财会监督存在的问题精选(九篇)

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第1篇：财会监督存在的问题范文

关键词：商业银行 内部财会 控制

商业银行内部财会控制对于银行的正常运行有着重要的意义，加强商业银行内部财会控制，能够为银行迅速、健康的发展提供保障，在实际执行内部财会控制的过程中，还存在着一些问题，相关管理人员必须要充分认识到商业银行内部财会控制的重要性，加强内部财会控制，从制度角度出发，去分析和研究控制措施，提高银行的盈利能力，为银行的运行提供安全保障。

一、目前我国商业银行内部财会控制中存在的问题

（一）会计人员专业水平欠缺

随着科学技术的发展，商业银行业务不断增多，其科技含量也在逐渐提高，在业务操作中采取了很多新的手段。但是会计人员的专业水平却无法适应新的发展要求，业务水平较低，精通全面业务的会计人员匮乏，大多数人员对于新业务不熟悉。一些会计人员工作责任心不强，在工作中没有遵守职业道德标准，缺乏敬业精神，存在违规操作现象，这些问题的存在导致工作业务凭证审理不严格、记账串项等错误不断发生，给内部财会控制带来了阻碍。

（二）内部财会管理不严格

信息技术的高速发展，使得计算机应用面越来越广，商业银行会计业务已经采用计算机处理，为银行内部的安全管理工作提供了有利的控制手段。计算机技术有着其特殊性，银行在录入会计信息、传输和存储等方面都存在着较大的安全隐患，总结我国商业银行发生的一些经济案件，大多都是因为计算机系统漏洞，导致不法分子利用此种手段来窃取资金。在实际工作中，一些操作人员常常无意间泄露口令密码，给不法分子提供窃取资金的机会，导致银行受到损失。

（三）内部财会监督制度力度不够

目前我国商业银行的管理者大多不重视会计工作的内部监督环节，导致会计的监督职能被弱化。银行管理者、会计主管没有起到严格的监督作用，对于一些有法不依、有章不循的工作人员没有进行严厉的处置。事后监督工作常常仅是流于形式，操作人员出现违规行为时，主管也没有立即指正，监督力度严重匮乏，没有形成监督制约机制，导致银行内部财会控制受到阻碍。

二、加强商业银行内部财会控制的措施

（一）加强财务管理控制

商业银行的财务管理控制包括对各部门、分支机构成本费用以及利润等内容进行控制并考核，通过严格的财务管理控制，来降低整体经营成本，提高企业的经济效益。商业银行内控的财务管理与企业经营目标是紧密联系在一起的，相关专业人员要综合分析银行的各项业务，认识到银行面临的各种潜在风险，准确的判断出这些风险对银行损失的大小，通过加强财务管理控制，来达到控制内部财会的目的。

（二）加强资产保全管理控制

银行内部会计的主要职责就是保证企业资产的完整性和安全性，确保各项会计信息的真实性。加强资产保全管理控制，要做到明确实物资产的所有权，严格进行各个环节的审批，避免出现违规操作行为。商业银行要全面、认真的记录每项信息资料，及时的反映每笔经济业务，确保会计核算的准确性，建立各项业务的资料档案，给予妥善保管，并定期进行信息核对，保证各种信息资料的真实性和完整性。

（三）加强监督力度

商业银行的管理者要加强内部财会的监督力度，确保每个环节都严格按照规范执行，完善防范系统。会计核算内容和相关的业务要定期进行复核，管理人员对各项业务要进行事后检查。商业银行还要建立预警预报系统，通过这个系统来监测银行内部可能存在的问题，帮助企业完善经营管理，减少不必要的损失。围绕银行内部经营的项目、业务内容以及风险防范等，要定期分析业务风险。此外，银行内部还要建立完善的内部控制体系，在控制体系的制约下，促进内部财会控制的发展。银行内部的稽核人员在进行稽查时要秉承公正、公平的原则，管理者要给予稽查人员一定的权利，使得稽查人员有权接触银行的一切业务记录、财产及人员，并取得相关人员的配合，加大监督力度，提高综合监督能力。

（四）明确部门职责

加强商业银行内部财会控制，必须要明确各部门人员的责任和任务，每位工作人员都要有不同的工作职责，相互约束，减少舞弊行为的出现。通过明确部门权利与责任，将责任、权利结合在一起，合理进行职责划分，确保岗位人员各尽其职，完成自身业务范围内的工作，保证工作的每个环节都具有安全性和可靠性。

三、结束语

总而言之，商业银行内部财会控制对于维护银行资产安全，保障会计信息真实性有着重要的意义，相关管理部门要采取合理的措施，制定科学的制度，为内部财会控制的进行提供有效保障。商业银行内部必须要建立科学、严谨的财会内控机制，通过提高财会人员的职业素养和专业技能，来加强商业银行内部财会控制，为银行带来更多的经济效益。

参考文献：

[1]黄智.简析商业银行会计内部控制存在的问题及对策[J].劳动保障世界（理论版），2012

第2篇：财会监督存在的问题范文

【关键词】财会 信息管理 信息特征

伴随当前社会的发展进步，我国国民经济得到了一定程度的发展，同时，市场上的经济交易也不断出现，这给财会工作增加了一定的压力。财会工作中，会有很多的表格以及数据存在着，这些表格以及数据的存在对企业未来的发展有着极为重要的作用，企业在发展中必须要给予高度的重视。如果企业内部的财会信息收到了外界的干扰，那么必将无法真实的反应出企业发展的状态，这对于企业而言，是非常不利的。

一、引发企业财会问题出现的财会信息特征分析

对企业财会信息的特征存在，引发财会信息管理出现问题主要有以下几个方面：

层级性特征。由于财会信息的管理会受到企业层级的制约，为此，企业所获得的财会信息会具有一定的层级性。经营者和企业生产部门等，在获取财会信息方面有一定的差异性存在着，为此，财会信息有一定的层级性特征。

隐蔽性特征。财会信息当中，既存在着一定的隐蔽性，也存在着一定的私有性的特征，这两种特征相辅相成，可以被认为是一个不能够被分割的整体。对于财会信息而言，如果具备一定的隐蔽性，这一部分的财会信息都是有一定的私有财会信息存在着，如果有私有性的财会信息存在，那么就会有一定的隐蔽性存在。对于企业内部流动资金的数量是否应该被披露值得工作人员进行思考，如果展开披露，需要对披露的程度进行一定的分析研究，并且由相关部门负责人将市场发展的实际情况作为主要依据，从而做出最为准确的君顶。

滞后性特征。财会信息的发展，应该注意与科技的发展需求相符合，从当前的发展状况看，虽然财会信息能够和电算化系统相融合，有效的完成了融合后，在一定程度上提升了财会信息的传输速度以及生成速度等，但是，财会信息依旧具备一定的滞后性，并且，缩短并没有从根本山缩短，也不能避免出现时间差。为此，当企业在获取财会信息的时候，会受到时间差存在所带来的消极影响，使得财会信息无法得到真正实现。

二、在财会信息管理中存在的弊端以及提高财会信息管理工作效率对策

（一）在财会信息管理中存在的弊端分析

将财会输出状况作为依据，通常可以将财会资料分为四个较为重要的特点，即：有关性、公正性以及验证性、能够计量。由于这四个特点的存在，对财会信息故那里可以从财会资料输入以及输出着手。从当前财会信息管理水平上看，很多企业在财会信息管理方面还有很大的不足。

当前，财会信息管理中存在的一个较大的问题就是内部掌控制度不健全。对于企业发展而言，内部掌控制度能够为企业的顺利发展以及合理运行带来一定的保障，如果企业内部缺少完善的、合理的内部控制制度，那么企业必将无法在市场上健康、稳定发展。也有很多企业领导正在寻找适应自身企业发展的控制制度，但是，并没有得到理想中的成果。

除此之外，我国企业中，由于财会工作人员的专业素质以及道德素质比较低，给财会信息管理工作的实施带来了消极的影响。财会工作人员的专业素质以及道德素质是非常重要的，但是，我国很多企业都严重的缺少高专业素质以及道德素质的人才，使得在对财务信息进行管理的时候，出现了一定的弊端。

另外，在财务信息管理过程中，由于一些工作人员为了私利，与上级以及下级的领导连通，在财务资料上进行了造价，使得企业的真实运行轨迹无法真正的体现出来，最终不利于企业经济的增长。

（二）提高财会信息管理工作效率对策分析

在财会信息特征的视角之下，财会信息管理中还有一定的问题存在，给企业的发展带来了消极的影响，为此，应该采取有效的措施解决财会信息管理中存在的问题。

（1）透明度的提升分析。企业自身利益会与企业内部工作人员有很大的关联，不同的人会对企业财会信息的获取频率、方式以及透明度等方面的要求存在着极大的不同。为此，企业应该有效的提高企业财会信息透明度，这就需要对企业中的制度管理、会计核算以及绩效考核等进行一定的了解，并掌握其中的重点，以推动企业信息化管理更加有效。同时，要保证企业财会信息化的提高，企业还应该实施有效的监督工作，首先应该在获取财务信息方面，对财务信息数据进行一定的访问，并要及时的掌握公司整体运行情况。其次，要对财会工作进行一定的监督，企业的总部可以随时对子公司进行一定的监督检查。

（2）加强沟通，避免出现信息孤立的现象。在传统的财会管理工作当中，资金以及物流、信息流之间都是独立的个体。但是，在当前，伴随时代的发展进步，这种传统的相对独立的局面已经无法与社会经济发展要求相适应，由于这种制度彼此之间缺少沟通，就会导致企业出现信息孤立的现象，这对于企业发展而言是非常不利的。

三、总结

本文针对财会信息的特征，对财会信息管理存在的问题以及相应的措施进行了分析，明确财会信息对企业发展的重要性所在。在当前竞争激烈的环境之下，我国企业如果无法对财会信息进行相应的管理，必将会给企业的发展设置一定的障碍，并阻碍企业的经济增长，为此，企业要给予财会信息管理工作实施高度重视。

参考文献：

[1]陶兆宇.基于财会信息特征视角下财会信息管理研究[J].金融经济（理论版），2014，（12）.

第3篇：财会监督存在的问题范文

关键词：合同管理 会计监督

合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。合同管理是现代企业管理中的一项基本内容，在企业经营管理中起着举足轻重的作用。加强合同管理，有利于企业规范合同当事人双方经营行为，维护自身合法权益、防控法律风险；有利于保障企业经营活动的顺利开展，增强自我保护能力；有利于企业适应社会主义市场经济的发展，提高管理水平和经济效益。

会计监督是企业加强经济管理的一种手段，是企业财会人员的一项基本职责。企业签订的经济合同，最终结果都要反映到企业财会部门。企业财会部门除严格按照企业会计准则的规定完成会计核算工作外，还需履行好会计监督职责，并始终将其贯穿于企业合同管理的全过程。本人现就企业合同管理中可能存在的问题及如何履行好会计监督职责谈谈自己的一些认识。

一、合同管理中可能存在的问题

合同管理从大的方面可以划分为合同订立阶段和合同履行阶段，合同管理应贯穿于合同订立和履行的全过程。企业由于对合同管理的重要性认识不够，缺乏一套严谨、完善的合同管理制度，再加之会计监督滞后，在该过程中可能存在如下问题：

（一）无书面协议

在企业的日常经营过程中，有的部门或经办人员合同管理意识淡薄，存在违反合同管理规定，在没有签订书面合同的情况下，就与业务单位发生经济往来；一旦发生经济纠纷，将无据可依，可能给公司带来不必要的损失。

（二）合同主体不当

合同当事人主体合格，是合同得以有效成立的前提条件之一；忽略对准合同对象的资格审查，将导致合同无效或引发其他潜在风险。

（三）合同内容和条款不完整、表述不严谨准确

合同内容和条款不完整，忽略合同重大问题或在重大问题上做出不当让步，或存在重大疏漏和欺诈，将会导致企业合法利益受损。合同文字表述不严谨准确，则容易产生歧义和误解，可能导致合同难以履行或引起争议。如违约条款在合同中未约定或约定不明确，则一旦发生违约，将容易引起争议，并可能给企业造成一定的经济损失。

（四）合同审核不充分或未严格执行审核意见

企业合同审核人员可能因专业素质或工作态度原因未能发现合同文本中的不当内容和条款。合同起草人员没有根据合同审核人员的审核意见修改合同，导致合同中的不当内容和条款未被纠正。

（五）诉讼时效过期

在合同履行过程中发生纠纷的，未及时协商解决或诉诸法律，超过了诉讼时效而给企业带来无法挽回的损失。

（六）合同结算条款未严格执行

可能存在违反合同条款，未按合同规定期限、金额或方式付款；疏于管理，未能及时催收到期合同款项等。

（七）合同管理游离于会计监督之外

财会部门未能参与到合同管理的全过程，可能使得企业的会计信息失真，影响决策；可能给企业带来不必要的财务和税务风险，影响企业发展。

二、如何做好合同管理中的会计监督

针对合同管理中可能存在的问题，财会部门应该积极主动地介入到企业合同管理的全过程，履行好会计监督的职责，具体可以从以下几个方面着手：

（一）建立健全合同管理制度

企业财会部门应会同其他相关职能部门根据国家有关法律法规的规定，并结合自身业务实际，建立健全自身合同管理制度，明确合同拟订、审批、执行等环节的具体程序和要求；同时应梳理并识别本企业合同管理中可能存在的风险点，并制定相应的风险应对措施，最终汇总形成本企业的《合同风险管理手册》。企业财会部门还需建立定期检查监控措施，确保合同管理制度的全面贯彻执行，从而使合同风险得到有效控制，合同管理的作用得到充分发挥。

（二）加强学习与培训，不断提高专业水平

财务人员要在合同管理中履行好会计监督职责，其自身的业务素质必须提高；不仅要懂财务，懂管理，还要熟悉相关法律法规；从目前看，财务人员普遍缺乏相关法律专业知识背景；因此，负责合同管理的财务人员要有针对性地加强学习与培训，使自己成为精通财税知识、管理知识和法律知识的复合型人才，从而适应企业合同管理工作的需要。合同自洽谈到履行，通常是由企业的一线业务人员和管理人员在办理，企业合同管理的好坏在很大程度上依赖他们自身的合同风险防范意识和能力；因此，企业也应加强对这一部分人员的培训，做好宣传，增强其合同意识和法制观念。

（三）做好合同的审核管理

合同承办部门应及时将拟订的合同文本送财会、法务部门及其他相关职能部门进行审核，审核人员应当认真履行职责，对合同文本的合法性、经济性、可行性和严密性进行重点审核；财会部门应重点审核合同中与财务和税务处理相关的条款。对重大合同，财会部门应派出人员参与合同调查和合同谈判。合同承办部门应充分听取各审核部门的意见，必要时对有关合同条款进行修改后再次提交审核。通过财会部门介入合同的事前管理，从而有效地遏制超规模的投资和杜绝计划外资金的支出等问题的发生，同时做好税收筹划，规避税务风险。

（四）做好合同的备案管理

合同签订后，承办部门应及时到财会部门办理合同内部备案手续，而不是待办理合同结算时才提交给财会部门。财会部门应严格复核其是否履行了企业合同管理制度中规定的审核和审批程序。对未履行相关审核和审批程序所签订的合同，财会部门有权不予办理内部备案手续，同时将具体情况向有关领导报告。对备案通过的合同应做好登记管理，充分利用信息化手段，详细登记合同签约各方的名称、合同标的、合同期限、合同结算和违约责任等主要内容，后续还应对合同的履行、变更和终结等情况做好登记；书面合同应分类连续编号保管，以便后续办理合同结算时使用。

（五）做好合同履行过程中的全程动态监控

合同承办部门应定期将合同的实际履行情况和完成进度告知财会部门，财会部门应做好记录，并予以跟踪管理。财会部门要督促合同承办部门随时关注和掌握对方的履约情况，特别要掌握对我方不利的变化；同时根据实际需要督促合同承办部门及时对合同进行修改、变更、补充或中止和终止。对不履行或没有完全履行合同规定义务的，财会部门要督促合同承办部门按照合同约定追究对方的违约责任，从而保护企业在经济交往中的合法权益。财会部门应督促合同承办部门按照合同约定付款，及时催收到期欠款。财会部门办理合同结算时，要查验相关合同和结算资料，审核发现不符合要求的，财会部门有权拒绝办理，直至其完善相关资料和手续。财会部门在办理合同付款时，必须认真审核其付款进度是否符合合同的约定，对按照完工进度付款的，则还需审核工程完工进度是否真实有效；对不符合要求的，财会部门有权拒绝办理付款手续，并将具体情况报告有关领导。在会计期末，财务人员应视合同的履行情况，根据企业会计准则的规定及时确认收入或计提费用、并结转成本；同时按照税法的规定计缴相关税费。

（六）建立健全合同管理考核与责任追究制度

企业应当建立健全合同管理考核与责任追究制度，将合同管理情况纳入相关部门的年度考核之中；对在合同订立、履行过程中出现的违规行为，应当追究有关部门或人员的责任。企业财会部门在办理合同审核、备案及合同结算过程中发现有违规行为的，应当予以制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向有关领导报告请求处理。

综上所述，合同管理与会计监督两者的共同目标都是为了控制风险。企业财会部门应当在合同管理中充分发挥会计监督的作用，并将其贯穿于合同管理的全过程，做好合同管理的事前、事中和事后监督，从而有效地控制合同风险，保护企业的合法权益，提高经济效益，推动企业持续健康地发展。

参考文献：

[1]李京.合同风险管理攻略[M].中国商务出版社，2011

[2]范彦彦.合同管理与合同风险规避[M].中国时代经济出版社，2011

第4篇：财会监督存在的问题范文

关键词:新经济背景;企业;财会管理;创新措施

随着社会经济的不断发展,新的经济体制出台以满足人们生产实践的需求,这就对企业的经营管理提出了新的要求,企业必须及时地更新经营管理的方式,以在新的经济体制中提高自身的竞争能力。其中企业的财会管理工作与企业的经营发展有着密切的关系,并且传统的财务管理体系已经与新经济背景下的社会经济制度不相适应,如果企业要保持稳定持续发展,就要对财会管理模式进行创新。文章就新经济背景下企业财会管理特点进行阐述,对企业财会管理中存在的问题以及创新的措施进行探究。

1新经济背景下企业财会管理特点

1.1先进的财会管理理念

我国已经从过去政府主导的经济体制转变为由市场主导,传统计划经济体制环境中虽然企业承担的风险较小,但是企业成长和发展的速度非常缓慢,并且在经营的过程中自主性受到很大的限制。在社会主义市场经济体制的深化和发展中,企业传统财会制度暴露出众多的缺点,尤其在我国网络信息技术的发展,迫使企业的财会管理工作要与时俱进,将计算机技术充分地引入现代企业财会管理工作中,实现企业财会管理工作向信息化和数字化的方向发展。新经济背景下企业财会管理工作的财务信息收集、财务数据的处理都需要树立先进的财会管理理念,利用计算机有效地提高工作效率,降低采取管理的误差。

1.2管理对象的多样化

传统的企业财会管理工作在企业经营的过程中具有一定的独立性,并且实施管理的对象也比较单一。在新的经济体制不断深化的背景下,企业财会管理逐步涉及到更多的领域,多样化的特征也逐渐凸显出来,因为在新的经济制度体系中,财会管理对象不再单一,管理的模式也逐渐被优化,促使企业整体经济效益在不断提高,企业的财会管理工作人员应该注重整个财经行业的发展态势,充分借鉴市场经济体制的优势促使企业不断提高自己的竞争能力,获取更多的经济效益。

2新经济背景下财会管理存在的问题

2.1会计监督管理方面的问题

我国企业在经营运转的过程中,会计监督领域出现问题的主要原因是会计行业没有相关法律制度的保障,造成会计监督的操作性较差。没有健全和完善的法律制度,会计人员进行执行操作的时候,容易滋生的现象,这些问题在我国的企业财务运行的过程中是比较常见的。除了国家财政部门没有健全完善的会计监督工作相关法律制度,企业内部会计监督管理和控制的制度也是不完善的,主要是因为企业在经营的过程中过度地关注经济效益的大小,对制度建设的重视程度不足。尽管有些企业建立了相关的监管、控制制度,但是在企业会计人员执行的过程中不能达到预设的标准,造成会计监督工作秩序的混乱。企业的会计人员是会计监督工作的执行主体,但是会计人员作为监督者并不具备独立地位,如果会计人员过多地干涉会计工作,会使得会计工作的监督职能不能有效地执行。

2.2财会人员专业素质问题

现在很多企业的财会人员工作年限较长,受到传统财会管理理念影响比较深,没有新经济背景下的财会管理理念,对现代的计算机信息技术也没有掌握。所以其财会管理的专业素质已经与新时期企业财会管理模式不相适应。例如,在具体的财会工作管理的过程中出现突发状况,一部分受到传统管理模式影响的工作人员就难以从根本上解决财会问题。并且,在新经济背景下,拥有专业财会管理工作的人员越来越多,企业之间的竞争归根结底是人才之间的竞争,所以才会出现人才跳槽或挖角的现象,造成企业的财会管理人员的流动性较大,这就对企业的财会管理工作的稳定性造成了不利的影响。并且在新经济背景下,市场动态会随时发生变化,企业的财会管理人员要对市场的动态变化有较高的洞察能力,最大程度地降低企业经营管理过程中的财务风险。

2.3环节协调性方面的问题

企业财会工作涉及的工作内容非常广泛,例如：会审监督、财务控制、数据核算等,这就需要企业内部多方部门的共同配合,才能确保企业财会工作的顺利实施。也反映出新经济背景下,企业的财会管理工作已经不是传统独立性的财会管理,应该由各个部门之间协调整合,共同促进财会工作实施有效性,实现企业经济效益的最大化。但是,大部分企业内部的部门过于重视自己部门的业务,很难实现彼此之间的良性沟通,造成企业财会管理工作难以达到理想的效果。

3新经济背景下创新财会管理的措施

3.1制定科学的财会管理目标

制定科学的财会管理目标是企业在新经济背景下得到发展并取得较大经济效益的重要因素。首先财会管理者需要对企业运行资金和财务风险之间的关系进行有效的分析,在社会主义市场经济环境中树立正确的财会管理目标,确保企业在新经济背景下最大程度地发挥自身的价值,这样不仅能在一定程度上预防企业经营的财务风险,并且还能协调内部各个部门之间的利益关系。其次,企业不断地创新自己的财会管理目标,可以满足新经济背景下客户日益丰富的产品需求,为企业获取更多的经济利益。通过创新财会管理目标实现企业业务渠道的拓展,提高财务管理人员的工作热情,在企业品牌形象得到树立的同时,最大程度地提高企业在社会经济市场中的竞争能力。

3.2创新财会管理理念

随着经济背景的冲击,企业传统的财会管理工作已经不能适应当前企业的经营和管理,落后的管理理念和管理措施在新经济背景下制约企业的创新和发展。在市场经济体制不断深化和发展的基础上,企业的财会管理人员应该不断地更新自己的财会管理理念,提高自己的财会管理水平,借鉴同行业企业财会管理的先进经验手段,对自身企业稳定、可持续发展提供保障。

3.3提高财会管理人员的素质

企业财会工作在企业经营和发展中发挥的作用,主要是由财会管理人员的技术和水平来决定的。尤其在新经济背景下企业财会管理工作的复杂性程度越来越高,所以财会管理人员的管理水平和管理素质需要不断提高才能满足企业快速发展的需要。企业加强财会管理人员综合素质水平的具体措施有:定期对财会管理人员进行专业技能的培训,保证财会管理人员的管理技术和理念能够根据社会市场的动态变化做到及时地新,这样不仅使自身得到很好的发展,在一定程度上有利于企业健康、有序地发展。其次,要制定奖罚制度,落实财会责任,有效地激发财会管理人员的工作积极性,主动学习新的管理技术,促进自我管理水平和素质的提高。

4结语

综上所述,企业财会管理的创新是新的社会经济环境下,企业保持自身竞争力的有效途径,也关系到企业的整体经济效益的提升,对企业的稳定可持续发展发挥了至关重要的作用。所以企业应该认识到财会管理存在的问题,制定科学的财会管理目标,创新财会管理理念,提高财会管理人员的素质,促使企业不断提高自己的竞争能力,在社会市场中获取更多的经济效益。

作者:张言 任鹤 单位:一汽丰田(长春)发动机有限公司

参考文献：

[1]纪玉珊.关于新经济背景下企业财会管理创新问题的探讨[J].中国外资(上半月),2011(19):103-104.

[2]谢毅哲.新经济背景下企业财会管理创新[J].中国市场,2013(32):127-128.

第5篇：财会监督存在的问题范文

[关键词]新会计准则；基层人民银行；会计财务工作；影响

前言我国财政部于二零一五年四月份颁布了《2015版企业会计准则通用分类标准》，被人们称为新会计准则，在颁布新会计准则后，财政部通知，各行企业在进行会计工作时开始执行新会计准则。执行新会计准则会对企业的会计核算产生重要影响，本文将分析新会计准则对基层人民银行会计财务工作的影响。

一、新会计准则对基层人民银行会计财务的影响

(一)注入了新的财务会计理念

新会计准则中对于企业财务会计信息的完整性、及时性、真实性、客观性、一致性的要求更加严格，为基层人民银行会计财务工作注入了新的财务会计理念。根据新会计准则的要求，基层人民银行进行财务管理工作的目标是呈现更加完整和真实的财务会计报告，在新会计准则下，基层人民银行的财务会计报告必须向投资者或者其他需要者提供更加系统、全面、有效的财务信息，这些财务信息包括基层人民银行的财务状况以及经营成果等。新会计准则非常重视基层人民银行财务管理人员以及组织者对自身责任的完成情况，真实有效的基层人民银行的财务报告能够为相关信息需要者提供进行决策的必要依据，全面完整的财务报告对于提高其需要者决策的正确性产生直接影响。除此之外新会计准则中资产减值计提、公允价值的应用以及衍生工具的核算等内容都是基层人民银行财务组织者需要具备的财务会计思想和财务会计理念，对于财务组织者和管理人员具有指导作用。

(二)对财务会计指导思想的影响

基层人民银行的财务会计报告信息会对很多人产生影响，可以说其影响范围更加广泛，基层人民银行作为典型的金融部门，其内部账款数额更大，财务工作相对复杂，基层人民银行财务会计指导思想产生的影响更加深远。新会计准则对基层人民银行财务会计指导思想产生了重要影响，这种影响主要表现在两个方面。首先，在新会计准则下基层人民银行会计财务工作必须更加审慎。基层人民银行财会会计工作人员对银行或者企业的资产负债进行确认和分类，或者按照规范进行资产减值的计提以及对套期会计进行处理，一方面是为了能够对企业的资产负债情况进行记录和核算，另一方面对外披露的会计信息能够更加反应基层人民银行的真实经营状况，揭示可能的投资风险，帮助具有投资需要或者其他需要的个人或者组织预先掌握可能的风险情况和损失情况，让信息需要者对银行的金融资产和发展前景做出更加准确的判断，新会计准则要求基层人民银行在指导会计工作时不仅要考虑眼前需要，还应该发现企业发展的长远战略性利益，抑制基层人民银行的短视经营行为，推动基层人民银行可持续发展。其次，新会计准则影响着基层人民银行财务工作的方向，推动基层人民银行尽快调整会计管理方向，确立新的财务工作管理思路。国内国际形势导致我国国内利率市场变化较为频繁，人民币汇率机制逐渐形成对我国利率市场产生影响，利率和汇率的波动与企业的经营发展紧密相关，企业必须根据利率和汇率的变化情况以及基层人民银行的财务信息及时采取措施以规避风险，基层人民银行调整会计管理方向有利于基层人民银行的稳健发展。

(三)提出了更高的风险管理要求

如果基层人民银行的财务工作人员和管理人员在工作过程中能够加强风险管理意识，则能够有效发挥基层人民银行会计监督职能，能够在一定程度上提升基层人民银行的经营管理水平，但是在一些基层人民银行中风险管理工作不到位，财会监督职能不能正常发挥，阻碍基层人民银行财会工作人员的工作效率和工作质量的提升。一方面基层人民银行相关管理人员对财务工作中隐藏的风险没有及时控制，如对基层人民银行内金融衍生产品未能完全按照规范进行。另一方面，基层人民银行未能收集充足的信息对会计风险进行管理和控制，不能建立起完善的企业会计风险管理机制，很难准确预测风险。新会计准则对基层人民银行提出了更高的风险管理要求，按照新会计准则的要求和规定，基层人民银行能够在财会工作中有效识别会计风险，并全面分析风险的影响，有助于提升基层人民银行控制会计风险的能力。这需要基层人民银行财会工作人员严格按照新会计准则的要求执行相关会计工作。

(四)对财会人员专业素质有新要求

新会计准则中出现了很多新会计方法和新概念，基层人民银行会计人员必须学习新方法理解新概念，才能够按照新会计准则的要求执行会计核算和会计管理工作，对基层人民银行财会人员专业素质提出了新的要求。首先，在公允价值量的应用和处理方面，这部分的会计处理难度加大，对基层人民银行的财务会计人员提出了新的挑战。其次，在基层人民银行衍生金融产品和套期保值方面会计处理难度也增加不少，基层人民银行财会人员必须提高专业技能才能够更好地完成工作。新会计准则中出现的很多新概念和新方法是基层人民银行会计人员未曾了解和应用过的，按照新会计准则处理会计工作要求基层人民银行财会人员必须学习这些更加复杂的会计方法，在短时间内完成这些任务是新会计准则对财会人员的要求，是在新会计准则下基层人民银行财会人员面临的挑战之一。

二、新会计准则下基层人民银行会计财务工作中存在的问题

(一)内部核算存在缺陷

第一，我国基层人民银行采用传统的事后监督方式进行会计工作的监督，而在事前监督和始终监督方面并未给予过多关注，导致基层人民银行对内部审核的监督时效性不佳，对于重大会计事件的监督不及时常会导致严重后果，这会影响基层人民银行预防风险和应对风险的能力。第二，基层人民银行财会工作人员的能力制约着内部核算的质量，目前基层人民银行财会工作人员的专业素质和技能水平存在较大差异，一些财会人员很难完成本职工作，对基层人民银行内部核算产生消极影响。一些基层人民银行财会人员的安全意识较弱，不能够意识到财会工作的严肃性以及工作失误会造成的严重后果，如一些财会人员在工作过程中在系统中录入错误信息，或者不按照规范进行操作，造成资金问题以及金融安全问题。内部核算是基层人民银行财会工作的基础性内容，必须保证其正确性，所以针对所存在的内部核算问题基层人民银行应该积极解决。

(二)会计外部监管力度不够

会计外部监管力度不够是新会计准则下基层人民银行财会工作存在的另一个问题，这个问题主要表现在两个方面。一方面，我国基层人民银行在会计监督方面存在问题，目前我国基层人民银行主要是在核查支付结算的基础上实施银行的会计管理，其主要目标是银行中的大账户，以《银行账户管理办法》为依据对金融机构进行监督管理，虽然能够对基层人民银行会计工作进行监管，但是这种监督管理缺乏连续性，相关标准与方法还有待完善。需要注意的是我国会计法律法规对会计操作违规行为的惩罚力度并不大，致使一些企业的违规成本降低，基层人民银行的支付结算违规行为频繁发生。另一方面，会计外部监督力度有赖于基层人民银行财会人员的监督意识，目前我国基层人民银行财会工作人员的工作重心侧重于会计核算，对会计监督的重视程度并不高，导致基层人民银行对金融机构的监管力度不够，一些监督管理政策很难被落实。基层人民银行财会工作人员对金融机构的会计监管没有紧迫感，不仅造成金融机构会计违规行为频率增加，而且也会阻碍央行施展宏观调控功能。

(三)基层人民银行会计标准化滞后

我国基层人民银行的会计标准化相对滞后。首先，我国基层人民银行由于其在我国经济社会和金融体系当中的特殊角色，常常会产生不良资产，如中国银行会根据国家的金融政策对宏观经济进行调控，在宏观调控过程中会产生一定的金融贷款与再贷款，金融贷款与再贷款的形成为不良资产的出现埋下了隐患，最终部分金融贷款与再贷款会形成不良资产。其次，我国基层人民银行的再贷款模式混乱，导致基层人民银行的资产管理工作质量不高，混乱的贷款模式使得财会工作人员的会计成果不能正确反应出基层人民银行的贷款质量，固定资产的实际价值与会计记载价值具有一定差距。基层人民银行会计标准化滞后为衡量基层人民银行的资产质量带来难度，进而根据基层人民银行的财会信息相关人员不容易做出正确决策。

三、推动基层人民银行会计财务工作的措施

(一)完善会计内部核算策略

新会计准则为基层人民银行进行财会工作提供了新思路、新方向和新方法，为了更好地执行新会计准则的要求，基层人民银行不仅要解决当前财会工作中存在的问题，还应该为提升财会工作质量开辟新途径。针对基层人民银行在内部核算中存在的问题，会计部门以及管理部门应该积极努力完善会计内部核算策略。为此首先应该将基层人民银行的内控制度落到实处，通过提高基层人民银行内部核算质量提高其会计水平和会计工作质量。内部核算相关制度是财会人员进行财会工作的重要依据，基层人民银行财会人员应该按照相关制度的要求对会计信息进行核算，如果所有基层人民银行财会人员都能够根据制度要求进行核算，核算质量会显著提升。合理划分岗位，合理安排岗位职责，完善岗位考核制度，引入奖励惩罚制度都是完善内部财务核算的重要措施。需要注意的是为完善内部核算所采取的措施应该持久坚持，否则只能产生短暂的效果。其次，基层人民银行增加对财会工作事后监督的质量，提升对事前监督和事中监督的重视程度也是完善财会内部核算的重要举措，为此基层人民银行应该培养财会人员内部核算监督的意识，并有针对性的进行培训，多方面努力完善基层人民银行的内部核算。

(二)完善会计的外部监管工作

外部监管是提升基层人民银行会计质量不可或缺的力量，外部监管部门应该积极配合提升基层人民银行财务会计工作的质量，同时也符合新会计准则的要求。首先，对基层人民银行进行监督的主要力量包括法律法规、人民银行、银监局等，法律法规应该根据新会计准则的要求适时调整不符合基层人民银行财会管理和财会监督的内容，法律法规也要与时俱进，只有如此才能更好地维护基层人民银行会计领域的工作秩序，通过对违规行为的惩罚产生警示作用；银监会要切实履行自身的监管责任，定期对基层人民银行的会计工作进行检查。需要注意的是不同监管部门的责任最好不要重叠，但是要相互补充相互配合，共同完成基层人民银行财会工作的外部监管。

(三)完善我国人民银行会计标准的措施

为了提高我国基层人民银行的会计工作质量，需要规范基层人民银行会计标准。首先，基层人民银行可以借鉴国外类似银行出色的会计标准，国外先进的会计标准可以为制定我国的会计标准提供思路和启示，有利于我国基层人民银行建立起完善的标准体系。其次，基层人民银行应该提升风险意识和资产管理质量，为了预防不良资产的产生，基层人民银行可以严格审核再贷款过程，完善责任的落实和追究机制。除此之外，完善贷款的抵押机制也是降低银行不良贷款额的有效方法。

(四)不断完善内控及风险管理机制

基层人民银行的内部控制是提升企业会计管理质量的重要内容，完善风险管理机制是企业经营发展的重要保证。内部控制的范围较广，可以说每个环节都会涉及到内部控制，因此应该对每个环节进行有效的控制，不同环节信息的共享能够提高内部控制的效率。培养会计人员的风险意识是完善基层人民银行风险管理制度的重要内容，基层人民银行在部门之间展开有效沟通也是预防风险的重要措施，因此相应部门应该加强沟通和交流。

(五)促进会计队伍的不断壮大

在建设基层人民银行会计队伍时，尊重财会工作人员的需求，巩固基层人民银行财会工作人员队伍，并按照自身的需要合理壮大会计队伍。财会工作人员的专业素质、职业道德以及操作技能是会计人员能力的基础要求，在引入会计人才时基层人民银行要严格审查应聘人员的素质，同时在基层人民银行内部还应该加强培训。基层会计人员待遇不高也是制约会计队伍发展的原因之一，为此基层人民银行应该适当提升基层会计人员的待遇。除此之外，积极引进高水平人才不仅能增加基层人民银行会计人员数量，还能够提高会计工作质量，是壮大会计队伍的重要策略。

四、结束语

在新会计准则颁布之后，基层人民银行应该根据新会计准则的要求开展财会工作，这不仅符合法律法规的要求，也能够促使基层人民银行会计部门提升会计质量。对于现阶段基层人民银行在财会工作中存在的问题，基层人民银行应该加强内部控制，完善风险管理制度，提升财会工作质量，外部监管机构也应该各司其职，对基层人民银行财会工作进行有效的监督。

[参考文献]

[1]李华.新会计准则下基层人民银行会计财务工作实践问题研究[J].金融经济(理论版),2015,6(8):92-93

[2]徐小雪.新会计准则对基层人民银行会计财务工作的影响[J].金融经济(理论版),2016,7(2):89-90

第6篇：财会监督存在的问题范文

关键词：医院 财会 规范化 管理

古语说，无规矩不成方圆，在现代社会中也是非常实用的，无论是企业、事业单位还是其他行业，都需要规范化的管理来提高其经济效益和社会效益，在医院行业中也是很有作用的，规范化管理能够提高医院的工作效率及工作水平，能够更有效地开展救死扶伤的责任与义务。

一、医院财会规范化管理的意义

1.加强医院财会规范化管理，提高医院的财会工作效率

当我们提到财会规范化管理时，大部分人想到的是企业里面的财会管理工作，其实，财会工作是任何单位的重要工作组成部分，也是一项很重要的经济管理，财会规范化管理能够降低人员的费用，同时还能规范临时工制度，减少相应的开支，简化了管理层次，降低了管理费用的支出，另外，规范化的管理还能加强技术的创新与进步，提高了病人的治愈率，缩短了他们的住院天数，加快了医院的病床周转，使医院的资源得到了有效地配置，从而有效地提高了医院的工作效率及经济效益。

2.加强医院财会规范化工作，有效地提高资金的使用效益

财会的规范化管理能够使医院的资产流动性增加，这主要是由于财会规范化管理的加强使医院的内部控制得到了加强，制度较为完善，使每个岗位与环节都有专门的人进行负责，从而形成了相互监督相互制约，且密切配合的关系，对于医院材料的采购及管理也更为规范，严格控制医用材料的进货量，同时对于质量不合格的产品拒绝入库或者进行索赔退货等，这样在很大程度上防止了资产的浪费，定额分配机制的运用还能提高医院人士的节约意识，从而提高了医院的资金使用效益。

二、医院中的财会管理存在的问题

通过调查统计，发现医院财会管理制度实施不力、缺乏有效的监督制约机制是普遍存在的缺陷，其中有的医院管理松懈，财会管理工作基础薄弱、账目混乱、财产不实和数据失真；有的医院负责人对财会管理重视不够，员工认识不足，内部会计控制制度不健全；有的医院会计人员数量不足、素质不高而造成记账随意、手续不清、差错频繁和会计资料严重散失；有的医院为了掩盖真实的财务状况和经营成果，任意伪造和变造虚假的会计凭证，导致会计账簿和会计报表所提供的信息失真；有的医院由于财会管理控制缺失，形成组织混乱、职责不清，以致、缺乏制衡，造成跑冒滴漏、损失严重；有的医院财务管理混乱，国有资产浪费惊人，不法分子大肆侵占国有资产，会计人员贪污案时有发生，且金额越大，作案手段越来越先进，越来越隐蔽，不得不让人深思。

三、如何加强医院财会规范化管理

1.建立健全医院内部会计控制的规章制度

内部会计控制的规章制度既包括国家和医院主管部门统一制定的管理制度，又包括医院为加强内部会计控制自己制定的管理制度。但后者可以是前者的具体化或必要的补充，但不能与前者发生抵触。医院一般应建立健全有关资金、收人、成本费用管理制度和内部经济核算制度，并认真贯彻执行。执行制度既要坚持原则，又要有一定的灵活性，对生产经营中一些特殊情况，应在制度允许的范围内实事求是地合理解决。健全内部会计控制制度的同时，还必须加强医院财产物资的管理，对医院固定资产和各种物资的收发、领退、报废、清查等工作，也要建立必要的管理制度。

2.加强财务监督，维护财经纪律

财务监督是通过财务收支对医院经济活动的合法性与合理性进行监督。经济活动的合法性是指这些经济活动是否符合国家有关的法规和制度，是否遵守财经纪律。经济活动的合理性是指这些经济活动是否符合医院收益最大、风险最小的目标，是否有利于资金周转和提高经济效益。由于财务管理能以价值形式对生产经营活动进行综合反映，医院的一切财务收支又都要通过财务部门办理，这就使财务监督成为可能。通过加强财务监督，可以及时发现和制止一些不合法和不合理的收支，打击贪污盗窃等犯罪行为，保护国家财产的安全与完整。通过财务监督，还可以发现生产经营中的损失和浪费以及医院管理上的薄弱环节，以利于不断提高经营管理水平。

3.会计出纳经办人须严格分离

医院按照不相容职务相互分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位。记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。同时，医院还要建立相互制衡的会计监督报告机制。

4.不得坐支现金，印章应多人保管

现金收入不得坐支（即从本医院的现金收入中直接用于现金支出），现金账目要日清月结，账款相符。银行对账单应当由医院会计直接从银行取得，出纳不得直接从银行取得对账单。稽核人员要对货币资金管理情况按月稽核，每季度向医院负责人提交书面稽核报告。医院的银行预留印鉴人名章和财务结算专用章应分别由不同人员管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

5.强化预算管理

依据工作职责、工作目标以及实际财力，科学合理地编制部门预算，实行预算内外综合统筹。进一步细化收支项目。严格执行经财政部门批复的部门预算，坚持按项目、按时间、按进度支出，不准变更预算项目，不准超预算安排支出。要坚持以收定支，确保年度收支平衡或略有结余，禁止出现赤字，留下缺口。因特殊情况确需调整预算或追加支出的，应当按照规定的程序报批。

6.从严控制支出

要严格控制开支范围和开支标准，优先保证正常运转需要，最大限度地挤出资金用于事业发展，对节约潜力大、管理薄弱的支出项目要实行重点管理和控制。津贴、补助、奖金等必须按政策规定发放，不得超范围，超标准。从严控制会议费、接待费、车辆购置费、车辆油修费、外出考察等支出，凡未列入预算和超预算的支出，财政原则上不追加经费。要从严控制聘请临时人员。医院的专项支出，应按照批准的项目和用途使用，并按规定向财政部门报送使用情况，接受监督。

总之，实现医院财会规范化管理能够有效地提高医院的社会效益及经济效益，而要实现财会规范化管理需要建立完善的财会制度并进行合理地管理运用，规范化的财会管理影响着医院未来的发展程度，因此，要对医院的财会工作进行足够的重视，使财会工作中的各个环节都进行规范化管理，以实现医院的全面快速发展。

参考文献：

第7篇：财会监督存在的问题范文

关键词：财务信息 资金 信息管理

1前言

在社会主义市场经济建设中。财会工作在加强企业自身经营管理、维护市场经济秩序.以及为国家宏观调控提供重要依据等方面.都发挥着无可替代的作用。财会信息作为一种资源，对于经济活动的各方来说无疑都是十分重要的。其价值和作用不容小视。但是财务信息本身及其分析方法，在某种程度上具有其局限性，换言之，财会信息的真实性有其相对性，即有可能存在失真的情况。

2 财会信息失真的原因剖析

（1）在企事业单位的运营中，管理者往往将财务的三大报表。即资产负债表、损益表、现金流量表所反映的信息作为唯一的信息渠道。那么就会造成财务信息的失真。

在会计报表反映的仅仅是能够以货币计量的经济信息，大量不能以货币来计量的经济内容，诸如企业的知名度、设备的先进程度、产品质量、员工素质等都难以反映。而这些信息却往往是从事经营管理活动所必不可少的。

（2）传统的财会信息以“货币计量”为前提，且不考虑价格变动问题，这样，在物价变动时，会使财会信息失去“客观性”和“可比性”。造成财务信息的失真。

（3）会计核算的滞后性也是造成财务信息失真的重要原因会计报表所提供的财务信息都是对已经发生过的经济活动和内容的表述，即事后反映。而报表分析的目的却是要关注未来情况的发展变化和将要采取的应对措施。从常识不难理解，新的经济活动毕竟不是过去经济活动的简单重复和克隆，因此已有的会计信息也就不可能准确的反映将要发生的经济活动的情况，从而影响人们对企业客观情况的了解和判断。

（4）财会信息管理中的某些人为因素也会造成财务信息的失真。

从主观上讲。受政治和经济管理体制及经济利益的驱动或者是会计人员自身业务水平的影响，使会计信息失去了客观基础，人为降低了会计信息的质量。具体来讲，主要有以下四个方面的因素：企业负责人法制观念淡薄，受利益驱动而造假；财务基础工作薄弱，会计从业人员法纪观念单薄：财务工作缺乏相应的制约和监督机制，造成弄虚作假现象严重。

（5）监督乏力也是导致财会信息失真的重要环节。

由于很多单位财务管理监督机制不够完善.监督检查力度不够，失去了对财会人员、单位的财务收支等经济活动的有效监督.对其财会合法性、合理性及有效性都无法控制，使违法违规行为有可乘之机。从审计监督角度来可看，内部审计监督往往出于人情等因素，“水分”很大；外部监督审计力量也明显不足。这些都会导致财会信息的失真。

3 加强财会信息管理的对策

3.1 提高财会信息的透明度

企业利益相关者众多，对企业财会信息透明度的内容、频率、方式的要求各不相同。因此，要提高企业财会信息透明度，就必须重点抓好企业的会计核算、资金管理、预算管理、绩效考核、内部控制和企业财会信息化工作。没有实现会计核算信息化，就无法了解基层核算单位的实际状况，就可能被基层核算单位牵着鼻子走；没有实现资金集中，就达不到控制的目的；没有实现预算管理，集中起来的资金就无法合理地支配；资金集中和预算管理的实施过程中，没有绩效考核，预算就没有落脚点，就会逐渐失去作用。具体措施就是要做好财务监督的日常化。

一是实时获取财会信息。企业总部可以随时访问所有子公司的数据服务器，检查财务数据的处理过程，及时、完整、准确了解所属子公司财会状况和经营成果。

二是加强财会监督。由于能够实时查阅所属子公司财会信息，对所属子公司的会计核算、财务管理和资产资本运营中存在的问题和重大事项进行实时监督成为可能。

三是加速财务集中管理。企业财务信息化系统的建立，打破了时间、空间限制，实现了静态管理向动态转变，封闭式管理向信息化、规范化、一体化和透明化转变，从而加速推进了企业财务集中管理的进程。

3.2 全面沟通，消除财会信息的孤立

在原有管理系统的E1常运转中，物流、资金流、信息流是相互分离的。财会信息来源于对物流、资金流的综合处理，如何来综合处理全部的验收、领料、销售。而引进ERP系统可以把三者合而为一，实现信息共享。这种信息共享基础是全方位的信息沟通。在这种状态下对交易的实时监控及其信息的实时记录和传递，价值和物资的高度同步流转，从而改变了传统的财务组织结构和企业内部的管理结构。从决策制度和预算规划到业务审批和授权执行，再至内部控制和内部审计，财务与会计的适应性和控制性在网络化管理理念和技术环境下达到了最大化和最优化。业务记录和会计信息在相关的管理层面充分共享，及时监控和及时决策不再有时间隔阂，财务管理与会计核算在企业管理中不再孤立。

3.3 强化企业财务信息化建设

随着我国市场经济的发展，实现财会信息与经营业务流程一体化，是企业财会信息化建设不可或缺的部分，是现代企业财务管理的必然趋势，也是强化企业财会信息透明度的保证。在信息经济时代，财会工作要充分运用ERP系统，以集中式管理平台确定财会信息资源整合，这不但可以有效提高财会信息处理速度，降低财会信息处理成本，提高财会信息的质量和价值，解决现金管理中的信息不平等。通过公司局域网及时各项财会信息，并进行加密，分级管理，使财会信息使用者能在授权范围内第一时问浏览公司的最新财务信息及其他相关信息，缩短财会信息产生与财会信息披露之间的时问间隔，提高财会信息的及时性。而且，构建现代ERP系统可以实现财会信息数据共享，达到财会实时控制分析的目的，提高系统预防风险的能力，实现业务流程、会计流程、管理流程之间的紧密合作，达到财会信息平等，从而进一步实现核算准确、数据真实、考核严谨、信息透明、内控有效的现代企业财会管理体系的总体目标，全面提升企业的管理水平和资产收益的最大化。

3.4 要积极推进企业财务与业务一体化的工作

财务管理的最高层次是业务和财务的完美结合，即财务和业务的一体化。因此，应用统一的计算机财务管理软件、实现财务信息与业务流程一体化，进而逐步引进、消化、开发使用国际先进的ERP系统软件，是企业内部信息化发展的基本方向。企业应结合实际，积极引进开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件，逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享，保障企业预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化。胜利油田大明集团有限公司以财务管理为中心，以成本控制为重点，初步建立起了产、购、销、存一体化的内部财务信息系统，实现了“所有原始凭证一次录入，所有的业务核算及登记全部由计算机一次自动完成”，将车间、仓库、生产、供应、财务各系统紧密地联系在一起，做到了“信息集成、过程集成、功能集成”，实现了财务系统与销售、供应、生产等系统的数据共享，管理统一。

第8篇：财会监督存在的问题范文

关键词：公立医院；内部审计；医疗费用控制

随着我国经济发展的不断加速，人民生活水平也日益提高，人均医疗费也随之不断增长，药品收入占医院总收入的比重逐年增大。人民群众对于医疗系统，尤其是公立医院存在的过度检查、过度治疗、过度花费等问题的关注程度越来越高，看病贵、看病难已经成为百姓普遍反映的重要问题。因此，处在公立医院的位置上，一定要很好的控制医疗费用，将医疗保障制度给群众带来的好处落到实处。

1.存在的问题及原因分析

（1）药品费用所占比例依然过高

根据新医改的相关规定，三级医院药品费用比例应控制在40%以内，二级医院应控制在45%以内，但实际药品花费比例都不同程度的超过控制标准。在控制医疗费用的相关工作中，降低药品费用比例依然是重点内容。

（2）住院医疗费用过高

住院医疗费用一般发生在重大疾病医疗过程中，包括各种药品费用、器材耗材费、护理费、检查费等等，在医疗费用总支出中占据了大部分份额。根据《第四次国家卫生服务调查分析报告》中提供的统计数据，在需要住院治疗的不同病症上，患者的平均住院天数为11.8天，（城市16.6天，农村地区10.1天），表1列出了几种常见重大疾病的平均住院时间。由于治疗时间较长，在住院过程中经常出现过度检查、过度采用高档次药品等情况，导致尽管患者拥有医疗保险，依然要支付昂贵的医疗费用。

（3）高新设备台数大幅度增加

随着科技的不断进步，各种功能强大、操作便捷的新设备、新仪器相继被研发问世，并快得到了临床上的普及应用。例如彩色B超、螺旋CT、核磁共振等。这些设备价格昂贵，使用成本也比较高，这一部分费用必然要被前来求诊的患者所分担。我国医疗服务项目收费标准的制约，医院只可以对新增项目重新定价，因此购买新设备的出发点就有可能从为患者服务转移到了赚取更多检查费用上，这从某种程度上也刺激了医院在诊疗过程中过度检查、过度消费的现象。表2给出的是截至2009年底，《第四次国家卫生服务调查分析报告》中的相关数据，第五次国家卫生服务调查已于2013年开始，新的数据势必更加令人震撼。

表22007-2009年我国公立医院万元以上设备数量对比

（4）管理者对医疗费用控制工作不够重视。

公立医院高层管理者主要来自于医疗技术骨干或者学科带头人，在财务核算及经营管理等方面可能存在知识上的薄弱点，他们可能对更好的医疗方案、更高的医疗效果方面具有敏感性和权威性，但往往对医疗费用内部控制的重要性缺乏深刻认识，“重技术，轻管理”的经营理念是当前许多公立医院都存在的问题。

（5） 会计核算与医院管理系统衔接度不高。

随着信息化改革在医疗卫生系统中的不断推进，医院信息化程度也在不断提高，公立医院已经普遍采用了计算机软件来管理各项医院业务，例如门诊及住院患者的各项收费、药品的库存管理、患者的病历管理等，但由于某些工作人员的懈怠或是缺乏计算机操作能力，因此有些医院在取药、器械时，仍采用传统的纸质领料单方式，这显然不利于财会数据的汇总统计，容易产生错账漏账。

（6） 财务管理监督力度较弱。

在任何管理系统中中，必要的监督都是不可或缺的，对于医院财务系统也是一样。监督工作主要针对岗位职能、业务流程和执行情况等方面。良好的监督工作能在最短的时间内发现存在的问题，并及时反馈和纠正，保证会计信息的准确性，这是财会管理工作能够正常执行的前提保障。但是，目前多数公立医院财务管理工作虽然整体框架较为完整，但在各个环节上的执行力度仍然不够，同时也由于医院财会管理的内容较为复杂，要求财会人员不仅要具备相应的财会能力，还要具备一定的医学术语，例如各种药品名、各种检查项目名称等等，而引进的财会人员可能这一部分较为欠缺，需要经过一段时间的磨合期才能胜任此类岗位，因此在会计核算工作中经常出现疏漏，需要加强培训学习；更常见的情况是，很多数医院缺少专业的会计人员，往往是一人多用，每个财会人员都分担了大量的工作，从而导致财务监督管理职能得不到有效的发挥。

2.改进公立医院医疗费用内部控制的对策

2.1 建立财务管理控制制度

（1）对会计岗位进行合理科学的划分，不同岗位之间形成条理有序、结构清晰、无权责交集的有机整体，相关职权明确到人，形成相互监督、相互制约的效果，提前预防会计核算工作中可能出现的漏洞。

（2）财产管理控制制度。为确保医院财产的安全，必须加强财产管理工作，保证只有经过授权的有限人员才能接触相关财产，同时对医院财产，尤其是药品耗材方面采取定期盘点清算，发现问题及时处理。

（3）资金控制制度。公立医院货币资金应实行集约化管理模式。加强银行账户管理，严格按照相关规定开立银行账户，禁止多头开户。指定专人定期核对银行账目。

2.2建立动态医疗费用控制体系

（1）加强机构、人员、设备、技术等服务要素的准入控制，严格实行大型检查（高精尖诊疗设） 、进口诊疗材料和自费诊疗项目申报审批制度。（2）推广临床路径电子化管理。为常见病和多发病建立标准化治疗模式与治疗程序，控制单病种治疗费用。（3）建立以公益性为核心的公立医院绩效考核体系，并将考核结果作为公立医院负责人奖惩、任免、评优以及对公立医院进行财政补偿的重要依据。

2.3加强科室之间的协调机制

完善检测体系和配套奖惩措施，为医疗费用控制提供良好的支撑环境。各相关科室要加强领导，精心组织实施，强化监督检查，完成控制医疗费用过快增长的基本目标： ① 建立医疗费用控制的指标监测体系；② 建立医疗费用控制责任制；③推行绩效考评，设立旨在鼓励医护人员提高服务水平、降低医疗成本的奖励性补偿政策。

3.结语

综上所述，公立医院必须要加强内部审计和医疗费用控制的相关工作。通过严格有效的管理，提高医院内部各个环节的运转效率，提高医院的服务水平，为前来就诊的患者提供人性化的便捷式服务。同时通过科学的管理，也能够降低医院的运营成本，从而降低医疗费用，有效缓解医疗费用过快增长给社会带来的负面影响。（作者单位：陕西省宝鸡市康复医院）

参考文献

第9篇：财会监督存在的问题范文

关键词:基层央行;会计;财务;内控

金融服务是基层央行工作的重心,财会工作又是重中之重。面对新的经济形势、新的央行财会职能、新的金融机遇,基层央行的财会工作还存在某些问题和不足,急需研究、探索和解决。

一、基层央行财会工作中的问题

(一)财会内控制度不够健全,岗位职责不够明确

首先,内控制度不健全,落实也更有难度。其次,监督制约机制形同虚设,事前、事中、事后监督虽然环环相扣,层层把关,但相对严密的安全线,特别是在事后监督上更显不足。大部分基层央行没有设置专职的财会事后监督人员,帐务的准确性、合规性受到影响,资金安全存在一定风险。再次,岗位责任不够明确,相互推诿扯皮现象时有发生,影响了工作效率、水平和资金的使用效率。同时对原有的岗位责任制度没有进行及时修订完善,也不能保证很好地实行定期或不定期岗位轮换以及强制休假制度,制度不够明、责任不够清,导致财会工作规范程度相对不够,以致于影响了财会工作的整体质量和水平。

(二)联行业务相对集中,产生了新的内控风险

会计核算集中后,联行往账会计信息和原始凭证核对分离,形成内控风险。会计核算集中后,央行县支行的联行被取消,只作为核算中心的网点,办理往账业务的信息录入及来账业务的信息读取,联行业务统一由市核算中心联行柜处理。其目的是为了规避因人员少、素质不高而引发的内控风险,但是联行业务集中后,又产生新的内控风险:以前每笔联行往账业务,均有原始凭证与联行往账报单或事后核查单相互核对,可以及时发现少发、错发、漏发的联行往账。但是核算集中后,县支行只负责录入原始凭证有关信息,再由中支行的核算中心生成和发出联行往帐业务,这就形成了县支行虽然有原始凭证,却无法与实际发出的往账核对;而中支行核算中心联行柜按照网点发来的信息进行处理,却无法核对信息的真实性、准确性和完整性,必然导致在一定程度上存在内控风险。

(三)会计岗位设定与现有会计人员配置的矛盾

按照央行财会内控制度的要求,县支行会计国库科承担着会计管理和会计核算双重职能,一般应设置接柜岗、记账岗、复核岗、联行岗、综合岗、系统维护岗、会计主管岗、事后监督岗、电子联行岗、票据交换岗、结算管理岗、会计档案管理岗等岗位。其中事后监督员、票据交换员、系统维护员、会计主管员不得参与日间账务处理,记账员、复核员必须交叉,联行来账、往账和联行对账与管理必须分离,印、押、证必须分管,但实际工作中存在人员少岗位多的矛盾。要保证正常业务的开展,必须一人多岗,一人多责,如遇培训、外出检查、正常休假等情况,兼岗和替班就不可避免。人少岗位多的矛盾还体现在两个方面,一是不按制度要求充实会计财务人员,就会不同程度出现混岗、兼岗、漏岗等现象,各个岗位之间的相互制约关系不完整,风险隐患较大;另一方面是县支行规模小,人员少,会计业务量较小,按制度要求充实会计人员,势必造成会计人员占全行人员比重较大,人力资源浪费,不利于县支行其他工作的开展。

二、基层央行财会工作对策

(一)提高对会计财务管理工作重要性的认识

要高度重视和支持会计财务工作,从观念上实现两个转变,从工作上处理好一个关系。一是会计财务人员思想观念的转变。央行会计是宏观金融管理的重要组成部分之一,会计人员在管理范围上,不仅要管好央行的基础货币,及时办理各金融机构的缴存款及其相互之间的资金清算,还要做好管理结算,在管理内容上会计部门要充分利用其掌握的第一手资料,搞好会计分析,通过其固有的反映监督职能,为宏观管理提供真实可靠的信息。同时做好内部资金和财务的管理,提高资金使用效率。二是会计工作要实现由核算型到管理型的观念转变。即以记账、算账、报表、费用核算为中心的会计核算体系转到以加强监督管理,保证资金安全为中心,以执行央行货币政策为主要任务的会计核算体系,央行会计的工作范围也要逐步延伸拓宽,反映、控制、监督、管理、分析、预测都是央行会计的首要的、基本职能和任务。一个关系是处理好会计改革和加强会计管理的关系,作为金融管理职能部门之一的会计部门,管理与改革同等重要。因此应当处理好改革与管理的关系,改革可以促进管理水平的提高,而管理水平的提高又为改革的顺利进行开辟道路。央行会计应加快改革步伐,尽早、尽快与国际会计准则接轨。

(二)全面落实会计财务各项检查制度,进一步规范会计财务工作行为

一是建立和健全会计财务检查监督机制,定期或不定期地开展事前、事中、事后等多层次、全方位、多形式的会计财务检查监督,对一切有可能存在的风险隐患及时提出整改意见,对违规操作行为严肃处理。二是全面落实会计财务工作自查与定期检查制度,坚决避免搞形式、走过场,要将各项检查制度落到实处,扎扎实实开展检查工作,每一次检查要研究制定检查方案,落实检查责任制,形成会计财务工作人员向会计财务主管负责、会计财务主管向分管行长负责、分管行长向行长负责的三级责任区,层层负责制;要通过自查、定期或不定期检查等形式,对所有会计财务业务进行全程检查监督,形成环环相扣、层层把关的安全线;对查出的问题不隐瞒、不回避,敢于发现和暴露问题,树立会计财务工作无小事的意识,真正发挥检查监督的作用,确保资金安全,工作规范。三是检查内容要全面,检点要突出,切不可厚此薄彼,特别是要对联行清算、账户管理、会计财务核算、费用开支、内控制度执行进行重点检查,及时发现问题,防止差错,堵塞漏洞,从而保证会计财务核算的真实性、准确性、及时性、完整性。