单位内部的财务管理制度精选(九篇)

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第1篇：单位内部的财务管理制度范文

摘 要 研究院沿袭改制前的财务管理制度在现在的经营管理中存在许多问题，预算管理薄弱且执行困难，资金管理松散，使用效力低下，对多种经营缺乏全盘考虑，分配不当，没有与企业长远发展相配套的科学财务系统，对长期发展不力。本文主要讨论了财务管理中的内部控制制度设计问题，有利于提高事业单位财务管理水平。

关键词 事业单位 财务管理 内部控制 财务改革

一、引言

在市场竞争日趋激烈的情况下，企业发展一般面临二种选择，一是如何适应外部环境的变化，二是如何协调内部资源的有效利用。由于企业对外部环境的适应是建立在内部协调性基础上的，因此，加强企业内部控制是企业管理中最基础性的工作。在内部这方面，前面的分析介绍可以看到，日本模式在这一内容上堪称典范，为我们提供了日常管理中严格加强控制的良好范本。

传统的观念认为企业内部控制就是内部监督，在当今市场经济条件下需要更新这种理念，认识到加强内部控制其作用和意义在于，通过财务监控作为切入点，建立和完善企业的财务监控体系，以企业最终经营成果为内部控制的依据，从内部控制的主体入手，对企业内部控制进行创新和发展，推动企业不断前进。

二、原有内控制度弊端

多年计划经济的影响下，研究院会计基础工作薄弱，财务内部控制制度不全，执行不力等弊病比一般的企业更为严重，内部控制制度较多浮于表面，成为形式。管理层次和机构的膨胀不仅没有增加效率反而导致组织臃肿、流程复杂、信息不畅，大大制约办事效率，人为因数过多对制度执行大有影响，管理不严、信息不准确甚至错误由此而生。久而久之，内控制度更体现不出什么作用，成为一纸空文，加之没有随着经济业务活动的开展不断更新。不少制度完全已经不适应当前发展需要，既不便于管理，还制造了矛盾。建立健全新的内控制度成为财务管理制度中最为迫切的重要内容。

其中，有效的成本控制和财务监督需要特别予以关注。

研究院在改制之后对各业务部门实行经济责任制，签订经济责任合同，定下年度经济目标和管理费上交比例，以完成经济任务作为考核指标，其余各方面不加考核，将较大的自下放到各业务部门。这种管理制度，一方面在几年来起到了提高部门员工的积极性和主动性的作用；另一方面财务管理监督力度也被削弱了。各业务部门各行其是，财务报销审核权力掌握在部门领导手中，为人为操作提供了很大空间，非常不利于监管，院财务部门与业务部门间矛盾重重；统一的成本控制措施无法推行实施，必要的监管制度形同虚设，税务补缴税工作一度引起很大震动，如何加强控制、监管，强化内部控制已经成为必须之举。

三、内控制度设计

在此针对研究院矛盾最大的两个问题进行分析，并提出内控制度设计的重点内容：

（一）成本控制

实行成本控制的目的在于降低成本，这是企业增加盈利的根本途径。无论在什么情况下，降低成本都可以增加利润。即使不完全以盈利为目的的国有企业，如果成本很高，不断亏损，其生存必然受到威胁。同时这也是增强市场竞争力、求得生存得主要保障。外有同业竞争、政府课税和经济环境逆转等不利因素，内有职工改善待遇和发展的压力。企业用以抵御内外压力的武器，主要是降低成本、提高产品质量、创新产品设计，增加收入。提高价格增加收入的方法绝对不是好的选择，无异于饮鸩止渴，而降低成本可避免这类压力。

成本增长超过收入，利润成负数，这样的结果显然不利于发展。控制成本、降低成本是当务之急。严格的成本控制并不是一件令人愉快的事情，但控制总是必需的。以日俱增的车辆使用费、招待费与设备资产的陈旧、多年亟待更新形成反衬。控制浪费成本，加强必要成本支出是当务之急。建立成本控制要从以下方面着手：

a．组织信息系统。这是进行成本控制核算的核心。成本控制系统应由预算、执行控制、分析评价、业绩考核报告几部分组成。预算是控制信息的出发点。业务部门作为成本控制的责任主体，也是组织信息系统的基础，在进行年度财务预算时根据上年费用成本支出对本年成本支出进行估计，财务部门结合实际经营情况和全院发展目标予以审核，再报院管理层进行批准，确定下来的预算支出数即为年度控制目标。

b．执行控制系统。这是财务监督的重要内容。下文将深入研究讨论。

c．分析评价系统，即考核制度。这是控制系统发挥作用的重要因素。考核以业务部门的差别而定。要结合部门收入、净利润，成本支出预算目标等各项指标进行比较、考核。从整个部门到部门主管、员工的业绩考核都以此为依据。这个任务主要由财务部门负责，并做出相应的成本控制报告，形成一个正式的报告制度目的在于使各级部门清楚的知道业绩被衡量、报告和考核的结果，既要显示过去的工作状况，又要提供改进工作的线索，指明方向，同时为各级主管部门纠正下偏差和实施奖惩提供依据。控制报告的需要提供出这些详细信息：完成了多少，应该完成多少，两者之阃的差异和原因，达到预期目标与否，完成得好不好，责任归属在何处都应该予以指出。

d．奖励制度。这是维持控制系统长期有效运行的重要因素。员工的工作努力程度受业绩评价和奖励方法的影响。奖励可分货币奖励和非货币奖励两种形式，惩罚是一种负奖励。

（二）内部监督

加强内部监督就是加强内部控制，这是提高企业管理水平和增强企业竞争力的必然要求。一股说到财务监督总会谈到税务、工商。审计等上级部门的监督，在这里我们要研究的是内部控制中的核心制度，企业内部自身的财务执行监督。这在一定程度而言几乎决定了整个内部控制的成败和企业的存亡。内容涉及企业财务管理各方面：预算、收入、支出、资产、负债、净资产等各方面。加强内部控制、财务监督，致力于消除隐患、防范风险、规范经营、提高效率为宗旨和标志，建立全方位的财务控制体系，多元的财务监控措施和设立顺序递进的多道财务控制防线。使财务监督、内部控制渗透到企业的法人治理结构与组织管理的各个层次、生产业务全过程、各个经营环节，覆盖企业所有的部门、岗位和员工。对于严密有效的财务监督对于确保企业各项业务的健康运行，堵塞漏洞、消除隐患，防止和发现、及时纠正各种欺诈、舞弊犯罪行为，规范会计行为、确保会计信息的准确性、完整性都有着重要作用。

研究院尽管在财务制度上对收支报销都有相关审核程序，但一向人为操作因素过多，有规则不依，监管不严，监督无力，报销环节主要由业务部门自己掌握。财务审批流于形式。唯一的监督途经在这里也形同虚设，完全谈不上事后的监控措施、事前、事中的监控手段、策略；约束手段和激励的安排；财务上资金流量、存量预算指标的设定、会计报告反馈信息的跟踪都没有一个行之有效的严密体系，其监督作用几乎难以实现，很不利于企业的长期发展。

为此，建立健全有规章制度可依的长期监督制度评估内部控制的设计和运行情况很有必要。具体实施建议如下：

一是树立财务内部监督理念，保证财务管理的内部监督力度。具体方法有：a.组织机构协调。严格遵照《会计法》要求，明确企业法人职责，加强财务监督宣传，按照一定的组织程序和规则，将财务监督权层层具体落实至相关部门；b．行政方法。行政命令对推行监管最为有效，通过授权、命令、干预等方式对各业务部门的财务行为进行干预，凡是超过预算的成本费用支出、不符合常规的收支一律报经管理层审批；c.政策方法。通过制定企业统一的财务政策和会计政策，如现金收支、原料采购、技术服务、投融资、折旧和费用摊销、资产处置、收益分配等政策，对各单位、部门的经济行为进行规范、激励与约束。

二是在制度执行中进行严密监督，全方位控制。财务执行机制是财务部门行使财务执行权力的制度安排，涉及到财务部门如何开展财务活动、获取财务利益、控制财务成本等问题。

三是双管齐下，保证监督长期有效实行。两方面的工作必须同时开展：一是财务部门对各单位、业务部门财务行为自我监督机制，即通过强化财务部门、管理层的财务决策、执行权力与其财务责任和利益的对称配置，促使财务部门承担其财务行为的经济后果；二是加强对财务主体的责任耳标控制和财务违规行为的惩罚力度。

四是提高人员素质，提高监管水平。制度和人缺一不可。对会计的要求不仅在于熟悉一般帐务的处理操作，良好的职业道德素质也是必须的。业务素质与职业道德素质二者兼备才能真正在企业内部控制、财务监管中发挥作用，保证制度的有效执行。

参考文献：

第2篇：单位内部的财务管理制度范文

关键词：市场经济；行政事业单位；财务管理

行政事业单位的经济活动大都是公益性质的，而同时它是政府的职能部门，其工作的主要是服务于社会，促进社会的稳定和谐，它的主要内容涉及面很广，科教文卫等都包含在内。而财务管理工作是行政事业单位所有活动的基础，但是因为单位的资金来源于政府的拨款，很少进行自我筹集，所以其财务管理工作一直都没有受到重视，所以很多问题都出现在财务管理中，并且还存在经营的风险，因此为了减少损失，保护国家财产和维护社会稳定，需要处理好市场经济条件下的行政事业单位的财务管理的问题。

一、市场经济条件下行政事业单位财务管理的新特征

（一）财务管理变得复杂化

市场经济的带动下，财务管理的内容变得更加复杂，就拿预算来说，因为市场经济的变动，行政事业单位的预算改变单一的部门预算机制，变为政府集中采购，财政集中支付等形式，这样的变化增加了财务管理部门的工作量，因为不管是那一项的工作都是需要经历申报、审批、核实、评估等工作才能最终得出一个科学的预算，它的好处是减少国家的财产损失，更有效地利用信息化的平台，节约时间和成本，财务管理变得复杂化，行政事业单位扩展业务的沟通和交流，提高了财务信息的准确度。

（二）对财务管理提出更高的要求

在市场经济下，行政事业单位的财务管理的变化需要市场的需要，要达到会计信息的准确性和完整性，同时在信息时代，给财务管理的内容提出更高的要求，要求财务管理信息化发展。财务管理的工作流程可以使用信息技术，在单位内部建立财务管理信息化平台，保证财务管理工作信息化的专业性，同时制订保密协议，对一些不能公开的数据要做好保密，防止财务信息泄露，同时提高财务人员的工作能力和素质，保证财务信息的质量，最终为单位管理者的决策提供专业的数据。

二、市场经济条件下行政事业单位财务管理中存在的问题

（一）财务管理人员缺乏科学的财务管理观念，团队意识薄弱

在市场经济的快速发展中，因为行政事业单位的管理者安逸的工作状态，导致管理人员缺少积极的工作态度，在对待财务管理内容上，因为财务资金是国家的财政，不需要进行融资等方式，因此财务管理者缺少科学的财务管理观念，他们因为很多都是专业的财务人员，所以专业知识不够，加上单位内部的财务管理体制不健全，所以经常出现严重的财务问题，造成所需要的资金不足，影响正常的行政事业单位的活动的开展。同时他们在建立财务管理的团队的时候，因为财务人员的铁饭碗的落后思想，影响工作的效率的同时也影响其他人的工作状态，长时间的懒惰思想造就了他们的工作缺乏沟通，常常是做完自己的本职工作，所以财务管理工作人员缺少团队意识，这也是严重影响财务管理工作创新的问题。

（二）财务管理的宏观调控和预算管理都不够完善

行政事业单位的预算一般都是按照国家的要求制定的，但是在实际的预算管理和执行的过程中依然问题很多，这主要是因为行政事业单位的预算管理没有有计划的预算编制，预算编制过程没有对单位的经营状况进行合理的分析，预算编制人员的经验主义思想严重，而且还没有科学的监督体制，所以导致最终的预算不合理。而财务管理工作需要国家的宏观调控，但是因为宏观调控制度不完善，财务管理的范围划分不清晰，制度不合理，最终会影响到财务管理在单位内部的运行，也不利于国家对单位的财务管理情况的掌握。

（三）财务管理制度不完善，执行力差

行政事业单位的实际经营情况是很多都在内部控制制度不严格的问题，从而导致财务管理制度不完善，内部控制制度的建立影响着行政事业单位的财务管理制度的建立，因此财务管理的问题就很多，财务账目不清晰，资金流失，固定资产缺少管理，预算编制不合理，核算结果不真实、财务工作责任分工不明确等，以上的财务制度应该规定的内容因为没有做完整的规定，因此财务风险时刻存在着，遇到问题找不到责任人，单位的应收账款多，影响资金的流通。因为财务管理制度不完善，因此更影响财务管理在单位内部的执行力度，存在的财务管理制度不适应市场的要求，所以财务管理的工作难度增加，需要财务管理人员特别注意此项内容。

（四）监督体制不够严格，缺少创新思想

以上已经论述了财务管理的管理制度不完善，单位内部的内控体制不健全，加上管理人员自身的素质和能力的问题都影响财务管理的发展，但是这些内容要想在行政事业单位内部的工作开展顺利，提高工作质量，那么就需要监督部门的作用。而在市场经济的带动下，行政事业单位的监督工作也是存在一定的风险，监督体制不严格，财务工作中缺少创新意识，因为监督部门不能独立的存在，而且权力不集中，所以很多应有的权利发挥不出来，这就影响监督工作的开展，而有的事业单位的监督工作虽然存在，但是其重要性被忽视，有的时候将监督工作的执行与财务管理的决策混成一体，这很容易给财务人员造成混淆，忽视监督的作用，重视财务管理，这种不平衡的状态，不利于财务管理工作的开展。

三、市场经济条件下加强行政事业单位财务管理的措施

（一）加强财务管理信息化观念，创新财务管理内容

在市场经济条件下，我们需要改变传统的财务管理机制，应该用发展的眼光不断地创新财务管理内容，同时加强财务管理信息化的观念，为财务管理工作开创新的发展局面。所以说我们应该对行政事业单位的各部门的工作职责做好规定，并且建立一个完整的财务信息化平台，加强部门之间的沟通，所有的预算以及财务数据都通过平台进行申报、检查，然后由财务部门最终的整理，最终的数据也是在平台内就能够查到，这样有利于有针对性地进行财务管理，同时经过市场的调查和单位发展的实际情况，改革落后的不科学的制度，建立新的制度，有利于制度的约束性，同时注意财务人员的信息技术的提高，有效地使用信息化代替人工作业，节约劳动力，提高财务工作效率。

（二）加强内部控制并完善财务管理的相关制度

行政事业单位内部控制制度的完善是财务管理制度制定的基础，因为内控制度可以保证财务管理制度的完整性，是属于补充的作用。它能够确保财务管理工作的有序进行，并建立起互相牵制的财务组织结构。而完善的财务管理制度需要依据相关的法律法规的制定，然后在制定一些规范的准则，规范财务人员的工作秩序，并且在不断发展的市场经济环境下，需要不断地进行制度的改革，有针对性的把不同的财务工作作区分，然后依据大家的工作关系在进行融合，保证财务管理制度的科学性，同时要加强审计的力度，保证违纪问题严肃处理，为行政事业单位的内部制度的管理和财务管理制度的完善营造良好的工作氛围。

（三）制定考评机制，加大监督力度，提高执行力

为调动财务管理人员的工作积极性，为了有效地发挥财务管理监督部门的作用，因此在行政事业单位内部需要制定考评机制，对财务人员的工作态度和工作实际情况考评，并且分析大家的工作状态，对待问题严肃处理，对待积极工作的人员进行奖励，保证公平的条件下，激励财务人员的工作。同时要加大财务管理的监督力度，国家应该对行政部门的财务工作进行监督和抽查，尤其抽查财产的安全以及资金的使用情况，发挥出宏观调控的监督作用，同时单位应该进行自我监督，保证财务管理的透明化，营造工作氛围，加强监督部门的独立性，还要发挥出群众的监督作用，这样在三方面监督的全力配合下，能够提高财务管理的水平的同时，有利于财务管理执行力的提升。

（四）提高财务人员的财务管理意识和综合能力

财务工作的质量好坏掌握在财务人员的手里，所以行政事业单位在做财务管理制度建设以及开展财务管理工作的时候，应该首先对财务人员进行培训，提高大家对财务管理的重视和认识，然后再对财务人员自身的工作能力以及专业知识进行提高，保证财务人员都是具有专业财务水平的人员，财务工作与其他工作不同，需要责任感和正义感，因此要注意对财务人员的法律意识和道德意识的培养，在单位内部建立一个财务学习团队，从中选拔有能力的人进行财务工作，同时要注意在市场经济条件下的信息化技能的要求，重视人才，保证提高整体的财务水平，让行政事业单位的财务工作做得更好。

参考文献：

[1]马小平.浅析行政事业单位财务管理存在的问题及对策[J].中国商论,2017(24)

第3篇：单位内部的财务管理制度范文

摘 要 随着社会经济不断地发展，行政事业单位会计职能的改变，财务管理已不再是企业专有名词，财务管理在当前形势下，在行政事业单位的地位越来越重要，一些单位忽视财务管理建设，而导致单位费用开支过大,控制不严、资产不实、资产管理混乱;制度不健全,无章可循,违规现象严重。在这种情况下, 加强和完善行政事业单位财务管理就成为当前最为关注的话题之一。

关键词 行政事业单位 财务管理 问题 建议

行政事业单位财务管理是指对行政事业单位的财务活动所进行的预算、控制、分析、考核等的总称。从行政事业单位的财务活动内容来看，行政事业单位财务管理的基本内容包括收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、结余管理等。

一、行政事业单位财务管理面临的问题

1.财务管理制度还很不完善

随着我国政府职能的转变和公共财政体制的建立与完善，财政预算管理体制也在不断改革和完善之中。行政事业单位相应的财务管理制度也应随之改变，但不少行政事业单位财务管理制度还很不完善，甚至一些单位根本没有制度，根本谈不上改变与完善，财务管理制度的不全或内容不合理，已不适应现在的改革形势。更多的问题是有章不循，有法不依，使制度流于形式，失去原有的严肃性。

2.缺乏行之有效的内部监督机制

当前，一些行政事业单位在财务管理中尚未建立一套完整的内部监督体制，不相容职务没有建立相关相互分离的制度，这样既可能发生错误和舞弊行为，又有可能掩盖其错误和弊端行为，即使一部分单位有规章制度，但有规不循，有章不依的情况普遍存在。

3.会计资料的真实性有待提高

预算经费的收、支不规范, 会计报表不真实，导致一些单位不能准确反映预算执行的真实情况。有的行政事业单位预算经费偏紧, 保证不了正常开支, 把差旅费、招待费等放在专项资金中支出，在会计核算上混淆正常经费与专项资金的界限；还有些人将不合理开支想方设法开具虚假发票，从票面本身看，其合法、合规性符合国家财务管理要求，但对这些票据所反映的经济事项内容的真实性和客观性却缺少有效监督。再就是一些单位编制报表时任意增减科目或调整数据, 影响了会计资料的真实性。

4.资产管理比较混乱

资产管理一直是行政事业单位的薄弱环节，资产的所有权与使用权、固定资产与低值易耗品分不清，固定资产只设总账，不设明细账，资产流失比较严重，一些行政事业单位诸如摄影机、照相机、电视机、电风扇等物品据为已有的比比皆是，致使单位账实不符。

5.会计人员职业水平较低

会计人员职业水平高低直接影响单位会计信息质量，目前，行政事业单位的会计人员有相当一部分是有别的岗位转岗的，还有一部分是临时雇用人员，没有会计专业知识、资格证书，业务水平很低，有的甚至弄不清借贷方向、会计科目。也有一些年龄偏大老会计人员，不积极接收新知识，业务水平停滞不前，致使在会计事物上漏洞百出、频频出错，制约着财务管理的发展。

二、行政事业单位财务管理的建议

1.建立完善的财务管理制度

建立健全单位内部财务管理制度是确保会计基础规范化工作的前提，每个行政事业单位都应依据现行《会计法》和国家统一的会计制度，建立适合本单位财务管理制度，按照岗位职责建立起相互协作、互相制约的财务管理体制，这些制度主要包括内部会计管理体系、会计人员岗位责任制度、内部牵制稽核制度、财务收支审批制度和资产管理制度等。每个制度的制定都要严格遵循与本单位实际情况相结合的原则，明确会计工作流程，便宜操作。良好的财务管理制度与坚定有效的执行是单位财务管理得以顺利进行的有力保障。

2.建立健全财务内部监督机制

确定财务内部的监督重点和目标，设立合理的内部监督结构人员，确认相关的管理职能和关系，为每个人员划分责任权限,明确建立授权和分配责任的方法，因事设人，视能授权，责任到位，且责权对等，以增加人们的监督意识。不相容职务要实施相互分离的原则，合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。在财务部门设立一个独立于整个财务事物的人员，对财务内部的各项事物进行审计,发现问题及时纠正,做到财务制度健全、会计核算合规。真正做到通过加强内部监督,提高各项管理水平。

3.提高会计资料的真实性

会计资料包括会计报表、会计账簿、会计凭证、原始票据等与会计核算有关的资料。首先保证预算经费所有经济事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，会计报表的编制符合会计法规、准则和制度的要求，信息真实、完整。其次，由于原始票据是基础，票据是会计做账的依据，其真实性直接影响财务管理的有效性，针对一些人员将不合理开支想方设法开具虚假发票的问题，有必要进行不定期的检查。

4.加强资产管理水平

建立一套适合本单位的资产管理制度，账、物分管，保证财务账面资产和实存资产定期核对相符，堵塞漏洞，消除隐患，保证资产的安全。保证对资产的管理和处置经过适当的授权，维护财产的安全完整，防止毁损、浪费和盗窃，纠正一些不正当行为。

5.提高会计人员业务水平

第4篇：单位内部的财务管理制度范文

(一)建筑工程行业缺乏完善的财务管理制度

在建筑工程行业中，缺乏完善的财务管理制度不利于建筑工程行业的健康发展。缺乏完善的财务管理制度，导致企业的资金流失并且也可能会产生过度的浪费资源的问题甚至还会出现工程质量不达标等问题。在建筑工程内部缺乏完善的财务管理制度不利于建筑工程的可持续发展，严重阻碍了建筑工程的健康发展。

(二)建筑工程行业对成本和资金的管理的不合理

在整个建筑工程项目的实施过程中，往往涉及较大的资金，且由于建筑工程的生产周期较长，导致工程项目在资金与成本的管理方面存在一定的难度。在财务管理中，成本管理是将成本机制和管理结合起来，从而抑制建筑工程的成本。在建筑行业中，由于管理原材料的不得当，出现资源浪费的情况。影响成本的因素除了成本的控制，还有工程款项是否能够及时收回，在建筑工程行业中出现拖欠款项会使得企业所承担的利息增加。由于在建筑工程行业中资金比较分散，建筑工程行业对资金的管理较为困难。

(三)对财务管理不够重视，内部财务管理的权利与责任划分不明确

在建筑工程行业中，对财务管理的不重视，阻碍了建筑行业的健康发展。为了能够促进建筑行业的可持续发展，建筑行业要高度重视财务管理中的一些问题。在加快工程建设的过程中，要重视财务管理的问题。学生应该清楚地掌握内部财务管理在建筑工程行业财务管理中的必要性，解决相关的财务管理问题。

(四)财务管理人员的素质偏低

在建筑工程行业发展的过程中，由于建筑工程行业中财务管理人员的素质较低，不利于建筑工程行业的发展。建筑工程的财务管理人员很多没有经过专业的财务培训，不具备财务会计人员应有的素质，且个人水平高低不一，差异较大，因此，建筑工程的财务管理队伍整体素质较低。近几年，既懂专业知识，又能够掌握市场的发展动向的综合素质人才是非常少的，并且高学历、高学位人员也是不多的。

(五)在财务管理的过程中，信息化的程度不高

近几年，随着科学技术的快速发展，建筑工程的财务管理逐渐向着信息化的方向发展。然而，建筑工程行业内部的财务管理的信息化程度较低以及在财务管理信息化的过程中，投入了较少的资金以及人力，不利于整个财务管理信息化的发展。

二、解决建筑工程行业财务管理问题的具体措施

(一)建立完善的财务管理制度

在建筑工程行业中，完善的财务管理制度起着非常的作用。完善的财务管理制度能够促进建筑工程行业的有序进行。在教学过程中，教师要充分着重阐明财务管理制度在建筑工程行业中的作用，让学生掌握财务管理制度的重要性。

(二)提升财务管理人员素质

建筑工程行业中相关的采取管理人员不能够根据实际的情况制定出合理的、科学的财务规划，因此建筑工程行业中的财务在进行合理配置的时候出现一定的困难。为了能够解决这些困难，建筑工程行业要不断提高财务管理人员的文化知识水平、相应的管理经验以及对国家的法律法规不熟悉，有利于对建筑工程内部财务的管理。

(三)提高财务管理的信息化的程度

随着信息技术的快速发展，建筑工程行业财务管理中要不断提高信息化的程度，促进建筑工程行业财务管理工作的正常进行。建筑工程财务管理的信息化表明建筑工程财务管理具有鲜明的时代性。

(四)明确财务管理中权利和职责

在建筑行业内部要明确财务管理的权利与责任，最终避免推卸责任以及滥用权力的现象出现。内部财务管理的权利与责任明确，促使建筑行业内部的财务管理能够有秩序的进行。内部的财务管理在高校的课堂中也是非常重要的。

(五)建筑工程企业内部要对合理、科学的成本进行管理

第5篇：单位内部的财务管理制度范文

【关键词】 企业集团 财务管理 制度建设

一、企业集团财务管理目标

企业集团是指以大企业为核心，以经济技术或经营联系为基础，通过建立集权与分权相结合的管理体制，形成规模巨大、多角化经营的企业联合组织或企业群体组织。企业集团主要是通过投资形式形成的控股与被控股关系，一般由母公司和子公司组成。企业集团的出现，使原来公司间的市场经营活动变为企业集团内部的企业间交易，通过企业集团一体化的协调与管理，降低了交易成本。为了能适应企业集团化管理需要，企业集团财务管理模式必须由单一的企业财务管理向企业集团财务战略方向转变，体现企业集团财务管理的可持续发展理念、协同效应最大化的价值理念。企业集团只有实施有效的财务管理，才能真正实现对企业集团内子公司的控制，保证企业集团战略目标的实现。

企业集团财务管理目标：通过有效的财务管理来防范风险，获取最大的经济利益，而满足企业集团竞争的需要、满足经营者业绩的需要、满足投资者回报的需要，保持企业集团的可持续性发展。

二、目前企业集团财务管理现状

目前我国大部分企业集团正处于传统企业向建立现代企业转型时期，并没有形成一套有效的管理约束和监督机制。很多企业集团只要求子公司每月提供财务报表，无法真实反映子公司的财务管理问题，导致企业集团不能对子公司进行有效财务管理，从而影响企业集团财务管理目标的实现和企业集团经营的正常发展。

目前企业集团财务管理模式可大致分为三种：集中管理型、分散管理型、集中与分散管理相结合型等三种类型，其主要表现形式如下。

1、集中管理型

企业集团总部集中控制和管理集团内子公司经营和财务，并做出相应的财务决策，各子公司必须严格执行企业集团总部决策，只负责短期财务规划和日常经营管理。此类型有利于企业集团发挥财务调控功能，降低了企业集团财务风险和经营风险。但也带来一些管理上的缺陷，如：财务管理权限高度集中在企业集团总部，容易挫伤子公司经营管理者的积极性，特别是由于信息掌握不完整容易造成决策低效率或失误，使子公司应付市场变化的能力大大降低，从而影响子公司的正常发展。

2、分散管理型

企业集团总部掌握对子公司重大财务事项的决策权与审批权，而将其他财务事项的管理权下放到子公司。企业集团经营指标及财务管理制度通过子公司董事会去贯彻实施，此类型有利于提高子公司的生产经营积极性，增加子公司创造效益机会，但也带来一些管理上缺陷，如：有的子公司因追求自身利益而忽视甚至损害企业集团整体利益，可能导致不能及时发现子公司面临的经营风险及重大问题，也不利于企业集团资源的优化配置，从而影响企业集团规模经济效益的发挥。

3、集中与分散管理相结合型

这种类型强调管理结果有效性，同时对可能出现问题的过程进行控制，避免子公司的经营风险。其主要表现形式是企业集团公司对子公司的战略规划、投资决策、利润分配权等事项进行集中管理，各子公司可在企业集团最高决策层授权下享有相当大的生产经营自，此类型可以激发子公司的积极性和创造性，这是很多企业集团追求的相对理想模式。

企业集团财务管理模式多样化，所带来的管理效果也不尽相同，集中管理型财务管理模式存在着决策质量低、控制过程复杂等弊端，而分散管理型财务管理体制则存在财务控制力薄弱、约束性差等问题。因此，在实践中可考虑在确保企业集团不失控制子公司前提下，实现集中与分散的适度结合。

三、实现企业集团有效财务管理方法及经验

企业集团经营多样化，必然带来企业集团财务管理模式的复杂性，个人认为要实现企业集团有效财务管理，主要是通过企业集团财务管理制度制订，在制度指导下编制有效的财务管理流程，达到实现企业集团有效财务管理目标。

1、企业集团财务管理制度建设

（1）企业集团财务管理制度建立。根据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》等相关法律、法规以及公司章程规定，结合本企业经营管理特点与对财务管理的要求，建立健全企业集团财务管理制度，制定有效的财务管理流程，以保证企业集团财务管理制度有效实施。企业集团财务管理制度包括企业集团财务管理制度、子公司财务管理制度、投资管理制度、预算管理制度、固定资产管理制度、成本费用管理制度、债权债务管理制度、公司内部控制管理制度、财务信息管理制度，以及财务管理基础规范制度等等一系列制度。

（2）企业集团财务管理机构设置。企业集团总部设立财务管理中心，企业集团公司财务总监担任负责人，其职责主要负责企业集团总部与各子公司之间的财务信息沟通；负责企业集团内公司的财务资源分配、内部资金运用；负责企业集团的投资、集团战略性成本管理工作；负责对子公司成本核算、成本控制进行必要的业务指导；负责企业集团财务预算的编制、控制、分析、考核等工作；负责企业集团公司经济活动的预测、分析工作。企业集团总部可向子公司委派财务主管人员，同时在各子公司设立财务管理机构，主要职责是在遵守企业集团财务制度下能独立开展会计核算和财务管理工作，参与子公司的经营决策。

2、企业集团授权制度建设

企业集团可根据“财权相对集中，分级授权管理”原则，制订出企业集团的授权管理制度，规定企业集团总部及各子公司享有的经营管理权限，实现分级授权管理目的。一般来说，企业集团必须掌握筹资、投资、资金管理、资产处置等重大事项决策权，以达到控制企业集团的融投资风险，保持合理的资本结构目的。

3、采购管理制度建设

为了发挥集团采购的规模优势，获取供应商更优惠的规模化采购价格，从而降低企业集团采购成本，企业集团成立企业集团物资采购中心，负责建立一套集中采购流程更加高效化、专业化的运作体系，加强企业集团的采购质量检查制度、供应商管理及考核制度，价格通报制度建设，实现高效率的供应链管理，增加企业集团利润、提高企业集团市场竞争力。企业集团物资采购中心成员可根据企业集团的实际情况，由总经理、采购负责、财务主管、招标负责人等共同组成，也可根据实际情况不同具体确定参加人选。

4、关联交易制度建设

企业集团化过程其实就是产业细分过程，使得企业集团的供应链环节之间彼此更加依赖，各子公司之间发生的转移资源和义务事项，形成企业集团的关联交易。企业集团应根据自身实际情况，着眼于集团经营战略实现和经济责任落实，科学制订企业集团子公司关联交易制度，来解决各子公司之间会或多或少的关联交易问题，包括企业集团内企业间转移产品、无形资产、研究开发项目之间交易问题。

5、预算管理制度建设

企业集团制订预算管理制度，用于考核企业集团内各子公司的经营目标。企业集团总部制订企业集团公司长期规划和年度计划，并将各项指标分解下达给各子公司。各子公司根据企业集团部下达的各项指标和单位具体情况编制年度预算，主要包括计划年度收入、负债、费用、筹资、利润分配等项目，并上报企业集团总部审批后执行。企业集团对子公司的预算指标拥有最终决定权。

6、财务信息管理制度建设

企业集团应建立一套完整的财务信息系统，来规范分析各子公司会计信息，加强企业集团内部上下之间信息沟通，通过会计软件网络系统使用，有权共享企业集团的会计信息，帮助决策者对未来经营方向和经营目标进行量化的分析和论证，从而对企业集团经营活动做出科学的决策，也达到实现企业集团对子公司财务控制的目的。

7、财务监督制度建设

企业集团制定《企业集团内部会计控制制度》等规章制度，建立有效的财务监督机制，以保证企业集团财务管理制度的有效执行。财务监督机制主要由企业集团财务检查与内部审计构成。其中：财务检查主要由集团财务部门组织对子公司的财务检查。重点检查经董事会批准的公司重大经营计划、方案的执行情况，财务制度执行情况等等；内部审计主要是设立审计部，制定《企业集团内部审计制度》，并据此开展独立、客观的内部审计工作，审计重点是评审某一项目或单位对财经法规和集团内部各项制度、决议、决定的执行情况，并提出改进的要求。

8、财务信息披露制度建设

企业集团为了得到全面、及时的企业集团内子公司的财务信息，提高决策科学性，同时也必须实时监控子公司经营状况，企业集团应制订企业集团财务信息披露制度，建立企业集团财务信息监控系统，直接对企业集团总部总经理负责，随时向总经理反映财务管理各项制度以及其他制度、计划的执行情况，实现实时反映企业集团内子公司财务状况和经营成果目的。

企业集团有效财务管理途径主要是通过制订企业集团的财务管理制度，并制订相应的分级授权监督制度，运用包括融资、投资、预算、资金控制、利润分配及经营中的关键点控制等在内的财务管理手段，达到实现对子公司有效财务管理目的，使企业集团在激烈市场竞争中保持优势地位，促进企业集团迅猛发展。

【参考文献】

[1] 赵珊：浅谈企业集团财务管理制度建设[J].交通财会，2003（1）.

第6篇：单位内部的财务管理制度范文

关键词：财务管理制度 健全 作用 必要性

一、引言

所谓企业财务管理，是指对企业单位金的运动实施计划、指导、组织、协调等操作的过程，同时对单位的财务关系进行处理的经济管理工作。企业财务管理是企业管理活动的基础，是企业管理的重要组成部分，对保障企业的正常运作有极大的促进作用。健全财务管理制度可以使企业资金得到充分的利用，解决资金管理中的难题，优化产业结构并促进资金的顺畅流通，进而实现提高企业效益的最终目的。尽管我国市场化经济的进程很快，但是经济增长的质量不够高，造成财务管理制度还存在一定的缺陷。通过对其进行研究并制定有效措施，可以有效改善现状，可以说，财务管理制度的健全对企业的正常发展有重要作用。

二、我国当前企业财务管理制度存在的缺陷

由于种种原因，当前我国企业财务管理制度还存在一定的不足，具体有以下几个方面：

1.企业内部缺乏相应的机制，对管理制度缺乏足够的掌控能力

企业内部管理层分工不够明确，既存在职权重叠现象，又存在管辖的盲区，造成了一旦出现问题不能够及时地解决，许多机构互相推卸责任的局面出现。许多机构部门不能充分发挥其作用，空有虚名，比如法人机制结构不能有效发挥其职能，造成对公司企业事务管理能力的不足。法人治理结构能否发挥其应有的作用取决于公司董事会能否发挥作用，而当前大多数公司董事会机构是一个虚职，不能充分发挥作用。这种情况导致的直接后果就是不能够决定公司企业的发展前途，并缺乏有效的引导，缺乏对管理制度足够的掌控能力。

2.企业内部的财务管理控制机制不够完整，不能满足实际需求

企业应该具备一个完善的财务管理系统，对企业的发展有重要的作用。每个企业都应该建立一个拥有自己特色，符合自身发展的内部财务管理控制机制，这是一个企业良好发展的保证。当前我国在此方面的重视程度还不够高，造成内部财务控制系统过于薄弱，缺乏足够的竞争能力，并没有建立起一套完善的、具有生机的管控机制。

3.相关工作人员的整体素质不高，缺乏足够的财务管理意识

企业财务人员在制度管理过程中发挥着重要的作用，其素质和能力的高低直接影响着制度的建立和顺利执行。高素质的企业理财人员是企业中不可多得的财富。当前，由于诸多因素的影响，造成企业财务人员的素质不能满足实际工作的需要，概括为：受到传统计划经济思路模式的影响，我国在此方面的重视程度还不够高，相关的正规教育不能顺利的开展，相关业务人员不能得到正规的培训教育，造成企业财务人员的基础知识不够扎实，对于相关的工作流程和业务制度不够熟悉，对于工作的主管积极性不够强，同时对自己的职责没有一个正确的认识，所具备的职业道德素养不足，没有摆正自己的位置。种种原因造成了我国的相关专业人员的总体素质不能满足市场经济大环境的发展需求，严重阻碍了财务管理制度的健全进程。

4.规章制度不够完善，执行能力较弱，存在不合法行为

管理者对于财务管理制度缺乏一个全面的认识，缺乏系统规范的管理手段和措施，所建立的规章制度漏洞过多，造成了制度上的薄弱。不仅如此，在政策的执行贯彻上也存在问题，各个阶层没有在思想上对其进行重视，直接造成了制度不能够顺利执行，加剧了问题的严重性。由于存在约束上的漏洞，这也给不法分子有机可乘，阻碍政策的开展。有些管理者利用职务之便，谋取私利，，对经济活动进行越权干预，造成了控制制度的失效。与此同时，有关审计部门监督审查的职能没有体现出来，缺乏独立性，对于制度的贯彻也是一种阻碍。

5.我国经济转型对企业内部财务管理制度造成了较为严重的冲击

我国经济体制已经不再是计划经济体制，正在向更为宽阔灵活的市场经济体制转型，对企业管理来说也是一个很大的威胁。受到经济利益的驱使，有些企业片面追求经济增长，过分重视企业的自主经营权，在健全制度方面的监督有所放松，造成了工作的混乱和落后。主要表现在：所建立的账目系统混乱，存在假账的现象，私自处理和转移资金，造成了会计统计信息与事实严重不符。

三、健全财务管理制度的有效措施

为了改变这一现状，需要从以下几个方面来努力：

1.要从思想上重视制度的健全，落实实际行动，提高管理水平

有关部门领导要加强思想教育，深化思想认识，加强宣传和教育的力度，树立提高管理水平的意识，将健全企业财务管理制度工作与现代企业制度有机结合起来。有关人员要积极响应领导号召，认真学习相关知识与法律规定，不断完善和提高自己，增强责任心与工作积极性，要团结合作，对工作有一个充分全面的认识。思想是制度完善的基础，是政策健全的保障，不仅要从实际行动中来落实，更重要的是要有深层次的思想认识。

2.相关部门要加强指导力度，促进企业财务管理制度的建立

企业的成功与健全的财务管理制度密不可分，是企业经营发展的有力保证。制度的完善需要有正确的指导思想，国家财政部门要充分认识到健全财管制度的重要性，并应充分发挥主导的作用，树立正确的主导思想，完善指导政策，为企业财务管理制度的建立指明正确的方向。将健全企业财务管理制度与建立现代化企业有机结合起来，为工作的全面开展提供可靠的理论依据，通过全面了解企业特征，有针对性地完善财务管理机制和监督机制。

3.加强相关从业人员的业务素质和职业道德的培养提高

相关从业人员是整个过程的主要执行者，针对当前的情况，需要加强对财务人员基础知识的培训教育，开展各种形式的培训学习班，建立完善的考核机制，以提高从业人员的业务水平；同时，要注重加强对业务人员的思想职业道德素质的提高，使其对自身工作的重要性有更深层次的了解，提高对工作的积极性和责任心，促进思想上的升华。业务能力与知识水平是基础，思想道德素质水平是前提，二者缺一不可。

4.建立完善的监督审计机构，保证制度的顺利实施

制度的健全离不开监督，需要建立完善的监督审计机构，不仅要建立，还要保证其能够发挥应有的作用，加强内部控制团队和审计部门的建设。审计部门是监督的主要力量，由于我国国情，审计部门往往不能充分发挥作用，原因在于缺乏足够的独立性和权威性。所以，要保证审计部门足够的独立性，使其能够对企业领导机构直接有效负责，同时监督工作要制定科学合理的审计监督程序，建立由综合素质较高的监督人员组成的监督审计机构，以保证监督机构能充分发挥作用。

四、健全企业财务管理制度的必要性

1.建立健全的财务管理制度是保证市场经济体制的客观要求

我国的经济体制正在由计划经济转向市场经济，体制改革不断深入发展，发展十分迅速，与此同时，竞争也不断激烈。当前我国大部分的企业财务管理制度的改革步伐与企业自身发展很不协调，很难满足当前发展需要。企业要想在激烈的竞争大潮中站稳脚跟，需要有完善的财务管理制度。在制度约束下才能不断完善，才能适应新的经济发展形势。

2.完善的企业财务管理制度与企业管理相互促进，共同发展

财务管理是企业管理活动的基础也是中心环节，资金是连接各个部门的纽带，企业内部财务管理主要以成本和资金管理为重点，进而达到形态的管理。与此同时，财务管理是比不可少的一个环节，其贯穿于企业生产的每个方面和步骤。企业的财务管理能够有效地促进生产和管理工作，反过来企业生产和管理工作又能促进管理制度的完善。财务管理成果代表着企业的生产经营活动情况，通过分析财务的数据成果可以有效发现发展过程中的问题，进而及时解决。健全的企业财务管理制度是企业管理的内在要求。

五、结束语

随着市场经济的不断发展，财务管理制度对于企业发展的重要性慢慢地体现出来，越来越决定着企业能否正常快速发展。为了保障我国市场经济体制良好发展，保证足够的竞争力，需要加快财务管理制度的建立步伐。只有建立足够合理完善的财务管理制度，才能保证企业的健康发展。通过分析当前我国的经济形势，了解发展过程中所面临的问题，针对性地提出改善意见，并能够将其落实到位，是一个很复杂长期的过程，需要我们做好每一个环节，只有通过坚持不懈的努力，才能做好财务管理制度的健全工作。

参考文献：

[1]王利.强化企业内部财务管理的思考[J].会计之友（下旬刊）.2010年07期

[2]雷达.建立健全企业内部财务管理制度的必要性和措施[J].现代企业，2010年01期

第7篇：单位内部的财务管理制度范文

1.财务会计管理重视核算、轻视监督

事业单位自行设置会计机构，任免会计人员，会计人员对本单位直管领导负责，会计人员不受上级财政部门领导管辖，所以事业单位会计人员始终存有做假账不被查出的侥幸心理。很多单位对上级隐匿财政收入，财务管理混乱，国有资产浪费严重。会计集中核算对会计核算工作进行集中办理，这样就铲除了事业单位在会计核算中的“假账”，事业单位各项收支和经济往来都要经过会计核算中心的账号，由专门的会计人员对这些账目进行监督，这样可以加强事业单位遵纪守法的意识，但是事业单位却普遍重视核算，缺少监督。单位资产管理与集中核算工作脱节，单位内部的开支标准和经费控制标准缺乏可行性，无法监督单位费用开支的真实性。很多事业单位依然是沿用的传统财务管理模式，不能跟上市场经济发展要求，这种记账、算账、报账的核算模式不能够适应市场经济的发展要求，财务管理始终处于“人推着数字走”的被控局面中，财务管理控制落不到实处。

2.财务管理制度不规范，预算控制不强

在事业单位的财务管理工作中，很多单位缺乏完善科学的财务管理制度。领导对财务管理工作的重视程度不够，财务管理人员往往是按照之前的惯例和工作经验进行财务运作，财务会计的随意性较大。有些单位虽然建立了财务会计管理制度，但是管理内容较为落后，不能够适应事业单位的发展，财务管理制度无法保证财务工作的顺利开展。预算管理为事业单位经济活动的顺利进行提供前提条件，但是很多单位的预算控制能力不强，结果影响了事业单位经济活动的正常运行。财务的随意性较大，财务控制不严格，只要领导签字就可以报销，财务控制容易出现透支现象。财务支出没有计划性，就容易导致资金挪用现象的出现，降低了资金的使用效率，影响了事业单位各项工作的顺利推行。

二、加强事业单位财务会计管理对策分析

1.完善事业单位内部会计控制

在内部会计控制体系中，不断加强事业单位管理者的主导地位。单位负责人要对财会报告的真实、完整负责，加强对单位管理者的培训，使他们都能够掌握内控的基础知识，积极改善组织内环境。为不断加强内部控制的力度，事业单位还应该积极引入企业管理方法的授权批准机制，内部牵制、物帐分离，防止接近资产的人私自挪用资产。同时事业单位要不断完善内部控制体系，充分发挥财政与审计部门的作用。

2.加强预算管理，完善财务管理制度

加强事业单位财务预算管理，预算编制时要做到事无巨细，清晰明了地安排好各项支出。财务管理领导要严格把关，除非特殊情况，不要随意更改预算，严格按照程序上报审批，责任到人。同时各部门要积极合作，积极反馈预算管理状况，做到资产明确，账目清晰。各项管理工作的有序开展都离不开完善的制度做保障，事业单位财务会计管理制度建设必须顺应市场经济发展要求，使管理制度朝着科学化、规范化的道路向前发展。完善事业单位财务会计管理制度，维护纳税人的合法权益，提高财会工作效率，保障国家财产安全。

3.提高事业单位财务会计人员的综合素质

第8篇：单位内部的财务管理制度范文

行政事业单位财务管理工作正随着时代的变化逐步地进行改革，但是在行政事业单位内部，财务管理工作依旧存在或多或少的问题，他们影响了行政单位的工作效果。所以规范行政事业单位财务管理工作，有助于促进其深化改革、提高自身工作管理能力。

二、规范行政事业单位财务管理工作中发现的问题

1.预算管理存在的问题

行政事业单位在发展中一味地向财政大手笔地要钱，却忽视了自身编制预算工作的开展与自身预算编制评价不够重视等问题的存在，这导致大量资金无法物尽其用，使资金管理变得没有效率。由于行政单位财务审批制度落后，相关领导经常设立各种奖项为员工发放工资，并私自挪用单位资金使用;不仅如此，在对预算资金的使用中行政单位未能对资金的流向以及使用过程进行跟踪、分析，致使一纸报告敷衍了事成为常态化，使效益考核成为笑柄。对于专项转款的使用更是随意挥霍，导致其大多无法取得预期的社会经济效益。

2.资金的管理比较混乱

行政事业单位在进行财务管理的过程中往往会设立大量的会计、出纳、财务管理等未能进行职责有效划分的岗位，导致在财务资金的管理使用中出现巨大的漏洞，让部分有心之人钻了资金管理的漏洞，为资金管理埋下了巨大的安全隐患。不仅如此，在进行大额资金支出的过程中，往往是一纸白条充填财库，让公款私用的状况在单位内部大肆盛行。其次，单位内部对收费、处罚等方面的收益资金据不入账，往往虚设支出项目;然后在进行行政单位内部的固定资产存量及流量的监管中，往往是重视构建、轻视管理，在对固定资产的使用、处置、出租、报废审批等方面存在严重的管理不规范现象，致使固定资产使用效果堪忧，使固定资产的价值得不到有效的发挥。

3.现行财务管理不完善

行政事业单位在进行财务管理中首先不能够严格地管理资源，资金的使用范围较大，内部缺乏有效的管理制度，缺乏财务管理、遵守法律法规的观念，不能够严格地按照财务管理制度行事，经常随性支出资金;其次，在票据的认购、领用、审核方面存在监管漏洞，让票据管理工作流于形式;然后是各行政单位之间存在较多的呆死账目没有得到有效处理;最后是财务管理部门不能够及时地清算本年度账务，使财务账目出现沉积。

三、规范行政事业单位财务管理工作的对策

1.做好预算管理工作

首先行政事业单位应做好预算的科学编制，将预算编制工作作为财务管理工作的重点，对资金的分配、使用等进行合理的调度管理。财务工作人员应经常与领导进行沟通，编制预算应坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，考虑到积累与发展的关系;其次应对预算草案进行严格落实，相关预算案已经批准就不得随便改动，在执行中应强化预算的管理以及经费结构比例调整工作。应定时在财务部门的内部进行考核与分析，对当前单位内部的经费使用状况、经费使用过程中出现的问题进行及时研究分析，找出相关原因制定针对性解决对策，确保预算得到有效的管理，保证预算支出的合理安排;最后应做好预算的监控管理工作，完善国家审计、社会审计、单位内部审计三位一体的审计监督模式，确保财务预算执行的所有环节处于监控管理范围之内，以保证流动资金使用的安全性，确保资金达到了预期的使用目的，从而促进行政事业单位项目工作的实施，提高资金使用的安全规范性与科学有效性。

2.对国有资产的管理应逐步强化

国有资产管理工作中的重要一环就是行政事业单位对国有资产的管理。所以积极地为管理人员树立正确的管理观念，摒弃重视资金使用、忽视物品管理的理念，为人们树立全新的资产管理理念就变得十分重要。所以在领导及管理人员的政绩考核中应添加资产管理项目，从而提高各级领导对国有资产管理的重视力度;在国有资产管理部门指导下，结合实际，制定完善、适合本单位资产购置、使用、保管、调拨、转让、处置、报废等各个环节的管理制度，逐步使资产管理制度化、科学化、规范化;要以法律的形式明确事业单位国有资产产权，做好固定资产的登记与管理，引导其主动办理产权登记手续;建立并完善绩效考核制度，采用绩效成绩与薪资挂钩的方式提高资产管理人员的工作积极性与主动性，从而提高行政事业单位对固定资产的管理能力与管理水平，避免资产不明原因流失现象的发生。

3.现行财务管理制度应进行完善

财务管理制度的制定过程中应基于行政事业单位的发展实际情况出发，根据单位内部财务管理实际状况、资金流动情况等进行合理的完善调整。在制度的制定中应做好与配套制度的研究，避免相互间产生矛盾。在制度完善的过程中首先应通过强化经费管理等方式建立健全财务综合管理制度;其次应通过做好车辆管理等制度的建立，完善相关性管理制度的制定。基于此，在行政单位的内部逐步建立起约束机制，确保相关资金的调用与流动必须严格按照规章制度进行操作;然后通过考核指标的制定，让单位内部的资金流动与使用得到最大效益的发挥。

4.对财务人员队伍的建设工作进行强化

行政事业单位应重视财务人员队伍的建设工作，财务人员作为财务管理工作的实施者，在人员选择的过程中应以责任心强、专业知识及技能掌握扎实的人才为主;其次，应通过定期的培训学习提高员工自身的业务执行能力。除此之外，财务人员不仅要精通财务理论知识，还要熟悉财政、税务、审计及法律知识，能够自主加强学习来提高业务水平;随着财务管理人员管理体制改革，要营造财务人员独立执法的氛围，发挥财务管理职能，提高财务人员的职业道德，解决财务资料失真的现象。

第9篇：单位内部的财务管理制度范文

非营利组织财务管理工作中存在的主要问题

随着社会经济的发展，我国非营利组织财务管理的矛盾严重制约了组织的可持续发展。当前存在的主要问题有：

1、未建立有效的财务管理制度。非营利组织正逐渐走向市场，组织的运行机制发生了深刻变化，资金来源多元化，收入来源渠道增加，支出用途越来越广泛，但其财务管理制度没有随之改善，其问题主要表现：

（1）财务管理的法律体系制度不健全。目前，组织的财务管理制度缺失，缺乏针对性的会计指导理论，很多法律、制度体系存在着严重的滞后性。中国对于非营利组织的财务管理主要参照的是事业单位财务管理制度，没有一套完善的适合民间非营利组织发展的财务管理制度。

（2）对财务管理制度执行不力。很多非营利组织认为组织追求的是社会目标，不是营利，认为财务管理并不重要。因此，虽制定了相应的制度，但制度形同虚设，在管理过程中虚列支出、支出标准不统一、名目繁多、账务处理缺少原始凭证等现象严重。

（3）员工不遵守财务管理制度。组织中普遍缺乏长期有效的约束机制，致使组织员工工作态度散漫，不按规范操作、不按制度要求办事、人为破坏制度等问题突出。

2、缺乏科学的财务管理流程。非营利组织缺乏完整的质量、财务、统计、审计管理体系与网络。据相关资料显示，我国一半左右的非营利组织的年度报告编制和内部审计工作都是由会计来完成，还有11%的非营利组织未进行审计，甚至近10%的组织年终未编制财务报告，绝大部分非营利组织的财务报告只是形式，用于应付检查。

3、管理者缺乏专业的管理技能。很多民间非营利组织的管理者普遍存在的问题包括：一是收支管理不善，管理者不关注资金的使用效率，在活动项目的选择上存在很大随意性；二是缺少必要的成本分析，很多组织在开展项目时，由于没有营利压力，缺乏必要的成本分析，导致项目收益率降低；三是不善于投资管理，管理者缺少投资方面的专业知识，投资难达到预期结果。

4、当前没有非营利组织财务管理的有效监管体制。非营利组织的宗旨是为社会服务，完成公益事业，民众的注意力基本集中在其贡献结果，对非营利组织内部的财务安排、管理几乎从不过问，松散的内部财务制约机制也是造成财务管理问题的一大因素。

完善民间非营利组织财务管理的对策

针对当前财务管理出现的问题，应当予以重视，及时采取有效的对策进行管理，逐步完善非营利组织的财务管理体系。

1、建立有效的财务管理制度。

（1）根据相应的财经法规建立健全财务制度。组织应根据组织所属类别，以相应的《会计法》、《财务会计报告条例》、《民间非营利组织会计制度》等相关法规规定的会计内部制约制度和工作规范为基础，建立健全组织的会计核算制度、资产管理制度和内部控制制度等财务管理制度。

（2）组织应加大财务制度的执行力。首先，加强对财务人员的培训力度，提高组织财务人员的基本技能和素质；其次，把重点放在制度的实施和检查方面，通过自检和互检相结合等方式建立长期有效的工作约束机制；最后，由于非营利组织不以盈利为目的，缺乏利润指标，因此，非营利组织应结合组织使命和工作特点，建立组织的绩效考核指标体系。

（3）在项目实施之前，组织首先要对财务制定出细致、完整、全面、系统的规章制度体系，作为组织财务管理工作按规做事的依据。主要包括：财务组织架构的设计、相应职能部门的划分、部门职能分工、工作岗位说明、工作流程和工作标准等相关制度文件的制定。

2、财务流程再造。财务流程再造是指在对组织目前的财务流程进行充分分析的基础上，对其进行改进或重新设计以使绩效获得重大改进的活动。

非营利组织进行流程再造时应注意以下几个问题：（1）非营利组织的流程再造工作应由高层管理者亲自领导，站在组织战略的高度来理解和实施，增强对财务管理的重视。（2）组织应抛弃过去的官僚体制，以组织使命为中心进行业务流程管理，在流程中建立相应的控制程序，消除或减少各职能部门间的冲突和矛盾，节约成本，提高资金使用效益。（3）建立内外信息共享的集成信息系统。组织可不断归集数据信息来建立数据仓库，对数据仓库进行汇总和分类比较，以此来建立内外两个服务平台：一是外部信息服务平台，主要用于相关管理人员的信息查询和其他网络服务功能；二是内部财务管理平台，主要是为财务管理者提供财务信息资源，使其明确相应的财务分析指标和同行业数据，并对组织的活动做出合理的评价和预测。

3、建立强有力的财务监管体制。

（1）加强工商部门的监管。严格审批民间非营利组织的设立过程，根据设立民间非营利组织法定条件，对从业人员、场地、投入资金等严格把关。

（2）加强物价部门的监管。应由真正的社会中介专业机构核实民间非营利组织的业务成本，上报物价部门，并接受物价部门的监督管理。对弄虚作假者给予重罚，从而保证成本的准确性。在算准成本的基础上，根据“略有赢余”的原则审批民间非营利组织的收费标准，并切实检查落实。

（3）加强财政部门监管。加强对民间非营利组织的监督检查。对从业财会人员专业资格进行检查、对财务部门日常会计核算和财务管理进行监督检查、对单位负责人执行会计法情况进行检查。

4、加强财务管理人员素质建设及财会人员的专业知识和职业道德教育。非营利组织的可持续发展需要一批优秀、高素质、专业化的人才作为基础保障，因此要吸纳一批道德素质高的专业财务骨干，加强对财会人员专业业务培训，注重业务能力的培养，以利于组织的筹资、财务分析工作等。同时，加强财务管理人员的职业道德教育，培养其良好的职业道德和职业操守，树立诚信服务，使财务管理人员能够适应新形势下民间非营利组织快速发展的需要

非营利组织的健康发展还需要政府的重视和支持，组织自身的自律和提升以及社会公众对公益事业的关注。

参考文献

[1]凌霄虹.浅谈民间非营利组织的财务管理[J].中国新技术新产品，2009(5).

[2]罗朝晖.詹万玲.民间非营利组织财务问题浅析[J].审计月刊，2009(1).

[5]冯君.浅谈民间非营利组织的财务管理[J].财经界，2009(12).