是太了解， 对计算机系统的运行不熟悉， 或对远程审计等手段陌生，因此对出现的问题无法做出正确的职业判断。
(五)财政、税务机关等业务主管部门监管不力
目前看来，一些业务主管部门对会计信息化及其带来的一系列问题缺乏有效的管理办法。以税务机关为例，只是利用现代化手段部分地实现了网上或远程报税，却没有启动远程监管或远程稽查，对网上交易、电子商务和网络会计存在的问题缺乏有效的管理办法，对一些单位的舞弊行为不能做到及时发现、及时提醒和警告。
三、会计信息化过程中舞弊的防治措施
现代信息技术在企业管理、财务管理中广泛应用，给组织带来更多发展机遇的同时，利用ERP系统或电算化会计信息系统的舞弊现象必然会有所增加，甚至花样翻新。虽然这些舞弊手段具有一定的隐蔽性且有较高的智能化， 但是只要我们采取正确的防治措施， 就可以起到提前预防和控制的作用。
(一)选择适合自己单位特点的财务软件
在购买财务软件或管理软件时，结合本单位自身的特点和国家的有关规定， 尽量购买市场上开发比较成熟的通用商品化软件。 购买后， 应先进行一段时间的不间断试用，尤其注意整个系统的权限设置、初始化设置、安全性和保密性等关键因素，进行系统完善和维护，发现问题及时与商家联系解决。
(二)提高组织领导对会计信息化工作的认识
财务部门应该利用一切方法，向单位领导说明会计信息化给单位财务工作带来的新方式、新途径和新问题，以及这些问题的解决办法和防治建议，让领导对会计信息化实施的情况做到心中有数，积极调整管理模式和管理思路。
(三)建立健全规章制度，强化防范与控制能力
财政部制定的《会计电算化基本工作规范》中指出:“开展会计电算化的单位应根据工作需要， 建立健全包括会计电算化岗位责任制、会计电算化操作管理制度、计算机硬软件和数据管理制度、电算化会计档案管理制度的会计电算化内部管理制度。”这就要求各单位在实现会计信息化的过程中，要针对专业特点，不断完善相关管理制度。既要有严格的授权控制，如通过对不同人员权限的分配、设置密码等手段对上机操作和动用系统资源加以控制，必须对计算机软件开发人员操作权限进行严格的限制， 不允许软件开发人员有会计记账、修改、出纳等权限等;又要有完善的内部牵制制度，如按内部牵制原则实行职务分离控制、业务程序控制等合理分工、明确责任、互相制约、互相监督， 从而防止工作差错或故意舞弊等现象的发生。
此外，制定有关的操作管理制度、系统维护管理制度和加强会计电算化档案管理等保证系统安全、数据安全、信息完整准确也是必不可少的。
(四)着力培养复合型的财会人才，加强会计职业道德建设
会计信息化条件下，为了更好地发挥会计的管理职能，全社会都应着力培养精通现代信息技术的会计专业管理人才，即“会计——计算机——管理”型的复合型人才， 以促进会计电算化事业的顺利发展。同时，财会专业人才的职业道德建设仍需要进一步加强。既要有良好的职业能力，也要有良好的职业操守，是对现代化会计人才的必然要求。
(五)加强审计监督，尤其是内部审计监督
加强审计监督主要包括三个方面:一是对会计信息系统的监督，这要求审计人员对会计电算化、信息化系统本身的每一个环节进行核查、监督， 并审核和评估其程序的合法合规性。二是审计监督组织内部控制制度是否严密，第一时间发现内部控制系统的弱点，完善内部控制与牵制制度;三是要提高审计人员的职业素质， 加强对舞弊手法的甄别能力， 同时要加快审计电算化、信息化的研究、开发和应用， 以加强对会计信息化系统审计和全面监管的要求。
(六)加强外部监督
第3篇：内部审计档案管理办法范文
一、今年工作总结
时间一晃而过，弹指之间，2014年已接近尾声。本公司内审岗位于2014年12月11日成立，并且招聘了2位内审员，我就是其中之一。从进入公司第一天起，我就努力学习并熟悉本公司的各项规章制度和企业文化。通过自己阅读本公司规章制度汇编、公司综合部统一培训、查看本公司网站信息和向其他同事请教等各种方式，初步的了解了本集团公司的基本情况和适应了公司的工作氛围。到现在为止，对于以后的工作方向、工作内容和具体工作方式等，都做到了心中有数。
二、明年及以后内审工作思路及规划
（一）我对于集团公司内部审计基本思路建议
以财务收支审计为基础,以经营业绩审计为中心，同时开展经济效益审计、经济责任审计、基建工程审计，保障集团制度贯彻与落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益的作用。
（二）我对于集团公司审计工作初步具体规划建议
根据公司目前内部控制环境、内部审计发展状况，特对公司内部审计业务方面工作做了初步规划：
1、推进并完善本公司集团总部及各子公司的内审体系建设，构建内部审计体系，规范审计的工作流程，强化内审工作制度的执行，并对相关流程不断优化，提升工作效率。
2、以财务收支与预算审计为基础，促进内审制度的健全与完善
⑴以财务收支审计为基础，延伸到内部控制、风险管理审计。通过内部审计加强公司内部监督，保护公司资产安全和完整，同时延伸到内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果的评价。
⑵通过预算审计促进预算执行，保障预算编制符合集团发展方向，预算执行围绕集团经营目标展开。
⑶完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据实际工作情况，进一步完善内审制度。
2、根据业务部门的需求安排审计项目：根据各个部门要求，参与尽职调查类的项目。
3、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
内部审计以公司经营业绩审计为中心，围绕各子公司的经营业绩考核，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进各子公司加强经营管理，提高经济效益。
4、根据集团经营管理特点和管理层的要求，就预算、内控管理、经济责任考核、决策程序、成本归集、工程造价、工程建设、修理费用等有针对性开展专项攻坚审计，重点问题重点突破，有针对性的完成。
5、参与其他特殊性的审计：在开展经营业绩审计时，经营业绩审计与经济责任审计以相结合，不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对各子公司领导干部任中经营绩效的评价。
6、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。
二、2015年工作计划的重点及目标建议
由于内审岗位初始建立，目前尚还存在很多不足的地方需要我们进一步的弥补和强化。在制定该年度审计计划之前，我们按照暂时了解的管理层期望和关注点，评估了2015年领导层的需求、公司对内审的定位、内审目前的阶段、能力以及发展规划。并且由于本集团公司子公司众多，内审部门考虑更多的是执行流程合规性审计、财务审计和成本费用审计，除了对集团本部的各种审计外，重点是对下属罗源、福清、宁德、邵武各子公司进行程序上、财务上、内控上的审计。
1、2015年内审工作重点：A、集团总部及各子公司的预算管理审计、资金管理审计、费用审计等财务审计。B、重点是各子公司的财务全面审计、采购与付款审计、销售与收款审计、存货管理审计、固定资产及在建工程审计等。
2、2015年内审工作目标：A、监督公司总部与各子公司的管理水平，加强流程学习，发现问题，堵塞漏洞，并针对问题提出改进建议，从而提高公司工作效率。B、围绕各子公司的经营业绩考核，通过财务审计、经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进各子公司节约成本，加强经营管理，提高经济效益。
三、2015年具体审计业务建议计划建议
通过对本集团公司的初步了解，在听取领导对于审计岗位工作的要求上，并结合自己的专业知识。为了进一步发挥审计的监督与服务职能，促进集团各子公司提升管理效益，结合集团经营计划，特制定2015年度内部审计工作实施详细计划。如下：
审计项目名称
审计目的
重点审计内容
时间安排
相关内部制度
全面预算管理
评价各公司上年预算实际完成情况，审核下年预算编制是否合理、依据是否充分。
预算的编制、预算的执行、预算的调整、预算的考核
2014年1至2月
预算管理办法
财务报告和账务管理
检查各公司日常账务管理的规范性，审核财务报告是否真实、准确、完整地反映了实际经营状况，保证财务会计信息真实、合法、完整。
日常账务管理、财务报告的编制与分析、会计档案管理
1-3月对年度报告进行审查，每月15日后对上月财务情况进行审查
基础管理财务制度
资金管理
审核资金管理的规范性及安全性，监督资金计划的执行，规范资金核算，确保公司资金的安全。
现金管理、银行账户管理、银行存款和借款管理、印章和票据管理
与财务情况审查同时进行
资金管理办法
费用管理
监督费用预算的执行，复核费用支付的审批流程，规范费用支出的会计核算，确保费用内部控制的有效执行。
费用预算管理、费用支出管理、费用的核算
与财务情况审查同时进行
资金管理办法、管理费用管理办法
销售与收款管理
审核销售收入的确认和计量是否正确和完整；应收账款和收款管理是否做到确认及时、记录准确和完整；防范销售与收款过程中的差错和舞弊。
年度生产经营计划指标是否报审和调整、收入核算、发票管理、应收账款核算和收款管理、应收票据管理
与财务情况审查同时进行
资金管理办法、水费收入和管道安装工程会计核算办法
采购与付款管理
审核物资采购计划、计划审批及物资验收等相关流程；检查各项付款审批手续是否齐全，成本费用核算是否准确；确保物资采购控制流程的有效执行。
采购及验收、采购计划、验收管理、采办和招投标管理、应付账款管理、应付票据管理
与财务情况审查同时进行
资金管理办法、采购管理办法、采办及招投标管理办法
生产运营管理
审核库存管理工作的有效性，监督存货盘点清查制度的执行，检查存货出入库管理及会计核算情况，监督成本预算的执行，保证成本费用核算的准确性。
库存出入库管理、存货计价、存货盘点、生产成本的预算和核算
按年度及半年度定期检查，并不定期抽查
存货、低值易耗品管理办法、生产成本核算办法
资产管理
检查固定资产实物管理的有效性，复核固定资产和无形资产账务处理，监督固定资产、无形资产清查盘点制度的执行，保证公司资产安全。
固定资产及无形资产取得和日常管理、固定资产及无形资产核算
按年度及半年度定期检查，并不定期抽查
固定资产管理办法、无形资产管理办法
工程管理
评审各公司工程管理的规范性，审核工程决算造价；对工程付款、工程验收等环节进行监督。
工程资金的支付管理、在建工程的核算、工程竣工决算、在建工程转固
按工程项目进度执行
在建工程管理制度
修理费用专项审计
通过检查各子公司修理费结算业务流程设计是否合理，流程的控制是否得到有效执行，评价各子公司修理费结算内部控制的适当性和有效性；通过实质性测试检查各子公司修理费结算的会计记录的正确性、存在性和完整性。
修理产生的原因、修理的频率、修理发生的日常管理、修理费支付及入账的情况
按修理发生的情况执行
暂无
其他各种专项和流程审计
决策程序完善情况、内控程度执行情况、成本归集正确性和完整性
决策程序的有效性、内存执行情况、成本归集
按需要和管理层关注度度执行
暂无
财务尽职调查
配合投资发展部对外投资的需要，弄清楚被投资方的基本历史沿革和基本财务情况，为投资决策做参考
被投资方历史情况、背景、财务情况、收入成本情况等
按投资发展部需执行
暂无
其他领导临时交办的审计任务
按管理层需求
四、2015年内审岗位建设的建议计划
1、创建部门岗位规章，以明确内审定位和职能，必要时由公司领导层在重要的会议上宣布对内审部定位、职能与授权。
2、制定业务规范，用于规范内审部工作流程、工作方式、工作内容及要求。
3、建立与其他部门的关系，做好内审工作宣传工作，召集各部门就如何做好年度内控内审工作及各部门的协助举行专题培训。
五、2015年个人自身能力加强计划
1、加强学习，巩固自身的专业能力。多向领导和同事请教，更多的熟悉公司情况和有关法律法规，做到对公司的各个方面都心中有数。
2、参加2015年注册内审师考试。
第4篇：内部审计档案管理办法范文
[关键词]高校 财务 会计 档案 管理
根据《会计法》和《档案法》的有关规定制定的《会计档案管理办法》，对加强会计档案管理和会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，有着极其重要的意义。财务会计档案管理工作作为会计基础规范的一个重要环节和不可缺少的组成部分，其规范化程度决定了会计基础工作的水平。
一、财务会计档案管理的重要性
档案的重要性不言而喻，国家专门为档案管理立法，足以说明档案工作在社会生活中举足轻重的地位。财务会计档案作为档案的重要组成部分又有其特殊的重要性，其记载反映的内容主要是与财务计划、经营、收支、管理有关的经济事务，是单位经济活动的主要历史载体。而高校财务档案就是高校建设、教学、科研过程中经济事务的主要载体。
高校财务会计档案是历史经验的总结、是各种审计财务检查工作的基础、是保持工作连续性的载体、是各种经济事务发生的证据。所以说加强对高校财务会计档案管理有着极其重要的意义。
二、会计档案管理的现状
1、“三重、三轻”现象突出
(1)重纸质档案、轻电子档案。只注重纸质的凭证、账簿、报表的归档管理，而对电子档案的存储缺少必要介质的备份建档；对财务系统，包括财务辅助系统(含学生收费系统、工资核算系统、校园卡系统等)的软件环境的电子档案更是缺少必要的存储立档；对软件系统不断的升级和改造过程中的记录可以说是“交白卷”。
(2)重会计档案、轻文书档案。只重视会计档案的管理，凭证、账簿、报表、预决算资料的管理，而对于文书档案，如上传下达的文件、某些基于账簿的独立性工作报告、平行部门之间的工作协调文件，以及和外界订立的合同的管理则不系统、不规范，甚至出现丢失的情况。在具体工作中，财务人员容易简单地认为，账簿、凭证、报表是重要的档案，除此之外，其他文书档案不是财务档案的主要内容，在管理上不能给予应有的重视，结--果大量的文书档案散落于各处，时间一长，往往会丢失。
(3)重立卷归档、轻日常管理。对立卷工作比较重视，而对平时的管理则比较松懈。尤其是档案借阅管理，缺少登记管理制度、缺少必要的逐级审批报告制度，对查阅者的身份、查阅的内容、查阅的时间没有限制，存在随意性，大大降低了财务会计资料的保密，甚至直接造成财务机密的泄露。
2、”四不”现象严重
(1)时间不及时。《会计档案管理办法》第六条规定，当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。但是在实际工作中，当年的档案却迟迟不能归卷建册，甚至要延迟到下一个会计年度才能完成。另外，在移交本单位档案机构时也同样存在时间延误的现象。为查阅方便，财务部门往往会将财务会计档案保留在本部门两年甚至三至五年以上。
(2)内容不完整。高校会计档案，在类上主要是指前面所述的电子档案、文书档案，在具体业务上主要是指校园一卡通、国库集中支付、预算外资金收支管理、预算决算分析、纳税申报等财务档案。随着高校财务管理职能不断延伸，其业务范围也相应拓展，除了基础工作的记凭证、报账表外，还更多地参与到经济活动的管理和财务状况的分析，会计人员在完成处理工作之后，却忽略了对相关资料的收集、整理、归档。给之后的信息查阅及前期工作的追溯带来了极大的不便。另外，会计人员的交接记录档案、财务软件系统升级改造的档案等事项容易被忽略，造成这部分工作档案缺失。
(3)立卷不规范。会计凭证装订后没有封粘，或者已封粘但在封粘处没有会计人员签章，会计凭证装订封皮项目填写不全；有些单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及会计文件资料混乱放置；活页账簿没按统一标准填写封面，会计报表各月份分散存放。会计档案移交时双方没有按册清点，没有移交清单，没有按照永久、定期两类分保管，不仅查找非常困难，而且销毁档案也不及时，造成会计档案积累过多、无处存放，从而影响了档案整体工作的质量和效果。
(4)程序不合规。财务会计档案管理程序不合规，主要表现在整理立卷程序不合理、移交保管程序和销毁程序不符合规范等。整理立卷程序中没有按照统一分类标准、统一管理要求、统一档案形成的“三统一”的办法执行。移交程序不规范主要表现在档案交接前没有充分的准备工作，移交点收不规范，没有专人监督或监督人员身份不称职，无法履行监督人的职责，交接后的事项办理不完整等，这些都是档案交接程序不符合规范的表现。销毁程序不规范主要存在未按照程序审批，档案管理部门和财务部门未共同派人员监销，销毁不符合保密要求，直接以废品变卖形式代替的现象。
3、“七防”措施不力
缺少防火、防潮、防盗、防虫、防尘、防光、防霉等“七防”的必要设备设施。这直接影响财务会计档案的使用效果和寿命，给高校带了不可估量的损失，大大降低了财务管理的水平，影响了财务工作的可持续和教育事业的稳步发展。
三、成因分析
1、认识不到位
工作中存在着侥幸心理、走过场心理、无所谓心理的会计人员，在档案管理的过程中马虎了事、得过且过。这种认识不到位，与当事人的责任心有着密切关系。认识不到位将直接影响着档案管理的效果，直接影响着高校财务工作的开展。
2、制度不完善
除《会计法》、《会计档案管理办法》、《会计基础工作规范》外，高校自身缺少具体的财务档案管理细则，这使得高校财务档案工作在本行业上缺少针对性。同样，不同高校内部也存在着千差万别，尤其在涉及校园一卡通、国库集中支付、预算外资金收支管理、预算决算分析、纳税申报、文书合同等财务档案管理时缺少统一规范的措施，无据可依，无章可循。
3、执行不得力
在财务档案管理过程中，由于认识不到位，制度不完善直接导致了执行不得力。而执行不得力又导致了现状的发生和发展，其本身既是后果，又是起因。
4、约束不强效
财政部门、高校教育主管部门、高校内部审计部门把监督的重点一般都放在经费的审批和使用上，对财务档案疏于管理，对违背法规的行为大都采取以教育为主的从轻处罚方式，对档案管理的违规行为缺少威慑力和强有效的约束力。
四、建议和对策
1、加强领导，提高认识
领导重视是搞好高校会计档案管理工作的重要前提和关健。高校会计业务主管部门、校内的分管领导、财务处长等各级领导应引起重视，加强对财务会计档案管理工作的领导。主管部门可对各高校财务档案制度的建立健全进行指导，对财务档案管理工作的及时、全面、完整进行检查，督促各高校将财务档案管理作为一项重要任务来布置、落实，常抓不懈。校内的分管领导、财务处长及其他有关部门领导应充分认识会计档案是所提供的史料和证据，对学校制定事业发展方针和战略、预测经费收支、查证经济问题、防止贪污舞弊具有不可替代的重要作用。有条件的高校应独立设置财务会计档案科室，配备有一定专业素养人员，通过岗前业务培训，使其认识财务档案岗位的重要性，树立爱岗敬业的精神。
各岗位财会人员应提高认识，纸质档案、电子档案同样重要，会计档案、文书档案一并立卷归档，要在日常管理上下功夫。广大财务工作者还应清醒地认识到财务会计档案工作是一项细致严谨的工作，来不得半点马虎，档案的重要性是在以后工作需要时才体现出来的，也就是说有一定的滞后性。有的档案的重要性在整理初期并没有显现出来，如果这时候粗心马虎，甚至置之不理，档案形成有缺失，内容不完整，以后需要时却找不到，事后补救又来不及，很可能就造成不可弥补的重大损失。所以财务人员在档案工作上一定要细致耐心，应该做到事无巨细，养成良好的档案工作习惯，应该严格按照规章制度，把工作的每一步都做好做扎实，也应该增加些忧患意识，防患于未然。
2、完善档案管理制度
建立健全高校财务档案管理的规章制度。同时，将校园一卡通、国库集中支付、预算外资金收支管理、预算决算分析、纳税申报、文书合同等方面的财务档案管理纳入学校档案工作的总体。要使高校财务档案规范化，必须制定高校财务档案工作管理目标，明确责任，并建立健全一套档案管理制度，如《高校财务档案工作人员职责》、《立卷归档制度》、《高校财务档案保管制度》、《高校财务档案保密制度》、《高校财务档案移交、销毁制度》、《高校财务档案查阅制度》等，规范档案资料的收集、整理、归档、保存、利用等各项工作程序，使财务档案管理工作有章可循。
3、严格执行管理程序
严格按照财务会计档案管理的时间、内容、程序要求来推进工作的顺利进展。在整理立卷程序中按照统一分类标准、统一管理要求、统一档案形成的“三统一”的办法执行。移交程序中按照移交前、移交时、移交后的要求规范执行，档案交接前做好充分的准备工作。移交时认真点收，专人监督，监督人员身份要符合要求，完整办理交接后的事项等。销毁程序按照程序审批执行，造册登记，未了事项另行立卷，档案管理部门和财务部门共同派人员监销，销毁彻底，防止泄密等。
4、增加投入，提高软硬件环境
按照“七防”的要求建设符合条件的档案馆(室、间)，保证财务档案的安全。有条件的单位还可以在档案馆内外安装电子监控和摄像，以进一步提高安全度。同时保证房屋、设备、家具的日常修缮、维护保养、更新代。
在财务年度预算中应足额安排财务档案管理经费，并按照专项经费管理办法确保其专款专用，并将其纳入经常性项目管理，任何组织和个人不得挪用、克扣、挤占档案管理经费，必须保证档案管理经费充足，保证档案管理工作的协调可持续发展。
[参考文献]
[1)国家财政部：会计档案管理办法LZ]，1999-Ol-01，
[2]谢德宽：高校财务档案管理问题探析田，中华女子学院山东分院学报，20lO(2)
第5篇：内部审计档案管理办法范文
高校内部会计控制系统应用的优势
高校中严格、规范的会计控制制度能在很大程度上监督和约束会计行为,防止错误和舞弊行为,保证各种信息的真实性和可靠性。从而保护高校资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行。它是及时发现和制止高校经济犯罪和腐败的有力管理工具。
高校内部会计控制系统的现状
目前,大部分高校已经具备或初步具备并使用会计核算系统、会计管理控制系统,在财务部门内部建立了电算化系统或局域网系统,使会计信息在可靠性、及时性等方面取得了很大进步,基本能满足财务内部管理的要求。但是,随着高校规模的迅速扩大和管理工作的不断深入,时常出现财务工作无法及时满足管理需求的情况。导致高校内部各部门不能及时地获取有关信息,不能做出及时、正确的决策,这种状况已远远滞后于现代化管理的要求。当财务信息系统建设发展到一定阶段时,财务业务一体化自然就提上了议事日程,这是历史前进的迫切需要。
会计系统内部控制制度的新构建
会计信息的产生只有在严格的内部控制下,才能保证其可靠性和准确性。也只有在严格的内部控制下,才能预防和减少电算化会计系统的安全风险。网络会计系统的内部控制制度从建立和运行的过程来看,可分为系统研发控制、组织管理控制、日常操作控制和内部审计控制几方面。
1.系统研发控制
网络会计软件的研发应符合相应的标准和规范,如《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》等,按标准和规范开发的软件的运行可靠性才有保障。网络会计软件的研发不仅仅只是手工会计的功能模拟,还要在软件开发中强化内部控制手段,严格规范会计软件在数据输入、处理、输出、传输和安全保护的控制功能。
2.组织管理控制
组织管理控制包括组织机构的设置、责任划分、上机管理、档案管理、设备管理等。高校应按会计数据的不同形态,将其划分为数据收集组、数据处理组和信息分析组等部门,组织机构的设置必须适合高校的实际规模,符合高校总体经营目标。内部控制的关键点就在于不相容职务相分离。职务分离主要包括:数据维护管理职务与电算审核职务相分离;数据录入职务与审核记账职务相分离;系统操作职务与系统档案管理职务相分离。对用于计算机会计系统的计算机的上机管理措施包括轮流值班制度、上机记录制度、完善的操作手册等。计算机会计系统有关的资料应及时存档,高校应建立起完善的档案制度,加强档案管理。要有合格的档案管理人员、完善的资料借用和归还手续、完善的标签和索引方法及安全可靠的档案保管设备等。除此之外,还应定期对所有档案进行备份,并保管好这些备份。对用会计电算化系统的各种硬件设备,应当建立一套完备的管理制度,以保证设备完好及能够正常运行。
3.日常操作控制
日常操作控制包括经济业务发生控制、输入控制、数据通讯控制、数据处理控制、输出控制和数据储存控制等。高校应建立有效的控制方法和手段,设定电算化软件相应的控制程序,甄别、拒纳各种无效的、不合理的及不完整的经济业务并对输入的数据进行严格的控制,保证数据输入的准确性。为了确保计算机会计系统产生的数据和信息储存安全,便于调用、更新和检索,高校对于输出的磁介质的会计资料应及时贴上外部标签,在外部标签上写明文件名称、输出时间。文件的修改、更新等操作都应附有修改通知书、更新通知书等书面授权证明。对整个修改更新过程都应作好登记。同时,应设置资料分发与保管的登记簿,详细记录输出资料的名称、编号、打印份数、日期以及各种会计报告的使用人、发送份数、送达时间等,并需经手人签字,以防丢失、错发、漏发。
4.内部审计控制
内部审计应做好以下几方面的工作:审查会计账务处理是否正确,是否符合规定;审查机内数据与书面资料是否一致;监督数据保存方式的安全性、合法性,防止非法修改数据;对系统运行各环节进行审查,防止系统漏洞;定期检查、测试电算化内控制度,找出存在的弊端和问题,提出进一步改进的措施。
高校内部会计控制系统的完善措施
1.提高信息控制意识,完善会计控制系统
信息化技术控制日益成为内部会计控制的一项重要内容,因此,高校也必须借此建立内部会计控制系统,减少和消除人为操作因素,确保内部会计控制的有效实施。同时,要加强对财务信息化系统开发与维护、数据输入与输出、文字储存与保管、网络安全等方面的控制。
2.学习网络信息管理理论,完善信息管理系统
信息作为资源,除了一般的可利用、有价值等特性外,还具备共享性、历史积累性、时效性和多次再生性的特性。而信息管理系统则是由若干相互联系、相互制约的独立成分组成的一个有机整体,要系统地利用信息这个资源,高校建立会计信息管理系统是一个非常重要的前提。因此,我们要学习网络信息时代管理信息化理论,将信息技术与管理理论相融合,建立网络环境下的管理信息系统,实现管理信息化。
第6篇：内部审计档案管理办法范文
一、会计电算化对企业内部控制带来的影响
(一)企业内部控制形式的变化
电子计算机不仅具有高速、稳定、方便、快捷的特点，还有很强的逻辑判断和逻辑分析能力，这样就使得内部控制形式在两方面发生了变化：一方面手工会计下的一些内部控制措施在电算化后失去了存在的必要性。会计账务的集中处理，使会计部门一些传统的人工控制措施如编制科目汇总表、凭证汇总表等试算平衡的检查，总账、明细账的核对等自然而然地消失了，取而代之的是计算机的内部控制，如用友u8的试算平衡、对账等；另一方面手工会计下的一些内部控制措施，在电算化后直接改为由计算机内部自动控制，如余额和发生额的平衡检查。由此可见，电算化会计除了“人”这个执行控制的主体外，更多的控制方法主要是通过会计软件来实现的。因此，实行会计电算化以后，内部控制也由手工条件下的单一人工控制转为人工和程序共同控制。
(二)企业内部控制范围的变化
传统的内部控制主要针对交易处理。计算机技术的引入，给会计工作增加了新的内容，也增加了新的控制措施。由于系统建立和运行的复杂性，使内部控制的范围相应扩大，还包含了传统手工系统所没有的控制，如网络系统安全的控制，系统权限的控制、修改程序的控制等以及磁盘内会计信息安全保护、计算机病毒防治、计算机操作管理、系统管理员、系统维护人员等的岗位责任制度等。
(三)企业内部控制对象的变化
由对人的控制为主转变为对人、机控制为主，在手工会计系统中，内部控制的对象主要是会计对象、工作情况、信息处理方法和处理程序等。企业的经济业务发生均记录于纸上，并按会计数据处理的不同过程分为原始凭证、记账凭证。会计电算化后，会计凭证转变为以文件记录形式储存在磁性介质上，使会计核算无纸化，修改数据不留痕迹。随着电子商务、网上交易、无纸化交易等的推行，每一项交易在发生时，有于该项交易有关的信息可由业务人员直接输入计算机，并由计算机自动记录、原先使用的每项交易的各种凭证、单据被部分地取消了，原来在核算过程中进行的各种必要的核对、审核等工作有相当一部分变为由计算机自动完成了。
(四)存储介质的变化
在手工会计环境下，企业的经济业务发生均记录于纸上，并按会计数据处理的不同过程分为原始凭证、记账凭证、会计账簿和会计报表，它们以手工的纸质形式形成会计人员所熟悉的会计证据原件，这些纸质原件的数据若被修改。则容易辨别出修改的线索和痕迹，这也是传统纸质原件的一个基本特征。但是，电算化系统下原来纸质的会计数据被直接记录于磁盘或光盘上，是肉眼不可见，很容易被删除或篡改，由于在技术上对电子数据非法修改可以作到不留痕迹，这样就很难辨别出哪一个是业务记录的“原件”。另外，电磁介质易受损坏，所以会计信息也存在丢失或毁坏的危险。因此，在计算机中如何使磁性介质上的数据安全可靠，防止数据被非法修改是一个非常重要的问题。
(五)网络化带来的新问题
近年来，随着计算机技术和网络技术的发展，网络化会计信息系统的日趋普及，网络的广泛应用在很大程度上弥补了单机电算化系统的不足，这些无疑提高了企业间或企业内部各部门的信息沟通率，使企业在现代竞争中占据时间上的优势，但也对企业的内部控制提出新的要求。第一，在网络环境下，过去以计算机机房为中心的安全措施已不适用。第二，由于互联网的开放特性，给一些非善意访问者以可乘之机。第三，计算机病毒的猖獗也为互联网系统带来更大的风险。因此，网络会计系统的内部控制不仅难度大、复杂，而且还要有各种控制的先进技术手段。
综上所述，实现会计电算化后，许多手工会计信息系统长期积累的传统的、行之有效的内部控制方式已不能满足会计电算化的要求，这就迫使我们必须针对会计工作的新变化、新情况建立和完善会计电算化信息系统的内部控制制度。
二、电算化会计信息系统环境下的内部控制构建
会计电算化后，控制方式是人机结合，以计算机控制为主，控制的要求更加严格，控制的内容更为扩大。下面就从以下几个方面来讨论如何加强内部控制：
(一)会计电算化信息系统的一般控制
1.组织控制
根据企业的规模及会计软件的核算功能，设立软件操作员、电算主管员、系统管理员、系统维护员、档案管理员等岗位，这些岗位可以一人多岗，也可以一岗多人，但必须作到不相容职务的分离。不相容的职务主要有软件开发与软件操作、数据维护管理操作与电算审核、数据录入与审核记账、系统操作与系统档案管理等，系统管理员给职务不相容的岗位不同的操作权限，通过建立健全各岗位之间的内控制度，使不同岗位、不同职务互相监督、互相制约，从而达到防止会计电算化舞弊、保证会计信息真实的目的。
2.硬件控制
硬件控制也称为工作环境控制，是系统正常工作必不可少的前提条件，作为软件依托的硬件设备，其性能的高低、质量的优劣、处理能力的强弱，直接关系到会计信息系统处理过程的准确性和可靠性。
3.软件控制
在采用会计软件时，必须进行严格的检查和测试，查看该软件是否具有容错和纠错能力，确定软件的合格、合规。另外，企业经营活动变化及经营环境变化，可能导致使用中软件进行修改，会计电算化系统经过一段时间使用也会出现一些需要进行修改的地方。因此，要建立修改会计核算软件的审批和监督制度。要注意的是，电算化系统操作员不能参与会计软件的修改，所有与软件修改有关的记录都应打印后存档。
4.数据控制
数据控制主要是指对数据的安全控制，数据的安全与否关系到财务信息的完整性和保密性。数据控制的目标是要作到任何情况下数据都不丢失、不损毁、不泄露、不被非法侵入。通常采用的控制包括接触控制、丢失数据的恢复与重建等。
5.网络的安全控制
随着网络技术快速地发展，企业应加强网络安全的控制，网络安全性指标包括数据保密、访问控制、身份识别等。
(1)周界控制
它是通过对安全区域的周界实施控制来达到保护区域内部系统的安全性目的。它是预防一切实行外来攻击措施的基础，主要内容包括：①设置外部访问区域，明确企业内部网络的边界，防止“黑客”通过网络进入系统；②建立防火墙，在内部网和外部网之间的界面上构造保护屏障，防止非法入侵、非法使用系统资源。
(2)访问控制
访问包括文件传递、电子邮件、网上会计信息查询等，由于互连网络系统是一个全方位开放的系统，对社会大众的网上行为实际上是不可控的。因此，企业应在网络会计系统外部访问区域内采取相应防护措施。外部网络的访问控制主要有：①在网络会计系统中设置多重口令，对用户的登陆名和口令的合法性进行检查；②合理设置网络资源的属主、属性和访问权限；③对网络进行实时监视，找出并解决网络上的安全问题；④审计与跟踪，包括对网络资源的使用、网络故障、系统记账等方面的记录和分析。
(3)数据通讯控制
数据通讯控制是企业为了防止数据在传输过程中发生错误、丢失、泄密等事故而采取的内部控制措施，企业应采取各种有效的手段来保护数据在传输过程中准确、安全、可靠。在系统的客户端和服务端之间传输的所有数据都进行两层加密保证数据的安全性，使用数字签名确保传输数据的保密性和完整性。
(4)防病毒控制
在系统的运行与维护过程中应高度重视计算机病毒的防范及相应的技术手段与措施。可以采取如下控制措施：①对不需要本地硬盘和软盘的工作站，尽量采用无盘工作站；②采用基于服务器的网络杀毒软件进行实时监控、追踪病毒；③在网络服务上采用防病毒卡或芯片等硬件；④财务软件可挂接或捆绑第三方反病毒软件，加强软件自身的防病毒能力；⑤对外来软件和传输的数据必须经过病毒检查；⑥及时升级本系统的防病毒产品。
(二)加强应用程序控制
1.输入控制
电算化会计系统的输出质量，主要取决于输入数据的真实性、准确性和完整性，因此必须严格控制输入数据的正确性。在输入控制中应坚持以计算机程序控制为主，原则上尽量采用计算机程序控制。
2.数据处理控制
是指对计算机系统进行的内部数据处理活动(数据验证、计算、比较、合并、排序、文件更新和维护、访问、纠错等等)进行的控制。处理控制是通过计算机程序自动进行的。主要有处理的流程控制、数据修改控制、数据有效性检验和程序化处理有效性检验。
3.输出控制
会计信息的输出包括查询、打印和向软盘输出等形式。内容涉及各种会计报表、日记账、明细账、总账等。输出控制最重要的目标是保证各种输出结果的真实性、完整性和正确性。输出控制主要包括：输出数据的正确性控制和输出权限控制。
(三)加强档案控制
档案资料是会计信息的根本性凭据，也是校验电算化会计信息的最原始、最可靠的资料，因此，作好会计档案工作是加强内部控制的手段之一。一要依据《会计档案管理办法》制定单位内部电算化会计档案管理制度，电算化会计档案分别存储于纸质和磁性介质上，对此必须进行分类保管，其中纸质会计档案，如会计凭证会计账簿和财务会计报告等应根据《会计档案管理办法》的规定妥善保管，保管期限为15年或永久保存。磁性介质会计档案应以只读方式保管并做双份备份，并尽量采用光盘存储且分别存放；二要加强电算化会计档案的保密措施。三是应当设置电算化会计档案管理岗位。各单位在设置会计电算化工作岗位时，应设专职或兼职电算化会计档案管理人员。会计电算化档案一般不得外借，因恢复历史数据借用时，要经单位财务负责人批准，办理相关的借阅手续，经手人必须签字记录，在恢复历史数据过程中，操作人员不得将电算化会计档案的内容进行非法删除和修改，归还时还应认真检查病毒，防止病毒感染。因工作岗位调整而更换电算化会计档案管理员时，要办理移交手续并编制电算化会计档案移交清册；四是要重视改善电算化会计档案管理的环境。
(四)加强内部审计
内部审计既是公司、企业内部控制系统的重要组成部分，也是强化内部会计监督的制度安排。在会计电算化中，由于是“人机”对话的特殊形态，因而对内部审计提出了更高、更严格的要求：一是要对会计资料定期进行审计，电算化会计账务处理是否正确，是否遵照《会计法》及有关法律、法规的规定，审核费用签字是否符合公司控制制度，凭证附件是否规范完整；二是要审查机内数据与书面资料的一致性，如查看账册内容，做到账表相符，对不妥或错误的账表处理应及时调整；三是要监督数据保存方式的安全性、合法性、防止发生非法修改历史数据的现象；四是要对系统运行各环节进行审查，防止存在漏洞
第7篇：内部审计档案管理办法范文
大家好！
我代表风险管理部汇报年第3季度工作总结。报告分为四个部分，第一部分明确部门职责与目标，第二部分汇报第二季度工作总结，第三部分分享经验教训，第四部分提出下季度工作计划。
一、风险管理部主要职责是推行制度、提供法务支持、开展内部审计审查。目标是及时完成重点工作计划和日常合同审核任务，保证公司顺利通过质量管理体系监督审核，尽量为公司规避风险、减少损失等。
二、年3季度，风险管理部重点工作和日常合同审核均在规定时间内圆满完成。
三、工作总结
1、质量管理体系推行方面：风险管理部对A分公司开展了合同管理培训，对B分公司开展了制度管理、风险管理、反腐倡廉、合同管理、档案管理培训，对总部档案管理培训。对A分公司进行了合同管理、档案管理检查，对总部职能部门和项目部进行了档案管理检查。
2、合同审核方面：风险管理部审核各部门初次送审的合同共232份，其中总部78份，A子公司89份，B子公司25份，C分公司14份，物业公司共25份。
3、法律咨询和风险防范方面：
1）风险管理部拟制并了《对经济类文件授权审批和签字盖章事宜的特别要求》，要求各部门与对方签订经济合同时，应同时向对方书面明确仅有指定的授权人才是代表本公司对外签署经济文件的合法有效人，合作方与其他人员签署的经济文件对本公司不产生任何法律效力。
2）针对商铺带租约销售的策略，风险管理部建议公司设立运营公司以规避《商品房销售管理办法》第十一条对返租销售的禁止性规定，在托管合同中设计对租回商铺经营管理的基本思路，界定管理内容与责权利等，并协调解决运营公司与客户的租期和与租赁户租期不一致的问题。
3）商务宿舍蓄客阶段，所有资料是按超高一层销售。办预售证时，因房管局限价，只能由一层改为两层卖。风险管理出具法律意见书和相关文书，指导营销策划部公告取消前期宣传广告内容，并进行公证。请认购客户签订知悉取消前期宣传广告内容的确认书，并出具不修二层楼板的申请。
4）风险管理部根据C公司咨询，向其提供意外伤害赔偿相关法律法规和行业惯例，指导其完成赔偿并防范负面影响。
4、诉讼仲裁方面：年第3季度风险管理部顺利推进奥的斯电梯仲裁案，圆满完成园林仲裁案，受理并有序推进商铺客户要求双倍返还定金50万元的诉讼案等。对A子公司与总包单位的经济纠纷进行了全面、深入地调查，秉承尊重客观事实、诚实守信、合情合理、平等互利的原则，向公司提交专题报告，并强烈建议A子公司与对方协商解决，避免给公司经济效益和社会声誉造成不必要的损失。
5、专项调查和危机应对方面：针对物业公司匿名举报信进行专项调查，发现举报内容均与被举报人无直接关系，但同时发现被举报人存在其他不当行为。公司其后对被举报人换岗处理。参与广告公司举报事宜调查，发现举报事宜的确存在，但当事人之间存在较大误解。协助公司处理总部总包单位工人闹事危机事件，并准备相关往来函件和公关报告。
6、员工培训方面：根据师徒协议，指导新员工学习公司制度和文化、风险管理部职责和法律专员岗位职责，带领两人前往各子公司开展审计审查等，在日常工作实践中开展培训。带领新入职风险管理部的资深专家学习风险管理部职责和内审专员岗位职责，带领她开展档案管理培训和检查，在工作中学习审核技能技巧。
二、分享经验
园林仲裁案于年7月结案，关于此案，风险管理部于年3月9日收到A子公司的法律协助申请，由于距仲裁委要求提交的证据期限（收到仲裁申请后15日内）仅剩1日，我方举证面临巨大风险，风险管理部及时与仲裁委取得联系，并提交延期审理申请书、中止审理申请书、调取证据申请书，并通过选取需回避的仲裁员获得第二次选择仲裁员的机会，以争取宽限期限。之后风险管理部与A子公司及总部成本部密切配合，积极准备开庭资料，反复审查结算资料，共同参加开庭、调解、质证共计5次，到司法鉴定中心现场核对工程造价1次，提交我方异议或质证说明共计5次（具体工作记录参见附表），最终为公司减少经济损失1,034,137.75元。此案不仅可作为公司齐心协力应对仲裁的成功案例，还可作为公司向社会弘扬正气，向供应商彰显规范、阳光、透明企业文化的经典案例。
第8篇：内部审计档案管理办法范文
关键词：信息化系统 会计电算化 会计内部控制
中图分类号：F276 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2010）12-142-02
一、电算化的实施对内部会计控制的影响
1.会计控制载体的变化。在手工会计环境下,企业的经济业务分类、处理汇总都建立在原始凭证、记账凭证、会计账簿和会计报表等纸介质之上,纸介质上的书面资料形成会计人员所熟悉的会计证据原件,这些纸质原件的资料若被修改,则容易辨别出修改的线索和痕迹,这也是传统纸介质原件的一个基本特征。在电算化环境下,会计信息的存储方式、存储媒介发生了变化，信息载体也发生了很大变化,以纸介质为载体的传统手工内部控制措施，就不能很好地适应信息技术条件下的内部控制环境的变化和需要。
2.会计控制内容的变化。体现在两个方面:一是原手工会计系统下的一些内部控制措施在实施信息化后没有了必要的存在；二是原手工会计系统下的一些内部控制措施,在信息化后转移到了计算机内部。
由于计算机技术、网络技术等现代信息技术的引入,一方面使一些会计工作的形式、程序发生变化,另一方面也给会计工作增加了一些新的工作内容;同时使内部会计控制的范围更广,包含了手工会计系统所没有的一些内部控制,因而信息化会计信息系统下的内部控制制度也必须要有新的内容。
3.控制范围、对象和难度的变化。在信息技术条件下,企业的内部控制范围显然扩大了很多。由于储存介质使磁介质数据很容易被修改,而且能不留任何痕迹,数据库技术的提高使数据高度集中,未经授权的人员有可能通过计算机及网络浏览全部数据文件,复制、伪造、销毁企业重要的数据且具有很大的隐蔽性和危害性,以至于造成的危害和损失可能更大。因此,信息技术条件下的内部会计控制不仅复杂,而且难度大大增加,必须要有各种信息技术手段以达到控制之目的。
二、我国电算化环境下内部会计控制存在的问题
1.会计内部控制意识薄弱。由于会计信息化系统在我国企业运用的时间不长，还是个新生物，企业领导和会计人员以及信息系统的其他使用者，往往用传统的观念和思维来看待实现网络化、信息化后的会计信息化系统，因而会对会计信息化环境下的系统安全和会计内部控制等产生麻痹大意的思想，给会计系统带来风险和安全隐患。
2.会计内部控制存在漏洞。使用会计信息化系统后，信息系统操作的无形化导致数据的输入、输出与处理，会计信息的整理、提供与分析等过程均处于信息系统的自动控制状态，大大地减少了人工干预的机会的机会，使传统的通过职责分离而进行的行之有效的内部控制极大的弱化，甚至消失。操作的无形化和存储介质的无纸化使得内部稽核和内部审计控制难以发现必要的线索，导致内部控制效能的降低。
3.信息的保密性和安全性存在隐患。会计电算化环境下，尤其是在网络状态下，信息系统一般都会给予各自子系统、各相关单位或业务部门留有数据接口，并允许相关单位或部门访问系统，因此很难控制信息的流向。而电算化环境下信息的存储介质的特殊性也使信息更容易丢失，使得系统的保密性和安全性极大地降低，带来了安全隐患。
4.管理制度有待完善和执行力度需要加强。财政部关于替代手工记账的基本条件中，规定企业必须有严格的操作，硬件、软件，会计档案等管理制度，并且要经有关财政部门或上级主管部门的审批。但实际上部分单位未经审批就直接用计算机代替手工记账，更为严重的是，有些单位未满足计算机代替手工记账的条件就正式使用电子计算机代替手工记账，对于电算化会计系统相关的制度的制定也不够重视，只是简单地罗列几条，没有根据本单位实际情况加以制定。同时，有的企业在执行这些制度时也大打折扣，制度形同虚设，并未意识到计算机应用环境给企业会计带来的高风险。
三、完善电算化环境下内部会计控制的措施
传统的内部会计控制制度是为防止舞弊和差错而形成的以内部稽核和相互牵制为核心的工作制度。由于信息技术的更多应用,赋予了其新的内涵,发展成为以系统安全保障与稽核牵制制度相结合的控制体系。国内外会计信息化的实践表明,计算机本身处理出错几乎为零,如果单位管理制度不健全或实施不力,都会给各种非法舞弊行为以可乘之机。如果企业一旦出现舞弊,损失则是巨大的。因此,制定严格的内控制度是非常有必要的。
1.营造一个完善的内部会计控制环境。
（1）加强内部审计的作用。要加强审计的作用,首先要提高审计部门的地位,同时要把审计工作的主要职能从查错防弊转到对公司的管理和提出管理建议上来。我国目前计算机审计理论方面虽有一定的研究及成果，但是操作性方面并不太令人满意，因此应尽快地向国外学习采用计算机审计技术，并加以利用，更好地实现我国的会计电算化。
（2）加重处罚惩处措施。依法加重制造虚假会计信息上市公司的处罚力度,从而增加制造虚假会计信息的成本。同时,加大对会计师事务所的处罚力度,使得注册会计师更为谨慎执业,保持其执业的规范性和独立性,形成一种拒绝虚假会计信息的机制。尽管在《公司法》等法律法规中都有对“财务会计报告作虚假记载”的规定，但迄今为止尚无公司因此而被暂停上市的现状看,似乎并无一家公司有”对财务会计报告作虚假记载”的行为。从对一系列会计信息造假案的处理中,我们不难看出,不管是对上市公司还是对中介机构,处罚力度都在逐渐增大,当然渐进式的改革是不可能一蹴而就的,制度也是在不断地实践中完善起来的,随着各个方面运作的规范,良好的内部控制环境也就随之形成了。
（3）强调人的重要性。会计内部控制由人来进行并受人的因素影响,保证组织内所有成员具有一定水准的诚信、道德观和能力的人力资源方针与实践，是内部控制有效的关键因素之一。在信息化条件下,加强人力资源的管理,是企业加强内部控制的一个重要方面。企业实施信息化后,对员工素质提出了更高的要求,因而，人力资源管理的目标主要是通过相应的人事政策激励员工，制定良好的培训政策等提高员工的素质。同时,由于信息化条件下与信息资源相关的风险的存在,要求企业制定良好的绩效考评、激励和约束机制,以期保证与信息化相关的人员的道德品行。因此,加强人力资源管理,做到人尽其用,留住重要的信息化方面的人才,是加强和完善内部控制的重要措施之一。
2.强化风险意识。会计电算化是会计发展的必然趋势，其具有明显的优越性。但是电算化有不同于手工会计的特点及其风险，必须代之以更加严密的电算化会计系统的内部会计控制制度，各级领导和财会部门人员都应对电算化树立正确的思想认识。目前信息社会中计算机犯罪行为的增加，使我们更应认识到电算化系统内部会计控制的重要性。
3.制定和严格遵守各项管理制度。由于会计电算化的特殊性，应制定与其相应的管理制度。国家财政部已制定了如《会计电算化管理办法》、《会计电算化工作规范》、《关于大力发展我国会计电算化事业的意见》等一系列的规范和制度，各会计单位也应根据本单位的具体情况，制定具体的措施，并严格执行：（1）各种人员的岗位责任制。确定各种人员的职责范围及其考核办法。（2）安全保密制度。制定口令密码的使用和管理办法，机房、保卫、数据资料安全等方面应遵循的制度。（3）机器操作管理制度。规定应遵守的机器操作过程和应注意事项。（4）数据管理制度。规定输入、输出、存储、查询、使用数据应遵守的制度。（5）会计档案管理制度。修订《会计档案管理办法》，重新规定会计档案的范围、保管办法以及领用手续。（6）系统维护管理制度。规定系统维护的申请、审批和应完成的任务。
4.利用信息技术进行内部会计控制。
（1）提升内部会计控制系统的预防。一个有效的内部会计控制制度需要预防性的、检查性的和纠正性的控制。今天的技术水平已能在计算机中加入芯片,随时监控你的工作和运行程序,在你犯错误或程序出现问题时及时提示你该做什么,或与技术支持相联系,向他们报告问题。因此,会计与审计人员在建立内部控制制度时,应充分考虑技术的能力,打破传统上独立的、反映性的和检查性的模式,而具备“实时”的控制思想:即利用信息技术将控制嵌入到会计信息系统中,在更广泛的IT环境中来看待企业内部控制,针对关键控制点制定相应的控制手段,强调预防、业务操作和对规章制度的遵守,从传统的发现问题、事后补救的做法,发展为做到事前预防和事中控制。
（2）实现信息化一体化集成管理。企业应在新环境下,通过信息化的手段完成产、供、销业务的连贯,实现财务处理与业务处理的一体化,建立一个实时有效的计划和预算系统。在流程信息化的过程中,改革传统的业务结构,提高运营效率,降低成本,加强企业内部基础管理的规范性。
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第9篇：内部审计档案管理办法范文
1 电算化会计信息系统对内部控制的影响
计算机技术在会计领域的应用，一方面带来了巨大的效益，同时也给内部控制带来了新的问题和挑战。首先，电算化会计系统改变了传统手工会计的模式。
会计电算化后，会计账务的集中化处理，除原始数据的收集、审核、编码、输入由会计人员操作外，经济业务的记录和加工、会计报表的生成和查询等工作都可以通过计算机完成。其次，电算化会计系统改变了内部控制制度的内容。由原来的单纯对人的控制转变为对人、机共同控制；由原来的制度控制转变为制度控制和程序控制。
2 实现电算化会计信息系统内部控制的目的
会计内部控制是企业为了保证经济业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，保证会计资料真实、合法和完整而制定和实施的政策与程序。电算化会计信息系统内部控制的目的应包括以下几个方面：
(1) 维护企业资产安全和完整
任何一个企业都有自己的资产，如果没有一定的措施加以保护，则会由于浪费、贪污盗窃等行为，而使资产蒙受损失。建立一定的内部控制制度，采取必要的措施就是要防止企业资产流失。
(2) 保证会计信息的准确、完整和可靠
会计信息是各企业进行生产经营决策的基本依据，不准确或错误的会计信息会导致决策的偏差或错误。所以会计信息必须准确可靠，这不仅是企业外部有关部门的需要，而且也是企业内部改善经营管理的需要。
(3) 有效地考核、评价各部门的工作业绩
在企业内部制定必要的控制制度，明确职责分工，不仅有利于企业各项方针政策的贯彻执行，而且也为考核和评价企业，甚至每个职工的工作业绩提供了依据。
(4) 促进经济效益的提高
根据企业总体目标建立的电算化会计信息系统内部控制制度，其最终的目的在于促进企业经营管理活动合理化，改善经营管理，提高经济效益。
(5) 保证企业财务活动的合法性
任何一个企业的财务活动都必须遵守国家的相关政策、法规的规定，建立适当的内部控制制度，可以保证企业财务活动的合法性，减少或杜绝企业内部各种违法违规操作。
3 电算化会计信息系统内部控制存在的问题
(1) 会计从业人员整体素质偏低
目前，不少单位的会计电算化人员是由过去的会计经过短期培训而来，他们在使用计算机处理业务的过程中，往往很多是除了开机使用财务软件之外对计算机的软硬件知识了解甚少。当计算机出现故障或与平常所见的界面不同时，就束手无策，而且这些会计人员操作很慢，在上机时经常出现误操作，一旦出错，可能就会使自己很长时间的工作成果付之东流，造成财务数据丢失，严重的导致系统崩溃，使会计电算化难以发挥其应有的作用。因此，在实施会计电算化时，必须首先培养电算化人员的会计和计算机专长，两者缺一不可。
(2) 电算化会计基础管理工作不完善
财政部要求采用计算机替代手工记账的单位需要具有完善的电算化管理制度，但企业在实现电算化后，没有按要求制定包括严格的上机操作管理制度、硬件、软件管理制度和会计档案管理制度等内容的明确的、成文的内部管理制度。对电算化的内部管理仍是按照手工记账的管理办法，使用原来手工系统下的财务制度，从而使基础管理工作滞后。
(3) 计算机安全控制功能不完善
在会计电算化中，主要财务数据都保存在计算机中，一旦计算机遭到损坏，将使计算机中保存的会计资料永久丢失。
因此，要建立计算机的环境保护制度，主要包括：机房环境保护，保护性设备配备，安全供电系统的安装，正版杀毒软件及防火墙的安装，装有财务数据的计算机不能同时上互联网等。
(4) 电算化会计内部审计监督不到位
内部审计是内部控制的重要措施。内部审计人员应对电算化会计系统的管理及控制制度进行研究和评价，指出其薄弱环节，提出改善
意见，促使被审单位加强电算化会计系统的管理和控制。但是，企业对于电算化会计系统缺乏有效的内部审计监督制度；企业的内部审计人员专业素质不足，不熟悉电算化会计系统的特点和风险，不了解电算化会计系统应有的内部控制机制，更不熟悉如何对电算化会计系统进行审计，从而导致电算化会计系统未能得到有效的内部审计监督。
4 电算化会计信息系统内部控制策略
针对电算化会计信息系统内部控制存在的问题，我认为主要应该做好以下几方面的工作。
(1) 提高会计人员的素质
电算化会计信息系统应在开发阶段就要对使用该系统的有关人员进行培训，提高使用人员对系统的认识和理解，以减少系统运行后出错的可能性。培训不仅仅是系统的操作培训，还应让其了解系统投入运行后新的内部控制制度、电算化会计信息系统运行后的新的凭证流转程序、电算化会计信息提供的高质量的会计信息的进一步利用和分析的前景等等，不断提高会计人员的素质。
(2) 会计信息系统的安全控制
是指使用各种方法保护数据和计算机程序，以防止数据泄密、更改或破坏，主要包括：硬件安全控制；软件安全控制；网络安全控制；病毒的防范和控制等。
(3) 职能控制
是指企业建立起一整套内部控制制度，以加强和完善对会计信息系统涉及的各个部门和人员的管理和控制。
职能控制包括：组织机构设置；职责划分；上机管理；档案管理；设备管理。
(4) 操作控制
电算化会计系统的操作是电算化会计的主要工作，操作控制包括；业务发生控制；数据输入控制；数据通讯控制；数据处理控制；数据输出控制；数据存储和检索控制等。
(5) 内部审计控制
