单位内部安全制度精选(九篇)

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第1篇：单位内部安全制度范文

关键词：内部控制作用，内容，措施

 

内部会计控制是科研单位会计工作的一个重要组成部分，它有利于提供真实完整的会计信息、保护科研单位资产的安全、有效推动科研任务的顺利完成。会计控制是经济管理的基础，也是科研单位内部控制的基础，会计控制的好坏直接影响一个单位内部控制的全局效果。

1 建立内部控制制度的意义

内部控制制度，是指单位内部为了有效地进行管理，而制定的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。

单位内部控制制度，其范围相当广泛，其作用已远不止防弊纠错，比较完善的内部控制制度可以发挥以下几方面作用。

1.1能够促进财务物资的妥善保管和正确使用

内部控制制度对财产物资的保管和使用采取各种控制手段，可以防止和减少财产物资被损坏，杜绝浪费、贪污、挪用和不合理使用等问题的发生。

1.2能够促进提高信息报告质量

正确可靠的会计数据、资料是管理者了解过去、控制目前、预测未来、作出决策的必要条件，能够促进维护资产安全完整。资产的安全完整是单位可持续发展的物质基础，而内部控制系统通过制订和执行业务处理程序，科学地进行职责分工，使会计资料在相互牵制的条件下产生，从而有效地防止错误和弊端，保证会计资料正确性和可靠性。

1.3能够促进国家法律法规有效遵循

国家制度的一系列财政纪律及法规，都需要通过建立内部控制制度来落实，通过实施内部控制制度以进行自我约束，遵循国家的财政纪律和法规。

1.4能够促进提高经济管理的效率

科学的内部控制制度，能够合理地对单位内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核，促使企业各部及人员履行职责、明确目标，保证单位的各项活动有序、高效地进行。

为了达到内部控制的目的，应预先确立衡量实际绩效的标准；正确记录经济业执行情况，并将工作实绩与标准目标进行比较，借以发现差异并分析造成差异的原因以及各种因素对差异的影响程度；针对偏离目标和标准的现象，提出纠正的措施予以补救。还应注意一些特定控制程序的执行，如核对会计记录数字的准确性、保持调节表、日常编报资料和试算表，核准与控制各种凭证，同外部资料比较，将现金、有价证券和记录核对预算与执行结果比较等。论文参考，措施。论文参考，措施。

2 内部控制的主要内容

2.1组织机构的控制

包括组织机构的设置，分工的科学性，部门岗位责任制，人员素质控制。在设置内部机构时，既要考虑工作的需要，也应兼顾内部控制的需要，使机构设置既精干又合理。对内部组织结构和职责分工要有整体规划。采用一定的方法和手段，保证各级人员具有与他们所负责的工作相适应的素质，从而保证业务工作的质量。

2.2不相容职务的分离控制

授权和执行的职务要分离，执行和审查的职务要分离，保管和记录的职务要分离；对各项业务的处理要能体现出互相监督的作用。相关的职务，必须进行分工负责，不能由一个包办兼任。在处理经济业务时，有关人员能够互相制约、相互监督。

2.3授权批准控制

各级工作人员在办理各项经济业务时，必须经过规定程序的授权和批准，才能对有关的经济业务进行处理，未经授权和批准，这些人员不允许接触这些业务，这一控制方式使每一个过程、环节责任、权利明确，使某些事件在发生时就得到控制。授权批准控制要求规定各级管理人员的职责范围和业务处理权限，同 时也要求明确各级管理人员所承担的责任，使他们对自己的业务处理行为负责。

2.4财会控制管理

为确保财产物资安全完整，所采用的各种方法和措施。可包括财务管理，如货币收支管理、费用、成本管理、资金管理等；财务物资管理，如存货管理、固定资产管理、应收账款管理等。

2.5风险防范控制

内部控制应当有全球经济意识，要能敏感地认识到各类新生事物的价值，可以建立新型的资金供给制度，最大限度地满足科技创新、管理创新等对资金的需求。但是创新活动具有很大风险，为防止风险、信用风险、合同风险等风险。风险防范是单位一项基础性、经常性工作，单位应根据不同业务类型建立应对机制和应对措施。论文参考，措施。

3 当前内部控制存在的问题

3.1 没有建立周密内部会计控制制度

多数是用一般财经规章制度说成是内部会计控制制度，只在财政资金使用上提出开支范围及审批权限，它只能解决单位内紫金锭使用方向，而不能有效解决资金安全问题。长期以来科研单位的资金都依靠国家拨款，用完可以再要，致使个项目成本费用支出控制不住，浪费、重购现象屡屡发生，甚至出现物资外流事件。

3.2 内部会计控制意识薄弱

他们仅把财会科室看作是单位的“钱袋子”，无论支出凭证是否合法合理，只要领导签字就能报销。财会人员未能获得监督管理资金资产的有效权限，财会人员合理建议和监督意见只能起到决策参考的效果，致使一些不合理的开支不能彻底杜绝。一些项目的内部会计监督流于形式，不呢个发挥相互制约、共同监督的作用。

3.3 货币资金和资产管理控制制度不够完善

主要负责人对财物安全负责的意识不强、缺乏明确规范的财务核算及内部审计制度。例如：出入库制度、账实盘点、库存限额、岗位分离，往来账核对等不能有效及时实施；一些科室经常强调科研的特殊性，有的一起未办入库手续就直接投入使用，还有科室强调工作忙，对某些资产长期不盘点，不对账，难免导致部分资产流失。

3.4 会计人员业务素质良莠不齐

虽然多数单位财会人员的水平都适应本职工作，但是也有部分单位经常出现登记未按法规程序，核算未按正确方法等人为失误，个别财会还出现泄漏财务秘密或造假账申报项目等不良行为，致使财务正常运行受到影响。随着社会经济发展，科学事业单位对财务会计的要求越来越高，过去会计那种只知道“事后作账”、不管“事前、事中管理”的方法已经不能满足业务发展的需求。论文参考，措施。科学单位迫切需要财务人员在资本运作、经营性资产的监管管理等方面提供更科学的决策依据，因此加大会计人员人才培训，尽早建立一套安全有效的内部会计控制制度是十分重要的。

4完善内部会计控制制度的措施

4.1 内部会计控制制度设计采用湿度控制的原则

由于科学事业单位经济业务比较简单，运转环节少，并且多年形成一套固定的工作流程，加上人员结构大多是以“以老带新”，人员流动不像企业那么频繁，因此科学事业单位内部会计控制总的来说还是做到比较好的。尽管科研单位经济业务单纯，但是资金来源复杂多样，承受的科研课题涉及国家的各个领域，除了遵守《科学事业单位会计制度》之外，还需要按照资金来源遵守相关的会计制度。科学事业单位每年需要接受多次各个方面的监察审计，不可控因素比较多；加上在投资、融资、租赁、经营等方面都有涉足；这就造成了如果内部控制制度过于严禁，常常会顾此失彼。因此在设计科学事业单位的内部控制制度时应该采取适度控制的原则。论文参考，措施。对于投资、融资、租赁、经营等容易出现问题的领域应该采用严加控制原则。

4.2加强各方面的内部牵制制度

明确规定各个机构和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。。不相容职务相互分离控制，他的核心是“内部牵制”，是指对具体业务进行分工时，不能由一个部门或一个人完成一项业务的全过程，而必须由其他部门或人员参与，并且与之衔接的部门能自动地对前面已完成工作进行正确性检查。它由适当授权、不相容工作的责任分工、凭证和记录、接近控制、独立检查等环节组成。这种制约包括上、下级之间的互相制约、相关部门之间的相互制约。如物资采购业务，批准进行采购与直接办理采购，即属于不相容的职务，如果这两个职务由同一个人担当，即出现该员工既有权决定采购什么，采购多少，又可以决定采购价格、采购时间等，如果没有其他岗位或人员的监督、制约，就容易发生舞弊行为。

4.3加强财务内部控制

会计作为一个信息系统，对内能够向管理层提供经营管理的诸多信息，对外可以向投资者、债权人等提供用于投资等决策信息，要对会计主体所发生的各项能用货币计量的经济业务进行记录、归集、分类、编报等需进行的控制。做好财务内部控制，直接的影响财务管理目标的实现和财产的安全。建立科学、严密的财务内部控制制度是安全、有效的财务管理基础。财务内部控制主要包括以下几点：1、建立会计工作岗位责任，对会计人员进行科学合理的分工，使之相互监督的制约；2、明确凭单的填制、传递、装订、保管的程序和责任；3、严格限制无关人员对资产的直接接触；4、定期对实物资产进行盘点，并将盘点结果与会计记录进行核对等。

4.4加强内部稽核制度和内部审计制度

内部审计控制都同样来自单位内部。内部审计的主要职责就是监督和评价内部控制结构和风险，内部审计越薄弱内部控制风险越大。内部审计重在检查和评价企业的内部控制，它不是侧重某一活动的评价结果，而是注重建立一种监督机制。建立健立稽核制度和内部审计制度是预防舞弊、根治腐败的根本策略。内部审计既要监督企业领导遵守国家法律法规、维护社会整体利益、适应宏观经济目标发展；又要对内当好参谋、提高企业经济效益、纠正违规、化解风险。管理者应发挥企业内部审计的作用，切实加强考核、监督、制约机制，将内部审计人员，直接对单位负责人负责，真正发挥内审人员的作用，监督和保护单位的资产、财产安全，监督企业朝着合理、合法的良性方面发展。良好的内部控制制度应包括独立于单位其他部门的内部审计制度，内审部门负责查各项内部控制制度的执行情况，并将审查结果向单位最高管理者报告。内部审计工作越仔细，内部控制制度越健全，越能增强内部控制工作的效率与可靠性。

综上所述，完善的内部控制制度，不但是审计的基础，而且是各项财产的安全保证，是防止贪污和浪费的重要措施，对会计数据的正确性、合法性起着保证作用，能起到事前预防、事中、事后及时发现工作漏洞的作用。论文参考，措施。内部控制制度的合理设计和有效施行，依赖于农业科研单位健全的内部治理结构营造的优良控制环境。现代内部控制制度作为一个先进的内部管理制度已经被实践所证明，得控则强，失控则弱，无控则乱，不控则败。建立和完善内部控制制度是改进法人治理机制的重要保证。

第2篇：单位内部安全制度范文

关键词：事业单位；内部会计控制制度；完善措施

中图分类号：F810.6 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2011）34-0104-02

建立并组织实施适合事业单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度，对监督和约束事业单位的会计行为，防止发生错误和舞弊，保证会计信息的真实性、可靠性，保证事业单位资产的安全、完整，确保事业单位制度贯彻执行，有其积极重要意义。目前，事业单位内控会计制度在认识、建立和执行的实际状况方面，已经有了较很大的提高。但是，也有事业单位对已建立的制度执行不力，认识不足，有章不循和无章可循的现象较为突出，有的单位虽然建立了内部会计控制制度，但实际执行效果不理想，缺乏一定的约束力，重大事项决策和执行程序有一定随意性，部门预算在实际执行中约束力度不够，存在走过场现象。因此，加强事业单位内部会计控制势在必然。建立事业单位内部控制制度既关系到会计系统对单位经济活动反映的正确可靠性，又涉及到单位财产物资的安全完整性。完善适合事业单位管理和控制本单位内部经济活动的制度，对保证会计信息质量的及时和准确，改善事业单位管理不严的现状，十分必要。也是贯彻落实《会计法》等相关法律法规的必然要求。

一、何为内部控制制度

内部会计控制制度是指单位为贯彻执行《中华人民共和国会计法》国家统一会计制度的规定，保证会计数据的真实性，保护资产完整，促进事业单位良好地运转，而在单位内部制定的适合本单位业务特点和内部管理需求的内部会计管理制度，是管理与控制财务工作的一项非常重要的基础工作。基本目标定位是规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整；堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全完整；确保国家法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。

二、建立和完善内部控制制度的原则

1.合法合规性原则。内部控制制度应符合国家有关法律法规和本单位的实际情况，确保国家的法律法规和单位的内部规章制度能在本单位有效施行。

2.全面性原则。全面规范本单位的各项会计工作，建立健全会计基础，保证会计工作有序进行。内部控制制度应涵盖单位内部各个部门及各个岗位的每项经济业务、并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

3.岗位责任制度原则。内部控制制度应保证单位内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同科室和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

4.动态性原则。内部控制制度是一个动态的过程，它随内外环境的变化而变化，制度不是僵死的教条，与业务相关的法律法规已修订，单位的工作范围发生变化等情况，都会引起制度的改变，单位应根据这些变化，与时俱进地对制度进行修订和完善，使之更好地发挥监督和控制作用。

三、内控制度建设之途径措施

新《会计法》明确规定各事业单位应建立健全内部控制制度，财政部颁布的《内部会计控制规范――基本规范》也针对会计控制的目标、原则、监督、检查作出明确的规定，内控这一管理手段正逐渐成为单位管理的核心与重点工作。

1.增强内部控制意识。按照《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定，单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体，对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任。可以通过各级财政部门组织单位负责人进行培训学习以及各单位财务部门在日常工作中适时宣传等多种形式，使单位负责人真正确立起对财务会计工作和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，重视内部会计控制制度建设，创造良好的内部控制环境。

2.健全内部会计控制制度。通过建立和完善内部会计控制制度，加强会计岗位的控制，细化责任，做到制度管人，责任到人，形成一个相对完整，在内部控制方式、技术、手段等方面有章可循的内部会计控制体系。充分做好会计基础工作，如：（1）会计人员岗位责任制度；（2）授权控制制度；（3）财务收支审批制度，审核批准控制制度；（4）预算控制制度；（5）财产保护控制制度；（6）会计系统控制制度；（7）内部牵制制度；（8）信息技术控制制度。

3.发挥内部审计监督作用。各单位的会计机构、会计人员要对本单位的经济活动进行会计监督。发挥会计人员的监督职能。内部审计要以本单位的经济活动作为监督的对象。实践表明，建立健全内部控制制度就是必须强化行政事业单位的内部监督工作。健全内部审计制度，是提高会计信息的准确性和可靠性的有效手段，审计对象主要是原始凭证、记账凭证、会计账薄、会计报表等，监督单位内部的各项规定的落实和执行情况，执行中存在的问题，反馈给单位领导，以便领导及时调整决策，改进工作，完善制度，达到事半功倍的效果。强化内部审计工作 。

要针对本单位实际情况制定具体的会计内部控制制度，用制度来规范管理者的行为，使相关的每个岗位、每个人、每个环节都有明确的责任。第一，对原始凭证进行审核、监督，这是对会计信息质量实行源头控制的重要环节，保证原始凭证的真实性、合法性。要有可靠的内部凭证制度、完整的账簿登记制度、严格的核对制度、合理的会计政策和会计程序以及科学的预算制度；第二，加强会计人员之间的相互监督，建立不相容职务相互分离、相互制约的机制，防止差错和舞弊行为；第三，建立定期盘点与不定期清查相结合制度，可达到防微杜渐的最佳效果；第四，会计岗位定期轮换，并建立严格的交接制度；第五，定期进行会计会审，将内部监督寓于会计核算中，进行会计工作的全过程控制。

4.加强会计核算监督和财务收支控制。会计核算监督包括两个方面内容：一是会计核算业务流程控制，主要是会计核算的程序、方法等应当符合会计法规政策的要求；二是会计核算具体业务的控制。是指在办理具体会计核算业务时直接地与会计对经济业务过程的记录紧密联系，对经济业务事项进行真实、完整的记录和披露。以保证会计核算的质量，单位内部的会计核算体系是一个十分严密的系统，本身就具有牵制和监督的功能。

财务收支控制是内部会计控制制度中非常重要的环节。而对财务收支权限的控制应当是收支的重要控制点，其基本要求是：一是授权批准控制。授权批准控制是指单位在处理经济业务时，必须经过授权批准以便进行控制；二是权限统一。财务收支权限的授权应当体现统一领导分级负责，不能将单一的财务收支审批权经办权同时授权多个人。应实行“一支笔”审批制度；三是职权分离。指财务收支的审批人与经办人必须职务分离。

5.完善单位的控制环境。控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素。任何单位的内部都存在于一定的控制环境中，包括经济环境和法律环境。影响会计的意识控制和实施控制的自觉性。它是实行内部控制的基础和前提，是内部控制体系框架的一个重要因素。（1）完善单位的治理结构。内控环境的重要内容之一就是事业单位的法人治理结构，管理层通过实施内控，使内控制度成为“单位之法”，事业单位如果没有内部控制制度，或执行不好，就给国家和单位造成不可挽回的经济损失，说明内控制度的建设，更需要完善的治理结构。（2）提高管理者及职工的素质。管理者的素质在单位的管理中起着绝对的作用，素质不同，对单位发展所产生的影响也完全不同，直接影响到单位的业绩，进而影响到内部控制的效率和效果。管理者的素质不仅指知识和技能，还包括操守、道德观、价值观、世界观等多个方面，更主要的是着眼于全体员工，确立以人为本的管理思想，建立良好的环境氛围，激发职工的积极性、主动性和创造性，通过竞争和激励机制、绩效评价体系、社会保障体系等科学的人力资源管理手段，为内部控制培育良好的环境基础。

6.设立良好的控制活动。单位必须制定控制的政策和程序，并予以执行，以帮助管理层为达到其控制目标的实现，用以辨认处理风险所必须采取的行动能有效落实。控制活动存在整个单位的各个职能部门，包括核准、授权、验证、调节、复核绩效、保障资产安全等多种程序。

7.电子信息技术控制。随着电子信息技术的发展，会计电算化和电子商务的发展对信息的安全性提出更严格的要求，电算化控制势在必行，电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施。

第3篇：单位内部安全制度范文

单位负责是做好安全防范工作的重要保证

单位内部治安保卫工作是整个国家治安管理的重要组成部分，也是企业事业单位内部行政管理的一项重要内容。国务院于2004年12月1日颁布的《企业事业单位内部治安保卫条例》从不同的层次、多方位、多角度地规定了对单位内部治安保卫工作的责任。其中第五条规定：单位的主要负责人对本单位的内部治安保卫工作负责。这一规定从法律制度上明确了单位内部治安保卫工作，是单位主要负责人或者法定代表人的职责。在单位的层面上明确了责任人和组织机构，从而将责任最终落实在基层的组织和人员上，将对安全工作起着重要作用。因此，每个企业的治安保卫工作，要在公安机关的行政监督和业务指导下，在单位主要负责人的具体领导下，由单位保卫机构或者保卫人员具体组织实施。作为单位的主要负责人，要履行好治安保卫工作的职责，贯彻“谁主管、谁负责”的工作原则，必须要充分认识单位治安保卫工作的地位和作用，处理好单位内部治安保卫工作与单位行政管理工作的关系，一手抓经营、一手抓安全，认真贯彻“预防为主、单位负责、突出重点、保障安全”的方针，切实把治安保卫工作纳入单位全面建设的总体规划，列入单位工作的重要议事日程，抓好落实。金融单位的安全防范工作的开展重在落实责任，安全责任不落实或者落实不到位，会严重影响安全工作的质量。因此，要一级抓一级、一环扣一环，层层落实责任制，要始终坚持常抓不懈和警钟常鸣，任何时候都不能有懈怠和麻痹大意的思想。要树立安全工作无小事，安全工作一票否决的观念。同时要抓好责任追究和奖惩制度的建设，确保单位长治久安。

依法管理、严格制度是做好安全防范工作的重要依据

国务院《企业事业单位内部治安保卫条例》和公安部《银行营业场所风险等级和防护级别的规定》是金融系统做好安全防范工作的法律依据。银行安全保卫工作规章制度，是做好银行保卫工作的重要保证。银行所发生的一切案件，虽然案件情况千差万别，但共同的教训是：或无章可循，或有章不循。相反，银行保卫工作做得好的单位，共同的经验就是依法管理，严格遵章办事。可见，要做好银行安全保卫工作，就必须狠抓规章制度的落实。制定银行保卫工作制度的原则应在法律规定的框架内，立足银行单位的实际工作，以保障安全为前提，凡是重点护卫，重点保护的目标，易于遭到破坏、侵害的目标，以及可能发生危害事故的部门、场所，都必须制定切实可行的安全保卫工作制度。规章制度一经建立，每一位领导，每一名员工都要自觉地严格遵守执行，要做为大家的行为规范和自觉的行为准则，同时也要进行大力的安全宣传教育工作，进一步增强全体人员的防范意识、忧患意识和责任意识。这样就可以大大提高银行的安全系数。

金融企业保卫机构设置和人员配备，是做好安全保卫工作的重要前提

金融企业无论规模大小，人员多少，客观上都有内部安全工作的需要，广大职工的人身安全，国家财产的安全，也都需要依法得到保护。由于金融企业的性质不同，有的属于国有金融企业，有的是地方股份制企业及外资企业，这些单位在内部机构设置及其人员编制上有相应自，但是，加强单位内部治安保卫工作，搞好安全防范工作，维护工作秩序，生产秩序，保护职工和国家财产的安全，是企业单位应当履行的法律义务和依法承担的法律责任。因此，在国务院《企业事业单位内部治安保卫条例》第六条明确规定“单位应当根据内部治安保卫工作的需要，设置治安保卫机构或者配备专职、兼职治安保卫人员”。因此，金融企业应当根据本条规定和安全保卫工作的实际需要根据规模大小，设置相应的保卫机构，并根据金融企业内部安全保卫任务和具体的工作量配备相应的专职保卫人员或兼职保卫人员，做到组织机构健全、人员落实、任务落实。各级领导要充分发挥安全保卫工作职能部门的作用，专兼职保卫人员要严格履行岗位职责，用心、用力做好安全保卫工作。同时将治安保卫机构的设置和人员配备情况，报主管公安机关备案，以便接受公安机关对安全保卫工作的监督。

完善防护设施，严格防范措施是做好银行安全保卫工作的重要基础

银行完善防护设施和严格的防范措施，它构成一道抵御犯罪分子的屏障，祢补了人力防范的缺陷。在犯罪分子作案手段日益现代化的今天，科学防范设施的重要性和优越性显得尤为重要。我们必须向安全防范的电子化、技术化、科学化的方向发展，以适应现代化银行保卫工作的需要。同时重要守卫目标及营业场所要派出保安人员担任警卫工作。保安人员要做到专业化程度高、业务素质好、作风纪律严格和完成任务突出。保安人员担任营业场所警卫工作，使员工和客户都有安全感，对犯罪分子也有强大的震慑作用。然而安全防范设施又是一个与时俱进的概念，在银行的安全防范与违法犯罪行为的较量上，历来是“道高一尺，魔高一丈”。随着现代科技的发展与进步，违法犯罪分子也利用高科技手段进行违法犯罪活动，那么相应的技术防范设施就必须更先进，才能达到预防的目的。各级领导在加大对安全防范设施的投入上要舍得花钱，树立安全就是效益，安全就是节约的观念，在技防、物防和人防上加大投入。形成多层次防范，全方位控制的防范体系，只有坚固牢靠的防范设施和防范措施才能为银行的平安提供保证。

第4篇：单位内部安全制度范文

【关键词】货币资金 内部控制 制度

随着企业内外环境的日益复杂以及企业间竞争的日益激烈，企业的经营风险和财务风险日益增加，如何辨别、分析、防范和控制风险，建立健全的企业资金内部控制制度已经成为必然趋势。

一、货币资金的定义及特点

货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金，是资产的重要组成部分，是流动性较强的一种资产，按货币资金的用途和存放地点的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。由于货币资金具有高度的流动性和较高的控制风险，单位在组织会计核算的过程中，加强货币资金的控制与核算，对于保障单位资产安全完整、提高资金周转速度和使用效益都具有重要意义。根据货币资金业务的特点，结合单位自身的经营管理实际，设计一套切实可行的货币资金控制制度和核算方法，从而更有利于单位货币资金的管理和控制。完善而有效的货币资金内部控制对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实完整等具有积极的促进作用。

二、货币资金内部控制目标

内部控制目标是单位建立健全内部控制制度的根本出发点。货币资金内部控制应达到以下目标：第一，货币资金的安全性。通过良好的内部控制，确保单位库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用。第二，货币资金的完整性。检查单位收到的货币资金是否已全部入账，预防私设“小金库”等侵占单位收入的违法行为。第三，货币资金的合法性。检查货币资金的取得、使用是否符合国家法规，手续是否齐备。第四，货币资金的效益性。合理调度货币资金，使其发挥最大的经济效益。

三、建立货币资金内部控制制度

1、实行岗位分工制度

单位应当配备合格的会计人员办理货币资金业务，办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法，客观公正。单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位分离、相互制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。严禁由一人（包括出纳及其他会计人员）办理货币资金业务的全过程。出纳人员对不符合规定和手续的收支业务有权拒绝办理。对涉及货币资金管理和控制业务的业务人员实行定期轮换岗位，以相互牵制、相互监督。

2、坚持预算控制制度

编制资金预算控制旨在对企业一定时期货币资金的流入和流出进行统筹安排。资金预算编制是否准确直接影响到企业货币资金流转是否畅通，影响到货币资金的利用效益，乃至企业的生产经营。因此，要加强货币资金预算的可靠性控制，避免或减少预算编制的主观性和随意性。

货币资金预算编制和货币资金业务核算应分离开，以便更有力地控制货币资金业务。货币资金预算编制后，财务总监应认真监督预算的执行，对经营过程中实际现金收支的结果应定期同预算进行比较分析。如果出现重大差异，可采取必要的措施来调查实际的收支结果。如我单位每月初编制资金预算，通过每周做资金周报来分析差异原因，又通过每日做资金日报来监督资金状况。

3、坚持授权批准制度

单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人员办理货币资金业务的职责范围和工作要求。货币资金的收入实行科目负责制，由会计人员（非出纳人员）逐笔审核、签收、登记、制单，无误后交出纳人员办理现金、银行收款手续，退票时出纳人员应及时通知有关会计人员冲帐，将票证退还缴款单位。月末会计人员应与有关收款部门核对收款情况，发现问题及时处理。货币资金支出实行授权批准制度，由业务部门经办人员办理付款凭证，业务部门主管审批，本单位主管财务的副总经理或总会计师审批，财务部长审批，科目负责人审核，出纳人员从本单位的开户外部银行账户中办理银行付款业务。审核人、经办人应在授权范围内进行审批经办，对于超越审批权限的，有权拒绝办理。

4、内部银行控制制度

内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要是进行企业内部日常往来结算和资金调拨、运筹，已被证明是实现货币资金内部控制目标的有效手段。但是这种制度在企业的实践发展还不平衡，一些企业只是停留于内部资金调度的功能，对控制企业内部资金流量、流向、流程的功能并没有应有的重视。如果内部银行对集中起来的资金使用缺少有效的控制，就可能导致重大投资的失误。

5、票据及有关印章的管理

单位应当加强与货币资金相关的票据保管，由银行出纳人员负责各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的工作，并专设登记簿进行记录，防止空白票据遗失被盗用。同时，单位也要加强预留印鉴的管理，财务专用章应由会计人员（非出纳人员）专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

6、实行内部稽核制度

各单位应建立内部稽核制度，对监督检查过程中发现的问题应积极采取有效措施，纠正和完善货币资金业务的内部稽核制度，明确相关机构或人员的工作职责，定期或不定期地进行检查。监督检查相关岗位和人员的设置情况，看是否存在不相容职务混岗的现象；监督检查授权批准制度的执行情况，看是否存在越权审批行为；监督检查印章的保管情况，看是否存在全部印章由一人保管现象；监督检查票据的保管情况，看是否存在票据管理漏洞。

7、加强货币资金的安全保卫工作

出纳地点要严格按照保卫部门的要求配备必要的保安监控系统，门窗加固，作为单位保卫部门的重点监控部位。出纳地点与外部办事人员间要设置安全护栏。出纳人员不得擅自离岗，出纳人员离开时必须将现金、有关票据存入保险柜。保险柜的密码、网上银行操作所需网卡及密码要由使用人保管，不得任意移交他人，如需移交他人要有书面记录，并及时更改密码。

总之，货币资金的控制是整个资金管理的重点，货币资金收支业务的内部控制是建立整个内部控制制度的关键。建立健全货币资金内部控制制度对于保证会计资料的真实可靠，减少工作差错，加强工作人员责任心，维护财经纪律、经营秩序，防止或抑制营私舞弊行为以及事后审计工作具有重要意义。

【参考文献】

[1] 闫培金、王成：企业财务内控精要[M].中国经济出版社，2001．

第5篇：单位内部安全制度范文

1中等专业学校内部会计控制的基本目标一个单位内部会计控制系统的完善，可以保证财产物资的安全完整，提高会计资料的准确性和可靠性，保证财经法规得以贯彻执行，保证单位高效率经营运作.有的单位会计信息失真以及违法乱纪行为的发生，很大程度上归结其内部控制的缺陷和失误。鉴于中等专业学校自身业务特点，其内部会计控制的基本目标应是:

1.1保证国家财经法律、法规、规章制度的贯彻执行制定内部会计控制制度，首先要为各单位严格执行国家财经法律、法规、规章制度提供制度保证。

1.2保护学校资产安全、完整财产物资是学校进行教育、教学活动的物质墓础，通过建立和完善内部会计控制制度，防止和减少贪污、盗窃和舞弊行为的发生，保护国家财产的安全完整。

1.3促进会计工作质量的提高建立健全会计控制制度，加大对会计工作的监奋和管理力度，及时发现并有效纠正会计工作中出现的问题，提高会计工作质量，便于真实、完整地反映学校管理活动。

1.4促进学校管理水平的提高通过建立健全内部会计控制制度，不断完善与会计工作相关的岗位贵任制，规范相关管理行为，强化有关管理工作，能提高学校的管理水平。

2完善和加强中等专业学校内部会计控制制度的基本要求

2.1按照《会计法》强化单位负贵人(校长)的内部控制意识新《会计法》第四条对单位负责人在管理会计率务中的职责及法律责任作了明确规定:“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”。这一规定要求单位负责人对本单位会计工作负总贵，如出现会计信息失真和不完整，要追究单位负责人的贵任.这在一定程度上促使单位领导自觉加强单位内部控制制度的建立，防患于未然。单位内部会计控制越好，负责人的风险越小，作为中等专业学校的校长，要增强内部控制的意识，认真展行《会计法》斌予的法定职贵，增强保证会计资料真实完整的自觉性。加强对财务内部控制的组织领导和协调，不以个人意志左右内部控制，保证内部控制正常有效运行。

2.2加强内部会计控制系统的建设

2.2.1建立内部会计控制系统应考虑的因素内部会计控制虽然很重要，但因受控制成本的影响，并非控制制度越全越好。在建立内部会计控制时，要考虑以下几方面因素:(l)要考虑控制的规模一般应与控制的目标相适应，避免多余的控制或控制不足。(2)要考虑成本效益关系。增加某一内部控制环节带来的收益应能补偿其消耗的人力物力，并能充分发挥整个控制系统的作用。(3)要考虑工作人员的素质。这既包括其工作责任心又包括其与本职工作相适应的工作能力。因为任何内部会计控制都要通过人来执行，如果工作人员的素质较差，再好的内部会计控制制度也很难发挥其应有的作用。(4)要考虑本单位的实际情况。内部会计控制制度不能照抄照搬，应针对本单位的实际情况认真加以制定，并根据出现的新情况及时修订，才能使其日臻完善。

2.2.2内部会计控制的基本方式因为中等专业学校经济业务的处理要涉及到教学、后勤、党政管理、总务创收等诸环节，所以广义上的内部会计控制制度既包括由财会部门执行的有关会计财务处理制度，也包括由所有相关部门共同执行的内部经济管理制度，主要包括:

(l)组织机构控制制度。其主要内容为:a.职、权、责明确划分。通过建立合理的组织机构，制定确切的岗位责任和规范的工作人员守则等措施，使各部门职、权、责划分明确。b.分工控制。对不相容的职务必须分工负责，不能由一个人同时兼任，如出纳不能兼管稽核等。这样可以防止差错，堵塞漏洞，保护财产完全。会计部门或会计人员在处理每一项经济业务时，都要求有两人或两人以上分工负责，并依序设立审核、稽核，建立财产清查制度，以达到相互牵制的目的。C.业务处理控制。处理各项会计业务或与会计有关的业务都应有明确的处理程序，如将物资采购业务划分为申请、批准、采购、验收、付款、记录、复核等步骤，这些步骤分别由使用部门、主管校长、总务(后勤)、财会部门等负责，从而起到控制采购业务活动的作用。

(2)业务记录控制制度。即在经济业务进行会计财务记录时，必须采取一系列的措施和方法，以保证会计记录的真实、及时和准确。其主要内容包括:a.建立严格的凭证制度。原始凭证必须经专人审核，只有经过审核的原始凭证才能作为会计记录的原始依据;记账凭证的内容与原始凭证的内容保持一致;凭证必须连续编号，定期对凭证进行复核，建立完善的凭证传递程序;业务经办人员在处理业务时，必须签名盖章便于明确责任等。b.严格规定账务处理程序。包括从填制记账凭证、登记账薄到编制报表都要规范操作。要才对本期发生的经济业务要全部及时人账，编报表前及时结账、对账、并进行财产清查，保证账证、账账、账实、账表相符。c.依法建立会计档案保管制度。必须加强对会计档案管理工作的领导，建立健全会计档案归档、保管、调阅和销毁等管理制度，管好会计档案。

第6篇：单位内部安全制度范文

关键词：会计内部控制；必要性；强化

中图分类号：F810.6 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）08-0274-01

引言

随着社会经济的逐步加强，内部控制制度也渐渐成为现代管理理论的重要组成部分，成为企业资产安全，提高经营管理效率的有利保障，同时也是行政事业单位提高工作效率和社会效率的有效手段。然而随着事业单位的改革和创新，有关行政事业单位在会计内部控制方面的弊端也逐渐暴露，因而，为了国家财政资金的安全和人民的切身利益，督促各行政单位建立有力的内部控制制度是非常有必要的。

一、会计内部控制的概述

对于我国的行政事业单位来说，它的发展不仅要依靠外部因素，同时还要依靠自身的控制。内部控制，顾名思义，就是指我国行政事业单位对自身内部的规划和管理。而会计内部控制则是指行政事业单位为了保护本单位资产的安全和完整，提高单位的工作效率，降低社会风险的一种内部控制，是会计管理的一种。

对于行政事业单位来讲，加强其会计内部控制可以保证事业单位中财务信息的完整性，可以避免行政事业单位中非法占用或挪用资金的行为，防止资产丢失。另外，就是可以间接地防止腐败行为的发生，从而使整个行政事业单位得以稳健运行。不过，我们国家要加强行政事业单位会计内部控制的原因不止这一点。

二、加强行政事业单位会计内部控制的必要性

对于行政事业单位来讲，他们的会计内部控制相对于一般的企业是十分薄弱的，而且从今后的经济发展态势来看，会计内部控制是不容忽视的，这不仅是因为会计内部控制的重要性，也因为我国事业单位的会计内部控制存在着诸多的问题。

首先，是缺乏会计内部控制的观念。会计内部控制的良好意识是确保内部控制得以实施的前提和基础，但目前，行政事业单位的负责人都不太了解或是不够重视单位的会计内部控制，从而对建立健全组织内部的控制制度的作用也无法理解。在这种理念之下，会计内部控制制度的作用就无法实现，导致行政事业单位在运行当中出现一些不可避免的问题。

其次，是会计内部控制的制度不完善。有效的方法、标准和程序是会计内部控制的核心，但现实中，很多事业单位还没有制定具有系统性的会计内部控制制度，而有些事业单位内部控制的覆盖范围较小，从而使会计管理人员在实际操作中无章可循，无法可依，致使会计内部管理出现很大的随意性，从而给进行贪赃舞弊的人有了可乘之机。

最后，是行政事业单位内部会计控制人员的素质有待提高。高素质的会计控制人员是有效实行内部会计控制制度的重要保证。据我国《会计法》规定，要担任单位会计机构负责人的，除了要获得会计的从业资格证书以外，还必须具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作3年以上的经历。然而，就目前我国行政事业单位的会计核算工作对会计人员的要求普遍不高，甚至有时候担任该工作岗位的还是非会计专业的人员，他们的经验不丰富，业务素质也普遍不高，从而对一些违反财务法规和违法违纪的行为缺乏辨别能力，使单位会计内部的控制制度缺乏强有力的执行力。

三、强化行政事业单位会计内部控制

3.1 增强会计内部控制的观念

单位负责人是单位财会工作的第一责任主体，在单位内部的会计控制中也处于一种主导地位，因此，要想提高会计内部控制的管理理念就必须从单位的管理层抓起。首先，他们要充分认识到内部会计控制在保护资产安全与完整，以及防止贪污舞弊行为发生的重要性，并积极采取有效措施；其次他们还要通过自身学习来提高对内部会计制度的认识，并将有关理论知识与单位上下有关人员进行分享；最后就是要建立有效的激励机制，充分调动内部控制人员的工作积极性，让他们在一个良好的氛围中为单位的控制制度建设献计献策。

3.2 完善会计内部控制的制度

在我国政治民主化的进程中，对制度的建设与改革是现阶段的重要任务。因此，行政事业单位也要全面清理、整顿单位原有的有关会计内部控制的制度，通过不断的建立和完善与行政事业单位管理具有密切关联的诸多方面制度，比如良好的监督体制，它可以对内部控制的运行质量起到监督和制约的作用，从而保证内控制度的有效执行。让行政事业单位的会计内部控制在操作方面有了相关的规章和制度，从而提高了它的行政效率。

3.3 提高有关会计内部控制人员的素质

会计人员在整个会计内部控制当中是处于主体地位的，所以对于在行政事业单位会计内部控制中工作的会计人员，有关管理人员一定要对他们进行严格审查，同时要不断加强对他们的素质和专业知识的培养与要求，让他们在不断强化自己业务的过程中逐步提高素质。当然，对他们进行定期培训也是十分有必要的，因为只有经过不断地培训，他们才可以掌握最新的理论与知识，从而可以很好地适应时代的需要，并有效促进单位的发展。

四、结语

综上所述，行政事业单位会计内部控制是随着时代的发展而发展的，然而在其不断发展过程中，由于控制意识以及工作人员素质等问题的存在，严重阻碍了行政事业单位的前进和行政效率。因此行政事业单位要通过采取各种有效手段和方法，来制定一个合理的内部控制制度，提高控制人员的整体素质，从而使内部控制得以完善，使得行政单位可以正常运行，健康持续发展。

参考文献：

[1]王晓倩.如何有效加强事业单位会计内部控制与监督[J].行政事业资产与财务，2012，12（20）：125-128.

第7篇：单位内部安全制度范文

关键词：交通运输单位 会计内部控制制度 意义 完善

随着我国市场经济体制的确立和发展，交通运输单位无论是财务管理的内容，资金来源的渠道，还有会计核算的方式等方面都会发生深层次的变化，这样，原来的建立在计划经济体制之上的会计内部控制制度已经无法适应形势发展的需要，不但难以满足进行内部控制的需要，而且还会阻碍交通运输单位会计业务的进行。在这种情况下，大力加强交通运输单位会计内部控制制度建设，对于提高交通运输单位财务管理水平，保护国家财产安全，避免发生、等现象，具有十分重要的现实意义。

一、交通运输单位完善会计内部控制制度的意义

（一）对交通运输单位适应社会制度变革具有重要意义

社会主义市场经济以及全球一体化的不断推进，使得我国的社会体制发生着巨大的变化，为适应社会经济体制的不断变化，我国正在进行财政体制改革与事业单位改革，而财政体制改革与事业单位改革，必将使交通事业单位进行会计核算的环境发生重大变化；同时，国外先进的会计思想、会计制度也不断地进入我国，推动着我国的会计思想、会计制度的不断发展。在这种情况下，交通运输单位会计内部控制制度已经无法适应形势发展的需要，必须随着时代的发展而不断变化，只有这样，交通运输单位内部控制制度才能满足时展的需要，适应社会制度的变革。

（二）对适应我国会计制度改革具有重要意义

尽管我国预算体制改革已经全面开展，但是，我国的经济体制尚没有完成从计划经济体制到市场经济体制的华丽转身，建立在计划经济体制之下会计制度也尚未完全退出，这就为交通运输单位改革制造了障碍，为全新的会计制度建设制造了障碍。在这种情况下，努力完善会计内部控制制度，可以不断促进预算会计体制向着政府会计体制逐渐转变，促进交通运输单位会计内部控制制度的不断完善和发展。

（三）对规范和统一交通运输单位会计制度具有重要意义

由于交通运输单位具有自身的特点，并且不同地区的交通运输单位其特点也不尽相同，这样就导致在会计制度不明朗，标准不统一，不相协调的现象，这样就导致了会计管理上的各自为政，甚至出现了某些不法分子浑水摸鱼，现象，严重危害了国家财产安全。而完善会计内部控制制度，大力加强交通运输单位的财务管理，可以不断规范规范和统一交通运输单位会计制度，加强交通运输单位财务管理，避免危害国家财产安全。

二、努力完善交通运输单位会计内部控制制度

（一）建立健全交通运输单位财会管理体制

财政管理部门首先要对交通运输单位进行调查研究，认真分析交通运输单位的实际发展状况以及对于预算管理的要求，不断完善和发展建立在公共财政框架基础之上的财会管理制度。同时，财政管理部门要加强对交通运输单位财会管理制度执行情况进行全程监督，确保预算编制、预算执行、决算能够完全按照程序进行，争取做到事前进行论证，事中加强控制，事后过问效果。为了更好地完成财会管理机制建设，交通运输单位领导必须努力转变思想，尽最大能力协助管理人员完成本单位的财会管理工作，认真落实交通运输单位的内部会计控制制度。

（二）大力加强交通运输单位会计工作的规范化建设

大力加强会计工作的规范化建设，首先必须明确会计工作的责任和范围，并且确保会计工作能够独立进行，避免人为干扰对会计工作造成不必要的影响，对于干扰或者影响会计工作的科室或者个人要严格按照法律或者规章制度进行严肃处理；同时，通过明确会计工作的责任和范围，可以有效规范会计管理人员的行为，避免发生因为职责不清而导致的违法乱纪现象。其次，要明确会计处理程序，按照责权利相结合的原则，规范交通运输单位内部各部门、各科室的责任和范围，确保各部门、各科室依照规定享有自己的权利，避免发生各部门、各科室管理人员利用自己手中的职权，超越规范行使职权的现象。第三，要努力完善岗位互相制约制度，避免个别部门独占权利，超越规范现象的发生。

（三）交通运输单位必须认真执行预算编制制度

认真执行预算编制制度，首先必须严格执行预算编制制度，在确保综合财政预算能够完全实现的基础上，倡导实施精细化预算，并将精细化预算管理理念渗透到整个预算编制之中。例如，编制支出预算过程中，编制人员要在上级主管部门设置预算控制数的基础上，认真分析本单位的实际情况，认真分析各部门、各科室的实际工作任务，并针对工作任务分配其支出额度，并明确其支出额度的公开透明。其次，还要严格进行预算执行的控制，在预算编制的基础上，严格控制支付环节，避免出现随意提高预算支出，随意扩大预算支出范围的事情发生。再次，要大力加强预算执行的制度建设，通过严格的制度以及制度的落实确保整个预算编制的顺利执行。

（四）交通运输单位必须认真执行内部审计制度

要想保证交通运输单位会计控制制度顺利执行，必须认真执行内部审计制度。通过内部审计严格审核内部会计控制制度，严格审核会计账目，并对交通运输单位的所有经济活动进行稽查与评价，及时发现并纠正存在的问题，避免发生违反内部会计控制制度的行为。

参考文献：

[1]陈领章.论如何加强企业单位内部会计控制[J].交通财会，2006

第8篇：单位内部安全制度范文

关键词:内部会计控制;海事单位;财务管理

部会计控制是指单位为了保证各项财务收支的合理性、合法性,提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。随着海事事业的发展,迫切需要提升海事单位整体管理水平,因此必须规范内部运行机制,加强内部约束,并以设计合理、运行有效的内部会计控制作保障。

一、我市海事单位健全内部会计控制的重要意义

(一)建立高效率的海事机构、实现单位的有效运转需要健全内部会计控制

内部会计控制是内部控制制度的重要组成部分。随着改革的不断深入,提高管理水平、向管理要效益是每个单位的必经之路。但我市地方海事局是在原几家水路交通管理单位的基础上新组建而成的,内部体制尚未完全理顺,财务管理和会计核算模式也未完善,许多事项的办理仅停留在经验和惯例的层次上。而内部会计控制对明确和规范海事单位内部各部门和人员的职责和行为,对保证管理目标的实现,提高管理效率,都具有非常重要的作用。因此,加强海事单位的内部会计控制,对实现海事单位的高效有序运转甚至长远发展,都是十分必要的。

(二)提高海事单位国有资产的使用效益,保护国有资产的安全、完整,需要加强内部会计控制

长期以来,受传统管理思想及管理手段的影响,组成我市海事局的原几家水路交通管理单位会计的职能没有得到有效的发挥,甚至出现了一些不合理的现象。如会计基础工作薄弱,国家的财经纪律执行不到位,内部会计监督流于形式,财务秩序混乱,开支不合理,铺张浪费,会计信息失真等,不仅造成单位会计工作杂乱无序,而且存在比较严重的国有资产流失现象。因此,新的海事局组建以后,加强内部会计控制,强化会计监督,是规范我市海事单位的各种经济行为、提高国有资产使用效益、保护国有资产的安全完整的重要措施。

(三)相关法律法规和财经制度在海事单位的贯彻实施需要有与之相配套的内部会计控制

目前,我国一些相关法律法规和财经制度对内部会计控制也提出了相应的规定或要求。如《会计法》明确要求各单位应当建立健全单位的内部会计监督制度,做到经济业务事项的相关人员的职责权限相互分离、相互制约,重大经济业务事项的决策和执行相互监督和相互制约,定期对会计资料实行内部审计等。这些法律法规和财经制度的规定和要求,为我国内部会计控制的建立和发展打下了法律基础。但是这些规定或要求只是原则性的,要在我市海事单位真正得到有效实施,还需要单位本身有与之相协调的内部会计控制制度。

二、我市海事单位内部会计控制存在的问题

我市海事系统目前实行“统一领导、分级管理、集中核算”的财务管理体制。虽然自组建以来,相继制订了财务管理制度、规费征收稽查制度等一系列内部会计控制规范,但内部会计控制体系从整体上说仍然不够健全。

(一)海事单位内部会计控制制度不健全不完善

特别是基层海事处对建立内部控制制度不重视,内部会计控制制度残缺不全,有关内容不规范不合理。另外一些基层海事处把内部会计控制制度制订出来就算完事,遇到具体事项,或出于多年积留的习惯,或以强调灵活性为由而不按制度办理。就我市海事单位的内部会计控制制度本身的内容而言,也仅仅停留在《会计法》对会计从业人员的职业道德和不相容岗位分设、一些常见基本事项的办理流程、以及规费的征收上缴、票据使用和管理、经费下拨和报销等方面,涉及的范围不广、不深。

(二)基层海事处领导对财经法规知之较少,财经纪律观念不强

下属海事处来上级海事局报账的原始凭证中,有许多原始凭据审核手续不齐,或有少数票据虽不合法,但因有基层海事处领导签字,海事处财务人员不敢抵制就予以报销;有些事项财务人员不知详情,出纳只负责付款,会计只负责事后记账,没有起到审核把关的作用;有些与财务有关的重要合同、协议、决算在领导处保管,财务档案中查不到,时间一长,相关资料就不知去向,很容易影响会计基础工作。

(三)内部会计控制总体应用效果不理想

建立内部会计控制制度的主要目的是为了加强海事单位内部管理,提高会计信息质量,因此更主要的应该是一种常态管理,应在日常的每项工作中加以遵照执行。但在现实生活中,各海事处往往将内部会计控制与内部审计相混淆,认为内部会计控制制度只是内部审计时用来衡量他们财务工作情况的一种“尺度”,而不是平时的一种“行为规范”。另外,在现行的海事单位管理体制和目标管理办法下,安全事故控制指标的实现、征收任务的完成才是决定性的考核因素,内部会计控制执行的强制约束力不够。上述因素在一定程度上影响着内部会计控制制度的实施效果。

(四)内部会计控制制度的管理手段落后

现行我市海事单位的内部会计控制制度除了规定财务人员的职责权限相互分离之外,很大的篇幅是规定经费怎么开支、开支如何报销。而规定经费开支的报账往往只是一种事后管理,即已经发生的开支怎么报销入账。所以这种内部会计控制制度存在很大的滞后性,在推行全面预算管理的今天,管理手段也显得落后。虽然我们也尝试在我市海事系统内部用预算来对收支实行事先控制,但由于预算定额缺乏科学性,经费使用标准不统一,预算编制过于笼统,而且对如何实现真正按预算办事很少顾及,无预算、超预算开支的情况仍然存在,整合效果并不明显。

三、健全我市海事系统内部会计控制的具体措施

(一)对我市海事单位现有内部会计控制进行全面评价分析

要健全内部会计控制制度,就要知道现有的内部会计控制的优缺点。要评价已有内部会计控制的合理性,评价的内容包括已有的内部会计控制制度的设置是否符合我市海事单位的实际情况,内部会计控制制度的设计是否符合财政部《内部会计控制规范》的原则要求,在每个需要控制的环节是否都采取了相关的措施,各项控制方法、措施或程序等有无不恰当或相互矛盾的情况等。比如要评价是否对水路交通规费票据的管理人员和使用人员分离,票据填开人员和收款人员分离进行了控制;是否对实物资产的采购、验收、领用、保管及处置等关键环节进行了控制,以防止国有资产的毁损和流失;是否对单位的会计电算化系统的数据输入与修改、文件储存与备份、网络安全等方面作出了控制;以上各种控制手段是否有效等。

(二)在评价的基础上完善我市海事单位的内部会计控制制度

找出现有内部控制制度的优缺点后,就可以对现有的内部会计控制制度进行完善或重新设计。比如经过分析评价后,我们发现海事局本级的会计核算软件中对相关操作人员的权限设置不合理,会计凭证输入后,审核人员可以对自己审核过的凭证进行修改,这就使得凭证在未经编制人员知晓的情况下被擅改的可能性,给会计数据的安全性带来了隐患,所以我们在会计软件中对审核人员的操作权限进行了重新规定,规定审核人员要改凭证也必须由原制单人员重新编制。对内部会计控制制度进行重新设计时既要着眼于完善和有效性,又要注意制度设计的适应性、可操作性以及经济性,要根据我市海事单位特别是基层海事处的实际情况,选择确定各项业务要采取的内部会计控制,尽量避免内部控制制度的复杂和不适用,要使内部会计控制易于理解和执行。并且要随着时间的推移和单位组织结构和业务等内外部环境因素的变化,适时做出修订完善,以始至终确保内部会计控制的有效性。

(三)改变现有的着重于事后控制的控制手段,要使用预算管理的办法实行事先控制

事后控制往往只能接受既成事实。因此要尽可能地实现事先控制,引入全面预算管理。要建立科学的预算制度,利用历年积累的大量基础数据,结合各科室、各基层海事处开展业务活动的实际情况,制定出合理的办公费使用定额、车辆使用费定额、工作船费用定额等,并以定额的执行来控制办公活动中必要的支出和车船的正常使用,节约日常公用经费的开支。针对下属各海事处管理对象多少不同、管理的难易程度不同制定不同经费标准,本着兼顾需求与可能的原则制订可行的经费开支标准,每月各海事处只能在规定额度内报销开支,超过部分一律不予报销;不仅要严格遵守预算总额,而且要严格控制预算细目或功能科目的金额,不得相互挤占。该制度可以使各海事处能够自觉合理开支,实现资金的规范使用,更重要的是从以往的事后控制转向事先控制,控制的效果大大提高。

(四)要对内部控制制度的落实情况进行检查监督,及时监控执行偏差

内部会计控制制度是由人去执行的,再完善的内部会计控制制度,如果不能落到每位职工的行为之中,则是一纸空文。所以,应当重视内部会计控制的监督、检查工作。要检查内部会计控制执行的有效性,控制岗位的职工素质和能力是否胜任,各种控制方法、措施是否已经被采用、控制目标是否已达到等等。比如通过定期收集进出港船舶艘次、净吨、装卸货记录等各项业务量,对比当期和去年同期规费的征收数,及时了解规费的增减变化趋势,找出是否存在逃漏规费行为,以便采取相应措施,确保规费应征不漏;通过定期的经费支出差异和趋势分析,找出是否存在支出违规现象,以便及时整改,确保每项支出的合法性;通过定期的会计基础工作规范性的检查,找出差距,及时发现会计基础工作薄弱之处,完善各海事单位的财务管理等等,确保内部会计控制制度得切实执行。

(五)内部会计控制制度执行情况的检查监督结果与考核奖惩挂钩,增强内部会计控制制度的严肃性

检查、考核与奖惩是内部会计控制链条中一个重要组成部分。有了制度,没有检查和相应奖惩,内部会计控制最终只会停留在“写在纸上、挂在墙上”的层次,不会发挥任何作用。内部会计控制制度的检查由上级海事单位的财务审计部门进行,并向单位管理层进行反馈,检查结果与各部门各基层海事处的年度考核、奖惩挂钩,而不只是目前的单纯考核安全指标和征收指标,对于违规操作的坚决给予处罚,确保内部会计控制制度执行的有效性和一贯性。值得提出的是,考核、奖惩只是一种手段,其意义在于督促各部门各基层海事处不折不扣地执行内部会计控制制度,不断提高我市海事单位财务管理水平,堵塞漏洞,促进海事单位管理目标的实现。

笔者认为,健全海事单位内部会计控制不仅是为了贯彻财政部的一系列内部会计控制制度,更是实现海事单位长远发展的重要保障。健全我市海事单位内部会计控制,实现会计核算和财务管理由随意性走向制度化,从而优化财务管理运行机制,推动我市海事单位的财务工作登上一个新的台阶。

参考文献:

第9篇：单位内部安全制度范文

关键词：行政事业单位；内部控制；原则；完善；建议

行政事业单位作为国家政策的直接贯彻和执行者，其收入基本来源于财政资金，随着市场经济的逐步完善，行政事业单位资金来源呈现出多渠道、多层次、多元化的特点，为了确保行政事业单位各项资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障单位管理的合法合规、资产的安全完整，财务报告及相关信息的真实完整，必须建立一套完整的内部控制制度。

随着财政体制改革的不断深入，行政事业单位的会计核算统一纳入到了会计核算中心进行集中核算，这大大提高了对行政事业单位资金使用的监管力度，然而由于种种原因，当前行政事业单位的内部控制建设还相对滞后，内部控制存在着许多问题，制约了行政事业单位的工作效率，影响了会计信息的真实性。迄今为止，我国还缺乏一套对行政事业单位行之有效的内部控制指导性规范，财政部制定的《内部会计控制规范》虽然在基本理念、原则、方法等方面适用于行政事业单位，但设计思路主要针对企业，对行政事业单位的针对性与适应性相对较弱。实际上大部分行政事业单位没有书面成文的内部控制制度，只是以一般财经规章制度来代替，凭经验加以简单控制，仅仅就其开支范围、标准加以限制，对业务流程控制过于简单，出现问题时缺乏统一规范的处置依据和标准。有的单位虽然制订了一系列内控制度，但却不能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监督，导致有章不循、违章不究，内控制度印在纸上，贴在墙上，却不能落实到行动上，结果变成了一种摆设，流于形式，不能发挥其应有的作用。

一、遵循的原则

针对行政事业单位目前出现的种种内部控制不力的现状，笔者认为行政事业单位在建立与完善内部控制制度时必须遵循下面几个原则：

1．适应性原则，每一个行政事业单位制定何种内部控制制度以及各项内部控制制度包含哪些内容，主要取决于行政事业单位业务特点和管理要求，包括组织机构的设置和行政事业单位内部采取的相互协调的方针、措施等。

2．全面性原则，即行政事业单位的内部控制系统是否规范了各项经济活动，覆盖了对人、财、物的全方位管理。

3．及时性原则，行政事业单位内部控制制度的设计、制定，应随着单位内部环境的变化和国家法律、法规、政策制度等外部环境的改变进行相应的修改或完善。

4．有效性原则，行政事业单位在设计内部控制制度时，应定期检查其执行情况，对发现的薄弱环节及时进行改进，对出现的问题及时处理，保证内部控制落到实处，发挥实效。

5．成本效益原则，行政事业单位要力争以最小的控制成本取得最大的控制效果，因此，在实行内部控制花费的成本和由此产生的经济效益之间要保持适当的比例。

二、对建立和完善行政事业单位内部控制的建议

笔者在实际工作中，认真总结工作经验，对建立和完善行政事业单位内部控制提出以下建议：

1．单位领导应充分重视。行政事业单位负责人是单位的法人代表，在行政事业单位内部控制体系中居主导地位。按照有关规定，单位负责人作为单位财务与会计工作的第一责任主体，对本单位内控制度的合理性、有效性应负主要责任。因此，必须进一步强化对行政事业单位主要负责人及相关领导在内控知识方面的宣传培训，使他们能充分认识到内部控制建设的重要性，培养良好的内部控制意识，从而切实履行起健全单位内部控制的职责。建立必要的信息披露制度，以此接受社会公众的监督和约束。政府也应把内部控制作为一项日常工作来抓，可以把内部控制的好坏作为领导政绩的一个方面。

2．应严执行内部控制制度。首先，应对行政事业单位内各部门实行岗位责任制，定岗定责，明确分工，坚持不相容职务的分离制度，职务轮换与休假制度，互相牵制，以达到会计内控的效果；其次，要依据《会计法》和《内部会计控制规范》，结合本行业财务管强的实际情况，建立适合本单位业务特点和管理需要的内部会计控制制度，并在实施中规范财务流程，提高会计信息质量。规范单位财务审批程序和制度，要找准失控环节，明确自控重点，重视伦理道德规范建设，建立良好的单位文化氛围。

3．应加强预算管理，完善部门预算制度。首先要进一步扩大部门预算的范围，要力争将单位的财务收支事项全部纳人部门预算的实施范围，并严格预算的调整和追加程序。其次是将部门预算与单位内部各处室的包干经费预算有机结合，编制内部处室的责任预算体系，并严格责任预算的考核机制。