事业单位财务内部管理制度精选(九篇)

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第1篇：事业单位财务内部管理制度范文

关键词：内部控制制度；事业单位；财务管理

我国社会主义市场经济体制正在逐步走向完善, 在这样的环境下，事业单位的规模，以及财务管理的模式也发生了巨大的变化。为了满足国家宏观经济调控和管理的需要, 我国正在逐步加强事业单位的财务管理工作，保证事业单位在一个良好的环境下进行。在新的经济环境下，我国事业单位的职能发生了一系列的转变，经营范围的不断扩大，给我国事业单位的财务管理工作带来了新的问题，如果不及时加以防范，会给国家和人民带来巨大损失。因此，加强和改革事业单位财务管理内部控制的工作迫在眉睫。

一、事业单位在财务管理上应用内部控制制度的重要性

事业单位的内部控制制度是财务管理中的一个重要环节，是财务管理有效进行的重要保证。（1）应用内部控制制度有利于事业单位资产的完整性，保证资产安全。做好内部控制工作，可以有效防止物资浪费、贪污、盗窃、挪用等一系列问题的发生。（2）有利于事业单位获得有效信息，保证会计信息及时、可靠。内部控制制度科学的对部门职责进行分工，制定明确的程序来管理，会计资料互相牵制，进而有效的避免出现错误，保证会计资料的真实可靠。（3）有利于事业单位科学管理，依法办事。有利于事业单位预防和控制内部弊端，采取有效措施管理。加强内部控制制度，形成了有效的监督体制，增强了单位财务管理的约束性，财务工作质量有保证。在法律允许的范围内开展各项工作。

二、事业单位财务管理内部控制的现状

由于各种因素影响，目前我国事业单位财务管理出现很多问题，内部控制制度不健全，导致事业单位财务管理混乱，资金利用率低，影响事业单位的发展，主要表现在以下几个方面：

第一、对财务管理内部控制的思想认识不足。我国事业单位中一些领导者对内部控制的认识不到位，在单位中单凭经验工作。财务的主要工作就是负责日常财务收支，扮演着出纳员的角色，不能发挥出财务管理的真正作用。领导者对财务管理的忽视，导致财务部门的权利算小，在实施内部控制时没有实际权利，内部控制无法进行。

第二、事业单位财务管理缺少严格的监督，没有严格的资金使用制度。部分事业单位普遍存在着资金管理松散的现象，在资金使用上没有严格的程序支持，而且缺乏监督，资金的利用率不高。

第三、事业单位内部资产管理缺乏科学性，盲目投资。提高经济利益是事业单位发展的动力，这就需要对外投资，扩大经营规模。然而目前我国事业单位缺乏科学的资金管理模式，在对外投资的一系列工作程序上还不成熟，对外投资的盲目性较大。为企业投资带来巨大风险，有可能给企业造成损失。

第四、事业单位财务管理预算控制工作方面做得不足。在事业单位预算控制方面，虽然在不断的改进，但是仍有不足之处。主要注意的有几个方面：（1）预算编制不科学。单位内部预算编制较粗糙，只是简单的对年度财务状况大略的总结，不能根据实际情况细化到具体的部门。（2）预算缺乏严格的规划性。单位对预算控制不科学，缺少预见性，影响了预算的控制力度。

第五、财务人员素质不高，岗位分工不合理。目前事业单位也在不断发展，需要新鲜的血液支持，但新进的财务人员普遍存在的问题就是专业素质不高。这些新进的财务人员多是刚毕业的学生，缺少严格的培训，工作经验不足，而且对财务工作的认识不够，非常容易犯错误，影响事业单位的正常运转。

三、如何加强财务管理中内部控制制度的应用

第一、建立健全内部控制制度。内部控制制度包含了事业单位管理中的所有方面，因此在制定时一定要考虑周全，保证事业单位在工作的每个环节都受到控制，形成一个科学、完整的控制体系。

第二、加强事业单位的预算管理。预算管理是财务管理的中心任务，在财务管理中有着重要地位，是事业单位各部门有效工作的重要保障。在预算编制上，细化每一个部门的工作，保证预算工作全面、有效的进行。在预算的执行上，加强对工作人员的约束，保证工作完成质量。还要注意预算的调整工作，在实际的工作中遇到问题，

及时解决。

第三、加强财务人员队伍建设，健全监督审查机构。事业单位中财务人员是内部控制制度的执行者，起着重要的作用。努力培养出一批专业素质高，职业道德强，思想品质过硬的财务人员，是内部控制工作完成的有效保证。同时在事业单位内部建立完善的监督审查机构必不可少，有力的监督，严格的审查，有利于内部控制工作的顺利进行。

第四、合理有效的利用国有资产。国有资产是事业单位工作的不断向前发展的资金保障。有效的利用国有资产，就是事业单位蓬勃发展的表现。在国有资产的利用上，一定要制定科学有效的投资目标，在可操作性的前提下进行投资，降低投资风险，严禁盲目投资。

第五、加强事业单位对内部控制制度的认识。事业单位领导加强自身的认识程度，加大对内部控制制度的宣传工作，在思想上统一认识，在行动上科学有效进行。

结束语：

事业单位财务管理中的内部控制，是经济社会发展的必然要求。促进国家的宏观调控的重要手段。随着新形势下我国社会经济的不断发展，事业单位在财务管理内部控制上面临着多方的考验。为了在新经济环境下有一个更好的发展，事业单位必须以市场为导向，积极加强财务管理内部控制的应用。虽然目前内部控制制度在我国事业单位财务管理中的应用还有所欠缺，但是相信在认识到内部控制制度的重要性后，我国事业单位的财务管理工作定会展现出全新的面貌。

参考文献：

[1] 罗雪红. 浅析我国行政事业单位内部控制存在的问题及对策[J]. 现代经济信息, 2010,(23) .

[2] 边国卿. 浅析行政事业单位内部控制的现状和改进[J]. 现代商业, 2010,(21) .

第2篇：事业单位财务内部管理制度范文

【关键词】行政事业单位；内部控制；财务管理

一、行政事业单位内部控制存在的问题

（一）行政事业单位内部制衡监督机制作用不明显

行政事业单位是非盈利组织，不以盈利为目的，主要负责社会管理和提供公共服务，因此，在内部控制制度建设方面缺乏内生动力。制衡牵制机制主要在决策议事、重要资产资金审批管理岗位等方面发挥重要的监督作用。目前，行政事业单位内部岗位权力的运用监督和牵制机制存在缺陷，在一些重点的领域，比如大额资金使用、大宗设备及办公用品采购、重大投资项目、资产报废管理等环节的牵制措施设计还存在不相容岗位未分离，事前审批责任未落实、事中执行监督力度不够、事后审计缺乏等情况。内部制衡监督机制的不健全严重影响行政事业单位财务管理水平，并且不利于单位资产、资金的安全保障与有效利用。

（二）对预算的管理监督缺失

行政事业单位的内部控制制度的一项重要内容就是对预算的管理，通过预算控制来达到有效利用财政资金，提供优良的公共管理和服务，因此，加强行政事业单位预算的管理是内部控制制度设计和建设的核心和重要内容。行政事业单位预算管理存在一些问题，其中包括预算编制不够准确造成资金浪费，资金被挤占、挪用，影响预算资金的使用效率等情况。制定一个较为科学合理的预算，重点在如何合理预计各项支出的使用规模，如何科学安排资金的使用进度，及时落实资金的使用，并且通过实施预算管控提高内部控制的效果。

（三）财务管理制度不够完善，执行力度不够

部分行政事业单位对财务管理制度建设的重视程度不够，管理制度或者没有及时更新；或者不符合单位实际情况照搬套用书本教材和其他单位的财务管理制度；或者制度设计较为符合实际，但是执行力度不够，无法实现财务管理目标。管理制度不完善就无法实现在内部控制目标管理下有序、有效性地实施业务的目的。目前，部分行政事业单位对于财务管理制度重视程度不够，忽视财务管理作为基础性的内部控制制度在保障资金合理有效使用、资产安全及高效利用以及预防腐败等方面的重要作用，并没有把财务管理制度的制定和落实摆在和行政事业单位发展同等重要的地位上，容易造成管理随意、贪污舞弊的局面，对于行政事业单位的发展极为不利。因此，需要行政事业单位的管理者高度重视财务管理制度的建设，并且认真贯彻和执行，从而保障行政事业单位长久、有序的发展。

（四）监督评价制度与内部管理信息报告制度

内部控制制度的建立和完善是一个不断改进的过程，随着时间的推移、环境的变化，内部控制制度应该做出相应的调整来适应新的环境要求。内部管理信息报告制度也是一个较为理想的内部信息反馈制度，帮助查找内部控制缺陷和问题。目前行政事业单位的内部管理信息评价报告工作开展较少，对于内部控制活动中的重大缺陷查找不及时，财务管理制度的跟进整改不到位，最终形成了管理漏洞长期存在的局面，十分不利于行政事业单位工作的有效开展。从组织机构角度来看，行政事业单位较为不重视内部审计部门的内控及财务管理活动的跟踪检查工作，所以，需要建立起内部检查评价报告机制，发挥评价工作的督促改进作用，推进财务管理水平的提高。

二、提高行政事业单位财务管理工作的措施

（一）完善行政事业单位制衡牵制机制

加强行政事业单位内部控制制度的建设工作，重点之一还是要加强对权力使用和运用的制衡牵制机制的建立，这是在制度上保障行政事业单位资金安全和财产保值增值的重要途径。首先要提高全体职工的工作责任心，提升相互监督，权力制衡的管理理念。单位领导要起到引导和支持的作用，有效梳理重要内部控制的重要环节并评估风险等级，同时设计有针对性的内控措施加以完善和约束，认真查找关键领域的权利失衡的情况，做好不相容职位的分离工作，规范重大事项的申请和审批程序。其次，权力制约机制的有效执行是财务管理的重点，防止制度流于形式，形成一个有章可循，有法可依的财务管理工作局面。

（二）提高预算编制水平，加强预算执行的落实力度

预算编制的准确合理科学，有利于提高财务管理的有效性。行政事业单位要做好预算编制工作，实现预算执行有章可循，避免出现年中预算的调节调整情况，减少预算调整的随意性，有效发挥预算的控制作用。预算编制开始阶段，要做好预算编审人员与各部门的沟通，在资金使用规模方面要科学筹划，防止资金的浪费和使用效率低下等问题。预算执行阶段，在单位内部资金申请、审批、拨付等环节严格执行预算规定的使用进度和用途，加强对会计原始凭证的检查，认真核算，充分发挥会计的监督作用，实现预算资金的合规合法使用，防止预算资金被挪用和挤占情况的发生。最后，完善对预算资金的绩效考评制度，用绩效考评制度提高预算资金的使用效率。通过对预算资金的全方位管理，提高行政事业单位编制预算的能力和财务管理水平。

（三）完善财务管理制度，加大落实力度

建立一套行之有效的财务管理制度是一个需要多方面协作的过程。这项工作应该由行政事业单位负责人牵头，财务部门以及其他业务部门协作共同完成。其中，制度的制定者容易在此过程中形成照本宣科的行为模式，充分调研能够很好的解决这个问题。财务部门的工作人员应该做好深入业务部门的调研活动，收集足够的业务部门的经营和管理目标，结合内部控制制度的管理目标制定财务管理制度。另外，单位负责人的实时督导能够起到督促作用并且可以及时协调。完善财务管理制度的另外一个重要环节就是加大制度的落实力度，一项好的制度只有真正的贯彻落实才能发挥其有用价值。制度落实需要行政事业单位至上而下的保持对制度的尊重态度，做到每人都遵守，人人讲落实，只有这样才能较为有效的实现财务管理制度的内部控制目标。

（四）完善财务管理评估工作，建立内部管理信息报告制度

行政事业单位要发挥财务和内部审计部门的财务管理评估能力，定期对内部控制制度进行调研，查找出重大的内部控制缺陷和漏洞并形成报告，及时提交到单位的领导班子会上作为修正内部控制制度的信息依据。建立起内部管理信息报告制度，规范评估报告的内容、提供的信息范围及报告的频度，形成一个有效的内部信息反馈机制。内部管理信息报告制度是一个上下沟通的桥梁，是提高管理效率和效果的有效途径，这一制度要避免信息报告的形式化，重点要加强报告编写者的责任感和领导的重视程度，提高内部信息报告的有用性和及时性。

三、结束语

行政事业单位内部控制制度的建设是一个不断完善和调整的过程，针对行政事业单位非营利性的经营目标，不能简单照搬企业内部控制制度和措施，要因地制宜的设计和制定适合行政事业单位特点的内部控制制度。行政事业单位的管理者要从内部牵制机制、预算控制、财务管理制度以及内部评估等方面积极改进内部控制制度建设中的不足，逐步提升内控的实施效果，提高单位的财务管理水平。

主要参考文献：

[1]吴光丽.论行政事业单位内部控制制度建设[J].行政事业资产与财务.2013(10).

[2]李加兵,赵斌,潘正海.基于财务风险管理的行政事业单位内部控制制度研究[J].财会通讯.2012(05).

第3篇：事业单位财务内部管理制度范文

【关键词】 事业单位 会计监督 问题 对策

前言

事业单位与社会经济发展关系极为密切，是国家进行改革开放和现代化建设的重要力量，事业单位会计监督的涵义是指国家为了社会公益目的，由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办的，从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织，是保障国家政治、经济、 文化生活正常进行的社会服务支持系统。事业单位会计监督有内部监督和外部监督之分。事业单位内部会计监督是指由事业单位会计主体所设置的会计机构和会计人员对本单位会计事项所进行的监督。事业单位外部监督是指政府的财政、审计、物价等机关对事业单位会计主体的监督。事业单位会计监督是通过立法赋予事业单位会计机构、会计人员可以正当行使的职权，也是我国事业单位经济监督体系中最主要的监督手段。长久以来，人们对它寄于厚望，但在实务中，事业单位会计监督一直不尽如人意，呈现出低效率、弱化势态。

1. 事业单位会计监督存在的问题

1.1内部约束乏力

由于我国会计监督法律约束机制的缺失，导致会计不能有效的行使其监督职能，会计监督不力，新的《会计法》虽已颁布，但是相关配套的法律法规却没有跟上，一些违法违规的事件和人员不能依法受到惩处。有的事业单位在新的财务制度运行之后，仍用传统的做法来看待新制度，没有按新制度的要求建立健全单位内部的管理制度，会计管理混乱，缺乏相应的约束机制。很多单位将审计监督等同于会计监督，而事实上审计监督是对会计监督的再监督。

1.2事业单位负责人监督意识薄弱

事业单位负责人只有尽职尽责，对事业单位内部加强管理，才能保证内部管理秩序的稳定。但由于事业单位负责人忽略了对单位内部的严格管理，对会计核算工作不重视，没有正确有效的安排好各会计岗位的工作，也没有对会计人员严格要求，因而造成内部管理的松弛。有些事业单位负责人为了迎合权力机关，还用“白条”从事业单位内部套出现金，进行“感情投资”。他们没有时刻牢记自己的责任，没有管理好内部人员，这对事业单位而言是巨大的损失。因此，必须提高事业单位负责人的责任意识，使他们充分发挥其领导监督作用。

1.3外部监督力度不够

事业单位外部会计监督的乏力，导致各种违法乱纪行为的蔓延，腐败现象难以遏制的局面不断出现。社会审计监督虽然在社会经济生活中的作用日益显著，但和社会主义市场经济的发展相比还不相适应。并且由于社会审计人员的经验欠缺，整体素质还不高，对各类事业单位的特点和需要重视不够，在执行会计检查和监督时，经常会出现不协调的现象，有些还与事业单位勾结，出具虚假的审计报告，对事业单位进行会计监督更无从谈起。外部监督力度太弱。

2. 完善事业单位会计监督的对策

2.1建立健全内部财务管理制度

建立单位内部会计监督制度应当遵循以下原则：合法性原则、适应性原则、规范性原则、科学性原则，并根据管理需要不断完善，以保证内部会计监督制度更加适应管理需要。内部财务管理制度主要包括：（1）内部财务核算的基础工作制度；（2）资金筹集管理制度；（3）货币资金及其往来账户结算管理制度；（4）存货管理制度；（5）固定资产管理制度；（6）在建工程管理制度；（7）无形资产、递延资产管理制度；（8）对外投资管理制度；（9）成本、费用管理制度；（10）科研、销售收入管理制度；（11）利润及分配管理制度；（12）财务报告与评价制度。这些制度对财务活动的各个环节做出明确的规定，确保财务活动有章可循，保证内部监督人员有据可依。

2.2实行内部监督责任制

一是必须建立和落实内部会计监督责任制，明确每个人应承担的责任。单位负责人是落实内部会计监督的第一责任人，必须积极支持和保障会计人员依法履行监督本单位经济活动的职责；二是会计人员是开展会计监督的直接主体，负有不可推卸的责任，要做到依法监督，坚持原则，履行职责；三是建立健全会计监督责任追究制度。对不作为或失职人员，必须严肃追究其责任。

2.3完善外部的会计监督约束机制

首先，分层次实行委派方式进行监督。由于当前我国的审计和监督能力受到人力资源的限制，可将事业单位按大、中、小型分别实行不同层次和方法的监督管理，大型事业单位应委派监事会或财务总监；中型事业单位应委派财务总监或实行会计委派制。其次，实行事前、事中、事后的会计监督。国家及财政部门通过严格审核单位预算、检查单位的制度建立，达到事前监督；上级财务主管部门以及财政、审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门要充分发挥自身的监督职能，对事业单位的财务活动进行事中和事后监督，加大对违法、违规行为的单位负责人及相关责任人员的责任追究力度，促使各单位高度重视内部会计监督。第三，监督应当以事业单位会计信息质量为主。各事业单位会计信息质量的好坏直接影响整体的社会经济秩序，财政部门作为管理会计工作的职能部门，应当承担起监管的职责。

结束语

第4篇：事业单位财务内部管理制度范文

会计内部控制指的是一个单位从确保各项业务工作顺利有效进行， 是行政事业单位管理的重要内容，是生产力发展到较高阶段的产物，也是行政事业单位财务管理的有力手段。行政事业单位内部控制是单位为保护资产，加强会计信息的真实性和可信性，提高经营效益，贯彻执行所制定的各项管理政策，促进单位经济健康成长而在单位内部所采取的组织规则和一系列调节方法与措施，也是行政事业单位的控制核心，只有建立切合适应行政事业单位的内部会计控制制度，才能防控财务风险。

充分发挥内部会计控制对行政事业单位管理的促进作用

内控制度能够减少资产损失风险的重要措施。内部控制是以计划目标为依据的控制，内部控制对计划的鉴定与分析，使计划更加正确可靠，更有利于制约管理过程中的各种消极因素。固定资产主要包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具，以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。内部控制应有保证财产安全和充分利用有形资源或无形资源的规定，以免因有意、无意的错误而造成损失浪费。因此，我们应当根据固定资产特点，分析、归纳、设计合理的业务流程，查找管理的薄弱环节，健全全面风险管控措施，保证固定资产安全、完整、高效运行。通过对资产内部控制制度进行检查测试，评价它的存在性、健全性、遵循性和效益性，促使本单位管理层建立健全内部控制制度，加强管理，充分发挥内部控制制度的作用，提高本单位经济效益，成为事业单位内部审计的一项主要工作。

内部控制制度是行政事业单位的控制核心，只有建立切合行政事业单位的内部会计控制制度，才能防控财务风险。目前行政事业单位的内部会计控制工作中存在诸多问题，若不加以防范将会造成财务收支无法控制、会计信息失真等不良后果。因此，加强财务内部控制实现了财务会计管理从分散型向集中型的转变。从资金、银行账号到会计机构和会计人员，集中管理的力度不断加大，有效地增强了财务会计管理的可控性。财务会计管理失控的问题从源头上得到了有效遏制，促进了财务管理的不断规范。行政事业单位内控环境受其上级部门影响比较大。财务会计系统指会计核算和会计监督的业务活动方法程序。财务会计系统有很强的内控作用，但有一定的局限性，主要表现在事前控制作用差，所以不能简单的由财务会计制度替代内控制度。控制流程指管理者单位制定的方针政策、程序，用以保证达到内控目的。

会计内部控制制度是现代企事业单位财务管理的重要手段，是社会经济发展到一定阶段的产物。行政事业单位财务管理和会计核算中的内部会计控制制度需要利用机制、系统的观点来对其进行探讨、研究和实践。如何设计出一套符合行政事业单位实际，科学、有效的会计控制制度，对行政事业单位的管理发展是非常重要的。行政事业单位自身不以营利为目的，是国家政策和法律法规的执行者和贯彻者，其收入主要来源于国家财政。”对一些单位领导随意任用会计人员，或因个人意志导致内控失效的要予以追究责任。只有客观公正地给予考核评价、奖惩结合，才能激励和鞭策推行内部控制制度的有关部门及干部职工尽心尽责地做好内部控制工作。实践证明，建立并严格执行单位内部会计控制制度，对于规范会计行为，提高会计信息质量，强化管理，控制风险，发现、防止、纠正错误与舞弊行为等具有重要作用。

行政事业单位内部会计控制现状

内控意识不足，内控制度弱化。内控意识是内控环境中的关键内容，良好的内控意识是确保内控制度得以健全和实施的基础性保证。良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效运行的基本前提。但一些单位的领导对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强。有的单位认为建立控制制度需要耗费人力、物力，而这种人力、物力的耗费所能带来的经济效益又难于确定，因此对建立内部会计控制缺乏积极性、主动性。 有的单位对会计内部控制的认知度不足，没有建立起完整、全面、有效的会计内部控制。即便是有的单位建立了会计内部制度体系，其管理的方式与核算的方式不够合理，只是单纯地硬套公式，照搬套路，根本完全没有从行政事业单位自身的财务会计管理角度出发。

内部会计控制制度有待完善。财政部制定的《内部会计控制规范》主要是针对企业的，对行政事业单位的适用性较差；有的单位虽然制定了一系列内控制度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监督，导致有章不循、违章不究，内部控制制度未能发挥应有的作用。由于对内部会计控制制度的认识欠缺，多数行政事业单位内部会计控制制度未建立或不健全，有的单位虽然建立了内部会计控制制度，但因领导重视不够，使制度的作用未能得到充分发挥、形同虚设。如有的单位制定的内部管理制度陈旧，未及时更新，有的未制定内部管理制度。会计基础工作较为薄弱。目前，会计人员综合素质不高，很少组织进行专业知识学习，很大一部分人是“半路出家”，没有经过专业培训。有的单位会计人员是一岗多职，岗位之间没有起到相互牵制、相互监督的作用。

内部控制方法体系不够完善。首先，会计核算不够规范。目前，部分行政事业单位会计核算工作并不是十分规范，主要表现在对原始凭证管理、财务核算处理以及固定资产管理不到位等方面。如一些行政事业单位在填制原始凭证时不能按照规定的格式和要求的内容填写，并且没有严格执行相应的经手手续制度。其次，管理方法和体系不够完善。有些经济事项没有较为明确的审批控制业务流程，导致一些单位为相关的项目购买设备时，在没有订立合同和对应发票的情况下就直接支付入账。有的单位对一些问题的处理仅凭经验、贯例办理，随意性较大，业务流程控制往往过于简单；有的单位虽然制定了一系列内控制度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监督，导致有章不循、违章不究，内控制度未能发挥应有的作用。财务会计系统有很强的内控作用，但有一定的局限性，主要表现在事前控制作用差，所以不能简单的由财务会计制度替代内控制度。控制流程指管理者单位制定的方针政策、程序，用以保证达到内控目的，行政事业单位内控流程通常较少考虑成本效率制约而把严密性、政策性放在首位。以上三者相辅相成构成了内控结构，为合理建立内控机制奠定了基础。

加强行政事业单位内部会计控制实现路径

强化内部会计控制管理意识。财务管理是单位内部管理的核心，财务制度的建立和完善是规范和加强单位财务管理的基础，是坚持依法办事、依法理财，接受内部监督和外部检查，进一步转变工作作风、管理方式，把单位财务工作制度化，提高工作质量和效率的根本途径。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域不同。必须对行政事业单位主要负责人及相关人员进行强化培训，使他们了解、掌握内部控制基本知识， 充分认识单位内部控制制度建设的重要性， 培养良好的内部控制意识和创造良好的内部控制环境。提高对内部会计控制制度建设重要性的认识，并明确单位负责人、会计机构负责人、会计业务经办人员各岗位工作人员在内部会计控制制度中的责任和要求，建立有效的相互制衡、激励奖惩的机制，充分调动整个内部会计控制队伍的积极性，形成单位内部会计控制人人参与、人人有责的良好氛围。

完善财务管理制度。除了上级部门有比较完善的内部管理制度并可以遵照实施外，单位应当制定完善各项财务管理制度，如制定财务管理办法、经费支出标准、差旅费报销管理办法、会议费报销管理办法、库存现金管理办法、采购管理办法等内部管理制度。以行政单位会计管理制度为载体，统一模式，制定相对规范的行政单位内部财务会计管理控制制度，使各行政单位在内控方式、技术、手段等方面有章可循，使得各行政事业单位内部会计机构和岗位设置合理、职责权限划分明确，从而进一步减少资产损失风险，切实规范行政单位的会计行为，提高财政资金的使用效益。

第5篇：事业单位财务内部管理制度范文

单位内部控制作为事业单位对财务管理活动进行自我约束和调节的内在机制，对于财务管理体系的建立健全，单位财务工作的良好运行等等，都有着非常重要的意义。当前，随着市场经济体制的不断发展，事业单位的职能也发生着相应的转变，其经营范围不断扩大，收入来源更为多样化，收支管理相对复杂。这给事业单位的财务管理工作增加了一定的难度，也导致了当前其财务管理内部控制存在着不足。

一、事业单位财务管理内部控制现状

1.财务管理内部控制制度不够健全

目前，许多事业单位虽制定了相应的内部财务管理制度，但管理制度和体系不够健全，主要表现在以下方面：单位管理层内部控制意识不足，制度不够完善，制度执行力度不够等。由于部分单位领导对财务内部控制缺乏足够的认识，导致单位制定的财务管理制度以领导为规范。在实际工作中，某些工作甚至缺乏与之对应的制度作为规范，或者财务制度缺乏改变和创新。在制度的执行上，单位财务管理制度往往是印在纸上，挂在墙上，落实到单位员工具体的执行上，则显得随意性较大，甚至不以制度办事。

2.财务管理预算控制工作不够到位

财政预算是事业单位最重要的内部控制手段之一，每个单位的年度经费预算就相当于是这个单位当年的财政法规。但目前各事业单位内部实行的部门预算涵盖范围相对有限，各个部门预算项目不够细化，对经费具有审批权力的人不受责任约束，所有预算支出无法逐一核实。同时单位预算编制的科学性和计划性不强，追加调整预算的现象比较频繁，导致预算缺乏整体约束力。

3.单位财务管理活动缺乏监督审查

事业单位中的财务人员是单位财务管理内部控制制度的执行者，但在实际工作中，由于单位管理层或者外部某些因素的影响，财务人员不能严格按照单位财务制度和年度预算执行工作，在具体工作中存在一定的随意性。与此同时，事业单位内部并未建立完善的监督审查机构，未能对从财务人员到单位领导、职工的所有人员进行监督，也无法对财务人员的工作进行相应的审查，致使目前事业单位的财务活动存在一定的问题。

二、内部控制在事业单位财务管理中的重要性

在事业单位的财务管理活动中，单位内部控制是极其重要的一个环节，它是财务管理有效开展的重要保证。

首先，单位内部控制可以保障事业单位资产的安全和完整。事业单位的财务管理从内部控制入手，通过建立健全内部控制制度，可以对包括管理层、财务部门在内的单位各部门经济活动进行良好的管理和约束，防止浪费、贪污、挪用等问题的发生。通过对内部资产的科学管理，可以避免单位对外投资的盲目性，降低事业单位的投资风险，保障其资产的安全可靠。

其次，内部控制制度有利于事业单位财务信息的真实和可靠。事业单位通过加强单位内部控制，对财务管理人员进行合理配置和明确分工，保证财务管理权力的分散和会计资料的相互牵制。既可以有效地避免财务活动出现错误，又可通过相应的控制制度实现精细化的管理。因此，事业单位获得的会计信息和资料更加真实、可靠，从而为单位的各项活动提供更为准确的指导。

第三，内部控制利于完善事业单位管理制度，保证单位稳健运行。单位内部控制可以帮助事业单位建立健全各项管理制度，形成科学、完善的管理体系，有效地预防和控制单位内部各种问题和弊端。同时通过建立行之有效的监督体制，增强单位各项管理活动的约束性，保证事业单位开展的各项工作在法律允许范围内，使保证事业单位朝着更为健康、长久的方向发展。

三、事业单位加强内部控制的具体实施方法

1.健全内部控制制度，强化单位内部管理体系

行之有效的单位内部控制制度既是单位全体人员办事的标准和规范，可以最大限度的提高单位资金的使用效益。结合事业单位的实际情况来说，要加强内部控制，首先必须健全各项管理制度。比如把以前笼统的财务制度细化到单项管理制度，如资金使用制度、费用报销制度等，加强各项费用的收支管理；建立财务人员工作制度，明确财务人员的工作职责；增加后勤管理制度，如车辆管理制度、业务招待制度等。通过健全内部各项制度，使事业单位形成一套完善的管理体系。

2.加强会计队伍建设，提高财务人员综合素质

目前，事业单位内部的财会队伍整体素质较为落后。一方面，具有丰富的事业单位财务工作经验的人员，理论基础相对有限，加上国家财政法规、财务制度、工作方式的不断变化和创新，致使其不能较快的适应当下的要求。另一方面，有着坚实的理论基础的年轻队伍，往往缺乏相应的工作经验，达不到事业单位对财务工作的要求。因此，事业单位既要加强财会人员的知识和技能培训，接触新的财务知识，又要注重引进和培养一批年轻的骨干，为现有的会计队伍注入新鲜血液，提升团队的活力和整体素质。

3.建立有效监督机制，做好单位内部审计工作

对于事业单位的财务管理来说，除了建立健全单位内部控制制度，形成一套完善的管理体系之外，还应建立行之有效的监督机制，做到事前预防和事后监督双管齐下。事业单位可以成立单位内部的审计和监督部门，对单位的财务管理活动和内部控制制度的建设进行监督和检查。同时，单位的各项财务活动尽量做到具体、公开、透明，让单位所有的人员既是财务管理活动中的参与者，又能成为财务管理工作的监督者。

总之，单位内部控制在事业单位的财务管理中发挥着至关重要的作用，加强单位内部控制，对于事业单位财务管理有着非常重要的意义。因此，各事业单位必须重视单位内部控制的重要性，充分发挥其在本单位财务管理各项活动中的作用。

参考文献：

[1]《事业单位财务规则》.中华人民共和国财政部，2012年4月1日

第6篇：事业单位财务内部管理制度范文

【关键词】财务内控力；事业单位；财务管理

财务管理是事业单位运营管理的重要组成部分，包括资金的使用、投资、运行、筹资与分配等，是一种综合性、全方位的管理，提高事业单位内部财务管理是保证事业单位良好持续发展的重要保障。但目前事业单位财务内部管理和控制方面存在较多问题，给事业单位的发展带来不利影响，因此单位必须认清当前内部财务存在的问题，找到解决的措施，增强对财务的控制管理。

一、事业单位财务管理方面存在的问题

1.内部控制制度有待完善

目前不少事业单位在会计核算方面比较简单，缺乏内部控制意识，也没有制定完善的内部控制制度，单位财务管理力度不强。虽然很多单位在账务管理方面对财务内部控制管理有所涉及，但是在会计管理方面制度仍有待提高，依法建账制度不健全。也有少数单位缺乏财务管理理念，内部制度建设意识淡薄，重支出，轻管理，以权代法，排斥内部会计制度的建立和实施。

2.会计核算不规范

目前不少事业单位存在会计核算不规范，固定资产管理混乱等问题，单位年终进行财务核算时，不按照相关规范结转收入和支出，导致结余科目不能正确、真实地反映事业单位结余状况。有些事业单位还同时使用两种会计制度，导致支出核算混乱。在固定资产管理中，固定资产台账不能及时准确地反映单位固定资产实际情况，存在账实不符、帐外资产等问题。

3.财务管理制度不健全

目前我国事业单位财务管理制度仍不够健全完善，事业单位存在执行不同会计制度现象。领导不重视财务制度建设，未单独制定内部财务管理制度，加之事业单位成本核算缺乏统一明确的指导意见，导致我国事业单位的财务管理模式界定不规范，致使财务管理过程中出现不必要的错误，会计信息出现较多错漏现象，不利于财务管控力工作的正常实施。

4.会计人员素质有待提高

我国的《会计法》规定会计人员必须持证上岗，但由于多种因素的影响，当前事业单位财务人员扔存在无证上岗现象出现，有的财务人员甚至没有相应会计技术资格证书。在财务管理中财务人员职业素质的高低直接影响着会计工作的质量。

二、加强事业单位内控力提高财务管理水平的措施

1.加强事业单位内部控制

内部控制是事业单位管理的重要内容，事业单位内部控制体系的健立与健全要做到以下几点，首先在单位内部建立审计部门，并且定期或者不定期的开展内部审计工作，通过公司内审找到管理中存在的缺陷与漏洞。另外完善事业内部会计控制，积极防范事业单位面临的财务风险，提高事业单位财产的安全和会计信息的可靠性。同时在事业单位内部建立岗位权责制，对于一些内控工作不利的工作人员进行严格的批评，提高部门内控管理的积极性。制定清晰的财务收支管理账目，引入先进的财务管理统计软件，提高管理水平。

2.加强事业单位内部会计监督

会计内部审计监督作用能够有效提高财务管理水平，确保会计信息的完整性、真实性和有效性，能够及时发现单位在运用过程中出现的一些违法苗头，进而保护国有财产的安全。会计内部审计工作开展过程中要遵循制度化、规范化和独立性原则，这样才能够保障内部控制的有效实施。同时固定资产使用部门应根据相关会计制度，建立和完善本事业单位固定资产管理的内控制度，建立固定资产的登记、验入库、清理盘点、报告制度等，确保国有资产的完整、避免国有资产流失。

3.完善事业单位财务管理制度

完善的财务管理制度是提高事业单位财务内控力的重要基础，在单位财务管理中，需按照《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定，建立健全完善的财务管理制度。在会计核算管理过程中要强化资产核算的及时性和准确性，单位要根据会计核算特点，制定科学、合理的内部财务管理制度。同时要要建立健全预算管理制度，财务预算编制管理程序和丰富应该清晰、明确，做好财务预算的执行与管理，通过完善的财务预算经营活动，提高财务管理水平。另外还要加强固定财产的清查管理，在单位内部定期做好财务清查工作，加强财产管理和资金周转管理，确保会计报表质量的提高。同时还要加强原始记录的管理，统一原始记录格式，明确签署、传递、反馈和保管原始记录的要求，确保财务工作过程的有效性与真实性，从而推动事业单位的发展。

4.提高会计人员素质

针对事业单位会计人员素养不高的问题，要在事业单位内部构建一支高素质、高质量、高技能的专业会计团队，提高会计人员的综合素质。首先政府部门可以增加管理会计专业设置，提高社会对管理会计的重视度，提高管理会计人员的思想觉悟，提高会计人员的工作积极性。其次，对在职会计人员进行定期或不定期的专业技能培训，提高会计人员理论知识水平和专业技能力，使他们及时了解国内外先进的管理会计发展趋势，使他们能够熟练掌握管理会计最先进的知识与技能，提高他们的专业素养，以便更好地为事业单位服务。

三、结语

财务管理对事业单位发展有着重要的影响，针对当前事业单位财务管理中存在的问题，单位需不断结合具体的财务工作，加强单位财务内部控制，提高会计质量信息，确保会计信息的真实、可靠，切实提高事业单位财务管理水平，保证单位的健康、良好发展。

参考文献：

第7篇：事业单位财务内部管理制度范文

［关键词］事业单位精细化财务管理

        随着财政职能转变和经济体制改革的不断深入，事业单位财务改革也在不断加快，事业单位经费来源渠道由单一财政拨款转化为资金来源多元化、多层次、多渠道。事业单位逐步走向社会、进入市场，为了适应市场经济和财政改革的需要，财务管理在事业单位内部管理中的重要作用日益明显，财务管理工作任务越来越重，难度越来越大，存在问题越来越多。传统事业单位财务管理理念及方法已很难适应事业单位发展的需要。事业单位财务管理正面临这巨大冲击和改革创新。如何适应新形势的变化，做好事业单位的财务管理工作，提高财政资金使用效益成为社会各界比较关心的问题。本文拟就事业单位精细化财务管理做出论述。

        一、事业单位精细化财务管理的内涵、特征

        （一）精细化财务管理的内涵

        精细化财务管理作为现代企业财务管理的一项重要内容，是在上个世纪50年代才逐渐被运用到企业财务管理中。随着精细化财务管理理念不断发展，它开始应用到各个行业领域、各个环节之中。事业单位财务管理一向是粗放式的，2008年财政部提出要全面加强财政科学化、精细化管理。首次在预算管理领域提出了精细化管理的概念，标志着行政事业单位已经进入全面推进精细化管理的阶段。财务精细化管理是指对财务管理的精确定位、精益求精，细化目标、细化考核。其宗旨是彻底杜绝浪费，永远追求效率。

        （二）精细化财务管理特征

        1.以“三个转变”为核心

        一般实行精细化财务管理，单位要在一些方面做一些转变，以给精细化财务管理的实行创造良好的环境。尤其在事业单位财务管理观念比较落后，需要做好三个转变，即财务管理作风从机关型向服务型转变，财务职能从记账核算型向经营管理型转变，财务管理领域从事后的静态核算向全过程、全方位的动态控制转变。通过实现“三个转变”转变，可以使事业单位财务人员以全新的理念参与管理，解决管理中精细与效率的矛盾，最终促进传统管理中粗放模式的改变。促进财务管理水平的提高。

        2.以细化财务管理内容、拓宽财务管理领域为重点

        精细化财务管理很重要一个特征就是把财务管理的内容进行细化、分解和整合，已达到可以控制、量化的目的。财务管理量化、细化才能确保管理的科学化。事业单位以财务预算为指导的工作程序使财务管理与事业单位管理融合在一起，不断提高财务管理水平和财务工作质量。

        3.以科学的管理手段和制度为平台

        通过建立严格细致、切实可行的工作规范和督察机制，细化岗位职责，健全内部管理制度，实现从人治向法治的过渡。科学化是精细化管理的目标，精细化是科学化管理的手段［1］。

        4.以降低成本费用、提高资金使用效益为目的

        事业单位是相对于企业单位而言的，是指以履行政府职能、公益服务为主要宗旨的一些公益性、非公益性职能部门。事业单位的财务管理目标是以最小的成本实现最大的社会效益。事业单位要不断拓展财务工作的广度和深度，采取各种措施以最小的成本实现事业单位的目标。

        二、事业单位实行精细化财务管理的主要措施

        （一）树立精细化财务管理的管理观念。

        精细化财务管理是一种管理理念，事业单位要实行该管理方法，首先要改变以前财务管理粗放观念，在单位深入贯彻和宣传此观念，要让精细化管理深入人心。首先要转变观念，提高认识，高度重视。要从点滴小事做起，从自我做起，特别是领导干部更要以身作则，严以律己。有了坚实精细化管理的意识，领导者和财务工作者才能做到凡事都从精细化角度出发。

        （二）预算管理精细化

        事业单位资金来源大部分是通过预算向上级申请的财政拨款。预算管理在事业单位的财务管理中具有重要作用，所以，首先要在预算上进行精细化财务管理。预算管理精细化包括预算的编制、执行、分析和调整等过程。1.合理精细编制单位预算。事业单位在编制预算之前，进行充分的调查研究，预测各部门经费使用情况，为事业单位可持续发展提供经费保障，做出确实可行的决策。单位预算编制要进行充分的论证，深入到各基层单位进行调研，发放预算调查表，通过分析研究确定单位项目预算金额；对日常公用经费如办公费、差旅费按人员测算人均定额，使单位收支指标更加切合实际情况［2］。2. 以预算文本为依据，推动预算执行的精细化。预算执行管理是预算实施的关键环节。加强预算执行管理，关系党和国家各项重大政策的贯彻落实，关系政府公共服务水平和财政管理水平的提升，具有重要的政治、经济和社会意义。财政部门能够在预算批复时，要以预算项目文本为执行依据，既便于预算执行，也便于执行审计部门审计建立预算分析评价、考核机制，实现预算事后监督的精细化管理。3.事业单位要逐步建立一套完整的预算执行考核制度。为了体现预算管理的权威性，必须对预算执行的结果进行分析、考核。明确考核内容、指标，将各部门预算申报的准确性、及时性、预算执行结果与部门年度考核挂钩，对严格执行预算的部门要表扬，并采取适当措施给予奖励，对不严格执行预算的部门要批评，并扣减其部门经费，情节严重的，还要追究相关负责人的经济责任。通过对预算的科学分析、评价和考核，可以对预算执行的结果进行全方位的诊断，以便对症下药,从而实现预算事后监督管理的精细化。

        （三）深化单位内部成本核算，推动支出管理精细化。

        精细化财务管理很重要的一个目标就是降低成本，事业单位应该逐步建立和完善内部成本考核机制，建立成本核算、成本考核与业务工作的有机结合，探索内部成本核算与预算管理有机结合的方法，研究推动内部成本核算深入进行的激励机制，从而实现支出管理的科学化和精细化。成本核算是推进和深化事业单位内部机制体制创新，提高管理水平的有效手段。通过成本核算，可以更好地适应财政管理改革的要求，为科学、合理、准确编制部门预算提供更加详实、全面和具体的基础信息，可以有效节约资金，提高财政资金使用效益，推进单位绩效管理，确保各项工作任务顺利完成［3］。

     （四）财务管理制度精细化

        精细化财务管理很重要一个方面就是管理制度精细化，用制度约束人的行为是最好的方式之一。事业单位应该根据国家的有关法律法规，结合单位自身实际情况，持之以恒地建章建制,如制定《单位财务部管理手册》、处室级的《岗位业务手册》，把制度细化到每一项工作和业务之中，使每一项业务都有章可循。财务管理制度精细化主要统一会计核算制度、制定会计操作制度、建立健全财务管理制度。

        (五)财务人员管理、岗位设置、业务流程精细化

        1.人员管理精细化。人员是管理的主体，财务管理的主体是包括单位领导在内的全体会计人员。事业单位会计人员的管理主要是实施会计委派制，事业单位会计人员很重要一点就是经常调换岗位，所以要完善会计委派人员管理制度，制定会计人员的资格认定、工资待遇、人事待遇、培训考核、任期轮换等一体化管理制度，尤其完善人员调换制度［4］。2.岗位设置精细化。根据单位实际情况细化设置相应的财务岗位。如可以设置财务稽核、现金出纳、银行出纳、固定资产核算、往来核算、报表管理、会计电算化等岗位。明确了各个岗位的具体职责，并实行量化考核。3.业务流程精细化。根据事业单位财务管理流程，在每一个环节都制定详细的操作规范，并开展定期不定期检查。

        (六)运用现代计算机技术手段，实行项目控制精细化管理。

        事业单位有专项资金项目，可以利用现代计算机技术代替手工操作对项目进行控制。通过计算机管理系统可以大大减少预算执行的工作量，为进一步细化预算、硬化预算控制提供了现代化手段。预算只要一经批准，就可以及时将批准的预算按项目名称、金额初始到计算机系统中，财务人员可以随时掌握各项目的支出结构情况，为预算执行分析提供基础，同时也可以避免一些人为因素，增强预算管理应有的刚性，进而实现项目控制管理的精细化［5］。

        三、结论

        随着事业单位各项改革的深入，事业单位企业化经营是一种发展趋势。而事业单位财务管理还处于粗放式的管理状态，这不适应事业单位走向市场的需要。实行事业单位财务管理精细化正是适应事业单位改革的需要。事业单位实行财务管理精细化需要建立严格细致、切实可行的工作规范和督察机制，以科学的管理手段和制度为平台，细化岗位职责和健全内部管理制度，加强动态的，全方位的控制；要以“细”为出发点，财务人员要认真学习领悟细微工作带来的巨大变化，对每一个工作任务，都要建立起相应的工作流程和业务规范。事业单位财务管理是事业单位开展各项活动的保障，精细化财务管理可以节约成本，提高事业单位资金使用效益，使国家以最小的成本获得最大的社会效益，为我国的社会公共服务和科学发展做出更大的贡献。

参考文献：

［1］张娟.煤炭企业精细化财务管理研究［j］.煤炭科技，2008，（4）:103～104.

［2］邱东旺.论精细化高校财务管理［j］.高等教育与学术研究，2008，（1）:43～46.

［3］杨国瑞.事业单位财务管理的科学化、精细化［j］.中国广播电视学刊，21～22.

第8篇：事业单位财务内部管理制度范文

关键词：事业单位；财务管理；对策

一、事业单位财务管理存在的问题

（一）没有完善的财务管理制度

事业单位一般都有其自身的内部管理制度，但这些制度往往存在欠缺，不够完善和健全，在这种制度下事业单位没有做到严格把关专项资金，内部控制也没有全面的进行覆盖，没有及时记录往来项目的资金情况，从而造成较大的财务风险，具有较差的对风险进行规避的能力。除此之外，事业单位的理论制度不够科学严谨，在进行投资时也没有强烈的风险意识，通常都是草率的进行决策，没有一个完善的制度提供帮助。

（二）财务预算管理不够规范

我国曾经变革过预算管理，使用了部门预算编制，在预算支出这一方面使用了政府采购制度和国库集中支付制度，但是并没有收获很好的效果。事业单位中的预算管理工作的滞后性和盲目性仍然十分显著，其预算只有形式上的成效，预算监管也具有非常薄弱的职能，也没有做到及时有效地共享信息。

（三）混乱的资产管理

国家财政部门的资金投入是事业单位资产的主要来源，在事业单位中国有资产管理十分重要。然而其内部管理和资产脱节的情况时有发生，部分单位没有将明细账建立起来，造成资产管理人员对账面资产存储情况并不了解，甚至还会出现责任不清楚、账实不符的情况。除此之外，国有资产具有较低的使用率，单位之间存在重复、盲目账目购置资产的情况，无法实现资金的跨单位配置，存在严重的资产浪费现象。部分单位的职工以为追求个人利益，对国有资产进行随意处置，将设备随意地进行拍卖、转让，没有受到批准就对进行产权变动手续的办理，将账外账建立起来。

二、事业单位财务管理的具体对策

（一）合理预算事业单位财务管理

若想有效管理事业单位的财务，就需要进行合理的预算，将预算标志工作严格贯彻执行，首先要保证编制的财务预算报告的正确性，严格落实这一报告，不能对其随意进行更改。其次，要将激励措施实行，从而实现预算目标。第三，在执行预算的过程中需要将考核制度实现。最后，需要在反馈预算信息这一方面进行加强。

（二）对财务管理制度进行完善

国家宏观调控的要求是社会各个行业的事业单位都需要遵守的，在满足宏观调控要求的基础上，事业单位还需要与本单位实际情况相结合将可行的会计核算流程建立起来，对编制、评价、执行和监督预算的流程进行明确规定，制定的制度必须具有一定的适应性和可操作性。对内部财政管理制度进行完善，可以对财政管理人员的行为进行监督和约束，使得违法乱纪的现象减少，将责任制落实，从而对资金的安全进行保障，使得资金的利用效率得到提升。

与此同时，事业单位还应该对科学合理的管理理念进行遵守执行，从而对单位财务今后的发展以及正常的运作起到保障作用。单位内部也需要将正确的思想观念建立起来，大力改革管理体系，将原本存在于管理中的不好的方面进行改正，并在这一过程中不断地进行创新。

（三）对财务管理监督能力进行提升

以《行政单位国有资产管理办法》以及《事业单位国有资产管理办法》为依据，若想对事业单位财务管理水平进行提升，就需要对考核制度进行加强，进行公开的纠察。这种审查既包括核对账面，还包括考核隐藏在账面之下的深层次的问题，监管财务源头。为了对财产的完整性和安全性进行保证，需要不定期的排查固定资产，对资产等级制度建立起来，并对其不断地进行完善，在清查财产时也需要做到严格仔细。因此监督人员需要保证自身具有认真严谨的工作作风以及良好的业务能力，对自身的监督能力进行不断地提升，从而保证事业单位能够有效地落实财务制度。

目前，随着经济的发展，市场需要越来越多的人才，与此同时事业单位财务管理难度也在不断地提升，在这种情况下，就需要对事业单位财务工作人员的业务能力以及业务水平进行加强，对其进行定期的培训，将质量把控好，还需要对财务工作人员的法律意识进行提升，使得财务管理人员能够对我国规章制度的要求有深入的了解，防止财务人员因为追逐利益，而出现违反法律的行为。与此同时，还需要将现代化技术充分利用起来，对会计人员的实际操作水平进行提升，进行全面复合型人才的培养，保证其具有高能力和高素质。

结语

本文就事业单位财务管理的对策分析进行了探讨，首先介绍了事业单位财务管理存在的问题，随后提出了事业单位财务管理的具体对策。随着经济的发展以及市场的完善，需要对事业单位财务管理活动进行规范，对事业单位财务管理职能进行完善，使其作用充分发挥，从而提升事业单位财务管理工作水平，使得事业单位今后的发展更加稳定健康，能够将更好地服务提供给社会大众。

参考文献：

[1]周莉.新财政体制下事业单位财务管理的分析探讨――基于财务管理中存在问题对策分析[J].现代商业，2014，17：143-144.

[2]吴晓春，张瑞芳.我国事业单位财务管理存在的问题及集中管理对策探研[J].物流工程与管理，2013，12：169-170.

[3]何香霖，刘远，汪佳丽，王小允.我国事业单位财务管理的问题与对策分析[J].中国集体经济，2014，28：123-124.

第9篇：事业单位财务内部管理制度范文

关键词：事业单位；财务管理；内部控制；重要性

一、引言

某一单位或者某一企业通过实行内部控制，保障资产保存完整，保障内部会计资料真实可靠，保证会计信息记录准确，并最终完成经营目的。内部管理可以很好地约束事业单位相关财务活动，还可以合理调节财务管理的实施，有利于科学地、有序地运行财务管理事务。随着市场经济持续发展，国家对于事业单位的相关财务工作有了更高的要求。内部控制对于事业单位的财务和相关工作的开展起了至关重要的作用。只有充分发挥内部控制制度的作用，事业单位才能取得长远、可持续发展。

二、内部控制在事业单位财务管理中的重要性分析

单位内部控制是财务管理的一部分，是事业单位在此项管理中的重要的一环，能够有力保证财务事务的有效合理的展开。

1.内部控制能够保证单位资金的完整和安全

事业单位以内部控制作为着力点，进行财务事务的管理，完善相关管理规章制度，形成以部门领导为中心的单位工作人员的管理和约束的机制，严防出现资金浪费、挪用公款、贪污公款的状况[1]。科学收集、整理内部资金，可以避免盲目的、毫无计划的对外资金的投入，规避单位的各项资金风险，保证资产的可靠性、安全性。

2.内部控制制度可以保证事业财务相关信息的真实性、可靠性

事业单位采用内部控制制度，加强部门管理，合理分配财务工作人员，明确各个财务工作人员的职责，保障财务管理的职权分散、部门之间的相互制约。实行内部控制制度，不仅能够防范财务工作出现错误，而且可以使事业单位工作精细化。从而使得事业单位可以取得更加完整的会计资料以及更加真实、可靠的会计信息，进而准确地完成单位内部的各项工作。

3.内部控制能够促进财务管理制度完善，保障事业工作的平稳运行

内部控制有利于促进事业单位完善各项管理制度，建立健全各项管理系统，使得部门管理出现的问题、弊端得以有效的控制和规避。与此同时，制定切实可行的监察制度，实行强有力的监督和检查，加强对各项财务工作的约束，确保单位的财务相关工作的合法性，从而促进单位持续地健康地发展。

三、事业单位财务管理内部控制现状

1.财务管理内部控制制度不够健全

当前，多数事业单位内部与财务相关的规定制度已经有所成熟，但是依然不容乐观，与市场经济的客观要求还有很大的差距。主要有下面几种表现：一是意识不足，二是制度不健全，三是执行不够有力。内部控制对于事业单位有很大积极作用，然而部分事业单位管理层对此并没有很明确的认知，因而不能形成以管理层为中心的约束财务工作的相关管理制度。在日常管理事务中，财务管理制度僵化、陈旧，已经不能适应事务的开展工作，甚至会有一些工作，根本就没有相应的规章制度进行规范。制度的执行相当随意，不按照规章制度办事的事时有发生，使得单位所指定一系列规章制度仅仅是一纸空文，最终无法落实到具体的工作管理中。

2.财务管理预算控制工作不够到位

在内部控制工作中最最要的手段是财政预算，企事业单位当年实行的财政预算基本等同于本单位制定的财政政策中的预算。但是就目前而言，事业单位实行的财政预算还存在各种问题，例如预算覆盖方面不全，预算设计的项目相对简略，经费审核人自由随意，没有具体的责任约束，部门所涉及的预算和支出不能一一得到确切的核查。与此同时，事业单位没有制定相对科学、有序的预算编制，管理运行期间盲目、频繁地调整或追加预算，致使整体预算没有强有力的约束。

3.单位财务管理活动缺乏监督审查

从一般意义上来说，事业单位真正执行内部财务相关管理事务的人员，是本单位的财务管理人员。但是在实际的操作中，受单位领导或其他方面的事件的影响，财务人员的财务工作是随意的、甚至是违规的，并没有严格遵守相关的财政制度以及本年度制定的财政预算。另一方面，单位内部的监察组织是不完善的，事业单位内部无法有效地监察单位的财务人员、管理层以及单位所在其他工作人员，单位财务工作也无法得到与之相应的审核和检查。导致单位的财务相关管理活动问题复杂，错误百出。

四、事业单位加强内部控制的具体实施方法

1.健全内部控制制度，强化单位内部管理体系

事业单位建立一个有效的，切实可行的控制制度，既可以很好的规范、约束全体工作人员，还能够极大地加快单位资金的回收速度。从实际情况出发，事业单位要想加强自身管理，首先必须完善各项工作的管理规范、制度。比如，之前事业单位的管理制度过于笼统，发挥不到实质的作用，事业单位应当把各项工作的管理制度进行细化，比如资金制度可以细化出使用制度、费用支出制度等多项制度，促进各个项目工作制度的展开[2]。健全财会工作者的工作制度，明确单位从事财务人员的工作职责；加强后勤部门管理制度的建立，如人员招待制度、车辆进出管理等制度。企业完善相关内部制度，更有利于完整、科学的管理系统的形成。

2.加强会计队伍建设，提高财务人员综合素质

当前，财务从事人才匮乏，事业单位的相关财务人员素质偏低，财务团队的整体能力不高。首先是，从事多年财务工作的人员，工作经验丰富，但是基础理论知识相对缺乏，与此同时，国家相关政策制度、财政策略、组织活动方式都处于变动和更新当中，导致财务人员素质不能迅速适应目前财务事务的发展要求。其次是，年轻财务人员虽然有比较丰富的理论知识，但是工作经历少，工作经验十分缺乏。不能很好的完成单位的财务事务。所以，一方面，提高培训从事财务工作的人员的财务知识和技能，定时更新员工财务知识储备；另一方面，还要注重年轻力量的培养和吸收，为会计团队吸收新的人才，使现有的财务队伍更具活力、竞争力，全面提高财务团队的素质。

3.建立有效监督机制，做好单位内部审计工作

只有依靠专业的财务管理部门，事业单位才能很好控制、管理内部财务事务。相应管理机构实施其相应权利和义务，进行单位的内部控制。在内部控制之外，影响整个财务顺利开展的是财务监察和财务审计[3]。在内部控制的基础上，事业单位更需要配合审计部门的审查。能够深刻地认识到外部审计工作可以很好地弥补本单位内部的不合理，财务事务才能更加科学、有序开展。事业单位要想科学地进行财务管理，不仅要完善内部控制的相关制度，建立健全相关的财务管理系统，还需要建立有效、切实可行的监督检查制度，以便做到事前和事后双重管理。此外，在单位内部，事业部门还应建立与之相应审核和检查的机构。另外，财务工作要尽可能的公开、透明、详细，使所有工作人员都参与到财务事务中来，共同对财务事务进行监督。

五、结束语

综上所述，内部控制在事业单位的财务管理工作中具有非常重要的意义，加强事业单位的内部控制不仅是社会发展的需要，同时也是我国社会经济发展的必然要求。为此，我国的事业单位想要取得长久发展，就必须重视内部控制制度在单位财务管理工作中发挥的重要性。

参考文献

[1]陈敏.内部控制在事业单位财务管理中的重要性[J].管理观察，2013（，26）：113-114.

[2]武弘博.事业单位财务管理中内部控制的重要性分析[J].经贸实践，2015，（10）：117.