事业单位内部管理精选(九篇)

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第1篇：事业单位内部管理范文

关键词：内部控制；内部管理；行政事业单位

现阶段，我国行政事业单位内部管理和内部控制工作在管理目标、方位、方法等方面已取得了一定的成绩。但行政事业单位内部仍存在缺乏防范意识、效率低下等内部控制问题。所以，通过加强内部控制和管理，进而推动行政事业单位公共服务更好的发展势在必行。

一、行政事业单位内部控制的必要性

1.增加政府监督权力

行政事业单位一般是指我国政府根据公众社会服务设置的职能部门。所以，行政事业单位不单要有工艺和服务双重功能，政府也要给予一定的管理权力。但凡欠缺可行的监督机制和制约，行政事业单位的权力就没办法得到制衡，这也就会引发各种不作为的现象。通过内部控制，可以对权力机构实行有效的监督和管理，同时通过惩罚机制和防范机制，实现权力限制的基本目的。此外，内部控制还能够限制裁量权的空间，给行使权力提供更有效的监督机制，进而推动政府廉政建设工作更好更快的发展。

2.加强财政资金使用的科学性

行政事业单位中，使用财政资金的科学性与单位工作效率密切相关。所以，要合理运用行政事业单位的资金，加强该单位的行政职能，实现公共服务的根本目的。目前，我国行政机关在资金管理方面还有很多缺点，如不能保障内部审计的相对独立性、财务管理出现弱化、执行能力比较差和预算制度不够系统等。通过合理科学的使用财政资金，贯彻落实行政事业单位的职能功效，可以更好的保障公共服务的质量。

3.完善建设标准管理体系

在现代管理活动中，行政事业单位内部控制不仅具备良好的效果限制性风险防范和节点，还能够提出具体的指导措施，提高管理体系的水平。对于行政事业单位来讲，要明确各项业务的流程和环节，高质量的服务结果对行政工作评估机制有重大影响。内部控制制度可以从两个角度用于改善短期效益的战略发展与管理，从而也使行政机关的管理工作能够顺利全面的发展。

二、行政事业单位内部管理的问题

1.缺乏对内部管理控制作用的认识

当前，很多行政事业单位对开展内部控制工作都呈现瓶颈化，并且还会展现出形式化的特征。这主要是由于该类单位缺乏制约内部控制管理所引发的。某些情况下，行政事业单位更关注业务的开展，只认为内部控制只与财务工作相关，进而导致内部控制的管理工作不能扩大。

2.内部控制制度建设不健全

我国行政事业单位在内部控制制度管理方面存在重大问题。一方面，缺乏内部控制管理体系的建设。有些单位对内部控制的理解还不够完善，内部控制存在没有关键节点的情况。由于风险评估过程和公司缺乏明确的控制机制，对待业务的制约机制表述缺乏明确性。另一方面，内部控制管理体系缺乏完整性，分散化是目前行政事业单位内部控制管理制度的一个重要问题。

3.标准化和科学风险评估不高

当行政事业单位职能不断扩大、业务不断增多时，单位没有加强了解风险程度。一些单位在组织管理、人事管理、制度管理、财务管理等方面均欠缺风险识别和评估机制，使行政事业单位面临一些风险漏洞，导致政府信誉下降以及他人的财产损失。

三、加强行政事业单位内部控制的措施

1.从战略发展角度认识内控管理

从行政事业单位的角度出发，对内控管理工作有一个更好的认识。首先，相关单位要组织开展大型的培训研讨会，共同学习我国颁布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》。其次，要发挥领导作用，从上到下，建立内部控制意识。最后，要积极采取措施，确保行政机关单位内部控制的基本措施，保障措施的相关落实情况。

2.完善内控管理的组织架设工作

实行内部控制管理的组织对行政事业单位至关重要。当行政事业单位施行有关组织设立时，单位主要领导是主要负责人，按照完整性、制衡性的基本原则，核心为内部控制管理部门，再加上联系单位采购、财务、内审、纪检等各个部门，确保内部控制的管理工作都能够顺利全面的开展。同时，还要确保内部控制管理的权威性和相对独立性，更好地保证工作的展开。

3.加强风险防范和识别的控制

首先，行政机关应加强发展评估风险机制，至少应每年执行一次评估分析工作。其次，风险评估后，内部控制管理部门应对评估工作做好总结，并对汇总和分析相关报告也当作后续工作的主要依据。最后，对于关键节点要加强评估和管理，定性和定量的分析风险预防方法。

4.加强可持续性的内部控制工作

在行政事业单位中建立长效机制，确保单位内部控制管理工作的可持续性。内部控制管理工作有十分显著的动态特征，要坚持贯彻内部控制，实行长期管理，对行政事业单位建立良好的内部控制环境，保障行政事业单位管理工作长期有效。

参考文献：

[1]吉云慧.浅谈内部控制在行政事业单位管理中的重要性[J].企业改革与管理,2015(13):34.

第2篇：事业单位内部管理范文

本文结合笔者多年的账务工作经验，首先分析了目前事业单位内部控制与财务管理的现状与问题，提出了强化内部控制加强财务管理的有效对策，以促进事业单位财务管理工作的健康发展，提高事业单位资金利用的效率。

【关键词】

事业单位；内容控制；财务管理

1 引言

事业单位为了尽可能的规避风险、确保各项经济业务能够有序展开、保障资产能够得到有效应用、最大化实现事业单位管理的根本目标以及尽可能提高事业单位管理水平等而采取的一系列有效措施就是事业单位实施的内部控制。在风险管理当中还包括财务风险的管理，本文主要论述的事务单位财务风险管理主要是指在预算执行的过程中有效的识别、度量并准确的分析出现的各种风险，并要求能够及时的采取相应的措施进行适当的预防和合理的控制，在对风险管理的成本进行有效控制的基础上确保预期绩效管理能够有序展开。

2事业单位在进行财务管理过程中出现的主要问题

2.1财务管理人员素质水平以及专业水平参差不齐

在事业单位财务管理的过程中经常会发生下述几种情况：会计人员在进行配备的时候不够科学合理、在进行会计操作的时候也不够规范、会计帐簿的登记杂乱、填写会计凭证没有充足的依据、编制财务报告时出现违法现象、会计内部管理制度不够清晰明了以及相关的机构设置不完善等。会计基础工作无法有序开展会直接影响到财务管理的实际效果，而且在日常工作中采取的单位财务管理措施内容太过单一，不能站在全局的角度考虑问题，对预算的编制以及管理工作没有投入足够的重视，财务管理人员不能及时的采取新技术去识别并解决财务管理过程中出现的各种问题，无法为领导决策提供充足的依据。

2.2事业单位在进行内部财务管理的过程中相关制度的建立不够完善

在制定事业单位内部财务管理的相关制度时不够完善，很多时候会出现人员紧张的问题，导致个人的工作繁复杂多，各个岗位的职责划分不够明确，有关的内部控制制度无法有效的实施，在处理业务的时候不能按照程序进行，一些事业单位甚至采取专权制度，没有设置第三方进行严密的监督，财务公开栏的设定也只是流于形式，起不到有效的作用；还有一些领导会指使下属会计人员对账本进行造假，会计人员如果不从会受到领导的威胁报复等，这些问题都由于财务管理制度的建立不够完善引起的。

2.3事业单位在对资金进行控制的时候存在缺陷

一些单位在进行财务开支的过程中都采取“一支笔”审批方式，领导签字以后就要实行，都不需要财务人员的审核，而一些领导对于财务制度的相关规定没有明确的认识，很容易出现各方面财务开支不合理的现象；一些单位虽然在实际管理过程中实行的是政府采购，不过由于没有合理的操作规范，很容易在单位之间出现攀比的现象，车辆的购买等很多时候会出现盲目性，导致资产的大量闲置；还有一些单位甚至没有根据财务制度的规定，导致很多费用都超出了原定标准，浪费了大量的资金，损害了单位在公众心中的良好形象。

3事业单位为了在财务管理的过程中加强内部控制采取的有效对策

3.1事业单位在进行财务管理的时候需要加强内部控制的思想意识

为了提高内部控制水平，首先要从思想上加强内部控制意识。通过提高领导对内部控制的重视程度，形成良好的带头作用，创造一个更加有利于加强内部控制的环境。还可以通过举办各种活动，有效的提高单位中各个工作人员的职业道德水平以及内部控制思想意识水平，激发单位人员参与内部控制活动的积极性和主动性。

3.2进一步建设并完善会计队伍

会计人员在从事财务管理的过程中，不仅要有效的行使各项服务，还应该承担起监管这一责任，这就要求从整体上建设并完善整个会计队伍，通过培养更多优秀的会计工作人员，加强事业单位的财务管理工作。在对会计人员进行培训和开发的过程中，一定要注重知识的更新，定期展开专业知识的培训工作，尽可能的提高会计工作人员的专业水平，尤其要展开关于监督方面的讲解和培训，在会计工作人员中普及相关的法律知识。

3.3进一步完善事业单位在进行财务管理内部控制过程中的相关制度

在现阶段的条件下，事业单位应该尽快制定一套科学合理的财务管理制度，在该套制度中要明确资金的管理和审批过程、规定各个财务人员应该行使的职权以及承担的责任等各方面内容。

（1）首先要制定并完善相关的工作流程。进一步规范财务管理过程中的各项工作流程，明确每个工作人员的岗位职责，加强内部的控制力度。

（2）其次要制定展开内部控制工作时的相关标准。根据事业单位的性质以及主要的工作内容，针对事业单位财务管理过程中的凭证检查、票据以及现金管理、会计核算、奖惩方面等编制有相关控制制度，并制定合理的控制标准。

（3）针对货币资金以及相关的票据证明等制定合理的管理制度。要求在进行现金的保管、银行的印章等工作时都应该安排专门的工作人员负责，避免出现共同管理的局面，导致责任划分不明确。

（4）做好事业单位资产的清算工作。在开展资产清算的过程中首先要了解自己的家底情况，这是进一步强化事业单位财务管理工作的一个重要内容。事业单位的资产清算主要是指计算现有资产、统计设备的报废情况等，在此基础上对单位的资产进行适当的优化配置，让单位资产能够更加合理的进行流动。

（5）展开民主监督。为了有效的提高事业单位财务管理水平，还应该采取有力的监督措施。通过公开栏的形式向公众公开事业单位内部所采取的财务管理办法以及财务收支情况等，让更多的群众参与到财务管理的监督工作中来。

3.4加大对事业单位的资金监控力度，提高资金有效利用率

单位的资金的乱摊现象严重，应该加强对资金的监控力度。对于需要报销的各项费用，必须提供相关证明；对于单位的各项支出；合理的分配各项资金的运用，有效的提高资金的利用率。

3.5加强对事业单位固定资产及对外投资的的有效管理

事业单位可以通过定期清查和不定期重点抽查来对单位固定资产进行监管，财务与资产管理相配合，运用新的资产管理手段，对固定资产进行动态管理，达到资产增值保值的目的。在对外投资方面，应做到严格按照审批程序，走正常渠道，通过对外投投资为单位增加收益。

4 结语

总之，只要事业单位建立健全财务管理和内控制度，每个财会人员都能按规章制度办事，严格执行国家、部门有关财务管理和内控制度的法律法规，就一定能够将事业单位财务管理工作推进到一个新的层面，给单位带来良好的经济效益和社会效益。

参考文献：

[1]余维桓.事业单位财务管理存在的问题与对策[J].财经界，2010，（03）.

第3篇：事业单位内部管理范文

关键词：事业单位；财务管理；内部控制

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）05-0-01

一、前言

日新月异的今天，国家财务制在改革的道路上，行政事业单位应该如何去适应这个外部环境变化呢？加强单位内部控制是事业单位管理中最基础的部分，内部控制就如同财务管理的灵魂一般，没有内部控制就没有财务管理。而传统的观念中，内部控制就是内部监督，但在当今经济条件下，理念已经更新，其同样包括单位经济活动中的成本控制。

二、事业单位财务管理内部控制存在的不足

1.制度不健全

制度对于党委财务管理来说是执行的根本、依据，如果制度没有完善将会出现各种不合理、不合法的现象。行政事业单位应该对单位内部控制制度的健全建立加以重视，这样才不会让内部牵制能力弱化的可怕现象出现。随着财政体系改革，单位部门职能分工趋向细化，专项有专门部门小组跟进，财务管理制度的可操作性提高，更有利于实现管理目标，资金的使用效果也会提高。但是，在实际工作中并非如此，由于人员紧张、编制有限，许多行政单位都会出现不合理不合法的“一人多用”“一部多用”的现象。会计与出纳是两个不相容的职务，但是由于人手或观念问题，并没有严格地去区分开。

经济事项多是“事后诸葛”，也就是在会计业务审核的过程中，经常出现原始凭证内容不齐全，手续不完备，非法票据甚至白条报销的现象，无法按照财务规定去执行每项费用开支都采取先审批后审核的程序。通常是事后审批，也就跨越了部门预算的范围，并且没有涵盖党委全部财务收支事项。存在私设“小金库”现象。单位内部票据领购缴销制度不规范，有些单位收入不按照规定使用票据，喜欢账外设账，以至于财务失去了内部制度监管的作用。

2.财务人员专业文化整体素质需要进一步提高

有的单位领导对于财务报账工作这一块重视不够，一些财务人员都是兼职的，也就是他们不一定具备会计专业技能和财务管理知识，导致无法正常运作内部财务控制系统。此岗位变动也频繁，让财务人员没有得到必要的业务培训和业务交流。这种低要求、低素质的状况之下，当然会影响到财务管理工作的运行。在现阶段，会计人员的专业文化素质比过去有了很大提高。但具体分析，会计人员的专业文化水平既有高层次的，也有中等层次的，还有一些低层次的，差异比较大，这也是造成会计信息质量差异的主观原因之一。因为有些会计人员本来也想把本职工作做好，但由于文化知识和专业知识不过关，对会计改革和新的会计制度、会计准则难以全面正确理解和应用，所制造出来的大量会计信息不符合新的会计制度、会计准则的要求，有的甚至出现大量的技术性和基本原理差错，以至于发生某些违法、违反科学的行为还不自知，这就难免造成会计信息质量的低劣。诚然，文化不等于文明，有了高层次的会计人员不等于有了高质量的会计信息，但是会计人员的专业文化素质如果上不去，高质量的会计信息是很难产生的，会计人员的文化素质的高低是会计文明的重要标志之一。因而，提高会计人员的文化素质，进而提高会计信息质量是目前会计改革和发展的重要战略之一。

3.内控措施不规范

需要加强财务管理的内控能力，那么必须要规范其内控措施。首先用科学的态度去建立起一个合理的可操作的内部牵制制度，各个单位里面都应该拥有一套内控制度，其中包括会计人员岗位责任制度、财务收入审批制度、费用报销开支标准，这一系列的制度，建立之后不断去完善。其次应该建立内部的稽核制度，这个制度是进行开支前的审核，这样便能够加强对各项经济业务开支预算的管理。最后是建立票据管理体系。没有票据，正所谓口说无凭，必须严格执行收支管理，确保专项专款，专款专用。

4.会计核算不妥

我国预算会计是以现金制为基础的，其目的是管理支出。它不进行成本核算，婴儿无法计算和统计事业成本，也无法评价资金的使用效率。预算会计只是从资金本身出发，没有监管效果和成本计算。有的预算单位对项目支出的核算不区分不同的专项项目资金，统一使用规定的行政事业单位的科目核算，不利于专项项目资金的管理。而有的单位只是以专项项目归类各项费用，不按照科目核算，不利于单位各项目费用的整体控制和管理。专项和科目核算两者都必须要，都有其重要的作用。

预算单位会计制度在会计科目的设置和核算内容上，与部门预算编报口径不统一，一般预算支出科目与行政事业单位科目不一致，导致在编制决算时，预算单位必须把会计科目合并或拆分才能够得出预算科目。

三、做好事业单位财务管理内部控制的对策

1.成本控制系统

尽管行政事业单位并不如国有企业那样以盈利为目的，但其存在行政运营成本，如果成本很高，那么对于政府和纳税人来说都难以说过去，减少不必要的支出，是控制成本的根本。但是职工人员的待遇与发展都纳入成本之中，所以成本控制颇有压力。如何控制譬如以日俱增的车辆使用费、招待费以及设备资产的更换费用呢？控制浪费成本，加强必要成本支出是首要解决的问题。以下针对建立成本控制系统，简述几点。

组织信息系统是进行成本控制核算的核心，成本控制系统由预算、执行、分析评价和业绩考核报告等几部分组成。预算是整个控制信息的起点，也是组织信息系统的基础，譬如年度财务预算时根据上年费用成本支出对本年作出估计，通过部门管理层等审批，确定预算支出数的控制目标。执行控制系统是财务监督的重要内容，这部分在下面监督控制中详述。

考核制度是对于一个财务执行后的成果分析评价，结合成本支出，进行多方面比较考核。简单说便是是否完成、完成得好不好的问题。奖励制度是维持控制系统长期有效运行的重要因素。事业单位人员的工作努力程度和细致程度往往受到评价和奖励方法影响。奖励可以属于非货币奖励，但一定需要具备奖励的作用。能够控制低成本完成行政专项，便值得奖励。相对于奖励制度的是惩罚制度。

2.加强内部监督

加强内部监督是加强内部控制的必然要求。内部监督是为了消除隐患，防范风险，规范运行，提高效率。建立一个全方位的财务控制系统，是财务监督、内部控制渗透到企业的法人治理结构与组织管理的各个层次、覆盖事业单位每一个部门岗位和员工。及时纠正各种欺诈，舞弊犯罪行为，规范会计行为、确保会计信息的准确性、完整性都有着重要的作用。如何实现这个财务内部监督理念呢？下面阐述具体方法。制度约束监督。一个完善的内部管理制度是对内部监督的一个保障。不经合法授权，任何人不能审批，不得越权授权，不授权不执行，这些要求严格落实，监管的约束力度就得到体验。

行政命令对推行监管最为有效。通过授权、命令、干预等方式对各业务部门的财务行为进行干预，凡是超过预算成本的费用支出，不符合常规的收支一律报管理层审批，重新走内部成本核算程序，杜绝随意修改预算成本费用。通过制定企业统一的财务政策和会计政策，如现金收支、技术服务和资产处置，对各单位部门的经济行为进行规范、激励和约束。

3.双管齐下

内部监督和成本控制都是针对整局部署的，需要贯彻在整个内部运行中，制度执行中需要严密监督，全方位控制，保证监督长期有效实行。两方面的工作必须同时开展，财务部门对行政单位财务行为自我监督机制，自行强化财务部门、管理层的财务决策、执行权力与其财务责任和利益的对称配置。如此便能够促进财务部门承担其财务行为的经济后果，资金使用落实责任制度，同时加强对财务主体的责任内部控制和财务违规行为的惩罚力度。只有如此，才能够维护内部控制制度的权威性，不得逾越。

4.提高监管水平

最后就是人员的素质，其为监管水平的指标。制度和人才两样都不可或缺，对于会计有要求的不仅仅应该熟悉一般的账务处理操作，而且还需要有良好的职业道德素质。业务素质和职业素质两者兼备才能够真正做好事业单位的内部控制。如此人员是确保财务监管发挥作用和制度有效执行的前提条件。没有人员的技术支持，整个内部监控制度都成为空谈，所以行政事业单位有必要对人员素质做出适当的加强和培训，甚至管理决策者同样应该具备财务管理的知识和理念，从整体上提高监督水平。

参考文献：

[1]方桂英.对事业单位财务管理内部控制的认识[J].黄冈职业技术学院学报，2008，2.

[2]张茹彩.完善事业单位财务管理的对策[J].山西财税，2010，3.

第4篇：事业单位内部管理范文

（总参谋部管理保障部）

摘要：事业单位主要的工作是为百姓而服务的，其内部管理控制制度是极其重要的。财务管理内部控制工作如果做的很好，则表明事业单位对于财务制度的执行力度非常严格，如果与之相反，此项工作则会直接关系到事业单位的预算以及对于财政资源的优化配置，并会对单位的健康发展造成一定的影响。

关键词 ：事业单位；内部控制；有效策略

中图分类号：F231.6

文献标志码：A

文章编号：1000-8772（2015）22-0256-01

我国的事业单位中，财务管理始终都是工作的重点与难点。因我国事业单位近年在不断地进行财政改革，在财务制度与财务管理工作方面也发生了很多变化，已经逐步建立了相对完善的财政预算制度、财政审批制度等。但是，要想加强事业单位财务管理工作，实现其工作有效性，必须对财务管理进行合理的控制，而内部控制也逐步成为了解决事业单位了财务管理问题的有效途径。

1、内部控制的概念

内部控制，指的是企业或单位为了加强生产经营活动的有效性，财务管理部门为使企业更好的将经营目标实现，为企业决策提供更为可靠及有效的会计披露资料以及完善的资产信息，为促进单位实现资金利用的最优化，在单位内部实施自我控制、自我约束、自我规划、自我评价以及自我调整的一系列的应对措施。通过有效的内部控制，可以使单位的经济效益全面提升，并改善单位的经营管理，使单位的风险得到有效的控制，还可使事业单位的内部责权更加分明，对工作人员实施有效的监督与管理。有效的内部控制可有效规范事业单位员工工作，对其形成约束力，使事业单位的财务管理工作更加顺利地开展，确保单位财产的安全得到保障。

2、基于内部控制的事业单位财务管理工作研究

2.1 加强对内部控制的认识，在思想上对财务管理观念进行转变。

目前，我国行政事业单位财务管理问题是否能够解决，与事业单位领导与员工的认识有很大的关系。由于事业单位领导与员工缺乏对内部控制的认识，相应的管理意识与自我的约速意识不强，参与财务管理工作的积极性不高，而领导与员工普遍缺乏责任感，因此较易出现不利单位发展的经济事件。因此，事业单位财务管理过程当中，必须从提升领导与员工对于内部控制的认识着手，加强他们对内部控制的意识。首先要加强领导与职工的责任感，明确分配领导与各部门及各部门员工的职责，并在单位内部加大宣传与学习力度，全面提升事业单位领导与员工的内部控制意识以及员工责任感。其次，要建立相应的法规制度，对事业单位领导与员工形成较强的约束力，通过法律法规的强制性手段，给予事业单位内部硬性的控制，使全体人员对于财务管理内部控制的认识与意识全面提升。

2.2 加强制定有关规章与制度。

事业单位财务管理质量要想提升，必须制定并完善的内部控制制度，使制度更具科学性和有效性。有效制度的建立，可以使单位员工更具事业心与责任感。在内部控制制度当中，还要将奖惩制度融入其中，使事业单位形成良好的竞争氛围，进一步增强员工的责任感。建设内部控制制度时，必须先明确单位内部各部门的相应职责，尤其是财务管理部门，对于自身职责范围内的具体工作必须有计划的安排与规划，避免因权责不明导致发生财务管理混乱的现象。同时，事业单位还要完善内部预算制度与审批制度，对于单位的经济业务，必须实施有效管理，并按照财务管理相并工作规定执行，尤其是出纳和会计岗位，不可只安排一人，必须分别由两人担任，并明确指出其中的关系，形成互相监督控制的作用，避免无人监督发生以权谋私的情况。以内部控制为基础，加强事业单位财务管理内部控制制度建设与完善，可明确分工责权，对单位经济活动实现有效的监督和控制，确保财务管理工作的合法性与有效性。通过财务管理内部控制制度的完善，可以使事业单位的各项业务均衡发展，监督人员可以实现有效的监督与控制，使财务管理机制的约束力有效提升，将财务管理当中的漏洞清除，让相关的责权利人员在相互制约下共同发展。

2.3 建立有效的预算机制，加强财务预算管理的控制能力。

事业单位要想对财务预算管理实施有效控制，必须有效改进预算编制相关的规则。事业单位内部的各项工作过程，要尽量实施量化管理的方式，记录实际的工作需求，并具体且详细地合算各种经营活动的成本，使财务预算部门可根据需求进行预算编制，不仅能够满足各种活动的经费需求，还可避免铺张浪费的现象发生。预算有了科学合理的编制之后，对于财务预算的执行要进行有效的内部控制，单位的各项工作都要严格根据财务预算来执行，若超出预算成本，超出部分必须经过审批无误后再拨款，使预算的实际效力增强。在有效的预算机制下，事业单位财务预算管理的水平会显著提升，并可以为单位领导的预决策提供有力的依据，为单位的长期发展目标以及发展战略规划的实现而服务，提高财务管理工作的科学性、合理性与有效性。

2.4 以内部控制为基础，建立事业单位财务管理考评机制。

事业单位要想使财务管理能力得到有效地提升，必须以内部控制为基础，完善财务管理的考评机制，对单位的财务管理工作实施有效的监督与控制。事业单位在制定考评机制时，必须以提升事业单位领导与工作人员的责任感和竞争意识为基础，使事业单位内部的各责任主体，能够对财务管理工作当中发生的问题实施有效的解决策略。另外，有效的考评机制，还能够避免财务管理部门发生滥用职权的现象，将内部控制的监督与约束效力放到最大。

3、结语

内部控制机制，是我国事业单位财务管理工作的一项非常必要的先决条件，对于事业单位发展的方向是否正确、单位的经济效益是否能够提升起着决定性的作用。因此，事业单位必须建立完善的内部管理机制，以内部控制为基础来加强事业单位的财务管理工作。

参考文献：

[1] 刘永泽，唐大鹏.关于行政事业单位内部控制的几个问题[J].会计研究.2013（01）.

第5篇：事业单位内部管理范文

摘要：内部控制不仅属于行政事业单位中一项关键的监管行为，同时也属于一项关键的体系安排，其属于行政事业单位实施治理的先决条件。本文针对目前规范化管理工作中存在的主要问题，提出内部控制规范管理的相关措施。

关键词 ：内部控制；行政事业单位；规范管理

2012 年11 月，财政部颁布《行政事业单位的内部控制规范（试行）》，规范中针对行政事业单位内部控制工作中的不足和存在的问题予以了明确的规定，本文就如何加强行政事业单位内部控制规范管理进行简单阐述。

一、行政事业单位实施内控管理的目的和意义

第一，实施内部控制，能够推动群众满意、高效廉洁的服务型政府建设。只有搞好内部控制，做到“以制度管人、管权和管钱”，才能制约和监督权力运行，起到制度笼子的作用。

第二，实施内控规范，能够有效提升行政事业单位内部的监管能力。行政事业单位属于社会事务的管理者与公共服务的提供者，在推动经济社会发展过程中起到至关重要的作用。掌握好、使用好内部控制这一有力武器，才能够增强行政事业单位的履职能力。

第三，实施内控规范，能够有效达成财政管理的信息化、规范化以及科学化的目标，能够有效提高财政管理的能力，还能够有效提升财政经费的效益。

二、行政事业单位在内控管理工作中存在的主要问题

（一）行政事业单位对内部控制工作的重视度不够很多行政事业单位的领导，对内部控制工作在规范管理中所起到的作用认识不到位，只重视本单位的事业发展，轻内部管理，直接导致了其在领导及相关工作的决策过程中，没有起到很好的带头作用。

（二）内控制度不健全、业务流程不合理，致使内部控制存在缺失

部分行政事业单位在进行自身内部管理制度建设的时候，要么是照搬其他机构的内容，不符合自身的实际情况，要么就是依照自身现阶段的工作状况，安于现状；或者，就是业务流程控制过于简单，出现问题时缺乏统一的处置依据和标准。上述现象，反映出行政事业单位内部控制制度缺乏科学性和合理性，可操作性差，致使内控制度“形同虚设、流于形式”，根本无法发挥其应有的效果；一些行政事业单位根本没有涉及到单位内部所有的业务流程与工作人员，认为内控只是财务部门的事，与其他部门无关。这种错误的认识，使得国有资产保管和使用部门对此项工作不重视。资产闲置、贪污、挪用、盗窃现象严重，账实不符，造成家底不清，甚至国有资产流失，给单位和国家造成巨大的损失。

（三）会计基础工作薄弱，缺乏有效的监督考核机制

长期以来，行政事业单位的领导干部业绩考核以目标任务的完成情况作为主要依据，缺乏对长效内控机制执行效果和其他相关指标的综合考核。有些单位的领导为了在“任期”内出“政绩”，指使或强行要求财务人员弄虚作假，通过提供虚假会计信息来“实现”上级要求的有关指标，这些现象造成了不良的社会影响；有的领导干部为了谋取私利，提供虚假发票、报假账、虚列收支、截留收入，化公为私的腐败现象尤为突出。因此，只有建立长效监督机制，才能对腐败行为实行有效的预防和制约，从而促进廉政建设，从源头止腐。

（四）预算控制较弱，控制体系不完善

现阶段，部门预算工作发展迅速，预算控制的力度也得到了有效的提升，然而部分行政事业单位自身的控制能力仍然较为缺失。一是预算编制较粗，仍然是根据当年的财政状况、预算单位上年决算数和业务进行核定，预算支出达不到逐笔核定，没有细化到具体项目；二是内部预算监管欠缺刚性。单位内部预算工作欠缺科学性与规划性，针对预算工作的调整与追加较多，在经费运用方面严重缺乏预见性，导致预算的制约作用大打折扣。

三、加大行政事业单位内部控制监管的建议与策略

1.加强思想建设，切实提升行政事业单位的内控意识根据按照《会计法》第四条规定：行政事业单位的负责人员属于财务工作与会计工作的第一负责人，其必须要承担起内部监管制度的有效性、科学性与财务会计报告的完善性、真实性等相关职责。财政机构必须要采用各种方法，组织安排单位内部的负责人进行培训教育。使得行政事业单位负责人能够掌握相应的财经制度，切实提升其对于单位内控体系建设的重视程度，不断加强其内控的职责，同时要给予内控工作足够的鼓励与支持，在单位内部构建良好的内控氛围。

2.提高行政事业单位内部控制工作人员的综合素质

行政事业单位的内控人员应积极参加培训，通过“请进来、送出去”等形式多样的方法、自学和外出学习相结合，不断提高自身的政治素质、业务能力和职业道德水平，以确保会计核算和财务管理工作健康、有序、高效地运行。

3.制定完善的内部控制制度

要达成行政事业单位内部控制规范、有效管理的目标，建立健全内部控制体系是必不可少的，这是内部控制工作顺利开展的最基本的保障。内部控制制度应对核算会计业务、关键岗位人员的轮换、关键经济业务的审核批准、日常办公经费的使用、公务卡的推行及固定资产管理等进行明文规定，切实加强财务工作人员的责任感，保证其能够在实际的管理工作中予以严格的实施。

4.强化部门预算控制

一方面，应当深入拓展预算的范围，尽量把事业单位内部财务收支活动归纳到部门预算的范围当中去，针对预算的追加与调整实施科学、严格的控制；另一方面，整合事业单位内部的责任预算工作与部门预算工作，切实提升预算机构的法律意识，遵循相关制度来进行办事，防止腐败现象发生。同时，还应做好专项经费与财政授权支付经费的管理工作，针对那些非法挪用专项经费、财政经费使用效率低下、随意更改预算、套取财政资金以及不按规定申请使用财政性经费等情况必须要进行坚决的处理。

5.加大对行政事业单位财务工作的管理力度

必须要切实强化行政事业单位的内部控制规范管理，将财务工作纳入到内部控制工作中是非常必要的。同时，通过审计等有效途径，加强对财务工作的监督，定期针对单位内部的经济活动实施审计，同时针对单位内控体系的制定效果与实施现状进行评价，一旦发现不足必须尽快进行改正，从而有效提升单位的监管水平。

四、结语

行政事业单位的工作内容及工作性质具有其特殊性，内部控制工作在其发展中具有十分重要的现实意义，本文就对行政事业单位内部控制规范管理工作中存在的普遍问题进行了简单分析，并提出了相关的加强内部控制规范管理的相关措施，对于其内部控制水平的提升具有非常重要的作用。

参考文献：

[1]潘漫海.浅谈行政事业单位内部控制规范[J].行政事业资产与财务,2013(6).

[2]刘兰英.关于行政事业单位内部控制规范的探析[J].网友世界,2013(12).

第6篇：事业单位内部管理范文

【论文摘要】内部控制是强化风险管理，规范管理行为的重要保障措施。事业单位由于其特殊性，完善内部控制、加强风险管理具有更重大的意义。目前我国事业单位内部控制和风险管理体系存在诸多弊端，内控体系不健全，风险管理水平低下，不能有效地对单位内部实施风险控制。本文从事业单位内部控制特殊性出发，对其内部控制发展现状进行简要分析，并就加强事业单位内部控制和风险管理，提高其管理水平提出几点建议。

【论文关键词】事业单位；内部控制；风险管理

一、引言

2011年财政部会计司发文指出“应当将事业单位内部控制建设”作为新一年重点工作，这意味着随着企业内部控制制度的建立与完善，事业单位将成为内部控制建设的下一个焦点。加强事业单位内部控制建设，防范事业单位内部财务风险，将内部控制设与完善纳入我国惩治预与防腐败体系，将必势必成为我国防范财政风险的重要环节。

事业单位内部控制是为保护其财产安全、完整，防范和控制财务风险，提高资金使用效率，而对事业单位内部财务运行所做的制度安排。随着事业单位迅速发展，筹资渠道不断增加，产生了内部控制的需要，但是其内部仍然存在着资产管理混乱、预算管理随意、对外投资盲目、财务监督不力等内控不健全的现象，导致其面临巨大的财务风险。在这种情况下，健全内部控制，加强风险管理成为事业单位十分重要和迫切的任务。

二、事业单位内部控制内涵

（一）事业单位内部控制定义及特征

所谓事业单位内部控制，是指为实现事业单位的管理目标，以财政部门预算管理为主线，通过制定并实施科学合理的控制程序和方法，对事业单位财务会计管理风险进行有效识别，控制和监督的机制。

理论上说，内部控制是一个不断发展和完善，并贯穿于组织经营管理活动的全过程，而事业单位的内部控制体系即是在这种管理活动中建立起来的，是由内部管理人员逐步总结并完善而形成的自行调整和自我监督的体系，主要包括四方面内容:第一，控制环境控制环境是组织实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策等；第二，风险评估风险评估是组织及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略；第三，信息沟通信息与沟通是组织及时、准确的收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在组织内部、组织与外部之间的有效沟通；第四，控制活动控制活动是组织根据风险评估结果，采用相应控制措施，将风险控制在可承受度之内。

（二）事业单位内部控制发展现状

由于种种原因，我国各级事业单位内部控制发展一直处于薄弱阶段。不足之处主要表现：第一，内部控制意识淡薄。目前事业单位管理人员的内部控制意识淡薄，一些单部门领导对内部控制认识不够，只注重事业的发展，提高自己的“政绩”却忽略了单位的内部控制，缺乏对内部控制知识的了解和掌握。还有一些事业单位领导错误的把财务部门的预算控制当成企业的内部控制。忽略了财务部门对单位的监督作用，不重视财务人员的工作，打击了财务人员工作积极性，降低其对单位内部控制的监督意识，无法真正达到单位内部控制的要求。第二，事业单位内部控制制度不完善，岗位设置不合理，多数事业单位控制制度不完善，由于事业单位的编制有限，人员紧张，岗位安排不到位，岗位调协不合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。甚至有的部门的会计、出纳由一人担任，严重违反了会计制度。不相容职务是指如果一人担任既可能发生错误又可能掩盖其错误和舞弊的行为。不相容岗位不能合理设置，容易出现管理漏洞，发生舞弊行为。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，固定资产管理混乱等问题十分突出。 转贴于 　三、事业单位内部控制与风险管理的措施

风险管理和内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。许多单位对内部控制的熟悉还停留在内部牵制阶段，碰到具体新问题都强调灵活性，使内部控制制度流于形式，失去了应有的刚性和严厉性。随着社会主义市场经济的深入发展，原有内部控制制度的内容和方法已不能满足新形势的要求。由于社会经济环境的变化，企业将会面临更大的环境变化和生存风险、企业间竞争越来越激烈，企业的经营管理将面临来自各方面的经营风险，如筹资风险、投资风险、开拓市场的风险、担保风险、信用风险、法律风险、声誉风险等。

（一）完善内部财务管理制度

针对事业单位内部财务风险控制制度疏于建设的现状，各种类型的事业单位应根据自身特点，完善各自单位的财政管理制度，建立科学财务管理体系，如建立各事业单位内部稽核制度，内部牵制制度和内部审计制度。就拿内部稽核制度和牵制制度来说，各种类型的事业单位不尽相同，应建立在本单位会计人员的岗位职责上。总的来说，内部稽核制度包括稽核工作的职责、权限，个体分工和组织形式，以及稽核工作的基本方法和基础流程等等。

（二）提高风险管理意识，实行风险问责制

为提高事业单位的财务风险管理意识，实行财务管理问责制，以强化事业单位内部财务管理人员以及相关领导层的风险意识。所谓问责制，是指若因为个人过失及故意，损害国家或他人的合法权益，以致产生不良的影响和后果，或者不履行或不正确履行岗位职责，导致正常的工作秩序紊乱，工作效率降低，通过实行内部监督来进行责任追究，以强化事业单位内部人员的风险意识，如让事业单位的财务负责人对本单位的会计信息真实性、完整性负责，并作为本单位财务风险控制的第一责任人等手段来强化事业单位领导层的风险意识。

（三）强化财务人员素质建设

第7篇：事业单位内部管理范文

关键词：事业单位；预算绩效管理；内部控制；思考

一、事业单位内部控制与预算绩效管理的共同点

（一）目标一致

事业单位的内部控制主要是通过控制成本、优化资源配置、改进预算管理等方式，最终达到提高公共服务的质量及水平的目的。这与预算绩效管理的目标实际上是一致的。而且，预算绩效管理执行的效果在很大程度上也受内部控制运行状况的影响，所以两者实际上是一种相互依存、不可分割的关系。

（二）全程执行

预算绩效管理与内部控制都十分注重流程控制，集预防、控制和监督于一体且贯穿于所有相关工作的始终：事业单位的预算绩效管理贯穿于预算管理工作的全过程、每个环节都要以绩效为核心导向；而事业单位的内部控制也一样，单位经济活动的决策、执行以及监督无一不以内部控制为导向在进行。

（三）全员参与

事业单位预算绩效管理的实施需要财务部门、预算执行部门、单位领导以及预算单位负责人的共同参与；而内部控制也不是仅依靠某一个部门就能够完成的，为了确保执行效果，事业单位的内部控制也强调全员参与。

二、当前事业单位在预算绩效管理中所存在的问题

（一）预算编制及管理制度不甚合理

预算编制是预算执行的基础，也决定了预算绩效管理的质量。但是由于预算编制所涉及的部门较多，所以工作内容较多较杂，而很多编制人员由于职责分工不明确且水平参差不齐，且财经法纪意识不强，造成预算编报不完整、会计信息失真等问题时有发生。而目前大部分的事业单位还没有建立起一套科学有效的内部管理制度，使得工作人员的控制目标不明确、操作流程不规范，预算绩效管理效率低下。

（二）绩效评价机制尚不完善

管理评价反馈是检查管理质量的有效手段，也是推动管理工作质量上升的有力臂膀。但是在大部分的事业单位中，绩效评价意识和评价体系都尚未形成，尽管中央和各级地方财政部门已设计出了初步的财政支出绩效评价指标体系，也对绩效评价的指标做了较为具体和详细的划分，但是由于对指标的解释仍较为笼统和模糊，所以在实际执行时带有很浓的主观色彩，从而使得绩效评价不能够令人信服，不具备足够的约束力。

（三）绩效管理的信息化程度不高

信息技术的飞速发展改变了人们的生活方式也改变了生产方式，在互联网时代，越来越多的企业大量引入信息化设备，开始依赖于数字办公。但很多事业单位的办公系统更新较慢，预算绩效管理的手段也仍沿用传统模式，很多资料、表格、单据都需要通过复印原始资料才能获得，不能远程填写。而且不便于保管和查找，信息的准确性也无法保证。这使得事业单位的预算绩效管理工作进展缓慢，且管理效率低下。

三、基于内部控制视角的行政事业单位预算绩效管理措施

（一）规范并细化编制流程

编制流程的规范有利于绩效管理工作的有序开展和严格执行，提高绩效管理的效率。所以事业单位首先应健全编制方法，使其符合相关的预算管理政策，同时明确并细化绩效目标，为预算编制工作的每一步提供可靠的依据；同时还必须加强对绩效管理人才的培养，让预算编制人员具备过硬的专业知识及相关的法律知识，并主动加强与单位各部门之间的交流，充分了解各部门的实际情况，从而在规范编制的基础上做到科学编制。

（二）加强并完善管理制度

“没有规矩不成方圆”，在完善的管理制度之下，各部门、各人员才能各司其职，将分散的力量集中在一起，这对于强化预算绩效的管理执行力度至关重要。所以，要提高绩效管理的效率，事业单位首先需加强并完善预算绩效管理的规章制度，明确规定相关各部门的职责和义务，以及奖惩标准，从而将预算绩效管理工作链上的相关人员统一起来，做好每一个相关环节。这是为预算绩效管理提供制度保障，对工作执行力度进行强化，进而拔高预算绩效管理的质量。

（三）建立健全管理评价机制

绩效评价是了解职工工作状况、对单位职工进行考核的重要途径，一套科学有效的管理评价机制能够更好地激发职工潜能，在单位内部形成一股向心力。但一套科学有效的管理评价机制首先应具备一套明确、细致的评价标准，以保证其评价结果的客观、准确，体现公平公正。不仅如此，事业单位还应将预算绩效管理的决策、执行及监督都纳入到评价的范围内，同时加入对绩效管理人职工作态度、工作能力、工作成果等的评价，全面监控预算绩效管理的实施，让评价更具信服力。并配合重点督查、随机检查等方式，及时发现问题并解决问题，保障事业单位预算绩效管理的水平和质量。

（四）加快信息化管理步伐

内部控制规范明确提出：“将经济活动及其内部控制的流程和措施嵌入单位信息系统中，减少或消除人为操纵的因素，保护信息安全。”所以事业单位要及时转变管理思想和管理模式，积极引入现代化设备，推进预算绩效管理信息化系统的建设，充分发挥信息技术在信息收集、对比、分析、管理等方面的优势，弥补人工疏忽大意的小漏洞。并通过构建网络信息平台实现信息的共享与监督，提高单位工作人员的绩效管理意识。借助信息化手段对管理模式进行优化改革，提高事业单位预算绩效管理的效率。

四、结语

优秀的预算绩效管理工作是保障事业单位健康有序运转，对于事业单位的发展运行至关重要。在内部控制视角之下，事业单位的预算绩效管理尚且存在很多问题。而要解决这些问题，就要规范并细化编制流程、加强并完善管理制度、建立健全管理评价机制并加快信息化管理步伐，从多个渠道共同推进事业单位预算绩效管理的发展。

参考文献：

[1]锁维舟.关于加强行政事业单位内部控制的思考[J].现代交际，2013（11）.

第8篇：事业单位内部管理范文

关键词：基层医院管理；行政事业单位；内部控制规范；意义

一、目前基层公立医院对内部控制的认识误区。

（1） 误区之一：内部控制能够消除舞弊

从内部控制的局限性和成本效益的原则考虑，它只能合理保证防止、发现并纠正舞弊，并不能够消除舞弊。一是对共谋性舞弊使内部控制失效，即企业内部不相容职务的人员相互串通作弊使内部控制失去作用。2003年中国工商银行郑州华信支行113亿票据诈骗案，就是处于不相容职务上的有关人员相互串通、相互勾结，导致内部控制失去作用造成的。二是“管理层越权”使内部控制失效。“管理层越权”（management override，），是指企业管理层出于自身利益考虑进行财务造假等不法行为，而拒绝执行既定的政策和程序。近年来发生的多起大型企业经营失败案例，或多或少地与高管层的凌驾于内部控制之上有关。例如，中航油作为一个因成功进行海外收购曾被称为“买来个石油帝国”的企业，却因从事投机行为造成5，54亿美元的巨额亏损。“管理层越权”使内部控制失效是罪魁祸首。中航油长期以来是陈久霖一人的“天下”，他擅自扩大业务范围，做了国家明令禁止的石油衍生品期权交易。

（2） 内部控制越严格越好

内部控制系统设计的严格程度应切合单位的实际，并遵循成本效益原则、灵活性原则和重要性原则。成本效益原则是单位从事经济活动必须遵守的一项基本原则。通常情况下，控制环节越多，控制措施越严密则控制效果越好，但控制成本也越大。因为控制环节较多，设置的岗位也必然增加，就需配备较多的人员，对内控制度的评价力量也需要增加，最终会使控制的成本随之加大。如果内部会计控制的成本超过了风险或错误可能造成的损失，那么，再好的控制措施都将失去其意义。

二、基层公立医院如何实施《行政事业单位内部控制规范》

新的医疗卫生体制改革（本文简称“新医改”）实施三年多来，在“保基本、强基层、建机制”方面成效显著，取得了较好的成绩。在今后的几年中，提高公立医院运行效率，深化公立医院改革将成为重要任务之一。2011年《行政事业单位内部控制规范》征求意见稿下发，要求事业单位领导班子对单位内部控制的建立健全和有效实施负责。国务院在《关于县级公立医院综合改革试点的意见中》（国发办[2112]33号）中明确指出，公立医院要建立现代医院管理制度，优化内部运行管理，要“建立健全内部控制制度，实施内部和外部审计”。在此背景下，如何规范和加强医院的内部控制管理，确保公立医院的公益性和效率性，成为医院管理者必须考虑的问题。一、医院内部控制的内容及作用内部控制是单位为实现控制目标，通过制定一系列制度、实施相关措施和程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程（2011年《行政事业单位内部控制规范》征求意见稿中的定义）。内部控制体系是提高医院法律法规遵循度、保护国有资产安全与完整、提高会计信息质量和医院运行效益、提高医疗服务质量和水平，实现医院经营目标的重要保障，有利于医院提高管理水平，合理激励员工，

三、基层医院目前会计制度存在的一些问题

内部控制体系的建立是医院一项系统工程，医院在从医疗专家经验型管理向现代化管理转型的过程中，普遍碰到了缺乏专业管理人才和管理人员理念落后的问题，致使医院内控制度存在以下方面的问题。

（1）院内会计控制制度不健全，管理者认识不到位

内部控制体系不同于传统的一般牵制或经济责任绩效核算体系，而是一个涉及经济活动全方位的控制，是一整套相互监督、制约、联系的控制方法。由于缺乏管理人才，许多医院对内部会计控制制度不重视，没有从全局考虑问题，片面认为内控只是稽核、审计及管理层的事，与临床医务人员、医技科室人员无关。致使医院内控制度不健全，院内没有一套系统管理、内容完整、行之有效的内控制度。或虽有制度却在实际工作中，要么未能认真的按规章制度办事，要么未能很好地贯彻执行。

（2）不能严格执行不相容职务相互分离，关键岗位定期轮换制度

等甲级以下的医院因人力、物力、财力等条件的限制。对医院内部涉及会计工作的机构、岗位的定编设置及权限的合理划分没有引起足够的重视。往往一个财会人员或相关部门要担任两个或两个以上的不相容职务，未能严格实施不相容职务必须相互分离，关键岗位必须定期轮换制度。致使基层医院出纳兼做银行存款余额调节表、一人保管所有财务印章、保管员兼职记录员等严重违反财会制度的做法。如果这种现状得不到纠正，轻者可能诱使财会人员弄虚作假，营私舞弊，重者极易发生贪污挪用公款或造成财产物资外流，给医院造成不必要的损失。

（3）缺乏内外监督机制

基层医院未建立内部控制制度，内控环境松懈；或虽然建立了内部控制制度，但机构不完善、内容不合理，或制度仅仅说在嘴上挂在墙上未能很好实施。或院内缺乏统一的标准和体系，缺乏行之有效的监督。卫生主管部门往往只注重医院业务指标的考核，对内控制度建设的要求很少。医疗卫生机构内控制度的监督及评价常常流于形式，难以收到实效。

四、建立健全医院内部会计控制制度的意义

（1）建立医院内部会计控制制度，是医院自身深化改革、强化内部管理，保持健康发展的客观需要。

随着我国社会主义市场经济体制的建立和逐步完善，医疗卫生改革的不断深化，建立科学有效的内部会计控制制度，是医院自身深化改革、强化内部管理，保证临床医疗活动有序和健康地发展客观需要，对提高医院经济管理水平具有积极的意义。①有助于医院形成完善的内部协调和监督制约机制；②有助于医院有效地堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护医院资产的安全、完整；③有助于国家有关法律法规和医院内部规章制度的贯彻执行；④有助于从源头上控制腐败；⑤有助于保证会计信息的真实性与正确性。

（2）建立医院内部会计控制制度，是贯彻落实新的《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，保证会计信息真实、完整的必然要求。

建立医院内部会计控制制度，是贯彻落实新的《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，保证会计信息真实、完整的必然要求。我国2000年7月新修订的《中华人民共和国会计法》明确要求各单位必须加强内部会计控制，建立健全内部会计控制制度，以保证会计信息的真实性与合法性。建立健全医院内部会计控制制度，要以贯彻执行国家财经法律法规和规章制度为前提，坚持合法性、全面性、重要性、有效性、制衡性、适应性、成本效益原则。通过建立健全医院内部会计控制制度，使医院各部门各岗位相互监督、制约和联系，提高会计信息的相关性和可靠性。

（3）建立内部会计控制制度，是医院与国际惯例接轨、参与国际竞争的必然选择

医院内部会计控制是医院管理的重要组成部分。从长远发展和国际经验来看，及时调整、完善医院财务管理体制，建立健全有效的内部会计控制制度，是医院与国际惯例接轨、参与国际竞争的一种必然选择。（作者单位：武汉市口区古田街社区卫生服务中心）

参考文献

[1]于晨光，李雪梅.对加强医院财务内部控制制度的思考.中国卫生经济，2003，22（241）：57-60.

第9篇：事业单位内部管理范文

【关键词】事业单位 财务管理 内部控制 主要对策

近年来，随着我国市场经济的快速发展，我国经济环境发生了较大改变，国企、事业单位顺应潮流均进行了相应的改革，以同整体的社会发展相一致。于事业单位而言，财务管理内部控制发挥着基础性作用，优化事业单位现代化发展对其予以重点优化具有重要作用。事业单位在优化自身发展与国有资产建设的基础上，加大了财务管理内部控制重视力度，分析自身发展过程中的不足，并总结经验与教训，不断优化财务管理水平，以为社会提供更优质的服务。

一、事业单位财务管理内部控制的现状

（一）财务人员内部控制意识不高

事业单位整体管理水平的高低同财务管理水平具有直接关联，财务工作人员业务素质与职业道德素质及综合素质的完整性与质量则影响着事业单位财务管理水平，但就实际而言，事业单位因固有编制问题而导致财务人员的综合素质相对低下，没有同不断发展变化的财务环境相适应，专业能力与整体水平都需有一定提升。事业单位财务管理内部控制需有效处理财务工作人员的综合质量问题，以优化事业单位整体管理水平。

（二）内部制度不完善

事业单位的金融支出多由上级行政部门攻击，极易导致财务管理系统漏洞。首先，财务管理内部控制制度实施不规范，进而导致现今管理制度、出差管理制度、财产物资管理制度、审批制度等存在严重管理不良问题；其次，财务管理部门分工不明确，导致工作人员职责不明，影响财务及管理工作效率；最后，领导层更换也对财务管理内部控制有一定影响，不同的管理理念会影响原有财务管理工作的正常运行，进而导致大批账目管理不到位，存在账面混乱现象。

（三）内部管理机制不完善

事业单位受自身性质的影响与制约，在财务与资产管理方面存在着一些不足，如因内部财务管理制度不完善而导致的会计人员与财务管理人员知识结构与综合素质问题等，此外，财务管理目标不甚明确，导致资金核算与支出有所差错，导致资产管理责任不明，难以开展有效管理监督。

二、加强事业单位财务管理内部控制的主要对策

（一）加强财务人员专业素质

于事业单位而言，提高财务管理人员的专业素养对于具体财务工作及单位实际运行有着重要作用，在明确其重要性的基础上，需优化相关人员专业素养。首先，领导者的专业程度与实际素养，代表着管理理念与工作方向，提高其专业素质，能够使其明确自身所担负责任与使命，在遵守社会主义发展观与整体思想的同时，能够明白事业单位财务管理内部控制的重要作用，进而强化财务管理重视力度，为制度的优化及具体工作的落实提供良好运行环境。其次，工作人员作为财务管理工作的首要执行者，其专业素养与业务水平直接决定了具体经济行为事项处理的效率与质量，管理人员需明确强化员工专业素质的重要性，定期开展业务培训，或开展相关讲座，并同市场经济环境下的财务发展相适应，接触最新的专业知识，强化财务人员的工作态度与作风，能够在每一个环节都坚持会计职业道德。

（二）提高内部审核工作效率

事业单位的内部审核工作是确保财务管理内部控制正常运行的前提，优化事业单位内部审核工作效率，能够有效保障内部控制的有效性与完整性，进而优化内部财务管理环境，为财务活动提供良好的整体环境。整体而言，财务管理内部控制与事业单位内部审核具有相辅相成的关系特征，在其有效结合下，能够使事业单位的财务管理活动处于更加完备状态，并且在有效利用内部审核的工作的基础上，完善调查与查找工作，加大部门间的关联性，不断完善体系建设，进而保证事业单位财务管理内部控制效用的最大化发挥。

（三）建立有效的内部控制制度

事业单位财务管理内部控制的主要目的是对具体活动与工作行为予以监督，以规范相关工作与活动的正常进行，避免因行为误差而导致事业单位蒙受损失，进而危害国有资产安全。此外，建立良好的财务管理内部控制制度能够优化相关工作效率，并在整体环节规范运行的基础上减轻工作人员的工作量，使其能够轻松高效的完成相关工作。需明确在建立相关制度的过程中，首先需明确单位内部各个部门间的岗位职责划分，及不同岗位间的相关职能，依据具体运行特征，建立有效的内部控制制度，进行科学合理的约束管理。此外，事业单位需建立防患于未然，在综合分析市场环境的基础上，对财务管理工作予以管理，确保每个管理步骤的合理性，以减少发展过程中对人力、物力与财力的浪费，优化国家资源建设。

三、结束语

随着社会经济的发展与时代的进步，金融体制不断进行优化与改革，这对事业单位的财务管理提出了更严苛的要求，这就需在明确整体市场经济环境的基础上，对事业单位财务管理中所存在的问题进行分析，以探求问题产生的根源，寻求有效的解决办法，更好地推动事业单位朝着更加稳健的方向发展。财务管理内部控制则需最大化的同事业单位内部发展相一致，依据国家相关政策法规，充分发挥监督与管理作用，优化事业单位财务管理内部控制，保障国有资产安全性的同时，使其同现代化的市场经济发展相适应。

参考文献：

[1]臧晓冬.探究加强事业单位财务管理内部控制的主要对策[J].新经济，2014.

[2]修敏清.探究加强民政事业单位财务管理内部控制的主要对策[J].中国乡镇企业会计，2015.