内部管控措施精选(九篇)

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第1篇：内部管控措施范文

关键词:财务会计;内部控制管理;问题;经济

对于人民来说，医疗机构是十分重要的，是不可或缺的一个组织，同时其对于国家经济的发展也有促进作用。医疗机构的健康发展离不开完整的医院财务会计内部控制管理体系。医院财务会计内部控制和管理体系的问题不仅会导致医院内部经济的问题，同时也不利于社会的发展。在这种情况下，各个医院应该对自己的情况展开具体分析，发现自己的不足之处并予以改正，促进财务管理制度的完善，从而提高医院内部整体管理水平，推动国家经济建设。

一、医院财务会计内部控制管理

随着现代企业管理的发展，财务会计内部管理也得到了一定的发展，其制约和影响着医院单位内部的各项业务活动，同时形成了自身需要的规章制度。在医院财务会计内部控制管理中，医院首先应该明确自身的情况，对自身情况进行具体分析，同时制定相应的管理方法，这样可以使内部管理具有科学性，促进工作效率提高，同时也提高了工作质量。除此之外，对于医院内部的工作制度和工作因素来说，财务会计内部管理也发挥着重要的作用。其中既有职责分工制度，同时也有审批检查制度，还有完善健全的会计制度等。对于医院发展来说，财务会计内部控制管理发挥着重要的作用，既有利于医院资金的合理规划，更保证了国家财产的安全，使医院的资金发挥出真正的作用。

二、医院管理控制的重要性

只有了解财务会计控制管理的重要性，才可以对其进行分析，找出其中存在的问题，制定相应的措施。医院财务会计管理工作的良好开展有利于保障国家财产的安全。在中国，国家对医院进行了大量的投资，同时医院对国家的经济发展也发挥着重要的作用，是其命脉。因此，在医院财务会计的控制管理工作中，只有使管理工作切实有效，才是真正的造福人民。与此同时，通过健全的财务会计管理系统，还能保证各个部门有效的发挥作用，同时也有利于监督部门开展工作。最后，在审计工作的顺利开展中，管理工作也发挥着重要的作用，可以为其提供更加精确、更加有效的数据，促进审计工作效率的提高。

三、医院财务会计内部控制管理问题

(一)缺乏重视。随着中国经济水平的发展，基础设施不断健全和完善。与过去相比，中国在医疗保健方面也取得了一些进展。但是，就目前情况而言，我国医院财务会计的管理仍然存在许多问题。医院不重视医疗财务会计的管理。在工作开展过程中，好多仍然使用传统的管理模式，这种模式非常严格，不可能将医院的多个部门联系在一起。这降低了医疗系统的运行效率并导致越来越多的管理问题。(二)缺乏完善的内部控制制度。在医院财务管理制度上，坚持公开、公平、公正的原则是必要的，但是就实际情况来看，很多医院尚未形成规范的制度，这就导致相关的制度流程不够完善。因为这些问题，导致医院财务管理上出现漏洞，使不法分子找到可乘之机，由于医院的资金去向缺乏明确的记录，日后可能会对医院的经济产生威胁。同时，缺乏完善的内部控制制度将会对考核体系和考核制度造成消极影响，导致员工缺乏工作热情，工作效率低，工作质量低，难以促进社会利益最大化发展。(三)缺乏专业的内控管理人员。在医院财务会计的相关部门中，很多工作人员并不具备财务管理素质，没有学习过专业的审计和财会知识，不了解财务会计知识。由于这些问题，导致在医院财务管理中，缺乏科学、合理的工作体系，这样导致财务工作效率低下，同时也不利于整个管理团队综合能力的提升。在面对大型的资金和经济账务时，相关人员缺乏审计效能和决策性，难以推动管理工作的开展。为了推动医院财务会计内部管理工作的开展，财务人员应该具备综合工作能力，可以对工作中的风险和隐患进行及时处理。但是，就实际情况来看，部分工作人员在工作中缺乏综合能力，同时也没有形成规范的工作模式，应急能力差。(四)缺乏强力有效的稽查管理。在管理过程中，监督稽查是必要的，可以对其进行有效的监督和纠正。但是在一些医疗机构却缺乏完善的监督稽查管理制度，缺乏专业的管理人员，因此不能全面的监管财务会计工作。同时，在部分医院里，并没有对财务会计内部控制管理工作人员与监督稽查人员进行区分，存在一人兼任多职的情况，这是管理稽查工作中存在的漏洞，威胁着医院经济的发展，监督和被监督都是一人，没有充分发挥监督、稽查的意义。(五)缺乏健全的信息化管理水平。在当今时代，信息化在各个行业被广泛运用，促进了各个行业的发展，同时也使办公流程更加简单，促进的资源共享，提高了员工的工作效率，保证的信息资料等的完整性。但是在医院管理中，很多医院仍然使用的是传统的财务会计管理模式，这样很难提高工作效率。对于一些基于技术的财务管理系统，很难确保工作的紧密性和完整性。除此之外，在信息化内控管理模式下，医院既需要具备财务会计知识的工作人员，同时又需要具备计算机操作技能的工作人员，但是在实际情况中，两种技能都具备的人才很少，这样很难推进内部管理工作。

四、提升医院财务会计内部控制管理水平的措施

(一)加强重视。在医院的财务会计控制管理工作中，首先要做的应该是加强对管理工作的认识，只有观念发生改变，才能使其作用于行动中，更好的开展管理工作。在这一过程中，领导要充分发挥自己的领头作用，加强管理人员的管控观念，完善有关规章制度，重视一切环节和行动的有效性。我们强烈鼓励基层员工在工作讨论中提出更有价值的内部控制管理建议。加强工作人员对管理工作的认识，增加其按照相应制度办事的主动性，从而促进工作效率和工作质量的提升。(二)完善管理制度。为了充分发挥内部控制管理制度的作用，医院财务会计管理人员应加强对其的重视，再根据自身单位的具体情况，制定适合自己单位的管理制度。在这个过程中，首先，确定内部控制管理制度的流程，同时还需要明确相关工作人员应该承担的责任。其次，对管理人员的具体工作内容进行细分，明确每位工作人员的任务和职责。最后，记录财务会计的账务收支情况，其中要包括收入和支出的明细。在这个过程中，管理人员应该严格遵守规章制度，对自己的行为进行规范，确保工作流程具有严密性，尽可能把不良行为扼杀在摇篮中。(三)提高管理人员的综合素质。在医院的财务会计内部管理工作中，为了提高工作质量，应该挑选专业的财会人员，同时这些人员应该熟悉医院内部的财务管理，专业能力较强。除此之外，在工作中，管理人员的随机应变能力应该较强，明确自身的职责，了解相应的岗位管理制度。在面对各大资金和经济的审查工作时，管理人员对工作细则可以熟练的掌握。财务管理知识是不断更新的，针对这种情况，医院应该定期组织培训，让财务会计管理人员了解更新的财会知识，促进管理人员工作水平的提高，培养管理人员的综合能力，这样也有利于促进财务会计内部管理工作效率的提升。现在是信息化的时代，基于此，财务管理人员也应该对先进的网络技术加以学习，把网络技术与财务管理工作相结合，学习和使用财会管理系统，从而尽可能避免一些人为的失误，同时还可以节约工作时间。(四)对财务会计内部控制管理的流程进行规范。在医院的财务会计管理中，相关的财务人员应具备相应证书，了解财务管理工作中的每一个流程，从而更好的开展相关工作。除此之外，在医院内部工作中，财务工作是其核心。但是就目前管理工作的具体情况来看，仍然缺乏规范性，很多工作人员在实际操作的过程中具有随意性，并没有依照相关的制度办事，管理工作缺乏严谨性。因此为了更好的开展财务管理工作，医院应该让财务管理人员实行轮岗制度，避免发生作弊等情况。对于财务印章和个人印章，财务管理人员应该严格保管，避免丢失，避免给不法分子提供机会。(五)加强监督管理。为了提高医院财务会计内部控制管理工作的质量，医院可以设立专项的稽查、监督小组。在这个过程中，需要重点注意的是:稽查小组的成员不能由会财务会计管理人员担任，不能出现一人多职的情况。在设置稽查监督小组时，相关的工作人员应该提前熟悉财务会计管理工作制度，了解相关流程和注意事项。在此基础上，使监督工作准则更具科学性和合理性，完善监督工作的相关制度和组织，对于监督管理中的一些问题，或者一些隐患，应该及时发现处理。基于法律准则树立一个科学的审计观念，对于管理人员的工作水平和工作表现，应该使用公平的奖惩制度。对于一些工作成绩尤为突出的人员，应该给予其一定的奖励。对于一些渎职、亵职的人员，应给予其相应的惩罚，加强管理人员对财务会计内部控制管理的认识，促进工作效率的提高，尽可能避免作风不正的问题。

五、结语

对于医院的长远发展来说，健全的财务会计控制管理系统是重要的。就目前的具体情况来看，很多医院在这方面仍然缺乏专业性和系统性，存在一些问题，这也对其声誉产生了一定的影响。

参考文献:

［1］胡莺，张歆玥．医院财务会计内部控制中存在的问题及改革措施探析［J］．当代会计，2020(3):100－101．

［2］赵自铭．当前医院财务会计内部控制管理问题以及应对措施［J］．财经界(学术版)，2018(9)．

［3］刘晓燕．医院财务会计内部控制管理中存在的问题与解决措施分析［J］．世界最新医学信息文摘，2018(23)．

第2篇：内部管控措施范文

【关键词】电力企业；资金管理；内部控制

1引言

在工程资金管理的过程当中，内部控制的应用是非常重要的，随着市场压力的逐渐增加，电力企业通过内部控制的方式，可以提升资金管理的质量，使工程建设正常实施。内部控制在资金管理中可以发挥出很大的作用，比如，规范的作用，提高资金管理的效率，实现资金管理的优化发展，从而强化工程资金管理的稳定性，彰显出内部控制的优势。

2电力企业内部会计控制机制以及资金管理的内部控制存在的问题

2.1电力企业高层管理人员认识不足

由于中国的经济一直以来都属于计划经济，企业的管理人员养成了墨守成规，因循守旧的工作作风，导致管理人员创新意识不够，思想也没办法跟上社会的发展，他们仅仅把企业内部会计控制制度当作一些书面文件，而没有意识到企业内部会计控制制度的重要性，对建立内部会计控制制度缺乏热情。如果管理人员不能带头遵守内部控制制度，尽管建立了内部控制制度，企业内部会计控制制度形同虚设。

2.2电力企业内部会计控制意识淡薄

企业的内部会计控制制度的建立使整个会计工作的有序进行，在我们国家，对建立内部控制制度做出了明确的规定，很多企业尽管建立了企业的内部控制制度，但内部控制制度有太多的漏洞，不符合企业的需要，像内部控制制度职责不明确，没有建立内部控制制度和会计人员内部牵制制度，使得企业会计与审批人员、经办人员以及保管人员职责不清、权利范围不够明确。导致了会计信息的真实性受到威胁。

2.3电力企业内部会计控制制度不健全

大多数的企业都会出现内部控制制度不健全，资金管理薄弱的现象，特别是处于发展中国家的中国。大多数企业的内部控制制度都不够健全，在设立企业的内部控制制度的时候，没有对企业中所有部门和人员职责进行区分，控制制度也不够精确，导致内部控制制度没有细化到企业各个业务领域和各个业务环节之中。大多数企业内部会计控制比较薄弱，使得会计核算不真实、不完整，会计工作无法正常的进行，企业的经济受到损失。大多数企业的内部控制制度没有起到会计人员内部牵制的作用，企业财会部门也不够完善，票据和印章的分管制度实施不到位，企业的会计、出纳以及审核等的工作均由一名职员进行处理，导致出现会计信息失真。由于当今的企业管理制度的缺陷，有的企业虽然建立了内部审计机构，但是仍然不能使其监管的职能得到充分的发挥。

2.4企业内部控制制度在企业管理中的力度不够

大多数企业即便是制定了内部控制制度，但内部控制制度没有发挥其真正的作用。有些企业虽然建立了内部控制制度，但是在实际的工作当中没有真正的去进行实施，使得企业内部控制制度难以发挥它在企业管理中的作用；我国的内部控制制度建设起步较晚，基础较为薄弱，监督管理的方法较为落后，我国的企业只重视企业的经济效益，企业的健康发展，没有意识到建立企业内部会计控制制度的重要性，使得企业会计的监察力下降，企业的内部会计管理互不联系，互不影响，各自为政，企业的各个部门没有办法联系起来，致使企业内部控制制度的作用得不到更好的发挥。

2.5企业会计人员的素质不强

要使内部控制制度得到最好的发挥，企业会计人员的素质也是有尤为重要的，但是在当今很多企业当中，会计人员的素质相对比较差，专业知识水平也不高，并且缺乏应该有的辨别能力和分析判断能力，进而影响了企业内部控制制度的实施；除此之外，很多会计虽然具备了足够的专业技术水平，但是利益的诱惑使其违背了会计职业道德，没有尽到自身的职责，尽管发现企业领导和其他业务经办人员有违规的行为却视而不见，对企业内部控制出现的漏洞也不解决，甚至直接参与到违规违法的活动之中去。

2.6授权审批集中性太强

电力企业总经理负责制的特点，往往很多审批都是通过“一支笔”来完成。而“一支笔”又存在主观随意性大等特点，容易滥批人情款，使一些不合理开支也能报销，造成内部控制效果大打折扣。

2.7票据印章管理不够规范

电力企业财务部门中，大部分单位票据与银行印鉴分置情况良好，但也有少数企业为了操作过程中更为方便，而将几个印鉴交由同一人保管。这一做法，即便是在在形式上印鉴分离，但是实际上使资金存在被挪用的风险。有些企业在支票管理方面也不完全规范，常常出现白条抵库的现象。

3完善电力企业内部会计控制措施

为了强化内部控制在工程财务管理中的规范性，根据电力企业资金管理的内部控制的缺陷，结合电力企业财务项目对内部控制的需求，提出以下几项内部控制的措施。具体措施如下：

3.1强化内部控制的意识管理

电力企业应根据工程资金管理的真实情况，树立内部控制的意识并强化意识管理，这项工作有利于规范工程资金管理。例如：某电力企业在管理工程资金时，首先应当在管理部门制定管理目标，并且在管理部门全面地实行内部控制，实行有效的内部控制措施，并参与到企业的管理当中；然后把管理人员的绩效和资金管理相连，根据内部控制的实施效果，对管理人员进行评价，使得管理人员意识到内部控制的重要性，从而树立内部控制的意识；最后该企业应反复向管理人员强调内部控制的重要性，主动监督内部控制下的资金管理，提升资金管理的意识。

3.2构建内部控制的监督依据

电力企业应该主动使内部控制得到完善，采用动态式的管理方法进行工程资金的管理。电力企业构建内部控制监督依据，一方面可以较为及时地获取工程资金的管理信息，监督内部财务的运行，另一方面可以辅助财务审计，高效的监督工程财务，实现工程财务的控制管理，提高工程财务的管理水平。

3.3加强自我评价的力度

自我评价主要以会计核算的方式存在，通过会计途径进行自我评价，进而监督约束资金管理的每项行为。针对工程的财务信息，电力企业可以使用自我评价的方法，按照有关规定，约束财务的运行，降低工程成本。在工程资金管理中，电力企业需要全过程地进行自我评价，评估财务管理的价值，保障工程投资的效益性，同时提高资金的使用效率，使电力工程各个阶段的财务管理得到优化。

3.4加强预算执行监督和控制

加强预算执行与控制是一项重要的措施，根据预算的分析和实施，制定较为完善的内部控制，进而制定一系列的预算责任体系。在此条件下，电力企业应该对预算执行过程进行监督和控制，控制电力企业的预算外支出，遵循相关的预算制度。现金流量预算管理应当落实到企业管理的各个层面进行，业务部门应当提出有关于管理业务的资金支出的申请，同时还要帮助有关部门提出审核资金支出的申请，按照现金流量预算组织资金的收支情况，电力企业可以降低支付的风险，使现金更具有保障，使内部控制更为完善。

4结束语

总的来说，为了可以适应市场经济的快速发展，在电力企业中，加强工程财务管理内部控制是尤为重要的，因此，电力企业必须将资金的全生命周期费用和项目成本进行合理控制，才能使经济效益有明显的提升，进而使企业的发展的更为顺利。

参考文献

[1]梁颖.刍议行政事业单位的内部控制[J].中国农业会计，2010，10.

[2]郭爱宁.试论事业单位内部会计控制[J].经济研究导刊，2010，18.

[3]王遂红.非营利组织内部会计控制探讨[J].企业导报，2011，11.

[4]付铁.浅析事业单位内部会计控制的建立健全[J].财经界，2011，6.

第3篇：内部管控措施范文

关键词：内部控制；财务管理；措施；分析

一、企业财务管理内部控制

通常情况下，企业在实际管理工作中，控制工作是管理的主要部分，而且，控制也是企业正常运行的前提条件，并且成为管理工作当中十分重要的因素。而企业的内部控制制度则是企业与不同种类经济单位实际生产经营过程中逐渐形成的内部控制制度，实现了内部组织制度间的相互制约[1]。其中，企业财务管理的内部控制就是为了更好地保证企业运行中，人力物力与财力能够正常地运行，保证企业会计信息的真实性与客观性，使得企业在实际的生产经营中，其物资财产是安全的、完整的，积极地推动企业的发展，获取理想的经济效益。企业在制定内控制度以后，能够对生产经营过程中存在的问题以及风险予以及时地发现，并且对各种资源进行合理配置与优化，积极地对决策予以调整，进而不断提升资源使用的效率，保证风险可以降至最低，进而为企业带来更为理想的利益。企业财务控制制度利用相应的方法与活动，保证其各项财务活动和策略都能够更好地适应企业发展变化，进而积极地推动企业管理工作向着高效与规范化的方向不断发展。企业的财务控制工作可以对财务信息与财产的安全予以有效地保护，防止因为控制问题所导致风险损失情况的发生，这样就可以有效地减少抵抗风险的运行成本，并且能够在决策的过程中为管理者提供有价值的建议和意见。

二、财务管理过程内部控制目标与必要性

在企业财务管理工作的过程中，内部控制就是企业为了确保经济活动的正常进行，就必须要提高会计信息的质量，确保资产完整与安全，有效地避免财务和经营的风险，防止舞弊与欺诈现象的发生，同时还需要保证法律法规被积极地贯彻落实，最终更好地完成经营管理的目标，就需要积极地建立并实施具有控制功能的程序与措施。企业的内部控制就是企业在实际生产经营与财务报告过程当中所进行的控制，这是企业内部管理工作范畴内的问题，而其主要的目标就是要确保会计信息的可靠性与真实性，避免舞弊行为的发生[2]。

企业财务管理过程中一定要积极构建内部控制制度，因为内部控制在企业的财务管理工作中具有重要的作用。健全、实用并且有效的内部控制制度能够更好地节省企业经营的成本，同时还可以缓解企业经营的风险。然而，现阶段，大部分企业在内部控制方面缺乏全面地认识，虽然在实际的操作过程中采取了多种内控的方法，然而却未形成相应的体系。而且，在企业发展与管理水平不断完善的过程中可以发现，国内的民营经济特点突出，在财务控制方面也呈现出明显的人治色彩。然而，在当前情况下，财务控制的方法与实际的需求并不吻合，所以，无法保证企业运转方向与行动实现统一[3]。企业在评估、信息沟通以及控制活动方面虽然按照日常流程来对其予以规范，并且基本可以保证决策需要，但是，与规范内控的要求却始终存在较大差距。

三、财务管理过程中应用内部控制的具体措施

（一）建立健全企业财务的内部控制制度

财务控制制度的健全主要表现在企业的财务制度方面，其中会涉及到财务制度、资金、投资、收益、筹资管理，还有财务工作人员与财务信息等多个方面。然而，建立完善的财务内部控制体系对于企业财务目标与战略目标的实现起到了积极地推动作用。其中，企业的财务内部控制体系，需要包括三个独立控制层次：其一，在企业的财务管理过程当中积极地融入互相制约与牵制的制度内容，并且建立监控防线，以预防为主要内容[4]。工作人员在开展财务管理业务的过程中，一定要对业务处理的权限以及承担的责任予以明确，而且坚决不允许单独一个人处理业务。其二，应开展事后监督工作，也就是在会计部门日常会计核算工作的基础上，对于不同岗位及业务进行日常或者周期性的检查。其中，事后监督可以在会计部门设立专门的岗位，安排具有较强责任心并且工作能力较高的工作人员来担任，同时将其纳入到管理的规范性与程序性范围当中，保证把监督过程与结果定期地反馈给财务部门相关负责人。其三，将审计部门与稽核部门作为财务管理工作的重要基础部门，并且建立审计委员会，独立于审计部门。审计委员会需要利用内部的常规稽核或者是监督审查会计报表等多种方式来实现对会计部门的内部控制。在企业财务管理工作中，财务内部控制体系的建立能够及时发现其中存在的问题，并且对其经营风险和会计风险予以有效地化解。

（二）积极增强企业财务工作人员素质与财务观念

在企业的内部控制当中，财务工作人员的素质与财务观念的强化是十分重要的。财务管理制度的健全程度与行为人自身的管理素质与道德品行具有直接的关系。由此可见，一定要加强财务管理工作人员的选拔工作，定期对其进行绩效评估与考核，充分利用内部财务信息的网络，保证各个部门财务信息的共享，并且将财务管理的观念渗透到生产经营部门当中，确保员工间隐性知识的共享，不断提高工作人员管理的素质。

（三）促进全面预算制度

企业内部控制中的财务预算内容较多，所以，一定要保证全面预算编制重视资金的收支，其中包括企业生产经营活动的各个方面，并且把产供销以及人力物力和财力都纳入到预算的范围当中[5]。预算编制也同样需要按照确实材料来进行计算，不允许随意编造。企业的财务管理工作，通过对内控机制与财务管理体制的不断完善，使其经营管理的能力得到提升，并且更具竞争力。

结束语：

综上所述，要想更好地实现企业财务工作目标，并且获取最大的经济利益，就必须要制定并落实财务管理的内部控制制度，这对于企业的未来发展具有重要的作用。若企业财务管理工作可以充分发挥内部控制的功能，那么，企业财务状况就会得到全面改善，效益也必然会得到提升，进而积极地推动企业的可持续发展。文章对企业财务管理内部控制进行了分析，并阐述了其目标与必要性，最终提出了将内部控制应用在企业财务管理工作中的具体方法，旨在更好地促进企业的进步。

参考文献：

[1] 李小芳.公司财务管理中内部控制问题和应对策略探析[J].现代经济信息，2015（5）：264-264，284.

[2] 寇晓娜.浅谈加强财务管理必须提高内部控制[J].中国经贸，2013（20）：229-229.

[3] 彭莹.基于企业内部控制与财务管理的研究[J].商场现代化，2014（33）：258-258.

第4篇：内部管控措施范文

【关键词】内部控制 高校财务管理 优化措施

高校不断发展的今天，虽然办学自得以拓展，但也面临着新的挑战，所以为了更好地应对挑战及呼应教育事业改革，高校需要进一步强化内部控制。内部控制工作潜移默化地影响着高校财务管理，并对财务管理体系的完善有着决定性作用，可见，创建标准化的控制体系，全面促进财务管理效率提升是当前高校的重要任务。

一、内部控制视角下高校财务管理现状

（一）财务人员内部控制认识有限

内部控制对高校发展有着直接影响，这无疑要求高校在使用与完善内部控制中需要制定良好的使用措施与控制手段。另外，此因素易受管理者心态和财务人员心态的影响，也就是说只有财务人员对内部控制具备充分的认识与了解，才能更好地推动财务管理的科学开展。然而，现阶段高校的财务人员并没有充分认识与了解到内部控制的内涵与重要性，仅停留于“内部控制结构时期”，将内部控制等同于一部文本或者书面制度，认为其目的在于约束员工行为。不全面的认知，无疑会影响内部控制作用的发挥，以及使财务管理形式化。

（二）内部监督力度较弱

高校财务管理目标的显著特征在于多元化，除了需要保障高校的健康运转与发展，还需要满足多方面的实际要求，如教学要求、科研要求等，从而影响了现存指标的一致性与标准性。但部分高校还存在监督工作制度欠缺、领域局限、人力不足等现象，加之缺乏合理的内部监督体系，所以高校内部监督力度较弱。由此可见，强化内部监督体系尤为重要。

（三）财务管理科学性缺失

基于不断探索和实践，我们发现高校财务管理科学性缺失主要表现于以下几点：

首先，预算管理欠缺约束。自高校扩招以来，高校教育日益步入大众化教育阶段之中，高校教育的迅速发展，对高校规模有了新的要求，也就是说高校需要结合实际扩大规模。在此阶段内，预算管理是较为重要的环节；其次，收支管理实施困难。在财务收支上，高校需要坚持高等院校财务制度与高等院校会计制度，然而实际上，部分高校的收支管理实施困难，主要原因在于_支标准较随意，成本核算较片面；最后，内部审计监督职能缺失。内部审计监督职能潜移默化地影响着内部审计监督作用的发挥，所以此职能尤为重要，问题变现形式主要涉及审计独立性较弱、审计工作领域较局限、审计工作人员素质较低等。

（四）财务人员业务水平较低

高校财务人员工作琐碎，整天忙于工作，没有多余的时间与精力学习、探索新知识及新技术，难以适应信息化新形势实际需求，这无疑增加了高校财务管理工作的难度，从而影响了财务管理质量与效率。

（五）财务制度不健全

校内外环境对高校财务管理内容有着潜移默化的影响，一般情况下，财务管理内容会随着环境的改变而改变。但是，传统管理制度存在一些不足，难以完全适应财政创新的新需求，难以充分发挥标准财务管理作用，所以，结合实际发展情况健全财务制度是当前各高校的重要任务。

二、内部控制视角下高校财务管理完善建议

（一）培养财务人员内部控制理念

只有财务人员不断深入内控思想，才能更好地创建内部控制体系，内部控制作为一项基本内控机制，其涉及了高校教育系统合理开展的所有环节，所以网络中的所有环节都应受到财务人员的高度关注与重视，从而使内部控制积极作用得以充分发挥。高校需要全面强化财务人员的服务观念与知识观念，创建和谐宽松的组织协调氛围，在此氛围中创建交流机制，使财务人员可以在和谐宽松的环境中工作，学习和接受内部控制涵义。

（二）强化内部监督体系

高校需要充分了解与掌握相关法律法规与财务制度，并在此基础上合理强化内部监督体系。依据内部监督体系能够有效进行事前监督、事中监督与事后监督，从事前监督角度而言，不仅能够有效监督多项内容，主要涉及高校经济发展计划、经济活动过程、参与经济活动人员等，而且能够有效监督资金流向与财务核算等。总而言之，内部监督体系的强化有利于推动高校财务管理的顺利发展。

（三）关注内部控制关键点

控制内部控制关键点是推动高校财务管理的主要途径，具体而言，高校财务管理工作需要抓住以下几个控制点：

第一，预算控制。在充分了解与掌握高校实际发展情况的基础上拟定年度财务收支规划，宏观调节与控制高校的经济活动。在预算的编制过程中，高校应该高度注重预算监督与各职能领域，在此基础上加强预算管理，合理控制预算管理领域。

第二，财务收支管理。高校收费不可随意制定标准，需要结合相关收费许可加以实行，以及需要把所有的收支出具存入档案，从而保障收支的真实性、合理性、合法性。

第三，报销管理。高校需要健全财务制度，日常工作需要坚持高校财务报销标准，严格遵循“一支笔”审批，无论是经费报销还是业务报销，都需要认真核对，即与使用规定相符合。报销是一项系统的工程，主要涉及授权、审核、执行、记载、检查等过程，切实落实签字负责制，也就是说签字的人需要承担相应的责任。

第四，内部审计控制。优质的内部审计，可以使监督职能得以充分发挥，可以使财务管理实效得以提升，可以使财务体系抗风险能力得以增强。

第五，资产管理控制。为了保障固定资产的合理性与真实性，高校需要科学控制固定资产购置过程与使用过程，即购置环节主要涉及请购、招标、审核、签订合同、核收与付账等，领用需要建立记录，使用需要定时盘点，报废需要遵循审批程度，从而保障高校财务账账相符。

（四）提升财务人员综合水平

财务工作者是高校财务管理的主要工作人员，所以，培养与提升高校财务人员的综合水平尤为重要。一方面，高校需要扩展财务人员的使用力度与培养力度，以提升他们的整体水平；另一方面，高校需要定期安排财务人员进行培训及继续教育，以丰富他们的专业知识、业务技能，提升他们的综合素质。只有切实提升了财务人员队伍的整体水平，才能更好地保障财务工作的合理开展，更好地制定与实行内部控制制度。

（五）健全财务管理制度

现阶段，相关财务制度明确强调高校财务管理需要进行统一管理，对于部分大规模的高校，可以实施分级管理制度。财务管理制度作为一项管理高校资产、收支等内容的重要举措，其重要性不容忽视，所以，各高校应该依据自身资金运行实际状况及财务规则创设财务会计师，以帮助校长共同管理学校财务，值得注意的是，财务会计师也需要负担一定的财务责任。除此之外，高校还可以创建分层次经济责任制，合理划分各人员与各部门的财务责任，从而真正促进财务制度可操作性、高效率性的实现。

三、结论

总而言之，财务管理工作对高校内部管理而言至关重要，只有不断完善内部管理工作，高校财务才能更加稳定地运行。在教育制度快速发展的今天，高校教育虽然取得了良好的成绩，但财务管理还存在一些问题，因此，我们需要从内部控制视角视出发制定相应的优化措施，从而强化高校财务管理工作，推动高校健康发展。

参考文献

[1]陈文川，黄凯颖.内部控制视角下高校财务管理问题研究――以A大学为例[J].财会通讯.2016（10）.

[2]张春梅.我国高校内部会计控制的问题研究[D].苏州大学，2007.

[3]蔡雪辉.内部控制视角下高校财务管理探究[J].南京审计学院学报.2013（03）.

[4]王卫星.高等院校内部控制框架体系的构建及其应用研究[D].南京理工大学，2008.

第5篇：内部管控措施范文

【关键词】 土地储备 资金 管理 内部控制

土地储备制度是我国在向市场经济转型过程中，为解决土地供需不平衡的矛盾而自发产生的，是对城市土地出让方式的新的尝试。土地储备制度的推行需要大量资金的支撑，土地取得、平整、开发、储存、出让的过程也是资金筹集、使用、回收、分配的过程，土地储备资金管理是土地储备工作的一个核心内容。近年，随着地方经济的发展及房地产市场的繁荣，城市土地的需求量急剧增加，土地储备制度得到了地方政府的高度重视，进入了快速发展期，土地储备量和土地储备资金量都达到了峰值，就对土地储备资金管理提出更高的要求。本文从土地储备资金管理内部控制目标着手，简析土地储备资金管理内部控制的关键点及控制措施，目的就是为了对提高土地储备资金使用的安全性、效率性和经济性提出合理化建议。

一、土地储备资金管理内部控制目标

土地储备资金是指土地储备机构按照国家有关规定征收、收购、优先购买、收回土地以及对其进行前期开发等所需的资金。根据国家出台的相关政策文件明确土地储备资金管理的主体是土地储备机构，土地储备资金管理的范畴就是土地收购和开发整理过程中所需的资金，土地储备资金具有资金量大、使用周期长等特点。本文笔者在土地储备机构多年的工作经验总结了土地储备资金管理内部控制目标主要是：

（一）保证资金的安全

土地储备资金需求量大、周期长，每个土地储备项目所需资金都是上亿元，多的是几十亿元，每一笔土地储备资金支出金额都是以万元、亿元为单位，笔者所在 A市土地储备机构一年的土地储备资金的收支金额就是几百亿，资金的安全是土地储备资金管理的首要问题，任何一笔资金支付不合规不合法，都将是严重的经济问题，甚至是法律问题。

（二）提高资金使用效率

土地储备制度是调节城市土地供求关系的工具，也有引导城市建设有序发展的作用，必须以充足的土地储备量，成街坊成片区的规模化储备，才能真正发挥土地储备制度的作用。2016年以前，土地储备资金来源主要是银行贷款资金，A市土地储备机构每年的贷款金额都达到了上百亿。2016年财政部、国土资源部、中国人民银行和银监会联合下发了《关于规范土地储备和资金管理等相关问题的通知》（财综【2016】4号）为规范地方性债务的管理，，明确土地储备所需资金由财政部门安排。目前，土地储备机构的资金来源主要靠财政拨款，来源比较单一，资金量有限，而土地储备量不断增加，对土地储备资金需求量也不断增加，必须提高资金的使用效率才能保证土地储备制度的有序运转。

（三）提高资金的经济性

土地出让收入是地方财政收入的一项主要来源，扣除土地储备成本和各项计提基金后的部分作为土地出让收益满足地方城市建设发展的资金需求。随着房地产发展由繁荣期转入调整期，过去几年频繁出现“天价”土地的历史将结束，在合理的土地出让价格下，土地储备成本越高，土地出让收益就越少。在符合经济和城市发展规律的条件下，只有科学的控制土地储备成本，提高资金的经济性，才能提高土地出让收益的含金量，保证稳定的土地出让收益。

二、简析土地储备资金管理内部控制关键点及措施

土地储备资金管理就是储备土地“熟化”过程中发生的资金支出的管理，实质就是土地储备成本形成的过程。土地储备成本一般包括土地取得发生的征购和拆迁补偿费、税费、完成土地“熟化”发生的开发整理支出、资金占用成本、配套基础设施建设支出等，土地征购和拆迁补偿费及税费的标准地方政府都由相关的政策文件规范标准，因此这部分成本只随面积、区域等发生变化，属于相对固定的成本。

开发整理和基础设施配套的各项支出都有严格的支付标准和审定依据，也属于相对固定的支出。但资金占用支出，根据项目占用资金的周期长短和资金占用量不同而不同，资金量越到，资金占用时间越长，资金占用成本越高，属于变动成本。因此，土地储备成本的管理重点就是控制资金成本，关键就是对资金的占用时间和资金来源的管理，资金来源财综4号文已经确定为财政拨款，目前对土地储备成本管理的重点就是资金的占用时间，这也是土地储备资金内部控制的一个关键点。

由于土地储备资金量大，支付金额较高的特点，土地储备资金内部控制的另一个关键点就是资金的安全性，土地储备资金管理内部控制的关键点就是土地储备资金安全性和资金占用时间，整个土地储备资金管理内部控制工作围绕这两个关键控制点提出以下控制措施：

（一）完善土地储备资金支出的审批流程，制定土地储备资金使用计划，严格执行会审制度，保证资金的支出有计划、依法依规、有理有据。

（二）加强资金的过程管理，统筹协调好各个项目的资金需求，制定项目资金的预算，预算与每年的土地储备供应计划衔接，严格按预算和计划推进土地储备供应工作，保证资金及时回收，有序支付，全面提升资金的使用效率。

（三）建立严格的土地开发整理政府采购制度，建立科学的评估和评选机制，并对确定的一级开发单位建立定期考核和预警机制，定期就开发进度进行考核，不能按合同完成开发的及时采取措施处理，避免拖长土地项目的开发周期，造成资金占用，降低资金使用效率。

（四）办理资金支付业务，应当严格遵守现金和银行存款管理的有关规定，不得由一人办理货币资金全过程业务。

（五）加强对资金的监管，建立内部审计制度，定期对资金的收支业务进行审计。

（六）项目完成后及时进行土地储备成本决算，根据预算结果进行对比分析，查找原因。

三、完善土地储备资金管理内部控制制度的几点建议

（一）制定中长期土地储备资金计划。

根据《关于规范土地储备和资金管理等相关问题的通知》（财综【2016】4号）规定土地储备机构需按照单个土地储备项目编制土地储备资金收支预算，土地储备支出从国有土地收益基金、土地出让收入、存量贷款资金中安排，不足部分通过省级政府发行的地方债权筹集资金解决。土地储备资金管理纳入财政预算管理，必须依照《预算法》的规定进行审批，整个审批时间相较原来由土地储备机构自行贷款更长，计划性更强。土地储备机构应该依据城市发展总体规划，充分考虑市场、政策、经济等方面的因素，制定年度和中长期土地储备计划。合理确定土地储备总量、贷款规模和土地供应量，加强对于城市土地的储备量与储备周期、资金需求量的定量研究，科学测算每年的土地储备资金支出预算。

（二）推行土地储备资金预算与土地储备供应计划衔接的制度。

土地储备机构单位性质是事业单位，资金纳入财政预算管理，对土地储备资金收支按项目实施预决算管理，按年对财政提供宗地支出情况。每年土地储备供应计划上报属地政府审批，资金预决算管理与土地储备供应计划相分离，实际工作中财政资金安排与业务工作无法有效衔接，必然会在实际工作中出现项目等资金或资金闲置的问题出现，影响资金使用效率，因此必须严格依照土地储备供应计划来制定土地储备资金预算。

（三）建立土地储备项目风险评估体系

综合考虑储备周期、资金成本、资金周转率、资产负债率因素。建立项目的预警机制，合理确定土地储备周期和资金成本预警指标，并进行实时跟踪考核，有效控制土地储备资金管理的风险。按照财综4号文件的规定土地储备机构不能从事政府融资、土建、基础设施建设、土地二级开发业务，积极探索通过政府采购实施储备土地的前期开发。对于委托进行土地前期开发的项目，土地储备机构做到事前计、事中监督、事后决算，根据项目情况科学制定采购标准和评估指标进行公开选择，根据确定的土地前期开发计划制定预警指标，包括开发周期、开发进度、开发标准等指标，定期进行考核，对预警指标进行分类管理。当项目考核结果到达预警指标时，要及时采取措施补救，严重时可以中止委托单位的开发工作，重新选择。

第6篇：内部管控措施范文

一、中小企业财务管理问题的内部原因分析

1.融资方面的内部原因

目前，我国商业银行的主要贷款方式是抵押贷款和担保贷款。就中小企业而言，由于其规模较小，资金和实力都远不及大型企业，因此很难获得商业银行的抵押贷款或担保贷款。追溯其源头，不仅有资金不足、没有可抵押的资产等客观原因，其内部财务管理问题也不容忽视。

当前，许多中小企业内部管理制度缺失严重，会计体系极不完善。这种必然导致财务数据缺乏真实性，直接影响到银行对企业的评估。

2.投资方面的原因

利益至上是企?I运营的基本准则，但是许多企业往往重视眼前利益，忽视长远利益。因此，中小企业容易从眼前利益出发，盲目投资多个领域，虽然有利于风险分散，但是却造成主业供给不足，影响长远发展。此外，中小企业集权现象往往比较严重，而内部又缺乏有效的制约机制，致使管理者出错误投资的情况较为普遍。

3.内部控制制度不规范

许多中小企业没有形成科学的内部控制管理体系，内部控制制度不规范，同时企业的财务人员能力不足，且法律意识相对薄弱，极容易受到利益驱使而在会计工作中弄虚作假。此外，大部分中小企业规模较小，具有浓厚的家族性管理特征，特别是部分民营小型企业往往任人唯亲，造成财务人员素质不高，严重限制了企业财务管理水平的提升。

二、强化企业内部控制机制的对策

1.完善财务管理制度

一套完整有效的财务管理制度，能够帮助管理者对企业各方面的工作进行有效管理，不仅可以降低企业的财务风险，还能强化企业财务信息的可靠性，为企业融资提供可靠的数据保障。因此，强化中小企业的内部管理，提升财务管理水平的首要任务就是构建科学的财务管理制度。通过制度设计和制度约束，使企业财务人员的工作有章可循、有法可依，并且采取一系列措施使制度本身得到严格落实。

企业的财务部门是一个具有重要作用的核心部门，是一个中小型企业的心脏。然而，广大中小企业往往重视生产管理，而对财务部门及其工作人员的作用重视不足，往往随便找两个人来担任，甚至个别企业的会计和出纳两个职位均由一人兼任，造成严重的财务风险隐患。因此，各企业必须要建立财务职位的岗位分工制和轮换制，确保企业的资金和财物安全，减少企业的风险。

中小企业要建立严格的岗位责任制，并制定与之相配套的内部牵连制度。一旦任务没有完成，就要追究相应岗位人员的责任，同时对于特定任务，至少要配有两个或更多的人员共同负责，不同人员之间可以相互监督和制约，一旦任务出现问题，所有人员均需负连带责任。

2.强化资金管理

由于中小企业融资困难，资金来源有限、单一，管理好有限的内部资金就显得更为重要。由于中小企业规模不大，网银支付的使用十分有限，日常收支仍以现金支付为主要形式。由于现金记录过程比较繁杂，一旦出现错误，就会造成企业的现金流失。因此，中小企业要从以下几个方面入手，强化资金管理。

首先，要进一步强化现金收支管理，不论每项收支的金额是多少，企业的财务人员都应该准确登记入账，做到现金流动账目与现金流量同步。

其次，要强化对企业内部资金的定期盘点。企业的财务人员应对内部资金进行定期盘点和对账，及时发现现金管理中存在的问题，并及时纠正。

最后，中小企业需要进一步强化应收账款管理。处于激烈的市场竞争环境，广大中小企业在大量使用信用销售方式，这必然会造成大量的应收账款。为避免坏账产生，企业应该在应收账款发生之前对客户信用进行评定，并依据评定结果决定是否销售。此外，企业财务人员要及时对应收账款进行分析，确保回收率和应收账款本身的安全。

3.建立财务风险控制机制

财务风险是中小企业在日常经营中面临的主要风险。因此，企业必须要建立相应的控制机制，加强财务风险管理。首先，中小企业要建立财务风险识别机制，以严格监督各部门的工作，使其各司其职，做到防患于未然。其次，中小企业要建立风险处理机制，有效降低财务风险带来的影响。例如企业可以和保险公司合作，通过风险转移的手段降低财务风险。最后，中小企业要建立财务风险控制机构，并配备必要的技术人员专职负责对企业财务风险的分析与监控，做到对财务风险的及时发现和消除。

第7篇：内部管控措施范文

摘 要 近年来，高等院校为我国社会主义事业建设培养了大量优秀的人才，这是有目共睹的。但是，我国高等院校在改革的过程也出现了不少问题，特别是在高等院校基建财务管理上就显得特别突出，因此，我们有必要对高等院校在基建财务管理上出现的问题进行归纳，寻找出问题的根源，以便问题能够得到妥善的解决，以促进高等院校的健康发展。

关键词 高校财务管理 存在的问题 内部控制措施

随着我国高等教育的飞速发展，高校办学规模不断扩大，基建项目的投资比例不断增长。高校基建热潮出现，使高校基建如何预防职务犯罪成了重中之重，这是直接影响到了我国高等院校能否良性、健康发展的关键，如果高等院校的基建财务管理改革不能进一步深入，高等院校的发展就会受阻。反之高等院校的基建财务管理能够突破瓶颈，高等院校就会得到飞速的发展。

一、我国高等院校在基建财务管理中存在问题

1、基建低价中标带来的重复投入。在招投标过程中校方受经费限制，通常是最低价中标，中标单位为了利润最大化，往往以次充好。在实际施工过程中就会出现材质与图纸要求不符，不能通过审查，校方只能追加经费，按图纸要求再行整改，造成项目投资的重复及不必要的浪费。

2、高校内部基建、财务、材料供应等部门不连动，影响基建财务核算及控制的效率。因为工程进度原因，基建部门经常会要求材料部门配合，材料未经财务入库，直接上工地。这虽是加快了工程进度，但却为财务核算带来了难度，财务人员无法如实反应材料情况，只能根据发票及材料采购人员来了解。

3、基建财务管理手段不健全，无法对基建全过程进行有效监督和控制。我们的高校领导对财务管理的意识不强，认为务只要合同付款即可，对财务缺乏必要的支持，使财务监管工作难以开展。基建财务人员业务水平及个人素质有待提高 ，整个基建队伍建设极待加强。我们高校的基建财务人员相当一部分是由校方从财务处直接抽调的事业会计。他们没有从事大规模基建财务工作的经验，这必然不利于财务工作的顺利展开。

二、加强高校财务管理的对策

1、加强高校基建领导的基建财务管理意识，构建完整的高校基建内控机制。 目前，高校基建领导往往未能充分认识到基建财务人员在学校基建管理中的重要性，认为学校进行基建建设主要靠基建部门的管理人员，财务人员只需按合同规定付款即可。基建财务人员在整个基建过程中的缺席引发了一系列弊病，例如：低价中标引发的资金变更、随意挪用基建资金、基建材料缺乏监管。所以，我们的高校领导有责任也有义务建立健全我们的基建财务管理制度。将我们的基建财务内控工作作为我们整个基建项目中的一个重要组成部分落到实处。

2、高校要不断强化学校的内部管理，建立切实有效的内控体系。在内控体系的建立上，要符合国家的法律法规，按学校基建的实际情况制定出一系列的约束政策，形成各部门相互牵制、相互监督，以防为主的局面。监督体系的建立有助于相关人员及时改正自己不良的工作习惯，也有利于高校财务管理工作的开展。让基建财务覆盖基建项目的全过程，发挥其财务监督管理职能。做到事前参与预算和决策 ，事中进行监督和管理，事后进行分析和评价。（1）完善我们的招投标制度，充分发挥基建财务的预算职能，从而更好的控制项目成本。（2）加强对基建材料的控制。会计计录与财产保管相分离，购进材料基建财务与加财产保管员必须与采购部等相关人员同时在现场清点，如出现急事急办，材料直接发往基建现场的，基建财务人员也应到现场查验。同时月度终了，基建财务人员、财产保管员应当进行库存基建材料的盘点，以确保基建材料的账实相符。充分发挥好基建财务的监督职能。（3）对施工工程环节加强监督。基建人员应参与工程施工的全过程 监管 ，制定合理的资金利用计划，控制工程付款的进度，保证工程项目的顺利施工。

3、构建一个完整、健全的基建财务内控体系，要切实调动各力量 （1）建立相互制衡的财务机制：基建会计与财产保管相分离，业务经办与稽核相分离。（2）建立有效的监督体制，使基建每个环节的参与者在发现体制缺陷时，能及时向管理层反馈信息。（3）建立必要的内审部门，抽调独立于基建项目以外的校级领导和财务人员进行常规审计。（4）加强对高校基建人员业务素质的培养。

总结：要加强对高校基建管理人员及基建会计业务素质的培养。只有高水平的基建人员才能保证基建制度的各项规定有效的执行下去。要确实加强基建会计队伍整体素质的提高，对相关人员进行必要的培训，根据财务工作和每个人的日常行为表现，制定确实可行的考核实施细则，通过不断的改革，确实加强基建财务的管理，基建财务管理人员的培训要定期进行举行，不能只培训过一两次，应付上面的检查，只有不间断，不定期进行相关的培训，才能真正提高基建会计队伍的整体素质。

高校基建财务管理对高等院校的建设和发展至关重要，在财务管理以及学校：内部管理上，决不能放松，要严格要求。特别是在基建内部管理上，一定要做到严格要求，各个相关部门要履行好自己的职责，在实际工作中真正做到克己奉公，严于律己。还有在高校内部基建财务管理上要不断创新机制，紧跟时代的步伐，从本校财务的实际情况出发，建立起一套完整的财务管理体系。只有这样才能促进我国高校健康的发展，才能为我国各项建设培养大量优秀的人才。

参考文献：

[1]黄震.高校财务管理的几个问题浅析.经济视角（下）.2009（12）.

[2]宁艳杰，刘存发.高校财务管理的几点思考.黑河学院学报.2011（04）.

[3]曹正春.技师学院财务管理监控体系的构建.全国商情（经济理论研究）.2008（20）.

第8篇：内部管控措施范文

（北京铁路局石家庄建筑段，河北 石家庄 050000）

摘　要：随着我国市场经济的迅猛发展以及国内经济制度的不断革新，企业之间的竞争趋于白热化阶段，在这种条件下，企业要想在激烈的竞争环境中立于不败之地，就必需将本企业的会计内部控制工作做稳妥。基于此，本文主要分析了目前企业会计内部控制存在的一些问题，并针对这一系列问题提出了科学可行的规范措施。

关键词 ：企业会计内部控制 存在问题 规范措施

中图分类号：F275

文献标志码：A

文章编号：1000-8772（2014）16-0175-01

1 企业会计内部控制的概念

所谓的企业会计内部控制主要是指，为全面保证企业会计质量有所提升、自身资产的完整与安全以及切实落实好企业的各项规章制度这三方面的内容而提出的一系列会计控制措施以及相对科学完整的工作流程。企业会计内部控制的建立能够有效的为企业管理进行预警，是企业发展的过程中必不可少的一个环节。

2 企业会计内部控制存在的问题

2.1 企业会计内部控制意识相对较弱

企业会计内部控制意识不强是企业的通病，由于许多企业管理者的思想未能与时俱进，既没有充分的意识到企业本身就是一个自主经营、自负盈亏的法人，又没有明确企业会计内部控制对于企业自身的重要性。因此，许多企业管理者将会计内部控制定位在仅是流于形式的一些规章制度上，而且由于会计内部控制的优势短时间无法集中体现，并且针对这一设定还需要配置专职人员进行操作，因此，造成企业管理者对于企业会计内部控制产生错误认识的的问题。

2.2企业缺乏经验丰富且专业性强的财会管理人员

只有经验丰富且专业知识过硬的财会管理人员才能在复杂的工作中应对各种问题，与此同时，财会管理人员还应当具备较强的责任心，对待工作认真负责，才能切实搞好企业的财务工作。但是从企业财会管理人员的现状来看，大多数会计人员的知识更新无法满足现代经济飞速发展的要求。最突出的问题就是会计人员无法准确、全面的掌握国家新出台的新会计准则，甚至一些企业中所有会计人员的综合素质都与新时代对于会计的要求相去甚远。

2.3 企业无法收集全面准确的工作信息

企业在运营的过程中离不开对信息的收集与分析，倘若无法全面准确的收集信息，那么企业在决策各事项时便无法得到基本的保障。从这一方面来说，许多企业都不合格。会计信息的准确与否，不仅关系到企业各部门之间对于信息的交流，而且也对企业间进行常规的信息沟通造成了一定的影响，并且在一定程度上阻碍了政府的调节和社会的监督，不利于企业自身的发展[1]。

3 财务管理的规范措施

3.1 努力提高企业会计内控意识

企业应当对会计内控工作有所重视，将提高企业会计内控意识切实落到实处，要全面了解与之相关的一系列法律法规和出台政策，切实搞好企业会计内控的工作。通过努力使企业各个岗位的工作人员都能对企业会计内控工作有一个相对清晰的认识，也为企业会计内部控制工作的全面实施打好坚实的基础。

3.2 建立并优化企业会计内控长效机制

建立完善的企业会计内控长效机制有利于为企业形成良好的会计内控工作风气，在保证企业管理和各项工作正常运转的条件下，要对会计内控工作的目标、对象以及其他的一些管理细节进行探讨，并且要结合企业目前的情况制定适合企业发展的会计制度以及相应的责任制度等。将企业会计内控制度切实落实好，通过建立并优化企业会计内控长效机制来降低内控风险发生的可能性。

3.3专业知识与综合素质“两手抓，两手硬”

为选拨出优秀的财务管理人员，企业需要严格审核财务人员的考核过程，需将选拔分为初试和复试两个阶段，复试应当着重注意对理论知识的考核，负责考核事宜的工作人员应当对被考核人的职业道德素质以及实际操作水平有所侧重，这样才能选拔出优秀的财务管理人员。要想保证企业财务工作的正常运转，最关键的一点还是要解决财务人员综合素质低和实际操作差的根本问题。企业管理者要充分认识到会计内控的主体是财务管理人员，因此，管理者要着重提升企业财务管理人员的综合素质和专业知识水平[2]。

3.4科学规范企业会计内部控制制度

要想使企业会计内部控制更加科学化、规范化就必须具备以下三个方面的要素：1）对于相关的会计业务需要为财务人员普及计算机操作，利用电算化核算体系进行数据处理和分析；2）建立一套科学完善的信息体系，且该体系应当完全符合企业会计内控的要求，与之相辅相成更好的服务于企业管理；3）为避免财务人员在进行工作的过程中出现技术性错误使企业面临财务风险，企业应当致力于开发相关的应用软件，不仅要保证财务人员能够顺利的开展工作，而且要将约束、控制与监督等手段良好的融合起来，以此来规范财务人员在各项业务中的操作。

4 结束语

随着我国经济体制改革的日趋完善，企业内控工作中存在的问题也将逐渐暴露出来，这对各个企业来说是一个严峻的考验。因此，企业应当根据本企业的现状，探索研究适合本企业发展的会计内控制度，切实落实好财务管理的各项规范措施。

参考文献：

[1] 闫国瑛，杨成山.企业内部会计控制的对策研究[J].青海师范大学学报（自然科学版），2009（03）.

第9篇：内部管控措施范文

【关键词】 内部财务管控 路桥施工单位 控制现状 创新管理 研究

由于我国路桥施工行业长期受行政计划机制的影响与限制，导致路桥施工单位在成本管理方面无法适应复杂多变的经济环境，经常使得施工成本的失控现象发生。就现阶段国家路桥施工建设项目的赢利情况来看，很多施工项目都出现亏损现象，这种现象的发生不仅说明了我国对公路施工行业的宏观管理体制上存在一定的问题，同时也说明了路桥施工单位自身内部的财务控制工作无法适应现代化的项目建设管理需求，导致项目在结算时出现亏损。本文根据路桥施工单位内部财务管控存在的问题进行分析，结合施工单位内部的财务管控特点，全面分析了路桥施工单位内部财务管控方式的不足之处，有助于强化路桥施工单位的内部财务管控力度，从而将路桥施工单位的市场竞争能力提升上来。

一、我国路桥施工单位内部财务管控的现状研究

1、路桥施工单位内部的财务管控工作难度不断增大

路桥施工单位自身有着其行业发展的特点，在项目建设过程中对技术含量的要求十分高并且操作工艺也十分复杂。新技术和新材料的快速推广，致使各种工程建设材料不断增多，与此同时，材料的规格和质量存在差异，也导致了材料的价格波动十分大，预算编制和定量分析的口径很难统一完成。许多材料也不能直接从厂家购买，并且新品种材料的不断涌现也导致材料价格十分不稳定，使得工程建设的施工成本难以把控。由于路桥施工期间施工管理的分级问题不断增加，很多不可预见的情况也普遍出现，导致了工程执行力的控制力度明显不足。

2、路桥施工单位的内部财务管控执行力不足

很多施工单位不重视内部财务管控工作，有的财务管理人员都不能保证自身严格遵守财务管控制度，单位管理层的管理人员重视生产环节、轻视经营环节、重视开发环节、轻视内部管理环节，甚至将内部财务管控看做财务管理组织自己的事情。很多单位的高层管理者存在越权管理现象，使得有效的财务管控体制无法发挥出应有作用，很多员工在开展财务管控工作时粗心大意，其责任心缺乏从而导致人为失误的财务管控问题不断增加。更有甚者，部分财务人员还存在联合舞弊的现象，使得有效的财务管控体制失去了最基础的资金管控能力。有的管控体制制定得较为周密，但是也只是停留在肤浅层面上，并没有将这些体制很好地贯彻执行到全方位的财务管控工作上，慢慢的使得这些财务管控体制成为了流于形式的一纸空文。比如像设备的租赁没有按照制度落实到内部，有一部分财务付款的手续并不十分健全，其手续不符合相关付款规定，合同的付款、签订和执行都由一人完成等。

3、会计核算的真实性不高

会计核算的真实性不高主要是因为负债、利润、费用、收入以及资产的不实。很多单位为了完成考核指标，从本单位与小团体的利益出发，使用各种不法手段、序列收入和资产，人为地调节单位盈亏，粉饰单位业绩，操纵单位赢利。其具体表现在以下几个方面：一是实际价值和单位资产账面不符。施工单位线长点多，生产期间的资金流动性和人员流动性十分大，导致设备难以有效地统一管理和调配，有些项目在完工后没有及时转移或清理设备，致使设备的遗失和损毁现象十分严重。还有的设备因项目建设需要被转移到其他项目工地中，但是没有事先将相关的设备调配手续办好，导致设备调出和调入的资产账务存在异动，导致实际价值与资产账面不符的情况发生。二是混乱的存货管理问题。路桥施工建设中，项目管理部在存货管理工作上的控制力度不足，会计的核算变更方式较为随意，前后期的核算内部也并不相同，并且盈亏的盘点方式不定时，没有严格办理验收出库和入库的手续，这种情况的出现就使得工程的实际价值和存货账面严重不符，而且也不利于今后更好地开展核算盘查工作。三是不按照会计制度规定内容编制财务报表。很多路桥施工单位编制的财务表报仅仅是单纯地考核单位自身，并没有将公司控制的实质下属企业包含在内。很多在合并报表时少抵消或不抵消内部项目的现金流量和结算收入，使工程的现金流量和结算收入大量虚增，母公司与子公司间或者是总公司和分公司间存在双方往来或单方挂账资金不符或无法抵消的现象，致使合法的财务报表负债和资产严重不实。

二、路桥施工单位财务管控重点

1、成本费用管控

（1）人工费。实行定额定员重点控制方案，一方面应根据工时定额和劳动定额配备和安排劳动力，提升劳动生产效率，另一方面要对生产工时进行限制，使消耗的实际工时低于规定工时。在发放奖金问题上，应严格按照实际的工人工时经济计算与发放，真正做到按劳分配。根据技术要求和施工进度，合理安排工种工人数量，避免或减少无效的劳动。

（2）材料费。在合理使用前提下实行限额的领料机制，凡是超出限额用量的项目必须要将超额用料原因查明，及时将问题产生的原因查找出来，并且将纠正措施制定出来。在材料采购环节上，应遵循质量择优购买原则和价格择廉购买原则以及路途择近运输原则，将材料质量关把好的前提下尽可能的降低材料购买成本。与此同时，应将采购计划制定出来，防止因材料大量积压而导致资金周转出现失衡。在施工过程中还应将现场的管理工作做好，避免裁量损失浪费和二次倒运，强化材料二次回收的力度。

（3）机械费。单价资金大是机械设备的主要特点，所以，施工单位应将那些不常用到的设备及时以租赁方式进行管控，从而减少资金占用的比例。对于设备使用应在内部合理调度，争取实现一机多用，同时应严格上岗制度，最大限度避免因操作不当而造成的经济损失。对设备应进行定期的维修和保养，将责任分配到具体的操作人员头上，这样便于及时将问题找出并制定解决措施。

（4）其他费用。施工单位的管理部门应根据工程施工的规模和难度进行合理设置，从而实现办公经费的有效控制目标。与此同时，应将资金合理使用规划编制出来，从而降低贷款引发的成本费用增加问题的发生。严格控制费用支出情况，对计划支出外的费用进行严格的审批，对不合规定的支出行为进行及时有效的纠正。

2、提高财务人员职业素质

第一，加强单位财务人员的职业道德建设，将切实可行的职业道德规范树立起来。财务职业道德建设必须要遵循实事求是的基本原则，从财务人员的实际个人素养为出发点，重建职业道德规范。第二，加强财务人员的后续考核和教育培训，积极开展继续教育活动，并且应严格实行考试制度，强制单位财务人员报名培训，严格冒名顶替考试现象的发生。接下来仅以某单位财务人员管理为例。该公司每年度都组织财务人员进行集中的继续教育活动，聘请著名的财务教育从业人员担任教师，针对财务新准制度、新准则、新考试标准，单位内部根据公司的实际业务情况整理出有关操作规范和规定，对单位财务人员进行集中的培训，并且通过实际业务与理论知识的有机结合，使得培训效果较为明显，很好地提升了单位财务人员的个人素养。

3、完善单位管理组织结构，提升财务信息的质量

股权结构在一定程度上决定了施工单位的控制权分布，同时决定了经营者和所有者的委托性质，它是影响单位健康有效管理的最重要因素之一。当前我国路桥施工单位的改制过程中出现的突出问题就是股权的单一化现象，我国国有股独占鳌头，这种情况严重不符合我国现代路桥施工单位的股权结构需求，单一化股权结构很难形成有效的制衡机制，极易出现单位内部的人为操控现象。因此，只有从根本上完善施工单位的管理组织结构，将符合现代化发展需求的与合理的单位管理体系建立健全，才能在股权多元化方面取得较大的贡献，彻底将我国国有股独占鳌头的现象解决好，从根源上将我国路桥施工单位的会计信息不实现象解决好，从而提升我国路桥施工单位的内部财务信息质量，有效完善和提升路桥施工单位的经济管理能力。

4、加强打击财务造假力度，提升财务造假违法的成本

首先要严肃我国路桥施工单位的财经法纪，强化相关部门的执法力度。对那些财务信息不实的典型案件进行严格的惩处，应按照我国《会计法》中的相关规定对严重问题进行及时的处理，使施工单位和相关管理人员的付出大于财务造假的盈利，只有这样，才能使一部分怀有侥幸心理的财务造假人员知难而退，从而使其不敢做出违法乱纪的事情。与此同时，应建立健全财务诚信管理平台，使全社会的财务管理人员都能及时有效地监督财务主体的财务管控行为，对于那些不严格按照行业操守进行操作、不遵守信用的单位、个人以及组织进行严格惩处，不仅要使其受到严酷的法律制裁，同时还要使这类人受到舆论谴责，使这类人的造价成本高于造假获利，这样就可以从根本上打消财务人员的造假意识。

三、总结

总而言之，路桥施工单位的内部财务管控失衡是由多方面的原因导致的，我们必须认清财务管控失衡和财务信息失真的危害性，因此，在今后工作过程中，我们应运用相应解决措施提升财务信息质量和财务管控手段，为单位提供真实有效、科学合理的财务信息。与此同时，相关人员应积极研究财务管控的新方法，将更多符合时展潮流的财务管理制度制定出来，只有这样，才可以使单位在竞争如此激烈的市场中始终占据着一席之地。

【参考文献】

[1] 谢吉年：强化公路施工企业内部控制的几点对策[J].广西会计，2002（5）.

[2] 刘军戈：公路施工企业财务管理新模式——“会计核算中心”[J].科技情报开发与经济，2003，13（5）.

[3] 尹在圣：施工企业责任成本管理概述及其应用[J].会计之友，2005（2）.