内部财务制度精选(九篇)

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第1篇：内部财务制度范文

（一）适应企业生产经营特点和管理要求的原则

企业内部财务制度的设计要体现企业生产经营的特点和管理要求。不同企业的生产规模、经营方式、组织形式不尽相同，其财务活动的内容和方式也不可能完全一致。大规模的生产企业往往有较复杂的组织结构和经营内容，而且活动的范围较大，决定了其财务活动具有资金量大、财务关系复杂、管理难度大的特点。小规模企业的生产经营内容较为单一，活动范围较小，相应的理财活动也比较简单。另外，企业的经营方式也多种多样，如股份经营、承包经营、租赁经营、委托经营和联合经营等，不同的经营方式所反映的经济关系是不同的。因而，在设计企业内部财务制度时，切忌盲目照搬照抄，只能借鉴吸收而不能简单模仿。制定企业内部财务制度，既要遵循国家统一规定，也应充分考虑企业自身的生产经营特点和管理要求，具有较强的可操作性。对国家赋予企业的理财自主权，如自主筹资权、自主投资权、资金调度权、利润分配权等，企业在制定内部财务制度时应予以具体化。凡是可以由企业进行选择的财务政策，企业应结合实际情况作出具体规定。总之，企业内部财务制度应从自身的特点出发，重点应放在体现个性上。

（二）权、责、利相结合的原则

财务管理中的权、责、利相结合的原则，就是在组织企业财务活动和处理企业财务关系上贯彻以责任为中心、权利为保证、利益为手段，建立企业内部的财务管理责任制。这一原则是处理企业内部上下左右之间权、责、利关系的准则，是搞好财务管理工作的保证。财务管理必须按照企业资金运动过程与阶段，将有关指标分解落实到应对该项指标直接承担责任的单位和个人，建立横向责任部门与纵向责任单位相互交织的管理责任制。实行归口管理应注意的是，必须在各部门各单位承担责任的基础上分解指标，赋予相应的财权，并按照履行财务责任的情况给予应有的物质利益。企业内部财务制度的设计要在管理责任制方面体现权、责、利的结合。这样才能进一步调动投资者、经营者、生产者各方面责任履行人员的积极性。

（三）合规性的原则

合规性是指企业内部财务制度的设计必须符合国家的法律、法规和政策，必须把国家的法律、法规和政策体现到财务制度中去。在市场经济条件下，国家为确保整个国民经济持续、高速、协调发展，并为企业不断发展创造良好、公平的竞争环境，制定了一系列的财务法规和相关经济法规。这些法规既体现了社会主义市场经济发展的方向，又反映了宏观上管理市场经济的要求。置身于市场经济大环境之中的企业管属于受宏观管理调控、指导下的微观管理，作为企业管理重要组成部分的企业财务管理理应在国家的财经法规政策的指导下运行。因此国家的财经法规政策是企业必须遵循的原则规定，也是企业制定内部财务制度的制约和导向因素。企业在制定财务制度时不能超越或突出国家统一规定，不能脱离国家财务法规另搞一套，必须确保国家财务法规的有效实施。在坚持合规性原则的同时，企业由于人、财、物、信息各因素，供、产、销各过程，筹资、投资、耗资、收回与分配各环节，交错在一起，因此在设计企业内中财务制度时，也可根据其目标、任务、理财环境、人员素质等因素，有一定的灵活性。

（四）效益性原则

财务制度设计的目标是规范财务行为，保证财务目标的实现，应在满足财务管理要求的前提条件下使财务制度简单明了，具有较强的操作性。为此，在进行制度设计时，要考虑设计成本、运行成本与效益的关系，达到制度科学化，效益最大化。

（五）稳定性原则

任何制度都不是一成不变的，应随着市场经济的发展变化不断地改进。但是，如果变更过于频繁，就会造成混乱。因此，制度要具有相对稳定性和连续性，不能朝令夕改。其变与不变要由实践来检验：凡是经过一定时期实施后证明是正确的，就必须坚持保持其稳定性；凡经过实施后证明是不可行的，就必须修订甚至摒弃。

第2篇：内部财务制度范文

1企业内部财务制度设计的一般原则

企业内部财务制度设计要与财务运行规律相结合，与内外环境相适应，并体现权责利相结合及效益原则。

1.1 目标协同原则。由于企业的各财务关系人均拥有各自不同的目标函数，受自身知识储备、价值偏好、要素禀赋和预期的约束，各自的财务目标不尽相同，因而内部财务制度应理顺错综复杂的财务关系，使各关系人围绕着谈判协同的目标开展各项财务活动，引导个人不断地将自身的效用函数进行调整以使其趋同于企业的财务目标，使财务系统内的诸要素以财务目标为核心联结成一个有序的整体。

1.2 激励约束兼容原则。企业是一个人力资本和非人力资本共同订立的合约，合约里保留一些事前说不清楚的内容而由激励机制来调度。内部财务制度可以采用约束、监督的方式抑制企业委托中存在的机会主义，但过多的约束将无法激发人的积极性和创造性， 容易出现“上有政策，下有对策”的不良局面。而有效的激励制度，包括财务业绩评价制度与报酬的挂钩及财权的配置制度等，则可以将人的效用函数引导、统一到企业的整体财务目标上，从而正面影响财务主体的财务行为。

1.3 分层授权原则。分层授权原则可以实现高层领导的统一管理与各分层次的明细管理相结合的优势，调动各个层次的管理积极性和参与性，明晰各自的权限和职责，达到管理上的分工合作。设计内部财务制度时，可通过将财权分配给不同层次、不同级别的财务关系人， 形成分权制约，层层管理，协调控制。

1.4 变迁性原则。企业内部财务制度总是与特定的条件和时间相联系的，因此，它只能在一定的空间和时间范围内发挥作用，并随着内外部环境的变化而具有变迁性。但任何制度的变迁都会发生成本，为使制度设计的科学化，需要充分权衡制度变迁产生的交易成本，如设计成本、运行成本、路径依赖引发的成本等与所获得的效益之间的关系，并通过实践检验，沿袭正确的制度，修订甚至摒弃无效的制度。同时，由于制度在内容上具有不完备性，故而财务制度的设计在关注现有的客观环境基础的同时，应具有一定的预见性，以减少制度频繁变迁产生的交易成本。

除上述原则以外，企业内部财务制度设计还应遵循针对性原则、开放性原则、稳定性原则、全面性原则及系统性原则等。

2企业内部财务制度设计的程序

一般情况下，为了配合整个企业内部财务制度设计工作，企业可在总经理领导下，设置专门内部财务制度设计小组，或者由财务部负责整个项目的统筹安排。

2.1 准备阶段。包括人员配备、计划安排、资料收集和整理四个重要环节。

2.2 拟订草案阶段。在该阶段，主要是对设计范围、内容、形式等进行初步界定，并进行初步设计，即进行各财务层次的财权和管理权限配置，制定总体的岗位职责制度，再逐一设计各分制度，界定各层次控制范围(金额和性质)，规范财务事项的管理流程，形成草案。

2.3 论证阶段。该阶段需将拟定的草案递交总经理进行审批；在企业中试运行制度，并广泛征集各方意见；最后根据反馈意见，对财务制度进行局部修订。

2.4 实施阶段。实施阶段即将修改完善的财务制度呈交董事会讨论，由董事长签署其方式和正式执行的时间，并将制度于有效期间在企业内部全面执行。

3企业内部财务制度对企业发展的影响

3.1企业内部财务制度对企业货币资金管理的影响

资金管理是企业最敏感，涉及最广的经济活动领域之一，因此成为企业内部财务制度控制的核心环节。企业内部财务制度对岗位分工、授权批准、现金银行存款的管理、票据等的保管以及监督检查等都作了明确规定。各个的企业管理者虽然很重视对货币资金的管理，但是在具体工作中，往往很不规范。现阶段，很多企业小而乱，各种部门权责分得不清，企业员工为了省事，经常省略一些步骤，或者一人多职，会计也兼出纳、内勤等职，使这些人有机会监守自盗，于是企业就出现了各种收入不入账、私设小金库和账外设账的违纪现象。对于这种现象，企业内部财务制度实行的是集体决定和审批，并建立责任追究制度，以防范贪污、侵占和挪用公款行为。

3.2企业内部财务制度对企业财产物资管理的影响

企业的固定资产、原料、成品等财产是企业进行生产经营活动的物质基础。一些具有规模的企业有着良好的财产管理控制体系，而一些中小企业往往无严格的财产管理控制，对财产的验收、入库、领用、保管及处置环节设置的控制程序过于简单和随意，有些企业的库房甚至全天敞开，来去自由，企业财产丢失现象屡禁不止。企业内部财务制度要求建立健全实物资产管理的岗位责任制，做到分工明确、职责分明，重要岗位必须独立设岗，不可一人多职。对原料、产品的验收、入库、领用、保管及处置等关键环节进行妥善控制，减少采购环节的漏洞和风险。并建立符合企业实际的实物盘点制度，盘点结果要按规定程序进行账务处理。此外，企业内部财务制度加强了企业一些不常用的闲置资产管理，防止浪费和流失，并根据责任追究制度，对失职引起的资产灭失现象和舞弊行为进行追究，确保企业资产的安全与完整。

3.3企业内部财务制度对企业会计资料管理的影响

通常来说，具有一定规模的企业都有完善的会计资料管理制度，会计资料能够按照规定保存一定年限，资料中弄虚作假现象较少，这也是企业正常运转的必要保证。而一些运营不太规范的中小企业虽然设置了专门的会计部门，但在会计核算程序和控制上给予的关注过少，更有甚者根本没有意识到会计资料的重要性而随意对待这些资料，为了保证会计资料的正确、及时和合法，提高会计信息质量，企业内部财务制度要求在内控管理上要切实做到：每一笔经济业务都必须具有真实、合法的原始凭证，并据以编制记账凭证，按复式记账法的原理进行账务处理，且相关工作人员有义务核对原始凭证的真实性。每一张内部凭证必须按规定程序审批，经相关工作人员签名盖章，并按规定程序传递。所有内部会计凭证必须连续编号，按顺序控制使用，印章和空白凭证由专人保管，作废的支票和发票要保存备查。建立和健全会计档案保管和会计工作交接制度，不得随意外借，移交时要办理交接手续，由双方及监管人盖章。

3.4 企业内部财务制度对企业成本费用控制的影响

利润最大化是任何一个企业追求的最终目的，是经济活动的出发点和归宿，减少成本在一定程度上就是增加利润，因此在利润空间有限的情况下，很多企业期望用最少的投入获取最高的收益。为了达到这一目标，各个企业都想方设法的控制成本。当然也有企业错误的认为只要把收入提高就能增加收益，忽视了对成本费用的控制。从现代管理理论角度来说，在一个竞争比较完全的市场中，提高销售收入的难度要远大于对内部成本费用的控制。因此，企业内部财务制度要求企业一定要转换思路建立成本费用控制系统，具体包括制订成本费用标准，分开并落实各项成本费用指标，控制成本费用的支出；考核各项指标完成情况，落实奖罚措施。同时要及时做好经济活动分析工作，对一些失控现象和薄弱环节进行披露，并提出改进措施。当然，企业虽然是为了追求利润最大化，但在具体实施中，还要正确处理好经济效益和社会效益的关系，不能只图经济效益而忽视了社会效益，力求实现经济效益和社会效益的统一。

3.5企业内部财务制度对企业内部控制人员熟练程度的影响

企业内部控制制度的中心是财务会计控制，承担内部控制职责的主要是财会人员。中小企业通常无人员培训计划，招聘过来的人员马上上岗。然而，财会人员要能真正担当起内部控制的重任，更新知识、提高操作能力就显得到不容缓。科学的内部控制制度是对企业经营管理各个环节实施有效监控的制度，它大大突破了财务会计的工作范畴，大大超越了财务会计的知识领域，是投资、金融、市场、营销、法律、材料、信息等多方面知识的融合，没有相应的知识支持，内部控制不可能完全到位。

参考文献：

[1]徐建明.公司法对企业财务的规定和影响[J].企业技术开发,2011,30(5):164-165.

第3篇：内部财务制度范文

第一条 为了加强委机关和所属单位的财务管理，使委内部财务管理进一步规范化、制度化，最大限度地发挥所有资金的效能，更好地为委内部建设和发展服务，特制定财务内部审计制度。

第二条 坚持财经工作基本原则，依据国家制定的各项财经法规和制度，强化本委财务管理，使之做到公开、公正、透明，防止财经工作中的腐败现象，保护和调动干部职工当家理财的积极性，坚持开源节流、增收增效原则，合理安排和使用资金，促进委的各项事业健康协调发展。

第三条 加强内审工作组织领导，成立内部财务审计工作领导小组，组长由委主要领导担任，副组长由分管机关副主任、纪检组长担任。委监察室和办公室具体组织并协调熟悉财务的人员实施内审工作。

第四条 实施内审的范围是：委机关及经费独立核算的所属单位。内审的主要内容：

（一）执行国家、省和市财务制度的情况；

（二）执行委内财务管理制度和规定的情况：

1、财政拨款收支情况；

2、争取项目资金收支情况；

3、委及所属单位房屋租赁、水电费、办公经费等收支情况；

4、机关房改和评估房补交款收支情况；

5、差旅费和公务接待费开支情况；

6、按照相关规定发放各类奖金情况；

7、机关及所属单位购置办公设备开支情况；

8、委基本建设投资及开支情况；

9、党费收支情况。

第五条 内审的时限和要求

1、每半年或一年进行一次内部审计，必要时，可随时审计；

2、财务室和涉及到的科室，要积极协助，密切配合，提供真实的凭证、数据等相关情况；

3、审计专班人员要认真履行职责，严格遵守工作纪律，不得向无关人员透露审计相关信息；

4、审计结果经审计领导小组核准，提交委办公会或党组会审定后进行公示，接受监督；

5、实行责任追究，对审计中违规违纪的责任人，将依照党政纪和相关财经法规，按组织程序进行责任追究。

第4篇：内部财务制度范文

1.财务管理职责混乱现象较为严重

管理职责对于我们企业而言是发展的基石，同时也是确保每一位员工能够恪尽职守的规章和约定。财务管理职责更是要充分的发挥这一点。而在很多企业内部的管理制度中财务管理的职责划分很不明确，同时很多财务管理人员对于自身的这则范围并不是很了解，这样财务制度就形同虚设不能发挥其主要作用。比如说忽视财务制度、财务纪律的严肃性，任意干预企业日常决策等等，这些都是我们在平时进行企业内部财务制度制定过程中出现的问题，同时也是我们财务管理主要的缺陷所在。

2.日常操作过程不够严谨规范

在很多企业和单位对于财务管理人员进行管理过程中，涉及到账目管理工作时会出现这样的情况，例如：滥用会计科目，账目不清，信息失真；账外设账，弄虚作假，私设小金库；不定期盘点财产物资和库存现金，不经常核对银行存款和债权债务，造成账簿记录与实物、款项不符。等情况，这样严重影响了企业和单位的收支平衡，使得企业资金出现亏空的状况，导致企业今后的发展频频出现异常。这些都是我们对企业内部财务制度管理不善所带来的直接后果，我们还应该加以充分的重视。

二、解决以上存在问题的主要方法

1.加强企业财务内部控制制度

对于企业内部财务管理制度而言我们首先则是应该做到近乎完美的内部控制。主要还是在于对财务人员的控制以及决策人员的合理分配进行入手，这样在进行财务管理制度的制定中才能够得到良好的效果。我们通过对企业内部财务人员进行合理分配过程中我们则是应该本着合理分配科学管理的原则进行管理过程，同时对于管理制度也应该具有一定的针对性，这样财务人员才能够真正做到有条不紊的工作，同时也能够达到我们对管理制度完善的目的，使得企业内部管理过程能够走向积极正确的发展道路。

2.充分完善会计体系

会计体系作为企业财务管理的核心部分应该进行科学建设。在企业资金的不断流动过程中，会计的角色十分重要同时也是保证自己流向正确的主要环节之一。在对于企业内部财务管理过程中我们对于会计体系的建设应进行逐步科学规范的建设过程，首先是会计岗位的设置合理性，其次就是对于会计岗位管理的目的性以及管理目标的明确，在此之后就是会计广为人员流通过程的准则，最后则是会计岗位只能要求。这样的体系建设才能够对企业内部财务管理过程起到积极的作用，管理制度也会具有一定的具体性和针对性。

3.财务职责进行明细划分

在企业内部财务管理之中，对于财务职责的明确是我们财务管理的根本要求。在进行财务指定的同时我们对于职责的划分应该做到十分的明确，将责任到人的原则能够得到重视并且进行落实。在财务管理各个岗位我们首先应该明确其业务范围包括哪些，这样我们才能够对其细化管理制度才能起到积极作用。比如说对于会计人员工作范围的明确，财务监督人员的监督机制是否得到完善等等，这是我们进行企业内部财务制度建设的根本所在，这是我们逐渐使得财务制度得到完善的必然要求。

4.日常操作过程达到认真严谨

第5篇：内部财务制度范文

关键词：内部财务管理　内部财务制度

随着市场经济建设的日趋完善，国际资本的大量涌入，越来越多的管理者意识到，完善企业内部财务管理制度是企业生产经营成败的关键。企业内部财务管理制度的完善，是执行会计法规的具体补充，也是一个单位规范会计执法行为最有利的实施。只有在内部财务管理制度健全的情况下，企业才能产生出会计工作规范的效果来，同时也能增强企业抵御风险的能力。

企业内部财务制度作用主要表现为：对内有助于企业经营方针目标的实现和资产的安全完整，有利于业务处理的效率和企业自身管理水平的提高；对外有助于国家政策、法律、法规的贯彻执行，有利于社会经济秩序的健康运行和国家整体管理水平的提高。因此，在制定企业内部财务管理制度时，在保证国家政策、法律有效地贯彻执行的同时，应提高财务人员的素质，充分考虑企业内部管理中可能存在的薄弱环节和风险等情况。

一、完善企业内部财务管理制度，增强企业自我调节能力

财务管理制度是企业内部的一项重要制度，也是促进企业提高管理水平的重要措施。因此，在制定企业内部财务管理制度时，应先考虑企业管理中现存的薄弱环节和可能发生风险的现实问题。在统一会计政策的指导下，根据自身特点从企业内部管理出发，制定适合本企业的内部管理需要的制度。在《会计工作规范》的基础上规定每人在所有可能的情况下应当履行的职责、程序。建立全员岗位责任说明书，描述每个岗位的内容、职责、上下级关系和任职条件等，使每个员工都知道自己在处理业务时所处的地位和流程环节，使财务工作的每一细节都有规范会计人员行为的含义，严格把关，防止各种“细菌”的侵袭。

二、完善企业财务制度实施预算控制，达到企业既定目标

编制全面预算是企业财务管理的重要组成部分，由内部管理的最高层负责决策、指挥和协调。内部审计部门负责监督预算的执行，是为了达到企业既定目标编制的经营、资本、财务等年度收支总计划。从一定意义上讲，全面预算也是对企业经济业务规划的授权批准，使企业每个员工在所有的生产经营活动中有条理地进行。全面预算对企业经营业务确定了数量化目标，企业根据实际经营状况定期编制财务报告、及时反映企业经营情况，同时再与企业预算的编制进行审核落实，在执行过程中进行监控，找出差异，进行分析与调整来考核企业各部门工作业绩表现。

三、完善企业内部财务制度，增强企业职业培训

人力资源是企业中最核心的要素。人的主观能动性决定了人力资源发挥作用的程度，一切控制都围绕这一点进行。增强企业职业培训首先加强职业道德教育。会计职业道德规范是会计工作规范的前提，熟悉法规是增强会计职业道德意识、加强会计职业道德内心信念的基础。会计工作事事处处涉及执法守规的问题。如果会计人员连国家规定的法律都不熟悉，其结果必然会降低甚至丧失会计信息的质量，因此要加强会计工作的职业道德教育。其次，需要强化会计人员业务素质培训。真正意义上的会计不仅能记账、算账、报账，更主要的是通过记录分析、总结经济状况，最终反映出财务管理存在的问题。决不简单地将会计科目看成是单纯的分门别类地进行会计核算，而是分门别类地反映经济内容的结果及其是否符合投资人或各企事业单位发展的需要。在此意义上理解其重要深远的作用，会计人员即使在重压之下也不会轻易违心地做假账。因此，加强会计人员的培训是必要的。

在知识经济中，对知识的获取，共享和利用的能力，成为企业生存和成长的关键因素。不论是获取共享知识，还是利用知识，都决定着企业能否收集到大量及时的内部和外部信息，能否实现信息在企业各层次、各部门之间迅速传递和交流，能否率先在已有信息的基础上进行知识创新，占领市场的高点，把握先机。所以，不断更新知识成为企业内部控制的重中之重。

四、完善企业内部财务制度。增强企业的监督机制

企业的内部控制范围只是框架性的，只有在内部控制结构或内部控制范围的基础上，以内部控制的方法执行内部控制效果才能更好。组织规划设计控制，首先是对企业组织机构设置，职务分工的合理性和有效性所进行的控制。企业组织机构有两个层面：一是经理和总会计师的设置及相关关系；二是管理部门设置及关系，对财务管理来说，即如何确定财务管理的广度和深度，由此产生集权管理和分级管理的组织模式。职务分工主要解决不相容职务分离。所谓不相容职务分离是指那些由一个人担任，既可能发生错误和弊端的行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。企业内部不相容的职务有：①授权批准职务与执行业务职务相分离；②业务经办职务与会计记录职务相分离；③业务经办职务与审核监督职务相分离；④财产保管职务与会计记录相分离；⑤业务经办职务与财产保管职务相分离。其次是对授权批准的监督控制。处理的每项经济业务，都必须有相应的授权批准程序，并按照有关规定的权限和程序执行，以保证每项经济业务的合法性。在会计系统监督控制方面，建立会计工作岗位责任制，对会计人员进行科学合理的分工，使之相互监督、制约，以保证所有会计信息所反映的经济业务均及时、完整、准确、合法。只有控制的程序确定无疑时，对内部进行连续监控才是可能和有意义的，从而促进企业堵塞漏洞、挖掘潜力、提高效能。

五、完善企业内部控制制度。增强企业应变能力

内部控制理论的基本原则是：控制的目的是要使企业的一切都在管理人员掌握之中，所有的生产经营活动都有条不紊地进行，要实现每一人和每一物在恰当的时候处在恰当的位置上。在这一思想的指导下，设计内部控制的管理人员必须事先预计到各种可能性，规定每一个人在所有可能的情况下应当履行的职责、程序和手续，并据此制定政策。管理人员不是先知，只能根据自己的历史经验和逻辑推理能力来预测各类事件发生的可能性。但在知识经济的今天，影响企业经营的环境不仅日益复杂，而且越来越不稳定，其变化不仅无法控制，而且难以预测。多样化的客观需求和频繁变化的市场要求企业活动的内容与方式及时调整。而这些是难以从历史经验中找到现成答案的。因此，未来的内部控制应着眼于增强企业的应变能力和学习能力。

第6篇：内部财务制度范文

一、新形势下企业会计监督所表现出的问题

（一）财务部门的监管工作不到位

部分企业在其自身发展过程中，并未对下属公司或部门的财务管理人员或会计工作者进行有效管理与监督，财务工作者的薪酬发放等并未从所属公司中独立出来。这将导致会计工作者在按照要求履行会计监督职能时，容易受到不利影响而导致职责受限，会计监督的作用无法得到有效发挥。

（二）相关制度无法得到有效落实

由于企业高层管理人员并未对会计监督工作引起足够重视，故而导致相应制度无法得到有效贯彻与落实。例如在企业财务管理中，会计工作者并未按照相应要求对公司或企业的会计信息进行准确核算，导致其所上交的会计报表或会计核算结果无法准确地反映企业的整体经营效益与财务状况，这将对企业的长远发展产生不利影响。

（三）资金浪费现象严重

资金浪费问题是多数企业内部普遍存在的问题，由于缺乏有效管制，部分企业工作人员出于对自身利益的考虑，在公司发展过程中随意开设银行账户，导致企业整体资金的严重分散与闲置，资金利用率低下。这一现象将导致企业在进行资金的统筹规划时受到阻碍，对整体效益的提升产生不利影响。

（四）人员素质不合乎标准

一方面，部分企业的从业人员在入职前并未进行专门培训，对于具体工作实践中相关业务所涉及到的工作内容缺乏熟悉性，在实践中无法准确辨识问题，对于会计工作漏洞的敏感性低，增大了会计信息失真风险，进而导致会计信息无法准确地反映出企业的经济运营活动。另外，有部分会计人员的职业素养低，在工作中只考虑个人利益，缺乏一定的职业道德素质与法律意识。

二、财务主管委派制与会计监督

《会计法》中明确规定，会计监督工作不仅需要督促各企业内部建立完善企业内部的会计监督机制，还应该不断加强企业外部的会计监督机制，以便能够形成一个内外配合监督的会计监督体系。与此同时，还需对内部监管机制加以改革与完善，可通过设立外部监督小组的形式，履行相应的会计监督管理责任，并且还需要与企业内部财务管理人员积极培养，只有这样才能够有效健全并完善相应会计监督管理系统。进一步执行《会计法》相关内容，这也需要企业有效推动相应财务管理委派制度，并进行较为全面推广应用，促使企业能够进一步发展。

一定要严格按照法律要求执行《会计法》，使财务主管委派制度在各企业内部得到有效落实与实施。具体实施步骤为：第一，针对国企改革现状，企业可向分公司或子公司委派财务主管，由上而下进行监管，最大限度地保障母公司的整体利益。这一制度的落实能够从会计人员的专业角度看问题，进而对分、子公司的财务状况进行有效监督，能够很好地保障国有资产，对于完善企业内控制度也有积极意义。第二，从一定程度来讲，财务主管委派制度属于外部监管体系的一部分。我国现有的《会计法》中明确规定，会计从业人员在实际工作中具备相应的核算、监督职能，但仍有部分企业中会计人员的监管职能并未得到有效发挥。财务主管是各分公司的经济活动领导者，故而认为，财务主管直接委派制度在很大程度上强化了母公司对旗下分公司或子公司经济状况的监督作用。第三，财务主管委派制度实际上是对财务人员的监督，一方面能够使会计监督机制得以健全，实现对各项经济活动的实时监控，另一方面还能对实际经营者起到一定约束作用，进一步提高企业内控效率。

三、财务主管委派制与企业内部会计监督机制的完善

（一）有效强化财务主管约束机制

虽说财务主管委派制度在一定程度上，对企业的财务管理质量带来一定冲击，但这样的工作形式也为相关管理工作人员的工作带来相应的负面影响，导致相应道德风险状况出现，就企业的发展来说，并不能够有效保障财务主管就一定是公正严明的，也不能够保障其在工作过程中能够及时反馈企业信息发展状况，为了有效避免一些问题产生，就能够依照现实发展状况，建立相应约束激励机制，对于企业委派财务主管来说，工资薪酬的发放与结算形式应加以固定，且为了确保管控质量，所委派财务主管的工资结算应与子公司或分公司的经济状况相联系，可由总公司对财务主管进行工资发放与管理。企业在制定相应规则制度的时候，需要对相关财务管理人员进行直接管理，不能够接受贿赂，且应实行个体责任制，即若子公司或分公司出现财务问题，这一责任主要由财务主管承担并负全责。与此同时，企业内部的财务管理中也应进一步强化落实主管委派责任制，这样不仅能够保障财务主管工作的公正、公开性，也能够起到相应激励作用，这样的工作形式有利于财务主管的管理工作。

（二）有效提升企业内部会计人员的专业素养

会计从业人员需具备高水平的专业素养与职业道德水平，这是确保会计监督职能充分发挥的首要前提与保障。有鉴于此，企业高层管理人员应定期对从业人员进行相应的素质培训，并在培训结束后进行相应考核，确保其专业素质过关。同时也应在培训中融入职业道德的有关内容，帮助会计人员充分认识到自身职责所在，进一步提高其工作积极性，并使会计监督职能得到更充分发挥。由于企业的一些重要的对外投资活动涉及到较大范围内的资金调度与管理，若处理不当不仅会对企业的经济状况产生不利影响，还会制约企业财务管理质量的提升。若无法明确决策与执行程序，则将对国家、企业以及社会的整体效益造成不利影响，同时也会在一定程度上影响会计监督职能的充分发挥，不利于会计工作的有序化与会计资源管理的科学化。

（三）充分完善并落实财务主管委派制

由于缺乏科学认知，部分企业在实施财务主管委派制时仍存在一定争议性，这也是在制度落实过程中的正常现象。部分案例证实，财务主管委派制的实施能够在很大程度上促进企业财务管理质量的提升，使经营者的有关行为得到进一步规范，并能间接促进企业竞争力的提升。在落实该项制度时，应充分明确财务主管的工作职责，在给予其一定监督权力的同时，也应对其权力界限进行合理确定，并规定财务主管不能干涉经营者的自主权力。一般情况下财务主管的权力包括：对国家有关政策与方针的实施情况进行监督与督促，并对企业不正当行为进行及时纠正，如有必要可向有关法制部门汇报情况予以解决。同时也要对公司或企业的内部财务制度进行完善，要求主管定期对企业前期的财务状况与资金流动情况予以汇报，并将企业所拥有的国有资产利用现状进行准确反馈。

同时还应在实施主管委派制度中加强人员激励与职责约束制度，考虑到部分财务主管在工作过程中经验不足，这时候，就必须要对其进行科学培训，培训内容主要包括财务主管所需遵守的工作原则及义务，并使其对公司的福利待遇有清晰认知，并强调财务主管在工作中不能接受其它人不正当资金。最后，在选派财务人员时应确保公平、公正、公开，可通过小组决定制进行人才选拔，确保所委派者为具有真才实干的人才。

第7篇：内部财务制度范文

关键词：邮政企业 内部控制财务制度 解决措施

邮政企业的内部控制制度主要是内部管理制度和内部财务控制制度，包括资金控制、生产作业控制、信息控制、技术及服务质量指标、安全生产指标控制、经济指标和会计控制等等。虽然他们在要求的控制范围上不同，但在实际工作中他们形成了一套密切联系、纵横交错、相互依存、有机结合的控制体系，由此可以看出内部财务控制制度与内部管理控制制度之间有着紧密的联系。内部财务控制制度是做好内部控制制度的基础，协调好他们之间的关系，从而使其在生产经营中更加有效地发挥其控制职能。

一、内部控制制度的概念和主要内容

内部财务控制制度是指由组织计划和所有保护资产、保护会计记录可靠性或与此相关的方法和程序的总称，内部财务控制包括授权与批准制度、记账、编制财务报表、保管财务资产等职务分离、财产的实物控制及内部审计等控制。这种相互联系、相互监督、相互制约的各种财务制度的有机结合，能够确保企业管理目标的实现，最大化企业利益。其基本原则就是每一项经济业务活动从开始到结束的整个过程中，都不允许由单独一个人或者一个部门单独处理，必须分开不相容职务的人员，这也是内部控制的核心问题。邮政每一项经济业务活动都要经过收寄、分拣分发、运输、投递等环节，各个环节的相关部门要严格把关，相互制约和相互监督，才能保证各个环节的工作质量，避免差错和舞弊现象的发生。

二、目前邮政企业财务内控制度存在的主要问题

随着电信业的迅猛发展，邮政传统业务受到严重冲击，从2008年以来，邮政又经历了邮政金融和速递物流改革，邮政为生存，必需拓展新业务，面对新业务层出不穷，电子信息化手段不断完善，早先出台的财务内控制度很多已不能满足现有管理需要。与上市公司相比较，邮政企业的财务内控还存在许多不完善之处。

1.缺少责任明确的内部控制框架和风险管理体系。邮政企业对内部控制工作及风险管理不够重视，没有对内部控制和风险管理形成一个清晰、责任明确的框架，使得风险管理既没有贯穿于每一项业务的始终，又没有覆盖到所有业务。

2.没有形成一整套有序的财务内控制度。“无规矩不成方圆”，制度保证了企业良好的秩序，是各项工作达到预期效果的重要保证。因此建立科学合理的制度，能够降低风险，促进发展，有依可循。为此在全国邮政内应建立一套有序的财务内控制度，可以存在地方性差异。

3.内部控制检查与风险评估环节薄弱。环境控制和风险评估是提高公司内部控制效率和效果的关键，公司必须设立可辨认、分析和管理相关的风险管控机制，了解自身所面临风险并适时加以处理，在日常工作中，把风险最低化。邮政企业属国有企业，风险检查和评估在内部控制要求提高的呼声中改善效果不明显，风险评估部门不独立，导致风险检查及评估执行力仍然不到位。虽然有些制度也在逐步完善，但后续工作通常不能及时跟上步伐，导致后续工作与制度制定仍然脱节，如：制定一套完善的监督检查体系，但由于机构改革推进缓慢导致制度往往流于形式。

4.资金管理制度不够完善，与资金管理效益目标不一致，导致剩余资金无法发挥资本效能，为邮政企业创造更多的市场价值，从而进一步实现国有资产增值的目标。邮政企业早已引进“资金池”管理体系，但该“资金池”管理体系偏重于资金安全，对实现资金效益的最大化仍有很大距离。

三、加强邮政企业财务内控制度的措施

1.引进COSO委员会的内部控制框架体系，完善内部财务控制制度，建立严谨的邮政财务监督体系

结合邮政目前的组织结构、发展环境，建立制度化、规范化、邮政财务管理体系及邮政资金管理制度，按照各类业务特点，建立账务核算体制、财务监控体制、财务风险考核体制、财务责任考核体制等一系列总则，并根据各类业务不同项目实际情况分别制定细则，从而形成一整套健全的财务监管体系，确保邮政各项财务管理制度落到实处，同时，要加强信息的沟通与交流，及时处理发现的风险，使邮政企业风险最小化。

2.建立恰当的组织机构，配以恰当的权利和责任

组织机构是内部财务控制的执行者，在整个管理体系中起着“骨架”作用，建立恰当的组织机构，即科学的设置内部机构与岗位、明确机构与岗位职责以及各个机构、各个岗位的相互关系，是对人流、物流、信息流实现有效控制的基本前提。对各个机构和岗位，分别授予其完成任务所需要的权利及其应承担的责任，使每项业务的各个环节都有相应的机构和人员负责。如：改变内部审计部门的隶属体系，增加内部审计部门独立性，使其更能发挥监督员的角色，促使邮政企业按照预定的目标发展，确保国有资产的保值增值。

3.塑造实用的企业文化

企业文化是企业长期生产经营过程中形成的有别于其他组织的特有的价值观念和精神风貌，是一个企业发展的灵魂。邮政企业自成立以来，已有百年历史，从隶属于国家行政单位，至2007年公司化运营以来，虽然提出了“以人为本、创新思维、全员参与”的企业文化理念，但是这种企业文化理念并未统领引导邮政公司经营管理理念和经营方式的完全改变，与时展要求、保持邮政企业发展的生机和活力的追求目标仍然存在差距。加强邮政企业文化宣传，使每一位邮政员工领会其精髓，这成为邮政公司进一步改善控制环境，完善内部财务控制制度，提高内部财务控制有效性的必然措施。

4.开展内部控制制度的评价活动

内部财务控制制度的评价应主要围绕财务收支的内部控制和内部管理进行。首先是对资金、成本、利润以及会计核算的标准、程序等财务收支基础管理制度进行评价；其次是对企业的资金管理、收入管理、支出管理等与财务收支直接相关的内部控制制度进行评价；再次对财务成果进行检查，例如：核查损益表所列的业务收入、支出是否真实、抽查原始凭证、审核明细账等；最后检查会计稽核制度、内部审计制度，确保这些制度的内容具有可行性和科学性，符合国家的政策方针。

5.提高资金资产效益

通过完善各种资金缴交流程，缩短在途资金金额和在途时间，压缩存货库存，提高库存周转率，盘活资产等手段，实现资金资产的高效、合理地持有和使用，进一步完善资金管理体系，在加强资金安全的同时，进一步活用资金池中的资金，发挥“资金池”管理体系在邮政企业资产管理中的效应。

我们只有不断地改进、加强和完善邮政企业的内部控制制度，并在实际工作中认真的贯彻执行，纠正缺点，改进工作，坚决杜绝各种错误的发生。同时还要注意内控制度在各项经济业务的内在联系，使各个行政职能部门相互协作，严格执行各自的职责监，使各项业务管理活动协凋有序，不断地提高邮政企业的管理水平，推动邮政事业的健康有序的发展。

参考文献

[1]阚京华，我国内部控制发展的制度性缺陷与完善.评价与经济研究，2006，3.

[2]曾玉君.企业内部控制评价研究――以我国某大型集团项目为例：[硕士学位论文].广州：暨南大学会计系，2007.

[3]韩爱听.企业固定资产内保护控制风险研究.[硕士学位论文].北京：北京交通大学会计系，2009.

第8篇：内部财务制度范文

【关键词】企业内部财务 管理制度 途径选择

当前阶段，建立健全企业内部财务管理制度，是全面贯彻落实会计法和我国统一颁布的各项会计制度，进而全面规范企业自身的经营行为，全面保证其企业内部财务工作合规、合法、井然有序，是加强会计基础工作的重要内容。为此，笔者在文中简单的结合企业的实际运营情况，进而建立和完善企业内部的、实用的财务管理制度。

一、企业内部财务管理制度的现状描述

当前阶段，我国现有的企业的内部财务管理制度并没有形成一个完整的标准，管理监督的力度存在严重的不足，内部财务管理失效的问题愈发严重。市场经济中的一部分企业为了自身经济利益，进行编制虚假的财务报表，通过虚报自身的实际经济收益，来进行隐瞒其实际的经济亏损数额。甚至还有一部分企业为了达到自己的目的，而进行编制几套账单以供不同时期的经济需要，并在在不同的时期下运用不同的账单实现自己的目的。造成这一问题的主要原因，不仅是由于部分企业领导者和财务管理工作人员的工作意识淡薄，寻求个人利益或是小集体利益的不良想法的存在，同时也是由于经济市场中的企业的内部财务管理制度不够健全完善，监管力度的不够深入以及会计人员职业道德有所偏差造成的。

二、当前企业内部财务管理中存在的问题

（一）企业内部的工作人员的财务管理工作存在不足

当前阶段，市场经济中的部分企业负责人的管理结构运营方式不规范，权责不到位、严重影响到了企业内部的财务管理活动的开展。其企业中的领导层级的法制观念比较薄弱，比较忽视财务管理的相关制度、随意的进行干预其企业的决策活动。企业中的财务部分的负责人，并没有充分的认识自身的工作职责，进而无法高效的完成其工作。

（二）在进行财务管理过程中，工作人员的操作行为不规范

市场经济中的部分企业，存在任意的进行简化会计管理工作的流程；肆意的滥用会计中的资料；帐目的记录不清晰不明确；会计信息的严重失真；不定期的进行盘点其企业内部的财产物资和现存的现金数额，进而严重促成了企业内部的会计账簿记录与实物、款项数据不一致的问题等。

（三）企业中的财务工作人员的综合素质参差不齐

作为企业内容财务管理事项中重要组成人员，不仅是企业内部财务制度的草拟者，同时也是财务管理制度落实的监督者和实施者。为此，企业中的财务工作人员的工作能力、综合素质的高低对企业内部财务制度的建立与具体的实施具有着关键性的作用。但是，当前阶段中，很大一部分企业内部中的财务人员由于受客观因素的影响，并没有真正的做到制定内部财务管理制度的工作职责。具体表现为，一部分财务管理工作人员对于全新的财务管理制度不熟悉；业务操作不熟练；工作主观能动性不强；工作时感到无从下手；财务工作人员并没有意识到自身的担负的权责，甚至是单纯的认为健全企业内部财务管理制度是企业中高层领导的事情，与自己并没有什么关联。

三、健全企业内部财务管理制度的途径选择

（一）不断强化财务工作人员的业务水平，定期进行开展职业道德的培训

企业需要不断进行强化自身内部财务人员的业务能力。企业可以通过定期开展财务工作培训班、财务管理主题会议等多种形式，不断加强其工作人员的实际工作能力。使其可以全面掌握我国当前经济市场中最为先进、科学的财务理论知识、会计知识理论及我国最新颁布的财经政策内容，进而不断提升自身的工作能力。企业需要在加强财务人员工作能力的同时，不断强化班级中财务人员的职业道德涵养，大力的进行宣传我国自改革开放以来，各个经济企业财务发展中凸显出来的先进人物与事件，使企业内的财务人员可以自主的进行加强职业道德涵养，以专业的职业道德，尽职尽责的完成自我的本职工作。

（二）企业需要不断规范工作人员的操作行为

企业在进行开展健全制度的活动中，政府需要进行积极的配合并及时的进行颁布具体的法律法规，促使市场经济中的企业可以科学的依据自身的财务管理能力与实际需求进行分层授权制。企业需要严格遵循我国现已颁布的《会计法》中的具体要求，进行全面建立财务管理工作岗位的分设、财务管理工作的具体流程、进而进行有效的牵制和井然有序的业务工作的流程，企业需要自主的进行提高其内部财务管理的控制力度。除此之外，企业中的领导还需要注重内部员工的工作职权的分配合理性和实效性。财务管理工作的合理分工，可以有效的进行解决其员工职权相分离的问题。企业内部的财务部门，需要严格遵照财务管理制度进行开展实际工作，并做好财务管理中的基础性工作，精准的进行数据核对，如实的向上级进行反映财务信息、企业内部的实际财务状况和经营情况，合规合法的进行计算好缴纳国家的相关税收，并经常性的介绍上级直属财务部门的监管，以此来不断强化财务管理制度的实效性，进而全面保证了制度的实施力度。

（三）不断提高财务工作人员的综合素质

企业需要在进行健全内部财务管理制度的过程中，在企业内部不断加强对其工作人员的财务管理意识的宣传和工作心态上的教育，进而不断提高工作人员的综合素质。通过大力的宣传和科学有效的教育，进而使得企业中的领导以及企业内部中的所有员工，都可以充分的认识到健全企业内部财务管理制度的重要意义、必要性和经济价值。企业还需要将健全企业内部财务管理制度这一事项与制定企业内部发展制度进行有机的结合，并不断进行企业的经济改革、进而使得企业内部的经济经营各项管理系统可以有机的对接。

四、结束语

综上所述，企业若想在经济市场中生存、并不断发展，就需要及时的进行建立健全财务管理的制度。并随着外部客观环境中的动态变化，不断进行管理制度的优化和调整。以此来充分发挥财务管理制度在企业经营管理活动中的现实作用。

参考文献：

第9篇：内部财务制度范文

第一章 总则

第1条 本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由管理部随时指定适当人员执行。

第2条 本公司稽核业务范围为账务、业务、财务、总务、监验5项，除另有规定外，悉按本规定办理。

第3条 稽核人员对于所审核的事项应负责任，必要时，应在有关账册簿据上签章。

第4条 稽核人员除依照规定审核各单位所送凭证账表外，应分赴各单位实地稽察，每年稽察次数视实际需要而定。

第5条 稽核人员前往各单位稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，并应将各单位以往审核及检查报告详细研究以作参考。

第6条 稽核人员有保守稽核秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露给检查单位。

第7条 稽核事务如涉及其他部门时，应会同该部门一起办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告一并呈核。

第8条 稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅账册、表格及有关档案，必要时还可请其出具书面说明。

第9条 稽核人员执行工作时，除将稽核凭证(或公文)交由受稽核单位主管验明外，工作态度应力求亲切，切忌盛气凌人。

第10条 稽核人员在稽核事务完成后，应据实缮写检查报告书呈核。

第二章 账务稽核

第11条 在审核或检查记账凭证时，应注意下列事项。

(1)每一交易行为发生时，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。

(2)会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。

(3)转账是否合理，借贷方数字是否相符。

(4)应加盖的戳记、编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。

(5)传票所附原始凭证是否符合规定，是否齐全、确实及手续是否完备。

(6)传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。

(7)传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日记表。

(8)传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。

第12条 检查账簿时，应注意下列事项。

(1)各种账簿的记载是否与传票相符;应复核者是否已复核;每日应记的账是否当日记载完毕。

(2)现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。

(3)各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各该科目之余额相等，是否按时或定期核对。比较科目之余额是否相符，有无遗漏现象。

(4)各种账簿表示错误的纠正画线、结转、转页等手续是否依照规定办理，误漏的空白账页，有否画形红线注销，并由记账员及主办会计人员在处盖章证明。

(5)各种账簿启用、移交及编制明细账目等是否完备，是否已送该管税捐稽征机关登记。

(6)各种账簿有无经核准后而自行修改者。

(7)活页账页的编号及保管是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号。

(8)旧账簿内未用的空白账页，有无加画线或加盖空白作废戳记注销。

(9)各种账簿的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登记备忘簿;账簿的毁销是否依照规定期限及手续办理。

第13条 库存检查时，须注意下列事项。

(1)检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后，应根据现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内，应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款账卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销手续。

(2)现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。

(3)有无库存现金以单据抵充的现象。

(4)托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并核对有关账表、凭证、单据。

(5)检查库存除查点数目、核对账簿外，还应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。

(6)金库锁匙及暗锁、密码表的掌握是否安全，金库放置位置是否适当。

(7)汇出汇款寄回的收据是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。

(8)内部往来账是否按月填制未达账明细表，查对账单是否依序保管。

(9)内部往来或外县市单位往来账是否经常核对。

(10)营业日报表的记载是否与银行存款相符。

(11)检查县市单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当，有无零星付款的记录，所存现款与未转账的单据合计数是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款或已付款而久未交货的零星支付或请购案件。

第14条 报表检查，应注意下列事项。

(1)各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺漏。

(2)各种报表内容是否与账簿上记载的相符。

(3)数字计算是否正确，签章是否齐全。

(4)报表编号、装订是否完整及符合规定。

(5)报表保存方法及放置地点是否妥善。

第三章 财务稽核

第15条 检查有价证券时，应与有关账表核对，并注意下列事项。

(1)购入及出售是否经核准，手续是否齐备。

(2)证券种类、面值及号码是否与账簿记载相符。

(3)债券附带的息票是否齐全并与账册相符。

(4)本息票有无到期或是否齐全并与账册相符。

第16条 检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关账册与库存查核，看是否相符及有无漏记，如有另存其他地点者，应查询原因并检阅其有关单据。

第17条 各种房地产契约书及其收租情况保管是否妥善。

第四章 总务人事稽核

第18条 检查各项费用时，应注意下列事项。

(1)总公司各单位各项费用支付与物品领用是否已依规定呈核、准许核销。

(2)各县市单位的费用是否在预算范围内，或经核准的范围内检支，是否有浪费或业务上无需要的开支，各项费用的列支是否照规定办理。

(3)各种单据是否齐全及手续是否完备。

第19条 检查储藏物品，应注意下列事项。

(1)储藏物品的种类、数量、价格是否与账簿(册、卡)记载相符，有无遗漏或短少。

(2)储藏物品的保管是否妥善。

(3)储藏物品的质量、规格是否与购案相符。

(4)领物凭证是否均经有关人员签章确认。

(5)已领物品未转账者是否与账面存量相符。

(6)有无损坏待报废物品，账簿是否注明，所存应报废物品数量是否与账簿记载相符。

第20条 检查交通运输及设备登记卡、附项设备登记卡时，应注意下列事项。

(1)各种登记卡的设置、登记及排列是否依照规定办理。

(2)各种登记卡的记载是否正确详细。

(3)核对财物有关的登记簿、备查簿，是否有未设登记卡或漏编号、漏记账的财物。

(4)登记卡是否登记有关折旧、修理、添加及转移事项。

(5)检查人员如认为必要时，可依据登记卡或财务登记有关账簿，实地盘点或抽查盘点，相互核对。

第21条 营业用品器具是否编号、设簿登记，并查点是否齐全，各种印章的保管是否妥善。

第22条 人事检查应注意下列事项。

(1)各单位办事人员每日是否按照规定时间办公并在签到簿上签到及有无迟到、早退现象。

(2)各单位办事人员对顾客是否竭诚招待，有无怠慢现象。

(3)各单位目前业务繁简状况与现有人员的工作分配是否相符，有无应增、应减现象。

(4)各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任，有无能力优异、表现特优者，或不胜任及品性不佳且染有不良嗜好者。

(5)各单位人员上班时间其仪表、态度、谈吐是否符合公司的规定。

(6)员工身份保证书是否齐全，保证人是否已做好对保工作，是否已对保证人进行资产价值评估。