财务资金风险防范措施精选(九篇)

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第1篇：财务资金风险防范措施范文

一、企业存在的内控管理问题与财务风险

从企业管理管理现状来看，其在内控与财务管理中，主要存在以下几方面问题：

1.内控管理缺乏动力

内控管理缺乏动力是当前我国企业普遍存在的一种问题。就内控管理定义来看，其需要对企业自身行为进行控制，并通过制定相应的规章制度约束其一般行为。但从企业管理实际情况来看，内控管理缺乏动力的现象时刻存在，导致企业在制定相应管理措施的过程中普遍出现不重视、不积极的现象。同时，企业在实施内部控制策略中所产生的成本要由相应单位承担，而部分企业只重视眼前利益，缺乏内部控制管理的动力。

2.财务风险频繁发生

从当前企业出现的财务风险现状来看，其风险现象主要集中在以下几方面：（1）筹资造成的风险。企业在筹资过程中未有效发挥内部控制的作用，也没有对风险现象进行预测，且在筹资组合控制中，也 采取了不科学的组合形式，导致财务风险产生；（2）盲目投资导致财务风险产生。部分企业为单方面追求经济效益而出现盲目投资现象，希望通过投资为企业或等更多利润。但在投资之前，缺乏对市场的掌握，导致偷嘴风险发生。

二、企业内部控制与财务风险防范措施分析

1.加强对环境的控制

考虑到控制环境对企业内部控制产生重要影响，为保证内部控制的有效性，需要加强对环境的控制，通过采取相应的解决措施，处理当前内部控制中存在的问题。

在加强对环境控制的过程中，（1）要加强对企业管理环境的认识，指派相关专业人员深入到企业内部，收集企业基层员工对相关制度的看法，判断相关管理条例的应用价值，并判断管理措施的应用效果；（2）建立规范化的管理制度。在充分掌握企业当前管理环境的基础上，不断优化其处理措施，立足于企业实际情况，判断管理过程中出现的风险要素，包括条例执行风险、控制效果风险等，再分别根据风险形式制定控制措施。同时，也可以在企业文化方面进行突破，通过张贴宣传海报、定期宣传等常见方式，逐步在工作人员心中树立起“内控讲程序，控制讲方法”的良好氛围；（3）在财务风险控制中，可以制定年度决策方案与季度决策方案，并且在重大决策中，要实施集体决策，以确保决策的科学性。

2.重视风险评估

企业在管理过程中时刻面临多种风险，为降低风险对企业管理的影响，需要开展有效的风险评估，在正确认识风险现象的前提下，采取相应的处理措施，进而维护企业效益。

（1）重视会计类风险防范。会计类风险主要集中在会计信息失真等方面，针对这一问题，可以组织专业团队，对会计信息进行核实；若有特殊需要，则可以要求会计详细讲述账单中的具体信息，避免会计信息失真现象发生；（2）资金风险评估。资金风险的内容较多，且对企业发展产生重要影响，同时也存在多个风险并存的现象。针对这一问题，需要在重视对资金风险的评估。首先，以企业当前运营情况为核心，从资金安全、融资等方面入手，结合以往资金风险管理内容，调查易出现风险现象的资金项目，判断其是否出现风险；其次，统计出现的风险现象，根据企业管理要求，优先处理其中的风险项目；最后，开展结果评定，根据相关处理措施的应用效果，制作成表格，为后期相关风险项目处理提供理论支撑。

3.重视信息沟通

信息沟通是控制财务风险、强化内控管理能力的重要方式，因此，企业管理人员需要重视各单位间的信息交流，使各部门之间都能有效控制风险现象。例如，在发现资金动态表在显示余额出现异常时，首先需要通知管理人员，再通知会计单位，最后联系相关项目部门，在综合多方的信息后，判断出现余额异常的主要原因。在此过程中，也要重视信息数据的准确性，通过完善数据分析流程，实现信息的纵向传播。同时，管理人员也可以充分发挥企业网络平台的优势，以各个项目小组为核心，要求各个小组以匿名的方式定期反应最近一段时间出现的风险问题，使企业管理人员能尽早发现风险现象，降低风险对企业运行的影响。

第2篇：财务资金风险防范措施范文

【关键词】风险控制 资金管理 风险成因 防范措施

一、资金风险成因

资金风险是指企业资金活动受不确定因素影响，造成财务收益与预期收益发生偏离，给企业带来经济损失，降低偿债能力。资金风险不可避免，成因很多。

（一）外部因素

外部因素指市场环境和交易环境。市场环境因素复杂，如利率、汇率等受市场不确定因素影响而波动。交易环境则相对单一，即来自行业链上线与下线合作伙伴的影响，多为信用风险，取决于债务人的主观与客观意愿，往往是呆账、坏账产生的主因。

（二）内部因素

内部因素指资金管理风险，多出现于资金活动过程中，主要表现在三个方面：

1.资金流失

资金流失与人为因素相关。财务从业人员的职业道德观念良莠不齐，一些人法律意识淡薄，容易受利益驱使违规操作。最常见诸如挪用公款、违规投资、设置体外循环小金库等，造成企业资金大量流失。

2.资金占用

资金占用多因资金管理不合理而造成。资金活动分为筹资、投资、回收和分配四部分：（1）资金管理缺乏整体规划，未做到专款专用，常常“拆东墙、补西墙”，大量闲散资金未有效利用，导致企业总在筹资资金；（2）财务报表提供信息量不足，缺乏准确性、及时性，导致决策层盲目投资；（3）资金回收监控力度不够，应收账款长期未回收，导致资金循环不畅；（4）收益分配未按预算执行，或预算数据不实，导致收益资金分配不合理。

3.资金贬值

资金贬值多指资金使用不合理。如备用资金的规划与投资，受利率汇率等外因影响，还受企业选择的投资方向与项目等内因影响，投资不当会导致大量资金被占用，造成资金贬值。再如资金分配不合理，未根据下属单位资金需求进行资金调剂，或下属单位未对拨款实行“专款专用”，同样造成资金贬值。

二、强化风险管控

资金风险客观存在、无法消除，只能采取适当方式加以控制。资金风险管理是企业科学识别、预防并控制资金风险的有效手段，可视为一种企业行为的理财活动，为企业整体战略目标提供前瞻性保障。

（一）提升人员素质

资金风险需要人来控制。无论是决策层、管理层，还是一般财务人员，都需要强化资金风险意识。企业要严格选拔财务人员，着重考核员工忠诚度、职业素养、业务能力三方面；对财务人员定期进行职业素养和业务能力培训，增强与国内外同业的交流学习。在管理人员加大财务专业人员占比，使财务管理人员切实参与到实际经营工作中，从根源上防范资金风险。企业决策层提高对财务报表的重视，多听取财务人员建议，科学地做出决策，减少决策失误。

（二）优化资本结构

资本是企业生存的基础，资本结构优化将提升企业资金管理水平，有效控制资金风险。资本结构优化的关键是合理运用财务杠杆效应，其中最常见的是负债。负债总是伴随着企业的资金运动，合理控制负债比率，是资本优化的关键。

1.调节负债比率

负债比率没有统一标准，而是依据企业自有资本状况、结合同业的平均值，制定出一个匡量范围，根据淡旺季的市场波动、负债预测等因素适度调节。当资本回报率下降则适度降低负债比率；当资本回报率高则适度提高负债比率，以实现价值最大化。

2.拓展融资渠道

企业发展需要多元化融资渠道，以降低筹资成本。目前企业多采纳有长期合作关系的银行作为主融资渠道。企业需要考虑自身资本结构和偿还能力来确定贷款比率，为银企长期合作打下基础。

3.优化负债结构

负债结构指企业各类负债数量配比，包括长期负债和短期负债，而短期负债占比直接影响着负债结构。

（三）风险控制实务

企业财务管理工作中接触最多是具体操作实务，即资金回收、集中管理、预算管理和预警机制等。

1.加速应收账款回收

应收账款回收是盘活资金链的关键。（1）建立欠费考核机制，定期开展应收账款清理工作；（2）科学测算收支平衡点，使催缴欠费工作富有弹性。

2.资金集中管理

财务结算中心对资金采取集中管理，可掌握集团及下属单位资金流向，严控资金审批流程，使闲置资金合理再分配，防范体外循环资金账户，有效控制收支平衡。实行财务负责人派驻制，可有效掌握下属单位资金动向，降低资金风险。

3.预算管理

预算管理是资金的前瞻性管理，企业根据上一年度或上一月度财务报表，制定下一年度或下一月度预算方案，做到资金使用有的放矢。财务部门负责监督资金使用及回收情况。

4.预警机制

企业从收支平衡、资金周转、债务风险等方面制定资金预警机制，通过对资产负债率、带息负债比率、现金流等重要指标变化的监测，进行纵向历史数据对比和横向同业数据对比，科学预警并制定应急方案，以应付突发财务危机。

“提高风险控制，强化资金管理”是当前企业经营工作可持续发展的核心动力，适当的资金风险防范措施，可有效提高资金管理水平，实现资金的优化配置。

参考文献

[1]郭文杰.浅析施工企业预防资金风险措施[J].城市建设理论研究（电子版），2011（21）.

[2]刘晔.论房地产企业资金风险与控制[J].中国外资（上半月），2011（09）.

[3]张璐芬.施工企业资金风险管理内容及控制[J].经济研究导刊，2011（23）.

第3篇：财务资金风险防范措施范文

关键词：物资采购；风险；风险防范

物资采购风险易对企业的资金链造成影响，对于经营实业的企业来讲，资金链断裂等资金问题是企业的“头号威胁”。除此之外，物资采购风险还会对企业产品质量控制、库存管理等方面造成负面影响。因此，经营者在管理企业的过程中，必须认真对待物资采购，采取有效的措施防范采购风险。

一、物资采购过程中的存在的风险

企业物资采购虽然具有强烈的可控性，但是受到了人员、制度、政策、经济市场等变量因素的影响，给物资采购过程加注了更多的潜藏风险，如果不能加以控制，很有可能给企业带来致命的危机。

（一）自然风险

企业物资采购需要通过不同的运输方式将物资运送至指定地点，在运输的过程中，自然灾害是对物资最大的威胁，同时也包含了许多不可预测的情况的发生。在现实社会当中，每年都会发生高速公路货车侧翻、追尾等车祸事故，给当事企业造成了严重的损失。自然环境中的暴雪、海啸、地震、洪水等也会引起采购风险。另外，工程建设、道路修缮等工程原因也会引发采购风险，致使物资无法在预订时间内达到指定地点。自然因素往往是不可控制的，在实际的操作中只能依靠变化路线、运输方式等手段进行预防。

（二）政策风险

政策风险主要是来自于企业自身以及政府。企业在物资采购的过程中，企业内部很可能作出项目调整、资金调整等变动，这势必会对物资采购造成影响，而国家所制定的某些政策，如相关产品生产指标、生产原料控制等，同样会对物资采购造成影响。

（三）市场风险

采购过程中，市场供求关系发生变动、产品市场价值发生改变、同类新产品的推出等将会导致采购风险，对企业产品制造与销售造成打击，从而影响该产品生产原料的采购。

（四）质量风险

物资采购质量风险很多时候是由资金风险和供应方诚信问题引起的。企业在采购前，对供应方未进行全面的考察，最后被供应方欺瞒，交付给企业劣质的物资。而资金风险则是由企业内部引起的，或是因为资金链问题，或是因为采购人贪污问题而引发的。

（五）招标采购风险分析

1、制度风险。企业采用招标方式进行物资采购一般都会制定一套招标管理制度，这其中便隐藏了物资采购风险，招标管理制度不严谨、存在漏洞、不符合法律，或者招标管理制度无法全面执行都会对物资采购造成影响。

2、计划风险。计划风险主要表现为：物资采购项目上报过迟；资金抽掉困难、抽调不及时或资金缩水；招标公布与文件发售时间安排不合理；招标文献存在法律漏洞，招标流程不符合法律要求。

3、标物风险。招标周期过长，周期内标物价值与标价发生重大变化，出现贬值，将引起采购风险；短时间内标物供求关系、标物属性等发生变化也将引起采购风险。标物风险主要表现为：

（1）集团对于标物存在多种标码和描述，导致实际标物与标书内表述不符，标价前后出现严重差异。这样的风险在很多的企业当中都存在。给其物资采购风险防范带来了一定的困难。

（2）资金编码套用、物料描述错误等引起的报价错误，影响潜在投标人竞标与报价。

（3）招标方案设计不完善、不严谨，为招标工作的进行带来了阻碍。在实际的招标工作中，招标方案的质量决定着招标工作的成败。

二、企业物资采购风险防范措施分析

企业管理控制物资采购风险可从以下几个方面进行：

（一）完善企物资采购链条

企业物资采购需要拥有一个相对完善的物资采购链条，并与链条上下游保持良好的合作关系。首先来讲，企业应当制定明确的采购流程标准，保障采购物资品质与数量，稳定物资采购的供求关系；其次，还要加强对物资供应商的交流与合作，不断深化双方之间的关系，建立信任；其三，则需要企业合理设计采购方式：在实际的操作当中，很多的企业都选择使用招标方式进行，这样的方式虽然有利于挑选更加优质的供应商，但是在供应关系管理与长期合作等方面还存在一些漏洞。因此，企业在选择采购方式的时候，需要谨慎考虑，不可盲目跟风；第四，则需要对运输方式进行合理的选择，巧妙避免自然风险，并降低运输成本。

（二）建立完善的采购风险管理与控制机制

建立完善的采购风险管理与控制机制最为重要的步骤是建立风险评估机制。在这一过程中，企业可以参考西方企业采购风险管理与控制制度，提升风险评估机制的有效性，准确对采购风险进行预警，建立健全风险防范体系，加强对各类型采购风险的控制与管理。与此同时，企业还应当建立一套物资采购监督系统，全程把关企业物资采购，对风险进行捕捉、识别和破解，加强采购流程的监督与控制力量，尤其要加强对市场风险和政策风险的监督和抵御，实施监控物资市场的供求关系与物资价值变动。

（三）加强对采购部门的管理

采购部门是企业物资采购的执行部门，对于他们的管理将能够有效的削弱物资采购过程中的风险。加强对采购部门的管理应从两个方面进行，第一，联合财务部，加强采购部门的资金管理：采购部门执行物资采购计划，常易出现错误的地方就是资金，内部时现资金外流、资金不足等情况；第二，加强部门运作的制度管理：企业需制定规范财务部门运作的相关制度，提升人员的风险控制能力和风险防范意识，同时加强对采购部门的监督，强化内部监督与控制力量。

结束语

物资采购维持了企业的运作，对于它的管理是整个企业管理中的重中之重。需要企业管理者具备识别风险的敏锐“嗅觉”，沉着应对物资采购过程中出现的各类风险。（作者单位：兰州生物制品研究所有限责任公司）

参考文献：

[1] 潘辉.企业物资招标采购风险分析与防范[J].石油石化物资采购，2015（02）：315-316.

[2] 余祖光.企业物资采购存在的主要风险及防范对策[J].科技视界，2012（26）：166-168.

第4篇：财务资金风险防范措施范文

关键词：建筑企业 财务风险防范 财务风险预防

随着市场经济的发展，建筑行业也迎来了发展的高峰期，同时不可避免地也面临着许多挑战和风险。对于建筑企业而言，财务管理是企业一切活动的核心，财务风险是企业在各项财务管理活动中，由于各种难以控制的因素，使得企业实际成本、收益与预算成本、收益发生背离，因而存在经济损失的可能性。财务管理工作是贯穿于企业经营管理的全过程的，如何有效地对建筑企业的财务风险进行管理与防范直接关系着企业的生存与发展。因此，企业必须掌握自身财务管理中存在的风险，分析影响因素，采取适当的措施进行管理方法，实现经济效益的最大化。

一、 建筑企业财务风险类型

（一）外部财务风险

1、 政策与市场风险

市场经济是一个复杂多变的经济环境，建筑企业作为市场经济的主体之一，其财务管理必然受到政策与市场风险的影响。目前，我国的建筑行业发展迅速，竞争激烈，无论是大城市还是小县城到处都是拔地而起的楼盘，建筑资源相对就较为缺乏。在投标过程中，很多建筑企业为了中标，竞相压价，不惜以成本价承包工程，甚至是低于成本价的非正常报价。暗箱操作、地方保护等非正当竞争行为也是屡见不鲜，严重混乱了建筑市场的秩序，造成了价格扭曲的经济现象，不符合价值规律。建筑企业的经济利润得不到保障给工程施工、生产经营带来了很大的困难，不仅影响工程质量，还会使建筑企业面临财务亏损的风险。

2、 合同风险

项目施工合同是一切建筑行为的依据，是企业财务风险的源头。很多企业急于揽到工程，不惜签下不平等的合同条款，陷入合同陷进，有些业主为了转嫁建筑材料价格变动风险强迫建筑企业在招标时签订固定造价合同。对于建筑工程项目在设计阶段出现的考虑不周全设计不合理的地方，业主提出变更要求时，如果不对合同进行续签，就会引起在结算价款和合同履行上的纠纷。以上种种情况都会使得建筑企业在工程初期就处于非常不利的地位，成为建筑企业在财务管理上的风险。

3、 成本风险

建筑工程工期长、覆盖面广，其成本包含了直接人工费用、直接材料费用、施工机械使用费用、施工间接费用、管理费用等多项内容，是一项综合性指标。在投标报价时已经确定了工程造价，无法再进行更改，但是在实际施工过程中，材料价格变动、工人工资变动、设备价格变动等因素都影响着施工成本，使得建筑企业的利润空间下降。无论是各因素价格的变动，还是管理无效，亦或多种因素的交叉影响都会使得施工成本增加，建筑企业面临成本超支的风险。

4、 资金风险

资金风险包括资金短缺风险、资金筹措风险、资金回收风险等。建筑工程工期长工程量大，需要大量的资金以保证施工进度不受影响。一旦资金紧缺就会造成工人工资无法支付、材料无法采购等问题，直接影响工程建设，甚至导致合同无法履行，带来不可估量的损失。建筑企业资金筹措主要通过银行抵押贷款方式，这种方式相对于股权融资有利息支出抵税效应的积极作用，财务杠杆较小。但是，过多的债务融资增加了企业的财务风险，当工程利润率较低时，将存在资不抵债的风险。资金回收风险主要来源于业主大量拖欠工程款，不履行项目合同，将自身的投资成本与投资风险转嫁给建筑企业。大量的应收账款不能及时收回，不仅影响企业的资金周转还会使建筑企业发生坏账风险，影响企业的收益。

（二）内部财务风险

1、 内部控制风险

在市场经济的今天，很多企业片面地追求利润的增长，忽略了财务风险的控制，对项目工程风险评估不到位，风险管理严重缺失。对于市场价格变动等情况不能有效适应，不能与市场经济体制无缝接轨，各部门之间财务状况混乱，制约着管理水平的提高，造成了企业的财务风险。

2、 资金管理风险

建筑工程项目工期长、资金占用量大，在实际施工过程中往往造成资金沉淀，影响着资金周转，使得资金使用效率低。盲目的固定资产构建、不科学的对外投资等都使得资金的运用超过企业的承受范围，造成严重的财务风险。

二、 建筑企业财务风险防范措施

（一）外部财务风险防范

1、 政策与市场风险防范

建筑企业在投标初期要建立严格的风险评估机制，关注国家政策动态，掌握市场变动方向，尤其是材料、设备、人工价格变动。深入研究和分析所取得的招标文件，把握业主的主要意图，仔细审查设计图纸并全面复核工程量，充分考虑风险成本，明确企业的风险承受范围。对于有不公平条款、业主信誉不高、业主资金不到位的工程坚决不承接，保障建筑市场的秩序同时规避自身的财务风险。

2、合同风险防范

所签订的合同是后续诸多风险发生的源头，因此在签订合同前就要将后续财务风险的存在与否、发生与否提前锁定。企业管理层与项目管理人员要熟悉国家的法律法规，提高法律意识和履约意识，不断推敲合同条款，对合同进行查漏补缺，尽量控制压缩对自己不利的条款内容。在签订合同时，要尽量减少各种风险的可能性，如何可以通过洽谈权、审查权、批准权三权独立的方式对管理人员进行制约，增加合同的严谨性。对于不公平条款、工程拨付结算条款等一定要仔细斟酌，明确权利责任的划分，避免日后出现经济纠纷。

3、 成本风险防范

在施工过程中，要落实项目成本管理的机构和人员，明确其权责分工。综合考虑工期、施工环境、市场波动、目标责任等因素，制定合理、科学的施工方案，做好成本的预算与控制。结合相关技术措施纠正成本管理中的偏差。加强成本的预算控制，推行责任管理制，预算员、材料员、成本核算员等各部门进行分工合作编制成本控制计划。根据成本控制计划编制月度、年度计划，分解项目成本管理目标，定期对工程的成本控制进行核查，对于不利因素及时纠察原因、果断采取措施。最后要协调好各方面的关系，尤其是建设单位与监理公司的关系，在保证工程质量的同时，将工程成本控制在最低，规避成本亏损的风险。

4、 资金风险防范

在施工过程中，建筑企业应该对资金进行统一的管理调度，成立内部资金结算中心，规范资金的结算纪律，将零散的资金集中化，提高资金的周转效率。严格划分内部总会计师、主任会计师、项目会计师的职责权限，建立资金预算制度、资金划拨制度、资金管理评价制度，保证资金一定时期内流入量与流出量匹配，规范资金业务流程。盘活现有存量资金、解决大量资金沉淀状况，定期进行大规模的清产核资工作，了解企业各种资产使用状况，调整资金使用状态，将闲置资金投入到急需的工程项目中去。

在资金筹措时要对工程的利润率以及银行贷款利率进行仔细考察，审核企业的债务清偿能力，控制企业贷款与担保规模，有效控制企业负债风险。另一方面要建立健全清理拖欠工程款的各项管理制度，与建设单位保持良好的关系，确保拖欠工程款的顺利足额回收。对于不同的拖欠工程款，实施不同的合法收账策略，力争账款回收成本最低化。

（二）内部风险防范

做好内部财务风险的防范首先要提高企业财务管理人员的风险意识，构建全面的风险管理体系，完善风险控制制度。采用恰当的财务风险监测指标建立财务风险预警机制，对可能出现的财务风险实施实时监控。优化公司内部治理结构，防止出现决策风险从而带来财务风险。改革完善企业的激励与约束制度，对包括普通员工在内的企业人员实行激励制度，为他们制定个人目标、部门目标、企业整体目标，并根据经营环境的变化不断滚动预算编制，根据执行结果与预算之间的差额，寻找原因，客观地对员工进行激励与约束，防范企业在内部控制与资金管理方面存在的财务风险。

与其他产业相比，建筑业生产周期长、流动性高、涉及面广，在成本的预算及考核、资金筹措、产品价格形成等众多方面都存在着一定的财务风险。要想对建筑行业的财务风险进行有效规避，就必须弄清财务风险的类型、产生的原因，从意识上、制度上进行规范，做好财务风险防范工作。

参考文献：

[1]孙益华.建筑企业财务风险影响因素及防范对策[J].新财经.2012（08）

第5篇：财务资金风险防范措施范文

关键词：资金安全隐患 风险防范措施 掌握原则

资金主要是指现金、银行存款、其他存款和有价证券等货币资金，资金是企业生存的基础，是企业生存发展的血脉，资金是否安全是经营管理的底线。

近年来，资金安全管理工作是财务管理的关键环节， 更是各级财务部门常抓不懈的重点。不仅关系到单位财务工作的健康发展，更关系到单位建设整体大局。面对新时期的经济发展环境，以及屡屡出现的资金风险问题，我们应该从多个方面确保资金安全。从完善内部控制制度开始，明确工作流程、审批权限、岗位责任、监督管理、责任追究等内容。通过采取相应的责任制度来实施管理措施，让整个资金管理制度能达到理想的实施效果。

一、在当前经济环境下常见的资金安全隐患

（一）内部控制制度不健全

1、岗位职责不规范。责权不清造成原本的岗位牵制制度失去作用。导致了会计人员彼此之间监督、制约工作不到位，对于内部的资金库存没有严格管理，导致了诸多经济犯罪问题的发生。

2、出纳制度问题。资金没有及时审核确认，影响了资金的正常使用。一是因为编制不恰当，少数部门没有安排专职会计工作者，而是一人多用，同时监管多项工作；二是个别部门对会计出纳没有落实分管制度，造成人力资源使用效率低下，这就给资金管理埋下隐患。

3、票据管理制度不完善。没有严格按照规定的票据的收发、领用、注销手续，擅自印制、购买、使用非法票据。给资金带来极大的风险。

4、印鉴保管问题。会计人员没有针对支付印鉴实施分人分印管理，全套支付印鉴都由一个人保管，对印鉴存放未给予安全方面的关注，这就使得印鉴在上使用时常出现错乱问题，导致很多账务难以分明对清。

（二）资金运行机制不规范

近年来，一些单位在资金管理中发生了许多经济问题，其主要原因就是资金运行机制不规范，财务监督职能弱化。

1、资金的收支无规范性的操作规程。有些单位在资金管理上比较混乱，主要在资金的收付程序上比较松懈，不事前备案，也不事中跟踪，事后无信息反馈，资金在周转过程中存在很大风险性。

2、资金的审批流程没有遵守职责权限，随意超越自己的管辖范围。简化管辖权限，资金不分额度大小，笔数多少，都由一人包办的做法，具有极大的风险性。

3、弱化监督职能，有的监督部门形同虚设。未能履行自己部门的切实责任。比如有的小单位，出纳会计的工作未分设开，造成资金事项一人包办，严重违反了财务管理中内部牵制制度，资金从源头上就未把好关。给资金的安全运行带来极大地不稳定性。

二、资金安全风险防范的措施

（一）建立事前保障机制，从源头上把好资金运行关

针对现金的使用，建立健全现金管理制度；针对资金管理中存在的多头开户、资金分散等问题，建立健全了资金集中管理制度；针对资金管理过程中存在的乱支、乱列等不规范行为，建立健全了日常监督检查制度；针对资金管理中信息掌握不及时、工作预见性不强等问题，建立健全了资金预算制度；针对个别单位资金管理有令不行、有禁不止等问题，建立健全了考核奖罚制度。

（二）规范事中支付程序，确保资金的安全有效运行

首先通过对企业全年资金支出额度和支出笔数的综合分析，根据资金额度不同、管理权限不同、责任大小不同，实行逐级联签，逐级负责的管理责任制度；其次是联签审批责任到人原则。在明确资金联签额度的基础上，对于每一级联签机构都规定明确的联签责任人，并将责任人名单报本单位监督部门审定、备案，发生大额度的资金支出时便于对照检查。最后建立资金动态报告制度。通过资金的日报、周报及动态报告制度，使资金管理的重要信息全部纳入企业第一管理者的视野范围，发现的问题能够得到迅速解决，建立了信息传递的快速反应机制。

（三）加强事后信息反馈，防范资金风险的产生

提高认识，加强领导。要充分认识会计事后信息反馈工作的重要性，把会计制度建设、会计人员素质提高、会计基础工作作为重要事务来抓。配备高素质的专职会计事后核查人员。通过对银行、现金以及涉及资金票据的真实性、合规性和完整性的再确认，及时发现隐患，减少差错，有效避免风险，为资金安全提供强有力的保障。

（四）为确保单位资金安全，必须强化财务监督职能作用

首先强化内部监督。各级资金管理部门和人员,一定要有高度的风险防范意识。财务人员必须遵守内部牵制制度，不相容岗位相互分离，例如出纳、会计岗位必须分设，切实做到相互监督、相互制约；坚持网络银行双密钥、双授权管理制度；坚持定期或不定期检查库存现金和银行存款余额等制度，对不明款项和差额要及时查明原因，弄清来龙去脉，切实做到账账、账表、账实相符。

其次强化外部监督,采取多种检查形式相结合的方式。要定期进行资金专项检查。采取实地检查或业务会审等形式。比如实地盘点库存现金,抽查一段时间内的银行资金使用情况,使资金和人员始终处于监控之中。还要加强审计监督。审计部门要把资金管理审计作为审计工作的重要内容列入年度审计工作计划安排,结合领导干部经济责任审计,有步骤、有重点地对不同类型单位的资金管理情况进行检查监督。对资金安全风险进行客观评价,对审计中发现的重大问题及时通报,对单位领导的管理绩效实行一票否决

最后强化群众监督,建立全员监控体系。充分利用办公网等现代化信息传播平台,广泛宣传资金管理法规、制度, 普及财经管理知识。与纪委等部门联合起来，创建资金管理情况信息反馈窗口。提高职工参与资金管理监督的积极性,鼓励对单位资金管理使用行为进行监督,对违法违纪行为进行举报。增强资金管理的透明度,切实堵塞管理漏洞，确保单位资金安全。

（五）注重人才建设，提高综合素质

高素质的财务人员是防范资金风险、提高资金安全性的人力保证。一是提升财务人员综合素质。要加强职业道德教育，增强法律意识，使其能够抵制各种诱惑，防止因道德缺失给自资金管理带来风险。要加强业务能力培养。为财务监督人员提供理论与实际相结合的实践锻炼平台，经常进行业务交流，使财务人员不断学习和掌握新知识、新方法，以适应不同财务监督项目的要求，达到高水平的监督效果。二是增强财务风险防范意识。财务人员要牢记自己的双重身份，通过岗位责任制和激励机制等方法，增强财务人员的营造“风险就是损失，损失就是失职，失职就要惩罚”的氛围，增强自身的风险防范意识，进而保障资金的安全。

三、资金安全管理应掌握的原则

（一）多人负责原则。每项与资金安全有关的活动都必须有两人或多人参与，对重大资金活动，必须有一个权责明晰的决策群体负责。比如大额资金联签制度、安全级别高的资金动用需要召开专项会议后决定等。

（二）任期有限原则。一般地讲，任何人最好不要长期担任与资金安全有关的职务，以免误认为这个职务是专有的或永久性的。所以除了会计人员轮岗制度，还应制定相关决策层人员的轮换制度。

（三）预警机制原则。对于各种造成资金流失的行为都必须要制订应急措施处理， 设立一系列预警指标和判别标准来测量风险值，从多个方面制订在紧急情况下，如何尽快恢复的应急措施，使损失减至最小。

（四）人员变动授权原则。对工作调动和离职人员要及时调整相应的授权。

总之，资金活动的过程由人来操作，资金风险也受人制约。制定资金安全策略、建立资金安全管理机制，只是实施资金安全管理的第一步，只有当各单位都能严格执行资金安全的各项规定，认真维护资金安全，才能保证资金的整体安全。

参考文献：

[1］袁琪,李萌.军队资金安全管理存在的问题及对策[J].军事经济研究,2008;12

第6篇：财务资金风险防范措施范文

关键词：中小企业；筹资风险；防范措施

现阶段，随着现代经济的快速发展，中小企业已经成为我国经济增长和社会发展过程中不可缺少一部分。中小企业筹集资金的目的是为了扩大生产经营规模，提高经济效益。假如投资项目达不到预期效益，就会影响企业获利水平和偿债能力的风险。相反，如果企业决策正确、管理有效，就可以实现其经营目标。因此，筹资风险的管理与控制已经成为企业财务风险管理的重要内容。

一、中小企业筹资风险现状分析

（一）中小企业自身缺乏的竞争力意识

中小企业往往在市场开发和培育阶段的操作，与大企业相比，还普遍较弱，不能很好地抵御各类风险。比如在筹资，技术，人力资源和信息方面，就会遇到更大的困难。但是中小企业并没有意识到市场竞争所带来的压力和挑战，表现在筹资管理和风险防范方面，明显缺乏科学的资金战略规划。与大企业的发展还存在一定的差距，主要原因来源于中小企业自身还缺乏一定的竞争意识。

（二）中小企业决策者缺乏正确的筹资计划安排

在筹集资金的管理过程中，中小企业筹资受人员规模和质量的限制影响。因为，在一般情况下，库存，现金和账户之间的企业信用评估不足的应收账款的回收机制，造成大量的应收账款无法收回，形成呆帐，死帐。如果你做的会计欺诈，错误的帐户。企业决策者无法通过资金的信息及时，正确和全面的了解企业的经营状况。这样会造成企业决策者不能有效防范和控制筹资风险，导致态势恶性发展。

（三）债务期限的安排不合理

负债筹资是现代业务流程毛巾的方式主要资金之一。企业的发展依赖于筹款。许多中、小企业债务规模过大，盈利能力有限，经营收入不稳定。债务比例太高、资产负债率较高，导致企业财务杠杆的增加，增加股东回报率的变化。同时，如果债务期限结构安排是不合理的，将会增加企业筹资风险的力度。因此，当你听到到期的债务安排和债务的方式选择在同一时间时，负债规模，债务期限的安排是合理的。不然，将会给企业筹款带来巨大的风险。

二、中小企业筹资风险的防范措施

（一）树立中小企业筹资风险意识，增强企业信誉

信誉市场经济高度发展的产物。是企业谋求生存争取发展极其重要的条件和手段。我国中小企业间虽然局部存在差异，但根本利益是一致的。讲究信誉是我们社会主义生产目的和企业社会主义性质的根本体现。企业经营管理等企业各项素质的综合体现。只有树立和提高自身的信誉，才能取得扎实的经济效益和竞争能力的长期性。企业必须建立一套资金风险管理体系，以适应社会主义市场经济。还要根据负债的情况制定出还款计划。如果举债不当，经营不善，到了债务偿还日无法偿还，就会影响企业信誉。因此，企业利用负债经营加速发展，就必须从加强管理、加速资金周转上下功夫，努力降低资金占用额，尽力缩短生产周期，提高产销率，降低应收账款，增强对风险的防范意识，使企业在充分考虑影响负债各项因素的基础上，谨慎负债。

因此，这就要求企业必须树立自身形象，提高企业防筹资风险的能力，中小企业要提高风险管理和资金预测，控制的预测能力，以确保资金的有序流动。因此。提高他们的筹资和风险管理理念，以提高企业应对风险的能力。直接筹资的风险承担的后果，是金融改革的目标之一，是市场经济的必然要求。

（二）合理安排筹款方法和渠道

俗话说，万事预则立，不利则废。对于我国中小企业筹集资金来源而言，可分为内部筹资渠道和外部融资渠道。筹资是根据自己的实际情况的影响而决定的，企业筹资风险问题更是要求一套科学、合理的筹资战略体系。在企业运行中，要严把审批关和资金按需要使用，禁止擅自改变资金用途。并且在企业筹资管理中，要加强现金管理，现金是的企业资产中最具流动性的资产管理。制定筹资风险防范的目标和计划是中小企业应该注意的问题。

（三）要根据企业具体情况确定筹资风险的关键点

筹资风险的关键点是指营业收入和销售收入，企业利润等于零时，合理利用，以避免企业风险，促进发展。如果使用不当，超过临界点的风险，那么最终的结果可能是违背企业的初衷。这样做不仅没有实现风险管理的目的，而且造成了巨大的损失，甚至导致企业血本无归。

（四）、创造筹资环境，拓宽筹资渠道

为了实现创新融资手段，中小企业要以市场为基础，为筹资创造一个健康的发展环境和良好的条件，进一步增加了债权人的信心。而且为中小企业的创新发展建立创业筹资基金，试图把社会闲散资金集中起来，形成一定规模的投资风险。逐渐探索建立健全风险投资管理机制。目的就是以鼓励中小企业引进要求开展金融互助与合作。

（五）建立风险预测和预防系统

企业必须根据市场经济发展的要求，建立一个全面的风险防范机制和资金的信息网络。而且，为规避风险的实际情况，企业要制定合适的、合理的资金结构，以分散风险。

三、结束语

总之，在市场经济条件下，中小企业必须独立承担风险,勇于面对筹资所带来的各种风险，同时，用慧眼认清每次风险所带来的危机和机遇。中小企业树立正确的风险意识，提前预防风险的发生，以便防范风险的发生，不断增强企业的市场竞争力，利用机遇提高自身的经济效益。

参考文献

[1] 企业筹资的风险防范.

第7篇：财务资金风险防范措施范文

【关键词】 风险防范； 事前； 事中； 事后

贸易企业在经营活动过程中，会遇到各种各样的风险，如资金风险、货物风险、发票风险、质量风险、法律风险、政策风险、价格风险、合同风险等，要有效防范各类风险，需要在经营过程中不断认识各类风险，不断采取有效措施，针对性地防范。风险防范包括事前、事中、事后控制，本文主要探讨常见的风险及防范措施。

一、事前控制

1.资金风险是贸易企业常见的主要风险，通常包括付款后不供货、少供货、货物质量不符合要求而产生的资金损失的可能性与供货后不回款、少回款的可能性。

有效防范资金风险主要是把握交易环节的主动权，或判断贸易伙伴的信用度及资金能力，选择信用度高及资金能力强的贸易伙伴进行交易。最理想的贸易资金收付条件是：先预收下游客户货款，然后上游供应商供货，客户验收合格后付供应商货款，这种贸易条件不存在资金上的风险。当然这种形式是一种理想状态，存在于一些垄断性的贸易企业中。比较多的情况是采购或销售一头占主动，要么有赊购主动权，要么有预收货款的主动权，最差的条件是两头被动，即先付款采购，后销售回款，垫资时间长，两头都存在资金风险。

采取哪种贸易条件，首先要判断企业自身在市场所处位置，上下游企业对本企业的依赖程度，根据自身位置及被依赖程度决定贸易条件。

无论采购还是销售，在没有主动权的情况下，即货权不在手的情况下需要预付货款或赊销货物，就需要对对方进行深入了解，判断其兑现合同的能力，根据自身判断决定是否预付货款或赊销货物。对于风险判断，企业要形成有效的判断机制，一般要经过诸如风险委员会的会议讨论，并由经理层决策，必要时要求对方提供担保。

进口货物付款采用货到付款或国际信用证方式，企业先行开出银行信用证，银行收到货物单据后通知企业付款，企业检验货物符合合同条款后通知银行付款，避免了支付现款产生的资金风险。

出口货物收款一般采用国际信用证结算方式，由国际有实力银行保证支付货款。

2.货物风险主要包括出现货物的灭失、换货、质量变化等问题的可能性。贸易企业仓储制度要完善，防火、防盗措施要到位，存放时间要有明确限制。对于非直发业务，仓储非常关键，大宗散货如煤、焦、油、矿砂等的质量本来就不稳定，数量存在损耗，在信用度不高的仓库可能被换货或丢失，贸易企业要么选择自建仓库，要么选择资信度高的仓储企业仓储，要么派足够的人员到仓储现场盯货。

直发业务采用以下方式防止货物流失或损失：

在合同中约定数量验收条款，采购与销售采用同一验收方式，避免亏吨扣款造成损失。

采购与销售货物交接为同一地点，如车板交货，供应商、本企业及客户货物交接为火车装运点，确认单据为铁路大票；如客户在本企业供应商生产单位自提货物，确认单据为供应商提供的过磅单等；如供应商将货物交付本企业客户指定的生产单位或其他地点，以过磅单或水尺单为依据；进口货物在港货等。

3.发票风险是指一些小型企业无法足额开票或不能开票的情况造成税款无法抵扣的可能性。

在开展业务前期，要对合作企业资质资信进行调研，确定其经营规模与供货能力是否能够实现本企业需求。

4.质量风险是指企业采购的商品存在着不符合使用客户的质量要求而产生的退货、折价等产生损失的可能性。

防范质量风险主要措施有：（1）以使用客户验收条件作为采购条件，并在采购合同中标明质量标准及验收单位。（2）暂时没有确定使用客户的商品采购，要按市场通行质量标准确定价格并进行严格的检验，做好商品仓储变质的防范工作。

5.法律风险是指贸易企业在经营过程中，存在着法律禁止行为的风险。

有效防范法律风险的前提是依法经营，主要含：按照法律规定成立企业、设账、合法纳税、依法变更登记，在法律允许范围内经营商品。

首先，贸易企业的成立要合法，按工商行政管理规定注册成立，领取营业执照及税务登记证，开立银行账户，按会计法规定成立财务部门记账并按税法规定开票、纳税，按国家有关规定进行年检；其次，明确哪些商品是在允许的经营范围内，超越经营范围就是违法经营，如国家各类特许经营商品，需要办理特许经营商品的资质，如煤炭、焦炭、成品油、危险化学品、进出口商品等，企业营业执照经营范围并不能全部明确企业经营范围，需要从不同行业和政府有关部门了解哪些商品是特许经营的范围。

6.政策风险主要包括因各国家、政府政策的变化而引起的贸易条件变化、贸易限制等风险。如基于环境、资源考虑，限制一些行业的发展，使其停产、减产、限产等，利用关税变化来鼓励或限制某些商品的进出口，使贸易条件发生变化。政策的变化可能导致贸易损失或违约的产生。

有效防范政策风险需要加强信息化管理或政策研究，及时了解与贸易商品有关的政策变化，或根据某些现象判断政策的可能变化，及早采取应对措施，防止违约发生或造成损失。

7.价格风险是指贸易企业在采购或销售过程中存在着因价格变化而引起的预期利润减少的可能性。在销售价格确定的情况下，采购价格上涨，在采购价格确定的情况下销售价格下跌，这是贸易企业经常遇到的风险。

有效防范价格风险主要措施有：（1）同时签订采购与销售合同，同时确定采购与销售价格、数量，避免因价格变化而利润减少。（2）在同类商品或相似商品期货市场做套期保值，套期保值除遵循商品相同或相近外，还要遵循数量相等或相当、交易方向相反、交易月份相同或相近原则。

8.合同风险是指因合同条款不完善、不明确引起的合同纠纷，可能导致企业利益流出的风险。

有效防范合同风险的主要措施有：本企业的法律及相关专业部门对合同逐条把关，采取行业或本企业合同条款格式，采用专业术语。

二、事中控制

设立专门机构或责成专人对业务履行情况跟踪监督，对没有按时回款、供货、开票结算的情况进行充分的了解，分析判断原因及可能出现的结果，针对性地采取措施，防止向不期望的方向发展。如供应商没有按时供货，在无预付货款的情况下，与供应商协商最近供货时间，并适当考虑要求供应商提供履约保证金，或及时解除合同，重新确立新的供应商合同；在有预付货款的情况下，派人督促其及时供货或退款，必要时派人驻对方单位监督其经营情况并监督供货。销售客户在没有按时或按常规情况支付货款时，要了解判断其资金支付能力，加强催款，减少或停止供货。

风险委员会或其类似机构对执行中的业务进行评估，判断风险点，提出解决方案，经理层决定采取措施。

事中防范发票风险的便捷方式是付款时先行扣付大于对应税款的货款，如对方无法开票或不能足额开票可直接到税务机关代开票，或通知对方税务管理机关协商处理。

三、事后控制

第8篇：财务资金风险防范措施范文

［关键词］煤炭贸易;信用风险;财务风险

1现代煤炭贸易的风险分析

在现阶段的煤炭贸易过程中，对于煤炭贸易企业而言，风险主要来自以下两个方面:其一，内部管理。面对激烈的市场竞争，企业必须先解决好自身问题，才能集中精力一致向外。虽然目前煤炭贸易企业处于发展上升期，市场对于煤炭的需求量仍十分庞大，但若企业忽略内部的管理问题而单单关注营销环节，必定会造成企业出现人力资源不足或资金运转不畅等问题，进而引发严重的贸易风险。其二，外部压力。伴随着市场体制的改革，煤炭贸易企业所面对的外部市场压力也越来越重，再加上某些不可抗因素，使得企业受外部环境的影响十分之大，大大加剧了贸易风险。根据目前我国煤炭贸易企业的实际情况，可将其贸易过程中所遭遇的风险分为以下几种:第一，国家政策风险;第二，市场环境风险;第三，信用风险;第四，财务风险;第五，企业决策风险;第六，管理风险。［1］

2现代煤炭贸易主要风险的成因分析

2.1信用风险的成因

2.1.1外部成因

由于煤炭贸易企业在贸易过程中与客户之间出现认知和了解上的偏差而导致彼此之间的不信任或者相互隐瞒重要信息，因而形成了贸易纠纷，这其中就包括了产品买卖纠纷、煤炭运输纠纷以及客户蓄意违约或出于经营状况而无法按时履约等情况，对于此类信用风险的防范，企业只需在贸易过程的前后期及时进行风险识别，并对于其中的隐藏风险采取相对应的预防和处理措施。

2.1.2内部成因

这一成因主要包括了三方面内容:第一，在贸易前期，企业未对客户信息进行充分的了解和掌握，或是在贸易过程中双方未进行信息的及时共享，从而引发了客户风险;第二，在预备前期，企业由于未与客户之间进行有效的沟通，因而为达到一致的贸易目标，从而出现了合同风险;第三，在贸易过程中，即使发现了客户方面的风险问题，企业也无法实现对货款的顺利回收，从而爆发了资金风险。［2］在上述三种风险的共同作用下，最终导致了信用风险的爆发。

2.2财务风险的成因

财务运行的正常与否在很大程度上决定了企业能否进行正常运作，因而对于财务风险的判断和防范具有十分重要的意义。在财务方面最大的风险就是资金链的断裂，在煤炭贸易过程中，企业所经手的资金数额十分庞大，再加上资金周转期的不确定性，资金链的断裂情况极易发生，从而大大阻碍了企业的正常运作，进而产生了财务风险，而这一风险的成因同样来自外部和内部两个方面。

2.2.1外部成因

这一部分主要是由于企业自身出现经营问题，或者金融市场发生较大的波动情况进而造成了利率以及汇率的变化，而这两方面原因就会引发企业的财务问题，导致企业无法及时偿还债务或者支付货款，从而造成了财务风险的爆发。

2.2.2内部成因

一是在贸易过程中，煤炭贸易企业所牵涉的行业十分广泛，因此所要投入的资金量也极为庞大，部分企业就会贷取数值较为庞大的资金，从而导致企业的负债率较高，进而引发财务风险。二是煤炭贸易企业自身不合理的资金结构，一方面使得前后期的收入资金与支出资金不能相抵，另一方面也造成了后期的回收款项无法及时收回，这是导致财务风险爆发的关键所在。

3现代煤炭贸易主要风险的防范措施分析

3.1防范信用风险

3.1.1针对外部信用风险成因的防范措施

在贸易前期，煤炭贸易企业就应借助第三方机构的调查作用，获取实时的客户商业贸易信用信息，从而准确了解和把握客户的全方位信息，并以此为依据进行客户信誉度的分析，从而做出最为合理的贸易决策。此外，由于煤炭贸易行业的独有特点，煤炭贸易企业在整个贸易过程中既不参与前期的产出过程也不介入后期的加工环节，其作为贸易的中间商深受市场供求关系的影响，而这一影响就极有可能导致信用风险的出现。例如，若出现供大于求的情况，虽然企业在原煤采购环节仍处于优势地位，但在营销环节中却明显处于下风，往往会出现货款不抵成本或客户拖欠赊账等情况的出现，因而导致了企业资金不足的问题，进而增加了企业的信用风险。针对该种情况，煤炭贸易企业应及时把握市场以及客户的实时情况，并以此为根据做出科学的风险预估，最大限度地做好信用风险管理工作，从而在根本上规避信用风险的出现。

3.1.2针对内部信用风险成因的防范措施

对于这一成因，企业应首先做好对客户信誉度的评级工作，对其的货款偿还能力、偿还意愿以及抗风险能力进行科学的预判，从而使企业既能不漏掉任何一次贸易机会，又能对信用风险进行有效的控制。其次，企业应建立起完善的风险管理制度。在原煤收购环节，原煤开采企业由于自身能力的不足以及煤炭的数量和质量问题而导致了自身信用风险的爆发，但煤炭收购企业作为中间商却往往被迫承担了这一风险，而在煤炭销售环节所面对的客户往往是电力、冶金等龙头企业，伴随着市场供求关系的变化，龙头企业的还款意愿也会随之改变，煤炭贸易企业的话语权极度缺乏。由于煤炭贸易企业极度缺乏话语权，因而这一信用风险也被转嫁到了贸易企业身上，而这两个环节风险的叠加则会大大加剧企业所面临的信用风险。因此，企业必须依靠风险管理制度，对客户及市场信息进行全面有效的把控，从而对贸易的上下环节都能进行有效的风险防范和控制，以大大减少企业的资金损失。

3.2防范财务风险

针对这一风险，煤炭贸易企业所能采取的最为行之有效的措施就是构建风险指标预警机制，以对企业贸易过程中的财务指标进行科学、有效的监控和管理，从而在根本上规避了企业财务风险的发生。一般情况下，影响企业正常运营的财务指标有五项内容，分别是:其一，货款偿还能力，如企业是否存在资产负债情况;其二，现金获取能力，如企业总资产中的现金所占比例，以上两项内容是风险指标预警机制所要考察的首要关键指标，其准确反映了企业当前的财务状况;其三，现阶段营利能力，如企业近来的资金入账情况;其四，运行经营能力，如企业资金的周转情况，以上两项内容是风险指标预警机制所要考察的第二部分指标，其清晰反映了企业的资金链情况;其五，成长发展情况，如企业现阶段的营销增长率，这一项内容就是风险指标预警机制所要考察的最后一项指标，其反映了企业运作的正常与否。在风险指标预警机制构建完成后，相关人员应结合企业自身每一季度或每一年的各项目标，与实际情况进行详细比对，从而准确把握企业在财务方面的问题所在，并根据预警指标采取相对应的防范和解决措施。

4结论

总之，要想切实做好风险防范工作，现代煤炭贸易企业就必须结合自身的实际情况，对各类风险的成因进行多因素的综合分析，以此为依据制定出最具针对性和科学性的防范措施，从而大大提高企业风险的防范效果，推动企业的进一步发展，以实现企业在国际煤炭贸易市场中优势地位的长久保持。

参考文献:

［1］别姝姝.浅谈中小型煤炭贸易企业的信贷风险与防范［J］．中国农业银行武汉培训学院学报，2013(5):42－45.

第9篇：财务资金风险防范措施范文

关键词：公积金；风险防范；内部控制；措施

目前，业界对于公积金制度存在的有效性仍存在着争论，但无论怎样公积金政策已成为了我国住房货币化后的一项重要的保障性制度安排。因此，当前最为现实的问题便在于解决住房公积金的风险防范与内部控制问题。似乎每月按经济主体工资比例扣除的公积金并不存在着风险问题，因为该资金已经进入到了个人账户之中。然而反观现阶段的诸多现象发现，关于公积金的使用规范问题，以及公积金的资金增值问题仍困扰着政府主体，从而使得部分经济主体在通胀的理性预期下主动实施机会主义行为。可见，针对本文主题的讨论是有价值的。

从现有的文本资料中可以知晓，诸多作者都试图全面探究公积金的风控问题。但是在当前政府较为封闭的运作职能下，很多真知灼见也只能是纸上谈兵。而且，过于广泛的谈论范围并不利于解决现实问题。因此，本文只针对公积金的使用规范性问题和价值增值问题进行探讨。

一、住房公积金的风险发生范围分析

根据经济学原理可知，资金具有逐利性，且这种逐利性又将因当前的转型经济背景下而发生寻租和创租的可能，这也就是为何许多民众对于公积金制度不满的根源所在。这里抛开当下的制度缺失不论，就两类风险发生范围进行分析。

（一）公积金使用的规范性问题分析

公积金的使用价值当然是用于购买商品房，且在动用公积金进行按揭购房将能获得比商贷更低的利率。随着国家出台了公积金可以缴纳租金的政策后，便拓展了它的使用范围。然而受到资金逐利性的驱使，购房者――开放商之间形成了某种利益共同体，导致了部分非购房者在形式要件完备的情况下，顺利的获得了公积金。这样一来，便严重影响到公积金的使用价值。如，利用假的购房合同来套现公积金，这本身就需要购房者与开放商之间进行合谋。

（二）公积金增值的技术性问题分析

我国所建立的社会主义保障体制中，公积金制度成为了具有中国特色的政策设计之一。它的存在本身就是对住房货币化后的一种经济补偿，且应造福社会大众。但因公积金贷款流程较为复杂、耗时较多，从而就使得大部分的公积金处于休眠状态（许多购房者选择的商贷）。不难理解，作为价值符号形态存在的公积金必然深受我国通胀的影响，进而科学、合理的对公积金进行投资增值便成为必要。但事实表明，目前公积金价值的增量仍无法跑赢通货膨胀预期。

二、分析基础上的风险防范思路

尽管以上只是当前公积金风险范围之一和之二，但它的现实性毋庸置疑。就风险防范而言应转变思路，即从过去的堵转变为现在的堵与疏并举。

具体而言，针对两类范围的防范风险思路可归纳如下：

（一）针对公积金使用的规范性问题

之所以购房者与开放商之间能形成合谋，本质在于当前公积金管理的职能化结构。众所周知，职能化结构具有相对封闭性的弊端，公积金管理人员拘泥于自身的岗位职能，难以或者不愿去探究合同这些形式要件的真实性。另外，作为托管公积金的商业银行，里面的工作人员也受到职能化结构的制约。特别在中国这种关系型社会中，就更加为二者的合谋创造了机会。因此，若是改造现存的职能化结构显然不够现实，因此通过拓展相关人员的管理内容则是可行的。

（二）针对公积金增值的技术性问题

前面已经提到，针对公积金存废的争论在现阶段有似乎高涨起来。其中的原因是多方面的，但经济主体对通货膨胀的预期则是其中最大的根源。毕竟，公积金制度关乎他们的切身利益。因此，在按工资比例进行公积金扣除的同时，公积金管理部门、托管的商业银行都应认真思考一个问题，即如何实现资金的保值增值。这里的保值是根据“实际工资”概念而提出的，增值则体现为公积金的资金效益。可见，解决技术问题便在于拓展公积金能够得以保值、增值的渠道，关键还在于在资本市场上寻找机会。

三、防范思路引导下的内控机制构建

根据上文所述并在防范思路引导下，内控机制可从以下三个方面展开构建：

（一）拓展公积金管理岗位的工作内容

在无法短期改变公积金管理职能结构的情况下，则需要在管理的事权上下工夫。目前，部分经济主体通过与开发商签订假合同来套取公积金，或者通过与管理方的私人关系来套取公积金。因此，作为托管的商业银行主管部门，应委派专人对合同所指向的房产进行实地考察，通过获取第一手资料来增大部分经济主体违规的交易成本。另外，正如许多作者所提到的加强公积金的内部审计和会计工作绩效也是非常重要的，即应建立专业的第三方审计机制和专人负责的会计岗位。

（二）建立针对开发商的声誉约束机制

随着我国房地产市场出现低迷和震荡的状况，许多开发商在利益驱动下也存有机会主义动机。由此，在当前时期经济主体与开放商之间的合谋趋势应该有增大之势。为此，解决合谋问题的另一内控机制便是建立针对开发商的声誉约束机制。这里需要房管部门与公积金管理部门建立信息共享和信息平台。对那些参与伪造购房合同的开发商，两大管理部门应将其列入黑名单。这样一来，将极大的影响到开发商的切身利益。因此，就会弱化二者合谋的可能性。

（三）开发有助于公积金投资的产品线

公积金用于投资在理论上将确保其的保值增值，但在我国当前的资本市场环境下，仍未有更加优越的投资渠道，但不管怎样将公积金简单储存而任其贬值的做法是极为不合理的。因此，是否可以开展小额贷款业务来支持小微企业，或者参与高新技术研发和市场化来获得红利则使得尝试。然而，这里仍存在着较为刚性的资金管理办法，因此在未来还需要从优化制度设计上下工夫。

四、今后还应引起重视的问题

（一）住房公积金归集缴存环节的控制

要指定专人负责管理住房公积金归集缴存情况的清理登记，特别是加强对票据及资金划转运行中途环节的控制。指定专人管理票据及资金进账，实行财政部门领据、核据，财会科室专人管据，归集人员开据，分管领导每周核据作法。只收转账支票，不收现金；只收进账单，不收现金支票，归集支票当天交银行进账不过夜，所有票据日清月结。在此环节，管据和归集人员属不相容职务应当分离。即领据、管据、开据与收款进账、存款记账、审核复核业务由不同岗位人员办理。

（二）住房公积金支取环节的控制

严格规范支取业务操作规程，核实购房情况是否属实，防止套取、骗取住房公积金情况的发生。加强对委托支取业务的管理，这是支取环节的一个高风险区域，要在核实了委托关系及确认支取手续齐全后，将经批准支取的住房公积金通过转账方式拨入被人本人的银行存款账户，不得办理现金支取，以防住房公积金被恶意冒领，造成资金安全风险。在此环节，支取业务的受理、审查、复核与审批和付款属不相容职务，应当分离，不能由1人办理或者代办、代签，更不允许代受益人收款。

五、小结

本文认为，需要在针对公积金使用的规范性问题、针对公积金增值的技术性问题上建立防范措施，即：拓展公积金管理岗位的工作内容、建立针对开发商的声誉约束机制、开发有助于公积金投资的产品线。（作者单位：临沧市住房公积金管理中心凤庆管理部）

参考文献：

[1]李欣.试论住房公积金风险防范[J].黑龙江科技信息，2012（36）.