财务主要风险点及防控措施精选(九篇)

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第1篇：财务主要风险点及防控措施范文

关键词：营财一体化 风险管控 电网企业

一、实施背景

为持续优化电网企业服务质量，全面提升经济效益，有效满足营销系统与财务系统的数据交互要求，打破财务与营销信息孤岛局面，电网企业积极推进实施“营财一体化”建设，通过统一营销系统与财务系统的业务规则与处理方式，搭建稳定、高效的集成架构，改变以往简单的数据交互导致业务处理分隔的模式，实现营销系统与财务系统在业务层面的互融互通，并通过数据贯通实现数据资源的高效利用，达到营财系统一体化运作的效果。

随着“营财一体化”项目部署上线，电费业务管理模式由业务末端逐渐向业务前端延伸，在这一过程中，电费业务日常管理各种矛盾和困难也逐步突显，如财务人员角色定位转换，对前端业务缺乏控制意识，内部监督、考核机制不健全等。为有效应对各类问题，电网企业以内部控制建设为契机，以风险管理为导向，对“营财一体化”重点管理流程进行梳理与完善，查找管理薄弱环节和重大风险点，制定业务优化方案和风险管理措施，完善协同监督机制，推进内部控制与电费业务有机融合；基于电费专项风险评估与分析，有效识别经营管理潜在风险，构建风险预警指标体系，促进“营财协同”从传统管理向风险管理转变，实现营财一体化深化管理的要求。

二、主要思路

结合“营财一体化”总体部署，以“一条主线、两个系统、五项机制”为重点，即内控建设为主线，依托营销SG186、财务信息两大系统，强化内部控制环境建设、风险定期评估、风险分级与内控持续完善、信息与沟通、持续监督五项工作机制建设，有效推进内部控制与电费业务管理有机融合，全面提高“营财一体化”管理的效率和效果（见图1）。

三、实施方案

（一）“营财一体化”内部控制机制建立与实施

结合“营财一体化”业务模式，融合自身管理特点进行特质化完善，以内控标准流程为基础，完善营财内控专题评价指南，设置专业管理的指标体系及目标值。“营财一体化”五项内控机制建设共设置了四类管理指标，分别为标准流程执行率指标，财务总账和营销明细账核算同质化指标，营财信息一致性指标，财务账务、报表数据一致性。具体见表1。

围绕“营财一体化”主题，对营财业务的组织架构和主要工作流程进行全面梳理，形成营财专业内控流程体系框架，明确流程关键控制点与风险点，组织开展风险自评估，制定具体的风险管控措施，强化风险防控效果。按照业务性质不同，细分为7大业务模块，即：电费发行与应收管理、电费实收与对账管理、电费往来账管理、其他业务收费管理、差错处理及退费管理、收入及资金流预测管理、报表管理，并从中梳理出17项主要业务流程和23个关键控制点。以下针对几项重点业务进行具体说明：

1.电费发行与应收管理。电费发行与应收管理的主要风险在于电费发行不准确、营销系统与财务系统反映的电费数据不一致。主要的管控措施包括：营销部门建立电费发行内部审核机制；电费发行班发行电费前通过机审、人工筛选及异常数据排查等方式验证发行数据的正确性；营销部门电费电价专责通过营销系统报表动态审核电费发行数据，重点检查电价执行是否正确，同时通知电费发行班对稽核错误进行差错处理；营销部门电费电价专责在月末营销系统关账前，利用SG186信息系统对当月电费数据进行再次审核，包括按电价类别计算的电费金额是否正确等，审核无误后通知电费发行班进行营销关账，并将审核发行后的电费及各类基金附加汇总数据提交给财务部门；财务部门电费电价专责将客户中心提供的电费及基金附加汇总数据与财务系统中集成的电费凭证数据进行核对，即完成应收电费业务数据与账务数据的核对，如有集成差异及时反馈电费核算班进行差错处理，待营销业务数据与财务数据完全一致后通知电费核算班进行财务关账，锁定账务。

2.收费与解款管理。收费与解款管理的主要风险在于解款不及时、资金滞留挪用，业务数据与财务数据不一致等。主要的管控措施包括：大厅收费员收到的资金必须实行日清月结，当日解款，收费日报与现金交款单核对一致后交电费核算班审核对账；电费核算班每天核对收费员提交的收费日报、现金交款单，并与系统内的电费实收数据核对；每天将网上银行收到的直接汇款转入的电费信息提交收费员，由其输入系统；每天核对当日网上银行对账单，与营销系统内的电费实收解款数据进行复核；财务部门每周核对一次财务系统实收电费数据与网上银行电费资金流入数据，并将相关差异反馈电费核算班处理。

3.银行未达账管理。银行未达账管理的主要风险在于清理不及时、未达账项长期挂账等。主要的管控措施包括：财务部门每月整理未达账项的变动数据，提交电费核算班；电费核算班对财务部门提交的未达账项变动数据进行分析与复核，对能够及时处理的未达账提交收费员及时处理；对相关业务流程未走完或资金性质不清晰的未达账，提交相关业务班组及时处理；根据相关未达账项的处理情况，每月向财务部门提交一次未达账项处理情况报告。

4.差错处理与退费管理。差错处理与退费管理的主要风险包括差错处理不走流程、审批程序不合规等。

主要的管控措施包括：严格执行相关业务流程，所有差错处理与退费业务必须在SG186系统中履行流程，留有痕迹；严格执行电量、电费合并退补，对无法退电量的差错做“全减另发”处理，保证电费报表数据的准确性和真实性；电费核算班必须逐笔审核相关差错处理与退费单据，与SG186系统中的相关流程信息核对一致后，按照退款余额，完成分级审批程序后，方可提交财务部门；财务部门根电费核算班提交的已审核差错处理与退费单据，与SG186系统中的相关流程信息核对一致；同时审核退费资料是否齐全、印章授权是否符合要求，客户信息是否一致，审核完毕后方可办理退费。

5.收入及资金流预测管理。收入及资金流预测管理的主要风险包括电量、线损以及现金流预测不准确、预算得不到执行、预算数据缺少客观依据等。主要的管控措施包括：强化业务协同工作机制，每月召开发展、营销、财务预算协调会，充分共享线损、均价和电费回收等指标信息，进一步提高预算的准确性和科学性；加强预算执行情况监控，每旬通报预算执行进度，及时研究处理对策，提高预算执行精度。处理好与大客户之间的关系，及时掌握大用户预交电费信息，为电费资金流的测算和管控提供客观数据支持。

（二）“营财一体化”风险管控机制建立与实施

风险管控机制遵循风险识别、风险评估、风险应对的基本思路，建立核心风险评估定级与风险应对联动，风险预警响应与风险评估联动的管控机制。风险评估方面对重点用户进行风险特征分析、风险等级进行量化评估；风险应对方面则搭建风险评估定级与响应策略组合触发机制，并设置预警响应规则，实现预警结果同评估响应联动的管控方式（见图2）。

风险管理由事后应对向事前预警转化，通过分析风险产生的内外部原因，深入挖掘风险潜在的影响因素与影响结果，通过构建多层次的风险量化评估与分析模型，实现全方位的风险动态预警与实时监控。下面以电费回收风险为例进行分析。

1.明确风险管理内容。电费回收风险涉及客户服务管理模块，包含信用管理及风险管理两个子模块。信用管理模块中，信用评价主要选取用电缴纳和违约用电及窃电情况等若干指标，信用管理还可以定期向社会公布。而风险管理则针对客户综合风险状况，且将信用评价结果应用于缴费风险子项。风险管理的主要内容包括：分析影响风险的各类因素以及电力用户的各种类别，有效识别风险成因；制定风险评价指标，选取权重，评价风险等级，编制风险预案；明确预警指标，制定预警触发措施，实现风险实时监控（见图3）。

2.选择风险识别方法。围绕电网企业电费管理总体目标，针对外部环境与外部主体、电费管理流程操作的具体环节业务与管理活动，采用资料分析、现场查勘、人员访谈、专家咨询等方式，多角度、全方位识别企业面临的或潜在的风险及风险事件。

根据电费回收风险的来源，将风险源头分为外源性风险或内源性风险。外源性风险是涉及政治政策、宏观经济、社会与自然环境、行业环境等外部环境因素导致的风险。内源性风险是与组织、成员的特质和能力相关，并最终通过业务行为和岗位职能表现出来的风险类别。

（1）采用全景分析法对外源性风险进行识别。全景分析是指宏观环境的分析，P（政治），E（经济），S（社会），T（技术）。参照融合以上方法，电费回收外源性风险可从宏观环境和行业与市场环境两个层面展开识别分析。首先，在PEST四要素基础上增加法律及电力市场监管，共六个角度，对电费回收所面临的外部风险状况进行分析，识别出宏观层面的外源性风险。其次，从电费缴纳主体用电客户与待收费服务合作单位，识别出行业层面的外源性风险。

（2）采用流程分析法对内源性风险进行识别。流程分析法是指从实现流程目标的路线、顺序和过程入手，发现实施差异，识别风险事项的方法。通过分析客户营销服务业务流程运行情况，查找流程疏漏和潜在风险环节，提取风险事项。电费回收风险识别，按照营销服务四大业务环节次第展开，即业扩报装、抄表管理、核算管理、电费收缴，并对每一环节活动事项进行细分。

3.科学开展风险评估。风险评估的原理和目的是运用统计学方法对客户风险进行评估，确定风险水平，划分风险等级，为确定重大风险以及进行风险策略分析奠定基础。

对电力回收风险评估而言，首先是确定重点电力用户，其次是针对重点电力用户确定风险可能性和风险发生造成损失度的评价指标及标准，然后通过测量得出不同客户的风险水平、排序及风险等级。

客户风险水平分值=Σ（各指标权重×各评分指标分值）

电费回收风险半定量评价法，首先按照不同客户类型确定风险水平的评估指标及权重，然后确定风险水平分级标准，按照风险水平评估值对风险进行分级。

常见的用电客户分类有电压等级分类、重要性分类、销售电价分类等。由于用户电费回收风险与用户自身社会经济地位、经营状况、理念意识、交易习惯等相关，销售电价用户分类方式较能综合体现以上区别需要。销售市场目标用户群体分为六大类，即居民用户、商业用户、非工业用户、工业用户（含大工业与普通工业用户）和农业生产用户、趸售电力用户。

工业用户具有用电量较大、客户相对集中的特点，风险一旦发生造成的损失度较高，而且管理的针对性强，效果显著，因而是电费回收应关注的主要群体。工业类用户评估指标选取主要考虑以下因素：客户用电容量、电量、负荷变化情况、客户缴费情况；企业经营现状；企业所属行业运行情况、政策调控情况；企业关联客户情况、上下游企业情况；金融企业对其信用认可情况等。

工业用户电费回收风险评估指标及权重具体见表2。

通过将用户电费回收风险等级划分为五级，按照末级观测指标等级划分采用分值，定义具体风险等级区间。

4.制定风险应对措施。针对电费回收风险等级确定的应对措施主要有：一是建立用电客户电费回收风险评估响应策略组合；二是建立电费回收预警指标体系。

（1）新客户、业扩增减容、合同到期用户。不同的客户应该在签订供用电合同前有针对性地制定不同的风险预防控制措施（见表3）。

（2）电费回收风险评估响应策略组合。按照风险评估响应的总体思路，将用户电费回收风险评估结果同一定的预防性应对措施组合加以匹配，形成用户电费回收风险策略矩阵，达到从风险评估到响应动态触发机制。

四、实施效果

（一）专业管理效率提升

通过开展跨部门协同工作机制、风险定期评估机制、风险分级管理与内控持续完善机制、信息与沟通、持续监督等五项内控机制建设，“营财一体化”业务流程得到优化，重要风险点和控制点得到加强，财务管理向业务管理前端有效延伸，经营管理风险得到了有效防控。

1.营财数据的一致性、及时性、准确性得到大幅提高。通过优化改进，电费相关业务的差错率逐渐下降，公司营销口径数据与财务口径数据达到完全一致，实现了财务账务与报表、营销报表与财务报表的无差异化。

2.通过强化内部控制，当期所有营销业务均能严格执行标准业务流程，业务收费及退费均在SG186系统中实现了数据集中与共享；同时以营销、财务信息系统为载体，实现了业务信息的动态维护和适时核对，营财数据质量得到了大幅提高。

3.通过加强前期遗留问题处理，公司电费未达账项金额、笔数大幅下降，长期未达账项得到逐步清理，实现了未达账时限不超过三个月的管理目标。

4.营销、财务凭证实现同质化、同步化，营销财务一体化管理的效率和效果都得到了大幅提高，营销、财务各专业集团专业指标考核中成绩优异。

（二）经济效益显著提升

按照内部控制管理理念，“营财一体化”建设有效打破了电费管理壁垒，实现了营销部、财务部及客户服务中心缴费渠道建设及运营管理的协同运作，与银行系统直联业务更加顺畅。资金管控和统一调配能力增强，合并口径资金归集率大幅提高，平均货币资金逐步压降，贷款存量压降幅度上升，彻底消灭了电费资金沉淀，有效降低了资金成本，资金整体管控效益提升显著。X

参考文I ：

第2篇：财务主要风险点及防控措施范文

[关键词]石油公司；资金管理；风险防控

任何企业都会面临各种各样的风险，而财务部门作为企业都不可或缺的核心管理部门，其风险是不言而喻的。资金作为企业生存的“血液”若是出了问题，则会影响企业的正常运转，所以做好企业资金管理风险防控是企业风险管理的重要课题。石油公司作为主要经营成品油销售的企业，存在着营业网多、资金归集慢，客户繁多、资金往来对账困难，业务系统与资金系统信息交互不对称等诸多容易引发企业资金安全风险的问题，下面就结合企业实际经营中重点环节的业务及审批等流程，对石油公司资金管理风险防控问题进行研究。

一、石油分公司资金管理基本情况

石油企业现存的资金管理模式为资金集中管理模式，上级建立“资金池”，统一管理各下属分子公司资金，资金方面受上级公司的管理约束；资金集中管理遵循几大原则：一是“三个不变”原则，即：资金所有权、使用权、收益权不变。二是收支两条线原则，即：各企业及其下级单位的外部资金收入，均经由银行总分账户直接汇集到企业的财务公司收入账户；资金支出要以预算为依据，通过企业的财务公司支出账户办理。三是全额预算控制原则，即：要求各企业以年度经营预算为依据，按时编制上报年、月度资金预算和日资金计划，并按照年组织考核、月组织运行、日实施计划控制的管理思路，严格预算运行管理。四是安全高效原则，即：集团总部通过发挥资金规模优势，加强现金流量和资金链管理，严格控制资金的流向和流量，提高资金周转效率和使用效益。此种管理模式可以很好地实现资金的保管与使用安全管理，以及统筹资金，提高资金的使用效率。但资金管理仍然存在风险。因为企业资金风险不单纯是资金流动结束后所呈现的资金数据表现出来的指标性风险，还有资金产生源头及收支过程中产生的风险。资金风险的产生源头，即资金前置业务产生的资金风险；资金收支过程中的风险，即资金流动过程中的业务风险；最后研究资金流动结束后资金最后呈现数据上的指标性风险。

二、石油销售企业的主要资金风险

从行业特点来看企业资金风险，资金流转对于企业简单来说无非就是“收与支”，企业存在的主要风险在于资金流量大、流转迅速，资金链容易断裂，企业拆借利息过高。此类企业销售规模一般在所处地区虽不大，但由于商品的进销高价格，企业资金流较大；虽然上级资金管理建立了“资金池”，从资金使用上来看基本不存在资金链断裂的可能性，但从企业自身的角度来看，企业若控制不好企业资金收入与支付的节奏，企业自身在上级拆借资金产生利息，第一对于企业自身经营发展不利，其次对于上级公司整体资金使用同样会带来资金链断裂风险。从企业内部业务及结构来看，企业资金管理仍面临着诸多亟待规避的资金安全管理风险，包括资金流入与流出所伴随的风险。

(一)资金流入风险

从资金流入来看，按照业务不同可将资金性质区分为三类：一是加油站销售资金：成品油零售资金、便利店非油品销售资金、加油卡充值资金；二是直分销销售资金；三是其他业务往来收款资金。下面重点从前两类分析资金风险。1.加油站销售资金风险由于加油站站点分布油站点多、面广、线长，而且随着各项新业务的开展，对各业务系统的资金上缴、资金回笼、监管的要求越来越高，加油站资金安全风险系数越来越高，资金管理中面临的问题及风险主要有：一是资金清账存在滞后性，营业网点存在截留现金的隐患。由于目前各业务系统日结现金不能实时缴存银行，入账时间难以保证，部分加油站位置偏远等原因，现金不能及时上缴银行，加油站存放大量现金，存在资金安全风险。二是资金到账查询方式落后。现在部分下属市公司的加油站网点仍然采用财务打电话等方式查询转账资金是否进账，存在加油卡虚充值或重复充值的风险，过去在销售企业就发生过类似案例。三是信息孤岛的存在，使资金日常监控难度大。由于加油卡等系统没有与银行POS联动，操作员在POS机中刷卡后，再到业务系统中手工选择收款方式及金额，营业网点存在利用POS机刷卡套现隐患。同时由于银行与销售企业网点日结时间不一致产生的时间性差异，加大了财务对账难度。系统间缺乏联动控制和信息共享，业务系统统计的销售资金、网点实际缴存资金、银行到账资金不能在一个系统中查询，导致部门之间、部门与网点之间形成监管断层，日常监控难度大、效果差。四是因工作量大易生差错，存在监管不到位的风险。财务人员依据网点销售报表，在海量银行到账通知中查找资金匹配信息，手工确认清账，不仅工作任务繁重，管理效率低下，而且可能由此出现差错导致监管不到位的风险。2.直分销业务销售主要资金风险为规避直分销业务销售成品油业务资金风险，现行业务操作流程为“先款后油”，即先确认客户资金到账，后进行销售业务开单。但客户既有长期购油合作客户，也有部分临时用油客户。长期合作客户可以通过往来询证函核对业务真实性及资金往来正确性，而对于临时用油客户则面临着资金风险：一是虽然“先款后油”模式看似可以保证资金到账安全，但由于资金到账的确认工作仍由人工操作，而由于现行资金系统对账工作仅核对资金到账金额，无法核对账务处理往来客户的正确与否，且除记账人员外，无第二人及时审核账务处理正确与否；容易出现“张冠李戴”的现象，所以资金安全主要依赖于记账人员工作的认真程度及道德水平。二是由于行业特殊性，临时开展的工程用油客户较多，分子公司付款、临时项目部用油导致付款方与使用方不一致，资金往来对账困难；一旦产生业务纠纷，涉及资金往来，极易产生错误。

(二)资金流出风险

从资金流出来看，企业也仍存在资金使用的风险。企业已经规避了大额现金支付等一般性企业存在的常规风险，尽量使用电汇等支付类型，但风险依然存在。一是资金集中管理“资金池”虽然可以提高公司资金使用效率、保证资金安全，但也造成了企业自身对资金管理的松懈。资金超付、拆借总部资金现象时有发生；同时由于实行资金集中管理，企业支付资金需经过上报预算、审批核定、确认下达资金等。冗长的审批流程，使得企业存在无法到期支付资金的情况，后续产生业务及资金纠纷。二是过于依赖资金集中系统，一旦系统出现问题，导致资金支付无法进行或产生错误及重复指令，会对资金安全带来风险。三是操作及审批人员及其道德水平所带来风险，其中包括岗位操作及权限设置带来的资金风险，这是其他风险所具有的共性。

三、石油分公司资金管理风险的主要防控措施

通过对企业业务、人员操作流程以及审批流程等具体细节的探究，归纳总结石油分公司资金管理的风险，提出以下资金风险的防控措施。1.建立具有自动对账业务的系统。针对加油站分布地点较分散、营业款上门收款归集不够及时、对账业务繁重等情况，建议与银行加强合作，建立具有自动对账业务的系统，一方面可以减轻人工对账的繁重工作，提高对账准确率；另一方面可以规避因人员道德水平及职业操守低下带来的资金风险，保证企业资金安全。2.设立资金限额处理机制。针对直分销业务等大额收款等重点资金流入，为防止资金入账错误，产生资金往来纠纷等情况，应在资金账务处理时，设立资金限额处理机制，结合企业实际业务情况，针对大额资金设立双人处理账务模式，必要时加入系统及时对账机制，保证资金入账正确。3.提升系统集成程度。企业信息化提升较明显，但各系统之间信息互通性较差；或者只有单项信息交流，实际业务操作上仍然以人员操作为主可能产生的资金风险问题。例如，之前提到某业务系统涉及资金收入业务，人员操作极易产生错误、重复入账等问题。对于此类资金风险问题，建议提升系统集成程度，提升系统间信息交流速度；建立系统间对账程序，减少人为错误及违规操作。4.建立检查流程，并提高各岗位人员业务和道德水平。对于企业资金流出的重点风险，在于人员业务能力及人员道德水平，建议在现有系统业务流程上，设立相应检查流程，同时加强人员业务操作技能的培训及道德水平的培养；建立定期对资金重点岗位轮岗机制，以免出现重点岗位监守自盗等问题，多岗位熟悉业务操作流程也有利于在岗位人员出现突发事件时，业务流程能够顺利进行。

四、结语

企业资金风险遍布企业各个环节，间接或直接影响企业资金管理风险。要完全规避企业资金风险是不可能的，但是要找出企业资金风险点是可以实现的。资金风险点以点状分布，从资金的前置业务、过程业务以及完结后数据等形成“线式”风险，加上人员配置、权限设立等“面式”风险，所以资金风险防控则要以面来控制，这样才能有效防止资金风险点出现问题；而为了保证资金风险防控措施的有效执行，最后需建立资金风险的立体式应对机制，即建立对各个风险防控面以外的应对措施。

[参考文献]

[1]卢雪.加油站资金安全风险评价体系设计及应用[J].中国石油大学学报(社会科学版),2015,31(6):12-17.

[2]袁照兵.浅析加油站资金管理风险与防控[J].中国总会计师,2015(11):59-60.

[3]张守林.加强石油企业资金管理的有效策略[J].现代经济信息,2015(1):397.

第3篇：财务主要风险点及防控措施范文

一、公司在加快经济发展的同时，要保持着极高的风险意识，对安全问题零容忍，在保证资产安全的前提下，为成员单位资产的保值增值、为集团公司成为一流集团而持续奋斗。

1、由于财务公司的特殊属性，公司服务的客户对象存在局限性，开展的业务也具有特定性。上述特性决定了公司面临的合规风险具有内生性、隔离性和相对封闭性的特点。在金融这个经营风险获取收益的领域，合规风险被视为核心风险，某种程度上也是信用风险、市场风险、操作风险等重要风险的主要诱因，是全面风险管理的基础，是对金融机构持续正向经营活动的保护。只有合规与经营的深度融合发展，合理平衡发展和创新边界，才能真正实现资本保值增值。

2、合规建设的重点不仅在实体的风险控制、业务流程、经营指标上，而且也体现在职能边界的界定，经营考核的导向上。财务公司的公司治理、内部控制、信贷、投资、票据、结算等业务领域，都高悬着合规风险的达摩克利斯之剑。

二、合规管理制度先行

1、搭建合规管理体系框架。按照监管要求和经营管理的实际需要，建立健全由董事会及其下设风险管理委员会、审计委员会、监事会、高级管理层、业务部门、风险管理部门和内部审计部门组成的多层次、相互衔接、有效制衡的风险管理组织架构。构建形成“风险为导向、制度为基础、流程为纽带、系统为抓手”的全面风险管理和内部控制体系，并能够通过建设、检查、评价、完善的工作循环，保持体系的持续完善、执行有效。

公司所有业务必须遵守审贷分离的原则，因此，公司在经营层下设审贷委员会和投资决策委员会，分别负责审议公司信贷业务、资金业务以及投资业务等；同时为保证决策效果，两个决策机构的人员由风险管理部门、资金管理部门以及其他相关部门的人员组成。

2、加强合规制度体系建设。根据关于风险、合规、法律的管理要求以及公司内部管理的需要，对公司风险管理制度再次进行全面梳理，建成以全面风险管理和内部控制管理为主线的全面风险管理制度体系，基本覆盖公司各项经营管理活动面临的主要风险，能够较好地指导公司的合规、稳健开展。

3、筑牢合规管理三道防线。

公司业务部门作为风险管理的第一道防线，是风险管理的直接责任人，业务部门通过建立有效的内控制度和流程，并予以严格执行，最大程度降低业务开展中的主要风险。

风险管理部门作为风险管理的第二道防线，履行业务风险审核的职能，提出独立的风控意见；随着对风控工作不断提出更高要求，风控管理部门工作不断前移，不仅包括具体业务审核的前移，更重要的是通过对业务制度与流程的优化和再造，持续提升业务管理的合规水平。

内部审计部门作为风险防范的第三道防线，从独立、客观的角度检查风险疏漏和控制缺陷，对前两道防线的管理措施和效果进行评估和监督，提出更多管理建议，促进公司提升管理水平。

三、加强合规文化建设，深入人心

面对错综复杂、日新月异的金融市场，财务公司面临的风险不断加剧。作为经营管理活动中的基础性风险，公司自上而下要高度重视合规风险防控，将合规风险防控作为主动规避违规事件，主动发现并采取适当措施纠正已发生违约事件的内部控制活动。

要重点结合监管要求和业务需求，分层级、针对性地开展了合规教育培训工作：

1、开展全员培训，针对监管政策重点，系统介绍内部控制方面的监管政策，梳理贷款、投资等重点业务的监管要求，揭示潜在合规风险，增强全员合规意识；

2、定期对新员工进行合规管理的普及教育，树立新员工的基本合规理念，降低新员工的合规风险；

3、通过办公系统、微信公众号等途径，及时对最新监管要求进行解读和宣贯，深入传递合规理念，推动落实监管要求；四是印发员工手册，明确公司基本管理要求，为员工提供行为规范指南。

四、解析案由、对照检查相应业务。

1、信贷业务方面，做实贷款“三查”，严格资金用途审核，规范发放，推进信贷资金“脱虚向实”；针对票据业务要特别加强贸易背景审核，推进延伸产业链金融服务业务开展的同时严格审查基础交易的真实性，加强风险管理；

2、投资业务方面，对于投资资产管理计划等产品，要严格执行对底层资产的穿透管理，加强对同业交易对手的动态管理，包括名单制管理和授信管理等；

3、审慎经营方面，不冒进经营，加强内部控制，杜绝内控严重违规事件，持续资本充足率、资产质量、损失准备金、资产流动性管理等；

4、监管数据质量方面，强化数据源头治理，加强责任落实，建立健全监管数据质量管理的长效机制；

第4篇：财务主要风险点及防控措施范文

关键词：资金 风险 防范 制度

一、企业货币资金安全风险因素分析

（一）货币资金安全风险定义

货币资金安全风险是指企业在各项财务活动过程中，由于企业内外部的客观经济环境存在一些无法预料和无法控制的客观因素，致使企业货币资金遭受损失的可能性。如：企业遭受货币资金诈骗，合同违约货币资金不能收回，企业银行账户被冒用，投资不能收回等等。

（二）企业货币资金风险来源分类

1、外部风险

外部的货币资金风险主要来源于企业外部的社会经济环境。随着经济全球化，贸易全球化，金融全球化，中国的企业发展也不能独善其身，中国经济越来越成为世界经济大发展的一部分，不可分割。在这种经济大环境下，由于存在很多不确定性，企业在获得世界经济发展带来的红利的同时，也会给企业货币资金安全带来很多风险，如国际方面的有汇率风险、能源状况、贸易风险、油价金价变动风险、政治风险、战争风险等。国内方面的有宏观经济形势变动、国家政策的变化、税制改革、企业会计准则改革、违约风险、信用风险等等。这就要求企业的决策层具有智慧和远瞻性，进行风险预判和风险分析，制定应对风险的战略决策和详尽全面的应对方案，消除不利因素，确保货币资金安全，实现经营目标。

2、内部风险

由于企业内部的管理水平参差不齐，内控机制和内部审计制度的不健全等因素，也会给企业的货币资金管控带来很多挑战和困难，进而产生货币资金安全风险，这是制度层面的风险因素。另外，由于企业决策层以及管理层的不作为，员工的个人素质和道德因素，如企业管理人员贪污受贿、财务人员违规操作等等，都会给企业货币资金安全带来风险。

（三）企业资金风险存在的原因

1、企业货币资金管理制度性差

制度通常是组织常规且重要的活动得以顺利进行的根本保障，没有良好的货币资金制度约束会导致企业业务的处理资金业务时没有统一的目标和处理方法，各行其是效率低下，增加业务出现的风险的几率。

2、制度的执行情况监管不力

有些企业虽然设置了相应的资金管理制度，但是并没有一个完善的控制制度对制度的执行情况进行有效的监管，有令不行，缺乏必要的控制也是造成货币资金风险的主要原因。

3、企业投资决策失误

投资是企业生存和发展的必然行为，是企业继续再生产的基础和保证，正常情况下企业的投资都会慎重考虑到企业的人力、物力、财力、信息资源等，投资造成货币资金风险，很大程度上与投资决策失误有关，如盲目扩张或丧失发展机遇，就很可能导致企业货币资金供应链断裂或货币资金没有投放导致使用效益低下，这都会造成资金的风险。

4、企业资金来源不当导致资本结构不合理

资本结构是企业各种来源资金的构成比例，筹集资金的决策不当，会引发资本结构不合理或者无效融资，就可能导致企业筹资的资金成本过高或引发债务偿还困难的债务危机。

5、企业货币资金使用安排调度不合理

目前企业货币资金使用安排调度不合理主要表现在两个方面，一是，大多集团公司对

子公司在资金管理方面垂直管理，货币资金统一采取集中管理模式，忽视了对行业特殊型和差异性的考虑，造成货币资金利用效率低下；二是，货币资金管理缺乏制度性安排，致使营运不畅，导致企业陷入财务困境或货币资金冗余。

二、企业货币资金安全风险防范的意义

（一）货币资金的安全风险管控关系到企业的生死存亡

1、货币资金活动渗透在企业生产经营的全过程

企业的基本活动可以分为投资、筹资、运营、分配活动四个方面，这四个方面想到联系、想到制约，但是货币资金活动贯穿于生产经营全过程，企业开展生产经营活动，要依赖于货币资金的支持；生产经营的过程和结果的体现出来，也是表现为一定形式的货币资金活动。因此，货币资金管理一直被视为企业管理的关键内容，构成企业经营管理的重要部分。

2、内部管理方面货币资金的控制通常关键薄弱环节

货币资金活跃于企业生产经营的全过程，涉及面广，导致影响货币资金安全的因素很多，涉及面广、不确定性强，给货币资金的安全的管控带来很大困难。一方面做好货币资金的管控，需要企业对自身业务活动做出科学的、准确的定位；第二方面做好货币资金的管控，需要客观的、清晰的对本企业所处的政治、经济、文化和技术等环境做出判断；第三方面做好企业货币资金风险的管控，还企业相机抉择，准确处理外界与自身的各种关系和矛盾。企业由于受到各种条件的限制，对货币资金安全与风险施以有效控制并不容易。而货币资金安全与风险内部控制的失误，往往给企业带来打击是致命的。加强和改进货币资金活动内部控制，是企业生存和发展的内在需要。

（二）货币资金安全风险控制是企业可持续发展的需要

第一是企业防范货币资金风险，保证货币资金安全的需要。货币资金活动活跃在企业生产经营的全过程，企业内、外部各相关单位或个人都会直接或间接的参与企业货币资金运动过程的各个方面，其中任何一个环节、任何一个单位或个人出现差错，都可能影响企业的货币资金安全，导致企业资产存在损失风险。从货币资金活动内部控制方面进行控制，有利于企业及时发现问题并化解有关可能的风险。

第二是可以促进企业货币资金合理使用，提高货币资金效率。企业生产经营活动的有效开展，依赖于货币资金所具有的合理存量和流量。根据货币资金安全因素分析和风险评估开展货币资金活动内部控制，正确评价企业的资源条件和未来前景，科学的进行筹资和投资，针对生产经营中的货币资金余缺进行合理调剂，有利于货币资金均衡流动、提高货币资金使用效率，获得更好的经济效益。

第三是可以规范企业经营活动，推动企业可持续发展。由于企业生产经营活动与货币资金活动紧密相联，依据对货币资金安全风险因素状况分析评估指导企业的货币资金活动，实际上是从货币资金流转的角度对生产经营过程进行控制，有利于促使企业规范地开展业务活动、实现长期可持续发展。

搞好企业货币资金安全风险因素分析，能有效的应对风险，减少损失货币资金安全与风险贯穿于企业生产经营的全过程，因此，货币资金的安全风险也会存在于企业供、产、销等各种经济活动中。为了有效控制货币资金在生产经营全过程的安全风险，企业的风险管理部门首先要对各种业务流程进行梳理，找出每个流程节点的货币资金安全风险点，并进行列表描述，详细编制各种货币资金安全风险预案，使企业的货币资金安全风险达到可控，进而最大限度地减少因货币资金安全风险给企业造成的损失。

搞好企业货币资金安全风险因素分析，能有效的防止舞弊因为在企业的所有资产中，货币资金的挪用是引起各种贪污犯罪的主要原因之一。加强货币资金管理，严格按照内部控制制度，对货币资金安全风险因素和风险点进行严格监控，保证货币资金的收入、支出合理合法，从而有效地防止舞弊的发生。

三、企业货币资金安全风险的应对措施

（一）科学决策是风险控制的核心

推进货币资金管理信息化建设，借助现代化信息手段实行货币资金集中管理，将货币资金集中管理信息系统货币与资金安全风险管控过程进行紧密融合，实现在线实时风险监控。推行全面预算管理，将货币资金预算管理与货币资金适时监控相结合，及时准确地反映货币资金运行状况和风险。

（二）制度建设是风险控制的基础

制度是企业经营管理各项活动顺利开展的基础性保障，要大力推动货币资金安全风险防控的规范性制度建设，企业应当根据内部控制规范等法律法规及企业自身的管理需要，完善货币资金管理制度，使企业上下进行风险防控时有法可依，有章可循。货币资金安全风险控制重点在于防范，通过建立良好的内部控制环境、建立健全内控机制从源头对货币资金的各种安全漏洞进行防范，特别要建立以下几点控制内容：

第一是建立健全授权审批制度，企业要建立详细授权审批体系，编制常规业务授权的权限指引，重点规范特别授权业务的范围、权限、程序和明确应承担责任，对特别授权进行严格控制。建立企业重大的业务或事项集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体决策。按照规定的权限和制度办理货币资金筹措和使用。

第二是建立不相容职务分离控制制度，确保不相容岗位相互分离、制约和监督，加强员工职业道德和安全意识教育。比如，空白支票、印章应分别由不同的人保管，出纳不得兼任稽核等。

第三是加强内部审计。内部审计可协助管理当局监督控制措施和程序的有效性，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。

（三）业务流程设计是风险应对的重点

货币资金安全风险防控要注重企业货币资金管理业务流程各风险点的监控。企业在设计货币资金安全风险管控制度时，要注重风险点的描述，应该重点明确各种货币资金活动的业务流程，确定每一个环节、每一个步骤的工作内容所对应的风险点，并将其落实到具体部门和人员。此外，由于货币资金活动和企业生产经营活动相互联系又互相影响，因此，在设计货币资金控制流程的同时，要紧密结合企业生产经营活动的特征，货币资金风险控制流程设计要适应经营活动的流程，做到全流程风险可控。

（四）风险控制点的识别和建立是关键

现在企业一般以集团公司形式出现，生产过程多样复杂，企业的货币资金管控也会相对全面和复杂。但考虑到成本效益原则货币资金内部控制不可能事无具细、面面俱到的进行全面控制，企业必须识别并关注主要风险来源和主要风险控制点，以提高内部控制的效率。也就是对业务流程中的环节、步骤，认真细致地进行分析，根据其发生风险可能性的大小、对企业危害性的严重程度等方面进行识别，确定关键的业务、关键的程序、关键的人员和岗位等，从而确定关键的风险控制点；然后针对关键风险控制点制定有效的控制措施，集中精力管控住关键控制点风险管理。

（五）严格执行制度是资金风险控制的保障

企业货币资金安全风险的管控，虽然找对了业务流程、找准了关键风险控制点，但是如果不采取具体的控制措施，对关键风险进行有效控制，那么同样可能造成严重损失。再好的制度、措施，如果只停留在纸面，不严格执行，就只能流于形式而无法发挥实效。因此，制度的执行到位与否是事关整个管控活动能否取得实效的关键，只有严格执行控制，货币资金风险管控目标才能保证实现。

（六）严格考核是制度落实基础保障

货币资金安全风险防控是企业货币资金管理活动的关键内容，企业应将货币资金安全风险管控工作与企业经营管理活动的考评和考核相结合，通过内部审计部门严格审计后的考核结果，严格奖惩。这样才能使货币资金管制制度的有效落实，促进货币资金管控制度的改进，不断提高货币资金安全风险管控工作水平。

第5篇：财务主要风险点及防控措施范文

关键词:商业银行 金融体系

商业银行是以经营存款、贷款以及支付结算业务获取收益，实现利润的金融机构。银行的主要业务就是吸收存款、发放贷款和票据贴现等，因此发放贷款是是银行一项非常重要的业务。虽然随着现代经济的不断发展，银行业务也不断更新和拓展，但是在我国商业银行中，发放贷款挣取利息仍然是其一项主要业务收入。[2]然而，发放贷款具有与其他经营业务不同的风险特征，主要表现在银行贷款将面临不能预期的风险引起的贷款本金和利息不能收回的情况，而这种风险主要来源于贷款对象未来期间能否挣去足额的资金以偿还银行贷款，银行不能直接对贷款对象的经营风险实施干预，只能通过事前预测和事中监督来判断风险和降低风险。

本文便以江西省安义农村商业银行为例，分析农村商业银行在贷款业务过程中面对不同的客户对象所需承担的风险以及如何针对客户类别进行风险控制。

二、安义农村商业银行简介

安义农村商业银行（以下简称“安义农商行”）是在原安义县农村信用合作社基础上改制成立的地方法人银行业金融机构，于2005年1月18日经中国银行业监督管理委员会批准开业，是全省首批成立的农村商业银行。安义农商行一直以占全县金融机构30%左右的资金来源，发放了占全县40%左右的贷款、60%多的工业园区企业贷款、80%多的全民创业贷款、90%多的农业贷款及98%的下岗失业人员小额担保贷款，在安义县的经济发展中发挥了不可替代的作用。

在全县的银行中，除了县城所在地龙津镇，国有四大银行网点较多外，安义农商行在全县范围来看，数量上占有绝对优势，并且发挥了服务农村的特点，即在每个乡镇都有其营业网点。另外，该行网点分布对于促进自身发展也有明显优势，在我国农村地区，农民长期将农村合作社当成是他们自己的银行，合作社发展到今天的农村合作银行，农民群众仍然对其具有很强的信任感和归属感，因而具有很强的存贷款粘性（即长期的业务往来，农民没有意识和意愿转向其他商业银行！存贷款），农民的这一特性使得农村商业银行能够较其他银行更容易在农村扎根和业务拓展。因此，安义农商行在全县各乡镇的布局能够很好的展开其日常业务。

三、安义农商行营业模式

安义农商行作为地方法人金融机构，其股份主要来源于少数法人股东集资建立，同时向外部吸收少量自然人股份和内部职工股份。银行作为存贷款方的金融媒介，虽然可以经营多种组合投资来增强盈利水平，然而，作为土生土长在农村的农商银行却业务较为单一，通过挣取存贷款利息差成为其主要赢利模式。同时，农商银行又具有其它银行不同的存款对象与贷款对象，从而造成其区别于其它银行不同的业务特征和贷款风险。通过了解其具体的存款来源能够更好的了解长期存款与短期存款占银行资金比重，而通过了解贷款对象则能够更好的了解贷款风险类别，以下便是其主要的资金来源与贷款对象。

（一）资金来源

1.村镇居民存款。作为村镇地区的金融机构，安义农商行的资金来源主要是本乡镇的居民存款。农村地区，农村信用社成为农民存贷款的主要来源，农民的意识中将农村信用社当成他们自己的银行，因而形成了长期的业务往来。尤其是20世纪末安义县出现的外出从事建材生意的热潮带动当地经济发展，农民将其外出务工、经商所得存入安义农商行，由于农民的理财意识和理财能力较差，从而大部分农民年复一年的将全年的收入存于银行，该部分资金具有长期性特点，从而保障了贷款支出。

2.乡村级政府财政存款和事业单位存款。由于乡镇一级仅有安义农商行设置了营业网点，为了存取方便，政府及事业单位资金主要存放所在地农商银行。虽然，该部分资金经常发生频繁存取，但是仍然存在最低存款水平线，或者存在区间性定期存款，为银行资金放贷提供了暂时性资金缓冲。

3.支农扶持资金。近年来，国家对农村、农业、农民提供了大量资金扶持。该部分资金自上而下划拨过程中最终由乡级政府存于农商银行，再进行具体分发。而安义县大量农村劳动力在外务工，虽然政府通过农商银行将资金转入了农民个人户头，但是该部分资金仍然存放于银行，只有小部分资金被在家务农的居民提现。因此，该部分资金也成为农商银行的放款资金来源。

（二）贷款对象

1.外出开办厂房的农民企业家。安义县自上世纪90年代部分农民外出做建材生意以来，积聚了数额不菲的财富，少部分人因此而开始建厂进行建材产品加工和销售业务，由于个人资金不能完全满足其业务需要，长期以来形成的国有银行高门槛放贷条件限制了农民企业家 的贷款途径。另外，农民企业家关系网的简陋导致从户籍所在地的农商银行大额贷款便成为其主要的外部债务资金来源。该部分农民企业家贷款呈现出集中性贷款的特点，即每年

春节期间企业家向银行大量贷款以保障本年度经营发展所需资金。

2.本地办厂的农民企业家。前述安义县经济发展过程中引起的众多实力雄厚的农民企业家外出办厂。同时，安义县政府近年来实施了多项招商引资举措，通过各种优惠政策鼓励本地及外地企业家在本地办厂以振兴当地经济，许多企业家不断将向外投资转入在本地办厂，而业务面向全国。该部分企业家也将依靠安义银行资金放贷推动企业不断发展壮大。

3.农户小额贷款。安义农商行作为农村商业银行，其建立初衷是为了满足本地农户贷款需求，保障其农业生产过程中的资金需求，以促进当地经济发展。随着经济的发展，农民收入的提高，农民向银行贷款的数量将越来越少，但是，经济发展的不平衡，依然有一部分农民群众需要依靠银行贷款保障其生产生活。因此，部分农户由于资金短缺也会向银行提出贷款申请，数额在几百到上千不等。

四、安义农商行贷款风险类别

（一）空间差造成放贷银行对资金放贷对象难以把控所引起的风险。

伴随改革开放以来经济的飞速发展，培育了一大批优秀的农民企业家。上世纪90年代末安义人民走出安义在全国各地做起建材生意，带动了全县经济飞速发展，外出经商的浪潮激起许多农民企业家在外地办厂，该部分在经商所在地很难向银行贷款，基本上都依靠在安义农商行贷款，将资金用于外地投资。这就造成贷款银行与贷款对象经营地存在空间差，银行放贷具有很大的风险。虽然银行可以考察贷前信用、贷方历史贷款记录以及贷方现有经济状况，但由于贷款收益及本金收益依靠是贷方未来财务状况的充实与否，银行很难通过监督贷款对象的资金使用情况以及企业真实的财务状况来防范危险，因此该类贷款具有较强的风险。

（二）政府扶持企业引起的银行贷款风险。

长期以来我国政府行政手段对银行的干预较频繁，地方政府为了招商引资，不惜以行政命令手段要求银行向特定企业或投资者提供贷款。然而，这种不完全依靠银行风险防控的放贷方式难免加大银行贷款风险。随着安义经济的不断发展，政府不断加大招商引资力度，一大批外地以及本地的企业家在安义开厂经营，政府在招商引资过程中必然也要给投资商提供便利的贷款渠道，这样有可能造成少部分不良资产占较大比重的企业或者资不抵债的企业向银行恶性贷款，而银行迫于政府压力不得不承担该类贷款所引起的贷款风险。

（三）小额贷款中的农户到期无力还款风险。

改革开放以来，国家实施的一系列政策措施对促进农民增收起着重要的作用，许多农民走上了小康之路，而不可否认的是仍然有一部分农民处在贫困状态，这部分群众需要依靠银行贷款来保障其生产生活.[3]安义农商行每年都要对农民生产资金进行放贷。这些农民大部分为家庭困难，不能够依靠自身或者其他亲戚朋友解决日常生活的人。因此，每年年初向银行借款以按时按量做好农忙工作，待到农作物销售之后将资金归还银行。这类贷款的收回依靠的是农民当年度能否有个好收成，难以依靠事前预测来判断贷款收回可能性。

五、农村商业银行风险防控措施

以上我们分析了安义农商行贷款过程中的主要风险类别，不同贷款方其引起的风险高低和风险管控难度具有其差异性。以下我们便针对不同贷款风险特征提出风险防控措施。

（一）针对外出办厂经商的农民企业家的贷款风险防控。

由于该部分资金需求方其实际经营地并不在本地，银行不能够通过适时监督做出风险防范，良好的风险预测和控制便成为保障贷款收回的重要途径。因此，一方面要在农民企业家提出贷款申请后，对其财产状况进行详细调查，针对其业务特征和经商所在地聘请专业人员对其经营发展潜力做评估，以预测的方式判断其未来资金收回可能性。另一方面，农民企业家作为本地居民，银行可以要求其提供贷款抵押或者保证人，抵押必须达到贷款条件，保证人应该具有一定的财产实力以保障贷款人不能足额还款时承担保证责任。

（二）针对本地办厂的农民企业家的贷款风险防控。

该部分企业家在其经营过程需要向银行贷款以促进其日常经营所需资金。在一般情况下，银行能够做好对其经营过程中风险识别，也能够采取有效的措施减少损失。这些途径主要包括事前实地调查和事中做好监督。银行真正难以控制的是企业在发展不利情况下，政府利用行政手段干预银行贷款。此时银行已不能单纯的依靠对贷款对象进行资产审查确定是否贷款。银行一方面应该不断健全内部放贷制度，加强与政府沟通，以减少在不利情况下的贷款支出。另一方面也可以要求贷款方提供保证人或者政府为贷款方寻求保证人的方式减少贷款风险。

（三）针对农户小额贷款的贷款风险防控。

通常向银行贷款的农户财产实力较弱，难以依靠自身财产满足生产经营。此时银行作为农村金融的中坚力量，为了促进农村经济发展向该部分农户提供贷款。事前预测和财产审查不能作为贷款发放的考核指标。另一方面，即是农户出现到期不能还款的情况，银行也不能依靠强制措施用农户其他生活必备财产偿债。此时一方面需要依靠政府的力量来更好的促进困难农户的增产增收，拓宽农户增收渠道的方式来保障银行按期收回贷款。另一方面，银行可以要求农户依靠亲戚朋友的保证来借款。农村地区姻亲关系浓厚，亲朋之间的关系力量在一定程度上也可以保证农户贷款。

第6篇：财务主要风险点及防控措施范文

2014年我国进出口总值达26．43万亿元人民币，外贸相关产业已是我国国民经济发展的重点产业，但是外贸企业面临着复杂的国际竞争环境，受人民币升值、出口退税率变动、国际贸易摩擦加剧、国际市场萎缩等更多因素影响，相对于内销企业有着更多的不确定性，存在更多风险。

一、外贸企业内部控制目前存在主要问题

1．业务涉及流程长，风险防控难度大

外贸业务的特点体现在业务环节多、流程长、程序繁杂等特点，风险防控难度大。对外贸易应遵循以下流程，第一，应做好交易对象的调研；第二，签订交易合同；第三，组织国内生产、验货收购、仓储运输、出口商检、报关最后到收汇核销，退税申报等。外贸企业在所处理的市场风险及法律风险与内销企业一致外，外加需面对汇率风险、国际政治经济及出口退税风险。

2．内控制度建设落后，内部控制失效

首先是企业对内控制度建设的重视程度不够，造成外贸企业未建立起完整的内控管理制度，有的虽然设定零散的内控管理办法，但并未形成一个有效的内部控制管理系统。其次，部分企业虽然制定了较全面的内控管理制度，但领导不重视，全员执行不到位，导致内控制度未能产生其本应发挥的作用。最后，大部分企业主要基于人力及运营成本上考虑，未能设定完整的专职岗位和职能结构，造成严重的组织结构控制缺位现象，内部控制的作用更是无从谈起。

3．缺少与业务流程相匹配的控制措施

在业务流程上，外贸企业比内销企业多出以下环节：进出口前的准备、商讨、报验、进出口合同、准备货物、改正、审核信用证、催证、租船订仓、办理报关及保险、议付。然而，我国的外贸公司却未形成与该流程相对应的内部控制制度，因此实际上未对这些流程进行科学及有效的控制，造成了交易无法顺利进行，预期的经营目标无法达到，给公司带来了大额的损失。

4．未有效落实内部审计监督流程

目前，大部分外贸企业设立内部审计机构已成常态，但内部审计往往更加注重事后审计，事后审计只是将产生问题进行评审，得出审计报告而已，而非在问题产生前进行有效判断，未做到事前发现，及时处理。

二、针对外贸业务特点，把握重点风险控制

外贸企业建立健全有效的内部控制制度，首先要识别外贸企业面临的主要风险，并结合自身业务发展特点，确定主要的风险控制点。目前，外贸企业面临的主要风险包括以下几类：一是客户风险，包括应收账款风险、商业欺诈风险等。二是经营风险，例如人才流失风险、产品合同违约风险和质量风险等。三是经济风险，涵盖国际贸易竞争加剧导致国际贸易摩擦增多，国际经济疲软导致市场需求萎缩等。四是政策风险，譬如国家对关税、出口退税政策调整等宏观政策变化，人民币汇率变化。

1．加强交易对象的调查和管理

交易对象是对外贸易的主体，与外贸风险最直接相关，是外贸风险控制的首要环节。建立客户信用分级管理制度就是全面防范交易对象风险的重要方式，通过全面调查客户资信，搜集资料，完善业务档案和资信档案，并根据客户规模大小、合作时间长短、归属国家情况等资信内容采取相对应的收汇和贸易方式来控制风险。以下3个方面为考察交易对象的重要内容。（1）从交易对象的内在要素考察，包括是否有交易的主体资格，资产规模与销售收入规模是否相匹配，企业的经济运行质量和状况是否优良，企业的技术、人力成本、经营者能力等是否有竞争优势，历史交易纪录、企业信用等级是否符合等。（2）从交易对象的外在要素考察，包括交易对象所在国别地区的信用等级，对交易有影响的国际经济形势，交易所在国法制化进展程度、对国际惯例的认可度等。（3）从交易标的物的本质要素考察，包括交易标的物的供需矛盾，交易标的物在行业中的竞争力表现，交易标的物技术水平、资源垄断程度等。对每个交易对象继续全面评价，形成与对象相吻合的营销策略，这样就能有效消除对交易对象的盲目性，从而进一步降低交易对象的风险。

2．建立合同评审制度

合同评审制度的建立及完善有利于业务的开展和对合同的管理。在签订贸易合同之前，先对我方履约能力评审，通过对合同标的物的数量、价格、质量及交货方式、交货时间等各项条款是否为我方能力范围以内，不能因我方违约而被对方索赔。通过对合同成本与效益的预算、对费用列支项目及佣金的测算，确定合同的经济效益。通过对客户的资信调查核实合同条款是否对我方权利已有充分的保障，我方是否已采取必要的措施应对可能产生的风险。

3．强化业务过程控制

对业务过程实施有效控制是决定内部控制能否顺利进行的重要因素，是防范风险的重要内容。由于外贸业务流程所涉及的环节复杂、持续时间较长、风险较大等特点，因此应当加强进出口公司的业务流程控制，防止业务人员包办业务全过程的现象，使业务更具有科学性。业务过程控制包括实物和单证控制两方面。（1）实物控制包括生产过程监督控制、工厂交货验收管控和外贸交货出运控制和后期监控。在生产过程中应保证货物的质量，安排质检监督员对生产过程进行有效监督。在工厂交货验收时，对所交货物数量和质量验收、包装状况等依据收购合同进行逐一交验。对国内运输、仓储、报关、航运等过程实施有效控制。关注交货后客户异议的后期监控。（2）对外贸交易的单证控制，基于出货本质上为物权凭证的交付，所以对单证的审查是出口风险控制的重要环节。减少单证差错应把重心放在建立单证复核制度和关注特定国家、特定商品对单证的特殊要求。信用证业务要注重审证和审单工作，做到单单相符、单证一致，并对重要单证的传递实行签收制度。

4．加强资金业务控制

资金业务是外贸交易的货币化体现，资金控制的重点内容包括远期外汇买卖控制、结售汇控制、担保和保函控制、预付款控制、采购付款控制、应收货款控制等。每项控制都应有相应的制度，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保不相容岗位相互分离和制约的制度规范化操作，使资金运筹和流动处在受控状态，有效防范资金风险。

5．汇率风险管理

从2005年我国启动汇改到2013年，人民币大幅地升值，而2013年至今人民币在震荡中贬值，汇率变动风险已是外贸企业需面对的主要风险之一。所以外贸企业必须采取有效的途径来防范汇率风险。企业可以尽可能采用人民币结算规避汇率变动带来的风险。企业可以根据汇率变动，通过提前或推迟结汇方式实现最大的汇率收益。企业还可以选择合适的外汇金融工具，规避外汇风险的同时获得最大收益。

6．出口退税管理

随着出口退税政策和制度的不断变化，只有不断完善内控流程，加强风险控制，提高自身的风险防范能力，确保退税款能够及时回收，促进外贸企业健康有序发展。外贸企业应对增值税发票、出口报关单等加强管理，确保所有退税单证的合法、有效，并按退税要求做好相关验证申报工作，确保及时完整退税。同时，应主动规避退税敏感的商品和地区，以防范退税风险。

三、建立系统性的内控体系，全面防范风险

1．优化外贸企业内部控制环境

内部环境是内部控制存在和发展的空间，是内部控制赖以生存的土壤，控制环境的好坏直接决定着其他控制要素能否发挥作用，是实施内部控制的基础。优化外贸企业内部环境应从治理结构、人力资源政策、企业文化和内部审计监督等方面着手。（1）建立合理的治理结构。外贸企业按自身发展特点，设置必要的职能部门，合理的分配权责，建立规范高效的公司治理结构。（2）建设企业文化，提高员工凝聚力。企业文化是企业的灵魂，是推动企业发展的不竭动力，它能增强员工的归属，能规范员工行为，能降低管理成本，增强执行内控制度的自觉性。（3）做好人力资源管理。企业内部控制实施的成败，在很大程度上依赖于企业内部是否具有良好的组织与精干的人才。有效的人力资源管理，能够提升员工素质，提高员工执行力，推动内控制度的有效施行。

2．加强信息系统建设，保证信息有效沟通

内部控制相关信息的收集、处理和传递程序通畅，确保信息及时沟通，是内部控制有效运行的重要保证。外贸企业应加快内控机制信息化建设步伐，通过信息化建设使得业务信息能够及时、准确、完整地进行传递，降低企业信息沟通成本，有效防止错误和舞弊行为的发生。例如外贸企业可以建立ERP系统，将业务流程中包含合同签订、审批、执行，交易标的物的采购、仓储、运输，货款的支付、收款、退税，以及经营成果等财务信息均在ERP中反映，让企业各个业务部门、决策部门及企业相关信息使用者都能及时有效地获得企业信息反馈，从而加强对公司业务的管理，提高抵御风险的能力。

3．完善风险管理体系，做好风险控制

建立高效的风险管理体系是应对和控制风险的必要基础，风险管理体系主要由风险管理决策机构、风险管理部门、相关业务部门组成。由精通财务、外贸业务和涉外法律法规的企业经营决策人员或外聘专家组成决策机构，主要职责制定批准企业风险管理策略等重大风险事项。风险管理部门由企业风险相关监管部门组成，对外贸业务全过程进行监管。企业的业务部门是企业风险管理组织体系的重要组成部分，在业务过程中按企业制定的风险管理制度执行，有效地防范控制企业的风险。在建立风险管理体系时要按照分级授权审批、不相容岗位相分离等原则完善风险管理体系。做好风险控制涵盖风险评估、风险预警和风险应对三个方面。风险重在有效防范，而第一道警戒线是建立风险预警制度。通过对风险的及时发现、有效评估，积极应对、妥善处置，将不利化为有利，将危机转化为机遇，促使企业可持续发展。贸易风险始终存在于外贸活动，从客户的接触、资信的调查、谈判、签约、发货、收款到退税整个业务流程，因此，风险管理机制建立需系统性及有效性，当预警出现在任何一个业务环节，企业能够实时有效地产生对应反应，并提出相对应的处理措施，有效地化解风险。

4．强化内部审计和监督

内审制度的完善是健全内部控制制度的重要内容，企业应该结合本单位的规模、生产经营特点等因素，建立相应的内审机构。内审机构应由高素质、高责任心的审计人员组成，是一个完全自主的独立部门，它应直接对企业管理当局负责。设置内部审计应做到对业务的事前监督、防范和制约，事中管理和控制。如此为之，内部审计的作用才得以发挥，内部监督才得以落实。

四、结束语

我国外贸企业所面临的内控制度建设问题是复杂，而有效解决这些问题，形成完善的内控管理体制任重道远。但企业现代化管理水平总是从无到有，从劣到优的过程。国内外贸企业应针对自身存在的内控制度建设问题，量身打造解决方案，方能有效防控来自各方的风险。

作者：吴清桃 单位：福建省林业物资有限公司

参考文献：

［1］中华人民共和国财政部．企业内部控制规范［M］．北京：中国财政经济出版社，2010．

［2］陈国栋．外贸企业如何加强内部控制管理［J］．国际商务财会，2013，（8）

第7篇：财务主要风险点及防控措施范文

【关键词】供应链金融；P2P网络借贷；供应链金融信息服务平台

一、供应链金融研究意义

根据中国人民银行《2012年三季度金融机构贷款投向统计报告》，2012年6月末全部金融机构人民币各项贷款余额59.64万亿元，同比增长16%。上半年增加4.86万亿元，同比多增6832亿元。主要商业银行（无论是国有商业银行还是股份制商业银行）对中小企业的贷款的发放增长速度（招商银行7.35%，民生银行10.35%，工商银行8.6%，建设银行7.83%）远低于整体贷款余额的增速。

从央行的数据与主要商业银行的年报数据的比较中可以看出，主要商业银行对中小企业的贷款积极性不高，其对中小企业的贷款增速大大低于整体贷款增速。中小企业从商业银行融资难的问题可见一斑。

从目前的商业实践和理论探讨来看，发展供应链金融，是改善商业银行贷款结构，优化资金投向，缓解中小企业融资难的一个重要手段。

二、供应链金融概念

陈娟（2011）认为供应链是在价值链的理论基础上发展起来的，而供应链金融则是随着新型的供应链管理运作模式诞生和发展的，突出了供应链组织关系中资金流对这个过程增值的作用，并以此作为整个链条的整合，从财务的视角对整个供应链发展目标进行优化，为参与国际竞争的供应链组织提供一体化金融服务的产品体系和服务模式。供应链金融的运作目标是帮助供应链企业最大化资金利用价值，并依托供应链三流（资金流、物流、信息流）整合帮助他们最小化资金的获得成本，保证供应链整体健康发展所需的资金需求[1]。李伟伟（2012）认为供应链金融以真实的商品交易为依据，银行基于对供应链上下游客户交易流程的掌控而提供融资，以封闭控制商品流或资金流为原则，掌控商品流、资金流、信息流的动向，能够有效的对信贷资金用途进行监管，降低银行融资的风险[2]。

笔者认为供应链融资是以供应链为依托，以供应链上的中小企业为服务对象，以供应链的核心企业为贷款担保，一方面降低中小企业的融资成本，另一方面扩展银行的放贷范围，优化资金配置的新型金融业务。

三、供应链金融的研究文献综述

国内目前有大量的关于供应链金融的研究文献，这些文献研究的方向和主题大致可以归纳为三大类：供应链金融业务模式、供应链金融的风险管理、供应链金融的发展建议。

1、供应链金融业务模式

目前国内文献对供应链金融模式的分析，有的是从商业银行的实际供应链产品出发对供应链金融模式进行分类，有的从供应链上的商品流向对供应链金融模式做出划分，有的以质押品的不同区分不同的供应链融资模式，有的则对单一的创新产品进行分析。

杜瑞（2010）将商业银行开展的供应链融资业务分为三大类：一是以核心企业为风险责任主体，银行为其上下游企业提供供应链融资。二是基于货权控制和存货质押的供应链融资。三是基于应收账款质押或转让的供应链融资[3]。李华（2010）以供应链各环节中小企业的动产能得到有效盘活且能顺利流转为研究目标，提出了一种创新的基于动态质押的融资集合模式，设计了该融资模式的结构和业务操作流程，并对动态质押和静态质押进行了比较[4]。陈娟（2011）从供应链融资实际提供者将供应链金融的模式划分为商业银行、第三方物流公司、第三方贸易平台公司和供应链上核心企业四大供应链金融模式[5]。李伟伟（2012）介绍了以“1+N”理论为基础的动产质押融资模式、应收账款融资模式、保兑仓融资模式三种供应链融资模式[2]。邹里苏（2012）以中兴银行为案例分析了“1+N”的供应链金融服务实践[6]。

2、供应链金融的风险管理

银行在供应链金融面临的主要风险是由信息不对称带来的信用风险。当然任何一项银行金融业务不可避免的也会产生操作风险。由于抵押品的价格波动导致的市场风险最终将在中小企业违约的信用风险上体现，通过对市场风险监控可以更好的把握信用风险的变化。相关文献主要也是针对如何识别、评估、控制和缓释信用风险来讨论供应链金融风险管理的问题。

周纯敏（2009）认为信用风险是供应链融资的主要风险，并从信用风险识别、度量、评价和控制的角度来分析供应链融资风险，同时提出相关防控策略[7]。林树红（2010）认为供应链融资的风险主要包括融资主体的信用风险、融资支持的债项风险、融资过程的操作风险及法律风险[8]。潘文东（2010）认为欺诈类风险、业务操作类风险、法律风险是供应链金融与生俱来的风险，故应重视信用评价系统在金融供应链融资产品中的应用，提出金融供应链融资产品信贷风险的控制与防范措施[9]。李小龙（2011）介绍了商业银行供应链融资面临的信用风险，提出供应链信用风险的相关因素，通过设计信用评价和激励机制，尽量避免企业失信的行为，实现供应链金融的良好发展[10]。刘双红（2011）分析了商业银行在供应链融资业务中面临供应链断裂风险、道德风险、操作风险、动产质押风险、产品开发和推广风险及法律风险等，并在分析这些风险及产生原因的基础上提出了相应的防控对策[11]。王威（2012）分析了供应链融资面临的信用风险、经营风险、市场风险和合作风险，并在此基础上提出风险防控措施[12]。王卡（2011）认为供应链融资风险主要来源于专业操作能力低、交易合同的真实性和核心企业的风险传递，商业银行需要通过建立信息化电子平台、谨慎选择核心企业和设计与供应链融资需求相适应的授信管理模式和业务流程来控制风险[13]。

3、供应链金融的发展建议

马苏川（2011）通过SWOT分析了供应链融资的优越性，并提出银行开展供应链融资采取低成本、低风险和多企合作等战略[14]。张敬峰（2011）认为银行应转变角色，培育优秀供应链，建立和完善供应链融资管理信息系统，建立供应链融资体系的应急处理机制；核心企业在供应链融资体系布局和管理中发挥更加积极的作用；作为供应链融资服务对象的中小企业要规范管理、科学发展，通过这些措施多方面促进供应链金融的发展[15]。杨蓉（2011）从核心企业和建设良好融资环境出发，提出发展供应链融资的措施[16]。林声强（2011）认为商业银行应该从积极构筑全新的供应链性能评价体系、打破授信跨区域限制，实现金融产品一体化、赋予供应链融资叙做银行所有产品的职能和将供应链作为一种营销和培养优质客户群的策略与手段四方面来发展供应链金融服务[17]。张倩（2012）分析供应链融资产品品牌建设对商业银行开展供应链金融服务的重要性，并提出品牌建设建议[18]。

四、供应链金融的可研究方向

1、供应链金融服务模式的研究

目前文献对供应链金融模式的研究仅限于从银行的角度出发，没有具体分析目前世界上成功开展供应链金融的其他企业实体。如第三方物流公司提供的金融服务，较成功的案例有UPS Capital公司；第三方贸易平台公司，Trade CARD公司和阿里巴巴公司；供应链核心企业凭借自己的资金实力对供应链企业进行金融服务。可以分析这些成功的供应链融资模式，从而得出发展中国供应链金融服务的可选择的路径。

2、供应链金融服务风险管理实施方案的研究

目前的文献主要偏理论阐述，而缺乏实际的实施方案。

大型商业银行对中小企业信贷投放缺乏积极性的重要原因就是，对中小企业放贷的成本过高，而收益低。如何建立快速有效、适合供应链融资的信贷审批流程是降低大型商业银行放贷成本、引导资金流向中小企业的关键所在。国外较成功的例子是美国的富国银行。在90年代初，富国银行建立了成功的小微企业信用评分系统，成为小微企业业务成功的重要技术保障。另外，富国银行采用科学化、数量化的风险管理模式监管小微企业贷款，以保证风险可控。凭借独特的业务模式和风险管理理念，富国银行小微企业业务实现了快速发展。截至2011年末，小微企业贷款同比增长8%，高于整体贷款增速7个百分点，“企业通”已处理超过200万笔贷款，其中2/3的贷款决策是由系统自动完成的。中国国内目前已经有建设银行、中国银行、杭州银行等银行在采用“信贷工厂”模式，逐步优化小微企业的审批流程。

信用评级是信贷发放、风险防控的重要环节，研究适合供应链金融服务、支持中小企业融资的信用评级量化模型也是供应链金融服务的一个研究方向。

3、供应链金融信息服务平台的构建研究

信息流是供应链的重要组成部分。供应链中各种信息快速有效的传递，可以减少借贷关系中委托人和人之间的信息不对称，降低借贷成本，促进供应链金融服务的发展。供应链金融信息服务平台可以以P2P网络借贷平台为原型构建。

第8篇：财务主要风险点及防控措施范文

关键词：水务项目；风险；控制；投资

一、项目风险分类

项目风险有多种分类，如按可控程度分为可控制性风险与不可控制性风险。可控制性风险指通过项目各参与方的努力来控制和减轻风险，主要有建设阶段风险、运营运行阶段风险、现金流出量风险等；不可控制风险主要指项目发起人控制能力之外的风险，如政治与政策、火灾、伤亡、战争等，其中部分风险可通过保险措施转移。按项目进展程度分，项目风险可分为前期决策风险、工程建设期风险、运营管理风险、市场竞争风险等。

二、常见水务项目的风险因素与控制

1.政治风险与控制

水务项目一般处于政府管制之下，受政府的行政监管，在引入特许经营权的初期，法律法规不完善，在漫长的特许经营期有很多不确定的政治风险。主要风险有：水务资产的剥夺（没收、征收、接管三种形式）；限制性的经济政策（税收政策、价格管制、职工安置、汇率利率管制等）；政府与领导换届导致的政策不连续；地方政府部门利益之争给项目带来的风险；地方保护主义；政府直接违约，不遵守特许经营协议的约定等。

政治风险的防范及控制：项目投资前实施全面而客观的政治风险评估，包括招商引资政策，政府对其他投资企业的诚信度，政府财政实力；努力为地方经济发展做出应有的贡献、承担一定的社会责任；通过公关活动加强与地方各界的融洽度；本地化经营，引入政府方面的股东，利用股东背景，对地方政府施加影响。

2.市场风险与控制

实践表明，很多地方水务项目特许经营并未排除竞争可能，如自来水、污水处理、工业供水项目都有可能被其他水务企业抢占市场。在水价提升困难的情况下，供水规模得不到有效扩大，甚至丢失原有的市场份额，那么供水企业将很快面临财务困境。此外，工业供水受到经济周期和行业结构调整的影响，售水量会产生大幅度的变化。

市场风险控制：水务项目要尽可能与县市级以上地方政府签订特许经营协议，取得垄断经营权，对于既成事实的竞争市场，至少在局部区域垄断经营权，对政府和用水大户的违约或不作为应有详细的损失补偿条款，甚至应考虑政府回购等退出机制；积极开拓大的用水户，避免单一用水户的风险。

3.财务风险与控制

水务项目财务风险主要包括资产负债率过高，影响企业再融资；项目公司用水量增长缓慢、现金流小，集团母公司投资大、回收慢；融资利率高，资金使用成本高；项目运营状况与预期差距大，尤其是用水户违约，水量小，收入低，导致供水企业运营困难，还贷压力大。

财务风险控制：项目实施前应进行严格的风险预测与评估，投资规模与供水量、预期供水收入等指标相匹配，财务指标合理，通常投资回收期应在10年以内，投资净利润率应在8%以上；集团公司与子公司建立财务风险控制系统，资产负债率控制在70%以下，项目公司现金流应保障还本付息计划。

4.运营风险与控制

项目运营风险主要包括人员成本增加，各种原因导致的企业严重超编吃掉企业大部分利润，如有的地方国有自来水公司人员成本甚至超过企业收入，使企业不堪重负；生产成本增加，如为了提高自来水水质和污水排放标准，需要对现有设备进行升级改造，增加生产原材料投入；管理成本增加，有的组织机构设置不合理，管理层级多，导致效率低下；纳税规划不合理导致的额外成本支出；大修风险，如因为城市规划导致需要管道改线，海底管道被船锚、海潮破坏等大修造成的大额支出；火灾、爆炸、投毒、排污等安全事故造成的重大损失。

运营风险控制：项目公司应建立系统性的规范化管理制度和办法，确保企业规范、高效的运营；建立安全生产机制，定期实施安全培训和应急演练；在财务、原材料库存、采购、维修、车辆等各方面加强成本控制管理；从设计、施工、生产各个环节确保技术的可靠性，整合各公司的技术资源，建立技术支持平台。

5.并购风险与控制

随着水务行业的逐步市场化，水务项目的并购也越来越多，原有的水务企业因体制、债务、市场竞争、需要扩大规模再投资等多种原因，将会埋下较多的风险因素，较之新建项目来说，风险因素更多，需要从多方面来建立风险控制措施。

并购风险控制如下。一是进行详细的调查。投资方对拟并购水务企业进行全方位的摸底，找出关键控制点，列出调查清单，内容主要包括近三年该公司年供水量、年售水量、产销差率、售水成分（生活和工业用水比例）、最大供水能力、管网状况、水价组成、未来水价调整政策、一户一表改造情况、供水自动化程度、现有人员状况、三产情况、现拥有的土地等产权确认、财务状况等。二是产权、债权债务问题。原有的水务公司的土地、管网、三产等资产因历史原因会与政府、用水企业之间存在产权不清晰的问题，债权债务问题也是错综复杂，因此必须通过审计等方式加以明确。另外，在改制过程中，自来水公司的原经营层为考虑退路等问题，有时会将公司的一些优良资产划分或剥离，或者埋下一些对以后新水务公司不利的伏笔。政府对原公司的扶持政策，如管网配套费、保底水量、水资源费和原水费、税费的减免等，投资方也必须全面了解并尽量争取。针对合作双方的责权利问题，必须充分地探讨并通过特许经营协议等合同条款加以明确，对非经营性资产和有争议的资产可以由新公司托管，以后逐步解决。三是股权与公司治理结构的合理设置。在股权方面，出让方根据自身的愿望和利益考虑，有出让股权50%以下、50%、51%、70%、100%等多种方式。投资方从投资原则、战略要求、母公司合并财务报表等方面考虑，决定是否控股。实践证明，投资方应尽量避免50%的股权情况。由于地方上的在位优势，势必给以后的经营管理带来一定的麻烦，使投资方的一些决策难以贯彻。股东双方如果合作不愉快，将会在决策上扯皮，甚至导致公司无法正常运营。在公司治理结构上，控股方在董事人选上应占多数席位，总经理人选由哪方出任对股东的意图贯彻也起到很大影响，投资方必须权衡考虑并与原股东或政府主管部门达成一致意见。

水务项目投资风险因素较多，以上为几种常见风险种类，其中每种风险都可进行详细的深入研究，在此限于篇幅，不再赘述。

理论上风险识别的方法较多，如专家评估法、概率树法、蒙特卡洛法、盈亏平衡分析等，但在水务项目实践中，有些方法不够实用，更多的是依靠实地调研，从政策、用水市场、水源保障、水质、水价、水量、财务指标等几个方面进行分析，通过决策层充分讨论，按照企业内部投资管理办法和流程来对拟投资项目进行风险控制。

参考文献：

[1]国联证券.水务行业2010年中期策略报告[R].2010-06-22.

[2]李娜.我国水务企业竞争战略问题研究[D].北京工商大学，2009.

[3]孙东坡，李天.从水务改革到水务产业链的商业模式创新[EB].博锐管理在线，2009-02-13.

[4]2009-2012年水务行业竞争格局与投资战略研究咨询报告[R].中国调研报告网，2009-09-14.

[5]Calof J L，Wright petitive intelligence：a practitioner， academic and inter-disciplinary perspective[J].European Journal of Marketing，2008，42（7/8）.

第9篇：财务主要风险点及防控措施范文

【关键词】管理决策 内部信息 控制措施

信息资源是一个企业赖以生存的重要因素之一，它贯穿于企业进行管理决策、控制及日常运作的整个过程。信息的有效沟通和传递为企业内部控制活动的实施提供可靠的前提和保障。财政部等五部委专门制定了《企业内部控制应用指引第17号――内部信息传递》，以促进企业信息传递制度的建立，保障生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用。

一、内部信息传递控制概述

企业所需的信息主要是指能够反映企业生产运营状况，并为企业的决策与控制以及日常运营管理提供支持的资源。信息在企业内部进行有目的地传递，对于制定与实施企业发展战略、识别与防控风险、保证企业生产经营有序运行具有重要作用。

企业内部信息的传递，是服务于企业生产经营管理决策，因此，内部信息传递的对象仅限于企业内部的管理层。企业内部管理层按照职责与权限一般分为高层管理者、中层管理者和基层管理者三类。每层管理者由于权限与职责不同，其所需要的信息和所应知悉的信息也有所不同。高层管理人员需要大量内部和外部的，与组织未来发展有关的信息；中层管理人员需要来自本部门以及相关部门的大量内部信息，以及少量的与业务相关的、关乎组织未来的外部信息；基层管理人员更多需要来自操作层和本部门的内部信息，对与组织未来相关的信息需求较少。

信息贯穿于整个管理决策与控制过程的始终，企业各职能部门在履行各自职责分工时，都需要进行信息收集、分析、使用和传递，进行决策与控制。这就导致了有的部门既是信息供应者又是信息处理者和使用者。众多部门参与内部信息传递，既可能发生重复劳动，浪费人力资源，又可能使部门信息称为“孤岛”，不能为其他部门所共享，还有可能“各自为政”，影响企业信息化水平的提高。因此有必要建立比较完善的内部信息传递体系。目前比较完善、应用也比较广泛的内部信息传递体系是矩阵式内部信息传递体系，该体系强调各部门协调配合，明确各部门的信息管理职责，统一管理、分级负责、分工协作。在部门设置上，针对信息管理需求，设立信息化管理委员会、信息中心以及总经理办公室，分别履行不同职责，更好的完成内部信息的传递。

二、内部信息传递流程与主要风险

（一）内部信息传递流程

内部信息传递是企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。内部信息传递流程要根据企业生产经营的特点、组织架构、职责分工而定。一般来说，内部信息传递可以分为内部报告形成、内部报告使用和内部报告考评三个阶段，包括内部报告需求调研分析、设置内部报告指标体系、收集信息、整理分析信息、编制内部报告、审核内部报告、内部报告的流转、使用内部报告、评估内部报告、绩效评价与奖惩十个环节。各项内容之间相互关联、相互作用、相互衔接，并周而复始地循环，从而实现对企业所有经济活动的科学管理与有效控制。

（二）内部信息传递的主要风险

企业进行内部信息传递至少应该关注以下三项主要风险：

1.内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行。通过内部报告的传递，满足企业决策与控制需要，从而使得企业内外部资源进行有效整合，促进企业生产经营活动的有序运行。如果内部报告系统缺失、不健全、内容不完整，企业管理者就无法充分获取所需要的相关信息，企业的资源配置将失去信息支持，企业管理所具有的计划、组织、指挥、协调与控制功能将无法实现，企业的机遇将会丧失，企业生产经营的有序运行可能会受到影响。

2.内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实。在日趋激烈的竞争环境中，能否及时作出准确、恰当的决策对企业的发展甚至存亡至关重要。这就要求内部信息顺畅、及时地进行传递，保证相关决策人员及时获取所需的信息并对信息进行处理和利用。如果企业政策措施落实过程中相关信息的传递和反馈受阻，必然影响控制的效果，相关政策措施就难以落实。

3.内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力。内部信息一旦泄露，就可能被竞争对手利用，削弱自身的核心竞争力，从而导致企业丧失相对竞争优势，或者丧失机遇。

三、内部信息传递的控制措施

为了让信息在企业内部更安全、快速、有效的传递，合理的规避风险，应当从信息传递的各个环节都进行适当的控制，保证信息传递的质量。具体来说，可以从以下几个方面进行控制。

（一）内部报告指标体系设置

内部报告指标体系设置是内部信息传递的起点，也是内部信息传递的关键环节。因此，在设置指标体系时要根据发展战略、风险控制和业绩考核要求，合理设置关键信息指标和辅助信息指标，并及时进行补充和完善。这就要求在设置指标体系时，要进行深入的信息需求分析，同时与全面预算相结合，使指标的设置符合企业整体利益，满足企业长期发展以及战略管理的需要，实现资源的有效配置和管理的协同效应。逐步建立内部报告指标动态调整机制，及时调整和完善内部报告指标体系。

（二）信息收集环节

信息的收集贯穿于整个生产经营活动过程的始终，有助于企业随时掌握市场情况、政策变化等，因此信息的收集要准确、适用、及时、经济。这就要求在此环节，首先要制定切实可行的收集计划，按照信息收集的目的和要求设计出合理的收集提纲和表格，按不相容职务相互分离的原则安排专门人员对信息进行审核和鉴别，以调查报告、数据图表等形式把获得的信息整理出来，进行对比分析和评价，保证信息质量。

（三）内部报告编制环节

收集的信息要形成高质量的内部报告，为企业的战略规划、前景预测等提供重要的分析指导和保障，因此报告要尽量客观准确、简洁易懂、及时有效。为此，在编制报告环节首先要对收集的信息进行适度的加工，去伪存真、去粗存精，使信息简明扼要、条理清晰。让企业不同层级的管理人员合理的参与报告的编制，从而明确信息使用者的需求，形成准确、适用的报告。最后，应当委派专门人员对其传递过程进行复核，确保信息正确的传递给使用者。

（四）内部信息传递环节

内部信息传递是信息资源价值得以实现的重要条件。报告形成以后，要及时、有效、安全的进行传递，明确传递对象，有选择性和针对性的传递到需要的用户手中。因此，企业可根据信息的重要性、内容等特征，确定流转环节，明确传递责任和传递方式、规定传递时限、界定查阅权限，对内部报告的流转应做好记录，出现问题及时查明原因，做出处理，充分利用信息技术，选择恰当的信息传递方式，建立用户身份识别，关键流程中设置适当的职权分离，加强管控，确保信息安全。

（五）内部报告使用环节

能够充分发挥信息的作用，信息的传递才有意义。在报告的使用环节，要保障信息使用的充分、有效、及时、保密。因此，企业可以通过效益指标的考核，间接促使企业管理层充分利用相关信息。完善监督机制，明确风险防范责任，发挥信息反馈作用。严格内部报告保密制度，建立内部报告保管制度。

（六）内部报告评估环节

内部报告的评估是企业内部信息传递的最后一个环节，是对内部报告从形成到使用整个过程的综合评价。如果缺少了评估环节，可能导致各种程序和相关制度得不到执行和遵守，内部信息传递体系的建设就会流于形式。因此，建立科学合理的内部报告的评估制度，定期组织对内部报告的形成和使用情况进行全面评估，重点关注内部报告的及时性、安全性和有效性。对制定的评估制度要严格执行，严格奖惩机制，发现问题的，及时修订和完善。

（七）反舞弊环节