企业内部管理风险精选(九篇)

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第1篇：企业内部管理风险范文

［关键词］内部控制；风险管理

［中图分类号］F272 ［文献标识码］A ［文章编号］1005-6432（2011）23-0098-02

金融危机的爆发凸显了我国企业对企业内部控制和风险管理认识的不足,危机下,我国企业终于认识到了企业内部控制和风险管理之于持续经营的重要意义,风险管理开始逐渐向其真正位置靠近。有效的企业内部控制和高水平的风险管理是正常市场秩序下宏观经济稳定运行的基石(胡俞越,2010)。刘江(2010)以外贸企业为研究对象,研究了外贸企业内部控制与高风险管理问题,他认为当前面临的经营环境更加复杂多变,除一般风险还存在信用风险、外汇风险、应收外汇风险以及信用证风险等行业风险。进而指出外贸企业内部控制与风险管理的相互关系；通过有效的内部控制和风险管理来规避、减小风险,必须构建内部控制与风险管理相互融合的管理体系：第一是完善企业的控制环境,第二是规范企业业务流程。董焕(2003)认为内部控制的有效与否,直接关系到一个企业的兴衰成败。内部控制的失效,将严重影响会计信息的真实性,他首先分析了内部控制的含义,我国内部控制制度的现状和我国内部控制制度现状的成因分析：产权不明确、风险意识差,内部压力不足、法制不健全、内控机制不健全和人员素质低下。指出加强我国企业内部控制的对策建议，加强现代企业制度建设,完善法人治理结构；加强法制建设；快速制定相关的注册会计师执业标准；加强研究,丰富理论,建立标准,示范指导；加强企业内部审计；加强相关配套措施和发挥财政金融作用。刘杰(2010)从内部控制设计和执行的角度,对内部控制进行研究,提出提高内部控制有效性的措施：从提高内部控制设计水平和保证设计的系统性两个方面提高内部控制设计的有效性；从提高管理的观念和执行者的素质,加强执行监督和建立内部控制定期评估制度方面，提高内部控制执行的有效性；从加强政府对内部控制的推动作用、发展经理市场、建立科学的内部控制评价标准体系、发挥社会中介对内部控制的推动作用等方面,发挥外部因素促进内部控制设计和执行的有效性。

1 企业内部控制和风险管理的关系

企业内部控制概念的发展是一个十分复杂的过程,不同的管理学家和组织部门都给予不同的概念,但是所有的概念都体现在这样一个范围内,即为了实现企业的有序运行、经济效益的实现以及经营的安全性,对企业的组织和管理进行有效的控制和预防,阻止错误业务和非法业务发生的组织行为。当前企业内部控制概念都与风险管理密切相关,这就是企业内部控制的有效性,风险管理是企业内部控制有效性的一种实现手段。风险管理是在企业内部管理基础上发展起来的,但两者密切相连,良好的风险管理是实现良好有序的企业内部管理的有效方法,有序的企业内部管理才能更有条件实现有效的风险管理。

尽管两者之间存在密切的联系,但是还是有一定的区别的,企业内部控制主要侧重于企业财务和审计方面的涉及财务状况和审计活动的企业会计控制,它仅仅是设计到企业经营活动某个方面控制的行为,实际上全面意义上企业内部控制没有实现,风险管理在企业内部控制基础之上产生,但是它主要是针对项目活动的决策行为的相关风险、成本和收益等方面进行的风险控制,以便为能否采取此项目提供

参考意见,实际上,这种企业整体风险控制的体系也未曾建立。

2 我国企业内部控制和风险管理存在问题及成因分析

首先,企业产权不明确严重影响了企业内部控制水平和风险管理水平。企业产权不明确问题在国有企业别严重,企业产权不明确存在这样一种问题,企业经济的产权收益主体不明确,主体职位的缺乏,权责不清,造成企业激励机制不明确,企业内部控制关系到审计和会计成本效益测算的活动就会受到约束,项目风险决策不完善。

其次,企业内部控制和风险管理的市场主体意识不强。目前我国经济运行比较稳健,随着改革开放，市场经济发展,特别是一些小企业开始迅速兴起和发展,较好的市场经济环境下,即使当前企业内部控制不好,风险管理意识不强,短期内的负面效果还难以体现出来,而这些企业的经营者也多是农民出身,难以形成长远的发展眼光去增加企业内部控制和风险管理的规范。

最后,企业规模小、人员素质低、内部管理运行机制不健全。我国内部控制最主要的问题是企业的激励机制不健全,这也是影响企业发展的最主要原因。一些小企业规模小,企业结构不完善。专门以生产销售为主的狭隘战略眼光,使得企业不愿意也没有足够的能力和技术进行内部控制和风险管理。企业的管理人员缺乏足够的专业知识和管理方法,即使受到欺瞒也很难通过自身相关知识去识别到。影响了内部控制的有效性。内部控制和风险管理机制的完善均需要有专门的人员负责，小企业难以实现。以我国企业绿色经济为例,企业内部一项涉及经济和环境的投资绿色经济的项目,企业在绿色经济效益成本和财务核算上没有专门的财务人员。项目决策就可能受到影响。另外企业员工素质水平不高,严重影响了企业内部控制水平的提高,在自己的利益受到侵犯下,企业员工没有足够的知识和法律常识去维护自己的利益,多种情况下容易受到蒙蔽行为的侵害。

3 加强企业内部控制与风险管理水平的措施

(1)完善企业风险识别、风险评估和风险预防体系。企业风险识别是企业风险管理的第一个阶段,风险识别就是企业在风险潜伏期就要识别出其危害行为,风险识别简单地说就是对企业的经济业务进行简单的推测。风险就是不确定,一个全面和综合考虑的观察视觉有助于风险识别准确性的提高。简单推测后的确定性风险,就需要进行风险评估,风险评估是风险管理的核心。风险评估坚持的最主要的原则是全面客观性的原则,风险评估可以采用定性和定量的两种方法,包括对风险发生的确定能概率和不确定能概率进行评估。风险评估必须对风险进行等级划分,这样才是合理的评估,以包装经济为例,进行包装项目的效益测评和风险评估,首先考虑这种项目风险的概率和确定性的概率,然后就要考虑这种项目的其他影响因素,即目前和绿色包装,这种项目是否对环境有危害,有的则进行相应的评估扣分,没有或者促进环境改善,就需要对该项目加分,这样的风险评估才是完善的。

(2)加强和完善企业制度建设,进行内部控制与风险管理，首先要建立“产权明晰、权责清楚、管理科学、政企分开”,现代化企业管理制度,现代化企业管理制度实现了企业主体的明确,更最大限度地调动企业管理者和经营者的积极性,企业的内部控制效率就会大幅度提高。

其次加强企业员工的综合素质建设,加强企业财务人员和审计人员相关核算知识和风险预防知识,对企业的每一个员工都增强其对企业内部控制和风险管理知识的了解,定期实施相关的座谈和培训。使每一个员工都认识到企业内部控制和风险管理的重要性；提高管理人员的相关素质和基层管理人员的个人参与意识,在自己的利益受到危害下,有足够的能力和专业知识去识别,提高企业内部控制有效性,提高企业风险管理水平。

(3)完善企业内部审计,提高风险管理水平。加强对企业审计部门的管理是有效进行内部控制的管理,应该坚持把审计部门的设置同企业部门分开,这样才能避免一些行为不端者进行,审计部门的工作才能更为准确的反映企业的管理状况、经营状况,才能对企业的管理作出合理的分析、准确的评价,从根本上提高企业管理水平,提高企业经济效率。另外还要加强对审计人员的职业道德培养,审计人员的职业道德素质关系到工作内容的真实性,审计人员必须坚持工作原则和职责,以反映真实情况为准,做一个合格审计工作者。

(4)重视对内部管理控制和风险管理信息反馈的收集。企业的内部控制与风险管理活动是一个不断变化的过程,市场经济活动的发展会不断改变企业经济活动和企业目前所处风险状况,企业会根据相关情况,随着风险的变化,及时调整和适应当前状况,例如现代环境不断恶化的情况下,对企业的环保和无公害要求相对加大,我国目前的绿色经济就是其中一例,此种情况下,市场就会对企业的环保风险的管理提出更高的要求,有效的内部管理控制和风险管理,能即时密切注意市场经济发出的信号,并根据市场信息调整其项目环保政策,跟踪项目的相关指标情况,并定期整理汇报相关信息,从而建立一个动态的反馈系统,以适应市场的发展要求。

参考文献:

［1］胡俞越.后金融危机时代下的中国企业风险管理［J］.浙江工商大学学报,2010,100(1).

［2］刘江.外贸企业内部控制与风险管理问题研究［J］.金融经济,2010(2)：78-79.

［3］董焕.论内部控制失效的原因及对策［J］.吉林省经济管理干部学院学报,2003,27(2):18-19.

［4］刘杰.提高企业内部控制的有效性［J］.合作经济与科技,2010(2):52-53.

［5］石涛.浅议内部审计与企业风险管理［J］.中国管理信息化,2011,14(2):35-36.

第2篇：企业内部管理风险范文

关键词：企业内部；审计风险；管理；防范；分析

科学技术飞速发展的过程中，企业规模也随之不断扩大，而且经济业务变得日趋复杂化和多样化，此类现象出现，使得企业开始关注内部控制机制。需要注意的是，企业内部审计是企业内控制度中重要一环，现已受到高度重视，与此同时，因为经济环境变化多样，不确定性因素出现，这些状况都要求企业务必做好内部审计风险的有效管理和防范。

一、原理分析

企业内部审计风险的基本原理，其主要是指企业财务报告出现错误报备、漏项报备过程中出现的相应缺陷和不足，但是企业内部审计工作人员却错误的将其视为合法有效的，使得错误审计意见出现且不受约束，这与外部审计时相同的。一般情况下，大众认为企业内部审计风险之所以出现，是有审计机构错误判断和审计人员错误判断所导致的，从实际角度而言，审计风险贯穿于之审计阶段的各个环节之中，值得关注。

二、企业内部审计风险成因分析

（一）制度薄弱

企业内部控制制度完善程度，是审计监督是否合理进行的有力前提与恒定标准，假设没有合理内部控制制度进行企业行为约束，那么势必会带来严重后果，此时的审计可靠性会不断降低，加之企业经营方式现已呈多样化发展趋势，企业管理层次便会不断增加，此种状况出现，表示企业内部审计难度会不断的增加，随之带来的就是企业内部审计风险增加。

（二）业务漏洞

企业业务范围日渐扩大的过程中，审计业务工作量度也随之加大，企业内部审计工作可谓是苦难重重。假设企业审计业务不进行拓展，审计业务类型局限性明显。假设各种金融衍生工具介入，那么后续会计结构系统便会变得更加多变及复杂，随之而来的则是审计工作难度持续增加；企业审计范围扩大，其实不仅仅是单方面的企业财务成本审计扩大，企业运营能力评估工作和经济责任审计工作等都被列入日程之上，企业审计工作人员职业能力水平和理论知识，二者务必达到要求，负责审计工作的工作人员若提出错误审计意见，便会滋生诸多审计风险，后果不堪设想。

（三）模式单一

企业内部审计体制不健全方面，核心体现即为审计模式单一，在一定程度上缺乏合理的质量控制结构体系，企业内部审计技术方面较为落后，仍旧沿袭以往审计模式，账项基础占据主导地位，查缺补漏是主要功能。另外要提到的一点是，企业内部审计模式中，审计手段相对落后，财务部门计算机发展步伐和网络技术发展步伐远超内部审计部门，使得企业内部审计效率持续降低，那么后续企业内部审计成本便会不合理增加，上述内容也是企业内部审计过程中的主要风险。

三、企业内部审计风险的管理与防范

（一）独立性保障

防范内部审计风险首要一点就是要进行企业内部审计机构的独立性保障，西方国家企业内部审计机构设置上具有一定先进性和可借鉴性，企业内部审计机构设置上十分严格，分别是董事会和审计委员会，这些机构可以直接把信息进行上报，决策者会第一时间接收到准确信息。

只有企业内部部门具有独立性，才能有效规避审计风险，要将审计机构与监事会统一设置，目的就是为了稳步提升组织部门的基础性工作效率。企业内部审计部门，务必具备相对独立性，避免受到消极因素影响与干扰，全方位、多角度的保证审计报告信息准确性，满足各方所需。

（二）风险评估

日常工作中，按时进行企业内部审计风险评估，之后在此基A上制定出合理、积极的企业内部审计办法。具体审计工作初始进行阶段，务必要对内控制度要素和经营管理要素以及企业经济效益要素等予以合理考核和透彻审计，在及时发现问题的时候一定要及时予以详细调查和深度分析，对面临的审计风险实施科学恒定与评估。

企业内部审计通常情况下是将大风险单位视为审计工作难点和重点，所以企业内部审计工作人员要在基础性审计方案制定阶段，合理确定审计时间信息，随之最大限度上将所有要素考虑完备，从根本上降低企业审计风险。

（三）方法改进

企业内部审计风险需要被合理控制，那么其中最为重要的一环就是企业内部审计模式改进和方法创新，可以将制度基础审计方案视为整个操作方案的核心，以抽样审计方法和详细审计模式为辅助操作方案，然后逐步向风险导向审计过渡。当前经济发展是以市场经济为主的，企业外部环境相对来说比较复杂，还有就是企业内部管理科学化发展趋势明显，内控制度建立健全、不断完善前提下，制度基础审计已具备基础和必要性。

合理使用制度基础审计方案最为重要，需要从实际角度出发，对重点内容、难点内容和疑点内容等济宁透彻、详细的操作与审计，接着就是深入调查和循序渐进的分析取证操作，旨在获取有力证据来有效支持审计意见，对不是审计重点的内容操作要以抽样审计为主，目的则是为了对样本量加以详细确定，之后在此基础上给予准确的审计判断，综合提升企业内部审计控制质量和控制效率，合理的防范审计风险，促进企业各个方面的长期、有效发展。

四、结束语

综上所述，企业审计风险之所以产生，大多数情况下均是由各类因素所造成在，主要分为客观因素和主观因素两种，因此企业内部审计风险是可以控制的。但我们还要深刻的意识到，它是不可能被完全消除的，所以若想达到规范化操作目的和制度化操作目的以及专业化操作目的且有效降低审计风险，就需要建立健全制度，加强审计工作的独立性保障和强化风险评估，不断的进行审计模式创新和改进，身为审计人员，更要以身作则，全身心的投入到企业审计工作之中，为审计风险防范和管理贡献力量。

参考文献：

[1]张.企业内部审计风险及其防范措施研究[J].知识经济，2017（01）.

[2]张新男.内部审计风险及其控制[J].合作经济与科技，2016（21）.

[3]吴丹.企业内部审计风险成因及防范措施分析[J].经营管理者，2016（02）.

[4]李荣.浅析企业内部审计风险因素及防范措施[J].中国乡镇企业会计，2016（02）.

[5]刘起安.新形势下如何加强防范内部审计风险[J].绿色财会，2015（12）.

[6]于瑞凤.论内部审计风险以及防范[J].行政事业资产与财务，2016（13）.

第3篇：企业内部管理风险范文

一、建筑企业财务风险的概念及形成原因

建筑企业财务风险，泛指那些在企业理财活动中，受各种不可预料、不可控制因素影响而产生的各种风险，不仅包括融资风险、投资风险以及资金收回风险，同时收益分配风险也是其中较为关键的一环。建筑企业如不能对此采取有效措施，则会蒙受巨大的经济损失。其中，导致建筑企业产生财务风险的原因包括以下两个方面：第一，客观原因。市场变化瞬息万变，而一旦建筑企业自身能力不足或者资金相对匮乏，就很难在第一时间采取有效措施应对市场变化，进而产生财务风险。特别是对于那些中小型建筑企业而言，国家的宏观经济政策比较侧重于大型国有建筑企业以及国有控股企业，对于中小型企业的扶持力度较小，再加上中小型企业融资门槛较高，使得它们更容易在市场突变时产生财务风险；第二，主观原因。有些建筑企业尤其是中小型企业的管理模式以及理念相对落后，且企业员工培训体系也不够健全，财务管理观念陈旧，风险意识淡薄，很容易在财务管理环节出现纰漏，进而产生大量财务风险。与此同时，有些建筑企业的内部控制制度不健全，甚至于仍在沿用传统的粗放式管理模式，使得企业对自身固定资产及其他资本均缺乏有效监控，从而引发财产流失、资源浪费等问题。另外，有些建筑企业的管理水平较差，对于企业的未来发展并没有做出合理规划，使得企业很容易在承接建筑项目后出现资金短缺问题，进而陷入财务困境；等等。上述内容都是目前建筑企业，特别是那些民营企业、私营企业等中小型企业出现财务风险的主要因素，作为建筑企业的管理者，应该切实做好财务风险管

理工作。

二、建筑企业内部审计对财务风险管理的作用

内部审计是一项独立的、且客观的保证和咨询活动，开展内部审计可以达到增加企业价值以及改进组织策略的目的。与此同时，相较于企业其他职能部门，内部审计在企业财务风险防控中所起到的作用也是独特的、意义深远的。内部审计与建筑企业的生产经营是相对独立的，它并不会参与企业内部管理制度的制定及其他业务活动的实际操作。正是由于内部审计不承担各项业务管理问题的直接责任，才能使其成为有效防范财务风险的客观条件。其中，在建筑企业财务风险管理中加入内部审计，可以取得以下作用：

（一）监控作用

内部审计最初就是为了方便查错防弊存在的。通过对建筑企业内部各管理层及部门行为的合法性、合理性进行监测，一方面可以保证建筑工程项目实施过程中各项规章条款得以有效落实，大大降低发生偷工减料或者徇私舞弊现象的发生几率，另一方面还能在第一时间就发现的问题进行纠正，并对纠正效果进行评估，从而为建筑企业未来的良性发展打下坚实基础。

（二）咨询作用

建筑企业可以依靠内部审计具备的监测功能，对自己?炔康慕峁弧⒊绦颉⒄铰砸约胺缦盏扔幸桓鋈?面系统的掌握与评价，综合性强且涉及面广，并为内部审计咨询职能的发挥提供有力支撑。在实际工作中，内部审计有必要并且有能力向被审计单位提供一些包括咨询、建议、协调、过程或流程设计以及培训等工作。内部审计的咨询服务丰富了创造型的内部审计内容，可以与保证服务一起共同促进审计目标的实现。

（三）风险预测

通过内部审计可以对建筑企业的实际情况有一个全面彻底的了解以及把握，这就使得内部审计有能力对企业未来发展中可能存在的不利因素做出科学合理的分析以及预测。与此同时，通过评估与监测还能及时发现建筑企业内部控制存在的缺陷以及弊端，从而为管理者或者决策者做出决策提供客观详实的理论依据，使企业有效规避未来可能发生的各种财务风险。

（四）评价作用

内部审计需要对建筑企业的所有财务状态、财务活动以及财务成果等进行鉴定与评价，由此得出的审计结论，也是企业实施财务风险管理的有力依据。与此同时，内部审计还可以对建筑企业内部各部门生产经营报告的真实性、效益性以及正确性等进行确认，从而为奖惩制度的完善提供保障。

三、建筑企业利用内部审计提高采取风险管理效率的策略

内部审计作为建筑企业内部管理体系中至关重要的一环，它贯穿于建筑企业管理的每一个角落。只要建筑企业进行管理经营，都会或多或少的存在一定风险，所以，充分发挥内部审计的各项职能作用就显得尤为重要。其中，建筑企业在运营管理过程中面临的财务风险主要来自筹资以及投资等方面，而为了加强对财务风险的有效防控，充分发挥内部审计的积极作用，也应该从这几方面入手：

（一）从建筑企业筹资方面来看

现如今，建筑企业的筹资渠道也趋向多元化，向银行借贷、发行债券、债务重组以及股票等，都是现代企业筹资的主要渠道。然而筹资渠道的不同，可能产生的财务风险也会存在一定差异，这就要求建筑企业在筹资时需要充分考虑其优缺点，借助内部审计来对因筹资方式选择不当引起的财务风险进行防控。举例来说，银行借贷根据期限的不同可分为长期借款以及短期借款两种。建筑企业通过这种方式可以在短时间内筹措到大量资金，以此来满足企业长期或者短期的资金需求。但是银行借款受利率、汇率及其他相关条件波动的影响很大，所以，建筑企业在通过银行借款缓解资金压力时，也可能会因上述条件的变化产生财务风险，进而蒙受损失。基于此，内部审计人员需要在建筑企业向银行借款前，对以下内容进行核实与评估：第一，对借款建筑企业的特点、能力以及条件等进行评估；第二，对借款建筑企业的借款原因及用途的合理性进行评估；第三，对借款建筑企业能否将借款用到实处，并且能为企业带来多大收益等情况进行核实评估。

（二）从建筑企业投资方面来看

建筑企业制定和执行任意投资决策时，必须要利用内部审计来强化自身的风险防范意识。在实际投资决策过程中，为了有效提升投资效益，建筑企业应该在投资方案实施过程中积极运用风险防范控制策略，加强风险预防与控制，从而在确保预期投资目标得以实现的前提下，保证建筑企业的切身利益。具体来说，相关的内部审计人员可以通过建立健全相应的投资风险评价机制，来对建筑企业投资方面可能产生的风险进行防范：第一，对投资规模进行确定。由于建筑工程项目的特殊性，使得大多数建筑企业并不会将大量的资金用来进行长期债权投资或者长期股权投资，所以，建筑企业需要参考以下公式，来考虑企业对外投资是否与企业资产匹配；

第二，内部报酬率。在建筑企业的投资过程中，内部审计的主要职责就是对企业投资项目的盈利率进行分析评价，其中，投资项目的盈利率是真实反映企业投资使用效率的重要标准。一旦内部报酬率低于企业资金成本，则建筑企业就势必会承受较大的财务风险，进而引发一系列严重后果。

第4篇：企业内部管理风险范文

关键词：内部控制；风险管理；方法

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）03-0-01

企业的风险管理，就是要对企业运行中出现的所有可能影响企业经营发展的不确定因素进行综合系统的考虑，从而确保在企业管理方案的制定中，能够把这些风险因素造成的结果控制在企业可接受的范围内，以保证企业更好的发展。基于内部控制的企业全面风险管理，要求企业在风险管理中，从内部控制的角度加强对企业的风险管理，通过内部因素的控制和管理，更好的进行企业的管理。

一、企业风险管理的类型

1.投资风险

投资风险主要是指在企业进行投资中，由于种种原因造成投产企业出现经营不善，从而导致了投资方企业的投资成本下跌，投资风险对于投资方企业的利益影响程度还是比较大的。在目前企业运行中，各种项目投资也是企业获得经济利益的一种形式，如果投资得当，获得的经济效益还是比较可观的。但是投资的风险性还是非常大的，特别是市场的不稳定因素太多，任何因素都有可能影响到投资企业的经营发展，所以投资风险在企业风险管理中占的比重还是非常大的。

2.经济合同风险

经济合同风险在风险管理中也是一种比较常见的风险类型，在企业的具体经营中，合同的签订是企业之间合作的重要保证。合同规定了企业之间在进行合作中，双方所应履行的责任和义务，具有很高的法律效力，不仅是对合作双方的一种责任和义务的约束，还是一种有力的法律保护。但是在具体的合同履行中，企业违约的情况还是时有发生的，一方企业不尊重合同的规定，做出了违反合同要求的事项，这对于对方的利益会造成一定的损害。对于任何企业而言，合同风险都是存在的，并且也是在企业经营管理中经常遇到的问题。

3.产品市场风险

产品市场风险所涉及的就不仅仅是企业之间的联系，这个范围要扩大到整个市场的运行和发展。产品市场风险主要是指在企业发展中，经常有可能遇到一些市场问题，比如产品的更新换代速度变快，一些进口产品进入我国市场，挤占了国内产品的市场份额。这些问题有可能造成产品的价格下跌甚至滞销，这就是企业在运行中遇到的产品市场风险。产品市场风险的影响和造成因素比较多，在这一点上，企业很难把握。

4.存货风险

存货风险是指因价格变动或者过时、自然损耗等损失引起的存货价值减少问题。市场的变化是非常快的，影响市场变化的因素也非常多，企业在对于这些因素的研究和把握方面有着非常大的难度。除此之外，根据产品自身特性的不同，也会影响到存货的价值量下跌，造成存货风险。比如国内房地产业在各项经济因素的推动下进入到高库存的时期，长期以往必将进入滞化期，一部分小型企业破产倒闭。

二、基于内部控制的企业风险管理方法分析

1.风险研究主体要协调风险容量与战略

从总体上来讲，企业风险管理说到底是一个过程，旨在分析对于企业发展具有重要影响的不确定因素，通过分析，制定出相应的符合企业利益最大化的发展战略。在企业的风险管理中，风险容量的协调和战略分析是一个重要的风险管理研究内容。这是对风险管理当局提出的要求，要求当局在进行风险管理战略目标的制定时，首先要考虑的就是风险承担主体的风险容量。这也是应对投资风险的一个重要方法，要对企业的风险容量进行准确的评估，这样从企业内部管理而言，能最大限度的降低投资风险。也就是说企业风险管理，要把所有风险因素可能造成的后果控制在企业的承担范围以内，就是要求当局进行战略评价分析时，充分考虑主体的风险容量。在企业内部的管理中，管理当局是最重要的内部管理机构，为了更好的进行企业管理，需要把风险容量的协调作为一个重要的内部管理方法，这也是管理体系进行风险管理需要考虑的基础内容。

2.企业内部要进行全面的市场分析，应对市场可能带来的风险

在企业可能面对的风险类型中，我们可以发现，存货风险和产品市场风险都和市场的不稳定性有关，所以为了更好的把这两个方面的风险降低，企业在进行风险管理中，要在企业内部进行严格的市场分析。在企业内部建立专门的市场研究分析部门，密切关注市场动向，把握市场脉搏，对于市场的发展方向有一个准确的把握，同时在企业内部，要加强对于市场动向的分析，便于从内部管理中及时制定应对风险问题的发展策略。

3.提升企业内部管理的法律意识

为了更好的应对经济合同带来的风险，企业在进行风险应对时，应该加强法律意识，面对经济合同中有争议的方面应该进行有针对性的内部研究，同时加强对于合作方企业的整体企业实力分析。经济合同风险的风险发生率比较高，但是很多企业在发生经济合同纠纷时，不能很好的维护自己的合法权益，很大一部分原因就在于企业合同的法律效力低，还有就是合同签订方对于对方的企业实力没有一个全面深入的了解，从而造成了企业在经济合同中承担的风险。所以，企业在内部控制方面，要提升管理阶层的法律意识，在经济合同的签订中，要最大限度的提升合同的法律效力。同时，为了更好的规避风险，要求企业内部在市场调查中，对于合作方企业进行更加深入、细致的研究调查，这样才能更好的应对风险，保障企业利益。

三、结语

风险管理是任何企业都不能摆脱的，为了更好的应对风险，在企业内部管理中，内部人员要更深入的分析企业具体实际，在企业内部控制的角度来提升企业的风险应对能力。

参考文献：

[1]周汉麒.关于国有企业风险防范的思考[J].学习与实践，2009（09）：47.

第5篇：企业内部管理风险范文

关键词：企业财务风险管理 内部控制 关系

一、企业财务风险与企业内部控制的内涵

1.企业财务风险管理的内涵

我们所说的企业风险管理是指在企业发展或项目实施的过程中，对于那些不确定的因素进行管理的工作。通常情况下，企业为避免这些不确定因素产生的企业风险，造成企业的巨大损失，会提前对这些不确定因素进行一定的权衡以及管理。这样的工作可以分为以下几个方面：

第一，对不利要素进行管理。企业财务风险管理是指对一个过程进行管理，这一过程可以分为两种形式，一种是企业发展过程中的财务风险管理，另一种是为了促进企业发展，实施各种项目的投资时，进行的财务风险管理。不论是哪一种过程，企业都必须分析并管理可能会对这一过程造成威胁的因素，以避免这些威胁因素影响企业的发展进步。

第二，需要配备专业的财务管理人员。这类管理人员需要具备较高的风险识别与分析能力，能够针对出现的财务风险作出准确的分析和判断，并提出适当的风险管理对策。企业从成立的那一刻起，便会产生财务风险，因此，企业成立之后，一定要聘用专业的管理人员对企业财务风险进行科学有效的管理。

第三，企业财务管理具有一定的应急性特点。在企业的发展以及各种项目投资的过程中，有些财务风险可以预知，但是仍有许多威胁性因素很难被人们预知到，这些威胁性因素可能会在一定的情况突然产生。

2.企业内部控制的内涵

我们通常所说的企业内部控制是指，为促进企业的发展，对企业的内部环境、各业务流程、员工行为等方面实施有效控制及适当激励的过程。科学的内部控制定义是：由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的旨在实现控制目标的过程。企业内部控制包括很多方面，信息控制、财务控制、员工控制、生产销售控制等等。当前，我国的企业内部控制主要有以下几点作用：

第一，企业内部控制是保证企业有序运行的重要工作。企业内部各个部门之间的相互协调、相互监管的有效提升可以通过加强企业内部管理来实现，这样就保证了企业各项工作的有序进行。

第二，信息失真会给企业带来一些负面影响，特别是财务信息失真，会给企业造成严重的经济损失，进行内部控制工作则能够避免这一现象的产生。因此，通过加强企业的内部控制，使企业内部各个部门相互监督，减少信息失真对企业产生的影响。

第三，提高企业的综合竞争力。在现代的企业管理过程中，对企业发展进行协调的一个重要环节就是企业内部控制。通过加强企业的内部控制工作，能够有效的促进企业的健康发展，从而提高企业核心竞争力。

二、企业财务风险管理与企业内部控制之间的关系。

1.企业财务风险管理与企业内部控制的联系

第一，企业财务风险管理和企业内部控制都是为了促进企业的健康发展，使企业能够在本行业中站稳脚跟。进行企业财务风险管理和企业内部控制的管理者都是企业的董事会和管理层，实施企业财务风险管理和企业内部控制的人都是企业各部门相关员工，在实施的过程中，特别要求部门间和员工间的密切配合。不仅如此，在企业的整个经营管理的过程中，企业财务风险管理和企业内部控制都一直贯穿在内。

第二，实施内部控制的一个重要依据就是企业财务风险管理。企业的内部控制包含五个主要因素，内部环境，风险评估，控制活动，信息以及沟通。而企业的财务风险管理则是通过对信息的整合，避免出现产生财务风险的威胁因素。从这方面来看，企业财务风险控制可以说是从内部控制的概念中延伸出的一个概念。在内部控制的实际实施过程中，内部控制的风险评估可以以财务风险管理中的要素为标准。

第三，企业财务风险管理的一个工作重点就是进行内部控制。财务风险控制的工作是预测企业发展和项目投资过程中可能产生的风险，并进行提前的预防工作。而企业内部控制措主要是依据财务风险进行制定的。

2.企业财务风险管理与企业内部控制的区别

第一，企业财务风险管理同企业内部控制在内涵和边界上的区别。造成二者理解混淆的情况主要是因为二者在发展的过程中经过很多的相互借鉴和相互融合。实际上，从源头上来看，二者是有区别的：内部控制主要是围绕着会计与审计进行的，其考虑的主要风险是包括操作风险在内的经营风险，同财务风险控制有很大的区别。

第二，企业财务风险管理同企业内部控制在内容上的区别。企业内部控制的主要工作内容是防止产生信息失真状况，负责企业的整体发展规划，保证企业的有序经营。而企业财务风险控制的主要工作内容是管理并规避财务风险，将企业发展过程中的损害企业利益的因素进行考虑，采取措施，避免造成企业财务损失。

第三，企业财务风险管理同企业内部控制在结构上的区别。随着企业发展情况的不断变化，企业财务风险管理和企业内部控制的结构也发生了一定的改变。企业的财务风险管理扩展了企业内部控制结构，企业财务风险的管理目标有所发展。这就造成了二者之间在结构上的区别。

三、结论

当今社会，企业想要在市场经济环境下得到长期健康的发展，就一定要充分的利用企业财务风险管理和企业内部控制。使二者以一个协调的关系对企业的发展进行指导。

参考文献：

[1]曹卫军.企业的内部控制与风险管理探讨[J].财经界（学术版）.2011（09）

第6篇：企业内部管理风险范文

1 风险管理视角下的内部审计概述

基于风险管理的内部审计是从风险管理角度出发，通过规避企业经营过程中的各种风险、规范企业经营运作流程等系列举措，最终实现企业价值增值的过程。

1.1 风险管理视角下的内部审计的特点

1.1.1 发现并解决问题。传统内部审计将发现的问题报告给相应部门，审计工作就可以结束了。而风险管理视角下的内部审计，更加注重可能对企业未来发展产生影响的问题，尤其要给出恰当的审计结论及切实可行的对策建议，帮助企业及时发现并合理解决存在的问题。

1.1.2 凸显企业风险。风险管理视角下的内部审计不仅仅关注审计风险，其关注的范围包括企业经营过程中的各种风险，包括经营风险、财务风险、技术风险、市场风险等，并将它们作为审计的重点。风险管理视角下的内部审计有助于企业减少风险，达成企业战略发展目标。

1.1.3 增加企业价值。增加企业价值是内部审计的最终目的，是内部审计的发展趋势。虽然内部审计不直接参与企业的生产和销售活动，但其可以通过减少企业风险、降低审计成本、提出有价值的建议、增加获利机会等活动来为企业增加价值，进而为企业带来利益。

1.1.4 被审计对象主动参与。与传统的内部审计不同，风险管理视角下的内部审计注重让被审计人员参与到审计活动中来，改变过往居高临下的审计关系，调动被审计人员的积极性，审计人员和被审计人员能够共同分析和解决审计过程中发现的问题。

1.1.5 业务范围不断扩展。在传统的内部审计工作范围的基础上，风险管理视角下的内部审计将业务范围扩展至公司治理、风险管理等领域，并呈现出进一步扩展的发展趋势。对于能够提升企业价值的稽核和内控活动，内部审计都将积极开展。

1.2 内部审计与风险管理的关系

1.2.1 内部审计是风险管理的有效工具。国际内部审计师协会对内部审计的定义进行的最新修订中，进一步强调内部审计是一种实现企业内部风险管理的有效工具。企业内部审计发展实践表明，实现有效的风险管理才是现代内部审计的最终目的。

1.2.2 风险管理的实现客观上需要内部审计的支持。现代企业经营风险日益增多，企业风险规避、风险应对、风险补偿等行为的实现，必须以详细的企业内部风险信息为基础。而在企业风险管理过程中，为了准确掌握自身风险状况，客观上要求企业必须进行深入细致的内部审计，才能保证企业对内部风险形成有效的控制。随着商业环境的日趋复杂多变，企业风险管理对必须实施有效的内部审计提出了客观要求。

2 风险管理视角下国有企业内部审计存在的问题

随着我国经济的快速发展，国有企业内部审计近年来取得了长足的进步。但总体而言，我国国有企业现阶段的内部审计工作的开展并不广泛，内部审计对于企业经营和管理控制的影响程度不深，特别是在参与企业风险管理方面还存在很多不足之处。

2.1 法律体系对内部审计实施缺乏规范性指引

目前，我国法律体系中对于内部审计的表述和界定较为笼统，缺少企业内部审计工作的实施相关的规范性指引。增值型内部审计在我国法律体系中尚未提及，对于如何增强内部审计增值作用的研究也有待深入，以增值作用为基础的内部审计往往缺乏实施的基础。

2.2 内部审计在企业风险管理中职能运用不足

目前，相当部分国有企业内部审计重点仍然是企业例行审计、离任审计等传统审计业务，对企业建设完善的风险管控机制没有发挥应有的作用。同时，企业内部审计更缺乏科学有效的风险管理审计程序，这造成了其内部审计在风险管理的各个阶段不能有效地发挥其职能。

2.3 审计队伍建设滞后于企业风险管理步伐

国有企业内部审计人员不仅应当具备从事内部审计业务相适应的专业知识和业务能力，而且还应熟悉企业的日常经营活动，掌握风险管理相关的业务知识。目前，我国国有企业大部分内部审计从业人员都具有财会的知识背景，但是他们对风险意识、风险预测与评估、风险控制与管理的认识还较为欠缺，与现代企业内部审计业务的要求还存在一定差距。

2.4 内部审计在风险管理中作用缺乏合理评价

由于我国国有企业内部审计效果没有成熟的考核体系，各企业对内部审计工作考核标准不一，企业管理者对于内部审计工作的实施效果没有科学评价，尤其是内部审计对风险管理重要影响的认识不足，导致企业管理层对于内部审计的应用不关心，客观上阻碍了风险管理内部审计在我国的发展。

3 强化风险管理视角下国有企业内部审计作用的建议

国有企业在我国国民经济体系中占有的重要地位，决定了我们必须加强国有企业的内部审计，使之在防控经营风险方面发挥更大的作用。

3.1 提高审计目标与战略目标间的匹配度

传统的内部审计主要以合规检查和例行监督为目标，这种狭隘的审计目标难以与现代企业的战略目标有效匹配。为了全面参与企业风险管理并有效实现企业价值增值，内部审计应当积极围绕企业战略发展目标，持续提升自身目标的层次，科学设置内部审计目标，为企业价值增值过程提供更加有力的支持。

3.2 强化形成内部风险控制意识

作为一种常规的、经常性的内部控制手段，内部审计与企业内部人员的接触面和接触频率均高于其他风险管理手段，因此，应当通过有效实施内部审计持续帮助和促进企业内部人员强化风险管理控制意识，树立企业内部的风险管理观念，建立健全企业内部风险控制体系。

3.3 升级企业风险管理框架

作为企业风险管理体系的重要组成部分，内部审计的有效运作可以促进企业内部控制和流程监控管理成效的提升，进而确保企业内部风险控制措施的控制成果，保证企业风险管理模块能够得到详实有效的审计信息的支持，从而支撑企业风险管理框架的运作，并为企业的内部全面风险管理体系提供更加有效的升级支持。

3.4 推动企业风险管理信息集成

由于传统的企业风险管理过程中缺乏统一的协调，使得风险管理控制信息割裂，风险管理的效率大打折扣。内部审计可以集合企业内部风险管理信息，构建一个集中的、规范的、真实度较高的企业内部风险管理信息库，最终借助企业内部审计活动的开展来推动企业风险管理信息的集成，反馈给企业的各个部门。

3.5 提高企业风险管理人员专业素质

作为一种持续性的内部监督手段，企业内部审计通过对企业内部管理流程和运营状况的定期监控，对企业内部人员形成一定的合规性压力。因此，通过内部审计制度可以对企业风险管理人员发挥监督作用，不断促进企业风险管理人员提高工作质量和专业素养，为企业风险管理机制的有效运行奠定基础，进而不断提高企业内在价值。

3.6 优化组织结构及职权体系

由于内部审计结果可以较为详实地反映出企业运营情况，可以在此基础上进一步发掘出企业运营过程中的内部控制缺陷和风险因素。深入分析企业这些内部控制缺陷和风险因素，管理层可以发现较易出现内部控制风险和缺陷的业务单位和部门，有效地挖掘出风险动因后，对组织结构进行有针对性的优化和调整，以相互牵制原则提升企业内部控制和风险管理绩效，从而实现更好的内部控制效果，最终提升企业价值。

第7篇：企业内部管理风险范文

[关键词]内部控制；风险管理机制；内部监督体制；审计制度

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.31.089

企业内部控制的主要目的在于执行国家的法律法规和内部相关制度，确保企业实现经营目标，保护企业资产的安全和完整，保障财务信息的可靠性，但在企业实际的运行过程中，企业内部控制的目的与企业本身的经营原则相违背，因此，文章主要从企业内部财务部门的现状出发，探讨在新时期下如何加强企业内部控制的风险管理机制。

1我国企业内部控制的风险管理机制中存在的相关问题

1.1在全球化经济的背景下，企业缺乏应对风险的能力

在经济全球化的大背景下，各个行业都面临着一次大洗牌，各个行业面临着越来越多的竞争，市场风险的不确定性因素增多，这在一定程度上决定了风险管理机制对企业内部控制的重要性，大多数企业的风险防范能力比较差，企业管理层对风险的管控认识还不够，缺乏先进的管理理念和国际化的视野，例如企业走进金融市场，可以在一定程度上避免因汇率和材料价格产生波动所带来的影响，但与此同时也带来了金融风险。例如于2008年爆发的金融危机，除了金融杠杆作用带来的危害之外，参与了金融衍生产品的企业大多数受到了亏损，这种现象的产生绝大程度上与企业内部控制的风险管理机制的执行不当有着直接的关系。

1.2缺乏现代公司的治理层结构优化制度

在我国，大多数企业在进行决策时，决定权往往都在管理者的手中，这在一定程度上导致决策有很大的主观性和随意性。缺乏现代公司的创新制度，公司治理层结构设置的不合理[1]，导致企业内部控制的风险管理机制就很难执行，达不到一定的效果，在大多数企业中董事会制度并不完善，董事会的实际权利难以得到行使，这就会使得企业内部控制的风险管理机制执行力度受到影响。

1.3企业缺乏先进的金融风险管理机制

企业没有建立健全风险控制体系，这会导致企业内部产生更大的风险，首先，风险控制部门在大多数企业中是不存在的，但由于在全球经济化的背景下，企业要面临的风险也越来越多，因此对企业的风险管理机制也就要求的越来越严格。各种金融及金融衍生产品的运用在一定程度上导致了企业所面临的巨大风险，而多数企业没有考虑到这类风险的存在，因此没有及时设立相关的风险管理部门对这类风险进行评估和控制，同样地，在企业内部也缺乏高水平的风险控制人才，导致企业对风险管理的控制程度不高，因此，建立健全相关的金融管理机制在一定程度上能够帮助企业内部控制体系的相关职能得到充分的发挥，再者，企业的风险一旦没有及时的得到控制，则产生的风险机率将会大大的增加。

1.4企业内部监督体系的不健全

监督体制的不健全会令企业内部难以进行约束，这在一定程度上也影响了内部控制的发挥，企业意识到内部控制制度的重要性，制定的相关的内部控制的规章制度[2]，但是这些规章制度难以得到有效的执行，导致这一情况发生的原因就在于企业内部缺乏一套执行性强的企业内部监督制度，其中大多数企业还忽视了内部审计监督的作用，部分企业甚至没有设置专门的内部审计部门，企业内部管理层的一些行为难以得到有效的控制和监督。

2完善企业内部控制的风险管理机制策略

2.1树立全球化经济背景下风险管理理念

在经济全球化的大背景下，企业面临着越来越多的风险，多种风险的造成是由很多不确定因素导致的，因此，对于企业来说，必须要立足于当前市场的大环境，对可能要发生的风险做及时的评估，以此来加强对企业内部控制的风险管理机制的建设。[3]例如，在金融市场中，面对金融衍生产品所带来的风险要加以重视，企业要树立金融风险防范意识，运用现代化的风险管理手段对风险进行控制，减少杠杆风险带来的影响。除此之外，企业内部还要建立财务风险控制系统，通过完善财务系统来加强企业内部风险管理能力。

2.2优化企业内部治理结构

优化企业内部治理结构就是完善企业内部机构和相关部门的设置，只有这样才能够对内部控制和风险管理提供执行的前提，优化企业内部治理结构主要有以下几点措施：首先，根据市场发展的实际情况对企业进行定位，对企业内部的结构进行改革和完善。除此之外还要积极引入与之匹配的外部投资者，对股权结构进行改善，促进经营管理效率的提高，其次，分散管理者的绝对权力，加强董事会的权力，提高董事会的话语权和决策权，避免因为管理者的绝对话语权而造成企业面临的风险，通过多种手段的运用让董事会直接参与到企业重大事件的决策中来，此外，完善企业内部的法律环境，为企业内部控制的风险管理机制的执行提供法律保障，对于规模较大的企业，还应该建立健全相关的法律顾问制度，为企业的经营和管理提供法律支撑，规范企业的各类经营行为，避免因违法犯纪等经营行为带来的法律风险。

2.3完善企业内部的风险管理体系

管理体系的完善提高，可以在一定程度上增加企业应对风险的能力，完善企业内部的风险管理体系的主要措施有：第一，企业要设立专门的风险管理部门，风险管理部门的主要职责在于分析企业可能要面临的潜在的风险并及时进行管理，与此同时还应引进高水平的风险管理人员，特别是金融市场的风险专业性人员，只有这样才能增强企业应对风险的能力；第二，企业要对不同时期产生的风险进行分类和评估，对各类风险产生的大小进行不同程度的管控，这就要企业依据自身发展的特点，将风险管理体系不断的进行完善，只有这样才能规避风险的产生，才能在一定程度上促进风险管理体制的发展。

2.4建立健全适应企业发展的审计制度

审计制度监督作用的有效发挥和提升，能在一定程度上提高企业内部控制风险的能力，建立企业内部严格的审计制度，需要遵循以下几点措施：第一，建立严格的企业内部审计制度，确保审计部门的权威性，只有这样才能提升执行力度，按照实际的审计结果，为决策层做决策时提供正确的依据。第二，审计部门与风险控制部门应加强部门之间的联系，两者的工作应该要结合起来，审计工作的主要导向是以风险为基本前提的，让审计人员在践行审计工作时，要考虑到风险预测、风险评估与风险管理等相关环节，通过实际工作的结合，才能发挥审计部门最大的职能，保证风险控制管理工作的有效执行。

3结论

在当前形势下，企业内部控制的风险管理机制不够完善，还存在很多的问题，而企业内部控制的风险管理机制的建立影响着企业的发展。在全球化背景下，企业不能更好的应对市场的变化，缺乏应对全球化背景下的风险应对能力，缺乏内部健全的风险管理机制，内部监督控制体制不够健全。多种问题的存在，严重影响着企业的发展，因此对于企业来说，要树立经济全球化的风险管理理念，不断优化审计内部治理层结构，建立健全企业的风险管理体系，才能在一定程度上促进企业的健康长远发展。

参考文献：

[1]苏邃墨.企业风险管理（ERM）框架在我国商业银行内部控制中的应用[J].北京师范大学学报：自然科学版，2008（4）：444-448.

第8篇：企业内部管理风险范文

随着社会经济的发展，生产技术的改革和进步，企业间的竞争也日趋激烈，企业风险管理越来越受到企业管理当局的重视，并逐步成为企业管理中不可或缺的重要内容。而内部审计作为服务于公司内部各利害关系人或各委托人，并审查内部受托责任的工具，在现代企业管理中将发挥越来越重要的作用。

一、影响现代企业的风险因素

1　国家宏观政策

国家根据整体经济走势，运用宏观政策引导和保护国民经济健康发展，财政政策的变化，进出口货物的限制调整以及在特殊阶段对特定行业的管制都会对企业产生很大的影响。在此，以受国家政策调整影响明显的施工企业为例进行分析，施工企业作为特殊行业，生产对象具有特定性，在整个基建规模较大的情况下，政策风险相对较小；反之，就面临着没有工程可干的危险。正是由于这样的原因，在建筑业竞争空前激烈的今天，往往会出现众多建筑商分抢一块“蛋糕”的情形。

2　企业内部管理面临的风险

企业管理水平的高低直接决定了其在行业中的竞争能力。当前，行业间的竞争空前激烈，管理水平低下的企业势必面临被淘汰的风险。企业只有提高内部管理水平，扎实内功，才能赢得竞争优势。建立有效的内部控制制度，完善绩效考核体系等等，都是提高管理水平的必要条件。

3　财务风险因素

随着企业规模的不断扩张，投资，融资的范围不断扩大，企业面临的财务风险因素也在增多。特别是上市公司，在受到多方关注的情况下，能否控制好财务风险，关系到千万股东的利益，尤其要加以高度关注。

二、企业加强风险管理的意义

1 有利于企业自身的生存和发展

在当今国际国内市场激烈角逐的情况下，企业风险是客观存在的。企业不但要抵御各种自然灾害的威胁，而且要防范各种突发性的经营风险，如市场风险，金融风险、投融资风险、合同风险等。企业只有全面地了解各种可能存在的风险，并分析和研究导致这些风险的因素，实施相应的措施，才能减少不必要的损失，从而经受住优胜劣汰的市场竞争考验，并在竞争中求得生存和发展。

2　有利于增强企业活力，提高经济效益

企业的生产经营活动是不会风平浪静的，只有正视风险并把握各种机会进行创新，开拓才有出路，如果一味地忽视或回避风险，就会失去可能的机会，从而使企业丧失活力。这是因为，机会和风险总是并存的。企业在寻找和利用机会的同时，又必须重视风险管理，才能在市场上站稳脚跟。

3 有利于整个国民经济的协调健康发展

企业的兴衰同国民经济的萧条和繁荣休戚相关；企业的成败严重影响着国民经济的协调发展，纵观当今国有企业存在的问题，从根本上说，还是企业在生产经营过程中所承担的各种风险如政策性风险，债务风险、市场风险、技术风险等造成的。因此，只有从企业风险管理的角度去认识，企业才能摆脱困境，整个国民经济才能步入良性循环的轨道。

三、内部审计在企业风险管理中的作用

1　内部审计的概念

国际内部审计师协会的《内部审计实务标准》将内部审计定义为：“内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于增加价值和改进组织的经营，它通过系统化、规范化的方法。评价和改进风险管理、控制和管理过程的效果，帮助组织实现其目标。”

我国《内部审计准则》将内部审计定义为：“内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，促进组织目标的实现。”由此可见，中国内部审计准则对内部审计的定义既借鉴了国际内部审计发展的先进成果，又充分考虑了我国内部审计发展的现实状况。

2　内部审计在防范企业风险中具有直接作用

随着信息时代的到来，外部环境风险因素日益多样化，复杂化，有效地预测、识别、衡量，管理风险因素成为外部环境对现代企业提出的要求。要保证现代企业在新环境下的合理生存和有效发展，防范风险就显得十分重要。

实施内部审计在防范风险方面的作用表现在：一是通过检查各项业务活动的合法性及合规性，及时发现背离法规和监管措施的问题，保证业务经营活动在法规和监管措施允许的范围内进行；二是通过评价企业的内部控制制度、管理制度，以及各种章程的合理性、完备性和有效性，防范因缺乏控制而产生的风险：三是通过对财务数据进行日常监控，及时发现异常情况，防止财务风险。

3　发挥内部监督职能

经济监督职能是指以财经法规和制度规定为评价依据，对被审对象的财务收支和其他经济活动进行检查和评价，以便衡量和确定其会计资料和其他资料是否正确、真实，其所反映的财务收支和其他经济活动是否合法、合规、合理、有效。检查被审对象是否履行其经济责任，有无违法违纪，损失浪费等行为，追究或解除其所负经济责任，从而督促被审单位纠错防弊，改进经营管理，提高经济效益。

4 内部审计有利于保护企业资产，为企业改制保驾护航

目前，许多企业为适应市场经济的发展，力图寻求突破现有经营体制的时机，走股份制改造和上市经营的道路。通过资产重组实现资源的优化配置，提高自身的竞争力成为一种普遍现象。而内部审计对于保全企业资产，保护股东和职工利益将会起到保驾护航的作用。

四、目前我国企业内部审计中存在的主要问题

近几年来，我国各类企业对内部审计的认识逐渐加深，投入力度也逐渐增大，审计体制正逐步完善，审计工作也逐步规范化。但是，与先进的国际审计理念和做法相比，仍然存在较大差距。

1　内部审计缺乏独立性

国际内部审计实务具体标准的第一条即为“独立性”――内部审计师必须独立于他们所审查的活动，独立性可使内部审计师提出客观公正、不偏不倚的鉴定或评价，这对正确实施审计工作是很有必要的。

就目前情况看，许多内部审计机构与纪检、监察合署办公。由于二者职责的不同，必然影响到内部审计的独立性，按照国外通常做法，为保证审计人员的客观性，禁止审计人员以任何决策制定者的身份参加所有的经营活动，审计人员只在计划、方案设计和改变经营过程中起到控制、评价的作用。但许多情况下，我国审计人员无法保证审计的独立、客观。

2　重监督轻服务

在日常工作中，过多地强调审计的检查、鉴证和评价职能，经常要求审计做一些查错纠弊的项目，而在更能体现审计作用的经济责任审计、内控审计方面，所做

工作反而不多，成效也不大。此外，有些审计人员在执行审计任务的过程中，总是觉得自己是来检查工作的，在言行上表现出一种傲气，动辄批评、教育。这其实是审计理念上的滞后带来的必然结果。

可喜的是，与国际《内部审计实务标准》相适应，近年来，我国内部审计的重点正在向内控制度审计，经济效益审计、决策审计过渡和转变。

3　审计人员素质跟不上工作要求

内部审计的内容涉及到企业的各个方面。对从业人员的素质要求比较高，不仅包括业务素质，还包括人际交往技巧等，从目前情况看，内部审计人员无论是从财务岗位、审计手段，还是审计技术方法上来说，都难以发挥审计在管理中应有的作用。

五、加强内部审计的应对措施

现代企业的发展正面临着严峻的国际竞争形势，内部审计工作也面临着空前的挑战，内部审计人员必须以有效的措施应对这种变化和要求。

1　进一步提高内部审计的独立地位

在现代企业中，内审机构应以下列两种方式设置：一是在总公司层面，在董事会下设立审计委员会，代表董事会对企业经济活动的合规性、合法性和效益性进行独立的评价和监督，是处于决策系统与执行系统之间的监督系统；二是在分支机构层面，根据业务规模和性质，同时考虑成本因素，设立总经理领导下的独立部门，行使执行系统的内部审计职责。为进一步加强审计部门的独立性，便于审计工作的开展，保证审计的客观性和公正性，笔者认为，公司的审计机构应垂直于审计委员会的领导。

2 以建立现代企业制度为目标，推进审计内容从财务审计向管理审计转变

传统的内部审计基本上是以财务审计为主，也就是人们常说的“查账”。这种审计具有一定的局限性，一些侵犯国有资产的行为以及管理中的差错，漏洞单从账面上难以反映，管理审计则弥补了这些不足，它以财务审计为基础，通过对分支公司的经营管理流程和内部控制状况进行调查分析，提出管理改进建议；通过对分支公司经营业绩和计划完成情况进行审计评价，并以此为依据考核奖罚子公司经营者；通过对分支公司经营政策和经营活动的审计监控，使之与总公司的总体发展战略和方针政策相一致。

第9篇：企业内部管理风险范文

关键词 财务风险管理 施工企业 内部控制

企业的内部控制是其不断完善自身的有效方式，能让企业的经营效益得到有效提升，从而促使企业市场竞争力的提升。但根据我国施工企业的运行现状，其在开展企业内部控制的过程中还存在很多问题，导致企业的正常运行受到严重影响，尤其是对企业风险的管理未能满足企业正常运行的要求，导致企业的发展受到严重阻碍。因此，加强对财务风险管理视角下的施工企业内部控制策略研究显得意义重大。

一、建立健全内部控制机制

（一）构造良好的内部环境

在开展企业内部控制工作的过程中，施工企业首先要构造良好的内部环境，这样才能保证内部控制工作顺利完成。其中主要是在企I日常运行的过程中强化对企业各方面工作管理，让企业的各个部门和各个层次的人员形成相互制衡的机制，从而让企业的日常管理趋于平衡。这样不仅能有效规范领导层的工作行为，还能让员工的管理更容易完成，也不会因为内控实施人员的个人原因而导致企业的内控工作受到阻碍。同时，这样还能让管理层凌驾于内部控制之上的情况被杜绝，确保企业内控的顺利实施。

（二）建立健全的组织结构

对于施工企业而言，其组织结构与其他企业相同，均是指为企业提供计划方案、执行、控制和监督职能的整体框架。在施工企业组织结构完善的情况下，将能让其日常运行变得更加顺畅，并且能让来自外部的因素对企业造成的影响得到有效控制。因此，施工企业在不断运行的过程中要不断完善企业的组织结构。其中不仅要对企业日常运行中的权责进行明确，还要对企业的日常管理进行合理规划，确保企业的日常管理能够有序开展。同时，对公司的管理制度进行完善，并加强对制度执行过程中的管理，严格要求员工按照相关制度开展日常工作。另外，企业还要建立有效的奖惩制度，对于工作积极并且取得很好工作成绩的员工应给予其相应的奖励，对于工作存在严重问题的员工应采取对应的处罚措施。

（三）提升员工的综合素质

对于企业的正常运行而言，员工是基础单位，只有在员工的综合素质较高的情况下，才能让企业的日常管理更加顺利地完成，从而为企业的正常运行提供基础。因此，在进行企业内部控制的过程中，还要强化对人事管理的控制。其中首先需要不断引进先进的管理人才，注重对德才兼备人才的培养，树立企业典型员工形象，让员工能够通过学习不断提升自身素质。同时，要不断开展员工培训，对员工的专业技能进行强化，并且要对员工的道德品质进行提升，从而让企业员工的综合素质得到有效提升。

二、建立健全财务风险管理制度体系

对于施工企业而言，其财务管理直接影响企业的经营效益和长远发展。而在企业不断发展的过程中，总会因为各种风险因素导致企业的经营效益受到影响，因此在进行财务管理的过程中必须要不断优化财务风险管理制度体系，确保企业的财务管理工作能顺利开展。其中首先需要建立财务信息处理机制，即在企业日常运行的过程中不断对各种财务信息进行收集和传递。通过对收集到的信息进行全面的分析和处理，预测企业财务管理可能出现的风险，并将情况反馈给领导层，促使其作出与企业现状相符合的策略。

其次，企业要建立健全财务监督机制。其中主要是通过对财务管理人员的监督，确保财务工作的顺利开展。企业的财务管理由财务部门统筹规划，因此财务部门的工作将直接影响企业财务管理的效率和有效性。因此，在企业不断运行的过程中，需要建立健全财务监督机制。其中主要是让其他部门对财务部门的工作进行监督，在防止财务部门工作人员非法使用企业资金的基础上，对财务工作人员的工作质量和效率进行监督，确保财务工作人员能够为企业的正常运行提供应有的保障。

另外，在开展财务管理的过程中，企业还要建立风险管理机制。其中主要是在财务部门预测到企业经营中存在的风险时，及时通过对风险管理机制的启动，让企业能够尽量将风险的影响降到最低，或是直接规避风险，让企业的正常运行得到有效保障。这就需要企业引进各种先进的科学技术手段，让企业的财务风险预测能力得到有效提升，及时发现运行过程中存在的财务风险。同时，企业还要引进先进的财务风险管理人才，在发现风险后及时对风险进行处理。另外，企业应要求各个部门在日常工作中不断进行风险自查，并且要定时开展全面的风险预测，及时发现企业正常运行中潜在的风险，提前做好应对风险的准备，从而将风险带来的损伤降到最低或消除风险的危害。

三、建立健全内部控制评价体系

（一）完整性评价

在企业不断运行的过程中，内部控制工作中或多或少会出现一些问题，这是企业不可避免的情况。在企业内部控制出现问题的时候，如果不及时对这些问题进行处理，将很可能导致这些问题被不断放大，最终导致企业的正常运行受到影响。因此，企业必须要定时对企业内部控制的完整性进行评价，及时发现内部控制存在得到漏洞，并采取有效的解决措施。这不仅需要企业领导层在日常工作中对内部控制体系进行评价，还需要在实际的内部控制工作中通过更多员工的感知分析内部控制的完整性，从而及时发现存在的问题，并对内部控制体系进行不断完善。

（二）合理性评价

企业内部控制关系到企业的长远发展，因此其必须要具备较高的合理性，这样才能确保内部控制工作的顺利开展。这就需要企业在开展内部控制工作的过程中不断对内部控制的合理性进行分析，并通过有效的改进措施让其更加合理。其中主要是通过对员工的调查，让其对企业的内部控制制度进行客观评价。实际实施过程中调查必须要采取匿名的方式，这样才能让员工将自己的真实想法反馈给领导层。

（三）有效性评价

内部控制的有效性即其实施后取得的效果与预期效果的差异大小，差异越小表示有效性越高。对于内部控制有效性的评价，其应该有企业的领导层完成，因此领导层掌握企业的决策权，并且对企业的发展有全面的了解，因此其能够更好地看到内部控制工作的成效。

四、结语

施工企业的内部控制工作十分复杂，其涉及很多方面的工作。但对于施工企业而言，内部控制直接影响其长远发展，因此在日常运行的过程中必须要对内部控制进行有效的管理，确保其落到实处。这不仅需要企业领导层积极开展企业的管理工作，还需要企业员工认真完成基础工作，从而确保企业的运行顺利完成。

（作者单位为广西双象建设工程有限责任公司）

参考文献

[1] 易小涛.水电施工企业内部控制和财务风险管理[J].当代会计，2015（06）：31-32.

[2] 潘瑛.探析施工企业财务管理中内部控制的风险[J].科技资讯，2015（12）：143.

[3] 高萍.财务风险管理视角下施工企业内部控制探讨[J].企业改革与管理，2015（05）：102.