财务监管制度精选(九篇)
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第1篇：财务监管制度范文
[关键词]会计信息质量 会计监管 建议与政策
一、提高会计信息质量的必要性
会计信息通常是指应用会计的理论和准则，通过会计工作程序所获得的与单位价值相关的数据以及资料。会计信息能够帮助报表的使用者，即单位的管理人员、投资者、债权人以及社会的相关部门来判断和评估单位的财务状况，以便帮助管理人员进行有效的财务管理，投资者的投资判断，以及债权人如何有效的防范经营风险等等。会计信息质量的有效性直接关系到市场经济的有效运转，它包括真实性、相关性、重要性、明晰性、可靠性、可比性、完整性以及实质重于形式等原则。会计信息的好坏是从财务报告中体现出来的，如果会计信息出现差错或意思模糊，都会导致使用者决策不当。因此，保证会计信息的真实性在会计运行机制的各个阶段都具有非常重要的意义。
二、会计信息质量不高的原因
1.经济利益的驱动
虚假会计信息的提供者为了牟取不正当的利益而欺骗企业，因为他们所期待获得的这些不正当的利益不能通过各方合作等正常渠道得到满足，所以他们就不得不制造虚假会计信息来获取暴利，通过更改会计数据来改变企业就运营状况。此外，一些公司的管理者为达到某些经济目的或其他目的，刻意杜撰虚假的会计信息欺骗信息的使用者。
2.会计人员素质普遍偏低
由于我国经济迅速发展，会计信息的获得相对容易，在另一方面也增加了会计人员辨别会计信息真假的难度，这就需要会计人员不断更新知识水平和更新传统会计观念，需要国家逐步完善法律法规的建设。目前会计人员的专业技术水平有限、职业素养不高、法制意识淡薄，会计信息错误、虚假、舞弊等现象经常出现，严重影响了会计报表的真实性和可信性。并且，单位为了降低运行成本，不按规定对会计人员进行专业技术和职业道德的继续教育和培训，使会计人员不能适应财务监督工作的需要，对会计信息进行客观、公正的反映也就无从谈起。
3.违法惩戒机制不健全。
由于我国法律法规的建设尚不健全，对会计企业的监督管理存在漏洞，导致一些企业钻了法律的空子，使会计造假的行为不断甚嚣尘上。鉴于此，我国应尽快完善有关会计方面的法律法规，积极制止会计信息造假行为，营造一个健康和谐的会计信息环境。
三、对于加强会计监管职能的若干建议与政策
1.加快建立现代企业制度，不断改善企业经营结构
完善的企业经营结构是建立现代企业制度的基石，改善企业的经营结构对会计监管体系的完善和会计信息的质量非常重要。公司应不断改善企业经营结构，发挥股东大会、董事会、监事会和管理层等的内部协调机制，使之在保证会计信息的真实性和完整性方面发挥重要作用。
2.加快建设企业内部会计控制制度
在企业管理当中，企业应当根据企业既定目标和企业经营管理的要求，不断地改进和完善内部控制制度。完善的内部会计制度，可以从源头上避免会计信息的失真，并提高企业的经营管理效率。
3.加强对会计人员的培养和管理，不断提高会计工作的质量
对于加强对会计人员的培养和管理，首先应要加强对财务会计人员、监人员的在职培训培训和定期考核，通过培训和考核来提高其对业务的熟练程度，从而提高会计信息质量。其次，要将高新技术快速发展的成果运用到会计人员的培养和管理当中。如通过将财息系统与单位管理信息系统的有效对接提高会计信息传递的时效性来强化监管，利用现代视频技术对关键岗位、关键人物进行监控的方式来进行监管，以此提高会计信息质量。总之，会计人员素质的不断提高需要其自觉意识到会计人员对企业发展的重要性，更依赖于完善的会计人员管理制度。
结束语
无论是从企业发展的长远角度，还是从国家会计事业的健康发展角度来看，提高会计信息的质量都是刻不容缓的问题。要想做到这点，对财务会计的监管工作就尤为重要，只有加强对财务会计的监管，使会计人员行正品端，并且使会计信息真实准确，才能有利于企业自身的健康发展，才能有利于我国会计事业的长远发展。
参考文献：
[1]吴建薇.明确财务监控目标确保会计信息质量[J]，商业会计，2007，（4），156-158
[2]苗慧娟.如何提高会计信息质量[J]，会计之友，2005，（10），35-37
[3]刘弈华.加强会计监督提高会计信息质量[J]，集团经济研究，2007，（11），78-80
第2篇：财务监管制度范文
物业管理公司财务管理的问题
(一)重视程度不高，内部控制意识薄弱。因为物业管理本身在我国属于新生事物，致使很多物业管理公司对内部控制这一方面不是很重视，潜意识里认为简单的解决好财务问题便是做好了内部控制，对其的思考也没有上升到战略的层次。抱着内部控制与企业关联不大的心态，一些物业管理公司对相关人才的内部控制培训工作也缺乏了积极性，导致他们的自身素质不足，知识不过硬，便难以适应这愈来愈复杂的财务管理工作，处理不得到，久而久之，员工的积极性也随之被消磨殆尽，内部控制的效果微乎其微。这样长此下去，内部控制工作跟不上财务的繁杂演变，一些物业管理公司也将必然面临着生存危机。
(二) 物业管理成本与费用控制的缺失。在进行公司财务管理工作中，成本管理工作的基础地位不可动摇，在日常的公司账务处理中，物业管理公司不同于其他一些类型的公司，所发生的费用没有完全显示出来，不能全面显示费用，相关成本也尽皆隐含起来。因此这也导致公司财务信息披露的失真或遗漏，大大的削弱了内部控制的有效性、科学性。大部分物业管理公司都仅注重在成本数量上有何大的变化，对于为何会有这么大的变化却并没有去深入追究或分析，在成本控制方面存在着严重的缺陷，急需加以改善。
(三)会计核算不规范，忽视监督考核。对于公司内部的会计控制制度和考核相挂钩的监督机制，大部分物业管理公司都不予重视，这便导致公司重考核，轻内控的一幕上演。虽然公司里的财会系统体现出极强的内控作用，但也同时有着其一定的缺陷与局限性，这在两个方面加以体现出来，一方面事前控制作用差，在处理公司财务问题之前，对其控制力度不够，难以有效防止或抑制相关问题的发生。另一方面事后考核力度弱，没有一套有效的考核机制，无法有效的进行事后考核评估。
(四) 公司内部资金管理的力度不够。难以筹集到所需正常发展的资金是我国物业管理公司在目前普遍存在的情况，为保证物业管理公司的正常运作，便要采取措施及时开辟新的资金来源渠道。在当下，我国物业管理公司的来源渠道非常有限，一般包括：物业管理公司开创投入的资本金，物业维修资金，然后便是日常提供的综合管理服务所获得的一些经营性收入，也有一些公司转向银行贷款，但也是受限颇多，由于物业管理公司大都属于中小型企业，注册资本少，资本实力不足，银行贷款时所认可的不动产资产数量不多，信用保证大打折扣，便很难得到银行所发放的贷款。
物业管理公司财务管理的加强建议
(一)提高公司内部财务人员素质水平。在每个公司内部，财务人员的素质水平关系到信息披露工作的质量，进而影响到公司的正常有效运作，物业管理公司也不例外。第一，公司在聘用财务工作人员时必须要杜绝任人唯亲的现象发生，要坚持德才兼备、以德为先的原则，可以从应聘者是否具有相关从业资格、专业技能以及最高学历等多方位全面考评，为公司引进一批优秀拔尖的财务人员。 第二，公司也应该对财务工作人员的培训力度予以加强，实行月度或季度考核制度，在压力环境中可以使员工能及时掌握最新的财务知识，然后用于工作中来，也使员工自身业务素质有所提高。公司还可以通过培训向员工灌输内部控制对于提高公司财务管理水平、实现企业价值最大化的重要性思想，时刻让员工谨记内部控制的具体要求，按章办事;通过职业道德培训还可以确保员工能够对提供的会计信息质量要求负责。第三，公司还需建立一套科学的奖惩制度，更好的调动财务人员认真工作的积极性。
(二) 加强财务成本管理， 完善公司会计制度。物业管理公司通常从事的都是服务业，所以其对应的财务成本管理应该也根据服务功能作对象。公司可以采取作业成本法来确定服务所发生的实际成本，扩大成本核算范围，此外，该核算方法也能够将间接费用准确地分摊计入成本。设立一套完善并具备可操作性的成本核算系统，认真核算每一部分的投入成本，保证整个核算过程的通畅。物业管理公司在经营服务时，为客户进行大批的固定资产管理，在设置的成本会计科目下，准确无误的将营业成本划分成所提供的共与个成本，在公司会计核算时，还必须确保资产核算的及时性、准确性以及真实性。
(三) 会计核算和财务监督并重。正确及时的财务信息贯穿于物业管理公司整个的经营业务及其价值流转过程的每个环节中。内部正确的会计核算以及严格的财务监督，更是事关企业内部经营管理的成败，因此，可以说这在物业管理公司中相当于“神经中枢”的核心地位不可动摇。公司在进行财务控制时要时刻关注防范经营风险以及财务隐患，以实现公司规范性的经营以及企业价值最大化的目标。要设立一套完善并且独立的财务控制体系，要考虑全方位，多元化，多层次的财务监督，也就是要涉及到公司内部的各个部门、组织以及经营业务等，并且对所有岗位以及员工也加以覆盖，确保公司正常有序的运作。
(四)高度重视并加强资金管理。首先，开辟新的资金来源渠道，仅靠物业管理服务收入显然难以支撑公司持续发展的庞大需求，当前需要拓宽服务范围，开展获得多种经营的其他收益。其次对资金的运作要规范科学，做好日常监控工作，从严管控资金使用，保证每笔资金都用在“刀刃”上。最后对于外面的应收账款等款项，加紧催收或清理，将坏账程度减到最低，加快收入的回笼，物业管理公司方可得以持续长久的发展。此外，和一些地产金融机构合作，开展社区金融服务，如通过APP等方式，为业主提供接入或网点支持，获取业主享受相关服务的中介费或佣金。
物业管理公司的性质
物业管理公司的性质是由物业管理的性质决定的。物业管理具有服务性，因而物业管理公司也具有服务性。物业管理公司不生产产品，而是提供服务，享受第三产业的优惠政策。物业管理公司的性质具有以下特点：
第一，物业管理公司是独立的企业法人。物业管理公司是按合法程序建立，从事物业管理活动，为业主和租户提供综合服务和管理的独立核算、自负盈亏的经济实体。物业管理公司作为企业的主要标志是：拥有一定的资金和设备，具有法人地位，能够独立完成物业的管理与服务工作，自主经营，独立核算，以自己的名义享有民事权利，承担民事责任等。因此，物业管理公司除了本行业自身的专业特色以外，在市场地位、经营运作、法律地位等方面和其他企业一样，都要遵循企业法人讲究质量、信誉、效益等市场竞争法则。所以说，物业管理公司是一个独立的企业组织，它在物业管理经营活动中具有独立性和自主权。
第二，物业管理公司属于服务性企业。物业管理公司的主要职能是通过对物业的管理和提供的多种服务，为业主和租户创造一个舒适、方便、安全、幽雅的工作和居住环境。物业管理公司作为非生产性企业，主要是通过对物业的维修养护、清洁卫生以及直接为业主和租户提供服务来达到自己的工作目标。因此，从本质上说，物业管理公司的“产品”只有一个，那就是服务。物业管理公司的服务是有偿的，是带有经营性的，是属于企业性的经济行为。
第三，物业管理公司在某种程度上承担着某些行政管理的特殊职能，因此它是现阶段城市现代化建设的重要组成部分。由于中国城市建设管理体制正处于改革发展中，某些管理的职能和职权并没有完全转轨和明确，所以物业管理公司在向业主和租户提供服务的同时，也承担了部分政府有关部门对城市管理的职能，例如大厦的质量安全、住宅小区内的市政设施等等。
2007年10月1日起施行的《物业管理条例》将“物业管理企业”修改为“物业服务企业”，这在本质将物业公司的职能由管理转变为“业主”服务。
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第3篇：财务监管制度范文
一、现行财政监督机制存在的问题
(一)监督内容和方式仍以直接检查为主，针对事后的财务会计结果进行处理，缺乏事前事中监督。由于缺乏事前监督，单位出于对自身利益的考虑，以争投资、上项目为目的，只注重争取建设资金，对于项目立项可行性、投资收益、偿债能力等问题缺乏足够的科学论证，因而在项目建设过程中出现预算不足等问题，影响了财政资金的使用效益。监督滞后于财政管理，不能对整个资金使用过程进行全方位监督，因此使财政管理中许多不应发生的问题发生了，而且有些违纪问题触目惊心：截留、挪用、支出效益不高、损失浪费等问题诸多，有的甚者连人民的“保命钱”社会保障资金也敢挪用。
(二)财政监督偏重微观监督，忽视宏观监督，已与现行的财政职能转变不相适应。随着社会主义市场经济体系的确立和完善，政府与企业之间的利益分配主要通过税收来调整，财政将由微观管理向宏观调控转变，对企业财务收支管得过死的状况应该改变，对企业财务决算的审核要逐步交给中介机构来完成，今后财政监督工作应主要强化对预算执行、国民收入分配等方面的宏观监督。这就要求我们的财政监督的思路、方式、手段也要随之发生根本性变化，以行政事业单位违纪类型为例，真正属于财务会计处理上的问题属于少数，而违纪的实质在于部门、单位领导行政决策、行政行为的违纪，如：擅自立项收取基金，挪用专项资金等，而对这种行政违纪，再采用经济处罚手段，就难以发挥监督制约作用。
(三)财政监督绩效的考核指标弊端严重。长期以来，对财政监督机构的考核指标是以组织收入为主，也就是以入库额多少为评价指标，这样造成了现行财政监督存在着重检查，轻整改，重罚缴，轻堵漏，监督检查与规范管理相脱离。一方面监督机构认为处罚数额越大，监督成效就越突出，从而把查处违纪行为作为财政监督唯一的工作内容；另一方面被查单位感到监督检查只是罚款了事，这就促使被查单位在违纪风险与成本和违纪“收益”之间权衡得失，认为查着了是你的，查不着是我的，抱着一种侥幸心理，这也是出现边查边犯，屡查屡犯问题的主要原因。
(四)监督与管理相脱节。目前，财政职能部门尚未与监督机构建立规范、畅通的沟通方式和制度，致使监督机构不能准确掌握各项财政资金的拨付情况及有关文件和会议精神，使监督检查工作经常处于被动地位，降低了检查工作的效率和准确性、权威性。
(五)财政监督立法严重滞后。建国以未，财政立法取得了显著成绩，相继颁布了《预算法》、《会计法》、《税收征管法》等财政法律、法规，使财政运行中一些重大领域基本做到了有法可依，为促进改革开放和社会主义市场经济的建立发挥了重要作用。但从整体上看，财政立法严重滞后，迄今尚无一部完整的、具有权威性的对财政监督职能、内容和手段等方面作出专门规定的法律。我国各级财政部门开展财政监督工作时，至今还是依照国务院1987年颁布的《关于违反财政法规处罚的暂行规定》和财政部于1998年制发的《财政检查工作规则》等规章和规范性文件进行。由于没有将财政监督提到足够的立法高度，因而财政监督地位得不到法律保障，在执法上存在着尺度偏松、手段偏软等问题，严重影响着财政监督的权威性和成效。
二、建立新型的财政监督机制
建立适应市场经济的财政监督机制是一项涉及多方面工作的制度创新。回顾财政监督工作的实践历程，我们认为，要适应新形势的要求，建立新型财政监督机制，必须抓住以下几个关键：
(一)加快财政监督立法进程，建立健全监督约束机制。研究制订《财政监督法》以及完善各项财政、预算、税收和国有资产管理法律法规，初步建立适应社会主义市场经济需要的财税法律框架和财政监督法律体系，把财政监督工作纳入法制化轨道，使财政监督工作真正做到有法可依，依法办事。
(二)监督方式要有所创新。改变单一的事后检查型的监督方式，采取事前预警、事中监管、事后评价、跟踪反馈等多种监督方法，形成日常监督与专项监督并存的新格局。
一是事前预警。对项目立项的合理性进行论征。在财政资金使用中，项目前期准备不足的现象大量存在：有的项目工程概预算与实际资金需要差别很大，资金缺口无从解决；有些地方反映拿到资金感到措手不及，来了钱不知道是干什么，来了钱不知道是给谁的。因此，财政监督机构要参与项目立项工作，对项目的论证过程的可行性提出合理化建议。二是对项目借款的偿还能力进行论证。财政监督部门要落实还贷资金是否有可靠来源，督促使用财政资金的单位对还贷资金作出具体规划，测算各方面的财力和资金来源，制订出具体的还贷计划。
二是事中监管。财政工作要一手抓好分钱，一手抓好管钱，两手都不能软。财政部门对提高财政资金使用效益有着不可推卸的监督职责，必须睁大监督的眼睛，监督跟着资金走，财政资金分配到什么地方，财政就必须监督到什么地方，建立跟踪监督机制，随时掌握预算单位资金增减变动情况，对资金的去向和使用实行有效的监督检查。财政监督要筑起一道坚不可摧的防范违规违纪与损失浪费的屏障，以确保财政资金的安全运行与高效使用。
三是事后评价。建立资金使用效果或效益评价制度，以利于调整政策，改进工作。
第4篇：财务监管制度范文
企业为了加强对资金、资产管理，防范化解资金、财务风险，应对财务会计、现金会计、销售会计、采购会计等财务、资金管理岗位的定期或不定期的岗位轮换制度，以确保企业财务资产、资金的安全。
第1条 为促进公司资金管理人员全面熟悉业务，不断提高业务素质，更好地服务于资金管理等各项工作，根据《企业会计准则——基本准则》的要求，特制定本制度。
第2条 本制度所称岗位轮换（又称轮岗），是指公司内从事资金业务管理的专职人员有计划地调换岗位。
第3条 实行岗位轮换的资金业务管理的关键岗位，由公司根据实际情况确定并在内部公布。
第4条 资金业务管理岗位轮换是人才识别与培养工作的一部分，应坚持工作需要与个人发展相结合的原则，使轮岗工作尽量为资金管理人员提供可以选择的成长空间。
第5条 资金管理人员实行定期轮岗制度，原则上每3年轮岗一次，因工作需要或特殊原因，经批准可适当提前或延期。
第6条 公司关键财会岗位可以实行强制休假制度，并在最长不超过5年的时间内进行岗位轮换。
第7条 所有确定为轮岗的资金管理人员应无条件服从分配，及时办理移交手续；对不认真履行资金业务管理职责，无正当理由不轮岗的资金管理人员，调离资金业务管理岗位。
第8条 财务部确定资金管理关键轮换岗位及对应人选计划，经财务总监同意，报人力资源部备案后实施。
第9条 轮岗前应制订轮岗计划，内容包括对轮岗目的、轮岗具体安排、新岗位的职责描述等。
第10条 轮岗人员的工作交接。资金管理人员必须将本人所经管的资金业务管理工作全部移交给接替人员，接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
第11条 资金管理人员在办理移交手续前要做好以下八项工作。
1.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。
2.编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、文件、其他会计资料和物品等内容。
3.移交会计电算化工作的，有关电子数据应在实际操作状态下进行交接，同时系统管理员在会计交接之日更换岗位操作员。
4.资金管理人员办理交接手续，必须有监交人员负责监交：一般资金专员交接由资金主管负责监交；资金主管交接由财务部经理负责监交；财务部经理交接由总经理负责监交。
5.移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。
6.对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料；离岗者对继任者面临的问题可提出解决建议，并可协助解决。
第5篇：财务监管制度范文
1建筑企业财务管理现状
财务管理属于建筑企业管理的核心，随着建筑企业对自身管理水平的重视，其内部的财务管理水平也一直在不断的提高，从国内的范围来看，建筑企业在财务管理方面基本已经实现了五统一，在管理方面也取得了相应的进展，但随着目前经济体制的转变，以传统的计划经济体制为基础的传统的企业财务管理模式已经无法适应时代的发展，无法适应如今市场经济体制下各方面的变化，因此建筑企业在财务管理方面的问题开始逐渐显现：首先，改革理念落后。建筑企业虽然已经认识到了改革的重要性和必要性，同时也针对企业财务管理现状做了必要的改革，但受传统观念的影响，在新型的财务管理制度进行实施的实际行动上，仍然有所欠缺。其次，企业的财务管理缺乏自。目前在企业的财务管理方面，一直沿用的都是传统的以行政手段为主的管理方式，即财务管理如何进行，完全要依照领导层的意愿来执行，这大大的影响了财务管理的自，对建筑企业财务管理状况会产生非常严重的影响。最后，建筑企业财务管理状况混乱。建筑企业的财务管理与其他企业是存在一定差别的，这种差别主要体现在，建筑企业的财务管理并不是仅仅在企业内部进行，大多数时候需要在建筑施工现场进行，这就使建筑企业的财务管理制度变得非常混乱。
2构建建筑企业财务管理制度的必要性
首先，构建建筑企业财务管理制度是由目前的经济体制决定的。我国的经济体制的变革要求建筑企业的财务管理必须要做出相应的改革才能与时展相适应，从计划经济体制到市场经济体制，建筑企业所面临的威胁已经变得越来越大，同时其发展和壮大也开始要依靠自身的实力，这种情况反应到财务方面，便是财务管理制度的改革。其次，构建建筑企业财务管理制度是提高企业经济效益的必然要求。建筑企业只有进行财务管理方面的改革，才能通过财务管理来有效的对自身的各类成本进行控制，从而最大程度的节约其费用，使其经济效益能够达到最高的标准。最后，目前我国建筑企业财务管理制度与国际制度相比存在差距。想要使我国的建筑企业的发展范围能够超越国家的范畴而进军到世界领域，就一定要使其在制度方面能够与世界的标准相适应，但目前我国建筑企业财务管理制度还并未达到这一标准，因此对其进行改革非常必要。
3构建建筑企业财务管理制度的措施
（1）更新观念。企业的观念是一个企业能否稳定发展的基本保证，落后的思想观念会导致企业的体制同样也得不到发展，这对企业的改革和创新非常不利，因此企业想要使自身得到更好的发展，就一定使发展观念得到更新，使其能够符合目前社会发展的趋势。建筑企业想要构建适应时展的管理制度，首先就一定要更新企业发展的观念，要改变以往以政策支持为主要发展依靠的观念，认识到在市场经济条件下，只有自身的经济实力以及综合实力变得强大，才能使自己有机会发展壮大。因此，建筑企业一定要建立适应市场经济体制的财务管理制度，彻底消除如今财务管理制度的弊端，从而规范财务管理的状况，使其能够有效的促进企业的发展。（2）要定期召开财务会议。定期召开财务会议对建筑企业财务人员不仅是一种约束，同时也是能够使其发现问题并解决问题的一个平台。对于建筑企业自身来说，定期召开财务会议可以使财务预算的布置、审批和批准变得更加方便，同时也能够使企业对财务预算的监督和查询变得更加便利。同时，通过财务会议的召开，建筑企业还能够及时的发现自身在财务管理方面存在的问题，从而使其能够及时的提出一定的策略对其进行解决，避免由于问题的出现而带来的麻烦，这对提高建筑企业的财务管理水平和构建建筑企业的财务管理制度是非常有利的。（3）要使责任落实到具体的部门或个人。为构建适应时展的建筑企业的财务管理制度，就一定要使责任落实到具体的部门或个人身上。要将财务管理部门人员分成几个小组，每个小组分别负责财务管理中不同的内容，这样在财务管理中出现问题时，企业便可以向某一小组追究责任，这样可以有效的加强相关人员的责任感，提高其工作效率。除此之外，建筑企业还可以将责任落实到具体的部门中，只有这样，才能使建筑企业形成一套较为合理的科学责任制，使企业在财务管理方面的水平得到进一步的发展，促进企业制度的完善，保证企业在激烈的市场竞争中能够稳定的生存下去。
4结语
第6篇：财务监管制度范文
一、机构设置
区重点项目建设指挥部（以下简称区重点项目建设指挥部）按照《会计法》有关规定设立独立的会计机构，配备具有会计从业资格的专职会计人员，设置资产管理人员。会计人员按照《会计法》、《会计基础工作规范》和《基本建设会计制度》的规定，设置会计账簿，进行会计核算。本着款账分管原则，设置核算会计和出纳会计岗位，并指定一名兼职资产管理人员。区重点项目建设指挥部以书面形式确定一位财务签批人，行使财务“一支笔”职责。
二、财务报销程序
（一）日常经费报销程序。
区重点项目建设指挥部日常办公经费开支要严格执行国家的《基本建设财务管理规定》及相关法律、法规和政府采购制度。报销单据要有经办人、分管财务负责人、财务签批人签字以及相关附件，方可办理报销手续。
（二）工作经费拨付程序。
1、对因工作需要拨付协同单位工作经费，由区重点项目建设指挥部财务签批人召集相关人员研究确定并形成会议纪要，与会人员签字确认。五万元以下（不含五万元）的，须报区政府分管领导备批；五万元以上（含五万元）的，须报区政府主要领导。
2、财务人员依据会议纪要确定的数额拨付。
3、收款单位出具合法的收款收据。
（三）重点项目资金支付程序。
1、需支付个人的补偿款，依据相关程序，由项目经办人制定《发放清册》，并经区重点项目建设指挥部经办人、复核人、分管负责人（分管财务和分管项目的领导）、财务签批人签字后，拨付区重点项目建设指挥部指定的银行，以银行存折的方式发放到个人。个人须持本人身份证原件，到区重点项目建设指挥部指定的银行在《发放清册》上签字、按手印之后，领取银行存折。
2、需支付单位的补偿款，依据相关程序，经区重点项目建设指挥部经办人、复核人、分管负责人（分管财务和分管项目的领导）、财务签批人签字，方可办理付款手续，并由收款单位开具合法的收款收据和出具银行开户证明复印件，将补偿款存入单位合法的银行账户。
三、办公用品及固定资产管理
购置办公用品和固定资产，须按政府采购有关规定办理政府采购手续。要设立办公用品采购、领用台账，完善出、入库手续；加强固定资产入账管理，并设立固定资产卡片明细账，做到资产使用责任到人。
四、现金管理
（一）出纳人员要严格执行《现金管理条例》的规定，严禁超限额存放现金。严禁公款私存、私设小金库，严禁个人借用或挪用公款。
（二）工作人员因公借款，需填写《现金领用单》，经分管财务负责人和财务签批人签字同意后方可办理。借款应在5个工作日之内办理归还手续，因特殊原因未能按期归还的，要办理延期还款手续，延期还款不得超过5个工作日。
（三）出纳人员负责及时清理借款。
五、支票管理
（一）领用支票需填写《支票领用单》，注明用途、限额和归还日期，经分管财务负责人和财务签批人签字同意后，方可签发支票。
（二）出纳人员签发支票，要严格按照有关规定办理，建立支票领用登记薄，签发前要准确填写支票领用日期、用途、限额和领用人签字等，不得签发远期支票和空头支票。
（三）领用支票要按规定用途使用，不得随意改变用途，另作他用。
（四）出纳人员负责及时清理发出但尚未报账的支票，确保支票使用安全。对超期未办理结账手续的，要及时催办。
六、项目竣工移交
区重点项目完成后，对固定资产进行盘点清查，做到账账、账卡、账物相符。经审计部门审计后封账，按档案移交的有关规定办理移交手续，其中，工程档案移交区档案局存档，会计账簿、记账凭证等财务档案移交区财政局保管，固定资产交由区机关事务管理局进行分配、处置和管理。
七、稽查监督管理
第7篇：财务监管制度范文
随着医疗体制改革的深化，市场经济调控的发力，医院竞争日益加剧，同时公立医院作为医疗卫生服务终端，集各种矛盾和问题于一身，是一场医改的攻坚战。这场战役能否打的成功需要地方政府、卫计委、发改委、财政、物价以及人社联动出台政策，而最重要的医院自身如何修炼内功，顺应外部环境的变化。笔者就改革方案的总体指导下，浅要的探讨如何推进现代化医院的建设。
关键词：
公立医院；医改；管理制度
国务院办公厅下发《关于城市公立医院综合改革试点的指导意见》，明确指出公立医院要强化精细化管理。取消药品加成，推行分级诊疗，通过完善医疗服务价格及形成机制、增加政府补助、改革支付方式以及医院加强核算、节约运行成本等多方共担的补偿机制，医改倒逼医院去从人、财、物全面提高管理的运行效率，理顺自身的管理流程，推进管理机制创新，提高医疗服务质量。笔者结合医改要求、医院管理制度现状以及如何进行制度建设从财务管理角度进行简述。国务院办公厅印发《关于深化医药卫生体制改革2016年重点工作任务的通知》([2016]26号)中提到要落实公立医院实行全面预算管理，建立综合性绩效评价体系，充分发挥内部分配、运营管理自[1]。本轮医改强调公立医院要通过内部管理和运行机制改革，维护公益性、调动积极性、保障可持续性，提升竞争实力。
一、实施全面预算管理
近年来，公立医院相继开展了全面预算管理工作，但多数还停留在财务预算制度、编制、审批。全面预算管理的实质其实是建立一个“信息共享、目标协同”的平台，建立一个“行为追溯、各负其责”的机制，是根据医院发展战略和医院年度工作计划，用会计语言对医院活动进行事前规划和描述，以精准化的财务信息和业务信息为基础对医院人、财、物各种资源进行配置。[2]实施全面预算管理首先要根据医院的十三五规划、战略目标制定预算目标，目标的制定可以让全员对医院的理念、价值观、文化等有一致认同，制定好全面预算管理制度。其次遵循科学、高效、权责明确等原则，建立健全全面预算管理组织体系，组织体系中一般应包括预算管理委员会、预算管理办公室和责任单位。预算编制应归口并分级，预算调整要严格程序进行审批，并将预算执行结果纳入业绩考评体系，系统自动审核评分，为预算考核提供科学有效依据。按照全面预算从目标制定到监督考核每一环节都必须经过严格的管控程序，才能真正将预算落实，发挥其应有的作用。
二、加强内部控制管理
根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2015〕24号)要求，内部控制尚未建立或内部控制制度不健全的单位，必须于2016年底前完成内部控制的建立和实施工作。目前，多数医院内控工作是由财务、监察审计部门牵头，这种理解是狭义的，事实上各业务环节都存在风险点，都需要进行风险评估和控制，需要举全院之力共同参与、制定、遵守规则。加强内部控制管理首先是要构建医院内部控制管理框架体系，通过各职能部门梳理业务流程，关键业务环节，业务风险评估，确定风险点以及风险应对策略，根据全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性建立健全医院内部控制制度，形成内部控制手册，完善并落实内控绩效考核制度，引入第三方内控审计报告制度，扩大社会审计力度，引起决策层的高度重视。
三、实行全成本核算管理
在全民医保制度下，医保是公立医院的主要收入来源，医保强调医保基金平衡问题：扩大人群覆盖面，提高医保支付比例同时总额包干，造成接收医保病人越多损失越大，医院应由收入最大化转变为成本最小化，因此效率和成本将成为公立医院经营状况重要的衡量指标。目前，很多医院成本核算已经开展。但多数还停留在两级核算和为内部奖金分配提供依据的初级阶段，没有专职的成本管理组织、没有形成系统、科学、专业且全面的成本管理制度。细化成本一方面能使医院将无效的实践行为逐步减少，实现每一个人、每一件物、每一分钱、每一次行为全方面、全流程的管理和记录。另一方面以成本核算体系和数据作为支撑，参与定价和谈判，让价格和价值真正统一。全成本核算工作首先要高度统一认识，建立成本核算管理体系。引进成本核算软件，对各专业特点及医院运营成本结构进行系统的分析，重新确定成本核算与分摊规则，特别是公共资源部分成本分摊(如门诊电梯的成本、公共卫生间的成本等等)使成本核算更加细化和公平。通过全成本核算的建立，梳理医疗服务流程规范，医保、物价、成本核算部门可以测算和分析价格体系改变带来的影响，逐步实现DRGs付费模式。
四、推进绩效分配改革
医改要求深化编制改革，职工收入不与医院的药品、耗材、检查、化验等业务收入挂钩，更多的突出工作量、工作效率、成本控制、科研教学、公益性等指标，重点体现医务人员技术劳务价值，调动医务人员积极性[3]。目前，大多数公立医院均不同程度地开展了员工绩效考核评价，为了调动医务人员工作积极性，多数使用的是统收减支的绩效核算方法，其考评内容和指标仍然以创收能力、收支结余率、工作量等经济指标为主导，无法体现医务人员的技术价值。反映预算执行情况、资金使用效率、医疗质量与安全、学科发展等方面的指标少之又少，管理导向更加倾向于经济利益驱动，有悖于公立医院的公益性宗旨。绩效分配改革首先是要对全员岗位系数进行评定，分别从岗位工作量、服务质量、行为规范、技术能力、医德医风和患者满意度设计新的绩效考评指标体系。引进绩效考评软件，通过动态性、过程性的考核，立体式评价员工创造的价值，利用公开透明的软件数据说话，让医护人员对新的评价指标更直观。深入了解基层医护人员需求，不断修改完善，从而建立与岗位职责、工作业绩、实际贡献紧密联系的分配激励机制。
五、提高物资管理水平
医改要求严格控制医疗费用不合理增长，公立医院需满足逐步降低普通门诊量，降低门诊及住院均次费用，降低药品和医用耗材费用等一系列指标要求。目前，公立医院控费途径多样，但都有通过降低采购成本，提高资产管理利用效率来减轻病人就医负担。加大招标采购与竞价机制以降低药品耗材占比，如广东省有家医院成功的案例是利用竞价机制，中标供应商的份额增大，要求供应商为其建设药品供应链提高患者的就医体验，实现了药品零加成，为医院药事节约成本。要加强药品和一次性医用材料的成本审核，进行科学定价，将政府集中招标采购作为向医院供应药品的主渠道，杜绝商业贿赂行为。针对一院多址的情况，应统一调配和管理，统一品规、统一价格、统一配送，实现集约化管理，提高医院的议价能力，降低采购成本，提高药品耗材的供给与管理的质量与能力。引进物资系统管理软件，尤其当物品使用情况不完全可测或稳定时，我们要在提高材料的供应率和增加的库存成本之间做出折中，特别是对一项材料的平均使用量和需求，供应商提供货物所需时间，安全储备、综合使用变动、以及断供的损失等，通过物资系统管理软件，让每一件物资在流通过程中达到可控。值得注意的是，很多医院信息系统之间的口径不一致，如病历、药品、人员、物资、检查项目、会计、成本、预算、绩效等，在名称和编码上各系统都不尽一致，无法完成信息共享，并耗费大量的人力和财力。借鉴国外经验，由医院信息中心对建立标准化数据库，形成高效集成、互联互通的大数据平台。
六、总结
目前国家还未出台科学的补偿机制、合理的人事薪酬制度、支付方式改革的滞后，以及医疗行为的激励约束机制尚未形成等多种因素，新一轮医改要求医院自身要抓好管理工作，再造组织构架、运行流程、运营机制，促进医院管理理念、管理方式的深刻变革，推动医院由规模扩张性向内涵挖潜型转变，由数量增长性向质量效益型转变，由传统粗放型管理向现代集约型管理转变，实现精细化管理以备战史上最严格的医改战役[4]。在公益性框架下，满足人民群众日益增长的健康需求，提供成本最优、价格公允的医疗服务，实现医院可持续发展目标。
参考文献：
[1]关于深化医药卫生体制改革2016年重点工作任务的通知，[2016]26号.
[2]韩斌斌.新《医院财务制度》中公立医院预算管理的优化分析[J].中国卫生经济，2011(30)：73-74.
[3]钟琼娥.浅谈公立医院改革背景下的医院经济管理[J].科教导刊，2016(1)：183-185.
第8篇：财务监管制度范文
城市建设资金的科学管理，对于提高资金的使用效率是非常有利的，在促进企业可持续发展的道路上也起着非常重要的作用。本文通过研究如何完善在城市建设中资金的管理制度，用以改进城市建设的弊端。
关键词：
城市建设；财务管理；完善制度
城市建设中资金管理制度的完善是一直以来大家十分关注的话题。城市建设是整个城市的命脉，它不仅代表着整个城市的市民文化以及社会功德素质，更是象征着整个城市在经济、文化、政治发展中的品味，是整个城市精神风貌的代表。在城市发展中，强化城市建设和管理,加强建设中资金财务管理相关制度的完善，将是我们不断探索的话题。
一、城市建设资金中财务管理发展趋势
1．城市建设管理资金量持续增涨
市场经济飞速发展的今天，区域经济发展势不可挡，城市设施变得更加多样化，建设规模也在不断壮大，因此建设资金量的投入也在持续增涨，为美化城市做出了很多的贡献。然而，事物都具有两面性，城市设施变得更加多样化的同时设施费用也在不断增加，单单在建设基础设施方面所要求的春夏秋冬有景可观这一项，需要大量资金来种植草木、施肥浇水，在维护绿化设施上，也要花费大量的资金进行建设和管理。
2．城市建设资金核算方法存在差异
我国城市建设管理部门大部分为事业单位，其财务部都是以事业单位相关财务制度来执行。在城市建设资金支出逐渐加大的情况下，强化资金核算在财务管理中是非常重要的。然而目前我国事业单位会计制度及财务管理制度都尚未完善，资金核算方法及要求均不统一，尤其是资金管理及支出核算这两项，在操作上缺少统一性。例如，在城市绿化建设资金核算中，单位的绿化植物一般都是移栽种植或者购买，甚至在最初绿化的设计方面，使用的大部分资金在报销时，通常会归类于当期的普通发生费用，但是城市的文化广场往往需要大量植物来造型才能达到预期效果，所花费的资金都是当做一般费用进行一次性摊销，根本不会形成资产。
3．城市建设资金财务支出普遍实施实报实销
如今在我国大多数地区，对于城市建设资金和财务支出等方面没有统一规定。例如进行园林绿化时，相关部门虽然制定了规则，预防跑冒滴漏等相关问题的发生，却对用水用电都没有确切标准，对于草坪的浇水周期和浇水量等相关事宜也没有明确的规定。由于城市建设资金的财务管理制度不健全，城市建设资金一般都是凭借经验来进行财务管理，通常为实报实销，缺乏成本核算及控制。
4．不制定资金使用计划
机会都是留给有准备的人，有计划的进行各种项目，往往能起到事半功倍的效果。决定城市建设项目能否正常运作的重要原因，往往是相关企业是否在资金的使用上有合理完整的计划安排。随着城市的发展，经济发展趋势直线上升，城市的施工项目日益增加，且地区分布广泛，造成资金的使用太过零散，很多项目工程比较大，工期比较紧，企业不根据项目资金进行合理的预算和制定资金使用计划，资金使用随意性成为其突出的特点。
二、城市建设资金财务管理制度所存在的问题
1．城市建设资金管理过于注重建设而缺乏管理
在城市建设资金管理中，相关部门意识到，加大城市各种基础设施的建设，可以改善城市的环境，且越来越多投资者会因为城市良好的软环境而进行投资。因此，相关部门投入越来越多的资金用来建设基础设施，但对于设施的后续维护和管理却没有逐步跟进，引发了一系列问题，如无钱更换公用设施导致草坪枯死等。这些问题严重影响了城市形象。所以不能盲目建设，缺乏管理。要根据资金来做出判断，因地制宜，城市建设和设施维护管理必须同时进行，有计划的考虑到在城市建设中后续的设施管理以及维护的问题，有效避免这些问题的发生。
2．一次性核销在城市建设资金管理中的弊端
在事业单位中，财务资金管理制度不规范，造成了许多有差异的资金核算方式。在大多数城市建设项目中，资金费用都采用一次性核销方式，根本没有建立与之相关的制度，例如资金领用、材料、资产的管理等，仓库的盘点在年终决算前都未进行，以至众多资产流失的问题愈发严重。
3．城市建设资金财务管理并未建立严格的考核制度
建立严格的考核制度，这样城市建设资金支出才会有统一的定额参考。目前，在城市建设资金支出中并没有建立严格的考核制度，尤其在年初进行建设资金预算时，通常只会依据政府去年实际资金支出量进行相应的把控，无科学依据。而且城市建设的资金支出由于没有建立严格的考核制度，财务管理的绩效考核与其并未有太多联系，由此城市建设资金管理人员的工作积极性无法调动。
三、建立科学有效的城设建设资金管理制度
1．账户管理必须保持一致
必须遵循一个工程的项目资金只开一个账户的管理制度，资金的支付全部得经过这个账户。以往项目建设的资金弊端，例如管理分散以及随意性大的方面即可避免。统一由一个账户管理，资金集中使用，对于管理部门来说，可以有效的把控项目建设中资金的使用状况。
2．注重财务人员的专业技能提升
闻道有先后，术业有专攻，任何行业都需要专业能力和专业素质。对于企业财会来说，增强队伍建设，吸取专业培训中的精华，让财会人员的专业能力和素质得到有效的提高是必不可少的。技能培训是重中之重，技能培训可以使财会人员不断的更新理念，跟上企业发展的步伐，提高工作效率，降低工作成本，增加工作效益。提高财会人员管理意识，增强资金管理技能，这样才能在建设资金管理中不断改进，不断完善。其次，适当增加财务管理的人手，提高财务管理在企业中的地位是非常重要的。若人手不足，任务又多，将会使得财务人员整天忙于繁杂的工作，无法专注于建设项目资金管理。
3．设施交付的使用期与资金支出时间尽可能延长
目前在我国城市建设中，往往会出现目光短浅、不能顾全大局的行为，如：在设施交付时并未注意到草坪成活率，在资金支出后，一旦出现草坪枯死问题，就会引发建设项目的后期维护费用及建设的返工费用等问题。因此，设施交付的使用期与资金支出时间要尽可能的延长，等相关部门仔细验收无问题，正式投入使用后，方可交付有关部门。
4．执行统一有效的资金拨付标准
相关部门应因地制宜，制定出科学有效的资金拨付标准。例如，城市建设的绿地浇水量，相关部门应将实际浇水量及时上报，严格执行建管并举的制度，从而使资金得以合理利用，进一步提高城市建设质量，开源节流，从大局上减少建设资金的支出。
5．项目建设前做好充分的预算和计划
每个城市建设的项目在施工前，都应未雨绸缪，详细的制定出施工计划，计划应分为月、季、年度计划，在施工计划的基础上，结合生产经营及成本控制这两项，进行科学的资金预算。
作者：崔玉 单位：东营市东营区城市管理和行政执法局
参考文献
1.罗永红.公路施工企业完工项目资金管理探讨.交通财会,2012(01).
2.骆晓铸.浅议高速公路建设项目资金管理与监督.公路交通科技（应用技术版）,2011（1）.
第9篇：财务监管制度范文
企业正常运转的一大保障就是财务监督。因此，做好财务监督工作有益于企业的健康发展。虽然，在当今企业的财务管理中，其监督体制已经越来越完善，但是它还存在一些问题。因此，为了企业的健康发展，应该及时解决这些问题。本文主要从企业财务管理中其监督体制所存在的问题以及解决策略两方面展开讨论。
一、企业财务管理中其监督体制所存在的问题
近年来，虽然企业财务管理中其监督体制已经越来越完善，但是在实际运作中，这种监督体制还存在一定的不足之处，其具体问题如下：
1.企业财务管理的构架不合理
企业财务管理的监督管理职能是通过企业财务管理构架来实现的。因此，一旦财务管理构架不合理或者不规范时，就会对企业财务监督管理的正常运作带来不良的影响。而且在家族企业中这种现象最为明显。那么究竟是什么原因导致家族企业中财务管理构架不合理呢？其主要原因是在这种家族式的企业中，其财务管理工作主要集中在某个人身上，因此在企业内部缺少执行监督作用的财务管理部分。而且，在企业的正常运作中，即使存在财务管理部分，但是在家族利益的压迫下，其财务管理部门也形同虚设，发挥不了真正的作用。
2.缺乏相应的企业财务管理人才
当前，在我国的财务管理监督体制中所存在的重要问题之一就是人才短缺。而且，很多企业都普遍存在这个问题。在家族企业中这种问题更加明显。众所周知，人才是财务管理体制建立与实施的重要因素。由于财务管理是一项专业性很强的工作，因此此项工作需要专业的人员来承担。然而，我国大多数企业在此方面却缺乏相应的时间与资金的投入。为了应付股东与政府的检查，他们宁愿高薪雇佣一些专业的财务人员做一些形式化的报表，也不愿意出资培养一些认同企业文化与发展的财务人员。这使企业的财务管理工作做的非常浮浅。
3.企业财务管理监督方法存在不足
随着市场经济的不断发展，各大企业原有的财务管理体制遇到了前所未有的挑战。当前我国财务管理监督体制所存在的问题之一就是财务管理体制的落后与不科学。虽然在每个企业的发展过程中都要有相应的财务管理监督模式，但是一个监督模式不可能贯穿这个企业的整个发展历程，否则在很大程度上将阻碍企业的进步。此外，随着全球经济一体化进程的加快，我国企业要面对国际企业所带来的挑战，因此过去熟练运用的财务管理监督体制已经跟不上时代的步伐。而且，随着新时代劳动力的加入，越来越需要加强企业财务管理体制的改进。企业只有改进、更新原有的财务管理体制才能充分发挥财务管理的职能。
二、完善企业财务管理监督体制的若干意见
为了企业更好的发展，并有足够的能力应对来自国际企业的挑战，加快完善企业财务管理体制刻不容缓。针对上面所提到的各种问题，笔者提出以下应对建议。
1.完善企业财务管理的构架
在企业中，实现财务监督的基础就是拥有科学的财务管理构架。为了拥有一个合理的财务管理框架，主要从以下方面做出努力。①逐步完善并规范董事会的结构。根据法人治理结构可实施集体决策与个人决策的基本原则。这样不仅分开了决策权与监督权，同时董事会成员以及经理等也不能介入监事会。这种情况下监督权就能独立行使。②强化监事会职能，使监事会尽可能发挥其职能。当然，作为监事会的成员要严格履行自身职责。其职员不仅要监督公司的财务，还要尽可能保护公司利益，确保公司一切活动都合法。此外，还要对董事会人员以及经理等人的行为进行监督，并定期做出汇报。总之，监事会一定要尽可能发挥其职能，确保公司的利益。
2.培养企业财务管理人员
为了做好企业的财务管理工作，企业应该拥有自己的财务管理团队。只有自己的管理团队才会更加认同企业的文化，才会对财务管理拥有高度的责任感。建立自己的团队不仅是企业面对越来越多的挑战时，能够稳步发展的重要举措，也是为财务管理监督体制选用人才打下了基础。为了财务管理监督体制的有效运行，必须选择专业性强并且具备强烈责任感的人担此重任。而且，近年来我国人口比例也不断发生变化，因此企业注入新鲜血液时更要摒弃以往陈旧的观念，勇于培养适合企业自身的管理人才。
3.完善财务内部监督机制
为了完善财务内部的监督机制，需要重新改革监事会、会计人员以及内审结构。其具体措施如下：①对监事会的机构组织进行整理改革。监事会的人员可由上级人员委派，并直接受上级部门管理。这样有利于监事会更好的履行其自身职责；②要重组财务内部的审计人员。监事会可直接领导内审机构。并且审计人员在纪委的协助下会更加独立。这样不仅有利于其监督职能的发挥，也增加了内审机构在企业的权威性；③要对财务经理和总监的利益实行委派制。这样做的目的是不仅增加了其监督力度，也使他们的工作更加独立，免受更多因素的干扰。此外，还可以对财务经理和总监们设置统一的管理机构，从而减少其双重身份所带来的不便。我们还可以设置一些业务考核体系，建立一些监督与考核互动的系统。在市场经济的大背景下，企业主要把获得的利益作为考核的标准。但是随着市场形式的不断变化，我们对这种观念应该有所改变。因此，为了企业的健康发展，我们最好从财务信息以及非财务信息两个方面建立考核体系。
