财务资金保障措施精选(九篇)

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第1篇：财务资金保障措施范文

关键词：油田；财务；管理

1油田企业财务精细化管理现状

精细化财务管理方法逐步代替传统财务管理模式，财务精细化管理不仅加快了油田企业的改革发展，也实现了财务领域管理的进度和创新。运用科学先进的ERP财务管理方法及系统，采用资金统一管理和整体预算，保证油田企业财务管理精细、科学、准确、合理，为企业高速运转和稳定发展提供财务保障。再次条件下，精细化的快速发展又衍生出了一些问题，主要体现在未建立健全的财务预算管理、未形成资金管理模式、财务人员素质逐步偏低等，给精细化管理带来了制约。因此，当前油田企业财务精细化管理虽然科学合理，符合企业发展需要，但是也面临严峻挑战，存在突出问题的现状。

2油田企业财务精细化管理方法

油田企业财务精细化管理方法多种多样，精细化只是一种管理理念，本文从系统工程入手，对油田企业财务精细化管理从预算开始切入，到最终核算结束，贯穿财务工作的全过程，精细化管理方法如图1所示。2.1预算精细量化方法，提升财务预算准确质量任务在后，预算先行，准确的预算是财务完整和合适的前提保障，也是企业实现效益最大化的必须要求。（1）精细编制预算方案。严格按照“量价分离、零基预算”的原则，对油田企业前五年的财务历史数据进行详细分析，分别核定整个企业各个业务板块的预算项目，结合当年工作实际进行预算编制，确保预算每一项、全部预算都是数值量化，达到可控目的。（2）精细完善预算制度。油田企业各下属企业、各部门全面推行月度、季度、半年预算例会制度，审查当月、当季的财务情况和预算执行情况，随时梳理和整改，促使预算落实到位。（3）精细监督考核工作。实行“三项”预算约束管理机制，安排专员进行定期检查和监督，对监督结果进行公示和通报，先进的奖励、较差的处罚，促进提升。2.2成本精细列表方法，提升企业成本管控水平控制成本是所有油田企业的关键，也是发展壮大的要求，对每个成本点进行精细化控制，将所有成本项目、内容进行列表，力求项项明确清晰。（1）实行全员成本精细化目标管理。完善企业成本管理机制，采用树典型、立标杆的方式推广企业内部好的成本管控经验方法，采用交流会、警示会提出成本控制差的部门并对其进行帮扶，确保全企业、全部门、全员都有控制成本的目标需求。（2）贯彻精细化经济指标要求。对企业、下属单位、部门、车间、岗位设置不同级别的经济指标，确保每项指标按照成本控制精细化标准执行，定期进行评价，有效提高成本管控效果。2.3收支精细记录方法，提高资金运营保障只有对每一项资金收入和支出进行记录，才能有效进行预算实时动态分析，才能确保企业运营过程中资金稳定。（1）搭建“以收定支，平衡管理”的收支精细化制度。以财务预算、业务结算为依据，做好应收款管理和成本、资金联动跟踪分析，确保收支处于预算平衡范围内。（2）实行固定资产生命周期管理方法。对固定资产规划、采购、验收、使用、维保、报废全过程进行管理，合理定量固定资产的成本、损耗、投入等。（3）建立额外资产调剂平台。对生产调剂、废品利用等不可控资金，详细记录名目，实现物尽其用，促使油田企业财、物效益最大化。2.4核算精细统一方法，给财务精细化管理提供科学依据核算是财务管理的终点，也是起点，及时数据支撑基础，又是效益量化方法。（1）采用技术工具，力求核算精细准确。规范统一油田企业整个核算标准，确保核算范围统一、核算程序统一、核算工具统一、核算内容统一，提升财务数据对比性、有效性、准确性。（2）坚持面面俱到的全项目核算。按照油田企业业务内容，普查好业务范畴、计量设施、生活花费等方方面面，确保符合国家税收要求，数据计量准确，统一核算，确保精细化具体落实。

3油田企业财务精细化管理具体措施

建立良好的油田企业财务精细化管理方法，就需要对应的精细化管理保障措施。3.1完善财务精细化管理制度制度是一切工作实施的前提，也是保障一切工作顺利实施的约束条件。财务精细化管理方法的实行就需要一套完善的财务精细化管理制度，以此规定财务行为活动，规避财务风险，提升财务精细化管理水平。主要包括资产精细化管理制度、收益精细化分配制度、成本费用精细化管理制度、账面清晰明了制度、财务台账登记制度等，同时增加ERP系统、数据实时传输系统等运行制度。3.2建设财务专业人才队伍财务精细化管理方法需要专业人才进行运用，才能确保精细化管理方法措施按要求落实到位，最大化实现精细化目标。首先引进财务专业高素质高学历人才，确立良好的财务管理人才基础；其次是培养财务精细化管理意识，建立精细化责任理念和工作态度；最后不算提升综合素质，提出新颖想法和建议，促进油田企业财务精细化管理水平持续稳定提升。

4结语

（1）借助系统工程原理，从预算精细量化、成本精细列表、收支精细记录、核算精细统一四个方面入手提出了油田企业财务精细化管理的全过程管理方法。（2）针对精细化管理存在的问题，提出完善财务制度、建设财务人员队伍、加强包干承包模式三个具体措施，保障财务精细化管理的贯彻。

参考文献:

[1]曲维利.油田企业财务精细化管理探析[J].财务管理，2015，（6）：34-36.

第2篇：财务资金保障措施范文

【关键词】电网基建工程投资预算；闭环管理；注意事项；保障措施

2014年起网省公司工程财务管理工作提出了，围绕价值引领和规范管理，以投资预算管理为核心，以工程全过程财务管理为主线，提升工程财务管理实效，促进电网协调发展的要求。

下面通过FD公司实施电网工程投资预算闭环管理的具体做法，分析电网基建工程投资预算闭环管理过程中的注意事项及保障措施。

一、电网基建工程投资预算闭环管理的具体做法

（一）完善的项目储备

1.公司发展策划部根据当地城市规划和社会经济发展编制电网规划，电网规划设计的项目列入项目规划库；

2.发展策划部每年根据项目规划库中储备的项目，根据项目实施的时间先后顺序组织开展项目前期工作，通过可研批复的项目纳入项目储备库；

3.公司每年下半年根据项目储备库，按照项目重要性及紧急性排序，向省公司申报投资项目计划；

4.公司财务从项目立项起全程介入，参与项目评审，促进业务需求与资金计划、项目管理与预算管理相融合。

（二）预算编制

电网工程投资预算编制遵循“二下二上”流程，将省公司下达的电网基建工程成本费用预算，分解细化至具体项目，采用“一项目一表单”方式，控制电网基建工程成本费用总额、明细和入账进度。数据填报依托信息系统支撑，通过ERP系统实现续建和结转项目内控目标、概算数、工程成本累计已发生数等的自动取数。

电网基建工程项目预算编制由业务部门发起，通过做实做准项目投资预算编制，可以减少形象进度与财务进度发生之间差距，进而从源头上促进项目预算闭环。

（三）预算执行控制

从项目源头严格电网基建工程投资预算执行的刚性控制，实行项目预算执行进度通报；及时开展预警分析，提高对业务实施的监测和管控水平。

（四）预算分析考核

建立“月通报、季分析、年总结”的电网基建工程投资预算分析机制度，查找问题，落实责任，对预算执行滞后的部门进行考核，与公司季度组织绩效考核挂钩，推动公司预算执行的业务协同，切实改变电网基建工程投资预算“重安排、轻跟踪、弱考核”的现象。

二、电网基建工程投资预算闭环管理过程中的注意事项

（一）项目前期可研的充分性

项目前期可研的充分性是保障电网基建工程投资预算有效执行的基础，因此需要督促相关专业部门主动担负起严格执行项目可行性研究职责，对整个项目充分了解，对项目中的数据、过程和方案进行认真分析，搜集大量的经济发展资料，综合评价，对项目产生的影响充分分析、论证，保证该项目的必要性和可行性。

（二）部门协同配合

财务资产部负责牵头组织电网基建工程投资预算编制、调整、执行情况分析、考核评价；发展策划部主要负责编制工程的投资计划并纳入综合计划，并根据投资计划的变化调整综合计划；项目主管部门（如建设部、运检部）负责将电网基建工程投资预算，分解细化至具体项目，并根据要求实时调整预算细化分解到项目。

（三）利用信息化平台开展预算执行实时监控

利用套装软件分解细化项目实时过程监控，对纳入SAP系统的各类支出项目进行梳理和规范，借助运营监测平台，协同经济活动分析会和项目预算执行通报分析会，实现对各类项目预算多维度、纵细深、动态化的跟踪监控，促进项目预算执行整体良性推进。

（四）定期组织开展预算分析

按月或实时收集SAP系统提取的预算执行进度，通过系统的项目预算执行情况分析，一方面探索项目计划与项目实际执行同步推进的方法和渠道，推进公司项目预算的业务财务协同与融合；另一方面为次年储备项目财务评审提供指导意见。

（五）预算及时调整

动态跟踪电网基建工程项目总预算和每个明细项目的执行情况，在电网基建工程总投资预算不超支的情况下，对年度投资预算超支、结余情况通过省公司审批及时进行调整。

三、电网基建工程投资预算闭环管理的保障措施

（一）完善预算管理体制，提供机制保障

一是建立公司预算管理决策机构、预算管理工作机构、预算管理责任机构三级预算闭环管理网络；二是加强各部门之间协作与沟通，推动业财协同融合；三是按月通报项目执行情况，促进项目执行规范有序；四是加强监督考核机制，明确各主体责任，提高预算执行效率，减少内外部检查风险。

（二）强化信息平台的应用，提供技术保障

一是强化套装软件的应用，提升项目预算管控能力，维护预算刚性，确保预算严肃性；二是套装软件、财务管控、统一项目储备库管理平台等系统之间的功能集成与数据集成，促进电网基建工程投资预算闭环管理在各系统间的平稳对接。

（三）加强队伍人才培养，提供人员保障

一是加强专业人员相关业务技能培训，财务、项目管理人员互帮互学，将财务和基建工程知识融会贯通，使项目管理人员加深对财务管理理解，财务人员熟悉基建工程业务知识，提升工作效率和工作质量，为电网基建工程投资预算闭环管理打好坚实的基础；二是针对各种业务，编制相关的业务操作手册，给予实际操作人员详尽的指导，避免因轮岗等其他原因造成人员流动后的技术空缺；三是结合工作实际，推行AB岗工作制度，全面提升相关专业人员的综合能力。

四、结束语

通过借助网省公司统一搭建的项目预算管控平台，公司系统实现从项目储备、预算编制、执行控制到考核评价的闭环在线控制，确保电网基建项目预算管理落到实处，实现对电网基建工程投资预算全过程的财务管控。

参考文献：

[1]陈倩.浅谈供电企业如何加强项目预算闭环管理[J].财经界（学术版），2015（03）

第3篇：财务资金保障措施范文

关键词：盐业集团；风险管理；资金管理体系；保障措施

一、盐业集团资金管理体系的构建

1.资金结算中心的构建

从先进企业的实践经验来看，企业构建资金结算中心可以采取如下两种方式：一种是资金结算中心隶属于财务部门，此种方式虽然有助于加强资金结算中心和财务部门间的协作，但资金管理的重要性却无法突出；另一种是成立独立的资金结算中心，此种方式能够最大限度防范风险，但却增加了资金管理工作的开展难度。考虑到不少盐业集团财务管理职能较弱的实际情况，实际操作时可以选择将资金结算中心设立在集团公司财务部门，人员与分工相对分离。盐业集团资金管理中心成立后，将主要承担如下六大职能：资金管理、资金结算、资金监控、资金调剂、资金筹集和数据分析。

2.内部结算管理

盐业集团资金实施集中管理后，结算中心要对集团的关联交易进行内部结算：（1）付款方发起的内部结算。付款单位通过资金集中管理系统填写《内转付款申请单》，经本单位负责人审批通过后提交到结算中心受理，然后生成内部结算凭证。根据生成的内部结算凭证，付款申请单位、结算中心各自对相应的账务进行处理了；（2）收款方发起的内部结算。如果付款方没有正当理由而拒绝结算时，结算中心同意后收款方可以强制发起内转流程，经结算中心系统审批后完成强制结算流程。

3.内部资金调剂的风险管理

盐业集团可以从如下三个方面来强化内部资金调剂的风险管理：第一，集团结算中心不像银行等专业的金融机构，难以根据税法和《会计法》等来对财务费用内部单据进行要求，因此结算中心要通过与税务部门的良好沟通来规避相关政策风险；第二，在内部资金调剂时，集团结算中心要对内部存款总额进行认真考察，对结算中心内部存款总额和内部资金调剂的比例进行合理确定，避免造成结算中心资金的匮乏；第三，在内部资金调剂时，集团结算中心可以构建完善的借款单位和项目审查制度（具体可以参考银行贷款的项目审查、信用审查等），并将责任落实到个人，确保当借款出现问题时能够及时找到负责人。

4.集团融资管理

第一，明确融资主体。实行资金集中管理后，由盐业集团统一对外筹措资金，各成员单位不可以再对外自行借款。对于资金集中管理前成员单位的债务，盐业集团可以通过内部资金调剂置换小额短期贷款；通过协议更改等手段，将成员单位与银行分支机构间的大额长期贷款转变为集团公司与银行省分行间的债务关系。

第二，制定融资方案。首先，通过对市场环境、集团发展战略、集团预算及资金状况等因素的考量，由资金中心制定完善的融资方案并选择合适的融资方式（如集团整体授信、资本运作、发行企业债券等）；其次，专家和盐业集团内部相关部门构成评审委员会，从融资手段的可操作性、融资规模与集团发展需求的匹配度、融资方案与集团整体规划的符合度、融资风险的可控度、融资成本的经济性、到期偿还的可行性等方面，全面评估融资方案的可行性；最后，在融资过程中，盐业集团既要对融资方案是否贯彻执行进行严格检查，又要对成员单位的资金流向进行全方面监督，切实提高资金的利用率。

5.投资资金管理

强化投资资金的管理，对于提高盐业集团的资金效益、规避资金使用风险及强化资金监管等具有十分重要的作用，为此要重点做好如下方面的工作：第一，盐业集团要构建完善的投资决策程序和项目审批制度（各成员单位的拟投资项目必须与集团公司的发展规划相符合且报集团公司审批，投资预算必须在集团资金总体框架内，500万以上建设项目必须进行公开招标）；第二，项目实施过程中，盐业集团结算中心要强化对项目投资单位银行账户资金的监控，防止资金挪用、占用或超进度预付等现象的发生；第三，项目竣工后，要加强审计验收工作。

二、盐业集团资金管理体系的保障措施

1.资金管理的制度保障

一方面，盐业集团要在企业会计准则的指导下，根据自身实际需求来构建相应的财务制度和核算方法，并且在日常资金管理工作中贯彻执行。只有从集团的角度出发来构建统一的财务制度和核算方法，才能对各成员单位的会计行为进行约束，确保成员单位的资金运营状况和生产经营状况得以真实反映。

另一方面，为了构建资金集中管理的长效机制，盐业集团要构建健全的资金集中管理规章制度体系，对结算中心的相关业务操作进行规范，对财务风险进行有效规避。

2.财务管理手段的创新

第一，盐业集团要加强对结算中心的内部审计工作。盐业集团要构建结算中心的日常监督程度，利用定期审计和不定期审计相结合的手段，确保结算中心日常工作中存在的问题和不合规事项被及时发现并及时改正。

第二，盐业集团要实施财务与业务一体化信息系统。只有推进财务与业务一体化信息系统，盐业集团的财务管理才能够达到最高层次，实现生产经营全过程的资金流、信息流的高度集中和数据共享。

第三，盐业集团要强化培训，提高财务人员素质。在实行资金集中管理，加强财务基础工作并完善财务制度的同时，盐业集团要加强财务人员的业务素质和思想教育，努力培养一支业务过硬且素质较高的财务团队。

三、结论

综上所述，新时期盐业集团要强化资金管理，就必须组建资金结算中心，构建集融资管理、投资管理、风险防控及预算管理等于一体的资金管理体系，切实提高财务管理水平。

参考文献：

[1]李雅群.集团公司资金集中管理的有效模式研究[D].天津大学，2009.

第4篇：财务资金保障措施范文

【关键词】油田企业；物资供应系统；预算编制与考评

预算管理作为当前财务管理的重要模式，具有合理计算，保证收支平衡的作用，已经逐渐被油田企业利用。由于油田企业在发展过程中受到多种因素的影响，其预算编制和管理体系缺乏有效的理论系统，各个环节衔接不上，导致管理流于形式。在预算编制和考评环节缺乏行之有效的在考评管理机制，导致预算体系不严谨。因此如何在繁重的经济竞争模式下，提升油田企业经济效益成为当前管理的重点。

一、作业管理的油田物资供应系统预算编制

作业管理是油田物资供应系统预算编制的重要组成模式，作业基础的实际成本不协调降低了预算管理职能。在作业管路中需要应用作业成本管理法的相关理论，保证信息的准确性，突破原有预算方式存在的不足，从企业的整体成本和效益出发，保证企业预算管理体系的有效性。

1.预算编制要求

针对当前油田企业物资供应系统预算编制过程中存在的问题，需要根据作业预算管理的方式，采用新式预算编制方法，将基本预算内容和财务预算体系有机结合起来，根据预算制定的策略，实现编制流程的合理性和规范性。业务核算是整个核算体系的核心，需要管理者围绕预算工作体系，将现金预算和物流成本预算进行统一，保证预算流程衔接有序。

2.预算编制过程

基于企业物资供应系统编制体系的复杂性，需要在实践中按照管理流程进行。首先需要对所有业务进行整体式核算，在基本业务预算编制前，将作业内容进行归纳整理，找到作业体系的共同点和不同点。根据油田企业物资供应系统的物流管理流程，对作业进行分类。包括：运输作业、配送作业及包装作业。需要供应系统明确服务对象，应用针对式的供应方式。供应对象包括：采油厂、钻井公司、井下作业公司及供电公司等，需要满足供应对象的实际需求，保证材料、设备及辅助工具到位，符合实践发展需求。其次需要确定动态因素，在成本核算中包括采购价格及其他各项作业的费用，需要提前制定采购计划，对各项经费进行审核，在最后的审核阶段对其进行适当的调整。最后在基本业务编制工作基础上，对物流成本及现金进行审核，根据预算定额确定单位作业的能耗。在其他项目费用计算过程中，需要对各个物流作业进行严格的审核，确定物流活动的特点及所需要的经费，最终算出基数。

二、油田物资供应系统编制与考评的保证措施分析

基于油田物资供应系统编制与考评对整个管理系统的重要性，需要在实践中对预算体系进行归纳总结，确定保障措施。以下将对供应系统的编制与考评的保障措施进行分析。

1.建立物资供应信息平台

物资供应信息平台是在电子商务系统基础上，将资金引入到物流管理中，以实际需求为主线，从价格方面入手，实现资金、物流和信息的有效结合。通过对数据库进行分析，根据实际要求，建立高效的反应体系，进而提升油田物资供应的管理能力和水平。在供应链整体管理中，将计划、采购及配送系统进行整合，通过信息平台的沟通作用，以客户的利益为出发点，完善现有物流管理模式，实现物流的整体改革。

2.以网络系统为媒介

由于预算管理系统是个连续性、复杂性的管理过程，在实践中需要专门的管理机构对其进行管理。油田企业需要从当前管理能力出发，将管理工作落实到实处。根据实际需求，将管理责任落实到个人身上，委派专门管理人员负责企业年度预算编制及审核工作，部分工作人员负责对阶段性管理工作进行审核，以网络技术为传播媒介，通过专业的预算编制系统对各个阶段的财务信息进行审核，保证信息的准确性。针对预算执行过程中存在的问题，需要领导部门深入基层，担负起管理责任。专业操作人员需要借助网络系统的强大功能，实现管理体系的融合。

3.建立完善的控制体系

油田企业的物资供应系统涉及的内容比较多，需要在实践中建立完善的外部防范系统，以管理指标为出发点，通过科学的预测和管理，建立完善的预警管理机制。对外界发出的预警信号需要积极采取应对措施。此外油田企业需要制定完善的执行制度，对预算指标及实际结果存在的问题进行有效的监控。

三、油田企业物资供应系统预算考评需注意的问题

由于油田企业物资供应系统自身的复杂性，需要引进作业动因思想，根据财务管理体系存在的问题，结合非财务指标，对采购周期、采购量等影响因素进行考量。控制好动因的影响，强化实物量指标考核的准确性。其次需要规范考评时间，对企业物资供应系统进行分阶段考核，确定下个阶段指标调整的幅度和范围，预算管理部门需要掌握单位的实际情况，消除原有预算管理方式存在的弊端，保证管理系统的完善性。

四、结束语

针对油田企业物资供应系统预算编制及考评的重要性，需要管理者对现有的编制系统进行分析，按照实际要求，将管理要点落实到实处，从多个方面，强化编制体系。基于预算编制系统对油田企业财务管理及其他管理体系的重要性，需要明确编制步骤和编制思路，按照既定的管理程序进行，减少外界因素的干扰。工作人员需要强化自身责任感，将执行能力落实到实处，对预算编制及考评工作全权负责，提升企业物资供应预算编制系统的完善性。

第5篇：财务资金保障措施范文

关键词：珍珠岩矿；使用林地；可行性

中图分类号：TU55+1.34

1项目的由来及项目区背景情况

1.1 项目的由来

珍珠岩是一种火山喷发的酸性熔岩，经急剧冷却而成的玻璃质岩石，因其具有珍珠裂隙结构而得名。珍珠岩原砂经细粉碎和超细粉碎，可用于橡塑制品、颜料、油漆、油墨、合成玻璃、隔热胶木及一些机械构件和设备中作填充料。珍珠砂矿经高温煅烧膨胀后行膨胀珍珠岩，膨胀珍珠岩为一种轻质、多功能新型材料。具有表观密度轻、导热系数低、化学稳定性好、使用温度范围广、吸湿能力小、且无毒、无味、防火、吸音等特点，可解决重量、防火、隔热、保温等工程上的难题，具有价廉物美，环保，容易施工等优点。膨胀珍珠岩大量使用于轻质混凝土，天面隔热层，混凝土预制等，亦通用于园艺种植、改良土壤，广泛应用于多种工业部门。

为使该地区珍珠岩更好的开发利用，带动地区经济发展，2012年6月，莫旗国土资源局委托内蒙古第六地质矿产勘查开发有限责任公司对该矿进行了地表评价，探求了资源储量，确定矿床有开发利用价值。经当地政府和呼伦贝尔市国土资源局同意，莫旗国土资源局拟出让该矿的采矿权。

1.2 工程区域自然地理概况

1.2.1 地理位置

莫力达瓦达斡尔族自治旗位于呼伦贝尔市东部，大兴安岭东麓，嫩江右岸。地理坐标为东经123°32′55″至125°16′14″，北纬48°05′10″至49°50′50″。旗政府驻地为尼尔基镇。

1.2.2地形地貌

莫旗地貌属大兴安岭中段东南麓向松嫩平原过渡地带。海拔高度在173～698米之间。

1.2.3 气候

莫旗位于中温带北部，具有明显的大陆性气候。全年平均气温1.3～2.6℃。年≥10℃积温在1700℃～2500℃。无霜期平均90～113天。年平均降水量为450～520毫米。

1.2.4 土壤与植被

莫旗土壤类型可分为四个土类、十五个土属、五十一个土种。

莫旗植物种类繁多，寒温带针叶林分布于北部、西北部400～600米的低山阳缓地带；典型落叶阔叶林主要分布海拔在200～400米的低山丘陵地带；山地杨、桦林集中分布于北部、西北部400米以上山地；草甸草原主要分布在低山丘陵缓坡与河谷阶地；典型草甸分布于山间谷地、山麓、丘陵丘间低地；沼泽化草甸向沼泽草甸的过渡类型。

1.2.5 水文

莫旗境内有大小河流50多条，均汇入嫩江及其支流，属嫩江水系。

1.3林地资源现状

莫旗林业用地面积283059hm2，其中有林地22495 hm2；疏林地面积1635 hm2；灌木林地用地5979 hm2；未成林造林地面积1806 hm2；苗圃地86 hm2。

全旗活立木总蓄积量437.9万立方米，全旗森林覆盖率为22.60%。

1.4 重点保护野生动植物资源概况

现已发现野生植物574种；野生动物93种；鱼类60余种。

2项目拟征占用林地概况

2.1 拟征占用林地规模及空间位置

莫力达瓦达斡尔族自治旗遵山珍珠岩矿有限责任公司坤密尔提办事处珍珠岩矿采选建设项目拟征占用林地总面积0.8000公顷，全部为防护林。

2.2 拟征占用林地周边林地情况

拟征占用林地呈块分布，占地面积为0.8000公顷。拟征占用林地的周边200米范围内林地类型以防护林为主，有林地为辅。距离拟征占用林地西南方向4m有一条长350m、宽3m的柞树林，其余均为防护林。详见附图3《莫力达瓦达斡尔族自治旗遵山珍珠岩矿有限责任公司坤密尔提办事处珍珠岩矿采选建设项目拟征占用林地现状图》。

2.3 拟征占用林地面积采用了GPS实地测量和数学计算法相结合的方法，确定拟征占用林地总面积为0.8000公顷。

3拟征占用林地的影响及综合评价

3.1 对林业发展和森林资源的影响及评价

该项目拟征占用莫力达瓦达斡尔族自治旗林业局有林地面积为0.8000公顷，拟征占用莫力达瓦达斡尔族自治旗林业局林地面积的0.000003%。项目拟征占用林地面积较小，不会对项目所在地区的林地结构、树种结构、林龄结构等森林资源结构产生影响，林木资源数量和质量不会下降。

3.2 对生物多样性的影响及评价

拟征占用林地的生态系统主要为森林生态系统，类型为天然柞树、黑桦、落叶松混交林。这一生态系统，是项目区及周边地区的常见生态系统，生境类型在项目区及其周边地区普遍存在。林地被征占用后，由于面积相对较小，不会明显影响森林生态系统的结构和正常功能的发挥，也不会伤害野生动物。因此，拟征占用的林地不会产生该地区某种野生动植物的种群灭绝和数量上的减少。

3.3 对生态效能和环境质量的影响及评价

林地被征占用后，将迫使栖息于此的森林动物暂时向他处迁移，但种群总量保持不变；被征占用林地上的树木将被采伐，地类由征占用签的有林地转化为建设用地，有林地面积在数量上暂时减少，但不会造成物种的灭绝和岛屿化。项目没有占用河道，不会导致河流改道、断流，不会影响鱼类的回游，也不会影响湿地生态系统的功能。

3.4 对景观风貌的影响及评价

项目区及周边地区的自然景观有森林景观、灌木林景观、草原草甸景观等类型，占用面积较小，不会对项目区及周边地区的景观风貌产生明显影响，也不会破坏周边景观的协调。

3.5拟征占用林地的建设条件评价

经过现地勘查，综合考虑地形地势及地貌特征、林地分布及道路交通情况等因素，占用林地面积确定到最小。达到了少占用林地、草地和少破坏植被的目的。目前已作好了占用林地前的报批准备和协调工作，具备了建设条件。此项目立项依据充分，行政审批手续齐全，符合国家规范要求，具有可行性。

4保障措施

4.1 组织保障措施

莫力达瓦达斡尔族自治旗林业局要按照“严管林、慎用钱”的原则，加强资源监管和资金使用管理，党政领导班子统一组织领导，负责占用林地情况的监管和相关手续的办理。林地、林木、植被恢复补偿费及安置补偿费的收缴，并按照《森林植被恢复费征收使用管理暂行办法》、《占用、征用林地收费标准和管理使用的规定》等有关规定，确保收取的各项费用和返还部分的森林植被恢复费，足额用于造林、营林、森林植被恢复及资源林政管理等，并进行异地造林恢复森林植被。各项工作均由资源科、森调队、林政科、生产科以及林场一同具体实施。

4.2 技术保障措施

在本可行性报告的基础上，施工前由项目建设单位、施工单位和林地所有单位，按照批复的可行性报告中的地类和面积，现地验证拟征占用林地位置、面积，严禁越界拟征占用林地。

4.3 施工保障措施

项目施工期间，建设单位、施工单位应建立就地植被保护工作领导小组，严格就地植被保护措施和责任；莫力达瓦达斡尔族自治旗林业局派专人或结合森林资源管护，负责就地植被保护措施的落实和监督，并及时向主管部门反馈情况。

4.4 资金保障措施

项目建设资金占用，严格执行基本建设财务管理办法，严格遵守财经制度，财务、审计部门要对项目资金进行跟踪审计，提高项目资金占用率，保证建设工程顺利开展并如期完成。

拟临时征占用林地的各类补偿费用由工程建设单位负责筹集，并在办理林地使用手续时预缴森林植被恢复费，其它补偿费在班里林地划拨手续时付清。

森林植被恢复费，专项用于林业主管部门组织的植树造林，并纳入财政预算管理。森林植被恢复费的使用，应当在编制森林植被恢复作业设计，并报上级林业主管部门批准的基础上，按照批准的作业设计书，编制森林植被恢复费支出预算，待财政部门审核批准后，安排使用。

4.5 其它保障措施

在项目建设中过程中，必须严格按照批复的使用范围进行，不得更改地块，严禁破坏各种标桩和标记；必须保护好周围的林木，严禁破坏森林资源。

5可行性研究结论

本项目采用的各种相关数据及社会经济情况等背景资料的来源可靠，数据详实，具有时效性。通过对本项目占用林地的现地调查、设计、分析和论证认为本项目占用林地的方案科学，布局合理，用地规模符合实际需要，采取的保护措施科学合理。

第6篇：财务资金保障措施范文

［关键词］高校；会计；内部控制

［中图分类号］F275 ［文献标识码］A ［文章编号］1005-6432（2011）9-0083-02

1 高校会计内部控制的相关理论

财政部颁布的《内部会计控制――基本规范》是目前我国内部控制领域内最有权威的标准。所谓内部控制是指单位为了保护资产的安全、完整,提高会计信息质量,确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行,避免或降低各种风险,提高经营管理效率,实现单位经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部控制制度实质属于单位内部的管理制度。

高校兼有事业单位和企业的共同特性,其会计核算方法和财务管理有自己的特点,是会计经济的特殊群体。高校会计内部控制是指：为了保证学校的经营管理有序、有效地运行,实现高校经营管理目标,维护高校资产的安全及完整,提高会计信息的真实性和准确性,确保会计工作质量和预防经济犯罪,有效地降低高校运作中的风险,而在高校内部管理中建立的一个管理控制系统。其目的是控制学校的一切产、学、研事业和财务收支等活动,针对每个具体环节建立内部控制制度,制定一套相互联系、相互制约的程序和方法,使之按照预期的目标健康有效地进行。

加入WTO以来,竞争的加剧使得高校对会计内部控制越来越受到重视,并成为高校实现经营目标、提高经营管理水平、增强竞争能力的重要途径。

2 高校会计内部控制的设计思路

当前,高校会计内部控制面临内控意识不足、内控制度不健全和内控保障机制欠缺等问题,各高校应该根据国家宏观调控的方向,结合本单位的特点和具体要求,设计科学的内部控制体系,制定出适合本单位的内部控制制度及相关配套执行措施。

2.1 设计依据

以COSO报告内部控制整体框架的五要素为基础,立足我国高校经营管理实践,可将高校会计内部控制划分为控制环境、风险评估与应对、控制措施、信息与沟通、监督与评价五方面：①控制环境。环境是制约内部控制制度建立和实施的各种因素的总称,是内部控制的基础。高校会计内部控制的环境,主要包括会计机构设置与会计人员的权责分配，机房环境建设和硬、软件的配备和系统管理维护等。②风险评估与应对。是对影响高校会计内部控制目标的各种不确定因素进行及时识别、分析,并确定采取应对措施的过程,是实施高校会计内部控制的重要环节。③控制措施。根据风险评估结果、结合风险应对措施所采取的确保会计内部控制目标实现的具体方法,是实施高校会计内部控制方法的具体应用。④信息与沟通。是及时、准确、完整地收集系统控制的各种反馈信息,形成信息管理机制。通过沟通,使各会计人员能够明确自己在内部控制中的责任,确保更好地加强内部控制。⑤监督与评价。是对高校会计内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行检查、监督和评价,做出相应处理的过程,是实施高校会计内部控制的重要保证。

2.2 设计内容

建立完善的内部控制制度是高校会计内部控制目标得以实现的必要保证。结合上述设计依据,高校会计内部控制制度主要从一般控制、应用控制和内部审计控制三方面进行设计。①一般控制,是指对内部环境所实施的总体控制,亦称基础控制或环境控制。主要包括制度控制、会计软件使用控制、预算控制、系统初始化设置控制四项内容。各高校应根据《高等学校财务制度》、《会计法》和《会计电算化管理办法》及财政部颁布的有关规章制度,建立科学严密的人员管理、系统操作、系统管理维护和会计档案管理等内部控制管理制度；对内部控制系统软件严格执行“一审二测三使用”的原则,务必使会计软件达到合法性、规范性和实用性的要求；按照《内部会计控制规范》和《高校会计制度》的有关规定,根据学校本年度的工作计划和发展目标制定各单位和部门的预算,夯实预算收入使其标准化,采用不同的预算方法编制预算项目使预算支出科学、明细化,将收支的权利和责任落实到学院、部门和个人,使预算执行责任化；认真做好系统参数设置、科目、部门、项目及其代码的设置，各种账簿文件的建立、各种辅助核算和报表的定义以及录入各种账务期初余额等系统初始化设置控制。②应用控制,是指作用于高校会计的具体控制,亦称业务控制。主要包括业务处理过程中的业务批准与授权控制、数据输入控制、数据处理控制、数据输出控制、会计期间控制、业务循环控制等。高校财务应坚持“依规据法,收支并重,先审后批,权责结合”的原则。高校各负责人必须在其授权范围内行使职权和承担责任,严格按照《高等学校财务管理制度》和《国库集中支付管理办法》的要求核算与管理。对每项经济业务严格按批准程序和审核标准执行,逐级审批,签署审批意见,对流量大的货币资金支出实行联审联签制度,包括经费是否按规定使用、收支是否真实、合法、合理等。特别是高校实行的国库集中支付,经申请审批获得的各类资金,对经费的使用按照支出属性、项目、类别分别实行专款专用。各级财务人员应分工明确,各司其职,准确、规范地做好数据输入、处理和输出控制。要从单纯的事后制止和纠正错误的状况,转变为事前控制、事中控制、事后控制的全过程控制,会计人员应相互配合,加大防范出错和舞弊违法活动,加强和逐步完善高校会计内部控制制度。③内部审计,既是内部控制的不可缺少的组成部分,也是强化内部监督的制度安排。随着会计电算化在高校的全面推广,推行会计电算化审计制度,有利于对会计内部控制更好的监督检查。提高内部审计效率,还要不断地优化审计人员的知识结构。提高审计人员的素质,审计人员应不断丰富自己的业务知识,提高业务水平,还要掌握和运用电算化审计手段和科学管理手段,改变传统的审计观念,熟悉财经法律法规和规章制度以及电算化核算规范,适应新时代的要求。只有财务人员的整体素质提高了,才能担当起高校审计监督的重任,才能加强高校的会计内部控制。

3 高校会计内部控制的保障措施

3.1 提高管理层的重视

《内部会计控制规范》规定“单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责”,加强会计内部控制是时展的趋势,是高校财务管理的内在需求,更是高校提高竞争能力和未来发展的现实需要。高校会计内部控制是实行校长及各级领导负责制的会计核算管理和监督管理,即“统一领导,集中管理”,高校负责人是内部会计控制中的一个重要主体,不能也不应该独立于内部会计控制之外,应将对内部会计控制的领导真正落到实处。因此,要保证会计内部控制的实施,关键的问题就是要求各级领导加强对其的重视程度,自觉强化对会计内部控制的认识,更新管理观念。只有管理层真正认识和重视会计内部控制的重要性,以身作则,从上到下组织力量去认真贯彻和执行,才能充分发挥会计内部控制的重要作用。

3.2 加强会计队伍建设

高校建立高素质的会计队伍是实施内部控制的关键,首先,通过建立健全人才引进和选拔机制,引入竞争机制,加强校外人才的引进和校内人才的选拔,不断优化财会队伍年龄和知识结构。其次,通过组织参加专业培训、学历教育、职称考试和知识讲座等多种形式,促进财会人员不断拓宽知识面和提高专业技能。再次,结合财务工作特点,加强对财会人员的职业道德教育和财务管理人员政策法规教育,强化高校财务人员要遵守会计职业道德,包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、坚持准则、客观公正等,提升法制观念、责任意识和服务意识。最后,实施电算化的高校需要加强对财务人员的计算机操作技能,应经常对会计人员进行计算机系统培训,提高会计人员对电算化系统的认识和理解,了解会计电算化系统运行程序和内部控制制度,加强会计电算化警戒教育和日常操作技能,对电算化会计信息树立良好的思想认识和风险防范意识,减少人为操作和系统运行出错的可能性。

3.3 加强网络化控制

随着IT技术尤其是网络技术的发展和应用,网络信息技术已经渗透到高校的各个环节。目前财务软件的网络功能主要包括：远程报账，远程报表，远程审计，网上支付，网上催账、税，网上采购，网上销售，网上银行等；监督部门可以很方便地通过网络系统进行财务检查,对专用和专项资金使用情况进行分析。另外,高校应该充分利用校园网接口发挥财务系统的作用。根据高校自己的实际情况设置权限局域网,将会计电算化系统审批和报账流程、经费到位和执行情况、应收应付款项的管理情况、工资查询系统、学生学费收缴情况及欠费情况的查询系统、公积金和养老金的管理情况以及会计的各项法律法规、规章制度公布于财务网上。满足各管理部门对财务信息及财务报告的查看和调取数据的需要。既为校内各部门、各学院及时获取财物信息提供了通道、方便了广大师生的查询,更减轻了会计人员传送信息的工作量,大大提高了工作效率。同时,与财政部、教育部等主管部门和其他兄弟高校之间也应建立互联网,及时了解外面的信息、了解国家政策方针,可以互通有无,友好协作,也能够使其他部门对财务信息进行监督,真正发挥会计电算化信息系统网络化的优势作用。

优质的高校会计内部控制体系,需要科学的设计方案和完备的保障措施。提高高校领导的重视程度,加强高校财务人员的素质培养,完善财务网络化控制有利于构建相互制约、自我调整、管理有效的会计内部控制机制,有利于维护高校财务管理和经济秩序,有利于提高高校的整体竞争能力。

参考文献：

［1］潘庆阳.完善高等学校内部控制的几点思考［J］.会计之友,2005(7).

［2］沈淑红.试论高校会计内部控制体系的建立［J］.事业财会,2007(4).

［3］刘杰.论我国高校内部控制的建立［J］.会计之友,2007(12).

第7篇：财务资金保障措施范文

现行资金财务管理制度缺陷

1、分级管理财务体制是重要原因。目前，绝大数国有银行的会计管理系统仍维持分级管理状态，加之小团体利益的驱使，极易导致风险和损失。

2、财务管理制度滞后是直接原因。主要是会计内控制度、信贷业务内控制度、资金内控制度缺乏有机的结合，造成计划部门为筹集资金而筹集，信贷部门为扩展规模而运用资金，财务部门为资金账务处理而核算三者分立的不良局面，严重影响了银行资金的安全、高效运营。

3、会计监督职能弱化是根本原因。目前，我国多数银行的会计工作还停留在会计核算阶段，对于资金运转过程的监督较为淡化，对资金运转状况建立有效的风险预警机制和分析反馈机制等方面的工作更是与商业银行的经营要求相差甚远，这是银行财务管理上的一个严重的薄弱环节。

财务集中管理模式设计指导思想和基本原则

1、指导思想：按照“效益最大化，成本最小化”的要求，以预算管理为导向，以信息系统为平台，以内部控制为手段，以业绩评价为依据，通过集中管理，建立健全适应现代经营要求的银行治理结构和管理型会计核算新体系，全面推进国有商业银行稳定、持续、健康发展。

2、基本原则：根据上述指导思想，集中管理必须坚持四个原则。一是节约成本的原则。通过合理制定统一的支出标准，实行源头控制节约成本；二是提高效益的原则。通过编制预算，实行总量控制，将有限的资金捆绑使用，充分发挥整体效益；三是规范管理的原则。通过实行集中收付，从源头上治理腐败，规范管理；四是公开透明的原则。利用网络，将财务数据案适时进行公开，达到既可以科学决策，又可以强化监督的目的。

财务集中管理保障措施

（一）全面清理各国有商业银行家底。主要是清查近3年的财务情况，包括现金存量、债务债权情况、收支情况、资产情况等。为编制统一的预算、建立大集成数据库提供参考依据。

（二）建立统一账户管理体系。撤销所有国有商业银行现有的财务账户，重新设置统一的两大类账户：1、收入账户，用于记录、核算和反映各国有商业银行收入情况，并与支出账户进行清算。2、支出账户，用于记录，核算和反映各国有商业银行支出情况，并与收入账户进行清算。其中分小额现金账户和直接支付账户；小额账户按用于记录、核算和反映授权支付情况，反映一些零星支出活动；直接支行账户主要用于记录、核算和反映直接支付情况。

（三）合理制定定员定额标准。以地区为单位，按照3年平均水平，合理制定人员工资、补助津贴、社会保障、公用支出、资产购置等统一标准。严格对照标准编制统一的各国有商业银行预算。

第8篇：财务资金保障措施范文

关键词： 农村会计；委托；制度；问题；研究；对策

中图分类号：F23

文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2012）23-0288-02

0 引言

农村财务管理与农民的切身利益有着十分紧密的关系，它关系到农村的发展和社会稳定，涉及到农村的管理体制和机制创新。近年来，各地根据当地的实际，积极探索村级集体财务规范化管理，取得了明显成效。实行村级会计委托制，充分尊重广大农民群众的意愿和民利，由乡（镇）统一核算监督村级财务，是新形势下规范村级财务管理的有效方式。村级会计委托制的实行，有利于堵塞农村财务的管理漏洞、有利于从源头上预防和控制腐败行为、改善党群干群关系。各级政府要从构建社会主义和谐社会，实现城乡经济社会统筹协调发展，推进基层民主政治建设的高度，充分认识推行村级会计委托制、加强农村集体财务规范化管理的重要意义。

1 会计委托制度的含义

会计委托制度，是由乡镇农村静音管理部门下设的农村会计委托中心，接受村集体经济组织委托，对村集体经济组织的经济活动进行会计核算的一种财务管理制度。是在保证村集体经济组织所有权、使用权、审批权、监督权不变的前提下，规范农村财务管理的一项重要措施，在强化会计监督、提高村级资金使用效果、遏制腐败等方面，起到了积极作用。

2 实行农村会计委托制的重要意义

村级会计委托制，是在实践中对农村财务“双代管”制的改进与完善，它更强调村委会在农村财务管理中的主体地位，通过严格正规的程序完成委托手续，一定程度上避免了过多的行政干预。它对加强农村财务管理的积极意义表现在：

①是落实党和国家惠农政策的重要保障措施；

②能够规范农村会计工作，保证会计信息质量；

③可以节约开支，减轻农民负担；

④可以强化会计监督，规范农村财务管理；

⑤可以消除干群之间不必要的误解与矛盾，维护农村稳定，促进和谐发展。

3 农村会计委托制实施中存在的主要问题

3.1加强对乡镇拨付转移支付资金的监管 转移支付资金是大部分村级组织的主要收入，因此对这部分资金的来龙去脉加强监管尤为重要。村级会计委托制对村内资金的使用有严格的规定，但对于乡镇是否按照国家规定及时、足额发放各村的转移支付资金缺少必要的监管措施。建议实行双印鉴付款制度，即每笔转付资金的使用必须要盖有村和乡镇两级有关人员的印章方可付款。同时将转付资金列入村民主理财和专项审计的重要内容。

3.2 加强服务的内部控制和外部审计 服务是将村里的账和钱通过委托关系统一管起来，在缓解了干群之间关于村级财务透明度不高而关系紧张的同时，也增加了农民对委托管理资金安全的顾虑。因此，应加强服务的内部控制和外部审计，以消除老百姓的顾虑。

3.3 加强服务的资金与人员保障 服务无疑会增加乡镇政府的业务量和财政负担，这就要求乡镇政府要在财政预算中专设服务工作经费，以确保该项工作的顺利开展。在人员配备方面，规定必须聘用持有会计从业资格证书的人员担任记账员。

3.4 加强农村会计票据管理 农村一直以来缺乏规范的票据，收支多是白条、自制凭证，形式多样，内容不全，容易弄虚作假，因此在推广服务工作时，应积极做好票据管理工作，统一印制相关凭证、票据、报销表格，规范票据的使用。

3.5 加强农村财务公开的细化工作 为避免财务公开的形式化，应当统一规定村级财务公开的内容、时间、程序和形式，特别要注重财务公开内容的分类及细化，使老百姓真正能够看得懂。

4 完善农村会计委托制度的对策及建议

4.1 树立责任意识,统一思想，加强领导 村级会计委托制度能否真正实现农村财务管理科学化、制度化、规范化和长效化，关键在于党政领导的重视程度。只有领导高度重视，才能切实保证会计委托制度能够长期有效的执行下去。党政领导在推动农村会计委托服务工作过程中，要得到广大村集体经济组织负责人的配合与支持，引导相关从业人员进行培训学习。切实落实村集体经济组织人员的责任和工作职责，保证会计资料的完整性和真实性。制定完善的村民反馈制度，如:实地走访、发放问卷调查、设立专门意见箱、网络评价等。认真听取广大农民的意见，讨论问题，解决问题，真正将农民的利益放在首位。

4.2 完善监督体系，实现有效地监督与管理 首先，进行思想道德教育，从广大农民群众的根本利益出发，加强领导干部以及会计从业人员的自我监督。此外，应采取一些外在约束措施，如如为了明确责任，对相关活动进行签字盖章，定期进行内部绩效考核评估等。其次，应充分利用群众监督的力量，进一步落实民主理财监督小组的监督任务。从认真选取理财小组代表，到对小组成员进行会计专业知识培训以及相关法律教育，再到认真贯彻监督程序，到后来的评价总结，全面做好事前、事中和事后控制，进而提高整个体系的效率和效果。最后，强化检查监督和审计监督。可对各村采取定期与不定期的抽样检查，然后指定专业审计人员进行有关会计核算以及内部控制的审计，进而发现错误以及漏洞，明确责任，找出解决措施。

第9篇：财务资金保障措施范文

关键词：资金 支付 管理

为实现公司资金管理水平，我们创新使用资金集中支付管理模式，传统资金使用理念得到了转变，从根本上解决了资金滞留、使用效率低下的问题。

1、专业管理的目标

全额资金集中支付目标是以资金的安全性、流动性和效益性管理为核心，建立现金流管控平台，提升资金管理的“两效”，实现全过程财务控制，提高资金风险防范能力。

2、专业管理的主要做法

全额集中支付模式通过信息系统与多家银行进行银企直联，并与公司ERP（SAP）系统和财务管控系统集成，以资金安全和基层单位预算执行责权主体不变为前提，在标准化的资金支付流程体系下，所有支付方式实现全额、安全的集中支付。

2.1、实施框架和管理制度的构建

为实现资金集中管理总体目标，公司组织了不同形式的数批集中讨论研究和实地调研，通过几十次反复论证和归纳总结，形成资金集中支付制度和实施框架的“三大体系”：

2.1.1、集中支付实施方案体系

明确全额集中支付目标、建设原则、步骤和实施计划，全面梳理全公司范围资金支付种类和流程，落实各支付环节的职责、具体的资金支付单据、支付业务与单据的对应关系、支付业务与结算手段的对应关系、具体单据上每个字段的定义以及流程图解等，为集中支付业务的顺利实施创造了条件。

2.1.2、集中支付规章制度体系

持续完善集中支付配套管理制度，形成了三大类、30多个具体制度，保障了资金集中支付业务的顺利开展。

2.1.3、集中支付业务保障措施体系

对集中支付实施中的其他业务相关问题进行指导，制定了《对各直属单位的指导意见》、《资金集中管理系统技术方案》、《集中支付系统安全应急预案》等，消除基层单位的后顾之忧，提高了应对突发事件的应急处理能力。

2.2、统一规范业务单据和流程

全额集中支付从规范和夯实财务基础工作入手，将业务单据和业务流程固化在系统中：

2.2.1、统一规范业务单据

根据实际业务和自动生成凭证的需要，统一定制支付业务单据类型和格式，对单据上的每一个项目进行统一定义和系统控制，并最终简化形成了11 种业务单据，涵盖全业务口径，其中包括成本资金申请单、其他付款申请单等。

2.2.2、梳理优化支付流程

按照支付单据的不同路径、权限、金额控制进行流程的优化，在系统中不断细化和完善业务审批流程，并对所有上线单位进行流程备案管理，一经确定，不得随意变更。集中支付系统实现了业务流、资金流、信息流的三流合一。

2.3、创新特殊业务流程

在集中支付实施过程中，公司创新的提出并成功实施了多种特殊业务流程：

2.3.1、两级审批流程

基层单位根据实际经济业务和纸质单据，审核电子支付单据，经过基层业务审核岗位和财务处长进行二级审核并数字签名后，传递至本部进行一级审核，本部支付复核岗识别基层单位人员数字签名认证的有效性，复核收付款人信息和银行信息，选择同城或异地、同行或跨行，数字签名后传递至支付结算岗，支付结算岗再复核信息正确性，数字签名后向银行发送支付指令，处理银行反馈信息。

2.3.2、批量对私支付流程

一是发放工资奖金，集中支付系统与薪酬管理系统接口，经过审批流程后向银行发送支付指令，并由银行批量处理，并笔入账。二是批量报销，使用其他付款审批表进行报销的批量录入、审核、并笔入账。

2.3.3、传统支付流程

全额集中支付以电子直接对外支付为主，兼顾传统支付工具的使用，实现了支付工具的可选择性和支付服务的多元化，促成了集中支付的全额覆盖。

2.3.4、退票冲销流程

由于账号与户名不符或账号错误等原因，选择与银行退回支付申请单相同且带冲销字样的支付审批单，经过两级审核后，在资金集中支付系统中实现自动冲销，不占用预算，确保二次付款的正常完成。

2.4、创新备用支票支付方式

为解决临时性、突发性结算需求，创新的应用备用支票支付方式，备用支票管理保证了所有资金的集中支付，增强了资金结算的灵活性。

2.5、实现预算、结算与核算的信息系统集成

为实现对各项业务全过程的财务控制，公司利用信息手段，无缝对接了现金流量预算与资金集中支付、资金集中支付与财务核算，建立了三个系统的组合集成，形成了预算、结算和核算一体化的现金流量管控体系。

2.6、提高会计信息的准确性和及时性

通过支付结算岗位的线上传递，集中支付成功的单据自动生成核算凭证。鉴于单笔打印工作量庞大，公司定制开发了凭证批量清单打印功能，按照集中支付业务类型，实现日、周、月等任意时段的凭证批量清单打印，提高了会计信息的准确性和及时性。

2.7、确保资金安全的措施

2.7.1、系统安全保障

一是专用通道。不与公司局域网物理连接，杜绝非法模拟付款操作对系统的安全威胁。二是定向绑定。通过专线绑定和网络地址绑定两种措施。三是数字证书身份认证。各网上流程审核、复核以及结算岗位的操作都要进行身份认证。四是双人数字签名确认机制。五是银行对企业密钥的效验机制。六是薪酬业务明细数据屏蔽功能。

2.7.2、管理安全保障

一是两级审批、明确责任、防范风险。规定两级审批的权限和职责，界面清晰，责任明确，从根本上规避财务风险。二是每日对账，日清日结。三是资金集中支付早晚日报机制。每日早报反映集中支付账户当前余额，并验证昨日晚报中系统各种支付状态情况。

3、成效

3.1、规模效益和使用效率提升显著

全额集中支付后，公司资金实现持续的“双降”，压降货币资金和贷款规模，有效降低公司财务费用，资金整体效益得到有效发挥。另一方面，公司资金管控和统一调配能力增强，资金周转提速显著。

3.2、实现资金支付信息化，内部控制精细化

公司资金支付全过程控制以及预算控制、资金审批和账务处理的有机结合，有效提升了工作效率，强化了公司内部控制，资金集约化管理水平得到进一步提升。