事业单位公积金缴存比例精选(九篇)

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第1篇：事业单位公积金缴存比例范文

【关键词】住房公积金制度 缺陷 对策

一、引言

住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金。自我国实行住房公积金制度以来,经过多年的运行实践,已初步形成“住房公积金管理委员会决策、住房公积金管理中心运作、银行专户储存、财政监督”的管理框架。实践证明,住房公积金制度的实施有效地解决了广大职工的住房问题。然而目前住房公积金制度运行中还存在一些亟待规范和解决的问题,应采取措施完善制度、加强管理。

二、住房公积金制度存在的缺陷

1、公积金发展不平衡

(1)公积金覆盖面少,受惠人数不多。按照《住房公积金管理条例》,国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体都应建立住房公积金制度。目前个人公积金的设置、存储都依赖于单位组织。一般情况下,必须具有单位正式在职职工的身份,才有住房公积金个人账户。单位组织是分配住房公积金的场所,城镇个体职业者、自由职业者等非单位从业人员被排除在外,众多在城镇企业务工的农民工被排除在外。这种现象在我省(以下均系指云南省)西部地区比较突出,具体表现是享受住房公积金者是收人较高、职业稳定或基本稳定者,而收人较低、职业不稳定的广大群体,正是住房购买能力低下、特别需要帮助的群体,却被排除在外,这种状况严重不利于公平分配和社会和谐。甚至在欠发达的某些地区连部分国有企业、事业单位和行政机关都没有实行住房公积金制度。

(2)缴存比例不规范,导致分配不公。不同缴存单位存在着缴存比例、计缴工资基数差距大,缴存额悬殊大等情况:在缴存比例上,垄断行业、垂直部门普遍高于地方机关、企事业单位,个人、单位最高为30%,最低为10%;在计缴工资基数上,垄断行业、垂直部门因效益好、经费多有意将一些补贴、津贴等应税福利打入计缴工资基数,而地方机关、企事业单位则普遍以其基本工资作为计缴基数,企业缴存则更少,低收入群体很难享受这一住房保障制度带来的好处。这种现象在我省西部一些地区普遍存在,住房公积金的巨大差距导致有房者买几套房,无房者仍买不起房。高收入者公积金高,有的一年缴存的公积金就可在一般县城买一套高中档房,如不买房,其公积金只能长期存在公积金账户中成为死钱。一些高收入者为了让“死钱”变“活钱”,纷纷加入换房大军,对房价居高不下形成强大的支撑,这些人成了一户拥有多套住房的主体。而低收入者公积金少,仍然买不起房。

(3)住房公积金成为高收人群体避税的工具。《住房公积金管理条理》第二十三条规定,单位为职工缴存的住房公积金,机关在预算中列支、事业单位在预算或费用中列支、企业在成本中列支。同时,住房公积金有关制度规定,职工个人缴存的住房公积金,不记人个人所得税的纳税所得,职工按规定提取的住房公积金本息,免缴个人所得税。这些规定的宗旨是为建立住房公积金制度提供政策支持,提高城镇居民的住房购买力。但我省西部地区的实际运行结果却是一些垄断性行业和经费充足的机关、事业单位和个人利用政策缺陷逃避国家税收和变相提高福利水平,垄断性企业则利用这一规定采用多缴公积金的办法大量的逃避税收。

2、公积金的内控制度、风险防范机制不够健全

(1)内控制度不健全。住房公积金管理中心未能真正作为“不以营利为目的的独立的事业单位”运行。个别地方资金管理分散,有过分追求自身利益的现象;公积金管理中心缺乏严格的内控制度,通过内部调账、补签合同、修改合同等方式违规使用资金的情况比比皆是。

(2)公积金的运行隐含较大风险。据调查,我国有些城市的违规使用如截留、挪用、违规放贷等比率达60%-80%,从而使公积金制度的运行隐含着巨大的风险。建设部住房公积金监督管理司曾指出,在全国住房公积金归集情况统计检查发现,各种违规项目和贷款高达70多亿元。房公积金管理中心的权力太大而缺乏有效监督,住房公积金被挤占挪用的现象屡见不鲜,有些住房公积金管理中心的官员欺上瞒下,肆意妄为,违法犯罪的案件经常发生。在我省西部地区大多数住房公积金管理中心,尚未建立起有效的岗位责任制度和内部审计制度,缺乏内部管理,资金管理分散;住房公积金管理中,坐吃利差,或把住房公积金大量用于城市建设,或挪用到与住房无关的项目上。

3、公积金管理水平有待提高

(1)管理手段落后,工作效率低。绝大多数住房公积金管理工作中心虽然实现微机化管理,但有的管理软件老化、功能不全,特别是我省欠发达西部地区中小城镇住房公积金业务管理不管是硬件还是软件均有较大差距,大大落后于当今金融业快速发展的新形势和新挑战。各地的住房公积金管理中心不同程度地存在人员年龄、学历、职称比例不合理的问题,有些员工的政治素质和业务素质不高,影响工作效率。

(2)手续繁琐、限制条件多。来自建设部的资料显示,截至2007年底,全国公积金运用率仅58%,其沉淀资金达1656亿元人民币,也就是说,全国将近一半住房公积金在银行里“睡觉”,并产生负收益。经在我省西部地区调查发现,审请贷款的手续繁琐、审批时间长,贷款条件多,让许多前来办理个人贷款业务的人烦不胜烦,是影响职工使用公积金贷款积极性的重要原因;还有一些地方房产管理部门在办理房产抵押、评估等业务时设置障碍较多,公积金管理中心个人住房贷款基本采取缴存人联保方式放贷,贷款余额及规模受到较大限制。这两种现象严重阻碍了公积金的流动效益。

三、完善住房公积金制度的对策

1、促进住房公积金发展的广泛性

(1)扩大住房公积金制度覆盖范围。公积金制度应有针对性地采取措施,突出重点,全面推进归集及扩大应用面工作,并体现公平、互助原则,坚决清理、纠正不符合国家规定的缴存政策,制止垄断部门高收入群体的公积金福利化倾向。逐步取消现行缴存政策中对户籍、身份的限制,无论是城镇何种形式的就业群体,均应纳入缴交范围。严格执法和监督,采取多种措施,努力提高住房公积金的归集率,督促有关单位按时足额缴存住房公积金,维护职工合法权益。凡用人单位招聘职工,单位和职工个人都须承担缴存住房公积金的义务。对不办理住房公积金缴存登记或不为本单位职工办理住房公积金账户设立手续、不缴或少缴住房公积金的单位,住房公积金管理机构要根据有关规定进行处罚,并可申请人民法院强制执行。

(2)建立住房公积金灵活缴存比例的调控机制。对于缴存比例过高的单位,应限制缴存额度,限制单位自行提高住房公积金标准;对于一般单位,可以学习运用新加坡灵活的缴存比例调控机制,单位和个人缴存比例各自浮动,包括单位和个人缴交比例整体浮动、单位和个人缴交比例各自浮动以及个人缴交比例随年龄阶段不同浮动。同时,调整房地产信贷结构,多为中低收入阶层提供按揭担保等政策性融资业务。提高住房公积金房贷供给能力,向低收入者倾斜,降低首付款比例,提高贷款额度,延长贷款期限,保障中低收入群体住房需求。

(3)取消缴纳住房公积金免交企业所得税和个人所得税的规定。企业为职工缴纳住房公积金,应在税后列支,职工个人缴纳的公积金和单位为职工缴纳的公积金实为职工个人所得,应缴纳个人所得税,堵住利用公积金避税的漏洞,有利于公平分配和公平税负,缩小贫富差距。

2、强化管理中心监督机制,建立有效的风险防范体系

住房公积金中心要加强内部管理,建立和完善各项内控制度,进一步加强管理监管和内部审计,提高工作效能,防范资金放贷风险,确保住房公积金的安全和增值;对已被挤占挪用的公积金,要采取有力措施,认真清理予以追回,并追查有关人员责任。财政、审计等职能部门要加强经常性审计监督,住房基金中,要主动接受和配合财政、审计部门的审计监督,共筑资金安全的防火墙。

(1)建立严密的内审管理制度和内控制度。对管理中心的职责履行、权力运用、行为规范等方面进行动态持续监督,对信贷、会计、财务等重要岗位人员合理分工、轮换检查,明确奖惩制度,防止乱用职权。

(2)建立恰当的责任分离制度、完善的岗位责任制度和规范的岗位管理措施。住房公积金管理中心要全面推行内部工作目标管理,按照不同的岗位,明确工作任务,制定出完善的岗位责任制度、严格的操作程序和合理的考核标准。

(3)健全外部控制监管制度。相关监管部门必须各施其职,在公积金管理的审慎性、适应性、有效性、严肃性上采取有效措施,确保公积金规范运作。

(4)要完善信息披露制度,按照省住房公积金监管办要求的信息披露的原则、标准、内容、形式和责任人,在当地主流媒体上,及时、充分、客观地披露自身组织结构变动,特别是对其业绩、流动性、风险、控制权、战略发展有重大影响的信息,提高运作的透明度。充分发挥会计师事务所、资产评估事务所、律师事务所、资信评级机构等中介机构的力量,提高社会公众对信息披露的参与程度与监督力度,以更客观、全面、真实地反映住房公积金整体风险、收益。

3、提高服务质量,扩大公积金用途和提高公积金利用率

新加坡的公积金是一项综合性的社会保障制度,提供多样化的社会保障。相比而言,我国的公积金制度显得单一、作用有限,应积极拓宽公积金的使用范围,使公积金的功能进一步完善和多元化,不仅用于购房贷款,还可用于还贷、医疗、养老、补充失业金等方面。现阶段为确保储户利益,减少资金沉淀,提高公积金使用效率,应放宽或取消公积金使用和提取限制。加大对中低收入职工住房消费的支持力度,增强服务意识,积极稳妥的扩大公积金个人贷款业务,降低贷款门槛,丰富贷款品种,简化贷款程序,提高办事效率和服务质量。最大限度地发挥公积金的保障和互助功能。

【参考文献】

[1] 王剑强:进一步完善我国中低收入居民的住房保障制度[J].大众科学,2000(1).

[2] 缪燕燕:论住房公积金的风险防范[J].经济与管理,2004(9).

[3] 朱珠:我国现行住房公积金管理制度存在问题及改进措施研究[J].贵州师范大学,2006(5).

第2篇：事业单位公积金缴存比例范文

《读者》栏目：

你好。我在北京市某机关工作5年，身份为聘任制。在此期间，单位没有为我缴纳住房公积金。最近，单位补缴住房公积金没有通知我，答复称不知我的离职时间。我主动联系对方，对方让我出具一系列证明材料，而后告知我，单位补缴住房公积金是单位给予离职人员的福利。我想问一下，缴纳住房公积金是不是单位的职责？哪些法律条款对此进行了说明？

一名忠实的读者

2014年10月

律师解答

解答人：张志同（北京京润律师事务所主任律师）

读者朋友：

您好！住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体（以下统称单位）及其在职职工缴存的长期住房储金，用于职工购买、建造、翻建、大修自住住房。它由职工个人缴存部分和职工所在单位为职工缴存部分共同构成，全部属于职工个人所有，任何单位和个人不得挪作他用。

作为国家法律规定的一种重要的住房社会保障制度，住房公积金制度是住房分配货币化的一种形式，具有强制性、互、保障性等特点。它的强制性主要体现在法律法规的强制规定，如国务院《住房公积金管理条例》第20条和《北京市实施（住房公积金管理条例）若干规定》第10条均规定：“单位应当按时、足额缴存住房公积金，不得少缴、多缴或者逾期缴存。”《住房公积金管理条例》第15条规定：“单位录用职工的，应当自录用之日起30日内到住房公积金管理中心办理缴存登记，并持住房公积金管理中心的审核文件，到受委托银行办理职工住房公积金账户的设立或者转移手续。”

法律法规在强调单位义务时都冠以“应当”一词，即这些义务是单位的法定义务，不容商榷，必须依法履行完毕。因此，您在受聘于国家机关工作期间，单位应当依法承担并缴纳您的住房公积金。“国家机关”属于《住房公积金管理条例》第2条第2款确定的住房公积金缴纳义务主体之一，负有为职工缴纳住房公积金的法定义务。因单位原因没有依法缴纳住房公积金是对您个人财产权益的侵害，由此给您造成的损失，您有权向其主张赔偿。

以上解读供您参考。

链接

链接一：《住房公积金管理条例》（2002年国务院令第350号）

第2条本条例适用于中华人民共和国境内住房公积金的缴存、提取、使用、管理和监督。本条例所称住房公积金，是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体（以下统称单位）及其在职职工缴存的长期住房储金。

第18条职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的5%；有条件的城市，可以适当提高缴存比例。具体缴存比例由住房公积金管理委员会拟订，经本级人民政府审核后，报省、自治区、直辖市人民政府批准。

第20条单位应当按时、足额缴存住房公积金，不得逾期缴存或者少缴。

第3篇：事业单位公积金缴存比例范文

【关键词】住房公积金；归集；工作

1 加大住房公积金政策宣传力度。提高职工对住房公积金制度的认识，通过多渠道广泛宣传住房公积金作用，增强职工维权意识，促进住房公积金归集工作的健康可持续发展。

1.1 可以利用当地电视、报纸等大众媒体进行《住房公积金管理条例》及其他有关住房公积金管理法规等基本政策的的宣传，要做到简单、明了、易于接收。对于电视、报纸等媒体的宣传，人们即使对住房公积金等相关问题不是很关心，也会被动地感受与认知，从而慢慢地接受与了解；

1.2 可以通过网络宣传。在当今信息社会，网络无处不在，通过网络了解世界，是人们越来越普遍的生活方式，住房公积金管理部门可以通过与政府网链接或专门开通住房公积金网站，让广大职工通过网络及时准确地了解住房公积金的相关法律、法规、地方住房公积金管理委员会或地方住房公积金管理中心制定的规定。也可通过网络查询，了解自己住房公积金的相应信息，让广大职工做到心中有数。

1.3 各地方住房公积金管理部门可定期进行上门宣传。通过到重点和难点单位宣讲住房公积金政策，我们要让广大职工和企业主及单位领导充分地认识到住房公积金与社会养老保险、失业保险、医疗保险等同样是职工应享有的权益、是同等重要的，给职工缴存住房公积金是企业主与单位负责人应尽的义务。

1.4 也可通过公积金管理部门向各缴存单位、职工发放宣传资料或小册子（资料要简捷、易懂、易记），让广大企业法人、行政事业单位领导及企事业职工书面了解自己应享有的住房公积金义务和应享有的权益。

1.5 可以在街道等公共场所进行集中宣传，住房公积金管理中心可以与承办银行等相关单位定期地上街或到公共场所进行集中地宣传，这样可以起到以点带面、影响广泛、意义深远、事半功倍的效果。

1.6 可以在城区主要干道或场所设置广告牌、宣传栏、宣传标语等。广告牌、宣传栏、宣传标语的内容要及时地更新，要作到准确无误、通俗易懂、主题突出。

1.7 可以通过知识竞答、晚会、歌咏比赛、体育活动等方式进行宣传。

1.8 最后也是最重要的是各住房公积金管理部门要对外公布服务地点、咨询电话和其他联系方式，公开办事流程、做好窗口服务建设，真正做到为人民服务、为社会服务。

2 加强住房公积金信息化建设，认真做好住房公积金网站的开通与正常维护及更新工作。住房公积金信息化建设是住房公积金管理的一项重要工作，住房公积金管理部门应当始终把住房公积金信息化建设放在优先发展的位置，作为重中之重来抓。

2.1 做好中心内部的信息化建设。

每一个设区市住房公积金管理中心及其分中心或管理部应开通了住房公积金业务和监管网络系统（内网），这样即满足了住房公积金“数据集中存储，业务分级管理”的要求，也实现了职工住房公积金帐户管理的实时和同步，住房公积金归集模式也由过去委托银行单独管理转变成委托银行和“中心”共同管理。当然现在有些市与市之间、省与省之间住房公积金管理系统没有联网或系统的多样性及政策不统一也导致其必然具有一定局限性。最终的目标就是住房公积金业务与监管系统的全国统一性与全国联网。

2.2 做好中心外部的信息化建设

首先应开通住房公积金对外服务网站，作为为广大职工服务的信息化平台，网站必不可少，住房公积金网站可以集住房公积金政策宣传、业务咨询、数据查询、经验交流等功能于一体。凡单位开户、人员增减、基数调整、职工支取、转移、贷款等业务可以直接从网站下载相关表格。同时网站还可以通过“问题解答专区”，针对群众普遍关心的住房公积金贷款、公积金缴存以及公积金的支取使用等问题做了详细的解答 。

其次就是通过网络终端。管理部门可以通过与银行合作，通过银行柜员机、触摸屏、发行住房公积金卡等终端为广大职工的住房公积金利益服务。例如：由中国农业银行股份有限公司青岛市分行与青岛市住房公积金管理中心联合发行的住房公积金金穗联名卡，为全市住房公积金缴存职工量身定制，既具有金穗借记卡的所有金融服务功能，又具备住房公积金账户查询、公积金贷款查询等特色功能。

其特色功能有：

2.2.1 住房公积金缴存余额、缴存明细查询功能：

持卡人可以在中国农业银行股份有限公司青岛市分行所有自助服务终端上查询本人的住房公积金缴存余额、住房公积金缴存、提取、计息明细。

2.2.2 住房公积金贷款余额、贷款明细、还款计划查询功能：

有住房公积金贷款的持卡人可以在中国农业银行股份有限公司青岛市分行所有自助服务终端上查询住房公积金贷款的余额、每月的还款明细，以及未来还款计划，查询结果可通过自助服务终端打印。

2.2.3 住房公积金支付功能：

对于符合《青岛市住房公积金提取管理办法》规定支取的住房公积金，可直接划转至职工本人的联名卡，持卡人可在全国农行网点和ATM支取现金及消费。

2.2.4 住房公积金贷款还款卡功能：

公积金借款人以联名卡作为还款卡的，按照约定将月还款额在还款日前足额存名卡中，管理中心在扣款结算期内，委托银行从联名卡中扣款。

2.2.5 住房公积金批量划付功能：

为方便公积金借款人还贷支取本人及配偶的住房公积金，借款人及配偶可向公积金管理中心提出支取划付公积金申请，管理中心在贷款偿还期内依据还贷支取的有关规定计算申请人应该支取的公积金，在约定时间每年两次集中划付至借款人名下的联名卡中，用于偿还公积金贷款。

其他的如常德市住房公积金联名卡，该卡是面向全市住房公积金缴存个人发放，集住房公积金账户查询、审批后提取、贷款发放与还款功能及个人储蓄、结算和消费等功能于一身的多功能联名借记卡。其功能优势主要体现在：将住房公积金账户与借记卡账户相关联，通过银行卡这一便利的支付工具进行住房公积金查询和专项应用，实现一卡多功能，满足缴存个人多样化金融需求。 还有如中央国家机关住房资金管理中心的住房公积金卡等。

3 认真受理缴存方面的职工投诉，加强行政执法、督促单位为职工建立住房公积金。

《住房公积金管理条例》第三十七条规定：违反本条例规定，单位不办理住房公积金缴存登记或者不为本单位职工办理住房公积金帐户设立手续的，由住房公积金管理中心责令限期办理；逾期不办理的，处1万元以上5万元以下的罚款。同时《住房公积金管理条例》第三十八条规定：违反本条例规定，单位逾期不缴或者少缴住房公积金的，由住房公积金管理中心责令限期缴存；逾期仍不缴存的，可以申请人民法院强制执行。住房公积金管理中心应当根据《住房公积金管理条例》的规定，排除困难，不受干扰，不循私情，对未办理住房公积金缴存登记及未缴或少缴的单位要及时进行处罚，维护职工的住房公积金权益。

4 坚持实行缴贷互促机制，利用职工住房公积金贷款资格审查时机，通过计算职工在购房时的住房公积金可贷款额度，督促单位调整住房公积金缴存基数。

三明市2011年的可贷额度为借款人及其房产共有权人离、退休年龄内所交纳的住房公积金数额的2倍，当职工缴存基数低时，其按2倍计算的可贷额度就少。

可贷额度=（借款人当前月缴存住房公积金数额×距离退休剩余工作年限×12+借款人已缴纳住房公积金金额）×可贷额度计算倍数+（房产共有权人当前月缴存住房公积金数额×距离退休剩余工作年限×12+房产共有权人已缴纳住房公积金金额）×可贷额度计算倍数。

住房公积金可贷额度计算倍数是根据住房公积金管理委员会的规定调整的。

5 加强与财政部门的联系，确保财政补助行政事业单位住房公积金应缴尽缴。

财政部财综[2005]52号文第四条明确指出：“住房公积金是职工个人的长期住房储金，关系到职工的切身利益，各级财政部门要确保财政补助行政事业单位依法为职工建立住房公积金制度，要按照设区城市住房公积金管理委员会规定的缴存比例，安排财政补助行政事业单位住房公积金预算支出，并确保预算安排的住房公积金及时足额拨付到位，对于尚未建立住房公积金制度的财政补助行政事业单位，要尽快依法建立住房公积金制度，对于已经建立住房公积金制度的单位，不得拖欠住房公积金；对于历年因财政困难拖欠的住房公积金，要采取措施逐年予以补齐，确保财政补助行政事业单位住房公积金应缴尽缴”。对于未及时缴存住房公积金的行政事业单位，住房公积金管理中心可以按月或季反馈给财政各职能科室，通过财政对行政事业单位的日常拨款加强对单位住房公积金的缴存进行日常监督。

6 建立跟踪催缴制度，确保单位按时足额缴交住房公积金。

住房中心可按上年度已缴交单位，按银行或按单位总数比例把任务分解落实到人，通过每月月末查询住房公积金单位缴存情况，发现已欠缴或到月末当月应缴还未缴存的单位，可通过本部门相应责任人员用电话或到单位走访的方式，督促单位及时地缴存。

同时住房公积金管理部门也可与住房公积金承办银行签订相关协议，通过制定相应的激励和考核机制〔例如：可以通过考核承办银行的每月归集率（每月单位实际缴存额/每月单位应缴存额）或每月公积金的到位率（每月实际缴存单位数/每月应缴存单位数）〕对承办银行进行住房公积金归集考核以加强单位按时足额缴交住房公积金，另外也可通过考核承办银行的每年新增开户数以达到住房公积金归集面的扩大。

7 加强住房公积金管理系统的省内联网和全国联网。

随着住房公积金缴存覆盖面的不断扩大和住房公积金的用途的增加，住房公积金制度已深入人心，如何维护职工权益、方便职工办事及住建部对全国住房公积金和各省级监管部门对本省住房公积金的监管，全省联网及全国联网已是当务之急。

首先，2011年年末全国住房公积金余额已高达2.1万亿元，通过联网监控有利于上级部门从根本上确保住房公积金安全运行。

其次，联网监控有利于维护职工权益，方便职工办理住房公积金贷款等事项。联网监控后，住建部能够每月公布每座城市住房公积金缴存的进度，并对不能够按时、足额缴存住房公积金的重点城市和单位进行督办，切实维护广大职工的合法权益。

同时通过我们住房公积金内网的联网，可以防止在这城市缴存住房公积金在另一城市不认的情况。在另一城市购房贷款时不能取得公积金贷款.

8 大力推进住房公积金管理中心与人民银行之间的协作。

第4篇：事业单位公积金缴存比例范文

持续低位的缴存覆盖率和个贷户率

住房公积金缴存覆盖率反映的是，在所有城镇就业职工中，有多少比例的人缴存了住房公积金。该比例值与住房公积金的公平性或普惠性成正比，比例低即覆盖率低，表明住房公积金在缴存环节的公平性或普惠性低。图1显示，住房公积金缴存覆盖率虽有逐年升高的趋势，但升幅过低，多年在30%以下徘徊，2014年才过30%，2016年也只有31.54%。由此，住房公积金虽然已经运行近30年，但覆盖率依然过低。截至2016年底，全国城镇就业职工中依然有近70%没有缴存住房公积金。

进一步观察还发现，就是在已经缴存住房公积金的职工中，基于所属单位性质差异产生的不平等同样十分明显。据北京师范大学中国收入分配研究院的一项研究，2014年非私营单位住房公积金缴存覆盖率不足10%，而国家机关事业单位的住房公积金缴存覆盖率高达近90%（见图2）。进一步推论即是，体制内就业者的覆盖率远远高于体制外就业的覆盖率。

这项研究关于基于工资收入差别而产生的覆盖率的不平等同样十分明显。图3显示，收入水平越低覆w率越低，收入水平越高覆盖率越高，低收入和高收入人群缴存覆盖率之差高达近50个百分点。

由上，住房公积金缴存覆盖率总体偏低更多体现在体制外的就业人群和低收入人群。这显然意味着，住房公积金目前的运行缺乏平等性或普惠性。

见证住房公积金低公平性的另一个指标是个贷户率，即住房公积金贷款户数与缴存住房公积金户数的比例，反应在缴存住房公积金的家庭中就是有多少家庭实际使用了住房公积金贷款，比例低说明使用住房公积金贷款的家庭少，因而公平性低。住建部关于住房公积金的年度报告中没用缴存户数和贷款户数的数据，但有缴存职工数和贷款职工数的数据，本文以职工数的一半作为家庭数的估算数从而推算出缴存和贷款的家庭户数，由此得出图4，即住房公积金及总个贷户率（累计贷款户数与累计缴存户数的比例）的走势柱状图。该图显示，住房公积金总个贷户率虽呈逐年走高趋势，但多年在40%以下，近两年刚刚超过40%。这表明，在所有缴存住房公积金的家庭中，仅有4成使用了住房公积金贷款。

进一步观察个贷户率的地区差异（图5），本文发现，个贷户率和经济发展即人均收入水平之间不具有统一的相关关系。从分布看，前十名中呈负相关的省份明显多于正相关的省份。其中个贷户率超过80%的省份全部分布在西部落后地区，新疆和青海的个贷户率甚至超过90%。相反，广东、北京、海南等东部省份的个贷户率却很低。其中广东的个贷户率不足20%，排名垫底。北京的个贷户率也不到30%。

由此，在住房公积金贷款运用上，住房公积金的低公平性是显而易见的，经济发达的东部省份的住房公积金的公平性多低于经济落后的西部省份。

住房公积金的公平性何以成痛

1999年颁行并于2002年修订的《住房公积金管理条例》明示，住房公积金制度的设立旨在促进城镇住房建设，提高城镇居民的居住水平。相关的各级各类官方文件更是把住房公积金作为解决中低收入人群住房问题的利器。但住房公积金在实际运行中却很难兑现其公平性或普惠性的指向。特别是前述住房公积金缴存覆盖率和个贷户率长期在低位徘徊。那么，住房公积金的公平性何以成痛，症结在两个“两难”。

首先是缴存环节的两难即缴存两难。住房公积金管理条例规定，单位为职工缴存的住房公积金，按照下列规定列支：（1）机关在预算中列支；（2）事业单位由财政部门核定收支后，在预算或者费用中列支；（3）企业在成本中列支。由此，机关单位和事业单位为职工缴存的住房公积金实际上都是由财政埋单的，但企业为职工缴存住房公积金则是企业自己埋单。问题在于财政埋单容易，企业埋单就难易不一了。实际上，很多企业特别是相当一部分私营企业或小微企业运营状况不佳，难以为职工缴纳住房公积金。特别是在近几年经济下行、经济结构转型的大背景下，不少企业的经营状况持续恶化，囊中更为羞涩。在这种情况下，强制性收缴难免会加大企业成本进而使得企业的运营雪上加霜。这就形成了两难。企业主动缴纳，难；强制性缴纳，也难。笔者在对某市住房公积金的调研中曾见证过两个单位在住房公积金缴存问题上的来自不同部门的互异立场：住建部门认为应对不给职工缴存住房公积金的企业采取强制性措施，人事部门则认为，住建部门的做法会加重企业负担，甚至危及企业生产，进而危及就业和社会稳定。

其次是贷款环节的两难即个贷两难。一方面。在房价不断攀高的住房市场上，中低收入者使用住房公积金贷款难。原因很简单，住房公积金贷款额度是有上限的，特定个人或家庭最高额度则是根据其还贷能力（比如借款人偿还贷款本息后月均收入应不低于本市城乡居民最低生活保障水平，或贷款本息不应高过其同期家庭收入的50%）、房价成数（比如首套自住90平方米（含）以下的，不得超过所购住房价款的80%）、住房公积金账户余额和贷款最高限额（比如国管公积金中心最新规定是90平方米（含）以下的首套自住住房，贷款最高额度为120万元））等条件来确定。由此，在住房公积金贷款额度给定条件下，如果首付款（比如购房款的20%）与住房公积金贷款额度之和仍然低于购房款，购房者又没有能力筹集相应差额，那么，住房公积金贷款也是无法获得的。大量中低收入家庭恰是这样一种情况。这样的情况在一二线城市表现得尤其突出。笔者曾对北京、长沙、南昌、大连、兰州、乌鲁木齐等30多个城市的家庭的偿付能力做过测算，以家庭平均可支配收入、购房面积90平米、首付30%、商贷期限30年等数据为参数，所得的结果是，其中有一半以上城市（多为一二线城市）的家庭贷款月供占月收入比超过50%，即超过其正常的贷款能力。如果在以上的测算中将平均收入替换为中低收入，不具备正常贷款能力的比例肯定会有明显提高。最新的住房公积金年报所披露的相关数据似与以上估算有异曲同工之妙。住房公积金最新报告显示，2016年住房公积贷款所购单套面积在90平米以上的住房的比例高达近70%，报告给出这个数字的用意是总结成绩，但笔者却看到了另一面：这个70%恐怕与相当一部分城市中的相当一部分中低收入者不会有什么缘分。

由此可以推论，实际使用住房公积金贷款者，似乎不太可能如住房公积金年报所披露的那样多为中低收入者，而是可能多为中高收入家庭，而且可能多为投资或投机炒房客。住房公积金贷款在实际运行中演绎成如此令人尴尬的现实生态，其背后应是多因素较力的结果，这其中所谓的多因素榜单上，自然少不了诸如去库存压力、土地财政、既得利益集F操纵、炒房团等。如此说来，遏制住房公积金贷款的投资或投机性运用就有些勉为其难了。这也正是所谓住房公积金个贷第二难。

如何释痛

住房公积金制度设立之初及其一直以来的普惠指向如同司马昭之心路人皆知，但是实际运行中的反向而行意味着我们在具体设计思路和相应的制度和政策环节一定是有问题的。所以缓释其痛的“灵丹妙药”自然是坚持立足住房公积金设立的普惠初衷，重新梳理和构建住房公积金运行中的诸多思路和相关政策措施。焦点则是，住房公积金相关的权利和利益诉求的均衡重心只有一个，即保障中低收入者的住房权。

首先是思路重构。比如，在住房公积金的缴存环节。正如前述，大量运营不佳的企业的确存在不同程度的缴存压力，甚至无力缴存。对此类企业，住房公积金管理条例也有关于缓交、少交的条款，年度报告中也有相关的内容。2016年报告披露，该年申请降低缴存比例和缓缴的企业1.3万家，减少企业缴存资金153亿元。且不说该数字是否存疑（2016年实缴单位238.25万元，缴存额16562.88亿元，每个单位平均缴存约70万元。同期申请降低缴存比例和缓缴的企业则是每个单位平均约118万元，比有实缴能力的单位平均数竟高出近50万元），更重要的问题在于，按照条例规定，少交缓交的部分要在未来补缴的，这对企业而言实际上是一笔刚性债务。这样的处理思路显然会令本已运营不佳的企业雪上加霜。所以，是否应该考虑对企业少交的缺口给于适当的财政补贴，甚至对无力缴纳的部分企业给于适当的减免豁免，由此产生的缺口由财政支付，而不是作为企业债务。再比如，在住房公积金运用环节。按照住房公积金管理条例规定，住房公积金属于个人储蓄资产，任何一位缴存者都有以法定提取或贷款使用的权利。同时，住房公积金制度旨在保障所有人特别是中低收入者的住房权利。两种权利如何协调？当住房公积金贷款很难为中低收入群体获得，相反却可能沦为中高收入者投机炒房的工具时，是否应该考虑，过去我们均衡这两种权利的思路是否需要调整，是不是尝试一下这样的思路：对高收入人群，住房公积金主要目的在互助合作的理念下重在资产保值增值，而非购房时贷款；对中低收入人群则是重在住房保障，敞开贷款大门。

由此推出如下三条在制度或政策层面的重构之策。

――“贷款准入”，即对高收入人群和部分中高收入人群，限制甚至禁止其使用住房公积金贷款。对中低收入者购房引致的住房公积金贷款需求则无条件准入。

――“差异化补贴”，即对缴纳住房公积金有困难的企业，政府给予一定数额的补贴，可依据企业的经营状况细分若干档补贴条件和相应的补贴额度。

――“豁免待遇”，即对于无力缴纳住房公积金的企业和职工，可以设立一个豁免缴纳触发标准，触发该标准即可享受缴纳豁免，在该豁免期内，可以不缴纳住房公积金但依然可以使用住房公积金贷款。

第5篇：事业单位公积金缴存比例范文

关键词：住房公积金；缴存比例；覆盖范围；解决方案

中图分类号：F812.2 文献标识码：A 文章编号：1671-1297（2008）07-05-02

一、住房公积金的运行过程

住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位及其在职职工缴存的长期住房储金。职工住房公积金包括个人及其所在单位为职工缴存两部分，全部属职工个人所有。关于住房公积金的运行过程，如下图所示：

其中R1表示职工的缴存比例，即职工所交部分与职工工资的比例，R2表示单位的缴存比例，这个比例越高，职工所能得到的利益越多，rs表示公积金存款利率，rL表示公积金贷款利率。

二、住房公积金政策执行中存在的问题及原因

在住房公积金的运行过程中，由于政策的不完善，存在以下几方面的问题：

（一）缴存比例不规范、缴存额差距大，分配不公

1、缴存基数差异大。由于《住房公积金管理条例》未规定缴存基数的上限，加之不同行业和单位之间的工资收入差距悬殊，造成缴存基数差距大。虽然2005年建设部要求缴存基数原则上不超过所在城市平均工资的2-3倍，但无强制性。经对某城市住房公积金的调查，每月缴存基数最高为8万元，最低为10元，相差8000倍，单位平均缴存基数最高与最低相差408倍。

2、缴存比例差距大。《住房公积金管理条例》未规定缴存比例的上限，由于近几年不同行业、企业的收入差距拉大，各地执行的住房公积金占职工工资收入的比例由5%到20%不等，差距比较大。缴存基数高的单位，其缴存比例也普遍偏高，最高达30%，而缴存基数低的单位其缴存比例仅为5%，相差达6倍。

3、住房公积金成为"合理避税"的渠道。由于对住房公积金的缴存比例税务部门有严格的限制，比例超过上限，超过部分企业和个人分别要缴纳企业和个人所得税，但对缴存基数却没有严格的规定，加之住房公积金管理中心对各单位上报的缴存基数审核流于形式，造成很多单位通过虚假高报工资基数，将住房公积金作为工资薪金外发放奖金、津贴的渠道，从而达到逃避缴纳个人所得税的途径。

4、使用上存在不公。虽然住房公积金作为政策性低息贷款，比商业银行发放的住房贷款利率低，然而由于住房公积金贷款的条件比较严格，部分中低收入者，却难以通过这个渠道获取融资购房，永远也享用不到自己长年缴存的住房公积金，只能到退休时全额领取。而相对的低存低贷，实际上是让没有参加公积金使用的低收入家庭承受了利息损失。

（二）使用率不高，资金沉淀率高

截至2007年年末，住房公积金实际缴存职工人数为7187.91万人，缴存总额为16230.30亿元，累计为830.04万户职工家庭发放个人住房贷款8565.90亿元，累计支持了4200多万职工改善住房条件(数据截至2007年10月)。 2007年，住房公积金使用率(个人提取总额、个人贷款余额与购买国债余额之和占缴存总额的比例)为74.58%，住房公积金运用率(个人贷款余额与购买国债余额之和占缴存余额的比例)为57.24%，沉淀资金为2186.55亿元，沉淀资金占缴存余额的比例为22.76%。之所以使用率偏低，首先是因为公积金资金的安全性要求高，使用渠道单一，想要使用公积金贷款，需要经过比较负责的手续申报，对贷款人的限制多，提取数受到限制。其次，由于部分地区房价绝对水平较低，消费者还不习惯负债消费，一般都通过自筹资金一次性付款，造成这部分地区公积金只存不用，使用效率偏低；再有住房公积金管理中心市场竞争意识不强，市场推广力度较弱，开发企业更愿意选择与商业贷款合作，更为重要的是，由于个人住房贷款一直是银行的"优质品种"，很多商业银行在发放开发贷款时，要求开发企业从本行发放个人贷款，在一定程度上挤占了公积金贷款市场份额；此外，住房公积金政策性住房金融优势不明显，表现在与商业银行贷款利率差距较小，又受到贷款额度的限制，很多消费者需要办理组合贷款，额外多支出很多相关费用，这也在很大程度上影响了购房者选择公积金贷款的积极性。

（三）覆盖面窄，受惠人数少

尽管截至2007年年末，全国住房公积金缴存人数为7187.91万人，比2006年增长了3.77%，但是与《住房公积金管理条例》规定的覆盖城镇在职职工的要求相比，仍然差距较大。原因一是部分国有企业和事业单位职工因改制脱离出公积金体系，原来建立了住房公积金制度的职工因身份的改变而停缴了住房公积金。二是部分外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业，由于种种原因不愿为职工缴纳住房公积金。三是部分单位实行对所谓编制内的正式员工缴纳住房公积金，而对聘用的员工则不予缴纳住房公积金。

与此同时，城镇个体工商户、自由职业人员、外来进城务工人员、在城市有固定工作的农民工等群体还没有纳入住房公积金制度之中。

（四）公积金管理不规范，内控制度不健全

虽然各地成立了住房资金管理委员会，也制定了住房资金归集、使用、管理的规定，实行重大事项报告制度，但住房委员会制度没有真正发挥职能作用。 按照《住房公积金管理条例》规定，对公积金的提取和使用，不仅有着严格的审批程序要求，而且明确规定，财政部门有“对本行政区域内住房公积金归集、提取和使用情况”进行监督的职责。但事实上，财政部门或暗渡陈仓或明目张胆挪用公积金的事情屡屡发生。2007年，住房公积金项目贷款、单位贷款和挤占挪用资金余额为17.44亿元，占缴存余额的比例为0.18%。银行以吸储为中心的考核机制，监管不力甚至不管、主客观上都为住房公积金被挪用留下了缺口。

（五）地区性和阶段性不均衡

住房公积金本身存在的制度缺陷，造成一些地区公积金供不应求，需要严格控制贷款额度，另一些地区又大量闲置，使用效率不高。根据下表，可以看到我国东中西部地区，住房公积金的缴存情况：

由表可知，尽管中西部地区的缴存额和发放贷款额的增长速度较快，但从总量上看与东部地区差距较大。同时，各地住房公积金的资金整体运用和融资效率状况也存在比较明显的差异。在沿海和经济发达地区，住房公积金个人购房贷款发放率较高，资金运用率平均达到75%以上，而在经济发展相对较缓的西部及中部地区，住房公积金总体资金运用率平均仍不足50%。造成以上地区差异的原因，主要是由于各地社会经济发展水平不同，导致住房公积金制度处于不同的发展阶段。

三、解决方案

针对目前我国住房公积金在制度建设、资金管理和使用方面存在的缺陷和问题，应进一步完善住房公积金方面的制度，加强管理，在保证资金安全的前提下，提高资金的使用率。

（一）进一步加强住房公积金的使用和管理

住房公积金管委会应切实履行起职责，尽快按照要求，规范缴存基数，坚决杜绝擅自扩大缴存基数、超比例缴存公积金问题，避免公积金中心成为缴存单位工资外发放薪金补贴及避税的渠道。住房公积金管理中心应加强资金的管理，在国家规定的商业银行内开设公积金缴存、贷款及增值收益账户。购买国债应严格限定在一级市场。对委托中央债券登记结算有限责任公司托管的国债应随时进行监管，避免发生国债回购、质押、担保等问题，保证国债的保值、增值和安全完整。

继续强化住房公积金归集工作，扩大公积金制度覆盖范围。重点做好非公有制经济组织建立住房公积金制度工作，做到应建尽建，应缴尽缴。逐步将住房公积金归集面由现行的在职职工覆盖到包括在城市中有固定工作的农民工在内的城镇各类就业群体。结合农民工流动特点，探索《住房公积金管理条例》中关于农民工的有关规定的实施意见。

（二）降低贷款门槛，增加参与者的利益

一是提高贷款限额。各个地方应根据社会经济发展、人民生活水平提高和房地产市场的发展变化情况，及时调整贷款限额。

二是放宽贷款条件。可参照商业银行的住房贷款发放条件，适当降低个人购房的首期付款金额，放宽一手房屋的竣工年限。

三是降低贷款利率。公积金贷款是政策性贷款，带有保障性质，因此应适当拉大与商业贷款利率差距，减少中低收入家庭的购房支付负担，或实行差别利率，对于购买自住、小户型低收入家庭，应提供更加优惠的贷款利率。

（三）提高使用效率，减少资金沉淀

合理扩大住房公积金提取和使用范围。就中西部地区而言，主要应进一步面向广大职工，大力发展个人购房贷款业务，可适当放宽个人购房贷款的政策条件，扩大贷款政策额度，让更多的职工通过享受住房公积金低息贷款购房以改善住房条件。同时，有条件的地方可以提取住房公积金用于支付住房租金、物业管理费、物业维修资金等相关基本住房消费。

（四）引导住房公积金制度向政策性住房金融发展

首先可把公积金账户发展为住房储蓄账户。公积金账户与住房储蓄账户的共同点是，其账户金额都只能用于住房消费；其不同点是，公积金账户的缴存额是有政策限制的，住房储蓄账户可实行在公积金提取比例之上、个人工资水平之内自愿缴存的政策。由于按政策存入这种账户的收入可免征个人所得税，这实际上等于财政通过减免税的方式对缴存人提供购房补贴。这将极大提高“夹心层”人群购房能力，并促使他们更多依靠自己力量来满足住房需求。

（五）实行全国联网，统筹运用资金

近几年来，全国住房公积金使用率虽然有上升的趋势，但地区间差异较大，经济发达、房地产业发展较快的城市，使用率最高的已超过90%，但在一些中小城市，受多种因素影响，最低的还不到30%。因此应积极探索住房公积金统筹运用的有效途径，实现全国联网，加强区域间的流通，合理调度公积金，充分发挥住房公积金低息贷款的优势，更大程度的保障中低收入家庭购房问题。

参考文献

[1] 张红，殷红.房地产金融学[M].北京：清华大学出版社，2007.

[2] 王全民等.房地产经济学[M].沈阳：东北财经大学出版社，2002.

第6篇：事业单位公积金缴存比例范文

1、住房公积金，是指国家机关和事业单位、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业和事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工，对等缴存的长期住房储蓄。

2、2011年，住房和城乡建设部正在联合各个部门，研究修订《住房公积金管理条例》工作中，放开个人提取公积金用于支付住房租金的规定。2013年部分城市出台办法，允许患有重大疾病的职工或其直系亲属提取公积金救急。

3、2014年，三部门发文，取消住房公积金个人住房贷款保险、公证、新房评估和强制性机构担保等收费项目，为了减轻贷款职工负担。

4、2015年，《住房公积金管理条例（修订送审稿）》，拟规定，职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于5%，不得高于12%。 2016年2月21日起，职工住房公积金账户存款利率调整为统一按一年期定期存款基准利率执行，上调后的利率为1.50%。

（来源：文章屋网 ）

第7篇：事业单位公积金缴存比例范文

关键词：住房公积金管理 定义 问题 对策

上世纪80年代未90年代初，随着计划经济体制的解体，我国借鉴新加坡等国的经验，针对城镇在职职工的住房福利，取消了实物分配制度，实行货币化，有偿购买，在全国推行住房公积金制度，在地级市以上城市成立了住房公积金管理中心。

一、住房公积金的定义及加强管理的重要意义

住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体（以下统称单位）及其在职工缴存的长期住房储金。是国家运用法律经济和行政手段强制储蓄，它具有社会、互助、保障、政策的四大共性，是我国新兴社会保障体系的重要组成部分。职工个人缴存和职工所在单位为其缴存的住房公积金，属于职工个人所有。任何单位和个人不得挪作他用。职工个人缴存的住房公积金，由所在单位按每月工资总额的一定比例从其工资中代扣代缴并汇缴至指定机构，让暂时不需要购房的职工让渡资金使用权并按银行同期利率获得利息，而有购买住房欲望的职工办理贷款后可获得资金使用权并支付政策性利息费用。住房公积金的管理实行住房公积金管理委员会决策、住房公积金管理中心运作、银行专户存储、财政监督的原则。住房公积金管理中心承担资金运作，隶属于地方政府，是“不以盈利为目的的独立的事业单位”，而其所从事的业务和商业银行类似，堪称“准金融机构”。

加强住房公积金管理，事关政治、经济体制改革成败、事关国民经济发展和社会稳定工作大局。第一，当前我国住房分配货币化的重要内容和住房金融体系的重要组成部分是住房公积金制度，它形成了稳定的资金来源，转换了分配机制， 提高老百姓的住房消费能力，保障了我国住房制度的健康稳定持续发展。第二，住房公积金管理的本质是对职工个人资金的管理，它是一项政策性、社会性、群众性很强的工作。全社会范围内大力贯彻落实住房公积金制度，满足了广大职工共享社会发展成果的现实要求，促进当今社会和谐健康发展。第三，住房公积金是一种强制的长期的固定化的储蓄制度。住房公积金归集的资金支持了全社会的住房建设保障和推动了经济的健康快速发展。 第四，计划经济体制下的福利分房制度，人们只有论资排辈的等待单位或房产部门统一分配住房，这一过程难免出现腐败现象。住房公积金制度的建立，有效的解决了这一弊病，并体现了我国新兴社会保障制度的公平公正，有利于经济社会的和谐发展。当前，我们要充分认识到住房公积金管理工作的迫切性、重要性，结合实际，完善制度，并切实落实到实际工作中去，更好的维护广大职工的切身利益，真正把这件利国利民的好事办好。

二、住房公积金管理中存在的主要问题及对策

近几年来，我国住房公积金制度顺利实行，发展迅速、取得显著成绩，但在具体的管理工作中仍显露出诸多问题。除了由于地区差异性导致局部个别问题存在外，在当前的住房公积金管理工作中仍普遍存在以下诸多问题：

1.我国住房公积金缴存归集数额不足

其原因主要有以下三个方面：第一，公积金覆盖率低。《住房公积金管理条例》中规定的应缴纳住房公积金的单位包括国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体等。但目前全国范围内除了国家机关事业单位、效益较好的企业外，很大一部分单位仍未缴存住房公积金，虽然一些大城市的公积金覆盖率达到90%以上，但全国仍有相当一部分城市的公积金覆盖率在50%以下，甚至还有相当数量的职工还没享受到住房公积金制度的优越性。第二，我国住房公积金的资金来源仅为城镇在职职工，对进城务工人员、下岗失业人员、自由职业人等没有作出相关规定，把这部分人排除在外，融资渠道狭窄。另外因执法权限受限，这一制度执行力度不够，造成大量人员没有享受到这一制度。第三，公积金缴存比例过低而且不均，特别是在欠发达的经济落后地区及小城镇职工公积金缴存比例、缴存基数偏低导致缴存额偏少。

2. 住房公积金的使用不尽合理

我国住房公积金资金利用率低，造成大量资金沉淀不能更好的发挥作用。公积金的增殖收益使用不合理。我国住房公积金的增殖收益用于建立住房公积金贷款风险准备金、住房公积金管理中心的管理费用和建设城市廉租住房的补充资金，这足以表明我国建立住房公积金制度时就把其产生的增殖收益视为国家财政收入的一部分。职工个人及其所在单位为职工缴存的住房公积金，属于职工个人所有，产生的增殖收益也应上缴者所有。住房公积金贷款风险准备金、住房公积金管理中心的管理费用特别是廉租住房的建设是政府的责任和义务，应该由政府买单，不应该由缴纳者承担。

3.住房公积金管理体制混乱

当前，我国住房公积金管理机构没有归属到一个直管部门，隶属关系混乱， ，使政策的制定、实行存在诸多不利因素。另外住房公积金管理机构名义上定性为事业单位，但是却承担与商业银行相似的业务，承担了诸多金融机构的职责，在一定程度上加大了我国住房公积金管理的风险。再者， 在操作上，我国住房公积金的管理中没有制定统一的全国通用的细则，住房公积金的监督监管体制不健全，产生了大量腐败问题，危害了广大人民群众的利益，不利于社会的维稳。

4.办理公积金贷款手续繁琐复杂、风险多

办理公积金贷款的手续繁琐复杂，一份贷款涉及到公积金、担保、，评估（存量房）、银行等诸多窗口，步骤多、拖延的时间长。另外，公积金贷款存在风险。我国住房公积金贷款执行的利率与银行相比缺乏绝对优势，另处，由于信息的不对称，存在道德风险，在很大程度上造成了资金的使用率低，大量的资金沉淀。

5.管理不规范，监督监管机制不健全，处罚力度不够

（1）住房公积金管理中心隶属关系不明确。国务院的《条例》中明确规定“住房公积金管理中心是直属城市人民政府的不以营利为目的的独立的事业单位。”但不少城市的住房公积金管理中心不直接隶属于人民政府，而是隶属于城建部门或者与其他部门合署办公。没有赋予其独立行使职能的权限，何以谈管理、监督监管和处罚呢？

（2）相当一部分城市的住房公积金管理中心尚未建立起有效的岗位责任制和内部审计制，缺乏有效的内部管理，资金管理分散，甚至在一些城市还存在着多个管理中心的现象，职责不明，不利于政策的制定、执行。

（3）监督监管不严，处罚力度不够。虽然在《条例》中明确规定了较全面的管理规定和健全的监督监管机制，同时国家还制定实施了在全国通用的《住房公积金行政监督办法》《全国住房公积金监督管理信息系统管理暂行办法》等一系列规定，但由于我国住房公积金制度的创建时间过短，积累经验不足，对违规行为处罚力度不够，成效颇微。

6、落后的管理手段，急需提高的员工素质

在当前大部分城市的公积金管理中心在工作中实现了计算机信息化管理，但因全国的公积金管理中心未实现全国统一管理，各个中心在微机化管理中投入的资金量不尽相同，有的中心因资金投入不足，造成管理系统软硬件老化功能不全，与同行业和其他金融机构相比差距较大，赶不上当今金融业快速发展的新形势和新挑战的要求。各地公积金管理中心在职工年龄、学历、职称、政治素质、业务素质等方面存在比例不合理的问题，导致工作效率不高。

四、加强住房公积金管理，提高住房公积金惠民利民效率的发展对策

住房公积金管理是我国新型社会保障体系的重要组成部分，是关系国计民生的系统工程。在管理的各个环节均需采取强有力的措施，解决运行中存在的各种问题，在全国范围内统一规范住房公积金管理，完善经营体系，确保住房公积金业务的健康发展提出以下见解：

1.建立全国联网的住房公积金管理系统，制定全国统一的住房公积金管理政策。实现住房公积金管理、政策制定、业务操作等相关规定的全国统一，有利于国家宏观调控。

2.开发在全国统一规范运行的计算机管理软件系统，实现全国范围内跨行转移、一览式查询等功能的简捷、方便、适用的公积金软件系统，减少各个管理环节的工作量，实现管理中心、缴交单位与开户银行同步进行的事前、事中、事后全过程监督。建设全国联网的信息系统，由主管部门、公积金管委会、人民银行实行动态监管。

3.规范档案管理。住房公积金管理涉及的职工人数多，资金量大，需留存的票据繁杂，特别要注重档案管理，要严格按照有关规定建档立册，方便随时查找资料。

4.进一步规范管理。严格执行《条例》等相关规定， 管理科学规范化，加强监管，在全国建立住房公积金管理委员会，赋予管委会实际权限和责任，管委会工作接受社会监督，住房公积金管理中心的资金流向要经过管委会同意，财务情况要及时向管委会和同级财政部门汇报，同时管委会成员也要承担连带责任。

5.建设法制化的公积金管理体系。住房公积金各项业务、操作流程、规章制度要按法律法规办理，杜绝任意性， 加强监督，严格审核每个业务工作环节，善用法律武器严厉打击故意或恶意侵占公积金、损害公积金缴交者利益的不法分子，维护公积金缴纳者的合法权益，保证住房公积金制度的健康、快速发展。

6.推行会计科长委派制，构建具有特色的会计管理体系。管理会计体系是住房公积金管理工作的薄弱环节。住房公积金管理中心是不以盈利为目的事业单位，其管理会计通过深加工和再利用财务等信息等，实现整个财务管理的目的。因此，在住房公积金管理过程中，应考虑建立一整套规范的会计管理体系，实行会计科长委派制，强化内部管理构建现代管理会计的体系框架。

建立住房公积金制度是市场经济发展的必然结果，适合当前中国国情，是利国利民的好事。安得广厦千万间，大庇天下寒士俱欢颜，好的制度应予以推广，进一步深化并在落实中加以完善和发展住房公积金制度任重而道远。

参考文献：

[1]《住房公积金管理条例》

[2]谭臻尧等，《住房公积金管理实践与创新》〔M〕大连 东北财经大学出版社， 2008

〔3〕胡秀芬，当前住房公积金管理存在的问题与对策，〔J〕理论学习，2008，3

第8篇：事业单位公积金缴存比例范文

一、当前住房公积金制度存在的主要问题

1.地区之间发展不够平衡,使得这项惠民政策的普及受到限制。

根据住房和城乡建设部2009年3月24日的《2008年全国住房公积金管理情况通报》,截至2008年末,全国应缴住房公积金职工人数11184.05万人,实际缴存职工人数为7745.09万人;截至2008年末,全国住房公积金缴存总额为20699.78亿元,缴存余额为12116.24亿元;累计为961.17万户职工家庭发放个人住房贷款10601.83亿元,个人贷款余额为6094.16亿元;全国住房公积金提取总额为8583.54亿元,占住房公积金缴存总额的41.47%。

从住建部公布的各项数据中,可以看出我国大部分城镇地区和企事业单位基本上建立了住房公积金制度,但是从住房公积金归集覆盖率和资金使用率上反映出这项制度在全国各地发展还很不平衡,东部沿海发达地区,住房公积金的覆盖面已达到职工人数的90%以上,单位和职工的缴交率占工资收入的15%,个别达到20%,甚至更高。而在经济欠发达地区,不但住房公积金的覆盖面低,公积金缴交率也较低,有的还不足5%这一规定比例。在实际执行过程中,乡镇企业和私营企业、外商投资企业大多没有实行住房公积金制度。在中西部地区甚至连部分国有企业、事业单位和行政机关都没有实行住房公积金制度。这样就势必使得这些地区和单位的职工难以享受到国家这一惠民政策。

2.缴存比例不规范,行业间、单位间差距大,导致事实上的分配不公。

《中华人民共和国住房公积金管理条例》第十八条规定“职工和单位住房公积金的缴存比例不得低于职工上一年度月平均工资的5%,有条件的城市,可以适当提高缴存比例”。但上限的具体标准是多少没有规定,目前我国住房公积金缴存比例普遍执行5%到20%不等的标准。条件差的行业和单位执行5%的比例,而条件好的就可以执行15%甚至20%的比例。由于是职工个人和单位分别按这一比例缴纳,随着职工工资的不断增加,看似不大的比例差距会使实际缴存额差距很大,且由于单位配套缴存的这部分资金不必缴纳个人所得税,则势必导致了实际意义上的分配不公。通过检索某地级市住房公积金业务数据,该市职工缴存额前100?名的平均年缴存额为89388元,后100名的平均年缴存额仅为262元,前100名是后100名的341倍。而且前100名通过公积金贷款改善住房的为33%,后100名的公积金贷款情况为零。过大的缴存差距不但造成分配的不公平,同时也影响了这项制度的惠民效应。

3. 住房公积金政策法规不配套、不全面,行政执法难。

现行的《中华人民共和国住房公积金管理条例》是1999年4月颁布,2002年3月修订的。该《条例》虽然对住房公积金的缴存、提取、使用、管理机构、监督等问题做出了明确的规定,但没有相应的实施办法和具体的操作规程。国家相关部门出台的有关政策又增加了住房公积金的执行难度。目前我国住房公积金的立法工作明显落后住房公积金的发展,造成相关方面无法可依,仅仅通过一个《住房公积金管理条例》就对整个庞大的住房公积金运作进行解释和相关工作的规范是远远不够的。如:增值收益的分配比例,特别是与老百姓切身利益有关的廉租住房补充资金提取规定等都没有细化,还有低收入人群如何通过公积金来改善居住环境等也没有明确的规定。因此,当前重中之重就是加快法规的建设,既保障住房公积金安全运行,又充分发挥公积金的效能。

4.住房公积金使用效率不高、业务范围有待拓展。

从住房公积金存贷比率上看住房公积金使用还没有最大限度地投入到住房消费市场。如何一方面加大资金筹集力度,另一方面在继续加大个人住房公积金贷款投放的同时,进行多元化投资和运作,确保资金的保值增值,使住房公积金受惠于民是一个亟待解决的现实问题。

目前住房公积金资金的使用途径较为普遍的一是放贷,二是以定期存款的形式存入银行,三是购买国债。但是在欠发达地区由于公积金贷款比例小,购买国债变现慢等因素导致这些地区的住房公积金大量沉淀在商业银行的专户中,通过银行存款流向了非住房领域,没有高效率地为住房体系输送资金,笔者认为这背离了住房公积金制度的本意。

目前我国的住房公积金增值收益的分配顺序依次为风险准备金、管理开支和廉租房补充资金。且不说这增值收益的权属是谁的,单就廉租房资金的提取比例和使用情况,目前法规没有具体的规定,也没有明确的监督和管理。在房价居高不下的情况下,老百姓想通过廉租住房改善自己的居住环境的需求不断增加,有待我们认真加以研究和解决。

二、完善住房公积金制度,充分发挥公积金使用效能的几点意见

1.强化住房公积金归集手段 ,加强检查监管力度。

发展住房公积金事业,不仅关系到职工合法权益,更关系到国家加快保障性住房建设和扩大内需战略决策的实施,因此要依照《住房公积金管理条例》加强依法征管。一是加大《住房公积金管理条例》的宣传力度,大力宣传建立住房公积金制度的优越性,充分调动单位和广大职工缴交住房公积金的自觉性和积极性;二是财政、审计部门要加强配合,加大监管检查力度,重点解决住房公积金覆盖面小的问题,强化归集手段。三是依照《条例》规定,对拒不执行国家房改政策,擅自不实行住房公积金制度,拖欠、挪用公积金的单位,特别是只重个人政绩不为职工履行义务的单位负责人,要追究其行政责任,并实施相应的经济处罚,以维护职工应享有的合法权益。

要采取各种措施加强监管,保证住房公积金的安全运营,防止资金流失和信贷风险

。地方财政部门通过定期检查资金经营状况和资金运营账务监督,评价资金经营状况;审计部门通过审查资金来源,使用投向及使用结果,全面检查资金归集使用的合规性和合理性;金融主管部门主要借助于各种金融法规检查规范住房公积金管理的金融合法性;司法部门则从法律的角度对“中心”的资金管理及缴存者行为的规范进行监督,对各种住房公积金管理使用纠纷进行审理裁决,依法维护住房公积金管理使用的公正性。 2.扩大住房公积金保障范围,使中低收入者受益。

一是在住房公积金贷款的使用上,必须要求限量使用,每笔贷款上限不应定得太高,以保持住房公积金贷款在使用上的公平性。各地应根据社会经济发展、人民生活水平提高和房地产市场的发展变化情况,及时调整贷款限额。 二是放宽贷款条件。可参照商业银行的住房贷款发放条件,适当降低个人购房的首期付款金额。三是降低贷款利率。公积金贷款是政策性贷款,带有保障性质,因此应适当拉大与商业贷款利率差距,减少中低收入家庭的购房支付负担,或实行差别利率,对于购买自住、小户型低收入家庭,应提供更加优惠的贷款利率,确实起到政策性住房金融的作用。

3. 提高住房公积金的使用效能,充分发挥住房公积金制度的社会保障作用。

目前各地住房公积金的使用途径多为以下三种形式:一是放贷,二是以定期存款的形式存入银行,三是购买国债。如何在继续加大个人住房公积金贷款投放的同时,进行多元化投资和运作,确保资金的保值增值,使住房公积金更好地受惠于民,是一个亟待解决的现实问题。

首先要充分发挥住房公积金低存低贷的政策优势,发挥互和保障性作用,扩大住房公积金贷款的受惠面。贷款的发放应尽量向中低收入职工倾斜。住房公积金管理部门要以方便企业、方便群众为原则,进一步简化工作程序,提高办事效率,提高服务水平。积极支持职工直接使用公积金用于购房、还贷、维修和支付房租,改善职工住房条件。

其次是克服重归集,轻使用的倾向,保持公积金归集与个人住房贷款方式的协调一致和额度的同步增长,实现以贷促缴,最大限度地化解风险,保证公积金的流动性、安全性和增值性。

第三要千方百计提高公积金的效用,促其保值增值。在做好防范金融风险的前提下,通过公积金的资金运作努力实现增值收益,以便更好地发挥住房公积金的社会保障作用。

4.完善相关法规制度和信用体系建设,防范金融风险。

现行的《中华人民共和国住房公积金管理条例》是1999年4月颁布,2002年3月修订的。到目前我国《住房公积金管理条例》的配套法规尚未出台。随着改革开放的不断深入和住房保障制度的不断发展和完善,许多内容需要补充和修改。如前面提到的缴存比例问题,按照当时的工资水平,15%的比例差距每月可能也不过百元,但时过十几年,工资水平翻了一倍甚至数倍,其绝对数额就会增加不少。如果单位配套缴存的比例不做修改,那么随着工资水平的不断增长,不同行业和不同单位之间在公积金配套缴存额方面的差距也必然不断增大,这一方面会增加企业和各级财政的负担,另一方面则会造成事实上的分配不公,影响到制度的和谐乃至社会的稳定。还有如增值收益的分配比例,与老百姓切身利益有关的廉租住房补充资金提取规定等都需要通过立法加以细化和完善。同时要认真研究如何健全公积金管理部门内部控制制度的问题,借鉴商业银行普遍实行的内部控制制度,制订行之有效的内部控制措施。

第9篇：事业单位公积金缴存比例范文

为扩大住房公积金制度覆盖面，维护职工合法权益，加快推进全区住房保障体系建设，根据国务院《住房公积金管理条例》、《市住房公积金管理条例》、《关于在全市全面推行住房公积金制度的实施意见》（金管〔2008〕2号）、《关于进一步加强住房公积金扩面缴存工作的通知》（政办函〔2012〕145号）等有关规定，结合工作实际，现就全面实行住房公积金制度有关事项通知如下：

指导思想

认真贯彻落实国务院《住房公积金管理条例》和《市住房公积金管理条例》，以科学发展观为指导，以全面建立住房公积金制度、健全住房保障体系为目标，大力推进住房公积金归集扩面工作。重点扩大制度覆盖范围，维护职工合法权益，全面推动全区住房公积金工作健康发展。

工作目标

通过扎实推进归集扩面工作，至“十二五”期末，区内住房公积金制度覆盖面超过90%。2013年，全区所有未建立住房公积金制度的上市公司、拟上市公司、规模企业，要基本建立住房公积金制度，其他企业、单位要积极跟进，全年新增住房公积金缴存职工0.5万人以上。从2013年开始，用1-2年时间，全区各类企业、单位必须依法全面建立住房公积金制度，实现住房公积金制度全覆盖。

工作原则

按照“依法行政、以人为本、积极稳妥”的原则，有序推进住房公积金建制工作。

（一）机关、事业、国有（集体）企业单位和职工，及其委托劳动人事机构办理劳务手续的社会化用工人员，要率先全员、规范建制。

（二）非公有制企业（单位）要有序推进公积金建制工作。上市公司、拟上市公司、规模企业，要严格按照国务院《住房公积金管理条例》和《市住房公积金管理条例》的要求，全员、足额缴存住房公积金；个别暂时有困难全员建制的企业，可先在领导层、管理层、技术骨干、优秀员工中建立，以后逐步扩大建制范围。

（三）新设立的单位，要严格按照《市住房公积金管理条例》的规定，自单位设立之日起30日内到公积金管理部门办理住房公积金缴存登记，为职工设立住房公积金账户。

主要内容

全区行政区域内的国家机关、事业单位、各类企业、民办非企业单位、社会团体（以下简称各单位）及其在职职工，都要依法履行缴存住房公积金的义务，建立住房公积金制度，按时足额缴存住房公积金。

（一）住房公积金缴存范围和对象：区内所有单位及其在职职工均须缴存住房公积金。

（二）住房公积金缴存基数：职工缴存住房公积金月工资基数为职工上年度应发月平均工资。

（三）住房公积金缴存比例：单位和职工住房公积金缴存比例为5%-12%。

工作要求及具体措施

（一）加强组织领导。区政府成立区推进住房公积金扩面缴存工作领导小组，区委常委、区人民政府副区周凡任组，区政府副调研员彭又沙任副组，区政府办公室、区委宣传部、区商务局、区财政局、区教育局、区民政局、区人力资源社会保障局、区卫生局、区审计局、区统计局、区工业和信息化局、区住房和城乡建设局、区交通运输局、区招商局、区总工会，各街道办事处、镇人民政府等部门负责人为成员，负责全区住房公积金制度推进工作的指导、监督和考核等相关工作。领导小组下设办公室，办公室设在住房公积金管理中心岳麓区管理部，具体负责协调公积金制度的实施工作。

（二）强化舆论监督。全面推行住房公积金制度，是一项政策性强、工作量大、涉及面广的工作，区属相关部门要加强舆论引导和宣传发动，积极协调公积金管理部门宣传建立公积金制度的重要意义及公积金缴存、提取、贷款等相关政策规定。领导小组办公室要充分发挥舆论监督作用，定期公布推进工作情况，对规范建立公积金制度的单位要大力宣传，对拒不履行公积金缴存义务的单位公开曝光，不断增强依法建立公积金制度的自觉性。