财务风险管理研究精选(九篇)

前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的财务风险管理研究主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。

第1篇：财务风险管理研究范文

企业作为市场经济的重要组成部分，在经营过程中不可避免的面临许多难以预料的风险。由于受到众多不可控因素的影响，使得企业内部的财务状况具有很大的不确定性，企业风险也贯穿于企业财务活的各个环节，并且这些风险通常不可避免。在市场经济不断发展，经济改革不断深入，市场竞争日益激烈的当今，建立健全完善的企业财务风险管理机制，防患于未然，降低企业财务风险减少损失也成为每个企业不得不重视的问题。有效的降低企业财务风险，有利于企业安全稳定生产，保障盈利。

二、企业财务风险管理的职能

一般来说，提到财务风险管理，人们往往最先想到它的识别和预测功能，然而事实上，风险管理涉及到各个层面。除财务风险预测外，其职能还包括财务风险决策职能、财务风险控制职能、财务风险管理效果评价以及财务风险损益处理职能等。风险预测职能主要针对于客观存在但尚未暴露的风险问题，主要从企业财务角度科学、系统、全面地预测风险可能发生在哪些方面及其可能造成的影响。而风险决策职能主要针对风险所需要承担的后果和其所产生的效益进行对比，制定出风险最小、收益最大的方案。财务风险控制职能主要是发挥企业内部控制的作用，对于各个管理层面做出相应举措，发现并减少由于内部环境问题造成的风险。财务风险损益处理职能则主要针对企业风险所造成的损失或获得的收益，对其风险结果进行财务处理，主要对于企业风险造成的损失采取相应的举措，及时弥补因风险造成的损失。

三、我国企业财务风险现状及成因分析

财务风险主要有筹资风险、投资风险、经营风险、存货管理风险和流动性风险五种基本类型，其中对我国经济影响最大的为投资风险。根据评级机构标准普尔警告，中国经济增长速度呈现过度依赖投资活动的趋势，2016年上半年，我国直接投资(ODI)项下资产净流出同比增71%，近年来我国ODI存量、流量增速也远高于其他国家。这与我国综合国力与经济发展水平的提高有着必然联系，但是，ODI快速增长和对于投资的依赖过高，使得中国信贷增持数额超过收入增长，也使我国企业面临更多对外投资的风险。此为我国整体财务风险的主要方面。而具体而言，我国的财务风险的成因主要体现在以下几点。

(一)外部原因

国家经济或金融政策变化，会对某些根基不稳的中小型企业的生产经营过程产生一定的影响，并且改变其市场环境和融资形式可能会使其资金流转受阻。利率的上升会加大企业的付息压力，并且增加其财务风险。汇率的变动会给进出口贸易带来未知的风险。

(二)内部原因

1、企业管理层缺乏风险意识

部分企业管理层人员习惯于传统的经营模式，认为只要妥善经营，保障收支平衡就不会产生较大的问题，认识不到其内部可能存在的风险，缺乏有效合理的内部控制制度，无法预测风险并采取应对措施。

2、资本结构缺乏合理性

资本结构是指企业各种资本价值构成及比例，合理的资本结构有利于企业内部治理、规范公司经营行为和合理配置资源。判断一个企业内部资本结构是否合理，即要根据其资本成本和企业价值两方面分析。一般来说，在保障企业价值最大的同时将成本降到最低反映一个企业资本结构较为合理。在我国大部分企业，其不合理性主要体现在资产负债率水平高、融资来源不合理和企业本身缺乏对于防范企业财务风险的考虑。企业为扩大其经营规模，拓宽经营渠道，往往不得不依靠银行各类金融产品的支持，这使得企业负债率处于居高不下的态势，成为资本结构合理化中一大重要问题。

3、财务决策缺乏科学性

部分企业在进行财务决策过程中缺乏财务预测的环节或是确定的决策目标过于宏大缺乏现实性，不适合企业本身科学发展。另外企业缺乏科学的决策方法与程序也使财务风险加大。

四、加强企业风险管理的措施

(一)提高财务风险管理意识, 建设优质财务管理队伍

只有建立财务风险管理的意识，才能在面对财务风险问题时处于主动的地位。对此企业管理阶层应发挥带头作用，加强对于财务风险管理的重视度。企业要充分发挥内部控制对于降低企业内部风险的积极作用，切实完善内控制度。主要加强对管理层的内部控制，从管理层内部切实施相关策略，加强内部监督机制。加强对企业内部主要是财务人员的继续教育，学习先进科学的企业管理知识技能，提高对于风险的判断力，在企业内部建立起专门针对风险管理的研究组，专门针对企业风险问题。

(二)制定科学的风险管理方案

企业应制定适合自身内部实际情况的风险管理机制，以长效应对可能发生的企业风险。此风险预警系统应贯穿企业财务活动的各个层面，监督控制企业经营过程中的潜在风险，比起风险的转移更加重视风险的防范问题。如针对投资方面的风险，企业可以采用逐步分阶段进行资金投入的方式降低可能存在的风险。风险的防范不等于回避机制。

风险回避机制是企业在面对风险时采取的最为消极的一种办法，此种办法虽然能有效规避风险，却也放弃了与高风险相对应的高收益，只有对投资把握过小时才考虑采取此种方案，与之相比建立健全风险预测和控制机制以及采取风险转移和承担方案显得更为切实可行。以航天工业发展股份有限公司为例，该公司为规范各级公司财务行为、有效控制财务风险和合理配置财务资源并保障公司科学发展，在2016年8月经公司董事会审议通过了财务管理规定。该规定较为完善，从多方面规定了企业财务风险的管理办法。如第一章第三条第五点中提到，财务管理要注重内控体系建设，强化财务预警措施，严格防范财务风险。

(三)加强对于投资决策的优化

投资决策对于企业财务管理具有重要意义，除影响其工作成效外，更对其经济效益的有着很大的影响。加强投资决策的优化，要求企业时刻关注市场的供求变化，国家对于投资方面的政策变化以及汇率变化趋势等问题。需要企业引进或请教相关部门的人才，科学准确分析投资形势，以减少因决策失误引起的财务风险。对于投资回收期、投资所能获得的报酬率等相关指标，选择最为优化的方案。还可采取投资多样化的措施，分散投资以分散所产生的投资风险。

五、结束语

第2篇：财务风险管理研究范文

关键词：财务风险；集团企业；管理

中图分类号：F23

文献标识码：A

doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.23.073

1 引言

Leff（1978）将集团企业定义为“一组公司，在不同的市场上经营，在同一个行政的或经济的控制之下”，并且成员之间“是由个人之间的信任所联结，基于一个相似的个人的、道德的或者商业的背景”，集团内各企业之间由权益交叉持股或者连锁董事等方式进行联结，这种模式建立了内部的资本市场，可缓解外部市场的不完美及制度的缺失，还可共享集团的资源、声誉、技术等，具有明显优势，但集团企业产权关系复杂，财务决策主体层次较多，投资领域多元化，也带来了集团范围内财务风险管理的困境。日本八百半公司、香港百富勤投资集团、美国著名投行贝尔斯登、雷曼兄弟、“德隆系”的倒塌，充分说明了集团企业财务风险管理的重要性和迫切性。

那么集团企业的财务风险具有哪些特征？集团企业财务风险管理中又存在着哪些弊病？有效的应对措施又是什么？本文尝试做出回答。

2 集团企业财务风险管理的问题

2.1 集团企业财务风险的特征

2.1.1 财务风险的一般性

首先，财务风险具有综合性的特征。财务风险有广义和狭义之分，狭义财务风险产生于公司的筹资活动，广义财务风险产生于公司运营过程中的筹资、投资、经营、收益分配的各个环节，是公司经营和财务活动过程中各种不确定性的综合反映，涉及到公司资金运动的各个环节、公司内部的各个方面以及公司环境中的各个因素。例如，在筹资环节中，采用债务融资的方式，会给企业带来还本付息的压力。当企业因债务问题陷入财务困境，表现在企业债务负担较重，财务杠杆过大，存在债务担保、诉讼、仲裁等纠纷，现金流量紧张，甚至出现资金冻结、停产的情况。这一筹资活动带来的风险，也反映出企业的盈利能力不高，无法产生充足的现金流偿还债务的经营活动风险。

其次，各财务风险之间具有传导性。总结企业陷入财务困境的路径发现，主要有以下两条路径容易导致企业陷入财务危机，一是因政策环境变化、自身竞争力不足导致供求变化、成本变化而产生主营业务危机，造成存货滞销，营运能力下降，盈利能力下降，偿债能力下降，现金流量不足，主营业务收入进一步下滑。二是因项目投资失误、借款过高产生本金和利息偿还压力、大股东占用资金等而造成现金流紧张，偿债能力下降，发展能力下降，营运能力下降，盈利能力下降，现金流断裂等，可见企业各项财务风险之间具有传导性。

2.1.2 财务风险的特殊性

一方面，集团企业财务风险容易被放大。集团企业规模较大，组织层级较多，由于多数股权控制子公司股本倍数的放大作用，形成了各级控股子公司对下属经营实体的全部资本控制，而这种层层控制关系也同时放大了收益的风险，具有“牵一发而动全身”的特征。

另一方面，集团企业的财务风险具有关联性。母子公司虽然是独立的法人主体，但是因控制关系的存在，两者并不独立。当集团内部的某个成员陷入财务困境时，往往会波及其他成员，如果集团内部的核心组织置之不理，很有可能会使整个集团企业信誉受损，引发日后融资难的困境。

2.2 集团企业财务风险管理中存在的问题

2.2.1 财务风险管理目标不统一

集团企业控制链条较长，随着层级的增加，不仅会出现累积性的信息损失，而且产权保护的动机具有衰减倾向，处于下级的子公司可能会出于自身的利益考虑，采取有利于子公司收益最大化的行动，影响了整个企业集团的利益，偏离母公司财务管理的目标。

2.2.2 财务风险管理责任主体不明确

集团企业财务管理的责任主体包括股东大会、董事会、监事会、经理层、部分、岗位、子公司等。在财务风险管理的过程中，多数集团公司并没有将财务风险管理的目标进行逐级分解，明确各个层级在其中的责任，或者虽然进行了制度上的规定，但是无法预测全部情况，且部分规定缺乏执行性，仍然存在着管理范围重叠或空白的情况。

2.2.3 财务风险管理体制流于形式

集团公司存在着专业化投资和多元化投资并存的现状，集团业务规模较大，分布范围较广，本身的固有财务风险较高，在风险管理中，存在着战略层面风险评估不足、分裂应对风险、将风险管理与日常业务分离开来的误区，无法有效地发挥财务风险预警系统的功能。

2.2.4 财务风险管理监督保障措施不到位

首先，集团企业的监督体制存在缺陷。部分子公司权力较大，财务人员和监督人员往往难以具有实质上的独立性，在财务信息收集和风险评估中，难以将子公司的真实经营信息报告给母公司，导致母公司无法获得子公司的真实经营信息，不能有效评估各子公司的投融资活动风险。

其次，部分集团企业管理信息系统并不完善。全面有效的管理信息系统的建立需要较多的资金支撑和相关专业人才，使得企业在信息系统的构建与应用中存在瓶颈，集团内部的信息沟通不畅，影响了财务风险信息的传递。

3 集团企业财务风险管理对策

3.1 建立相对集中的财务管理模式

集团总公司应该进行全面的预算管理，以资金、投资的集中管理为重点内容，将风险防范渗透于经营活动的全过程中，对于那些投资金额巨大、影响深远的战略性投资项目由集团母公司负责，非战略性项目由下属投资公司负责。另外，总公司可采取财务人员或关键管理人员委派的模式，由总公司进行考核并管理，并开展不定期巡视工作，强化对子公司的监管。

3.2 明确财务风险管理的责任主体

集团企业应根据集团的层级，将责任主体分解为目标层、管理层、部门基础层这三个层次。股东大会和董事会作为最高的权力机构，应在对集团的宏观、围观环境进行SWOT分析后，结合企业的战略和使命高度，从企业财务风险承受的实际出发，制定整体目标，将目标进行分解；管理层应根据各自角色的定位建立系统，执行监督来确保控制持续有效的运行；部门基础层属于财务风险管理中的基本单位，应服从上级的命令，并及时进行报告。

3.3 规范财务风险管理的基本流程

财务风险管理的一般流程包括风险识别和风险应对，这可借助企业的内部控制系统和风险管理系统来实现，从集团企业的实践出发，还应建立专门针对集团特征的财务预警系统。企业的财务状况在不同的阶段，具有不同的特征，而财务困境的出现，也具有一系列的表征，可从反映营运能力、盈利能力、成长能力、偿债能力的财务指标中选取信息，建立预警模型，并配备相关的职能部门，采用一定的技术手段，构建一套完整的财务预警系统。

还应强化各责任主体对风险识别过程的评价和考核。监督结果的评估和报告是财务风险管理流程的最后一环，包括结果排序、报告结果、后续追踪这三个步骤，应确定与责任主体层级相对应的报告层级，并及时采取纠正措施，以便将财务风险控制在可接受的范围内。

3.4 完善财务风险管理的保障体系

仅仅依赖程序方法，无法保障集团财务管理的效果和效率，还应完善财务管理的保障体系，这包括健全审计监督机制和提高监督技术这两个方面。

审计部门作为集团风险管理部门之一，直接对母公司董事会负责，负责审计下属子公司在经营管理中可能出现的重大风险，并组织开展各类风险管理监控项目，推动企业风险管理体系的不断完善。审计机构在工作开展的过程中，应把握成本效益原则，根据企业财务风险的重要程度、集团控制财务风险的能力，识别关键控制，并综合采用持续监督和单独评估这两种方法执行监督程序。

集团企业资金实力相对雄厚，可充分利用信息技术，保障财务风险管理工作的开展。高度复杂精密的可移动设备和发达的网络系统，能够实现数据的多功能及时反馈和数据共享，取代之前很多的系统、职能部门和程序。依靠高效率、高度集成的软件系统和通讯技术，及时收集企业内外部信息，防范财务风险。

参考文献

[1]张俊缇，王秀萍.企业集团财务风险管理研究[J].会计之友，2011，（9）：96-98.

第3篇：财务风险管理研究范文

为深入了解海南海事局财务风险现状，本研究对海事局的内设机构、分支机构和直属机构等部门开展了问卷调查，调查样本为局领导、中层负责人、财务审计、征收等与经济业务关联度较高的人员，共发放调查问卷300份，收回有效问卷291份。同时，为弥补问卷调查的不足，本研究还辅以深度访谈法，单独与局领导、中层干部、财务负责人、主要业务经办人等深入交流，以挖掘海事局财务活动中存在的风险隐患。

二、实证研究

为便于研究，本文按照风险识别、风险分析和风险评价等过程，对海南海事局的财务风险进行实证研究。

（一）海事局财务风险识别

财务风险识别是指在财务风险事件发生之前，运用多种方法系统、连续地识别所面临的风险，以及分析风险事件发生的潜在原因，只有正确识别出海事局所面临的潜在风险，才能进行有效应对。

1.财务风险意识识别

为了解海事局干部职工的财务风险意识，笔者选取日常经济业务中的征收、缴库、预算、审批、报销、支出等工作环节，并针对潜在的风险问题，设定了很有必要、有必要、无所谓、没必要、不清楚等体现风险意识强弱的选项。经数据处理，得到海事局财务风险意识现状的调查结果。分析发现，调查样本中选择“很有必要和有必要”的占调查人数的87%，说明绝大部分干部职工在经办日常经济业务时具有较强的财务风险意识。但调查样本中选择“无所谓、没必要和不清楚”的选项占13%，这些职工虽然所占比例较少，但表明海事局仍有少数职工财务风险意识淡薄，需引起风险管理者的高度重视，因为这些人可能就是未来风险事件的制造者。

2.财务风险隐患识别

为识别海事局的财务风险隐患，笔者对以上六项业务的工作流程和风险点进行排查，得到财务风险隐患识别的调查结果。经考量发现，征收环节的风险识别值为23，其存在风险隐患的可能性最大；其次是支出环节，其风险隐患识别值为21。依次是审批环节，其风险隐患识别值为17。这表明审批是风险的源头和关键环节，海事局需从源头上对财务风险进行事前控制。此外，报销、缴库、预算等环节的风险识别值虽然较低，但也存在不可忽略的风险隐患。

（二）海事局财务风险分析

财务风险分析是对识别出的财务风险事件，分析其发生的可能性、影响后果等，并对其进行定性和定量分析，以便为财务风险评价和风险应对提供支持。为便于研究，本文仅选取风险指标的最高值（点）进行研究，因其更能反映风险发生的可能性，造成的后果也最严重。

1.财务风险发生可能性

为考量海事局在征收、缴库、预算、审批、报销、支出等环节发生财务风险的可能性，经对调查数据处理，得到海事局财务风险发生可能性趋势图。深入分析发现，在被调查的六个环节中，征收业务发生财务风险的可能性最大，其最高风险数值为58，这表明征收业务是风险控制的重点，也是风险排查的关键点；其次是支出环节，其发生财务风险的最高值为52，表明支出业务发生财务风险的可能性较大，风险管理者需提前进行防控。从财务风险发生可能性的最高点看，缴库、预算、审批、报销环节都存在一定程度的财务风险，只是发生风险可能性的强弱略有不同。

2.财务风险影响程度

为考量财务风险对海事事业发展的影响程度及后果，笔者对以上经济业务的调查数据进一步处理发现，在调查结果中，大部分业务的风险后果值超过了10，尤其征收风险对单位造成的影响程度最高，其风险后果最高值达到了48。这是因为征收业务直接面对的是被征收对象，易于发生权利寻租风险，风险一旦发生，不仅给海事局造成较大的经济损失，也将损害行政事业单位的声誉。其次，支出和审批的风险后果最高值也超过了40，需引起风险管理者的高度关注；此外，报销、缴库、预算等环节的财务风险影响程度虽然相对较低，但也将会对海事局的事业发展产生不良影响。

（三）海事局财务风险评价

财务风险评价的重点是将风险分析所确定的结果与财务风险管理标准相比较，或在各种风险分析结果之间进行比较，以确定风险等级，并结合海事局领导的风险偏好或者风险态度，做出风险应对决策。本文仅采用矩阵评估法对海事局的财务风险事件进行评价。

1.风险等级和可能性

通过对海事局财务风险可能发生的事件进行调查，现将风险等级按强弱分为五级，对风险发生的可能程度也分为相应的五种程度。

2.财务风险评价

经对海事局财务风险发生的可能性和后果进行评估，按照财务风险评估矩阵对风险事件进行描述，得出如下风险事件的评价：在财务风险评估矩阵中，3号区域属于高危区，表明海事局的财务风险问题很严重，财务风险事件可能已经发生或即将发生，需要彻底排查，将风险损失降低到最小；2号区域属于预警区，表明财务风险问题已达到预警级别，需要积极预防和规避财务风险；1号区域属于轻微区，表明财务风险问题较轻，甚至有些可以忽略不计。

三、研究结论

（一）存在的风险隐患

经对海事局重点业务和关键环节进行排查，并结合问卷调查和深度访谈，发现海事局存在的财务风险隐患表现为：

1.在报销方面

部分经办人未按要求提供合规的原始凭证；原始凭证与实际业务不符；凭证审核程序不规范；不及时报销或冲账；报销环节缺乏相应的核查制度；借款长期挂账等。

2.在审批方面

少数领导对费用支出的具体事项了解不清；审批时工作太忙，顾不上详细了解；对审批的经济业务不熟悉；审批时缺乏财务风险意识等。

3.在支出方面

少数分支机构挤占专项资金；擅自扩大支出范围，提高支出标准；办理无预算、超预算支出；未经批准擅自改变资金用途；日常支出缺乏科学的费用定额标准等。

4.在征收方面

存在违规办理征收减免手续；对逾期缴纳规费的，不加收滞纳金；对少缴、漏缴规费的，不进行补征；对同种情形的征收对象采用不同的征收标准等。

5.在缴库方面

未按规定将收入及时足额缴入相应级次国库；混淆收入种类和入库级次，存在坐收坐支、截留、挤占、转移、挪用等现象；未按规定执行“收支两条线”管理，私设“小金库”等。

6.在预算方面

部分下属单位预算编制不细，预算定额不科学；预算追加随意性大；预算编制不全面；预算编制程序不符合规范；未建立预算执行检查考核制度；预算管理缺乏有效的监督机制等。

（二）风险等级评估

结合调查数据和风险隐患排查，并与财务风险评估矩阵标准值进行对比，现将海事局财务活动主要环节所处的风险等级评估如下：

1.风险处于高危区的是征收业务

经估算其风险值为16，风险颜色同3号区域，风险等级为高，风险描述为风险很大，需引起极大关注。

2.风险处于预警区的是支出业务、审批业务和报销业务

其风险值分别为10、9、6，风险颜色同2号区域，风险等级为中，风险描述为一般风险，需引起一般关注。

3.风险处于轻危区的是缴库业务和预算业务

其风险值分别为4和3，风险颜色同1号区域，风险等级为低，风险描述为风险极小，日常工作中需偶尔关注。

四、风险预防措施

1.制定风险管理操作指南，建立风险预警体系。

结合海事局的风险管理现状和实际，需要制定一套系统的《财务风险控制操作指南》，主要内容包括：财务风险管理的环境；经济活动的经办流程；经济业务的风险点；风险事件的识别、分析和评价方法；风险发生的可能性、风险等级和影响后果；风险应对与控制措施等定量标准等。通过风险排查登记表，对部门或个人经办的业务程序进行风险排查，以期提前发现财务风险隐患，实现风险预警的目的。尤其，需从海事系统的重点领域、重点工程、重点环节等入手排查风险隐患，形成以积极防范为核心，强化预警管理。同时，结合海事局党风廉政制度建设，排查海事各个部门的党风廉政风险点，并进行对应的识别和防控，建立起系统的财务风险预警体系。

2.健全财务内部稽核制度，规范业务操作流程。

一是强化会计稽核管理。财务部门关键是严把“三关”，即凭证入口关、凭证入账关和凭证支付关。因此，须设立稽核人员和稽核岗位，凡需进入会计核算系统的原始凭证，须首先由稽核人员审核，并加盖“合规凭证”印章。二是加强票据凭证管理。财务部门应实行岗位分离，空白票据的填开、收款、审核和保管要分工负责，各司其职。并按收款内容和性质使用票据，规范填写票据；对已开完的票据要及时销号，杜绝挪用公款风险事件发生。三是控制费用开支标准。按照海事局的财务制度及其相关规定，明确支出项目的开支标准和范围。按照各部门的公用经费预算，把各项费用细分到每一个事项中，形成一套完善的内部费用控制指标体系。

3.构筑财务风险控制层，防范风险事件发生。

海事单位需要构筑独立的财务风险控制层次，对单位易发生风险的经济业务进行“防、堵、查”的监督控制，以便及时发现问题、防范和化解财务风险。财务风险控制层次可以设计为：第一层设立事前预防，即在经济业务发生之前，严格按照审批流程和环节办理，从源头上建立以“防”为主的防线；第二层设立事中监控，即在经济业务经办的全程中融入相互监督、相互制约的机制，建立以“堵”为主的防线；第三层是设立事后核查，即在会计部门规范会计核算的基础上，对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查，建立以“查”为主的防线。

4.加强职工的法制观念，遏制风险发生根源。

第4篇：财务风险管理研究范文

关键词：金融企业；财务风险；管理；对策

经济全球化的发展为我国金融企业带来前所未有的丰富资源与发展机遇，管理经验的交流也为金融企业的发展提供了契机，各种保险公司、金融资产管理公司、证券公司等如雨后春笋般发展壮大。然而由于管理理论、管理手段尚不成熟，金融企业在管理方面仍然存在着很多风险，财务风险尤其突出，对企业的持续稳定发展与竞争力的提升造成巨大威胁，深入探讨分析财务风险管理成因及干预措施，为金融企业安全经营保驾护航。

一、企业财务风险管理相关问题概述

1.财务管理概述

财务管理是企业管理活动的一种，指的是企业的专门财务管理人员在企业生产经营管理过程之中，运用相关专业知识、手段对企业融资活动、投资活动、资金的分配使用以及资金政策等一系列与财务有关的事务的管理，目的在于明确企业资金动态与流向，加强资金管理，合理配置资源，使企业获得最大收益，促进企业整体管理水平的提升与企业稳定发展。

金融企业作为直接整合资源、为实现价值利润等效流通为目的的企业，与一般的企业相比，对融资投资与资金的利用、资金的周转有更高程度的要求，即对企业的财务管理有更高程度的要求。财产保险公司则是金融企业的典型代表，其以相关财产保险业务为主要经营对象，承担巨大的风险与偿付责任，面对剧烈的市场竞争与强大的经营压力，财务管理在公司的经营之中显得尤为重要。

2.财务风险概述

财务风险指的是企业在其财务管理经营活动之中，由于受到各种可控制的或者不可控制的因素的影响，包括人为的或者自然的因素，在企业融资筹资、投资、资金使用分配中出现失误或问题，导致于财务管理制度不健全，致使企业在运用过程中，实际与目标发生偏离，甚至出现了偿债能力危机，使企业陷入资金危机，导致企业收益下降。

财务风险在企业的管理经营过程中是普遍存在的，在一定程度上是无可避免的，财产保险公司作为经营风险的单位，与其他金融企业相比，由于投保人具有未来的不可预测性，导致财保公司具有特殊性，偿付风险可能会使财保公司面临更大的财务风险。

二、金融企业财务管理过程中存在的主要风险

1.金融企业的筹资风险

金融企I的正常运营必须有充足的资金，所以金融企业需要从各处进行融资，以财产保险公司为例，筹资环节关系到财险公司的运营规模、资金周转与资本结构，如果筹资过程中出现问题，极易引发财险公司的筹资风险，如公司通过借贷方式进行融资扩大公司经营范围与规模，借贷越多，利息也会越大，负债规模也会过大，超出公司的承受能力，会给财险公司带来巨大经济压力，经分析研究，财险公司出现财务风险的原因有以下几个方面：

（1）筹资方式选择不当

在实际运营中，可供财险公司选择的筹资方式是多种多样的，如银行贷款、民间借贷、发行债券、发行股票、吸引其他企业与投资商入股等，财险公司应根据自身情况，选择合理的筹资方式，使其保持在一定的比例或者范围之内，如果资金方式选择不合理，将会导致公司负债过多，面临财务风险。

（2）筹资规模过大

财险企业为扩大经营规模与经营范围，提高市场占有率，会过多进行筹资，为偿还债务，又以筹资弥补筹资债款，将会陷入无限筹资的循环，致使公司负债规模愈来愈大，公司将面临巨额债务以及利息，如果公司经营不善，公司可能将面临无能力偿还债款的风险，甚至会导致破产。

2.金融企业的投资风险

金融企业的资金的筹集其真正目的是用于企业的投资，通过投资来获得更好的收益与利润。财保公司通过与投保人签订保险协议来获取保费，将保费用于其他产业其他领域的投资，是一种特殊的“融资”方式，与其他金融企业不同，财险公司所收取保费，在投保人发生保险事故时，需要向投保人进行理赔，如果财险企业投资比例过大或者投资时间过长而无法获得及时收益，在进行保险偿付之时可能会面临财务风险。

（1）投资安全性风险

财险公司在进行投资之时，过多关注其投资领域投资方向可能会带来的巨大收益，而忽略了对投资对象与被投资方进行考察与全面的了解，忽略了对投资中可能出现的风险的考察，进行盲投，如果被投资方经营不善产生亏损或者缺乏信誉，财险公司不仅不能获得投资收益，还会承担一定损失，严重情况下会导致公司面临财务管理风险。

（2）投资方式单一

可供财险公司选择的投资方式与投资渠道多种多样，如投资房地产、国债等等，每种投资方式将会面临不同的投资风险与投资收益，市场发展规律下，风险越大的投资方式可能获得的收益也就越大，如果企业将资金都投入高风险行业，虽然可能会获得巨额收益，但同时也面临巨大风险，一旦稍有差池，可能导致血本无归；如果公司将资金投入低风险行业，如债券，虽然风险小，但将来所获得的收益也相对较少，无法满足收益要求。

3.金融企业的运营风险

金融企业在运营过程中也面临一定的财务风险，财产保险公司以经营风险为生，其在运营过程中保费的测算、保费收取、事故理赔等环节也会面临财务风险，需要公司管理者进行重视。

（1）保费测算风险

财险公司在市场中面临巨大竞争，为了尽可能的吸引客户，扩大市场份额，一些财险公司在保费测算方面缺乏正确的经营理念，以过低的保费来吸引客户进行投保，在此情况下，保费将不能满足赔付的需要，财险公司将面临一定的财务风险。

（2）保费收取风险

保费是财险公司获得融资的主要来源，保费的收取关系到公司的收入、投资的份额、员工的保障，如果保费因为客户财务状况等原因不能及时收取，且应收保费比例过大，将会对公司的实际收益造成影响，给资金周D、事故理赔等造成困难，使公司面临一定财务风险。

（3）理赔环节风险

财险公司收取保费，对客户的财产等进行保险，就一定要面临相应的理赔问题，目前大多数公司的理赔水平不够高，在理赔管理过程中出现很多漏洞，缺乏高素质的理赔鉴定人员，对伪造事故等事件的鉴定能力不足，使理赔过程中赔付失误的事件时有发生，给公司造成严重财务风险。

三、财产风险管理对策研究

面对各个环节中可能面临的财务风险，金融企业特别是财产保险公司应该如何进行风险的管控，对风险进行有效监控与评估，减少财务风险发生的可能性与带来的损失是我们讨论的重点。

1.筹资环节的风险控制

金融企业要树立坚固的风险意识，强化公司员工的风险教育，使每一位员工都深刻认识到积极应对财务风险对企业与个人发展的重要意义。金融企业还应该建立一整套切实有效的风险防范机制，设置专门机构对企业财务筹资风险的预测、监控、评估进行管理，提高规避筹资风险的效率，在筹资风险发生之事，能及时发现并上报，便于管理者采取措施，将损失减少到最小。同时，企业管理者应该合理安排筹资比例，将总筹资金额限定在一定范围之内，保持企业的资金周转能力。

2.投资环节的风险控制

企业管理者应该根据企业自身能力，在充分考察想要投资项目的安全性、收益度以及被投保公司的经营状况与信誉度的情况下，慎重进行投资，对投资中可能出现的风险深入分析，提前预防。此外，企业管理者应该选择多样投资方式与投资渠道，多方面考察比较，合理分配投资比例与投资数额，在保障企业周转与赔付能力的基础上进行投资，尽可能减小投资风险，提高投资的收益率。同时建立专门投资分析机构，招聘专门投资收益分析人员为企业投资贡献力量。

3.运营过程中的风险控制

金融企业在运营过程中，应该树立正确的竞争意识，避免盲目竞争，对企业安全经营产生影响，在保障收益的基础上采取正确的营销策略，设置专门机构负责应收账款的回收，保障公司的正常运营，对于财险公司，应该提升公司人员的专业素质，建立一支经验丰富、专业素养过硬的鉴定团队，减少理赔过程中的失误，保护公司权益。

参考文献：

第5篇：财务风险管理研究范文

【关键词】 高校发展； 财务风险； ERM方法； 盟动整合

一、当前高校发展与财务风险现状概述

近30年来，我国高校利用负债筹资进行基本建设，在较短时间内实现高等教育快速发展，高等教育已从精英教育发展到大众化教育。据统计，全国大学从10年前的1 000所左右发展到2010年的2 723所，在校人数从1998年扩招前的108万人发展到2010年的3 105万人，毛入学率从1998年的9.8%提高到2010年的24.2% 。与此同时，“负债经营”已成为我国现阶段高等教育发展的一个基本特征。业内人士称，全国高校贷款总额从2007年的2 000亿元上升到2010年的2 500亿元以上。一些高校举债达30多亿元，个别高校的资产负债率已达到60%~70%，甚至有的高校已资不抵债。迅猛发展和豪华校园以及“贷款办学”背后隐藏着高校巨额债务，高校财务管理面临着诸如融资、投资、信贷、信用、现金流、内控等诸多风险，一些高校财务风险已转化为财务危机。据一些专家分析，在今后相当长的一段时期内，如果高校的投融资渠道不能发生重大变化，银行贷款仍将是我国高校发展建设的重要经费来源。这意味着高校财务风险管理既迫切又艰巨，迫使我们从创新和纵深高度对高校财务风险管理进行多维思考与实践探索，明确新思路，寻求新路径，研究新举措。

二、ERM及其国内外应用概述

ERM（Enterprise Risk Management，企业风险管理）泛指一个实体的董事会、管理层和其他员工实施、适用于战略制订和整个组织范围的程序，该程序用于识别可能影响该实体的事件，管理风险使之处于其偏好范围之内，并为实体目标的实现提供合理的保证。ERM实际上是对企业内可能产生的各种风险进行识别、衡量、分析、评价，并适时采取有效方法进行防范和控制，用最经济合理的方法来综合处理风险，以实现财务安全保障的一种科学管理方法。ERM是20世纪90年代以来迅速兴起的一种新的风险管理模式，由美国5个职业会计团体经过4年多潜心研究的科研成果。

ERM在美国被广泛运用，在世界许多国家被视为风险管理标杆，加拿大控制标准委员会内部控制框架、英国Cadbury报告、国际内部审计师协会SAC控制框架、信息系统审计与控制协会、信息与相关技术控制目标等都以ERM作为参照模板。

在我国，中国人民银行的商业银行内部控制指引（2002）、证监会的证券公司内部控制指引（2003）、中国内部审计协会的内部审计准则――内部控制（2003）等与ERM融会贯通。2006年6月，国务院国有资产监督管理委员会《中央企业全面风险管理指引》，要求由履行出资人职责的国有企业贯彻执行，建设银行、工商银行、中国银行、交通银行及渤海银行等也前后启动了ERM项目。此外，ERM被广泛应用于大中型企业（集团）。

1999年全国高校扩招政策，以及教育主管部门建立的五年一轮的高等学校教学评估制度，客观上促使我国高等教育规模不断扩大。为适应发展之需，基建项目大干快上，项目投资越来越多，资金缺口越来越大，贷款额度越来越高，债务包袱越来越重，财务风险越来越高，从而使高校财务风险管理成为社会关注的热点和教育高层管理者及财务人员面临的重大而迫切的实际问题。据研究分析，高校较多运用传统模式实施财务风险管理，把现代先进技术方法ERM应用于研究解决高校财务风险管理理论体系和实践机制的成果较少。

三、基于ERM的高校财务风险管理的基本路径

企业界和学术界对ERM的作用与界定一直存在分歧，对ERM与传统风险管理模式之间的认识也分歧很大。但笔者跟踪研究分析认为，ERM在扬弃传统风险管理模式的基础上不但对企业而且对高校风险管理理念和实践是一次重大突破与转型，将对高校财务风险管理产生深远的影响：一方面丰富和发展高校财务管理体系；另一方面为高校财务风险管理提供新思路和新方法。作为现代先进技术方法ERM，企图有效应用于高校财务风险管理，就必须另辟蹊径，有异于传统风险管理模式。

（一）科学构建ERM的基本框架

在COSO目标、层次和要素的基础上，高校采用ERM方法，科学构建高校财务风险管理ERM的基本框架。

1.明确目标

一是合规目标，即满足利益相关者和国家有关法律法规的要求；二是报告目标，即及时向高校管理顶层或利益相关者披露风险报告，以供高校领导班子决策参考，或满足利益相关者的知情权和参与权的要求；三是运行（企业称营运）目标，即运用ERM方法提高高等教育资源配置与运用的效率和效果，提高资金使用率和财务安全度；四是战略目标，即ERM方法目标与高校发展战略融会贯通，为高校发展战略规划提供决策支持与财力保障。

2.整合要素

基于COSO框架下的ERM构成要素是内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险响应、控制活动、信息与沟通、监控，这八要素紧密联系，处于互动循环中。要发挥COSO框架下ERM的先进技术效应，就必须整合各要素的功能，保证ERM系统处于良性运行状态。

3.层次推进

在高校内部机构、所附属二层机构、业务单位和部门，通过签订和执行风险管理目标责任制，层层推进，促进高校整体正常有序运行，实现对预期风险的全面有效监控，对潜在风险的及时掌控与化解。

（二）树立创新的高校财务风险管理理念

根据高校办学规模、财务状况、风险管理人员尤其是顶层管理人员和财务人员的素质，以及国家对高等教育政策及环境影响，创新高校财务风险管理理念。高校财务风险管理目标设定不仅仅是被动地降低显性风险与损失，而且要从高校整体视角高度关注和积极应对各种各样的隐性风险及其相互之间的联系与转化关系，以实现高校财务风险管理最优化和财务管理绩效化。

（三）完善高校治理结构，优化风险管理环境

内部环境包括组织的风险管理理念、偏好、道德观和营运环境，是塑造组织ERM的重要因素，也受ERM运行实施的影响。高校风险管理需要良好的内部环境作支撑，而良好的内部环境则源于完善的高校治理结构。建立党务领导、行政管理和学术管理互动协调、各司其职“教授治校”和“民主管理”的现代大学制度，创立大学理事会，改造董事会，强化监理会，在高校内部构筑决策、执行、监督和评价彼此分离又相互制衡的治理机制，对决策者权利进行有效的监督与评价，充分发挥理事会、董事会和监理会制定有关整体建设发展规划、审核批准经费预算和投资项目的功能作用以及对学校运行情况监督，减少或杜绝高校盲目发展和巨额融资，从而降低高校财务风险。完善的高校治理结构有利于高校风险管理目标设定、风险评估和控制活动的有效执行，最终有利于实施高校财务风险管理。

（四）创新风险管理手段

ERM下，高校财务风险管理不应偏重于风险识别和评价以及简单的限额管理手段，而是通过开发风险管理组合，充分利用网络系统和P-S（多指标综合评价法）、AHP（层次分析法）、模糊综合评价法和XBRL（网络财务报告）等现代先进方法与技术，借助规划管理、战略管理、项目管理、投融资管理以及预算管理、政府集中采购、国库集中支付等财政管理工具，加强内部控制，实施多元化风险管理模式，以改善和强化高校自身风险管理。比如，通过项目预算管理，以绩效预算为目标，加强项目融资控制，严格按照项目预算确定的支出项目、标准、范围、额度以及时间组织项目资金，以维护项目预算的约束性、严肃性和有效性，杜绝高校盲目发展和巨额债务的现象发生。

（五）实施盟动整合风险管理

高等教育扩招既给高校带来迅猛发展的良好机遇，同时，也带来了投融资、规划战略、管理等风险的多样化和复杂性，对风险管理的内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险响应、控制活动、信息与沟通和监控带来了严峻的挑战。这就要求高校顶层决策者站在全局的角度高瞻远瞩，对高校内部各个层次的教学科研管理的业务部门和业务环节各种各样的风险进行通盘分析研究与全过程风险管理监控，创建风险管理集中化系统数据库和信息共享系统，设立风险管理动态跟踪监控系统，建立基于“成本―效益分析”的风险管理绩效评价机制，实施动态联盟全面风险管理模式，以实现风险管理最优化目的。

（六）营造良好的风险管理文化

文化其实是一种约束，约束人们不要做不该做的事，久而久之就形成了文明，而文明就是一种强大的文化力量。企业（高校）文化不但使企业（高校）组织具备不断改进的能力，而且使员工个人职业生涯全面发展与企业（高校）整体目标融合，得到可持续发展的动力，对企业（高校）成功至关重要。同样，良好的风险管理文化对于高校风险管理成功不可或缺。正如美国波士顿联邦储备银行CEO兼总裁迷内汉姆所说的“董事会和高管层创造的公司（风险）文化是最有效的风险管理工具”。在积极创建风险管理文化的同时，还要坚持不懈地对教职工进行思想教育，让他们明白为什么这样做，而且让他们自觉地意识到风险管理是学校日常运行的一个中心部分，让他们以各种各样方式的参与到ERM项目过程中，才能建立真正高效的ERM。

四、结语

现代科学管理方法ERM与传统的风险管理模式具有质的差异，它是对传统风险管理模式的扬弃，是企业风险管理理念和实践的一次重大转型。目前，ERM在提升企业风险管理能力方面的作用已得到普遍的认同。但是，ERM在改善高校财务风险管理并最终化解财务风险、实现优化财务战略决策方面仍然面临着各种各样的挑战，需要社会各界专家学者不断探索和深入研究。面对高等教育投资日益多元化和高校巨额债务背后隐藏着巨大财务风险的社会热点问题，社会各界对高校监管要求和对高校债务风险管理信息披露的要求尤其是要求高校财务信息公开制度，迫使高校必须强化和改善财务风险管理。运用ERM研究高校财务风险管理是高校财务管理理论和会计实践的一次大胆尝试与创新，有待专家学者进一步探索与研究。

【参考文献】

［1］ 教育部.2010年全国教育事业发展统计公报［N］.中国教育新闻网―中国教育报，2011-07-06.

第6篇：财务风险管理研究范文

关键词：风险管理；企业内控；体系构建

一、企业财务风险管理内控体系概述

(一)财务风险

财务风险是必须承认其客观存在性的，也是所有企业在成长发展过程中一直必须面对的现实问题之一。企业管理人员在面对财务风险时，应认真分析财务风险中的可能因素和其他不确定因素，除此之外，其还包括各种难以预料和非人为可控因素，这些都难以完全规划到位，因此造成财务风险。由于这些因素，使得最终财务成果和公司收益与其经营目标发生偏差，企业可能盈利过少甚至亏损倒闭，这样一来，对企业财务管理工作造成非常不好的结果，影响了企业的长远发展。

(二)内控管理

内控管理即内部控制管理，是企业为了提高企业管理工作的效率，在充分利用市场信息资源的情况下，通过在内部实行调控体系来调节企业各项生产活动的一种制度。内部控制管理制度是企业基于财务风险管理所使用的的重要手段之一。合理的控制结构管理可以减少因为工作混乱而带来的大大小小不计其数但可以避免的失误。此外，在加强公司所有各部门间沟通交流联系的情况下，公司决策者更应该注重把握信息传递的及时性以及保证内部控制体系的有效性和执行力度。

二、风险管理与内部控制的联系

相对于单单就企业而言，内部控制体系可以十分有效的加强对风险的控制管理，是一种非常有效且强有力的措施，能够严格控制约束和监督企业本身，执行力度大的情况下是可以保证企业的后续基本发展的，并很大可能程度上挖掘企业自身潜力，并且为企业的未来带来极大的经济效益，对企业的发展具有非常重大的现实意义，它与企业未来是捆绑在一起且息息相关的。所以在企业中构建健全企业内部控制体系这一举措刻不容缓，迫在眉睫且意义深远。其次，深化体制改革，细化内部控制体系规章制度也能进一步加强对企业内部控制和风险管理相关的理论研究和实践成果。完善构建基于财务风险管理的企业内控体系可以对企业的发展有科学的预测和判断。基于以上叙述，其实可以看出，风险管理与内部控制两者其实是在一定程度上有一定联系的，甚至可以说是相互关联和影响的。简单来说，内部控制的最大目的就是对风险的规避管理，而风险管理所带来的最大成效就是对内部控制实施效果的最佳反馈。两者其实是相互依存，相互发展，共同进步的。这两者的共进效应来为企业尽可能的减少损失，争取企业利益最优化起到了非常关键的作用。

三、企业财务风险管理存在的问题

(一)缺乏财务风险专业人员

很多企业并没有安排专业的财务人员，或者是具有完备财务风险专业知识的人员，来从事企业内的财务风险管理分析工作。很多企业存在的问题都是，大多数财务决策都是没有一定专业素养的非专业人员分析，甚至是没有分析就做出来的非科学性决策。这样的情况所带来的后果当然不言而喻，如果持续这样的情况的话，财务决策失误率会大幅度上涨，是非常不利于公司朝着良好的方向进行发展的。

(二)缺乏财务风险意识

部分企业并未意识到，只要财务活动存在，就一定会存在客观风险，这就是财务风险的客观实在性。但在现实工作中，很多业务人员是难以意识到这点的，尤其是基层公司工作人员很少有财务风险的意识，更加缺乏财务风险识别意识。因为大多数人员都没有经历过系统培训和相关正规专业素养教育。因此想让这些非专业人员来正确对风险进行分析，规避和管理更是无稽之谈了。

(三)缺乏有效的内部监管

虽然许多公司已经制定了大量的监督管理制度和相关规范，但实施下来，这是另一种情况。系统在实施过程中始终会受到各种因素的影响，这导致了各种管理系统的开发只是一个装饰品，但并没有发挥真正的作用。究其原因，首先是企业从上到下的管理不严格，没有起到有效的控制，使得企业员工的失误总是存在运气。同时也暴露了监督管理体制还没有得到有效实施，使工作人员不认真执行。

四、企业内部控制体系存在的问题

正所谓千里之堤，毁于蚁穴。千里长绵延的大堤，往往崩溃于其基础被一个蚁穴腐蚀。从这句话中可以看出，企业内部控制体系是一个企业的成长的重要条件和因素。而现在很多无论是大企业还是中小型企业或多或少的都存在着内部控制体系不完善的诸多方面的问题。主要有以下几个方面：

(一)缺乏内部控制意识

很多企业人员的内部控制体系的意识非常单薄，不能很好的意识到内部控制体系对于企业的未来和发展的重要意义。规范内部管理，构建内部控制管理体系对于更好的进行企业监督和员工自我监督。

(二)缺乏相应的执行力

大多数企业内部并未设有对员工进行关于内部控制体系相关知识的专业培训和定期讲座，使得他们大多数人包括决策者对其基础内容并没有清晰的了解和掌握，因此，无论是基层人员还是决策者亦或是执行者，都缺乏相应的执行力，对其控制管理的程度执行力度不足，造成对于控制管理所要达到的效果远低于预期结果。

(三)缺乏信息的及时反馈

内控管理涉及到的不仅仅是一个部门或者说一个环节，它是串联了公司日常运作的所有部门和所有环节，和公司所有的运营都息息相关，目前很多公司结构过于繁冗，使得有效沟通的概率大大下降，沟通交流的不及时就会导致信息无法及时有效的收集和传递，信息共享性大大下降，也使得很多隐患难以及时发现，内部控制的有效作用也大大减弱。

五、加强基于财务风险管理的企业内控体系构建的具体措施

根据以上对企业财务风险管理和对企业内部控制体系存在的问题，本文提出以下一些加强基于财务风险管理的企业内控体系构建的一些具体措施，有以下几个方面：

(一)加强专业人才的培养

财务人员在企业中起着非常重要的作用，对企业的生存和发展的关系的每一个记录，所以，企业应重视会计人员继续学习，培养金融人才，不仅有良好的财务管理能力，必须有能力预测未来的发展趋势。同时，企业还可以拓展多元化培训，估计风险评估、企业内部财务管理是使改进的能力，以确保每个员工有一个良好的风险管理和财务管理的意识，为了在内部控制管理的日常工作，与企业财务形势发展的客观分析，最大限度地减少企业财务风险，进一步突出企业发展的独特优势。

(二)加强财务风险防范意识

无论是决策者还是企业员工，都应加强培养财务风险防范意识，充分了解财务风险防范工作对于企业稳定发展的重要现实意义，是一个企业能够长远发展的指明灯。首先应提升专职财务人员的专业水平，平时在企业日常工作中多增加一些关于财务风险防范意识的宣传指导，定期发放宣传册，开展知识讲座，让员工们都真正从心底重视起来，认真完成相应任务。安排专职专业的管理人员对其进行基本企业内控体系构建，使其又好又快的稳定运作起来，利用科学规范的管理来保证最优化的有效规避风险。

(三)完善内控管理体系

在清晰的了解和掌握相关内部控制体系的知识和基础内容以后，应开放员工们的意见窗口，集思广益，广泛听取不同人员的意见和建议，对于推动内部控制管理体系的改革有重大促进作用。其次细节来说就是要完善风险预警和快速应急机制，及时识别处理并解决，以实现风险监控、预警以及后续的风险应对、内控措施改进等，最终形成财务风险的闭环管理，建立起有效和循序渐进的财务风险管理内控环境，尽可能高效保障企业的日常运营不受干扰。企业逐渐重视基于财务风险管理的内部控制体系的构建和完善，同时，企业自身要加强内部控制，做好风险规避。本文首先简要介绍了风险管理以及内部控制，然后阐述了当前存在的一些风险管理和内控体系的现状和存在问题，最后对风险管理和内部控制各自提出意见性建议。

参考文献：

[1]翁祖乐.企业财务风险管理探析[J].河北能源职业技术学院学报，2016(04).

[2]邵国华.浅谈企业如何加强财务风险管理[J].东方企业文化，2015(21).

[3]程禹录.企业财务风险管理探讨[J].现代经济信息，2016(02).

[4]李健.企业财务风险管理存在的问题及对策[J].经营管理者，2016(17).

[5]陈程.铁路企业财务风险管理探析[J].财会学习，2016(21).

第7篇：财务风险管理研究范文

一、高校财务风险管理中存在的不足

（一）高校对财务风险管理缺乏足够的重视。高校很多领导缺乏对财务风险管理的有效认识，他们愿意把更多的注意力放在如何提高教学效率和就业率方面，对财务状况往往缺乏重视，这就造成了高校面对财务风险的能力低下，因此也就没有建立起完善的风险预警体制，使得高校在应对财务风险时显得非常脆弱。

（二）高校缺乏完善的内部控制机制。长期以来，高校在财务风险管理方面没有建立起全面的内部控制机制，因此给很多人造成可乘之机，从而引发财务风险，影响高校的正常运转。主要体现在以下几个方面：第一，高校缺乏良好的内部控制环境。在很多的高校内部财务部门分工不明确、责任不清，造成了很多人无章可循，从而出现挪用公款的现象；第二，高校缺乏财务风险控制意识。随着近年来高校办学规模的扩大，很多的高校盲目举债，利息加重，给高校造成了沉重的负担。另一方面，由于高校内部一些职工的思想意识不高，他们利用高校内部控制制度不健全的漏洞，挪用学校资金。第三，高校在业务控制活动方面缺乏科学的规定。高校的内部控制包括业务活动，当前很多的高校领导对内部控制活动的认识不够，因此在内部控制方面也就没有制定相应的措施，影响了高校财务管理的进行。

（三）盲目扩建改建而引发的支付风险。由于当前很多高校施行了扩招政策，因此高校必然要加强基础设施建设，这就需要投入大量的资金，但是由于高校在进行基础设施建设之前缺少科学的论证和严格的审查，造成了高校资本的浪费，也使高校面临着银行巨大的贷款支付风险。

（四）来自高校外部环境的风险。当前，随着高校独立法人地位的确立，使得高校在投资方式和融资方面都面临着巨大的压力，来自社会的投资方式影响了高校的财务风险管理，高校面临着越来越大的压力。

二、加强高校财务风险管理的方法

（一）增强高校的财务风险管理意识。现阶段我国的市场经济体制不断完善，促进了我国市场经济水平的不断提高，在此环境里的高校既面临着良好的发展机遇，同时也要应对严峻的挑战，因此高校必须增强自身的财务风险意识，应做好应对愈演愈烈的市场竞争的准备，使高校在新形势下获得生存和发展。

（二）完善高校内部控制机制。加强高校的内部控制制度能够促进高校财务管理工作的有效进行。要完善高校的内部控制制度需要从以下几个方面做起：第一，完善高校内部控制环境。为了避免出现公款私用的现象，高校要建立自我约束机制，以完善高校内部的控制制度，建立适合企业自身特点的机构，同时还要完善相关的人力资源制度和政策，让高校内部工作人员能够做到规范自身言行的作用，这样才能保证高校内部控制的环境更加良好，使内部控制的管理更加严格、权责更加明确、运行更加有效；第二，高校要强化风险控制意识，建立投资风险评估和筹资风险制度，减少高校财务风险发生的可能性；第三，高校要建立完善的业务控制活动。高校只有建立了业务控制活动才能防止风险的发生。高校还要加强预算管理，建立实物资产保全制度及规范收费行为等；第四，高校要建立健全的监督体系，充分发挥内部审计的作用，同时，还要配合其他部门进行检查，以发现财务管理中存在的问题，并采取及时的措施进行解决；第五，高校要充分利用现代化的信息手段建立信息管理系统，提高信息管理质量的可信度。

（三）加强高校贷款的管理。针对高校由于盲目扩建带来的经济危机，高校要加强贷款管理制度的制定。首先，高校要根据本校的实际情况设定合理的贷款数量，这样高校不仅能够避免财务风险的发生，还有足够的能力进行资金的偿还；其次，要合理利用贷款资金，为了促进高校的发展，国家制定了一些措施鼓励高校进行贷款，但前提是高校要合理利用这些资金，要将贷款落实到个人，并合理分配贷款的用途，做到专款专用。对于一些挪用公款或是不合理使用贷款的人员高校要给予适当的惩罚，严重情况下还要追究使用人的刑事责任；最后，高校要建立监督机构对贷款资金进行监督和管理，要根据贷款的使用情况制定出合理的建议，为高校的监管部门提供必要的理论数据。

（四）建立高校财务风险预警系统。针对高校财务管理中出现的各种问题，高校要完善财务风险管理制度，建立财务风险预警系统，通过数据分析设定高校财务风险阀值，对于超过风险阀值的要采取相关的措施，将财务风险控制在萌芽状态，将财务风险降到最低。

第8篇：财务风险管理研究范文

关键词：企业财务风险；风险管理； 对策

财务风险是现代企业面对市场竞争的必然产物，尤其在我国市场经济发育不健全的条件下更是不可避免。因此，防范财务风险是加强财务管理，实现价值最大化目标的重要工作。在挑战和机遇并存、效益和风险同在的市场竞争大环境下，我们要客观地分析和认识财务风险，采取各种措施来控制和避免财务风险的发生，并不断完善财务风险的管理工作，从而实现企业的健康、顺利与可持续发展。

一、当前我国企业财务风险管理的现状

1.资产负债率偏高，加大项目成本的投资风险

调查显示，目前我国企业不合规范地进行各种各样的借债行为，却忽略了从财务预算方面去考虑分析，对的项目没从征地成本上、资金运作上、经济效益的回报率及税收筹划上作细致的财务预算，疏忽了成本控制，从而加大项目成本的投资风险，影响了经济效益，使得企业普遍存在资产负债率偏高的问题。

2.企业资金结构不合理，内部财务关系不顺

企业资金结构不合理主要表现在：负债资金占全部资金的比例过高，资金结构的不合理导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足。另外，企业内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用，利润分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下、资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。

3.财务涉及面广，管理难度较大

当前我国企业所反映的财务关系比较复杂，企业的财务关系一般表现为企业与其投资者、政府税务、审计等管理部门、债权人、债务人、企业职工及内部各单位之间的经济关系。由于企业的经济活动中会有大量的、频繁的资金往来结算活动，所以涉及面比较广，承担的风险和责任也就相应的大。

二、企业财务风险形成的原因

1.资本结构比例不恰当

资本结构是指企业长期资本构成及其比例关系。资本结构的不合理将使企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，导致财务风险的产生。中国企业大部分生产经营资金的来源为自有资金和借入资金。我国企业财务结构普遍存在着资产负债率较高，银行贷款过多的问题。长期负债较少，短期负债过多，企业对银行的依赖很大。企业过分依赖银行，当出现支付危机时，一方面使自己失去信任而加大其财务风险，另一方面又因逾期借款而使融资成本加大。可见，中国企业资本结构存在比较大的问题。

2.成本费用控制实施不力

企业成本管理工作是复杂的。征地和拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、建筑安装工程费用、公共配套设施费和间接费用等一系列项目的成本费用都需要管理。企业项目周期长，风险成本控制过程复杂，环节纵多，一些企业只注重项目的进度和质量，忽视成本管理基本数据的收集，导致金融部门不能进行有效成本管理，成本管理和财务预算偏差大，管理中缺乏凝聚力，对企业利益造成严重影响。

3.企业监管制度不完善

目前我国诸多企业监管制度存在诸多漏洞，主要表现在：一是全面预算管理制度尚未建立起来，下属子公司对母公司仍存在过度依赖和缺乏成本控制意识的现象；二是投资决策制度不科学，由于集团内部风险决策的权限不明确，或者完全放松对子公司投资决策权的控制，造成子公司权限过大，投资失控；三是财务报告披露和处理制度不健全。我国众多企业母公司不能经常性地收到子公司的财务报告和报表，很难及时对其做出正确评价和考核；四是集团内部财务审计不健全，我国不少集团公司没有专设审计部门，即使有审计部门也不能做到定期或不定期对子公司进行财务审计，往往是等到子公司出现大的漏洞或严重问题以后，母公司才知道，结果已造成不可挽回的风险损失。

三、防范企业财务风险的对策

1.增强企业处理风险的能力

从美国的次贷危机中，我们可以积累很多应对危机的经验。其中，如何增强企业处理风险的能力，是值得中国企业深刻的回味和思考的。市场风险的不确定因素是非常复杂的，增强企业处理风险的能力，需要不断思考、设计、谋划。例如：市场上大多数企业朝着规模化、集团化的方向发展，而企业联盟的主要目的还是为了能够化解风险，防止金融危机的发生，提高资金使用效率。企业需要对市场进行详细分析，采取预防措施，考虑到每个业务项目的不同，采取的措施是不同的，这就需要根据企业的实际情况制定相应风险防范战略，这是最好的有效的风险防范措施。

2.合理实施财务预算

在商业周期的企业仍会出现很多问题，这主要是因为财务预算存在许多不确定因素，它与企业投资项目的成功与否直接相关，也会对企业的经济效益造成相当大的负面影响。财务部门应以工程预算和资本预算为前提，合理的安排企业的资本投资项目，成本收入比，利润和资本调整比例，积极考虑对企业预算前建设的可行性进行分析。消耗、成本，销售收入、贷款工作应该有一个详细的计划，并根据资本标准的财务预算的使用，以确保投资的决策程序能起到良好的市场效果，让企业根据市场需求做出正确的投资决策，避免出现资金无谓的损失。企业的预算，企业财务部门应参照企业的整体运作，对资金的需求和使用作出详细规划。

3.实施资金流动性管理

企业项目通常需要很长的时间来完成，因为周期长的特点，往往会给企业的资金使用带来困难，容易造成资金链断裂，如果资金运作过程的一部分是不正常的，会阻碍连锁经营，甚至导致破产。这就要求企业对资金的管理引起足够的重视，根据资金的实际使用效率的计划安排，确保日常业务以满足财务状况，实现资金的有效使用。加快支出的资金周转，优化库存结构，利用股票基金数量尽可能减少，从而使有经济支付能力的企业得到了加强，为提高企业信誉打下良好的基础。同时严格控制支出，避免奢侈浪费和使用溢出的现象，保证资金安全，使企业的资金使用达到有效管理。

4.实现资金结构的优化

企业筹集资金可采取多样化的融资渠道，科学合理的储备基金的外部盈余分配，有效保障权益资本比例协调。企业的资金使用依照合理的规划，避免企业面临的资金压力过大，从而大大降低财务风险。这就要求有关部门加强对传统的融资渠道管理，保证回收资金能够按时到位，这样我们就可以避免资金浪费；企业也可以利用股票、债券融资，提高它们的资本储备，促使企业经营规模不断扩大，可以吸收许多投资者和企业达成合作，扩大投资者和企业合作项目。这对公司的可持续发展很有帮助，还可以优化资本结构，降低财务风险能起到良好的效果。

参考文献：

[1]杨连刚.财务管理创新[J].现代财经，2008 （11）

[2]王斌.财务系统的风险与对策[J].企业管理，2010（04）

[3]张铁铸.探索财政预算改革的思路[J].审计天地，2007（05）

[4]刘笑萍.深化财政预算改革的几个问题[J].财贸经济，2011（06）

[5]陈永霞.浅析企业财务风险及防范措施[J].城市建设理论研究，2012年（22）.

第9篇：财务风险管理研究范文

关键词：建筑施工企业；BT项目；财务风险；管理；控制

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）031-000-01

一、建筑企业BT项目财务风险相关概述

所谓的建筑企业BT项目财务风险指的是政府单位通过招标的方式确定承接方，以公共工程项目为主，政府和企业进行项目合作的模式。建筑企业BT项目财务风险表现在以下两方面：一是项目本身具有不确定性，而且项目工程浩大且复杂，风险往往存在于其中；二是外部市场环境的变化以及不确定，通常带来一定的财务风险。因此，建筑企业如何增强自身应对风险的能力是其必须面对的问题。

二、建筑企业BT项目财务风险分析

（一）项目立项

BT项目发起主体一般是政府，从政府角度来看，政府信誉度高，财务风险相对较小；从企业的角度来看，企业的财务风险较高，一是企业的自身财务承受能力对于项目的实施具有一定的风险，二是项目实施之后所Ю吹氖找娓企业带来一定的风险。这也是企业在承接项目之前必须应对的问题。

（二）决策实行

在项目制定之后，发起人通常需要承接方进行可行性报告分析，以及企业具体的实施方案，具体包括企业的投资方案以及融资方案，除此之外，风险评估也是必不可少的。单从企业来看，企业不仅需要考虑投融资所带来的风险，还需要考虑企业应对风险能力的不确定性带来的风险。总的来说，项目本身就具有不确定性，企业对于项目的认识以及把握度往往决定企业能否顺利应对风险。

（三）施工建设

在施建的过程中，融资渠道以及市场的变动往往是承建方和施工方密切关注的问题，融资上的风险一般包括：资金不足、汇率变化等问题；市场变动带来的风险包括：材料成本上升、人力成本上升、资金变动等问题。财务风险在施工建设的过程中十分突出，因此不管是承建方还是施工方都需要采取措施来积极应对。

（四）移交回购

项目结束之后，项目回购的直接人对于企业完成的项目进行验收回购，在此过程中，项目的发起人的信誉问题显得尤为突出。单单就财务风险来看，资金回购过程中存在较大的风险，就比如回购过程中的资金拖欠、信用以及价格风险等，直接影响企业的财务资金。

三、建筑业BT项目的财务风险管理与控制的对策

（一）建立完善BT项目信息化管理体系，保证项目顺利进行

随着互联网技术的不断创新，信息化已经成为时展的主流，任何一个企业的发展都不能脱离信息化的世界。建筑业BT项目的建设具有周期长、资金消耗量大、综合性强等特点，需要信息技术进行系统的计算以及管理，才能保障BT项目的每一个发展阶段可以按照预先计划执行，因而，建立完善BT项目信息化管理体系势在必行。建立完善BT项目信息化管理体系针对重点就是对于项目在整个运作过程中的资金走向，从而方便建筑企业对于资金的管控。一个完整的BT项目信息化管理体系不是一蹴而就的，需要按照项目类别、项目属性进行细分，对于各个项目进行精准投资。同时由于建筑企业之间缺少信息的沟通，给企业之间带来不必要的成本，在信息化时代，建筑企业只有建立完善BT项目信息化管理体系方能减少由于信息不对称导致的成本问题，实现企业项目的最大收益，提升企业自身的经济实力。

（二）建立BT项目一体化管理控制模式，提升应对风险能力

BT项目一体化简单来说就是以提高企业的效率、降低企业的生产成本为目的通过建构一个专业化的技术平台，利用技术平台的信息集合性为企业的生产、市场、财务等方面提供决策基础的管控模式，因其具有准确性、全面性、有效性等优点使得其在众多建筑企业得以运用推广开来。BT项目一体化管理控制模式一方面可以有效的规避内部存在的风险，另一方面可以提升企业应对内外部风险的能力，这也是建筑企业常用的手段。与建筑业BT项目一体化管理控制模式相协调的是内部财务监督管理模式，强化对于财务部门的监管，不仅可以提升企业资金的利用效率，还可以提升企业应对风险以及控制风险的能力，只有将BT项目一体化管理控制模式和企业的内部财务管理监督模式相结合，方能从根本上上解决企业资金的强有力控制问题。

（三）结合现今经济形势，建立新型BT项目投资分析模式

随着国家全面深化改革的不断推进，特别是结构性改革的推进对于企业的发展方向具有重大的引导作用。自国家将营业税改为增值税以来，建筑业必须做出相应的调整来适应政策改革的需要。BT项目建设应该考虑到营改增之后所带来的税制问题，因此，根据项目的实际情况进行深入分析以及结合国家相关政策对BT项目进行调整显得尤为重要。建立新型BT项目投资分析模式，可以规避项目实行可能进入的误区，提升建筑企业在应对以及管控风险的能力。

（四）提升BT项目财务管理意识，提升财务风险能力

针对目前建筑相关企业的管理者缺乏一定的财务管理意识，必须对领导者加强财务意识的培训，提升领导者对于BT项目财务风险的识别能力以及应对风险的能力，因此，财务的管理水平尤其是BT项目的财务管理水平。提升领导者对于BT项目财务管理意识和管理水平需要从以下两方面着手：一是从企业的管理阶层，上层领导提升财务管理意识是开展财务管理工作的前提，同样也是提升企业财务管理水平的重要途径，管理者应该积极主动学习BT项目的相关财务管理意识，自觉提升相应的能力；二是提升财务管理部门尤其是BT项目财务管理的水平，财务部门作为财务管理与监督的重要部门，掌握着整个企业的经济命脉，关乎着整个企业的长远发展。因此，增强财务部门财务管理意识以及增强财务部门识别以及应对财务风险的能力。只有从根本上解决意识上的问题，才能保证BT项目的顺利进行。

参考文献：

[1]薛军亮.浅谈公路BT项目财务风险管理[J].经济师，2012（5）：165-167.

[2]祝宝靖.采用BT模式的公路工程项目的风险控制研究[D].重庆交通大学，2012.