事业单位财务内控管理精选(九篇)

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第1篇：事业单位财务内控管理范文

【关键词】 行政事业 财务内控 问题与对策

行政事业单位作为我国社会中重要的一种单位形式，它的性质并不是以公司盈利为目的，它的主要功能是为了社会服务而存在。行政事业单位可以解决人们生活上的一些问题，更好的服务社会，加强精神文明建设，为提高人们生活水平做出了很大贡献。可想要更好的建设社会文明和服务人民，需要具备的前提是行政行业的运行没有弊端，但是近年来，财务内控问题成为了行政事业单位里不可忽视的问题，想要行政事业单位促进社会发展就必须要抓准存在的问题，实施具体政策刻不容缓的解决问题。

一、财务内控管理在行政事业单位的重要地位

在行政事业单位行业中，财务内控管理的地位至关重要，同时在行政行业里更是发挥着重要作用，财务制度的不完善和存在弊端都直接影响单位的发展。由于地位越来越突出，所以，对财务内部控制管理的要求就越来越高，但是近年来，行政事业单位的财务缺乏管理现象严重，财务人员的核算和预算不真实，管理人员监督不到位，因此，给行政单位以及国家都带来了很大的经济损失。正因为财务内控在行政行业里发挥着重要作用，才要切实有效的解决这些问题，加强和改进行政事业单位的财务管理系统，规范财务人员的工作行为，杜绝因公徇私和的现象发生，只有节约财政资金，保证钱款的正常流通和运行，才能发挥财务内控管理的重要性作用，更好的为人民服务，促进社会的发展与进步。

二、结合实际分析财务内控存在的问题

（一）会计的基础工作不牢固

作为一名合格的财会人员，应该具备的基本素质是廉洁奉公，严守职业道德，应该储备足够的专业知识，必须清楚的了财务的具体内容。由于财务人员在工作中不细心，贪图方便省事，没有很好地贯彻工作最基本的原则。

（二）领导认识不足导致财务内控管理制度不完善

健全正规的内控管理制度是财务内控的基本要求，无规矩不成方圆，一旦内控制度不完善，存在漏洞，那么财务工作就一定会出现差错。现阶段，行政单位领导并没有对财务内控管理有充分的认识，且并未对财务内控管理制定针对性的管理制度和规定，导致出现问题时没有判别依据，日常工作也没有规范制度约束，保证工作的高质量完成。

三、研究解决财务内控问题的具体政策

行政单位的领导干部应当对单位财务内控管理进行充分的认识，了解其工作的性质和内容，从事前、事中和事后三个方面对财务内控管理工作进行完善。

（一）事前：制定计划

1、建设相关制度

财务内控管理的基础就是要制定一系列的相关制度，并且加以保证，而管理制度的根本制定依据应当从两个方面来进行考虑：国家相关的政策制度、法律法规，以及单位的总体财务管理方向。单位用电在国家法律法规的基础上，进行内部财务管理制度的制定，其中包括内部的接受、经济仲裁、业绩报告以及考核和奖惩制度等。只有制定了完善的相关制度，才能够保证财管内控工作高质高效。

2、全面预算管理

单位进行有效财务管理的关键途径之一就是进行全面预算管理，这也是行政单位为了达到年度的总体目标而制定的相关经营、财务和资本目标，换而言之，就是单位授权批准的相关经济业务规划。事中：监督和控制

1、核心：资金管理

单位运行的经济命脉就是资金链条，因此单位应当组建资金结算中心，对外来资金的详细情况进行审核，对单位资金的内部流动进行合理性的监督，确保单位内部资金具有较高的安全性，最大限度地发挥资金利用效益，将单位持有的资金水平降低，进而提升聚合效益，保障企业重点项目的后背资金充足。

2、基础：成本管理

财管内部控制的基础就是对成本费用进行控制，这也是单位对盈利能力提升和保证收益率的根本。

3、基石：建立信息系统

现阶段，社会进入到信息时代，电算化技术的发展也使得管理工作迎来崭新的局面，单位应当构件相关的财务信息处理系统，对单位的资金走向、费用支出等情况进行及时全面的掌控，对单位的资金管理进行健全和强化，对财务信息进行汇总，对单位状况进行动态评价和分析，保证事中监督控制工作的科学性、准确性和及时性。

三、事后：分析和考核

财务内控管理工作的事后主要分析和考核各项财务活动，对财务管控工作进行再次完善，对各个责任部分进行充分调动，建立相关的激励机制，且需要保证激励机制的合理性和科学性，与单位自身的情况进行契合，建立相关评判标准。比如，可以建立相关标准对员工的工作效果进行评价，并根据考核的结果给予相应的奖惩措施。

结 语

综上所述，我们分析出的结论就是我国当前的行政事业单位的财务内控复杂且有序，虽然存在问题，但是并没有止步不前。以上内容具体分析了我国的行政事业单位中财务内控管理存在的问题，并要求我们实施一系列的办法进行解决。这样才能使得企业能够健康平稳的运行和发展，从而更好地为社会建设作出贡献，为人民服务提供保障。才能使得企业能够健康平稳的运行和发展，从而更好地为社会建设作出贡献，为人民服务提供保障。

【参考文献】

第2篇：事业单位财务内控管理范文

关键词：行政事业单位 财务管理 内部控制

随着社会经济体制的不断完善，其也逐渐地趋向复杂化与多样化，使得行政事业单位所面临的内部环境发生了较大的变化。因此，为了适应国家加强宏观经济调控、预算管理的需求及其为了促进行政事业单位加强和规范内部控制，合理保证单位经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高公共服务的效率和效果，财政部根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》和其他有关法律法规，制定了《行政事业单位内部控制规范（征求意见稿）》，把行政事业单位的内部控制工作提上了日程。行政事业单位在组织结构、职责范围、机构设置、人员任用、经济活动等方面均要遵循国家法律法规和管理制度的规定，《行政事业单位内部控制规范》并非对行政事业单位全面活动的风险进行防范和管控，而是定位于对经济活动风险防控，重点突出、针对性强。行政事业单位的经济活动主要包括预算、收支、政府采购、资产管理、项目建设、债务管理、经济合同的订立执行等方面，行政事业单位的经济活动基本都涉及了财务管理的内容，属于内部控制中业务层面的控制，因此行政事业单位加强和完善财务管理的内部控制成为必然和重点。财务管理是一切经济管理的基础，在事业单位的管理工作中，财务管理是非常重要的组成部分，占着非常重要的地位，也发挥着很重要的作用。近年来，行政事业单位财务管理水平和经济活动的合规合法性总体上得到不断提升。但是，部分单位仍存在管理制度设计不完善，实际执行不到位，监督走过场等问题，这些问题的存在，有时也带来了严重的后果，给单位或是社会造成严重的损害，对社会风气造成不良的影响。因此加强行政事业单位财务管理的内部控制具有非常重要的意义。本文通过对行政事业单位内部控制概念和内容的阐述，分析了目前行政事业单位的财务管理的内部控制中的存在问题，并提出相应的解决措施。

一、行政事业单位内部控制的概念

所谓内部控制就是指单位采用一系列的规章制度以加强其内部的管理。内部控制的对象是单位的全体员工，包括单位的管理层和基层员工，其主要的目的是保证单位的经营管理活动的合法、合规，确保单位的财产安全以及财务报表与相关的信息的真实性与完整性，从而起到预防单位经营管理中存在的风险的作用。内部控制的主要手段及方法是利用制定的规章制度对相关人员的行为进行约束，从而提高单位经营管理的效率、效果以及效益。而行政事业单位的内部控制主要是指单位为实现控制目标，通过制定一系列制度、实施相关措施和程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程。内部控制对行政业单位内部的财务管理体制变革起着非常重要的作用。

二、行政事业单位财务管理内部控制的内容

（一）建立财务内部控制系统，规范运作的程序

该内容主要是根据事业单位的工作范围、工作性质及任务的特点，建立一个财务管理内部控制系统，从而达到从组织与制度上对事业单位的财务管理实现内部控制的目的。同时，需要对事业单位中财务会计的运作程序进行规范，并科学合理的设计业务流程，，明确各岗位与控制点的主要监督控制内容等。

（二）不断完善内部控制制度，明确控制标准

在行政事业单位的财务管理内部控制中还需要有一套完整的内控制度，其中包括岗位责任制度、业务流程制度、支出审批制度、凭证检查制度、现金管理制度、票据管理制度、会计核算制度、考核奖励制度以及内部稽核制度等。另外，建立有效地控制标准也是非常重要的，例如成本费用率、支出降低率等。如果条件允许，单位还可以建立适合自己单位情况的指标控制目标，将自上而下的指标分解为自下而上的目标，并保证将其有机地的结合在一起，从而合理保证行政事业单位合经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高公共服务的效率和效果。

（三）讲求控制方法，加强风险防范

对事业单位的财务管理进行内部控制也是要讲求控制方法的，为了确保控制方法的科学性，单位应将组织规划控制、授权批准控制、会计系统控制、全面预算控制以及内部报告和内部审计的控制方法进行综合的应用。而在对这些方法进行运用的过程中，应该对各业务的性质及工作特点进行区分，从而合理地界定以及运用不同的方法，或者将几种不同的方法进行组合、搭配运用，但必须确保能够获得最佳的控制效果。另外，在财务管理的内部控制中还需要加强风险的防范控制。风险防范主要是明确关键任务的关键环节中的风险控制点，并以活动的方式加强对控制点的预测，同时还需要建立一整套预警、识别、评估、报告、应急以及防范的规章制度，这样一来就能够避免因为其中存在的一些风险而造成很大的损失及失误。

三、事业单位财务管理内部控制存在的问题

（一）预算控制方面的问题

行政事业单位的预算控制包括了预算编制、执行、分析、调整、决算编报、绩效评价等管理工作机制。从目前许多单位的实际情况来看，各单位基本都能保证严格根据批复的预算安排各项收支，确保预算经费严格执行。但行政事业单位的工作任务带有公益性的性质，预算执行的绩效难以确定一个统一、定量的标准，所以预算控制的绩效评价难以做到位；另外目前预算编报系统和决算编报系统分离，难以把预算和决算有机的结合起来分析预算执行控制情况。

（二）内控意识薄弱或认识不足

内部控制意识是内控环境中的一项重要内容，良好的内部控制意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证。许多单位上至领导，下至一般职工都缺乏对内部控制的基本了解，因此，对建立健全单位内部控制的重要性和现实意义的认识不够，把内部控制作为任务来完成，而不是作为单位提高内部管理水平和风险防范能力的需求来落实，出现了重内控制度的建立，而忽视了其执行及执行效果的评价，从而导致内部控制停留在“纸上谈兵”的状况。

（三）岗位职责混乱、账目不清

有的单位由于人员少，让出纳人员同时监管报销等职务，而单位的财务专用章也由其一人保管。这不仅严重的违反了《会计法》中的规定，而且在工作中也是非常容易造成错误的，同时还为职业犯罪提供了有利的条件。将往来科目看作万能科目，在实施经营责任制后，一部分经营责任人为了满足个人的利益，而将潜盈、潜亏利用各种名目记入往来科目中且长期不作处理；将一些外投外借资金也挂入往来科目中，在对方倒闭或是破产之后就不能回收这些资金，但仍然在往来科目中进行核算；另外，债权债务中一部分明细账目一直没有发生变化，也不对其进行调整与处理，这样就导致了债权债务严重不实以及账目混乱的情况出现。

（四）支出管理控制不严.对经费支出缺乏基本的控制意识，造成严重浪费现象

有的行政事业单位内部财务管理制度不健全或不按制定的制度执行，存在支出不合理的现象，对于一些支出没有明确的控制标准的，随意的扩大开支范围，开支随意性较大，长期以来养成了花公家的钱不心疼，造成了极大的浪费。

（五）评价与监督机制不完善，监督工作不到位，评价结果无“威慑力”

内部监督是内部控制的要素之一，也是内部控制得以贯彻执行的重要保障机制。强化内部监督有利于减少内控设计上的缺陷、堵塞执行中的漏洞，提高监督质量，增强内控的有效性，使内部控制达到应有的效果。但目前行政事业单位忽视内部会计控制制度与考核挂钩的监督机制，普遍未能形成一种环环相扣的监督模式，监督工作不到位，内部控制有效性评价工作未展开。

四、如何加强事业单位财务管理的内部控制

（一）加强法律体系的建设，为会计监管的有效施行提供法律依据

会计监管的有效实施是财务管理内部控制的基础，因此，加强会计监管的有效实施对财务管理内部控制而言是非常重要的，而会计监管的实施也是需要有相关法律法规的支持的。目前，与财务工作相关的法律法规就是《会计法》，其中也明确的指出了会计监管的执法职责与权限，同时也加强了依法处罚、赔偿以及执行力度，对违规违纪的企业以及负责人都会予以曝光。但是为了能使会计监管更加有效果，还应该建立并完善与之相对的会计监管方面的法律法规，从而确保会计监管的有效实施。

（二）明确责任主体，进一步把单位领导对财务管理的内部控制工作的重视落到“实处”

凡是内部控制设计和执行的情况良好、成效明显的单位，一般都有以下几个特点：一是单位领导非常重视，积极支持有关部门开展内部控制；二是组织机构和人员队伍比较健全，岗位职责明确，并形成了工作合力；三是制度建设比较完备，注重构建一系列相互配合、相互支撑的制度体系；四是善于总结经验，开拓创新。单位领导的重视在内部控制中应放在首位。在行政事业单位内部控制规范的征求意见稿的第七条也提出单位领导班子对单位内部控制的建立健全和有效实施负责，充分体现了内部控制要求单位领导重视。但仅该条款，在实际的实施中，难于把“领导重视”落到“实处”。 行政事业单位实行每年年终都要开展年终考核工作，建议把单位的内部控制有效性评价结果自上而下都列作年终考核的内容之一，并且占一定的比重。

（三）增强单位整体人员的内部控制意识，创造良好的内部控制环境

在单位负责人重视内控的基础上，通过组织参加与内部控制相关的培训学习，以及在日常工作中适时宣传等多种形式，使单位全体人员自上而下的真正确立起对财务管理工作和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，关心组织内部控制制度建设并自觉自愿实施和监督，使内部控制真正成为单位的一项基础性制度，创造良好的内部控制环境

（四）加强内控制度的建设，建立健全财务管理的内部控制制度，形成一个相互制衡的机制

加强财务内控制度的建设，首先需要建立综合性的内控管理制度，然后再建立单项的管理制度，不能用一般财经法规替代内控制度。要找准控制的环节，明确内控的重点，根据单位的实际情况，确定单位的收支、采购、资产、建设项目、债务等等具体业务内部控制的重点和目标，设计有效的内部控制程序，确认相关的管理职能和关系，为每个组织划分责任权限，明确建立授权和分配责任的方法，因事设人，视能授权，责任到位，且责权对等，以增加组织的控制意识。加强单位内部牵制制度，建立健全授权批准控制和职务分离控制制度。在具体业务分工上，不能由一个部门或一个人完成一项业务的全过程，而必须有其他部门或人员参与，并且与之衔接的部门或个人能自动地对前面已完成工作的正确性进行检查。

（五）加强行政事业单位的内部监督评价机制的建立及有效运行，实行对评价成绩的奖惩制度

一个单位的收支、采购、资产、建设项目、债务等具体业务控制过程中都包含有内部监督检查的内容，行政事业单位应制定各具体业务控制环节监督关注的重点和检查的制度，并在实际工作中严格执行，形成一种环环相扣的监督模式。另外行政事业单位加强内部控制建设的促进离不开评价的机制，如不对内控制度有效性进行评价，就不能及时发现不足之处，应改进之处。若有了评价的结果，没有制定相应的奖惩制度，将会影响全体人员的积极性，因此在内部控制中应建立完善的内控有效性的评价机制且把内部控制有效性的评价结果引入到年度考核内容中，且占一定的比重。对评价中发现的内部控制设计缺陷，应当分析其产生的原因，提出改进方案。

五、结束语

财务管理是行政事业单位管理工作的基础，在管理工作中起着非常重要的作用，财务管理的有效控制关系着行政事业单位的整体管理的有效性。加强行政事业单位财务管理的内部控制是经济社会发展过程中的必然要求，也是国家宏观调控的重要手段。由此可见，在行政事业单位加强财务管理的内部控制是非常重要的。笔者对行政事业单位财务管理内部控制中存在的问题进行了分析，并提出了相应的加强行政事业单位财务管理内部控制的措施，希望对加强行政事业单位财务管理的内部控制有所帮助。

参考文献：

[1]许学兵.浅谈事业单位财务管理的内部控制[J].中国科技纵横，2010

[2]吴永辉.如何通过加强内部控制改革事业单位财务管理体制[J].财经界，2011

第3篇：事业单位财务内控管理范文

关键词：事业单位；财务管理；内部控制

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）05-0-01

一、前言

日新月异的今天，国家财务制在改革的道路上，行政事业单位应该如何去适应这个外部环境变化呢？加强单位内部控制是事业单位管理中最基础的部分，内部控制就如同财务管理的灵魂一般，没有内部控制就没有财务管理。而传统的观念中，内部控制就是内部监督，但在当今经济条件下，理念已经更新，其同样包括单位经济活动中的成本控制。

二、事业单位财务管理内部控制存在的不足

1.制度不健全

制度对于党委财务管理来说是执行的根本、依据，如果制度没有完善将会出现各种不合理、不合法的现象。行政事业单位应该对单位内部控制制度的健全建立加以重视，这样才不会让内部牵制能力弱化的可怕现象出现。随着财政体系改革，单位部门职能分工趋向细化，专项有专门部门小组跟进，财务管理制度的可操作性提高，更有利于实现管理目标，资金的使用效果也会提高。但是，在实际工作中并非如此，由于人员紧张、编制有限，许多行政单位都会出现不合理不合法的“一人多用”“一部多用”的现象。会计与出纳是两个不相容的职务，但是由于人手或观念问题，并没有严格地去区分开。

经济事项多是“事后诸葛”，也就是在会计业务审核的过程中，经常出现原始凭证内容不齐全，手续不完备，非法票据甚至白条报销的现象，无法按照财务规定去执行每项费用开支都采取先审批后审核的程序。通常是事后审批，也就跨越了部门预算的范围，并且没有涵盖党委全部财务收支事项。存在私设“小金库”现象。单位内部票据领购缴销制度不规范，有些单位收入不按照规定使用票据，喜欢账外设账，以至于财务失去了内部制度监管的作用。

2.财务人员专业文化整体素质需要进一步提高

有的单位领导对于财务报账工作这一块重视不够，一些财务人员都是兼职的，也就是他们不一定具备会计专业技能和财务管理知识，导致无法正常运作内部财务控制系统。此岗位变动也频繁，让财务人员没有得到必要的业务培训和业务交流。这种低要求、低素质的状况之下，当然会影响到财务管理工作的运行。在现阶段，会计人员的专业文化素质比过去有了很大提高。但具体分析，会计人员的专业文化水平既有高层次的，也有中等层次的，还有一些低层次的，差异比较大，这也是造成会计信息质量差异的主观原因之一。因为有些会计人员本来也想把本职工作做好，但由于文化知识和专业知识不过关，对会计改革和新的会计制度、会计准则难以全面正确理解和应用，所制造出来的大量会计信息不符合新的会计制度、会计准则的要求，有的甚至出现大量的技术性和基本原理差错，以至于发生某些违法、违反科学的行为还不自知，这就难免造成会计信息质量的低劣。诚然，文化不等于文明，有了高层次的会计人员不等于有了高质量的会计信息，但是会计人员的专业文化素质如果上不去，高质量的会计信息是很难产生的，会计人员的文化素质的高低是会计文明的重要标志之一。因而，提高会计人员的文化素质，进而提高会计信息质量是目前会计改革和发展的重要战略之一。

3.内控措施不规范

需要加强财务管理的内控能力，那么必须要规范其内控措施。首先用科学的态度去建立起一个合理的可操作的内部牵制制度，各个单位里面都应该拥有一套内控制度，其中包括会计人员岗位责任制度、财务收入审批制度、费用报销开支标准，这一系列的制度，建立之后不断去完善。其次应该建立内部的稽核制度，这个制度是进行开支前的审核，这样便能够加强对各项经济业务开支预算的管理。最后是建立票据管理体系。没有票据，正所谓口说无凭，必须严格执行收支管理，确保专项专款，专款专用。

4.会计核算不妥

我国预算会计是以现金制为基础的，其目的是管理支出。它不进行成本核算，婴儿无法计算和统计事业成本，也无法评价资金的使用效率。预算会计只是从资金本身出发，没有监管效果和成本计算。有的预算单位对项目支出的核算不区分不同的专项项目资金，统一使用规定的行政事业单位的科目核算，不利于专项项目资金的管理。而有的单位只是以专项项目归类各项费用，不按照科目核算，不利于单位各项目费用的整体控制和管理。专项和科目核算两者都必须要，都有其重要的作用。

预算单位会计制度在会计科目的设置和核算内容上，与部门预算编报口径不统一，一般预算支出科目与行政事业单位科目不一致，导致在编制决算时，预算单位必须把会计科目合并或拆分才能够得出预算科目。

三、做好事业单位财务管理内部控制的对策

1.成本控制系统

尽管行政事业单位并不如国有企业那样以盈利为目的，但其存在行政运营成本，如果成本很高，那么对于政府和纳税人来说都难以说过去，减少不必要的支出，是控制成本的根本。但是职工人员的待遇与发展都纳入成本之中，所以成本控制颇有压力。如何控制譬如以日俱增的车辆使用费、招待费以及设备资产的更换费用呢？控制浪费成本，加强必要成本支出是首要解决的问题。以下针对建立成本控制系统，简述几点。

组织信息系统是进行成本控制核算的核心，成本控制系统由预算、执行、分析评价和业绩考核报告等几部分组成。预算是整个控制信息的起点，也是组织信息系统的基础，譬如年度财务预算时根据上年费用成本支出对本年作出估计，通过部门管理层等审批，确定预算支出数的控制目标。执行控制系统是财务监督的重要内容，这部分在下面监督控制中详述。

考核制度是对于一个财务执行后的成果分析评价，结合成本支出，进行多方面比较考核。简单说便是是否完成、完成得好不好的问题。奖励制度是维持控制系统长期有效运行的重要因素。事业单位人员的工作努力程度和细致程度往往受到评价和奖励方法影响。奖励可以属于非货币奖励，但一定需要具备奖励的作用。能够控制低成本完成行政专项，便值得奖励。相对于奖励制度的是惩罚制度。

2.加强内部监督

加强内部监督是加强内部控制的必然要求。内部监督是为了消除隐患，防范风险，规范运行，提高效率。建立一个全方位的财务控制系统，是财务监督、内部控制渗透到企业的法人治理结构与组织管理的各个层次、覆盖事业单位每一个部门岗位和员工。及时纠正各种欺诈，舞弊犯罪行为，规范会计行为、确保会计信息的准确性、完整性都有着重要的作用。如何实现这个财务内部监督理念呢？下面阐述具体方法。制度约束监督。一个完善的内部管理制度是对内部监督的一个保障。不经合法授权，任何人不能审批，不得越权授权，不授权不执行，这些要求严格落实，监管的约束力度就得到体验。

行政命令对推行监管最为有效。通过授权、命令、干预等方式对各业务部门的财务行为进行干预，凡是超过预算成本的费用支出，不符合常规的收支一律报管理层审批，重新走内部成本核算程序，杜绝随意修改预算成本费用。通过制定企业统一的财务政策和会计政策，如现金收支、技术服务和资产处置，对各单位部门的经济行为进行规范、激励和约束。

3.双管齐下

内部监督和成本控制都是针对整局部署的，需要贯彻在整个内部运行中，制度执行中需要严密监督，全方位控制，保证监督长期有效实行。两方面的工作必须同时开展，财务部门对行政单位财务行为自我监督机制，自行强化财务部门、管理层的财务决策、执行权力与其财务责任和利益的对称配置。如此便能够促进财务部门承担其财务行为的经济后果，资金使用落实责任制度，同时加强对财务主体的责任内部控制和财务违规行为的惩罚力度。只有如此，才能够维护内部控制制度的权威性，不得逾越。

4.提高监管水平

最后就是人员的素质，其为监管水平的指标。制度和人才两样都不可或缺，对于会计有要求的不仅仅应该熟悉一般的账务处理操作，而且还需要有良好的职业道德素质。业务素质和职业素质两者兼备才能够真正做好事业单位的内部控制。如此人员是确保财务监管发挥作用和制度有效执行的前提条件。没有人员的技术支持，整个内部监控制度都成为空谈，所以行政事业单位有必要对人员素质做出适当的加强和培训，甚至管理决策者同样应该具备财务管理的知识和理念，从整体上提高监督水平。

参考文献：

[1]方桂英.对事业单位财务管理内部控制的认识[J].黄冈职业技术学院学报，2008，2.

[2]张茹彩.完善事业单位财务管理的对策[J].山西财税，2010，3.

第4篇：事业单位财务内控管理范文

关键词：事业单位；财务管理；内控制度；风险防范；研究

前言

在当前中国社会不断发展的过程中，事业单位财务管理工作的有效开展能够帮助单位内部的良好的发展，并且能够有效的保证内部经济资源的安全以及资源的合理配置，从而更好的促进事业单位的全面发展。但是现阶段在事业单位的实际发展过程中，财务管理工作的内控制度建设与风险防范存在一定的问题，这些问题的影响了单位内部的科学发展。因此，事业单位要对其进行有效的分析，从而促进自身的可持续发展。

一、当前事业单位开展财务管理内控制度的建立以及风险防范的意义

随着全球经济的不断发展，事业单位在发展过程中有效开展财务管理内部控制制度的建立以及采取合理的风险防范措施能够有效帮助事业单位经济活动安全系数的提升，能够有效帮助事业单位提升内部发展的动力，从而在实际开展的过程中，事业单位要对其进行充分的认识以及重视，全面促进自身的有效发展。首先，在当前的事业单位工作开展过程中，针对财务管理的内部控制制度能够有效的帮助内部开展经济活动实际减少风险，并且导致了实际开展经济活动的过程中能够有效规避风险，也能够在实际开展内部控制的过程中真正做到有制可依，从而有效促进事业单位内部的责任划分，推动事业单位内部结构的完善。其次，现阶段在事业单位开展财务管理内部控制制度的建立以及风险防范能够更好的推进事业单位内部的整体建设。事业单位的内部建设能够有效提升员工综合素质的提升，事业单位在实际开展财务管理内部控制制度的建立以及风险防范能够有效提升员工的综合素质，促进事业单位内部的文化建设，从而促进员工在实际开展工作的过程中能够不断提升凝聚力，在整体上促进事业单位内部建设。因此，现阶段事业单位在开展财务管理工作的过程中有效建立内控制度以及进行风险的有效防范是具有重要意义的，能够在整体上有效促进事业单位的全面发展。

二、当前事业单位在实际开展财务管理工作过程中存在实际问题

随着社会经济的不断发展，事业单位对于内部的财务管理工作已经有了初步的认识，了解了财务管理中内控制度的建以及风险的防范能够有效促进事业单位的整体发展。但是现阶段事业单位在实际开展财务管理工作的过程中存在着一定的问题，事业单位要对自身存在的问题进行充分了解，才能够在实际的制度建立以及风险防范工作开展过程中更好的进行有效的改革。现阶段在事业单位实际开展财务管理工作过程中存在部分事业单位对于自身的财务管理工作重视程度不足，使得事业单位在实际开展财务管理工作的过程中没有一个系统的流程，也就导致了现阶段事业单位开展财务管理工作的过程中难以充分发挥财务管理工作的意义。因此，现阶段事业单位在实际开展财务管理工作的过程中要对自身存在的现状进行有效的了解，才能够更好的开展内部控制制度的建立，以及风险的有效防范。

三、事业单位如何有效开展财务管理内控制度的建立以及风险防范

现阶段事业单位在实际的发展过程中开展财务管理工作是具有重要意义的，同时事业单位也要采取合理的措施有效开展内控制度的建立以及风险的有效防范，从而促进事业单位的全面发展。

1.事业单位要充分重视财务管理内控制度的建立以及风险的有效防范

在现阶段事业单位的实际发展过程中，其要充分的重视财务管理工作的开展对自身内部建设的积极意义，以及现阶段在市场经济不断发展的过程中，事业单位有效充分重视财务管理内控制度的建立以及经济风险的有效防范，从而促进事业单位的经济活动风险的降低，并且能够促进事业单位财务管理工作的更好的运营。

2.事业单位要不断完善财务管理工作的内控制度，建立监督制度

现阶段事业单位在实际开展财务管理工作的过程中，要不断建议健全财务管理内部控制制度，并且建立切实有效的监督制度，以更好的保证财务管理工作内部控制措施的有效的运营，并且能够有效的责任到人，促进内部控制制度充分发挥其自身的作用，从而在整体上保证事业单位经济资源的合理分配，并且能够保证事业单位经济信息的正确，通过监督的方式促进事业单位内部财务管理工作能够更加顺利的展开。

3.事业单位要有效加强内部控制，做好经济预算

在事业单位实际开展财务管理的过程中，事业单位要不断加强内部的控制，并且合理的做好经济预算，从而在整体上有效促进事业单位内部控制工作的开展，同时事业单位在进行预算制作的过程中能够更好的开展对于经济活动的风险预测，在整体上有效促进事业单位更好的发展。

四、结语

综上所述，在时代不断发展的过程中，事业单位的财务管理的内控制度的建立以及风险的有效防范是具有重要意义的。现阶段在市场经济的发展过程中，事业单位有效开展财务管理工作能够有效帮助事业单位的发展，促进事业单位开展经济活动的风险的降低，并且能够在整体上有效促进事业单位内部结构的优化，以及内部资源的优化配置，在整体上有效促进事业单位的全面发展。但是现阶段在实际开展财务管理内控制度的建立以及风险的防范过程中存在一定的实际问题，这些问题的存在影响了其自身的作用的发挥。因此，事业单位要针对自身的实际情况，采取合理的措施有效开展实际的内部控制制度以及体系的建立，有效规避风险。

参考文献：

[1]幸瑶函.论事业单位财务管理工作内控制度建设及风险有效防范[J].经贸实践,2016(15).

[2]郭晓爱.事业单位财务管理内控体制的建设和风险防范[J].商业经济,2015(6):132-133.

[3]许莉英.事业单位财务管理内控体制的建设和风险防范[J].会计师,2014(11X):54-55.

第5篇：事业单位财务内控管理范文

一、财务管理工作重要性

随着事业单位不断发展，其自身的运营环境也发生了相应的变化，也对自身的决策与发展产生了影响，在面对复杂的外部环境，事业单位应追求不断的创新与改革，在发展的过程中加强财务管理，能够将自身存在的财务问题进行及时解决，新形势要求事业单位必须将财务管理落实到位，促进自身的稳定发展。做好财务管理工作为事业单位的发展提供重要依据，可以最大程度确保决策的合理性，可以全面真实的反映出单位的经营状况，根据发展的实际情况进行决策，能够往适应社会发展的方向前进。有效的财务管理可以确保事业单位有序进展，信息化的不断发展，财务管理呈现出的财务信息能够提供重要的参考依据，认识到财务管理的重要性，加强财务管理，加强事业单位财务管理内控体制的建设力度，制定科学合理的风险防范措施，促进事业单位的可持续发展[1]。

二、事业单位财务管理内控体制的建设策略

（一）合理划分事业单位内部控制的层次

事业单位建设内控体制需要合理划分层次，首要工作是制定制约管理制度，还应制定预先控制制度，之后事业单位会计部门需要以各个岗位为基础单位采取日常会计核算，应及时的将核算结果进行上报。事业单位内部控制在建设中需要注重审计工作，单位内部监督部门需要做好群众监督、岗位的离职审计与日常核查稽算等工作。还有财务管理内部控制工作贯穿到整个单位，还需要加强各个部门职员的职业素养教育，让每一个职员都应重视内控体制建设，提高职业责任意识[2]。

（二）加强内部文化建设

文化建设在事业单位发展中至关重要，事业单位要想长远的稳定发展，就需要加强文化建设，做好文化建设工作，可以提高职员的职业精神，具备良好的工作态度，可以提高发现问题以及解决问题的能力，加强事业单位内部文化建设能够为职员创造良好的工作环境，各个部门相互协调工作，提高工作效率，保证工作的质量，促进了事业单位财务管理内控体制建设的发展。

（三）完善事业单位组织结构

加强事业单位内部控制体制，应优化事业单位组织结构，责任应明确，事业单位内部控制是整体应参与的工作，不是指控制某一方面，需要各个部门加强配合，内部控制需要从大局出发，整体上保证事业单位的工作有效的进行。还有强调事业单位财务管理内控建设工作注重人员的管控，提高员工的素质，定期进行培训，培训专业知识与实践能力。

三、事业单位财务管理内控体制风险防范措施

（一）具备财务管理内控体制理念

事业?挝挥?积极的宣传财务管理内控体制，需要事业单位的领导重视内控体制，具备内控体制理念，然后再向职员传达内控体制的理念，全面的提升单位上下对财务管理内控体制理念的认识，同时这也是做好内控体制风险防范的首要工作，还应要求人员了解掌握《内部会计控制基本规范》等制度内容，做好内控体制风险防范工作[3]。

（二）完善财务管理风险机制

事业单位应不断的完善财务管理风险机制，以财务管理为中心，树立资金管理意识，使资金能够大大增值，加强资金的投入力度，延长资金链，还应对资金进行严加管控，避免资金出现乱开支的情况，完善财务部门的职责，与资金相关的工作只能通过财务部门实行，其他部门不可参与资金管控。预算管理是财务管理内控体制的关键内容，加强预算管理可以降低应收账款，具体应根据实际的情况，做好财务预算工作，应严格根据预算编制执行，避免事业单位出现财务管理风险。

（三）完善审计与监督体系

审计与监督体系是财务管理内部控制体系的重要基本内容，在审计体系中应将审计监督管理部门的工作与审计内容实行具体化，内部审计工作交由特定的专业人才来完成，禁止与其他缺乏专业性的人员协作完成，应单独设立审计部门，使审计部门具有独立性外，增加其严密性，确保审计工作有效实施。在预算体系的建立过程中应规范预算编制的程序，使其更加具有应用性，保证预算编制的质量，发挥审计的权威性，加强事业单位在资金管理方面的实用性与高效性，确保财务信息的准确性以及可靠性[4]。

第6篇：事业单位财务内控管理范文

财务管理内部控制制度能够有效的约束财务人员的行为，保证财务管理的有效性，提升事业单位财务管理水平。通过内部控制制度的建立，能够提升事业单位对于内部控制的重视，加强对于财务管理的重视，保证财务管理更好的发挥管理作用，保证事业单位能够更加充分有效的应对激烈的市场竞争环境。对于事业单位而言，面临现阶段如此激烈的市场竞争环境下，加强财务管理内部控制制度建设势在必行。

二、事业单位财务管理内部控制制度中存在的问题

（一）事业单位财务管理内部控制制度不健全

事业单位大多数都属于公益性质的，因此单位的管理者对于资金缺乏敏感度，管理者对于财务管理内部控制缺乏足够的重视。很多的管理者认为，事业单位不是为了盈利，即使加强财务管理内部控制制度建设也没有必要。因此，目前我国的事业单位财务管理方面的内部控制制度非常的不健全，很多单位根本就没有设置财务管理方面的内部控制制度。内部控制制度的不健全直接影响了企业财务管理水平的提升。当今社会事业单位面临的市场竞争如此激烈。较低的财务管理水平无法很好地保证事业单位更好的应对激烈的市场竞争环境。由于管理者对于内部制度缺乏重视，使的单位下面的财务人员也缺乏遵守制度的积极性，很多的财务人员在开展财务活动的过程中专门钻制度的漏洞，从事一些违反事业单位经济利益与社会利益的行为，降低了事业单位的财务管理水平。

（二）财务管理内控制度执行力差

由于事业单位的管理者对于财务管理内部控制缺乏足够的重视，因此单位内部的财务管理人员对于财务管理内部控制制度根本不重视，在日常的工作过程中没有充分的执行内控制度。事业单位财务管理内部控制制度形同虚设，无法在事业单位发挥其自身作用。事业单位是特殊的企业，它的经营与发展关系着我国的国计民生，缺乏足够的内部控制制度的执行力，使得财务管理水平一直处于较低的水平。另外，事业单位的财务人员长期在没有竞争压力的环境下，因此根本就没有竞争意识，对于财务管理内部控制的重要性缺乏足够的认识。长期安逸的工作环境使得工作人员缺乏进取心，对新领域的学习非常少，因此他们对于内部控制制度根本就认识不到他的重要性，因此也就不会积极的执行。

（三）财务管理内部控制的监管力度

我国事业单位内部的工作人员都缺乏按一定的危机意识，所有的员工长期在安逸的环境下进行工作，因此对于内控缺乏足够的认识，工作人员认为财务管理根本就没有必要，更不需要建立内部控制制度，因此，事业单位根本就没有针对内部控制制度执行问题进行必要的监管措施，很多内部制度到底有没有执行，在执行的过程中是否存在问题，事业单位的管理者都不得而知。这就降低了内部控制制度的作用不能得到充分的发挥，企业的内部控制制度形同虚设，无法发挥内部控制制度的作用。

（四）财务管理内部控制制度与实际情况脱节

现阶段，我国事业单位内部缺乏必要的财务管理内部控制制度，有些单位建立了财务管理内部控制制度，但是这些制度都是形同虚设，一般情况下都是企业的财务人员直接从网上下载下来的，这使得事业单位的财务管理内部控制制度与实际情况脱节。事业单位财务管理内部控制制度都是参考的企业的相关制度。然而事业单位与企业无论从经营目的还是从经营方式方面都存在很大的差异，采用企业的财务管理内部控制制度对于事业单位而言没有实际意义，内部控制制度的作用不能充分的发挥出来，因此不符合实际情况的内部控制制度阻碍了企业进一步的财务管理，降低了财务管理水平，对于事业单位更好的适应市场经济的发展趋势造成了非常不利的影响。

三、事业单位财务管理内控制度的创新途径

（一）建立健全的财务管理内控制度

事业单位想要通过财务管理内部控制制度的建立来提升财务管理水平，必须要保证内部控制制度的全面性，因此现阶段，我国的事业单位应该加强对于财务管理内部控制全面性的建设。为了提升内部控制制度的全面性，事业单位的管理者应该在事业单位内部开展全面的意见收集，听取大家的意见与建议，尽可能全面的保证财务管理制度的全面性。其次，为了提升全面性，事业单位应该建立动态得内控制度，随时发现问题，随时对内部控制制度进行完善，保证事业单位财务管理内部控制制度能够不断的完善，财务内部控制制度能够随着事业单位的发展变化而不断地改变，防止内控制度漏洞给一些心怀不轨的人以可乘之机。

（二）提升内部控制制度的执行力

事业单位想要通过财务管理内部控制来提升管理水平，必须要加大对于内部控制的重视，保证内部控制制度都能够得到有效的执行。为了保证内部控制制度的执行，我国的事业单位应该建立与内部控制制度相联系的绩效评价机制。对于能够有效的执行事业单位内部控制的工作人员给予适当的奖励；对于那些没有很好地执行内部控制的人员给予一定的处罚。在事业单位内部建立健全的绩效评价指标，根据评价结果对不同的员工实行不同的待遇，这样就能把内部控制制度的执行情况与员工的切身利益有效的联系在一起，提高员工执行财务管理内部控制的积极性，保证我国事业单位在财务管理过程中制定的内部控制制度能够充分的执行，充分发挥内部控制制度的作用，为事业单位财务管理水平的提升奠定坚实的基础。

（三）加强对事业单位财务内控制度的监督与管理

针对目前我国事业单位财务管理内部控制制度监管不到位的情况，事业的单位管理人员应该加强对于内部控制制度的监督与管理。在事业单位内部设置专门的监督管理机制，对内部控制制度的执行情况进行有效的监督与管理，一旦发现问题能够第一时间解决问题，并针对问题出现的原因对内部控制制度进行不断地完善。其次，为了提升监督管理力度，我国的事业单位应该提升监督管理人员的专业素质，保证监管专业性与有效性。在监督管理的过程中一定要秉承着客观、公平、独立的态度做好监督管理工作，这样才能让事业单位各个部门的员工都能信服，方便监督管理工作更好的开展。

（四）加强内部控制制度与实际的联系

为了保证财务管理内部控制制度作用的充分发挥，我国事业单位在制定内部控制制度的过程中必须要加强与实际之间的联系，保证内部控制工作与事业单位的实际情况是相符的。只有这样内部控制制度才能更好的为事业单位财务管理水平的提升而服务。首先，事业单位在制定内部控制制度前，应该对单位内部财务管理活动进行一定的分析与了解，针对财务管理活动的中存在的问题制定相应的制度进行规范，这样才能保证内部控制制度的有效性与可执行性，保证内部控制制度作用的充分发挥。其次，事业单位在建立内部控制制度的过程中应该建立一个信息平台，对内部控制制度的科学性在这个平台中进行有效的讨论，这样各个部门的基层员工都能及时的反应个人意见，保证内部控制制度能够更加符合事业单位的实际情况。保持与事业单位日常经营紧密的联系。

第7篇：事业单位财务内控管理范文

【关键词】 事业单位 财务管理 内部控制 措施

随着市场经济不断发展和我国事业单位改革的深化，内部控制问题逐渐被人们认知并重视，相比众多企业对内部控制体系的大量投入，事业单位则显得比较薄弱，内部控制制度建设相对比较之后。截止到目前，都还没有一套专门针对事业单位科学有效的内部控制体系。

1. 目前事业单位财务管理内部控制中存在的问题

当然，我国事业单位财务管理内部控制工作中的确存在诸多问题，主要包括以下几个方面：

1.1内部控制意识淡薄

由于受到传统计划经济体制的影响，我国事业单位工作人员的内控意识相对薄弱。然而要确保内控制度得以健全并能够得到实施必须要有良好的内控意识来作为保障。目前，在我国很多的行政事业单位中，其单位负责人对内控都没有很深入的了解，对内控控制制度都不够重视。有很多人认为，事业单位的财务管理只要按照预算规划对资金进行统筹安排使用就行了，还有些人认为，政事业单位的财务平时有财政部门、会计核算中心把关，内部控制完全被忽视。因此，会出现财政经费支出失控的现象，很多单位的内部控制制度建设都相对比较落后。

1.2缺乏完善的内部控制制度

在我国，目前还没有一套专门针对行政事业单位的内部控制制度体系，尚未制定系统规范的财务内控制度，或者简单地以财政部门预算替代内控制度，致使会计人员在实际操作中无据可依、无章可循，只能凭个人经验或口头不成文的规定做事，管理不严谨，随意性较大。虽然，有些单位制定了一些内控制度，但由于各种因素的影响，内控制度的执行力度不严，缺乏相关的监督机制，致使有章不循、违章不究，内控制度毫无用处，形同虚设。另外，一些规模小的单位，责任职权不分明，会计、资产管理及审计等职务没有进行有效的分离，造成职责不明确、越权行事，进而导致、贪赃舞弊等违法现象的出现。

1.3部门预算执行不严

预算控制是事业单位财务内部控制系统中的重点工作环节。对财务部门来说，有一套严谨、规范、健全的部门预算执行程序或预算系统非常重要。虽然当前事业单位多半实行了部门预算机制，但是预算内容范畴有一定限制。如不少事业单位预算之外的其他追加项目仍然很多，并且弹性幅度较大。也就是说，随着预算追加项目的逐步增多，部门预算的随意性就越高，即预算活动的权威性与独立性的约束职能发挥就越差。甚至在当前看来，有的事业单位财务预算并没有对经费来源进行细致审核，经费的使用也经常超支超范围，导致部门预算执行偏差较大，预算流于形式。

1.4缺乏必要的内部审计和监督机制

内部审计是实现内部控制目标的重要手段，也是内部控制制度中一个不可或缺的、重要的组成部分。目前，大多数行政事业单位虽然成立了单位内部审计部门，但是该部门审计人员的组成一般是由财务人员兼职，没有没有建立明确的岗位责任制，缺少一定的独立性。而作为主要监督机构的财政、审计部分，其督机制不完善，监督仅停留在一般经济事项的监督上，缺乏对被审计单位的内部控制制度是否健全进行有效的监督和考评，这在一定程度上影响了行政事业单位内部控制制度体系的完善。

1.5行政事业单位内部控制人员整体素质不高

随着市场经济的不断发展，市场竞争日趋增大，财务管理环境也逐渐复杂化，这就要求内控人员要能适应发展的需求，具有较强的应变能力和较丰富的科学文化知识，这无疑对财会人员提出了更高的要求。然而，目前我国事业单位内控人员专业素质普遍偏低，责任心比较差，对违反财经法规和违法违纪的行为缺乏辨别和拒绝能力,加上自身所掌握的知识过于陈旧不能紧跟时代的脚步，对相关知识不能够主积极主动探索学习，进而不能够及时发现财务工作中所存在的问题。这些单位的财会人员还不能适应内部控制的要求，造成单位内部控制制度执行力不强，内控效果较差。

2. 事业单位加强财务管理内部控制的对策建议

2.1提高内控意识，强化负责人的责任意识

单位内部人员的控制意识和自身的行为对事业单位内控的结果成败有着决定性的作用，其中各单位负责人的内控意识和行为更为重要。提高行政事业单位负责人的内控意识格外的重要，因为单位财务会计报告的真实、完整以及内部控制制度的合理、有效是由单位负责人负主要的责任，行政事业单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体，在内部控制体系中占据主导地位。要提高行政事业单位负责人的内控意识，可以从以下方面进行：第一，通过各级财政部门组织单位主要负责人及相关领导进行内部控制知识培训，使他们能充分意识到内部控制制度建设的重要性，树立内部控制意识，优化内部控制环境；第二，行政单位应按照权责明确的原则健全单位内部机构的设置及权责分配、完善内部审计机制，增强各单位的内部控制意识，促使他们履行建立健全单位内部控制制度的责任，营造良好的内部控制环境。

2.2建立健全内部控制制度

行政事业单位财会工作和内部控制工作需要一套科学合理的制度体系来支持和保证。由于行政事业单位在经费管理体制上的特殊性，其内部控制自然也有其特殊性。如收支两条线管理、政府采购、部门预算、会计集中核算、国库单一账户体系等，都要求建立一套适合其特点的内部控制制度。在现有行政事业单位会计管理制度的基础上，制定一套切实可行的内部控制制度，加强对单位薄弱环节和重要岗位的控制，权责清晰，做到制度管人，责任到人，形成一个相对完整的内部控制制度体系，使各行政事业单位在内部控制方式、技术、手段等方面有章可循，充分发挥内部控制制度的作用。

2.3建立健全事业单位预算管理的控制机制

建立健全事业单位预算管理的控制机制，首先将预算控制端口前移至预算的编制，从源头上控制预算资金的使用；其次，改革预算控制的方法。对于单位项目的支出方面，除了要对支出总额进行控制外，还要把控制的力度细化到每一个费用明细上，提高经费管理的透明度，使项目相关负责人和财务部门人员能够对经费使用情况有详细的了解，熟知资金使用的环节，避免经费使用过程的盲目性，有效地控制各项费用相互挤占和超支现象。此外，单位各部门必须严格按照下达的预算执行，坚决杜绝预算和超预算开支事业费；最后，要建立预算执行岗位责任制。在对预算进行执行的过程中，对每一个环节明确责任到人，在预算执行过程中一旦出现任何问题引发的后果责任落实到个人。

2.4加强行政事业单位内部控制人员的培训，提高综合素质

行政事业单位的内部控制要求内控人员对单位内部各个环节实施有效的监控，这就要求内控人员不仅具备专业素质，还要具备政策、法制观念及一定的职业道德水准。因此，行政事业单位的内部控制人员要注重业务学习，不断更新、补充、拓展自己的知识和技能，真正担当起内部控制的重任。同时各财政部门也要加强对内控人员的培训，坚持理论联系实际的原则，不断提高内控人员的政治素质、业务能力和职业道德水平，以满足内部控制制度的要求。

2.5加强内部审计和监督机制，完善单位内部控制体系

要加强内部审计和监督机制，首先事业单位必须要建立独立的内部审计部门，为其配备专门的内审人员并确保其独立性，切实开展单位内部审计工作，使该工作不再仅仅表面化流于形式。财政部门是会计与内部控制工作的主管部门，审计部门是重要的保证体系，在对事业单位内部控制体系进行完善的过程中，要充分发挥财政和审计部门的作用，加强事业单位内部控制制度的建设工作以及建设过程的组织和指导工作。此外，要切实加强行政事业单位内部控制制度实施的监督和考评，进而对内控环境进行改善，不断完善行政事业单位内部控制体系。

结束语

在单位内部实施内部控制制度，是国家加强单位内部会计监督、维护社会主义市场经济秩序的重要举措，也是单位改善管理、健全各项制度的客观要求，是衡量一个单位管理水平的重要标志。因此，要重视和强化行政事业单位内部控制制度的建立和完善，推进行政事业单位内部运作规范，高效。目前，行政事业单位的内部控制体系仍然存在许多问题，行政事业单位必须建立健全科学、合理、有效的内部控制制度，增强责任人内部控制意识，将责任明确到人，才能实现内控工作的长足发展，从而实现行政事业单位财务责任和资金支出规范、高效与有序。

参考文献：

[1]齐敏.如何建立健全行政事业单位内部会计控制制度[J].科技创新导报,2011,(24).

[2]施晓玲.论如何加强行政事业单位内部财务控制[J].行政事业资产与财务,2011,(16).

[3]苏爽.加强行政事业单位内部控制的对策和建议[J].企业研究,2011,(12).

第8篇：事业单位财务内控管理范文

关键词：行政事业单位 内部控制 财务管理 

目前我国正处于经济体制转型阶段，财务管理内部控制作为行政事业单位内部管理中不可忽视的一个重要组成部分，在具体的工作中往往会出现各种问题，这就需要行政事业单位就具体问题进行有效地解决。对于行政事业单位而言，通过实施内部控制来加强财务管理具有非常重要的意义。 

一、行政事业单位实施内部控制加强财务管理的重要意义 

（一）适应现代社会发展的需求 

行政事业单位是社会发展的中坚力量。社会的变化发展是非常快速的，因此，行政事业单位需要跟随时代的脚步进行改革，才能长久发展，实现发展战略的目标。财务管理作为行政事业单位进行改革的一个重要部分，进行改革是必然的。内部控制是实施改革的重要方式，因此，通过内部控制来加强财务管理是适应现代社会的发展需求的。 

（二）有效的解决财务管理方面存在的问题 

我国市场经济的进步与发展促使行政事业单位财务管理内部控制的问题逐渐显露。行政事业单位为了提升自己在经济管理方面的能力，为了改变以往的财务管理和内部控制的不够公开、不够透明的现象，就会通过会计信息和开展会计工作对经济活动进行控制调节，以避免财务流程出现不科学不规范的现象。虽然我国行政事业单位财务管理和内部控制体系还没有完全发展成熟，但是这并不影响各行政事业单位通过实施内部控制来加强财务管理。否则行政事业单位资金成本的使用效率就会降低，同时，财务信息质量也得不到保证。 

对于行政事业单位而言，自从市场经济体制确立之后，企业的财务管理需要进行相应的改革，否则将不利于自身在当今社会中的发展。在此期间，行政事业单位的财务管理会出现不同程度的问题，必须通过内部控制来有效的改善这种现状，才能避免财务管理出现更大的漏洞。当前的行政事业单位，对于通过内部控制来加强财务管理的认识还不够，所以导致这一方面还存在较为严重的问题。财务管理也是内部控制的一个组成部分，对于财务管理方面出现的问题。例如，针对行政事业单位内部人员违规挪用资金，内部控制就可以采取相对应的措施解决。 

二、行政事业单位财务管理方面存在的不足之处 

（一）会计基础工作缺乏规范性 

在行政事业单位中，会计基础工作是财务管理的重要内容，所以，合理的会计基础工作是非常重要的。在会计基础工作中，会计科目是否合理，对会计核算有非常重要的影响。行政事业单位需要按照规定对会计科目进行设置，这样才能避免会计核算出现问题。但是当前的行政事业单位并未重视这方面的问题。除了会计科目不规范之外，记账凭证也存在不规范性。对于行政事业单位而言，完整的会计记账凭证是反应经济业务内容的有效依据。会计记账凭证的完整性不仅需要内容完整，而且更需要设置规范且完整的会计账薄。但是，由于行政事业单位的不重视，导致单位在记账凭证方面存在一些问题。此外，清晰明了的总账是反应单位内部业务往来最直观的依据，但是当前的行政事业单位并未重视总账的设置。 

（二）预算管理体系不健全 

在行政事业单位内部，设置完善的预算编制程序是非常必要的。通过完善的预算编制程序，预算编制人员就能够根据这种标准来开展预算编制工作。但是，在行政事业单位内部，由于管理人员的思想观念落后，一味的追求利益，忽略了预算编制程序的完善。与此同时，项目在支出的过程中，需要进行科学的论证，才能保证预算编制的合理性，让资金和项目实际支出内容相符合。由于行政事业单位的财务管理还在发展阶段，导致其在这一方面还存在缺失。除此之外，行政事业单位的编制预算时间也设置的不合理，预算项目指标需要及时的得到充分的认证，才能确保预算编制的可信程度。行政事业单位在进行预算执行的过程中，需要严格地控制支出，减少超支浪费的现象。在执行期间，行政事业单位缺少强有力的监督和约束。 

（三）财务管理人员的素质不高 

行政事业单位在财务管理方面存在的问题最主要的就是财务管理人员的素质水平不高。一般而言，在开展财务管理工作过程中，财务管理人员的素质会潜在的影响财务管理的整体水平[4]。对于行政事业单位来说，财务管理人员需要了解会计相关法律法规和财务管理方面的知识，才能在实际工作中应用先进的财务管理方法。但是当前的行政事业单位由于某些条件的制约，导致其在这方面还有所欠缺。这种情况严重制约了财务管理充分发挥效用。财务管理人员的素质不高也会影响单位内部的成本意识。在经济社会的变化发展中，加强成本控制意识是企业或者单位进行财务管理的必要内容。行政事业单位加强成本控制意识，就需要在支出管理方面进行严格地把控，这样就能减少铺张浪费的现象。但是当前的内部控制制度不完善，加上财务管理人员不按规定开展财务管理工作，导致这方面的问题频频出现。 

三、行政事业单位实施内部控制加强财务管理的措施和建议 

（一）提高财务管理人员素质 

行政事业单位通过实施内部控制来加强财务管理，首要的条件就是需要提高财务管理人员素质。财务管理人员的素质包含两方面，其一是指业务素质；其二是指道德素质。财务管理人员的业务素质和道德素质是内部控制实施的有效保证。财务人员的业务素质会间接地影响到财务信息质量，行政事业单位首先需要保证财务工作的相关人员都是持证上岗的，还需要通过定期组织培训或者指导等方式来提升财务人员的职业素质和专业知识。除此之外，行政事业单位还需要执行考核制度。国家的相关政策以及法律法规对这方面都有一定的要求，所以财务人员应该严格遵照相关政策来实施内部控制制度。同时，由于行政事业单位的相关负责人是整个内部控制的责任人，所以需要了解和树立内部控制的相关知识与意识。

（二）健全财务管理内部控制制度 

财务管理工作是任何企业单位都不能忽视的一项工作内容。对于行政事业单位而言，同样如此。缺少健全财务管理内部控制制度，行政事业单位内部的各项经济活动就缺少有效的控制[5]。缺少约束财务管理工作会出现混乱，因此，行政事业单位必须根据自身的情况制定一套健全的财务管理内部控制制度。而制定财务管理内部控制制度就不能忽视以下四个方面。第一，在制定财务管理内部控制制度时，不能缺少票证和货币资金的管理要求。在这个方面，行政事业单位需要根据资金的分类进行会计核算。第二，在制定财务管理内部控制制度时，需要有相应的会计系统和会计制度。这样会计工作的流程就不会出现问题，财务人员也有相应的职责权限。第三，在健全财务管理内部控制制度的过程中，各个岗位的职责权限需要进行明确，管理方面也不能混为一体。第四，财务管理内部控制不能忽视内部审计的重要性。内部审计对于财务管理是非常重要的，它所负责的是监督和评价的功能。通过以上这四点，就能健全财务管理内部控制制度。 

（三）充分发挥审计和监督的作用 

行政事业单位通过实施内部控制来加强财务管理，最重要的就是要确保有效的执行。执行不到位或者执行力度不够都不能有效的加强财务管理。因此，必须通过审计和监督的约束力来确保内部控制措施的有效性。此外，行政事业单位还可以通过设置财务管理的专项机构来减少财务管理工作中的失误。内部审计和外部监察的结合是进行财务管理的必然要求。 

四、结束语 

综上所述，随着社会发展的不断深入和变化，行政事业单位在变化莫测的市场环境中求生存谋发展，就必须加强单位内部的财务管理。由于财务管理是行政事业单位进行管理的一个重要组成部分，所以，通过实施有效的内部控制措施就能加强财务管理。面对当前行政事业单位在财务管理方面出现的会计基础工作缺乏规范性，预算管理体系不健全以及财务管理人员的素质较低等问题，就需要通过提高财务管理人员素质，健全财务管理内部控制制度和充分发挥审计和监督的作用来解决问题。这样才能让行政事业单位的会计工作顺利进行，提升财务管理水平，有利于行政事业单位长远发展。 

参考文献： 

[1]李晓欢.浅谈加强行政事业单位财务内部控制的措施[J].行政事业资产与财务，2011，14：144-145 

[2]刘鹏举.浅谈加强事业单位财务管理内部控制的措施与建议[J].中国外资，2012，09：161 

[3]张燕冰.从优化内部会计控制谈加强行政事业单位财务管理[J].经营管理者，2015，01：75 

第9篇：事业单位财务内控管理范文

关键词：行政事业单位；财务管理；内部控制制度；现存问题；解决策略

我国行政事业单位承担着贯彻执行国家相关政策的重任，其财政拨款是其主要的资金来源渠道，因此财务管理内部控制制度显得尤为重要。财政体制改革以后，会计核算中心的建立有效提升了行政事业单位财务管理的水平，然而因诸多因素影响，财务管理内部控制制度上还存在许多现实问题亟待解决。

一、行政事业单位内部控制制度的现存问题

1、财务管理履行职能较差。我国受计划经济体制影响较深，财务管理上的影响也始终未能消除。许多行政事业单位的财务管理和会计核算等职能不清，职责不明，针对财务管理认识有待加强，财务管理仍然是粗放型管理，财务制度也有待完善。许多单位财务管理无法有效发挥作用，仍然是领导实现掌控资金，财务人员只负责记账、算账和报账的传统工作模式。

2、财政资金使用效率较低。我国行政事业单位承担着政府行政职责，因此无法实现完全市场化管理，导致部门预算有失规范，经费使用不够合作，费用支出没有计划定额或者未能有效执行。而财务部门在财务管理上大都为事后进行核算，事前预测以及使用控制严重不足，相关经费考核也大都流于表面，导致财政资金使用效率较低。

3、单位内部控制制度欠缺。许多单位还未形成完整的财务管理内部控制制度。会计、出纳职责不清，工作交叉，管理混乱，未能形成监督机制；会计岗位设置不够合理，兼岗现象普遍存在，许多无法相容的职务没有分离，出现出纳兼管记账，现金兼管档案等情况；部分单位财会人员在权利和经济利益面前毫无原则，只是根据领导意图工作，违规操作违法执行等情况时有发生；针对财会管理缺乏有效地监督考核体系，造成财务人员压力小、责任心差；部分单位在物资管理上存在漏洞，针对资金支出、报销凭证审核等也管理不严。

4、经费预算计划执行不足。做好行政事业单位财务管理工作，预算是关键，其相关财务收支都应根据预算严格执行。然而现实当中因各种因素影响，经常出现预算不精确，预算内容不周全，无法体现单位财务收支整体状况以及目前的工作重点内容。的全貌和体现事业 单位的工作重点；在经费使用方面也无法有效控制，领导签字立即予以报销，针对预算执行较差。

5、年终财务结算决算混乱。事业单位的年终财务结算决算是在整个会计核算的关键环节，要对上年度财务状况进行清理结账，编制上报年度决算报表，确保真实、准确而完整地总结当年整体工作。然而实际工作当中，部分单位财务清理结算不够及时，存在许多跨年的往来账目款项，责任不清管理混乱，造成许多呆账坏账以及历史问题出现。

6、财务人员综合素质不高。有些单位的财务人员未受过专业教育，业务能力差，综合素质不高，无法有效履行财务管理人员职责，实际工作中只是盲目根据领导指示工作，无法实现财务独立，各类经济活动也无法从会计记录里加以体现，财务信息失真现象较多，财务舞弊现象时有发生，给财务核算工作质量带来许多不良影响。

二、行政事业单位内部控制制度的解决策略

1、提高财务内部控制意识。要加强对行政事业单位领导和职工的财务内部控制意识，让他们认识到财务管理内部控制工作的重要性。可以通过培训学习，让领导职工加强思想认识，明确部门工作职责，实际工作中要落实内部控制责任，与部门负责人签订责任状，设立奖罚激励机制，切实调动职工的工作热情和积极性，把财务管理内部控制制度切实落实到位，让单位全体人员都参与到内部控制工作中来。

2、提升财政资金利用效益。单位要对预算编制及其批复进行细化管理，形成完备的预算支出标准，加强预算编制管理，从而规范预算工作，形成科学规范的预算管理体制，从而在根本上保证预算的有效执行；要对专项资金做好严格管理，切实实现专款专用和专项管理的要求；要严重审计原始凭证，不符合要求的坚决不予报账；严格按照财务程序进行权限审批，真正实现财务独立要求。

3、完善财务内部控制制度。首先要形成科学合理的内部控制机制。对相关部门的职责范围、性质、权限给予规范，科学进行工作分工，落实岗位责任原则。把单位内无法相容的职责岗位明确分离，做到职责明确，管理科学。通过财务管理内部控制制度，规范和约束会计核算工作真正做到真实、有效、合理，相关职能部门间要形成制约监督机制，保证财政资金的安全、完整和有效使用。其次，要形成内部核查制度。保证单位资金收入的合法与完整，相关职能部门的项目支出科学效益，内部财务管理制度科学合理，重大经济事项落实情况等。

4、完善预算开支控制制度。要严格根据预算执行开支控制，具体而言，针对岗位分工控制方面，要坚决把无法相容岗位分离开来；针对授权批准控制方面，要严格按照授权权限范围，对于重大会计事项要做好集体审批；针对会计系统控制方面，根据单位实际制定相关责任制度；针对财产清查控制方面，开展定期盘点保证资产的安全完整等；针对内部报告控制方面，要求能够整体体现经济运行情况；针对电子信息技术控制方面，要求有效利用现代技术手段，避免人为失误；此外，要求内部审计部门还要做好审计评价，查找问题改进策略。

5、规范单位年终决算报表。要切实保证单位年终清理结算以及财务决算报表的真实规范完整，首先要在严格单位内部的财物管理制度，明确相关责任，认真记录账簿，建立会计基础数据档案。其次要严格根据财务制度规定进行工作，在年终结账以前要针对各类往来账目款项做好分类清理工作，并做好分类处理，确保年度决算报表真实准确。

6、提高财务人员综合素质。财务人员素质高低直接决定了行政事业单位财务工作的好坏，同时也实现财务管理内部控制制度创新的基础前提。因此，行政事业单位必须结合单位实际情况，不断组织培训学习，深入开展业务交流，加强财会人员的专业知识水平，提高沟通协调能力，处理财务管理事务，提高财务人员综合素质。

三、结语

总之，行政事业单位财务管理的内部控制制度是关系到财务资金能否安全有效、财务核算能否切实有效、财政目标能否真正现实的重要保证，也是有效提高行政事业单位财务管理水平，促进我国经济社会快速发展的基础条件。因此，要结合行政事业单位的实际情况，分析了当前行政事业单位内部控制制度的现存问题，不断总结新经验适应新形势，逐步探索出符合我国国情的行政事业单位财务管理内部控制制度，从而实现我国经济社会的又好又快发展。（作者单位：鄂尔多斯市东胜区审计局）

参考文献：

[1]王爱珍.浅议事业单位内控制度的建立与完善[J].中国外资，2011（02）.