财会监督调研报告精选(九篇)
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第1篇：财会监督调研报告范文
一、存在的问题
1.执行财务制度不严。一是农村集体资产管理条例和村级财务制度明文规定,账款要分管。但是有的村干部包揽了会计、出纳之职,直接经手现金的收支,会计、出纳形同虚设。现金管理制度执行不严。二是白条支出。从我们查处的几个村来看,开支基本上都是白条。
2.财会人员素质较低。财务管理的工作性质要求财会人员要相对稳定。但大多数村的财会人员实际上都是由村干部指定。每逢村党支部、村委会换届,出纳、会计往往也跟着换届,不能保证会计人员的相对稳定;也有的财会人员由村干部兼任,素质参差不齐,学历较低,缺乏会计业务知识,无证上岗和没有经过专业培训的现象严重。
3.挥霍公款现象严重。一是收支失衡,支大于收,非生产性开支过大的现象。有的村村级集体经济条件虽然好些,但村干部只顾自己享受,用公款购置小汽车,给自己配备手机;有的用公款吃喝玩乐,年招待费达几万元;有的以外出学习考察为由,到处游山玩水,村民意见很大。
4.财务账目混乱不清。一是财务科目设置不规范,基本是流水帐,不能正确反映财务收支的情况。二是有的村几本账,我们查的一个村就有三个出纳。有的村一届班子一任会计出纳,各自保管账本。
二、形成问题的原因
1.对农村财务监督渠道不畅。一是司法机关监督乏力。 97 刑法施行后,村干部不再是贪污、挪用等职务犯罪的主体,检察院不能对其立案侦查;同时又不是侵占、挪用公司资金等犯罪的主体,公安机关不能对其立案侦查;法院又不能以民事案件立案。村级干部的经济问题成为法律空白。二是纪律机关监督乏力。村干部是党员的,纪委还可以查处,对不是党员的纪检监察机关根本无法查处。三是群众监督乏力。部分村民集体观念和民主管理意识淡薄对集体的事不关心、不过问、不了解,民主管理和监督流于形式。四是内部监督乏力。由于村级财会人员由村级任用,部分财务人员怕丢饭碗,对村干部的经济违纪违法行为不愿监督或放弃监督,发现问题不敢管,听之任之。
2.财务制度不落实,执行不严。农村财务管理有一套可操作的规章制度,包括财务收支预决算制度、开支审批制度、财产物资管理制度、结算资金管理制度、现金管理制度和民主理财制度等,但由于部分村干部和财务人员素质不高,贯彻落实比较困难。
3.财会人员队伍不稳定,业务水平低。财务管理的工作性质要求财会人员要相对稳定。但是,目前部分村的财会人员实际上都是由村干部指定,用的都是自己的亲信。每逢村党支部、村委会换届,出纳、会计也跟着换届,出现了 " 一朝天子一朝臣 " 的现象。另一方面,会计人员年龄老化,学历偏低。由于年轻人不愿意在村里干,又找不到合适人选,致使一些业务生疏的财会人员无证上岗。村级财会人员素质较低,年龄老化,普遍存在无证上岗的现象。还有一些村,在挑选财会人员时,不是从工作考虑,而是完全凭个人好恶,凭感情办事。一些素质低下,根本不具备会计条件的人,被选拨到会计岗位上来。
三、解决问题的对策
1.提高认识,加强领导。农村财务管理历来是人民群众最关心、最敏感的问题,也是滋生腐败、污染社会风气,导致农村不稳定的主要因素之一。各级领导特别是乡镇领导要把加强农村财务管理摆上重要的议事日程,定期听取农经中心及会计核算中心工作汇报,研究解决农村财务管理上存在的问题,制定完善对策,检查督促村组干部严格按章办事,确保各项制度贯彻落实。加强科学的财务管理,定期对村组干部进行思想政治教育,从而提高村组干部的政策水平和业务素质。
2.稳定会计队伍,提高人员素质。会计人员是农村财务管理的具体操作者,稳定会计人员队伍有利于提高财会人员的政策水平、业务素质和工作责任心,因此,加强农村财务管理首先要稳定农村财会队伍。对村级会计的任用、调换、免职等,必须履行考核报批手续,坚持任人唯贤,保持会计队伍的相对稳定。同时,农经中心要加强对村会计专业培训和业务指导,不断充实、更新财务管理知识。
第2篇：财会监督调研报告范文
关键词：中小钢贸企业；采购环节；内部控制
自从2012年钢贸危机爆发以来，伴随钢铁不如白菜价的钢铁慢跌行情，钢贸企业经营变得越来越困难。据中国物流与采购联合联合会等四单位所作的《2014-2015钢铁贸易行业调研报告》显示，据不完全统计，上海地区近70%的钢贸企业，全国其它地区近30%的钢铁贸易企业已经退出钢贸行业，全国钢贸企业数量从近20万家缩减到近10家，有一半企业正在退出市场，且这种趋势还在继续。
众所周知，由于中国钢铁领域巨大的交易量，中国可算是拥有钢贸企业最多的国度之一。即便目前近一半的钢贸企业已经逐步退市，但由于长久以来所形成的中国特色钢材流通领域的运营方式下，依旧活跃着不少中小规模的钢贸企业，以此适应着中国特色的多层次性，多元性的钢贸需求。上文述及的《2014-2015钢铁贸易行业调研报告》中有数据显示，年销售规模在10万吨以下的贸易企业占整根调研企业户数的达37%，10万吨--100万吨的企业户数占比约为47%，由此可见中小规模的钢贸企业依旧有着不小的生存空间，对于这些中小钢贸企业来说，普遍的贸易特点是市场份额较小、销售策略多变，基本上在贸易商之间以钢铁产品快速转让以赢取利润，在上挤下压的空间中得以生存。因此这些中小钢贸企业在采购环节更是呈现出决策快，渠道分散，规模不大，频率多等诸多特点。
面对越来越复杂的钢贸经营外部环境，交易信息越来越透明，钢贸领域微利甚至亏损的新常态下，诸多的中小钢贸企业，面临资金不足，规模有限等问题，更要从采购环节开始在内部控制方面有所作为，以此来降低采购成本，防范采购领域的各种风险。
一、中小钢贸企业采购环节内控现状
中小钢贸企业的交易量小，周转速度快等特点决定了其在采购环节的短平快特征更加明显，这种采购速度快，供应商选择范围广，缺乏长期供应商的经营特色一方面虽然凸现了其决策上的高效性，但高效的另外一面也往往意味着重大的内控制度存在不足。
（一）由于中小钢贸企业业务单一，经营规模小，采购环节人员配置不可能像大型企业那般岗位设置精细化，专门化，一人多岗现象十分普遍。有的企业采购环节根本无法做到不相容职位的分离，以采购和验收环节来说，原本属于互相制约的双岗在中小钢贸企业内往往一人负责到底，如此一来内控制度的拟定和执行形同虚设，内控的制约作用无从谈起。
（二）在中小钢贸企业采购环节，内控不足的重要表现在于合同管理的缺失，市场经济环境下，合同的重要地位毋庸置疑。从外部来说，合同是明确买卖双方责权利的重要凭据；在企业内部，合同管理的种种环节也是内部控制的重点领域。但是相当多的中小钢贸企业在合同管理方面表现极为不足。就采购合同而言，有些企业在采购合同管理方面极为随意，由于相对于销售环节来说，中小钢贸企业由于采购规模小，批次多，品种杂，在面临一些大型的供应商来说，缺乏话语权，面对供应商的强势地位，只有全盘接受供应商的固定合同条款，长此以往对合同管理难免疏漏，加之法律知识的欠缺，对于合同中的种种不利条款也无法识别，合同风险不言而喻。
（三）此外，中小钢贸企业在采购环节还存在验收环节的不足。从专业角度来说，钢材的检验是一项专业性较强的工作，除了常规的重量，件数等验收标准外，钢材的规格尺寸甚至化学元素都是检验的要素，但很多钢贸企业采购时疏于验收管理，往往导致在销售后引起质量纠纷，不得不花费更多的人力物力去解决质量问题。
二、中小钢贸企业采购环节内控缺失甚至失灵的原因
（一）由于钢铁流通行业的入门门槛较低，多数时间只要资金，采购及销售的渠道后就可以成立钢贸企业进行运作，无需固定资产、无需专业技术，正是如此，导致行业集中度较低，钢贸领域里的“夫妻店”、“兄弟店”、“父子店”家族型企业占据大半壁江山，很多企业里，丈夫管理销售、妻子管理财务、儿子负责采购的运营体系必然导致内部人控制现象产生，长期以往，管理弱化无可避免，在采购领域更是如此，有渠道采购到已属不易了，谈何有关采购内控制度的建设和落实？
（二）采购环节作为传统意义上的成本中心，其控制重点应着眼于对可控成本的控制，但基于钢铁产品一日一价演绎过山车行情的现状，大多数中小钢贸企业对于采购预算，标准成本拟定很难落实，因此对于采购环节的绩效考评也无从谈起，正是因为如此，采购环节绩效考评的缺失也导致这些中小钢贸企业采购环节内部控制措施难以为继。
（三）中小钢贸企业文化的缺失。企业文化作为企业的灵魂，在共同价值观、企业愿景、管理及服务理念下形成的企业文化有助于减少企业内部矛盾，增强企业各部门间的凝聚力。但是相关数据显示中国中小企业的平均寿命在2.9年，钢贸领域更是如此，如此短期的寿命预期，建立有归属感、认同感的企业文化并非易事。在许多钢贸企业内部，由于钢贸采购入门门槛的简单化，导致人员流动频繁，在此环境下，渴求建立有效的内部控制是有着许多现实困难的。
三、中小钢贸企业采购环节内控改进的方式
虽然中小钢贸企业采购环节内部控制在上述原因之下存在许多不足，但在经济新常态下，钢贸企业的转型升级无法避免，特别近些年以来，许多钢贸企业在转型升级方面已经开始了不少新的做法，依靠供应链管理，提高管理水平，在管理信息化方面做出了有益的尝试，作为企业经营的起始环节，对于采购领域的内控改进势在必行，对此，笔者建议中小钢贸企业在采购环节做好如下改进措施：
（一）从公司治理角度入手，改善采购领域内控环境
虽然大多数中小钢贸企业成立之初，就没有建立完善的公司治理结构，导致经营权和所有权高度一致，一言堂现象在企业日常经营中较为突出。但随着钢贸领域风险环境的恶化，中小钢贸企业必须在加强企业治理结构上入手，一面要在企业组织上杜绝一言堂现象，二来要在机构、人员的授权和分工环节上对采购领域加以改造。做到采购环节有计划、有执行、有监督、有改进。
（二）完善和优化采购流程环节
内部控制从某种程度上说就是一种流程控制，就采购领域而言，规范的采购业务流程应该包括请购和审批、购买、验收和付款三大环节，其中每个环节又分成若干小环节。对中小钢贸企业来说，如何根据自身特点选择和构建合适的采购内控制度，如何对采购业务上述三大环节加强过程管理是重中之重。以供应商的选择为例来说，在钢贸领域向供应商采购货物，供应商都要求款到发货，因此选择优质的供应商就显得尤为重要，中小钢贸企业由于订货规模的原因在面对大型供应商时存在种种不利因素，但随着钢贸市场不断下行的趋势，整个市场有卖方市场向买方市场的转变，中小钢贸企业应该在采购环节建立起自己的发言权，对于一些重点产品的采购一定要从供应商的资质，质量保证、交货期限、供货条件、售后服务、经营状况及付款方式等多方面来选择供应商，虽然无法采用招投标的方式，但选择2-3家供应商来比较是完全可行的。同时在采购流程优化过程中，加强对采购业务的分权管理，保证不相容职务的分离，如请购和审核的分离，请购和验货的分离等，杜绝出现内控失灵现象。
（三）加强中小钢贸企业采购环节合同控制
合同作为市场经济环境里最常见的契约形式，对于企业的经营管理有着极为重要的意义。但是许多中小钢贸企业里往往忽视合同管理，采购环节里尤其如此，因此在采购环节加强合同管理对于中小钢贸企业防范合同风险，促进企业长期可持续发展。具体来说，中小钢贸企业在采购合同管理中应该做到：（1）重视对采购合同的分级授权管理，中小钢贸企业应该根据采购业务的性质和规模建立健全合同组织机构设置和管理层级，确保实施合同分级管理制度；（2）强化采购合同过程管理。严把采购合同审查关作为合同管理的主要内容，强化采购合同谈判、起草、审核、会签、委托授权、用印、合同执行档案等全方位管理，努力实现采购合同管理系统化。（3）强化财务部门对采购合同的监督管理，我们知道出于成本效益考虑，许多中小钢贸企业未必会设立专门的企业法务部门来管理合同，因此就需要在合同管理中发挥财务部门对合同的监督管理职责，采购部门在采购合同签约后应该交由财务部门备案，财务部门在向供应商付款时应审查采购合同的签约和履行情况、以及付款对象是否属于合同签约方，凡供应商未按合同条款履约的，或所交付货物验收未通过的业务，以及付款对象非合同签约方的业务，财会部门有权拒绝付款。对于有钢贸出口业务的企业而言，采购合同更是出口退税必备单据，因此中小钢贸企业必须充分发挥财务岗位对采购合同的监管职责，提高合同管理水平。
（四）提升中小钢贸企业人员内控素质
虽然很多中小钢贸企业呈家族化管理态势，但在新常态下，家族化的管理已经很难适应现代企业管理的需要，再加上钢贸企业入门门槛低，人员流动频繁，相应许多员工的文化水平参差不齐，而企业内部控制对于员工队伍的素质有着较高的要求，因此中小钢贸企业必须在人才选用及培养上双管齐下，提高采购部门员工的法律、专业、财务、谈判、验货等基本素养，使得采购部门人员对于内控职责的领会更加深刻，适应新常态下企业的经营管理手段，唯有如此方能将有关采购环节的内控手段落到实处，发挥其应有作用。
综上所述，虽然在经济新常态下钢铁行业产能严重过剩大背景下，中小钢贸企业遭遇到很严重的经营困难，但随着许多钢贸企业的洗牌后，生存下来的钢贸企业如果能在提升管理水平、开拓新市场上多下功夫，发展前景仍旧乐观。但从当下开始，有必要从采购开始加强内部控制管理水平，从采购中提升效益，让企业经营的第一步走的更加坚实和稳重。
参考文献：
[1]方国星，池国华主编.内部控制[M].东北财经大学出版社， 2014，2：第二版.
[2]中国物流与采购联合联合会《2014-2015钢铁贸易行业调研报告》.
[3]王金霞.强化物资采购合同风险管理的内部控制[J].科技信息， 2012（29）.
第3篇：财会监督调研报告范文
关键词：人力资源管理；制度改革；绩效制度
一、单位背景
Z高校是一所综合性大学，目前已有19个学科领域进入ESI世界前1%。近十年来，科研经费不断增加，现在已超过29亿元科研经费。针对学校规模不断壮大、科研经费不断提高、财务事务日益复杂的状况，Z高校财务处主要职责有以下几点。（1）根据国家法律法规，制定、完善及实施各项校内财经财会制度，确保财务运作安全及合理。（2）负责学校所属单位经济行为监督管理、价值管理、权属管理、国有资产管理、财务信息系统建设以及学校附属单位财务人员的日常管理.（3）完善学校经济活动内部控制建设体系，规范学校内部经济秩序，防范财务风险，保障资金合法、合理、安全及有效使用。
二、人力资源管理制度改革实施方案
1.Z高校财务人力资源管理基本措施为确保
Z高校财务处各项事务能顺利进行，目前主要采取以下措施。（1）定期开展财务类人才招聘，补充人才资源短板。目前学校职工及学生共已超过5万人，而财务处人员数量不足120名，人才资源急缺。（2）更新网络报账系统功能，完善网络报账能力，在人手不足情况下提高财务处理效果。（3）对人力资源进行合理分配，切实履行定岗定编制度，根据职能将部门细分，令工作人员各司其职，提高财务工作效率。（4）定期开展人力资源培训，提高财务人员业务能力。（5）实施绩效认定制度，保障财务人员待遇问题，提高工作积极性。
2.Z高校财务人力资源管理制度改革举措
（1）提高人才招聘的水准。随着学校发展目标逐渐清晰，该单位用人标准也进行了相应的变革。专业性逐渐清晰，相比10年前，对于财务人员专业要求由原先的金融、财会等专业的人员转变为必须具备财会相关专业；人才学历要求逐渐提高，由原先的具备大专以上学历改变为具备国家承认的硕士以上双证学历；人才业务能力及年龄需求年轻化，由原先的40岁以内转变为具备会计初级以上职称可放宽到40岁以内，否则35岁以内。（2）网络报账系统(简称网报系统)的智能化程度日趋提高。表面上，网报系统看似简化了报账的负责程度、减轻了财务人员的工作负担，事实上对财会人员提出了新的要求。员工要熟悉网络报账系统的操作流程，基本了解网报系统架构，并能熟练运用网报系统执行各种报账规程；在网报系统基本架构及操作流程熟练的基础上、满足现实条件以及财务政策规范的前提下，能人性化地处理各式各样的网报单据，如开设绿色报账通道处理加急网报单据等，提高各种加急报账的效率，满足广大报账人员的合理需求。这种情况要求财务人员能系统化地掌握网报系统的工作原理及操作规范。（3）细分部门职能，将原有财务与国资管理处更名为会计核算处，并细分会计科、核算科、薪酬科、资金科、计划科、科研科、综合科等各部门；推行系列人力资源管理制度改革，重组人力资源，切实做好定岗定编规则，保障财务人员能各司其职；建立不定期轮岗制度，一方面避免财务风险，另一方面培训在职人员的综合业务能力。（4）根据国家财务制度的相关要求，不断完善各项财务制度，同时开展相关的业务培训，一方面规范财务人员工作规程，另一方面加强财务人员的业务技能和预防财务风险能力。（5）为提高财务人员的工作积极性，推行一系列人力资源管理制度，如鼓励在职人员参加各类专业继续教育，规范职称评审制度；尤其重要的是，参照在编系列人员薪酬及补贴，提高合同系列工作人员待遇，并推进解决合同系列工作人员子女入学措施，有计划地实现同工同酬，提高合同系列人员工作积极性。
三、人力资源管理制度改革成效及建议
在改革前后，Z高校财务工作人员有所增加，但增加数量不足以解决人才急缺情况；网报系统的推行及完善有利于提高财务工作效率，但存在淡旺季现象；人力资源改革可提高工作效率，但需通过定期的人力资源培训保障工作人员综合能力的提高；执行绩效认定制度能提高工作积极性，但考虑单位财政情况，有计划、合理地处理好同工同酬问题。为进一步考察系列人力资源管理制度改革效果，本论文设计了一份调研报告，向Z高校财务处发送了82份，并回收82份报告，有效报告为77份。根据调研可知，对于系列人力资源管理制度改革反应较好的是人力资源培训，主要原因为系列培训紧跟国家财务制度步伐，并切合实际结合网报系统开展系列财务能力的培养，财务人员在培训过程能学到更多的经验以及借助更先进的财务管理系统提高各项财务处理事项。而反应较差的主要集中在人力资源招聘制度以及绩效认定制度，其原因主要有以下几点：其一，人力资源招聘要求过高，但相比大企业，其薪酬较少，导致更多优秀人才选择大企业，近年来新增财务人员数量较少。其二，绩效制度虽然在很大程度上提高了合同系列人员的待遇，但相比在编系列人员，其享受的福利仍存在一定的差距，同时，合同系列人员与在编系列人员实现同工统筹需满足一系列条件，部分所在员工认为应恰当考虑工作年限而不过分强调上述条件的体现。针对上述调研的结果，本文对Z高校财务处人力资源管理制度改革提出几点建议如下。（1）针对人力资源招聘制度，可考虑以能力、学历为基础，采用分级、分待遇地招聘制度，一方面扩大求职人员范围；另一方面避免一刀切，鼓励求职人员再教育、再深造，进而提高工作积极性。（2）针对网报系统，可根据财务报账规律，添加单据处理量预测模块，针对在现有经费不同时间下的单据预测量，财务管理人员提前进行人力资源分配，执行淡季薄、旺季厚的人力资源动态调整，以应对不同时间段下不同工作岗位的需求量不同的状况。（3）绩效改革制度可进一步优化。考虑用人单位人力资源薪酬总量，同工同酬步骤得有计划，分阶段进行，另一方面定期召开绩效制度解读会议，使工作人员理解各项绩效制度改革的合理性和现实性，避免分配矛盾。
四、结语
高校财务部门的工作效率直接影响高校各方面事务的进度。本文针对Z高校会计与核算处，对其人力资源管理制度改革进行了讨论，并从人才招聘、网报系统建设、人力资源配置、人力资源培训以及绩效认定等五方面进行调研，分析人力资源管理制度改革前后的效果，并通过部门内部调查的形式，统计了工作人员的系列人力资源管理制度改革的评价。针对目前Z高校人力资源管理制度存在的问题，提出了几点建议可为后续人力资源管理制度完善提供一定的借鉴。
参考文献
1.崔洪俊.财务管理视角下山东地方普通本科高校内部资源优化配置研究.青岛理工大学，2015.
第4篇：财会监督调研报告范文
关键词:财务管理 农村经济 对策
农村经济是农业大县的经济主体,行政村的经济管理好坏对农村经济至关重要。当前,农村财务管理较为混乱,阻碍了农村经济和社会各项事业的发展,也在一定程序上恶化了党群、干群关系,影响了农村社会稳定。因此,采取得力措施,加强农村财务管理,对稳定农村社会大局,保证农村财务更好地服务于农村经济建设,具有十分重要的意义。
一、农村财务管理存在的问题
(一)会计基础工作普遍薄弱。主要表现:一是原始凭证记录不全,白条入帐现象严重。一些行政村的票据中存在着大量无经办人、无证明人、无审批人的白条,有的根本没有几张正式单据,大量的公款和税款都从这些白条上流失。二是帐务处理不规范。一些行政村不按规定进行会计核算,会计科目使用混乱。三是会计档案保管不善。一些行政村不按规定保管会计档案资料,会计资料不进行移交,谁管的帐谁带回家,造成会计资料严重受损、丢失,甚至人地销毁。
(二)财经纪律松弛,财务管理混乱表现突出。一是私设“小金库”,搞帐外帐。一些行政村利用虚假单据入帐,套取公款,或收入不进帐等私设小金库,搞帐外循环。二是大吃大喝,乱发补助,支出无标准。一些行政村干部利用公款,大肆吃喝,据我们调查,吃喝送礼一般占行政村支出的30%左右,有的超过50%以上,有的行政村巧立名目乱发奖金补助,引起了群众的强烈不满。三是会计、出纳职责不清。一些行政村只有会计没有出纳,村干部人人都能收钱、管钱、用钱,造成帐款分管不清,不利于互相监督制约。
二、农村财务管理产生问题的原因
(一)农村会计工作管理体制滞后,会计管理力度不够。我国《会计法》第5条规定:国务院财政部门管理全国的会计工作,地方各级人民政府财政部门管理本地区的会计工作。按照《会计法》规定,乡镇财政部门应负责各行政村会计管理工作。但近几年,农村财务管理工作由各乡镇农经站管理,乡镇农经站不是专门的会计管理机构,较为普遍的存在着执法力不够、专业知识性差、管理不规范等问题,造成了管理上的弱化。
(二)财会法制观念淡薄,财务管理制度不健全,财经纪律松弛。一些行政村干部和会计人员法制观念淡薄,对财会法规、财经纪律了解甚少,不按财会法规、财经纪律办事,不按规定建立健全财务管理制度。
(三)会计人员队伍不够稳定,会计人员业务素质较差。一些行政村存在着“一朝天子一朝臣”现象,一任领导换一任会计,会计的任免全凭领导意图,对认为不听话的会计随意撤换,造成会计队伍极不稳定。
(四) 审计监督力度不够,帐务透明度不高。一些乡镇审计监督不够,没有形成规范的审计监督制约机制,有的乡镇对审计出的问题处理不坚决。有的行政村帐务不公开、不透明,群众不了解本村的财务状况,无法进行理财和监督。
三、不断创新农村财务管理机制
农村财务管理,制度建设是基础,规范运作是保证。与此同时,还应不断强化机制创新,创新实施了“四项管理机制”,进一步探索了农村财务管理的新机制主要从以下几方面做入手:
一是创新资金收入管理机制。村干部违规违纪问题、干群矛盾激化,根源在于村级收入监控不力。某镇72个村居中有54个村居同矿方有经济往来,每年矿企拨付的款项达6000余万元,管住了这部分资金,村级稳定就有了保障。
二是创新资金支出管理机制。严格落实村开支审批制度,委托资金的支取,改过去的“四签字”为现在的“六签字”,在原来的村支部书记、村主任、经管站长、镇长签字的基础上,又增加了纪检监督小组审验和办事处总支书记签字两道关口。
三是创新村会计职业化管理机制。针对过去“一朝天子一朝臣,换班子就换会计”,造成财务管理脱节这一实际,我镇创新推行村会计职业化管理机制,实行“统一竞聘、统一管理、统一考核、统一培训、统一工资”,使会计由过去的“依附型”转为“监督型”,敢于对村级财务大胆管理。完善会计竞聘程序,通过考试、演讲等方式,实行竞争上岗,择优录用;把村会计报账、业务的规范、考勤情况纳入管理范畴;出台了村会计百分制考核方案,实行每月一考核、一通报、一兑现。加强业务培训,坚持“立足岗位、练战结合”的原则,定期组织开展形式多样的岗位练兵、业务比武考评活动;提高村会计待遇,依据村庄规模,镇财政列出专项基金,为村会计设立了100-140元的岗位补贴,并按月发放,有效激发了村会计的工作热情。
四是创新村级财务电算化管理机制。为实现科学有效的管理,我们创新管理手段,从农业部威海财务软件研发基地购买并安装了网络版财务管理软件,并聘请专家对农经人员进行电算化知识培训。把村级账目全部录入微机,自动生成电子账目、现金公开榜。村级财务电算化管理的实行,提高了农经管理的工作效率和质量,增加了村级财务管理的科技含量,增强了财务公开的诚信度,减少了群众对干部的猜疑。通过以上措施的实施,实现了农村财务管理制度规范化、队伍职业化、计算电算化、管理网络化的四化工作目标,达到“管而不死、活而不乱、干部满意、群众放心”的效果。
四、加强农村财务管理的对策
(一)提高乡村干部和村民对财务管理重要性的认识
一是乡村干部要端正思想,摆正关系,搞好财务管理。要把加强财务管理放在密切干群关系、维护农村社会稳定、保障村民合法利益的高度来认识,积极探索在市场经济条件下加强农村财务管理的新途径、新办法,着力解决制度不健全、民主理财观念不强的问题。二是要对广大村民开展民主教育。把政策、法律、法规、有关制度交给群众,使他们真正懂得村民的权力有哪些,如何依法行使手中的权力,切实增强参政意识;尤其要注重对党员、财监小组成员、村民代表的教育,切实提高监督能力,使他们敢于监督和善于监督,以堵塞财务混乱的漏洞。三是实行村干部过错行为民事赔偿制度。对于村干部滥用职权或玩忽职守造成村集体经济损失的,要求承担一定的民事赔偿责任。四是建立重大决策法律咨询制度。
(二)理顺会计管理关系,加大会计管理力度
乡镇财政部门作为《会计法》赋予权力的基层会计管理部门,应切实履行自己的职责,承担起本乡镇的财务会计管理工作,要充分发挥会计监督、管理、指导等职能,在农村会计中实行会计人员持证上岗、会计基础规范化活动等,逐步规范会计基础管理。同时定期进行检查指导,帮助行政村建立健全财务管理制度,理顺核算程序,建立健全会计档案管理制度、内部监督控制制度等。
(三)增强会计法制观念,健全规章制度
首先应当加大会计法规、财经纪律的宣传力度,使行政村干部和会计人员了解其内容、意义,增强他们依法理财的意识。其次,依据会计法规制度的要求,结合本地实际,建立健全预决算制度、开支审批制度、财务公开制度、民主理财制度等规章制度,并严格贯彻执行,做到有章可依、有章必依、违章必究。
(四)积极推行农村财务改革,实行村财乡管集中记帐
鉴于目前村级合格会计人员匮乏,建议由乡财政部门牵头成立“农村财务结算中心”,村级集体资金由结算中心统一代存,村级帐薄由结算中心统一代管并审计监督。月初由村委会将本月用款计划报乡政府审批后,结算中心按计划拨付,月底由村级财会人员将本月收支单据报结算中心审核,统一填制记帐凭证、登记帐薄、编制报表,并将本月收入的资金及时足额交存结算中心专户储存。
(五)加强审计监督,实行财务公开
开展农村审计监督,实行财务公开,是杜绝农村财务管理混乱的一项重要措施。财政部门和审计部门每半年要对村级财务往来、收支运行情况进一行一次审计检查,对审计出的问题要严肃处理,对不负责任的会计人员给予取消会计资格处分,对私设小金库、贪污、挪用、大吃大喝等情节严重的要移交司法部门处理,要加强群众监督。
(六)加强会计队伍建设,提高会计人员业务素质
首先要坚持持证上岗制度,凡经过培训取得会计证的,方可从事会计工作,否则不准上岗。其次,会计人员的作用由财政部门统一考试、考核、聘任,任何单位和个人不得随意撤换会计人员。第三,完善会计人员奖惩制度,对于忠于职守,坚持原则,业务精通的会计人员给予表彰和奖励,对玩忽职守、业务素质差的会计人员给予取消会计资格的处分。第四,加强会计培训,提高会计人员的业务水平。各乡镇要积极组织会计人员参加业务培训,对会计人员进行职业道德教育和专业知识培训,要求不断提高会计人员的职业道德教育和专业知识培训,要求不断提高会计人员的职业道德水平和业务能力,尽快建立一支坚持原则、廉洁奉公、技术过硬的农村会计人员队伍。
参考文献:
第5篇：财会监督调研报告范文
关键词：金融危机 中小企业 财务管理 对策
1 当前经济环境下中小企业财务管理中的主要问题
在此次经济危机下，由于我国大多数中小企业生产存在经营规模小、资本和技术力量薄弱等固有顽疾，加上传统体制和外部宏观经济的影响，在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况，受到了前所未有的冲击。据中国社科院一项调研报告显示，有40%的中小企业已经在此次金融危机中倒闭，40%的企业目前正在生死线上徘徊，只有20%的企业没有受到此次金融危机的影响。存在的主要问题有：
1.1 内部财务控制薄弱，财务管理水平低下 一是企业所有者和经营者财务管理观念陈旧，过分追求短期利益最大化，管理中一味地注重控制成本的绝对额，靠减少短期投资来提高企业利润。二是财务管理内部人控制，财会人员任用“家族化”、“亲缘化”。三是财务管理职能无法发挥，重会计核算，轻财务管理。四是会计信息失真，会计造假、违规现象严重。
1.2 筹资渠道窄，资金严重不足 资金不足一直是我国中小企业发展的第一不利因素，资金筹集主要依靠内源融资，缺乏外源融资渠道。其主要原因可以概括为两个方面:一是中小企业自身的原因:主要表现为生产规模小，不能形成规模效益:管理落后，经营风险大，短期行为较为普遍还贷诚信不足贷款风险大；二是制度安排的原因，主要表现在:直接的资本市场融资基本上不考虑中小企业，没有创业板市场；间接融资中没有专门为中小企业服务的政策性金融机构。
1.3 投资盲目，缺乏科学性 由于中小企业投资所需资金短缺，在投资过程中追求短期目标，很少考虑扩展自身规模，致使其在投资过程中存在较大的盲目性，有些企业管理者甚至在做投资决策时，没有做项目评估，只凭个人经验和想象做决策，投资方向难以把握，资金浪费较大。
1.4 资金运营机制缺失 中小企业现金管理效率低下，资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，丧失增值机会；有的因资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，造成资金流动性差，陷人财务困境。应收账款周转缓慢，坏账比例高。因为没有严格的信用标准、信用条件和收账政策，无科学合理的信用调查和评价力法及有效的收账方法，造成应收账款不能兑现或形成坏账，资金周转失灵。中小企业存货控制薄弱，造成资金呆滞。
1.5 管理模式僵化，管理观念陈旧 一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳人企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。
2 金融危机下我国中小企业财务管理对策
2.1 强化资金管理，加强财务控制，降低企业财务风险 在经济放缓、流动性萎缩时，谁掌握现金谁就拥有主动权。所谓手中有粮，心中不慌。在经济进入下行周期的时候，当需求下降，市场不明朗时，企业不应该进行大规模的扩张行动，而应强化资金管理，使资金运用产生最佳效果。①要使资金的来源和运用得到有效配，要充分预测到资金收回和支付的时间，都要做到心中有数，否则，易造成收支失衡、资金拮据。②加强应收账款的管理，对赊销客户的信用要进行调研评定，定期函询核对已形成的应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄，对死账、呆账要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。③对存货建立科学有效的管理制度，对存货要尽可能地压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法确定存货资金的最佳结构。
完善内部财务制度，健全财务运行机制。通过财务制度，确保财务管理贯穿各个业务环节，并健全财务预算、财务决策、财务控制与财务监督机制，有效控制企业财务风险。
2.2 创造促进中小企业发展的良好政策环境，拓宽筹资渠道 企业的运转离不开资金的支持，资金是企业的血液。在全球经济衰退的大环境中，国家政府制定了一系列的政策,支持中小企业发展。灵活运用多种货币政策工具；加大信贷政策指导力度，引导金融机构满足中小企业的合理信贷需求；加大金融产品创新，加快推进小额贷款公司的试点工作；推动中小企业信用体系建设；积极发挥地方银行的作用。在此基础上，要支持设立商业性或互信用担保机构，完善信用方面的支持系统。缓解和分散银行对中小企业信贷的金融风险，改进企业的筹资条件，使企业更容易筹到发展资金。
2.3 正确进行投资决策，努力降低投资风险 中小企业的投资应充分考虑市场需求与变化。第一，应以对内投资方式为主。一是对新产品试制的投资。二是对技术设备更新改造的投资。三是对人力资源的投资。第二，分散资金投向，降低投资风险。第三，规范项目投资程序。规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。另外，要注意实施跟进战略，规避投资风险。
2.4 建立现代企业价值观，明确企业的财务管理目标 随着社会的发展和进步，中小企业也应把“企业价值最大化”作为企业的财务管理目标。因为投资者建立企业的目的在于创造尽可能多的财富，这种财富首先表现为企业的价值。企业的价值不是账面资产的总价值，它反映的是企业潜在或预期获利能力。投资者在评价企业价值时，是以投资者预期投资时间为起点的，并将未来收人按预期投资时间的统一口径进行折现，未来收人的多少按可能实现的概率进行计算。这种方法考虑了资金时间价值与投资的风险价值，可以促使企业资产保值和增值，有利于克服企业的短期行为，有利于社会资源合理配置。
2.5 加强财会队伍建设，提高企业全员的管理紊质 中小企业要重视财务管理能力的建设，扭转粗放管理的局面。许多中小企业存在财务管理粗放的问题，对财务管理的认识仍停留于会计核算层面，对外部条件变化引发的财务问题缺乏分析和应对能力。企业财务管理涵盖财务预测、资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、信息管理、财务监督等多个方面，需要培养复合型的财务管理人才。企业管理者要充分认识财务管理在企业经营中的重要作用，积极主动的学习现代管理方法。企业在招聘财务人员上，要严格遵守《会计法》规定的人员上岗资格，及对财务管理人员经常进行在职培训，增强财会人员的监督意识，使他们能够尽快的更新观念，接受先进的管理理念，提高自身的业务水平。规范财务人员的行为，建立责权利相结合的人员管理体制，采用激励措施提高财务人员的创新精神和创新能力，并定期进行业务考核，竞争上岗。加强全员素质教育，从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业的管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力，促进企业健康向上的发展。
参考文献：
[1]《关于当前应对金融危机加强企业财务管理的若干意见》.财政部2009.4.9
第6篇：财会监督调研报告范文
关键词：中小企业划型标准 财务机构设置 财务功能
现阶段，我国中小企业数量众多，相关数据表明，中小企业约占注册企业总数的99%，中小企业的大量存在大幅提升了城镇就业机会。但我国很多中小企业寿命不长，甚至不足3年，而财务管理滞后是中小企业夭折的一个重要因素。《中小企业划型标准规定》由国家统计局、财政部、发展改革委、工业和信息化部四个部门联合研究制定，于2011年7月4日起颁布并实施。本文对我国中小企业划型标准规定进行论述，并根据中小企业财务管理现状，探讨中小企业财务机构设置和财务功能情况。
一、《中小企业划型标准规定》的新突破
《中小企业标准暂行规定》曾起过重要作用，但该暂行规定存在的缺陷也不容忽视。首先是指标上各类行业施行“一刀切”，不能真实反映行业状况及特点。其次是标准内行业涵盖不全，却缺乏对房地产业、商务服务业、租赁业、软件与信息技术服务业、信息传输业等行业的划分。再次是不具备微型企业标准，这与世界上绝大多数国家制定的中小企业划型标准不符。最后是原标准从实施到废止历经八年的时间，伴随我国科技水平和劳动生产率的提高，原标准中很多标准门槛和企业发展现状不符。
2011年版《中小企业划型标准规定》有很大突破，也更具亮点，突出表现为以下几点：增加了微型企业标准；行业覆盖面更广，涵盖国民经济主要行业；指标选取更具灵活性；个体工商业被纳入参照执行范围。新中小企业划型标准解决了原标准所存问题，对中小企业发展有重要意义。有利于做好中小企业分类，利于相关部门宏观决策，也利于国家政策的实施；有利于实现对小型与微型企业的扶持；有利于提高企业劳动生产率，解决社会就业难题；有利于和国际社会经济发展接轨。
二、中小企业划型标准下的财务机构设置
相对于新中小企业划型标准而言，我国诸多中小企业财务管理还存在不足之处，如虽然有独立而多元的融资体系，但中小企业仍然存在融资困难；中小企业往往追求短期目标，缺乏对投资的科学规划，投资效果不尽理想；企业管理理念不能与时俱进，财务管理模式有待完善，企业财务管理能力有待提升。为使中小企业更符合中小企业划型标准，应设置合理的财务机构。
（一）中小企业财务机构设置的思路及原则
新中小企业划型标准颁布并实施以来，要求中小企业有更为严谨的财务管理工作，而财务机构是中小企业展开财务管理所必要的机构，与此同时，科学有效的财务体制是财务机构设置的前提和基础。但现实情况是，有的企业不具备财务机构，更谈不上财务管理工作的开展。随着市场经济体制的完善，企业财务管理日益成为动态性、开放性及综合性的管理行为，为优化该项管理行为，企业有必要完善自身财务机构设置。现代企业制度下，中小企业财务机构有其自身设置思路和原则。
中小企业设置财务机构有其特定思路。对于中型企业而言，一般具有财务副总经理或总会计师，企业设有财务机构和会计机构，二者是平行并置关系，分别肩负起财务管理和会计核算职能。对于小型和微型企业而言，也需要设有专门的财务管理人员，肩负起企业财务管理职责，如筹资资金、财务预算、投资决策、资本管理、利润分配等。除此之外，财务机构还负责对公司日常财务活动的分析与评价，并就公司财务状况作出报告分析。
中小企业财务机构独立设置是企业管理模式创新的体现，也是一个长期的实践摸索过程，除了特定设置思路外，中小企业设置财务机构也应遵循一定原则，表现为如下几点：
1、实际与适用原则
企业财务机构的设置应参照企业自身发展现状，杜绝一刀切现象出现。总体而言，大型企业的理财活动复杂，需要独立设立财务机构；中小型企业的财务活动较为简单，可以继续沿用会计与财务相结合的结构模式，有时也能节约企业运行成本。
2、科学与有效原则
企业各类机构的设置，有有其规律性及科学性，财务机构是企业各类机构中的重要组成，也必然遵循科学性原则，唯有如此，才能避免出现机构臃肿、人浮于事的工作状况，有益于提升企业的整体管理效率。
3、符合国际惯例原则
企业财务机构的设置应全面结合我国企业发展特点，除此之外，也应积极借鉴国外企业的成功经验，采用国际管理原则，致力于与国际经济的接轨。现代化企业财务管理中，大多采用的是“二元制”财务机构设置模式，这能有效保障资金及资金使用的效益性。采用“二元制”财务机构设置的国际惯例，能大幅提升会计机构与财务机构的核算水平和理财水平，实现企业财务管理的责权利关系制度化，加大企业各类经济活动间的牵制作用，实现企业价值目标的最大化。
4、系统与配合原则
企业机构管理是一项系统性工程，并具有关联性、集合性、功能性、层次性、动态性等诸多特征，所以在财务机构设置之初就应做细致的系统分析，并遵行系统配合原则，加强与其他相关机构间的协作，最终实现对企业整个管理系统的完善。
5、加大成本效益原则
财务机构的有效运行，需要一定资本投入，如人力、物力、财力等，企业财务人员应对财务管理决策予以权衡，唯有坚守成本效益原则，使企业财务机构所获效益超过机构运营成本投资时，才真正实现了财务机构设置所应有的效能。
（二）中小企业财务机构类型划分
一般而言，企业惯用两种财务机构设置类型，即“一元制”和“二元制”财务管理结构。其中，“一元制”财务管理结构为我国中小企业长期所采用，这种财务管理结构同时兼具会计核算与财务管理两种职能，存在财务管理的弊端，因而为现代化企业财务管理所摒弃。近年来，“二元制”财务管理结构得到更为广泛的应用，这种企业财务管理结构实现了企业会计机构与财务机构的分离，进而实现了企业会计核算职能与财务管理职能的分离，分工更为明细，两个机构间实现各司其职。
在“二元制”财务管理结构模式下，中小企业可以设置财务管理机构，如财务处、财务科和财务中心等。企业财务管理机构下可以设置如下财务管理岗位，如会计主管、出纳、固定资产核算、成本费用核算、资金核算、往来结算、财料物资核算、工资核算、收入利润核算、稽核、会计电算化管理和总帐报表等。企业设置财务管理岗位，应根据企业规模、企业业务量和财会人员配备而定，可以是一人一岗，也可以是一人多岗，更可以是一岗多人，但都应做到对“账、钱、物”的分管，以出纳为例，这一岗位职员不能兼管会计档案保管、、账目登记、财务稽查等工作。为提高企业财务管理水平，可以有计划地实施财会岗位轮换制度，使其全面掌握企业财会工作。
企业财务管理岗位的设置是存在差异性的，对于大中型企业而言，企业规模较大，涉及到的财会业务数量偏大，任用的财会人员较多，其财务岗位设置上也趋于全面，如设有会计主管、出纳、固定资产核算、成本费用核算、资金核算、往来结算、财料物资核算、工资核算、收入利润核算、稽核、会计电算化管理和总帐报表等财会岗位。对于小型企业和微型企业而言，受业务量较少影响，可适当地减少或合并财会岗位设置，如只设置会计和出纳岗位，由会计管理企业所有账目；由出纳管理企业货币资金，且出纳要服从会计的管理。也有小型和微型企业设置仓库管理员岗位，负责企业货物的进库、出库和库存业务，其中，进库和出库业务受企业生产经营状况影响，仓库管理员应服从企业会计人员管理。但无论是何种类型企业，其财务机构的工作范围和工作权限都是相互制约和相互监督的，这极大程度地降低了企业财会人员犯错误的几率，也可以减少企业经济损失。
（三）中小企业财务机构所具有的管理功能
在“二元制”财务管理结构模式下，国内中小企业通过自身财务机构，实现了如下财务管理职能：
1、实施财务制度管理
中小企业的相关财务制度很多，有财务会计制度、财务管理办法、各项费用指标、核算与纳税等，这些制度的制定由财务中心进行，并依据国家及上级政策的变化而做及时修订。除此之外，也推动企业财务监督约束机制的完善。
2、实施企业预算管理
对中小企业下年度生产经营状况做总体规划，并为企业下属部门提供下年度工作指导性大纲。企业下属部门年度预算经由企业审核、汇总与调整之后正式下达，而所下达的预算规划将成为企业检查与考核下属部门生产经营情况的重要依据。
3、实施企业资本管理
企业运行中会涉及到资本管理，企业资本管理涉及到筹资、融资、集资、配置等诸多环节，这由企业决策层统一决策，对资本实施统一调度使用。而下属部门正常运作中所需要的运转资金将由下属部门自行管理。
4、实施企业资产管理
中小企业负责自身所管理资产的保值增值，但下属部门对资产的管理需经企业及相关政府部门审批后实施。如下属部门资产分离、重组、合并、破产、拍卖、租赁、发行债券等产权变动；下属部门物资的盘盈、盘亏、出租、毁损和报废等。
5、实施企业信息管理
中小企业财务中心有责任定期收集下属部门的会计报表，并对这些报表做汇总与分析，将所获得的信息及时提交给决策部门及决策人，定期做财务评价工作，以便能及时获取有用的下属公司财务信息。
6、实施产品价格管理
一般而言，中小企业对企业内部所提供的所有产品及劳务实施统一定价，并模拟市场价格。虽然企业下属部门具有拟订产品及劳务的权利，但下属部门所拟订的价格由企业做最后审定、协调和裁决。
三、中小企业划型标准下完善财务管理的意义
在中小企业划型标准下，能够实现对我国中小企业的更好划分，也利于政府制定与实施中小企业扶持政策，解决社会就业难题，并和国际社会经济发展接轨。针对中小企业财务管理现状而言，有尤为深远的意义。
（一）利于财务监管。
企业财务机构有监管企业财务活动的权利，在履行自身职责过程中，将使企业各类资源更为合理地应用，也将提升企业的生产经营能力，完善企业整体经营状况，从而实现最大化经济效益，促进中小企业的发展与扩大。
（二）便于筹集资金
企业运营发展和对外扩张需要大量资金，但中小企业大多资金不足，企业财务机构有必要为企业筹集资金，但在做出筹资决策时，应对筹资方式及筹资代价予以比较选择，依据企业发展需要选定资金来源和资金数量。
（三）利于资金投放
企业财务机构工作人员直接参与企业资源利用决策，为更完善企业投资决策，减少不必要支出与资金浪费，财务机构将汇集并分析相关资料，计算好投资报酬，并协助企业做好投资决策。
（四）利于收入分配
企业财务机构将协助企业做好收入分配工作，一部分收入用来弥补企业生产经营资本；一部分收入按社会主义分配原则，实行个人按劳分配；一部分纳入国家财政收入。
四、结束语
我国中小企业覆盖面极广，也是各类企业中的弱势群体，最需要国家相关政策的扶持，《中小企业划型标准规定》的颁布和实施，是国家注重中小企业发展，加大对中小企业扶持的表现。企业财务管理一直是企业管理的永恒课题，财务管理也贯穿于企业所有活动之中。广大中小企业在国家有益政策的扶持之下，企业财务机构设置和企业财务管理更趋于完善，最大化发挥企业的财务功能，从而实现我国中小企业的更好发展。
参考文献：
[1]张海燕.我国企业财务机构设置问题的探讨[J].商业会计，2011
第7篇：财会监督调研报告范文
求，以服务保障、监督管理为重点，较好地完成了全年各项目标任务，有力地促进了全市的经济建设。
一、依法组织收入，确保各项收费应收尽收
各地在“依法行政，依法理财”的前提下，严格执行国土资源管理部门的各项收费政策，坚持收费公示，“阳光收费”，自觉接受社会和群众的监督。在确保“应征不漏，应免不收”的同时，兼顾好政府、企业、农民等各方面的利益关系，照顾弱势群体。通过大家的共同努力，今年全市共代各级政府征收土地出让金32.63亿元,其中：市本级代征8.43亿元（招拍挂7.37亿元），契税2.26
亿元、耕地占用税3710
万元。这些资金的征收和使用，加大了对土地资源特别是耕地的保护力度，为实现全市耕地总量动态平衡提供了保障，有力地支持了全市的经济建设，同时也为国土资源事业的健康发展提供了资金保障。
二、认真开展全市新增建设用地有偿使用费征收使用情况检查，检查措施有力效果明显
年初，省厅《关于开展新增建设用地土地有偿使用费征收管理情况专项检查的通知》下发后，我处认真贯彻中央和省通知精神，加强与财政、监察、审计等部门的协调沟通，及时将检查要求向各县(市、区)作了布置和传达，立即成立了检查机构，对报表的填制，检查要求、填列口径等进行了全市集中培训。对照省厅要求，对*年以来到20*年6月新增建设用地审批台帐和土地有偿使用费征收使用情况全部统计核实到位，所有数据真实具体。同时，对近年来我市新增建设用地情况，土地有偿使用费应征情况、已征情况、分级入库情况及使用情况都进行了检查，圆满完成了自查工作。
三、认真开展管理创新活动，切实加强对直属事业单位及基层国土资源所的财务管理和监督
为认真贯彻落实省厅《关于开展管理创新年活动的实施意见》，科学开展管理创新活动，我处围绕20*年度财务工作目标，制定了关于加强对基层国土资源所的预算管理及预算执行情况的监督的创新课题，并认真组织实施。
一是加强基层国土资源所的预算管理。今年全市各国土资源所均根据实际情况，认真编制了财务预算，各市（分）局财务科严把收支关，做到有预算不超支、无预算不开支，认真审核，保证国土资源所合理、节约、有效地安排使用资金。在预算安排上，坚持量入为出，量力而行。在确保人员工资、日常公用经费的正常开支基础上，保证重点支出，压缩一切消费性支出，尤其是严格控制招待费支出，真正使有限的资金用在土地管理事业的刀刃上，从而全面提高了资金的使用效率，确保了国土资源所的正常运转。
二是加强内部审计工作。今年我处重点加大对分局及基层国土资源所的审计力度。五月份，在全系统组织开展了财务互查，以促进全市财务管理工作日趋规范。上半年，按照市局党委的要求，结合高港、开发区两个分局局长离任审计，对分局及其国土资源所的财务进行了全面审计。
三是进一步完善分局及国土资源所财务管理制度。为进一步加强对直属分局及其国土资源所的管理，严肃财政纪律，加强会计监督，有效杜绝分局及基层国土资源所违规、违纪事件的发生，市局于20*年四月制定下发了《关于加强对直属分局及国土资源所财务管理的规定》，从收费管理、票据管理、预算管理、支出管理、固定资产管理以及财务监督等各方面都做出了具体要求。
四、认真执行部门预算，科学编制来年预算，进一步加大部门预算的制约力度
我处按照财政部门预算、国库集中支付、政府采购和收支两条线的要求，严格执行当年部门预算，加强分析和预测，把握好本部门工作特点，按月报送用款计划，有理有据安排好各项业务工作经费，截至11月未，通过财政直接支付经费支出3700万元，占总支出的95，既达到了财政规定的比例，又保证了业务费的正常开支。
今年我市“政府收支分类”进行了重大变革，这次改革是继部门预算、收支两条线，国库集中收付制度等改革之后，财政部门推出的又一项影响最为深刻、涉及范围最为广泛的改革工作。为此，我处按照市财政的具体部署，逐月按时完成新旧科目的数据转换，保证了新的科目体系与预算管理方式的衔接。
20*年按照“增收节支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，我处认真完成了来年部门预算编报工作，对各项支出的预算能做到准确、实事求是。积极向财政部门争取专项经费，部门专项工作经费得到落实，为全面履行国土资源管理职能提供了经费保障，20*年，共向财政争取专项经费5397.9万元，其中：办公大楼基建经费3000万元，信息网络购建费200万元，基础测绘和城乡一体化建设经费500万元。
五、积极筹措资金，促进城市土地经营
城市土地经营工作是国土资源管理工作的重点。为此，我处加强部门协调，主动配合相关部门做好城市土地经营工作，积极筹措城市土地经营资金。全年围绕市政府确定的重点工程项目，共向金融部门融资3.89亿元，归还银行贷款
3.48亿元。其中，支付坡字街核心区地块拆迁费用2396万元，府南三号地块拆迁费用1000万元，为城司融通资金5000万元
，确保及时提供土地收购、储备资金，促进了城市土地经营工作健康有序地开展，支持了泰州经济建设。
六、进一步加强调查研究，适应财政预算管理改革的需要
为进一步加强征（拨、使）用土地管理费的征收与管理，适应财政预算管理改革，根据省厅要求，今年6月，我处对全市征（拨、使）用土地管理费的使用情况进行了认真的调研，通过对全市2003年至20*年国土部门预算收入、支出和执行情况的了解，发现了在管理费征收使用管理中存在着省返还管理费与部门预算编制时间不一致等问题，并就如何进一步加强征（拨、使）用土地管理费管理，形成调研报告，提出了合理化建议。
20*年工作思路：
1、严格执行收费政策，确保各项收费应收尽收
一是严格依法征收规费，切实保证“应征不漏，应免不征”；二是严格费用征收范围，不得擅自减征和缓征；三是代征的各项资金、财政性资金都按规定足额上缴，杜绝截留、挪用现象。
2、严格财务管理，强化制约意识
严格“管钱”、有效花钱，切实增强政治意识、大局意识、忧患意识、节俭意识。一是认真编制和执行部门预算；二是严格按照资金的性质和用途对各类资金分类核算，并及时上缴下拨；三是加强专项资金的使用管理，确保专款专用，杜绝截留、挪用和挤占专项资金的行为；四是加强内部审计工作。重点加强对区属国土资源所的财务监管工作，切实规范国土资源所的财务收支行为。
3、加强土地复垦专项资金管理，提高资金使用效益
为加强耕地开垦费占补平衡补充耕地项目资金管理，提高耕地开垦费资金使用效益，根据江苏省财政厅、国土资源厅《江苏省耕地开垦费占补平衡补充耕地项目资金管理办法》，会同市财政局制定泰州市耕地开垦地方自行“占补平衡”项目资金管理办法。
4、积极做好城市土地资产经营工作
加强部门协调，确保及时提供土地收购、储备资金，同时努力做好土地出让金的征收工作，支持泰州市经济建设。
第8篇：财会监督调研报告范文
据相关统计，截止2010年，我国中小企业已经突破1000万家，占全国所有企业的比例的已超过99%，对国家GDP的贡献在60%以上，实现了50%的国家税收，创造了70%左右的进出口总额以及80%左右的城镇就业岗位，其已经成为县、镇、乡等行政单位的主要财政来源。可见，中小企业已经是我国国民经济的一个重要支柱，无论是对创造就业还是发展经济都有很大的促进作用。然而，我国大多数中小企业是劳动密集型企业，由于生产规模比较小、技术和资本门槛比较低、政策和资源变化对其影响比较大等众多因素的存在，使其在财务管理上出现了和企业发展、市场环境等不能适应的情形，造成其在国内国际的市场竞争中有点力不从心。据相关资料统计，我国处在社会经济转型期，许多中小企业生存状况十分严峻：接近80%的中小企业在3至5年内倒闭，接近20%的中小企业，其生存期不过5到10年，坚持超过15年的中小企业只占总数的5%左右。在2009年《UPS亚洲商业监察》公布会上，中国社科院发表了一个关于“中小企业在金融危机复苏中的作用”的调研报告，报告指出，在2008年的金融危机中关门的中小企业超过40%。因此，研究社会经济转型期我国中小企业在财务管理中存在的问题以及解决这些问题的对策，以更好地促进中小企业的改革和发展，是当前企业管理者需要思考和解决的课题。
一、中小企业财务管理存在的问题
（一）企业管理者财务管理观念淡薄 如果中小企业的财务管理工作出现了漏洞，就很可能带来财务风险、债权风险、工商风险、税务风险以及外汇风险等，因此从某种程度上来说，财务管理工作关系到一个企业的生死存亡。尤其是我国加入世贸组织之后，国内的中小企业将直接与国外的跨国企业进行竞争，如果缺乏一套健全适用的财务制度，则不可能在残酷的国际竞争中发展壮大。在一些中小企业，特别是民营中小企业中，资本、决策、风险管理权力通常集中在一个管理者手中，企业这类组织架构虽然能够形成直接的约束与激励效应，决策及时，应对灵活，管理成本不高，但是财务管理的成效局限于这个管理者的个人能力，很少带来能力效益。此外，管理者要么对财务管理的理论方法并没有进行一定研究，观念过时，要么仅仅为了企业生存，以增加产品销量、扩大业务范围作为运营目标，而忽略财务管理本应在企业日常运营中所起的核心参谋作用，这在“能人治厂”的中小企业表现特别突出。而企业管理者通常财务管理观念淡薄，忽视财务管理的专业性和重要指导作用，出现职责不清、越权行事等行为。可见，中小企业管理者们并没有认识到财务管理对企业以后的发展壮大所起到的重要作用，没有有效的将财务管理纳入企业管理的运行机制中，不能体现其专业性和可行性，从而使其在企业管理中的作用无从发挥。
（二）融资困难、投资能力差 现阶段，虽然我国中小企业构建起了运行独立、渠道多元的融资体系，但是融资困难依旧是限制中小企业发展最重要的因素，也是其最难突破的瓶颈。理论上，中小企业融资渠道有直接融资、间接融资及靠企业自有资金积累三种。但在实际的操作中，中小企业的融资渠道非常单一，大多数中小企业财力薄弱，固定资产较少，很难取得在全国性证券市场上发行股票或债券的资格。在间接融资方面，由于国家近年来实行稳健的货币政策，银行一直将资金的安全性放在首位，对担保的要求十分严格，如果很难提供银行所需的抵押、质押物，则很难取得贷款。因此，中小企业很难取得长期固定资产贷款，通常只能从银行取得生产急需的流动资金贷款。而靠企业留存利润和举债融资基本上成为中小企业的主要资金来源，但却很难满足企业进行扩大再生产全部的资金需求，这就严重制约了中小企业的快速发展。
对中小企业而言，在资金普遍不足的情形下，如何获得较好的投资效益，此时管理者能力与投资信息显得尤为重要，但在这方面很多中小企业存在着明显的不足，表现在：一是投资具有盲目性，管理者难以把握投资方向，对投资项目缺乏科学的可行性论证，缺乏严格的投资决策程序，投资决策方法单一，过程草率，从而直接影响到企业投资的效益；二是投资没有战略眼光，部分中小企业并没有制定长远的战略计划，其开展的长期资产投资仅是满足于眼前的利益，而无法体现其与企业长远战略计划的关系，从而导致投资浪费；三是项目投资人员配备不合理，目前我国大多数中小企业都做不到投资人员合理配备，人员配备的不合理将导致项目投资成功率低下；四是投资风险比较大，中小企业通常因人员素质参差不齐、管理水平普遍偏低，管理者缺乏风险意识，投资的随意性比较大，从而造成其投资的项目风险比较高。
（三）营运资金管理存在问题 营运资金的概念是流动资产除去流动负债后的余额，是提供企业经营活动使用的资金部分［7］。大部分中小企业没有有效管理营运资金的方法，而营运资金管理关系着企业短期偿债的能力，若没有有效的营运资金管理，则必然影响到及时支付当期费用、按时偿还到期债务的能力，从而影响到企业的发展和声誉。营运资金管理出现的问题通常表现在以下三个方面：一是很少制定现金计划，对现金管理在很大程度上是比较随意的，没有控制最佳现金持有量，常常出现现金闲置或者现金不足，增大了现金管理成本；二是信用管理水平不高，缺乏严格的信用政策，即没有制定具体的赊销政策，对于加快收款、延期付款等没有具体的激励与惩罚措施，缺少有效的催款办法，最终造成呆账和坏账，这些都对促进销售、加快资金周转、提高利润率产生了负面影响；三是存货控制能力薄弱，造成资金占有浪费，许多中小企业没有存货采购计划，没有严格的存货控制制度，产品销售对市场依赖程度比较高，从而使期末存货占用资金比较多，造成资金周转失灵。中小企业这些对现金、收付款以及存货管理行为的不妥，使企业的营运资金不能快速回流，轻者限制企业发展规模，重者造成企业瘫痪，甚至企业破产。
（四）财务人员素质低、财务制度不完善 大型企业财务部门设置齐全、分工细化，一般由专人负责税务会计、报表会计及固定资产管理等工作。相比大型企业，中小企业的规模较小，资金底子较薄，考虑成本效益原则，更倾向采用传统的财务管理方法，并没使用固定的财务管理人员，通常由会计顺带承担财务管理职能，其身兼登账、工资发放、成本核算、报税和提交财务报表等多项工作。由于中小企业的财务管理工作有以上特点，因此其对财务人员的“综合素质”提出了非常严格的要求。而现实问题是，受地缘、亲缘、友缘、业缘关系的影响，很多中小企业的财务管理工作一般由与管理者有亲朋关系的非专业人员担任。由于他们没有接受过正规的系统性教育，往往连会计核算等基础性财务会计工作都不能胜任，更无法胜任搜集、分析和处理财务信息的管理会计的职责。这些财务人员处理财会事项比较随意，导致手续不全、账目不清、核算不细、填报不及时等。尽管部分企业管理者也愿意招聘能力较强的专业财务人员，但是由于工资薪酬、发展前景的原因，中小企业对优秀人才的吸引力远比不上大型企业，从而造成财务队伍不稳定，跳槽频繁发生。
大部分中小企业的内部财务制度不完善，更有甚者其财务制度基本上是空白。其不仅在定额管理、原始凭证登记管理、计量验收管理等方面无制度可言，而且在极其重要的财务部门职责权限、财务人员岗位责任制、账务处理程序制度以及稽核检查制度等方面也没有规定。此外，部分管理者对财务管理工作没有足够重视，导致财务报表的编制和审查并没有按照国家相关法律法规的要求去做，财会信息质量较低。而企业自身没有建立必要的财务监督机制，没有设立内部审计部门，即使设立也形同虚设等。
（五）政府扶持力度有限、政策不配套 主要表现在：一是政府财政扶持政策分散，政策之间没有连贯性、无法形成结构体系，甚至互相矛盾；很少出台专门针对中小企业的财政政策，即使有，也主要针对高新技术的中小企业。二是政府的财政扶持注重“抓大”，中小企业很难得到较大的政策优惠。虽然部分地方政府比较重视扶持中小企业的成长，有的不惜促使银行为其发放贷款，但是因为不重视营造经济制度等外部环境，且不努力维护银行的债权，反而破坏了银企合作的信用基础，最终使中小企业的融资环境更加恶化。三是还没形成完善的信用担保体系。担保机构没有得到必要的法律支持，不能实现服务中小企业与防范风险二者之间的平衡，导致业务开展太过慎重，审批条件太过严格，审批程序繁杂漫长等问题。必须进一步发展与完善信用担保体系，才能能完全满足中小企业发展的需要。
二、中小企业财务管理完善对策
（一）强化科学理财行为 具体为：
（1）观念革命是中小企业长远发展的基础。中小企业管理者为企业付出了大量的资本、智慧和心血，而企业的平均生命周期仅有3至5年，站在中小企业生存和成长的角度思考，观念革命是其维持长远发展的基础。中小企业管理须加强财务管理的专业性，积极接受科学先进的财务管理观念，根据企业状况适当引进能力素质较强的财务人员，继续培养和再选择现有财务人员。在吸引人才、留住人才、加大人才投入以及强化现有财务人员工作能力时，中小企业管理者应利用亲自参加培训班或自学等方式，主动充实自身的财务管理知识和严格财务内控制度，并采用设立决策型董事会、加强管理会计作用等措施来改进财务决策机制。
（2）扩大融资渠道，提高融资能力。中小企业选择融资方式要立足于自身战略规划，着眼于实际情况，根据项目的具体用途，分别选择不同的融资方式。同时，中小企业在融资过程中还需注意保持良好的资本结构，保持适当的负债规模，以避免融资风险的发生。中小企业可以考虑以下三点：一是利用发行优先股的方式加强直接融资，确保企业发展所需资金。由于优先股可以取得固定的股息收入但无表决权，因此其既能够吸引稳健型的投资人又能够确保企业的自主经营权不会旁落。二是积极展开合法的民间融资，通过发挥地缘优势来缓解当地中小企业融资困难的局面。如果有健全的股权融资私募机制来提高社会整体的股权融资的比例，从而可以优化中小企业的资本结构。只有中小企业股权融资比例提高以后，其才有可能利用贷款、发行债券等债务融资渠道获得资金支持。三是目前的信托、融资租赁等产品主要是针对特定对象开发的，青睐有较大风险承受能力的高端客户，换言之，目前其仅适用于中小企业中财力雄厚的企业。但随着信托、租赁等公司逐渐发展成熟，经营管理水平不断提高，防范风险能力逐渐增强，业务范围进一步拓宽，法制监管逐步健全，信托、融资租赁等也可以成为中小企业直接融资的主要渠道之一。
（3）加强运营资金管理，提高运营资金使用效率。首先是要完善营运资金的归口管理责任制，并采用与责任、绩效挂钩的奖惩机制，充分发挥财务人员的积极性，降低营运资金的占用，加快营运资金的周转，提高营运资金的使用效率。其次，要运用科学合理的财务管理方法，例如对现金管理可运用最佳现金持有量法和现金收支预算法；对收付款管理可运用销售百分比法、账龄分析法和一定的现金折扣；对存货管理可运用ABC分类管理和存货经济批量模型等。
（二）提高财务人员素质、完善财务制度建设 具体为：
（1）提高财务人员素质。一方面，在选择财务人员时要注重应聘者的专业背景与胜任能力，绝不可以任人唯亲；另一方面，对财务人员分不同岗位和不同业务，通过多种途径和形式进行多层次的培训，使财务人员不断更新知识结构，扩展知识面，提升业务技能，更好适应市场经济环境下中小企业快速发展的需要。
（2）完善财务制度建设。中小企业管理者应重视财务管理工作，根据企业的实际情况和科学的内部会计控制规范，制定出适合本企业发展的财务制度，并且严格遵守上述制度与流程，营造一个较好的内部环境，降低其面临的经营风险、投资风险和融资风险，从而使管理出效益。中小企业应完善财务核算方法，可从基础财务工作入手，根据各项制度的具体要求，真实、客观、准确、及时、明晰的反映企业经营情况的各种财务信息。中小企业还应依法设立财务部门，明确财务部门的职责和权限，规范财务人员的岗位责任制，并结合中小企业财务管理的特殊性，聘用专业的财务人员，突破家族管理模式；同时，应加强财务分析和财务监督职能。此外，中小企业应在设立内部审计部门的基础上，充分发挥内部审计的职能作用，并且把审计部门和其它管理部门独立开来，成为直接向企业最高管理者汇报工作的职能部门，加强内部审计在中小企业管理中的职能。
（三）强化政府职能作用 具体为：
（1）健全法律法规。一方面政府应尽快出台与完善有利于中小企业发展的财政扶持政策；另一方面借鉴发达国家的经验，加强专门针对我国中小企业的统一财会行为的法律法规建设，运用立法明确财会主体和法律责任，增大惩罚违纪、违规行为的力度。
（2）成立中小企业基金。中小企业基金可以分为特殊用途基金、创新基金、风险投资基金、担保基金和互助基金等，基金的资金来源于入会的中小企业、地方政府以及各金融机构的入会费，在基金管理上实施封闭运作，充分发挥其“立足地方、服务地方、特色服务”的优势，对不同发展阶段的中小企业进行相应扶持。
（3）完善中小企业信用担保体系。完善中小企业信用担保体系，积极促进中小企业改变信用观念，提高信用评级，为本企业营造一个良好的融资环境；但是信用担保机构的经营目标必须是建立在为中小企业进行服务之上，而不是建立在进行盈利之上，而其从中小企业收取的担保费用不应加重中小企业的融资成本。特别需要强调的是，在完善中小企业信用担保体系的进程中，可以考虑把建立信用担保制度与建立其它社会服务体系（如中小企业联合会，中小企业资信评估机构和中小企业投融资信息服务机构等）合为一体，为中小企业的融资提供各种服务内容。
（4）强化中小企业外部监督。一方面应督促中小企业执行《会计基础工作规范》的要求，建立健全财会核算制度和核算体系，促进中小企业财会基础工作的规范化；另一方面在强化政府监督主体地位的同时，应加强会计师事务所及其它中介机构的社会监督作用。
参考文献：
第9篇：财会监督调研报告范文
一、基本情况
（一）农村土地承包管理工作
1农村土地承包经营权证换况。县自2006年农村土地承包经营权证换证工作开展以来。查漏补缺，发现问题及时纠正。目前为此，全县已换发农村土地承包经营权证5.1万本，证书到户率达99％，证书的填写较为规范。尚有一小局部农村土地承包经营权证还未换发到户，其主要原因：一是土地即将被征用，所以暂停了权证的发放；二是有局部农户举家外出务工经商，导致权证滞留在村组干部手上。
2农村土地承包合同签订情况。农村土地二轮延包工作开展以来。合同到户率达99％，合同内容的填写比较规范完整。
3农村土地承包关系稳定情况。自农村土地二轮延包工作明确土地承包期再延长30年不变后。但仍有个别村小组存在这种做法。截至到目前，县不存在乡村组织强行收回农户承包地的情况。
4农村土地流转情况。县各乡（镇）土地流转严格坚持依法、自愿、有偿的原则。县实行家庭承包经营的农户50761户，承包土地面积187413.96亩，全县农村土地流转面积36998亩，占承包土地总面积的19.7％；土地流出农户12306户，占承包总户数的24.2％；签订流转合同的农户1289户，其中规范签订流转合同的农户638户，分别占流转农户数的10.5％和5.2％；签订流转合同流转的土地5536.3亩，占流转土地总面积的15％；农户间自发流转土地面积35086亩，涉及农户11747户，分别占流转面积和流出农户数的94.8％和95.5％；乡村组织提供信息流转土地面积1912亩，涉及农户559户，分别占流转面积和流出农户数的5.2％和4.5％；土地流转形式主要以出租为主，占流转土地面积的78.6％，转包、互换、转让、入股和其他形式只分别占流转土地面积的6.5％、7.4％、3.9％、0.2％和3.4％。目前为止，县没有发现乡村组织代替、代替或截留土地流转收益的现象。
5农村土地承包纠纷调处情况。近年来。引发案件的原因大多数是因为农村税费改革前由于农民承包土地需要缴纳的正常税费任务较高，种地利益少，局部农民不想要土地，就私下口头协商或者通过他人口头磋商，达成不收租金但划转税费任务的土地流转口头约定。随着农村税费改革的不时深入，上级惠农政策的不时落实，农村征地弥补价格和范围的不时提高、扩大，农民的珍地、惜地意识大大增强，纷纷开始要求收回承包地。这样一来，农村土地承包纠纷矛盾就加速激化，但因为只有口头协议没有书面协议，一方站得住理，一方依据于法，争执不时，矛盾升级。针对这些矛盾纠纷，县高度重视，严格要求各乡（镇）做好解释调处工作，不得相互推诿，把矛盾处理在萌芽状态，解决在基层。今年以来，县各乡（镇）所接7件土地承包纠纷案件已基本调处到位。
（二）农民专业合作社建设工
1农民专业合作社注册登记情况。截至到目前为止。去年的基础上新增了12家。具体情况如下：
1按注册时间分类：2007年注册登记10个。占总数的38.9％；年注册登记12个，占总数的33.3％。
2按产业类别划分：种植业14个（其中白莲4个、烟草2个、果业5个、花生1个、红薯1个、油茶1个）占总数的38.9％；养殖业18个（其中生猪养殖11个、蜂业3个、肉牛养殖2个、水产养殖2个）占总数的50％；农机服务业4个。
3各类农民专业合作社成员共计1001人。占成员总数的97.6％。
4各类农民专业合作社注册资金共计1497.85万元。实物折款62.79万元（主要为4个农机专业合作社）
5各类农民专业合作社中。为华丰畜禽专业合作社，其他大多数合作社经营收入都在30万元左右。
6各类农民专业合作社中。占总数的66.7％；实行单一服务如加工或产品销售的合作社12个，占总数的33.3％。
7各类农民专业合作社以合同制、合作制等方式带动7596户农户实现增产增效。
2面向农民专业合作社收费、罚款情况。目前为止。
（三）农民负担管理工作
1减轻农民负担工作“五项制度”执行情况。县继续坚持和完善涉农收费文件“审核制”涉农价格和收费“公示制”农村公费订阅报刊“限额制”农民负担“监督卡制”涉及农民负担案（事）件“责任追究制”农民负担已经得到明显减轻。涉及农民负担问题的群众件几乎为零。
2一事一议”筹资筹劳政策执行情况。近几年来。少数村修建村内道路时采取村民自愿捐资赞助的形式修建，不存在集资摊派或变相集资摊派的行为。
3强农惠农政策落实情况。县粮食直补、粮食综合补贴、良种补贴等发放给农民的各种财政性补贴资金全部及时、足额发放到位。
4涉农收费情况。一是农村义务教育免收学杂费政策我县已经落实到位；二是县国土局、建设局、各乡（镇）人民政府、各村民委员会对农民建房收费、罚款总体说来比较规范。不存在其他乱收费、乱罚款行为；三是未发现有其他方面的乱收费、乱罚款、乱摊派现象。
（四）农村财务管理工作
1农村“三资”管理情况。县农村集体资金、资产和资源管理已经建立健全了县村集体经济组织财务收支预决算制度》县村集体经济组织货币资金管理制度》县村集体经济组织财务收支票据使用管理方法》县村级财务管理责任追究方法》等制度；印发了县村级集体财务“村账乡”操作指南》各乡（镇）今年全面实施了村账乡工作。
2农村财务管理规范情况。县各个乡（镇）根据各自管辖范围的大小分别设立了13个农村财务管理规范化试点示范村。各个村基本上能做到每季度公开一次村级财务；同时，每个村都建立了民主理财小组，但民主监督作用发挥得还不够充分。
3农村财务审计监督情况。县各乡（镇）对农民关心的热点和焦点问题经常性开展专项审计。给群众一个明白，还干部一个清白；县站则开展审计抽查，特别是对群众反映强烈的问题实施重点审计，切实维护群众的合法权益。
二、主要经验和做法
（一）领导重视。领导重视是抓好工作落实的关键。县各级领导对农经工作都给予了高度重视。
1县领导重视农经各项工作。一是大力支持农经各项工作的开展；二是有力督促与农经各项工作相关的各职能部门搞好协作。保证我站的正常运作。
2局领导支持农经各项工作。一是将农村土地承包管理、农民专业合作社建设、农民负担管理、农村财务管理等工作纳入了全局工作的重要议事日程；二是不截留、挤占、挪用农经各项工作经费。确保我站的正常运转；四是全面支持农经各项工作的开展。
3乡（镇）领导推进农经各项工作。县大多数乡（镇）领导都非常重视、支持农经各项工作的开展。能根据本乡（镇）实际情况，对农经工作给予必要的政策、资金、人力、场地、环境等的支持与扶助，积极推进农经各项工作。
（二）职工同心。职工同心协作是做好工作的基础。站现有职工4人。将当前农村经营管理的四大重点工作以及其他各项工作逐一分工，明确各自做好本职工作的同时，要大力发扬协作精神，取长补短，相互促进、相互提高，全面提升了农经工作质量；各乡（镇）尽管农经工作人员紧缺，但大都能根据全县农经工作的总体部署和安排，紧密结合外乡（镇）实际情况，努力完成本职工作。
（三）编发简报。加强工作指导是提高工作质量的有效手段。县减负办和我站从2008年1月起联合编发《农经》工作简报。为全县广大农经工作者提供了一个学习法律、宣传政策、增长业务、浏览信息、交流经验、激励先进、鞭笞落后以及营造了一个百家争鸣的工作平台，截止到今年11月，已编印简报35期次，起到很好的宣传指导作用。
（四）办班培训。举办业务培训班是增强工作能力的有效途径。站每年至少举办一次二期农经工作业务培训班。全面提升他工作实践能力。今年，站已经举办了2次3期业务培训班，其中第1次2期为村集体经济组织暨农民专业合作社会计培训班，培训乡（镇）农村财会辅导员、村（居）报账员和农民专业合作社理事长、会计160余人；第2次1期为农村土地承包经营权流转服务培训班，培训乡（镇）试点村农村土地流转服务站、室工作人员50余人。
站围绕农经工作的重点：一是开展了农村土地承包经营权流转方式、流转面积、流转规模、流转期限、流转原因、流转手续、流转地用途、流转效果、流转纠纷情况、流转管理状况、流转潜力等的摸底调查，五）调查研究。开展各种调研活动是提升工作措施的针对性和成效性的校正仪。今年。形成了县农业局关于农村土地流转情况的调查演讲》针对我县农村土地承包经营权流转存在主要问题，提出了可操作性强的进一步规范和加快我县农村土地承包经营权流转的建议；二是开展了农民专业合作社专题调研活动，撰写了县生猪专业合作社发展情况的调查与启示》试验示范撑起一片蓝天》九统”服务支撑合作社走过一个个春秋冬夏》找准合作点推动合作社健康稳定发展》等近10篇调研报告，有力地推进了合作社的规范化建设与发展；三是开展了财务公开“难点村”难点情况调研活动，认真剖解和分析“难点村”当前存在主要问题，有针对性地提出了治理工作措施，形成了县农业局关于财务公开“难点村”难点情况的调查演讲》为及时完成村务公开、民主管理“难点村”专项治理工作夯实了坚实基础。
（六）搭建平台。搭建服务平台是抓好工作落实的重心和基石。县建立了县、乡、村三级农村土地流转服务中心（站、室）进一步规范了农村土地流转秩序。消除了农村土地流转纠纷隐患。
（七）抓点示范。抓点示范是工作推开和规范运作的助推器。县农经各项工作大都建立了试点示范村（点）并认真抓好各示范村（点）规范化建设工作。
1农村土地承包经营权流转示范村17个。丰山乡的上坑村，木兰乡的新河村，小松镇的罗源村、罗溪村，琴江镇的古樟村、小别村、湖下村，屏山镇的长溪村、河东村，大由乡的河斜村，龙岗乡的水庙村，横江镇的姑溪村、洋地村、洋和村，珠坑乡的塘台村。
2农民专业合作社县级示范点5个。
3村级财务管理规范化建设县级示范村10个。
（八）专项治理。实施专项治理是规范工作流程、方式、方法等的有力武器。县今年重点抓了农民建房和农民专业合作社乱收费乱罚款问题”和“财务公开与民主监督‘难点村’难点问题”专项治理工作。促进了农村财务公开的及时、全面、真实、准确，发挥了民主监督的实效性。
（九）督促落实。监督检查是促进工作落实的有效方式。站经常采取检查督促、现场督导、随机抽查、暗访核实、审计监督等方式督促各乡（镇）把农经各项工作落到实处。
（十）属地管理。属地管理责任的落实是及时、有效、妥善解决涉及农村土地承包纠纷、农民负担问题、农村财务管理混乱等群众件的有力保证。县严抓属地管理责任的落实。有力地促进了涉及农经工作范畴的各类群众来信来访件的及时、有效解决，维护了群众的合法权益，保证了农村社会的和谐稳定。近年来，县涉及农经工作的农民越级上访案件呈明显下降趋势。
（十一）总结提高。善于总结。以便及时总结经验予以推广，发现问题加以整改，不时更新工作观念、改进工作方式、提高工作质量、扩大工作效果。
三、存在主要问题
（一）乡（镇）农经工作机构与其他农业事业机构一同合并为乡（镇）农业服务中心。作为事业性质的乡（镇）农业服务中心难以履行上述行政职能；二是已经合并的乡（镇）农经工作机构人、财、物归乡（镇）管理，并全部兼职乡（镇）其他中心工作，且由于福利待遇的联结造成工作上的本末倒置，本职工作能够认真应付就算很不错了同时加重了站条条管理与协调的难度，工作推进阻力较大；三是乡（镇）农经工作人员非常紧缺。截止到目前，县10个乡（镇）农经工作人员缺乏20人，90％的乡（镇）只有2名以下农经工作人员，其中只有1名农经工作人员的乡（镇）4个，有2名农经工作人员的乡（镇）5个。而由于条条管理的不顺，站又无法在全县范围内进行适当调整和补充，严重阻碍了县农经各项工作的全面铺开和推进。
（二）农经工作经费严重缺乏。站的工作经费只能确保正常运转。一定水平上束缚了工作效能的发挥；各乡（镇）没有安排农经专项工作经费，好的乡（镇）基本上能够做到实报实销，差的乡（镇）则有报销次数和金额的限制，这在很大水平上束缚了农经各项工作的推开。
（三）有的乡（镇）领导对农经工作重视不够。不太支持各项基础性工作的铺开。
（四）农村土地承包管理问题。
1农村税费改革前土地流转手续的不规范（只有口头协议）埋下了一些农村土地承包纠纷隐患。
2受世界金融危机的影响。加上人多地少的现实矛盾，农村土地在一定时期内难以形成集中、规模流转，适度规模经营效益较难显现。
3有的乡、村干部对贯彻执行《农村土地承包法》及其相关政策存有抵触情绪。要予以修订。
（五）各乡（镇）和各县级农民专业合作社都不同水平地存在农民专业合作社统计监测数据上报不够及时、真实、完整的现象。每当每季度规定的上报农民专业合作社有关数据时间前。透过这种现象我可以看出：一是有关统计工作人员责任心不强；二是各农民专业合作社发展不平衡、不规范，统计数据难以及时、完整收集和真实反映。
（六）少数农村基层领导、干部开始放松对减负工作重要性的认识。很有可能因工作上的松弛出现农民负担反弹的苗头。
（七）农村财务管理问题。
1村级报刊征订存在隐形压力。
2村级招待费用较难控制。去年我县村级平均招待费用达到0.5万元以上。个别村甚至超出了2万元。
3村级白条列支现象严重。有利于实施有效的财务监督。
四、建议
（一）加快农经机构改革进程。一是单独设立乡（镇）农村经营管理站。确保农经干部的专职专用；二是提高农经部门行政级别，乡（镇）农经部门应由“正股级”提升为“副科级”单位；三是把县、乡（镇）农经部门列入依照公务员管理范畴；四是赋予农经部门行政管理、行政监督、行政执法职能；五是乡（镇）农经部门人、财、物实行垂直管理。
（二）适当增加乡（镇）农经工作人员编制。确保农经工作的正常开展。
（三）将开展农经工作必要的业务工作经费、人员培训经费等足额列入每年各级财政预算。
五、明年工作打算
（一）针对农经各项工作中存在问题加强工作调研。规范工作流程，落实目标管理，加强监督检查，严格责任追究，促进我县农业、农村经济健康稳定发展。
（二）本着“走出去、引进来”基本原则。并切合本县实际加以改进创新，推动我县农经各项工作更进一步。
（三）加大农经工作的宣传引导作用。使他由不关心、不支持、不重视农经工作逐步变为关心、支持、重视农经工作，加速推进我县农经各项工作的发展；引导广大农民群众自觉学习相关法律、法规、政策，维护自身合法权益不受侵犯，积极参与民主管理和行使民主监督权力，自愿、主动加入或创建各类农民专业合作社，发明出更多的个人财富和社会财富，加快我县农业、农村经济的发展。
（四）以规范、促进农村土地承包经营权流转为重心。积极消除农村土地承包纠纷隐患，切实维护农民的合法土地承包权益。
（五）以引导、规范、提升农民专业合作社的发展质量为目标。努力增强农民专业合作社的自我发展、自我壮大能力，带动周边农户实现增产增效。
